लेखा माहिती. लेखा माहिती 1s 3 0 मागील वर्षांचे नुकसान
बर्याच कंपन्यांसाठी, विशेषत: ज्या नुकतेच त्यांचे क्रियाकलाप सुरू करत आहेत, भविष्यात नुकसान हस्तांतरित करण्याचा मुद्दा संबंधित असू शकतो.
नुकसानीचे कॅरी फॉरवर्ड नियमन केले जाते कला. 283 छ. 25 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता, त्यानुसार वर्तमान कर कालावधीतील कर आधार रकमेच्या काही भागाने किंवा मागील कालावधीत प्राप्त झालेल्या नुकसानीच्या संपूर्ण रकमेद्वारे कमी केला जाऊ शकतो. या प्रकरणात, करदात्याला हा तोटा प्राप्त झालेल्या कर कालावधीनंतर 10 वर्षांच्या आत भविष्यात तोटा पुढे नेण्याचा अधिकार आहे. जर तोटा पुढील वर्षासाठी पुढे नेला गेला नसेल, तर तो संपूर्ण किंवा अंशतः पुढील वर्षासाठी पुढे नेला जाऊ शकतो. 20 मार्च, 2007 क्रमांक 03-03-08/1/170 च्या रशियन फेडरेशनच्या वित्त मंत्रालयाच्या पत्रानुसार, कर कालावधीच्या निकालांवर आधारित आणि परिणामांच्या आधारावर नुकसान हस्तांतरण शक्य आहे. अहवाल कालावधी.
या लेखात आपण कार्यक्रमात भविष्यात नुकसान हस्तांतरित करण्याची प्रक्रिया पाहू "1C:लेखा 8.2"वापरणाऱ्या संस्थांमध्ये PBU 18/02"कॉर्पोरेट आयकर गणनेसाठी लेखांकन."
एका कार्यक्रमात "1C:लेखा 8.2"मागील वर्षापासून भविष्यात नुकसानीचे हस्तांतरण कागदपत्र प्रविष्ट करून मॅन्युअल ऑपरेशन वापरून केले जाते (मेनू→ऑपरेशन्स→ऑपरेशन्स मॅन्युअली एंटर केल्या), ज्यामध्ये खालील व्यवहारांचा समावेश आहे:
- डीटी ०९"भविष्यातील खर्च" प्रकारानुसार - केटी ०९आयकर दराने गुणाकार केलेल्या नुकसानीच्या रकमेने "वर्तमान कालावधीचे नुकसान" या प्रकारानुसार. आम्ही NU, PR, VR रक्कम भरत नाही.
- डीटी ९७.२१"भविष्यातील खर्च" - KT 99.01.1."मुख्य कर प्रणालीसह क्रियाकलापांमधून नफा आणि तोटा." NU ची रक्कम डेबिट आणि क्रेडिटवरील नुकसानीच्या रकमेइतकी आहे. VR ची रक्कम डेबिट आणि क्रेडिट वजा नुकसानीच्या रकमेइतकी आहे. लेखा आणि जनसंपर्क रक्कम भरलेली नाही.
आयकर परतावा तोटा आणि शून्य आयकर दर दर्शवेल.
पृष्ठ 2300 वरील नफा आणि तोटा विवरणपत्रात (फॉर्म 2) “करांपूर्वी तोटा” घोषणेप्रमाणेच तोटा दर्शविला जाईल. फॉर्म 2 (लाइन 2400) मधील निव्वळ नफ्याचा आकडा कर आधीच्या तोट्याच्या रकमेइतका असेल जो स्थगित कर मालमत्तेच्या रकमेने कमी केला जाईल.
नियामक ऑपरेशन करत असताना त्यानंतरच्या कर किंवा अहवाल कालावधीत नफा असल्यास "मागील वर्षांतील नुकसानीचे राइट-ऑफ"प्रोग्राम वायरिंग तयार करेल DT 99.01.1 - KT 97.21मागील वर्षातील नुकसानीचे प्रमाण.
नियामक ऑपरेशनचा परिणाम म्हणून "आयकराची गणना"आयकर स्थगित कर मालमत्तेच्या रकमेने कमी केला जाईल, जो पोस्टिंग वापरून प्रोग्रामद्वारे परावर्तित होईल डीटी ६८.०४.२"आयकराची गणना" - केटी ०९"विलंबित खर्च" प्रकारानुसार "विलंबित कर दायित्वे".
आयकर रिटर्नमध्ये, कर आधार (पत्रक 02, पृष्ठ 120) खात्याच्या 97.21 च्या क्रेडिट टर्नओव्हरच्या रकमेने कमी केला जाईल. NU (पृ. 150 परिशिष्ट 4 ते पत्रक 02).
पृष्ठ 2400 वरील फॉर्म 2 मध्ये, निव्वळ नफा निर्देशक एंटरप्राइझच्या क्रियाकलाप (लाइन 2300) आणि सशर्त आयकर खर्चामधील आर्थिक परिणामांमधील फरक म्हणून दर्शविला जाईल.
एका विशिष्ट परिस्थितीत वरील प्रक्रियेचा विचार करूया.
समजा 2011 च्या शेवटी संस्थेला एवढ्या प्रमाणात तोटा झाला 10 000 घासणे. 1 जानेवारी 2012 पर्यंत, आमच्याकडे RUB 2,000 एवढी स्थगित कर मालमत्ता आहे. ( 10 000 x आयकर दर 20% ).
भविष्यात तोटा पुढे नेण्यासाठी, पुढील चरणे करा.
1) "भविष्यातील खर्च" निर्देशिकेत, नवीन खर्च घटक "2011 साठी तोटा" जोडा आणि अंजीर मध्ये दर्शविल्याप्रमाणे ते भरा. 1. तपशील तपासाआणि सबकॉन्टोसूचित करण्याची आवश्यकता नाही.
तांदूळ. 1. मागील वर्षांचे नुकसान भविष्यात हस्तांतरित करण्यासाठी बीपीआर घटक भरण्याचा नमुना
2) 31 डिसेंबर 2011 पर्यंत नियामक ऑपरेशन "बॅलन्स रिफॉर्मेशन" पूर्ण करण्यापूर्वी दस्तऐवज प्रविष्ट करून "ऑपरेशन (लेखा आणि कर लेखा)"(मेनू → ऑपरेशन्स → ऑपरेशन्स मॅन्युअली एंटर केलेले) खालील व्यवहार रेकॉर्ड करा (चित्र 2.):
तांदूळ. 2. दस्तऐवज भरण्याचा नमुना "ऑपरेशन (लेखा आणि कर लेखा)"
खाते 97.21 साठी सबकॉन्टो म्हणून, आम्ही पूर्वी तयार केलेला स्थगित खर्च घटक "२०११ साठी तोटा" निवडतो. आम्ही 97.21 खात्यासाठी विभाग पूर्ण करत नाही.
3) आम्ही एक नियमित ऑपरेशन करतो " समतोल सुधारणा".
