வருமான வரிக்கான முன்பணம் செலுத்துதல். கணக்கியல் தகவல் 1s இல் இலாப அறிவிப்பு 8.2

தனி பிரிவுகளைக் கொண்ட நிறுவனங்களுக்கு, வருமான வரி கணக்கீடு மற்றும் செலுத்துதல், அத்துடன் அறிக்கைகளை சமர்ப்பிப்பதற்கான நடைமுறை ஆகியவை அதன் சொந்த குணாதிசயங்களைக் கொண்டுள்ளன. BUKH.1C நிபுணர்கள் வரிக் கணக்கியலை எவ்வாறு ஒழுங்கமைப்பது மற்றும் 1C இல் முக்கிய மற்றும் தனி பிரிவுகளுக்கான வருமான வரி வருமானத்தை நிரப்புவது பற்றி பேசினர்: கணக்கியல் 8 CORP பதிப்பு 3.0, திட்டத்தின் புதிய திறன்களை கணக்கில் எடுத்துக்கொள்கிறது.

ஒரு தனி அலகு கருத்து

ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 11 இன் படி, ஒரு பிரிவு இரண்டு நிபந்தனைகளை பூர்த்தி செய்தால் தனித்தனியாக அங்கீகரிக்கப்படுகிறது:

• நிறுவனத்திலிருந்து புவியியல் ரீதியாக தனிமைப்படுத்தப்பட்டது;
• ஒரு மாதத்திற்கும் மேலாக நிலையான வேலைகள் உருவாக்கப்பட்டன.

ஆகஸ்ட் 18, 2015 எண் 03-02-07/1/47702 தேதியிட்ட கடிதத்தில், ரஷ்ய நிதி அமைச்சகம், ஒரு அமைப்பிலிருந்து ஒரு யூனிட்டின் பிராந்திய தனிமைப்படுத்தல் குறிப்பிட்ட அமைப்பின் முகவரியிலிருந்து வேறுபட்ட முகவரியால் தீர்மானிக்கப்படுகிறது என்று விளக்கியது. ஒரு பணியிடத்தின் கருத்து ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் தொழிலாளர் கோட் பிரிவு 209 ஆல் ஒரு ஊழியர் இருக்க வேண்டிய இடமாக அல்லது வேலை தொடர்பாக அவர் வர வேண்டிய இடமாக வரையறுக்கப்படுகிறது, இது நேரடியாகவோ அல்லது மறைமுகமாகவோ முதலாளியின் கட்டுப்பாட்டில் உள்ளது ( செப்டம்பர் 13, 2016 தேதியிட்ட ரஷ்யாவின் நிதி அமைச்சகத்தின் கடிதம் எண் 03-02-07/1 /53392).

வணிக நடவடிக்கைகள் மேற்கொள்ளப்படும் ஒரு தனி பிரிவு வரி நோக்கங்களுக்காக பதிவு செய்யப்படவில்லை என்றால், ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 116 இன் பத்தி 2 இன் கீழ் நிறுவனம் பொறுப்பேற்க முடியும் (எடுத்துக்காட்டாக, நடுவர் தீர்மானத்தைப் பார்க்கவும். வடக்கு காகசஸ் மாவட்டத்தின் நீதிமன்றம் ஜூலை 21, 2015 தேதியிட்ட எண். F08 -4287/2015 வழக்கு எண். A32-29169/2014 இல்). இந்த கட்டுரையின் படி, வரி அதிகாரத்தில் பதிவு செய்யாமல் ஒரு அமைப்பு அல்லது தனிப்பட்ட தொழில்முனைவோரின் செயல்பாடுகளை நடத்துவது அத்தகைய நடவடிக்கைகளின் விளைவாக குறிப்பிட்ட நேரத்தில் பெறப்பட்ட வருமானத்தில் 10 சதவிகிதம் அபராதம் விதிக்கிறது, ஆனால் 40 ஆயிரம் ரூபிள்களுக்கு குறையாது. .

கணக்கீடு, கட்டணம் மற்றும்வரி அறிக்கைதனி அலகுகள்

தனித்தனி பிரிவுகளைக் கொண்ட வரி செலுத்துவோர் மூலம் வருமான வரி கணக்கிடுதல் மற்றும் செலுத்துதல் ஆகியவற்றின் பிரத்தியேகங்கள் ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் 288 வது பிரிவில் வரையறுக்கப்பட்டுள்ளன.

