Tamko na jinsi ya kuijaza. Sheria za kujaza marejesho ya kodi kwa mujibu wa mahitaji ya kisheria

nyumbani / Saikolojia

Kila mwaka katika nchi yetu makampuni yote, bila kujali aina yao ya umiliki, pamoja na watu binafsi hugeuka kuwa watangazaji kwa siku kadhaa. Madhumuni kuu ya mageuzi haya ni kuziarifu mamlaka za serikali kuhusu mapato yote yaliyopokelewa katika kipindi cha awali cha kuripoti.

Kwa madhumuni haya, wanajaza kurudi kwa ushuru. Kwa wale ambao kwa bahati nzuri bado hawajui ni nini, hebu tueleze. Hii ni hati rasmi kabisa inayoonyesha mapato yoyote yaliyopokelewa na raia au biashara. Karatasi hii ndio msingi wa kutoza ushuru kwa hazina.

Kulingana na sheria ya sasa, hati lazima iwe na habari ifuatayo:

maelezo ya vitu vinavyotozwa ushuru;
habari juu ya mapato yaliyopokelewa wakati wa kuripoti na gharama za kifedha;
data juu ya aina za shughuli zinazozalisha mapato yaliyotajwa hapo juu;
habari kuhusu faida zinazotolewa kwa mtangazaji na msingi maalum wa ushuru unaotumiwa kwake, pamoja na kiasi cha ushuru wote.

Nani wa kuwasilisha tamko hilo

Rejesho la ushuru lililokamilishwa huwasilishwa kwa mamlaka inayofaa mahali pa kuishi kwa mtu binafsi au mahali pa shughuli za biashara. Unaweza pia kuwasilisha hati:

katika eneo ambalo tawi, ofisi ya mwakilishi au mgawanyiko mwingine wa kampuni inayofanya kazi kwa kujitegemea;
katika eneo la mali ambayo ushuru unahitajika kulipwa;
kwa anwani iliyosajiliwa ya mtu binafsi au kampuni.

Marejesho ya kodi yanaweza kuwasilishwa kwa mamlaka husika unapotembelea ofisi ya eneo la Huduma ya Ushuru ya Shirikisho. Sheria pia inatoa fursa ya kuituma kwa barua au kutumia mtandao. Ikumbukwe kwamba njia ya mwisho inapata wafuasi zaidi na zaidi, kutokana na kutokuwepo kwa haja ya kuondoka nyumbani ili kuwasilisha hati ya kodi. Zaidi ya hayo, makampuni makubwa lazima yawasilishe hati kupitia mtandao pekee bila haki ya kuchagua njia nyingine zilizotajwa hapo juu.

Utaratibu wa kujaza marejesho ya ushuru: maagizo ya hatua kwa hatua

Leo, kuna aina mbalimbali za matamko yaliyojazwa kwa VAT, ardhi, usafiri, maji, mali na kodi nyinginezo. Walakini, sura yao karibu kila kesi bado haijabadilika. Kila moja ya hati hizi ina sehemu kuu mbili, ambazo zina uhusiano usioweza kutenganishwa na kila mmoja:

ukurasa wa kichwa. Imejazwa kabisa, bila kujumuisha safu wima kadhaa tu ambazo zimehifadhiwa kwa wafanyikazi wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho. Laha ina taarifa kuhusu mlipa kodi, kipindi cha kuripoti na aina ya kodi. Makampuni na wajasiriamali binafsi pia huingiza msimbo wa shughuli kulingana na OKVED;
maombi ambayo hutoa maelezo ya kina kuhusu vitu vya kodi, gharama na mapato, pamoja na kiasi cha michango kwa hazina.

Ili kuunda hati, fomu maalum hutumiwa, ambayo inaweza kuwa:

kupokea bure kabisa wakati wa ziara ya kibinafsi kwa ofisi ya ushuru ya eneo;
kupatikana katika programu maalum iliyoundwa kwa ajili ya uhasibu wa biashara;
pakua kutoka kwa Mtandao na uchapishe kwenye kichapishi chochote.

Kwa njia hiyo hiyo, utaweza kupata sampuli za kina za kujaza, ambayo itawawezesha kuepuka makosa na kuwasilisha kwa ufanisi hati kwenye jaribio la kwanza.

Si lazima kujaza tamko kwa mkono. Kwa kuongeza, unaweza kutumia ofisi maalum au mipango ya uhasibu. Kwa makampuni ya biashara na watu binafsi wanaochagua kuwasilisha hati mtandaoni, inawezekana kuijaza katika akaunti yao ya kibinafsi kwenye rasilimali ya mtandao ya huduma ya kodi.

Iwapo hutumii Intaneti, ni lazima hati ichapishwe na iwasilishwe kwa mamlaka inayofaa na sahihi ya maandishi ya mlipa kodi. Kila ukurasa umechapishwa kwenye karatasi moja. Hitilafu hazikubaliki - ikiwa baada ya kujaza unapata makosa yoyote, ni bora kurekebisha mara moja ili usiwe na kufafanua baada ya kuwasilisha hati.

Aina za marejesho ya ushuru

Kama ilivyoelezwa hapo juu, hati imejazwa kando kwa aina tofauti za ushuru:

ushuru kwa thamani iliyoongezwa kwa bei ya asili ya bidhaa;
ushuru wa umoja wa kilimo;
makato ya mali;
Kodi ya uchimbaji madini, ambayo hulipwa na makampuni yanayotafuta, uchimbaji na usindikaji wa madini;
ushuru kwa matumizi ya maliasili;
ushuru wa ardhi;
makato kwa hazina kwa umiliki wa magari, iliyotolewa kwa watu binafsi na mashirika;
Ushuru wa mapato ya kibinafsi, ambayo hutolewa kwa watu binafsi;
ushuru wa mapato kutoka kwa shughuli yoyote;
aina nyingine za makato ya kodi.

