आयकरासाठी आगाऊ देयके. लेखा माहिती 1s मध्ये नफा घोषणा 8.2

स्वतंत्र विभाग असलेल्या संस्थांसाठी, आयकराची गणना आणि देय तसेच अहवाल सादर करण्याच्या प्रक्रियेची स्वतःची वैशिष्ट्ये आहेत. BUKH.1C तज्ञांनी कर लेखांकन कसे आयोजित करावे आणि 1C: अकाउंटिंग 8 CORP आवृत्ती 3.0 मध्ये मुख्य आणि स्वतंत्र विभागांसाठी आयकर रिटर्न कसे भरावे याबद्दल सांगितले, कार्यक्रमाच्या नवीन क्षमता लक्षात घेऊन.

वेगळ्या युनिटची संकल्पना

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 11 नुसार, विभाग दोन अटी पूर्ण केल्यास तो स्वतंत्र म्हणून ओळखला जातो:

• संस्थेपासून भौगोलिकदृष्ट्या वेगळे;
• एका महिन्यापेक्षा जास्त कालावधीसाठी स्थिर नोकऱ्या तयार केल्या आहेत.

18 ऑगस्ट, 2015 क्रमांक 03-02-07/1/47702 रोजीच्या एका पत्रात, रशियन वित्त मंत्रालयाने स्पष्ट केले की एखाद्या संस्थेतील युनिटचे प्रादेशिक पृथक्करण निर्दिष्ट संस्थेच्या पत्त्यापेक्षा भिन्न पत्त्याद्वारे निर्धारित केले जाते. कामाच्या ठिकाणाची संकल्पना रशियन फेडरेशनच्या कामगार संहितेच्या कलम 209 द्वारे परिभाषित केली आहे जिथे कर्मचारी असणे आवश्यक आहे किंवा जिथे त्याला कामाच्या संदर्भात येणे आवश्यक आहे आणि जे प्रत्यक्ष किंवा अप्रत्यक्षपणे नियोक्ताच्या नियंत्रणाखाली आहे ( रशियाच्या वित्त मंत्रालयाचे दिनांक 13 सप्टेंबर 2016 चे पत्र क्रमांक 03-02-07/1/53392).

जर स्वतंत्र विभाग ज्याद्वारे व्यावसायिक क्रियाकलाप चालवले जातात कर उद्देशांसाठी नोंदणीकृत नसल्यास, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 116 च्या परिच्छेद 2 अंतर्गत संस्थेला जबाबदार धरले जाऊ शकते (उदाहरणार्थ, लवादाचा ठराव पहा. उत्तर काकेशस जिल्ह्याचे न्यायालय दिनांक 21 जुलै 2015 क्रमांक F08 -4287/2015 प्रकरण क्रमांक A32-29169/2014). या लेखानुसार, कर प्राधिकरणाकडे नोंदणी न करता संस्था किंवा वैयक्तिक उद्योजकाद्वारे क्रियाकलाप आयोजित केल्याने अशा क्रियाकलापांच्या परिणामी निर्दिष्ट कालावधीत प्राप्त झालेल्या उत्पन्नाच्या 10 टक्के रकमेचा दंड आकारला जातो, परंतु 40 हजार रूबलपेक्षा कमी नाही. .

गणना, पेमेंट आणिकर अहवालस्वतंत्र युनिट्स

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 288 मध्ये स्वतंत्र विभाग असलेल्या करदात्याद्वारे आयकर मोजण्याचे आणि भरण्याचे तपशील स्पष्ट केले आहेत.

फेडरल बजेटमध्ये आगाऊ देयके (कर) ची गणना आणि देय करदात्याद्वारे नोंदणीच्या ठिकाणी सामान्य पद्धतीने केले जाते, म्हणजे, या रकमा वेगळ्या विभागांमध्ये वितरीत केल्याशिवाय. रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकांच्या बजेटमध्ये आगाऊ देयके (कर) मोजली जाणे आवश्यक आहे आणि त्याच्या स्थानाच्या स्थानावर आणि प्रत्येक स्वतंत्र युनिटच्या स्थानावर दोन्ही दिले जाणे आवश्यक आहे. कराची रक्कम स्वतंत्र विभागाच्या कर बेस (नफा वाटा) आणि रशियन फेडरेशनच्या प्रत्येक घटक घटकाच्या प्रदेशात स्थापित कर दराच्या आधारे निर्धारित केली जाते.

दोन्ही संस्था स्वतः (यापुढे मुख्य कार्यालय म्हणून संदर्भित) आणि त्यांचे स्वतंत्र विभाग, जर त्याचे चालू खाते असेल तर, रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकांच्या बजेटमध्ये आगाऊ देयके (कर) हस्तांतरित करू शकतात.

जर करदात्याचे रशियन फेडरेशनच्या एका घटक घटकाच्या प्रदेशावर अनेक स्वतंत्र विभाग असतील तर तो एक जबाबदार विभाग निवडू शकतो ज्याद्वारे कर भरला जाईल. संस्थेने कर कालावधीच्या आधीच्या वर्षाच्या 31 डिसेंबरपूर्वी या विभागांच्या ठिकाणी कर अधिकाऱ्यांना अशा निर्णयाची तक्रार करणे आवश्यक आहे.

जर स्वतंत्र विभाग असलेल्या करदात्याने आयकर भरण्याची प्रक्रिया बदलली असेल, तसेच रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकाच्या प्रदेशातील संरचनात्मक विभागांची संख्या बदलली असेल किंवा इतर बदल घडले असतील जे कर भरण्याच्या प्रक्रियेवर परिणाम करतात. , नंतर संबंधित सूचना कर प्राधिकरणाकडे सबमिट करणे आवश्यक आहे.

अशा सूचनांसाठी शिफारस केलेले मानक फॉर्म, तसेच रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकांच्या बजेटमध्ये आयकर भरण्याची प्रक्रिया बदलताना सूचना पाठवण्याची योजना, रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेद्वारे पत्र क्रमांक shS- मध्ये प्रदान करण्यात आली होती. 6-3/986 दिनांक 30 डिसेंबर 2008.

नफा वाटा निश्चित

विभक्त विभागाला श्रेय दिलेला नफ्याचा वाटा, कर्मचाऱ्यांच्या सरासरी संख्येच्या (किंवा श्रमिक खर्च) आणि या विभागाच्या घसारायोग्य मालमत्तेच्या अवशिष्ट मूल्याचा वाटा, अनुक्रमे समानतेच्या संबंधात अंकगणितीय सरासरी म्हणून निर्धारित केला जातो. संपूर्णपणे करदात्यासाठी सूचक (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 288 कला कलम 2).

कर्मचाऱ्यांच्या सरासरी संख्येतील वाटा (कामगार खर्च) याला श्रम सूचक म्हणतात, आणि अवमूल्यनयोग्य मालमत्तेच्या अवशिष्ट मूल्याच्या वाट्याला मालमत्ता निर्देशक म्हणतात.

कर्मचाऱ्यांची सरासरी संख्या निर्धारित करण्याचे नियम 26 ऑक्टोबर 2015 रोजीच्या रोझस्टॅट ऑर्डर क्रमांक 498 मध्ये निर्धारित केले आहेत. रशियन वित्त मंत्रालयाने सूचित केले आहे की वेगळ्या विभागातील कर्मचाऱ्यांची सरासरी संख्या प्रत्यक्ष स्थानाच्या आधारे निर्धारित करणे आवश्यक आहे. कर्मचाऱ्यांचे श्रम क्रियाकलाप (27 डिसेंबर 2011 चे पत्र क्र. 03-03-06/2/201).

श्रमिक खर्चाची रक्कम रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 255 नुसार निर्धारित केली जाते.

करदात्याने संस्थेच्या लेखा धोरणाच्या क्रमाने श्रम निर्देशक निश्चित करण्यासाठी एक किंवा दुसर्या पर्यायामधील निवड रेकॉर्ड करणे आवश्यक आहे. हे लक्षात घेतले पाहिजे की कर कालावधी दरम्यान लेखा धोरणामध्ये स्थापित केलेला हा निर्देशक निर्धारित करण्यासाठी पर्याय बदलण्याची परवानगी नाही.

प्रॉपर्टी इंडिकेटरची गणना करण्यासाठी, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 257 च्या परिच्छेद 1 नुसार निर्धारित निश्चित मालमत्तेचे (FPE) अवशिष्ट मूल्य विचारात घेतले जाते, म्हणजेच कर लेखा डेटानुसार. एखाद्या संस्थेने गैर-रेखीय पद्धतीचा वापर करून कर लेखामधील घसारा मोजल्यास लेखा डेटा वापरण्याचा अधिकार आहे.

अहवाल (कर) कालावधीसाठी निश्चित मालमत्तेचे सरासरी (सरासरी वार्षिक) अवशिष्ट मूल्य रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 376 च्या परिच्छेद 4 मध्ये निर्धारित केलेल्या पद्धतीनुसार निर्धारित केले जाते (रशियाच्या वित्त मंत्रालयाचे पत्र दिनांक. एप्रिल 10, 2013 क्रमांक 03-03-06/1/11824).

