Ako podávať daňové priznania pre individuálnych podnikateľov. Aké hlásenie musí podať samostatný podnikateľ (samostatný podnikateľ)? Fond sociálneho poistenia – len jedna správa

Napriek tomu, že právne postavenie podnikateľa sa vyznačuje zjednodušeným postupom registrácie a účtovania, podávanie hlásení je u fyzických osôb podnikateľov rovnako povinné ako u právnických osôb. Aké výpočty, vyhlásenia a tlačivá by mal podnikateľ predkladať? Kedy a kde?

Na túto otázku nie je možné odpovedať hneď, pretože sa zohľadňuje veľa rôznych faktorov - od dostupnosti najatého personálu a uplatňovaného daňového režimu až po typ činnosti. Pozrime sa na všetko pekne po poriadku – ročné a štvrťročné výkazy jednotlivých podnikateľov sú pre vaše pohodlie zhrnuté v podrobných tabuľkách.

Aký druh hlásenia podáva individuálny podnikateľ?

Zloženie povinného hlásenie podnikateľa závisí od zvoleného daňového systému. V súčasnosti je pre individuálnych podnikateľov k dispozícii využitie všetkých existujúcich režimov – všeobecný, špeciálny (imputácia, jednotná poľnohospodárska daň alebo zjednodušené zdaňovanie), ako aj patent. Významnou výhodou štatútu fyzického podnikateľa je možnosť neviesť účtovníctvo a nezostavovať účtovnú závierku pre fyzického podnikateľa (§ 6 zákona č. 402-FZ zo dňa 12.06.11). Jednotliví podnikatelia však stále musia poskytovať údaje o príjmoch, výdavkoch a iných obchodných operáciách.

IP správy o OSNO

Najnáročnejší všeobecný režim znamená, že podnikateľ neplatí zisk ako v organizáciách, ale daň z príjmu fyzických osôb z komerčného príjmu a DPH z príjmu (článok 143 ods. 1, článok 227 daňového poriadku). Tí jednotliví podnikatelia, ktorí včas nepodali oznámenie o prechode na osobitný režim alebo porušili podmienky na jeho použitie, sú povinní použiť OSNO. Majetkové dane platia podnikatelia v mene fyzických osôb vrátane daní z dopravy, pozemkov a nehnuteľností.

Termíny podávania individuálnych hlásení podnikateľov v roku 2017 - tabuľka pre podnikateľov na OSNO:

Aký druh podávania správ má individuálny podnikateľ o UTII alebo zjednodušenom daňovom systéme?

Zistili sme, aký druh hlásenia podáva OSNO individuálny podnikateľ. Ďalej zvážime, čo je potrebné poskytnúť pri práci v špeciálnych režimoch. Podnikatelia majú právo pracovať na zjednodušenom daňovom systéme, jednotnej poľnohospodárskej dani alebo UTII. Fyzickí podnikatelia zároveň neúčtujú množstvo daní, ako je DPH, daň z príjmu fyzických osôb z hľadiska príjmov, majetok občanov z hľadiska predmetov používaných pri podnikaní (čl. 3 zákona 346.11, odsek 3 zákona 346.1, bod 4 zákona 346.26 daňového poriadku).

Zjednodušené vykazovanie individuálnych podnikateľov

Daňové vykazovanie fyzických osôb podnikateľov „príjmy mínus náklady“ alebo „príjmy“ je rovnaké pre ktorýkoľvek z dostupných zdaniteľných predmetov. Priznania podľa zjednodušeného daňového systému sa nepodávajú štvrťročne. V súlade s odsekom 1 št. 346.23 ročné hlásenie fyzických osôb podnikateľov o zjednodušenej dani sa podáva do 30. apríla roku nasledujúceho po bežnom zdaňovacom období. Podnikatelia sa musia nahlásiť za rok 2017 najneskôr do 30. apríla 2018. V prípade ukončenia činnosti alebo straty legislatívnych dôvodov na používanie zjednodušeného daňového systému sa priznanie podáva do 25. dňa (čl. 346.23 ods. 2, 3).

Príprava individuálnych správ podnikateľov o UTII

Práca na imputácii nevyžaduje, aby jednotlivý podnikateľ účtoval a platil DPH a daň z príjmu fyzických osôb z komerčných príjmov. Hlavným typom hlásení pre imputátorov je štvrťročné hlásenie, keďže podľa št. 346,30 štvrťročne sa považuje za zdaňovacie obdobie. Aktuálne lehoty na predkladanie správ individuálnych podnikateľov o imputácii sú stanovené do 20. (odsek 3 článku 346.32 daňového poriadku). Imputované výkazy za individuálnych podnikateľov v roku 2017 sa podávajú do:

Za 1 m2 17 – 20. 4. 2017

Pre 2 m2 17 - 20. 7. 2017

Pre 3 m2 17. - 20. 10. 2017

Pre 4 m2 17 - 22.01.2018

Poznámka! Nie je schválené žiadne hlásenie patentov pre individuálnych podnikateľov. Takáto relaxácia je zavedená v stat. 346,52 Daňový poriadok. Naďalej však zostáva povinné vyplniť príjmovú knihu, aby sa zachovala správnosť výpočtov príjmových transakcií (odsek 1 článku 346.53).

Aké správy musia jednotliví podnikatelia predložiť jednotnej poľnohospodárskej dani?

Ak hlavná činnosť podnikateľa súvisí s výrobou poľnohospodárskych produktov, takéto podnikanie možno previesť na platbu jednotnej poľnohospodárskej dane (článok 346 ods. 1 ods. 2). Zároveň, ako aj v iných osobitných režimoch, hlavným typom vykazovania je priznanie dane odvedenej do štátneho rozpočtu. Za zdaňovacie obdobie sa účtuje rok (kalendár) a účtovným obdobím je prvý polrok (štat. 346.7).