Kwa karibu aina zote hapo juu, mchakato wa kujaza unafanywa sawa. Lakini bado kuna idadi ya vipengele, ambayo tutazungumzia kwa undani hapa chini.

Kujaza hati kwa mali iliyonunuliwa

Ikiwa ulinunua nyumba kwa mkopo au kwa pesa taslimu, rejesho lako la kodi lazima liwe na maudhui yafuatayo:

habari kuhusu pasipoti yako ya jumla na TIN;
cheti 3-NDFL kuhusu mapato ya mnunuzi wa mali isiyohamishika;
mkataba wa ununuzi wa mali isiyohamishika;
cheti maalum kwa nyumba iliyonunuliwa kwenye soko la sekondari;
ukinunua ghorofa katika jengo linalojengwa - makubaliano ya kuthibitisha ushiriki wako wa usawa;
hati zinazothibitisha uhamisho wa fedha kwa muuzaji wa mali isiyohamishika.

Kulingana na karatasi zilizowasilishwa katika viambatisho, mamlaka ya ushuru huhesabu kiasi cha punguzo.

Vipengele vya ushuru wa mapato ya kibinafsi

Marejesho ya ushuru wa mapato ya kibinafsi lazima yakamilishwe ikiwa utapokea mali au pesa zozote ambazo hazijajumuishwa katika ushuru wa mapato ya shirika. Inahitajika hasa katika hali zifuatazo:

ushindi uliopokelewa kutoka kwa watengeneza fedha na bahati nasibu, katika bahati nasibu za serikali na za kibiashara;
kupokea zawadi yoyote, isipokuwa ulipewa na familia yako ya karibu;
urithi wa hakimiliki kwa uvumbuzi wowote, vitabu, kazi za sanaa, kazi za kisayansi;
kupokea faida kutokana na mauzo ya mali inayomilikiwa na mlipaji. Ikiwa, kwa mfano, uliuza gari, ghorofa, samani ambazo ni zako, kurudi kwa kodi lazima kujazwe na uwasilishaji wa nyaraka husika;
kupokea mrahaba kwa kazi za fasihi, makala katika vyombo vya habari, na vitu vingine vya haki miliki.

Miongoni mwa mambo mengine, kurudi kwa kodi hujazwa na watu ambao, kwa sababu moja au nyingine, wamekuwa nje ya Urusi kwa miezi 12. Isipokuwa kwa sheria hii iliyowekwa na sheria ni huduma ya kijeshi.

Vipengele vya kujaza tamko chini ya mfumo rahisi wa ushuru

Wajasiriamali ambao shughuli zao zinategemea kodi chini ya mfumo uliorahisishwa lazima wawasilishe marejesho ya kodi ndani ya muda uliotajwa hapa chini:

kwa mwaka - sio zaidi ya Aprili 30 ya mwaka ujao wa taarifa;
kwa robo au kwa kipindi kingine - hadi siku ya 20 ya mwezi ambayo inafuata mara moja kipindi hiki.

Marejesho ya ushuru yaliyorahisishwa yana kiwango cha chini cha data, ambayo hurahisisha sana utaratibu wa kuijaza. Inaonyesha maelezo ya kimsingi kuhusu shirika au data ya kibinafsi ya mjasiriamali binafsi, misimbo ya shughuli na kipindi ambacho ripoti hiyo inatungwa. Vyanzo vya mapato, kiasi chao na gharama za walipa kodi kwa muda fulani pia zimeonyeshwa.

Wakati wa kununua mali isiyohamishika, una haki ya kupokea punguzo la mali na urejeshaji wa kodi ya mapato ya kibinafsi iliyolipwa hapo awali. Jinsi ya kupata punguzo, na ni nani anayeweza kuipata, soma makala: "". Ili kupokea punguzo la mali na urejeshaji wa kodi ya mapato, unahitaji kufanya idadi ya vitendo, moja ambayo ni kujaza tamko la 3-NDFL. Utajifunza hapa chini jinsi ya kujaza kwa usahihi 3-NDFL wakati ununuzi wa ghorofa. Pia kuna sampuli ya kujaza 3-NDFL ili kupokea punguzo la mali wakati wa kununua nyumba, ambayo utapata mwishoni mwa kifungu. Kwa kutumia mapendekezo yaliyo hapa chini na tamko la mfano lililokamilika, unaweza kujaza fomu ya 3-NDFL kwa kesi yako kwa urahisi.

Ambaye HARUHUSIWI kupokea punguzo la kodi katika infographics

Takwimu hapa chini katika infographic inaonyesha kategoria za raia ambao wana na hawana haki ya kupokea punguzo la ushuru. ⇓

Tarehe za mwisho za kuwasilisha tamko la kupokea punguzo wakati wa kununua ghorofa:

Ikiwa ungependa kuwasilisha tamko la 3-NDFL kwa ajili ya kurejesha kodi ya mapato unaponunua ghorofa au nyumba nyingine, unaweza kufanya hivi wakati wowote katika mwaka. Unaweza kuripoti kwa miaka 3 iliyopita. Kwa mfano, ikiwa ulinunua ghorofa, nyumba, chumba au nyumba nyingine mwaka wa 2014, basi unaweza kujaza na kuwasilisha 3-NDFL ili kupokea punguzo la mali wakati wa 2015 kwa kiasi kisichozidi mapato yako kwa mwaka wa kuripoti (katika mfano huu , 2014).

