ආදායම් බදු සඳහා අත්තිකාරම් ගෙවීම්. ගිණුම්කරණ තොරතුරු 1s හි ලාභ ප්‍රකාශය 8.2

වෙනම බෙදීම් ඇති සංවිධාන සඳහා, ආදායම් බදු ගණනය කිරීම සහ ගෙවීම මෙන්ම වාර්තා ඉදිරිපත් කිරීමේ ක්රියා පටිපාටිය ද එහි ලක්ෂණ ඇත. BUKH.1C විශේෂඥයින් බදු ගිණුම්කරණය සංවිධානය කරන්නේ කෙසේද සහ 1C හි ප්‍රධාන සහ වෙනම අංශ සඳහා ආදායම් බදු ප්‍රතිලාභ පුරවන ආකාරය ගැන කතා කළහ: ගිණුම්කරණය 8 CORP සංස්කරණය 3.0, වැඩසටහනේ නව හැකියාවන් සැලකිල්ලට ගනිමින්.

වෙනම ඒකකයක් පිළිබඳ සංකල්පය

රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහයේ 11 වන වගන්තියට අනුව, කොන්දේසි දෙකක් සපුරාලන්නේ නම්, බෙදීමක් වෙන් වෙන් වශයෙන් පිළිගනු ලැබේ:

• සංවිධානයෙන් භූගෝලීය වශයෙන් හුදකලා වීම;
• මාසයකට වැඩි කාලයක් සඳහා ස්ථාවර රැකියා නිර්මාණය කර ඇත.

2015 අගෝස්තු 18 දිනැති ලිපියක අංක 03-02-07/1/47702 දරන ලිපියේ රුසියානු මුදල් අමාත්යාංශය පැහැදිලි කළේ සංවිධානයකින් ඒකකයක භෞමික හුදකලා කිරීම නිශ්චිත සංවිධානයේ ලිපිනයට වඩා වෙනස් ලිපිනයක් මගින් තීරණය කරනු ලබන බවයි. සේවා ස්ථානයක් පිළිබඳ සංකල්පය රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ කම්කරු සංග්‍රහයේ 209 වැනි වගන්තිය මගින් අර්ථ දක්වා ඇත්තේ සේවකයෙකු සිටිය යුතු ස්ථානයක් ලෙස හෝ ඔහු රැකියාවට සම්බන්ධ වීමට අවශ්‍ය ස්ථානයක් ලෙස සෘජුව හෝ වක්‍රව සේවා යෝජකයාගේ පාලනය යටතේය ( 2016 සැප්තැම්බර් 13 දිනැති රුසියානු මුදල් අමාත්යාංශයේ ලිපිය අංක 03-02-07/1 /53392).

බදු අරමුණු සඳහා ව්‍යාපාර කටයුතු සිදුකරන වෙනම අංශයක් ලියාපදිංචි කර නොමැති නම්, රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්‍රහයේ 116 වැනි වගන්තියේ 2 වන ඡේදය යටතේ සංවිධානයට වගකීම පැවරිය හැකිය (උදාහරණයක් ලෙස බේරුම්කරණ යෝජනාව බලන්න. 2015 ජූලි 21 දිනැති උතුරු කොකේසස් දිස්ත්‍රික්කයේ උසාවියේ අංක F08 -4287/2015 අංක A32-29169/2014 නඩුවේ). මෙම ලිපියට අනුව, බදු අධිකාරියේ ලියාපදිංචි නොවී සංවිධානයක් හෝ තනි ව්‍යවසායකයෙකු විසින් ක්‍රියාකාරකම් සිදු කිරීම එවැනි ක්‍රියාකාරකම්වල ප්‍රතිඵලයක් ලෙස නිශ්චිත කාලය තුළ ලැබුණු ආදායමෙන් සියයට 10 ක දඩයක් නියම කරයි, නමුත් රූබල් 40,000 ට නොඅඩු විය යුතුය. .

ගණනය කිරීම, ගෙවීම සහබදු වාර්තා කිරීමවෙනම ඒකක

රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහයේ 288 වැනි වගන්තියේ වෙනම බෙදීම් ඇති බදු ගෙවන්නෙකු විසින් ආදායම් බදු ගණනය කිරීම සහ ගෙවීම පිළිබඳ විශේෂතා අර්ථ දක්වා ඇත.

ෆෙඩරල් අයවැයට අත්තිකාරම් ගෙවීම් (බදු) ගණනය කිරීම සහ ගෙවීම බදු ගෙවන්නා විසින් ලියාපදිංචි කරන ස්ථානයේ සාමාන්‍ය ආකාරයෙන් සිදු කරනු ලැබේ, එනම් මෙම මුදල් වෙනම අංශ අතර බෙදා හැරීමකින් තොරව. රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ සංඝටක ආයතනවල අයවැය වෙත අත්තිකාරම් ගෙවීම් (බදු) ගණනය කළ යුතු අතර, එහි ස්ථානයේ පිහිටීම සහ එක් එක් වෙනම ඒකකයේ ස්ථානයේ යන දෙකම ගණනය කළ යුතුය. බදු ප්රමාණය තීරණය කරනු ලබන්නේ වෙනම අංශයේ බදු පදනම (ලාභ කොටස) සහ රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ එක් එක් සංඝටකයේ භූමි ප්රදේශය තුළ පිහිටුවා ඇති බදු අනුපාතය මතය.

සංවිධානයම (මෙතැන් සිට ප්රධාන කාර්යාලය ලෙස හැඳින්වේ) සහ එහි වෙනම අංශය, ජංගම ගිණුමක් තිබේ නම්, රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ සංඝටක ආයතනවල අයවැය වෙත අත්තිකාරම් ගෙවීම් (බදු) මාරු කළ හැකිය.

රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ එක් සංඝටක ආයතනයක භූමිය මත බදු ගෙවන්නෙකුට වෙනම බෙදීම් කිහිපයක් තිබේ නම්, ඔහුට බදු ගෙවනු ලබන වගකිවයුතු අංශයක් තෝරා ගත හැකිය. සංවිධානය විසින් බදු කාල සීමාවට පෙර වර්ෂයේ දෙසැම්බර් 31 දිනට පෙර මෙම බෙදීම් පිහිටි ස්ථානයේ බදු අධිකාරීන් වෙත එවැනි තීරණයක් වාර්තා කළ යුතුය.

වෙනම බෙදීම් ඇති බදු ගෙවන්නෙකු ආදායම් බදු ගෙවීමේ ක්‍රියා පටිපාටිය වෙනස් කර ඇත්නම්, මෙන්ම රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ සංඝටක ආයතනයක භූමියේ ව්‍යුහාත්මක අංශ ගණන වෙනස් වී ඇත්නම් හෝ බදු ගෙවීමේ ක්‍රියා පටිපාටියට බලපාන වෙනත් වෙනස්කම් සිදුවී ඇත්නම් , එවිට අදාළ දැනුම්දීම් බදු අධිකාරියට ඉදිරිපත් කළ යුතුය.

එවැනි දැනුම්දීම් සඳහා නිර්දේශිත සම්මත ආකෘති පත්‍ර මෙන්ම රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ සංඝටක ආයතනවල අයවැයට ආදායම් බදු ගෙවීමේ ක්‍රියා පටිපාටිය වෙනස් කිරීමේදී දැනුම්දීම් යැවීමේ යෝජනා ක්‍රමය රුසියාවේ ෆෙඩරල් බදු සේවය විසින් අංක ShS- ලිපියෙන් ලබා දී ඇත. 2008 දෙසැම්බර් 30 දිනැති 6-3/986.

ලාභ කොටස තීරණය කිරීම

වෙනම අංශයකට ආරෝපණය කළ හැකි ලාභයේ කොටස තීරණය වන්නේ සමාන සම්බන්ධව පිළිවෙළින් මෙම අංශයේ ක්ෂය කළ හැකි දේපලෙහි ඉතිරි වටිනාකමේ කොටස සහ සාමාන්‍ය සේවක සංඛ්‍යාවේ (හෝ ශ්‍රම පිරිවැය) කොටසෙහි අංක ගණිත සාමාන්‍යය ලෙස ය. සමස්තයක් ලෙස බදු ගෙවන්නා සඳහා දර්ශක (කලාව 2 වන වගන්තිය. රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහයේ 288).

සාමාන්‍ය සේවක සංඛ්‍යාවේ කොටස (ශ්‍රම පිරිවැය) ශ්‍රම දර්ශකය ලෙස හඳුන්වන අතර ක්ෂය කළ හැකි දේපලවල ඉතිරි වටිනාකමෙහි කොටස දේපල දර්ශකය ලෙස හැඳින්වේ.

සාමාන්ය සේවක සංඛ්යාව තීරණය කිරීම සඳහා නීති රීති 2015 ඔක්තෝබර් 26 දිනැති අංක 498 දරන Rosstat නියෝගයේ දක්වා ඇත. රුසියානු මුදල් අමාත්යාංශය පෙන්වා දුන්නේ වෙනම අංශයක සේවකයින්ගේ සාමාන්ය සංඛ්යාව තීරණය කළ යුතු බවයි. සේවකයින්ගේ ශ්රම ක්රියාකාරකම් (2011 දෙසැම්බර් 27 දිනැති ලිපිය අංක 03-03-06/2 /201).

රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහයේ 255 වැනි වගන්තිය අනුව ශ්රම පිරිවැය ප්රමාණය තීරණය කරනු ලැබේ.

සංවිධානයේ ගිණුම්කරණ ප්‍රතිපත්තියේ අනුපිළිවෙලෙහි ශ්‍රම දර්ශකය තීරණය කිරීම සඳහා බදු ගෙවන්නා විසින් එක් හෝ තවත් විකල්පයක් අතර තේරීම සටහන් කළ යුතුය. බදු කාල සීමාව තුළ ගිණුම්කරණ ප්රතිපත්තියේ ස්ථාපිත කර ඇති මෙම දර්ශකය තීරණය කිරීම සඳහා විකල්පය වෙනස් කිරීමට ඉඩ නොදෙන බව සැලකිල්ලට ගත යුතුය.

දේපල දර්ශකය ගණනය කිරීම සඳහා, රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහයේ 257 වැනි වගන්තියේ 1 වන ඡේදය අනුව තීරණය කරනු ලබන ස්ථාවර වත්කම්වල ඉතිරි වටිනාකම (FPE), එනම් බදු ගිණුම්කරණ දත්ත අනුව සැලකිල්ලට ගනී. රේඛීය නොවන ක්‍රමයක් භාවිතා කරමින් බදු ගිණුම්කරණයේ ක්ෂයවීම් ගණනය කරන්නේ නම්, ගිණුම්කරණ දත්ත භාවිතා කිරීමට සංවිධානයකට අයිතියක් ඇත.

වාර්තාකරණ (බදු) කාලය සඳහා ස්ථාවර වත්කම්වල සාමාන්‍ය (සාමාන්‍ය වාර්ෂික) අවශේෂ වටිනාකම තීරණය කරනු ලබන්නේ රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු නීති සංග්‍රහයේ 376 වැනි වගන්තියේ 4 වන ඡේදයේ දක්වා ඇති ක්‍රමවේදය අනුව ය (දිනැති රුසියාවේ මුදල් අමාත්‍යාංශයේ ලිපිය). අප්රේල් 10, 2013 අංක 03-03-06/1/11824).