Systém vykonávania činností na jednotnej poľnohospodárskej dani sa vzťahuje na osobitné daňové režimy a umožňuje zjednodušiť účtovníctvo. Príslušné vyhlásenie sa podáva iba raz ročne, nie je potrebné podávať správy Federálnej daňovej službe počas šiestich mesiacov (článok 1 článku 346.10). V tomto prípade podnikatelia predkladajú informácie územnému oddeleniu Federálnej daňovej služby na registračnej adrese a Termíny nahlasovania IP nainštalované do 31.03. Za rok 2017 je potrebné nahlásiť do 4. 2. 18. Ak je poľnohospodárska činnosť ukončená, priznanie je potrebné podať do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po období ukončenia podnikania (odsek 2 zákona 346.10).

Ako podávať výkazy za individuálnych podnikateľov so zamestnancami

Registrácia podniku ako samostatný podnikateľ nezbavuje podnikateľov práva najímať zamestnancov zvonku. Prijímanie takýchto odborníkov k personálu sa vykonáva v súlade so všeobecnými požiadavkami pracovného práva Ruskej federácie a zahŕňa vypracovanie pracovnej zmluvy, vyplnenie personálnej dokumentácie a vykonanie záznamu o dĺžke služby v práci. kniha. Zároveň je podnikateľ ako zamestnávateľ zodpovedný za podávanie rôznych hlásení za svojich zamestnancov. Čo presne a kde to treba podať?

V prvom rade ide o informáciu o priemernom počte personálu. Takýto dokument sa predkladá Federálnej daňovej službe. Okrem toho je potrebné daňovému úradu predložiť informácie o dani z príjmu fyzických osôb z príjmu zamestnancov vo forme formulárov 2-NDFL a 6-NDFL. Ďalej by ste nemali zabudnúť nahlásiť sa na sociálne fondy – Dôchodkový fond a Fond sociálneho poistenia. Najprv sa však musí podnikateľ zaregistrovať ako zamestnávateľ. Kompletný zoznam hlásení jednotlivých podnikateľov pre ich zamestnancov je uvedený v tabuľke - termíny sú uvedené v súlade so zákonnými požiadavkami.

Poznámka! Ak individuálny podnikateľ pracuje sám, je oslobodený od povinnosti predkladať správy o platoch dôchodkovému fondu a fondu sociálneho poistenia, ako aj federálnej daňovej službe.

Spôsoby podávania daňového priznania pre fyzických osôb podnikateľov

Ak chcete podať správu Federálnej daňovej službe, existuje niekoľko pohodlných možností na odosielanie údajov. V prvom rade môžete osobne navštíviť svoj daňový úrad a priniesť prehľady v papierovej forme a v prípade potreby aj na flash disku. Okrem toho je možné posielať vyhlásenia, ako aj iné tlačivá, poštou. Informácie posielajte iba overeným listom a nezabudnite priložiť popis prílohy so zoznamom odosielaných dokumentov - jeden z nich je priložený k listu (s pečiatkou), druhý zostáva u podnikateľa na potvrdenie odoslania dáta.

A nakoniec, správu jednotlivého podnikateľa môžete poslať cez TKS, teda cez internet. Elektronické podanie vyžaduje zmluvu o poskytovaní služieb so špeciálnym akreditovaným spracovateľom údajov. Alebo môžete zaplatiť jednorazový poplatok za prenos hlásenia, ktorý realizujú telekomunikačné spoločnosti priamo na daňovom úrade. Nech už si podnikateľ zvolí akýkoľvek spôsob, hlavné je dodržať aktuálne termíny podávania formulárov, aby neplatil sankcie za porušenie zákona.

Hlásiť štatistiky IP

Územnému úradu Rosstat sa predkladajú rôzne štatistické správy. Zoznam dokumentov je potrebné každoročne aktualizovať, keďže sledovanie môže byť priebežné, teda povinné pre všetkých individuálnych podnikateľov bez výnimky, alebo selektívne, ktoré sa vzťahuje len na niektorých podnikateľov. Hlásenia v súvislosti s priebežným pozorovaním sa predkladajú na základe výsledkov ročnej činnosti podľa f. 1-podnikateľ najneskôr do 02.04.2017

Ak je zisťovanie selektívne, štatistici informujú podnikateľov, ktorí sú zaradení do vzorky, o tom, ktoré hlásenia je potrebné predložiť a kedy. Aby ste si boli istí, že vám neunikli dôležité informácie, odporúčame vám, aby ste si tieto informácie overili sami vo vašej kancelárii Rosstat.

Ak jednotlivý podnikateľ nepodniká, aké správy by sa mali podávať?

A aké výkazy podáva individuálny podnikateľ na konci roka 2017, ak sa z rôznych dôvodov nevykonávajú činnosti? Špecifiká závisia od prevádzkového daňového režimu. Malo by sa pamätať na to, že nemôže existovať nulová imputácia. Ak individuálny podnikateľ prestane pracovať pre UTII, je povinný odhlásiť sa ako platiteľ tejto dane a prejsť na všeobecný systém. Prázdne hlásenia jednotlivých podnikateľov o OSNO sa predkladajú vo všeobecných lehotách na kontrolu vládnych agentúr. Zjednodušení obyvatelia majú právo podávať nulové priznania v rámci zjednodušeného daňového systému. Pri vypĺňaní takýchto formulárov sú vo všetkých riadkoch umiestnené pomlčky.

Fyzický podnikateľ ako osoba pôsobiaca v oblasti podnikania je povinný sústavne podávať hlásenia príslušným orgánom. Odporúča sa, aby prvá vec po registrácii osoby ako podnikateľského subjektu bolo zistiť, aký druh hlásení a ako často bude táto potreba vznikať. Táto systematickosť priamo závisí od typu zdaňovania, ktoré podnikateľ používa, od prítomnosti zamestnancov a priamo od samotného typu činnosti, ktorej sa podnikateľ venuje.

Jedným z najdôležitejších typov výkazov je daňové výkazníctvo. Tento proces sa vykonáva predložením určitého balíka dokumentov príslušnému daňovému úradu. V závislosti od typu zdaňovania, ktorý jednotlivý podnikateľ používa, sa stanovuje samotný typ vykazovania.

