Fiškálna politika štátu. Fiškálna politika 1 fiškálna politika

Fiškálna politika je popri menovej politike najdôležitejšou zložkou makroekonomickej politiky štátu. fiškálna politika nazývaný systém štátnej regulácie, uskutočňovaný prostredníctvom vládnych výdavkov a daní. Jeho hlavným účelom je vyhladenie nedostatkov trhového mechanizmu, ako sú cyklické výkyvy, nezamestnanosť, inflácia ovplyvňovaním agregátneho dopytu a agregátnej ponuky.

V závislosti od fázy cyklu, v ktorej sa ekonomika nachádza, existujú dva typy fiškálnej politiky: stimulačná a obmedzujúca.

Stimulujúca (expanzívna) fiškálna politika využíva sa v období recesie, je zameraný na zvýšenie podnikateľskej aktivity a využíva sa ako prostriedok boja proti nezamestnanosti.

Opatrenia na stimuláciu fiškálnej politiky sú:

zvýšenie vládnych nákupov;

zníženie daní;

Zvýšenie platieb za prevod.

Obmedzujúca (reštriktívna) fiškálna politika používa sa pri „prehrievaní ekonomiky“, je zameraná na zníženie podnikateľskej aktivity s cieľom bojovať proti inflácii.

Opatrenia reštriktívnej fiškálnej politiky sú:

Obmedzenie verejného obstarávania;

zvýšenie daní;

Zníženie platieb prevodom.

Podľa spôsobu ovplyvňovania ekonomiky sa rozlišuje diskrečná fiškálna politika a automatická fiškálna politika.

Diskrečná (flexibilná) fiškálna politika je legislatívna manipulácia s hodnotou vládnych nákupov, daní a transferov s cieľom stabilizovať ekonomiku. Tieto zmeny sa premietajú do hlavného finančného plánu krajiny – štátneho rozpočtu.

Automatická (nediskrečná) fiškálna politika na základe pôsobenia zabudovaných (automatických) stabilizátorov. Zabudované stabilizátory sú ekonomické nástroje, ktorých hodnota sa nemení, ale už samotná prítomnosť (ich integrácia do ekonomického systému) automaticky stabilizuje ekonomiku. Zabudované stabilizátory automaticky pôsobia reštriktívnym spôsobom pri vzostupe ekonomiky a obmedzujúcim spôsobom pri poklese ekonomiky. Automatické stabilizátory zahŕňajú dane z príjmu; nepriame dane; dávky v nezamestnanosti a dávky v chudobe. Zabudované stabilizátory korigujú, ale neodstraňujú výkyvy ekonomickej aktivity. Metódy automatickej fiškálnej politiky by preto mali byť doplnené metódami diskrečnej politiky.

Keynesiánsky model ekonomickej rovnováhy spája stabilizačnú úlohu fiškálnej politiky s jej vplyvom na rovnovážny objem národnej produkcie prostredníctvom zmien celkových výdavkov. Uvažujme o mechanizme pôsobenia fiškálnej politiky na rovnovážny objem národnej produkcie prostredníctvom zjednodušeného modelu ekonomiky, ktorý predpokladá cenovú stabilitu; zníženie všetkých daní na čistú individuálnu daň; nezávislosť investícií od hodnoty národnej produkcie a absencia exportu. Vládne výdavky priamo ovplyvňujú makroekonomickú rovnováhu, keďže vládne výdavky sú jedným z prvkov agregátneho dopytu. Ich zvýšenie má na rovnovážnu úroveň produkcie presne rovnaký vplyv ako zvýšenie investičných výdavkov o rovnakú sumu:

kde poslanec G je multiplikátor vládnych výdavkov.

Zvýšenie vládnych výdavkov spôsobuje zvýšenie celkových výdavkov, čím sa zvyšuje rovnovážna úroveň produkcie a zamestnanosti (14.2).

Počas recesie možno zvýšenie vládnych výdavkov využiť na zvýšenie produkcie, v období ekonomického prehriatia naopak zníženie ich úrovne zníži agregátny dopyt aj produkciu.

Ryža. 14.2. Vplyv vládnych výdavkov na makroekonomickú rovnováhu.

Vplyv daní na makroekonomickú rovnováhu sa neuskutočňuje priamo, ale nepriamo cez taký prvok celkových výdavkov, akým je spotreba. Preto je multiplikačný efekt daní nižší ako multiplikačný efekt vládnych výdavkov:

kde poslanec T je daňový multiplikátor.

Za zachovania paribusu, zvýšenie daní zníži spotrebiteľské výdavky. Harmonogram spotreby sa posunie nadol a doprava, čo povedie k zníženiu národnej produkcie a zamestnanosti (obr. 14.3.).

Ryža. 14.3. Vplyv daní na makroekonomickú rovnováhu

Zvýšenie vládnych výdavkov a daní o rovnakú sumu vedie k zvýšeniu produkcie. Tento efekt sa nazýva multiplikátor vyrovnaného rozpočtu.

Fiškálna politika nedokáže úplne stabilizovať ekonomiku, keďže má tieto nevýhody:

1. Oneskorený vplyv fiškálnej politiky na fungovanie národného hospodárstva. Medzi skutočným začiatkom recesie alebo oživenia, okamihom uznania, okamihom prijatia rozhodnutí a dosiahnutím výsledkov sú časové medzery.

2. Hodnota multiplikátora v danom časovom okamihu nie je presne známa. Preto je tiež nemožné presne vypočítať výsledky fiškálnej politiky.

3. Fiškálnu politiku možno použiť na politické účely a podmieňovať politické hospodárske cykly. Politické obchodné cykly sú akcie, ktoré destabilizujú ekonomiku znižovaním daní a zvyšovaním vládnych výdavkov počas volebných kampaní a zvyšovaním daní a znižovaním vládnych výdavkov po voľbách.

Základné pojmy

Kontrolné a diskusné otázky

1. Medzi kým existujú finančné vzťahy?

2. Aké sú hlavné funkcie financií.

3. Čo znamená centralizované financovanie?

4. Aká je štruktúra štátneho rozpočtu? Aké typy verejných výdavkov možno považovať z hľadiska problému pozitívnych externalít? Aký je kompromis štátneho rozpočtu?

5. Rozšíriť pojem fiškálny federalizmus.

6. Aký môže byť stav štátneho rozpočtu? Ako merať deficit štátneho rozpočtu? Rozšíriť pojem vyrovnania rozpočtového deficitu.

7. Aký je najlepší spôsob financovania rozpočtového deficitu v inflačnej ekonomike?

8. Prečo sa domáci verejný dlh nazýva dlh voči nám samým?

9. Prečo je vysoký verejný dlh nebezpečný?

10. Aké sú hlavné ťažkosti pri využívaní princípu solventnosti vo fungovaní moderného daňového systému?

11. Prečo je daň z príjmu právnických osôb spojená s problémom dvojitého zdanenia?

12. Čo dáva presnejšiu predstavu o daňovom zaťažení: hraničná sadzba dane alebo priemerná sadzba dane?

13. Uveďte príklady priamych a nepriamych daní.

14. Aký je vzťah medzi rastom sadzieb dane, príjmami štátneho rozpočtu a základom dane?

15. Dá sa zabudovaná stabilita považovať za dostatočnú podmienku úspešného fungovania fiškálneho systému? Je potrebná diskrečná politika?

16. Ak sa štátne výdavky a dane zvýšia súčasne o rovnakú sumu, čo sa stane s produkciou?

17. Prečo sa priaznivci ekonomiky na strane ponuky pri uskutočňovaní stimulujúcej fiškálnej politiky viac zameriavajú na znižovanie daní ako priaznivci ekonomiky na strane dopytu (keynesiánci)?

Makroekonomická regulácia ekonomiky zahŕňa dve zložky:

1. Menová politika (pozri vyššie);

2. Fiškálna politika štátu (fiškálna politika) – súbor opatrení vlády na reguláciu verejných výdavkov a zdaňovania.

fiškálna politika- ide o štátnu reguláciu ekonomiky, ktorú vykonáva vláda za pomoci daní a verejných výdavkov. Účelom fiškálnej politiky je urýchliť ekonomický rast; kontrola zamestnanosti a inflácie; proti hospodárskym krízam a ich zahladzovanie.

Pákový efekt fiškálnej politiky:

1. Zmena daňových sadzieb;

2. Zmena objemu verejného obstarávania;

3. Zmena objemu prevodov.

V závislosti od fázy, v ktorej sa ekonomika nachádza, existujú dva typy fiškálnej politiky:

1. Stimulácia;

2. Obmedzenie.

Stimulácia (expanzívnej) fiškálnej politiky Používa sa pri poklese výroby, pri vysokej nezamestnanosti, pri nízkej podnikateľskej aktivite. Je zameraná na zvýšenie objemu výroby a zamestnanosti obyvateľstva prostredníctvom: 1. zvýšenia vládnych nákupov a transferov, 2. zníženia daní.

Schematicky je účinok stimulačnej politiky takýto:

Akcia 1: Zvýšenie vládnych nákupov. V dôsledku toho sa zvyšuje agregátny dopyt a zvyšuje sa produkcia.

2 akcia. Dane idú dole. V dôsledku toho sa zvyšuje agregátna ponuka, zatiaľ čo cenová hladina klesá.

Obmedzujúca (reštriktívna) politika uplatňované počas ekonomického rozmachu. Je zameraný na obmedzenie podnikateľskej činnosti, zníženie objemu výroby, odstránenie nadmernej zamestnanosti, zníženie inflácie prostredníctvom:

1. Zníženie vládnych nákupov a transferov;

2. Zvyšovanie daní.

Schematicky je účinok obmedzujúcej politiky takýto:

1. Akcia: znížiť vládne nákupy. Výsledkom je, že agregátny dopyt klesá a produkcia klesá.

2. Akcia. Dane sa zvyšujú. V dôsledku toho klesá agregátna ponuka na strane podnikateľov a agregátny dopyt na strane domácností, pričom sa zvyšuje cenová hladina.

V závislosti od spôsobu vplyvu nástrojov fiškálnej politiky na ekonomiku sa rozlišujú:

1. Diskrečná fiškálna politika;

2. Automatická (nediskrečná) fiškálna politika.

Diskrečná fiškálna politika predstavuje vedomá legislatívna zmena vládne nákupy (G) a dane (T) s cieľom stabilizovať ekonomiku. Tieto zmeny sa premietajú do štátneho rozpočtu.