जर तुम्हाला 2012 च्या पहिल्या तिमाहीत 10,000 रूबलचा नफा मिळाला. मागील वर्षांचे नुकसान नियामक ऑपरेशनद्वारे स्वयंचलितपणे राइट ऑफ केले जाईल "मागील वर्षांचे नुकसान भरून काढणे"जे यामधून वायरिंगद्वारे परावर्तित होईल DT 99.01.1 - KT 97.21(चित्र 3).
तांदूळ. 3. नियामक ऑपरेशनचा परिणाम "मागील वर्षातील तोटा राइट-ऑफ"
2011 मध्ये तोटा नसताना, देय आयकर RUB 2,000 इतका असेल. हे वायरिंगद्वारे प्रतिबिंबित होते DT 99.02.1 - KT 68.04.2(चित्र 4). पण 2011 मधील तोटा पाहता सध्याचा आयकर शून्य असेल.
तांदूळ. 4. नियमित ऑपरेशनची पोस्टिंग "आयकराची गणना"
परिशिष्ट 4 ते पत्रक 02 मध्ये आयकर रिटर्न तयार करताना, पृष्ठ 130 आणि 150 आपोआप भरले जातील. पत्रक 02 मधील पृष्ठ 110 आणि परिशिष्ट 4 ते पत्रक 02 मधील पृष्ठ 140 स्वयंचलितपणे पूर्ण करण्यासाठी, तुम्ही परिशिष्ट 4 ते पत्रक 02 मधील करदात्याची विशेषता (कोड) भरणे आवश्यक आहे. (चित्र 5)
नफा आणि तोटा स्टेटमेंटमध्ये, 2012 च्या 1ल्या तिमाहीत करपूर्वीचा नफा 10,000 च्या रकमेमध्ये दर्शविला जाईल, स्थगित कर मालमत्तेतील बदल वजा 2,000. अशा प्रकारे, निव्वळ नफा 8,000 रूबलच्या बरोबरीचा असेल. (चित्र 6).
तांदूळ. 6. 2012 च्या 1ल्या तिमाहीसाठी नफा आणि तोटा अहवाल
या लेखात, आम्ही सर्वात सोप्या उदाहरणाकडे पाहिले. व्यवहारात, अनेकदा अशी प्रकरणे असतात जेव्हा अनेक कर कालावधीचे नुकसान भविष्यात पुढे नेले जाते. याव्यतिरिक्त, हे नुकसान पूर्णपणे हस्तांतरित केले जाऊ शकत नाही, परंतु अंशतः.
मानक कार्यक्रमात "1C:लेखा 8.2"परिस्थिती समजून घेण्यासाठी, मागील वर्षांचे नुकसान लक्षात घेऊन, तीन अहवाल तयार करणे आवश्यक आहे: 99.01 आणि 97.21 खात्यांसाठी ताळेबंद आणि खाते 68.04.2 चे विश्लेषण, जे पूर्णपणे सोयीचे नाही.
आरजी-सॉफ्ट तज्ञांनी विकसित केलेले सॉफ्टवेअर उत्पादन वापरणे « RG-सॉफ्ट: पीबीयू 18/02 नुसार लेखा चा एक्स्प्रेस चेक"मागील वर्षांतील नुकसानीच्या हिशेबाची माहिती एका क्लिकवर मिळू शकते. ही माहिती एका तक्त्यामध्ये प्रदर्शित केली आहे, वेगवेगळ्या वर्षांमध्ये झालेल्या नुकसानीनुसार (चित्र 7).
तांदूळ. 7. सॉफ्टवेअर उत्पादनामध्ये मागील वर्षांच्या नुकसानीच्या लेखासंबंधी माहिती प्रदर्शित करण्याचे उदाहरण "RG-सॉफ्ट: PBU 18/02 नुसार लेखासंबंधीचा एक्स्प्रेस चेक"
- 1C 8.3 प्रोग्रामसह काम करताना, वर्तमान कालावधीसाठी तोटा उद्भवला, जो भविष्यात हस्तांतरित करणे आवश्यक आहे.
- 1C: एंटरप्राइझ अकाउंटिंग 3.0 प्रोग्रामसह काम सुरू करताना, मागील वर्षांच्या नुकसानाची उपस्थिती प्रतिबिंबित करणे आवश्यक आहे.
दोन्ही प्रकरणांमध्ये मागील वर्षांचे नुकसान कार्यक्रमात कसे प्रतिबिंबित केले जावे? या प्रकरणात प्रोग्राम कसा वागला पाहिजे?
तर, पहिल्या पर्यायाचा विचार करूया: 1C: एंटरप्राइझ अकाउंटिंग 3.0 प्रोग्रामसह कार्य करण्याच्या प्रक्रियेत कालावधीतील तोटा उद्भवला (लक्षात घ्या की ही योजना 1C 8.3 एंटरप्राइझ अकाउंटिंग 2.0 प्रोग्रामच्या मागील आवृत्तीसाठी देखील कार्य करते).
2015 च्या चौथ्या तिमाहीत मोनेटा एलएलसीच्या क्रियाकलापांच्या परिणामांवर आधारित, 235,593.27 रूबलच्या प्रमाणात तोटा नोंदविला गेला. जानेवारी 2016 मध्ये, 211,864.41 रूबलच्या रकमेमध्ये नफा झाला.
डिसेंबर 2015 साठी दस्तऐवज पोस्टिंगचे परिणाम पाहूया:
आपल्याला माहिती आहे की, आम्ही प्रक्रियेद्वारे स्वयंचलित गणनाच्या परिणामी संस्थेच्या आर्थिक क्रियाकलापांचे परिणाम प्राप्त करतो, ज्यामध्ये आवश्यक नियामक ऑपरेशन्सची सूची समाविष्ट असते (मेनू ऑपरेशन्स - कालावधी बंद - महिना बंद).
जसे आपण पाहू शकतो, डिसेंबरसाठी परिणामी तोटा एक स्थगित कर मालमत्ता म्हणून ओळखला जातो. महिन्यासाठी पोस्टिंगमधील आर्थिक परिणाम 245,762.71 रूबल इतके होते:
संपूर्ण कर कालावधीसाठी आर्थिक परिणाम पाहण्यासाठी, आम्ही गणना प्रमाणपत्र (मेनू.) व्युत्पन्न करू ऑपरेशन्स – प्रमाणपत्रे आणि गणना – लेखा आणि कर लेखा – आयकराची गणना):
गणना प्रमाणपत्राच्या स्तंभ 10 वरून पाहिले जाऊ शकते, मागील 2015 मधील नुकसान 235,593.27 रूबल इतके होते.
