Daňové karty 1 daň z príjmu fyzických osôb. Vedenie daňovej karty

Jednotliví podnikatelia, ktorí najímajú zamestnancov, nesú ďalšie povinnosti za platenie daní a za nich. Okrem toho musí podnikateľ ako daňový agent pravidelne pripravovať rôzne dokumenty na zrážku dane z príjmu. Jedným z týchto dokumentov je formulár 1-NDFL.

Málokto si na to pamätá, ale daňová legislatíva stanovuje jeho povinné vyplnenie daňovými agentmi vrátane fyzických osôb podnikateľov.

Čo je 1-NDFL?

Daňová karta 1-NDFL sa používa na zaznamenávanie príjmu a dane z príjmu, ktoré jednotlivec dostal od daného daňového agenta. Tento dokument sa týka primárnej daňovej dokumentácie, preto je jeho vedenie povinné: formulár sa vypĺňa mesačne po vykonaní hotovostných platieb a odpočítaní súm dane z príjmu z nich.

Základom pre vyplnenie je zmluvný vzťah medzi zamestnávateľom a fyzickou osobou.

Upozorňujeme, že kartu je potrebné vyplniť aj vtedy, ak účastníci pracovného pomeru uzavreli občiansku zmluvu.

Ako vyplniť 1-NDFL?

Formulár 1-NDFL má schválený formulár a postup pri jeho vypĺňaní upravujú príslušné regulačné dokumenty Federálnej daňovej služby Ruska. Karta sa vypĺňa pre každú fyzickú osobu, ktorá počas vykazovaného obdobia prijala od zamestnávateľa platby v hotovosti, vrátane tých, na ktoré sa poskytujú daňové úľavy. V dokumente sa nepremietajú platby, ktoré nepodliehajú zdaneniu zo zákona, napríklad sociálne dávky.

Vzor vyplnenia formulára 1-NDFL je možné nájsť na daňovom úrade v mieste registrácie podnikateľa, ako aj na mnohých webových stránkach na internete. Ale mnohí ľudia nemusia túto vzorku potrebovať. Faktom je, že od 1. januára 2011 sa formulár 1-NDFL nepoužíva, pretože došlo k zmenám v daňovom zákonníku Ruskej federácie: od roku 2012 musia všetci daňoví agenti viesť daňové registre namiesto daňovej karty 1-NDFL. .

Forma tohto dokumentu nebola schválená, preto podnikatelia a iní daňoví agenti majú právo ich vypracovať samostatne. V tomto prípade Federálna daňová služba odporúča zahrnúť do formulárov nasledujúce informácie:

• Informácie o daňovníkovi.
• Druh príjmu.
• Poskytované typy daňových odpočtov.
• Výška príjmu.
• Dátum prijatia príjmu.
• Dátum zrážky a poukázania dane z príjmov fyzických osôb.

Napriek tomu, že formulár 1-NDFL sa od roku 2012 nepoužíva, v praxi sa môžete stretnúť s mnohými prípadmi jeho vypĺňania: mnohí daňoví agenti sa rozhodli neobťažovať sa vytváraním registračných formulárov a stále si ponechávajú príjmové karty. Preto bude v roku 2019 dopyt po 1-NDFL.

Malo by sa však pamätať na to, že táto forma dokumentu už nie je platná a počas auditu môžu daňové orgány k tejto záležitosti poskytnúť primerané pripomienky. Aby sa tomu zabránilo, stojí za to prejsť na používanie daňových registrov, najmä preto, že prax ich používania, ako aj variant formulárov, je už dostatočne rozvinutá.

Daň z príjmu fyzických osôb: Video

Ak vyplácate občanom príjem podliehajúci dani z príjmu fyzických osôb, ste daňovým agentom. A musia viesť daňové registre (karty) pre každého zamestnanca. V nich uvádzate, koľko peňazí sa osobe nahromadilo, zadržalo, či sa uplatnila daňová úľava na dani z príjmu fyzických osôb atď. (článok 1 článku 230 daňového poriadku Ruskej federácie).

Predtým ste potrebovali informácie z týchto kariet iba pre 2-NDFL certifikáty. Teraz sú údaje uvedené v registroch potrebné aj na vyplnenie správy 6-NDFL.

Ak ste teda daňové registre doteraz neviedli, začnite tak robiť aspoň od začiatku tohto roka. Ak karty vydávate už dlho, teraz je čas na ich revíziu. Predsa len je tu viac hlásení o dani z príjmu fyzických osôb, čo znamená, že niekto potrebuje zmeniť kartu a doplniť k nej ďalšie informácie.

Naša rada vám pomôže pripraviť daňové registre, aby ste mohli rýchlo a bez problémov vyplniť daňové priznania k dani z príjmov fyzických osôb.

Formulár daňovej karty na zaúčtovanie dane z príjmov fyzických osôb

Forma daňových kariet fyzických osôb nie je schválená, vyberiete si ju sami a schvaľujete ju so svojimi účtovnými zásadami. V dokumente je však dôležité uviesť všetky údaje potrebné na výpočet dane z príjmov fyzických osôb. Ich zoznam je uvedený v odseku 1 článku 230 daňového poriadku Ruskej federácie. Okrem toho bude užitočné pridať ďalšie údaje do formulára, ktorý je potrebný pre správu 6-NDFL. Informácie o tom, čo je potrebné uviesť na kartách dane z príjmu fyzických osôb, sme zostavili v tabuľke (pozri nižšie).