घसारायोग्य मालमत्तेच्या अवशिष्ट मूल्याचे विशिष्ट वजन निर्धारित करताना:

• विभक्त विभागाची घसारायोग्य मालमत्ता ज्यामध्ये ही मालमत्ता प्रत्यक्षात उत्पन्न मिळविण्यासाठी वापरली जाते, ती कोणत्या विभागाच्या ताळेबंदात आहे याची पर्वा न करता (रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेचे पत्र दिनांक 14 एप्रिल, 2010 क्र. 3-2) विचारात घेतले जाते. -10/11).
• घसारायोग्य मालमत्तेशी संबंधित नसलेल्या स्थिर मालमत्तेचे अवशिष्ट मूल्य विचारात घेतले जात नाही (रशियाच्या वित्त मंत्रालयाचे दिनांक 23 मे, 2014 क्रमांक 03-03?РЗ/24791, दिनांक 20 एप्रिल 2011 चे पत्र क्र. 03-03 -06/2/66), तसेच लीज्ड निश्चित मालमत्तेमध्ये भांडवली गुंतवणुकीची किंमत (रशियाच्या वित्त मंत्रालयाचे दिनांक 10 मार्च 2009 चे पत्र क्र. 03-03-06/2/36).

जर स्थिर मालमत्ता वेगळ्या विभागाच्या ताळेबंदावर सूचीबद्ध नसेल, तर या विभागासाठी घसारायोग्य मालमत्तेचा वाटा शून्य आहे. म्हणून, या विभागाच्या श्रेयस्कर नफ्याचा वाटा या विभागाच्या केवळ श्रम निर्देशकाच्या अर्ध्या भागामध्ये विभागून निर्धारित केला जातो (रशियाच्या वित्त मंत्रालयाचे दिनांक ०४/०९/२०१३ क्रमांक ०३-०३-०६/१/११५५१ चे पत्र) .

जर मूळ संस्था किंवा त्याच्या स्वतंत्र विभागांमध्ये निश्चित मालमत्ता नसेल तर अशा विभागासाठी नफ्याच्या वाटा मोजण्यात केवळ श्रम निर्देशक गुंतलेला असेल (रशियाच्या वित्त मंत्रालयाचे 29 मे 2009 चे पत्र क्र. 03-03- 06/1/356).

वेगळ्या (हेड) विभागाच्या नफ्याचा वाटा प्रत्येक अहवाल कालावधीच्या शेवटी आणि कर कालावधीच्या शेवटी जमा आधारावर निर्धारित केला जातो.

आयकर विवरणपत्रे सादर करणे

कॉर्पोरेट आयकरासाठीचे कर रिटर्न (रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या 19 ऑक्टोबर, 2016 च्या आदेशाने मंजूर केलेले क्र. ММВ-7-3/572@, यापुढे ऑर्डर म्हणून संदर्भित) स्थानावरील कर अधिकाऱ्यांना सादर केले जाते मूळ संस्थेच्या आणि प्रत्येक स्वतंत्र विभागाच्या ठिकाणी (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 5 अनुच्छेद 289, ऑर्डरचा खंड 1.4).

जर कर केवळ पालक संस्थेद्वारे किंवा जबाबदार स्वतंत्र विभागाद्वारे हस्तांतरित केला गेला असेल तर, ज्याद्वारे कर भरला जात नाही अशा स्वतंत्र विभागांच्या ठिकाणी एक घोषणा सबमिट करण्याची आवश्यकता नाही (रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेचे पत्र दिनांक एप्रिल 11, 2011 क्रमांक KE-4-3/5651@).

स्वतंत्र विभाग असलेल्या संस्थेने सर्व करदात्यांना समान असलेल्या शीट व्यतिरिक्त घोषणापत्रे कोणत्या रचनामध्ये सादर करावीत?

हेड युनिटच्या स्थानावर, विद्यमान स्वतंत्र युनिट्सच्या (ऑर्डरच्या खंड 10.1) च्या संख्येशी संबंधित पृष्ठांच्या संख्येमध्ये घोषणेच्या पत्रक 02 मध्ये परिशिष्ट क्रमांक 5 भरणे आणि सबमिट करणे आवश्यक आहे.

स्वतंत्र युनिटच्या ठिकाणी, एक घोषणा सबमिट केली जावी, ज्यामध्ये (ऑर्डरचे कलम 1.4) समाविष्ट असावे:

• शीर्षक पृष्ठ;
• कलम 1 मधील उपविभाग 1.1;
• कलम 1 मधील उपविभाग 1.2 (मासिक आगाऊ देयके केली असल्यास);
• परिशिष्ट क्र. 5 ते पत्रक 02.

कराची गणना चालू आहेमध्ये नफा"1C:लेखा 8 CORP" (रेव्ह. 3.0)

1C मध्ये रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकांमध्ये आयकराचे वितरण: लेखा 8 CORP स्वयंचलितपणे केले जाते. रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकांद्वारे विभागणी कर लेखांकनासाठी, संदर्भ पुस्तक वापरले जाते कर अधिकार्यांसह नोंदणी(फेडरल टॅक्स सेवेसह नोंदणी).

फेडरल टॅक्स सेवेसह नोंदणी डेटा दर्शविला आहे:

• पालक संस्थेसाठी आणि वेगळ्या ताळेबंदात वाटप केलेल्या स्वतंत्र विभागांसाठी - संस्थेच्या कार्डमध्ये;
• वेगळ्या विभागांसाठी जे वेगळ्या ताळेबंदात वाटप केलेले नाहीत - निर्देशिकेत विभाग.

जर विभाग वेगळा नसेल आणि मुख्य विभागाच्या अंतर्गत संरचनेशी संबंधित असेल किंवा वेगळ्या ताळेबंदात वाटप केलेल्या वेगळ्या विभागाशी संबंधित असेल, तर त्यासाठी फेडरल टॅक्स सेवेसह नोंदणी पूर्ण केली जात नाही.

श्रम निर्देशक निश्चित करण्यासाठी, कार्यक्रम श्रम खर्चाचे विश्लेषण करतो (कार्यक्रमातील कर्मचाऱ्यांच्या सरासरी संख्येवर आधारित श्रम निर्देशक निर्धारित करणे समर्थित नाही). वेगळ्या विभागाच्या कामगार खर्च संस्था आणि विभागांच्या सूचीनुसार निर्धारित केले जातात ज्यासाठी समान नोंदणी डेटा फेडरल टॅक्स सेवेद्वारे स्थापित केला जातो, कारण खर्च लेखा खात्याच्या डेबिटमधील उलाढाल या प्रकारांसह किंमत आयटमद्वारे:

• पगार;
• ऐच्छिक वैयक्तिक विमा, जो विमाकर्त्यांद्वारे वैद्यकीय खर्चाची भरपाई करतो;
• मृत्यू किंवा अपंगत्वाच्या बाबतीत ऐच्छिक वैयक्तिक विमा;
• कर्मचाऱ्यांसाठी दीर्घकालीन जीवन विमा करारांतर्गत ऐच्छिक विमा, पेन्शन विमा आणि (किंवा) कर्मचाऱ्यांसाठी राज्येतर पेन्शन तरतूद.

घसारायोग्य मालमत्तेच्या अवशिष्ट मूल्याचा वाटा निश्चित करण्यासाठी, कार्यक्रम कर लेखा डेटानुसार निश्चित मालमत्तेचे अवशिष्ट मूल्य विचारात घेतो. अहवाल (कर) कालावधीसाठी स्थिर मालमत्तेचे सरासरी अवशिष्ट मूल्य भाग म्हणून निर्धारित केले जाते:

• अहवाल (कर) कालावधीच्या प्रत्येक महिन्याच्या पहिल्या दिवशी आणि अहवाल (कर) कालावधीनंतरच्या महिन्याच्या पहिल्या दिवशी निश्चित मालमत्तेच्या अवशिष्ट मूल्याची मूल्ये जोडण्याच्या परिणामी प्राप्त केलेली रक्कम;
• अहवाल (कर) कालावधीतील महिन्यांची संख्या, एकाने वाढली.

वेगळ्या विभागासाठी प्रॉपर्टी इंडिकेटरची गणना करताना, खात्यांच्या डेबिटवरील शिल्लक 01 “स्थायी मालमत्ता” आणि 03 “भौतिक मालमत्तेतील उत्पन्न गुंतवणूक” आणि खात्याच्या क्रेडिटवरील शिल्लक 02 “स्थिर मालमत्तेचे घसारा” चे विश्लेषण केले जाते. संघटना आणि विभागांची यादी ज्यासाठी फेडरल कर सेवेमध्ये नोंदणी केल्यानंतर समान डेटा स्थापित केला जातो. जमीन भूखंडावरील डेटा आणि भाडेतत्त्वावरील मालमत्तेतील भांडवली गुंतवणूक गणनामधून वगळण्यात आली आहे.

बजेट आणि फेडरल टॅक्स सेवेच्या तपासणीच्या संदर्भात आयकराची गणना नियामक ऑपरेशन म्हणून मासिक केली जाते आयकर गणनाप्रक्रियेत समाविष्ट आहे महिना बंद, आणि प्रमाणपत्रे आणि गणनेद्वारे पुष्टी केली जाते:

• रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकांच्या बजेटमध्ये नफ्याचे वितरण;
• आयकर गणना.

मध्ये नफा शेअर्सचे निर्धारण स्वतंत्र विभाग

1C:Accounting 8 CORP आवृत्ती 3.0 आपोआप नफ्याच्या समभागांची गणना कशी करते आणि वेगळ्या विभागांसाठी कर परतावे कसे भरते ते पाहू.

उदाहरण १

2017 च्या पहिल्या तिमाहीसाठी Comfort-Service LLC च्या प्रत्येक स्वतंत्र विभागाला (पालक संस्थेसह) नफ्याचा वाटा मोजूया.

