Adakah usahawan individu perlu membayar cukai pendapatan peribadi untuk diri mereka sendiri? Adakah usahawan individu membayar cukai pendapatan peribadi untuk dirinya dan pekerjanya?

Adakah usahawan individu membayar cukai pendapatan peribadi untuk dirinya sendiri? Persoalan ini sering timbul di kalangan ahli perniagaan. Usahawan individu boleh menggunakan mod berikut untuk membayar pendapatan daripada keuntungan:

• sistem percukaian dipermudahkan - percukaian dipermudahkan;
• OSNO - cukai mengikut rejim umum;
• UTII - cukai tunggal ke atas pendapatan yang dikira;
• percukaian aktiviti di bawah paten (PTS).

Sama ada usahawan individu perlu membayar cukai pendapatan peribadi untuk dirinya sendiri perlu dijelaskan mengikut rejim cukai yang dipilihnya.

Cukai pendapatan untuk usahawan menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan

Mengikut undang-undang, ejen cukai yang bekerja di bawah rejim percukaian yang dipermudahkan tidak perlu membayar cukai pendapatan peribadi. Tetapi ini hanya terpakai kepada pendapatan yang diterima daripada menjalankan perniagaan yang tertakluk kepada sistem cukai yang dipermudahkan. Dan ia tidak membatalkan kewajipan pembayar cukai untuk membuat pembayaran cukai pendapatan peribadi untuk ahli perniagaan secara "dipermudahkan" pada kadar dan dalam kes yang dinyatakan dalam perenggan 2, 4, 5 Seni. 226 Perundangan cukai.

Keuntungan yang diisytiharkan oleh usahawan untuk jenis aktiviti yang termasuk dalam Daftar Negeri Bersepadu Usahawan Individu tidak dikenakan cukai. Pendapatan yang diterima daripada jenis perniagaan yang tidak termasuk dalam Daftar Usahawan Individu Negeri Bersatu dianggap oleh pemeriksa cukai sebagai faedah yang diperolehi oleh individu biasa dan tertakluk kepada cukai sebanyak 13%.

Anda boleh mengurangkan jumlah ini dengan menuntut hak anda untuk mendapatkan potongan cukai.

Kembali ke kandungan

Kes khas pembayaran cukai pendapatan peribadi oleh usahawan

Seorang usahawan membayar cukai pendapatan peribadi (monetari atau bahan) ke atas pendapatan dalam bentuk hadiah hadiah yang diterima daripada penyertaan dalam pelbagai promosi yang ditawarkan oleh kedai komersial atau pengilang barangan, daripada jumlah melebihi 4 ribu rubel.

Keuntungan tunai yang dijana daripada pinjaman dikenakan cukai.

Pendapatan ini dikira sebagai 2/3 daripada kadar semasa Bank Pusat tolak bersamaan monetari yang dinyatakan dalam dokumen pinjaman. Dalam kes pinjaman mata wang asing, keuntungan dari segi monetari mesti dikira daripada kadar 9% tolak jumlah faedah yang dinyatakan dalam dokumen (dikawal oleh Perkara 212 dan 224 Perundangan Cukai).

Usahawan individu membayar cukai pendapatan peribadi untuk dirinya sendiri dalam kes berikut:

1. Apabila menerima keuntungan pada kadar faedah daripada deposit bank (ruble atau mata wang asing). Pendapatan ruble dikira berdasarkan kadar Bank Pusat ditambah 5 mata peratusan. Pertukaran asing - pada kadar 9%.
2. Daripada dividen yang diterima sekiranya penyertaan dalam persatuan lain.
3. Daripada keuntungan yang diperoleh daripada sumber asing.
4. Daripada dana yang, atas sebab tertentu, cukai pendapatan tidak ditahan (Perkara 228 Perundangan Cukai).

Seorang usahawan individu yang mempunyai kewajipan membayar cukai pendapatan diwajibkan membayar yuran tersebut selewat-lewatnya pada 15 Julai tahun berikutnya selepas tahun pelaporan, setelah mengemukakan pengisytiharan pendapatan kepada pihak berkuasa cukai sebelum 30 April.

