Kodi ya mapato kwa miezi 9. Tarehe ya mwisho ya malipo ya kodi ya mapato

Mwishoni mwa kila kipindi cha kuripoti na kodi, wanatakiwa kuwasilisha marejesho ya kodi ya mapato kwa Huduma ya Shirikisho ya Ushuru.

Ikiwa kampuni inalipa malipo ya robo mwaka, inawasilisha tamko mara 4 kwa mwaka (kulingana na matokeo ya robo 3 na ya kila mwaka).

Ikiwa kampuni inalipa malipo ya awali ya kila mwezi kulingana na faida halisi, basi itawasilisha tamko hilo mara 12.

Tafadhali kumbuka, ikiwa katika kipindi cha kuripoti (kodi) shirika halikuwa na faida na hakukuwa na harakati katika akaunti zake za sasa na rejista ya pesa, inaweza kuwasilisha tamko moja lililorahisishwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho.

Fomu ya kurejesha kodi ya mapato

Pakua fomu ya tamko la kodi ya mapato (fomu ya KND 1151006), halali mwaka wa 2019 (pakua fomu).

Kumbuka: fomu ya kurudisha ushuru (ya kuripoti mnamo 2019), utaratibu wa kuijaza na muundo wa kuiwasilisha kwa njia ya kielektroniki imeidhinishwa na Agizo la Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi la tarehe 19 Oktoba 2016 N МММВ-7-3/572@ )

Mfano wa kujaza tamko katika 2019

Tamko la kodi ya mapato kwa mashirika kwenye OSN mwaka wa 2019 (sampuli ya kujaza).

Tarehe ya mwisho ya kuwasilisha marejesho ya kodi ya mapato

Walipakodi huwasilisha matamko mwishoni mwa kila kipindi cha kuripoti na kodi.

Vipindi vya kuripoti kwa mashirika yanayolipa malipo ya kila robo mwaka ni Robo ya 1, nusu mwaka Na miezi 9.

Kwa mashirika ambayo yamechagua utaratibu wa malipo ya kila mwezi ya mapema kulingana na faida halisi, vipindi vya kuripoti ni mwezi, miezi miwili, miezi mitatu na kadhalika hadi miezi 11.

Matangazo kulingana na matokeo ya kipindi cha kuripoti yanawasilishwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kabla ya hapo siku 28 kuanzia mwisho wa kipindi cha kuripoti.

Makataa ya kuwasilisha marejesho ya kodi mwishoni mwa kipindi cha kuripoti

Jedwali Na. 1. Tarehe za mwisho za kuwasilisha tamko kulingana na njia ya malipo ya mapema

Faini kwa kuchelewa kuwasilisha tamko:

• 1,000 kusugua. - ikiwa tamko la kila mwaka halijawasilishwa, lakini ushuru hulipwa kwa wakati au tamko la "sifuri" halijawasilishwa kwa wakati;
• 5% ya kiasi kinacholipwa chini ya tamko kwa kila mwezi wa kuchelewa, lakini si zaidi ya 30% kwa jumla na si chini ya rubles 1,000. - ikiwa ushuru haujalipwa;
• 200 kusugua. - ikiwa tamko (hesabu ya ushuru) kulingana na matokeo ya kipindi cha kuripoti halijawasilishwa kwa wakati.

Kumbuka: matamko kulingana na matokeo ya kipindi cha kuripoti ni mahesabu ya asili ya ushuru, na kwa hivyo Huduma ya Ushuru ya Shirikisho haina haki ya kulitoza faini shirika chini ya Kifungu cha 119 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi ikiwa hesabu ya ushuru wa mapato haijawasilishwa, pamoja na ukweli kwamba katika Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi mahesabu haya yanaitwa maazimio. Faini ya kushindwa kuwasilisha hesabu inatozwa pekee chini ya Sanaa. 126 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

Mbinu za kuwasilisha ripoti za kodi ya mapato ya shirika

Mashirika lazima yawasilishe matamko:

• Kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho mahali pa usajili wako.
• Kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho mahali pa usajili wa kila kitengo tofauti.

Kumbuka: ikiwa shirika ndilo mlipakodi mkubwa zaidi, ni lazima liripoti mahali liliposajiliwa.

Rejesho la ushuru wa mapato linaweza kutumwa kwa mamlaka ya ushuru kwa njia tatu:

• Katika fomu ya karatasi (katika nakala 2) kibinafsi au kupitia mwakilishi wako. Inapowasilishwa, nakala moja ya ripoti inasalia kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, na nakala ya pili imewekwa alama kuwa imekubaliwa na kurejeshwa. Muhuri unaoonyesha tarehe ya kupokea tamko katika tukio la hali ya kutatanisha itatumika kama uthibitisho wa uwasilishaji wa hati kwa wakati;
• Kwa barua katika barua yenye thamani na orodha ya yaliyomo. Uthibitisho wa kutuma tamko katika kesi hii itakuwa hesabu ya kiambatisho (kuonyesha tamko lililotumwa) na risiti yenye tarehe ya kutuma;
• Kwa fomu ya elektroniki kupitia TKS (kupitia waendeshaji wa usimamizi wa hati za elektroniki).

Kumbuka: kuwasilisha tamko kupitia mwakilishi, ni muhimu kuteka nguvu ya wakili kwa ajili yake, kuthibitishwa na muhuri wa shirika na saini ya meneja.

Tafadhali kumbuka, wakati wa kuwasilisha ripoti kwenye karatasi, Wakaguzi wengine wa Huduma ya Ushuru wa Shirikisho wanaweza kuhitaji:

• Ambatanisha faili ya tamko kwa fomu ya elektroniki kwenye diski ya floppy au gari la flash;
• Chapisha msimbopau maalum kwenye tamko linalonakili maelezo yaliyomo katika kuripoti.

Mahitaji haya hayatolewa na Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, lakini inakabiliwa na mazoezi na inaweza kusababisha kukataa kukubali tamko. Hili likitokea, ukweli wa kukataa kukubali unaweza kupingwa na mamlaka ya juu ya ushuru (hasa ikiwa kukataa kulisababisha kukosa tarehe ya mwisho ya kuwasilisha hati na adhabu za ziada kutathminiwa).

Kutokuwepo kwa barcode ya pande mbili, pamoja na dalili isiyo sahihi ya msimbo wa OKTMO (ikiwa hakuna maoni mengine na tamko linazingatia fomu iliyoanzishwa), haiwezi kuwa sababu za kukataa kukubali tamko (hii imeelezwa moja kwa moja katika Barua ya Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi tarehe 18 Aprili 2014 No PA -4-6/7440.

Jinsi ya kujaza mapato ya kodi

Unaweza kupakua maagizo rasmi ya kujaza tamko kutoka kwa kiungo hiki.

Sheria za msingi za kujaza tamko

Kujaza urejesho wa kodi ya mapato kupitia huduma maalum

Unaweza pia kujaza marejesho yako ya kodi ya mapato kwa kutumia:

• Huduma za mtandao zinazolipwa ("Biashara Yangu", "B.Kontur", nk);
• Makampuni maalum ya uhasibu.

Hebu tuangalie jinsi ya kujaza kurudi kwa kodi ya mapato kwa miezi 9 ya 2017, jinsi ya kuwasilisha ripoti na maswali yanayohusiana.

Je, nitumie fomu gani kuwasilisha ripoti yangu ya kodi ya mapato?

Mwishoni mwa kila kipindi cha kuripoti (mwezi au robo), walipaji kodi ya mapato huwasilisha jumla ya marejesho ya kodi yanayolingana.