1C 8.3 मध्ये मागील वर्षांपासून चालू कालावधीत नुकसानीचे हस्तांतरण
सर्व प्रथम, 2015 मध्ये झालेल्या तोट्यासाठी ONA ची संपूर्ण रक्कम पाहण्यासाठी, खाते 09 तयार करूया:
2015 चा तोटा चालू वर्ष 2016 मध्ये हस्तांतरित करण्यासाठी, एक नवीन दस्तऐवज तयार करूया (मेनू व्यवहार – लेखा – मॅन्युअल व्यवहार) आणि खालीलप्रमाणे भरा:
आम्ही खात्यातील शिल्लक 09 “चालू कालावधीचा तोटा” खात्यात 09 “भविष्याच्या कालावधीचा खर्च” असाइन करू.
1C वर 267 व्हिडिओ धडे विनामूल्य मिळवा:
मॅन्युअली दस्तऐवजात एंटर केलेल्या व्यवहारातील दुसरी ओळ 2015 च्या नुकसानास स्थगित खर्चात हस्तांतरित करेल (त्यानुसार, त्याच रकमेसाठी तात्पुरता फरक निर्माण होईल).
हे ऑपरेशन योग्यरित्या पार पडले की नाही हे पाहण्यासाठी खाते 09 साठी ताळेबंद तपासूया:
वरील अहवालावरून दिसून येते की, सध्याच्या कालावधीतील नुकसानीची शिल्लक शून्य आहे, तर आमची आयटीची रक्कम भविष्यातील कालावधीच्या खर्चासाठी वाटप केली जाते.
आणि आम्ही खाते 97.21 चे विश्लेषण भरण्यासाठी विशेष लक्ष देऊ, म्हणजे ( पोस्टिंगमधील विभाग भरलेला नाही). आमच्या बाबतीत, हे 2015 चे नुकसान आहे:
मॅन्युअली एंटर केलेला व्यवहार पूर्ण झाल्यानंतर, आपण वर्षाच्या डिसेंबर महिन्याच्या बंद होण्याच्या ऑपरेशनकडे लक्ष देऊ या ज्यामुळे नुकसान होते:
जसे आपण चित्रातून पाहू शकतो, ते आवश्यक आहे. या प्रकरणात, आपण ऑपरेशन वगळणे आवश्यक आहे:
चालू कालावधीतील नफ्याचे प्रतिबिंब
मी तुम्हाला आठवण करून देतो की जानेवारी 2016 मध्ये संस्थेने 211,864.41 रूबलचा नफा कमावला.
जानेवारी 2016 साठी महिना बंद करण्याचे ऑपरेशन 1C 8.3 मध्ये करू. जानेवारीच्या शेवटी, 1C 8.3 मध्ये आम्ही दस्तऐवज पोस्टिंगवर एक अहवाल तयार करू. मागील वर्षांच्या नुकसानाचा लेखाजोखा:
आणि आयकराची गणना:
मागील वर्षांतील नुकसानाची प्रारंभिक शिल्लक प्रविष्ट करणे
ज्या परिस्थितीत तुम्ही 1C 8.3 प्रोग्रामसह काम करण्यास सुरुवात करता, मागील वर्षांच्या निकालांवर आधारित तोटा शिल्लक असताना, प्रारंभिक शिल्लक प्रविष्ट करण्याचा क्रम खालीलप्रमाणे असेल:
- वर्षाच्या सुरुवातीस स्थगित कर मालमत्तेची शिल्लक प्रतिबिंबित करूया (आम्ही लेखाच्या पहिल्या विभागात समान संख्या वापरतो, शिल्लक प्रविष्ट करण्याची तारीख 31 डिसेंबर 2015 आहे):
खाते 09 साठी दस्तऐवज तयार करण्यासाठी, मेनूवर जा मुख्य - प्रारंभिक शिल्लक - शिल्लक प्रवेश सहाय्यक:
- गेल्या वर्षीच्या तोट्यासाठी खात्यातील शिल्लक 97.21 प्रतिबिंबित करूया:
हे नोंद घ्यावे की मागील वर्षाच्या नुकसानीची शिल्लक दस्तऐवजानुसार इतर शिल्लक पासून स्वतंत्रपणे सिस्टममध्ये प्रविष्ट करणे आवश्यक आहे.
या टप्प्यावर, मागील वर्षांच्या नुकसानीचा लेखाजोखा करण्याच्या उद्देशाने प्रारंभिक शिल्लकांची नोंद पूर्ण मानली जाऊ शकते. मी फक्त असे म्हणेन की ज्या बाबतीत नुकसान अनेक वर्षांमध्ये हस्तांतरित करणे आवश्यक आहे, ते स्वतंत्र नोंदींमध्ये केले पाहिजे: प्रत्येक वर्षासाठी स्वतंत्रपणे.
सध्याच्या काळात काम करा
बर्याच कंपन्यांसाठी, विशेषत: ज्या नुकतेच त्यांचे क्रियाकलाप सुरू करत आहेत, भविष्यात नुकसान हस्तांतरित करण्याचा मुद्दा संबंधित असू शकतो.
नुकसानीचे कॅरी फॉरवर्ड नियमन केले जाते कला. 283 छ. 25 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता, त्यानुसार वर्तमान कर कालावधीतील कर आधार रकमेच्या काही भागाने किंवा मागील कालावधीत प्राप्त झालेल्या नुकसानीच्या संपूर्ण रकमेद्वारे कमी केला जाऊ शकतो. या प्रकरणात, करदात्याला हा तोटा प्राप्त झालेल्या कर कालावधीनंतर 10 वर्षांच्या आत भविष्यात तोटा पुढे नेण्याचा अधिकार आहे. जर तोटा पुढील वर्षासाठी पुढे नेला गेला नसेल, तर तो संपूर्ण किंवा अंशतः पुढील वर्षासाठी पुढे नेला जाऊ शकतो. 20 मार्च, 2007 क्रमांक 03-03-08/1/170 च्या रशियन फेडरेशनच्या वित्त मंत्रालयाच्या पत्रानुसार, कर कालावधीच्या निकालांवर आधारित आणि परिणामांच्या आधारावर नुकसान हस्तांतरण शक्य आहे. अहवाल कालावधी.
या लेखात आपण कार्यक्रमात भविष्यात नुकसान हस्तांतरित करण्याची प्रक्रिया पाहू "1C:लेखा 8" PBU 18/02 लागू करणाऱ्या संस्थांमध्ये "कॉर्पोरेट आयकर गणनेसाठी लेखांकन."
एका कार्यक्रमात "1C:लेखा 8"मागील वर्षापासून भविष्यात नुकसानीचे हस्तांतरण कागदपत्र प्रविष्ट करून मॅन्युअल ऑपरेशन वापरून केले जाते (मेनू→ऑपरेशन्स→मॅन्युअल ऑपरेशन्स), ज्यामध्ये खालील पोस्टिंग समाविष्ट आहेत:
- डीटी ०९"भविष्यातील खर्च" प्रकारानुसार - केटी ०९आयकर दराने गुणाकार केलेल्या नुकसानीच्या रकमेने "वर्तमान कालावधीचे नुकसान" या प्रकारानुसार. आम्ही NU, PR, VR रक्कम भरत नाही
- डीटी ९७.२१"भविष्यातील खर्च" - KT 99.01.1. "मुख्य कर प्रणालीसह क्रियाकलापांमधून नफा आणि तोटा." NU ची रक्कम डेबिट आणि क्रेडिटवरील नुकसानीच्या रकमेइतकी आहे. VR ची रक्कम डेबिट आणि क्रेडिट वजा नुकसानीच्या रकमेइतकी आहे. लेखा आणि जनसंपर्क रक्कम भरलेली नाही.