Jika pekerja luar diambil bekerja, usahawan itu diiktiraf sebagai ejen dan mesti membayar caruman cukai ke atas pendapatan mereka. Daripada warganegara Rusia - 13%, daripada warga asing - 30% dan, mengikut undang-undang, sediakan dokumen sampel yang diisytiharkan untuk inspektorat cukai.
Wang yang ditahan untuk pembayaran cukai hendaklah dimasukkan ke dalam tabung bajet pada hari berikutnya selepas pembayaran gaji (Surat Kementerian Kewangan bertarikh 14 Mac 2013, nombor 03-0405/8-216).

Kembali ke kandungan

Cukai pendapatan peribadi untuk ahli perniagaan di OSNO

Usahawan individu yang menjalankan perniagaan di bawah rejim OSNO dikehendaki membayar cukai pendapatan peribadi ke atas keuntungan yang diperolehi oleh jenis aktiviti yang diisytiharkan dalam Daftar Perusahaan Negeri Bersatu. Pengiraan asas cukai dan sumbangan cukai diterangkan dalam Bab. 23 Kod Cukai. Menurutnya, bagi orang yang mempunyai status usahawan individu, adalah dicadangkan untuk membayar cukai pendapatan peribadi dalam dua cara:

Pemindahan terlebih dahulu, selepas menerima pemberitahuan daripada pejabat cukai:

• bayaran untuk enam bulan sebelumnya perlu dibayar sebelum 15 Julai;
• Pembayaran untuk suku ketiga perlu dibayar pada 15 Oktober;
• Anda mesti membayar untuk suku keempat sebelum 15 Januari.

Berdasarkan data yang diserahkan kepada pejabat cukai, selepas ia diperbetulkan, bayaran tambahan atau kemungkinan pemulangan bayaran yang salah dikira dibuat.

1. Terjemahan menggunakan kaedah awal telah menetapkan tarikh akhir dengan jelas. Oleh itu, pendahuluan yang tidak dibayar tepat pada masanya memerlukan pengenaan penalti (Perkara 75 Kanun Cukai Persekutuan Rusia).

Caruman pendahuluan yang dibayar oleh orang yang berstatus usahawan di bawah rejim OSN dikira mengikut pendapatan sebenar atau anggaran tolak potongan yang diandaikan oleh Seni. 218, 221 perundangan Cukai dan ditunjukkan dalam penyata cukai pendapatan individu dan peniaga untuk fasa cukai sebelumnya.

Selepas mengira pendahuluan, pemberitahuan pembayaran dijana dan dihantar kepada ahli perniagaan. Jika tidak diterima, tiada hutang muncul. Ini ditetapkan melalui surat Kementerian Kewangan bertarikh 15 April 2011, nombor 03-04-05/3-266.

1. Pemindahan atau pembayaran tambahan dibuat kerana pembetulan data jika ia berubah.

Sekiranya mereka telah berubah lebih daripada separuh, maka usahawan individu tersebut perlu mengisytiharkan pendapatan dalam Borang 4-NDFL untuk melaraskan bayaran pendahuluan. Seorang usahawan individu diwajibkan mengemukakan pengisytiharan berdasarkan keputusan 12 bulan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan selewat-lewatnya pada 30 April. Yuran yang disertakan dalam pengisytiharan ditolak jumlah pendahuluan mesti dimasukkan dalam belanjawan tidak lewat daripada 15 Julai termasuk.

Usahawan individu mempunyai hak untuk potongan yang berkaitan dengan pendapatan tertakluk kepada cukai yang dinyatakan dalam Kod Cukai (klausa 1, artikel 220).

Dalam kes perbelanjaan untuk tujuan amal, insurans pencen pilihan, rawatan dan latihan yang mahal, usahawan individu diberi hak untuk potongan sosial.

Jangan lupa bahawa sekiranya berlaku kerugian daripada aktiviti semasa tempoh cukai, asas cukai tidak dikurangkan.

Cukai pendapatan peribadi mesti dibayar oleh semua rakyat. Usahawan individu termasuk dalam kategori ini.

Seorang usahawan individu boleh bekerja di bawah sistem percukaian yang berbeza. Selalunya, aktiviti dijalankan menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan, mod standard, UTII, serta kewajipan paten.