Fyzický podnikateľ ako platiteľ dane je povinný podať priznanie za určité zdaňovacie obdobie. Forma vyhlásenia priamo závisí od typu zdanenia. Používatelia jednotnej poľnohospodárskej dane napríklad podávajú Zjednotené daňové priznanie každoročne, jednotliví podnikatelia, ktorí sú vo všeobecnom daňovom systéme, si vyberajú typ priznania v závislosti od zdaňovacieho obdobia. Jednotliví podnikatelia, osamelí platitelia dane, podávajú výkazy raz za mesiac, raz za štvrťrok alebo raz za rok.

Individuálny podnikateľ podávajúci správu o zjednodušenom daňovom systéme má tiež svoje vlastné charakteristiky. Väčšina individuálnych podnikateľov si pri registrácii vyberá tento konkrétny daňový systém, pretože im umožňuje neplatiť iné druhy daní (z príjmu fyzickej osoby, z majetku atď.).

V prvom rade je potrebné poznamenať, že systém vykazovania v rámci zjednodušeného systému zdaňovania sa vykonáva podávaním priznania za jeden kalendárny rok. To znamená, že zdaňovacie obdobie je v tomto prípade 12 mesiacov. Osobitné Vyhlásenie podľa zjednodušeného daňového systému je potrebné podať najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po vykazovanom období. Ak individuálny podnikateľ nemá čas na predloženie správ, bude mu uložená pokuta - 5% zo sumy nezaplatenej dane za každý mesiac takéhoto oneskorenia. Zároveň, aj keď prešlo niekoľko dní, pokuta sa bude považovať za mesiac. Fyzický podnikateľ napríklad podal daňovému úradu vyhlásenie 3. júna. Jeho výška dane je 60 000 rubľov. Podľa toho vypočítame výšku pokuty vynásobením sumy dane 5%:

60 000 rubľov * 5 % = 3 000 rubľov.

Ide o výšku pokuty za jeden mesiac. Keďže od posledného dňa podania priznania uplynul viac ako jeden mesiac, hoci menej ako dva, výška pokuty sa bude počítať za 2 mesiace, tj:

3 000 rubľov * 2 = 6 000 rubľov.

Hlásenie individuálnych podnikateľov o UTII má tiež svoje vlastné nuansy. Všetci používatelia jednotnej dane z imputovaných príjmov sú zároveň povinní predložiť daňovému úradu v mieste svojej registrácie osobitný doklad vydaný štátom - Vyhlásenie UNDV. Na rozdiel od predchádzajúceho typu výkazov sa tento podáva štvrťročne. Posledný riadok na podanie UNDV priznania uplynie 20. deň mesiaca nasledujúceho po daňovom štvrťroku. Napríklad, ak individuálny podnikateľ podá vyhlásenie za január, február a marec, posledným dňom na podanie bude 20. apríl.

Ak podnikateľ z akýchkoľvek okolností daňovému úradu takýto doklad nepredloží, je mu uložená pokuta vo výške 5 %, vypočítaná z výšky dane za určité obdobie. To znamená, že princíp výpočtu pokuty je rovnaký ako v prípade porušenia oznamovania v rámci zjednodušeného daňového systému.

Finančné správy jednotlivých podnikateľov

Veľmi dôležitým bodom v činnosti jednotlivého podnikateľa je vedenie účtovnej závierky. Tento koncept zahŕňa zaznamenávanie všetkých finančných transakcií na fyzické a elektronické médiá. Tento druh vykazovania zabezpečuje, že sa zaznamenávajú všetky úkony podnikateľa a pohyb majetku. V prvom rade, ak sú účtovné závierky udržiavané v správnej forme, výrazne to zjednodušuje proces vypĺňania daňových priznaní a potvrdzovania informácií v nich uvedených.

Dokument, ktorý sa uchováva na zaznamenávanie všetkých uskutočnených transakcií, sa nazýva účtovná kniha výnosov a nákladov. Čo je to za knihu? V prvom rade je potrebné uviesť, že nezáleží na tom, akou formou sa vykonáva. Spôsob jeho registrácie si každý podnikateľ volí individuálne, podľa vlastného uváženia. Napríklad pre tých individuálnych podnikateľov, ktorí nevykonávajú veľké množstvo obchodných transakcií, môžete pokojne použiť verziu písanú rukou. Jednotliví podnikatelia, ktorých aktivity naopak zahŕňajú veľké množstvo finančných transakcií, sú na tom lepšie s využitím elektronickej možnosti. Je to spôsobené tým, že je jednoduchšie zaznamenávať akcie a vypočítať potrebné ukazovatele pomocou počítačových programov, ktoré tento proces výrazne zjednodušia.

Do roku 2013 musela byť takáto kniha registrovaná v mieste daňovej registrácie. Dnes už nie je potrebné túto akciu vykonávať. Existuje nejasný bod súvisiaci s potrebou uchovávať takýto dokument. Hoci daňový poriadok neuvádza povinnosť viesť knihu príjmov a výdavkov, existuje administratívna pokuta za absenciu takéhoto dokumentu vo výške 200 rubľov.

Existuje niekoľko základných pravidiel, ktoré potrebujete vedieť o vedení takejto knihy. V prvom rade sa takýto doklad vytvorí za každé zdaňovacie obdobie. Mal by pozostávať z titulnej strany, na ktorej je uvedené meno, názov podnikateľa, zdaňovacie obdobie a podpis. Vo väčšine prípadov sa kniha skladá z dvoch častí. Prvým je príjem. Označuje všetky operácie súvisiace so ziskom. Druhým sú výdavky. V súlade s tým je určený na zaznamenávanie činností, ktoré zahŕňajú materiálové náklady.

Všetky strany musia byť očíslované a zviazané. Na potvrdenie každej transakcie uvedenej v nej sú podporované dokumenty potvrdzujúce jej implementáciu (napríklad šeky).

Dôležitou otázkou sú účtovné výkazy jednotlivých podnikateľov. Od roku 2011 je zavedené pravidlo, ktoré umožňuje podnikateľom takéto hlásenia nepodávať. Ak individuálny podnikateľ vedie evidenciu všetkých príjmov a výdavkov za svoju činnosť, nemusí predkladať účtovné výkazy. Toto nezávisí od daňového systému, ktorý podnikateľ používa. Vyplnená účtovná kniha výdavkov a príjmov mu umožňuje vyhnúť sa podávaniu účtovných výkazov.