Hebu tukumbushe kwamba walipa kodi na, ipasavyo, wanapaswa kuwasilisha marejesho ya kodi ya mapato kwa miezi 9 ya 2017:

• mashirika yote, bila kujali kama yalipata mapato katika robo iliyopita;
• mgawanyiko tofauti (SU) wa mashirika kama hayo.

Swali linatokea: ni fomu gani inapaswa kutumika kwa hili?

Mnamo mwaka wa 2017, fomu ya kurudi kwa kodi ya kodi ya mapato ya kampuni (hapa inajulikana kama Azimio) inatumiwa, iliyoidhinishwa na amri ya Huduma ya Shirikisho la Ushuru wa Urusi tarehe 19 Oktoba 2016 No. МММВ-7-3/572. Fomu hii imetumika kuripoti tangu 2016.

Je, unapaswa kuwasilisha ripoti yako ya kodi ya mapato wapi?

Marejesho ya ushuru wa mapato kwa miezi 9 ya 2017 inapaswa kuwasilishwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho mahali pa usajili wa shirika (OP au OP inayowajibika)

Tarehe ya mwisho ya kuwasilisha marejesho ya kodi ya mapato

Tamko la kila kipindi cha kuripoti lazima liwasilishwe kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kabla ya siku ya 28 ya mwezi unaofuata kipindi hiki.

Tarehe maalum za kuwasilisha tamko hutegemea jinsi shirika linavyolipa malipo ya mapema (kifungu cha 2 cha Kifungu cha 285, kifungu cha 1 cha Kifungu cha 287, kifungu cha 3 cha Kifungu cha 289 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

Mnamo 2017, tarehe za mwisho za kuwasilisha matamko kwa vipindi vya kuripoti ni kama ifuatavyo.

Hali 1. Shirika hulipa malipo ya awali ya robo mwaka. Kisha tamko lazima liwasilishwe ndani ya tarehe za mwisho zifuatazo:

kwa robo ya kwanza ya 2017 - si zaidi ya 04/28/2017;

kwa nusu ya kwanza ya 2017 - kabla ya Julai 28, 2017;

kwa miezi 9 ya 2017 - kabla ya Oktoba 28, 2017.

Hali 2 . Shirika hulipa malipo ya mapema ya kila mwezi kulingana na faida halisi. Katika kesi hii, tamko lazima liwasilishwe:

• kwa mwezi mmoja (Januari) 2017 - si zaidi ya 02/28/2017;
• kwa miezi miwili (Januari - Februari) 2017 - si zaidi ya 03/28/2017;
• kwa miezi mitatu (Januari - Machi) 2017 - si zaidi ya 04/28/2017;
• kwa miezi minne (Januari - Aprili) 2017 - si zaidi ya 05/28/2017;
• kwa miezi mitano (Januari - Mei) 2017 - si zaidi ya 06/28/2017;
• kwa miezi sita (Januari - Juni) 2017 - si zaidi ya 07/28/2017;
• kwa miezi saba (Januari - Julai) 2017 - si zaidi ya 08/28/2017;
• kwa miezi minane (Januari - Agosti) 2017 - si zaidi ya Septemba 28, 2017;
• kwa miezi tisa (Januari - Septemba) 2017 - si zaidi ya 10/30/2017;

Kwa uwazi, tunawasilisha makataa ya kuwasilisha tamko katika Jedwali:

kama sehemu yataarifa ya robo mwaka

Tarehe za mwisho za kuwasilisha marejesho ya kodi ya mapatokama sehemu yataarifa ya kila mwezi

Adhabu kwa kushindwa kuwasilisha marejesho ya kodi ya mapato

Faini inaweza kutozwa kwa shirika na kiongozi wake.

Adhabu zifuatazo huwekwa kwa kushindwa kuwasilisha au kuchelewa kuwasilisha marejesho ya kodi ya mapato:

Ikiwa tamko la kipindi cha kuripoti halijawasilishwa kwa wakati (Q1, nusu mwaka, miezi 9 au mwezi mmoja, miezi miwili, nk), basi faini itakuwa rubles 200. kwa kila tamko ambalo halijawasilishwa kwa wakati (kifungu cha 1 cha Kifungu cha 126 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, barua ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi ya Agosti 22, 2014 No. SA-4-7/16692).

Mfano 1 Tutahesabu faini kwa kuchelewa kuwasilisha ripoti yako ya kodi ya mapato. Marejesho ya ushuru wa mapato kwa miezi 9 ya 2017 iliwasilishwa na shirika mnamo Novemba 15, 2017 (siku ya mwisho ya tarehe ya mwisho iliyoanzishwa na sheria ni Oktoba 28, 2017). Kiasi cha malipo ya awali yanayolipwa kwa misingi ya tamko hili ni RUB 2,000,000.

Kiasi cha faini kwa kuwasilisha marehemu kwa tamko kwa miezi 9 ya 2017 itakuwa rubles 200. (kiasi cha faini haitegemei kiasi kinacholipwa kwa misingi ya tamko na wakati wa kuchelewa). Mkuu wa shirika anaweza kutozwa faini kutoka rubles 300 hadi 500. (Kifungu cha 15.5 cha Kanuni ya Makosa ya Utawala wa Shirikisho la Urusi).

Mbinu za kuwasilisha marejesho ya kodi ya mapato

Kuna njia tatu za kuwasilisha mapato yako ya kodi:

• taarifa inawasilishwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho binafsi na mkuu wa kampuni au mfanyakazi wake yeyote kwa misingi ya nguvu ya wakili iliyotolewa kwake;
• tamko linatumwa na barua iliyosajiliwa (pamoja na taarifa na orodha ya viambatisho);
• tamko hilo huwasilishwa kupitia njia za mawasiliano (TCC). Zaidi ya hayo, ikiwa idadi ya wastani ya wafanyakazi kwa mwaka uliopita inazidi watu 100, basi shirika linalazimika kuwasilisha kurudi kwa kodi ya mapato kwa njia hii (kifungu cha 3 cha Kifungu cha 80 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

Kuwasilisha kurudi kwa kodi ya mapato kupitia OP inayohusika

Ikiwa kampuni ina OPs kadhaa kwenye eneo la somo la Shirikisho la Urusi na Arifa juu ya uteuzi wa OP inayowajibika iliwasilishwa hapo awali, basi tamko la OPs zote katika somo hili la Shirikisho la Urusi linawasilishwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho. katika eneo la OP inayohusika.

Taarifa iliyosasishwa. Je, nichukue fomu gani?

Iwapo makosa yatagunduliwa katika marejesho ya kodi ya mapato ambayo yanasababisha kupunguzwa kwa kiasi cha kodi kinacholipwa, mhasibu lazima awasilishe marejesho ya kodi yaliyosasishwa kwa ofisi ya ushuru.

Ni muhimu kukumbuka kuwa "ufafanuzi" umewasilishwa kwa fomu iliyokuwa ikitumika katika kipindi kilichorekebishwa (kifungu cha 5 cha Kifungu cha 81 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

Kwa hivyo, wakati wa kufanya mabadiliko kwa kurudi kwa ushuru wa mapato kwa 2015-2016 (isipokuwa mapato ya kila mwaka ya 2016), mhasibu anapaswa kutumia fomu ya tamko iliyoidhinishwa na agizo la Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi ya Novemba 26, 2014 No. ММВ-7-3/600@

Vipengele vya kujaza marejesho ya ushuru kwa ushuru wa mapato

Fomu ya hivi karibuni ya kurudi kwa kodi ya mapato iliidhinishwa na amri ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi tarehe 19 Oktoba 2016 No. ММВ-7-3/572. Imepitia mabadiliko makubwa ikilinganishwa na fomu ya tamko la 2014.

