Malipo ya mapema kwa ushuru wa mapato. Taarifa ya uhasibu Tamko la faida katika 1s 8.2

Kwa mashirika ambayo yana mgawanyiko tofauti, hesabu na malipo ya ushuru wa mapato, pamoja na utaratibu wa kuwasilisha ripoti, ina sifa zake. Wataalamu wa BUKH.1C walizungumza kuhusu jinsi ya kupanga uhasibu wa kodi na kujaza marejesho ya kodi ya mapato kwa kitengo kikuu na tofauti katika 1C: Uhasibu 8 toleo la CORP 3.0, kwa kuzingatia uwezo mpya wa programu.

Dhana ya kitengo tofauti

Kulingana na Kifungu cha 11 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi, mgawanyiko unatambuliwa kama tofauti ikiwa unakidhi masharti mawili:

• kutengwa kijiografia kutoka kwa shirika;
• ina kazi za stationary zilizoundwa kwa kipindi cha zaidi ya mwezi mmoja.

Katika barua ya Agosti 18, 2015 No. 03-02-07/1/47702, Wizara ya Fedha ya Urusi ilieleza kuwa kutengwa kwa eneo la kitengo kutoka kwa shirika imedhamiriwa na anwani tofauti na anwani ya shirika maalum. Wazo la mahali pa kazi linafafanuliwa na Kifungu cha 209 cha Nambari ya Kazi ya Shirikisho la Urusi kama mahali ambapo mfanyakazi lazima awe, au anapohitaji kufika katika uhusiano na kazi na ambayo iko chini ya udhibiti wa mwajiri moja kwa moja au isiyo ya moja kwa moja. barua ya Wizara ya Fedha ya Urusi ya Septemba 13, 2016 No. 03-02-07/1 /53392).

Ikiwa mgawanyiko tofauti ambao shughuli za biashara unafanywa haujasajiliwa kwa madhumuni ya kodi, basi shirika linaweza kuwajibika chini ya aya ya 2 ya Kifungu cha 116 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi (tazama, kwa mfano, azimio la Usuluhishi). Mahakama ya Wilaya ya Kaskazini ya Caucasus tarehe 21 Julai 2015 No. F08 -4287/2015 katika kesi No. A32-29169/2014). Kulingana na kifungu hiki, kufanya shughuli na shirika au mjasiriamali binafsi bila kujiandikisha na mamlaka ya ushuru kunajumuisha faini ya asilimia 10 ya mapato yaliyopokelewa wakati uliowekwa kama matokeo ya shughuli kama hizo, lakini sio chini ya rubles elfu 40. .

Hesabu, malipo nataarifa ya kodivitengo tofauti

Maelezo maalum ya kuhesabu na kulipa kodi ya mapato na walipa kodi ambao wana mgawanyiko tofauti yanafafanuliwa katika Kifungu cha 288 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

Hesabu na malipo ya malipo ya mapema (kodi) kwa bajeti ya shirikisho hufanywa na walipa kodi mahali pa usajili kwa njia ya jumla, ambayo ni, bila kusambaza kiasi hiki kati ya mgawanyiko tofauti. Malipo ya mapema (kodi) kwa bajeti ya vyombo vya Shirikisho la Urusi lazima ihesabiwe na kulipwa mahali pa eneo lake na mahali pa kila kitengo tofauti. Kiasi cha ushuru huamuliwa kulingana na msingi wa ushuru (sehemu ya faida) ya kitengo tofauti na kiwango cha ushuru kilichoanzishwa katika eneo la kila chombo kikuu cha Shirikisho la Urusi.

Shirika lenyewe (hapa linajulikana kama ofisi kuu) na mgawanyiko wake tofauti, ikiwa ina akaunti ya sasa, inaweza kuhamisha malipo ya mapema (kodi) kwa bajeti ya vyombo vya Shirikisho la Urusi.

Ikiwa walipa kodi ana mgawanyiko kadhaa tofauti kwenye eneo la chombo kimoja cha Shirikisho la Urusi, basi anaweza kuchagua mgawanyiko unaowajibika ambao ushuru utalipwa. Shirika lazima liripoti uamuzi kama huo kwa mamlaka ya ushuru katika eneo la vitengo hivi kabla ya Desemba 31 ya mwaka uliotangulia kipindi cha ushuru.

Ikiwa walipa kodi walio na mgawanyiko tofauti wamebadilisha utaratibu wa kulipa ushuru wa mapato, na pia ikiwa idadi ya mgawanyiko wa kimuundo katika eneo la chombo cha Shirikisho la Urusi imebadilika, au mabadiliko mengine yametokea ambayo yanaathiri utaratibu wa kulipa ushuru. , basi arifa zinazolingana lazima ziwasilishwe kwa mamlaka ya ushuru.

Fomu za kawaida zilizopendekezwa za arifa kama hizo, pamoja na mpango wa kutuma arifa wakati wa kubadilisha utaratibu wa kulipa ushuru wa mapato kwa bajeti ya vyombo vya Shirikisho la Urusi, zilitolewa na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi kwa barua No. 6-3/986 ya tarehe 30 Desemba 2008.

Uamuzi wa sehemu ya faida

Sehemu ya faida inayotokana na mgawanyiko tofauti imedhamiriwa kama wastani wa hesabu ya sehemu ya idadi ya wastani ya wafanyikazi (au gharama za wafanyikazi) na sehemu ya dhamana ya mabaki ya mali inayopungua ya mgawanyiko huu, mtawaliwa, kuhusiana na sawa. viashiria kwa walipa kodi kwa ujumla (kifungu cha 2 cha Sanaa 288 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

Sehemu ya idadi ya wastani ya wafanyakazi (gharama za kazi) inaitwa kiashiria cha kazi, na sehemu ya thamani ya mabaki ya mali inayopungua inaitwa kiashiria cha mali.

Sheria za kuamua idadi ya wastani ya wafanyakazi zimewekwa katika Agizo la Rosstat No. 498 la tarehe 26 Oktoba 2015. Wizara ya Fedha ya Urusi ilionyesha kuwa idadi ya wastani ya wafanyakazi wa mgawanyiko tofauti lazima iamuliwe kulingana na eneo halisi la shughuli za kazi za wafanyakazi (barua ya tarehe 27 Desemba 2011 No. 03-03-06/2 /201).

Kiasi cha gharama za kazi imedhamiriwa kwa mujibu wa Kifungu cha 255 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

Mlipa kodi lazima arekodi chaguo kati ya chaguo moja au nyingine kwa ajili ya kuamua kiashiria cha kazi kwa utaratibu wa sera ya uhasibu ya shirika. Inapaswa kuzingatiwa kuwa hairuhusiwi kubadilisha chaguo la kuamua kiashiria hiki kilichoanzishwa katika sera ya uhasibu wakati wa kodi.

Ili kuhesabu kiashiria cha mali, thamani ya mabaki ya mali isiyohamishika (FPE), imedhamiriwa kwa mujibu wa aya ya 1 ya Kifungu cha 257 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, inazingatiwa, yaani, kulingana na data ya uhasibu wa kodi. Shirika lina haki ya kutumia data ya uhasibu ikiwa linakokotoa kushuka kwa thamani katika uhasibu wa kodi kwa kutumia mbinu isiyo ya mstari.

Thamani ya mabaki ya wastani (wastani wa kila mwaka) ya mali isiyohamishika kwa kipindi cha kuripoti (kodi) imedhamiriwa kulingana na mbinu iliyoainishwa katika aya ya 4 ya Kifungu cha 376 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi (barua ya Wizara ya Fedha ya Urusi ya tarehe. Aprili 10, 2013 No. 03-03-06/1/11824).