Termín podania správy

V závislosti od daňového systému sa riadky na podávanie ohlasovacích dokumentov líšia. Nezamieňajte si dátumy podávania správ s dátumami zaplatenia dane. Napríklad daň v rámci zjednodušeného systému sa platí v preddavkoch za štvrťroky prvých deviatich mesiacov. Zvyšná suma je vyplatená najneskôr do konca marca nasledujúceho roka. Napríklad, ak individuálny podnikateľ musí zaplatiť daň vo výške 5 000 rubľov za štvrťrok, potom prvé tri platby uskutoční na konci týchto období a posledných 5 00 rubľov musí zaplatiť do 30. marca budúceho roka. Ak neboli žiadne zálohové platby, potom sa na konci zaplatí celá suma. Hlásenie sa podáva, ako sme uvažovali, do 30. apríla nasledujúceho roka za 12 mesiacov predchádzajúceho roka, ktoré sú zdaňovacím obdobím.

Pre UTII sa používa štvrťročné podávanie správ. Aj tu treba počítať s tým, že samotná daň je zaplatená najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku a vykazovanie je ukončené do 20. dňa daného mesiaca. Napríklad individuálny podnikateľ uskutočňuje platby za prvý štvrťrok 2015. Jeho mesačná daň je 8 000 rubľov. V súlade s tým musí do 20. apríla poskytnúť daňovému úradu vyhlásenie na zaplatenie zjednodušenej dane a do 25. apríla musí zaplatiť samotnú daň vo výške 24 000 rubľov (8 000 rubľov * 3 mesiace).

Individuálny podnikateľský výkaz pre zamestnancov

Balík dokumentov potrebných na nahlásenie závisí od dostupnosti najatej sily – zamestnanca. V tomto prípade je individuálny podnikateľ bez zamestnancov oveľa jednoduchší, pretože jediné, čo sa od neho vyžaduje, je podať daňové priznanie včas v závislosti od typu zdanenia. Na potvrdenie všetkých údajov uvedených vo vyhlásení individuálneho podnikateľa musíte mať zošitú a očíslovanú knihu príjmov a výdavkov.

Jednotliví podnikatelia so zamestnancami majú komplexnejší systém výkazníctva. Okrem hlásenia daňovej službe podaním hlásenia zodpovedajúceho druhu zdanenia existujú ďalšie dva druhy hlásenia.

Najprv sa pozrime na to, aké špeciálne dokumenty musí individuálny podnikateľ predložiť daňovej službe za predpokladu, že má okrem vyhlásenia aj zamestnancov. V prvom rade je potrebné podať hlásenie pre individuálnych podnikateľov o priemernom počte zamestnancov jednotlivého podnikateľa. V tomto dokumente je uvedené meno jednotlivého podnikateľa, jeho identifikačný kód a počet zamestnancov, ktorí sú v pracovnom pomere s individuálnym podnikateľom. Manažér, zastúpený individuálnym podnikateľom, podpisuje takýto formulár a uvádza dátum, ku ktorému bol takýto počet zamestnancov započítaný. Tento dokument je potrebné predložiť do 20. januára každého roka.

Spolu s formulárom je ďalším dokladom potrebným na predloženie dôchodkovému fondu štátom vydaný certifikát 2-NDFL. Takýto dokument sa vypĺňa pre každého zamestnanca, ktorý je v pracovnom pomere s individuálnym podnikateľom. poskytuje informácie o mene, štátnom občianstve, adrese bydliska, celkovom príjme a daniach zamestnanca. Takáto žiadosť sa musí podať spolu s registrom informácií o príjme fyzickej osoby. Tento dokument je potvrdením od daňovej služby. Osvedčenie a register je potrebné predložiť do 1. apríla každého roku.

Jedným z typov vykazovania pre jednotlivého podnikateľa so zamestnancami je predloženie dokumentácie dôchodkovému fondu. Do 20. dňa druhého mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku je potrebné odovzdať dôchodkovej službe štátom vydaný formulár RSV-1 V ňom jednotlivý podnikateľ uvedie všetky dane zaplatené za každého zamestnanca do fondu dôchodkového poistenia.

Ďalším orgánom, ktorému je individuálny podnikateľ povinný podávať správy, je Fond sociálneho poistenia. Do 25. dňa nasledujúceho mesiaca po skončení štvrťroka musíte do Sociálnej poisťovne podať štátny formulár 4 - FSS. V ňom jednotlivý podnikateľ uvádza všetky sumy príspevkov za štvrťrok zaplatené za každého zamestnanca do poistného fondu

IP na patente

Fyzický podnikateľ, ktorého počet zamestnancov nepresahuje 15, má právo využívať systém zdaňovania patentov. Fyzický podnikateľ získava patent na obdobie od 1 do 12 mesiacov jedného kalendárneho roka.

Hlavnou črtou tohto patentu je, že fyzická osoba – podnikateľ je úplne oslobodená od povinnosti podať daňové priznanie. Zároveň mu stačí viesť knihu príjmov a výdavkov. Počet takýchto kníh musí zodpovedať počtu prijatých patentov. To znamená, že za obdobie, na ktoré jednotlivý podnikateľ dostal patent, sa daňovým úradom nehlási podaním obvyklého vyhlásenia.

Ak sa individuálny podnikateľ venuje aj iným činnostiam, na ktoré nemá patent, musí sa hlásenie pre túto činnosť podať mimo daňového systému.

Nulové vykazovanie pre individuálnych podnikateľov

Sú situácie, keď sa prestane venovať svojej činnosti alebo ju pozastaví z dôvodu nemožnosti platiť dane. V takýchto prípadoch je vykazovanie za zdaňovacie obdobie nulové.