Jaza fomu ya tamko kwa uangalifu, usifanye makosa, vinginevyo itabidi uanze tena. Kila seli ina ishara moja, herufi zote lazima ziwe kubwa na zichapishwe. Ikiwa kuna seli tupu zilizosalia, weka dashi ndani yao.

Ukiingiza data mwenyewe kwa kalamu, tumia kibandiko cha bluu au nyeusi.

Tamko lina karatasi 23, hakuna haja ya kujaza kila kitu, hakuna haja ya kuwasilisha kurasa tupu, kurasa zilizokamilishwa tu zinawasilishwa kwa ofisi ya ushuru.

Kuwa na jukumu wakati wa kuandaa hati, kwa sababu ni ndani yake kwamba kiasi cha kodi ya mapato kinahesabiwa, ambacho unaweza kurudi kutoka kwa serikali ikiwa mamlaka ya kodi hufanya uamuzi mzuri.

Hizi ndizo sheria za msingi za kujaza tamko, sasa hebu tuendelee kwenye usajili wa ukurasa kwa ukurasa wa 3-NDFL ili kupokea punguzo wakati wa kununua ghorofa.

Orodha ya hati zinazohitajika kwa 3-NDFL katika infographics

Takwimu hapa chini inaonyesha orodha inayohitajika ya hati zilizowasilishwa pamoja na tamko la 3-NDFL. ⇓

Sampuli ya kujaza 3-NDFL wakati wa kununua ghorofa

Je, ni karatasi na kurasa gani zinahitajika kukamilishwa? Tamko zima lina kurasa zifuatazo:

ukurasa wa kichwa (ukurasa wa 1 na ukurasa wa 2);
sehemu ya 1;
sehemu ya 6;
karatasi A;
karatasi G1;
jani I.

Kwa jumla, kati ya karatasi 23 za tamko hilo, ni karatasi 7 tu zinazohitaji kujazwa.

Ukurasa wa kichwa una kurasa 2 na una maelezo ya jumla kuhusu walipa kodi. Ujazaji wa kina wa mstari kwa mstari wa kurasa hizi mbili unajadiliwa katika makala: "". Unaweza kufuata kiungo na kutumia mapendekezo yaliyotolewa hapo. Kielelezo hapa chini kinaonyesha mfano wa kujaza ukurasa wa kichwa wa tamko la 3-NDFL.

Kwenye ukurasa wa kichwa cha tamko, lazima uonyeshe maelezo ya msingi ya walipa kodi na utie sahihi karatasi hii.

Kujaza Laha G1 3-NDFL. Sampuli

Hebu sasa tuendelee kwenye laha G1. Hapa ndipo hesabu zinazotolewa kazini hufanyika.

Karatasi hii imejazwa kwa msingi ambao mwajiri wako lazima akupe.

Katika aya ya 1.1, katika mstari wa 010-120 wa karatasi hii, unahitaji kuonyesha mapato yako kwa mwezi, na mapato yanaonyeshwa kwa msingi wa accrual tangu mwanzo wa mwaka, yaani, mapato ya Januari yanaonyeshwa kwanza, kisha kwa Januari. -Februari, kisha Januari-Februari-Machi, nk. d. Mapato tu chini ya ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa kiwango cha 13% yanaonyeshwa. Data lazima ionekane kwa mwaka wa kalenda ambayo ghorofa ilinunuliwa.

Katika mstari wa 130 unahitaji kuonyesha idadi ya miezi ambayo mapato yako hayakuzidi rubles 40,000.

Katika mstari wa 140, nambari inaonyesha idadi ya miezi ambayo mapato hayakuzidi rubles 280,000. Kiasi cha 280,000 - hadi kiasi hiki, punguzo kwa watoto hutumiwa kwa mfanyakazi. Baada ya mapato ya mfanyakazi, yaliyopokelewa kwa jumla tangu mwanzo wa mwaka, yamefikia rubles 280,000, makato kwa watoto hayatumiki.

Sampuli ya hesabu ya makato ya ushuru kwa ushuru 3 wa mapato ya kibinafsi

Kifungu cha 2 kinaonyesha makato ya kawaida ya ushuru kwa mfanyakazi.

Tafadhali kumbuka, kupunguzwa kwa rubles 400. katika mstari wa 170 haitumiki kuanzia tarehe 01/01/2012.

Makato yaliyotolewa katika mstari wa 150 na 160 yanazidishwa kwa idadi ya miezi. Kwa kuongezea, moja tu ya makato haya mawili yanaweza kutumika kwa mfanyakazi.

Makato yaliyosalia katika mstari wa 180-210 yanatumika kwa watoto;

Mstari wa 220 unaonyesha jumla ya thamani ya makato iliyotolewa kwa mfanyakazi kwa mwaka, iliyopatikana kwa kuongeza maadili katika mistari 150-210.

Kujaza karatasi ya makato ya kodi ya fomu ya 3 ya tamko la kodi ya mapato ya kibinafsi

Kujaza Laha I 3-NDFL. Sampuli

Karatasi hii inalenga kwa hesabu ya moja kwa moja ya kupunguzwa kwa mali kwa ununuzi na ujenzi wa mali isiyohamishika ya makazi.

Kifungu cha 1 kina habari kuhusu nyumba iliyojengwa au kununuliwa, nyumba na mali isiyohamishika ya makazi.

010 - msimbo wa kitu, uliochukuliwa kutoka Kiambatisho 5 hadi Utaratibu wa kujaza 3-NDFL:

020 - aina ya mali, moja ya chaguzi zilizopendekezwa huchaguliwa.

030 - sifa ya walipa kodi, inaonyesha mlipa kodi ni nani, ambaye mapato yake yanaonyeshwa katika tamko hili: mmiliki wa mali au mke wake (wake).

040 - anwani ya mali iliyonunuliwa.