Ak ste teda ešte neviedli registre, vytvorte si vlastný formulár vrátane všetkých uvedených podrobností. Ak už máte tieto karty napríklad vedené v účtovnom programe, dôkladne si ich prezrite. A v prípade potreby kontaktujte spoločnosť, ktorá obsluhuje váš počítačový program, aby jej špecialisti doplnili potrebné údaje do registrov.

Pripravili sme štandardný formulár karty, ktorý si môžete zadarmo stiahnuť do svojho počítača. Tento formulár je platný v roku 2019.

Tabuľka. Aké informácie by mali byť uvedené na kartičke dane z príjmu fyzických osôb?

* Kódy pre príjem a zrážky pre daň z príjmu fyzických osôb pozri prílohy 1 a 2 k príkazu Federálnej daňovej služby Ruska z 10. septembra 2015 č. ММВ-7-11/387@.

Dôležité: Do registračného formulára môžete pridať ďalšie stĺpce a tabuľky, ktoré potrebujete. Uveďte napríklad počet detí zamestnancov a ich vek, aby bolo jasné, koľko sa má poskytnúť štandardný odpočet. A ak zamestnanec nie je daňovým rezidentom, je vhodné každý mesiac zaznamenať do jeho registra počet dní, ktoré strávil v Rusku. Potom pri výpočte mzdy budete vedieť, či sa jeho daňový status zmenil alebo nie.

Získajte každý rok nové karty k dani z príjmu fyzických osôb

Ak ste daňové registre viedli minulý rok, nemusíte v nich teraz pokračovať. Vytlačte si kartičky na rok 2017 a založte ich do priečinka spolu s ostatnými dokumentmi z minulého roka. A od 1. januára 2019 začať viesť nový register pre každého zamestnanca. Ak ste predtým nemali zamestnanecké karty, začnite si ich od januára tiež viesť. Je tiež lepšie, aby ste vyplnili minuloročné registre, pretože daňové úrady majú právo si ich vyžiadať pri kontrole. Môžete to však urobiť neskôr.

Vysvetlíme, prečo je potrebné od nového roka vytvárať nové registre. Faktom je, že zdaňovacím obdobím pre daň z príjmov fyzických osôb je kalendárny rok (článok 216 daňového poriadku Ruskej federácie). Príjem, ktorý zamestnanec v minulom roku získal, teda už neovplyvňuje výpočet bežnej dane. Preto budete pre správy 6-NDFL potrebovať informácie vypočítané na základe časového rozlíšenia od začiatku aktuálneho roka.

Dôležité: V daňových kartách uvádzate údaje za každý mesiac a vypočítate výsledky za rok. Formulár 6-NDFL však budete odosielať štvrťročne. Preto je vhodné zhrnúť priebežné výsledky za každý štvrťrok v registroch. Potom môžete do prehľadu okamžite zahrnúť údaje za prvý štvrťrok, polrok a 9 mesiacov v roku.

Pochopte, kedy sa príjem považuje za prijatý

V registroch uvediete príjmy fyzických osôb a nastavíte dátumy, kedy boli skutočne prijaté. Ale dátumom skutočného prijatia na účely výpočtu dane z príjmu fyzických osôb nie je vždy deň, kedy ste zamestnancovi skutočne vyplatili peniaze alebo previedli nejaký majetok. Tu sa musíte zamerať predovšetkým na normy predpísané v článku 223 daňového poriadku Ruskej federácie, a nie na skutočné vysporiadanie so zamestnancom. Aby nedošlo k zámene znením článku 223 daňového poriadku Ruskej federácie, všetky dôležité informácie sme uviedli v dostupnom jazyku a uviedli ich v tabuľke 2 na str. ##.

Tabuľka. Keď zamestnanec poberá príjem na účely dane z príjmov fyzických osôb

* Z príjmu zamestnanca vo forme vecných výhod budete musieť zraziť daň z príjmu fyzických osôb, ak ste mu poskytli bezúročnú pôžičku alebo úročenú pôžičku, ale so sadzbou menšou ako 7,33 % ročne (odsek 1 , odsek 2, článok 212 Daňového poriadku Ruskej federácie a Smernica Ruskej banky zo dňa 11.12.2015 č. 3894-U).

Dôležité: uveďte v evidencii výšku príjmu zamestnanca, ktorý vznikol a neprijal osobne. O daň z príjmu fyzických osôb si ju netreba krátiť. Koniec koncov, vo formulári 6-NDFL odrážate aj časovo rozlíšené príjmy zamestnancov.

Zaznamenajte príjmy zdanené rôznymi sadzbami v samostatných častiach.

Väčšina príjmov, ktoré platíte zamestnancom, ktorí sú rezidentmi Ruskej federácie, sa zdaňuje sadzbou 13 % (článok 1 článku 224 daňového poriadku Ruskej federácie). To zahŕňa plat, prémie, dovolenku, práceneschopnosť atď. Všetky tieto sumy budete evidovať v daňovom registri. Ak však na niektoré príjmy svojho zamestnanca použijete sadzbu 35 %, vytvorte na jeho karte ďalšiu sekciu. Potom v prvej časti zohľadníte príjem zdanený sadzbou 13% a v druhej - 35%. Napríklad pri sadzbe 35 % účtujete daň z príjmu fyzických osôb z materiálneho prospechu z úspor úrokov z požičaných prostriedkov (článok 2 článku 224 daňového poriadku Ruskej federácie). Fragment vyplneného registra príjmov zdaňovaných sadzbou 13 % je uvedený nižšie.

V daňovom registri zamestnanca nerezidenta vytvorte oddiely pre príjmy zdaňované sadzbou 30 %, ako aj 15 %, ak je účastníkom alebo akcionárom a poberá od vás dividendy (odsek 3 § 224 daňového poriadku Ruskej federácie).

