Pengisytiharan dan cara mengisinya. Peraturan untuk mengisi penyata cukai mengikut keperluan undang-undang

rumah / Psikologi

Setiap tahun di negara kita semua perusahaan, tanpa mengira bentuk pemilikan mereka, serta individu bertukar menjadi pengisytihar selama beberapa hari. Tujuan utama transformasi ini adalah untuk memberitahu pihak berkuasa kerajaan tentang semua pendapatan yang diterima dalam tempoh pelaporan sebelumnya.

Untuk tujuan ini, mereka mengisi penyata cukai. Bagi mereka yang bernasib baik masih tidak tahu apa itu, mari kami jelaskan. Ini adalah dokumen rasmi sepenuhnya yang menunjukkan sebarang pendapatan yang diterima oleh warganegara atau perusahaan. Kertas ini adalah asas untuk mengenakan cukai kepada perbendaharaan.

Menurut undang-undang semasa, dokumen itu mesti mengandungi maklumat berikut:

perihalan objek yang tertakluk kepada cukai;
maklumat mengenai pendapatan yang diterima dalam tempoh pelaporan dan perbelanjaan kewangan;
data tentang jenis aktiviti yang menjana pendapatan yang dinyatakan di atas;
maklumat tentang faedah yang diberikan kepada pengisytihar dan asas cukai khusus yang digunakan untuknya, serta jumlah semua cukai.

Kepada siapa hendak menyerahkan pengisytiharan

Penyata cukai yang lengkap diserahkan kepada pihak berkuasa yang berkenaan di tempat kediaman individu atau tempat aktiviti perusahaan. Anda juga boleh menyerahkan dokumen:

di wilayah di mana cawangan, pejabat perwakilan atau bahagian lain syarikat yang beroperasi secara bebas beroperasi;
di lokasi hartanah yang cukainya perlu dibayar;
di alamat berdaftar individu atau syarikat.

Penyata cukai boleh dikemukakan kepada pihak berkuasa yang berkaitan semasa lawatan peribadi ke pejabat wilayah Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Perundangan itu juga memberi peluang untuk menghantarnya melalui pos atau menggunakan Internet. Perlu diingatkan bahawa kaedah terakhir ini semakin ramai penyokong, kerana ketiadaan keperluan untuk meninggalkan rumah untuk menyerahkan dokumen cukai. Selain itu, perusahaan besar mesti menyerahkan dokumen secara eksklusif melalui Internet tanpa hak untuk memilih kaedah lain yang disebutkan di atas.

Prosedur untuk mengisi penyata cukai: arahan langkah demi langkah

Hari ini, terdapat beberapa jenis pengisytiharan yang diisi untuk VAT, tanah, pengangkutan, air, harta dan cukai lain. Walau bagaimanapun, bentuk mereka dalam hampir semua kes kekal tidak berubah. Setiap dokumen ini terdiri daripada dua komponen utama, yang mempunyai hubungan yang tidak dapat dipisahkan antara satu sama lain:

tajuk muka surat. Ia diisi sepenuhnya, tidak termasuk hanya beberapa lajur yang dikhaskan untuk pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Helaian mengandungi maklumat tentang pembayar cukai, tempoh pelaporan dan jenis cukai. Syarikat dan usahawan swasta juga memasukkan kod aktiviti mengikut OKVED;
aplikasi yang menyediakan maklumat terperinci tentang objek cukai, perbelanjaan dan pendapatan, serta jumlah sumbangan kepada perbendaharaan.

Untuk membuat dokumen, borang khas digunakan, yang boleh:

menerimanya sepenuhnya secara percuma semasa lawatan peribadi ke pejabat cukai wilayah;
ditemui dalam perisian khas yang direka untuk perakaunan perusahaan;
muat turun dari Internet dan cetak pada mana-mana pencetak.

Dengan cara yang sama, anda akan dapat mencari sampel terperinci untuk mengisi, yang akan membolehkan anda mengelakkan kesilapan dan berjaya menyerahkan dokumen pada percubaan pertama.

Ia tidak perlu mengisi pengisytiharan dengan tangan. Di samping itu, anda boleh menggunakan program pejabat atau perakaunan khas. Bagi perusahaan dan individu yang memilih untuk menyerahkan dokumen dalam talian, adalah mungkin untuk mengisinya dalam akaun peribadi mereka di sumber Internet perkhidmatan cukai.

Jika anda tidak menggunakan Internet, dokumen tersebut mesti dicetak dan diserahkan kepada pihak berkuasa yang berkenaan dengan tandatangan tulisan tangan pembayar cukai. Setiap muka surat dicetak pada satu helaian. Ralat tidak boleh diterima - jika selepas mengisi anda mendapati sebarang ketidaktepatan, adalah lebih baik untuk membetulkannya dengan segera supaya tidak perlu menjelaskannya selepas menyerahkan dokumen.

Jenis penyata cukai

Seperti yang dinyatakan di atas, dokumen tersebut diisi secara berasingan untuk jenis cukai yang berbeza:

cukai ke atas nilai ditambah kepada harga asal produk;
cukai pertanian bersatu;
potongan harta;
Cukai pengekstrakan mineral, yang dibayar oleh syarikat yang mencari, mengekstrak dan memproses mineral;
cukai untuk penggunaan sumber asli;
cukai tanah;
potongan kepada perbendaharaan untuk pemilikan kenderaan, yang disediakan untuk kedua-dua individu dan organisasi;
Cukai pendapatan peribadi, yang dikenakan ke atas individu;
cukai pendapatan daripada sebarang aktiviti;
jenis potongan cukai yang lain.