Nie všetky daňové systémy zároveň umožňujú nulové vykazovanie. Ak individuálny podnikateľ používa zjednodušený daňový systém, potom nebudú žiadne problémy, ak budú jeho činnosti pozastavené. Pri absencii príjmov a výdavkov za zdaňovacie obdobie má individuálny podnikateľ právo podávať nulové prehľady.

Používatelia jednotnej dane z imputovaného príjmu však túto možnosť zároveň nemajú. Daňový kontrolór nemá právo akceptovať daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb, ktoré bude ukazovateľom nulového vykazovania. Dôvodom je skutočnosť, že fyzická osoba, ktorá je podnikateľom v takomto systéme zdaňovania, je povinná byť vyradená z daňovej evidencie do 5 dní odo dňa ukončenia činnosti.

Nulové hlásenie je potrebné podať nielen daňovej službe, ale aj fondom sociálneho a dôchodkového poistenia. Podáva sa za podmienky, že za celé zdaňovacie obdobie neboli za tieto služby legálne odvedené dane (nedostatok zamestnancov).

Pre zjednodušenie práce si môžete stiahnuť špeciálny bezplatný program Business Pack, ktorý už obsahuje všetky vzorové formuláre na podávanie správ.

Hovorili sme o tom, ako sa zaregistrovať ako samostatný podnikateľ, a dúfame, že sa nám podarilo rozptýliť obavy z vedenia účtovníctva a výkazníctva. Začínajúci podnikatelia sú často zmätení, keď si potrebujú zvoliť daňový režim. A bez jasného pochopenia tohto momentu sa jednoducho nedá pohnúť ďalej. Opätovne sme požiadali Irinu Shnepsts, finančnú riaditeľku a majiteľku outsourcingovej spoločnosti MIRGOS, aby nám jednoduchou rečou vysvetlila: aké sú daňové režimy, aký je rozdiel medzi účtovníctvom a daňovým vykazovaním fyzického podnikateľa, ktorý vám môže účtovať a akým spôsobom jednotlivý podnikateľ platí dane a podáva výkazy.

Daňové režimy pre individuálnych podnikateľov: čo je ziskovejšie?

Teraz si povedzme o daňových režimoch: ktorý z nich by bol výhodnejší pre živnostníka alebo majiteľa malého podniku.

daňový režim- to sú podmienky, za ktorých budete pracovať, vyhotovovať doklady, aké dane budete musieť platiť a aké výkazy budete predkladať vládnym orgánom.

Štandardne je pri registrácii jednotlivého podnikateľa priradený režim základné, teda s platením DPH, dane z príjmov, dane z nehnuteľností. Sú to dosť zložité dane, mali by ste zostať na všeobecnom režime, len ak je to pre vás veľmi výhodné, napríklad sú veľkí odberatelia, ktorí chcú nakupovať len s DPH. Ostatným odporúčam prejsť na resp. A za patent nemusíte platiť daň z obratu. Vo všetkých ostatných režimoch, žiaľ, budete musieť.

V niektorých regiónoch (ale nie v Moskve) je možné, že podmienky aplikácie nájdete v zákone pre váš región. Hľadajte názov ako „ O systéme zdaňovania vo forme jednotnej dane z imputovaného príjmu za určité druhy činností“+ názov vášho regiónu alebo mesta.

Existuje ďalší osobitný daňový režim - Jednotná poľnohospodárska daň(jednotná poľnohospodárska daň), ale je vhodná len pre výrobcov poľnohospodárskych produktov.

Vo všeobecnosti môže individuálny podnikateľ použiť niekoľko špeciálnych režimov pre rôzne typy činností alebo kombinovať špeciálny režim s hlavným.

Každý režim má svoje ťažkosti a výhody. Aby som vám pomohol zorientovať sa v možných daniach a prehľadoch v každom daňovom režime, uvediem porovnávaciu tabuľku daní zaplatených jednotlivými podnikateľmi.

Pre zväčšenie kliknite na obrázok

A pár komentárov.

Najziskovejším režimom pre individuálnych podnikateľov je zjednodušený daňový systém vo výške 6 % alebo patent. Patent je možný nie pre všetky druhy činností, ale podľa uzavretého zoznamu (doučovanie, osobné služby, súkromné ​​detektívne činnosti, niektoré druhy obchodu - pozri článok 346.43 daňového poriadku Ruskej federácie).

Pri použití zjednodušeného daňového systému podávate priznanie len raz ročne a preddavky na daň platíte 4-krát ročne. Veďte si knihu príjmov. Pri patente platíte iba náklady na patent (nemôžete okamžite, v dvoch častiach), neexistujú žiadne zálohové platby ani hlásenia, ak vediete príjmovú knihu.

UTII je trochu podobný patentu, platí aj pre určité typy činností:

Najčastejšie sa vyskytuje u tých individuálnych podnikateľov, ktorí sa zaoberajú živnosťou.

Existujú dve verzie zjednodušeného daňového systému: jedna, keď spočítate len svoje príjmy a zaplatíte z nich 6 %, a druhá, keď od príjmov odpočítate výdavky a zaplatíte 15 % rozdielu.

Pre tých individuálnych podnikateľov, ktorí poskytujú služby, je vhodnejšia prvá možnosť, 6 % (príjem).

Druhá možnosť (15 %) je výhodná, keď máte veľké oficiálne výdavky (viac ako polovicu vašich príjmov). Platíte napríklad prenájom kancelárie, mzdy pre zamestnancov, nákup materiálu na výrobu alebo tovar na ďalší predaj.

A treba si pripomenúť, že každý jednotlivý podnikateľ musí platiť tzv „fixné“ odvody na vlastné dôchodkové a zdravotné poistenie(ich veľkosť sa každým rokom mení, to je možné objasniť na stránke dôchodkového fondu). A ak je individuálnym podnikateľom žena a chce, potrebuje samostatne uzavrieť dohodu s Fondom sociálneho poistenia a platiť poplatky na celý rok (čo je fajn, veľmi malá suma).

Aké sú rôzne formy hlásenia pre jednotlivých podnikateľov a aký je medzi nimi rozdiel?

Len sa nebojte ihneď slova „nahlásiť“.