Po prvé, na uľahčenie výpočtu dane z príjmu fyzických osôb sú potrebné samostatné strany na karte pre príjem zdaňovaný rôznymi sadzbami. A po druhé, v tomto prípade je pohodlnejšie vypĺňať správy. Vo formulári 6-NDFL skutočne zohľadníte aj príjem zdaňovaný rôznymi sadzbami v samostatných častiach 1 a 2.

Dôležité: dividendy podliehajú dani z príjmu fyzických osôb so sadzbou 13 % (článok 1 článku 224 daňového poriadku Ruskej federácie). Tieto príjmy je však vhodné evidovať samostatne v daňovej evidencii, napríklad v špeciálnej tabuľke „Údaje o prijatých dividendách“. Faktom je, že vo formulári 6-NDFL musia byť sumy dividend a dane z nich uvedené v samostatných riadkoch.

Nepremietnite do evidencie nezdaniteľné príjmy, ale vypíšte čiastočne zdaniteľné príjmy(1 úroveň)

Ak ste vyplácali príjem zamestnanca, ktorý nepodlieha dani z príjmu fyzických osôb, napríklad prídavky na starostlivosť o deti, nemusíte to zapisovať na kartu (článok 1, článok 217 daňového poriadku Ruskej federácie). Táto suma totiž neovplyvní výpočet dane. A tiež sa nevyžaduje, aby sa odrážal v hláseniach o dani z príjmov fyzických osôb (list Ministerstva financií Ruska z 18. apríla 2012 č. 03-04-06/8-118).

Ak je príjem čiastočne zdanený, zaevidujte platbu v plnej výške v registri. Napríklad ste dali zamestnancovi dar, ktorého hodnota presahuje 4 000 rubľov, a daň z príjmu fyzických osôb bola vymeraná iba z príjmu nad túto sumu (článok 28 článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie). Potom si na kartu zapíšte celú cenu darčeka a samostatnú zrážku vo výške 4 000 rubľov. Nižšie nájdete fragment daňového registra, kde sa takáto operácia odráža.

Dôležité: Do registra zaznamenajte aj príjem vo forme darov alebo materiálnej pomoci, ktorý je nižší ako 4 000 rubľov. V tomto prípade sa príjem nemusí nevyhnutne rovnať zrážke. Faktom je, že nezdaniteľná čiastka sa neurčuje pre každý jednotlivý príjem, ale na základe časového rozlíšenia od začiatku roka (článok 28 článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie). A ak na karte neuvediete darček menší ako 4 000 rubľov, zmeškáte okamih, keď je limit prekročený a musí sa účtovať daň.

Samostatne zvážte bežné, sociálne a majetkové zrážky

Ak poskytujete zamestnancovi zrážky na deti, ale aj majetkové či sociálne výhody, evidujte ich v samostatných oddieloch registra. Potom bude pre vás pohodlnejšie vypočítať si výšku konkrétneho odpočtu, aby ste ho premietli do výkazov o dani z príjmov fyzických osôb. A jednoducho si tak odsledujete moment, kedy je napríklad už použitý sociálny alebo majetkový odpočet.

Pri majetkových a sociálnych odvodoch zapíšte do registrov aj údaje o oznámeniach prijatých zamestnancami na daňovom úrade. Upozorňujeme, že pre každý rok sa vyžaduje nové oznámenie; zrážky za minuloročný dokument nie sú povolené.

Dôležité: Nezabudnite, že v roku 2019 sa štandardné zrážky na deti musia poskytovať, kým príjem zamestnanca nepresiahne 350 000 RUB. (Pododdiel 4, doložka 1, článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie).

Do rozpočtu uveďte vypočítanú, zrazenú a odvedenú daň z príjmu fyzických osôb

V registri uveďte pre každý druh príjmu výšku dane z príjmu fyzických osôb, ktorá:

Vyčíslené;

Držané;

Prevedené do rozpočtu.

Vedľa nej uveďte dátumy, kedy bola daň vypočítaná, zrazená a zaplatená. Dátum výpočtu sa zhoduje s dňom, ku ktorému sa vám suma príjmu. Dátum zrážky dane je deň, kedy ste zaplatili peniaze mínus daň z príjmu. Pomocou platobného príkazu určte dátum prevodu a zapíšte si k nemu jeho údaje. Okrem toho pridajte do registrov stĺpec, v ktorom uvediete termín odvedenia dane z príjmov fyzických osôb zrazenej zamestnancovi do rozpočtu. Takéto informácie sú potrebné pre formulár 6-NDFL. Lehota na zaplatenie dane z príjmu fyzických osôb je uvedená v článku 226 daňového poriadku Ruskej federácie. A pre vaše pohodlie sme ich uviedli v tabuľke 2 na str. ##.

Dôležité: Ak ste zamestnancovi poskytli naturálny príjem, môžete zraziť daň z najbližšieho peňažného príjmu. V tomto prípade bude dátumom zadržania NFDL deň, kedy budete zamestnancovi najbližšie platiť. Zároveň nezabudnite, že naraz nie je možné zadržať viac ako 50% sumy vzniknutej platby (článok 4 článku 226 daňového poriadku Ruskej federácie)

Video o vyplnení 6-NDFL

Ak vyplácate občanom príjem podliehajúci dani z príjmu fyzických osôb, ste daňovým agentom. A musia viesť daňové registre (karty) pre každého zamestnanca. V nich uvádzate, koľko peňazí sa osobe nahromadilo, zadržalo, či sa uplatnila daňová úľava na dani z príjmu fyzických osôb atď. (článok 1 článku 230 daňového poriadku Ruskej federácie).