श्रम खर्चाचा वाटा आहे:

• मॉस्कोमधील मुख्य कार्यालयासाठी - 65.22% (RUB 300,000 / RUB 460,000 x 100%);
• सेंट पीटर्सबर्गमधील वेगळ्या विभागासाठी - 21.74% (RUB 100,000 / RUB 460,000 x 100%);
• अनापामध्ये वेगळ्या विभागासाठी - 13.04% (RUB 60,000 / RUB 460,000 x 100%).

स्थिर मालमत्तेचे सरासरी अवशिष्ट मूल्य आहे:

• संपूर्ण संस्थेसाठी - 211,950 रूबल. (0 घासणे. + 150,000 घासणे. + 354,000 घासणे. + 343,800 घासणे.) / 4);
• मॉस्कोमधील मुख्य कार्यालयासाठी - 108,000 रूबल. (0 घासणे. + 150,000 घासणे. + 144,000 घासणे. + 138,000 घासणे.) / 4);
• सेंट पीटर्सबर्गमधील वेगळ्या विभागासाठी - 103,950 रूबल. (0 घासणे. + 0 घासणे. + 210,000 घासणे. + 205,800 घासणे.) / 4);
• अनापामध्ये वेगळ्या विभागासाठी - 0 घासणे. (0 घासणे. + 0 घासणे. +0 घासणे. +0 घासणे. / 4).

अवमूल्यनयोग्य मालमत्तेच्या अवशिष्ट मूल्याचा वाटा आहे:

• मॉस्कोमधील मुख्य कार्यालयात - 50.96% (RUB 108,000 / RUB 211,950 x 100%);
• सेंट पीटर्सबर्गमधील वेगळ्या विभागासाठी - 49.04% (RUB 103,950 / RUB 211,950 x 100%);
• 0.00% - आनापामधील वेगळ्या विभागासाठी (0 रूब. / 211,950 रुब. x 100%).

कर बेसचा हिस्सा (नफा) आहे:

• मॉस्कोमधील मुख्य कार्यालयात - 58.09% (65.22% + 50.96%) / 2);
• सेंट पीटर्सबर्गमधील वेगळ्या विभागासाठी - 35.39% (21.74% + 49.04%) / 2);
• आनापामधील वेगळ्या विभागासाठी - 6.52% (13.04% + 0%) / 2).

राउंडिंगशी संबंधित त्रुटी टाळण्यासाठी, “1C: अकाउंटिंग 8 KORP” आवृत्ती 3.0 मध्ये, नफा समभागांची गणना दहा दशांश स्थानांच्या अचूकतेसह केली जाते (चित्र 1).

तांदूळ. 1. रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकांच्या बजेटनुसार नफा वितरणाची मदत-गणना

गणना केलेल्या शेअर्सच्या आधारावर, प्रोग्राम आपोआप कर आधार निश्चित करतो, प्रत्येक स्वतंत्र (हेडसह) विभागासाठी कराच्या रकमेची गणना करतो आणि बजेट आणि फेडरल टॅक्स सर्व्हिस (चित्र 2) द्वारे व्यवहार व्युत्पन्न करतो. उदाहरण सोपे करण्यासाठी, आम्ही असे गृहीत धरतो की 2017 च्या सुरुवातीला सर्व फेडरल टॅक्स सर्व्हिस इन्स्पेक्टर्ससाठी सर्व स्तरांच्या बजेटसह सेटलमेंट्सची शिल्लक शून्य आहे.

तांदूळ. 2. 2107 च्या पहिल्या तिमाहीसाठी 68.04.1 खात्याचे विश्लेषण

आम्ही 1C:रिपोर्टिंग सेवेमध्ये 2017 च्या पहिल्या तिमाहीसाठी कर रिटर्नचा संच तयार करू. नवीन अहवाल आवृत्ती तयार करताना इन्कम टॅक्स रिटर्न, डीफॉल्टनुसार शीर्षक पृष्ठावर हेड युनिट (मॉस्को) चे तपशील सेट केले आहेत, म्हणजे:

• शेतात कर प्राधिकरणाकडे सबमिट केले (कोड)- कर प्राधिकरणाचा कोड सूचित करा ज्यामध्ये मुख्य कार्यालय नोंदणीकृत आहे (7718);
• शेतात नोंदणीच्या ठिकाणी (कोड)- कोड दर्शविला आहे: 214 (सर्वात मोठा करदाता नसलेल्या रशियन संस्थेच्या स्थानावर).

परिशिष्ट क्रमांक 5 ते पत्रक 02 यासह घोषणापत्रातील मुख्य पत्रके आणि निर्देशक आपोआप भरले जातात (बटण भरा) कर नोंदीनुसार.

हेड युनिटच्या ठिकाणी सबमिट केलेल्या आयकर घोषणेमध्ये परिशिष्ट क्रमांक 5 ते पत्रक 02 फेडरल टॅक्स सेवेसह (मुख्य कार्यालय आणि दोन स्वतंत्र युनिट्ससाठी) नोंदणीच्या संख्येशी संबंधित तीन पृष्ठांच्या रकमेचा समावेश आहे. ). आकृती 3 हेड युनिटसाठी संकलित केलेल्या घोषणेच्या पत्रक 02 च्या परिशिष्ट क्रमांक 5 च्या पहिल्या पृष्ठाचा एक तुकडा दर्शविते.

शेतात गणना पूर्ण झाली (कोड)मूल्य सूचित केले जाईल: 1 - स्वतंत्र विभाग नसलेल्या संस्थेसाठी. फील्ड 1 - नियुक्त केले).

परिशिष्ट क्रमांक 5 ते पत्रक 02 मध्ये स्वतंत्र विभागणी (पृष्ठ 2 आणि 3 वर) फील्डमध्ये संकलित गणना पूर्ण झाली (कोड)मूल्य सूचित केले जाईल: 2 - वेगळ्या विभागासाठी. फील्ड वेगळ्या विभागावर कर भरण्याचे बंधन लादणेव्यक्तिचलितपणे भरणे आवश्यक आहे (मूल्य निर्दिष्ट करा: 0 - नियुक्त केलेले नाही).

हेड युनिटसाठीच्या घोषणेच्या कलम 1 मधील उपविभाग 1.1 घोषणा डेटानुसार स्वयंचलितपणे भरले जाईल:

• लाइन 040 वर - फेडरल बजेटमध्ये अतिरिक्त कर भरण्याची रक्कम दर्शविली आहे (RUB 10,046);
• ओळ 070 - मॉस्को बजेट (RUB 33,068) मध्ये अतिरिक्त भरावयाच्या कराची रक्कम सूचित करते.

कर रिटर्न भरताना, जे वेगळ्या विभागाच्या ठिकाणी सबमिट केले जाते, शीर्षक पृष्ठावर वापरकर्त्याने कर प्राधिकरणाचा योग्य कोड सूचित करणे आवश्यक आहे, तो नोंदणीच्या सूचीमधून निवडणे आणि सबमिशनच्या ठिकाणाचा कोड. घोषणेचे: 220 (रशियन संस्थेच्या स्वतंत्र विभागाच्या ठिकाणी). बटणाद्वारे भराप्रोग्राम निर्दिष्ट स्वतंत्र विभागासाठी आपोआप घोषणापत्रांचा संच तयार करेल. परिशिष्ट क्रमांक 5 ते पत्रक 02 हे घोषणेच्या परिशिष्ट क्रमांक 5 ते पत्रक 02 च्या संबंधित पृष्ठाप्रमाणेच भरले आहे, जे हेड युनिटच्या ठिकाणी सबमिट केले आहे.

प्रत्येक स्वतंत्र विभागासाठी घोषणेच्या कलम 1 च्या उपविभाग 1.1 मध्ये, फक्त 070 ओळ भरली जाईल:

• 20,148 रूबल - सेंट पीटर्सबर्गच्या बजेटमध्ये अतिरिक्त कर भरावा लागेल;
• रु. ३,७१३ - अनापाच्या बजेटमध्ये अतिरिक्त भरावा लागणारा कर.

कराची गणना चालू आहे वर नफा विविध कर दर

रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकांच्या कायद्यानुसार, करदात्यांच्या काही श्रेणींसाठी कर दर कमी केला जाऊ शकतो (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 284 मधील कलम 1). म्हणूनच, ज्या संस्थांचे स्वतंत्र विभाग आहेत, फक्त फेडरल बजेटला देय कर मोजण्यासाठी कर दर घोषणेच्या पत्रक 02 मध्ये (ओळ 150) प्रविष्ट केला आहे आणि 160 आणि 170 ओळी भरल्या नाहीत (खंड 5.6 आदेश).

उदाहरण 1 च्या अटी बदलूया: स्वतंत्र विभागांसाठी प्रादेशिक बजेटमधील कर दर वेगळे असू द्या.

या प्रकरणात, फॉर्ममध्ये कर आणि अहवाल सेटिंग्जअध्यायात आयकर(यापुढे आयकर सेटिंग्ज म्हणून संदर्भित) फील्डच्या पुढे प्रादेशिक अर्थसंकल्पध्वज सेट करणे आवश्यक आहे स्वतंत्र युनिट्ससाठी वेगळे. ध्वज सेट केल्यानंतर, हायपरलिंक सक्रिय होते स्वतंत्र विभागांसाठी कर दर. ही हायपरलिंक एक फॉर्म उघडते बेलारूस प्रजासत्ताकच्या विषयांच्या बजेटसाठी नफा कर दर, जिथे तुम्हाला प्रत्येक स्वतंत्र विभागासाठी कर दर सूचित करणे आवश्यक आहे (कर प्राधिकरणासह प्रत्येक नोंदणीसाठी). समजा हेड डिव्हिजन (मॉस्को) साठी कर दर 13.5% आहे.