आयकर परतावा तोटा आणि शून्य आयकर दर दर्शवेल.
पृष्ठ 2300 वरील नफा आणि तोटा विवरणपत्रात (फॉर्म 2) “करांपूर्वी तोटा” घोषणेप्रमाणेच तोटा दर्शविला जाईल. फॉर्म 2 (लाइन 2400) मधील निव्वळ नफ्याचा आकडा कर आधीच्या तोट्याच्या रकमेइतका असेल जो स्थगित कर मालमत्तेच्या रकमेने कमी केला जाईल.
नियामक ऑपरेशन करत असताना त्यानंतरच्या कर किंवा अहवाल कालावधीत नफा असल्यास प्रोग्राम वायरिंग तयार करेल DT 99.01.1 - KT 97.21मागील वर्षातील नुकसानीचे प्रमाण.
नियामक ऑपरेशनचा परिणाम म्हणून "आयकराची गणना"आयकर स्थगित कर मालमत्तेच्या रकमेने कमी केला जाईल, जो पोस्टिंग वापरून प्रोग्रामद्वारे परावर्तित होईल डीटी ६८.०४.२"आयकराची गणना" - केटी ०९"विलंबित खर्च" प्रकारानुसार "विलंबित कर दायित्वे".
आयकर रिटर्नमध्ये, कर आधार (पत्रक 02, पृष्ठ 120) खात्याच्या 97.21 च्या क्रेडिट टर्नओव्हरच्या रकमेने कमी केला जाईल. NU (पृ. 150 परिशिष्ट 4 ते पत्रक 02).
पृष्ठ 2400 वरील फॉर्म 2 मध्ये, निव्वळ नफा निर्देशक एंटरप्राइझच्या क्रियाकलाप (लाइन 2300) आणि सशर्त आयकर खर्चामधील आर्थिक परिणामांमधील फरक म्हणून दर्शविला जाईल.
एका विशिष्ट परिस्थितीत वरील प्रक्रियेचा विचार करूया.
समजा 2011 च्या शेवटी संस्थेला एवढ्या प्रमाणात तोटा झाला 10,000 घासणे.. 1 जानेवारी 2012 पर्यंत, आमच्याकडे RUB 2,000 एवढी स्थगित कर मालमत्ता आहे. ( 10 000 x आयकर दर 20% ).
भविष्यात तोटा पुढे नेण्यासाठी, पुढील चरणे करा.
1) "भविष्यातील खर्च" निर्देशिकेत, नवीन खर्च घटक "2011 साठी तोटा" जोडा आणि अंजीर मध्ये दर्शविल्याप्रमाणे ते भरा. 1. तपशील तपासाआणि सबकॉन्टोसूचित करण्याची गरज नाही.
तांदूळ. 1. मागील वर्षांचे नुकसान भविष्यात हस्तांतरित करण्यासाठी बीपीआर घटक भरण्याचा नमुना
2) 31 डिसेंबर 2011 पर्यंत नियामक ऑपरेशन "बॅलन्स रिफॉर्मेशन" पूर्ण करण्यापूर्वीदस्तऐवज प्रविष्ट करून "ऑपरेशन (लेखा आणि कर लेखा)" (मेनू → ऑपरेशन्स → मॅन्युअल ऑपरेशन्स)आम्ही खालील नोंदी नोंदवतो (चित्र 2.):
तांदूळ. 2. दस्तऐवज भरण्याचा नमुना "ऑपरेशन (लेखा आणि कर लेखा)"
खाते 97.21 साठी सबकॉन्टो म्हणून, आम्ही पूर्वी तयार केलेला स्थगित खर्च घटक "२०११ साठी तोटा" निवडतो. विभाग 97.21 खाते भरू नका.
3) आम्ही एक नियमित ऑपरेशन करतो "बॅलन्स रिफॉर्मेशन".
जर तुम्हाला 2012 च्या पहिल्या तिमाहीत 10,000 रूबलचा नफा मिळाला. मागील वर्षांचे नुकसान नियामक ऑपरेशनद्वारे स्वयंचलितपणे राइट ऑफ केले जाईल "मागील वर्षांतील नुकसानीचे राइट-ऑफ", जे यामधून वायरिंगद्वारे परावर्तित होईल DT 99.01.1 - KT 97.21(चित्र 3).
तांदूळ. 3. नियामक ऑपरेशनचा परिणाम "मागील वर्षातील तोटा राइट-ऑफ"
2011 मध्ये तोटा नसताना, देय आयकर RUB 2,000 इतका असेल. हे वायरिंगद्वारे प्रतिबिंबित होते DT 99.02.1 - KT 68.04.2(चित्र 4). पण 2011 मधील तोटा पाहता सध्याचा आयकर शून्य असेल.
तांदूळ. 4. नियमित ऑपरेशनची पोस्टिंग "आयकराची गणना"
परिशिष्ट 4 ते पत्रक 02 मध्ये आयकर रिटर्न तयार करताना, पृष्ठ 130 आणि 150 आपोआप भरले जातील. पत्रक 02 मधील पृष्ठ 110 आणि परिशिष्ट 4 ते पत्रक 02 मधील पृष्ठ 140 स्वयंचलितपणे पूर्ण करण्यासाठी, तुम्ही परिशिष्ट 4 ते पत्रक 02 मधील करदात्याची विशेषता (कोड) भरणे आवश्यक आहे.(चित्र 5)
नफा आणि तोटा स्टेटमेंटमध्ये, 2012 च्या 1ल्या तिमाहीत करपूर्वीचा नफा 10,000 च्या रकमेमध्ये दर्शविला जाईल, स्थगित कर मालमत्तेतील बदल वजा 2,000. अशा प्रकारे, निव्वळ नफा 8,000 रूबलच्या बरोबरीचा असेल. (चित्र 6).
तांदूळ. 6. 2012 च्या 1ल्या तिमाहीसाठी नफा आणि तोटा अहवाल
या लेखात, आम्ही सर्वात सोप्या उदाहरणाकडे पाहिले. व्यवहारात, अनेकदा अशी प्रकरणे असतात जेव्हा अनेक कर कालावधीचे नुकसान भविष्यात पुढे नेले जाते. याव्यतिरिक्त, हे नुकसान पूर्णपणे हस्तांतरित केले जाऊ शकत नाही, परंतु अंशतः.