Predtým ste potrebovali informácie z týchto kariet iba pre 2-NDFL certifikáty. Teraz sú údaje uvedené v registroch potrebné aj na vyplnenie správy 6-NDFL.

Ak ste teda daňové registre doteraz neviedli, začnite tak robiť aspoň od začiatku tohto roka. Ak karty vydávate už dlho, teraz je čas na ich revíziu. Predsa len je tu viac hlásení o dani z príjmu fyzických osôb, čo znamená, že niekto potrebuje zmeniť kartu a doplniť k nej ďalšie informácie.

Naša rada vám pomôže pripraviť daňové registre, aby ste mohli rýchlo a bez problémov vyplniť daňové priznania k dani z príjmov fyzických osôb.

Formulár daňovej karty na zaúčtovanie dane z príjmov fyzických osôb

Forma daňových kariet fyzických osôb nie je schválená, vyberiete si ju sami a schvaľujete ju so svojimi účtovnými zásadami. V dokumente je však dôležité uviesť všetky údaje potrebné na výpočet dane z príjmov fyzických osôb. Ich zoznam je uvedený v odseku 1 článku 230 daňového poriadku Ruskej federácie. Okrem toho bude užitočné pridať ďalšie údaje do formulára, ktorý je potrebný pre správu 6-NDFL. Informácie o tom, čo je potrebné uviesť na kartách dane z príjmu fyzických osôb, sme zostavili v tabuľke (pozri nižšie).

Ak ste teda ešte neviedli registre, vytvorte si vlastný formulár vrátane všetkých uvedených podrobností. Ak už máte tieto karty napríklad vedené v účtovnom programe, dôkladne si ich prezrite. A v prípade potreby kontaktujte spoločnosť, ktorá obsluhuje váš počítačový program, aby jej špecialisti doplnili potrebné údaje do registrov.

Pripravili sme štandardný formulár karty, ktorý si môžete zadarmo stiahnuť do svojho počítača. Tento formulár je platný v roku 2019.

Tabuľka. Aké informácie by mali byť uvedené na kartičke dane z príjmu fyzických osôb?

* Kódy pre príjem a zrážky pre daň z príjmu fyzických osôb pozri prílohy 1 a 2 k príkazu Federálnej daňovej služby Ruska z 10. septembra 2015 č. ММВ-7-11/387@.

Dôležité: Do registračného formulára môžete pridať ďalšie stĺpce a tabuľky, ktoré potrebujete. Uveďte napríklad počet detí zamestnancov a ich vek, aby bolo jasné, koľko sa má poskytnúť štandardný odpočet. A ak zamestnanec nie je daňovým rezidentom, je vhodné každý mesiac zaznamenať do jeho registra počet dní, ktoré strávil v Rusku. Potom pri výpočte mzdy budete vedieť, či sa jeho daňový status zmenil alebo nie.

Získajte každý rok nové karty k dani z príjmu fyzických osôb

Ak ste daňové registre viedli minulý rok, nemusíte v nich teraz pokračovať. Vytlačte si kartičky na rok 2017 a založte ich do priečinka spolu s ostatnými dokumentmi z minulého roka. A od 1. januára 2019 začať viesť nový register pre každého zamestnanca. Ak ste predtým nemali zamestnanecké karty, začnite si ich od januára tiež viesť. Je tiež lepšie, aby ste vyplnili minuloročné registre, pretože daňové úrady majú právo si ich vyžiadať pri kontrole. Môžete to však urobiť neskôr.

Vysvetlíme, prečo je potrebné od nového roka vytvárať nové registre. Faktom je, že zdaňovacím obdobím pre daň z príjmov fyzických osôb je kalendárny rok (článok 216 daňového poriadku Ruskej federácie). Príjem, ktorý zamestnanec v minulom roku získal, teda už neovplyvňuje výpočet bežnej dane. Preto budete pre správy 6-NDFL potrebovať informácie vypočítané na základe časového rozlíšenia od začiatku aktuálneho roka.

Dôležité: V daňových kartách uvádzate údaje za každý mesiac a vypočítate výsledky za rok. Formulár 6-NDFL však budete odosielať štvrťročne. Preto je vhodné zhrnúť priebežné výsledky za každý štvrťrok v registroch. Potom môžete do prehľadu okamžite zahrnúť údaje za prvý štvrťrok, polrok a 9 mesiacov v roku.

Pochopte, kedy sa príjem považuje za prijatý

V registroch uvediete príjmy fyzických osôb a nastavíte dátumy, kedy boli skutočne prijaté. Ale dátumom skutočného prijatia na účely výpočtu dane z príjmu fyzických osôb nie je vždy deň, kedy ste zamestnancovi skutočne vyplatili peniaze alebo previedli nejaký majetok. Tu sa musíte zamerať predovšetkým na normy predpísané v článku 223 daňového poriadku Ruskej federácie, a nie na skutočné vysporiadanie so zamestnancom. Aby nedošlo k zámene znením článku 223 daňového poriadku Ruskej federácie, všetky dôležité informácie sme uviedli v dostupnom jazyku a uviedli ich v tabuľke 2 na str. ##.

Tabuľka. Keď zamestnanec poberá príjem na účely dane z príjmov fyzických osôb

* Z príjmu zamestnanca vo forme vecných výhod budete musieť zraziť daň z príjmu fyzických osôb, ak ste mu poskytli bezúročnú pôžičku alebo úročenú pôžičku, ale so sadzbou menšou ako 7,33 % ročne (odsek 1 , odsek 2, článok 212 Daňového poriadku Ruskej federácie a Smernica Ruskej banky zo dňa 11.12.2015 č. 3894-U).