• Finančné výkazy- to sú známe slová „súvaha“ a „výkaz ziskov a strát“.
• Daňové výkazníctvo- ide o daňové priznania (DPH, zisk, zjednodušený daňový systém, majetok a pod.).

Jednotliví podnikatelia nerobia a nepredkladajú súvahy, nemôžu viesť účtovnú evidenciu, ak vedú knihy o príjmoch (a výdavkoch).

Daňové priznanie podáva každý okrem fyzických podnikateľov s patentom. Ktorá daň závisí od zvoleného daňového režimu.

Existuje aj samostatný typ prehľadov - výpočty poistného do Dôchodkového fondu, do Sociálnej poisťovne - vypĺňajú ich len tí individuálni podnikatelia, ktorí majú zamestnancov.

Aby ste sa nezamotali a nepremeškali termín na zaplatenie daní či podanie priznania, tu je niekoľko rád z praxe:

• Prečítajte si 2-3 zdroje informácií, jeden z nich je nevyhnutne oficiálny, t. j. daňový poriadok alebo informácie na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby.
• Urobte si znamenie pre seba, aké dane platiť, kedy, kedy podať priznanie. Vedľa napíš tie články zákonov, kde sa o nich píše. A na ceduľku vyznačte, aký dátum a čo ste robili, kedy ste daň zaplatili, kedy ste výkaz podávali. A tak ďalej každý štvrťrok. Veľmi disciplinovaný a pomáha vám zapamätať si dane.

Ako podávať hlásenia v daňovom rade?!

Individuálny podnikateľ môže podávať správy tromi spôsobmi:

1. Osobne (na papieri a flash disku).
2. Poštou (na papieri).
3. Cez TKS (inými slovami e-mailom), bez papierov a čakacích radov na daňovom úrade alebo na pošte.

Najpokročilejší spôsob je elektronické hlásenie. Toto sa platí a vykonáva prostredníctvom špeciálneho telekomunikačného operátora. Pri výbere spôsobu odosielania správ porovnajte, čo bude drahšie:

• stáť pol hodiny na pošte, platiť za poštové služby niekoľkokrát do roka (individuálni podnikatelia so zamestnancami) alebo raz ročne (individuálni podnikatelia bez zamestnancov);
• zaplatiť určitú sumu peňazí a poslať rovnaké správy elektronicky bez toho, aby ste opustili svoj počítač;
• ísť na daňový úrad, porozprávať sa s kontrolórom, stáť v rade, strácať čas na ceste.

Tu neexistuje striktne pozitívny spôsob. Vypočítajte si, čo je pre vás to pravé.

Môžete ho poslať na poštu alebo daňový úrad kuriér. Samozrejme, pri posielaní svojho zástupcu na daňový úrad mu určite napíšte splnomocnenie na podávanie správ.

Ako viesť účtovníctvo pre samostatného podnikateľa?

Veľmi často majú podnikatelia otázku: majú si viesť účtovníctvo sami alebo ho zveriť špeciálne vyškolenej osobe?

A tu chápeme, že ak sa na to spýtate účtovníka, dostanete vhodnú odpoveď: samozrejme je lepšie zveriť to špecialistovi.

Ak sa spýtate na názor svojho priateľa, samostatného podnikateľa, povie: čo zveriť, zaplatiť niekomu peniaze, spravte si to sami.

Ak sa spýtate na daňovom úrade, pravdepodobne povedia, že na tom nezáleží, pokiaľ dane platíte včas a správne.

Odpoviem takto. Neberte to nikoho za slovo. Vypočítajte si každý svoj pohyb. Máte otázku ohľadom účtovníka? Odhadnite, koľko času vám zaberie výpočet daní a triedenie papierov, čítanie zákonov a hľadanie odpovedí na fórach. Spočítajte si, koľko stojí hodina vášho času a koľko stojí práca účtovníka. Ak máte čas, ale málo peňazí, veďte si záznamy sami, nie je to veľmi ťažké. Ak máte peňazí a času málo, zverte ho účtovníčke.

Existujú aj nástroje na vedenie záznamov a prípravu správ jednotlivých podnikateľov, ako sú programy (1C, BukhSoft) a online služby (My Business, Kontur.Accounting, BukhSoft Online, 1C Online, My Finance a ďalšie). Online služby umožňujú kontrolovať termíny platenia daní a podávania výkazov a pomáhajú pri podávaní výkazov (pod podmienkou zakúpenia elektronického digitálneho podpisu). Stojí za to pochopiť, že čím je služba lacnejšia, tým je rozsah jej funkcií obmedzený. Rozumným prístupom k výberu automatizovaného účtovného asistenta je kombinácia nízkej ceny, dostupnosti funkcií, ktoré potrebujete, a vlastného zmyslu pre zodpovednosť.

Za nepodanie hlásení alebo nezaplatenie daní je podľa zákona zodpovedný iba samotný podnikateľ – fyzická osoba.

Nie online služba, nie váš asistent účtovníka, ale vy osobne. Buďte preto, prosím, finančne gramotní a vždy myslite na seba.

Moja rada: ak vediete seba, veďte v dobrej viere. Ste svojim vlastným účtovníkom. Prečítajte si zákony, poraďte sa s profesionálnym účtovníkom (napríklad v počiatočnej fáze radíme individuálnym podnikateľom o účtovníctve, ukážeme a povieme, čo, ako a kde sa robí). Ak používate online službu alebo program, skontrolujte všetko, pretože v každom programe sú možné chyby. Nezačínajte účtovať, aby ste nemuseli preplácať špecialistu tretej strany, aby upratal neporiadok vo vašom účtovnom oddelení. Zhromaždite všetky dokumenty potvrdzujúce prevzatie tovaru, prác a služieb od vašich dodávateľov, veďte si knihu príjmov a výdavkov a štítok označujúci termíny na podávanie správ a daní. Založte všetky papiere do priečinka, zbierajte hotovosť a predajné potvrdenky, potvrdenky a bankové výpisy.