Untuk hampir semua jenis di atas, proses pengisian dijalankan sama persis. Tetapi masih terdapat beberapa ciri, yang akan kita bincangkan secara terperinci di bawah.

Mengisi dokumen untuk harta yang dibeli

Jika anda membeli apartmen secara kredit atau tunai, penyata cukai anda mesti mengandungi kandungan berikut:

maklumat tentang pasport am dan TIN anda;
sijil 3-NDFL mengenai pendapatan pembeli hartanah;
kontrak untuk pembelian hartanah;
sijil khas untuk perumahan yang dibeli di pasaran sekunder;
jika anda membeli sebuah apartmen di bangunan dalam pembinaan - perjanjian yang mengesahkan penyertaan ekuiti anda;
dokumen yang mengesahkan pemindahan dana kepada penjual hartanah.

Berdasarkan kertas kerja yang dibentangkan dalam lampiran, pihak berkuasa cukai mengira jumlah potongan.

Ciri-ciri cukai pendapatan peribadi

Penyata cukai pendapatan peribadi mesti dilengkapkan jika anda menerima sebarang harta atau dana yang tidak termasuk dalam cukai pendapatan korporat. Ia diperlukan terutamanya dalam situasi berikut:

kemenangan yang diterima daripada pembuat taruhan dan cabutan bertuah, dalam loteri negeri dan komersial;
menerima sebarang hadiah, melainkan ia diberikan kepada anda oleh keluarga terdekat anda;
pewarisan hak cipta untuk sebarang ciptaan, buku, karya seni, karya saintifik;
menerima keuntungan daripada penjualan harta yang dimiliki oleh pembayar. Jika, sebagai contoh, anda menjual kereta, apartmen, perabot kepunyaan anda, penyata cukai mesti diisi dengan penyerahan dokumen yang berkaitan;
menerima royalti untuk karya sastera, artikel dalam media, dan objek harta intelek yang lain.

Antara lain, penyata cukai diisi oleh orang yang, atas satu sebab atau yang lain, telah berada di luar Rusia selama 12 bulan. Pengecualian kepada peraturan yang ditetapkan oleh undang-undang ini ialah perkhidmatan tentera.

Ciri-ciri mengisi pengisytiharan di bawah sistem percukaian yang dipermudahkan

Usahawan yang aktivitinya tertakluk kepada cukai di bawah sistem yang dipermudahkan mesti mengemukakan penyata cukai dalam tarikh akhir yang dinyatakan di bawah:

untuk tahun tersebut - tidak lewat daripada 30 April tahun pelaporan berikutnya;
untuk satu perempat atau untuk tempoh lain - sehingga hari ke-20 dalam bulan yang serta-merta mengikuti tempoh ini.

Penyata cukai yang dipermudahkan mengandungi data minimum, yang sangat memudahkan prosedur untuk mengisinya. Ia menunjukkan maklumat asas tentang organisasi atau data peribadi usahawan swasta, kod aktiviti dan tempoh laporan itu disusun. Sumber pendapatan, jumlahnya dan perbelanjaan pembayar cukai untuk masa tertentu juga ditunjukkan.

Apabila membeli hartanah, anda mempunyai hak untuk menerima potongan harta dan bayaran balik cukai pendapatan peribadi yang telah dibayar sebelum ini. Bagaimana untuk mendapatkan potongan, dan siapa yang boleh mendapatkannya, baca artikel: "". Untuk menerima potongan harta dan bayaran balik cukai pendapatan, anda perlu melakukan beberapa tindakan, salah satunya ialah mengisi pengisytiharan 3-NDFL. Anda akan belajar di bawah cara mengisi 3-NDFL dengan betul semasa membeli apartmen. Terdapat juga sampel mengisi 3-NDFL untuk menerima potongan harta apabila membeli rumah, yang anda akan dapati di penghujung artikel. Menggunakan pengesyoran di bawah dan contoh pengisytiharan yang lengkap, anda boleh mengisi borang 3-NDFL untuk kes anda dengan mudah.

Siapa yang TIDAK layak menerima potongan cukai dalam maklumat grafik

Rajah di bawah dalam infografik menunjukkan kategori warganegara yang mempunyai dan tidak berhak menerima potongan cukai. ⇓

Tarikh akhir untuk memfailkan pengisytiharan untuk menerima potongan apabila membeli apartmen:

Jika anda ingin menyerahkan pengisytiharan 3-NDFL untuk bayaran balik cukai pendapatan apabila membeli apartmen atau perumahan lain, anda boleh melakukannya pada bila-bila masa sepanjang tahun. Anda boleh melaporkan untuk 3 tahun sebelumnya. Sebagai contoh, jika anda membeli apartmen, rumah, bilik atau perumahan lain pada tahun 2014, maka anda boleh mengisi dan menyerahkan 3-NDFL untuk menerima potongan harta semasa 2015 dalam jumlah yang tidak melebihi pendapatan anda untuk tahun pelaporan (dalam contoh ini , 2014).