Pri práci s nástrojom „verejné obstarávanie“ môže nastať multiplikačný efekt. Podstatou multiplikačného efektu je zvýšenie stavu. výdavky v ekonomike vedú k zvýšeniu národného dôchodku o b o väčšiu hodnotu (multiplikátor multiplikačné rozšírenie národného dôchodku).

Násobiteľský vzorec „stav. nákupy":

Y=1=1

G 1 - MPS MPS

kde, ?Y - rast príjmu; ?G - rast štátu. obstarávanie; MPC – hraničný sklon k spotrebe; MPS je okrajový sklon k úsporám.

Y G = 1? ?G

Vplyv daní na objem národného dôchodku sa uskutočňuje prostredníctvom mechanizmu daňového multiplikátora. Daňový multiplikátor má oveľa menší vplyv na znižovanie agregátneho dopytu ako multiplikátor vládnych výdavkov na jeho zvyšovanie. Zvýšenie daní vedie k zníženiu HDP (národného dôchodku) a zníženie daní - k jeho rastu.

Podstatou multiplikačného efektu je, že pri znižovaní daní dochádza k viacnásobnému (multiplikačnému) rozšíreniu celkových príjmov a plánovaných výdavkov na strane spotrebiteľov a k zvýšeniu investícií do výroby na strane podnikateľov.

Vzorec daňového multiplikátora:

Y = - MPC = - MPC

T MPS 1 - MPS

kde, ?T - zvýšenie dane

Y T = - PANI? ?T

Oba nástroje je možné aplikovať súčasne (kombinovaná fiškálna politika). Potom má vzorec násobiteľa tvar:

Y = AYG + AYT = AG? (1 - MPC) / (1 - MPC) = A jeden

Kombinovaná politika môže viesť buď k rozpočtovému deficitu (ak je krajina v recesii), alebo k rozpočtovému prebytku (ak je krajina v hospodárskom oživení).

Nevýhodou diskrečnej fiškálnej politiky je, že:

1. Medzi rozhodovaním a ich vplyvom na ekonomiku je časový posun;

2. Dochádza k administratívnym prieťahom.

V praxi sa výška verejných výdavkov a daňových príjmov môže zmeniť, aj keď vláda neprijme vhodné rozhodnutia. Vysvetľuje to existencia zabudovanej stability, ktorá určuje automatickú (pasívnu, nediskrečnú) fiškálnu politiku. Zabudovaná stabilita je založená na mechanizmoch, ktoré fungujú v samoregulačnom režime a automaticky reagujú na zmeny stavu ekonomiky. Nazývajú sa vstavané (automatické) stabilizátory.

Nediskrečná fiškálna politika (automatická)- ide o politiku založenú na pôsobení zabudovaných stabilizátorov (mechanizmov), ktoré automaticky zmierňujú výkyvy ekonomického cyklu.

Vstavané stabilizátory zahŕňajú:

1. Zmena daňových príjmov. Výška daní závisí od príjmu obyvateľstva a podnikov. V období poklesu výroby začnú klesať príjmy, čím sa automaticky znížia daňové príjmy do rozpočtu. V dôsledku toho sa zvýši príjem zostávajúci obyvateľstvu a podnikom. Tým sa do určitej miery spomalí pokles agregátneho dopytu, čo pozitívne ovplyvní vývoj ekonomiky.

Rovnaký efekt má progresivita daňového systému. S poklesom objemu národnej produkcie sa znižujú príjmy, ale aj daňové sadzby, čo je sprevádzané poklesom tak absolútnej výšky daňových príjmov do štátnej pokladnice, ako aj ich podielu na príjmoch spoločnosti. V dôsledku toho bude pokles agregátneho dopytu miernejší;

2. Systém dávok v nezamestnanosti. Zvýšenie úrovne zamestnanosti teda vedie k zvýšeniu daní, prostredníctvom ktorých sa financujú dávky v nezamestnanosti. S poklesom výroby rastie počet nezamestnaných, čo znižuje agregátny dopyt. Zároveň však rastú aj sumy dávok v nezamestnanosti. To podporuje spotrebu, spomaľuje pokles dopytu a tým pôsobí proti eskalácii krízy. V rovnakom automatickom režime fungujú systémy indexácie príjmov a sociálnych platieb;

3. Systém fixných dividend, programy pomoci pre farmy, podnikové sporenie, osobné sporenie atď.

Zabudované stabilizátory tlmia zmeny v agregátnom dopyte a pomáhajú tak stabilizovať produkciu národného produktu. Práve vďaka ich pôsobeniu sa zmenil vývoj ekonomického cyklu: recesie vo výrobe sa stali menej hlbokými a kratšími. Predtým to nebolo možné, pretože daňové sadzby boli nižšie a dávky v nezamestnanosti a sociálne dávky boli zanedbateľné.

Hlavnou výhodou nediskrečnej fiškálnej politiky je, že jej nástroje (vstavané stabilizátory) sa aktivujú okamžite pri najmenšej zmene ekonomických podmienok, t.j. nedochádza prakticky k žiadnemu časovému posunu.

Nevýhodou automatickej fiškálnej politiky je, že cyklické výkyvy len pomáha vyrovnávať, ale nedokáže ich odstrániť.

Aby sme zistili, či je fiškálna politika vlády správna, je potrebné vyhodnotiť jej výsledky. Najčastejšie sa na tento účel využíva stav štátneho rozpočtu, keďže vykonávanie fiškálnej politiky je sprevádzané zvyšovaním alebo znižovaním rozpočtových deficitov alebo prebytkov.

Odoslanie dobrej práce do databázy znalostí je jednoduché. Použite nižšie uvedený formulár

Študenti, postgraduálni študenti, mladí vedci, ktorí pri štúdiu a práci využívajú vedomostnú základňu, vám budú veľmi vďační.

Hostené na http://www.allbest.ru/

Plán

Úvod

Kapitola 1. Koncepcia fiškálnej politiky, jej ciele a nástroje

1.1 Pojem fiškálna politika

1.2 Typy fiškálnej politiky

1.3 Nástroje fiškálnej politiky

Kapitola 2. Efektívnosť fiškálnej politiky štátu

2.1 Stanovenie problému a metodológia výskumu

2.2 Ekonomické metódy hodnotenia efektívnosti fiškálnej politiky

2.3 Analytické metódy hodnotenia efektívnosti fiškálnej politiky

Kapitola 3. Charakteristiky fiškálnej politiky v Rusku

3.1 Silné a slabé stránky fiškálnej politiky

3.2 Perspektívy rozvoja fiškálnej politiky v ruskom štáte

Záver

Zoznam použitej literatúry

Úvod

Hlavnou úlohou štátu vo všetkých fázach jeho rozvoja je stabilizácia ekonomiky. V súčasnosti štát aktívne využíva nástroje zásahov do ekonomiky. Medzi hlavné 2 typy štátnych zásahov v trhovej ekonomike patrí fiškálna a menová politika.

Cieľom tejto kurzovej práce je štúdium fiškálnej, alebo takzvanej fiškálnej politiky štátu. Úloha fiškálnej politiky v holistickom hospodárskom riadení je veľká. Ako jeden z najdôležitejších nástrojov štátnej regulácie ekonomiky tvorí priamo štátny rozpočet, peňažný príjem štátu. V trhových podmienkach je fiškálna politika základnou súčasťou hospodárskej politiky štátu.

Fiškálna politika ako najdôležitejší prvok finančnej politiky štátu plní množstvo dôležitých funkcií, akými sú mobilizácia a získavanie finančných prostriedkov potrebných na fungovanie štátu, ich rozdeľovanie za účelom riešenia sociálno-ekonomických problémov krajiny.

Teoretický základ fiškálnej politiky je dobre rozvinutý. Táto oblasť ekonomickej vedy sa však nevyčerpala. Mnohé kontroverzné a neriešené problémy realizácie fiškálnej politiky, jej vplyv na vývoj štátu si vyžadujú ďalšie zlepšenie a riešenia. Fiškálnu politiku v minulosti dlho posudzovali ekonómovia len z hľadiska proporcií rozloženia produkcie krajiny.

Relevantnosť štúdia fiškálnej politiky viedla k voľbe témy tejto seminárnej práce. V trhovej ekonomike je dôležité najmä poznanie podstaty, funkcií, druhov a nástrojov fiškálnej politiky, ako aj mechanizmu jej pôsobenia pre správnejšiu orientáciu v aktuálnej situácii v krajine, aby bola správna manažérska rozhodnutie.

Cieľom našej práce bolo študovať mechanizmus realizácie fiškálnej politiky štátu.

Hlavnými cieľmi tohto kurzu je štúdium:

Základné charakteristiky fiškálnej politiky,

Druhy fiškálnej politiky,

nástroje fiškálnej politiky,

Efektívnosť fiškálnej politiky štátu

Vzhľadom na aktuálnosť štúdia fiškálnej politiky nie je prekvapujúce, že touto témou sa zaoberali mnohí ekonómovia, ktorí si svojským spôsobom odpovedali na otázku o podstate fiškálnej politiky, vplyve jej nástrojov na ekonomickú situáciu v r. štát. Prakticky vo všetkých učebniciach je veľká pozornosť venovaná problémom fiškálnej politiky, mechanizmom jej fungovania.

Pri spracovaní témy tejto kurzovej práce boli použité práce zahraničných a domácich autorov venovaných finančnej politike štátu, učebnice, články v ekonomických časopisoch a novinách, štatistické údaje, ako aj materiály z internetových stránok.

Kapitola 1. Koncepcia fiškálnej politiky, jej ciele a nástroje

1.1 Pojem fiškálna politika

Fiškálna politika je systém regulácie týkajúci sa vládnych výdavkov a daní. Vládne výdavky sa vzťahujú na náklady na udržiavanie inštitúcie štátu, ako aj na vládne nákupy tovarov a služieb. Môžu to byť rôzne druhy nákupov, napríklad výstavba ciest, škôl, zdravotníckych zariadení, kultúrnych zariadení, nákupy poľnohospodárskych produktov, nákupy zahraničného obchodu, nákupy vojenskej techniky a pod.. Hlavným rozlišovacím znakom všetkých týchto nákupov je, že spotrebiteľom je samotný štát. Zvyčajne sa pri vládnych nákupoch delia na dva typy: nákupy pre vlastnú spotrebu štátu, ktoré sú viac-menej stabilné, a nákupy na reguláciu trhu.