050 - tarehe ya kitendo cha uhamisho wa makazi.

060 - tarehe ya usajili wa umiliki wa nyumba.

070 - tarehe ya usajili wa umiliki wa njama ya ardhi.

080 - tarehe ya maombi ya usambazaji wa punguzo ikiwa ghorofa iko katika umiliki wa kawaida (bila hisa).

090 - kushiriki katika nyumba zilizonunuliwa.

100 - mwaka ambao punguzo lilianza kutumika.

110 - kiasi cha gharama kuhusiana na ununuzi wa ghorofa haipaswi kuzidi kiasi cha kupunguzwa kwa mali (RUB 2,000,000) bila kujumuisha riba kwa mikopo.

120 - kiasi cha riba kinacholipwa kwa mikopo iliyochukuliwa kununua nyumba.

Kielelezo kilicho hapa chini kinaonyesha mfano wa kujaza karatasi_I katika marejesho ya kodi.

Sampuli ya kujaza 3 kodi ya mapato ya kibinafsi wakati wa kununua ghorofa

Uhesabuji wa makato ya mali katika kurudi kwa kodi

Mstari wa 130-180 - zinaonyesha kiasi cha kupunguzwa kwa mali kwa gharama za ununuzi wa nyumba na malipo ya riba kwa mikopo kwa vipindi vya kodi vya zamani.

Mstari wa 190-200 - salio la makato ya gharama za ununuzi na malipo ya riba yaliyofanywa kutoka kwa kipindi cha kodi cha awali.

Mstari wa 130-200 hujazwa wakati tayari umepokea punguzo katika miaka iliyopita, lakini bado haujapokea kikamilifu, kwa sababu kupunguzwa kwa mwaka kunaweza kutolewa kwa kiasi kisichozidi mapato yako ya kila mwaka.

Mstari wa 210 - kiasi cha kupunguzwa kwa gharama za ununuzi zinazotolewa wakati wa taarifa.

Mstari wa 220 - kiasi cha kukatwa kwa riba iliyolipwa, iliyotolewa wakati wa taarifa.

Mstari wa 210-220 unarejelea kiasi cha makato ambacho utapokea kutoka kwa mwajiri wako kulingana na notisi ya kodi iliyotolewa. Baada ya yote, unaweza kupokea punguzo linalohitajika kwa njia mbili: kwa wakati mmoja kwa kuwasilisha kurudi kwa kodi ya mapato kwa mamlaka ya kodi, au hatua kwa hatua kila mwezi, katika kesi hii mwajiri hatatoa kiasi cha kodi ya mapato kutoka kwa mshahara wako.

Mstari wa 230 - ukubwa wa makato ya msingi wa kodi, unapatikana kama jumla ya mapato kwa mwaka wa kuripoti kutoka mstari wa 120 wa laha G1 ukiondoa jumla ya makato ya kawaida kutoka mstari wa 220 wa karatasi G1, pamoja na kuondoa makato yaliyotolewa baada ya taarifa kutoka. mistari 210 na 220 ya karatasi I. Kwa kiasi kilichopokelewa na kodi ya mapato itahesabiwa, ambayo unaweza kurudi kwa mwaka mmoja wa taarifa. Ikiwa kiasi hiki ni kidogo kuliko makato ya mali unayostahiki, basi salio la makato hayo litahamishwa hadi mwaka ujao, na utaweza kupokea mwaka ujao kwa kujaza tamko tena. Salio la punguzo litasogezwa mbele hadi mwaka ujao hadi utakapopokea makato kamili ya mali unayostahili.

Mstari wa 240 - kiasi cha gharama zinazotumika kwa madhumuni ya kukatwa kwa mali kwa mwaka wa kuripoti haziwezi kuzidi msingi wa ushuru uliohesabiwa katika mstari wa 230.

Mstari wa 250 - kiasi cha riba kinacholipwa kwa mkopo wa rehani, iliyotumika kwa madhumuni ya kupunguzwa kwa mali, haiwezi kuwa zaidi ya tofauti kati ya mstari wa 230 na 240.

Mstari wa 260 - usawa wa kupunguzwa kwa mali kwa gharama za ununuzi wa ghorofa. Ikiwa mapato ya mwaka wa kuripoti hayakutosha kupokea punguzo la kiasi kinachohitajika (yaani, mapato yako kwa mwaka ni chini ya makato ya mali), basi salio la punguzo huenda hadi mwaka ujao. Thamani hupatikana kama mstari wa 110 - (130 + 210 + 240).

Mstari wa 270 - usawa wa kupunguzwa kwa mali kwa gharama ya kulipa riba kwa mkopo, iliyofanywa hadi mwaka ujao.

Kujaza kurudi kwa ushuru. Uhesabuji wa kupunguzwa kwa mali

Baada ya kujaza karatasi G1 na mimi, angalia:

(mstari wa 240 + mstari wa 250) lazima usiwe mkubwa kuliko mstari wa 230;
(mstari wa 130 + 210 + 240 + 260) haipaswi kuwa zaidi ya makato ya mali ambayo unastahili.

Kujaza Laha A 3-NDFL. Sampuli

Laha hii huhesabu jumla ya mapato na kodi. Aya ya 1 inaonyesha mapato yako kwa mwaka wa kuripoti. Ikiwa chanzo chako cha mapato ni mwajiri wako, unapaswa kuonyesha hii.

010 - nambari ya kitambulisho cha kodi ya mwajiri.

020 - kituo cha ukaguzi cha mwajiri.

021 - msimbo wa OKATO.

030 - jina la shirika la mwajiri.

040 - kiasi cha mapato kwa mwaka, thamani lazima ifanane na mstari wa 120 wa karatasi G1.