Dôležité: uveďte v evidencii výšku príjmu zamestnanca, ktorý vznikol a neprijal osobne. O daň z príjmu fyzických osôb si ju netreba krátiť. Koniec koncov, vo formulári 6-NDFL odrážate aj časovo rozlíšené príjmy zamestnancov.

Zaznamenajte príjmy zdanené rôznymi sadzbami v samostatných častiach.

Väčšina príjmov, ktoré platíte zamestnancom, ktorí sú rezidentmi Ruskej federácie, sa zdaňuje sadzbou 13 % (článok 1 článku 224 daňového poriadku Ruskej federácie). To zahŕňa plat, prémie, dovolenku, práceneschopnosť atď. Všetky tieto sumy budete evidovať v daňovom registri. Ak však na niektoré príjmy svojho zamestnanca použijete sadzbu 35 %, vytvorte na jeho karte ďalšiu sekciu. Potom v prvej časti zohľadníte príjem zdanený sadzbou 13% a v druhej - 35%. Napríklad pri sadzbe 35 % účtujete daň z príjmu fyzických osôb z materiálneho prospechu z úspor úrokov z požičaných prostriedkov (článok 2 článku 224 daňového poriadku Ruskej federácie). Fragment vyplneného registra príjmov zdaňovaných sadzbou 13 % je uvedený nižšie.

V daňovom registri zamestnanca nerezidenta vytvorte oddiely pre príjmy zdaňované sadzbou 30 %, ako aj 15 %, ak je účastníkom alebo akcionárom a poberá od vás dividendy (odsek 3 § 224 daňového poriadku Ruskej federácie).

Po prvé, na uľahčenie výpočtu dane z príjmu fyzických osôb sú potrebné samostatné strany na karte pre príjem zdaňovaný rôznymi sadzbami. A po druhé, v tomto prípade je pohodlnejšie vypĺňať správy. Vo formulári 6-NDFL skutočne zohľadníte aj príjem zdaňovaný rôznymi sadzbami v samostatných častiach 1 a 2.

Dôležité: dividendy podliehajú dani z príjmu fyzických osôb so sadzbou 13 % (článok 1 článku 224 daňového poriadku Ruskej federácie). Tieto príjmy je však vhodné evidovať samostatne v daňovej evidencii, napríklad v špeciálnej tabuľke „Údaje o prijatých dividendách“. Faktom je, že vo formulári 6-NDFL musia byť sumy dividend a dane z nich uvedené v samostatných riadkoch.

Nepremietnite do evidencie nezdaniteľné príjmy, ale vypíšte čiastočne zdaniteľné príjmy(1 úroveň)

Ak ste vyplácali príjem zamestnanca, ktorý nepodlieha dani z príjmu fyzických osôb, napríklad prídavky na starostlivosť o deti, nemusíte to zapisovať na kartu (článok 1, článok 217 daňového poriadku Ruskej federácie). Táto suma totiž neovplyvní výpočet dane. A tiež sa nevyžaduje, aby sa odrážal v hláseniach o dani z príjmov fyzických osôb (list Ministerstva financií Ruska z 18. apríla 2012 č. 03-04-06/8-118).

Ak je príjem čiastočne zdanený, zaevidujte platbu v plnej výške v registri. Napríklad ste dali zamestnancovi dar, ktorého hodnota presahuje 4 000 rubľov, a daň z príjmu fyzických osôb bola vymeraná iba z príjmu nad túto sumu (článok 28 článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie). Potom si na kartu zapíšte celú cenu darčeka a samostatnú zrážku vo výške 4 000 rubľov. Nižšie nájdete fragment daňového registra, kde sa takáto operácia odráža.

Dôležité: Do registra zaznamenajte aj príjem vo forme darov alebo materiálnej pomoci, ktorý je nižší ako 4 000 rubľov. V tomto prípade sa príjem nemusí nevyhnutne rovnať zrážke. Faktom je, že nezdaniteľná čiastka sa neurčuje pre každý jednotlivý príjem, ale na základe časového rozlíšenia od začiatku roka (článok 28 článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie). A ak na karte neuvediete darček menší ako 4 000 rubľov, zmeškáte okamih, keď je limit prekročený a musí sa účtovať daň.

Samostatne zvážte bežné, sociálne a majetkové zrážky

Ak poskytujete zamestnancovi zrážky na deti, ale aj majetkové či sociálne výhody, evidujte ich v samostatných oddieloch registra. Potom bude pre vás pohodlnejšie vypočítať si výšku konkrétneho odpočtu, aby ste ho premietli do výkazov o dani z príjmov fyzických osôb. A jednoducho si tak odsledujete moment, kedy je napríklad už použitý sociálny alebo majetkový odpočet.

Pri majetkových a sociálnych odvodoch zapíšte do registrov aj údaje o oznámeniach prijatých zamestnancami na daňovom úrade. Upozorňujeme, že pre každý rok sa vyžaduje nové oznámenie; zrážky za minuloročný dokument nie sú povolené.

Dôležité: Nezabudnite, že v roku 2019 sa štandardné zrážky na deti musia poskytovať, kým príjem zamestnanca nepresiahne 350 000 RUB. (Pododdiel 4, doložka 1, článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie).