Zhrnúť

Pre individuálnych podnikateľov sa uplatňujú daňové režimy: základný (so všetkými daňami), zjednodušený daňový systém (6 % z príjmov alebo 15 % z rozdielu medzi príjmami a výdavkami), patentový. Menej často UTII a jednotná poľnohospodárska daň (poľnohospodárska). Najvýnosnejší je zvyčajne zjednodušený daňový systém 6% alebo patent.

Vykazovanie môže byť účtovné a daňové. Jednotliví podnikatelia vedú účtovníctvo príjmov a výdavkov a podávajú daňové hlásenia - priznania raz ročne. Môžete podať osobne, poštou alebo elektronicky.

Na záver chcem povedať: uspejete!

Nikdy nevieš, čo dokážeš, kým to neskúsiš. Zvládnite registráciu jednotlivých podnikateľov, vedenie evidencie jednotlivých podnikateľov, podávanie hlásení – všetko zvládnete. Čítajte zákony, konzultujte (len, prosím, s odborníkmi, a nie s kolegami, ktorí sa problematike podobne ako vy málo rozumejú a vedia len to, s čím sa sami stretli), prepojte elektronické výkazníctvo, odvádzajte dane a účtujte svoje peniaze.

Veľa šťastia v podnikaní!

Napíšte do komentárov, už ste sa zaregistrovali ako samostatný podnikateľ alebo len plánujete a hľadáte informácie k téme? Vediete/plánujete si viesť účtovníctvo sami alebo dôverujete odborníkovi?

Aký druh podávania správ má individuálny podnikateľ v rámci zjednodušeného daňového systému? Čo je nulové hlásenie? Ako vyplniť vyhlásenie individuálneho podnikateľa o zjednodušenom daňovom systéme? Ako často musia jednotliví podnikatelia využívajúci zjednodušené zdaňovanie podávať správy regulačným orgánom? Prečítajte si odpovede na tieto a ďalšie otázky.

Aké typy zjednodušeného daňového systému existujú?

Všetci jednotliví podnikatelia používajúci zjednodušený daňový systém sú povinní viesť daňové záznamy a podávať správy Federálnej daňovej službe. Podnikatelia si môžu vybrať jednu z dvoch „zjednodušených“ možností. Daňové sadzby môžu byť 6% z príjmu alebo 5-15% z rozdielu medzi „príjmami mínus náklady“. Navyše obe formy zjednodušeného daňového systému môžu existovať so zamestnancami aj bez nich. Ak existujú zamestnanci, individuálny podnikateľ predkladá správy aj federálnej daňovej službe, dôchodkovému fondu a fondu sociálneho poistenia pre zamestnancov.

Lehoty na podávanie hlásení jednotlivých podnikateľov do zjednodušeného daňového systému

Daňové vykazovanie pre individuálnych podnikateľov v zjednodušenom formáte pozostáva predovšetkým z každoročného vyplnenia a predloženia daňového priznania v rámci zjednodušeného daňového systému Federálnej daňovej službe.

V akej forme sa podáva vyhlásenie v rámci zjednodušeného daňového systému?

Existujú dve možnosti prezentácie dokumentu:

1. V tlačenej forme:

• poslať poštou;
• prevod osobne alebo prostredníctvom zástupcu (v tomto prípade musí mať zástupca daňovníka notárom overenú plnú moc).

Lehota na podanie priznania podľa zjednodušeného daňového systému je najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia.

Tlačivo priznania podľa zjednodušeného daňového systému za rok 2018 bolo schválené nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 26. februára 2016 č. ММВ-7-3/99@.

Individuálny podnikateľ na zjednodušenom základe musí viesť knihu príjmov a výdavkov počas celého roka (článok 346.24 daňového poriadku Ruskej federácie).

Stiahnite si tlačivo priznania podľa zjednodušeného daňového systému

Vyplňte a odošlite jednotlivé hlásenia podnikateľov online.
3 mesiace Kontur.Externa pre vás zadarmo!

Skúste

Ak má individuálny podnikateľ aspoň jedného zamestnanca v zjednodušenom daňovom systéme, musí podávať správy s touto frekvenciou:

1. Ročne:

• daň ;
• (potvrdenie o príjme fyzickej osoby);
• inteligenciu o priemernom počte zamestnancov;
• SZV-ETAPA.

Nulové hlásenie

Ak individuálny podnikateľ nefungoval v zjednodušenom daňovom systéme a nemal počas roka žiadne príjmy, musí daňovému úradu podať nulové priznanie.

Sankcie za nepodanie priznania

Za nepodanie hlásení sa udeľujú pokuty. Pokuta za porušenie lehôt alebo nepredloženie vyhlásenia je 1 000 rubľov (článok 119 daňového poriadku Ruskej federácie).

Porušenie lehoty na podanie vyhlásenia alebo jeho nepredloženie môže mať za následok pokutu vo výške 300 - 500 rubľov pre úradníka organizácie (článok 15.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie).

Tarifa “Small Business” systému Kontur.Extern Vám pomôže pochopiť postup a termíny nahlasovania.

Pre individuálnych podnikateľov účtovnú závierku systematicky zostavuje sám podnikateľ alebo finančná služba (často zastúpená hlavným účtovníkom). Požiadavky na tieto dokumenty sú vysoké: nemali by obsahovať opravy, škvrny ani vymazania. Účtovná závierka jednotlivého podnikateľa musí byť zostavená na základe reálnych účtovných údajov.

Registrácia výsledkov výkonov

V procese hospodárskej činnosti musí každý podnikateľ systematicky predkladať regulačným orgánom potrebný zoznam dokladov - výkazníctvo.

Toto sa robí s cieľom zhrnúť všetky informácie a poslať ich zainteresovaným stranám, ako aj vytvoriť jasnú predstavu o tom, aké sú výsledky práce podnikateľa v konkrétnom vykazovanom období.

Regulačné orgány pri analýze výkazníctva sledujú zlepšujúcu sa alebo zhoršujúcu sa dynamiku rozvoja jednotlivých podnikateľov.

Účtovné výkazy sú:

• ročný - odráža finančné výsledky za rok;
• medziprodukt - odráža údaje za určité obdobie.