ක්ෂය කළ හැකි දේපලෙහි අවශේෂ අගයෙහි නිශ්චිත බර තීරණය කිරීමේදී:

• මෙම දේපල ඇත්ත වශයෙන්ම ආදායම් උත්පාදනය සඳහා භාවිතා කරන වෙනම අංශයේ ක්ෂය කළ හැකි දේපල, එය කුමන අංශයේ ශේෂ පත්රය සඳහා ගිණුම්ගත කළද, එය සැලකිල්ලට ගනී (2010 අප්රේල් 14 දිනැති රුසියාවේ ෆෙඩරල් බදු සේවයේ ලිපිය අංක 3-2. -10/11).
• ක්ෂය කළ හැකි දේපලවලට සම්බන්ධ නොවන ස්ථාවර වත්කම්වල ඉතිරි වටිනාකම සැලකිල්ලට නොගනී (2014 මැයි 23 දිනැති රුසියානු මුදල් අමාත්යාංශයේ ලිපි 03-03 ද? РЗ/24791, අප්රේල් 20, 2011 අංක 03-03 -06/2/66), මෙන්ම කල්බදු ස්ථාවර වත්කම්වල ප්රාග්ධන ආයෝජනවල පිරිවැය (2009 මාර්තු 10 දිනැති රුසියානු මුදල් අමාත්යාංශයේ ලිපිය අංක 03-03-06/2/36).

ස්ථාවර වත්කම් වෙනම අංශයක ශේෂ පත්රයේ ලැයිස්තුගත කර නොමැති නම්, මෙම අංශය සඳහා ක්ෂය කළ හැකි දේපල කොටස ශුන්ය වේ. එබැවින්, මෙම අංශයට ආරෝපණය කළ හැකි ලාභයේ කොටස තීරණය කරනු ලබන්නේ මෙම අංශයේ ශ්රම දර්ශකය අඩකින් පමණක් බෙදීමෙනි (රුසියාවේ මුදල් අමාත්යාංශයේ ලිපිය 04/09/2013 අංක 03-03-06/1/11551) .

මව් සංවිධානයට හෝ එහි වෙනම අංශවලට ස්ථාවර වත්කම් නොමැති නම්, එවැනි අංශයක් සඳහා ලාභයේ කොටස ගණනය කිරීමේදී කම්කරු දර්ශකය පමණක් සම්බන්ධ වේ (2009 මැයි 29 දිනැති රුසියාවේ මුදල් අමාත්යාංශයේ ලිපිය අංක 03-03- 06/1/356).

වෙනම (ප්‍රධාන) අංශයක ලාභයේ කොටස එක් එක් වාර්තාකරණ කාල සීමාව අවසානයේ සහ බදු කාල සීමාව අවසානයේ උපචිත පදනම මත තීරණය වේ.

ආදායම් බදු වාර්තා ඉදිරිපත් කිරීම

ආයතනික ආදායම් බද්ද සඳහා බදු ප්රතිලාභය (රුසියාවේ ෆෙඩරල් බදු සේවයේ නියෝගය 2016 ඔක්තෝම්බර් 19 දිනැති අංක ММВ-7-3/572@, මෙතැන් සිට ඇණවුම ලෙස දක්වා ඇත) විසින් එම ස්ථානයේ බදු බලධාරීන් වෙත ඉදිරිපත් කරනු ලැබේ. මව් සංවිධානයේ සහ එක් එක් වෙනම අංශයේ ස්ථානයේ (රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහයේ 5 වන වගන්තිය, 289 වගන්තිය, නියෝගයේ 1.4 වගන්තිය).

බද්ද පැවරෙන්නේ මව් සංවිධානය හෝ වගකිවයුතු වෙනම අංශයක් හරහා පමණක් නම්, බදු නොගෙවන වෙනම අංශ ඇති ස්ථානයේ ප්‍රකාශයක් ඉදිරිපත් කිරීම අවශ්‍ය නොවේ (අප්‍රේල් දිනැති රුසියාවේ ෆෙඩරල් බදු සේවාවේ ලිපිය 11, 2011 අංක KE-4-3/5651@).

සියලුම බදු ගෙවන්නන්ට පොදු වන එම පත්‍රිකාවලට අමතරව වෙනම අංශ සහිත සංවිධානයක් ප්‍රකාශ ඉදිරිපත් කළ යුත්තේ කුමන සංයුතියකද?

ප්‍රධාන ඒකකයේ ස්ථානයේ, දැනට පවතින වෙනම ඒකක ගණනට අනුරූප වන පිටු සංඛ්‍යාවේ ප්‍රකාශනයේ උපග්‍රන්ථ අංක 5 02 පත්‍රයට පුරවා ඉදිරිපත් කිරීම අවශ්‍ය වේ (ඇණවුමේ 10.1 වගන්තිය).

වෙනම ඒකකයක් ඇති ස්ථානයේ, ප්‍රකාශයක් ඉදිරිපත් කළ යුතු අතර, එයට ඇතුළත් විය යුතුය (නියෝගයේ 1.4 වගන්තිය):

• මාතෘකා පිටුව;
• 1 වගන්තියේ 1.1 උපවගන්තිය;
• 1 වන වගන්තියේ 1.2 උපවගන්තිය (මාසික අත්තිකාරම් ගෙවීම් සිදු කරන්නේ නම්);
• උපග්රන්ථ අංක 5 සිට පත්රය 02 දක්වා.

මත බදු ගණනය කිරීමලාභය තුළ"1C:ගිණුම්කරණය 8 CORP" (rev. 3.0)

1C හි රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ සංඝටක ආයතන අතර ආදායම් බදු බෙදා හැරීම: ගිණුම්කරණය 8 CORP ස්වයංක්රීයව සිදු කරනු ලැබේ. රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ සංඝටක ආයතන විසින් බෙදීම් බදු ගිණුම්කරණය සඳහා, විමර්ශන පොතක් භාවිතා කරනු ලැබේ බදු බලධාරීන් සමඟ ලියාපදිංචි වීම(ෆෙඩරල් බදු සේවාව සමඟ ලියාපදිංචි වීම).

ෆෙඩරල් බදු සේවාව සමඟ ලියාපදිංචි දත්ත දක්වා ඇත:

• වෙනම ශේෂ පත්රයක් සඳහා වෙන් කර ඇති මව් සංවිධානය සහ වෙනම අංශ සඳහා - සංවිධාන කාඩ්පතෙහි;
• වෙනම ශේෂ පත්‍රයකට වෙන් කර නොමැති වෙනම බෙදීම් සඳහා - නාමාවලියෙහි කොට්ඨාශ.

අංශය වෙන් වෙන්ව නොමැති නම් සහ ප්රධාන අංශයේ අභ්යන්තර ව්යුහයට හෝ වෙනම ශේෂ පත්රයකට වෙන් කර ඇති වෙනම අංශයකට අයත් නම්, ඒ සඳහා ෆෙඩරල් බදු සේවාව සමඟ ලියාපදිංචිය සම්පූර්ණ නොවේ.

ශ්රම දර්ශකය තීරණය කිරීම සඳහා, වැඩසටහන ශ්රම පිරිවැය විශ්ලේෂණය කරයි (වැඩසටහනේ සේවකයින්ගේ සාමාන්ය සංඛ්යාව මත පදනම්ව ශ්රම දර්ශකය තීරණය කිරීම සහය නොදක්වයි). වෙනම අංශයක ශ්‍රම පිරිවැය තීරණය කරනු ලබන්නේ ෆෙඩරල් බදු සේවාව විසින් එකම ලියාපදිංචි දත්ත ස්ථාපිත කර ඇති සංවිධාන සහ අංශ ලැයිස්තුවට අනුව, වර්ග සහිත පිරිවැය අයිතම මගින් පිරිවැය ගිණුම්කරණ ගිණුම් හර කිරීමේදී පිරිවැටුම ලෙස ය:

• වැටුප;
• ස්වේච්ඡා පුද්ගලික රක්ෂණය, රක්ෂණකරුවන් විසින් වෛද්ය වියදම් ගෙවීම සඳහා සපයයි;
• මරණය හෝ ආබාධිත අවස්ථාවකදී ස්වේච්ඡා පුද්ගලික රක්ෂණය;
• සේවකයින් සඳහා දිගුකාලීන ජීවිත රක්ෂණ ගිවිසුම් යටතේ ස්වේච්ඡා රක්ෂණය, විශ්රාම වැටුප් රක්ෂණය සහ (හෝ) සේවකයින් සඳහා රාජ්ය නොවන විශ්රාම වැටුප් ප්රතිපාදන.

ක්ෂය කළ හැකි දේපලවල ඉතිරි වටිනාකමේ කොටස තීරණය කිරීම සඳහා, බදු ගිණුම්කරණ දත්ත අනුව ස්ථාවර වත්කම්වල ඉතිරි වටිනාකම වැඩසටහන සැලකිල්ලට ගනී. වාර්තාකරණ (බදු) කාලය සඳහා ස්ථාවර වත්කම්වල සාමාන්‍ය අවශේෂ අගය කොටස් වශයෙන් තීරණය වේ:

• වාර්තාකරණ (බදු) කාල සීමාවේ සෑම මසකම පළමු දිනයේ සහ වාර්තාකරණ (බදු) කාල සීමාවෙන් පසු මාසයේ පළමු දිනයේ ස්ථාවර වත්කම්වල ඉතිරි වටිනාකම් එකතු කිරීමේ ප්‍රතිඵලයක් ලෙස ලබාගත් මුදල;
• වාර්තා කිරීමේ (බදු) කාල සීමාවේ මාස ගණන, එකකින් වැඩි විය.

වෙනම අංශයක් සඳහා දේපල දර්ශක ගණනය කිරීමේදී, ගිණුම් 01 “ස්ථාවර වත්කම්” සහ 03 “ද්‍රව්‍ය වත්කම්වල ආදායම් ආයෝජන” හර මත ශේෂය සහ 02 “ස්ථාවර වත්කම් ක්ෂය වීම” ගිණුමේ බැර මත ශේෂය විශ්ලේෂණය කරනු ලැබේ. ෆෙඩරල් බදු සේවාව සමඟ ලියාපදිංචි වීමෙන් පසු එකම දත්ත ස්ථාපිත කර ඇති සංවිධාන සහ අංශ ලැයිස්තුව. ඉඩම් කට්ටි සහ බදු දී ඇති දේපලවල ප්රාග්ධන ආයෝජන පිළිබඳ දත්ත ගණනය කිරීමෙන් බැහැර කරනු ලැබේ.

ෆෙඩරල් බදු සේවාවේ අයවැය සහ පරීක්ෂණවල සන්දර්භය තුළ ආදායම් බදු ගණනය කිරීම නියාමන මෙහෙයුමක් ලෙස මාසිකව සිදු කරනු ලැබේ. ආදායම් බදු ගණනය කිරීමසැකසීමට ඇතුළත් වේ මාසය වසා දැමීම, සහ සහතික සහ ගණනය කිරීම් මගින් තහවුරු කර ඇත:

• රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ සංඝටක ආයතනවල අයවැය අතර ලාභ බෙදා හැරීම;
• ආදායම් බදු ගණනය කිරීම.

ලාභ කොටස් තීරණය කිරීම වෙනම බෙදීම්

1C:Accounting 8 CORP අනුවාදය 3.0 ස්වයංක්‍රීයව ලාභ කොටස් ගණනය කර වෙනම බෙදීම් සඳහා බදු ප්‍රතිලාභ පුරවන්නේ කෙසේදැයි බලමු.

උදාහරණ 1

2017 පළමු කාර්තුව සඳහා Comfort-Service LLC හි එක් එක් වෙනම අංශයට (මව් සංවිධානය ඇතුළුව) ආරෝපණය කළ හැකි ලාභයේ කොටස ගණනය කරමු.

ශ්රම පිරිවැයේ කොටස:

• මොස්කව්හි ප්රධාන කාර්යාලය සඳහා - 65.22% (RUB 300,000 / RUB 460,000 x 100%);
• ශාන්ත පීටර්ස්බර්ග්හි වෙනම අංශයක් සඳහා - 21.74% (RUB 100,000 / RUB 460,000 x 100%);
• Anapa හි වෙනම අංශයක් සඳහා - 13.04% (RUB 60,000 / RUB 460,000 x 100%).