Utaratibu wa kujaza marejesho ya ushuru wa mapato uko kwenye kiambatisho cha agizo.

Marejesho mapya ya kodi ya mapato ni pamoja na:

• ukurasa wa kichwa (karatasi 01);
• kifungu kidogo cha 1.1 cha Sehemu ya 1; karatasi 02;
• viambatisho Na. 1 na Na. 2 hadi laha 02.

Hii ni sehemu inayohitajika. Maombi na kurasa zilizobaki zinakamilishwa ikiwa masharti yanayofaa yametimizwa:

• vifungu vya 1.2 na 1.3 vya Sehemu ya 1;
• viambatisho Nambari 3, Nambari 4, Nambari 5 hadi karatasi 02;
• karatasi 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09 ya Kiambatisho Na. 1 na No. 2 kwa tamko.

Ni nini kimebadilika katika kurudi kwa kodi ya mapato?

Ukurasa wa kichwa huongezewa na taarifa kwa warithi wa kisheria wa kampuni zilizopangwa upya - zinaonyesha TIN na KPP zilizopewa kabla ya upangaji upya.

Kanuni za fomu za kupanga upya na msimbo wa kufilisi zimeonyeshwa katika Kiambatisho Na. 1 cha Utaratibu wa kujaza tamko.

Laha 2 za ziada zilionekana - 08 na 09.

Laha 08 hujazwa na mashirika ambayo yamerekebisha (kupunguza) ushuru wao wa mapato kutokana na matumizi ya bei ya chini ya soko katika miamala na washirika tegemezi (hapo awali, maelezo haya yaliwekwa katika Kiambatisho Na. 1 hadi Laha 02).

Karatasi ya 09 na Kiambatisho Na. 1 kwa hiyo inakusudiwa kujazwa na kudhibiti watu wakati wa kuhesabu mapato ya makampuni ya kigeni yaliyodhibitiwa.

Laha 02 imeongezewa sehemu za nambari za walipa kodi, ikijumuisha nambari mpya ya walipa kodi "6", ambayo inaonyeshwa na wakaazi wa maeneo ya maendeleo ya haraka ya kijamii na kiuchumi. Pia iliongeza njia za ada ya biashara ambayo inapunguza malipo, na maeneo yaliyojazwa na washiriki katika miradi ya uwekezaji ya kikanda.

Katika Jedwali la 03, kiwango cha mgao kimerekebishwa (kutoka 9% hadi 13%), na sehemu ya 060, ambayo ilionyesha mgao wa faida kwa kampuni zisizo na hadhi isiyojulikana, haijajumuishwa. Katika sehemu ya “B” ya Laha 03, sehemu za anwani ya mpokeaji gawio zimeondolewa. Katika sehemu ya "B", misimbo ifuatayo sasa imeingizwa kwenye uwanja kwa aina ya mapato:

• "1" - ikiwa mapato yanatozwa ushuru kwa kiwango kilichotolewa katika aya ya 1 ya aya ya 4 ya Kifungu cha 284 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi;
• "2" - ikiwa mapato yanatozwa ushuru kwa kiwango kilichotolewa katika aya ya 2 ya aya ya 4 ya Kifungu cha 284 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi.

Karatasi ya 06 inaongezewa na mstari wa 241 na 242 ili kuonyesha makato kwa ajili ya kuunda mali kwa ajili ya shughuli za kisheria na hifadhi ya bima, lakini inanyimwa mistari 420, 430, 440 ili kutafakari hasara - ya sasa au inayofanywa mbele katika siku zijazo.

Mstari wa 107 uliondolewa kwenye Kiambatisho Na. 1 hadi Laha 02 ili kuonyesha mapato yasiyo ya uendeshaji baada ya kujirekebisha kwa msingi wa kodi kwa miamala inayodhibitiwa. Sasa karatasi tofauti 08 imetengwa kwa hili.

Katika Kiambatisho Nambari 2 cha karatasi hiyo hiyo, uwanja uliongezwa ili kuonyesha nambari za walipa kodi na mstari wa 203 ulifutwa kwa hasara kutokana na utekelezaji wa haki ya kudai deni.

Kiambatisho Na. 3 pia kimeongezewa uwanja wa kanuni mpya ya mlipakodi (6), na mistari ya kuakisi hasara kutokana na utekelezaji wa haki ya kudai deni pia imeondolewa.

Kiambatisho Nambari 5 vile vile kimeongezewa sehemu ya msimbo mpya wa walipa kodi (6), pamoja na mstari wa 051 ili kuonyesha msingi wa kodi kwa kiwango kilichopunguzwa na laini 095-097 kwa ada ya biashara.

Viambatisho Na. 6 na Nambari 6A vimeongezwa kwa mistari 095-097 kwa ushuru wa biashara kuzingatia maslahi ya vikundi vilivyojumuishwa vya walipa kodi.

Kiambatisho Na. 6B kilipokea laini mpya ya 061 ili kuashiria marekebisho ya vipindi vya awali ikiwa hitilafu ilisababisha ulipaji wa ziada wa kodi.

Kurudisha kodi ya mapato. Sheria za kujaza

Utaratibu wa kujaza marejesho ya kodi kwa ajili ya kodi ya mapato uliidhinishwa na utaratibu huo wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ya Urusi ya tarehe 19 Oktoba 2016 No. МММВ-7-3/572@ (hapa inajulikana kama Utaratibu).

Utaratibu unaonyesha maswali makuu ambayo mhasibu huibuka wakati wa kuandaa Azimio:

• muundo wa Azimio;
• mahitaji ya jumla ya kujaza na kuwasilisha Azimio;
• utaratibu wa kujaza karatasi binafsi na viambatisho vya Azimio.

Utaratibu hutoa algorithm ya hatua kwa hatua ya kujaza na kuelezea kila mstari wa kurudi kwa kodi: ni kiashiria gani cha kutafakari au wapi kupata data muhimu.

Tamko hilo limeandaliwa kwa msingi wa limbikizo tangu mwanzo wa mwaka.

Data imeingizwa kwenye tamko kutoka kushoto kwenda kulia, kuanzia kiini cha kwanza; ikiwa kuna seli zisizojazwa, dashi lazima iwekwe ndani yao.

Wakati wa kujaza kwa kutumia kompyuta, nambari zimewekwa kwa kulia.

Ikiwa hakuna data katika sehemu yoyote (safu), dashi pia huwekwa kwenye seli.

Viashiria vya gharama vinaonyeshwa kwa rubles kamili kulingana na sheria za kuzunguka (maadili chini ya kopecks 50 hutupwa, zaidi ya kopecks 50 zimezungushwa kwa ruble iliyo karibu).

TIN na KPP za shirika zimeonyeshwa juu ya tamko.

Kila ukurasa lazima uwe na nambari ya mfululizo, iliyobainishwa katika umbizo 001, 010, n.k.

Wakati wa kujaza, unaweza kutumia wino nyeusi, bluu au zambarau.

Wakati wa kujaza, huwezi kutumia kurekebisha au njia nyingine kurekebisha makosa.

Kufunga na kuunganisha karatasi, pamoja na uchapishaji wa pande mbili wa waraka hauruhusiwi.

Wakati wa kujaza habari, lazima uandike kwa herufi kubwa.

Ili kuangalia usahihi wa kujaza marejesho ya kodi ya mapato, unaweza kutumia uwiano wa udhibiti uliotengenezwa na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho.