Wakati wa kuamua uzito maalum wa thamani ya mabaki ya mali inayoweza kupungua:

• mali inayoweza kupungua ya mgawanyiko tofauti ambao mali hii inatumiwa kuzalisha mapato inazingatiwa, bila kujali karatasi ya usawa ya mgawanyiko ambayo inahesabiwa (barua ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi ya Aprili 14, 2010 No. 3-2). -10/11).
• thamani ya mabaki ya mali ya kudumu isiyohusiana na mali inayopungua haijazingatiwa (barua za Wizara ya Fedha ya Urusi ya Mei 23, 2014 No. 03-03?РЗ/24791, tarehe 20 Aprili 2011 No. 03-03 No. -06/2/66), pamoja na gharama ya uwekezaji mkuu katika mali iliyokodishwa ya kudumu (barua ya Wizara ya Fedha ya Urusi ya Machi 10, 2009 No. 03-03-06/2/36).

Ikiwa mali zisizohamishika hazijaorodheshwa kwenye karatasi ya usawa ya mgawanyiko tofauti, basi sehemu ya mali inayoweza kupungua kwa mgawanyiko huu ni sifuri. Kwa hiyo, sehemu ya faida inayotokana na mgawanyiko huu imedhamiriwa kwa kugawanya katika nusu tu kiashiria cha kazi cha mgawanyiko huu (barua ya Wizara ya Fedha ya Urusi ya tarehe 04/09/2013 No. 03-03-06/1/11551) .

Ikiwa hakuna shirika la mzazi au mgawanyiko wake tofauti na mali ya kudumu, basi kiashiria cha kazi tu kinahusika katika kuhesabu sehemu ya faida kwa mgawanyiko huo (barua ya Wizara ya Fedha ya Urusi ya Mei 29, 2009 No. 03-03- 06/1/356).

Sehemu ya faida ya kitengo tofauti (kichwa) imedhamiriwa kwa msingi wa nyongeza mwishoni mwa kila kipindi cha kuripoti na mwisho wa kipindi cha ushuru.

Uwasilishaji wa marejesho ya ushuru wa mapato

Marejesho ya ushuru ya ushuru wa mapato ya shirika (iliyoidhinishwa na agizo la Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ya Urusi ya tarehe 19 Oktoba 2016 No. МММВ-7-3/572@, ambayo inajulikana kama Agizo) inawasilishwa kwa mamlaka ya ushuru katika eneo hilo. ya shirika la mzazi na katika eneo la kila mgawanyiko tofauti (kifungu cha 5 Kifungu cha 289 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, kifungu cha 1.4 cha Amri).

Ikiwa ushuru unahamishwa tu kupitia shirika la mzazi au mgawanyiko tofauti unaowajibika, basi tamko katika eneo la mgawanyiko tofauti ambao ushuru haujalipwa hauitaji kuwasilishwa (barua ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi ya Aprili. 11, 2011 No. KE-4-3/5651@).

Je, shirika lenye vitengo tofauti linapaswa kuwasilisha matamko katika muundo gani pamoja na laha ambazo ni za kawaida kwa walipa kodi wote?

Katika eneo la kitengo cha kichwa, ni muhimu kujaza na kuwasilisha Kiambatisho Nambari 5 kwa Karatasi ya 02 ya tamko kwa idadi ya kurasa zinazofanana na idadi ya vitengo vilivyopo tofauti (kifungu cha 10.1 cha Amri).

Katika eneo la kitengo tofauti, tamko linapaswa kuwasilishwa, ambalo linapaswa kujumuisha (kifungu cha 1.4 cha Agizo):

• Ukurasa wa kichwa;
• Kifungu cha 1.1 cha Sehemu ya 1;
• Kifungu cha 1.2 cha Sehemu ya 1 (ikiwa malipo ya mapema ya kila mwezi yanafanywa);
• Kiambatisho Na. 5 hadi Laha 02.

Uhesabuji wa ushuru kwenyefaida katika"1C: Uhasibu 8 CORP" (Uf. 3.0)

Usambazaji wa ushuru wa mapato kati ya vyombo vya Shirikisho la Urusi katika 1C: Uhasibu 8 CORP unafanywa moja kwa moja. Kwa uhasibu wa ushuru wa mgawanyiko na vyombo vya Shirikisho la Urusi, kitabu cha kumbukumbu hutumiwa Usajili na mamlaka ya ushuru(usajili na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho).

Data ya usajili na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho imeonyeshwa:

• kwa shirika la mzazi na mgawanyiko tofauti uliotengwa kwa usawa tofauti - katika kadi ya shirika;
• kwa mgawanyiko tofauti ambao haujatengwa kwa usawa tofauti - kwenye saraka Mgawanyiko.

Ikiwa mgawanyiko haujitenganishi na ni wa muundo wa ndani wa mgawanyiko wa kichwa au mgawanyiko tofauti uliotengwa kwa usawa tofauti, basi usajili na Huduma ya Ushuru wa Shirikisho haujakamilika kwa ajili yake.

Kuamua kiashiria cha kazi, mpango huo unachambua gharama za kazi (kuamua kiashiria cha kazi kulingana na idadi ya wastani ya wafanyikazi katika programu haitumiki). Gharama za wafanyikazi wa kitengo tofauti huamuliwa kulingana na orodha ya mashirika na mgawanyiko ambao data sawa ya usajili imeanzishwa na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, kama mauzo katika malipo ya akaunti za uhasibu wa gharama kwa vitu vya gharama na aina:

• Mshahara;
• Bima ya kibinafsi ya hiari, ambayo hutoa malipo ya gharama za matibabu na bima;
• Bima ya kibinafsi ya hiari katika kesi ya kifo au ulemavu;
• Bima ya hiari chini ya mikataba ya bima ya maisha ya muda mrefu kwa wafanyikazi, bima ya pensheni na (au) utoaji wa pensheni isiyo ya serikali kwa wafanyikazi..

Kuamua sehemu ya thamani ya mabaki ya mali inayoweza kupungua, programu inazingatia thamani ya mabaki ya mali zisizohamishika kulingana na data ya uhasibu wa kodi. Thamani ya wastani ya mabaki ya mali isiyohamishika kwa kipindi cha kuripoti (kodi) imebainishwa kama mgawo:

• kiasi kilichopatikana kama matokeo ya kuongeza thamani ya mabaki ya mali isiyohamishika katika siku ya kwanza ya kila mwezi wa kipindi cha kuripoti (kodi) na siku ya kwanza ya mwezi kufuatia kipindi cha kuripoti (kodi);
• idadi ya miezi katika kipindi cha kuripoti (kodi), iliongezeka kwa moja.

Wakati wa kuhesabu kiashiria cha mali kwa mgawanyiko tofauti, salio kwenye debit ya akaunti 01 "Mali zisizohamishika" na 03 "Uwekezaji wa mapato katika mali ya nyenzo" na salio kwenye mkopo wa akaunti 02 "Kushuka kwa thamani ya mali isiyohamishika" huchambuliwa kulingana na orodha ya mashirika na mgawanyiko ambao data sawa imeanzishwa wakati wa usajili na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho. Takwimu juu ya viwanja vya ardhi na uwekezaji mkuu katika mali iliyokodishwa hazijumuishwa kwenye hesabu.

Uhesabuji wa ushuru wa mapato katika muktadha wa bajeti na ukaguzi wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho hufanywa kila mwezi kama operesheni ya udhibiti. Hesabu ya ushuru wa mapato imejumuishwa katika usindikaji Kufunga mwezi, na inathibitishwa na vyeti na mahesabu:

• Usambazaji wa faida kati ya bajeti ya vyombo vya Shirikisho la Urusi;
• Hesabu ya ushuru wa mapato.

Uamuzi wa hisa za faida katika mgawanyiko tofauti

Hebu tuangalie jinsi 1C:Accounting 8 CORP toleo la 3.0 hukokotoa hisa za faida kiotomatiki na kujaza marejesho ya kodi kwa mgawanyiko tofauti.

Mfano 1

Hebu tuhesabu mgao wa faida unaotokana na kila kitengo tofauti (pamoja na shirika kuu) la Comfort-Service LLC kwa robo ya kwanza ya 2017.