कमी केलेला दर नफा समभागांच्या गणनेवर कोणत्याही प्रकारे परिणाम करणार नाही. हे केवळ गणना केलेल्या करावर परिणाम करेल. आकृती 4 शो मार्च 2017 साठी, जेथे प्रत्येक स्वतंत्र विभागासाठी कराची गणना नफा आणि दरांच्या संबंधित समभागांवर आधारित स्पष्टपणे सादर केली जाते आणि गणना केलेला दर निर्धारित केला जातो.

तांदूळ. 4. मदत - वेगवेगळ्या दरांवर आयकराची गणना

अंदाजे दर का आवश्यक आहे?

लेखा नियमांनुसार "कॉर्पोरेट आयकराच्या गणनेसाठी लेखा" PBU18/02 (रशियाच्या वित्त मंत्रालयाच्या दिनांक 19 नोव्हेंबर 2002 क्र. 114n च्या आदेशानुसार मंजूर, यापुढे PBU18/02 म्हणून संदर्भित), सशर्त आयकर खर्च (उत्पन्न) आणि कायमस्वरूपी आणि स्थगित कर मालमत्ता आणि दायित्वे (पीएनए आणि पीएनओ) रशियन फेडरेशनच्या कर आणि शुल्कावरील कायद्याद्वारे स्थापित केलेल्या आयकर दराच्या आधारे आणि अहवालाच्या तारखेपासून लागू होतात. त्याच वेळी, पीबीयू 18/02 मध्ये स्वतंत्र विभागांसह करदात्यासाठी या निर्देशकांची गणना करण्याच्या वैशिष्ट्यांचे वर्णन नाही. म्हणून, अकाउंटंटला त्याच्या स्वत: च्या विवेकबुद्धीनुसार संस्थेच्या लेखा धोरणांमध्ये ते सूचित करण्याचा अधिकार आहे.

“1C: अकाउंटिंग KORP” आवृत्ती 3.0 च्या वापरकर्त्यांना आयकर, PNA आणि PNO साठी सशर्त खर्च (उत्पन्न) मोजताना अंदाजे दर वापरण्यास सांगितले जाते.

सूत्र वापरून प्रत्येक महिन्यासाठी अंदाजे दर निर्धारित केला जातो:

अंदाजे दर = कर रक्कम / मूळ रक्कम,

कुठे: कर रक्कम- चालू महिन्यात देय असलेल्या रशियन फेडरेशनच्या सर्व घटक घटकांसाठी ही एकूण आयकर रक्कम आहे;

मूळ रक्कम- चालू महिन्याचा नफा, लेखा डेटानुसार मोजला जातो.

मध्ये कर लेखा साठी नवीन संधी"1C:लेखा 8 CORP"

1C:अकाउंटिंग 8 CORP प्रोग्राम, संस्करण 3.0, कार्यक्षमता प्रदान करते जे लेखांकन लक्षणीयरीत्या सुलभ करते, तसेच स्वतंत्र विभागांच्या उपस्थितीत आयकर अहवाल तयार करणे आणि सादर करणे:

• आवृत्ती 3.0.45 पासून सुरू करून, तुम्ही त्याच प्रदेशात नोंदणीकृत स्वतंत्र विभागांच्या गटासाठी एकच घोषणा तयार करू शकता;
• स्वतंत्र विभाग बंद करताना घोषणांचे स्वयंचलित भरणे. ही कार्यक्षमता त्यानंतरच्या आवृत्त्यांच्या प्रकाशनासह समर्थित आहे.

एक प्रदेश - एक घोषणा

रशियन फेडरेशनचा कायदा आयकर मोजण्यासाठी आणि भरण्यासाठी केंद्रीकृत प्रक्रियेचा वापर करण्यास परवानगी देतो: जर एका प्रदेशात अनेक स्वतंत्र विभाग असतील तर संस्थेला कर प्राधिकरणाकडे या प्रदेशासाठी एकच आयकर रिटर्न सादर करण्याचा अधिकार आहे. , या प्रत्येक विभागाला नफा वितरित न करता (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 2 अनुच्छेद 288).

या प्रकरणात, एखाद्याने रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेचे मत विचारात घेतले पाहिजे, ज्यानुसार रशियन फेडरेशनच्या विविध घटक घटकांमध्ये स्वतंत्र विभाग असलेल्या करदात्यास गटासाठी एका विषयावर कर भरण्याचा अधिकार नाही. जबाबदार विभागाद्वारे विभागांचे, आणि दुसर्या विषयात - प्रत्येक विभागासाठी स्वतंत्रपणे. दिनांक 25 मार्च 2009 च्या रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या पत्र क्रमांक 3-2-10/8 मध्ये, असे नमूद केले आहे की रशियन फेडरेशनचा कर संहिता विविध घटक घटकांमध्ये करदात्यांनी एकाच वेळी अर्ज करण्याची तरतूद करत नाही. जबाबदार स्वतंत्र विभागाद्वारे आणि प्रत्येक स्वतंत्र विभागासाठी कर मोजणे आणि भरण्याची प्रक्रिया रशियन फेडरेशन.

करदात्याने लागू केलेली कर भरण्याची प्रक्रिया त्यांच्या निर्मितीच्या क्षणापासून नव्याने तयार केलेल्या स्वतंत्र विभागांना लागू होते.

जर एखादी संस्था आणि त्याचा वेगळा विभाग रशियन फेडरेशनच्या एका घटक घटकाच्या प्रदेशावर स्थित असेल तर करदात्याला त्याच्या नोंदणीच्या ठिकाणी या विभागासाठी आयकर भरण्याचा निर्णय घेण्याचा अधिकार आहे. या प्रकरणात, घोषणा केवळ मुख्य कार्यालयाच्या ठिकाणी कर प्राधिकरणास सादर केली जाते (रशियाच्या वित्त मंत्रालयाचे 25 नोव्हेंबर 2011 क्रमांक 03-03-06/1/781 चे पत्र).

आता केंद्रीकृत गणना आणि कर भरण्याची शक्यता 1C: अकाउंटिंग 8 CORP प्रोग्राममध्ये देखील अस्तित्वात आहे (रेव्ह. 3.0). आयकर सेटिंग्जमध्ये, तुम्ही घोषणा सबमिट करण्यासाठी ऑर्डर निवडू शकता:

• प्रत्येक स्वतंत्र विभागासाठी स्वतंत्रपणे;
• एकाच प्रदेशात असलेल्या सर्व स्वतंत्र विभागांसाठी एक घोषणा.

एकच घोषणा सबमिट करण्यासाठी, तुम्हाला प्रत्येक प्रदेशासाठी एक कर कार्यालय निवडण्याची आवश्यकता आहे - आयकर रिटर्न प्राप्तकर्ता.

1C:Accounting 8 CORP आवृत्ती 3.0 आपोआप नफा समभागांची गणना कशी करते आणि त्याच प्रदेशात असलेल्या वेगळ्या विभागांसाठी कर परतावा भरतो ते पाहू.

उदाहरण २

जर एखाद्या संस्थेने प्रत्येक स्वतंत्र विभागासाठी स्वतंत्र घोषणा सादर केल्या, तर आयकर मोजण्याची आणि प्रोग्राममध्ये घोषणा तयार करण्याची प्रक्रिया उदाहरण 1 साठी वर्णन केलेल्या प्रक्रियेपेक्षा वेगळी नाही. आकृती 5 संबंधित प्रत्येक स्वतंत्र विभागासाठी कराची गणना दर्शवते. नफा शेअर्स आणि दर.

तांदूळ. 5. जूनसाठी आयकर मोजणीचे प्रमाणपत्र

प्रत्येक स्वतंत्र (हेड) विभागासाठी गणना केलेल्या कर रकमेनुसार, फेडरल कर सेवेच्या संदर्भात पोस्टिंग तयार केल्या जातात (आता त्यापैकी पाच आहेत आणि फेडरल बजेटमध्ये आणखी एक).

2017 च्या पहिल्या सहामाहीतील प्राप्तिकर विवरणपत्र, जे मुख्य कार्यालयाच्या ठिकाणी सादर केले जाते, त्यात परिशिष्ट क्रमांक 5 ते पत्रक 02 पर्यंत पाच पृष्ठांचा समावेश असेल. याव्यतिरिक्त, प्रत्येक स्वतंत्र विभागाच्या ठिकाणी (सेंट पीटर्सबर्ग, अनापा आणि दोन मॉस्कोमध्ये) सबमिशनसाठी 4 घोषणा तयार करणे अद्याप आवश्यक आहे.

आयकर सेटिंग्जमध्ये तुम्ही एका प्रदेशात घोषणा सबमिट करण्यासाठी केंद्रीकृत प्रक्रिया निवडल्यास कर गणना आणि घोषणा निर्मिती कशी बदलेल ते पाहू या. चला हायपरलिंक फॉलो करूया कर निरीक्षक - घोषणांचे प्राप्तकर्तेएका फॉर्ममध्ये जिथे आम्ही प्रत्येक क्षेत्रासाठी "जबाबदार" फेडरल टॅक्स सर्व्हिस इंस्पेक्टोरेट सूचित करतो (चित्र 6).

तांदूळ. 6. फेडरल टॅक्स सेवा - घोषणांचे प्राप्तकर्ते

रुटीन ऑपरेशन पूर्ण केल्यानंतर आयकर गणनाजून साठी मदत - आयकर गणनाबदलेल (चित्र 7). त्यानुसार, फेडरल टॅक्स सेवेनुसार आयकर मोजण्यासाठी व्यवहारांची संख्या कमी होण्याच्या दिशेने बदलेल.