050 - kiasi cha mapato kwa mwaka, chini ya ushuru wa mapato kwa kiwango cha 13%, hupatikana kama mstari wa 120 wa karatasi G1 minus line 220 ya karatasi G1.

060 - kiasi kilichohesabiwa cha kodi ya mapato ya kibinafsi, kilichopatikana kama 13% ya thamani kutoka kwa mstari wa 050 wa karatasi hii.

070 - thamani ya mstari wa 060 inarudiwa.

Ikiwa kuna vyanzo kadhaa vya mapato, basi mistari 010-060 imejazwa tofauti kwa kila mmoja.

Kielelezo kilicho hapa chini kinaonyesha mfano wa kujaza marejesho ya kodi kwenye karatasi_A kuhusu vyanzo vya mapato.

Sampuli ya kujaza data juu ya chanzo cha mapato katika 3-NDFL

Katika hatua ya 2, jumla ya maadili huhesabiwa.

080 - jumla ya mapato yaliyopatikana kwa muhtasari wa maadili yote ya mstari wa 110.

090 - jumla ya mapato yanayotozwa ushuru.

100 - jumla ya kodi ya mapato.

110 - jumla ya kiasi cha kodi ya mapato imezuiwa.

Sampuli ya hesabu ya maadili ya mwisho kwa 3-NDFL

Kujaza Sehemu ya 1 3-NDFL. Sampuli

010 - jumla ya mapato kutoka kwa mstari wa 080 wa karatasi A.

030 - jumla ya mapato ambayo ushuru unapaswa kuhesabiwa.

040 - jumla ya gharama na makato, inageuka kama (mstari wa 220 wa karatasi G1 + mstari wa 210 wa karatasi I + mstari wa 220 wa karatasi I + mstari wa 240 wa karatasi I + mstari wa 250 wa karatasi ya I).

050 - msingi wa ushuru = mstari 030 toa mstari 040 wa sehemu hii.

070 - kiasi cha ushuru uliozuiliwa kutoka kwa karatasi A, mstari wa 110.

100 - kodi ya kurejeshwa kutoka kwa bajeti ni sawa na mstari wa 070.

Sampuli ya kujaza sehemu ya 1 ya marejesho ya kodi

Kanuni ya Ushuru ni kitendo cha kisheria ambacho kinadhibiti mchakato wa ushuru. Mapato yote ya mtu hushiriki katika mchakato huu. Hii inakuwezesha kujaza bajeti, na pia kuandaa utendaji wa kawaida wa serikali.

Wasomaji wapendwa! Nakala hiyo inazungumza juu ya njia za kawaida za kutatua maswala ya kisheria, lakini kila kesi ni ya mtu binafsi. Ukitaka kujua jinsi gani suluhisha shida yako haswa- wasiliana na mshauri:

MAOMBI NA SIMU ZINAKUBALIWA 24/7 na siku 7 kwa wiki.

Ni haraka na KWA BURE!

Tamko lazima litungwe baada ya kipindi husika cha kuripoti kumalizika. Kuna muda mfupi wa mwisho hadi Aprili 30 linapokuja suala la kulipa kodi. Sheria hii inatumika kwa wajasiriamali binafsi kwa usawa.

Lakini unaporudisha sehemu za kodi iliyolipwa mapema, hakuna vikwazo unaweza kuwasilisha taarifa katika mwaka mzima wa kalenda. Jambo pekee ni kwamba kiasi kilichotumiwa zaidi ya miaka mitatu iliyopita huzingatiwa. Ikiwa tarehe za mwisho zimekiukwa, basi haiwezekani tena kupokea punguzo.

Faini

Kiasi cha chini cha faini kwa watu binafsi ni rubles 1000. Adhabu ya asilimia 20 inatumika kwa wale waliohamisha ushuru mdogo kuliko inavyotakiwa.

Unapaswa kuzingatia nini?

Kupokea makato ya kodi ni haki ya kisheria ya raia wote wanaolipa kodi ya mapato mara kwa mara. Kimsingi, hii ni kurudi kwa pesa zilizotumiwa hapo awali.

Vipunguzo vimegawanywa katika vikundi kadhaa:

Kawaida. Kwa watu wanaolea watoto, pamoja na wale wanaostahili kupata faida.
Kijamii. Katika kesi ya upendo, kupokea matibabu ya kulipwa au mafunzo.
Mali. Imetolewa baada ya kununua mali isiyohamishika.
Mtaalamu. Katika kesi hiyo, maombi ya fidia yanawasilishwa na wajasiriamali binafsi.

3-NDFL ni cheti ambacho utendakazi wake mkuu sio tu kuripoti. Cheti hiki hukuruhusu kurudisha sehemu ya gharama kwa njia ya malipo ya mkupuo, au kama ongezeko la mishahara kwa sababu ya ukweli kwamba ushuru wa mapato hauzuiliwi kutoka kwa mishahara kwa muda. Ili kupokea fidia, inatosha kuwasilisha tamko pamoja na maombi sahihi.

Jinsi ya kujaza makato katika tamko la 3-NDFL? Makala hii, pamoja na uteuzi wa vifaa kutoka kwenye tovuti yetu, itasaidia kujibu swali hili. Kujaza punguzo la ushuru katika 3-NDFL hufanyika kulingana na algorithms maalum, kwa kuzingatia masharti yaliyowekwa na Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi kwa maombi yao. Hebu tuzingatie kanuni za kujaza tamko la 3-NDFL la makato.