Sehemu ya gharama za wafanyikazi ni:

• kwa ofisi kuu huko Moscow - 65.22% (RUB 300,000 / RUB 460,000 x 100%);
• kwa mgawanyiko tofauti huko St. Petersburg - 21.74% (RUB 100,000 / RUB 460,000 x 100%);
• kwa mgawanyiko tofauti katika Anapa - 13.04% (RUB 60,000 / RUB 460,000 x 100%).

Thamani ya wastani ya mabaki ya mali zisizohamishika ni:

• kwa shirika kwa ujumla - rubles 211,950. (0 rub. + 150,000 rub. + 354,000 rub. + 343,800 rub.) / 4);
• kwa ofisi kuu huko Moscow - rubles 108,000. (0 rub. + 150,000 rub. + 144,000 rub. + 138,000 rub.) / 4);
• kwa mgawanyiko tofauti huko St. Petersburg - rubles 103,950. (0 rub. + 0 rub. + 210,000 rub. + 205,800 rub.) / 4);
• kwa mgawanyiko tofauti katika Anapa - 0 rub. (0 kusugua. + 0 kusugua. +0 kusugua. +0 kusugua. / 4).

Sehemu ya thamani ya mabaki ya mali inayoweza kupungua ni:

• kwa ofisi kuu huko Moscow - 50.96% (RUB 108,000 / RUB 211,950 x 100%);
• kwa mgawanyiko tofauti huko St. Petersburg - 49.04% (RUB 103,950 / RUB 211,950 x 100%);
• 0.00% - kwa mgawanyiko tofauti katika Anapa (0 rub. / 211,950 rub. x 100%).

Sehemu ya msingi wa ushuru (faida) ni:

• katika ofisi kuu huko Moscow - 58.09% ((65.22% + 50.96%) / 2);
• kwa mgawanyiko tofauti huko St. Petersburg - 35.39% ((21.74% + 49.04%) / 2);
• kwa mgawanyiko tofauti katika Anapa - 6.52% ((13.04% + 0%) / 2).

Ili kuepuka makosa yanayohusiana na kuzunguka, katika "1C: Uhasibu 8 KORP" toleo la 3.0, hesabu ya hisa za faida hufanyika kwa usahihi wa maeneo kumi ya decimal (Mchoro 1).

Mchele. 1. Msaada wa kuhesabu usambazaji wa faida kulingana na bajeti ya vyombo vya Shirikisho la Urusi.

Kulingana na hisa zilizohesabiwa, programu huamua moja kwa moja msingi wa kodi, huhesabu kiasi cha kodi kwa kila mgawanyiko tofauti (ikiwa ni pamoja na kichwa), na hutoa shughuli kwa bajeti na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho (Mchoro 2). Ili kurahisisha mfano, tunadhani kwamba salio la malipo na bajeti za viwango vyote kwa Wakaguzi wote wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho mwanzoni mwa 2017 ni sawa na sifuri.

Mchele. 2. Uchambuzi wa akaunti 68.04.1 kwa robo ya kwanza ya 2107

Tutatoa seti ya marejesho ya kodi kwa robo ya kwanza ya 2017 katika 1C:Huduma ya Kuripoti. Wakati wa kuunda toleo jipya la ripoti Kurudisha kodi ya mapato, katika ukurasa wa kichwa kwa chaguo-msingi maelezo ya kitengo cha kichwa (Moscow) yamewekwa, ambayo ni:

• shambani Imewasilishwa kwa mamlaka ya ushuru (msimbo)- onyesha nambari ya mamlaka ya ushuru ambayo ofisi kuu imesajiliwa (7718);
• shambani katika eneo la usajili (msimbo)- nambari imeonyeshwa: 214 (Katika eneo la shirika la Kirusi ambalo sio walipa kodi kubwa zaidi).

Karatasi kuu na viashiria vya Azimio, ikiwa ni pamoja na Kiambatisho Na. 5 hadi Laha 02, hujazwa moja kwa moja (kifungo Jaza) kulingana na rekodi za ushuru.

Tamko la ushuru wa mapato, ambalo linawasilishwa kwenye eneo la kitengo cha kichwa, linajumuisha Kiambatisho Na. 5 hadi Karatasi ya 02 kwa kiasi cha kurasa tatu zinazofanana na idadi ya usajili na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho (kwa ofisi kuu na vitengo viwili tofauti. ) Kielelezo cha 3 kinaonyesha kipande cha ukurasa wa kwanza wa Kiambatisho Na. 5 hadi Karatasi ya 02 ya Azimio, iliyokusanywa kwa ajili ya kitengo kikuu.

Katika shamba Hesabu imekamilika (msimbo) thamani itaonyeshwa: 1 - kwa shirika lisilo na mgawanyiko tofauti uliojumuishwa ndani yake. Shamba 1 - kupewa).

Katika Kiambatisho Na. 5 hadi Karatasi ya 02 kilichokusanywa na mgawanyiko tofauti (kwenye ukurasa wa 2 na 3) kwenye uwanja. Hesabu imekamilika (msimbo) thamani itaonyeshwa: 2 - kwa mgawanyiko tofauti. Shamba kuweka wajibu wa kulipa kodi kwa kitengo tofauti lazima ijazwe kwa mikono (taja thamani: 0 - haijakabidhiwa).

Kifungu kidogo cha 1.1 cha Sehemu ya 1 ya Tamko la kitengo kikuu kitajazwa kiotomatiki kulingana na data ya tamko:

• kwenye mstari wa 040 - kiasi cha kodi kinachopaswa kulipwa kwa kuongeza kwa bajeti ya shirikisho imeonyeshwa (RUB 10,046);
• mstari wa 070 - inaonyesha kiasi cha kodi ya kulipwa kwa kuongeza kwa bajeti ya Moscow (RUB 33,068).

Wakati wa kujaza marejesho ya ushuru, ambayo yanawasilishwa katika eneo la mgawanyiko tofauti, kwenye ukurasa wa kichwa mtumiaji lazima aonyeshe nambari inayofaa ya mamlaka ya ushuru, akiichagua kutoka kwenye orodha ya usajili, na nambari ya mahali pa kuwasilisha. ya tamko: 220 (Katika eneo la mgawanyiko tofauti wa shirika la Urusi). Kwa kifungo Jaza programu itazalisha kiotomati seti ya laha za Tamko kwa mgawanyiko tofauti uliobainishwa. Kiambatisho Nambari 5 hadi Karatasi ya 02 imejazwa sawa na ukurasa unaofanana wa Kiambatisho Nambari 5 hadi Karatasi ya 02 ya Azimio, ambayo inawasilishwa kwenye eneo la kitengo cha kichwa.

Katika vifungu vya 1.1 vya Sehemu ya 1 ya Azimio kwa kila kitengo tofauti, ni laini 070 pekee itajazwa:

• RUB 20,148 - kiasi cha kodi ya kulipwa kwa kuongeza kwa bajeti ya St.
• RUB 3,713 - kiasi cha ushuru kinachopaswa kulipwa kwa kuongeza kwa bajeti ya Anapa.

Uhesabuji wa ushuru kwenye faida juu viwango tofauti vya kodi

Kwa mujibu wa sheria za vyombo vinavyohusika vya Shirikisho la Urusi, kiwango cha kodi kinaweza kupunguzwa kwa aina fulani za walipa kodi (kifungu cha 1 cha Kifungu cha 284 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi). Ndio maana, kwa mashirika ambayo yana mgawanyiko tofauti, ni kiwango cha ushuru tu cha kukokotoa ushuru unaolipwa kwa bajeti ya shirikisho ndicho kinachowekwa katika Karatasi ya 02 ya Azimio (mstari wa 150), na mstari wa 160 na 170 haujajazwa (kifungu cha 5.6 cha agizo).

Wacha tubadilishe masharti ya Mfano 1: acha viwango vya ushuru kwa bajeti ya mkoa kwa vitengo tofauti viwe tofauti.