तांदूळ. 7. केंद्रीकृत गणना प्रक्रिया वापरून जून 2017 साठी प्राप्तिकर गणनेचे प्रमाणपत्र

आम्ही 2017 च्या पहिल्या सहामाहीसाठी कर रिटर्नचा संच तयार करू. मुख्य कार्यालयाच्या (मॉस्को) ठिकाणी सादर केलेल्या आयकर विवरणपत्रात आता परिशिष्ट क्रमांक 5 ते पत्रक 02 पर्यंत तीन पृष्ठांचा समावेश आहे.

परिशिष्ट क्रमांक 5 ते पत्रक 02 मध्ये, मॉस्को विभागांसाठी संकलित, शेतात गणना पूर्ण झाली (कोड)मूल्य सूचित केले जाईल: 4 - रशियन फेडरेशनच्या एका विषयाच्या प्रदेशावर स्थित स्वतंत्र युनिट्सच्या गटासाठी.

याव्यतिरिक्त, प्रत्येक स्वतंत्र विभागाच्या ठिकाणी सबमिशनसाठी घोषणा तयार करणे अद्याप आवश्यक आहे, परंतु आता त्यापैकी फक्त दोनच आहेत (सेंट पीटर्सबर्ग आणि अनापामध्ये).

हेड डिव्हिजनसाठी सर्वसाधारणपणे घोषणांची संख्या आणि घोषणेमधील पृष्ठांची संख्या या दोन्हीमध्ये लक्षणीय घट झाल्यामुळे दस्तऐवजाचा प्रवाह किती सरलीकृत आहे हे सांगण्याची गरज नाही.

स्वतंत्र विभाग बंद केल्यावर घोषणा

जर स्वतंत्र विभाग बंद केला असेल तर कायद्याची काही वैशिष्ट्ये विचारात घेणे आवश्यक आहे:

• स्वतंत्र विभाग बंद करणे (तसेच त्यांचे उघडणे) कर अधिकार्यांना स्थापित कालावधीत सूचित केले जाणे आवश्यक आहे;
• वर्षाच्या अखेरीपर्यंत, मूळ संस्थेच्या (ऑर्डरचा खंड 2.7) बंद केलेल्या स्वतंत्र विभागांसाठी स्थानावरील कोड 223 सह स्वतंत्र घोषणा सबमिट केल्या जातात. पहिल्या अहवाल कालावधीत विभागणी बंद झाल्यास अपवाद आहे;
• अशा प्रकरणात घोषणा भरण्याची प्रक्रिया स्वतंत्र विभागांसाठी (ऑर्डरचा खंड 10.2) कर बेसच्या समभागांच्या विशेष गणनाद्वारे निश्चित केली जाते.

प्राप्तिकराची गणना आणि स्वतंत्र विभागांच्या लिक्विडेशनवर घोषणा भरण्याची प्रक्रिया खूपच गुंतागुंतीची आहे, कारण ती अनेक घटकांवर अवलंबून असते, उदाहरणार्थ:

• बंद युनिटने रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकाच्या बजेटमध्ये (स्वतंत्रपणे, जबाबदार युनिटद्वारे किंवा जबाबदार स्वतंत्र युनिट म्हणून) कर (आगाऊ देयके) गणना आणि पेमेंटमध्ये कसा भाग घेतला;
• संस्था मासिक आगाऊ देयके देते की नाही;
• लिक्विडेशनच्या आधीच्या कालावधीसाठी घोषणा सबमिट करण्यापूर्वी स्वतंत्र विभाग रद्द केला गेला होता का;
• अहवाल (कर) कालावधीच्या निकालांच्या आधारावर संस्थेला नफा किंवा तोटा प्राप्त झाला ज्यामध्ये स्वतंत्र विभागणी रद्द केली गेली.

"1C: अकाउंटिंग 8 CORP" (रेव्ह. 3.0) मधील त्यानंतरच्या आवृत्त्या रिलीझ करून, खालील कार्यक्षमता समर्थित आहे:

• फेडरल टॅक्स सेवेसह बंद केलेल्या स्वतंत्र विभागाची नोंदणी रद्द करणे आणि कर प्राधिकरणासह नोंदणीच्या इतिहासात या घटनेचे संचयन;
• वेगळ्या युनिटच्या हालचालीची नोंदणी;
• बंद स्वतंत्र विभागांसाठी कर बेसची गणना आणि बंद विभागांसाठी घोषणांची स्वयंचलित पूर्तता.

“BUKH.1 C” च्या पुढील एका अंकात आपण स्वतंत्र विभाग बंद करताना आयकर रिटर्न भरण्याच्या प्रक्रियेबद्दल बोलू.

संपादकाकडून. 1C:अकाउंटिंग 8 CORP प्रोग्राम, संस्करण 3.0 मध्ये टॅक्स अकाउंटिंगच्या समर्थनाविषयी माहितीसाठी, स्वतंत्र विभागांच्या उपस्थितीत, तसेच प्रोग्रामची नवीन वैशिष्ट्ये, स्वतंत्र विभाग बंद करताना आयकर रिटर्न स्वयंचलितपणे पूर्ण करणे यासह, पहा. 1C: लेक्चर हॉल येथे 13 एप्रिल 2017 रोजी झालेल्या तज्ञ व्याख्यान 1C "1C: 2017 च्या पहिल्या तिमाहीसाठी अहवाल - अहवालात नवीन गोष्टी, कोणत्या गोष्टींकडे लक्ष द्यावे" चे व्हिडिओ रेकॉर्डिंग.

1C 8.3 लेखा 3.0 मध्ये आयकर रिटर्न भरणे पूर्णपणे स्वयंचलित आहे.

तथापि, गणनेसह पुढे जाण्यापूर्वी वापरकर्त्याने काही "तयारी" कार्य करणे आवश्यक आहे. यात तीन मुख्य टप्पे आहेत:

• कार्यक्रम सेट करत आहे.
• अचूक डेटा एंट्री.
• महिन्याच्या शेवटी नियमित कामकाज.

“PBU18 लागू करा...” चेकबॉक्स कराच्या गणनेवर, किंवा त्याऐवजी, अंतिम निकालावर परिणाम करत नाही, परंतु मध्यवर्ती डेटा आणि काही महत्त्वाचे अहवाल प्रदर्शित करते. उदाहरणार्थ, "आयकर खात्याचे विश्लेषण" हा अहवाल चेकबॉक्स चेक केला असल्यासच योग्यरित्या तयार केला जाईल, कारण तो कायमस्वरूपी आणि तात्पुरता फरक विचारात घेतो.

उत्पादने तयार करणाऱ्या आणि सेवा पुरवणाऱ्या संस्थांसाठी "NU मधील थेट उत्पादन खर्च निश्चित करण्याच्या पद्धती" हे रजिस्टर भरणे अनिवार्य आहे (चित्र 2). प्रारंभिक डेटा स्वयंचलितपणे प्रविष्ट केला जातो, म्हणून वापरकर्त्यास तयार "मासे" प्राप्त होते, जे नंतर त्याच्या गरजेनुसार प्रगत सानुकूलनासाठी वापरले जाऊ शकते.

भरण्याचे तत्त्व सोपे आहे: या रजिस्टरमध्ये जे काही आहे ते थेट खर्च मानले जाते, बाकी सर्व काही अप्रत्यक्ष आहे. जर हे रजिस्टर भरले नाही तर घोषणेच्या काही ओळी रिकाम्या राहतील.

सर्व नियामक ऑपरेशन्स त्रुटींशिवाय आणि घोषणा तयार करण्याच्या कालावधीच्या प्रत्येक महिन्यासाठी पूर्ण करणे आवश्यक आहे. हे आवश्यक आहे. शेवटच्या दिवशी बऱ्याच त्रुटींना सामोरे जाऊ नये म्हणून, अनेक वेळा पूर्णविराम बंद करण्याची आणि त्रुटी "ऑन-लाइन" सुधारण्याची शिफारस केली जाते.

महिना बंद केल्यानंतर, खाते 68.04.2 वर शिल्लक तपासणे योग्य आहे. सर्व काही बरोबर असल्यास, त्यावर शिल्लक शून्य असावे (चित्र 7). आयकर मोजणीसाठी हे खाते विशेषतः 1C मध्ये जोडले गेले.

आता 1C अकाउंटिंगमध्ये तुम्ही स्वतः घोषणा तयार करू शकता. हे नियमन केलेल्या अहवालांच्या सूचीमध्ये आहे (चित्र 8).

जादूचे "भरा" बटण सर्व नियमित काम करते (चित्र 8). वापरकर्त्याने घोषणेच्या विभागांमध्ये समाविष्ट केलेल्या रकमेची तपासणी करणे बाकी आहे.

दुसऱ्या शीटमधून चेक सुरू करणे तर्कसंगत आहे, जे खर्च दर्शविते.

दोन सत्यापन पद्धती आहेत:

• डीकोडिंग.
• कर लेखा नोंदणी.

चला थेट खर्चाच्या सूचीकडे जाऊया:

"NU मध्ये थेट उत्पादन खर्च निश्चित करण्याच्या पद्धती" येथे परिभाषित केल्या आहेत.

उत्पादने तयार करणाऱ्या आणि सेवा पुरवणाऱ्या संस्थांची नोंदणी करणे अनिवार्य आहे. सुरुवातीला, सेटिंग डीफॉल्टनुसार असते, परंतु नंतर संस्थेच्या क्रियाकलापांनुसार प्रगत मोडमध्ये कॉन्फिगर करण्याचा सल्ला दिला जातो.