Ni bora kujaza tamko kwa utaratibu ufuatao:

• Kiambatisho Nambari 1 hadi karatasi 02;
• Kiambatisho Nambari 2 hadi karatasi 02;
• karatasi 02;
• kifungu kidogo cha 1.1. 1.

KujazaKiambatisho Na. 1 hadi Laha 02

Kiambatisho Na. 1 hadi laha 02 ya tamko kinaonyesha mapato kutokana na mauzo na mapato yasiyo ya uendeshaji.

Mapato kutoka kwa mauzo

Mstari wa 010 unaonyesha jumla ya mapato kutokana na mauzo ya bidhaa (kazi, huduma), kulingana na sheria za Kifungu cha 248 na 249 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Mapato ya mauzo "yanatenganishwa" kutoka kwa jumla ya mapato:

• bidhaa za kumaliza, kazi na huduma kwenye mstari wa 011;
• bidhaa zilizonunuliwa - kwenye mstari wa 012;
• haki za mali, isipokuwa mapato kutoka kwa uuzaji wa madai, hisa, hisa - kwenye mstari wa 013;
• mali nyingine - kwenye mstari 014.

Laini za 020 - 024 zinajazwa na washiriki wa kitaalamu katika soko la dhamana.

Mapato kutoka kwa uuzaji wa biashara kama tata ya mali yanaonyeshwa kwenye mstari wa 027.

Mapato kutokana na mauzo ya mali inayoweza kushuka thamani yameonyeshwa kwenye mstari wa 030 - data ya kuijaza lazima ichukuliwe kutoka Kiambatisho Na. 3 hadi Laha 02.

Mstari wa 040 unaonyesha jumla ya mapato kutoka kwa mauzo, ambayo huhesabiwa kwa kutumia fomula:

ukurasa 010 + ukurasa 020 + ukurasa 023 + ukurasa 027 + ukurasa 030.

Mapato yasiyo ya uendeshaji

Sasa unahitaji kujaza sehemu ya Kiambatisho Nambari 1 hadi Karatasi ya 02 ya tamko, iliyowekwa kwa mapato yasiyo ya uendeshaji. Kiasi chao cha jumla kinaonyeshwa kwenye mstari wa 100, na kwenye mistari ya 101 - 107 ni ya kina.

KujazaKiambatisho Na. 2 hadi Laha 02

Gharama zinazohusiana na uzalishaji na mauzo, gharama zisizo za uendeshaji na hasara zinazolingana nazo zimefichuliwa katika Kiambatisho Na. 2 hadi Karatasi ya 02 ya tamko.

Gharama zinazohusiana na uzalishaji na mauzo

Utaratibu wa kujaza sehemu hii inategemea njia inayotumiwa na shirika kuamua mapato na gharama.

Msingi wa ziada

Kwa hivyo, mistari 010 - 030 hujazwa tu na walipa kodi ambao hufanya kazi kwa msingi wa accrual:

• mstari wa 010 unaonyesha kiasi cha gharama za moja kwa moja zinazohusiana na bidhaa, kazi, huduma zinazouzwa katika kipindi cha taarifa, mashirika yanayozalisha bidhaa, kufanya kazi, kutoa huduma;
• kwenye mstari wa 020, kiasi cha gharama za moja kwa moja kinaonyeshwa na makampuni yanayohusika katika biashara ya jumla, ndogo na rejareja. Kwenye mstari wa 030, mashirika kama haya yanaonyesha gharama ya bidhaa zilizonunuliwa zinazouzwa.

Kwenye laini ya 040 tunaonyesha kiasi cha gharama zisizo za moja kwa moja za kipindi cha kuripoti, "kuzifafanua" katika mistari 041, 042, 043, 045, 046, 047, 052.

Kwa msingi wa pesa

Mashirika yanayofanya kazi kwa msingi wa pesa hayahitaji kujaza laini 010 - 030. Kwenye mstari wa 040 unahitaji kuonyesha gharama ambazo zinazingatiwa ili kupunguza msingi wa kodi ya mapato (kulingana na Kifungu cha 273 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi). Na gharama hizi pia zinahitaji kuelezewa kwa njia ya 041, 042, 043, 045, 046, 047, 052.

Tafadhali kumbuka: kiashirio cha mstari wa 040 lazima kiwe kikubwa kuliko au sawa na jumla ya mistari 041, 042, 043, 045, 046, 047, 052.

Mstari wa 060 unaonyesha bei ya ununuzi (uundaji) wa mali nyingine inayouzwa (isipokuwa dhamana, bidhaa za uzalishaji mwenyewe, bidhaa zilizonunuliwa, mali inayopungua), pamoja na gharama zinazohusiana na uuzaji wake.

Na kwenye mstari wa 061 - thamani ya mali halisi ya biashara inayouzwa na walipa kodi kama tata ya mali.

Mstari wa 070 - 073 hujazwa tu na washiriki wa kitaalamu katika soko la dhamana.

Ili kutafakari hasara katika Kiambatisho Na. 2 hadi Karatasi ya 02 ya tamko, mistari ya 090, 100 na 110 inakusudiwa.

Mstari wa 120 unaonyesha kiasi cha malipo yanayolipwa na mnunuzi kwa biashara kama tata ya mali katika kipindi cha kodi (kifungu kidogo cha 1, kifungu cha 3, kifungu cha 268.1 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

Mstari wa 130 ndio mstari wa mwisho, unaoakisi jumla ya gharama na hasara zilizotajwa ambazo hupunguza faida inayotozwa ushuru kwa mwaka wa 2017.

Thamani ya mwisho inahesabiwa kwa kutumia formula:

ukurasa 010 + ukurasa 020 + ukurasa 040 +∑ ukurasa 059 hadi ukurasa 070 + 072 + ∑ ukurasa 080 hadi ukurasa wa 120.

Kwenye mstari wa 131 - 134 tunaonyesha kiasi cha uchakavu ulioongezeka kwa mwaka wa 2017: njia za mstari (mstari wa 131) na zisizo za mstari (mstari wa 133) za mali isiyohamishika na mali zisizoonekana.

Na kwenye mstari wa 132 na 134, mtawalia, tunatenganisha kutoka kwa kiasi kilichoonyeshwa kushuka kwa thamani kwa mali zisizoshikika.

Njia ya hesabu ya uchakavu iliyotumiwa imeonyeshwa kwenye mstari wa 135:

• "1" - njia ya mstari;
• "2" ni njia isiyo ya mstari.

Gharama zisizo za uendeshaji

Jumla ya gharama zisizo za uendeshaji zimeonyeshwa katika mstari wa 200, na kwenye mstari wa 201, 202, 204, 205 na 206 zinapaswa kuelezewa kwa kina (riba juu ya wajibu wa deni, kiasi cha adhabu za mkataba, faini, nk, nk. tofauti).

Dashi imewekwa kwenye mstari wa 203, na mstari wa 206 hujazwa tu na washiriki wa kitaaluma katika soko la dhamana.

Hasara ni sawa na gharama zisizo za uendeshaji

Hasara zinazolingana na gharama zisizo za uendeshaji zinaonyeshwa kwenye mstari wa 300. Wakati huo huo, wale ambao walitambuliwa katika mwaka wa taarifa wa 2017 "wameangaziwa" katika mstari wa 301. Katika mstari wa 302 tunaonyesha kiasi cha madeni mabaya yaliyofutwa ( na ikiwa uamuzi unafanywa kuunda hifadhi kwa madeni yenye shaka, basi - kiasi cha madeni mabaya ambayo hayajafunikwa na hifadhi hii).