मानक कार्यक्रमात "1C:लेखा 8"परिस्थिती समजून घेण्यासाठी, मागील वर्षांचे नुकसान लक्षात घेऊन, तीन अहवाल तयार करणे आवश्यक आहे: 99.01 आणि 97.21 खात्यांसाठी ताळेबंद आणि खाते 68.04.2 चे विश्लेषण, जे पूर्णपणे सोयीचे नाही.
कंपनीच्या तज्ञांनी विकसित केले आहे आरजी-सॉफ्टसॉफ्टवेअर उत्पादनाच्या “RG-सॉफ्ट: PBU 18/02 नुसार लेखासंबंधीचा एक्स्प्रेस चेक”, मागील वर्षांच्या नुकसानीच्या लेखासंबंधीची माहिती “एका क्लिकवर” मिळवता येते. ही माहिती एका तक्त्यामध्ये प्रदर्शित केली आहे, वेगवेगळ्या वर्षांमध्ये झालेल्या नुकसानीनुसार (चित्र 7).
तांदूळ. 7. सॉफ्टवेअर उत्पादनामध्ये मागील वर्षांच्या नुकसानीच्या लेखासंबंधी माहिती प्रदर्शित करण्याचे उदाहरण "RG-सॉफ्ट: PBU 18/02 नुसार लेखासंबंधीचा एक्स्प्रेस चेक"
फेडरल कायदा क्रमांक 401-FZ 30 नोव्हेंबर 2016 पासून मध्ये सुधारणा केल्या लेख रशियन फेडरेशन (TC RF) च्या कर संहितेच्या 283 “भविष्यासाठी तोटा पुढे नेणे” . अशाप्रकारे, विशेषतः, कायदा मागील कर कालावधीत करदात्यांना प्राप्त झालेल्या कॅरी-फॉरवर्ड तोट्याची रक्कम मर्यादित (कमी करतो). त्याच वेळी, नुकसान हस्तांतरित करण्याच्या कालावधीवर पूर्वी स्थापित केलेली दहा वर्षांची मर्यादा रद्द केली आहे.
च्या अनुषंगाने पी. 1 टेस्पून. 283 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता , ज्या करदात्यांना मागील कर कालावधीत किंवा मागील कर कालावधीत नुकसान (तोटा) सहन करावा लागला आहे त्यांना वर्तमान अहवाल (कर) कालावधीचा कर आधार त्यांना प्राप्त झालेल्या नुकसानीच्या संपूर्ण रकमेद्वारे किंवा याच्या काही भागाद्वारे कमी करण्याचा अधिकार आहे. रक्कम (भविष्यासाठी नुकसान पुढे नेणे).
1 जानेवारी 2017 ते 31 डिसेंबर 2020 पर्यंतच्या अहवाल (कर) कालावधीत, वर्तमान अहवाल (कर) कालावधीसाठी कराचा कर आधार मागील कर कालावधीत प्राप्त झालेल्या नुकसानीच्या प्रमाणात 50 टक्क्यांपेक्षा जास्त कमी केला जाऊ शकत नाही ( कलम २.१ कला. 283 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता ).
या लेखात आपण कार्यक्रमात कर संहितेची ही नवीन आवश्यकता कशी पूर्ण होते ते पाहू 1C: अकाउंटिंग 8 आवृत्ती 3.0 .
एक उदाहरण पाहू
संघटना "पहाट"लागू करा सामान्य कर प्रणाली – जमा पद्धत आणि PBU 18/02 “कॉर्पोरेट आयकराच्या गणनेसाठी लेखा”.
2016 मध्ये, संस्थेला वर्षाच्या शेवटी 10,000,000 रूबलच्या रकमेमध्ये लेखा आणि कर नुकसान प्राप्त झाले.
तुकडा Liszt02 2016 साठी प्राप्तिकर विवरणेआणि खाते ताळेबंद 99.01.1 “नफा आणि तोटा”(बॅलन्स शीट सुधारण्याआधी) अंजीर मध्ये दर्शविले आहे. १.
तुम्हाला आणि मला माहीत आहे की, जर एखाद्या संस्थेने PBU 18/02 लागू केले, तर ज्या महिन्यात लेखा नुकसान झाले आहे, त्या महिन्यात सशर्त आयकर उत्पन्न जमा होते ( खाते 99.02.2), जे वर्तमान आयकर कमी करते ( खाते 68.04.2). जर वर्षाच्या सुरुवातीपासून एकत्रित एकूण तोटा नफ्यापेक्षा जास्त असेल, तर सध्याचा आयकर शून्यापेक्षा कमी होईल. पण, त्यानुसार कलम 8 कला. 274 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता , जर अहवाल (कर) कालावधीत करदात्याचे नुकसान झाले असेल, तर या अहवाल (कर) कालावधीत कर आधार शून्याच्या बरोबरीने ओळखला जातो. म्हणून, वर्तमान आयकर शून्यावर आणण्यासाठी, प्रोग्राम आपोआप एक स्थगित कर मालमत्ता जमा करतो (खाते 09 ) विश्लेषणासह वर्तमान कालावधी तोटा.
कर कालावधीच्या शेवटी नफा कमावल्यास, स्थगित कर मालमत्तेची वर्षभरात परतफेड केली जाईल. जर नुकसान झाले असेल तर खाते 09 विश्लेषणावर वर्तमान कालावधी तोटाआयकर दराने गुणाकार केलेल्या कर नुकसानाशी संबंधित शिल्लक असेल.
आमच्या उदाहरणासाठी खाते 09 साठी वर्षाचा ताळेबंद आकृती 2 मध्ये सादर केला आहे.
प्रोग्राममधील नुकसान भविष्यात हस्तांतरित करण्यासाठी, तुम्हाला विश्लेषणातून ही शिल्लक राइट ऑफ करणे आवश्यक आहे वर्तमान कालावधी तोटाविश्लेषणासाठी आणि खात्यावर तयार करा 97.21 “इतर स्थगित खर्च”कर लेखा मध्ये भविष्यातील कालावधीच्या संबंधित खर्च.
जर संस्थेने PBU 18/02 लागू केले नाही, तर, नैसर्गिकरित्या, कोणतीही स्थगित कर मालमत्ता जमा होत नाही आणि ती केवळ भविष्यातील कालावधीसाठी खर्च निर्माण करण्यासाठी पुरेसे आहे.
हे करण्यासाठी आम्ही दस्तऐवज वापरू ऑपरेशन(लेखा प्रमाणपत्र), जे आम्ही कर कालावधीच्या शेवटी व्युत्पन्न करू - डिसेंबर 31, 2016.
प्रथम पोस्टिंग वापरून, आम्ही खाते शिल्लक विश्लेषण बदलू 09 .
दुसऱ्या नोंदीमध्ये आम्ही खात्याचे डेबिट म्हणून ओळखतो 97.21 टॅक्स अकाउंटिंगमध्ये, भविष्यातील कालावधीचा खर्च कर नुकसानीच्या रकमेमध्ये असेल आणि संबंधित तात्पुरता फरक प्रतिबिंबित करेल. क्रेडिट स्कोअरला काही अर्थ नाही कारण त्यासाठी कोणतीही रक्कम नाही.