Katika kesi hii, kwa fomu Mipangilio ya ushuru na ripoti Katika sura Kodi ya mapato(hapa inajulikana kama mipangilio ya kodi ya mapato) karibu na uwanja Bajeti ya mkoa bendera inahitaji kuwekwa Tofauti kwa vitengo tofauti. Baada ya kuweka bendera, hyperlink inakuwa hai Viwango vya ushuru kwa vitengo tofauti. Kiungo hiki kinafungua fomu Viwango vya ushuru wa faida kwa bajeti ya masomo ya Jamhuri ya Belarusi, ambapo unahitaji kuonyesha kiwango cha ushuru kwa kila kitengo tofauti (kwa kila usajili na mamlaka ya ushuru). Hebu tuseme kiwango cha kodi kwa mgawanyiko wa kichwa (Moscow) ni 13.5%.

Kiwango kilichopunguzwa hakitaathiri hesabu ya hisa za faida kwa njia yoyote. Itaathiri tu kodi iliyohesabiwa. Kielelezo 4 kinaonyesha kwa Machi 2017, ambapo hesabu ya kodi kwa kila mgawanyiko tofauti imewasilishwa kwa uwazi kulingana na hisa zinazofanana za faida na viwango, na kiwango kilichohesabiwa kinatambuliwa.

Mchele. 4. Msaada - hesabu ya kodi ya mapato kwa viwango tofauti

Kwa nini kiwango kinachokadiriwa kinahitajika?

Kwa mujibu wa Kanuni za Uhasibu "Uhasibu kwa mahesabu ya kodi ya mapato ya shirika" PBU18/02 (iliyoidhinishwa kwa amri ya Wizara ya Fedha ya Urusi ya tarehe 19 Novemba 2002 No. 114n, ambayo inajulikana kama PBU18/02), kodi ya mapato ya masharti. gharama (mapato) na mali na madeni ya kudumu na yaliyoahirishwa (PNA na PNO) huamuliwa kulingana na kiwango cha ushuru wa mapato kilichoanzishwa na sheria ya Shirikisho la Urusi juu ya ushuru na ada na inayotumika tarehe ya kuripoti. Wakati huo huo, PBU 18/02 haina maelezo ya maalum ya kuhesabu viashiria hivi kwa walipa kodi na mgawanyiko tofauti. Kwa hiyo, mhasibu ana haki ya kuionyesha katika sera za uhasibu za shirika kwa hiari yake mwenyewe.

Watumiaji wa toleo la 3.0 la "1C: Uhasibu KORP" wanaulizwa kutumia makadirio ya kiwango wakati wa kuhesabu gharama ya masharti (mapato) kwa kodi ya mapato, PNA na PNO.

Kiwango kinachokadiriwa huamuliwa kwa kila mwezi kwa kutumia fomula:

Kiwango kilichokadiriwa = Kiasi cha Kodi / Kiasi cha Msingi,

Wapi: Kiasi cha ushuru- hii ni jumla ya kiasi cha kodi ya mapato kwa vyombo vyote vya Shirikisho la Urusi kulipwa katika mwezi wa sasa;

Kiasi cha msingi- faida ya mwezi wa sasa, iliyohesabiwa kulingana na data ya uhasibu.

Fursa mpya za uhasibu wa kodi katika"1C: Uhasibu 8 CORP"

Mpango wa 1C:Accounting 8 CORP, toleo la 3.0, hutoa utendakazi unaorahisisha uhasibu kwa kiasi kikubwa, pamoja na uzalishaji na uwasilishaji wa ripoti ya kodi ya mapato mbele ya vitengo tofauti:

• kuanzia toleo la 3.0.45, unaweza kutoa tamko moja kwa kikundi cha mgawanyiko tofauti uliosajiliwa katika eneo moja;
• ujazo otomatiki wa matamko wakati wa kufunga migawanyiko tofauti. Utendaji huu unaauniwa na kutolewa kwa matoleo yanayofuata.

Mkoa mmoja - tamko moja

Sheria ya Shirikisho la Urusi inaruhusu utumiaji wa utaratibu wa kati wa kuhesabu na kulipa ushuru wa mapato: ikiwa mgawanyiko kadhaa tofauti uko katika mkoa mmoja, basi shirika lina haki ya kuwasilisha kwa mamlaka ya ushuru urejesho wa kodi moja ya mapato kwa mkoa huu. , bila kusambaza faida kwa kila mgawanyiko huu (kifungu cha 2 Kifungu cha 288 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

Katika kesi hiyo, mtu anapaswa kuzingatia maoni ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, kulingana na ambayo walipa kodi ambao wana mgawanyiko tofauti katika vyombo mbalimbali vya Shirikisho la Urusi hawana haki ya kulipa kodi katika somo moja kwa kikundi. ya mgawanyiko kupitia mgawanyiko unaowajibika, na katika somo lingine - kwa kila mgawanyiko tofauti. Katika barua Nambari 3-2-10/8 ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi ya Machi 25, 2009, imebainika kuwa Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi haitoi maombi ya wakati mmoja na walipa kodi katika vyombo mbalimbali vya eneo la Shirikisho la Urusi. Shirikisho la Urusi la utaratibu wa kuhesabu na kulipa ushuru kupitia mgawanyiko tofauti unaowajibika na kwa kila mgawanyiko tofauti.

Utaratibu wa malipo ya ushuru unaotumiwa na walipa kodi hutumika kwa vitengo vipya vilivyoundwa tangu vilipoundwa.

Ikiwa shirika na mgawanyiko wake tofauti ziko kwenye eneo la chombo kimoja cha Shirikisho la Urusi, basi walipa kodi ana haki ya kuamua kulipa kodi ya mapato kwa mgawanyiko huu mahali pa usajili wake. Katika kesi hiyo, tamko hilo linawasilishwa tu kwa mamlaka ya kodi kwenye eneo la ofisi kuu (barua ya Wizara ya Fedha ya Urusi ya tarehe 25 Novemba 2011 No. 03-03-06/1/781).

Sasa uwezekano wa hesabu kuu na malipo ya ushuru pia upo katika mpango wa 1C: Uhasibu 8 CORP (rev. 3.0). Katika mipangilio ya ushuru wa mapato, unaweza kuchagua agizo la kuwasilisha tamko:

• Tofauti kwa kila mgawanyiko tofauti;
• Tamko moja kwa vitengo vyote tofauti vilivyo katika eneo moja.

Ili kuwasilisha tamko moja, unahitaji kuchagua ofisi ya ushuru kwa kila eneo - mpokeaji wa mapato ya kodi.

Hebu tuangalie jinsi 1C:Accounting 8 CORP toleo la 3.0 hukokotoa hisa za faida kiotomatiki na kujaza marejesho ya kodi kwa vitengo tofauti vilivyo katika eneo moja.

Mfano 2

Ikiwa shirika litawasilisha matamko tofauti kwa kila kitengo tofauti, basi utaratibu wa kukokotoa ushuru wa mapato na kutoa matamko katika mpango hautofautiani na utaratibu uliofafanuliwa kwa Mfano wa 1. Mchoro wa 5 unaonyesha hesabu ya ushuru kwa kila kitengo tofauti kulingana na inayolingana. hisa za faida na viwango.

Mchele. 5. Cheti cha kukokotoa ushuru wa mapato kwa Juni

Kwa mujibu wa kiasi cha kodi kilichohesabiwa kwa kila kitengo tofauti (kichwa), machapisho yanatolewa katika muktadha wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho (sasa kuna tano kati yao na moja zaidi kwa Bajeti ya Shirikisho).

Marejesho ya kodi ya mapato kwa nusu ya kwanza ya 2017, ambayo yanawasilishwa kwenye eneo la ofisi kuu, itajumuisha Kiambatisho Na. 5 hadi Karatasi ya 02 kwa kiasi cha kurasa tano. Kwa kuongeza, bado ni muhimu kuzalisha maazimio 4 kwa kuwasilisha mahali pa kila mgawanyiko tofauti (huko St. Petersburg, Anapa na mbili huko Moscow).

Hebu tuone jinsi ukokotoaji wa kodi na utoaji wa tamko utabadilika ikiwa katika mipangilio ya kodi ya mapato utachagua utaratibu wa kati wa kuwasilisha matamko katika eneo moja. Wacha tufuate hyperlink Wakaguzi wa ushuru - wapokeaji wa matamko kwa fomu ambapo tunaonyesha Ukaguzi wa Huduma ya Ushuru wa Shirikisho "unaohusika" kwa kila mkoa (Mchoro 6).