Do rozpočtu uveďte vypočítanú, zrazenú a odvedenú daň z príjmu fyzických osôb

V registri uveďte pre každý druh príjmu výšku dane z príjmu fyzických osôb, ktorá:

Vyčíslené;

Držané;

Prevedené do rozpočtu.

Vedľa nej uveďte dátumy, kedy bola daň vypočítaná, zrazená a zaplatená. Dátum výpočtu sa zhoduje s dňom, ku ktorému sa vám suma príjmu. Dátum zrážky dane je deň, kedy ste zaplatili peniaze mínus daň z príjmu. Pomocou platobného príkazu určte dátum prevodu a zapíšte si k nemu jeho údaje. Okrem toho pridajte do registrov stĺpec, v ktorom uvediete termín odvedenia dane z príjmov fyzických osôb zrazenej zamestnancovi do rozpočtu. Takéto informácie sú potrebné pre formulár 6-NDFL. Lehota na zaplatenie dane z príjmu fyzických osôb je uvedená v článku 226 daňového poriadku Ruskej federácie. A pre vaše pohodlie sme ich uviedli v tabuľke 2 na str. ##.

Dôležité: Ak ste zamestnancovi poskytli naturálny príjem, môžete zraziť daň z najbližšieho peňažného príjmu. V tomto prípade bude dátumom zadržania NFDL deň, kedy budete zamestnancovi najbližšie platiť. Zároveň nezabudnite, že naraz nie je možné zadržať viac ako 50% sumy vzniknutej platby (článok 4 článku 226 daňového poriadku Ruskej federácie)

Video o vyplnení 6-NDFL

1-NDFL. Daňová karta pre účtovné príjmy a daň z príjmov fyzických osôb. Schválené nariadením Ministerstva daní a daní Ruskej federácie zo dňa 31. októbra 2003 N BG-3-04/583. Daňová karta 1-NDFL je primárnym daňovým účtovným dokladom. Vypracujú ho daňoví agenti - ruské organizácie, zastúpenia zahraničných organizácií, jednotliví podnikatelia, súkromní notári, ktorí sú zdrojom príjmov fyzických osôb.

Karta je vedená na mesačnej báze, pričom sa zohľadňujú špecifiká výpočtu súm dane poskytovanej pre rôzne druhy príjmov, zdaňovaných sadzbou 13, 30 alebo 35 % na základe príjmu daňovníka.

Karta 1-NDFL sa vypĺňa v prípade časového rozlíšenia a výplaty príslušných príjmov na základe pracovných zmlúv (zmlúv) a občianskoprávnych dohôd (vzťahov) vznikajúcich medzi daňovými agentmi a fyzickými osobami. Ak daňoví agenti vyplácajú fyzickým osobám príjem za tovary, výrobky alebo práce, ktoré od nich vykonali, a títo jednotliví podnikatelia predložili doklady potvrdzujúce ich štátnu registráciu ako fyzických osôb bez toho, aby zakladali právnickú osobu, daňová karta sa na takéto platby nevystavuje.

Daňová karta 1-NDFL sa vypĺňa za každú fyzickú osobu, ktorá v účtovnom období poberala príjmy, ktoré podliehajú zdaneniu podľa platnej legislatívy, vrátane príjmov, na ktoré sa poskytujú zrážky dane. Príjmy, ktoré nepodliehajú zdaneniu (oslobodené od zdanenia), sa na karte nepremietajú bez ohľadu na výšku poberaného príjmu v zmysle ust. 217 daňového poriadku Ruskej federácie, okrem príjmov čiastočne oslobodených od dane. Napríklad platby uskutočnené daňovým agentom, na ktoré sa vzťahuje odsek 1 čl. 217:

• materské dávky;
• jednorazový príspevok na registráciu v zdravotníckych zariadeniach v počiatočných štádiách tehotenstva;
• dávky pri narodení a adopcii dieťaťa;
• príspevok na starostlivosť o dieťa do dovŕšenia jeden a pol roka veku dieťaťa;
• podpora v nezamestnanosti.

Obdobným spôsobom sa pri vypĺňaní preukazu prideľujú štátne dôchodky spôsobom ustanoveným súčasnou právnou úpravou (§ 217 ods. 2), všetky druhy vyrovnávacích platieb v medziach ustanovených súčasnou právnou úpravou, legislatívne akty zriaďovateľov. Ruskej federácie sa na rozhodnutia zastupiteľských orgánov miestnej samosprávy neprihliada. , vyplácané v prípadoch uvedených v odseku 3 čl. 217 a tak ďalej. Taktiež niektoré druhy príjmov, ktoré sú oslobodené od zdanenia podľa odsekov 1, 2, 4 čl. 213 daňového poriadku Ruskej federácie, prijaté vo forme platieb poistného alebo dôchodkových platieb od neštátnych dôchodkových fondov. Príjmy čiastočne oslobodené od zdanenia uvedené v čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie sa zohľadňujú na daňovej karte v súlade s pravidlami uvedenými v poradí, v akom sú vyplnené.

Daňová karta na zaúčtovanie dane z príjmov fyzických osôb v roku 2019

Odpočítateľný limit je stanovený na finančnú výpomoc, dary, ceny, denné platby v rámci cestovného. Príklad záznamu o daroch poskytnutých zamestnancovi Zamestnanec organizácie S. Organization LLC „Team“ dostal od zamestnávateľa darček ku dňu spoločnosti v hodnote 8 500 rubľov. Pri účtovaní odmeny S. a 1-NDFL v mesiaci prijatia daru sa uvádza:

1. Hodnota prijatého daru je 8 500 rubľov;
2. Kód odpočtu 501 pre nezdaniteľnú daň z príjmu fyzických osôb vo výške 4 000 rubľov (článok 28 článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie).