கூட்டாட்சி பட்ஜெட்டுக்கு முன்கூட்டியே பணம் செலுத்துதல் (வரி) கணக்கிடுதல் மற்றும் செலுத்துதல் ஆகியவை வரி செலுத்துவோரால் பதிவு செய்யும் இடத்தில் பொது முறையில் மேற்கொள்ளப்படுகின்றன, அதாவது, இந்த தொகைகளை தனி பிரிவுகளுக்கு இடையில் விநியோகிக்காமல். ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் தொகுதி நிறுவனங்களின் வரவுசெலவுத் திட்டத்திற்கான முன்கூட்டிய கொடுப்பனவுகள் (வரி) அதன் இருப்பிடத்தின் இருப்பிடத்திலும் ஒவ்வொரு தனி அலகு இடத்திலும் கணக்கிடப்பட்டு செலுத்தப்பட வேண்டும். வரித் தொகைகள் தனிப் பிரிவின் வரி அடிப்படை (இலாபப் பங்கு) மற்றும் ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் ஒவ்வொரு தொகுதி நிறுவனத்தின் பிரதேசத்திலும் நிறுவப்பட்ட வரி விகிதத்தின் அடிப்படையில் தீர்மானிக்கப்படுகின்றன.

நிறுவனமே (இனிமேல் தலைமை அலுவலகம் என குறிப்பிடப்படுகிறது) மற்றும் அதன் தனி பிரிவு, நடப்புக் கணக்கு இருந்தால், ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் தொகுதி நிறுவனங்களின் வரவு செலவுத் திட்டத்திற்கு முன்கூட்டியே பணம் (வரி) மாற்ற முடியும்.

ஒரு வரி செலுத்துவோர் ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் ஒரு அங்கத்தின் பிரதேசத்தில் பல தனித்தனி பிரிவுகளைக் கொண்டிருந்தால், அவர் ஒரு பொறுப்பான பிரிவைத் தேர்வு செய்யலாம், இதன் மூலம் வரி செலுத்தப்படும். வரிக் காலத்திற்கு முந்தைய ஆண்டின் டிசம்பர் 31 க்கு முன்னர் இந்த பிரிவுகளின் இருப்பிடத்தில் உள்ள வரி அதிகாரிகளுக்கு அத்தகைய முடிவை நிறுவனம் தெரிவிக்க வேண்டும்.

தனித்தனி பிரிவுகளைக் கொண்ட வரி செலுத்துவோர் வருமான வரி செலுத்துவதற்கான நடைமுறையை மாற்றியிருந்தால், அதே போல் ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் ஒரு அங்கத்தின் பிரதேசத்தில் உள்ள கட்டமைப்பு பிரிவுகளின் எண்ணிக்கை மாறியிருந்தால் அல்லது வரி செலுத்தும் நடைமுறையை பாதிக்கும் பிற மாற்றங்கள் ஏற்பட்டால். , பின்னர் தொடர்புடைய அறிவிப்புகள் வரி அதிகாரத்திற்கு சமர்ப்பிக்கப்பட வேண்டும்.

அத்தகைய அறிவிப்புகளுக்கான பரிந்துரைக்கப்பட்ட நிலையான படிவங்களும், ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் தொகுதி நிறுவனங்களின் வரவு செலவுத் திட்டங்களுக்கு வருமான வரி செலுத்துவதற்கான நடைமுறையை மாற்றும் போது அறிவிப்புகளை அனுப்புவதற்கான திட்டமும், கடிதம் எண். ShS- இல் ரஷ்யாவின் பெடரல் டேக்ஸ் சர்வீஸால் வழங்கப்பட்டது. 6-3/986 டிசம்பர் 30, 2008 தேதியிட்டது.