Mchele. 6. Huduma ya Ushuru ya Shirikisho - wapokeaji wa maazimio

Baada ya kukamilisha operesheni ya kawaida Hesabu ya ushuru wa mapato kwa Juni Msaada - hesabu ya ushuru wa mapato itabadilika (Mchoro 7). Ipasavyo, idadi ya miamala ya kuhesabu ushuru wa mapato kulingana na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho itabadilika hadi kupungua.

Mchele. 7. Cheti cha kukokotoa ushuru wa mapato kwa Juni 2017 kwa kutumia utaratibu wa kukokotoa kati

Tutatoa seti ya mapato ya ushuru kwa nusu ya kwanza ya 2017. Urejesho wa kodi ya mapato, ambayo huwasilishwa kwenye eneo la ofisi kuu (Moscow), sasa inajumuisha Kiambatisho Nambari 5 hadi Karatasi ya 02 kwa kiasi cha kurasa tatu.

Katika Kiambatisho Nambari 5 hadi Karatasi ya 02, iliyoandaliwa kwa ajili ya mgawanyiko wa Moscow, katika shamba Hesabu imekamilika (msimbo) thamani itaonyeshwa: 4 - kwa kikundi cha vitengo tofauti vilivyo kwenye eneo la somo moja la Shirikisho la Urusi.

Kwa kuongeza, bado ni muhimu kuzalisha maazimio ya kuwasilisha mahali pa kila mgawanyiko tofauti, lakini sasa kuna wawili tu kati yao (huko St. Petersburg na Anapa).

Bila kusema, ni kiasi gani cha mtiririko wa hati hurahisishwa kwa sababu ya kupunguzwa kwa kiasi kikubwa kwa idadi ya maazimio kwa ujumla na idadi ya kurasa katika tamko la mgawanyiko wa kichwa.

Tamko juu ya kufungwa kwa mgawanyiko tofauti

Ikiwa mgawanyiko tofauti umefungwa, basi ni muhimu kuzingatia baadhi ya vipengele vya sheria:

• kufungwa kwa mgawanyiko tofauti (pamoja na ufunguzi wao) lazima ijulishwe kwa mamlaka ya kodi ndani ya muda uliowekwa;
• Hadi mwisho wa mwaka, maazimio tofauti na nambari ya 223 mahali huwasilishwa kwa mgawanyiko tofauti uliofungwa mahali pa shirika kuu (kifungu cha 2.7 cha Agizo). Isipokuwa ni ikiwa kitengo kimefungwa katika kipindi cha kwanza cha kuripoti;
• Utaratibu wa kujaza tamko umedhamiriwa kwa kesi kama hiyo kwa hesabu maalum ya hisa za msingi wa ushuru kwa mgawanyiko tofauti (kifungu cha 10.2 cha Agizo).

Kuhesabu ushuru wa mapato na utaratibu wa kujaza tamko juu ya kufutwa kwa mgawanyiko tofauti ni ngumu sana, kwani inategemea mambo mengi, kwa mfano:

• jinsi kitengo kilichofungwa kilishiriki katika hesabu na malipo ya ushuru (malipo ya mapema) kwa bajeti ya chombo cha Shirikisho la Urusi (kwa uhuru, kupitia kitengo kinachowajibika au kama kitengo tofauti kinachowajibika);
• ikiwa shirika hulipa malipo ya mapema ya kila mwezi;
• ikiwa kitengo tofauti kilifutwa kabla ya kuwasilisha tamko kwa kipindi kilichotangulia kufutwa;
• faida au hasara ilipokelewa na shirika kulingana na matokeo ya kipindi cha kuripoti (kodi) ambapo mgawanyiko tofauti ulifutwa.

Kwa kutolewa kwa matoleo yanayofuata katika "1C: Uhasibu 8 CORP" (ufunuo 3.0), utendakazi ufuatao unaweza kutumika:

• usajili wa kufuta usajili wa kitengo tofauti kilichofungwa na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho na uhifadhi wa tukio hili katika historia ya usajili na mamlaka ya kodi;
• usajili wa hoja ya kitengo tofauti;
• hesabu ya msingi wa ushuru kwa mgawanyiko tofauti uliofungwa na ukamilishaji wa moja kwa moja wa matamko ya mgawanyiko uliofungwa.

Katika mojawapo ya matoleo yanayofuata ya “BUKH.1 C” tutazungumza kuhusu utaratibu wa kujaza marejesho ya kodi ya mapato wakati wa kufunga vitengo tofauti.

Kutoka kwa mhariri. Kwa habari juu ya usaidizi wa uhasibu wa kodi katika 1C:Programu ya Uhasibu 8 ya CORP, toleo la 3.0, mbele ya vitengo tofauti, pamoja na vipengele vipya vya programu, ikiwa ni pamoja na kukamilisha kiotomatiki kwa marejesho ya kodi ya mapato wakati wa kufunga mgawanyiko tofauti, tazama kurekodi video ya hotuba ya mtaalam 1C "1C: Kuripoti kwa robo ya kwanza ya 2017 - mambo mapya katika kuripoti, nini cha kuzingatia", ambayo ilifanyika Aprili 13, 2017 katika 1C: Ukumbi wa Mihadhara.

Kujaza marejesho ya kodi ya mapato katika 1C 8.3 Uhasibu 3.0 ni otomatiki.

Hata hivyo, mtumiaji anahitaji kufanya kazi fulani ya "maandalizi" kabla ya kuendelea na hesabu. Inajumuisha hatua tatu kuu:

• Kuanzisha programu.
• Uingizaji sahihi wa data.
• Shughuli za kawaida mwishoni mwa mwezi.

Kisanduku cha kuteua cha “Tuma PBU18...” hakiathiri kukokotoa kodi, au tuseme, si matokeo ya mwisho, bali onyesho la data ya kati na baadhi ya ripoti muhimu. Kwa mfano, ripoti "Uchambuzi wa uhasibu wa kodi ya mapato" itatolewa kwa usahihi ikiwa tu kisanduku cha kuteua kimechaguliwa, kwa kuwa inazingatia tofauti za kudumu na za muda.

Kujaza rejista "Mbinu za kuamua gharama za uzalishaji wa moja kwa moja katika NU" ni lazima kwa mashirika yanayozalisha bidhaa na kutoa huduma (Mchoro 2). Data ya awali imeingizwa kiotomatiki, hivyo mtumiaji hupokea "samaki" tayari, ambayo inaweza kutumika baadaye kwa ubinafsishaji wa hali ya juu ili kukidhi mahitaji yake.

Kanuni ya kujaza ni rahisi: kila kitu kilicho kwenye rejista hii kinachukuliwa kuwa gharama za moja kwa moja, kila kitu kingine sio moja kwa moja. Ikiwa rejista hii haijajazwa, baadhi ya mistari ya Azimio itasalia tupu.

Shughuli zote za udhibiti zinapaswa kukamilika bila makosa, na kwa kila mwezi wa kipindi cha kuundwa kwa Azimio. Hii ni lazima. Ili kutoshughulika na makosa mengi siku ya mwisho, inashauriwa kufanya kufungwa kwa vipindi mara kadhaa na kusahihisha makosa "mkondoni".

Baada ya kufunga mwezi, inafaa kuangalia mizani kwenye akaunti 68.04.2. Ikiwa kila kitu ni sahihi, mizani juu yake inapaswa kuwa sifuri (Mchoro 7). Akaunti hii iliongezwa maalum kwa 1C kwa hesabu za kodi ya mapato.

Sasa katika Uhasibu wa 1C unaweza kuunda Azimio lenyewe. Iko katika orodha ya ripoti zilizodhibitiwa (Mchoro 8).

Kitufe cha uchawi "Jaza" hufanya kazi zote za kawaida (Mchoro 8). Mtumiaji atasalia kuangalia kiasi kilichojumuishwa katika sehemu za Tamko.