Na karte je uvedená plná suma, zdaniteľná a nezdaniteľná, ako aj kód a výška odpočtu. Používatelia informácií z karty dane z príjmu fyzických osôb-1 Karty 1-NDFL sú interné dokumenty podniku. Formulár sa vypĺňa za kalendárny rok s kumulatívnym súčtom za každého zamestnanca a je uložený v organizácii spolu s ostatnými daňovými registrami.

Povinné údaje ako súčasť údajov formulára Formulár musí obsahovať údaje o údajoch, ktoré umožňujú určiť správnosť výpočtu základu, dane, uplatnenia benefitov, odvodov do rozpočtu pre každého zamestnanca. Informácie Opis údajov Údaje o podniku, ktorý vypočítava daň z príjmu Uveďte údaje o daňovom agentovi Údaje o zamestnancovi Uveďte osobné údaje zamestnanca a jeho status rezidenta Odmeňovanie zamestnanca Uveďte informácie o príjme získanom pri plnení pracovnej zmluvy v peňažné alebo naturálne, ako aj pri vzniku vecných výhod z prevádzkových podmienok Daňové zvýhodnenia Evidujú sa údaje o zrážkach poskytnutých na základe nároku, ktorý zamestnancovi dane z príjmov fyzických osôb vznikol Ukazovatele vypočítanej a zaplatenej dane z príjmov fyzických osôb, resp. zadávajú sa dátumy transakcií Vo formulári sú uvedené sumy, ktoré tvoria základ dane pre daň z príjmov fyzických osôb.

Daňový účtovný register k dani z príjmov fyzických osôb v roku 2018: vzor vyplnenia, tlačiva, tlačiva

Pozornosť

V právnych predpisoch nie je žiadna samostatná indikácia o lehotách uchovávania registrov. Po uplynutí doby uchovávania musia byť dokumenty zlikvidované. Na zničenie dokumentov obsahujúcich dôležité osobné informácie o zamestnancoch je vytvorená špeciálna komisia.

Dôležité

Pri vyraďovaní sa vypracúvajú akty, ktoré obsahujú informácie o zozname dokumentov a dobe ich vzniku. Daňové účtovné doklady súvisiace so mzdovou agendou sa pri likvidácii podniku neprenášajú do štátneho archívu. Ako vyplniť kartičku k dani z príjmov fyzických osôb-1 Doklad vedú účtovníci alebo iné osoby, ktorých povinnosti zahŕňajú výpočet miezd.

Daňová karta vo formulári 1-NDFL a jej vyplnenie v roku 2018

• druh a podrobnosti o doklade totožnosti;
• Dátum narodenia;
• občianstvo;
• adresa bydliska v Ruskej federácii;

• adresu v krajine bydliska.
• Štatút daňovníka (rezident alebo nerezident).

Rezidenti sú uznávaní ako fyzické osoby, ktoré sa zdržiavajú v Ruskej federácii najmenej 183 kalendárnych dní počas nasledujúcich 12 po sebe nasledujúcich mesiacov (článok 2 článku 207 daňového poriadku Ruskej federácie). Sadzba dane, ktorá sa bude uplatňovať na jeho príjem, závisí od postavenia osoby. Napríklad odmena na základe pracovnej zmluvy občana Ruskej federácie sa zdaňuje sadzbou 13 % a príjem fyzickej osoby, ktorá nie je rezidentom na základe tej istej zmluvy, sa musí zdaňovať sadzbou 30 %, s výnimkou napríklad o príjmoch vysokokvalifikovaných nerezidentských špecialistov.
Viac informácií o správnom určení stavu nájdete na

Formulár k dani z príjmov fyzických osôb-1 + návod na jeho vyplnenie krok za krokom

Všetky sa však odrážajú samostatne, napríklad v rôznych častiach dokumentu. Podobný systém sa používa v certifikátoch 2-NDFL, v ktorých má každá sadzba svoju vlastnú sekciu. Frekvenciu evidencie dane z príjmov fyzických osôb určuje daňovník.

Spravidla sa každý rok otvára evidencia dane z príjmov fyzických osôb zamestnanca tak, aby sa v nej mesačne a časovo rozlíšené príjmy premietli od začiatku r. rok. Príjem, na ktorý sa vzťahujú iné sadzby, stačí uviesť len mesačne. Príjmy, ktoré nie sú predmetom dane z príjmov fyzických osôb, nemožno zahrnúť (napríklad materské).

Príjem, ktorého výška je obmedzená pri výpočte dane z príjmov fyzických osôb, je potrebné uviesť v registri na kontrolu plnenia takéhoto limitu. Jedným z takýchto príjmov je materiálna pomoc, ktorá nebude podliehať dani z príjmu fyzických osôb, kým jej výška nedosiahne 4 000,00 RUB. za rok (článok 28 článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ako sa vedie register dane z príjmov fyzických osôb?

Tento prístup zabezpečuje súčasné vedenie daňovej a účtovnej evidencie v spoločnosti a eliminuje možnosť nezrovnalostí v informáciách. Proces zostavovania 1-NDFL je nasledujúci:

1. Účtovníctvo zamestnávateľa na konci každého mesiaca vyhotovuje výkazy miezd, prémií a náhrad, ako aj vyplatenia dovolenky.
2. Na základe informácií v nich uvedených sú zostavené certifikáty 1-NDFL, ktoré obsahujú informácie o každom jednotlivom zamestnancovi.
3. Dokument sa predkladá Federálnej daňovej službe. Poskytuje daňovým úradom informácie o všetkých peňažných príjmoch jednotlivého zamestnanca a skutočnej výške z nich vyrubenej dane.