Katika tukio ambalo shirika limetumia haki yake na, baada ya kugundua kosa linalohusiana na vipindi vya zamani, ambayo ilisababisha malipo ya kupita kiasi ya ushuru, imehesabu upya (kulingana na kifungu cha 1 cha Kifungu cha 54 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi) msingi wa ushuru na kiasi cha ushuru kwa kipindi cha kuripoti, italazimika kujaza na mistari 400 - 403.

Mstari wa 400 unaonyesha marekebisho ya msingi wa kodi, na mistari 401 - 403 hutoa uchanganuzi wa kiashiria cha mstari wa 400 kwa vipindi vya kodi ambavyo makosa yaliyotambuliwa yanahusiana.

Kujaza Karatasi 02

Viashirio vyake vinaundwa kwa misingi ya Viambatisho vilivyokamilika vya Laha 02 na Laha zingine za Tamko.

Ikiwa kiashiria chochote hakipo, basi dashi huwekwa kwenye mstari unaofanana.

Faida (hasara) imekokotolewa katika mistari 010 - 060.

Zinaonyesha (kifungu cha 5.2 cha Utaratibu):

• katika mstari wa 010 - jumla ya mapato kutokana na mauzo yaliyoonyeshwa kwenye mstari wa 040 wa Kiambatisho Na. 1 hadi Karatasi ya 02;
• katika mstari wa 020 - kiasi cha mapato yasiyo ya uendeshaji yaliyoonyeshwa kwenye mstari wa 100 wa Kiambatisho Nambari 1 hadi Karatasi ya 02;
• katika mstari wa 030 - kiasi cha gharama ambazo hupunguza mapato ya mauzo. Unaihamisha kutoka mstari wa 130 wa Kiambatisho Na. 2 hadi laha 02;
• katika mstari wa 040 - jumla ya gharama zisizo za uendeshaji na hasara sawa nao. Hii ni jumla ya mistari 200 na 300 ya Kiambatisho Na. 2 hadi laha 02;
• katika mstari wa 050 - jumla ya kiasi cha hasara kilichoonyeshwa kwenye mstari wa 360 wa Kiambatisho Na. 3 hadi Karatasi ya 02. Hizi ni hasara ambazo hazizingatiwi kwa madhumuni ya kodi au kuzingatiwa kwa namna maalum (Kifungu cha 268, 275.1). , 276, 279, 323 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi). Kwa mfano - hasara kutokana na uuzaji wa OS;
• katika mstari wa 060 - kiasi cha faida au hasara ya kipindi cha kuripoti (kodi). Inakokotolewa kama tofauti kati ya jumla ya mistari 010, 020 na 050 ya Laha 02 na jumla ya mistari 030 na 040 ya Laha 02. Ikiwa matokeo ni nambari hasi, i.e. hasara, basi inapaswa kuonyeshwa kwa ishara "-" ("minus") (kifungu cha 2.3 cha Utaratibu).

Msingi wa ushuru umehesabiwa katika mistari 070 - 120

Wakati wa kuzijaza:

• line 070 inaonyesha kiasi cha mapato kutengwa na faida. Hizi ni, hasa, gawio lililopokelewa kutoka kwa mashirika ya Kirusi (kifungu cha 5.3 cha Utaratibu);
• dashi imewekwa kwenye mistari 080 na 090 (vifungu 5.3, 5.4 vya Utaratibu);
• katika mstari wa 100 unapaswa kuonyesha msingi wa kodi wa kipindi cha kuripoti (kodi), ukipunguza mstari wa 060 (kwa mashirika yanayojaza Karatasi ya 05 - jumla ya mistari 060 ya Jedwali 02 na 100 ya Laha zote 05) kwa jumla ya mistari 070 ya Karatasi ya 02 na 400 ya Kiambatisho 2 hadi Karatasi ya 02. Ikiwa matokeo ni nambari hasi, basi inapaswa kuonyeshwa kwa ishara "-" ("minus") (kifungu cha 5.5 cha Utaratibu);
• mstari wa 110 unaonyesha kiasi cha hasara kutoka kwa miaka iliyopita iliyozingatiwa katika gharama za kipindi cha sasa. Katika tamko la robo ya kwanza na mwaka, kiasi chake kinachukuliwa kutoka mstari wa 150 wa Kiambatisho Na. 4 hadi Karatasi ya 02 (kifungu cha 5.5 cha Utaratibu);
• mstari wa 120 unaonyesha msingi wa ushuru wa kukokotoa ushuru (malipo ya mapema). Ni sawa na tofauti kati ya mistari 100 na 110 ya Karatasi ya 02. Ikiwa tofauti hii ni chini ya sifuri, basi "0" imewekwa kwenye mstari wa 120 (kifungu cha 5.5 cha Utaratibu).

Viwango vya ushuru vinaonyeshwa kwenye mstari wa 140 - 170

Wakati wa kuzijaza, onyesha:

• katika mstari wa 140 - kiwango cha kodi ya mapato ya jumla (kwa mashirika mengi hii ni 20%);
• katika mstari wa 150 - kiwango cha kodi ya mapato kwa bajeti ya shirikisho (kwa mashirika mengi hii ni 2%);
• katika mstari wa 160 - kiwango cha kodi ya mapato kwa bajeti ya chombo cha Shirikisho la Urusi - kama sheria, 18%.

Kiasi cha ushuru uliohesabiwa huonyeshwa katika mistari 180 - 200

Wajaze hivi :

• katika mstari wa 180 - jumla ya kiasi cha kodi kwa kipindi cha taarifa (kodi). Inapaswa kuwa sawa na jumla ya mistari 190 na 200;
• katika mstari wa 190 - kiasi cha kodi kwa kipindi cha kuripoti (kodi) kilichopatikana kwa bajeti ya shirikisho. Ni sawa na bidhaa ya mistari 120 na 150 ya Karatasi 02;
• katika mstari wa 200 - kiasi cha kodi kwa kipindi cha kuripoti (kodi) kilichopatikana kwa bajeti ya chombo kikuu cha Shirikisho la Urusi. Ni sawa na bidhaa ya mistari ya 120 na 160 ya Laha 02.

Kiasi cha malipo ya mapema kimeonyeshwa katika mstari wa 210 - 340. Utaratibu wa kukamilisha makataa haya inategemea jinsi malipo ya kodi ya mapato ya mapema yanafanywa.

Mfano 2 Shirika hutoa huduma.

Mnamo 2017, huduma zilitolewa kwa kiasi cha RUB 3,584,840. (ikiwa ni pamoja na VAT - RUB 546,840). Kwa kuongeza, bidhaa hiyo iliuzwa.

Mapato kutoka kwa aina hii ya shughuli kwa miezi 9 ya 2017 yalifikia RUB 356,360. (ikiwa ni pamoja na VAT - RUB 54,360).

Mnamo 2017, mali ya kudumu iliuzwa kwa RUB 118,000. (ikiwa ni pamoja na VAT - rubles 18,000).

Mnamo 2017, mapato yafuatayo yasiyo ya uendeshaji yalipokelewa:

• 25,000 kusugua. (bila VAT) - kutoka kwa kukodisha mali;
• 1000 kusugua. - riba iliyopatikana na benki kwa usawa wa pesa katika akaunti ya sasa;
• 500 kusugua. - hesabu za ziada ambazo zilitambuliwa wakati wa hesabu;
• 700 kusugua. - riba juu ya makubaliano ya mkopo iliyotolewa kwa mfanyakazi wa kampuni.