ස්ථාවර වත්කම්වල සාමාන්‍ය ඉතිරි අගය වන්නේ:

• සමස්තයක් ලෙස සංවිධානය සඳහා - රූබල් 211,950. (0 rub. + 150,000 rub. + 354,000 rub. + 343,800 rub.) / 4);
• මොස්කව්හි ප්රධාන කාර්යාලය සඳහා - රූබල් 108,000. (0 rub. + 150,000 rub. + 144,000 rub. + 138,000 rub.) / 4);
• ශාන්ත පීටර්ස්බර්ග්හි වෙනම අංශයක් සඳහා - 103,950 rubles. (0 rub. + 0 rub. + 210,000 rub. + 205,800 rub.) / 4);
• Anapa හි වෙනම අංශයක් සඳහා - 0 rub. (0 rub. + 0 rub. +0 rub. +0 rub. / 4).

ක්ෂය කළ හැකි දේපලවල ඉතිරි වටිනාකමේ කොටස:

• මොස්කව්හි ප්රධාන කාර්යාලයේ - 50.96% (RUB 108,000 / RUB 211,950 x 100%);
• ශාන්ත පීටර්ස්බර්ග්හි වෙනම අංශයක් සඳහා - 49.04% (RUB 103,950 / RUB 211,950 x 100%);
• 0.00% - Anapa හි වෙනම අංශයක් සඳහා (0 rub. / 211,950 rub. x 100%).

බදු පදනමේ (ලාභය) කොටස:

• මොස්කව්හි ප්රධාන කාර්යාලයේ - 58.09% ((65.22% + 50.96%) / 2);
• ශාන්ත පීටර්ස්බර්ග්හි වෙනම අංශයක් සඳහා - 35.39% ((21.74% + 49.04%) / 2);
• Anapa හි වෙනම අංශයක් සඳහා - 6.52% ((13.04% + 0%) / 2).

වට කිරීම සම්බන්ධ දෝෂ මඟහරවා ගැනීම සඳහා, "1C: ගිණුම්කරණය 8 KORP" අනුවාදය 3.0 හි, ලාභ කොටස් ගණනය කිරීම දශම ස්ථාන දහයක නිරවද්‍යතාවයකින් සිදු කෙරේ (රූපය 1).

සහල්. 1. රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ සංඝටක ආයතනවල අයවැය අනුව ලාභ බෙදා හැරීමේ උපකාරය ගණනය කිරීම

ගණනය කරන ලද කොටස් මත පදනම්ව, වැඩසටහන ස්වයංක්‍රීයව බදු පදනම තීරණය කරයි, එක් එක් වෙනම (ප්‍රධානියා ඇතුළුව) අංශය සඳහා බදු ප්‍රමාණය ගණනය කරයි, සහ අයවැය සහ ෆෙඩරල් බදු සේවාව මගින් ගනුදෙනු උත්පාදනය කරයි (රූපය 2). උදාහරණය සරල කිරීම සඳහා, 2017 ආරම්භයේදී සියලුම ෆෙඩරල් බදු සේවා පරීක්ෂකවරුන් සඳහා සියලු මට්ටම්වල අයවැය සමඟ බේරුම්කරණ ශේෂය ශුන්යයට සමාන බව අපි උපකල්පනය කරමු.

සහල්. 2. 2107 පළමු කාර්තුව සඳහා ගිණුම් 68.04.1 විශ්ලේෂණය

අපි 1C:වාර්තා කිරීමේ සේවාව තුළ 2017 පළමු කාර්තුව සඳහා බදු ප්‍රතිලාභ කට්ටලයක් උත්පාදනය කරන්නෙමු. නව වාර්තා අනුවාදයක් නිර්මාණය කිරීමේදී ආදායම් බදු වාර්තාව, මාතෘකා පිටුවේ පෙරනිමියෙන් ප්‍රධාන ඒකකයේ (මොස්කව්) විස්තර සකසා ඇත, එනම්:

• ක්ෂේත්රයේ බදු අධිකාරියට ඉදිරිපත් කර ඇත (කේතය)- ප්රධාන කාර්යාලය ලියාපදිංචි කර ඇති බදු අධිකාරියේ කේතය සඳහන් කරන්න (7718);
• ක්ෂේත්රයේ ලියාපදිංචි කිරීමේ ස්ථානයේ (කේතය)- කේතය දක්වා ඇත: 214 (විශාලතම බදු ගෙවන්නා නොවන රුසියානු සංවිධානයක ස්ථානයේ).

ප්‍රකාශනයේ ප්‍රධාන පත්‍ර සහ දර්ශක, උපග්‍රන්ථ අංක 5 සිට පත්‍ර 02 දක්වා, ස්වයංක්‍රීයව පුරවා ඇත (බොත්තම පුරවන්න) බදු වාර්තා අනුව.

ප්‍රධාන ඒකකයේ ස්ථානයේ ඉදිරිපත් කරන ලද ආදායම් බදු ප්‍රකාශය, ෆෙඩරල් බදු සේවයේ (ප්‍රධාන කාර්යාලයට සහ වෙනම ඒකක දෙකක් සඳහා) ලියාපදිංචි කිරීම් ගණනට අනුරූප පිටු තුනක ප්‍රමාණයේ උපග්‍රන්ථ අංක 5 සිට පත්‍රය 02 දක්වා ඇතුළත් වේ. ) රූප සටහන 3 හි දැක්වෙන්නේ ප්‍රකාශනයේ අංක 5 සිට උපග්‍රන්ථයේ 02 පත්‍රයේ පළමු පිටුවේ ප්‍රධාන ඒකකය සඳහා සම්පාදනය කරන ලද කොටසකි.

ක්ෂේත්රයේ ගණනය කිරීම සම්පූර්ණයි (කේතය)අගය දක්වනු ඇත: 1 - එයට ඇතුළත් වෙනම බෙදීම් නොමැති සංවිධානයක් සඳහා. ක්ෂේත්රය 1 - පවරා ඇත).

උපග්‍රන්ථ අංක 5 සිට පත්‍ර 02 දක්වා ක්ෂේත්‍රයේ වෙනම බෙදීම් මගින් (පිටු 2 සහ 3 මත) සම්පාදනය කර ඇත. ගණනය කිරීම සම්පූර්ණයි (කේතය)අගය දක්වනු ඇත: 2 - වෙනම අංශයක් සඳහා. ක්ෂේත්රය වෙනම අංශයක් මත බදු ගෙවීමට බැඳීම පැනවීමඅතින් පිරවිය යුතුය (අගය සඳහන් කරන්න: 0 - පවරා නැත).

ප්‍රකාශන දත්ත අනුව ප්‍රධාන ඒකකය සඳහා ප්‍රකාශනයේ 1 වන වගන්තියේ 1.1 උපවගන්තිය ස්වයංක්‍රීයව පුරවනු ලැබේ:

• 040 පේළියේ - ෆෙඩරල් අයවැයට අතිරේකව ගෙවිය යුතු බදු ප්රමාණය දක්වා ඇත (RUB 10,046);
• පේළිය 070 - මොස්කව් අයවැයට අතිරේකව ගෙවිය යුතු බදු ප්රමාණය පෙන්නුම් කරයි (RUB 33,068).

වෙනම අංශයක ස්ථානයක ඉදිරිපත් කරන ලද බදු වාර්තාවක් පුරවන විට, මාතෘකා පිටුවේ පරිශීලකයා බදු අධිකාරියේ සුදුසු කේතය සඳහන් කළ යුතුය, එය ලියාපදිංචි ලැයිස්තුවෙන් සහ ඉදිරිපත් කළ ස්ථානයේ කේතය තෝරා ගත යුතුය. ප්රකාශයේ: 220 (රුසියානු සංවිධානයක වෙනම අංශයක ස්ථානයේ). බොත්තම මගින් පුරවන්නනිශ්චිත වෙනම අංශය සඳහා වැඩසටහන ස්වයංක්‍රීයව ප්‍රකාශ පත්‍ර කට්ටලයක් ජනනය කරයි. උපග්‍රන්ථය අංක 5 සිට පත්‍රය 02 දක්වා ප්‍රකාශනයේ උපග්‍රන්ථ අංක 5 සිට පත්‍ර 02 දක්වා අනුරූප පිටුවට සමානව පුරවා ඇත, එය ප්‍රධාන ඒකකයේ ස්ථානයේ ඉදිරිපත් කෙරේ.

එක් එක් වෙන් වෙන් කොට්ඨාශය සඳහා ප්‍රකාශනයේ 1 වන වගන්තියේ 1.1 උප වගන්තිවල, 070 පේළිය පමණක් පුරවනු ලැබේ:

• රුබල් 20,148 - ශාන්ත පීටර්ස්බර්ග්හි අයවැයට අතිරේකව ගෙවිය යුතු බදු ප්රමාණය;
• රුබල් 3,713 - Anapa හි අයවැයට අතිරේකව ගෙවිය යුතු බදු ප්රමාණය.

මත බදු ගණනය කිරීම මත ලාභය විවිධ බදු අනුපාත

රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ සංඝටක ආයතනවල නීතිවලට අනුව, බදු ගෙවන්නන්ගේ ඇතැම් වර්ග සඳහා බදු අනුපාතය අඩු කළ හැකිය (රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහයේ 284 වගන්තියේ 1 වන වගන්තිය). වෙනම බෙදීම් ඇති සංවිධාන සඳහා, ෆෙඩරල් අයවැයට ගෙවිය යුතු බදු ගණනය කිරීමේ බදු අනුපාතය පමණක් ප්‍රකාශනයේ 02 පත්‍රයේ (පේළිය 150) ඇතුළත් කර ඇති අතර 160 සහ 170 පේළි පුරවා නොමැත (5.6 වගන්තියේ. නියෝගය).

උදාහරණ 1 හි කොන්දේසි වෙනස් කරමු: වෙනම බෙදීම් සඳහා කලාපීය අයවැයට බදු අනුපාත වෙනස් වීමට ඉඩ දෙන්න.

මෙම අවස්ථාවේ දී, ස්වරූපයෙන් බදු සහ වාර්තා සැකසීම්පරිච්ඡේදයේ ආදායම් බදු(මෙතැන් සිට ආදායම් බදු සැකසීම් ලෙස හැඳින්වේ) ක්ෂේත්රයට යාබදව කලාපීය අයවැයකොඩිය සැකසිය යුතුයි වෙනම ඒකක සඳහා වෙනස්. ධජය සැකසීමෙන් පසු, අධි සබැඳිය සක්‍රීය වේ වෙනම අංශ සඳහා බදු අනුපාත. මෙම අධි සබැඳිය පෝරමයක් විවෘත කරයි බෙලාරුස් ජනරජයේ විෂයයන් සඳහා අයවැය සඳහා ලාභ බදු අනුපාත, ඔබ එක් එක් වෙනම අංශය සඳහා බදු අනුපාතය සඳහන් කළ යුතු තැන (බදු අධිකාරිය සමඟ එක් එක් ලියාපදිංචිය සඳහා). ප්රධාන අංශය (මොස්කව්) සඳහා බදු අනුපාතය 13.5% ක් යැයි කියමු.

අඩු කළ අනුපාතය කිසිදු ආකාරයකින් ලාභ කොටස් ගණනය කිරීමට බලපාන්නේ නැත. එය ගණනය කළ බද්දට පමණක් බලපානු ඇත. රූප සටහන 4 පෙන්වයි 2017 මාර්තු සඳහා, එක් එක් වෙනම අංශය සඳහා බදු ගණනය කිරීම ලාභය සහ අනුපාතවල අනුරූප කොටස් මත පදනම්ව පැහැදිලිව ඉදිරිපත් කර ඇති අතර, ගණනය කරන ලද අනුපාතය තීරණය කරනු ලැබේ.

සහල්. 4. උදව් - විවිධ අනුපාත යටතේ ආදායම් බදු ගණනය කිරීම

ඇස්තමේන්තුගත අනුපාතයක් අවශ්ය වන්නේ ඇයි?