Isi borang pengisytiharan dengan berhati-hati, jangan buat kesilapan, jika tidak, anda perlu bermula sekali lagi. Setiap sel mengandungi satu simbol, semua huruf mestilah besar dan bercetak. Jika terdapat sel kosong yang tinggal, letakkan sempang di dalamnya.

Jika anda memasukkan data secara manual dengan pen, gunakan tampal biru atau hitam.

Deklarasi ada 23 helaian, tak perlu isi semua, tak perlu serahkan muka surat kosong, hanya muka surat yang lengkap sahaja diserahkan ke pejabat cukai.

Bertanggungjawab semasa menyediakan dokumen, kerana di dalamnya jumlah cukai pendapatan dikira, yang boleh anda kembalikan dari negeri jika pihak berkuasa cukai membuat keputusan yang positif.

Ini adalah peraturan asas untuk mengisi pengisytiharan, sekarang mari kita beralih ke pendaftaran halaman demi halaman 3-NDFL untuk menerima potongan apabila membeli apartmen.

Senarai dokumen yang diperlukan untuk 3-NDFL dalam maklumat grafik

Rajah di bawah menunjukkan senarai dokumen yang diperlukan yang diserahkan bersama dengan pengisytiharan 3-NDFL. ⇓

Contoh pengisian 3-NDFL semasa membeli apartmen

Apakah helaian dan muka surat yang perlu dilengkapkan? Keseluruhan pengisytiharan terdiri daripada halaman berikut:

halaman tajuk (halaman 1 dan halaman 2);
Seksyen 1;
seksyen 6;
helaian A;
helaian G1;
daun I.

Secara keseluruhan, daripada 23 helaian pengisytiharan, hanya 7 yang perlu diisi.

Halaman tajuk terdiri daripada 2 halaman dan mengandungi maklumat umum tentang pembayar cukai. Pengisian baris demi baris terperinci kedua-dua halaman ini dibincangkan dalam artikel: "". Anda boleh mengikuti pautan dan menggunakan pengesyoran yang dibentangkan di sana. Rajah di bawah menunjukkan contoh mengisi halaman tajuk perisytiharan 3-NDFL.

Pada halaman tajuk pengisytiharan, anda mesti menunjukkan maklumat asas pembayar cukai dan menandatangani helaian ini.

Mengisi Helaian G1 3-NDFL. Sampel

Sekarang mari kita beralih ke helaian G1. Di sinilah pengiraan yang disediakan di tempat kerja berlaku.

Helaian ini diisi atas dasar yang majikan anda mesti berikan kepada anda.

Dalam perenggan 1.1, dalam baris 010-120 helaian ini, anda perlu menggambarkan pendapatan anda mengikut bulan, dan pendapatan ditunjukkan pada asas akruan dari awal tahun, iaitu, pendapatan untuk Januari ditunjukkan dahulu, kemudian untuk Januari -Februari, kemudian untuk Januari-Februari-Mac, dsb. Hanya pendapatan tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi pada kadar 13% ditunjukkan. Data mesti ditunjukkan untuk tahun kalendar di mana apartmen itu dibeli.

Dalam baris 130 anda perlu menunjukkan bilangan bulan di mana pendapatan anda tidak melebihi 40,000 rubel.

Dalam baris 140, nombor menunjukkan bilangan bulan di mana pendapatan tidak melebihi 280,000 rubel. Jumlah 280,000 - sehingga jumlah ini, potongan untuk kanak-kanak dikenakan kepada pekerja. Selepas pendapatan pekerja, diterima secara kumulatif dari awal tahun, telah mencapai 280,000 rubel, potongan untuk kanak-kanak tidak digunakan.

Contoh pengiraan potongan cukai untuk 3 cukai pendapatan peribadi

Perenggan 2 menunjukkan potongan cukai standard yang perlu dibayar kepada pekerja.

Sila ambil perhatian, potongan sebanyak 400 rubel. dalam baris 170 tidak terpakai mulai 01/01/2012.

Potongan yang disediakan dalam baris 150 dan 160 didarab dengan bilangan bulan. Selain itu, hanya satu daripada dua potongan ini boleh dikenakan kepada pekerja.

Baki potongan dalam baris 180-210 digunakan untuk kanak-kanak; potongan yang dibenarkan didarab dengan nilai dari baris 140.

Baris 220 menunjukkan jumlah nilai potongan yang diberikan kepada pekerja untuk tahun tersebut, yang diperoleh dengan menambah nilai dalam baris 150-210.

Mengisi helaian potongan cukai borang pengisytiharan cukai pendapatan peribadi 3

Mengisi Helaian I 3-NDFL. Sampel

Lembaran ini bertujuan untuk pengiraan langsung potongan harta untuk pembelian dan pembinaan hartanah kediaman.

Perenggan 1 mengandungi maklumat tentang pangsapuri, rumah dan hartanah kediaman lain yang dibina atau dibeli.

010 – kod objek, diambil dari Lampiran 5 kepada Prosedur untuk mengisi 3-NDFL:

020 - jenis harta, salah satu pilihan yang dicadangkan dipilih.

030 - atribut pembayar cukai, menunjukkan siapa pembayar cukai, yang pendapatannya ditunjukkan dalam pengisytiharan ini: pemilik harta atau pasangannya.

040 – alamat hartanah yang dibeli.

050 – tarikh tindakan pemindahan perumahan.