भरणे तत्त्वानुसार केले जाते: या रजिस्टरमध्ये प्रतिबिंबित केलेला डेटा थेट खर्च मानला जातो आणि बाकीचे सर्व अप्रत्यक्ष आहेत.

डेटा एंट्री आवश्यक आहे. जर तुम्ही ते भरले नाही, तर घोषणेमधील काही फील्ड रिक्त असतील.

"उत्पादने आणि सेवांच्या विक्रीसाठी नामांकन गट" संदर्भ पुस्तिका भरणे उत्पन्नाचे विभाजन प्रतिबिंबित करण्यासाठी आवश्यक आहे.

विक्रीतून मिळणाऱ्या उत्पन्नाचे प्रतिबिंब निवडलेल्या उत्पादन गटांसाठी असेल.

अचूक डेटा एंट्री यावर आधारित आहे:

कोणतेही मॅन्युअल व्यवहार नाहीत.

उत्पन्न आणि खर्चाचे अचूक विश्लेषण.

मॅन्युअली रक्कम भरल्याने विश्लेषणामध्ये त्रुटी येऊ शकतात. या आधारावर, गणनेमध्ये आणि त्यानुसार, घोषणेमध्ये त्रुटी उद्भवतील.

चला "शिफ्टसाठी उत्पादन अहवाल" दस्तऐवज पाहू. येथे, "उत्पादने" आणि "सामग्री" टॅबवर, समान उत्पादन गट सूचित केले जावे आणि किंमत आयटम "NU चे थेट उत्पादन खर्च निर्धारित करण्याच्या पद्धती" रजिस्टरमध्ये प्रतिबिंबित केले जावे.

घोषणेच्या योग्य निर्मितीसाठी तयारीचा शेवटचा मुद्दा म्हणजे महिन्याचा शेवट:

नियंत्रणासाठी, मासिक पाळीचे प्राथमिक बंद करणे शक्य आहे. हे महत्वाचे आहे की सर्व नियमित ऑपरेशन्स त्रुटीशिवाय केल्या जातात. "महिना बंद" अहवाल तयार केल्यानंतर, खात्यातील शिल्लक तपासणे श्रेयस्कर आहे 68.04.2 (आयकराची गणना) - तेथे शून्य मूल्य असावे:

चला घोषणा तयार करण्यासाठी पुढे जाऊया. नियमित अहवालांच्या जर्नलमध्ये स्थित आहे "":

"आयकर घोषणा" अहवाल निवडा आणि "भरा" बटण दाबा.

परावर्तित डेटा तपासणे आवश्यक आहे. तुम्ही परिशिष्ट 2 च्या पत्रक 02 वरून ताबडतोब सुरू करू शकता, कारण तेथे सर्व खर्च सूचित केले आहेत.

तपासणी दोन प्रकारे केली जाऊ शकते:

"डिक्रिप्शन" की द्वारे.

NU रजिस्टर्सद्वारे.

संरचनेत डावीकडील डिक्रिप्शन तपासण्यासाठी, इच्छित ओळ निवडा आणि दस्तऐवजाच्या शीर्ष मेनूमधील समान नावाचे बटण दाबा.

NU नोंदणी तपासण्यासाठी, “अहवाल”, “कर लेखा नोंदणी” मेनू टॅबवर जा आणि आयटम 1.04 “वस्तू आणि सेवांच्या विक्रीसाठी थेट खर्च” निवडा.

लेखापरीक्षणादरम्यान कर एजंटद्वारे कर नोंदी सादर केल्या जातात आणि लेखा अचूक असल्याची पुष्टी केली जाते.

इतर सर्व विभाग त्याच प्रकारे तपासले जाऊ शकतात.

कर प्राधिकरणाला “आयकर घोषणा” अहवाल पाठवण्यापूर्वी, “चेक” बटण दाबा आणि ड्रॉप-डाउन सूचीमधून “नियंत्रण प्रमाण तपासा” निवडा. एकदा आम्ही खात्री केली की सर्व डेटा योग्यरित्या परावर्तित झाला आहे, आम्ही घोषणा पाठवतो.

हा लेख कोडच्या गुंतागुंतीबद्दल नाही, परंतु 1C अकाउंटिंग प्रोग्रामला अधिक समर्पित आहे, म्हणून आम्ही कर कोडमधून व्याख्या देणार नाही, परंतु आयकर लेखा संस्थेला समजण्यासाठी पुरेशा सोप्या संकल्पनांपर्यंत स्वतःला मर्यादित करू. 1C प्रोग्राममध्ये.

तर, आयकर थेट आहे कर, पासून शुल्क आकारले जाते पोहोचलेसंस्था (एंटरप्राइझ, बँक, विमा कंपनी इ.). नफाया हेतूंसाठी कर, एक नियम म्हणून, कंपनीच्या क्रियाकलापांमधून मिळणारे उत्पन्न वजा स्थापित वजावट आणि सवलतीची रक्कम म्हणून परिभाषित केले जाते.

विचारला जाणारा प्रश्न पाहू. संस्थेने अद्याप पूर्ण कामकाज सुरू केलेले नाही आणि केवळ वस्तू खरेदी केल्या आहेत. आम्ही नफ्याची घोषणा करतो, परंतु थेट खर्चात तोटा होत नाही. असे कसे!, संस्थेने खरेदी केली, पैसे खर्च केले, पण नाही! किंमत किंमततयार केले जाईल उत्पादनाची विक्री होते तेव्हाच. आपण नियामक फ्रेमवर्क पाहू शकता, परंतु 1C अगदी त्याचप्रमाणे कार्य करते आणि इतर कोणत्याही प्रकारे नाही. तुम्हाला ते आवडत नसल्यास, सरलीकृत कर प्रणालीवर जा.

नफा हा ताळेबंदातील खाती 90 आणि 91 आहे, परंतु लेखांकनानुसार नाही तर NU नुसार.

येथे गोंधळ न करणे महत्वाचे आहे - कर लेखा हा सर्व करांचा लेखाजोखा नसून फक्त आयकराचा लेखाजोखा आहे. इतर करांसाठी, NU नुसार लेखांकन केले जात नाही - उदाहरणार्थ, VAT म्हणजे जमा नोंदणी "खरेदीचा VAT" आणि "विक्रीचा VAT" हा सामान्यतः मला ज्ञात असलेला एकमेव कर आहे जो लेखा डेटावर आधारित आहे . पण आजचा आपला विषय नफा आहे.

तुम्ही म्हणाल, मग इतर सर्व खात्यांसाठी कर लेखा का, आणि तुमचे अंशतः बरोबर असेल, 90 आणि 91 वगळता सर्व खात्यांसाठी कर लेखा विशेषत: आवश्यक नाही, कोणत्याही परिस्थितीत, त्याचा आयकर रिटर्नवर परिणाम होणार नाही. हे फक्त इतकेच आहे की कर लेखा खर्चाच्या खात्यांमध्ये योग्यरितीने प्रतिबिंबित होण्यासाठी, ते सामग्री किंवा इतर खर्चाची वस्तू बनण्याच्या प्रक्रियेतून जाणे आवश्यक आहे आणि शेवटी 90 किंवा 91 खात्यांवर लिहून ठेवले पाहिजे.

अकाउंटिंग पॉलिसीमध्ये एक चेकबॉक्स आहे, PBU 18/02 "कॉर्पोरेट आयकराच्या गणनेसाठी लेखा" लागू केला आहे, अकाउंटंटसाठी या चेकबॉक्सचा अर्थ काय आहे.

हा बॉक्स स्थापित करणे किंवा अनचेक करणे अर्थातच, लेखा धोरणानुसार केले जाते आणि आपले जीवन सोपे करण्यासाठी आपण काय निवडले पाहिजे?

प्रथम, हा चेकबॉक्स चेक करणे किंवा अनचेक केल्याने आयकरावर कोणत्याही प्रकारे परिणाम होत नाही - हे सर्वसाधारणपणे लेखापालांसाठी समजण्यासारखे आहे, पीबीयू हे लेखा नियमांप्रमाणेच आहे आणि करांवर परिणाम होऊ नये, कारण कर लेखांकनाचा अर्थ कर संहितेद्वारे केला जातो.

या चेकबॉक्सच्या मदतीमध्ये आम्ही खालील स्पष्टीकरण पाहू: "PBU 18/02 च्या आवश्यकतांचे पालन करण्यासाठी मालमत्ता आणि दायित्वांच्या मूल्यांकनामध्ये कायमस्वरूपी आणि तात्पुरत्या फरकांच्या नोंदी ठेवणे."

येथे एक अस्पष्ट उत्तर देणे अशक्य आहे, परंतु आपण हे समजून घेणे आवश्यक आहे की आपण बॉक्स चेक न केल्यास, खाते 68.04 साठी लेखा डेटा आणि एनयू डेटा ज्यावर घोषणा व्युत्पन्न केली जाईल, उदाहरणार्थ, आपल्याकडे असल्यास किमान एक न स्वीकारता येणारा खर्च, ते कायमचे वेगळे होतील आणि तुम्ही फक्त उलाढाल निर्माण करून कर भरू शकणार नाही - तुम्हाला नेहमी घोषणेचा डेटा परत पहावा लागेल आणि पेमेंट शिल्लक पुन्हा मोजावी लागेल.