ගිණුම්කරණ රෙගුලාසි වලට අනුව "ආයතනික ආදායම් බදු ගණනය කිරීම් සඳහා ගිණුම්කරණය" PBU18/02 (2002 නොවැම්බර් 19 දිනැති රුසියානු මුදල් අමාත්‍යාංශයේ නියෝගයෙන් අනුමත කරන ලද අංක 114n, මෙතැන් සිට PBU18/02 ලෙස හැඳින්වේ), කොන්දේසි සහිත ආදායම් බදු වියදම් (ආදායම) සහ ස්ථිර සහ විලම්බිත බදු වත්කම් සහ වගකීම් (PNA සහ PNO) තීරණය කරනු ලබන්නේ බදු සහ ගාස්තු පිළිබඳ රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ නීති මගින් ස්ථාපිත කර ඇති සහ වාර්තා කරන දිනයේ බලාත්මක වන ආදායම් බදු අනුපාතය මත ය. ඒ සමගම, PBU 18/02 වෙනම බෙදීම් සහිත බදු ගෙවන්නෙකු සඳහා මෙම දර්ශක ගණනය කිරීමේ විශේෂතා පිළිබඳ විස්තරයක් අඩංගු නොවේ. එබැවින්, තම අභිමතය පරිදි සංවිධානයේ ගිණුම්කරණ ප්රතිපත්තිවල එය දැක්වීමට ගණකාධිකාරීවරයාට අයිතිය තිබේ.

"1C: ගිණුම්කරණ KORP" අනුවාදය 3.0 හි පරිශීලකයින්ට ආදායම් බදු, PNA සහ PNO සඳහා කොන්දේසි සහිත වියදම් (ආදායම්) ගණනය කිරීමේදී ඇස්තමේන්තුගත අනුපාතය භාවිතා කිරීමට ඉල්ලා සිටී.

එක් එක් මාසය සඳහා ඇස්තමේන්තුගත අනුපාතය සූත්‍රය භාවිතා කර තීරණය කරනු ලැබේ:

ඇස්තමේන්තුගත අනුපාතය = බදු මුදල / මූලික මුදල,

කොහෙද: බදු මුදල- වත්මන් මාසයේ ගෙවිය යුතු රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ සියලුම සංඝටක ආයතන සඳහා ආදායම් බදු මුළු මුදල මෙයයි;

මූලික මුදල- වත්මන් මාසයේ ලාභය, ගිණුම්කරණ දත්ත අනුව ගණනය කරනු ලැබේ.

බදු ගිණුම්කරණය සඳහා නව අවස්ථා"1C:ගිණුම්කරණය 8 CORP"

1C:Accounting 8 CORP වැඩසටහන, සංස්කරණය 3.0, ගිණුම්කරණය සැලකිය යුතු ලෙස සරල කරන ක්‍රියාකාරීත්වයක් මෙන්ම වෙනම අංශ ඉදිරියේ ආදායම් බදු වාර්තාකරණය උත්පාදනය සහ ඉදිරිපත් කිරීම සපයයි:

• 3.0.45 අනුවාදයෙන් පටන් ගෙන, ඔබට එකම කලාපයේ ලියාපදිංචි වූ වෙනම අංශ සමූහයක් සඳහා තනි ප්‍රකාශයක් ජනනය කළ හැකිය;
• වෙනම බෙදීම් වසා දැමීමේදී ප්රකාශන ස්වයංක්රීයව පිරවීම. මෙම ක්‍රියාකාරීත්වය පසුකාලීන අනුවාද නිකුත් කිරීමත් සමග සහාය දක්වයි.

එක් කලාපයක් - එක් ප්රකාශයක්

රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ නීති මගින් ආදායම් බදු ගණනය කිරීම සහ ගෙවීම සඳහා මධ්යගත ක්රියා පටිපාටියක් භාවිතා කිරීමට ඉඩ ලබා දේ: එක් කලාපයක වෙනම අංශ කිහිපයක් පිහිටා තිබේ නම්, මෙම කලාපය සඳහා තනි ආදායම් බදු වාර්තාවක් බදු අධිකාරියට ඉදිරිපත් කිරීමට සංවිධානයට අයිතියක් ඇත. , මෙම එක් එක් අංශයට ලාභ බෙදා හැරීමකින් තොරව (රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහයේ 288 වගන්තියේ 2 වන වගන්තිය).

මෙම අවස්ථාවෙහිදී, රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ විවිධ සංඝටක ආයතනවල වෙනම බෙදීම් ඇති බදු ගෙවන්නෙකුට කණ්ඩායමක් සඳහා එක් විෂයයක් සඳහා බදු ගෙවීමට අයිතියක් නොමැති රුසියාවේ ෆෙඩරල් බදු සේවයේ මතය සැලකිල්ලට ගත යුතුය. වගකිව යුතු අංශයක් හරහා බෙදීම්, සහ වෙනත් විෂයයක් - එක් එක් අංශය සඳහා වෙන වෙනම. 2009 මාර්තු 25 දිනැති රුසියාවේ ෆෙඩරල් බදු සේවයේ අංක 3-2-10/8 දරන ලිපියේ, රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහය විවිධ සංඝටක ආයතනවල බදු ගෙවන්නන් විසින් එකවර අයදුම් කිරීම සඳහා සපයා නොමැති බව සටහන් කර ඇත. වගකිවයුතු වෙනම අංශයක් සහ එක් එක් වෙනම අංශයක් හරහා බදු ගණනය කිරීම සහ ගෙවීම සඳහා වූ ක්රියා පටිපාටිය රුසියානු සමූහාණ්ඩුව.

බදු ගෙවන්නා විසින් යොදන බදු ගෙවීමේ ක්‍රියා පටිපාටිය අලුතින් නිර්මාණය කරන ලද වෙනම බෙදීම් සඳහා ඒවා නිර්මාණය කළ මොහොතේ සිට අදාළ වේ.

සංවිධානයක් සහ එහි වෙනම අංශයක් රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ එක් විෂයයක භූමි ප්රදේශයක පිහිටා තිබේ නම්, බදු ගෙවන්නාට එහි ලියාපදිංචි ස්ථානයේ මෙම අංශය සඳහා ආදායම් බදු ගෙවීමට තීරණය කිරීමට අයිතිය ඇත. මෙම නඩුවේදී, ප්රකාශය ප්රධාන කාර්යාලයේ ස්ථානයේ බදු අධිකාරියට පමණක් ඉදිරිපත් කරනු ලැබේ (2011 නොවැම්බර් 25 දිනැති රුසියානු මුදල් අමාත්යාංශයේ ලිපිය අංක 03-03-06/1/781).

දැන් මධ්‍යගත ගණනය කිරීමේ සහ බදු ගෙවීමේ හැකියාව 1C: ගිණුම්කරණ 8 CORP වැඩසටහනේ (rev. 3.0) ද පවතී. ආදායම් බදු සැකසුම් තුළ, ඔබට ප්රකාශය ඉදිරිපත් කිරීම සඳහා ඇණවුම තෝරා ගත හැකිය:

• එක් එක් වෙනම අංශය සඳහා වෙන වෙනම;
• එකම කලාපයක පිහිටා ඇති සියලුම වෙනම කොට්ඨාශ සඳහා එක් ප්‍රකාශයක්.

තනි ප්රකාශයක් ඉදිරිපත් කිරීම සඳහා, ඔබ එක් එක් කලාපය සඳහා බදු කාර්යාලයක් තෝරාගත යුතුය - ආදායම් බදු ප්රතිලාභ ලබන්නා.

1C:Accounting 8 CORP අනුවාදය 3.0 ස්වයංක්‍රීයව ලාභ කොටස් ගණනය කරන ආකාරය සහ එකම කලාපයේ පිහිටා ඇති වෙනම අංශ සඳහා බදු ප්‍රතිලාභ පුරවන්නේ කෙසේදැයි බලමු.

උදාහරණ 2

සංවිධානයක් එක් එක් වෙන් වෙන් කොට්ඨාශ සඳහා වෙන වෙනම ප්‍රකාශයන් ඉදිරිපත් කරන්නේ නම්, එම වැඩසටහනේ ආදායම් බදු ගණනය කිරීමේ සහ ප්‍රකාශන උත්පාදනය කිරීමේ ක්‍රියා පටිපාටිය උදාහරණ 1 හි විස්තර කර ඇති ක්‍රියා පටිපාටියට වඩා වෙනස් නොවේ. රූප සටහන 5 හි දැක්වෙන්නේ අනුරූප මත පදනම්ව එක් එක් වෙනම අංශය සඳහා බදු ගණනය කිරීමයි. ලාභ කොටස් සහ අනුපාත.

සහල්. 5. ජුනි මාසය සඳහා ආදායම් බදු ගණනය කිරීමේ සහතිකය

එක් එක් වෙනම (ප්‍රධාන) අංශය සඳහා ගණනය කරන ලද බදු ප්‍රමාණයට අනුව, ෆෙඩරල් බදු සේවාවේ සන්දර්භය තුළ පළ කිරීම් ජනනය කරනු ලැබේ (දැන් ඒවායින් පහක් සහ ෆෙඩරල් අයවැයට තවත් එකක් ඇත).

ප්‍රධාන කාර්යාලය පිහිටි ස්ථානයේ දී ඉදිරිපත් කරන 2017 වසරේ පළමු භාගය සඳහා වන ආදායම් බදු වාර්තාවේ පිටු පහක ප්‍රමාණයෙන් උපග්‍රන්ථ අංක 5 සිට පත්‍ර 02 දක්වා ඇතුළත් වේ. මීට අමතරව, එක් එක් වෙනම අංශයේ ස්ථානයේ (සාන්ත පීටර්ස්බර්ග්, ඇනපා සහ මොස්කව්හි දෙකක්) ඉදිරිපත් කිරීම සඳහා ප්රකාශ 4 ක් උත්පාදනය කිරීම තවමත් අවශ්ය වේ.

ආදායම් බදු සැකසීම් වලදී ඔබ එක් කලාපයක ප්‍රකාශන ඉදිරිපත් කිරීම සඳහා මධ්‍යගත ක්‍රියා පටිපාටියක් තෝරා ගන්නේ නම් බදු ගණනය කිරීම සහ ප්‍රකාශන උත්පාදනය වෙනස් වන්නේ කෙසේදැයි බලමු. අපි හයිපර්ලින්ක් අනුගමනය කරමු බදු පරීක්ෂකවරුන් - ප්රකාශන ලබන්නන්අපි එක් එක් කලාපය සඳහා "වගකිවයුතු" ෆෙඩරල් බදු සේවා පරීක්ෂක (රූපය 6) සඳහන් කරන ආකෘතියක් තුළ.

සහල්. 6. ෆෙඩරල් බදු සේවාව - ප්රකාශන ලබන්නන්

සාමාන්ය මෙහෙයුම සම්පූර්ණ කිරීමෙන් පසුව ආදායම් බදු ගණනය කිරීමජුනි සඳහා උදව් - ආදායම් බදු ගණනය කිරීමවෙනස් වනු ඇත (රූපය 7). ඒ අනුව, ෆෙඩරල් බදු සේවාවට අනුව ආදායම් බදු ගණනය කිරීම සඳහා ගනුදෙනු සංඛ්යාව අඩුවීමක් දෙසට වෙනස් වනු ඇත.

සහල්. 7. මධ්යගත ගණනය කිරීමේ ක්රියා පටිපාටියක් භාවිතා කරමින් 2017 ජුනි සඳහා ආදායම් බදු ගණනය කිරීමේ සහතිකය

අපි 2017 පළමු භාගය සඳහා බදු වාර්තා මාලාවක් උත්පාදනය කරන්නෙමු. ප්‍රධාන කාර්යාලයේ (මොස්කව්) ස්ථානයේ දී ඉදිරිපත් කරනු ලබන ආදායම් බදු වාර්තාවේ දැන් පිටු තුනක ප්‍රමාණයෙන් උපග්‍රන්ථ අංක 5 සිට පත්‍ර 02 දක්වා ඇතුළත් වේ.