Je, ni makato ya kodi katika tamko la 3-NDFL, kwa nini yanahitajika na ni nani anayeweza kuyadai

Kwa madhumuni ya kujaza 3-NDFL, punguzo la ushuru kawaida hueleweka kama kupungua kwa mapato yanayopokelewa na mtu binafsi au mjasiriamali binafsi, ambayo ushuru wa mapato hulipwa. Neno sawa linaashiria kurudi kwa kodi ya mapato ya kibinafsi iliyolipwa hapo awali katika hali zinazotolewa na Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi (kuhusiana na ununuzi wa mali, gharama za mafunzo, matibabu, nk).

Mtu ambaye:

ni raia wa Shirikisho la Urusi;
ina mapato kulingana na ushuru wa mapato ya kibinafsi (13%).

Makato hukuruhusu kupunguza mzigo wa ushuru kwa mtu binafsi (punguza ushuru wa mapato unaolipwa au urudishe sehemu ya ushuru wa mapato ya kibinafsi uliolipwa hapo awali).

Kanuni ya Ushuru inatoa aina 5 za makato:

kiwango (Kifungu cha 218 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi);
mali (Kifungu cha 220 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi);
kijamii (Kifungu cha 219 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi);
mtaalamu (Kifungu cha 221 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi);
kuhusishwa na uhamisho wa hasara kutoka kwa shughuli za watu binafsi wenye dhamana (Kifungu cha 220.1 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

Kwa mabadiliko ya sasa ya sheria kuhusu makato ya kodi ya kodi ya mapato ya kibinafsi, angalia kichwa cha jina moja "Makato ya kodi ya kodi ya mapato ya kibinafsi mwaka wa 2018-2019"

Kila punguzo lina sifa zake na inaweza kutumika tu kwa kuzingatia masharti yaliyotajwa katika Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Ifuatayo, tutakuambia jinsi ya kujaza aina fulani za makato katika tamko la 3-NDFL.

KUMBUKA! Tamko la 2018 linapaswa kuwasilishwa kwa kutumia fomu mpya kutoka kwa utaratibu wa Huduma ya Ushuru wa Shirikisho tarehe 3 Oktoba 2018 No. МММВ-7-11/569@. Unaweza kupakua fomu.

Jinsi ya kujaza makato ya kawaida katika 3-NDFL

Makato ya kawaida ya ushuru hutolewa kwa aina fulani za watu binafsi ("Walionusurika wa Chernobyl", walemavu tangu utotoni, wazazi na walezi kulingana na idadi ya watoto, n.k.).

Pata maelezo zaidi kuhusu makato ya kawaida.

Katika 3-NDFL, taarifa kuhusu makato ya kawaida hutolewa kutoka kwa data katika cheti cha 2-NDFL na ni muhimu kwa hesabu sahihi ya kiasi cha kodi ya mapato ya kibinafsi (sehemu yake ya kurejeshwa au kulipwa kwa bajeti).

Hebu tuangalie kujaza taarifa katika 3-NDFL kuhusu makato ya kawaida ya kodi kwa kutumia mfano.

Mfano 1

Stepanov Ivan Andreevich alinunua ghorofa mnamo 2018 na aliamua kurudisha sehemu ya ushuru wa mapato ya kibinafsi. Ili kufanya hivyo, alijaza 3-NDFL kwa kutumia programu ya "Tamko la 2018" iliyowekwa kwenye tovuti ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho.

Kuingiza habari katika 3-NDFL baada ya kujaza data ya awali (kuhusu aina ya tamko, nambari ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, data ya kibinafsi na habari zingine za lazima), katika sehemu ya "Mapunguzo", I. A. Stepanov aliweka alama kwenye sanduku zifuatazo:

"toa makato ya kawaida";
"hakuna punguzo la 104 au 105" (ambayo ina maana kwamba Stepanov I.A. hana haki ya kupunguzwa kwa rubles 500 au 3,000 kwa mwezi zinazotolewa kwa makundi ya watu yaliyotajwa katika aya ya 1 ya Kifungu cha 218 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi) ;
"idadi ya watoto kwa mwaka haikubadilika na ilifikia" - kutoka kwa orodha Stepanov I.A. alichagua nambari "1", ambayo inamaanisha kuwa ana mtoto wa pekee.

Kwa maoni ya Wizara ya Fedha kuhusu makato ya "watoto", angalia ujumbe "Mtoto kutoka kwa ndoa ya kwanza + mtoto wa mwenzi + wa kawaida: mfanyakazi anastahili makato kiasi gani?" .

Jinsi sehemu ya "Mapunguzo" inaonekana baada ya kujaza, angalia takwimu:

Ili mpango uhesabu kiasi cha makato ya kawaida na kutoa shuka muhimu katika 3-NDFL, Stepanov alijaza sehemu nyingine - "Mapato yaliyopokelewa katika Shirikisho la Urusi" - kama ifuatavyo.

Kama matokeo ya kujaza sehemu hizi katika tamko la programu, Kiambatisho cha 5 kiliundwana habari juu ya jumla ya makato ya kawaida ya ushuru yaliyotolewa kwa Stepanov I.A. Mpango huo ulihesabu jumla ya kiasi cha makato kwa kuzingatia kikomo kilichowekwa na Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi juu ya kiasi cha mapato ambayo makato ya "watoto" ya kawaida hutolewa.

Sehemu ya maombi iliyokamilishwa 5Kwa maelezo kuhusu jumla ya kiasi cha makato ya kawaida na idadi ya miezi ya utoaji wao, tazama hapa chini:

Ufafanuzi wa habari katika Kiambatisho 5:

makato kwa mtoto 1 kwa kiasi cha rubles 7,000. (RUB 1,400 / mwezi × miezi 5);
makato hutolewa kwa miezi 5. - kipindi cha kuanzia Januari hadi Mei 2018 (hadi mapato ya jumla tangu mwanzo wa mwaka hayazidi rubles 350,000).