Ni busara kuanza hundi kutoka kwa karatasi ya pili, ambayo inaonyesha gharama.

Kuna njia mbili za uthibitishaji:

• Kusimbua.
• Rejesta za hesabu za ushuru.

Wacha tuendelee kwenye orodha ya gharama za moja kwa moja:

"Njia za kuamua gharama za uzalishaji wa moja kwa moja katika NU" zimefafanuliwa hapa.

Lazima kwa usajili wa mashirika yanayozalisha bidhaa na kutoa huduma. Hapo awali, mpangilio ni wa kawaida, lakini basi inashauriwa kuisanidi kwa hali ya juu ili kuendana na shughuli za shirika.

Kujaza hufanywa kulingana na kanuni: data iliyoonyeshwa kwenye rejista hii inachukuliwa kuwa gharama za moja kwa moja, na zingine zote sio moja kwa moja.

Ingizo la data linahitajika. Usipoijaza, baadhi ya sehemu katika tamko zitakuwa tupu.

Kujaza saraka "Vikundi vya majina kwa mauzo ya bidhaa na huduma" ni muhimu ili kuonyesha maelezo ya mapato.

Onyesho la mapato kutokana na mauzo litakuwa la vikundi vya bidhaa vilivyochaguliwa.

Uingizaji sahihi wa data unategemea:

Hakuna shughuli za mikono.

Uchambuzi sahihi wa mapato na matumizi.

Kujaza kwa mikono kwa kiasi kunaweza kusababisha makosa katika uchanganuzi. Kwa msingi huu, makosa yatatokea katika mahesabu na, ipasavyo, katika tamko.

Wacha tuangalie hati "Ripoti ya Uzalishaji kwa zamu". Hapa, kwenye vichupo vya "Bidhaa" na "Nyenzo", vikundi sawa vya bidhaa vinapaswa kuonyeshwa, na kipengee cha gharama kinapaswa kuonyeshwa katika "Mbinu za kuamua gharama za uzalishaji wa moja kwa moja wa rejista ya NU".

Hatua ya mwisho ya maandalizi ya malezi sahihi ya tamko ni mwisho wa mwezi:

Kwa madhumuni ya udhibiti, inawezekana kufanya kufungwa kwa awali kwa vipindi. Ni muhimu kwamba shughuli zote za kawaida zifanyike bila makosa. Baada ya kutoa ripoti ya "Kufunga Mwezi", inashauriwa kuangalia mizani kwenye akaunti 68.04.2 (Hesabu ya kodi ya mapato) - inapaswa kuwa na thamani ya sifuri:

Wacha tuendelee kuunda tamko. Ziko katika jarida la ripoti za kawaida "":

Chagua ripoti ya "Tamko la Kodi ya Mapato" na ubonyeze kitufe cha "Jaza".

Inahitajika kuangalia data iliyoonyeshwa. Unaweza kuanza mara moja kutoka karatasi 02 ya Kiambatisho 2, kwa kuwa gharama zote zimeonyeshwa hapo.

Cheki inaweza kufanywa kwa njia mbili:

Kupitia kitufe cha "Decryption".

Kupitia rejista za NU.

Kuangalia kwa njia ya decryption upande wa kushoto katika muundo, chagua mstari unaohitajika na ubofye kitufe cha jina moja kwenye orodha ya juu ya hati.

Ili kuangalia kupitia rejista za NU, nenda kwenye kichupo cha menyu ya "Ripoti", "Rejesta za Uhasibu wa Ushuru" na uchague kipengee 1.04 "Gharama za moja kwa moja za uuzaji wa bidhaa na huduma."

Rejesta za ushuru huwasilishwa na wakala wa ushuru wakati wa ukaguzi ili kudhibitisha usahihi wa uhasibu.

Sehemu zingine zote zinaweza kuangaliwa kwa njia ile ile.

Kabla ya kutuma ripoti ya "Tamko la Kodi ya Mapato" kwa mamlaka ya kodi, bonyeza kitufe cha "Angalia" na uchague "Angalia uwiano wa udhibiti" kwenye orodha kunjuzi. Mara tu tumehakikisha kuwa data yote imeonyeshwa kwa usahihi, tunatuma tamko.

Nakala hii sio juu ya ugumu wa nambari, lakini imejitolea zaidi kwa mpango wa uhasibu wa 1C, kwa hivyo hatutatoa ufafanuzi kutoka kwa nambari ya ushuru, lakini tutajiwekea kikomo kwa dhana rahisi ambazo zinatosha kuelewa shirika la uhasibu wa ushuru wa mapato. katika programu za 1C.

Kwa hivyo, ushuru wa mapato ni wa moja kwa moja Kodi, kushtakiwa kutoka imefika shirika (biashara, benki, kampuni ya bima, nk). Faida kwa madhumuni ya hili Kodi, kama sheria, hufafanuliwa kama mapato kutoka kwa shughuli za kampuni ukiondoa kiasi cha makato na punguzo zilizowekwa.

Hebu tuangalie swali linaloulizwa. Shirika bado halijaanza kazi kamili na limenunua bidhaa pekee. Tunatoa tamko la faida, lakini hakuna hasara kwa gharama za moja kwa moja. Je!, shirika lilinunua, lilitumia pesa, lakini hapana! bei ya gharama itaundwa WAKATI BIDHAA INAPOUZWA TU. Unaweza kuangalia mfumo wa udhibiti, lakini 1C inafanya kazi kama hiyo na sio njia nyingine yoyote. Ikiwa hupendi, nenda kwenye mfumo wa ushuru uliorahisishwa.

Faida kwa kweli ni akaunti 90 na 91 ya mizania, lakini si kulingana na uhasibu, lakini kulingana na NU.

Ni muhimu kutochanganyikiwa hapa - uhasibu wa ushuru sio hesabu kwa ushuru wote, lakini uhasibu wa Ushuru wa Mapato. Kwa ushuru mwingine, uhasibu haufanyiwi kulingana na NU - kwa mfano, VAT ni rejista za mkusanyiko "VAT ya ununuzi" na "VAT ya mauzo kwa ujumla ndio ushuru pekee ninaojulikana ambao hulipwa kulingana na data ya uhasibu." . Lakini mada yetu ya leo ni faida.

Unaweza kusema, kwa nini basi Uhasibu wa Ushuru kwa akaunti zingine zote, na utakuwa sawa, uhasibu wa ushuru kwa akaunti zote isipokuwa 90 na 91 hauhitajiki haswa, kwa hali yoyote, hautaathiri urejesho wa ushuru wa mapato. Ni kwamba ili uhasibu wa Kodi uonekane ipasavyo katika akaunti za gharama, ni lazima upitie mchakato wa kuwa nyenzo au bidhaa nyingine ya gharama na hatimaye kufutwa kwa akaunti 90 au 91.

Katika sera ya uhasibu kuna kisanduku cha kuteua, PBU 18/02 "Uhasibu kwa mahesabu ya kodi ya mapato ya shirika" inatumika, kisanduku hiki cha kuteua kinamaanisha nini kwa mhasibu.

Kusakinisha au kubatilisha uteuzi wa kisanduku hiki, bila shaka, kunafanywa kwa mujibu wa sera ya uhasibu, na tunapaswa kuchagua nini ili kurahisisha maisha yetu?

Kwanza, kuangalia au kutochagua kisanduku hiki hakuathiri kodi ya mapato kwa njia yoyote - hii inaeleweka kwa wahasibu, PBU ni sawa na Kanuni za Uhasibu na haipaswi kuathiri kodi, kwa sababu uhasibu wa kodi unafasiriwa na Kanuni ya Ushuru.

Katika usaidizi wa kisanduku hiki cha kuteua tutaona maelezo yafuatayo: "Kuweka rekodi za tofauti za kudumu na za muda katika uthamini wa mali na madeni ili kutii mahitaji ya PBU 18/02."