Zloženie dokumentu (formulár) Formulár 1-NDFL 2018 je priložený k tomuto článku.

Blanker.ru

Info

Práve tie sa odrážajú v tejto časti dokumentu. Oddiel 6 – súhrnné informácie o daniach Táto časť poskytuje súhrnné informácie o vzniknutej a odvedenej dani do štátnej pokladnice pri sadzbách 13 %, 30 %, 9 % a 35 %. Výsledky sú sčítané na základe údajov na konci mesiaca. Oddiel 7 – súhrnné informácie o príjmoch Siedmy oddiel uvádza celkový príjem každého jednotlivca, ako aj celkovú výšku daní za každého zamestnanca.

Uvádzajú sa tu aj daňové úľavy. Na konci časti sa stanoví celková suma. Oddiel 8 – prepočty Táto časť bola vytvorená špeciálne na opravu chýb, ktoré vznikli v predchádzajúcom zdaňovacom období. Tu sú uvedené prepočty, po ktorých sa uskutoční dodatočná platba alebo sa Federálnej daňovej službe požiada o vrátenie časti predtým zaplatenej dane z príjmu fyzických osôb.

Časť 9 – 2-NDFL Tu sa zapisujú konečné informácie z certifikátu 2-NDFL, ako aj jeho podrobnosti a dátum vydania.

Čo je to správa o formulári 1-NDFL v roku 2018

Pri automatickom vypĺňaní dokladu a oprave ukazovateľov výkazu sú počiatočné údaje zmenené programom bez účasti zodpovednej osoby. Pri ručnom vypĺňaní formulára, ak sú tieto výkazy opravené, sa v doklade vykoná úprava. Nesprávne údaje sú prečiarknuté, aby bol opravený text čitateľný. Vo voľnom priestore nad textom alebo vedľa neho sa správne zapíše osoba, ktorá opravu osvedčuje. Prečítajte si aj článok: → „Postup pri výpočte a zaplatení dane z príjmov fyzických osôb v roku 2018“ Podrobný návod na vyplnenie formulára 1-NDFL Formulár obsahuje niekoľko sekcií na zadávanie informácií o rôznych typoch účelov.

Formulár daňovej karty na účtovanie dane z príjmov fyzických osôb za rok 2018 na stiahnutie zadarmo

Tento dokument sa týka primárnej daňovej dokumentácie, preto je jeho vedenie povinné: formulár sa vypĺňa mesačne po vykonaní hotovostných platieb a odpočítaní súm dane z príjmu z nich. Základom pre vyplnenie je zmluvný vzťah medzi zamestnávateľom a fyzickou osobou. Upozorňujeme, že kartu je potrebné vyplniť aj vtedy, ak účastníci pracovného pomeru uzavreli občiansku zmluvu.

Späť na obsah Ako vyplniť 1-NDFL? Formulár 1-NDFL má schválený formulár a postup pri jeho vypĺňaní upravujú príslušné regulačné dokumenty Federálnej daňovej služby Ruska. Karta sa vypĺňa pre každú fyzickú osobu, ktorá počas vykazovaného obdobia prijala od zamestnávateľa platby v hotovosti, vrátane tých, na ktoré sa poskytujú daňové úľavy.
Ak chýba, pole by malo zostať prázdne; Údaje o pase; Dátum narodenia; Adresa bydliska; Štatút (1 - rezident, 2 - nerezident, 3 - vysokokvalifikovaný cudzinec). Tretí oddiel: Príjem zdanený sadzbou 13 % z predchádzajúceho pracoviska, ak existuje; Dôvody na poskytovanie štandardných zrážok (žiadosť o odpočet); V prípade odpočtu majetku musíte uviesť podrobnosti o dokumente (zvyčajne osvedčenie od daňového úradu, v ktorom je uvedený kód federálnej daňovej služby, dátum vydania, osvedčenie alebo číslo oznámenia). Ďalej sa vypĺňa tabuľková časť pre každý mesiac. Vyplníme ho na základe dostupných údajov.

Predpokladajme, že zamestnanec pracoval naplno tri mesiace, bez dovolenky či práceneschopnosti. Potom za každý mesiac zadáme plnú mzdu za mesiac vo výške 50 000 rubľov. Ide o platbu na základe pracovnej zmluvy, takže kód príjmu je 2000.

Daňová karta na zaúčtovanie dane z príjmov fyzických osôb v roku 2018

Daň z príjmu. Daňová karta pre účtovné príjmy a daň z príjmov fyzických osôb. Schválené nariadením Ministerstva daní a daní Ruskej federácie zo dňa 31. októbra 2003 N BG-3-04/583. Daňová karta 1-NDFL je primárnym daňovým účtovným dokladom. Vyžaduje sa, aby ho zostavovali daňoví agenti ruských organizácií, zastúpenia zahraničných organizácií, jednotliví podnikatelia a súkromní notári, ktorí sú zdrojom príjmu pre fyzické osoby. Karta je vedená na mesačnej báze, pričom sa zohľadňujú špecifiká výpočtu súm dane poskytovanej pre rôzne druhy príjmov, zdaňovaných sadzbou 13, 30 alebo 35 % na základe príjmu daňovníka. Karta 1-NDFL sa vypĺňa v prípade časového rozlíšenia a výplaty príslušných príjmov na základe pracovných zmlúv (zmlúv) a občianskoprávnych dohôd (vzťahov) vznikajúcich medzi daňovými agentmi a fyzickými osobami.