Pembaca yang dihormati! Artikel ini membincangkan cara biasa untuk menyelesaikan isu undang-undang, tetapi setiap kes adalah individu. Kalau nak tahu macam mana menyelesaikan masalah anda dengan tepat- hubungi perunding:

PERMOHONAN DAN PANGGILAN DITERIMA 24/7 dan 7 hari seminggu.

Ia pantas dan SECARA PERCUMA!

Bergantung kepada sistem yang digunakan oleh ahli perniagaan, ia ditentukan sama ada usahawan individu membayar cukai pendapatan peribadi. Adalah penting untuk mengetahui prosedur untuk menahan dan memindahkan cukai pada tahun 2019.

Kaedah dan sistem

Seorang usahawan individu boleh menggunakan salah satu sistem cukai untuk dipilih semasa bekerja.

Antaranya, yang paling biasa ialah:

• simplifiedSystem();
• mod am (OSNO);
• UTII, di mana cukai dikenakan ke atas pendapatan yang dikira;
• paten

Untuk mengetahui sama ada seorang usahawan individu membayar cukai pendapatan peribadi, adalah penting untuk mengetahui rejim cukai dan ciri-ciri penggunaannya. Apabila memilih sistem umum, cukai pendapatan peribadi adalah wajib. Pembayaran dibuat dalam beberapa cara.

Seorang usahawan boleh membuat bayaran pendahuluan selepas menerima resit yang dihantar oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Cukai untuk separuh pertama tahun mesti dibayar selewat-lewatnya pada 15 Julai. Bagi suku ketiga dan keempat, pembayaran perlu dibayar masing-masing pada 15 Oktober dan 15 Januari.

Pada akhir tahun, pengisytiharan dikemukakan kepada pihak berkuasa cukai. Menurut dokumen itu, keperluan untuk pembayaran tambahan atau pemulangan wang dari perbendaharaan ditentukan.

Jika pembayaran pendahuluan ditangguhkan, penalti boleh dikenakan. Norma ini ditunjukkan dalam Perkara 75 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.

Caruman pendahuluan ditentukan mengikut maklumat yang diberikan dalam pengisytiharan sebelumnya. Pihak berkuasa cukai harus memberi tumpuan kepada Artikel 218 dan 221 Kod Cukai Persekutuan Rusia. Adalah penting untuk mengambil kira potongan.

Perkara yang perlu dipertimbangkan

Selaras dengan Perkara 227 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, cukai pendapatan peribadi dibayar oleh kedua-dua rakyat biasa dan usahawan individu. Yang terakhir mesti didaftarkan secara rasmi, tetapi tidak dianggap sebagai entiti undang-undang, dan juga menerima pendapatan semasa aktiviti mereka.

Pengiraan dan pembayaran cukai dijalankan oleh usahawan individu secara bebas. Bayaran dihantar selewat-lewatnya pada 15 Julai tahun pelaporan berikutnya.

Anda tidak perlu membuat deposit sekali sahaja. Pembayar cukai mesti membuat beberapa pembayaran sepanjang tahun. Amaun ditentukan oleh pihak berkuasa cukai berdasarkan data yang dinyatakan dalam pengisytiharan sebelumnya.

Bagaimana untuk mengetahui sama ada seorang usahawan individu membayar cukai pendapatan peribadi

Selaras dengan Perkara 227 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, individu yang mempunyai status usahawan individu dikehendaki membayar cukai pendapatan peribadi. Jika warganegara mempunyai kewajipan untuk membayar, pihak berkuasa cukai akan mengira jumlah dan menghantar pemberitahuan kepada usahawan individu. Dokumen baharu diserahkan selewat-lewatnya sebulan sebelum tarikh akhir pembayaran. Jika dana tidak didepositkan tepat pada masanya, penalti akan dikenakan.

Mengikut undang-undang, seorang usahawan individu berhak membayar cukai pendapatan peribadi ke atas kedua-dua pendapatan dan perbelanjaan am, yang mana terdapat bukti dokumen. Oleh itu, anda boleh mengambil sebagai asas bukan sahaja pendapatan, tetapi juga perbelanjaan. Cukai kemudiannya hanya terpakai kepada sebahagian daripada pendapatan.