උපග්රන්ථ අංක 5 සිට ෂීට් 02 දක්වා, මොස්කව් අංශ සඳහා සම්පාදනය කරන ලද, ක්ෂේත්රයේ ගණනය කිරීම සම්පූර්ණයි (කේතය)අගය දක්වනු ඇත: 4 - රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ එක් විෂයයක භූමියේ පිහිටා ඇති වෙනම ඒකක සමූහයක් සඳහා.

මීට අමතරව, එක් එක් වෙනම අංශයේ ස්ථානයේ ඉදිරිපත් කිරීම සඳහා ප්රකාශයන් උත්පාදනය කිරීම තවමත් අවශ්ය වේ, නමුත් දැන් ඒවායින් දෙකක් පමණක් (ශාන්ත පීටර්ස්බර්ග් සහ ඇනපාහි) ඇත.

සාමාන්‍යයෙන් ප්‍රකාශන සංඛ්‍යාව සහ ප්‍රධාන අංශය සඳහා ප්‍රකාශනයේ පිටු සංඛ්‍යාව යන දෙකෙහිම සැලකිය යුතු අඩුවීමක් හේතුවෙන් ලේඛන ප්‍රවාහය කෙතරම් සරල වේද යන්න අමුතුවෙන් කිව යුතු නැත.

වෙනම අංශ වසා දැමීමෙන් පසු ප්රකාශය

වෙනම අංශයක් වසා තිබේ නම්, නීති සම්පාදනයේ සමහර ලක්ෂණ සැලකිල්ලට ගැනීම අවශ්ය වේ:

• වෙනම අංශ වසා දැමීම (මෙන්ම ඒවා විවෘත කිරීම) ස්ථාපිත කාල රාමුව තුළ බදු බලධාරීන්ට දැනුම් දිය යුතුය;
• වසර අවසන් වන තුරු, මව් සංවිධානයේ ස්ථානයේ සංවෘත වෙනම බෙදීම් සඳහා ස්ථානයේ කේතය 223 සමඟ වෙනම ප්රකාශන ඉදිරිපත් කරනු ලැබේ (නියෝගයේ 2.7 වගන්තිය). ව්යතිරේකයක් වන්නේ පළමු වාර්තාකරණ කාලය තුළ අංශය වසා තිබේ නම්;
• ප්‍රකාශය පිරවීම සඳහා වූ ක්‍රියා පටිපාටිය එවැනි නඩුවක් සඳහා වෙනම බෙදීම් සඳහා බදු පදනමේ කොටස් විශේෂ ගණනය කිරීමකින් තීරණය වේ (නියෝගයේ 10.2 වගන්තිය).

ආදායම් බදු ගණනය කිරීම සහ වෙනම බෙදීම් ඈවර කිරීම පිළිබඳ ප්‍රකාශයක් පිරවීමේ ක්‍රියා පටිපාටිය බෙහෙවින් සංකීර්ණ ය, මන්ද එය බොහෝ සාධක මත රඳා පවතී, උදාහරණයක් ලෙස:

• රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ සංඝටක ආයතනයක (ස්වාධීනව, වගකිවයුතු ඒකකයක් හරහා හෝ වගකිවයුතු වෙනම ඒකකයක් ලෙස) අයවැයට බදු (අත්තිකාරම් ගෙවීම්) ගණනය කිරීම සහ ගෙවීම සඳහා සංවෘත ඒකකයක් සහභාගී වූ ආකාරය;
• සංවිධානය මාසික අත්තිකාරම් ගෙවීම් කරන්නේද;
• ඈවර කිරීමට පෙර කාල සීමාව සඳහා ප්‍රකාශයක් ඉදිරිපත් කිරීමට පෙර වෙනම අංශය ඈවර කළේද;
• වෙනම අංශය ඈවර කරන ලද වාර්තාකරණ (බදු) කාල පරිච්ඡේදයේ ප්රතිඵල මත පදනම්ව ලාභය හෝ අලාභය සංවිධානය විසින් ලබා ගන්නා ලදී.

"1C: ගිණුම්කරණය 8 CORP" (rev. 3.0) හි පසු අනුවාද නිකුත් කිරීමත් සමඟ පහත ක්‍රියාකාරීත්වයට සහය දක්වයි:

• ෆෙඩරල් බදු සේවාව සමඟ සංවෘත වෙනම අංශයක් ලියාපදිංචි කිරීම ලියාපදිංචි කිරීම සහ බදු අධිකාරිය සමඟ ලියාපදිංචි කිරීමේ ඉතිහාසයේ මෙම සිදුවීම ගබඩා කිරීම;
• වෙනම ඒකකයක චලනය ලියාපදිංචි කිරීම;
• සංවෘත වෙනම බෙදීම් සඳහා බදු පදනම ගණනය කිරීම සහ සංවෘත බෙදීම් සඳහා ප්රකාශයන් ස්වයංක්රීයව සම්පූර්ණ කිරීම.

"BUKH.1 C" හි ඊළඟ ගැටළු වලින් එකක වෙනම බෙදීම් වසා දැමීමේදී ආදායම් බදු ප්රතිලාභයක් පිරවීම සඳහා වූ ක්රියා පටිපාටිය ගැන අපි කතා කරමු.

සංස්කාරකවරයාගෙන්. වෙනම අංශ ඉදිරියේ 1C:Accounting 8 CORP වැඩසටහනේ, සංස්කරණය 3.0 හි බදු ගිණුම්කරණය සඳහා සහාය පිළිබඳ තොරතුරු සඳහා මෙන්ම, වෙනම අංශ වසා දැමීමේදී ආදායම් බදු ප්‍රතිලාභ ස්වයංක්‍රීයව සම්පූර්ණ කිරීම ඇතුළුව වැඩසටහනේ නව විශේෂාංග නරඹන්න. 2017 අප්‍රේල් 13 වන දින 1C: දේශන ශාලාවේදී සිදු වූ ප්‍රවීණයන්ගේ දේශනය 1C “1C: 2017 පළමු කාර්තුව සඳහා වාර්තා කිරීම - වාර්තා කිරීමේදී නව දේවල්, අවධානය යොමු කළ යුතු දේ” වීඩියෝ පටිගත කිරීම.

1C 8.3 ගිණුම්කරණය 3.0 හි ආදායම් බදු ප්‍රතිලාභය පිරවීම සම්පූර්ණයෙන්ම ස්වයංක්‍රීය වේ.

කෙසේ වෙතත්, ගණනය කිරීම ඉදිරියට යාමට පෙර පරිශීලකයාට "සූදානම්" වැඩ කිහිපයක් කිරීමට අවශ්ය වේ. එය ප්රධාන අදියර තුනකින් සමන්විත වේ:

• වැඩසටහන සැකසීම.
• නිවැරදි දත්ත ඇතුළත් කිරීම.
• මාසය අවසානයේ සාමාන්‍ය මෙහෙයුම්.

"PBU18 යොදන්න ..." සලකුණු කොටුව බදු ගණනය කිරීම කෙරෙහි බලපාන්නේ නැත, නැතහොත්, අවසාන ප්රතිඵලය නොව, අතරමැදි දත්ත සහ සමහර වැදගත් වාර්තා ප්රදර්ශනය කරයි. උදාහරණයක් ලෙස, "ආදායම් බදු ගිණුම්කරණ විශ්ලේෂණය" වාර්තාව නිවැරදිව ජනනය කරනු ලබන්නේ චෙක් පෙට්ටිය සලකුණු කළහොත් පමණි, එය ස්ථිර හා තාවකාලික වෙනස්කම් සැලකිල්ලට ගනී.

"NU හි සෘජු නිෂ්පාදන පිරිවැය තීරණය කිරීම සඳහා ක්රම" ලේඛනය පිරවීම නිෂ්පාදන නිෂ්පාදනය සහ සේවා සපයන සංවිධාන සඳහා අනිවාර්ය වේ (රූපය 2). ආරම්භක දත්ත ස්වයංක්‍රීයව ඇතුළත් කර ඇත, එබැවින් පරිශීලකයාට සූදානම් කළ “මාළු” ලැබෙනු ඇත, එය පසුව ඔහුගේ අවශ්‍යතා සඳහා උසස් අභිරුචිකරණය සඳහා භාවිතා කළ හැකිය.

පිරවීමේ මූලධර්මය සරලයි: මෙම ලේඛනයේ ඇති සෑම දෙයක්ම සෘජු වියදම් ලෙස සලකනු ලැබේ, අනෙක් සියල්ල වක්ර වේ. මෙම ලේඛනය පුරවා නොමැති නම්, ප්‍රකාශනයේ සමහර රේඛා හිස්ව පවතිනු ඇත.

සියලුම නියාමන මෙහෙයුම් දෝෂයකින් තොරව සම්පූර්ණ කළ යුතු අතර, ප්රකාශය පිහිටුවීමේ කාල පරිච්ඡේදයේ සෑම මාසයකම. මෙය අනිවාර්යය වේ. අවසාන දිනයේ බොහෝ දෝෂ සමඟ කටයුතු නොකිරීමට, ඔසප් වීමේ මූලික වසා දැමීම් කිහිප වතාවක් සිදු කිරීම සහ “මාර්ගගතව” දෝෂ නිවැරදි කිරීම රෙකමදාරු කරනු ලැබේ.

මාසය වසා දැමීමෙන් පසු, 68.04.2 ගිණුමේ ශේෂයන් පරීක්ෂා කිරීම වටී. සෑම දෙයක්ම නිවැරදි නම්, එය මත ශේෂයන් ශුන්ය විය යුතුය (රූපය 7). ආදායම් බදු ගණනය කිරීම් සඳහා මෙම ගිණුම විශේෂයෙන් 1C වෙත එකතු කරන ලදී.

දැන් 1C ගිණුම්කරණයේදී ඔබට ප්‍රකාශය සෑදිය හැක. එය නියාමනය කරන ලද වාර්තා ලැයිස්තුවේ ඇත (රූපය 8).

මැජික් "පුරවන්න" බොත්තම සියලු සාමාන්ය වැඩ කටයුතු සිදු කරයි (රූපය 8). ප්රකාශනයේ කොටස්වල ඇතුළත් කර ඇති මුදල පරීක්ෂා කිරීමට පරිශීලකයා ඉතිරිව සිටී.

වියදම් පෙන්වන දෙවන පත්‍රයෙන් පරීක්ෂා කිරීම ආරම්භ කිරීම තාර්කික ය.

තහවුරු කිරීමේ ක්රම දෙකක් තිබේ:

• විකේතනය කිරීම.
• බදු ගිණුම් ලේඛන.

අපි සෘජු වියදම් ලැයිස්තුවට යමු:

"NU හි සෘජු නිෂ්පාදන පිරිවැය තීරණය කිරීමේ ක්රම" මෙහි අර්ථ දක්වා ඇත.

නිෂ්පාදන නිෂ්පාදනය කරන සහ සේවා සපයන සංවිධාන ලියාපදිංචි කිරීම සඳහා අනිවාර්ය වේ. මුලදී, සැකසුම පෙරනිමියෙන් වේ, නමුත් පසුව එය සංවිධානයේ ක්රියාකාරකම් වලට ගැලපෙන පරිදි උසස් මාදිලියේ එය වින්යාස කිරීම යෝග්ය වේ.

පිරවීම සිදු කරනු ලබන්නේ මූලධර්මය අනුව ය: මෙම ලේඛනයේ පිළිබිඹු වන දත්ත සෘජු වියදම් ලෙස සලකනු ලබන අතර ඉතිරි සියල්ල වක්‍ර වේ.