Kwa kuongezea, shirika lilifuta akaunti zinazolipwa kwa kiasi cha RUB 7,080. (ikiwa ni pamoja na VAT - 1080 rubles) kutokana na kumalizika kwa amri ya mapungufu.

Tunajaza marejesho ya ushuru wa mapato kama ifuatavyo.

Kwenye mstari wa 010 wa Kiambatisho 1 hadi karatasi 02 lazima uonyeshe: RUB 3,340,000. (3 584 840 - 546 840 + 356 360 - 54 360).

Kiasi hiki kitagawanywa kama ifuatavyo:

• kwenye mstari wa 011 - mapato kutoka kwa utoaji wa huduma - RUB 3,038,000. (3,584,840 - 546,840);
• kwenye mstari wa 012 - mapato kutokana na mauzo ya bidhaa - rubles 302,000. (356,360 - 54,360).

Kwenye laini ya 030 ya Kiambatisho cha 1 hadi Jedwali la 02, kampuni lazima ionyeshe mapato kutokana na mauzo ya mali isiyobadilika kwa kiasi cha:

118,000 - 18,000 = 100,000 kusugua.

Jumla ya mapato kutokana na mauzo kwa kipindi cha kuripoti (mstari wa 040 wa Kiambatisho 1 hadi Karatasi ya 02) ilifikia RUB 3,440,000. (3,340,000 + 100,000).

Mapato yasiyo ya uendeshaji kwa kiasi cha rubles 34,280. (25,000 + 1,000 + 500 + 700 + 7080) zimeonyeshwa katika mstari wa 100 wa Kiambatisho 1 hadi laha 02.

Gharama za shirika kwa miezi 9 ya 2017 yameonyeshwa katika Kiambatisho 2 hadi laha 02. Zilikuwa kama ifuatavyo:

• 100,000 kusugua. (bila VAT) - gharama ya vifaa vinavyotumiwa katika utoaji wa huduma;
• 60,000 kusugua. (bila VAT) - kulipa gharama zisizo za moja kwa moja (mafuta na umeme).

Wafanyikazi wa shirika walipokea mishahara na michango ya bima kwa kiasi cha RUB 1,090,000, pamoja na:

• 400,000 kusugua. - utawala;
• 690,000 kusugua. - wasimamizi.

Kushuka kwa thamani ya vifaa vya kiufundi ilifikia rubles 150,000, na kwenye jengo la utawala - rubles 50,000.

Gharama za moja kwa moja za kampuni ni rubles 940,000. (100,000 + 690,000 + 150,000).

Gharama zisizo za moja kwa moja za kampuni zilifikia: rubles 510,000. (60,000 + 400,000 + 50,000).

Jumla ya gharama zote zinazotambuliwa kwa miezi 9 ya 2016 itakuwa RUB 1,450,000. (940,000 + 510,000).

Shirika huamua mapato na gharama kwa kutumia njia ya accrual na huhesabu kodi ya mapato kila robo mwaka.

Gharama zisizo za uendeshaji makampuni pia yameonyeshwa katika Kiambatisho 2 hadi Laha 02.

Gharama zisizo za uendeshaji za kampuni kwa miezi 9 ya 2017 zilifikia rubles 21,900. na yameonyeshwa katika Kiambatisho cha 2 hadi laha 02, ikijumuisha.

• 5400 kusugua. - riba kwa mkopo;
• 3000 kusugua. - gharama za malipo na huduma za pesa katika benki;
• 1500 kusugua. - kushuka kwa thamani ya mali iliyokodishwa;
• 12,000 kusugua. - hasara kutoka kwa miaka iliyopita ambayo kipindi cha ushuru hakiwezi kuamuliwa.

Katika kipindi cha kuripoti, mapato na matumizi ya shirika yalikuwa (bila VAT):

• mapato kutoka kwa mauzo - rubles 3,440,000. - yalijitokeza kwenye mstari wa 010 wa Karatasi ya 02;
• gharama zinazohusiana na mauzo - RUB 1,450,000. - yalijitokeza kwenye mstari wa 030 wa Karatasi ya 02;
• mapato yasiyo ya uendeshaji - rubles 34,280. - yalijitokeza kwenye mstari wa 020 wa Karatasi ya 02;
• gharama zisizo za uendeshaji - rubles 21,900. - imeonyeshwa kwenye mstari wa 040 wa Jedwali la 02.

Msingi wa ushuru utakuwa sawa na: RUB 2,002,380. (3,440,000 - 1,450,000 + 34,280 - 21,900).

Kiasi hiki kinaonyeshwa kwenye mstari wa 100 wa Jedwali la 02.

Kisha jumla ya kodi ya mapato kwa miezi 9 ya 2017 ni rubles 400,476. (RUB 2,002,380 x 20%) na inaonekana kwenye mstari wa 180 wa laha 02.

Wakati huo huo, kiasi cha ushuru wa mapato kwa miezi 9 ya 2017 ni:

• RUB 40,048 (RUB 2,002,380 x 2%) - kwa bajeti ya shirikisho, iliyoonyeshwa kwenye mstari wa 190 wa karatasi 02;
• RUB 360,428 (RUB 2,002,380 x 18%) - kwa bajeti ya mkoa, iliyoonyeshwa kwenye mstari wa 200 wa karatasi 02.

Shirika hufanya malipo ya mapema kwa ushuru wa mapato kila robo mwaka. Kiasi cha malipo ya awali yaliyokusanywa ni sawa na RUB 300,357. (mstari wa 210 wa Jedwali 02), ikijumuisha:

• RUB 30,036 - kwa bajeti ya shirikisho (ukurasa wa 220 wa Karatasi 02);
• RUB 270,321 - kwa bajeti ya mkoa (ukurasa wa 230 wa Jedwali 02).

Kulingana na data iliyohesabiwa, tunajaza kifungu kidogo cha 1.1 cha sehemu ya 1.

Kiasi cha ushuru kinachopaswa kulipwa kwa ziada kwa bajeti ya shirikisho (ukurasa wa 270 wa Karatasi ya 02, ukurasa wa 040 wa kifungu kidogo cha 1.1) ni sawa na rubles 10,012. (40,048 - 30,036) (ukurasa 070).

Kodi inayolipwa kwa bajeti ya chombo kikuu cha Shirikisho la Urusi (mstari wa 271 wa Karatasi ya 02, ukurasa wa 070 wa kifungu kidogo cha 1.1) ni sawa na rubles 90,107. (360 428 - 270 321) (uk. 271).

Utaratibu wa kujaza marejesho ya kodi ya mapato inategemea njia ya malipo ya malipo ya mapema. Kuna njia tatu za kulipa kodi ya mapato:

• kila robo mwaka;
• kila mwezi, kulingana na faida halisi;
• kila mwezi, kulingana na faida iliyopokelewa katika robo iliyopita.

Sio kila mtu anayeweza kulipa kodi kila robo mwaka. Kwanza, kuna orodha fulani ya miundo ya shirika ambayo hulipa malipo ya kila robo mwaka tu. Hizi ni pamoja na taasisi za bajeti, ofisi za mwakilishi wa makampuni ya kigeni, mashirika ya kibinafsi yasiyo ya faida, nk.

Pili, ni mashirika tu ambayo mapato yao zaidi ya robo nne zilizopita hayakuzidi wastani wa rubles 15,000,000 ndio wana haki ya kulipa malipo ya mapema kila robo mwaka. kwa kila robo.

Mashirika mengine hulipa kodi kila mwezi. Kwa njia, mashirika mapya pia yana haki ya kufanya malipo ya mapema kila robo mwaka, lakini tu hadi hatua fulani kulingana na viashiria vya mapato kwa mwezi au robo.