060 – tarikh pendaftaran pemilikan perumahan.

070 – tarikh pendaftaran pemilikan plot tanah.

080 – tarikh permohonan untuk pengagihan potongan jika apartmen adalah dalam pemilikan bersama (tanpa saham).

090 - bahagian dalam perumahan yang dibeli.

100 – tahun potongan mula digunakan.

110 – jumlah perbelanjaan yang berkaitan dengan pembelian apartmen tidak boleh melebihi jumlah potongan harta (RUB 2,000,000) tidak termasuk faedah ke atas pinjaman.

120 – jumlah faedah yang dibayar ke atas pinjaman yang diambil untuk membeli perumahan.

Rajah di bawah menunjukkan contoh mengisi helaian_I dalam penyata cukai.

Contoh mengisi 3 cukai pendapatan peribadi semasa membeli apartmen

Pengiraan potongan harta dalam penyata cukai

Baris 130-180 - menunjukkan jumlah potongan harta untuk perbelanjaan pembelian perumahan dan pembayaran faedah pinjaman untuk tempoh cukai yang lalu.

Baris 190-200 – baki potongan untuk perbelanjaan pembelian dan pembayaran faedah yang dibawa dari tempoh cukai sebelumnya.

Baris 130-200 diisi apabila anda telah menerima potongan pada tahun-tahun sebelumnya, tetapi masih belum menerimanya sepenuhnya, kerana potongan untuk tahun tersebut boleh diberikan dalam jumlah yang tidak melebihi pendapatan tahunan anda.

Baris 210 – amaun potongan untuk perbelanjaan pembelian yang diberikan semasa pemberitahuan.

Baris 220 – amaun potongan untuk faedah yang dibayar, disediakan semasa pemberitahuan.

Baris 210-220 merujuk kepada amaun potongan yang anda akan terima daripada majikan anda berdasarkan notis cukai yang dikeluarkan. Lagipun, anda boleh menerima potongan yang diperlukan dalam dua cara: pada satu masa dengan mengemukakan penyata cukai pendapatan kepada pihak berkuasa cukai, atau secara beransur-ansur setiap bulan, dalam kes ini majikan tidak akan memotong jumlah cukai pendapatan daripada gaji anda.

Baris 230 - saiz asas cukai tolak potongan, diperolehi sebagai jumlah pendapatan untuk tahun pelaporan dari baris 120 helaian G1 tolak jumlah potongan standard dari baris 220 helaian G1, serta tolak potongan yang disediakan semasa pemberitahuan daripada baris 210 dan 220 helaian I. Dengan jumlah yang diterima dan cukai pendapatan akan dikira, yang boleh anda kembalikan untuk satu tahun pelaporan. Jika amaun ini kurang daripada potongan harta yang anda layak terima, maka baki potongan itu akan dipindahkan ke tahun hadapan, dan anda akan dapat menerimanya tahun depan dengan mengisi pengisytiharan semula. Baki potongan akan dibawa ke tahun hadapan sehingga anda menerima potongan harta penuh yang perlu dibayar kepada anda.

Baris 240 - amaun perbelanjaan yang digunakan untuk tujuan potongan harta bagi tahun pelaporan tidak boleh melebihi asas cukai yang dikira dalam baris 230.

Baris 250 – amaun faedah yang dibayar ke atas pinjaman gadai janji, yang digunakan untuk tujuan potongan harta, tidak boleh melebihi perbezaan antara baris 230 dan 240.

Baris 260 – baki potongan harta untuk perbelanjaan untuk pembelian sebuah apartmen. Jika pendapatan untuk tahun pelaporan tidak mencukupi untuk menerima potongan dalam jumlah yang diperlukan (iaitu, pendapatan anda untuk tahun itu adalah kurang daripada potongan harta), maka baki potongan itu pergi ke tahun berikutnya. Nilai diperoleh sebagai garis 110 – (130 + 210 + 240).

Baris 270 – baki potongan harta untuk kos membayar faedah ke atas pinjaman, dibawa ke tahun berikutnya.

Mengisi penyata cukai. Pengiraan potongan harta

Selepas mengisi helaian G1 dan saya, semak:

(baris 240 + baris 250) mestilah tidak lebih besar daripada baris 230;
(baris 130 + 210 + 240 + 260) tidak boleh lebih daripada potongan harta yang anda berhak.

Mengisi Helaian A 3-NDFL. Sampel

Helaian ini mengira jumlah pendapatan dan cukai. Perenggan 1 menunjukkan pendapatan anda untuk tahun pelaporan. Jika sumber pendapatan anda adalah majikan anda, anda harus nyatakan ini.

010 - nombor pengenalan cukai majikan.

020 – pusat pemeriksaan majikan.

021 – kod OKATO.

030 – nama organisasi majikan.

040 – jumlah pendapatan untuk tahun tersebut, nilainya mestilah bertepatan dengan baris 120 helaian G1.

050 – amaun pendapatan bagi tahun berkenaan, tertakluk kepada cukai pendapatan pada kadar 13%, diperoleh sebagai baris 120 helaian G1 tolak baris 220 helaian G1.

060 – amaun cukai pendapatan peribadi yang dikira, diperolehi sebagai 13% daripada nilai dari baris 050 helaian ini.

070 – nilai baris 060 diulang.