Haiwezekani kutoa jibu lisilo na utata hapa, lakini unahitaji kuelewa kwamba ikiwa hutaangalia sanduku, basi data ya uhasibu kwa akaunti 68.04 na data ya NU ambayo tamko litatolewa, ikiwa, kwa mfano, una. angalau gharama moja isiyokubalika, zitatofautiana milele, na hautaweza kulipa ushuru kwa kutoa mauzo - itabidi kila wakati kutazama nyuma kwenye data ya tamko na kuhesabu tena salio la malipo.

Ikiwa hutumii PBU 18\02, na daima una haki ya kuitumia, basi unaweza kuona usawa wa kodi kwa malipo yake katika karatasi ya usawa kulingana na 68.04. Lakini basi, wakati wa kufunga mwezi, utakuwa na harakati katika akaunti 77 "Mali ya ushuru iliyoahirishwa" na akaunti 09 "Madeni ya ushuru yaliyoahirishwa". Pamoja na harakati katika akaunti 99 ya mali na madeni ya kudumu ya kodi, lakini ushuru wa mapato kulingana na data ya uhasibu utapatikana na shughuli hizi kwa data ya NU kwa mauzo. Kwa njia, kwa kuelewa, tunapozungumza juu ya harakati kwenye akaunti 09, tunatenga harakati kwenye subconto ya "Hasara za kipindi cha sasa". Sijui hata kwa nini hii ilifanyika, lakini inaonekana sheria za uhasibu zinatafsiri kwa namna fulani. Lakini mauzo katika subconto 09 "Hasara za kipindi cha sasa" sio "mali ya ushuru iliyoahirishwa" kwa maana ya kawaida. Kwa hali yoyote, mauzo haya hayajajumuishwa kwenye ripoti "Uchambuzi wa hali ya uhasibu wa ushuru kwa ushuru wa mapato". Ikiwa, kwa mfano, unapokea hasara katika robo ya 1 ya mwaka huu, basi kwenye subconto ya 09 "Hasara ya kipindi cha sasa" kutakuwa na harakati katika kiasi cha matokeo ya kifedha yanayozidishwa na kiwango cha kodi ya mapato. Na katika kipindi unapopata faida, aina hii ya mali itafungwa kiatomati.

Ni matatizo gani yanatungoja ikiwa bado tunataka kuhesabu tofauti za kudumu na za muda na jinsi ya kuangalia usahihi wa uhasibu wakati.

Wacha tuanze na kanuni za kuangalia usahihi wa uhasibu wa faida

Wakati wa kuangalia usahihi wa mahesabu ya kodi ya mapato, ninapendekeza kutumia ripoti "Uchambuzi wa hali ya uhasibu wa kodi kwa kodi ya mapato".

Katika ripoti hii, vizuizi vya "Mapato" na "Gharama" vinaundwa kulingana na rejista ya uhasibu na vinaweza kufafanuliwa zaidi, lakini kizuizi cha "Marekebisho (PNO, PNA, ONO, ONA)" hakijafutwa. Nimeandaa ripoti maalum ambazo zitakusaidia kubaini tofauti zinazojitokeza. Ripoti zinapatikana hapa

Ripoti "Uchambuzi wa hali ya uhasibu wa ushuru kwa ushuru wa mapato" bila kutumia PBU 18/02 haitaonyesha chochote. Na operesheni ya udhibiti "Hesabu ya ushuru wa mapato" itafanya kiingilio kimoja, kuhesabu mapato au gharama ya Masharti, na vile vile "Hasara ya kipindi cha sasa" ikiwa una hasara na sio faida:

Hebu tuangalie makosa ya kawaida ambayo hutokea katika programu na ambayo 1c haina ishara kwa njia yoyote.

Hebu tuangalie mfano. Wacha tuone, mwezi wa Novemba umefungwa kabisa, shughuli zote zimekamilika, Wacha tutoe ripoti - Uchambuzi wa hali ya ushuru wa mapato - kila kitu ni sahihi BU = NU + BP + PR.

Fomula hii hatimaye inabadilishwa kuwa Uchambuzi 68.04 = NU*0.2 + She - It + PNA - PNO.

Nitatengeneza Cheti cha Uhasibu,

Tunaghairi shughuli mbili za mwisho katika kufunga mwezi na kuzifunga tena:

Tunaona matokeo - tunapata tofauti katika ripoti "Uchambuzi wa hali ya ushuru wa mapato":

Kosa letu ni nini? Na tutaona kwamba akaunti ndogo "Mapato na gharama zingine" haijajazwa.

Wakati huo huo, mpango wa 1C hauonyeshi kosa hili huko.

Ikiwa una tofauti katika ripoti hii, basi kwanza kabisa angalia ukamilifu wa akaunti ndogo ya "Mapato na Gharama Zingine" kwa akaunti 91 - haipaswi kuwa na akaunti ndogo tupu.

Pia tutajaribu kutoa tena kosa kwa hesabu ya IT, SHE.

Kwa mfano, ikiwa utafanya muamala kwenye akaunti 91 kwa kiasi cha PR,

Hutakuwa na matatizo yoyote:

Na ikiwa utafanya operesheni sawa kwa kutumia Uhalisia Pepe, kuna uwezekano mkubwa utapokea hitilafu:

Tofauti za muda haziwezi kutokea kama hivyo, lakini lazima zitokee kwenye akaunti zilizoainishwa kwenye kisanidi. Hivi ndivyo 1C hii inavyofanya kazi: Uhasibu 3.0)))

Hapa kuna orodha ya akaunti ambazo tofauti za muda zinaweza kutokea, kutoka kwa kisanidi. Katika moduli ya jumla "Uhasibu wa Ushuru" kuna Kazi "Pata Jedwali la Aina za Mali na Madeni() Usafirishaji":

Ikiwa una maswali kuhusu kodi ya mapato na huwezi kuijua, niandikie kwa ujumbe wa kibinafsi, labda naweza kukusaidia.

Katika 1C inafanywa kulingana na matokeo ya kipindi cha kuripoti kilichopita baada ya matokeo ya kipindi cha kuripoti kufungwa. Usahihi wa operesheni hii inaweza kuchunguzwa kwa kutumia ripoti maalum inayoitwa "Uchambuzi wa kanuni za hali ya kodi ya mapato". Hebu fikiria suala hili kulingana na programu "1C: Uhasibu 8. 3.0" kwa mujibu wa kiwango cha uhasibu 18/02.

Mpango wa kuhesabu ushuru wa mapato

Uhasibu kwa shughuli zinazoendelea za makazi kwa ushuru wa mapato lazima ufanyike kwa mujibu wa Kanuni za Uhasibu (kiwango) - PBU 18/02. Kwa kuongeza, kanuni muhimu za kufanya mahesabu zinaweza kupatikana katika Kanuni ya Ushuru ya sasa.

Ikumbukwe kwamba sio mashirika yote yanahitajika kudumisha rekodi za ushuru na uhasibu kwa kutumia PBU 18/02. Aya ya 2 ya Kanuni ya 18/02 "Uhasibu kwa hesabu za kodi ya mapato" inasema kuwa wafanyabiashara wadogo hawawezi kutumia kifungu hiki. Vigezo kuu ambavyo biashara inaweza kuainishwa kama biashara ndogo imewekwa katika sheria - sheria "Juu ya maendeleo ya biashara za kati na ndogo katika Shirikisho la Urusi" ya Julai 24, 2007 N 209-FZ.

Ili kuhesabu ushuru katika programu maalum "1C: Uhasibu 8. 3.0", viashiria vya awali vinafafanuliwa kama tofauti kati ya faida iliyopokelewa na gharama, ambazo huingizwa tofauti katika rejista za kodi na uhasibu. uhasibu.

Kwa kuzingatia mahitaji ya kimsingi ambayo yamewekwa katika kanuni ya 18/02, wakati wa kuhesabu ushuru, ni muhimu kuzingatia na pia kuhesabu:

• Tofauti kati ya kiasi cha kodi, ambacho kiliamuliwa kulingana na viashiria vya uhasibu;
• Kiasi ambacho kiliamuliwa katika masharti ya uhasibu wa kodi.