Untuk menentukan nilai ini, seorang usahawan individu perlu membuat pengiraan. Mereka dikawal oleh Bab 25 Kanun Cukai Persekutuan Rusia. Ia mencerminkan kos utama yang boleh anda fokuskan.

Pembayaran cukai pendapatan peribadi adalah mungkin jika:

• pembangunan sumber asli;
• pengeluaran produk atau penyediaan perkhidmatan;
• sokongan proses pengeluaran;
• penyelenggaraan, pembaikan peralatan dan jentera utama;
• perkembangan penyelidikan;
• insurans sukarela dan wajib.

Satu ciri pengiraan ialah kemasukan duti negeri dalam perbelanjaan. Oleh itu, apabila membayar cukai pendapatan peribadi, pengurangan ketara dalam jumlah pembayaran adalah mungkin.

Terdapat beberapa kes apabila pembayaran cukai pendapatan peribadi tidak disediakan. Ini boleh dilakukan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan, apabila usahawan individu dikecualikan daripada membayar cukai harta dan pendapatan.

Jika seorang usahawan menggunakan mod am, dia perlu beralih kepada mod yang dipermudahkan. Dia akan dapat melupakan tentang membayar cukai pendapatan peribadi selama-lamanya.

Dalam kes perakaunan mengikut OSNO, cukai adalah wajib. Pada masa yang sama, usahawan individu tidak perlu membayar hanya untuk dirinya sendiri. Jika dia mempunyai pekerja, cukai 13% juga dipotong daripada mereka.

Cukai pendapatan peribadi tidak diperuntukkan di bawah sistem paten. Ahli perniagaan mesti menyumbang jumlah tertentu, yang dinyatakan dalam paten.

Siapa yang patut menyumbang?

Cukai pendapatan peribadi dibayar oleh usahawan secara bebas. Juga, jika pekerja bekerja untuk ahli perniagaan, cukai pendapatan peribadi dibayar atas pendapatan mereka.

Untuk diri saya sendiri

Seorang usahawan tidak boleh membuat kontrak pekerjaan secara bebas. Oleh itu, timbul persoalan berkenaan pembayaran cukai pendapatan peribadi.

Selaras dengan Surat No. 358-6-1, yang disediakan pada 27 Februari 2009, dan Perkara 129 Kanun Buruh Persekutuan Rusia, upah dianggap sebagai imbuhan untuk aktiviti buruh. Ia merujuk kepada pembayaran insentif.

Kanun Sivil Persekutuan Rusia (Perkara 2) mencerminkan prosedur untuk menjalankan aktiviti perniagaan. Ia dikaitkan dengan seseorang yang menerima pendapatan tertentu. Undang-undang menyatakan bahawa operasi yang dijalankan oleh seorang usahawan tidak dianggap sebagai aktiviti buruh.

Dalam kes ini, keuntungan yang diterima oleh seseorang dalam perjalanan kerja adalah tertakluk kepada cukai. Oleh itu, jika anda menggunakan rejim am, anda dikehendaki membayar cukai pendapatan peribadi untuk diri sendiri. Pengecualian ialah situasi apabila cukai dijalankan di bawah rejim yang dipermudahkan atau dikira.

Untuk pekerja

Jika seorang usahawan individu menggaji orang lain, maka cukai pendapatan peribadi perlu dibayar ke atas pendapatan mereka. Cukai 13% ditahan dan dipindahkan daripada jumlah terakru sebagai upah.

Oleh itu, dengan gaji 10 ribu rubel, cukai akan menjadi 1 ribu 300 rubel. Baki wang dipindahkan kepada pekerja dalam bentuk gaji.

Semasa pengiraan, majikan perlu mengambil kira potongan. Mereka dikehendaki, sebagai contoh, jika pekerja mempunyai anak di bawah umur.

Algoritma dan contoh pengiraan

Apabila menggunakan sistem cukai am, potongan dikira menggunakan formula berikut:

N = (Exp. – Exp. – Deut.) * Stav

Tempoh pelaporan untuk pengiraan mesti dipertimbangkan 12 bulan. Sekiranya pendaftaran usahawan individu berlaku pada awal tahun, tetapi aktiviti itu dimulakan kemudian, kira detik dijalankan dari saat kerja dimulakan.