तुम्ही PBU 18\02 वापरत नसल्यास आणि तुम्हाला ते वापरण्याचा नेहमीच अधिकार असेल, तर तुम्ही 68.04 नुसार बॅलन्स शीटमध्ये त्याच्या पेमेंटसाठी कराची शिल्लक पाहू शकता. पण नंतर, महिना बंद करताना, तुमच्याकडे खाते 77 “विलंबित कर मालमत्ता” आणि खाते 09 “विलंबित कर दायित्वे” मध्ये हालचाल होतील. तसेच कायमस्वरूपी कर मालमत्ता आणि दायित्वांसाठी खाते 99 मध्ये हालचाली, परंतु लेखा डेटानुसार प्राप्तिकर या ऑपरेशन्ससह टर्नओव्हरसाठी NU डेटामध्ये पकडला जाईल. तसे, समजून घेण्यासाठी, जेव्हा आम्ही खाते 09 वरील हालचालींबद्दल बोलतो, तेव्हा आम्ही "सध्याच्या कालावधीचे नुकसान" या उपखंडावरील हालचाली वगळतो. हे का केले गेले हे मला देखील माहित नाही, परंतु वरवर पाहता लेखा नियम कसा तरी त्याचा अर्थ लावतात. परंतु उपकंटो 09 मधील उलाढाल "सध्याच्या कालावधीतील नुकसान" ही नेहमीच्या अर्थाने "विलंबित कर मालमत्ता" नाही. कोणत्याही परिस्थितीत, ही उलाढाल "आयकरासाठी कर लेखा स्थितीचे विश्लेषण" या अहवालातून वगळण्यात आली आहे. उदाहरणार्थ, चालू वर्षाच्या 1ल्या तिमाहीत तुम्हाला तोटा झाला असेल, तर 09 व्या उपकंटा "वर्तमान कालावधीचे नुकसान" वर, आयकर दराने गुणाकार केलेल्या आर्थिक परिणामाच्या रकमेत हालचाल होईल. आणि ज्या कालावधीत तुम्ही नफा कमावता, या प्रकारची मालमत्ता आपोआप बंद होईल.

आम्हाला अजूनही कायमस्वरूपी आणि तात्पुरत्या फरकांची गणना करायची असल्यास आणि जेव्हा लेखांकनाची शुद्धता कशी तपासायची असेल तर आमच्यासाठी कोणत्या समस्या आहेत.

प्रॉफिट अकाउंटिंगची शुद्धता तपासण्याच्या तत्त्वांपासून सुरुवात करूया

आयकर गणनेची शुद्धता तपासताना, मी अहवाल वापरण्याची शिफारस करतो "आयकरासाठी कर लेखाच्या स्थितीचे विश्लेषण."

या अहवालात, "उत्पन्न" आणि "खर्च" ब्लॉक अकाउंटिंग रजिस्टरनुसार तयार केले जातात आणि ते आणखी स्पष्ट केले जाऊ शकतात, परंतु "ॲडजस्टमेंट (PNO, PNA, ONO, ONA)" ब्लॉक डिक्रिप्ट केलेले नाहीत. मी विशेष अहवाल विकसित केले आहेत जे तुम्हाला उद्भवलेल्या फरकांचा उलगडा करण्यात मदत करतील. अहवाल येथे उपलब्ध आहेत

पीबीयू 18/02 लागू न करता “आयकरासाठी कर खात्याच्या स्थितीचे विश्लेषण” अहवाल काहीही दर्शवणार नाही. आणि नियामक ऑपरेशन "आयकराची गणना" एक नोंद करेल, सशर्त उत्पन्न किंवा खर्चाची गणना करेल, तसेच तुम्हाला तोटा आणि नफा नसल्यास "वर्तमान कालावधीचा तोटा" असेल:

चला प्रोग्राममध्ये उद्भवणाऱ्या सर्वात सामान्य त्रुटी पाहू आणि ज्या 1c कोणत्याही प्रकारे सिग्नल करत नाहीत.

एक उदाहरण पाहू. बघूया, नोव्हेंबर महिना पूर्णपणे बंद आहे, सर्व कामकाज पूर्ण झाले आहे, चला एक अहवाल तयार करूया - आयकर स्थितीचे विश्लेषण - सर्वकाही बरोबर आहे BU = NU + BP + PR.

हे सूत्र शेवटी विश्लेषण 68.04 = NU*0.2 + She - It + PNA - PNO मध्ये रूपांतरित केले जाते.

मी लेखा प्रमाणपत्र तयार करीन,

आम्ही महिन्याच्या शेवटच्या दोन ऑपरेशन्स रद्द करतो आणि त्यांना पुन्हा बंद करतो:

आम्ही परिणाम पाहतो - आम्हाला "आयकर परिस्थितीचे विश्लेषण" अहवालात विसंगती मिळते:

आपली चूक काय आहे 91 खात्यांसाठी ताळेबंद तयार करू. आणि "इतर उत्पन्न आणि खर्च" उप-खाते भरलेले नाही हे आपण पाहू.

त्याच वेळी, 1C प्रोग्राम तेथे ही त्रुटी दर्शवत नाही.

तुमच्याकडे या अहवालात विसंगती असल्यास, सर्वप्रथम 91 खात्यांसाठी "इतर उत्पन्न आणि खर्च" उप-खाते पूर्ण तपासा - रिक्त उप-खाती असू नयेत.

आम्ही IT, SHE च्या गणनेसह त्रुटीचे पुनरुत्पादन करण्याचा देखील प्रयत्न करू.

उदाहरणार्थ, तुम्ही ९१ खात्यांवर पीआरच्या रकमेचा व्यवहार केल्यास,

तुम्हाला कोणतीही अडचण येणार नाही:

आणि जर तुम्ही व्हीआर वापरून तेच ऑपरेशन केले, तर तुम्हाला बहुधा त्रुटी प्राप्त होईल:

तात्पुरते फरक असेच उद्भवू शकत नाहीत, परंतु कॉन्फिगरेटरमध्ये निर्दिष्ट केलेल्या खात्यांवर उद्भवणे आवश्यक आहे. हे 1C कसे कार्य करते: लेखा 3.0)))

कॉन्फिगरेटरकडून ज्या खात्यांसाठी तात्पुरते फरक येऊ शकतात त्यांची यादी येथे आहे. "टॅक्स अकाउंटिंग" या सामान्य मॉड्यूलमध्ये "मालमत्तेचे प्रकार आणि दायित्वे() निर्यातीचे सारणी मिळवा" असे कार्य आहे:

जर तुम्हाला आयकरांबद्दल प्रश्न असतील आणि तुम्ही ते शोधू शकत नसाल तर मला वैयक्तिक संदेशात लिहा, कदाचित मी तुम्हाला मदत करू शकेन.

1C मध्ये हे अहवाल कालावधीचे निकाल बंद झाल्यानंतर मागील अहवाल कालावधीच्या परिणामांवर आधारित केले जाते. "आयकर नियमांच्या स्थितीचे विश्लेषण" नावाचा विशेष अहवाल वापरून या ऑपरेशनची अचूकता तपासली जाऊ शकते. लेखा मानक 18/02 नुसार सॉफ्टवेअर "1C: अकाउंटिंग 8. 3.0" वर आधारित या समस्येचा विचार करूया.

आयकर गणना योजना

आयकरासाठी सुरू असलेल्या सेटलमेंट व्यवहारांचे लेखांकन लेखा नियम (मानक) - PBU 18/02 नुसार केले जाणे आवश्यक आहे. याव्यतिरिक्त, गणना पार पाडण्यासाठी आवश्यक मानदंड सध्याच्या कर संहितेत आढळू शकतात.

हे लक्षात ठेवले पाहिजे की सर्व संस्थांना पीबीयू 18/02 वापरून कर आणि लेखा नोंदी ठेवण्याची आवश्यकता नाही. नियमन 18/02 मधील परिच्छेद 2 "आयकर गणनेसाठी लेखा" मध्ये असे नमूद केले आहे की लहान व्यवसाय ही तरतूद वापरू शकत नाहीत. एंटरप्राइझला लहान व्यवसाय म्हणून वर्गीकृत केले जाऊ शकते असे मुख्य पॅरामीटर्स कायद्यात विहित केलेले आहेत - 24 जुलै 2007 एन 209-एफझेडचा "रशियन फेडरेशनमधील मध्यम आणि लहान व्यवसायांच्या विकासावर" कायदा.

विशेष कार्यक्रम "1C: लेखा 8. 3.0" मध्ये कर मोजण्यासाठी, प्रारंभिक निर्देशकांना प्राप्त झालेला नफा आणि खर्च यांच्यातील फरक म्हणून परिभाषित केले जाते, जे कर आणि लेखा नोंदणीमध्ये वेगळ्या पद्धतीने प्रविष्ट केले जातात. लेखा

नियम 18/02 मध्ये विहित केलेल्या मूलभूत आवश्यकता लक्षात घेऊन, करांची गणना करताना, विचारात घेणे आणि गणना करणे देखील आवश्यक आहे:

• कराच्या रकमेतील फरक, जो लेखांकन निर्देशकांच्या आधारे निर्धारित केला गेला होता;
• कर लेखा तरतुदींमध्ये निर्धारित केलेली रक्कम.

करदात्याच्या आणि त्याच्या मालमत्तेच्या वर्तमान दायित्वांच्या लेखामधील फरकामुळे, कर आणि लेखा नोंदी राखण्यासाठी स्वीकारलेल्या नियामक दस्तऐवजीकरणानुसार, मूल्ये तयार केली जातात ज्यांना म्हणतात:

• तात्पुरता फरक (टीडी);
• फरक स्थिर आहे (CR).