Vládne výdavky zohrávajú významnú úlohu v sociálno-ekonomickom rozvoji spoločnosti. Veľký deficit štátneho rozpočtu, ktorý sa vytvoril v Rusku, prekračuje rozumné hranice a vedie k finančnej nerovnováhe národného hospodárstva. Preto je veľmi aktuálna otázka zvyšovania efektívnosti verejných výdavkov, ich regulačnej úlohy pri zabezpečovaní stability sociálno-ekonomického rozvoja a formovania novej kvality ekonomického rastu.

Treba zdôrazniť, že každý štát, bez ohľadu na svoj politický systém, vykonáva tú či onú fiškálnu politiku, keďže na svoju existenciu a fungovanie potrebuje finančné zdroje, ktoré získava z daní. Ale hlavnou úlohou fiškálnej politiky nie je ani tak zabezpečiť vyrovnaný rozpočet, ako skôr vyváženie makroekonomického systému. Pri nedostatočných súkromných výdavkoch je potrebné zvýšiť vládne výdavky na udržanie agregátneho dopytu. Spotrebiteľské výdavky obyvateľstva, výdavky podnikov na investície realizujú samostatné subjekty a nie sú vždy navzájom kompatibilné. Fiškálna politika vám umožňuje upraviť dynamiku HNP požadovaným smerom.

Politika verejných výdavkov a daní je jedným z najdôležitejších nástrojov štátnej regulácie ekonomiky zameranej na stabilizáciu ekonomického rozvoja. Vládne výdavky a dane majú priamy vplyv na úroveň celkových výdavkov, a tým aj na objem národnej produkcie a zamestnanosti. Známy západný ekonóm J. Galbraith v tejto súvislosti poznamenal, že daňový systém sa začal meniť z nástroja na zvyšovanie vládnych príjmov na nástroj regulácie dopytu, čo je podľa neho organická potreba priemyselného systému. fiškálne výdavky ekonomické

Fiškálna politika je pomerne silným nástrojom v boji proti negatívnym javom cyklického charakteru ekonomického vývoja. Hlavnou úlohou fiškálnej politiky je v podstate zmierňovať nedostatky trhového prvku vedomým ovplyvňovaním agregátneho dopytu a agregátnej ponuky na trhu. Majte však na pamäti, že žiadny nástroj v ekonomike nie je 100% dokonalý.

Fiškálny štát ovplyvňuje zvýšenie alebo zníženie národnej produkcie rôznymi daňovými sadzbami a verejnými výdavkami. Teoretickým zdôvodnením týchto akcií boli výpočty amerického ekonóma A. Laffera, ktorý dokázal, že výsledkom zníženia daní je oživenie ekonomiky a zvýšenie štátnych príjmov (Lafferova krivka).

Graficky vyzerá Lafferova krivka takto (obr. 1).

Obrázok 1 - Lafferova krivka

Vodorovná osa na tomto grafe znázorňuje úrokovú sadzbu r a zvislá osa ukazuje výšku daňových príjmov R. Ak r=0, štát nedostane žiadne daňové príjmy. Akonáhle r = 100%, všetky stimuly na výrobu úplne zmiznú (pretože všetky príjmy výrobcov sú stiahnuté), to znamená, že výsledok pre štát je podobný - nulový. Pre akékoľvek iné hodnoty (r<0<100%) государство налоговые поступления в том или ином размере получает. При каком-то конкретном значении ставки (r=r0) общая сумма этих поступлений становится максимальной (R0=Rmax). Отсюда вытекает следующий вывод: рост процентной ставки только до определенного значения (r=r0) ведет к увеличению налоговых поступлений, дальнейшее же ее повышение обусловливает, напротив, их уменьшение. Так, R0>R1, R0 > R2.

Všeobecné vlastnosti Lafferovej krivky možno charakterizovať takto: keďže po uvoľnení daňového tlaku niektoré subjekty výroby začnú pracovať intenzívnejšie, maximalizujú svoj príjem, zatiaľ čo iné dosahujú požadovanú hodnotu druhého s menším úsilím, krivka zvažovaný je plochý a relatívne slabo reaguje na menšie zmeny daňových sadzieb. Navyše, reakcia ekonomických subjektov na dynamiku týchto sadzieb sa neprejaví okamžite, ale až po určitom časovom intervale.

Lafferova krivka odráža objektívnu závislosť rastu vládnych príjmov od nižších daňových sadzieb. Zároveň nie je možné teoreticky odhaliť hodnotu r0, je určená empiricky. V tomto prípade je mimoriadne dôležité identifikovať, kde je skutočná sadzba dane - vpravo alebo vľavo od r0. A keďže radikálne makroekonomické experimenty sú plné vážnych otrasov, na túto otázku sa zvyčajne odpovedá na základe analýzy reakcie výrobcov na daňové úľavy v určitých špecifických odvetviach.

1.2 Typy fiškálnej politiky

Fiškálna (fiškálna politika) je systém na reguláciu ekonomiky prostredníctvom zmien vládnych výdavkov a daní.

Existujú diskrečné a automatické formy fiškálnej politiky. Diskrečná politika sa vzťahuje na manévrovanie daní a vládnych výdavkov s cieľom zmeniť skutočný objem národnej produkcie, kontrolovať úroveň zamestnanosti a mieru inflácie. Proti tejto forme fiškálnej politiky stojí jej automatická forma. „Automatizmus“ je „zabudovaná stabilita“ založená na poskytovaní rozpočtových príjmov daňovým systémom v závislosti od úrovne ekonomickej aktivity.

Automatická fiškálna politika. Automatická fiškálna politika je ekonomický mechanizmus, ktorý umožňuje znižovať amplitúdu cyklických výkyvov v zamestnanosti a produkcii bez toho, aby sa uchyľovalo k častým zmenám v hospodárskej politike vlády. Jeho zabudované stabilizátory, ktorými sú dane z príjmu, podpora v nezamestnanosti, výdavky na rekvalifikačné programy pre pracujúcich a pod., sú v zásade nevyhnutné, znižujú amplitúdu výkyvov počas ekonomického cyklu. Napríklad, ak je ekonomika v recesii, hraničná sadzba dane sa zníži v dôsledku poklesu zdaniteľného príjmu; disponibilný príjem bude menší aj preto, že sa zvyšujú sociálne platby. Zároveň sa disponibilný príjem v porovnaní s príjmom pred zdanením znižuje v menšej miere. Hraničná spotreba energie v čase poklesu sa zvyšuje, pretože tí, ktorí poberajú dávky v nezamestnanosti, ju využívajú takmer výlučne na spotrebu. Ak je hospodárstvo v vzostupe, disponibilný príjem sa nezvýši v rovnakej miere ako celkový príjem pred zdanením, pretože daňové sadzby stúpajú a sociálne transfery klesajú. Ďalšou výhodou automatických stabilizátorov je, že znižujú príjmovú nerovnosť. Progresívna daň z príjmu a transferové platby sú nástrojmi na prerozdelenie príjmov v prospech chudobných. Stabilizátory sú navyše v systéme už zabudované, na ich uvedenie do činnosti nie je potrebné žiadne rozhodnutie zákonodarnej ani výkonnej moci. Ich podstata spočíva v prepojení daňových sadzieb s výškou prijatého príjmu. Takmer všetky dane sú štruktúrované tak, že umožňujú rast daňových príjmov pri raste čistého národného produktu. Týka sa to dane z príjmu fyzických osôb, ktorá má progresívny charakter; daň z príjmu; z pridanej hodnoty; daň z obratu, spotrebná daň.

Obrázok 2 zobrazuje vstavané stabilizátory. Na ňom je veľkosť vládnych výdavkov konštantná. V skutočnosti sa menia. Ale tieto zmeny závisia od rozhodnutí parlamentu a vlády, a nie od rastu HNP. Preto graf neukazuje priamy vzťah medzi vládnymi výdavkami a nárastom NNP. Daňové príjmy počas boomu rastú. Dôvodom je zvýšenie tržieb a tržieb. Odvod časti príjmu na daniach obmedzuje mieru ekonomického rastu a inflácie. Vplyvom pôsobiacich síl sa popri snahách vlády predchádza prehrievaniu ekonomiky v dôsledku nerovnováh pri oživovaní.

Obrázok 2 - Vstavané stabilizátory, kde: G - vládne výdavky; T - daňové príjmy

V tomto období daňové príjmy prevyšujú vládne výdavky (T>G). Existuje prebytok - prebytok štátneho rozpočtu, ktorý vám umožňuje splatiť záväzky štátneho dlhu prijaté v období depresie ekonomiky.

V grafe je znázornený aj pokles daňových príjmov v období, keď klesá NNP, t. j. produkcia klesá, čo vedie k tvorbe deficitu štátneho rozpočtu (G>T). Ak by objem daňových príjmov zostal počas hospodárskej krízy na rovnakej úrovni, ekonomické prostredie pre podnikanie by znamenalo vyššie ekonomické riziká, čo vyvolalo ďalšie obmedzovanie výroby. Znamená to, že pokles daňových príjmov v tomto období objektívne chráni spoločnosť pred rastom krízy a oslabuje pokles produkcie.

Zabudované stabilizátory neodstraňujú príčiny cyklických výkyvov, ale iba obmedzujú rozsah týchto výkyvov. Preto sa zabudované ekonomické stabilizátory zvyčajne kombinujú s vládnymi diskrečnými fiškálnymi opatreniami zameranými na zabezpečenie plného využitia zdrojov.

Diskrečná fiškálna politika zahŕňa reguláciu vládnych výdavkov a daní s cieľom eliminovať cyklické výkyvy produkcie a zamestnanosti, stabilizovať ceny a stimulovať ekonomický rast. V Spojených štátoch je podľa zákona o zamestnanosti z roku 1946 a zákona Lamprey-Hawkins z roku 1978 federálna vláda zodpovedná za poskytovanie plnej zamestnanosti prostredníctvom menovej a fiškálnej politiky. Táto úloha je mimoriadne náročná z mnohých dôvodov, v neposlednom rade preto, že verejné prostriedky sa vynakladajú na mnohé programy, nielen na stabilizáciu ekonomiky a zabezpečenie ekonomického rastu, napríklad programy sociálneho zabezpečenia, posilnenie cestnej siete krajiny, protipovodňová ochrana, zlepšenie vzdelávania, výmena starých a nebezpečných mostov, ochrana životného prostredia, základný výskum.