Apabila mengira cukai pendapatan peribadi, anda perlu memberi tumpuan kepada algoritma berikut:

1. Pertama, semua pendapatan dalam tahun pelaporan dikumpulkan untuk menentukan kadar untuk mereka. Cukai standard dijalankan pada kadar 13%. Bagi bukan pemastautin, 30% daripada pendapatan dikenakan. Dalam kes menerima pendapatan dalam bentuk faedah ke atas bon gadai janji, kadar 9% digunakan. Apabila anda menerima kemenangan daripada keuntungan lebih daripada 4 ribu rubel, cukai 35% ditolak.
2. Seterusnya, perbelanjaan untuk tahun semasa ditentukan. Mereka juga dikelompokkan mengikut spesies.
3. Pada peringkat seterusnya, jumlah yang mengurangkan asas cukai dikira. Potongan boleh digunakan untuk pendapatan yang dikenakan cukai pada kadar 13%.
4. Ia adalah perlu untuk menentukan jumlah yuran cukai. Jika satu aktiviti memerlukan kadar yang berbeza, maka setiap jenis dikira secara berasingan.

Untuk menjelaskan prosedur pengiraan, anda perlu mempertimbangkan contoh membayar cukai oleh usahawan yang tidak mempunyai pekerja.

Usahawan Individu Stolyarov menjual sayur-sayuran dan buah-buahan.

Pada tahun 2019, beliau menerima pendapatan:

Pada bulan Mei, Stolyarov membayar pendidikan anaknya dalam jumlah 75 ribu 300 rubel.

• Apabila menentukan cukai perniagaan, kadar 13% diambil kira. Potongan daripada 815 ribu 123 rubel akan menjadi 50 ribu rubel. Pengiraan ialah 815123 - 50000, dan hasilnya didarabkan dengan 13%. Cukai ialah 99 ribu 465 rubel 99 kopecks.
• Apabila menjual apartmen, tiada cukai dibayar. Ini berikutan hakikat bahawa usahawan individu itu mempunyai hak ke atasnya selama lebih daripada tiga tahun.
• Dividen yang diterima oleh seorang usahawan adalah tertakluk kepada cukai pada kadar 13%. Cukai akan menjadi 13 ribu 759 rubel 85 kopecks.
• Jumlah cukai pendapatan peribadi tahunan terakhir ialah 113 ribu 225 rubel 84 kopecks.

Apakah yang dimaksudkan dengan tugas?

Kewajipan untuk membayar cukai ke atas pendapatan peribadi dibentuk dengan mengambil kira penggunaan rejim percukaian:

Mod khas

Pembayaran cukai pendapatan peribadi tidak disediakan jika usahawan individu bertukar kepada sistem cukai mudah atau sistem paten sebelum permulaan tempoh pelaporan. Juga, potongan tidak dibuat apabila memohon UTII daripada pendapatan daripada aktiviti yang ditunjukkan dalam daftar.

Dalam sesetengah kes, usahawan individu, walaupun di bawah rejim khas, mesti membayar cukai:

• jika anda menerima pinjaman daripada usahawan individu atau entiti undang-undang lain pada kadar 0%, cukai ditentukan berdasarkan penjimatan yang diperoleh daripada perbezaan antara faedah;
• dalam kes menerima dividen semasa penyertaan dalam syarikat saham bersama, cukai pendapatan peribadi ditahan daripada dana usahawan individu oleh ejen cukai;
• apabila seorang usahawan menjual hartanya, prosedur pembayaran cukai adalah serupa dengan individu biasa;
• jika seorang usahawan memenangi lebih daripada 4 ribu rubel dalam loteri, cukai mesti dibayar;
• Cukai pendapatan peribadi dikira apabila menerima pendapatan daripada syarikat asing;
• hutang itu boleh dihapus kira untuk jumlah yang tidak diisytiharkan tepat pada masanya.

Syarat utama untuk mengecualikan pembayaran cukai ialah pelaksanaan aktiviti yang dinyatakan semasa pendaftaran. Jika penyelewengan diperhatikan, cukai pendapatan peribadi dimasukkan ke dalam belanjawan.