දත්ත ඇතුළත් කිරීම අවශ්ය වේ. ඔබ එය පුරවා නොමැති නම්, ප්රකාශනයේ සමහර ක්ෂේත්ර හිස් වනු ඇත.

ආදායම් විස්තර පිළිබිඹු කිරීම සඳහා "නිෂ්පාදන සහ සේවා විකිණීම සඳහා නාමකරණ කණ්ඩායම්" නාමාවලිය පිරවීම අවශ්ය වේ.

විකුණුම් වලින් ලැබෙන ආදායම පිළිබිඹු කිරීම තෝරාගත් නිෂ්පාදන කණ්ඩායම් සඳහා වනු ඇත.

නිවැරදි දත්ත ඇතුළත් කිරීම පදනම් වන්නේ:

අතින් ගනුදෙනු නැත.

ආදායම් සහ වියදම් පිළිබඳ නිවැරදි විශ්ලේෂණ.

අතින් ප්‍රමාණ පිරවීම විශ්ලේෂණවල දෝෂ ඇති විය හැක. මෙම පදනම මත, ගණනය කිරීම් වලදී සහ, ඒ අනුව, ප්රකාශය තුළ දෝෂ මතු වනු ඇත.

“මාරුව සඳහා නිෂ්පාදන වාර්තාව” ලේඛනය දෙස බලමු. මෙන්න, "නිෂ්පාදන" සහ "ද්රව්ය" ටැබ් මත, එකම නිෂ්පාදන කණ්ඩායම් සඳහන් කළ යුතු අතර, පිරිවැය අයිතමය "NU හි සෘජු නිෂ්පාදන පිරිවැය තීරණය කිරීමේ ක්රම" ලේඛනයේ පිළිබිඹු විය යුතුය.

ප්‍රකාශය නිවැරදිව සැකසීම සඳහා සූදානම් වීමේ අවසාන කරුණ වන්නේ මාසය අවසානයයි:

පාලන අරමුණු සඳහා, කාල පරිච්ඡේදවල මූලික වසා දැමීම් සිදු කළ හැකිය. සියලුම සාමාන්‍ය මෙහෙයුම් දෝෂයකින් තොරව සිදු කිරීම වැදගත්ය. “මාසය අවසන් කිරීමේ” වාර්තාව ජනනය කිරීමෙන් පසු, 68.04.2 ගිණුමේ ශේෂයන් පරීක්ෂා කිරීම සුදුසුය (ආදායම් බදු ගණනය කිරීම) - ශුන්‍ය අගයක් තිබිය යුතුය:

අපි ප්රකාශයක් නිර්මාණය කිරීමට ඉදිරියට යමු. සාමාන්‍ය වාර්තා "" සඟරාවේ පිහිටා ඇත:

"ආදායම් බදු ප්රකාශය" වාර්තාව තෝරන්න සහ "පුරවන්න" බොත්තම ඔබන්න.

පරාවර්තනය කරන ලද දත්ත පරීක්ෂා කිරීම අවශ්ය වේ. සියලුම වියදම් එහි දක්වා ඇති බැවින්, ඇමුණුම 2 හි 02 පත්‍රයෙන් ඔබට වහාම ආරම්භ කළ හැක.

චෙක්පත ක්රම දෙකකින් සිදු කළ හැකිය:

"Decryption" යතුර හරහා.

NU රෙජිස්ටර් හරහා.

ව්යුහයේ වම් පස ඇති විකේතනය හරහා පරීක්ෂා කිරීම සඳහා, අවශ්ය රේඛාව තෝරා ලේඛනයේ ඉහළ මෙනුවේ එකම නමේ බොත්තම ඔබන්න.

NU රෙජිස්ටර් හරහා පරීක්ෂා කිරීමට, "වාර්තා", "බදු ගිණුම්කරණ රෙජිස්ටර්" මෙනු ටැබය වෙත ගොස් අයිතම 1.04 "භාණ්ඩ සහ සේවා විකිණීම සඳහා සෘජු වියදම්" තෝරන්න.

ගිණුම්කරණයේ නිවැරදි බව තහවුරු කිරීම සඳහා විගණනය අතරතුර බදු නියෝජිතයා විසින් බදු ලේඛන ඉදිරිපත් කරනු ලැබේ.

අනෙක් සියලුම කොටස් එකම ආකාරයකින් පරීක්ෂා කළ හැකිය.

"ආදායම් බදු ප්රකාශය" වාර්තාව බදු අධිකාරිය වෙත යැවීමට පෙර, "පරීක්ෂා කරන්න" බොත්තම ඔබා පතන ලැයිස්තුවෙන් "පරීක්ෂා කරන්න පාලන අනුපාත" තෝරන්න. සියලුම දත්ත නිවැරදිව පිළිබිඹු වන බවට අපි සහතික වූ පසු, අපි ප්රකාශය එවන්නෙමු.

මෙම ලිපිය කේතයේ සංකීර්ණතා ගැන නොවේ, නමුත් 1C ගිණුම්කරණ වැඩසටහනට වඩා කැපවී ඇත, එබැවින් අපි බදු කේතයෙන් නිර්වචන ලබා නොදෙනු ඇත, නමුත් ආදායම් බදු ගිණුම්කරණයේ සංවිධානය තේරුම් ගැනීමට ප්රමාණවත් වන සරල සංකල්පවලට සීමා වනු ඇත. 1C වැඩසටහන් වල.

ඉතින්, ආදායම් බදු සෘජු ය බද්ද, සිට අය කෙරේ පැමිණියාසංවිධානය (ව්යවසාය, බැංකුව, රක්ෂණ සමාගම, ආදිය). ලාභයක්මෙම අරමුණු සඳහා බද්ද, නීතියක් ලෙස, ස්ථාපිත අඩු කිරීම් සහ වට්ටම් ප්රමාණය අඩු කිරීම සමාගමේ ක්රියාකාරකම් වලින් ලැබෙන ආදායම ලෙස අර්ථ දැක්වේ.

විමසන ප්‍රශ්නය දෙස බලමු. සංවිධානය තවමත් සම්පූර්ණ මෙහෙයුම් ආරම්භ කර නොමැති අතර භාණ්ඩ පමණක් මිලදී ගෙන ඇත. අපි ලාභ ප්රකාශයක් කරන්නෙමු, නමුත් සෘජු වියදම් මත පාඩු නොමැත. කොහොමද ඉතින්!, සංවිධානය මිලදී ගත්තා, මුදල් වියදම් කළා, නමුත් නැහැ! පිරිවැය මිලපිහිටුවනු ඇත නිෂ්පාදනයක් විකුණන විට පමණි. ඔබට නියාමන රාමුව දෙස බැලිය හැකිය, නමුත් 1C ක්‍රියා කරන්නේ හරියටම ඒ ආකාරයට මිස වෙනත් ආකාරයකින් නොවේ. ඔබ එයට අකමැති නම්, සරල කළ බදු පද්ධතියට යන්න.

ඇත්ත වශයෙන්ම ලාභය ශේෂ පත්‍රයේ 90 සහ 91 ගිණුම් වේ, නමුත් ගිණුම්කරණයට අනුව නොව NU අනුව.

මෙහිදී ව්‍යාකූල නොවීම වැදගත්ය - බදු ගිණුම්කරණය යනු සියලු බදු සඳහා ගිණුම්ගත කිරීමක් නොව, ආදායම් බදු සඳහා පමණක් ගිණුම්ගත කිරීමකි. වෙනත් බදු සඳහා, ගිණුම්කරණය NU අනුව සිදු නොකෙරේ - උදාහරණයක් ලෙස, VAT යනු සමුච්චය ලේඛන "මිලදී ගැනීමේ වැට්" සහ "විකිණීමේ වැට්" වේ. දේපල බද්ද සාමාන්‍යයෙන් ගිණුම්කරණ දත්ත මත පදනම්ව ගෙවනු ලබන මා දන්නා එකම බද්ද වේ. . නමුත් අද අපේ මාතෘකාව ලාභයයි.

ඔබ එසේ පැවසිය හැකිය, එසේ නම්, අනෙක් සියලුම ගිණුම් සඳහා බදු ගිණුම්කරණය, සහ ඔබ අර්ධ වශයෙන් නිවැරදි වනු ඇත, 90 සහ 91 හැර අනෙකුත් සියලුම ගිණුම් සඳහා බදු ගිණුම්කරණය විශේෂයෙන් අවශ්‍ය නොවේ, ඕනෑම අවස්ථාවක, එය ආදායම් බදු ප්‍රතිලාභයට බලපාන්නේ නැත. එය හුදෙක් වියදම් ගිණුම්වල බදු ගිණුම්කරණය නිවැරදිව පිළිබිඹු කිරීම සඳහා, එය ද්රව්යමය හෝ වෙනත් පිරිවැය අයිතමයක් බවට පත්වීමේ ක්රියාවලිය හරහා ගොස් අවසානයේ ගිණුම් 90 හෝ 91 කට කපා හැරිය යුතුය.

ගිණුම්කරණ ප්‍රතිපත්තියේ පිරික්සුම් කොටුවක් ඇත, PBU 18/02 “ආයතනික ආදායම් බදු ගණනය කිරීම් සඳහා ගිණුම්කරණය” යොදනු ලැබේ, මෙම පිරික්සුම් කොටුව ගණකාධිකාරීවරයෙකු සඳහා සැබවින්ම අදහස් කරන්නේ කුමක්ද?

මෙම කොටුව ස්ථාපනය කිරීම හෝ ඉවත් කිරීම, ඇත්ත වශයෙන්ම, ගිණුම්කරණ ප්රතිපත්තියට අනුකූලව සිදු කරනු ලබන අතර, අපගේ ජීවිතය පහසු කර ගැනීමට අප තෝරාගත යුත්තේ කුමක්ද?

පළමුව, මෙම පිරික්සුම් කොටුව පරීක්ෂා කිරීම හෝ ඉවත් කිරීම ආදායම් බද්දට බලපාන්නේ නැත - මෙය සාමාන්‍යයෙන් ගණකාධිකාරීවරුන්ට තේරුම් ගත හැකිය, PBU ගිණුම්කරණ රෙගුලාසි වලට සමාන වන අතර බදු වලට බල නොපායි, මන්ද බදු ගිණුම්කරණය බදු සංග්‍රහය මගින් අර්ථ දැක්වේ.

මෙම පිරික්සුම් කොටුව සඳහා වන උපකාරය තුළ අපි පහත පැහැදිලි කිරීම දකිමු: "PBU 18/02 හි අවශ්‍යතාවලට අනුකූල වීම සඳහා වත්කම් සහ වගකීම් තක්සේරු කිරීමේදී ස්ථිර හා තාවකාලික වෙනස්කම් පිළිබඳ වාර්තා තබා ගැනීම."

මෙහි නොපැහැදිලි පිළිතුරක් ලබා දිය නොහැක, නමුත් ඔබ කොටුව සලකුණු නොකරන්නේ නම්, 68.04 ගිණුම සඳහා ගිණුම් දත්ත සහ ප්‍රකාශය ජනනය කරනු ලබන NU දත්ත, උදාහරණයක් ලෙස, ඔබ සතුව තිබේ නම්, බව ඔබ තේරුම් ගත යුතුය. අවම වශයෙන් එක් පිළිගත නොහැකි වියදමක්, ඒවා සදහටම අපසරනය වනු ඇත, සහ පිරිවැටුමක් උත්පාදනය කිරීමෙන් ඔබට බදු ගෙවීමට නොහැකි වනු ඇත - ඔබට සැමවිටම ප්‍රකාශන දත්ත දෙස ආපසු හැරී ගෙවුම් ශේෂය නැවත ගණනය කිරීමට සිදුවේ.