இலாப பங்கை தீர்மானித்தல்

ஒரு தனிப் பிரிவுக்குக் கூறப்படும் லாபத்தின் பங்கு, சராசரி ஊழியர்களின் (அல்லது தொழிலாளர் செலவுகள்) பங்கின் எண்கணித சராசரியாகவும், இந்தப் பிரிவின் தேய்மானச் சொத்தின் எஞ்சிய மதிப்பின் பங்காகவும் தீர்மானிக்கப்படுகிறது. ஒட்டுமொத்தமாக வரி செலுத்துவோருக்கான குறிகாட்டிகள் (கலையின் பிரிவு 2. ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீடு 288).

ஊழியர்களின் சராசரி எண்ணிக்கையின் பங்கு (தொழிலாளர் செலவுகள்) தொழிலாளர் காட்டி என்றும், தேய்மானம் செய்யக்கூடிய சொத்தின் எஞ்சிய மதிப்பின் பங்கு சொத்து காட்டி என்றும் அழைக்கப்படுகிறது.

ஊழியர்களின் சராசரி எண்ணிக்கையை நிர்ணயிப்பதற்கான விதிகள் அக்டோபர் 26, 2015 தேதியிட்ட ரோஸ்ஸ்டாட் ஆணை எண். 498 இல் அமைக்கப்பட்டுள்ளன. ரஷ்ய நிதி அமைச்சகம் ஒரு தனிப் பிரிவின் ஊழியர்களின் சராசரி எண்ணிக்கையை உண்மையான இருப்பிடத்தின் அடிப்படையில் தீர்மானிக்க வேண்டும் என்று குறிப்பிட்டது. ஊழியர்களின் தொழிலாளர் நடவடிக்கைகள் (டிசம்பர் 27, 2011 எண். 03-03-06/2 /201 தேதியிட்ட கடிதம்).

ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் 255 வது பிரிவின்படி தொழிலாளர் செலவுகளின் அளவு தீர்மானிக்கப்படுகிறது.

நிறுவனத்தின் கணக்கியல் கொள்கையில் ஒரு வரிசையில் தொழிலாளர் குறிகாட்டியை நிர்ணயிப்பதற்கான ஒன்று அல்லது மற்றொரு விருப்பத்திற்கு இடையேயான தேர்வை வரி செலுத்துவோர் பதிவு செய்ய வேண்டும். வரி காலத்தில் கணக்கியல் கொள்கையில் நிறுவப்பட்ட இந்த குறிகாட்டியை நிர்ணயிப்பதற்கான விருப்பத்தை மாற்ற அனுமதிக்கப்படவில்லை என்பதை கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ள வேண்டும்.

சொத்து குறிகாட்டியைக் கணக்கிட, ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 257 இன் பத்தி 1 இன் படி நிர்ணயிக்கப்பட்ட நிலையான சொத்துக்களின் (FPE) எஞ்சிய மதிப்பு கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படுகிறது, அதாவது வரி கணக்கியல் தரவுகளின்படி. நேரியல் அல்லாத முறையைப் பயன்படுத்தி வரிக் கணக்கியலில் தேய்மானத்தைக் கணக்கிட்டால், கணக்கியல் தரவைப் பயன்படுத்த நிறுவனத்திற்கு உரிமை உண்டு.

அறிக்கையிடல் (வரி) காலத்திற்கான நிலையான சொத்துக்களின் சராசரி (சராசரி ஆண்டு) எஞ்சிய மதிப்பு ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 376 இன் பத்தி 4 இல் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள முறையின்படி தீர்மானிக்கப்படுகிறது (ரஷ்யாவின் நிதி அமைச்சகத்தின் கடிதம் தேதியிட்டது. ஏப்ரல் 10, 2013 எண். 03-03-06/1/11824).

தேய்மானச் சொத்தின் எஞ்சிய மதிப்பின் குறிப்பிட்ட எடையை நிர்ணயிக்கும் போது:

• இந்தச் சொத்து உண்மையில் வருமானத்தை ஈட்டப் பயன்படுத்தப்படும் தனிப் பிரிவின் தேய்மானச் சொத்து, எந்தப் பிரிவின் இருப்புநிலைக் கணக்கில் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்பட்டாலும் (ஏப்ரல் 14, 2010 எண். 3-2 தேதியிட்ட ரஷ்யாவின் பெடரல் டேக்ஸ் சர்வீஸின் கடிதம். -10/11).
• தேய்மானச் சொத்துடன் தொடர்புடைய நிலையான சொத்துக்களின் எஞ்சிய மதிப்பு கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படவில்லை (ரஷ்யாவின் நிதி அமைச்சகத்தின் கடிதங்கள் மே 23, 2014 எண். 03-03? РЗ/24791, ஏப்ரல் 20, 2011 எண். 03-03 -06/2/66), அத்துடன் குத்தகைக்கு விடப்பட்ட நிலையான சொத்துக்களில் மூலதன முதலீடுகளின் செலவு (மார்ச் 10, 2009 எண் 03-03-06/2/36 தேதியிட்ட ரஷ்யாவின் நிதி அமைச்சகத்தின் கடிதம்).

நிலையான சொத்துக்கள் ஒரு தனி பிரிவின் இருப்புநிலைக் குறிப்பில் பட்டியலிடப்படவில்லை என்றால், இந்த பிரிவிற்கான தேய்மான சொத்தின் பங்கு பூஜ்ஜியமாகும். எனவே, இந்த பிரிவின் தொழிலாளர் குறிகாட்டியை பாதியாகப் பிரிப்பதன் மூலம் இந்த பிரிவுக்குக் காரணமான லாபத்தின் பங்கு தீர்மானிக்கப்படுகிறது (ரஷ்யாவின் நிதி அமைச்சகத்தின் கடிதம் 04/09/2013 எண். 03-03-06/1/11551 தேதியிட்டது) .

பெற்றோர் அமைப்பு அல்லது அதன் தனி பிரிவுகள் நிலையான சொத்துக்களைக் கொண்டிருக்கவில்லை என்றால், அத்தகைய பிரிவுக்கான லாபத்தின் பங்கைக் கணக்கிடுவதில் தொழிலாளர் காட்டி மட்டுமே ஈடுபட்டுள்ளது (மே 29, 2009 தேதியிட்ட ரஷ்யாவின் நிதி அமைச்சகத்தின் கடிதம் எண். 03-03- 06/1/356).

ஒரு தனி (தலை) பிரிவின் லாபத்தின் பங்கு ஒவ்வொரு அறிக்கையிடல் காலத்தின் முடிவிலும் வரிக் காலத்தின் முடிவிலும் ஒரு திரட்டல் அடிப்படையில் தீர்மானிக்கப்படுகிறது.

வருமான வரி கணக்கை சமர்ப்பித்தல்

கார்ப்பரேட் வருமான வரிக்கான வரி அறிக்கை (அக்டோபர் 19, 2016 எண். ММВ-7-3/572@ தேதியிட்ட ரஷ்யாவின் ஃபெடரல் டேக்ஸ் சர்வீஸின் உத்தரவின் மூலம் அங்கீகரிக்கப்பட்டது, இனி ஆர்டர் என குறிப்பிடப்படுகிறது) அந்த இடத்தில் உள்ள வரி அதிகாரிகளுக்கு சமர்ப்பிக்கப்படுகிறது. பெற்றோர் அமைப்பின் மற்றும் ஒவ்வொரு தனி பிரிவின் இடத்திலும் (பிரிவு 5, ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 289, ஆணையின் பிரிவு 1.4).

வரி பெற்றோர் அமைப்பு அல்லது பொறுப்பான தனி பிரிவு மூலம் மட்டுமே மாற்றப்பட்டால், வரி செலுத்தப்படாத தனி பிரிவுகளின் இருப்பிடத்தில் ஒரு அறிவிப்பு சமர்ப்பிக்கப்பட வேண்டியதில்லை (ஏப்ரல் தேதியிட்ட ரஷ்யாவின் பெடரல் டேக்ஸ் சர்வீஸின் கடிதம் 11, 2011 எண். KE-4-3/5651@).

அனைத்து வரி செலுத்துவோருக்கும் பொதுவான அந்தத் தாள்களுக்கு மேலதிகமாக தனித்தனி பிரிவுகளைக் கொண்ட ஒரு அமைப்பு எந்த அமைப்பில் அறிவிப்புகளைச் சமர்ப்பிக்க வேண்டும்?