उदाहरण लेखा प्रमाणपत्रअंजीर मध्ये दर्शविले आहे. 3. 
खाते विश्लेषणे योग्यरित्या तयार करणे आवश्यक आहे 97.21 - निर्देशिका घटक :
NU साठी पहा - मागील वर्षांचे नुकसान;
रक्कम - कर नुकसानीची रक्कम ( 10,000,000 घासणे.);
खर्चाची ओळख - महिन्याने;
राइट-ऑफ कालावधी - पुढील कर कालावधीची सुरुवात ( 01.01.2017 ), आम्ही अंतिम तारीख भरणार नाही (आता रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेत हस्तांतरणाच्या वेळेवर कोणतेही निर्बंध नाहीत);
खर्च खाते - 99.01.1 ;
विश्लेषण - विक्रीतून नफा (तोटा)..
निर्देशिका घटकाचे उदाहरण अंजीर मध्ये दर्शविले आहे. 4.
अशा प्रकारे निर्देशिका भरताना, मागील वर्षांतील तोटा मासिक आधारावर आपोआप हस्तांतरित (ओळखला) केला जाईल, कर लाभाच्या उपस्थितीच्या अधीन, महिन्याच्या शेवटी.
उदाहरणार्थ, जानेवारी 2017 मध्ये, Rassvet संस्थेने 447,920 rubles (Fig. 5) चा नफा कमावला.
महिना बंद करताना, एक नियमित ऑपरेशन मागील वर्षांतील तोटा राइट-ऑफकर नफ्याची गणना करेल आणि कर खात्यात खात्यातील क्रेडिटच्या नफ्याच्या 50% च्या बरोबरीची रक्कम लिहून देईल 97.21 खात्याच्या डेबिटमध्ये 99.01.1 . त्यानुसार, समान रकमेमध्ये तात्पुरते फरक राइट ऑफ केले जातील.
अंजीर मध्ये दर्शविले आहे. 6.
खाते क्रेडिट पासून तात्पुरते फरक लिहून देणे 97.21 विलंबित कर मालमत्तेची परतफेड (रेखीय ONA = BP * STnp = 223,960 * 20%) आणि चालू आयकर (खाते) मध्ये घट होईल 68.04.2 ).
नियोजित ऑपरेशन पोस्ट करत आहे आयकर गणनाअंजीर मध्ये दर्शविले आहे. ७.
जर, कोणत्याही महिन्याच्या शेवटी, कर नुकसान प्राप्त झाले (उदाहरणार्थ, फेब्रुवारीमध्ये 200,000 रूबलचे नुकसान झाले (चित्र 8)),
मग महिन्याच्या शेवटी, एक नियमित ऑपरेशन मागील वर्षांतील तोटा राइट-ऑफझालेल्या नुकसानाच्या 50% च्या संबंधित रकमेमध्ये त्याची नोंद उलट करते आणि त्यानुसार, खात्यातील तात्पुरते फरक पुनर्संचयित करते 97.21 .
नियोजित ऑपरेशनचे पोस्टिंग अंजीर मध्ये दर्शविले आहे. ९.
खात्यावरील तात्पुरते फरक उलटणे 97.21 विलंबित कर मालमत्ता (ONA = BP * STnp = 100,000 * 20%) जमा होईल आणि सध्याच्या आयकरात वाढ होईल.
नियोजित ऑपरेशन पोस्ट करत आहे आयकर गणनाअंजीर मध्ये दर्शविले आहे. 10.
पहिल्या तिमाहीच्या निकालांच्या आधारे कर नफा प्राप्त झाल्यास, मागील कालावधीतील तोट्याची रक्कम ओळखली जाईल, नफ्याच्या अगदी 50% शी संबंधित. तसेच, PBU 18/02 लागू करताना, स्थगित कर संपत्ती संबंधित रकमेद्वारे परत केली जाईल आणि सध्याचा आयकर कमी केला जाईल.
मागील कर कालावधीपासून नुकसानीची उपस्थिती आणि हस्तांतरणाची वस्तुस्थिती प्रतिबिंबित करण्यासाठी आयकर परतावावापरले परिशिष्ट 4 ते पत्रक 02.
आयकर खात्याच्या डेबिट टर्नओव्हरवर आधारित 97.21 (ज्यासाठी शब्दकोश घटक विश्लेषण म्हणून वापरला जातो कर लेखा दृश्यासह मागील वर्षांचे नुकसान) अर्ज ओळी 040 - 130 भरल्या आहेत ( ऑपरेशन क्र. 1 दिनांक 31 डिसेंबर 2016- तांदूळ. ३.). क्रेडिट टर्नओव्हरवर आधारित, ओळ 150 भरली आहे (नोंदणीकृत व्यवहार पोस्टिंग मागील वर्षांतील तोटा राइट-ऑफ). पत्रक 02 मधून अर्जाची ओळ 140 भरली आहे.
पासून मागील वर्षांच्या मान्यताप्राप्त नुकसानाची रक्कम परिशिष्ट 4 ते पत्रक 02 ची ओळ 150मध्ये हस्तांतरित केले पत्रक 02 ची ओळ 110 “कॉर्पोरेट आयकराची गणना”आणि कर बेस कमी करते - ओळ 120.
अनुप्रयोगाचे तुकडे 4 ते शीट 02आणि प्राप्तिकर घोषणेचे पत्रक 02 2017 च्या पहिल्या तिमाहीसाठी अंजीर मध्ये सादर केले आहेत. अकरा
अशा प्रकारे, मागील कालावधीतील तोटा, नफा असल्यास, प्रत्येक अहवाल कालावधीत ओळखला जाईल. जर कर कालावधीच्या शेवटी कर नफा प्राप्त झाला, तर तोट्याची रक्कम कर कालावधीच्या नफ्याच्या 50% असेल. हे अहवालात स्पष्टपणे दिसून येते आयकरासाठी कर लेखाच्या स्थितीचे विश्लेषण. या उदाहरणामध्ये, संस्थेचे लेखा आणि वर्षातील कर नफा एकरूप होतो (चित्र 12).
आता बघूया 2017 साठी संस्था.
ओळ 140ओळ 150), 2,363,560 रूबल आहे - कर बेसच्या अगदी 50%. कर कालावधीच्या अखेरीस मागील वर्षांच्या अवाहित नुकसानाची शिल्लक रक्कम ( ओळ 160
ते बरोबर आहे!
तुकडा आयकर घोषणेच्या पत्रक 02 चे परिशिष्ट 4 2017 साठी अंजीर मध्ये सादर केले आहे. 13.