ඔබ PBU 18\02 භාවිතා නොකරන්නේ නම් සහ එය භාවිතා කිරීමට ඔබට සැමවිටම අයිතිය තිබේ නම්, 68.04 අනුව ශේෂ පත්‍රයේ එහි ගෙවීම සඳහා බදු ශේෂය ඔබට දැක ගත හැකිය. නමුත් පසුව, මාසය අවසන් කරන විට, ඔබට 77 "කල් දැමූ බදු වත්කම්" සහ ගිණුම 09 "කල් දැමූ බදු වගකීම්" හි චලනයන් ඇත. ස්ථිර බදු වත්කම් සහ වගකීම් සඳහා ගිණුම් 99 හි චලනයන් මෙන්ම, නමුත් ගිණුම්කරණ දත්ත වලට අනුව ආදායම් බද්ද පිරිවැටුම සඳහා NU දත්ත වෙත මෙම මෙහෙයුම් සමඟ හසු වනු ඇත. මාර්ගය වන විට, අවබෝධය සඳහා, අපි ගිණුමේ 09 හි චලනයන් ගැන කතා කරන විට, අපි "වත්මන් කාල පරිච්ඡේදයේ පාඩු" උප කොන්ටෝව මත චලනයන් බැහැර කරමු. මෙය සිදු කළේ මන්දැයි මම නොදනිමි, නමුත් පෙනෙන විදිහට ගිණුම්කරණ රීති එය කෙසේ හෝ අර්ථකථනය කරයි. නමුත් "වත්මන් කාලපරිච්ඡේදයේ පාඩු" යන උපකොන්ටෝ 09 හි පිරිවැටුම සුපුරුදු අර්ථයෙන් "කල් දැමූ බදු වත්කමක්" නොවේ. ඕනෑම අවස්ථාවක, මෙම පිරිවැටුම "ආදායම් බදු සඳහා බදු ගිණුම්කරණ තත්ත්වය පිළිබඳ විශ්ලේෂණය" වාර්තාවෙන් බැහැර කර ඇත. උදාහරණයක් ලෙස, ඔබට වත්මන් වසරේ 1 වන කාර්තුවේදී අලාභයක් ලැබෙන්නේ නම්, 09 වන උපකොන්ටෝ "වත්මන් කාල පරිච්ඡේදයේ පාඩු" මත ආදායම් බදු අනුපාතයෙන් ගුණ කරන ලද මූල්‍ය ප්‍රති result ලය ප්‍රමාණයේ චලනයක් සිදුවනු ඇත. තවද ඔබ ලාභ ලබන කාල සීමාව තුළ, මෙම වර්ගයේ වත්කම් ස්වයංක්රීයව වසා දමනු ඇත.

අපට තවමත් ස්ථිර සහ තාවකාලික වෙනස්කම් ගණනය කිරීමට අවශ්‍ය නම් සහ ගිණුම්කරණයේ නිවැරදි භාවය පරීක්ෂා කරන්නේ කෙසේද යන්න අප බලා සිටින ගැටළු මොනවාද?

ලාභ ගිණුම්කරණයේ නිවැරදි බව පරීක්ෂා කිරීමේ මූලධර්ම සමඟ ආරම්භ කරමු

ආදායම් බදු ගණනය කිරීම් වල නිවැරදි බව පරීක්ෂා කිරීමේදී, "ආදායම් බදු සඳහා බදු ගිණුම්කරණ තත්ත්වය පිළිබඳ විශ්ලේෂණය" වාර්තාව භාවිතා කිරීම මම නිර්දේශ කරමි.

මෙම වාර්තාවේ, ගිණුම් ලේඛනයට අනුව "ආදායම්" සහ "වියදම්" කොටස් සෑදී ඇති අතර ඒවා තවදුරටත් විකේතනය කළ හැකි නමුත් "ගැලපුම් (PNO, PNA, ONO, ONA)" කොටස විකේතනය කර නොමැත. පැන නගින වෙනස්කම් තේරුම් ගැනීමට ඔබට උපකාර වන විශේෂ වාර්තා මම සකස් කර ඇත. වාර්තා මෙහි ඇත

PBU 18/02 අයදුම් නොකර "ආදායම් බදු සඳහා බදු ගිණුම්කරණ තත්ත්වය විශ්ලේෂණය" වාර්තාව කිසිවක් පෙන්වන්නේ නැත. “ආදායම් බදු ගණනය කිරීම” යන නියාමන මෙහෙයුම මඟින් එක් ප්‍රවේශයක් සිදු කරනු ඇත, කොන්දේසි සහිත ආදායම හෝ වියදම ගණනය කිරීම මෙන්ම ඔබට ලාභයක් නොව අලාභයක් තිබේ නම් “වත්මන් කාල පරිච්ඡේදයේ අලාභය” ගණනය කරයි:

වැඩසටහනේ සිදුවන වඩාත් පොදු දෝෂ සහ 1c කිසිදු ආකාරයකින් සංඥා නොකරන ආකාරය බලමු.

අපි උදාහරණයක් බලමු. අපි බලමු, නොවැම්බර් මාසය සම්පූර්ණයෙන්ම වසා ඇත, සියලු මෙහෙයුම් අවසන් කර ඇත, වාර්තාවක් ජනනය කරමු - ආදායම් බදු තත්ත්වය පිළිබඳ විශ්ලේෂණය - සියල්ල නිවැරදි BU = NU + BP + PR.

මෙම සූත්‍රය අවසානයේ විශ්ලේෂණ 68.04 = NU*0.2 + She - It + PNA - PNO බවට පරිවර්තනය වේ.

මම ගිණුම් සහතිකයක් සාදන්නෙමි,

අපි මාසය අවසන් කිරීමේ අවසාන මෙහෙයුම් දෙක අවලංගු කර නැවත ඒවා වසා දමමු:

අපි ප්‍රති result ලය දකිමු - “ආදායම් බදු තත්ත්වය විශ්ලේෂණය” වාර්තාවේ විෂමතාවයක් අපට ලැබේ:

අපේ වැරැද්ද මොකක්ද?අපි ගිණුම් 91ක් සඳහා ශේෂ පත්‍රයක් හදමු. “වෙනත් ආදායම් සහ වියදම්” යන උප ගිණුම පුරවා නැති බව අපට පෙනෙනු ඇත.

ඒ අතරම, 1C වැඩසටහන මෙම දෝෂය එහි සංඥා නොකරයි.

ඔබට මෙම වාර්තාවේ විෂමතා තිබේ නම්, පළමුව ගිණුම් 91 ක් සඳහා “වෙනත් ආදායම් සහ වියදම්” උප ගිණුමේ සම්පූර්ණත්වය පරීක්ෂා කරන්න - හිස් උප ගිණුම් නොතිබිය යුතුය.

IT, SHE ගණනය කිරීම සමඟ දෝෂය නැවත ඇති කිරීමට අපි උත්සාහ කරමු.

උදාහරණයක් ලෙස, ඔබ PR ප්‍රමාණයෙන් ගිණුම් 91ක ගනුදෙනුවක් කරන්නේ නම්,

ඔබට කිසිදු ගැටළුවක් ඇති නොවනු ඇත:

ඔබ VR භාවිතයෙන් එකම මෙහෙයුම සිදු කරන්නේ නම්, ඔබට බොහෝ විට දෝෂයක් ලැබෙනු ඇත:

තාවකාලික වෙනස්කම් එලෙසම ඇති විය නොහැක, නමුත් වින්‍යාසකාරකයේ දක්වා ඇති ගිණුම් මත පැන නැගිය යුතුය. මේ 1C ක්‍රියා කරන්නේ මෙහෙමයි: ගිණුම්කරණය 3.0)))

වින්‍යාසකරු වෙතින් තාවකාලික වෙනස්කම් ඇති විය හැකි ගිණුම් ලැයිස්තුවක් මෙන්න. “බදු ගිණුම්කරණය” යන සාමාන්‍ය මොඩියුලයේ “වත්කම් සහ වගකීම් වර්ග () අපනයනය කිරීමේ වගුව ලබා ගන්න” යන කාර්යයක් ඇත:

ඔබට ආදායම් බදු පිළිබඳ ප්‍රශ්න ඇත්නම් සහ ඔබට එය හඳුනාගත නොහැකි නම්, පුද්ගලික පණිවිඩයකින් මට ලියන්න, සමහර විට මට ඔබට උදව් කළ හැකිය.

1C හි වාර්තාකරණ කාලපරිච්ඡේදයේ ප්රතිඵල වසා දැමීමෙන් පසු පසුගිය වාර්තාකරණ කාල පරිච්ඡේදයේ ප්රතිඵල මත පදනම්ව සිදු කරනු ලැබේ. "ආදායම් බදු රෙගුලාසි පිළිබඳ රාජ්ය විශ්ලේෂණය" යනුවෙන් හැඳින්වෙන විශේෂිත වාර්තාවක් භාවිතයෙන් මෙම මෙහෙයුමේ නිරවද්යතාව පරීක්ෂා කළ හැකිය. 18/02 ගිණුම්කරණ ප්‍රමිතියට අනුකූලව "1C: ගිණුම්කරණය 8. 3.0" මෘදුකාංගය මත පදනම්ව මෙම ගැටළුව සලකා බලමු.

ආදායම් බදු ගණනය කිරීමේ යෝජනා ක්රමය

ආදායම් බදු සඳහා පවතින පියවීම් ගනුදෙනු සඳහා ගිණුම්කරණය ගිණුම්කරණ රෙගුලාසි (සම්මත) අනුව සිදු කළ යුතුය - PBU 18/02. මීට අමතරව, ගණනය කිරීම් සිදු කිරීම සඳහා අවශ්ය සම්මතයන් වත්මන් බදු සංග්රහයේ සොයාගත හැකිය.

PBU 18/02 භාවිතයෙන් බදු සහ ගිණුම් වාර්තා පවත්වාගෙන යාමට සියලුම ආයතන අවශ්‍ය නොවන බව මතක තබා ගත යුතුය. 18/02 රෙගුලාසියේ 2 වන ඡේදය "ආදායම් බදු ගණනය කිරීම් සඳහා ගිණුම්කරණය" කුඩා ව්යාපාර මෙම විධිවිධාන භාවිතා නොකළ හැකි බව සඳහන් කරයි. ව්‍යවසායයක් කුඩා ව්‍යාපාරයක් ලෙස වර්ගීකරණය කළ හැකි ප්‍රධාන පරාමිතීන් නීති සම්පාදනයේ නියම කර ඇත - 2007 ජූලි 24 දිනැති N 209-FZ දිනැති “රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ මධ්‍යම හා කුඩා ව්‍යාපාර සංවර්ධනය පිළිබඳ” නීතිය.

"1C: ගිණුම්කරණය 8. 3.0" විශේෂිත වැඩසටහනේ බදු ගණනය කිරීම සඳහා, මූලික දර්ශක බදු සහ ගිණුම් ලේඛනවල වෙනස් ලෙස ඇතුළත් කර ඇති ලාභය සහ පිරිවැය අතර වෙනස ලෙස අර්ථ දැක්වේ. ගිණුම්කරණය.

රෙගුලාසි 18/02 හි නියම කර ඇති මූලික අවශ්‍යතා සැලකිල්ලට ගනිමින්, බදු ගණනය කිරීමේදී, එය සැලකිල්ලට ගත යුතු අතර ගණනය කිරීමද අවශ්‍ය වේ:

• ගිණුම්කරණ දර්ශක මත පදනම්ව තීරණය කරන ලද බදු ප්රමාණය අතර වෙනස;
• බදු ගිණුම්කරණ විධිවිධානවල තීරණය කරන ලද මුදල.

බදු ගෙවන්නාගේ සහ ඔහුගේ වත්කම්වල වර්තමාන බැඳීම් සඳහා ගිණුම්කරණයේ වෙනස හේතුවෙන්, බදු සහ ගිණුම් ලේඛන පවත්වාගෙන යාම සඳහා අනුගමනය කරන ලද නියාමන ලියකියවිලි වලට අනුව, අගයන් පිහිටුවා ඇත:

• තාවකාලික වෙනස (TD);
• වෙනස නියතයි (CR).