Pri jeho zostavovaní sa využívajú len aktuálne údaje, ktoré súvisia s činnosťou jednotlivých podnikateľov za konkrétne obdobie. Federálny zákon Ruskej federácie „o účtovníctve“ špecifikuje základné požiadavky, ktoré sa vzťahujú na účtovnú závierku. V prvom rade sa v ňom uvádza, že všetky správy musia byť pripravené v rubľoch a poskytnuté v plnom rozsahu v stanovenom časovom rámci.

Účtovné výkazy musia byť čo najúplnejšie, najspoľahlivejšie, porovnateľné a neutrálne, zostavené v súlade s pravidlami ustanovenými zákonom.

Hlásenie musí odrážať všetky údaje, bez ktorých nie je možné vytvoriť si úplný obraz o výsledkoch finančnej činnosti podnikateľa.

Všetky informácie musia byť pre tých, ktorí vykonávajú kontrolu, zrozumiteľné. Všetky ukazovatele finančného výkazníctva musia byť prepojené a navzájom sa dopĺňať.

Hlásenie musí byť pripravené tak, aby bolo možné porovnávať údaje za predchádzajúce zdaňovacie obdobia. Pri preverovaní ohlasovacích dokumentov si musí ovládajúca osoba vytvoriť skutočný a úplný obraz o všetkých činnostiach jednotlivého podnikateľa.

Kto by mal zostavovať účtovnú závierku?

Účtovnú závierku vo väčšine prípadov zostavuje priamo samotný podnikateľ.

Jeho príprava si väčšinou nevyžaduje žiadne špeciálne znalosti účtovníctva. Stačí poznať základy. Čo robiť, ak absolútne nerozumiete príprave týchto dokumentov?

V prvom rade sa môžete obrátiť na daňový úrad so žiadosťou o radu. Konzultáciu môžete získať priamo na špeciálnom oddelení alebo od inšpektora, ktorý vám bol pridelený. Ak máte otázky týkajúce sa určitých výpočtov daní, budete presmerovaní na príslušné oddelenie. Malo by sa pamätať na to, že sa musíte obrátiť na poradenské oddelenie, aj keď máte vynikajúce znalosti účtovníctva. Zákony sa totiž často menia a ak o týchto zmenách neviete, riskujete, že urobíte chyby a dostanete pokutu.

Ak vám pomoc konzultantov nepomohla pochopiť prípravu dôležitých dokumentov, potom má zmysel vyhľadať pomoc od audítorskej firmy alebo najať účtovníka. Pri výbere účtovníka nezabudnite skontrolovať jeho vzdelanie, pracovné skúsenosti, senioritu a odporúčania. Ak potrebujete poskytnúť daňovému úradu minimálny balík dokumentov, tak vás služby účtovníka nevyjdú veľa. Dosť často účtovníci vedú účtovníctvo a pripravujú výkazy pre 10-15 podnikateľov. Avšak aj keď nemáte absolútne žiadne znalosti o vykazovaní, mali by ste požiadať svojho účtovníka, aby vysvetlil, odkiaľ pochádzajú určité čísla. Koniec koncov, na dokumente sa podpíšete, čo znamená, že nesiete plnú zodpovednosť za to, čo sa v ňom odráža.

Účtovný softvér môže pomôcť pri príprave dokumentácie výkazníctva. Jedným z najobľúbenejších programov medzi podnikateľmi a účtovníkmi je účtovníctvo 1C. Keď zadáte presné počiatočné údaje, nezávisle vykoná výpočty. Doklady si stačí vytlačiť a skontrolovať ich správnosť podľa platných zákonov. Toto však nie je potrebné, ak je váš program pravidelne aktualizovaný.

Aké podklady sa pripravujú k účtovnej závierke jednotlivých podnikateľov?

Účtovné výkazy pre individuálnych podnikateľov sa vypracúvajú a predkladajú regulačným orgánom raz ročne. Súbor dokumentov musí nevyhnutne obsahovať súvahu, ako aj správu o finančných výsledkoch činnosti podnikateľa (nazýva sa aj výkaz ziskov a strát). Jednotliví podnikatelia môžu k týmto dokumentom neprikladať prílohy.

Prehľady musia obsahovať všetky údaje za obdobie od 1. januára do 31. decembra. Účtovné správy musia byť predložené regulačným orgánom do 31. marca roku nasledujúceho po roku vykazovania.

Snažte sa neodkladať správy a neodkladať ich podanie na posledný deň. Chyby sa často zistia pri odovzdávaní dokumentov. Ak pôjdete podať správu v posledný deň, riskujete, že nestihnete vykonať potrebné opravy.

Všetci podnikatelia bez výnimky musia predložiť súvahu bez ohľadu na to, akým typom činnosti sa zaoberali a aký daňový systém používali.

Súvaha je hlavnou formou účtovného výkazníctva. Dokument musí byť podpísaný individuálnym podnikateľom a hlavným účtovníkom (ak existuje). V rámci zjednodušeného daňového systému (STS) môžu jednotliví podnikatelia neprikladať prílohy k súvahe a výkazu ziskov a strát.

Aké ďalšie doklady musí podnikateľ doložiť?

• priznanie k DPH (daň z pridanej hodnoty);
• vyhlásenie pre 4-NDFL (daň z príjmu fyzických osôb);
• vyhlásenie podľa zjednodušeného daňového systému (zjednodušený daňový systém);
• správy o UTII (jednotná daň z imputovaného príjmu) alebo jednotnej poľnohospodárskej dani (jednotná poľnohospodárska daň).

Ak individuálny podnikateľ prijal zamestnancov, musí poskytnúť správy o priemernom počte týchto zamestnancov, formuláre 2-NDFL (potvrdenia o príjme fyzických osôb), RSV-1 (výpočet sociálnych príspevkov), 4-FSS (výkaz prostriedky).

Okrem toho môže byť podľa zákona potrebné podávať správy o pozemkoch, daniach z dopravy a dani z nehnuteľností.

Ak má individuálny podnikateľ k dispozícii pozemky, nehnuteľnosti alebo vozidlá, je potrebné poskytnúť príslušné správy o platbe daní.