Existujú dva typy diskrečnej politiky:

stimulujúce,

Obmedzenie.

Stimulácia fiškálnej politiky sa vykonáva počas recesie, depresie, zahŕňa zvýšenie vládnych výdavkov, znižovanie daní a vedie k rozpočtovému deficitu.

V krátkodobom horizonte má za cieľ prekonať cyklický pokles ekonomiky a zahŕňa zvýšenie vládnych výdavkov, zníženie daní alebo kombináciu týchto opatrení.

Z dlhodobého hľadiska môžu politiky znižovania daní rozšíriť ponuku výrobných faktorov a zvýšiť ekonomický potenciál.

Realizácia týchto cieľov je spojená s realizáciou komplexnej daňovej reformy, sprevádzanej reštriktívnou menovou politikou centrálnej banky a zmenou v optimalizácii štruktúry verejných výdavkov.

Konštrukčná fiškálna politika sa vykonáva v období konjunktúry a inflácie, zahŕňa znižovanie vládnych výdavkov, zvyšovanie daní a vedie k prebytku štátneho rozpočtu.

Jeho cieľom je obmedziť cyklické oživenie ekonomiky a zahŕňa znižovanie vládnych výdavkov, zvyšovanie daní alebo kombináciu týchto opatrení.

Krátkodobo tieto opatrenia znižujú dopytovú infláciu za cenu rastu nezamestnanosti a poklesu produkcie. Z dlhodobého hľadiska môže rastúci daňový klin slúžiť ako základ pre pokles agregátnej ponuky a nasadenie mechanizmu stagflácie (recesia alebo výrazné spomalenie ekonomického rozvoja), najmä ak sa vládne výdavky znížia proporcionálne v celom rozpočte. položky a priority nie sú vytvorené v prospech verejných investícií do infraštruktúry trhu práce.

V stabilizačných opatreniach štátu zohrávajú dôležitú úlohu diskrečná aj automatická fiškálna politika, no ani jedno, ani druhé nie je všeliekom na všetky ekonomické neduhy. Čo sa týka automatickej politiky, jej vstavané stabilizátory môžu len obmedziť rozsah a hĺbku výkyvov v ekonomickom cykle, ale nedokážu tieto výkyvy úplne eliminovať.

Ešte viac problémov vzniká pri vykonávaní diskrečnej fiškálnej politiky. Tie obsahujú:

Prítomnosť časového oneskorenia medzi prijímaním rozhodnutí a ich vplyvom na ekonomiku;

administratívne prieťahy;

Záľuba v stimulačných opatreniach (znižovanie daní je politicky populárne, ale zvyšovanie daní môže stáť poslancov ich kariéru).

Rozumné používanie nástrojov automatickej aj diskrečnej politiky môže výrazne ovplyvniť dynamiku spoločenskej produkcie a zamestnanosti, znížiť infláciu a vyriešiť ďalšie ekonomické problémy.

1.3 Nástroje fiškálnej politiky

Súbor nástrojov fiškálnej politiky zahŕňa štátne dotácie, manipuláciu s rôznymi druhmi daní (daň z príjmu fyzických osôb, daň z príjmu právnických osôb, spotrebné dane) prostredníctvom zmeny daňových sadzieb alebo jednorazových daní. Okrem toho nástroje fiškálnej politiky zahŕňajú transferové platby a iné druhy vládnych výdavkov. Rôzne nástroje ovplyvňujú ekonomiku rôznymi spôsobmi. Napríklad zvýšenie paušálnej dane zníži celkové výdavky, ale nezmení multiplikátor, zatiaľ čo zvýšenie sadzieb dane z príjmu fyzických osôb spôsobí zníženie celkových výdavkov aj multiplikátora. Voľba rôznych druhov daní – daň z príjmu fyzických osôb, daň z príjmu právnických osôb alebo spotrebná daň – ako nástroj vplyvu má na ekonomiku rôzny vplyv, vrátane stimulov, ktoré ovplyvňujú ekonomický rast a ekonomickú efektívnosť. Dôležitý je aj výber konkrétneho typu verejných výdavkov, keďže multiplikačný efekt môže byť v každom prípade iný. Napríklad medzi odborníkmi na hospodársku politiku existuje názor, že výdavky na obranu poskytujú menší multiplikátor ako iné typy vládnych výdavkov.

V závislosti od fázy cyklu, v ktorej sa ekonomika nachádza, a od toho zodpovedajúceho typu fiškálnej politiky sa nástroje fiškálnej politiky štátu využívajú rôznym spôsobom. Nástroje stimulácie fiškálnej politiky sú teda:

zvýšenie vládnych nákupov;

zníženie daní;

nárast transferov.

Nástroje kontrakčnej fiškálnej politiky sú:

zníženie verejného obstarávania;

zvýšenie daní;

zníženie prevodov.

Trochu iný zoznam nástrojov fiškálnej politiky uvádza učebnica „Ekonomika“ od akademika G.P. Zhuravlevu. Podľa tohto zdroja literatúry sú nástrojmi diskrečnej fiškálnej politiky verejné práce, zmena transferových platieb a manipulácia sadzieb daní.

Autor tejto učebnice označuje nástroje automatickej fiškálnej politiky ako zmeny daňových príjmov, podpory v nezamestnanosti a iných sociálnych platieb a dotácií farmárom.

Analýzou literárnych zdrojov možno dospieť k záveru, že hlavnými nástrojmi fiškálnej politiky sú zmeny v daniach a transferových platbách.

Jedným z hlavných nástrojov fiškálnej politiky sú dane, čo sú finančné prostriedky, ktoré štát alebo orgány miestnej samosprávy násilne odoberajú fyzickým a právnickým osobám, potrebné na to, aby štát mohol vykonávať svoje funkcie.

Dane plnia tri hlavné funkcie:

fiškálna, spočívajúca v zhromažďovaní prostriedkov na tvorbu štátnych fondov a materiálnych podmienkach fungovania štátu;

ekonomický, zahŕňajúci využívanie daní ako nástroja prerozdeľovania národného dôchodku, ovplyvňujúceho rozširovanie alebo obmedzovanie výroby, stimulujúci výrobcov v rozvoji rôznych druhov ekonomických aktivít;

sociálne, zamerané na udržanie sociálnej rovnováhy zmenou pomeru medzi príjmami jednotlivých sociálnych skupín s cieľom vyrovnávať nerovnosť medzi nimi.

V modernej ekonomike existujú rôzne druhy daní.

Priame dane sú dane z príjmu alebo majetku daňovníkov. Priame dane sa zasa delia na reálne, ktoré sa najviac rozšírili v prvej polovici 19. storočia a medzi ktoré patria pozemky, dom, živnosť, daň z cenných papierov;

osobné, vrátane príjmu, dane zo ziskov spoločností, z kapitálových ziskov, z nadmerných ziskov.

Nepriame dane tvoria spotrebné dane, dane z pridanej hodnoty, dane z obratu, obrat, clá.

V závislosti od orgánu, ktorý má k dispozícii určité dane, existujú štátne a miestne dane. V ruských podmienkach sú to federálne, dane poddaných federácie, miestne.

V závislosti od použitia sa dane delia na:

všeobecné, určené na financovanie bežných a kapitálových výdavkov rozpočtu bez toho, aby boli priradené k akémukoľvek konkrétnemu druhu výdavkov;

osobitné dane s osobitným určením.

V závislosti od povahy sadzieb sa dane rozlišujú:

pevné (pevné) pevné v absolútnej výške na jednotku dane, bez ohľadu na rôzne ekonomické ukazovatele spojené s podnikateľskou činnosťou;

regresívny, pri ktorom percento výberu príjmu klesá so zvyšujúcim sa príjmom;

proporcionálne, prejavujúce sa v tom, že bez ohľadu na výšku príjmu platia rovnaké sadzby;

progresívny, v ktorom sa percento výberu zvyšuje so zvyšujúcim sa príjmom.

Skupina amerických špecialistov pod vedením A. Laffera skúmala závislosť výšky daňových príjmov do rozpočtu od sadzieb dane z príjmov. Túto závislosť odráža Lafferova krivka.

Sadzby dane sú stanovené ako percento, ktoré určuje podiel vyberaných príjmov. Do určitého zvýšenia sadzby dane príjmy rastú, no potom začnú klesať. S rastúcou daňovou sadzbou začne klesať túžba podnikov udržiavať vysoké objemy výroby, klesať príjmy podnikov a s nimi aj daňové príjmy podnikov. Následne je taká hodnota sadzby dane, pri ktorej daňové príjmy do štátneho rozpočtu dosiahnu maximálnu hodnotu. Je vhodné, aby štát stanovil sadzbu dane na túto hodnotu. Lafferova skupina teoreticky dokázala, že optimálna je sadzba dane 50 %. Pri tejto sadzbe sa dosiahne maximálna výška daní. S vyššou daňovou sadzbou sa prudko znižuje podnikateľská aktivita firiem a zamestnancov a následne príjmy plynú do tieňovej ekonomiky.

V mnohých štátoch sú však daňové sadzby oveľa vyššie ako optimálna úroveň, čo je spôsobené inými faktormi, ktoré sa v teoretickom modeli nezohľadňujú. Napríklad v krajinách smerujúcich k silnej štátnej regulácii prevládne túžba zvýšiť rozpočet cez príjmovú stranu. Daňové sadzby v takýchto krajinách sú vysoké. Naopak, ak krajina inklinuje k liberálnemu trhovému systému, k minimálnym zásahom štátu do ekonomiky, daňové sadzby budú nižšie. Okrem toho túžba mať sociálne orientovanú ekonomiku a smerovať značnú časť rozpočtových prostriedkov na sociálnu pomoc neumožňuje výrazné zníženie daňových sadzieb – s cieľom vyhnúť sa nedostatku rozpočtových prostriedkov na sociálne potreby. Vysoké daňové sadzby v ruskej ekonomike sú primárne spôsobené rozpočtovým deficitom, nedostatkom verejných financií na realizáciu sociálno-ekonomických programov a slabou nádejou, že nižšie daňové sadzby povedú k zvýšeniu produkcie a oživeniu ekonomiky. S cieľom nejakým spôsobom zmierniť daňové zaťaženie jednotlivých daňovníkov sa uplatňujú daňové stimuly – forma zníženia daňových sadzieb alebo v krajnom prípade oslobodenia od dane. Niekedy sa daňové stimuly používajú ako stimul založený na skutočnosti, že zníženie dane je dostatočné na to, aby daňovníkovi poskytlo dodatočné prostriedky vo výške sumy zníženia. Problému výberu a priradenia racionálnych daňových sadzieb čelí každý štát.