Sekiranya terdapat beberapa sumber pendapatan, maka talian 010-060 diisi secara berasingan untuk setiap satu.

Rajah di bawah menunjukkan contoh mengisi penyata cukai pada helaian_A tentang sumber pendapatan.

Contoh pengisian data sumber pendapatan di 3-NDFL

Dalam titik 2, jumlah nilai dikira.

080 – jumlah pendapatan yang diperoleh dengan menjumlahkan semua nilai baris 110.

090 – jumlah pendapatan bercukai.

100 – jumlah cukai pendapatan.

110 – jumlah cukai pendapatan yang ditahan.

Contoh pengiraan nilai akhir untuk 3-NDFL

Mengisi Bahagian 1 3-NDFL. Sampel

010 – jumlah pendapatan dari baris 080 helaian A.

030 – jumlah pendapatan yang harus dikira cukai.

040 – jumlah perbelanjaan dan potongan, ternyata sebagai (baris 220 helaian G1 + baris 210 helaian I + baris 220 helaian I + baris 240 helaian I + baris 250 helaian I).

050 – asas cukai = baris 030 tolak baris 040 bahagian ini.

070 – amaun cukai tertahan dari helaian A, baris 110.

100 – cukai yang akan dikembalikan daripada belanjawan adalah sama dengan baris 070.

Contoh pengisian seksyen 1 penyata cukai

Kod Cukai adalah akta perundangan yang mengawal proses percukaian. Semua pendapatan seseorang mengambil bahagian dalam proses ini. Ini membolehkan anda menambah belanjawan, serta mengatur fungsi normal negeri.

Pembaca yang dihormati! Artikel ini membincangkan cara biasa untuk menyelesaikan isu undang-undang, tetapi setiap kes adalah individu. Kalau nak tahu macam mana menyelesaikan masalah anda dengan tepat- hubungi perunding:

PERMOHONAN DAN PANGGILAN DITERIMA 24/7 dan 7 hari seminggu.

Ia pantas dan SECARA PERCUMA!

Pengisytiharan mesti dibuat selepas tempoh pelaporan yang berkaitan telah tamat. Terdapat tarikh akhir terhad sehingga 30 April untuk membayar cukai. Peraturan ini terpakai kepada usahawan individu secara sama rata.

Tetapi apabila memulangkan bahagian cukai yang dibayar lebih awal, anda tidak boleh menyerahkan maklumat sepanjang tahun kalendar. Satu-satunya perkara ialah hanya jumlah yang dibelanjakan dalam tempoh tiga tahun sebelumnya diambil kira. Jika tarikh akhir ini dilanggar, maka tidak lagi boleh menerima potongan.

denda

Jumlah minimum denda untuk individu ialah 1000 rubel. Penalti sebanyak 20 peratus dikenakan kepada mereka yang memindahkan cukai kurang daripada yang diperlukan.

Apa yang perlu anda pertimbangkan?

Menerima potongan cukai adalah hak undang-undang semua warganegara yang kerap membayar cukai pendapatan. Pada asasnya, ini adalah pulangan dana yang dibelanjakan lebih awal.

Potongan dibahagikan kepada beberapa kumpulan:

Standard. Bagi orang yang membesarkan anak, serta mereka yang berhak menerima faedah.
sosial. Dalam kes amal, menerima rawatan atau latihan berbayar.
Harta benda. Dikeluarkan selepas membeli hartanah.
Profesional. Dalam kes ini, permohonan pampasan dikemukakan oleh usahawan individu.

3-NDFL ialah sijil yang fungsi utamanya tidak terhad kepada pelaporan. Sijil ini membolehkan anda memulangkan sebahagian daripada kos dalam bentuk bayaran sekali gus, atau sebagai kenaikan gaji disebabkan fakta bahawa cukai pendapatan tidak ditahan daripada gaji untuk beberapa waktu. Untuk menerima pampasan, cukup dengan mengemukakan pengisytiharan bersama-sama dengan permohonan yang sesuai.

Bagaimana untuk mengisi potongan dalam perisytiharan 3-NDFL? Artikel ini, serta pilihan bahan dari laman web kami, akan membantu menjawab soalan ini. Mengisi potongan cukai dalam 3-NDFL berlaku mengikut algoritma khas, dengan mengambil kira syarat yang ditetapkan oleh Kod Cukai Persekutuan Rusia untuk permohonan mereka. Mari kita pertimbangkan algoritma untuk mengisi perisytiharan 3-NDFL untuk potongan.

Apakah potongan cukai dalam perisytiharan 3-NDFL, mengapa ia diperlukan dan siapa yang boleh menuntutnya

Untuk tujuan mengisi 3-NDFL, potongan cukai biasanya difahami sebagai pengurangan dalam pendapatan yang diterima oleh individu atau usahawan individu, di mana cukai pendapatan dibayar. Istilah yang sama menunjukkan pemulangan cukai pendapatan peribadi yang dibayar sebelum ini dalam situasi yang diperuntukkan oleh Kod Cukai Persekutuan Rusia (berkaitan dengan pembelian harta, perbelanjaan untuk latihan, rawatan, dll.).

Seseorang yang:

adalah warganegara Persekutuan Rusia;
mempunyai pendapatan tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi (13%).

Potongan membolehkan anda mengurangkan beban cukai ke atas individu (mengurangkan cukai pendapatan yang perlu dibayar atau memulangkan sebahagian daripada cukai pendapatan peribadi yang dibayar sebelum ini).