Nakala hiyo itakuambia juu ya nuances ya kusajili 3-NDFL "Mfano wa kujaza marejesho ya ushuru 3-NDFL" .

Tafakari ya makato ya kijamii katika 3-NDFL (pamoja na makato ya kawaida)

Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi hutoa aina 5 za makato ya ushuru wa kijamii (tazama mchoro):

Wacha tubadilishe masharti ya mfano (wakati wa kudumisha data juu ya mapato na makato ya kawaida yaliyoingizwa kwenye programu) iliyoelezewa katika sehemu iliyopita ili kufafanua sheria za kujaza makato ya kijamii katika 3-NDFL.

Mfano 2

Stepanov I.A. alilipia kozi zake za juu za mafunzo mnamo 2018 kwa kiasi cha rubles 45,000. Katika tamko la 3-NDFL, alitangaza haki yake ya kurejesha kodi ya mapato ya kibinafsi kwa kiasi cha rubles 5,850. (RUB 45,000 × 13%).

Ili kuonyesha makato ya kijamii katika 3-NDFL, Stepanov I.A. alijaza sehemu ya "Makato" kwa mpangilio ufuatao:

imetia alama kisanduku “Toa makato ya kodi ya kijamii”;
katika kifungu kidogo "Kiasi kilichotumiwa kwenye mafunzo yako" kilionyesha kiasi cha rubles 45,000;
Niliacha sehemu zilizobaki wazi.

Baada ya kuingiza data, sehemu iliyokamilishwa ya "Mapunguzo" kwenye programu ilianza kuonekana kama hii:

Ikiwa imejitolea kwa makato ya kijamii na ya kawaida, Kiambatisho cha 5 cha tamko la 3-NDFL kilianza kuonekana hivi (ikionyesha kiasi cha makato ya kawaida na ya kodi):

Kwa misimbo mipya ya kukatwa kodi, angalia makala "Nambari za makato ya ushuru kwa ushuru wa mapato ya kibinafsi - jedwali la 2018 - 2019" .

Nuances ya kutumia haki ya kukatwa (mwaka wa kuanza kwa matumizi, makato kwa miaka iliyopita, ambapo 3-NDFL na makato huwasilishwa)

Mtu anayetaka kutumia haki yake ya kukatwa lazima azingatie kwamba:

1. Kwa 2018, 3-NDFL inawasilishwa kwa fomu iliyoidhinishwa na Amri ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho tarehe 3 Oktoba 2018 No. МММВ-7-11/569@. Unaweza kupakua fomu.

2. Mwaka ambao punguzo lilianza kutumika ni mwaka ambao ushuru wa mapato ya kibinafsi ulirudishwa kwa mara ya kwanza.

3. Haja ya kukatwa kwa miaka iliyopita inaweza kutokea ikiwa mtu atarudisha ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa miaka kadhaa (kwa mfano, wakati wa kununua nyumba kwa awamu) au mtu huyo alijifunza juu ya haki yake ya kukatwa baadaye kuliko muda wa kupata haki. kwake.

Sentimita. "Kupunguzwa kwa ushuru wakati wa kununua nyumba na rehani (nuances)" .

4. Makato tofauti ya ushuru yanaweza kupatikana kutoka kwa ofisi ya ushuru na kutoka kwa mwajiri wako. Katika kesi ya kwanza, 3-NDFL lazima ipelekwe kwa ukaguzi mahali pa kuishi.

Matokeo

Kupunguzwa kwa ushuru katika tamko la 3-NDFL kunaonyeshwa ikiwa mlipa ushuru ametozwa ushuru kwa kiwango cha 13% na yeye ni wa aina za watu walioainishwa katika Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi ambao wana haki ya kupokea punguzo.

Makato katika 3-NDFL yanaonyeshwa kwenye karatasi maalum kulingana na aina (kawaida, kijamii, mali, nk). Mpango uliowekwa kwenye tovuti ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho itakusaidia kujaza tamko bila makosa, kutambua makosa na kuhesabu kodi ambayo itarejeshwa au kulipwa.

Marejesho ya ushuru yana jukumu la kuamua ikiwa mtu binafsi atapokea punguzo, kwa hivyo utaratibu wa kujaza 3-NDFL unahitaji umakini maalum.

Kama sheria, walipa kodi wana, kwa sheria, kila haki ya kupunguza wigo wao wa ushuru, lakini wanapoteza fursa hii kwa sababu ya makosa kadhaa wakati wa kujaza tamko. Ili kuepuka matokeo haya, tunapendekeza kwamba usome maandishi ya makala hii juu ya mada ya utaratibu wa kurejesha kurudi kwa kodi.

Kabla ya kuanza kujadili masharti ambayo hati lazima ikamilishwe, tunapendekeza uelewe ni kwa nini ilianzishwa na sheria ya ushuru na ni nini.

Kurudishwa kwa ushuru ni moja wapo ya aina za lazima za hati za kufungua na huduma ya ushuru, ambayo, kama sheria, hutolewa kwa mujibu wa fomu iliyokubaliwa maalum.

Tamko hilo linatumika kuwezesha ukaguzi wa ushuru kufuatilia vyanzo vyote vya mapato ya mtu binafsi, kiasi cha ushuru unaokusanywa kutoka kwao, pamoja na miamala mbalimbali ya kifedha inayohusiana na gharama.

Watu mara nyingi wanakabiliwa na utayarishaji wa hati ya aina hii linapokuja suala la kupata punguzo la ushuru. Walakini, katika hali zingine, hati imekamilika kwa sababu zingine.

Ikumbukwe kwamba ikiwa walipa kodi aliwasilisha tamko la kuzingatiwa na ombi la kupata punguzo la ushuru katika mwaka huu na hakupokea fidia yote ya kifedha, basi ili kuondoa fedha zilizobaki, ni muhimu kujaza. hati tena, lakini kwa kipindi kipya cha ushuru pekee.