Je zrejmé, že čím vyššie dane, tým menší príjem subjekt bude mať, čo znamená menej nakupovania a šetrenia. Preto rozumná daňová politika zahŕňa komplexné zváženie tých faktorov, ktoré môžu stimulovať alebo brzdiť ekonomický rozvoj a blaho spoločnosti.

Takýto nástroj fiškálnej politiky štátu, akým sú dane, úzko súvisí s ďalším nástrojom fiškálnej politiky – verejnými výdavkami. Prostriedky vybraté vo forme daní idú do štátneho rozpočtu, následne vynaložené na rôzne účely štátu. V podmienkach súčasnej legislatívy Ruskej federácie sa hlavná časť rozpočtu plní na úkor platieb od daňových poplatníkov – právnických osôb.

V súčasnosti sa rozšíril názor na potrebu dodatočného výrazného zníženia daňových sadzieb základných daní. Na podporu toho autori upozorňujú, že napriek dočasnému poklesu daňových príjmov sa z dlhodobého hľadiska zlepšia investičné podmienky, zvýši sa produkcia tovarov a služieb, zvýši sa zamestnanosť a v dôsledku rastu dane základ, príjmy štátu začnú rásť.

Výdavky štátu alebo vlády sa vzťahujú na náklady na udržiavanie inštitúcie štátu, ako aj na vládne nákupy tovarov a služieb.

Verejné obstarávanie tovarov a služieb môže byť rôzneho druhu: od výstavby škôl, zdravotníckych zariadení, ciest, kultúrnych zariadení na úkor rozpočtu až po nákup poľnohospodárskych produktov, vojenskej techniky, vzoriek unikátnych výrobkov. Patria sem aj nákupy zahraničného obchodu. Hlavným rozlišovacím znakom všetkých týchto nákupov je, že samotný štát je spotrebiteľom. Zvyčajne sa hovorí o vládnych nákupoch, ktoré sa delia na dva typy: nákupy pre vlastnú spotrebu štátu, ktoré sú viac-menej stabilné, a nákupy na reguláciu trhu.

Štát zvyšuje svoje nákupy v období recesie a krízy a znižuje v období oživenia a inflácie, aby udržal stabilitu výroby. Tieto akcie sú zároveň zamerané na reguláciu trhu, udržiavanie rovnováhy medzi ponukou a dopytom. Tento cieľ je jednou z najdôležitejších makroekonomických funkcií štátu.

Vládne výdavky zohrávajú významnú úlohu v sociálno-ekonomickom rozvoji spoločnosti. Sú teda objektívne nevyhnutné a zároveň ich prekračovanie primeraných limitov môže viesť k finančnej nestabilite národného hospodárstva, nadmernému deficitu štátneho rozpočtu.

Vládne výdavky majú formu:

štátna objednávka, ktorá je distribuovaná na konkurenčnom základe;

výstavba na úkor kapitálových investícií;

výdavky na obranu, riadenie atď.

Väčšina vládnych výdavkov ide cez štátny rozpočet, ktorý zahŕňa rozpočty federálnej vlády a miestnych orgánov.

Štátny rozpočet je ročný plán verejných výdavkov a zdrojov ich finančného krytia (príjmov). Rozpočet je v moderných podmienkach aj mocnou pákou štátnej regulácie ekonomiky, ovplyvňovania ekonomickej situácie, ako aj realizácie protikrízových opatrení.

Štátny rozpočet je centralizovaný fond peňažných zdrojov, ktorý má vláda krajiny za úlohu udržiavať štátny aparát, ozbrojené sily, ako aj vykonávať potrebné sociálno-ekonomické funkcie.

Výdavky ukazujú smer a účel rozpočtových prostriedkov a plnia funkcie politickej, sociálnej a ekonomickej regulácie. Sú vždy cielené a spravidla neodvolateľné. Neodvolateľné poskytnutie verejných prostriedkov z rozpočtu na cielený rozvoj sa nazýva rozpočtové financovanie. Tento spôsob vynakladania finančných prostriedkov sa líši od bankového úverovania, ktoré zahŕňa splátkový charakter úveru. Treba si uvedomiť, že neodvolateľné poskytnutie finančných prostriedkov neznamená svojvôľu pri ich použití. Pri každom financovaní štát vypracuje postup a podmienky použitia peňazí na cielené smerovanie a zabezpečenie celkového ekonomického rastu a skvalitnenia života obyvateľstva.

Štruktúra verejných výdavkov v každej krajine má svoje vlastné charakteristiky. Určujú ich nielen národné tradície, organizácia školstva a zdravotníctva, ale najmä charakter administratívneho systému, štrukturálne znaky ekonomiky, rozvoj obranného priemyslu, veľkosť armády atď.

Vládne transfery, ktoré sú jedným z nástrojov fiškálnej politiky, sú platby vládnych orgánov, ktoré nesúvisia s pohybom tovarov a služieb. Prerozdeľujú príjmy štátu prijaté od daňových poplatníkov prostredníctvom dávok, dôchodkov, platieb sociálneho poistenia atď. Transferové platby majú nižší multiplikátor ako iné vládne výdavky, pretože niektoré z týchto súm sú ušetrené. Multiplikátor transferových platieb sa rovná multiplikátoru vládnych výdavkov vynásobenému hraničnou kapacitou spotreby. Výhodou transferových platieb je, že môžu smerovať k určitým skupinám obyvateľstva. Sociálne transfery (dôchodky, štipendiá, rôzne príspevky) sa započítavajú do priemerného príjmu a tieto platby môžu navýšiť rodinný rozpočet o 10 – 12 %.

Nástroje fiškálnej politiky svojím spôsobom ovplyvňujú ekonomickú situáciu a pomáhajú dosahovať ciele stanovené pre fiškálnu politiku. Hlavnými nástrojmi fiškálnej politiky štátu sú zmeny v daniach a transferových platbách. Nástroje fiškálnej politiky sú vzájomne prepojené a ich úloha pri realizácii konkrétnej vládnej politiky je veľká.

Kapitola 2. Efektívnosťfiškálna politika štátu

2.1 Stanovenie problému a metodológia výskumu

V poslednej dobe sa uskutočnilo mnoho štúdií, v ktorých sa pokúša zhodnotiť efektívnosť určitých aspektov fiškálneho systému zistením Lafferových bodov pre konkrétne typy výberu daní.

Zároveň koncept Lafferovej krivky pôvodne vznikol vo vzťahu ku konceptu celkového daňového zaťaženia, teda celej masy daňových odpočtov. Ďalej sa držíme práve takéhoto chápania problému, a preto budeme hľadať Lafferove body pre priemerný makroekonomický ukazovateľ daňového zaťaženia. Tým posledným rozumieme podiel daňových príjmov v konsolidovanom rozpočte krajiny na objeme hrubého domáceho produktu (HDP).

Naša štúdia vychádza z predpokladu, že objem produkcie X vyjadrený hodnotou HDP závisí od úrovne daňového zaťaženia

kde T je výška daňových príjmov do rozpočtu krajiny.

Závislosť X(q) je aproximovaná nelineárnou funkciou, ktorej parametre sa majú kvantifikovať. Identifikácia funkcie X(q) nám umožní vypočítať Lafferove body. V tomto prípade budeme rozlišovať medzi Lafferovými bodmi prvého a druhého druhu. Uveďme zodpovedajúce definície.

Lafferov bod prvého druhu je bod q*, v ktorom produkčná krivka X=X(q) dosiahne lokálne maximum, t.j. keď sú splnené nasledujúce podmienky:

dX(q*)/dq=0; d2X(q*)/dq 2<0.

Lafferovým bodom druhého druhu je bod q**, v ktorom fiškálna krivka T=T(q) dosiahne lokálne maximum, t.j. keď sú splnené nasledujúce podmienky:

dT(q**)/dq=0; d2T(q**)/dq 2<0.

Ekonomicky Lafferov bod prvého druhu znamená hranicu daňového zaťaženia, pri ktorej produkčný systém neprejde do recesie. Lafferov bod druhého druhu ukazuje veľkosť daňového zaťaženia, po prekročení ktorého je zvýšenie množstva daňových príjmov nemožné.

Identifikácia dvoch Lafferových bodov a ich porovnanie so skutočným daňovým zaťažením umožňuje posúdiť efektívnosť daňového systému krajiny a smer jeho optimalizácie. Uvažujme o niektorých prístupoch, pomocou ktorých možno úlohu vyriešiť.

2.2 Ekonomické metódy hodnotenia efektívnosti fiškálnej politiky

Vo všeobecnom prípade možno problém riešiť ekonometrickými metódami, ktoré vychádzajú z postulátu, že objem produkcie závisí nelineárne od veľkosti daňového zaťaženia. V tomto prípade stačí aproximovať objem HDP polynomickou regresiou v nasledujúcom tvare:

kde b i - parametre podliehajúce štatistickému vyhodnoteniu na základe retrospektívnych časových radov.

Berúc do úvahy vzorec (1) a hodnotu hmotnosti daní:

môžeme napísať nasledujúci vzťah:

Na vykonanie zodpovedajúcich výpočtov musí byť celé informačné pole reprezentované časovým radom dvoch "primárnych" ukazovateľov - X a T. Pri znalosti týchto hodnôt možno použiť vzorec (2) na výpočet retrospektívneho radu pre takýto "sekundárny" indikátor ako q. Neskôr sa ako výsledok výpočtových experimentov nájde polynóm (1) zodpovedajúceho stupňa. Je žiaduce, aby to bola kvadratická alebo v extrémnych prípadoch kubická funkcia, pretože vyšší rád polynómu následne skomplikuje hľadanie Lafferových bodov.

Vzhľadom na špecifiká operácií vyhladzovania sérií majú ekonometrické modely typu (1) množstvo zrejmých vlastností. Po prvé, na získanie hodnôt parametrov b i je potrebné mať dostatočne dlhé a „dobré“ časové rady v štatistickom zmysle. Po druhé, parametre b i sú konštantné v čase, čo v niektorých prípadoch vedie k nemennosti hodnôt Lafferových bodov. To nie je úplne legitímne, pretože by bolo logickejšie predpokladať, že Lafferove body sú „plávajúce“ veličiny v čase.