Kod Cukai memperuntukkan 5 jenis potongan:

standard (Perkara 218 Kanun Cukai Persekutuan Rusia);
harta benda (Perkara 220 Kanun Cukai Persekutuan Rusia);
sosial (Perkara 219 Kanun Cukai Persekutuan Rusia);
profesional (Perkara 221 Kanun Cukai Persekutuan Rusia);
berkaitan dengan pemindahan kerugian daripada transaksi individu dengan sekuriti (Perkara 220.1 Kanun Cukai Persekutuan Rusia).

Untuk perubahan semasa dalam perundangan tentang potongan cukai untuk cukai pendapatan peribadi, lihat tajuk dengan nama yang sama "Potongan cukai untuk cukai pendapatan peribadi pada 2018-2019"

Setiap potongan mempunyai ciri tersendiri dan hanya boleh digunakan dengan mengambil kira syarat yang dinyatakan dalam Kod Cukai Persekutuan Rusia. Seterusnya, kami akan memberitahu anda cara mengisi jenis potongan tertentu dalam perisytiharan 3-NDFL.

CATATAN! Pengisytiharan untuk 2018 mesti dikemukakan menggunakan borang baharu daripada perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan bertarikh 3 Oktober 2018 No. ММВ-7-11/569@. Anda boleh memuat turun borang.

Bagaimana untuk mengisi potongan standard dalam 3-NDFL

Potongan cukai standard diberikan kepada kategori individu tertentu ("Chernobyl yang terselamat", orang kurang upaya sejak zaman kanak-kanak, ibu bapa dan penjaga bergantung pada bilangan anak, dsb.).

Ketahui lebih lanjut tentang potongan standard.

Dalam 3-NDFL, maklumat tentang potongan standard disediakan daripada data dalam sijil 2-NDFL dan diperlukan untuk pengiraan yang betul bagi jumlah cukai pendapatan peribadi (bahagian yang boleh dibayar balik atau dibayar kepada belanjawan).

Mari lihat mengisi maklumat dalam 3-NDFL tentang potongan cukai standard menggunakan contoh.

Contoh 1

Stepanov Ivan Andreevich membeli sebuah apartmen pada 2018 dan memutuskan untuk memulangkan sebahagian daripada cukai pendapatan peribadi. Untuk melakukan ini, dia mengisi 3-NDFL menggunakan program "Deklarasi 2018" yang disiarkan di laman web Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Untuk memasukkan maklumat ke dalam 3-NDFL selepas mengisi data awal (tentang jenis pengisytiharan, kod Perkhidmatan Cukai Persekutuan, data peribadi dan maklumat mandatori lain), dalam bahagian "Potongan", I. A. Stepanov menandakan kotak berikut:

“menyediakan potongan standard”;
"tidak ada potongan 104 atau 105" (yang bermaksud bahawa Stepanov I.A. tidak mempunyai hak untuk potongan 500 atau 3,000 rubel sebulan yang diberikan kepada kategori orang yang dinyatakan dalam perenggan 1 Perkara 218 Kanun Cukai Persekutuan Rusia) ;
"bilangan kanak-kanak setiap tahun tidak berubah dan berjumlah" - dari senarai Stepanov I.A. memilih nombor "1", yang bermaksud bahawa dia mempunyai anak tunggal.

Untuk pendapat Kementerian Kewangan tentang potongan "anak", lihat mesej "Anak hasil perkahwinan pertama + anak kepada pasangan + biasa: berapa banyak potongan yang layak diterima oleh pekerja?" .

Apakah rupa bahagian "Potongan" selepas mengisi, lihat rajah:

Agar program mengira jumlah potongan standard dan menjana helaian yang diperlukan dalam 3-NDFL, Stepanov mengisi bahagian lain - "Pendapatan diterima di Persekutuan Rusia" - seperti berikut:

Hasil daripada mengisi bahagian-bahagian ini dalam pengisytiharan oleh program, Lampiran 5 telah dibentukdengan maklumat tentang jumlah potongan cukai standard yang diberikan kepada Stepanov I.A. Program ini mengira jumlah potongan dengan mengambil kira had yang ditetapkan oleh Kod Cukai Persekutuan Rusia pada jumlah pendapatan di mana potongan "kanak-kanak" standard disediakan.

Serpihan permohonan yang lengkap 5Untuk maklumat tentang jumlah potongan standard dan bilangan bulan peruntukannya, lihat di bawah:

Penjelasan maklumat dalam Lampiran 5:

potongan untuk 1 kanak-kanak dalam jumlah 7,000 rubel. (RUB 1,400/bulan × 5 bulan);
potongan disediakan selama 5 bulan. — tempoh dari Januari hingga Mei 2018 (sehingga pendapatan kumulatif dari awal tahun tidak melebihi 350,000 rubel).

Artikel itu akan memberitahu anda tentang nuansa pendaftaran 3-NDFL “Contoh pengisian penyata cukai 3-NDFL” .

Refleksi potongan sosial dalam 3-NDFL (bersama dengan potongan standard)

Kod Cukai Persekutuan Rusia memperuntukkan 5 jenis potongan cukai sosial (lihat rajah):

Mari kita ubah syarat contoh (sambil mengekalkan data mengenai pendapatan dan potongan standard yang dimasukkan ke dalam program) yang diterangkan dalam bahagian sebelumnya untuk menjelaskan peraturan untuk mengisi potongan sosial dalam 3-NDFL.