Sheria za kujaza

Sasa ni wakati wa kuendelea hadi hatua inayofuata - fikiria sheria za kuchora hati. Tunapendekeza sana kwamba usizipuuze, kwa kuwa ni muhimu sana na zina athari kwa muda wa kuzingatia tamko. Kadiri makosa yanavyokuwa mengi, ndivyo mwombaji wa kukatwa atasubiri pesa zifike kwenye akaunti yake ya benki.

Taarifa lazima iingizwe katika fomu 3-NDFL kulingana na mahitaji yafuatayo:

Kupoteza data. Kwa hali yoyote usipaswi kuwasilisha hati iliyo na data ambayo imesahihishwa, kupotea au kuharibiwa. Mara nyingi, walipa kodi hufanya makosa kama haya wakati wa kufunga laha, kwa hivyo angalia kwanza kabla ya utaratibu huu ikiwa maandishi yamenaswa.
Kujaza. Taarifa zote zinazohitajika kuingizwa kwenye nyanja za tamko, kama sheria, zinachukuliwa kutoka kwa nyaraka ambazo tayari ziko mikononi mwa walipa kodi. Ikiwa mtu hajapata taarifa muhimu ndani yao, basi anaweza kuwasiliana na mkaguzi wa kodi kwa ombi la kutoa cheti kilicho na taarifa muhimu.
Umbizo la kurekodi. Data inayohitajika kutolewa katika seli mahususi lazima iwekwe wazi ndani yake na isienee zaidi yake.
Kuandika kiasi cha pesa. Pesa zote zimerekodiwa kwa ukamilifu. Hiyo ni, si tu sehemu nzima - rubles, lakini pia sehemu ya sehemu - kopecks.
Habari juu ya mapato yaliyopatikana nje ya Shirikisho la Urusi. Katika hali hii, fedha zilizopokelewa ndani ya jimbo lingine huhamishiwa kwa sarafu ya Kirusi. Baada ya hayo, kuzunguka hufanywa (ikiwa sehemu ya sehemu ni chini ya kopecks 50, basi haijazingatiwa, na ikiwa zaidi, basi inazunguka kuelekea ruble kamili), sehemu nzima tu imeandikwa.
Mapato yaliyopokelewa sio kwa rubles. Ikiwa mtu alipokea mapato yoyote kwa fedha za kigeni, basi lazima abadilishwe kuwa rubles, kwa kutumia madhubuti kiwango kilichoidhinishwa na Benki Kuu ya Urusi.
Juu ya kila ukurasa. Bila ubaguzi, laha zote za marejesho ya kodi lazima ziwe na nambari za ukurasa, jina la ukoo, herufi za kwanza na nambari ya utambulisho ya mtu huyo. Ikiwa mtu binafsi si mjasiriamali binafsi, basi si lazima kwake kuweka msimbo kwenye kila karatasi.
Chini ya kila ukurasa. Kurasa zote za tamko, pamoja na ukurasa wa kichwa, lazima ziwe na maelezo fulani - hii ni saini ya kibinafsi ya karatasi ya kimwili na tarehe ya utekelezaji wa hati. Kwa kutia saini yake, mlipakodi anathibitisha kwamba data zote hapo juu ni za kweli, na vinginevyo hubeba jukumu la utawala.
Kuandika maandishi. Kama unavyojua, herufi za dijiti huingizwa katika seli nyingi za tamko, lakini maandishi bado yanahitaji kuingizwa katika baadhi yao. Unahitaji kuanza kuandika maandishi kutoka kwa makali ya kushoto sana ya seli, bila kuacha seli tupu upande wa kushoto, ambayo itasaidia kuondoa uwezekano kwamba habari haitaingia kwenye safu iliyotengwa kwa ajili yake.

Mahitaji ya jumla

Mbali na sheria zilizo hapo juu, watu binafsi wanapaswa kuzingatia kwamba taarifa lazima iingizwe kwa usahihi na kuaminika.

Baada ya kuingiza habari kwenye hati, unahitaji kuangalia mara mbili mara kadhaa ikiwa inalingana kabisa na data inayofanana iliyoainishwa katika hati zingine, na pia usisahau kwamba tamko lazima liwasilishwe kwa kuzingatia hakuna mapema zaidi ya mwisho wa kipindi cha ushuru. ambayo inaandaliwa.

Kwa kuongeza, unahitaji kuzingatia kwamba kuna mifano kadhaa ya hati ya aina hii. Unahitaji kutumia ile iliyokusanywa kwa mwaka uliotangulia tarehe ya leo.

Je, inawezekana kujaza 3-NDFL kwa mkono?

Sheria ya ushuru imeidhinisha njia mbili za kuandaa tamko la 3-NDFL - kwa kutumia programu maalum na kwa mlipa kodi mwenyewe. Katika kesi ya mwisho, karatasi zote za hati lazima zijazwe na kalamu nyeusi au bluu. Rangi zingine za wino hazikubaliki kabisa.

Ikiwa mtu anaamua kuteka tamko kwa mkono wake mwenyewe, basi anapaswa kukumbuka nuances zifuatazo za utaratibu wa kujaza:

Kwa mfano, ikiwa mlipa kodi atajaza hati ya kupunguza msingi wa kodi kuhusiana na upatikanaji wa mali isiyohamishika ambayo iko katika umiliki wa pamoja, na anahitaji kuingiza thamani 1/5 katika safu mbili zinazojumuisha seli tano kila moja, basi hii inafanywa kama ifuatavyo: 1—-, ishara “/”, 5—-.