V komentári k vyššie navrhovanému prístupu, ktorý je založený na primitívnej polynomickej aproximácii procesu ekonomického rastu pomocou daňovej funkcie (1), je potrebné okamžite urobiť výhradu: v tomto prípade sa rieši čisto technický, inštrumentálny problém bez toho, aby sme museli vziať vnútrosystémové ekonomické vzťahy. Explicitné modelovanie funkčných vlastností systému sa neuskutočňuje, sú však nepriamo zachytené závislosťou (1). Zároveň, hoci samotná funkčná závislosť (1) je nelineárna, regresia (1) je naopak lineárna vzhľadom na parametre v nej obsiahnuté, a preto pri jej identifikácii nevznikajú žiadne špeciálne technické ťažkosti. Toto je jedna z významných výhod navrhovanej modelovej schémy.

2.3 Analytické metódy hodnotenia efektívnosti fiškálnej politikyAki

Vzhľadom na to, že ruská ekonomika ešte nemá vytvorený retrospektívny časový rad dostatočný na správne ekonometrické výpočty, je možné použiť aj iné metódy hodnotenia efektívnosti fiškálnej politiky. Medzi takéto alternatívne prístupy patria metódy bodovej aproximácie analyzovaného procesu pomocou mocninovej funkcie, ktoré sa zásadne líšia od ekonometrických metód založených na intervalovej aproximácii. V tomto prípade sa pre každý bod hlásenia vytvorí jeho vlastná funkcia X=X(q) so zodpovedajúcimi hodnotami parametrov, ktoré sú v ňom zahrnuté. Keďže funkčných parametrov môže byť viac ako jeden, pre ich jednoznačné posúdenie je potrebné použiť ďalšie informácie o prírastkoch premenných v čase. Vzhľadom na nelineárnosť vzťahu medzi objemom produkcie a úrovňou daňového zaťaženia je potrebné brať ako aproximačnú funkciu kvadratický polynóm. Sú tu možné dve možnosti výpočtu: zovšeobecnený trojparametrový a zjednodušený dvojparametrový. Zvážme ich podrobnejšie.

1. Trojparametrová metóda. Táto metóda je založená na aproximácii procesu ekonomického rastu pomocou trojparametrovej kvadratickej funkcie, kde ako argument pôsobí výška daňového zaťaženia:

kde a, b a g sú parametre, ktoré sa majú vyhodnotiť.

Potom sa podľa odseku 2 výška daňových príjmov určí takto:

V každom časovom bode závisí objem HDP od úrovne daňového zaťaženia a povaha tejto závislosti je daná vzorcom (4). Na jednoznačné určenie troch parametrov a, b a g však vzťah (4) nestačí, a preto je potrebné zostaviť ďalšie dve rovnice, ktoré tieto parametre obsahujú. Takéto rovnice možno napísať prechodom od funkcií (4) a (5) k ich diferenciálom:

Pri prechode z (4) a (5) do vzťahov (6) a (7) sme vychádzali z predpokladu, že diferenciály premenných X a q sú uspokojivo aproximované konečnými rozdielmi: dX~D X; dT~DT; dq~Dq. Takýto predpoklad je pre výpočtovú matematiku tradičný a pre tento prípad sa zdá byť celkom legitímny. Ukazovatele D X, D T a D q potom v aplikovaných výpočtoch znamenajú nárast zodpovedajúcich hodnôt za jeden časový interval (rok) medzi dvoma bodmi hlásenia, t.j.

kde t je časový (ročný) index.

Rovnica (4) teda popisuje „bodový“ ekonomický rast, t. j. v konkrétnom bode v čase t, zatiaľ čo rovnice (6) a (7) reprodukujú „intervalový“ rast produkcie a výberu daní za obdobie medzi súčasným (t ) a následné (t+1) body hlásenia. V súlade s týmto prístupom rovnice (4) a (5) definujú rodiny produkčných a fiškálnych kriviek a vzťahy (6) a (7) fixujú ich zakrivenie, čím umožňujú výber požadovaných funkčných závislostí z uvedených rodín.

Takáto výpočtová schéma je založená na konštrukcii sústavy rovníc (4), (6) a (7) a jej riešení s ohľadom na parametre a, b a g, čo umožňuje charakterizovať túto schému ako analytické alebo algebraické. Riešenie systému (4), (6), (7) dáva nasledujúce vzorce pre odhadované parametre:

Identifikácia parametrov funkcií (4) a (5) umožňuje elementárne určiť Lafferove body. V tomto prípade je Lafferov bod prvého druhu q*, keď dX/dq = 0, určený vzorcom

a Lafferov bod druhého druhu q**, keď d2T/dq 2=0, nájdeme ako výsledok riešenia nasledujúcej kvadratickej rovnice

a nakoniec vypočítané podľa vzorca

Dodatočné štúdium vlastností funkcií (4) a (5) umožní určiť, či nájdené stacionárne body sú Lafferovými bodmi. Ak sa stacionárne body ukážu ako miestne minimálne body alebo ich hodnoty presahujú rozsah prípustných hodnôt, potom neexistujú žiadne Lafferove body.

Alternatívou k uvažovanej trojparametrovej metóde môže byť prístup založený na použití skráteného polynómu tretieho stupňa ako produkčnej funkcie:

Počet parametrov sa nemení, zostáva rovný trom. V tomto prípade je postup hľadania Lafferových bodov opravený s prihliadnutím na počiatočnú kubickú závislosť a ako výsledok riešenia kubickej rovnice sa nájdu stacionárne body pre fiškálnu krivku. Je jasné, že takýto algoritmus môže generovať dva Lafferove body druhého druhu. Podľa nášho názoru z dôvodu väčšej jednoznačnosti a prehľadnosti v praxi by sa mala použiť prvá, základná verzia trojparametrovej metódy.

Je potrebné poznamenať, že analytická metóda hodnotenia efektívnosti fiškálnej politiky umožňuje využívať funkčné závislosti s počtom parametrov nepresahujúcim tri. Väčší počet parametrov si vyžaduje pridanie ďalších rovníc k základnej sústave (4), (6), (7), čo je nemožné vzhľadom na úzku formuláciu pôvodnej úlohy.

2. Dvojparametrová metóda. Táto metóda je založená na aproximácii procesu ekonomického rastu pomocou skrátenej kvadratickej funkcie, ktorá zahŕňa iba dva parametre:

Potom sa súčet fiškálnych príjmov rovná

Ďalšie obmedzenie kladené na funkčné vlastnosti výrobného systému je dané rovnicou podobnou (6):

Zostrojený systém rovníc (14), (16) postačuje na zistenie parametrov b a g . Rovnako ako v prípade použitia trojparametrovej metódy, rovnica (14) reprodukuje "bodové" vlastnosti výrobného systému a rovnica (16) - "interval". Zároveň neexistuje pomocná rovnica, ktorá by špecifikovala dynamické vlastnosti fiškálneho systému; štandardne sa predpokladá, že výška prijatých daní je úplne určená aktivitou výrobného systému a úrovňou fiškálneho tlaku.

Vzorce na odhad parametrov na základe riešenia (14), (16) majú tvar

Lafferove body prvého a druhého druhu sa určujú z (14) a (15) podľa zodpovedajúcich vzorcov:

Analýza podmienok druhého rádu ukazuje nasledovné: na to, aby stacionárne body (19) a (20) boli skutočne Lafferovými bodmi, je potrebné a postačujúce, aby platili dve nerovnosti: b > 0 a g<0.

Kapitola 3. Charakteristiky fiškálnej politiky v Rusku

V trhovej ekonomike existujú určité mechanizmy samoorganizácie a samoregulácie, ktoré sa prejavia okamžite po odhalení negatívnych procesov v ekonomike. Nazývajú sa vstavané stabilizátory. Princíp samoregulácie, ktorý je základom týchto stabilizátorov, je podobný princípu, na ktorom je postavený autopilot alebo termostat chladničky. Keď je autopilot zapnutý, automaticky udržiava smer lietadla na základe prichádzajúcej spätnej väzby. Akákoľvek odchýlka od nastaveného kurzu v dôsledku takýchto signálov bude korigovaná riadiacim zariadením. Podobne fungujú ekonomické stabilizátory, vďaka ktorým dochádza k automatickým zmenám daňových príjmov; vyplácanie sociálnych dávok, najmä v nezamestnanosti; rôzne vládne programy na pomoc obyvateľstvu a pod.

Ako prebieha samoregulácia, čiže automatická zmena daňových príjmov? V ekonomickom systéme je zabudovaný progresívny daňový systém, ktorý určuje daň v závislosti od príjmu. S rastom príjmu sa progresívne zvyšujú daňové sadzby, ktoré vopred schvaľuje vláda. So zvýšením alebo znížením príjmu sa dane automaticky zvyšujú alebo znižujú bez akéhokoľvek zásahu vlády a jej riadiacich a kontrolných orgánov. Takto vybudovaný stabilizačný systém vyberania daní je dosť citlivý na zmeny ekonomickej situácie: v obdobiach recesie a depresie, keď klesajú príjmy obyvateľstva a podnikov, automaticky klesajú aj daňové príjmy. Naopak, v obdobiach inflácie a boomu nominálny príjem stúpa, a preto sa automaticky zvyšujú aj dane.

V ekonomickej literatúre existujú rôzne pohľady na túto problematiku. Pred sto rokmi sa mnohí ekonómovia vyslovili za stabilitu výberu daní, pretože podľa nich prispieva k stabilite ekonomickej situácie spoločnosti. V súčasnosti je veľa ekonómov, ktorí zastávajú opačný názor a dokonca vyhlasujú, že treba uprednostniť objektívne princípy, na ktorých stoja zabudované stabilizátory, pred nekompetentnými zásahmi štátnych orgánov, ktoré sa často riadia subjektívnymi názormi, sklonmi a preferenciami. Zároveň existuje aj názor, že na automatické stabilizátory sa nemožno plne spoľahnúť, keďže v určitých situáciách môžu na ne nedostatočne reagovať, a preto je potrebné ich regulovať štátom.