Prosedur untuk mengira cukai pendapatan peribadi ditunjukkan di peringkat perundangan. Oleh itu, adalah penting untuk mengkaji dengan teliti peraturan undang-undang untuk mengetahui sama ada anda perlu membayar cukai.

Perhatian!

• Disebabkan oleh perubahan yang kerap dalam perundangan, maklumat kadangkala menjadi lapuk lebih cepat daripada yang boleh kami kemas kini di tapak web.
• Semua kes adalah sangat individu dan bergantung kepada banyak faktor. Maklumat asas tidak menjamin penyelesaian kepada masalah khusus anda.

Cukai pendapatan peribadi adalah salah satu jenis cukai yang paling penting dan wajib. Ia mesti dibayar oleh setiap warganegara Persekutuan Rusia yang menerima keuntungan. Dan walaupun cukai ini wajib untuk semua orang, ramai yang sering berminat dengan persoalan, adakah usahawan individu membayar cukai pendapatan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan?

Pembayaran cukai pendapatan peribadi mesti dibuat dalam tempoh masa tertentu oleh kedua-dua usahawan dan pekerja. Keperluan ini paling kerap mengelirukan ramai ahli perniagaan yang memutuskan untuk beralih kepada sistem percukaian yang dipermudahkan.

Usahawan individu yang tidak mahu menghabiskan banyak masa menyediakan dokumentasi pelaporan paling kerap berfikir tentang menggunakan sistem percukaian ini. Satu-satunya dokumen yang mesti dilengkapkan dan diserahkan kepada pejabat cukai tepat pada masanya ialah pengisytiharan.

Setelah memutuskan untuk menggunakan ONS, seorang usahawan berhadapan dengan pilihan. Dia mesti memilih kadar cukai. Masing-masing ada kelebihan tersendiri. Oleh itu, potongan cukai pada satu kadar dijalankan ke atas jumlah bersih pendapatan, manakala jenis kadar lain memperuntukkan potongan cukai ke atas jumlah keuntungan. Selepas memilih kadar, semua kerja dengan laporan untuk usahawan berakhir di sini. Salah satu kadar cukai yang digunakan di bawah sistem cukai dipermudahkan menghapuskan keperluan untuk membayar beberapa cukai lain, termasuk cukai pendapatan peribadi mandatori.

Dan walaupun apabila menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan seorang peniaga tidak perlu membayar cukai ini, terdapat situasi apabila, apabila menggunakan sistem yang dipermudahkan, dia masih perlu membuat pemindahan dana di bawah cukai pendapatan peribadi. Kod Cukai Persekutuan Rusia mengatakan: apabila menggunakan "percukaian dipermudahkan", usahawan individu menggunakan salah satu daripada kadar yang dibentangkan dalam sistem percukaian ini, iaitu 15% atau 6%. Kadar ini membolehkan anda mengelak daripada membayar cukai lain.

Bilakah penyederhana perlu membayar cukai pendapatan peribadi?

Selalunya, penyederhana berhadapan dengan pembayaran mandatori jenis cukai ini apabila menerima keuntungan daripada aktiviti yang tidak termasuk dalam senarai sistem cukai yang dipermudahkan dan Daftar Negeri Bersepadu Usahawan Individu. Tetapi mungkin ada sebab lain. Salah seorang daripada mereka memenangi jumlah melebihi 4,000 rubel. Seorang usahawan boleh menerimanya dengan mengambil bahagian dalam promosi yang diadakan oleh pengilang atau organisasi perdagangan untuk meningkatkan minat terhadap produk yang ditawarkan.

Anda juga perlu membayar cukai dalam situasi dengan jumlah pinjaman yang diambil daripada institusi kewangan. Perlu diingat bahawa dalam kes ini, kadar cukai yang dibayar adalah 2/3 daripada kadar faedah yang ditunjukkan dalam perjanjian pembiayaan semula. Keperluan cukai ini dikenakan pada jumlah yang dipinjam dalam mata wang kerajaan. Tetapi jika jumlah itu diambil dalam mata wang asing, maka jumlah cukai pendapatan peribadi diambil daripada perbezaan yang diperolehi antara kadar yang digunakan, yang dinyatakan dalam dokumen kontrak, dan 9%.