“1C: ගිණුම්කරණය 8 3.0” මෘදුකාංගයේ ලේඛනවල, රෙගුලාසිවල දක්වා ඇති සියලුම අවශ්‍යතාවලට අනුකූල වීම සහතික කිරීම සඳහා, දේපලවල සැබෑ මිල තක්සේරු කිරීමේදී තාවකාලික සහ ස්ථිර වෙනස්කම් පිළිබඳ අතිරේක ගිණුම්කරණය තබා ගැනීමට පටන් ගත්තේය. දෝෂයකින් තොරව දේපල මත බදු ප්රමාණය ගණනය කිරීම සඳහා ලාභය.

රෙගුලාසි 18/02 හඳුන්වා දීමෙන් පසුව, ගිණුම්කරණ කාර්යයන් සඳහා ආදායම් බදු සංකල්පය පාරිභාෂිතයෙන් ඉවත් කරන ලදී, නමුත් ඒ වෙනුවට පහත සංකල්ප දර්ශනය විය:

• කොන්දේසි සහිත ආදායම (UD);
• කොන්දේසිගත ප්රවාහය (UR).

ඊට පසු, ගිණුම් ලේඛන සටහන් කිරීමට පටන් ගත්තේ ස්ථිර හා තාවකාලික වෙනස්කම් නොව, වත්මන් දත්ත මත පදනම්ව ගණනය කරනු ලබන බදු වගකීම් ප්රමාණයයි.

උදා:

UD = ගිණුම්කරණය අනුව ලාභය * බදු අනුපාතය.

ගිණුමේ 68.04.2 (ආදායම් බදු) බැර යටතේ මාසය සඳහා ණය පිරිවැටුම හර ගනුදෙනුවල පිරිවැටුමට වඩා වැඩි නම්, ඒවා අතර වෙනස වන්නේ ප්‍රකාශනයේ ප්‍රදර්ශනය කළ යුතු වත්මන් බදු ප්‍රමාණයයි.

1C හි බදු ගිණුම් ලේඛනවල සටහන් කර ඇති සියලුම පාඩු ප්‍රමාණය 0 ට සමාන කළ යුතු බැවින් ප්‍රතිවිරුද්ධ තත්වය පැවතිය නොහැක.

පවත්නා බදු පාඩු සමඟ Dt සහ Kt සඳහා පිරිවැටුමේ සමානාත්මතාවය, නීතියක් ලෙස, පහත සඳහන් කොන්දේසිය සපුරා ඇති විට සාක්ෂාත් කරගනු ලැබේ:

Dt 09 Kt 68.04.2.

ඊට අමතරව, පහත කොන්දේසි සපුරාලිය යුතුය:

BU = NU + PR + VR, කොහෙද

• BU - ගිණුම්කරණයේ ව්යවසායයේ වත්කම් සහ වගකීම්වල මුළු මිල;
• NU - ව්යවසායයේ බදු ගිණුම්කරණයේ පිළිබිඹු වන වත්කම් සහ වගකීම්වල මුළු මිල;
• PR - නියත වෙනස;
• VR - වෙනස තාවකාලිකයි.

1C හි බදු ගණනය කිරීමේ නිරවද්‍යතාවය පරීක්ෂා කිරීම

ප්‍රකාශයක් පුරවන විට, අගයන් සම්පූර්ණ ඒකකවලට වට කළ යුතු නිසා, 1C මෘදුකාංග නිෂ්පාදනයේ ලේඛනවලට පළ කිරීමක් ඇතුළත් කර ඇති අතර, එමඟින් ජනනය කරන ලද සියලුම සත ඉවත් කිරීමට භාවිතා කළ හැකිය:

Dt (Kt) 68.04.2 Kt (Dt) 99.09.

මෙම හේතුව නිසා, බදු මුදල ගණනය කිරීම කොතරම් නිවැරදිද යන්න පරීක්ෂා කිරීම සඳහා, ඔබ ගිණුම් ශේෂය පමණක් පරීක්ෂා කළ යුතුය - මාසය අවසානයේ මෙම ගිණුම ඕනෑම අවස්ථාවක වසා දැමිය යුතු අතර, ඊළඟ මාසය ආරම්භයේදී ඉතිරිය 0 ට සමාන විය යුතුය. දැන් මෙම වටයේ ප්රතිඵල විශ්ලේෂණය කිරීම අවශ්ය වේ - වෙනත් වචනවලින් කිවහොත්, එවැනි ගිණුම්වල පිරිවැටුම පරීක්ෂා කරන්න: 68.04.2 (99.09).

නමුත් ගණනය කිරීම් වල නිරවද්‍යතාවය පරීක්ෂා කිරීම සඳහා ප්‍රධාන හා වඩාත්ම ඵලදායි ක්‍රමය ලෙස සැලකිය හැක්කේ "බදු ගිණුම්කරණ තත්ත්වය පිළිබඳ විශ්ලේෂණය" නම් විශේෂිත වාර්තාවක් භාවිතා කිරීමයි.

වාර්තාවක් භාවිතයෙන් පරීක්ෂා කරන්න

ආදායම් බදු ගණනය කිරීම කෙතරම් නිවැරදිද යන්න පරීක්ෂා කිරීම සඳහා මෙම වාර්තාව අවශ්‍ය වේ; ඔබට එය 1C වැඩසටහන් මෙනුව “ගිණුම්කරණය, බදු, වාර්තා කිරීම” - “ආදායම් බදු වාර්තා” තුළින් සොයාගත හැකිය.

තත්වය වෛෂයිකව තක්සේරු කිරීමට මෙන්ම ලේඛන නිවැරදිව හා නිවැරදිව නඩත්තු කිරීමට එය හැකි වේ:

• බදු ගිණුම්කරණය;
• ගිණුම්කරණය.

මීට අමතරව, වියදම් සහ ආදායම්, වත්කම් සහ වගකීම් තක්සේරු කිරීම සහ විශ්ලේෂණය කිරීමේදී බදු ගණනය කිරීම් වල නිරවද්‍යතාවය පරීක්ෂා කිරීමට, ලේඛන පවත්වා ගැනීමට සහ ස්ථිර හා තාවකාලික වෙනස්කම් වාර්තා කිරීමට මෙම වාර්තාව උපකාරී වේ. මීට අමතරව, වාර්තාව, හදිසි අවස්ථාවකදී, බදු නිවැරදිව ගණනය කිරීමට සහ ගිණුම්කරණය සහ බදු ගිණුම්කරණයේ දර්ශක අතර විෂමතාවයක් ඇති වූ ස්ථානය සොයා ගැනීමට ඔබට ඉඩ සලසයි.

වාර්තාව දියත් කරන විට, ආදායම් බදු ගණනය කිරීම සඳහා බදු පදනමේ ප්රධාන රූප සටහන පරිගණක තිරය මත දර්ශනය වේ. එය භාවිතා කිරීමෙන් ඔබට බදු ගිණුම්කරණයේදී ඔබට අවශ්‍ය කොටස වෙත පහසුවෙන් යා හැකිය. විධාන පුවරුවේ මුල් බදු පදනමේ ව්‍යුහය වෙත ආපසු යාමට, ඔබට "බදු මූලික ව්‍යුහය" ශ්‍රිතය මත ක්ලික් කිරීම අවශ්‍ය වේ.

"බදු" යනුවෙන් හැඳින්වෙන ව්යුහාත්මක කොටස සමඟ බදු ගිණුම්කරණය සඳහා දර්ශක සහ ගණනය කිරීම් පිරවීමේ නිවැරදිභාවය විශ්ලේෂණය කිරීම ආරම්භ කිරීම වඩාත් සුදුසුය. එය බදු ලියකියවිලි පිරවීමේ තත්වය සහ නිවැරදි බව පිළිබඳ සවිස්තරාත්මක විශ්ලේෂණයක් සපයයි, එය NU දර්ශක සහ මූලික ගිණුම්කරණ දර්ශක අනුව ආදායම් බදු ප්‍රමාණය සංසන්දනය කරයි, කපා හරින ලද සහ පිළිගත් වගකීම් සහ වත්කම් සැලකිල්ලට ගනිමින්.

NU ලේඛනවල වාර්තා කර ඇති ආදායම් බදු ප්රමාණය, ගැලපීම සැලකිල්ලට ගනිමින් ගිණුම්කරණ වාර්තා අනුව ආදායම් බදු ප්රමාණයට සමාන නම්, මෙම ගිණුම්කරණය නඩත්තු කිරීම නිවැරදි ලෙස සැලකිය යුතුය.

ප්‍රමාණයන් වෙනස් නම්, 1C වැඩසටහනේ රෙජිස්ටර් ස්වයංක්‍රීයව ප්‍රති result ලය රතු පැහැයෙන් ඉස්මතු කරයි, ගණනය කිරීම් වල දෝෂයක් පෙන්නුම් කරයි.

රෙගුලාසි 18/02 හි අවශ්‍යතා වලට අනුකූලව කටයුතු කිරීමේදී දෝෂ හඳුනාගෙන ඇති ව්‍යුහයේ සියලුම අංග රතු පැහැයෙන් දක්වා ඇති බව සැලකිල්ලට ගත යුතුය.

තොරතුරු ඇතුළත් කිරීමේ නිවැරදි බව පිළිබඳ දර්ශකයක් පහත සරල කොන්දේසියකි:

BU = NU + PR + VR.

දර්ශක සහ මෙම දර්ශක විකේතනය කිරීම අතර අද්විතීය සංචාලන යාන්ත්‍රණයක් මඟින් ගණනය කිරීම් වලදී එවැනි දෝෂ නිවැරදි කිරීමට ඔබට උපකාර කරනු ඇත.

බ්ලොක් රූප සටහනේ ඇති මූලද්‍රව්‍ය දැනට පවතින ඒවාට යොමු කරන පොයින්ටර් ඊතල මගින් සම්බන්ධ කර ඇත:

• සියලුම මෙහෙයුම් අතර හේතු සම්බන්ධතා;
• සියලුම මෙහෙයුම් අතර විමර්ශන සබඳතා.

"හේතුව" නම් බ්ලොක් වලින් එන පොයින්ටර් "ප්‍රයෝගය" නම් බ්ලොක් වලට මග පාදයි.

ප්‍රතිඵලයක් ලෙස "හේතු" අවහිර කිරීම්, ගිණුම්කරණය සහ බදු ගිණුම්කරණය වැනි දත්ත මෙන්ම තාවකාලික සහ ස්ථිර වෙනස්කම් ජනනය කරන ලද ගනුදෙනු පමණක් පෙන්වන වාර්තාවක් මඟින් විකේතනය කෙරේ.

රීතියක් ලෙස, ගණනය කිරීමේ සාවද්‍ය හා දෝෂ වලට හේතුව අතින් මෙහෙයුම් ලෙස සලකනු ලැබේ, එම කාලය තුළ 1C හි පුද්ගලයෙකුට මෙම මෙහෙයුම NU හි ලියාපදිංචි කිරීමට අමතක වේ හෝ දෝෂ සමඟ එය පිළිබිඹු කරයි.

අවසාන "හේතුව" අවහිර කිරීම සඳහා ගණනය කිරීම් සහ 1C වාර්තා වල දෝෂ බැලීම සහ නිවැරදි කිරීම සඳහා, ප්රාථමික ලියකියවිලි "මෙහෙයුම" හි ප්රධාන විස්තර සමඟ රේඛාව හඳුනාගත යුතුය. අවශ්ය ලියකියවිලි වෙත යාමට මූසිකය ක්ලික් කරන්න, පසුව "බදු ගිණුම්කරණය" යනුවෙන් හැඳින්වෙන ටැබය දෝෂයකින් තොරව පුරවන්න, ඉන්පසු නැවත වාර්තාව සාදා සියලු දෝෂ නිවැරදි කර ඇති බවට වග බලා ගන්න.