Vyplácanie dávok sociálnej pomoci nezamestnaným, chudobným, viacdetným rodinám, veteránom a iným kategóriám občanov, ako aj štátny program na podporu poľnohospodárov, agrokomplexu sa realizuje aj na báze vstav. stabilizátorov, pretože väčšina týchto platieb sa realizuje prostredníctvom daní. A dane, ako viete, postupne rastú spolu s príjmami obyvateľstva a podnikov. Čím vyššie sú tieto príjmy, tým viac daňových úľav do fondu na pomoc nezamestnaným, dôchodcom, chudobným a iným kategóriám, ktoré potrebujú štátnu pomoc, odvádzajú podniky a ich zamestnanci.

Napriek významnej úlohe zabudovaných stabilizátorov nedokážu úplne prekonať žiadne výkyvy v ekonomike. Pri výrazných výkyvoch v ekonomickom systéme sa aktivujú výkonnejšie štátne regulátory v podobe diskrečnej fiškálnej a menovej politiky.

Diskrečná fiškálna politika tiež zabezpečuje dodatočné výdavky na sociálne potreby. Aj keď sú dávky v nezamestnanosti, dôchodky, dávky pre chudobných a iné kategórie ľudí v núdzi regulované pomocou zabudovaných stabilizátorov (zvyšujú sa alebo znižujú so zavedením daní založených na príjme), napriek tomu môže vláda zaviesť špeciálne programy na pomoc týmto kategóriám ľudí. občania v ťažkých časoch ekonomického rozvoja.

Dospievame teda k záveru, že efektívna fiškálna politika by mala byť založená na jednej strane na samoregulačných mechanizmoch zakotvených v ekonomickom systéme a na druhej strane na starostlivej, opatrnej diskrečnej regulácii ekonomického systému zo strany štát a jeho riadiace orgány. Samoorganizujúci sa regulátori ekonomiky preto musia fungovať v súlade s vedomou reguláciou organizovanou štátom.

Všeobecne povedané, celá skúsenosť vývoja trhovej ekonomiky, najmä nášho storočia, naznačuje, že pri rozvoji ekonomiky a iných systémov spoločenského života musí ísť samoorganizácia ruka v ruke s organizáciou, t. vedomá regulácia ekonomických procesov štátom.

Dosiahnuť takúto reguláciu však nie je jednoduché. Začnime tým, že recesiu či infláciu je potrebné predpovedať včas, keď ešte nezačali. Pri takýchto prognózach sa len ťažko odporúča spoliehať sa na štatistické údaje, keďže štatistiky zhŕňajú minulosť, a preto je ťažké z nej určiť budúce trendy vývoja. Spoľahlivejším nástrojom na predikciu budúcej úrovne HDP je mesačná analýza predstihových ukazovateľov, na ktorú sa často odvolávajú politici vo vyspelých krajinách. Tento index obsahuje 11 premenných, ktoré charakterizujú aktuálny stav ekonomiky, vrátane priemernej dĺžky pracovného týždňa, nových objednávok spotrebného tovaru, cien na burze, zmien objednávok tovaru dlhodobej spotreby, zmien cien niektorých druhov surovín , atď. Je jasné, že ak dôjde napríklad ku skráteniu pracovného týždňa vo výrobnom priemysle, znížia sa objednávky na suroviny, znížia sa objednávky na spotrebný tovar, tak s istou pravdepodobnosťou možno v budúcnosti očakávať pokles výroby.

Je však pomerne ťažké určiť presný čas, kedy recesia nastane. Ale aj za týchto podmienok bude trvať dlho, kým vláda prijme príslušné opatrenia. Navyše v záujme blížiacej sa predvolebnej kampane môže realizovať také populistické opatrenia, ktoré ekonomickú situáciu nezlepšia, ale len zhoršia. Všetky takéto neekonomické faktory budú v rozpore s potrebou dosiahnuť stabilitu produkcie.

3.1 Silné a slabé stránky fiškálnej politiky

Medzi výhody fiškálnej politiky patria:

1. Multiplikačný efekt. Všetky nástroje fiškálnej politiky, ako sme videli, majú multiplikačný efekt na rovnovážny agregátny výstup.

2. Žiadne vonkajšie oneskorenie (oneskorenie). Vonkajšie oneskorenie je časový úsek medzi rozhodnutím zmeniť politiku a objavením sa prvých výsledkov zmeny. Keď sa vláda rozhodne zmeniť nástroje fiškálnej politiky a tieto opatrenia nadobudnú účinnosť, výsledok ich dopadu na ekonomiku sa dostaví pomerne rýchlo.

3. Prítomnosť automatických stabilizátorov. Keďže tieto stabilizátory sú zabudované, vláda nemusí prijímať špeciálne opatrenia na stabilizáciu ekonomiky. Stabilizácia (vyhladzovanie cyklických výkyvov v ekonomike) nastáva automaticky.

Nevýhody fiškálnej politiky:

1. Efekt vytláčania. Ekonomický význam tohto efektu je nasledovný: zvýšenie rozpočtových výdavkov počas recesie (zvýšenie vládnych nákupov a/alebo transferov) a/alebo zníženie rozpočtových príjmov (daní) vedie k multiplikačnému zvýšeniu celkových príjmov, ktoré zvyšuje dopyt po peniazoch a zvyšuje úrokovú mieru na peňažnom trhu (cena úveru). A keďže si pôžičky berú predovšetkým firmy, rast nákladov na pôžičky vedie k zníženiu súkromných investícií, t.j. k „vytlačeniu“ časti investičných nákladov firiem, čo vedie k zníženiu produkcie. Časť celkového výstupu je teda „vytlačená“ (nedostatočne produkovaná) v dôsledku zníženia objemu súkromných investičných výdavkov v dôsledku zvýšenia úrokovej sadzby v dôsledku stimulačnej fiškálnej politiky vlády.

2. Prítomnosť vnútorného oneskorenia. Vnútorné oneskorenie je časový úsek medzi potrebou zmeniť politiku a rozhodnutím o jej zmene. Rozhodnutia o zmene nástrojov fiškálnej politiky prijíma vláda, ich realizácia je však nemožná bez prerokovania a schválenia týchto rozhodnutí zákonodarným orgánom (Parlament, Kongres, Štátna duma a pod.), t.j. dať im silu zákona. Tieto diskusie a dohody si môžu vyžadovať dlhé obdobie. Okrem toho nadobudnú účinnosť až od budúceho fiškálneho roka, čím sa oneskorenie ešte predĺži. Počas tohto obdobia sa môže situácia v ekonomike zmeniť. Ak teda na začiatku došlo k recesii v ekonomike a boli vyvinuté opatrenia na stimuláciu fiškálnej politiky, potom v čase ich začiatku už môže ekonomika začať rásť. V dôsledku toho môže dodatočný stimul viesť k prehriatiu ekonomiky a vyvolať infláciu, t.j. majú destabilizujúci vplyv na ekonomiku. Naopak, kontrakčné fiškálne politiky navrhnuté počas boomu môžu zhoršiť recesiu v dôsledku prítomnosti dlhého vnútorného oneskorenia.

3. Neistota. Tento nedostatok je typický nielen pre fiškálnu, ale aj menovú politiku. Obavy z neistoty:

· Problémy pri identifikácii ekonomickej situácie Často je ťažké určiť napríklad bod, v ktorom sa končí recesia a začína oživenie, alebo bod, v ktorom sa oživenie mení na prehriatie atď. Na druhej strane, keďže v rôznych fázach cyklu je potrebné uplatňovať rôzne typy politík (stimulačné alebo obmedzujúce), môže chyba pri určovaní ekonomickej situácie a výbere typu hospodárskej politiky na základe takéhoto hodnotenia viesť k destabilizácii ekonomiky. ;

Podobné dokumenty

Hlavné nástroje regulácie trhového hospodárstva. Pojem, princípy a mechanizmus fiškálnej politiky. Dane, verejné výdavky a ich úloha v regulácii národnej produkcie. Diskrečná a nediskrečná fiškálna politika.

semestrálna práca, pridaná 08.04.2014


Koncepcia fiškálnej politiky a jej nástroje. Funkcie a druhy daní. Vývoj koncepcie zdaňovania. Zásady zdaňovania a spôsoby vyberania daní. Vládne výdavky a agregátny dopyt. Vplyv fiškálnej politiky na úroveň HNP.

semestrálna práca, pridaná 6.1.2010


Koncepcia, ciele, nástroje, typy fiškálnej politiky. Úrovne a kritériá otvorenosti národného hospodárstva, jeho makroekonomická identita. Fiškálna politika v modeli IS-LM-BP s fixným, pohyblivým kurzom. Rozpočtová a daňová politika Bieloruskej republiky.

práca, pridané 21.06.2012


Ciele a nástroje fiškálnej politiky. Jeho hlavné typy Vplyv nástrojov fiškálnej politiky na agregátny dopyt. Multiplikačný efekt vplyvu verejného obstarávania, daní a transferov. Výhody a nevýhody fiškálnej politiky.

prednáška, pridané 23.10.2013


Štátne nákupy tovarov, transferové platby, priame a nepriame dane ako nástroje fiškálnej politiky. Pojem rozpočet a klasifikácia príjmov verejnej správy. Opatrenia fiškálnej politiky počas poklesu produkcie a na oživenie ekonomiky.

prezentácia, pridané 04.06.2016


Koncepcia fiškálnej politiky. dane. daňový multiplikátor. Krivka Laffer. Vládne výdavky. Diskrečná a nediskrečná fiškálna politika. Mechanizmus realizácie fiškálnej politiky štátu. Dane v Ruskej federácii.

ročníková práca, pridaná 27.03.2007


Všeobecná koncepcia fiškálnej politiky a jej typy. Vládne výdavky a dane ako nástroje finančného vplyvu na podnikateľské subjekty. Problémy implementácie fiškálnej politiky v Bieloruskej republike v podmienkach hospodárskej krízy.

semestrálna práca, pridaná 16.02.2014


Podstata, ciele a nástroje fiškálnej politiky. Analýza hlavných výsledkov a problémov rozpočtovej politiky Ruska. Vývoj metód programového riadenia cieľov. Štátny program Ruskej federácie „Riadenie verejných financií“.

ročníková práca, pridaná 17.12.2013


Pojem fiškálna politika, jej druhy a význam. Efektívnosť fiškálnej politiky štátu. Ekonometrické metódy hodnotenia efektívnosti fiškálnej politiky. Štátna regulácia fiškálnej politiky a jej efektívnosť.

ročníková práca, pridaná 27.09.2006


Fiškálna politika, druhy, ciele, nástroje. Rozpočtové príjmy a výdavky. Výsledky rozpočtovej politiky Ruskej federácie v roku 2007 a začiatkom roku 2008. Ciele a zámery do budúcnosti. Výňatky z rozpočtového posolstva prezidenta Ruskej federácie Federálnemu zhromaždeniu Ruskej federácie.