Usahawan individu yang bekerja di bawah sistem cukai dipermudahkan juga mesti membayar cukai pendapatan peribadi dalam kes faedah dan dividen yang diterima daripada deposit mata wang asing. Kadar yang digunakan untuk mengira cukai pendapatan peribadi adalah berbeza dalam setiap situasi deposit. Dalam kebanyakan jenis keuntungan, 13% digunakan, tetapi dalam beberapa kes kadar faedah lain digunakan. Oleh itu, kemenangan yang diterima dalam promosi atau loteri dikenakan cukai pada kadar 35%.

Bayaran cukai pendapatan peribadi

Setiap usahawan individu yang bekerja di bawah sistem cukai yang dipermudahkan, tetapi yang telah menerima keuntungan daripada jenis aktiviti yang semestinya tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi, perlu berurusan dengan cukai pendapatan peribadi. Tidak sukar untuk memahami skim untuk usahawan individu yang bekerja pada sistem percukaian am dengan cukai pendapatan peribadi. Ia memperuntukkan pemindahan dana suku tahunan untuk cukai yang ditentukan.

Orang mudah yang telah menerima pendapatan yang layak untuk cukai pendapatan peribadi membayar cukai sedikit berbeza. Dalam kes ini, ia dipindahkan sekali setahun sehingga 30 April tahun baru berikutan tempoh cukai yang tamat. Selain membayar cukai pendapatan peribadi, usahawan individu juga dikehendaki mengemukakan penyata cukai dengan maklumat tentang pendapatan peribadi sebelum tarikh akhir ini.

Perlu diperhatikan satu lagi nuansa kecil mengenai potongan. Peniaga yang beroperasi di bawah sistem yang dipermudahkan dilucutkan hak untuk memohon potongan, walaupun terdapat sebab yang kukuh untuk prosedur ini. Tetapi apabila membayar cukai pendapatan peribadi, penyederhana mempunyai hak untuk menjalankan prosedur pembayaran balik cukai. Untuk melakukan ini, dia hanya perlu menyediakan dokumentasi yang sesuai.

Orang gaji

Walaupun sistem cukai yang dipermudahkan menghapuskan keperluan untuk membayar cukai pendapatan peribadi, usahawan individu juga perlu menanganinya apabila mengambil pekerja. Dengan melalui prosedur pendaftaran untuk mendapatkan status majikan, seorang usahawan individu menjadi ejen cukai kepada pekerja yang diambilnya. Dengan penerimaan status ini, antara tanggungjawabnya, selain membayar sistem cukai yang dipermudahkan, terdapat juga pemindahan jumlah cukai ke bajet untuk pekerja yang bekerja untuknya.

Walaupun fakta bahawa ahli perniagaan dalam keadaan ini diwajibkan untuk memindahkan cukai pendapatan peribadi daripada pendapatan pekerja, dia sendiri membayarnya hanya dalam kes pendapatan yang diterima daripada sumber dan aktiviti yang tidak termasuk dalam senarai sistem cukai yang dipermudahkan.

Bahagian kedua Kod Cukai Persekutuan Rusia memberikan jawapan yang jelas kepada persoalan sama ada seorang usahawan individu perlu membayar cukai pendapatan peribadi untuk dirinya sendiri. Memandangkan populariti bentuk aktiviti komersial ini sangat tinggi dalam kalangan penduduk, jawapan kepada soalan ini adalah relevan. Di bawah ini kita akan melihat dengan lebih dekat bagaimana sistem percukaian yang digunakan oleh usahawan individu mempengaruhi fakta pembayaran cukai pendapatan peribadi. Kami juga akan menjawab persoalan apa yang perlu dilakukan jika sistem cukai usahawan individu telah berubah semasa tempoh cukai.