Nani lazima aripoti kodi ya mapato?

Tamko hilo lazima lijazwe kutoka kwa ukurasa wa kichwa na viambatisho vya karatasi 02. Kisha, karatasi 03-09 zinapaswa kujazwa ikiwa shirika limefanya shughuli hizo.

Baada ya sehemu zinazohitajika kukamilika, unapaswa kuanza kujaza karatasi ya 02 "Kukokotoa kodi ya mapato ya shirika" na kifungu cha 1.

Wacha tufuate agizo hili.

Kujaza ukurasa wa kichwa

Wakati wa kujaza ukurasa wa kichwa, TIN na KPP za shirika zimeonyeshwa juu yake. Data hii inaweza kuchukuliwa kutoka kwa hati za usajili. Zimo katika dondoo kutoka kwa Rejesta ya Nchi Iliyounganishwa ya Mashirika ya Kisheria na hati kutoka kwa takwimu. Jambo moja muhimu la kuzingatia: mlipakodi mkubwa zaidi anaonyesha kwenye ukurasa wa kichwa kituo cha ukaguzi ambacho kilitolewa na wakaguzi wa wilaya tofauti.

Wakati wa kuwasilisha tamko la awali, unapaswa kuingiza "0" katika sehemu ya "Nambari ya Marekebisho". Ikiwa shirika litafafanua marejesho yake ya kodi ya mapato, basi nambari ya marekebisho imeonyeshwa, kuanzia "1" na kisha kulingana na mara ngapi data inasahihishwa.

Katika sehemu ya "Kipindi cha Kodi (kuripoti) (msimbo)", unapaswa kuonyesha msimbo wa kipindi cha kodi (kuripoti) ambacho tamko hilo linawasilishwa. Kwa kesi yetu, hii ni miezi 9, au kwa kipindi cha Januari hadi Septemba. Kanuni 33 na 43 kwa mtiririko huo.

Marejesho ya ushuru wa mapato huwasilishwa mahali pa usajili wa shirika. Ili kufanya hivyo, tamko lazima lionyeshe nambari ya mamlaka ya ushuru ambayo kampuni imesajiliwa katika eneo lake. Je, umesahau nambari yako ya kuthibitisha? Kisha tumia huduma ya ushuru.

Katika mstari "mahali (uhasibu) (msimbo)", ingiza msimbo kulingana na uwezo ambao shirika linawasilisha tamko. Kwa hivyo, kwa mfano, onyesha nambari ya 214 - "Katika eneo la shirika la Urusi ambalo sio walipa kodi wakubwa."

Uangalifu hasa unapaswa kulipwa kwa kizuizi cha mistari iliyowekwa kwa kupanga upya au kufilisi. Ukweli ni kwamba data hii inaweza kujazwa na mrithi au shirika lililofutwa.

Kwa hivyo, kwa mfano, ikiwa mrithi wa kisheria atawasilisha tamko kwa kampuni iliyounganishwa, basi data juu ya kampuni iliyounganishwa (iliyopangwa upya) imejazwa katika mistari hii. Kwa vyovyote vile, TIN na KPP ya shirika linalofuata zimeonyeshwa juu ya ukurasa wa kichwa.

Nambari za kupanga upya zinaweza kupatikana katika Kiambatisho 1 kwa Utaratibu, ulioidhinishwa na Amri ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi tarehe 19 Oktoba 2016 No. ММВ-7-3/572.

Mfano wa kujaza ukurasa wa kichwa wa marejesho ya kodi ya mapato (sehemu)

Kujaza viambatisho kwenye laha 02

Kwa mazoezi, ni kawaida kuanza kujaza tamko kutoka kwa Kiambatisho Na. 3 hadi Karatasi ya 02. Baada ya yote, data kutoka kwa Kiambatisho kilichoainishwa ni muhimu kwa tafakari sahihi ya habari katika Kiambatisho Na. 1 na 2 hadi Karatasi ya 02. Mwandishi anapaswa kukumbuka kuwa Kiambatisho hiki kinaonyesha, haswa, shughuli kama vile uuzaji wa mali inayopungua thamani au shughuli chini ya makubaliano ya mgawo.

Kiambatisho Na. 1 hadi laha 02 kina taarifa kuhusu mapato ya shirika yaliyopokelewa wakati wa kuripoti (kipindi cha kodi). Laini za 011–014 zinakusudiwa kwa mapato ya mauzo, kulingana na shughuli ambazo shirika linajishughulisha nazo. Kwenye mstari wa 010 wa Kiambatisho Na. 1 hadi Karatasi ya 02, jumla ya mapato kutoka kwa mauzo inapaswa kuonyeshwa.

Data katika mstari huu pia iko katika mstari wa 040. Mstari wa 101-106 unakusudiwa kuakisi mapato yasiyo ya uendeshaji.

Mfano wa kujaza Kiambatisho Na. 1 hadi karatasi 02, kipande cha tamko la shirika linalojihusisha na mauzo ya jumla.

Kiambatisho cha 2 hadi cha 02 kinaonyesha gharama zinazohusiana na uzalishaji na mauzo, gharama zisizo za uendeshaji na hasara. Katika kesi hiyo, tahadhari maalum inapaswa kulipwa kwa data ya uhasibu wa kodi na shughuli, kanuni za jumla ambazo zimefunuliwa katika sera ya uhasibu.

Kwa hiyo, kwa mfano, mistari 010-030 inaonyesha gharama za moja kwa moja. Na mistari 040-041 inaonyesha gharama zisizo za moja kwa moja.

Kwa njia, mistari 080-110 imejazwa kulingana na data katika Kiambatisho Na. 3 hadi karatasi 02. Ndiyo sababu kujaza tamko huanza na sehemu ya msaidizi iliyoonyeshwa hapo juu.

Mstari wa 200-206 unaonyesha gharama zisizo za uendeshaji.

Je, umerekebisha msingi wa miaka iliyopita katika kipindi cha sasa kulingana na masharti ya Kifungu cha 54 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi? Kisha jaza mistari 400-403. Mistari inapaswa kuonyesha kiasi cha taarifa ya ziada ya msingi wa kodi katika vipindi vya awali. Ni kwa kiashiria hiki kwamba msingi wa kipindi cha kuripoti umepunguzwa.

Kiambatisho Na. 4 hadi Laha 02 kinaonyesha msingi wa kodi ukiondoa hasara kutoka miaka iliyopita. Walakini, maombi yamejumuishwa katika tamko kwa robo ya kwanza tu na kwa kipindi cha ushuru kwa ujumla. Usiijaze ndani ya miezi 9.

Kiambatisho Na. 5 hadi laha 02 kimejazwa na mashirika ambayo yana mgawanyiko tofauti. Utaratibu wa kujaza kurudi kwa kodi ya mapato katika kesi hii ina idadi ya vipengele maalum. Hasa, zinahusiana na hesabu ya sehemu ya msingi wa ushuru unaohusishwa na shirika kuu na mgawanyiko na hali wakati mgawanyiko unafutwa wakati wa kodi.

Viambatisho Na. 6, 6a na 6b kwenye karatasi 02 vinapaswa kujazwa tu na washiriki wa vikundi vilivyounganishwa.

Kujaza karatasi 03-09

Kujaza karatasi 03-09 imedhamiriwa na shughuli ambazo zimeonyeshwa ndani yao.

Laha 03 ya marejesho ya kodi ya mapato hujazwa tu na mawakala wa ushuru ambao hulipa gawio na riba kwa dhamana za serikali na manispaa.