Kwa sababu ya tofauti katika uhasibu wa majukumu ya sasa ya walipa kodi na mali zake, kulingana na hati za udhibiti zilizopitishwa ili kudumisha rejista za ushuru na uhasibu, maadili huundwa ambayo huitwa:

• Tofauti ya muda (TD);
• Tofauti ni mara kwa mara (CR).

Katika rejista za programu "1C: Uhasibu 8 3.0", ili kuhakikisha kufuata mahitaji yote yaliyowekwa katika kanuni, uhasibu wa ziada wa tofauti, wa muda na wa kudumu, ulianza kuhifadhiwa wakati wa kutathmini bei halisi ya mali, ili kuhesabu kiasi cha kodi kwenye mali bila makosa.

Baada ya kanuni ya 18/02 kuletwa, dhana ya kodi ya mapato kwa kazi za uhasibu iliondolewa kwenye istilahi, lakini badala yake dhana zifuatazo zilionekana:

• Mapato ya masharti (UD);
• Mtiririko wa masharti (UR).

Baada ya hayo, rejista za uhasibu zilianza kurekodi sio tofauti za kudumu na za muda, lakini kiasi cha madeni ya kodi, ambayo huhesabiwa kwa misingi ya data ya sasa.

Mfano:

UD = Faida kulingana na uhasibu * kiwango cha ushuru.

Ikiwa chini ya mkopo wa akaunti 68.04.2 (kodi ya mapato) mauzo ya mkopo kwa mwezi ni kubwa kuliko mauzo ya malipo ya malipo, basi tofauti kati yao ni kiasi cha ushuru wa sasa ambao lazima uonyeshwe kwenye tamko.

Hali tofauti haiwezi kuwepo, kwa sababu kiasi cha hasara zote zilizorekodiwa katika rejista za uhasibu wa kodi katika 1C lazima zilingane na 0.

Usawa wa mauzo ya Dt na Kt pamoja na upotevu wa ushuru uliopo, kama sheria, hupatikana wakati masharti yafuatayo yanatimizwa:

Dt 09 Kt 68.04.2.

Kwa kuongezea, hali ifuatayo lazima izingatiwe:

BU = NU + PR + VR, wapi

• BU - bei ya jumla ya mali na madeni ya biashara katika uhasibu;
• NU - bei ya jumla ya mali na dhima iliyoonyeshwa katika uhasibu wa ushuru wa biashara;
• PR - tofauti ya mara kwa mara;
• VR - tofauti ni ya muda mfupi.

Kuangalia usahihi wa hesabu ya ushuru katika 1C

Kwa sababu ya ukweli kwamba wakati wa kujaza tamko, maadili lazima yazungushwe kwa vitengo vyote, chapisho liliingizwa kwenye rejista za bidhaa ya programu ya 1C, ambayo inaweza kutumika kuondoa senti zote zinazozalishwa kama matokeo:

Dt (Kt) 68.04.2 Kt (Dt) 99.09.

Kwa sababu hii, ili kuangalia jinsi hesabu ya kiasi cha kodi ni sahihi, unahitaji tu kuchunguza usawa wa akaunti - mwishoni mwa mwezi akaunti hii inapaswa kufungwa kwa hali yoyote, na usawa mwanzoni mwa mwezi ujao. inapaswa kuwa sawa na 0. Sasa ni muhimu kuchambua matokeo ya mzunguko huu - kwa maneno mengine, angalia mauzo kwenye akaunti hizo: 68.04.2 (99.09).

Lakini njia kuu na bora zaidi ya kukagua usahihi wa hesabu inaweza kuzingatiwa matumizi ya ripoti maalum inayoitwa "Uchambuzi wa hali ya uhasibu wa ushuru."

Angalia kwa kutumia ripoti

Ripoti hii ni muhimu ili kuangalia jinsi hesabu ya kodi ya mapato ilivyo sahihi unaweza kuipata katika menyu ya mpango wa 1C "Uhasibu, Kodi, Kuripoti" - "Ripoti za Kodi ya Mapato".

Inafanya uwezekano wa kutathmini hali hiyo, na pia kwa usahihi na kwa usahihi kudumisha rejista:

• Uhasibu wa ushuru;
• Uhasibu.

Aidha, ripoti hii inasaidia kuangalia usahihi wa mahesabu ya kodi, kudumisha rejista na tofauti za rekodi, za kudumu na za muda, katika tathmini na uchambuzi wa gharama na mapato, mali na madeni. Kwa kuongeza, ripoti, katika hali ya dharura, inakuwezesha kuhesabu kwa usahihi kodi na kupata hatua ambayo kulikuwa na tofauti kati ya viashiria katika uhasibu na uhasibu wa kodi.

Ripoti inapozinduliwa, mchoro mkuu wa msingi wa kodi kwa ajili ya kukokotoa kodi ya mapato huonyeshwa kwenye skrini ya kompyuta. Ukitumia, unaweza kwenda kwa urahisi kwenye sehemu unayohitaji katika uhasibu wa kodi. Ili kurudi kwenye muundo wa msingi wa kodi kwenye paneli ya amri, unahitaji tu kubofya kazi ya "Muundo wa msingi wa kodi".

Ni bora kuanza kuchambua usahihi wa kujaza viashiria na mahesabu ya uhasibu wa kodi na kizuizi cha kimuundo kinachoitwa "Kodi". Inatoa uchambuzi wa kina wa hali na usahihi wa kujaza nyaraka za kodi, ambayo inalinganisha kiasi cha kodi ya mapato kulingana na viashiria vya NU na viashiria vya msingi vya uhasibu, kwa kuzingatia madeni na mali zilizoandikwa na kutambuliwa.

Ikiwa kiasi cha kodi ya mapato iliyorekodiwa katika rejista za NU ni sawa na kiasi cha kodi ya mapato kulingana na rekodi za uhasibu wakati wa kuzingatia marekebisho, basi matengenezo ya uhasibu huu lazima izingatiwe kuwa sahihi.

Ikiwa kiasi kinatofautiana, basi rejista za programu ya 1C zinaonyesha moja kwa moja matokeo katika nyekundu, kuonyesha makosa katika mahesabu.

Ni muhimu kuzingatia kwamba vipengele vyote vya muundo ambao makosa yalitambuliwa katika kazi za kufuata mahitaji ya kanuni ya 18/02 yanaonyeshwa kwa rangi nyekundu.

Kiashiria cha usahihi wa kuingiza habari ni hali ifuatayo rahisi:

BU = NU + PR + VR.

Utaratibu wa kipekee wa urambazaji kati ya viashiria na uainishaji wa viashiria hivi utakusaidia kusahihisha makosa kama haya katika mahesabu.

Vipengee kwenye mchoro wa kuzuia vimeunganishwa na vishale vya pointer vinavyoelekeza kwa zilizopo:

• Uhusiano wa sababu kati ya shughuli zote;
• Mahusiano ya uchunguzi kati ya shughuli zote.

Viashirio vinavyotoka kwenye vizuizi vinavyoitwa "sababu" husababisha vitalu vinavyoitwa "athari".

Vizuizi vya "sababu" vinavyotokana hufafanuliwa na ripoti inayoonyesha shughuli zile pekee ambazo data kama vile uhasibu na uhasibu wa kodi, pamoja na tofauti za muda na za kudumu zilitolewa.

Kama sheria, sababu ya usahihi wa hesabu na makosa huchukuliwa kuwa shughuli za mwongozo, wakati ambapo katika 1C mtu husahau kusajili operesheni hii katika NU au kuionyesha kwa makosa.

Kuangalia na kusahihisha makosa katika mahesabu na ripoti za 1C kwa kizuizi cha mwisho cha "sababu", unahitaji kutambua mstari na maelezo kuu ya nyaraka za msingi "Operesheni". Bofya panya ili uende kwenye nyaraka zinazohitajika, kisha ujaze kichupo kinachoitwa "Uhasibu wa Kodi" bila makosa, kisha ufanye ripoti tena na uhakikishe kuwa makosa yote yamerekebishwa.