Fiškálna politika – činnosť štátu o nakladaní s rozpočtovými prostriedkami. Na jednej strane je to výber daní a na druhej strane ich míňanie. Práve na úkor týchto prostriedkov štát rieši otázky národnej bezpečnosti, rieši sociálne a environmentálne problémy.
Dane sú povinné platby, ktoré vyberá štát od fyzických a právnických osôb.
Daňový systém vychádza z príslušných legislatívnych aktov štátu, ktoré ustanovujú konkrétne spôsoby konštrukcie a vyrubenia daní. Inými slovami, zákony definujú špecifické prvky daní. Medzi prvky dane patria:
subjekt dane - osoba, ktorá je zo zákona povinná platiť daň;
predmet dane - príjem alebo majetok, z ktorého sa daň vyberá (mzda, zisk, nehnuteľnosť a pod.);
sadzba dane - výška daňového zaťaženia na jednotku predmetu dane (peňažná jednotka príjmu, jednotka plochy, merná jednotka tovaru);
zdroj dane - príjem, z ktorého sa platí daň;
daňové zvýhodnenie - úplné alebo čiastočné oslobodenie subjektu od platenia dane.
V súčasnosti dane plnia tri hlavné funkcie:
fiškálne;
regulačné;
sociálna.
Podstatou hlavnej, fiškálnej, funkcie daní je, že pomocou daní sa tvoria finančné zdroje štátneho rozpočtu. Podstatou regulačnej funkcie je, že dane sú hlavným nástrojom hospodárskej politiky štátu, schopným ovplyvňovať všetky procesy reprodukcie. Podstata sociálnej funkcie daní smeruje k vyrovnávaniu príjmov rôznych skupín obyvateľstva. Realizácia tejto funkcie závisí predovšetkým od vytvorenia daňového systému: progresívneho, proporcionálneho, regresívneho. Základné princípy tvorby daní:
princíp povinnosti;
zásada istoty v termínoch;
princíp pohodlnosti, pokiaľ ide o to, kto platí dane;
princíp odstupňovania sadzieb na základe pomerného, ​​progresívneho alebo regresívneho zdaňovania.
Existujú rôzne znaky, na ktorých sú stanovené rôzne druhy daní. Z hľadiska predmetu zdanenia možno rozlišovať tri druhy daní: dane právnických osôb, dane fyzických osôb, dane vyrubované tak právnickým, ako aj fyzickým osobám. Podľa charakteru nátlaku sa dane zvyčajne delia na priame a nepriame. Priame dane platia priamo daňové subjekty (daň z príjmov fyzických osôb, daň z nehnuteľností). Nepriame dane sú dane z určitých tovarov a služieb (vyberajú sa prostredníctvom prirážky k cene).
Celý súbor daní je rozdelený do troch skupín: federálne, regionálne a miestne.
Federálne dane zahŕňajú: daň z pridanej hodnoty (DPH); spotrebné dane na určité skupiny tovarov; daň z príjmov z poisťovacej činnosti; clo; daň z príjmu; daň z príjmu; štátna povinnosť a pod.
Regionálne dane zahŕňajú: daň z majetku právnických osôb; cestná daň; daň z predaja; daň z hazardných hier.
Miestne dane zahŕňajú viac ako 20 druhov daní a poplatkov, medzi hlavné patria: rezortná daň; daň z pozemkov; poplatok za právo obchodovať; registračné poplatky, inzercia a pod.
Daňový systém v Rusku má nevýhody: veľké množstvo daní, zložitosť ich výpočtu, neustále zmeny a dodatky a vysoká úroveň zdaňovania. V tejto súvislosti sa plánuje vážna reforma súčasného daňového systému. Od roku 2001 je v platnosti nový daňový poriadok.
Ekonomická veda sa pokúša vypracovať jasné kritériá pre optimálnu veľkosť daňového zaťaženia. Súčasný americký ekonóm Arthur Laffer ukázal, že nadmerné zvyšovanie daní z príjmov právnických osôb ich pripravuje o motiváciu investovať, spomaľuje ekonomický rast a v konečnom dôsledku znižuje tok príjmov do štátneho rozpočtu.
„Lafferova krivka“ je grafickým znázornením vzťahu medzi príjmami štátneho rozpočtu (výška daňových príjmov) a výškou
percentuálna sadzba daní. Na vodorovnej osi je hodnota úrokovej sadzby a na zvislej osi je výška daňových príjmov. Ak sa úroková sadzba rovná
potom štát nebude dostávať žiadne daňové príjmy. Pri úrokovej sadzbe 100%, t.j. celý príjem výrobcu ide na zaplatenie daní, výsledok pre štát je tiež nulový. Pri akejkoľvek hodnote úrokovej sadzby získa štát daňové príjmy v tej či onej výške. Pri určitej konkrétnej hodnote sadzby sa celková suma týchto príjmov stáva maximálnou.
Z toho vyplýva nasledujúci záver: zvýšenie úrokovej sadzby len do určitej hodnoty vedie k zvýšeniu daňových príjmov; jeho ďalšie zvyšovanie spôsobuje ich pokles.
Treba si uvedomiť, že teoreticky nie je možné určiť hodnotu úrokovej sadzby, tá sa určuje empiricky.
Štát si stanovil tieto hlavné ciele daňovej reformy:
výrazné zníženie a vyrovnanie daňového zaťaženia;
zjednodušenie daňového systému.
Zníženie daňového zaťaženia sa má dosiahnuť znížením zaťaženia mzdového fondu, zavedením zmien do pravidiel výpočtu (konvergencia dane z príjmov a mzdového fondu, eliminácia daňových výhod). Zjednodušenie daňového systému prispeje zavedením limitného zoznamu daní a poplatkov a jednotnej sadzby dane z príjmu, zavedením jednotnej sociálnej dane a zrušením niektorých daní.
Zvažovali sme dôležité otázky: finančný systém a fiškálnu politiku štátu. Teraz máte predstavu o štátnom rozpočte, jeho tvorbe a čerpaní.

Fiškálna politika je základným smerovaním hospodárskej politiky štátu. Zložitosť určovania zásad vykonávania fiškálnej politiky spočíva v tom, že vyberané dane a vládne výdavky by nemali zasahovať do podnikateľskej činnosti.

podnikateľské subjekty a riešenie spoločenských problémov.

fiškálna politika - regulácia podnikateľskej činnosti vládou pomocou opatrení v oblasti rozpočtového hospodárenia, daní a iných finančných možností.

Fiškálna politika má vplyv na národnú ekonomiku prostredníctvom komoditných trhov. Zmeny vo vládnych výdavkoch a daniach sa premietajú do agregátneho dopytu a prostredníctvom neho ovplyvňujú makroekonomické ciele.

Zníženie vládnych výdavkov znižuje agregátny dopyt, čo v trhových podmienkach vedie k poklesu výroby, príjmov a zamestnanosti.

Rast vládnych výdavkov spôsobuje zvýšenie agregátneho dopytu, rozšírenie výroby, zvýšenie príjmu a zníženie nezamestnanosti.

Zmeny v daniach a výdavkoch vlády, a tým aj stavu rozpočtu, môžu nastať buď automaticky na základe zmien ekonomickej situácie v krajine, alebo v dôsledku cielených opatrení zákonodarnej či výkonnej moci.

Fiškálna politika štátu sa môže vykonávať na základe rôznych metód, a preto môže mať rôzne formy:

1. expanzionistický (stimulujúci), ktorý má stimulačný účinok na agregátny dopyt počas ekonomického poklesu;

2. kontrakčný (obmedzujúci), ktorý má obmedzujúci účinok na agregátny dopyt v období oživenia ekonomiky.

V závislosti od spôsobu fungovania nástrojov fiškálnej politiky sa delí na:

1. nediskrečné - daňové príjmy a značná časť vládnych výdavkov sú spojené s činnosťou súkromného sektora a zmeny v ekonomickom prostredí automaticky spôsobujú zmeny v relatívnej výške daní a vládnych výdavkov;

2. diskrečná – vedomá zmena daní a vládnych výdavkov zo strany zákonodarného zboru na zabezpečenie makroekonomickej stability, dosiahnutie makroekonomických cieľov.

V závislosti od stavu ekonomiky a cieľov, ktorým vláda čelí, môže byť fiškálna politika:

1. stimulujúci. Uskutočňuje sa počas recesie a zahŕňa zníženie daní a zvýšenie vládnych výdavkov, čo vedie k vzniku alebo zvýšeniu rozpočtového deficitu.

2. odstrašujúci. Vykonáva sa v období inflácie a zahŕňa zvýšenie daní a zníženie vládnych výdavkov. Dôsledkom tejto politiky je vznik rozpočtového prebytku.

Fiškálna politika môže byť obmedzená nasledujúcimi okolnosťami:

Zmena (rast alebo znižovanie) verejných výdavkov, potrebná na realizáciu stimulačnej alebo obmedzujúcej politiky, sa môže dostať do konfliktu s inými účelmi vynakladania verejných prostriedkov, ako je posilnenie obranyschopnosti krajiny, ochrana životného prostredia a pod.;

Fiškálna politika prináša pozitívne výsledky z krátkodobého hľadiska, z dlhodobého hľadiska môže fiškálna politika viesť k negatívnym výsledkom;

Fiškálna politika sa vyznačuje efektom oneskorenia. Trvá určitý čas, kým bude mať fiškálna politika očakávaný vplyv na ekonomiku.

Efektívnosť fiškálnej politiky sa výrazne zvyšuje, ak je spojená s realizáciou vhodnej menovej politiky.

Fiškálna politika štátu teda vychádza z predpokladu, že zmeny v daňových výnimkách a vládnych výdavkoch ovplyvňujú agregátny dopyt, a tým aj hodnotu HNP, zamestnanosť a ceny. Aj keď fiškálna politika je účinným nástrojom štátu. regulácia trhového hospodárstva má aj negatívne aspekty: táto politika je krátkodobo účinná, prítomnosť „oneskoreného efektu“ atď.