आम्ही पाहतो की मागील कालावधीतील नुकसान ओळखण्याचा आणि कर बेस कमी करण्याचा निर्णय प्रोग्रामद्वारे प्रत्येक अहवाल कालावधीमध्ये स्वयंचलितपणे आणि कमाल रकमेपर्यंत घेतला जातो. परंतु बऱ्याचदा अंतिम नफ्याच्या आधारे कर कालावधीच्या शेवटी अकाउंटंटद्वारे निर्णय घेतला जातो. या प्रकरणात, निर्देशिका भरण्यासाठी नेहमीच पर्यायी पर्याय असतो .
तुम्ही निर्देशिका घटक वेगळ्या पद्धतीने भरू शकता. खर्च ओळखण्याची पद्धत म्हणून निर्दिष्ट करा - विशेष क्रमानेआणि खर्च खाते समाविष्ट करू नका. मग प्रोग्रामने मागील कर कालावधीतील तोटा स्वयंचलितपणे लिहू नये - कागदपत्र वापरून "मॅन्युअली" आवश्यक रकमेसाठी त्यांना योग्य वेळी राइट ऑफ करणे आवश्यक आहे. ऑपरेशन.
निर्देशिका भरण्यासाठी पर्यायी पर्याय अंजीर मध्ये दर्शविला आहे. 14.
परंतु माझ्या आश्चर्याची गोष्ट म्हणजे, काही कारणास्तव कार्यक्रम आता ज्या प्रकारे खर्च ओळखला जातो त्याकडे लक्ष देत नाही विशेष क्रमाने आणि नियमित ऑपरेशनमध्ये आपोआप मागील कालावधीतील तोटा लिहून देतो मागील वर्षांतील तोटा राइट-ऑफमहिन्याच्या शेवटी, जे सहसा घडू नये. माझ्या शब्दांचे समर्थन करण्यासाठी, मी अंजीर उद्धृत करतो. १५
म्हणून, नुकसानाचे स्वयंचलित लेखन-ऑफ रद्द करण्यासाठी, तुम्हाला महिना बंद करताना हे नियमित ऑपरेशन रद्द (वगळा) करावे लागेल (चित्र 16).
नंतर पहिल्या तिमाहीत, तसेच त्यानंतरच्या अहवाल कालावधीत, मागील वर्षांच्या नुकसानाची स्वयंचलित ओळख (वाहतूक) होणार नाही.
मध्ये पहिल्या तिमाहीत आयकर घोषणेच्या पत्रक 02 चे परिशिष्ट 4मागील वर्ष फक्त घोषित केले जातील. आयकर खात्याच्या डेबिट टर्नओव्हरवर आधारित 97.21 फक्त अर्ज ओळी 040 - 130 भरल्या जातील.
तुकडा परिशिष्ट 4 ते पत्रक 02अंजीर मध्ये दर्शविले आहे. १७.
वर्षाच्या शेवटी, कर कालावधीच्या निकालांवर आधारित, नफा असल्यास, लेखापाल स्वत: मागील वर्षांमधील तोटा ओळखून (संपूर्ण किंवा अंशतः) आणि कर बेस कमी करण्याचा निर्णय घेतो. हे फक्त लक्षात ठेवणे आवश्यक आहे, त्यानुसार कलम 3 कला. 283 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता , जर करदात्याला एकापेक्षा जास्त कर कालावधीत नुकसान झाले असेल, तर असे नुकसान भविष्यात ज्या क्रमाने ते खर्च झाले होते त्या क्रमाने पुढे नेले जाते.
आमच्या उदाहरणामध्ये, 2017 च्या निकालांवर आधारित, संस्था "पहाट" 4,727,120 रूबलचा सभ्य नफा आहे (चित्र 12 आणि चित्र 13 पहा). 2017 चा कर बेस शक्य तितका कमी करण्याचा निर्णय घेण्यात आला, म्हणजे 50%. लेखापाल मागील वर्षांतील मान्यताप्राप्त नुकसानाच्या रकमेची स्वतंत्रपणे गणना करतो.
हे ऑपरेशन पार पाडण्यासाठी, कर कालावधीच्या शेवटी योग्य दस्तऐवज तयार करणे आवश्यक आहे ऑपरेशन(लेखा प्रमाणपत्र) आणि डिसेंबरच्या अंतिम महिन्यात पुन्हा बंद करा.
आमच्या बाबतीत, आम्हाला कर अकाऊंटिंगमध्ये क्रेडिट खाते राइट ऑफ करणे आवश्यक आहे 97.21 विश्लेषणावर नुकसान 2016 (विशेष राइट-ऑफ)विश्लेषणासह 99.01.1 खात्याच्या डेबिटमध्ये 2017 कर बेस 50% (2,363,560 रूबल) ने कमी करणारी रक्कम विक्रीतून नफा (तोटा)..
जेव्हा एखादी संस्था PBU 18/02 लागू करते, तेव्हा व्युत्पन्न केलेल्या व्यवहारातील संबंधित तात्पुरता फरक लिहून ठेवणे आवश्यक आहे. डिसेंबर महिना बंद करताना, स्थगित कर मालमत्तेची अंशतः परतफेड केली जाईल आणि सध्याचा आयकर कमी केला जाईल.
उदाहरण लेखा प्रमाणपत्रआमचे उदाहरण अंजीर मध्ये दर्शविले आहे. १८
ते कसे विकसित होते ते पाहूया आयकर घोषणेच्या पत्रक 02 चे परिशिष्ट 4 2017 साठी संस्था.
कर कालावधीसाठी कर आधार ( ओळ 140) 4,727,120 रूबल आहे. मागील वर्षांच्या नुकसानीची रक्कम जी कर कालावधीसाठी कर आधार कमी करते ( ओळ 150), 2,363,560 रूबल आहे. कर कालावधीच्या अखेरीस मागील वर्षांच्या अवाहित नुकसानाची शिल्लक रक्कम ( ओळ 160) 7,636,440 रूबल आहे.
परिशिष्ट 4 ते पत्रक 02(चित्र 19.) या लेखाच्या पहिल्या सहामाहीत भूतकाळातील नुकसान स्वयंचलितपणे ओळखताना आम्ही तयार केलेल्या अनुप्रयोगाशी पूर्णपणे सुसंगत आहे.
1C प्रोग्राम मागील कालावधीपासून भविष्यात नुकसान हस्तांतरित करण्याची शक्यता प्रदान करतो. दोन परिस्थितींमध्ये हा पर्याय वापरला जाऊ शकतो:
- सध्याच्या कामाच्या दरम्यान नुकसान झाले आणि भविष्यातील कालावधीत हस्तांतरण आवश्यक आहे;
- कामाच्या सुरूवातीस नुकसान आधीच अस्तित्वात आहे आणि ते प्रतिबिंबित करणे आवश्यक आहे.
या दोन परिस्थितींपैकी प्रत्येकाचा अधिक तपशीलवार विचार केला पाहिजे.