Contoh 2

Stepanov I.A. membayar kursus latihan lanjutannya pada tahun 2018 dalam jumlah 45,000 rubel. Dalam perisytiharan 3-NDFL, dia mengisytiharkan haknya untuk pembayaran balik cukai pendapatan peribadi dalam jumlah 5,850 rubel. (RUB 45,000 × 13%).

Untuk mencerminkan potongan sosial dalam 3-NDFL, Stepanov I.A. mengisi bahagian "Potongan" dalam susunan berikut:

tandakan kotak "Sediakan potongan cukai sosial";
dalam subseksyen "Jumlah yang dibelanjakan untuk latihan anda" menunjukkan jumlah 45,000 rubel;
Saya membiarkan medan yang tinggal kosong.

Selepas memasukkan data, bahagian "Potongan" yang lengkap dalam program mula kelihatan seperti ini:

Didedikasikan kepada potongan sosial dan standard, Lampiran 5 perisytiharan 3-NDFL mula kelihatan seperti ini (mencerminkan jumlah potongan standard dan cukai):

Untuk kod potongan cukai baharu, lihat artikel “Kod potongan cukai untuk cukai pendapatan peribadi - jadual untuk 2018 - 2019” .

Nuansa penggunaan hak untuk potongan (tahun permulaan penggunaan, potongan untuk tahun-tahun sebelumnya, di mana 3-NDFL dengan potongan diserahkan)

Seseorang individu yang ingin menggunakan haknya untuk potongan mesti mengambil kira bahawa:

1. Untuk 2018, 3-NDFL dikemukakan dalam borang yang diluluskan oleh Perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan bertarikh 3 Oktober 2018 No. ММВ-7-11/569@. Anda boleh memuat turun borang.

2. Tahun di mana potongan mula digunakan adalah tahun di mana cukai pendapatan peribadi pertama kali dikembalikan.

3. Keperluan untuk potongan untuk tahun-tahun sebelumnya mungkin timbul jika individu memulangkan cukai pendapatan peribadi selama beberapa tahun (contohnya, apabila membeli rumah secara ansuran) atau individu tersebut mengetahui tentang haknya untuk mendapat potongan lewat daripada tempoh mendapatkan hak tersebut. kepadanya.

Cm. “Potongan cukai apabila membeli apartmen dengan gadai janji (nuansa)” .

4. Potongan cukai berasingan boleh didapati dari pejabat cukai dan dari majikan anda. Dalam kes pertama, 3-NDFL mesti diserahkan kepada inspektorat di tempat kediaman.

Keputusan

Potongan cukai dalam perisytiharan 3-NDFL ditunjukkan jika pembayar cukai mempunyai pendapatan yang dikenakan cukai pada kadar 13% dan dia tergolong dalam kategori orang yang dinyatakan dalam Kod Cukai Persekutuan Rusia yang berhak menerima potongan.

Potongan dalam 3-NDFL ditunjukkan pada helaian khas bergantung pada jenis (standard, sosial, harta, dll.). Program yang disiarkan di tapak web Perkhidmatan Cukai Persekutuan akan membantu anda mengisi pengisytiharan tanpa ralat, mengenal pasti ralat dan mengira cukai yang perlu dibayar balik atau dibayar.

Pulangan cukai memainkan peranan yang menentukan sama ada individu akan menerima potongan, jadi prosedur untuk mengisi 3-NDFL memerlukan perhatian khusus.

Sebagai peraturan, pembayar cukai mempunyai, mengikut undang-undang, setiap hak untuk mengurangkan asas cukai mereka, tetapi kehilangan peluang ini kerana pelbagai kesilapan semasa mengisi pengisytiharan. Untuk mengelakkan akibat ini, kami mengesyorkan anda membaca teks artikel ini mengenai topik prosedur untuk memfailkan pulangan cukai.

Sebelum kita mula membincangkan syarat di mana dokumen itu mesti dilengkapkan, kami cadangkan anda memahami sebab ia dikuatkuasakan oleh perundangan cukai dan apakah itu.

Penyata cukai adalah salah satu jenis dokumen wajib untuk memfailkan perkhidmatan cukai, yang, sebagai peraturan, disediakan mengikut borang yang diterima khas.

Pengisytiharan itu berfungsi untuk membolehkan inspektorat cukai memantau semua sumber pendapatan seseorang individu, jumlah cukai yang dikutip daripada mereka, serta pelbagai transaksi kewangan yang berkaitan dengan perbelanjaan.

Individu sering berhadapan dengan penyediaan dokumen jenis ini apabila ia datang untuk mendapatkan potongan cukai. Walau bagaimanapun, dalam beberapa situasi, dokumen itu dilengkapkan atas sebab lain.

Perlu diingatkan bahawa jika pembayar cukai mengemukakan pengisytiharan untuk pertimbangan dengan permintaan untuk mengakru diskaun cukai pada tahun semasa dan tidak menerima semua pampasan kewangan, maka untuk mengeluarkan baki dana, adalah perlu untuk mengisi dokumen semula, tetapi hanya untuk tempoh cukai baharu.