Sistem cukai

1. STS (sistem percukaian dipermudahkan). Jika usahawan individu berada dalam jenis pengiraan cukai khas ini, maka, mengikut Seni. 346.11 (bahagian 3) Kod Cukai Persekutuan Rusia, dia dikecualikan daripada membayar cukai pendapatan peribadi dalam semua kes apabila ia berkaitan dengan pendapatan yang diterima daripada aktiviti perniagaan.
2. OSN (sistem percukaian am). Jika seorang usahawan individu menjalankan aktiviti perniagaan dalam rangka kerja OSN, maka, mengikut Seni. 227 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, usahawan individu membayar cukai pendapatan peribadi untuk diri mereka sendiri - tiga kali setahun mereka mesti membuat bayaran pendahuluan untuk cukai pendapatan peribadi (15 Julai, 15 Oktober dan 15 Januari setiap tahun). Juga, cukai pendapatan peribadi tahunan dibayar selewat-lewatnya pada 15 Julai tahun selepas tahun pelaporan. Amaun tahunan cukai pendapatan peribadi dikira dengan mengambil kira bayaran pendahuluan yang telah dibayar sebelum ini.
3. Peralihan daripada sistem cukai mudah kepada OSN. Sekiranya tempoh cukai bermula untuk usahawan individu dalam rangka sistem cukai yang dipermudahkan, tetapi pada satu ketika ia melebihi had 60 juta rubel yang diperuntukkan dalam perenggan 4 Seni. 346.13 Kod Cukai, maka usahawan individu tersebut diwajibkan untuk mengira semula asas cukai secara bebas dan mula membayar cukai pendapatan peribadi mengikut peraturan am.

Oleh itu, pembayaran atau tidak membayar cukai pendapatan peribadi oleh usahawan individu ditentukan oleh sistem percukaian yang diaplikasikan olehnya. Di bawah syarat menggunakan sistem yang dipermudahkan, tidak ada keperluan untuk pembayaran, tetapi dalam sistem umum ada.

Cukai pendapatan peribadi dikelaskan sebagai potongan cukai langsung. Ia dikira sebagai peratusan pendapatan. Untuk menjawab soalan dengan tepat sama ada seorang usahawan individu membayar cukai pendapatan peribadi untuk dirinya sendiri, anda perlu tahu kaedah percukaian yang digunakannya (contohnya, terdapat perbezaan besar - sistem cukai dipermudahkan atau OSNO). Prosedur pengiraan dan pembayaran cukai pendapatan peribadi pada 2018 kekal sama seperti pada 2017.

Apabila bekerja dalam mod khas

Tetapi terdapat beberapa pengecualian yang memperuntukkan pembayaran cukai pendapatan peribadi untuk usahawan individu pada 2018 dan di bawah rejim khas ini. Ini termasuk situasi berikut (lihat jadual).

Keperluan untuk membayar mengikut prosedur am

Sekiranya usahawan individu itu belum beralih kepada mana-mana rejim khas dan bekerja untuk OSNO, maka dia mesti membayar cukai pendapatan peribadi. Persoalan sama ada usahawan individu itu membayar cukai pendapatan peribadi untuk dirinya sendiri tidak timbul di sini.

Perkara 227 Kanun Cukai Persekutuan Rusia memperuntukkan pembayaran cukai pendapatan peribadi dalam bentuk bayaran pendahuluan dalam tempoh yang ditetapkan berikut:

• sebelum 15 Julai - untuk enam bulan pertama;
• sehingga 15 Oktober - untuk suku ketiga;
• sehingga 15 Januari – untuk suku keempat (pembayaran dibuat pada tahun berikutnya selepas tempoh pelaporan).

Pemindahan dibuat mengikut pemberitahuan yang diterima daripada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Pakar cukai, semasa membuat pengiraan, dipandu oleh data mengenai anggaran keuntungan usahawan individu.

Selepas tamat tempoh pelaporan, usahawan sendiri membuat pengiraan jumlah sebenar cukai pendapatan peribadi yang dibayar. Dalam kes ini, pendapatan dan perbelanjaan untuk sepanjang tahun diambil kira. Jangan lupa: usahawan individu mesti memindahkan jumlah cukai pendapatan peribadi yang dikira ditolak bayaran pendahuluan kepada perbendaharaan pada 15 Julai tahun pelaporan berikutnya.

CONTOH
Jika pada tahun 2018 seorang peniaga membuat pembayaran pendahuluan berjumlah 45 ribu rubel, dan jumlah yang dikira kemudiannya ternyata sama dengan 63 ribu rubel, maka dia perlu membayar 18 ribu rubel lagi kepada perbendaharaan tidak lewat daripada tempoh yang disebutkan.