1C मध्ये काम करताना नुकसान होण्याची घटना
उदाहरण म्हणून, मागील वर्षाच्या शेवटच्या तिमाहीतील कामाच्या निकालांवर आधारित कंपनीला 235,593.27 रूबलच्या प्रमाणात तोटा झाला अशा परिस्थितीचा विचार करा. नवीन वर्षानंतर, जानेवारी 211,864.41 रूबलच्या नफ्यासह संपला.
मागील वर्षाच्या डिसेंबरच्या शेवटी व्युत्पन्न झालेल्या व्यवहारांमध्ये खालील डेटा असतो:
या प्रकरणात, नियमित ऑपरेशन्सच्या स्थापित सूचीच्या अंमलबजावणीसह महिना बंद करून सिस्टममध्ये डेटा स्वयंचलितपणे प्राप्त केला जातो. "ऑपरेशन्स" - "कालावधी बंद करणे" - "महिना बंद करणे" या विभागाद्वारे आयोजित केले जाते.
परिणामी, रेकॉर्ड केलेले नुकसान स्थगित कर मालमत्ता म्हणून प्रतिबिंबित केले जाते. महिन्याच्या शेवटी, पोस्टिंग 245,762.71 रूबलच्या रकमेमध्ये आर्थिक परिणाम दर्शवतात.
पुनरावलोकनाधीन संपूर्ण कालावधीसाठी आर्थिक परिणामांबद्दल माहिती मिळविण्यासाठी, तुम्हाला "आयकराची गणना" प्रमाणपत्र तयार करावे लागेल. "ऑपरेशन्स" - "संदर्भ-गणना" - "लेखा आणि कर लेखा" - "आयकराची गणना" या विभागाद्वारे त्यात प्रवेश आहे.
गणना प्रमाणपत्रातील स्तंभ 10 दर्शविते की पुनरावलोकनाच्या कालावधीत कंपनीचे 235,593.27 रूबलचे नुकसान झाले आहे.
1C मध्ये मागील वर्षापासून चालू कालावधीत नुकसानीचे हस्तांतरण
खाते 09 साठी ताळेबंद तयार करणे हे प्राथमिक कार्य आहे.
त्यानुसार, मागील वर्षीचे नुकसान वर्तमान कालावधीत हस्तांतरित करण्यासाठी ऑपरेशन करण्यासाठी, संबंधित डेटासह "ऑपरेशन्स मॅन्युअली प्रविष्ट केलेले" दस्तऐवज तयार करणे आवश्यक आहे.
त्यानुसार, निधी खाते 09 “चालू कालावधीचा तोटा” मधून 09 “भविष्यातील कालावधीचा खर्च” खात्यात पुनर्निर्देशित केला जाईल.
त्याच दस्तऐवजात, कर लेखामधील बदल प्रतिबिंबित करणे आवश्यक आहे, ज्यामुळे हस्तांतरित नुकसानीच्या रकमेमध्ये तात्पुरता फरक निर्माण होईल.
यानंतर, खाते 09 साठी व्युत्पन्न केलेल्या ताळेबंदाचा वापर करून, केलेल्या ऑपरेशन्सची शुद्धता तपासली जाते.
वर हे लक्षात येते की ताळेबंदाचे अंतिम मूल्य शून्य आहे आणि वरील नुकसानाची रक्कम स्थगित खर्चाच्या श्रेणीमध्ये पूर्णपणे समाविष्ट केली आहे.
खाते 97.21 साठी विश्लेषणाच्या निर्मितीकडे दुर्लक्ष करणे अशक्य आहे, विशेषतः भविष्यातील कालावधीचा खर्च. विचाराधीन परिस्थितीत गेल्या वर्षी झालेले नुकसान येथे दिसून येते.
दस्तऐवजाची निर्मिती पूर्णपणे पूर्ण झाल्यानंतर, मागील वर्षाच्या शेवटच्या महिन्यात बंद करण्याच्या ऑपरेशनकडे वळणे आवश्यक आहे, जेव्हा प्रश्नातील तोटा तयार झाला होता.
परिणामी, वापरकर्त्याने त्या महिन्यासाठी सर्व कागदपत्रे पुन्हा पोस्ट करणे आवश्यक आहे, परंतु "वगळा" पर्याय निवडणे आवश्यक आहे.
त्याऐवजी, फक्त "बॅलन्स रिफॉर्म" ऑपरेशन पुन्हा केले जाते.
चालू कालावधीतील नफ्याचे प्रतिबिंब
आम्ही तुम्हाला आठवण करून देऊ इच्छितो की जानेवारीच्या शेवटी कंपनीने 211,864.41 रूबलचा नफा कमावला. "मागील वर्षांच्या तोट्याचे राइट-ऑफ" ऑपरेशनसाठी व्यवहारांसह अहवाल तयार करून या महिन्यात बंद करणे आवश्यक आहे.
आणि ऑपरेशन्स "आयकराची गणना"
मागील वर्षांतील नुकसानाची प्रारंभिक शिल्लक प्रविष्ट करणे
जर तुम्ही 1C प्रोग्राम वापरणे सुरू केले तर एंटरप्राइझचे आधीच्या कालावधीत नुकसान झाले असेल तर ते सिस्टममध्ये परावर्तित होणे आवश्यक आहे. हे आवश्यक आहे.
प्रथम, मागील वर्षाच्या शेवटच्या दिवशी प्रविष्ट केलेल्या डेटासह स्थगित कर मालमत्तेची शिल्लक रेकॉर्ड करा. दस्तऐवज तयार करण्यासाठी "खाते 09 साठी प्रारंभिक डेटा प्रविष्ट करणे" तुम्हाला "मुख्य" - "प्रारंभिक शिल्लक" - "बॅलन्स एंट्री असिस्टंट" मेनूमधून जाणे आवश्यक आहे.
खाते 97.21 मध्ये शिल्लक दिसून येते
त्याच वेळी, हे शिल्लक 1C मध्ये इतर शिल्लक नसून एक स्वतंत्र दस्तऐवज म्हणून प्रविष्ट केले जाणे महत्वाचे आहे. एकूणच हे हस्तांतरण पूर्ण झाले आहे. शिवाय, ज्या परिस्थितीत हस्तांतरण दीर्घ कालावधीसाठी केले जाते, उदाहरणार्थ, अनेक वर्षे, प्रत्येक कॅलेंडर वर्षाच्या शेवटी समान ऑपरेशन करणे आवश्यक आहे.
सध्याच्या काळात काम करा
एंटरप्राइझसाठी फायदेशीर ठरलेल्या वर्तमान कालावधीत प्रोग्राम कसा कार्य करेल?
लेखापालाने “मागील वर्षांच्या तोट्याचा राइट-ऑफ” व्यवहारांतर्गत केलेल्या व्यवहारांचा अहवाल तयार करून महिना बंद करणे आवश्यक आहे.
आणि "आयकराची गणना"
परिणामी, मागील कालावधीच्या तोट्याच्या निर्दिष्ट रकमेने नफा कमी केला जातो.