Na karatasi 04 imejazwa ikiwa shirika linapokea, kwa mfano, gawio kutoka kwa ushiriki wa usawa katika mashirika ya Kirusi na nje ya nchi.

Laha 05 hutumika kama msingi wa kurekodi miamala kwa kutumia dhamana au zana za kifedha za miamala ya siku zijazo.

Karatasi 06 imekusudiwa kwa mifuko ya pensheni isiyo ya serikali. Utaratibu wa kujaza karatasi una muundo tata na inategemea sana matumizi ya sheria ya Ushuru.

Laha 07 hujazwa na watu walengwa - mashirika yasiyo ya faida na mashirika mengine ambayo yamelenga mapato (ufadhili unaolengwa) mashirika ya HOA, kwa mfano.

Na hatimaye, Laha 09 na Kiambatisho 1 hujazwa na mashirika ambayo yanadhibiti watu kuhusiana na kampuni ya kigeni inayodhibitiwa (CFC).

Baada ya sehemu muhimu za usaidizi na karatasi za kibinafsi za tamko zimekamilika, unapaswa kuendelea na kujaza karatasi 02 yenyewe.

Kujaza karatasi 02

Laha 02 imejazwa kulingana na data iliyoainishwa katika viambatisho vyake.

Mstari wa 010-050 unaonyesha mapato na gharama, kwa msingi ambao faida au hasara inayotokana imehesabiwa.

Kwa mfano, mstari wa 010 umejazwa kulingana na mstari wa 040 wa Kiambatisho 1 hadi laha 02. Kiasi cha mapato yasiyo ya uendeshaji kutoka mstari wa 100 wa Kiambatisho 1 hadi laha 02 huhamishiwa kwenye mstari wa 020.

Mstari wa 030 na 040 wa Laha 02 unaonyeshwa kulingana na data iliyo katika Kiambatisho Na. 2 hadi Laha 02.

Kwenye mstari wa 060, faida au hasara huhesabiwa kwa kutumia fomula rahisi:

ukurasa 060 = ukurasa 010 + ukurasa 020 - ukurasa 030 - ukurasa 040 + ukurasa 050

Mfano wa kujaza karatasi 02. Fragment ya kujaza data juu ya mapato, gharama na matokeo

Kwa njia, ikiwa matokeo ni hasi, yaani, shirika lilipata hasara, kiashiria kilicho na minus kinaonyeshwa kwenye mstari wa 060!

Mstari wa 100 hukokotoa msingi wa kodi kwa ajili ya kodi ya mapato kulingana na fomula iliyobainishwa katika tamko. Kiashiria cha msingi cha kuhesabu ushuru kinaonyeshwa kwenye mstari wa 120.

Kwenye mstari wa 140 unapaswa kuweka kiwango cha kodi ya mapato (20%), ambayo imegawanywa katika shirikisho (3%) na kikanda (17%). Hii ni kiwango cha jumla cha kikanda, thamani ambayo kanda inaweza kupunguza.

Mfano wa kujaza karatasi 02. Fragment ya kujaza data juu ya kiwango

Mfano wa kujaza karatasi 02. Sehemu ya kujaza data ya hesabu ya kodi

Kwa hivyo, mstari wa 210-230 unaonyesha maendeleo kwa kipindi cha kuripoti. Kwa upande wetu ni:

• Miezi 9 ya 2017;
• Januari-Septemba 2017.

Mstari wa 210-230 wa laha 02 ya marejesho ya kodi ya mapato unaonyesha malipo ya awali yaliyokusanywa pekee. Kwa hivyo, kwa mfano, ikiwa shirika litahamisha malipo ya mapema ya kila mwezi kulingana na faida ya robo ya awali, laini hizi kwa miezi 9 zinaonyesha jumla ya mistari ya 180 na 290 ya laha 02 ya tamko la nusu mwaka wa sasa wa 2017.

Mashirika ambayo hulipa kodi kila mwezi, kulingana na faida halisi iliyopokelewa, huonyesha kwenye laini ya 210-230 kiasi cha malipo ya awali kwenye tamko la kipindi cha awali cha kuripoti (mstari wa Januari-Agosti 180-200 wa tamko la awali).

Pia inaweza kutokea kwamba kiasi cha malipo ya awali yaliyokusanywa kwa kipindi cha awali ni kikubwa kuliko kiasi cha kodi kilichokokotwa mwishoni mwa kipindi kijacho cha kuripoti. Kisha malipo ya ziada yanaongezwa, ambayo lazima yaonekane kwenye mstari wa 280-281 wa laha 02.

Mstari wa 240-260 wa laha 02 unakusudiwa kuonyesha kodi inayolipwa nje ya Urusi. Utaratibu wa kuweka ushuru ulioainishwa katika tukio la upotezaji katika kipindi cha sasa na wakati wa uhamishaji una sifa zao.

Mstari wa 265-267 unaonyesha ada ya biashara. Taarifa hii ni muhimu kwa wawakilishi wa biashara kutoka mji mkuu.

Kwenye mstari wa 270-281 wa laha 02, unapaswa kuonyesha ushuru unaopaswa kulipwa zaidi au kupunguzwa. Zingatia malipo ya awali yaliyokusanywa.

Mstari wa 290-340 unaonyesha maendeleo kwa robo inayofuata. Mstari huu hujazwa na shirika ambalo huhamisha kodi ya mapato kila mwezi, kulingana na faida iliyopokelewa katika robo ya awali. Laini hizi zinapaswa kuonyesha malipo ya mapema ambayo shirika lazima lihawilishe katika robo inayofuata.

Kwa njia, katika mistari 320-340 inaonyesha kiasi cha malipo ya mapema kwa robo ya kwanza ya 2018 ijayo.

Kiasi cha mwisho cha kodi kitakacholipwa au kupunguzwa kinapaswa kuonyeshwa katika sehemu ya 1. Kuijaza haitakuwa vigumu ikiwa una taarifa zote muhimu.

Wajibu wa kushindwa kuwasilisha tamko

Kama kanuni ya jumla, ikiwa shirika linawasilisha maazimio kwa wakati usiofaa, basi hii ni kosa (Kifungu cha 106 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, Kifungu cha 2.1 cha Kanuni ya Makosa ya Utawala wa Shirikisho la Urusi).

Faini chini ya Kifungu cha 119 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi ni asilimia 5 ya kiasi cha kodi ambacho kinapaswa kulipwa (kulipwa zaidi) kwa misingi ya tamko, lakini haikuhamishwa ndani ya muda uliowekwa.

Hata hivyo, shirika haliwezi kutozwa faini chini ya Kifungu cha 119 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi kwa kuchelewa kuwasilisha ripoti ya kodi ya mapato kwa kipindi cha kuripoti. Jambo ni kwamba wakati wa mwaka shirika huhamisha maendeleo, na sio kodi yenyewe. Kwa hiyo, masharti ya Kifungu cha 119 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi haiwezi kutumika katika kesi hizo. Lakini faini inaweza kutumika chini ya Kifungu cha 126 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

Hebu tukumbushe! Kwa utayarishaji bila hitilafu na uwasilishaji wa marejesho ya kodi ya mapato, tumia huduma ya mtandaoni ya "Biashara Yangu". Huduma huzalisha ripoti kiotomatiki, hukagua na kuzituma kwa njia ya kielektroniki. Hutahitaji kutembelea ofisi ya ushuru, ambayo bila shaka itaokoa sio wakati tu, bali pia mishipa.Unaweza kupata ufikiaji wa huduma bila malipo sasa hivi kupitia kiunga hiki.