Peraturan pengisian

Sekarang adalah masa untuk meneruskan ke peringkat seterusnya - pertimbangkan peraturan untuk merangka dokumen. Kami amat mengesyorkan agar anda tidak mengabaikannya, kerana ia sangat penting dan mempunyai kesan ke atas masa pertimbangan perisytiharan. Semakin banyak kesilapan yang berlaku, semakin lama pemohon untuk potongan akan menunggu dana tiba di akaun banknya.

Maklumat mesti dimasukkan ke dalam borang 3-NDFL mengikut keperluan berikut:

Kehilangan data. Dalam apa jua keadaan, anda tidak boleh menyerahkan dokumen dengan data yang sama ada diperbetulkan, hilang atau rosak. Selalunya, pembayar cukai membuat kesilapan sedemikian semasa mengikat helaian, jadi semak dahulu sebelum prosedur ini sama ada teks telah ditangkap.
Pengisian. Semua maklumat yang diperlukan untuk dimasukkan ke dalam bidang pengisytiharan, sebagai peraturan, diambil dari dokumen yang sudah berada di tangan pembayar cukai. Sekiranya individu tidak menemui maklumat yang diperlukan di dalamnya, maka dia boleh menghubungi pemeriksa cukai dengan permintaan untuk mengeluarkan sijil yang mengandungi maklumat yang diperlukan.
Format rakaman. Data yang diperlukan untuk disediakan dalam sel tertentu mesti terkandung dengan jelas di dalamnya dan tidak melampauinya.
Menulis jumlah wang. Semua jumlah wang direkodkan sepenuhnya. Iaitu, bukan sahaja keseluruhan bahagian - rubel, tetapi juga bahagian pecahan - kopecks.
Maklumat mengenai pendapatan yang diperoleh di luar Persekutuan Rusia. Dalam keadaan ini, dana yang diterima dalam negeri lain dipindahkan ke mata wang Rusia. Selepas ini, pembundaran dijalankan (jika bahagian pecahan kurang daripada 50 kopecks, maka ia tidak diambil kira, dan jika lebih, maka ia dibulatkan ke arah ruble penuh), hanya keseluruhan bahagian yang ditulis.
Pendapatan yang diterima bukan dalam rubel. Jika seseorang individu menerima apa-apa pendapatan dalam mata wang asing, maka mereka mesti ditukar kepada rubel, dengan menggunakan kadar yang diluluskan oleh Bank Pusat Rusia.
Bahagian atas setiap halaman. Tanpa pengecualian, semua helaian penyata cukai mesti mengandungi nombor halaman, nama keluarga, parap dan nombor pengenalan individu. Jika seseorang individu itu bukan usahawan swasta, maka tidak semestinya dia meletakkan kod pada setiap helaian.
Bahagian bawah setiap halaman. Semua halaman pengisytiharan, sebagai tambahan kepada halaman tajuk, mesti mengandungi butiran tertentu - ini adalah tandatangan peribadi helaian fizikal dan tarikh pelaksanaan dokumen. Dengan menampalkan tandatangannya, pembayar cukai mengesahkan bahawa semua data di atas adalah benar, dan sebaliknya memikul tanggungjawab pentadbiran.
Menulis teks. Seperti yang anda ketahui, sebutan digital dimasukkan ke dalam kebanyakan sel pengisytiharan, tetapi teks masih perlu dimasukkan ke dalam beberapa daripadanya. Anda perlu mula menulis teks dari tepi paling kiri sel, tanpa meninggalkan sel kosong di sebelah kiri, yang akan membantu menghapuskan kemungkinan bahawa maklumat itu tidak akan masuk ke dalam lajur yang diperuntukkan untuknya.

Keperluan am

Sebagai tambahan kepada peraturan di atas, individu mesti mengambil kira bahawa maklumat mesti dimasukkan dengan tepat dan boleh dipercayai.

Selepas memasukkan maklumat ke dalam dokumen, anda perlu menyemak semula beberapa kali sama ada ia betul-betul sepadan dengan data serupa yang dinyatakan dalam dokumen lain, dan juga jangan lupa bahawa pengisytiharan mesti dikemukakan untuk pertimbangan tidak lebih awal daripada penghujung tempoh cukai untuk yang sedang disediakan.

Di samping itu, anda perlu mengambil kira bahawa terdapat beberapa contoh dokumen jenis ini. Anda perlu menggunakan yang disusun untuk tahun sebelum tarikh hari ini.

Adakah mungkin untuk mengisi 3-NDFL dengan tangan?

Perundangan cukai telah meluluskan dua cara untuk menyediakan perisytiharan 3-NDFL - menggunakan program khas dan oleh pembayar cukai sendiri. Dalam kes kedua, semua helaian dokumen mesti diisi dengan pen hitam atau biru. Warna dakwat lain tidak boleh diterima sama sekali.

Sekiranya seseorang memutuskan untuk membuat pengisytiharan dengan tangannya sendiri, maka dia harus mengingati nuansa prosedur pengisian berikut:

Sebagai contoh, jika pembayar cukai mengisi dokumen untuk mengurangkan asas cukai berkaitan dengan pemerolehan hartanah yang berada dalam pemilikan bersama, dan dia perlu memasukkan nilai 1/5 dalam dua lajur yang terdiri daripada lima sel setiap satu, maka ini dilakukan seperti berikut: 1—-, tanda “/”, 5—-.