"1C: अकाउंटिंग 8 3.0" सॉफ्टवेअरच्या रजिस्टर्समध्ये, नियमांमध्ये विहित केलेल्या सर्व आवश्यकतांचे पालन सुनिश्चित करण्यासाठी, मालमत्तेच्या वास्तविक किंमतीचे मूल्यांकन करताना, तात्पुरते आणि कायमस्वरूपी फरकांचे अतिरिक्त लेखांकन ठेवले जाऊ लागले, नफ्याशिवाय मालमत्तेवर कराची रक्कम मोजण्यासाठी.

नियमन 18/02 सादर केल्यानंतर, लेखा कार्यांसाठी आयकर ही संकल्पना शब्दावलीतून काढून टाकण्यात आली, परंतु त्याऐवजी खालील संकल्पना दिसू लागल्या:

• सशर्त उत्पन्न (UD);
• सशर्त प्रवाह (यूआर).

त्यानंतर, अकाउंटिंग रजिस्टर्समध्ये कायमस्वरूपी आणि तात्पुरते फरक नाही तर कर दायित्वांची रक्कम रेकॉर्ड करणे सुरू झाले, ज्याची गणना वर्तमान डेटाच्या आधारे केली जाते.

उदा:

UD = लेखा * कर दरानुसार नफा.

खाते 68.04.2 (आयकर) च्या क्रेडिट अंतर्गत महिन्यासाठी क्रेडिट उलाढाल डेबिट व्यवहारांवरील उलाढालीपेक्षा जास्त असल्यास, त्यांच्यामधील फरक म्हणजे वर्तमान कराची रक्कम जी घोषणापत्रामध्ये प्रदर्शित केली जाणे आवश्यक आहे.

विरुद्ध परिस्थिती अस्तित्वात असू शकत नाही, कारण 1C मध्ये कर लेखा नोंदणीमध्ये नोंदवलेल्या सर्व नुकसानाची रक्कम 0 च्या समतुल्य असणे आवश्यक आहे.

Dt आणि Kt साठी उलाढालीची समानता विद्यमान कर तोट्यासह, नियमानुसार, खालील अटी पूर्ण केल्यावर प्राप्त होते:

दि 09 Kt 68.04.2.

याव्यतिरिक्त, खालील अटी पूर्ण केल्या पाहिजेत:

BU = NU + PR + VR, कुठे

• BU - एंटरप्राइझच्या मालमत्तेची एकूण किंमत आणि लेखामधील दायित्वे;
• NU - एंटरप्राइझच्या कर लेखा मध्ये परावर्तित मालमत्ता आणि दायित्वांची एकूण किंमत;
• पीआर - सतत फरक;
• VR - फरक तात्पुरता आहे.

1C मध्ये कर मोजणीची अचूकता तपासत आहे

घोषणा भरताना, मूल्ये संपूर्ण युनिट्समध्ये गोलाकार केली जाणे आवश्यक आहे या वस्तुस्थितीमुळे, 1C सॉफ्टवेअर उत्पादनाच्या रजिस्टरमध्ये एक पोस्टिंग प्रविष्ट केली गेली होती, ज्याचा वापर परिणामी व्युत्पन्न झालेल्या सर्व पेनी काढण्यासाठी केला जाऊ शकतो:

Dt (Kt) 68.04.2 Kt (Dt) 99.09.

या कारणास्तव, कराच्या रकमेची गणना किती अचूक आहे हे तपासण्यासाठी, तुम्हाला फक्त खात्यातील शिल्लक तपासण्याची आवश्यकता आहे - महिन्याच्या शेवटी हे खाते कोणत्याही परिस्थितीत बंद केले जावे आणि पुढील महिन्याच्या सुरुवातीला शिल्लक 0 च्या बरोबरीचे असावे. आता या राऊंडिंगच्या परिणामांचे विश्लेषण करणे आवश्यक आहे - दुसऱ्या शब्दांत, अशा खात्यांवर उलाढाल तपासा: 68.04.2 (99.09).

परंतु गणनेची अचूकता तपासण्याची मुख्य आणि सर्वात प्रभावी पद्धत म्हणजे "कर अकाउंटिंगच्या स्थितीचे विश्लेषण" नावाच्या विशेष अहवालाचा वापर मानला जाऊ शकतो.

अहवाल वापरून तपासा

प्राप्तिकराची गणना किती अचूक आहे हे तपासण्यासाठी हा अहवाल आवश्यक आहे.

हे वस्तुनिष्ठपणे परिस्थितीचे मूल्यांकन करणे शक्य करते, तसेच अचूकपणे आणि योग्यरित्या नोंदणीची देखभाल करणे शक्य करते:

• कर लेखा;
• हिशेब.

या व्यतिरिक्त, हा अहवाल खर्च आणि उत्पन्न, मालमत्ता आणि दायित्वांचे मूल्यांकन आणि विश्लेषणामध्ये कर गणनेची अचूकता तपासण्यासाठी, रजिस्टर्स आणि रेकॉर्डमधील फरक कायमस्वरूपी आणि तात्पुरते ठेवण्यास मदत करतो. याव्यतिरिक्त, अहवाल, आपत्कालीन परिस्थितीत, आपल्याला कराची अचूक गणना करण्यास आणि लेखा आणि कर लेखामधील निर्देशकांमधील विसंगती शोधण्याची परवानगी देतो.

अहवाल लाँच केल्यावर, आयकर मोजण्यासाठी कर बेसचा मुख्य आकृती संगणक स्क्रीनवर प्रदर्शित होतो. त्याचा वापर करून, आपण कर लेखा मध्ये आवश्यक असलेल्या विभागात सहजपणे जाऊ शकता. कमांड पॅनलवरील मूळ कर बेस स्ट्रक्चरवर परत येण्यासाठी, तुम्हाला फक्त "टॅक्स बेस स्ट्रक्चर" फंक्शनवर क्लिक करावे लागेल.

"कर" नावाच्या स्ट्रक्चरल ब्लॉकसह कर लेखांकनासाठी निर्देशक आणि गणना भरण्याच्या अचूकतेचे विश्लेषण करणे प्रारंभ करणे सर्वोत्तम आहे. हे राज्याचे तपशीलवार विश्लेषण आणि कर दस्तऐवज भरण्याची शुद्धता प्रदान करते, जे NU निर्देशक आणि मूलभूत लेखा निर्देशकांनुसार आयकराच्या रकमेची तुलना करते, लिखित ऑफ आणि मान्यताप्राप्त दायित्वे आणि मालमत्ता लक्षात घेऊन.

जर NU रजिस्टर्समध्ये नोंदवलेली आयकराची रक्कम समायोजन करताना लेखा नोंदीनुसार प्राप्तिकराच्या रकमेइतकी असेल, तर या खात्याची देखभाल योग्य मानली पाहिजे.

जर रक्कम भिन्न असेल, तर 1C प्रोग्रामचे रजिस्टर आपोआप परिणाम लाल रंगात हायलाइट करतात, गणनेतील त्रुटी दर्शवितात.

हे लक्षात घेणे आवश्यक आहे की संरचनेचे सर्व घटक ज्यामध्ये नियमन 18/02 च्या आवश्यकतांचे पालन करण्याच्या कार्यांमध्ये त्रुटी ओळखल्या गेल्या आहेत त्या लाल रंगात हायलाइट केल्या आहेत.

माहिती प्रविष्ट करण्याच्या शुद्धतेचे सूचक खालील सोपी अट आहे:

BU = NU + PR + VR.

इंडिकेटर्स आणि या इंडिकेटर्सच्या डीकोडिंगमधील एका अनोख्या नेव्हिगेशन मेकॅनिझमद्वारे गणनेतील अशा चुका दुरुस्त करण्यात तुम्हाला मदत केली जाईल.

ब्लॉक डायग्राममधील घटक पॉइंटर बाणांद्वारे जोडलेले आहेत जे विद्यमान घटकांकडे निर्देश करतात:

• सर्व ऑपरेशन्समधील कार्यकारण संबंध;
• सर्व ऑपरेशन्समधील तपास संबंध.

"कारण" नावाच्या ब्लॉक्समधून येणारे पॉइंटर "प्रभाव" नावाच्या ब्लॉक्सकडे नेत असतात.

परिणामी "कारण" ब्लॉक्स एका अहवालाद्वारे उलगडले जातात जे केवळ तेच व्यवहार प्रदर्शित करतात ज्यासाठी लेखा आणि कर लेखा, तसेच तात्पुरते आणि कायमस्वरूपी फरक व्युत्पन्न केले गेले होते.

नियमानुसार, गणना अयोग्यता आणि त्रुटींचे कारण मॅन्युअल ऑपरेशन्स मानले जातात, ज्या दरम्यान 1C मध्ये एखादी व्यक्ती एकतर NU मध्ये या ऑपरेशनची नोंदणी करण्यास विसरते किंवा त्रुटींसह प्रतिबिंबित करते.

अंतिम "कारण" ब्लॉकसाठी गणना आणि 1C अहवालांमधील त्रुटी पाहण्यासाठी आणि दुरुस्त करण्यासाठी, तुम्हाला "ऑपरेशन" या प्राथमिक दस्तऐवजाच्या मुख्य तपशीलांसह रेखा ओळखणे आवश्यक आहे. आवश्यक कागदपत्रांवर जाण्यासाठी माऊसवर क्लिक करा, नंतर त्रुटींशिवाय "कर लेखा" नावाचा टॅब भरा, नंतर पुन्हा अहवाल तयार करा आणि सर्व त्रुटी दुरुस्त झाल्याची खात्री करा.