ஹெட் யூனிட் இருக்கும் இடத்தில், தற்போதுள்ள தனி அலகுகளின் எண்ணிக்கையுடன் தொடர்புடைய பக்கங்களின் எண்ணிக்கையில் பிரகடனத்தின் தாள் 02 க்கு பின் இணைப்பு எண் 5 ஐ பூர்த்தி செய்து சமர்ப்பிக்க வேண்டியது அவசியம் (ஆணையின் பிரிவு 10.1).

தனி அலகு இருக்கும் இடத்தில், ஒரு பிரகடனம் சமர்ப்பிக்கப்பட வேண்டும், அதில் அடங்கும் (ஆணையின் பிரிவு 1.4):

• தலைப்பு பக்கம்;
• பிரிவு 1 இன் துணைப்பிரிவு 1.1;
• பிரிவு 1 இன் துணைப்பிரிவு 1.2 (மாதாந்திர முன்கூட்டியே பணம் செலுத்தப்பட்டால்);
• இணைப்பு எண் 5 முதல் தாள் 02 வரை.

மீதான வரி கணக்கீடுலாபம்"1C:கணக்கியல் 8 CORP" (rev. 3.0)

1C இல் ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் தொகுதி நிறுவனங்களிடையே வருமான வரி விநியோகம்: கணக்கியல் 8 CORP தானாகவே செய்யப்படுகிறது. ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் தொகுதி நிறுவனங்களால் பிரிவுகளின் வரி கணக்கியலுக்கு, ஒரு குறிப்பு புத்தகம் பயன்படுத்தப்படுகிறது வரி அதிகாரிகளுடன் பதிவு செய்தல்(கூட்டாட்சி வரி சேவையுடன் பதிவு செய்தல்).

கூட்டாட்சி வரி சேவையுடன் பதிவு தரவு சுட்டிக்காட்டப்படுகிறது:

• ஒரு தனி இருப்புநிலைக்கு ஒதுக்கப்பட்ட பெற்றோர் அமைப்பு மற்றும் தனி பிரிவுகளுக்கு - நிறுவன அட்டையில்;
• ஒரு தனி இருப்புநிலைக்கு ஒதுக்கப்படாத தனி பிரிவுகளுக்கு - கோப்பகத்தில் பிரிவுகள்.

பிரிவு தனித்தனியாக இல்லாவிட்டால் மற்றும் தலைமைப் பிரிவின் உள் அமைப்பு அல்லது தனி இருப்புநிலைக்கு ஒதுக்கப்பட்ட தனி பிரிவுக்கு சொந்தமானது என்றால், பெடரல் வரி சேவையில் பதிவு முடிக்கப்படவில்லை.

தொழிலாளர் குறிகாட்டியைத் தீர்மானிக்க, நிரல் தொழிலாளர் செலவுகளை பகுப்பாய்வு செய்கிறது (திட்டத்தில் உள்ள ஊழியர்களின் சராசரி எண்ணிக்கையின் அடிப்படையில் தொழிலாளர் குறிகாட்டியை தீர்மானிப்பது ஆதரிக்கப்படவில்லை). ஒரு தனிப் பிரிவின் தொழிலாளர் செலவுகள், ஃபெடரல் டேக்ஸ் சர்வீஸால் அதே பதிவுத் தரவு நிறுவப்பட்ட நிறுவனங்கள் மற்றும் பிரிவுகளின் பட்டியலின் படி தீர்மானிக்கப்படுகிறது, வகைகளைக் கொண்ட செலவுப் பொருட்களால் செலவு கணக்கியல் கணக்குகளின் பற்று விற்றுமுதல்:

• சம்பளம்;
• தன்னார்வ தனிநபர் காப்பீடு, இது காப்பீட்டாளர்களால் மருத்துவ செலவுகளை செலுத்துவதற்கு வழங்குகிறது;
• இறப்பு அல்லது ஊனம் ஏற்பட்டால் தன்னார்வ தனிநபர் காப்பீடு;
• ஊழியர்களுக்கான நீண்ட கால ஆயுள் காப்பீட்டு ஒப்பந்தங்களின் கீழ் தன்னார்வ காப்பீடு, ஓய்வூதிய காப்பீடு மற்றும் (அல்லது) ஊழியர்களுக்கான அரசு அல்லாத ஓய்வூதியம்.

தேய்மானச் சொத்தின் எஞ்சிய மதிப்பின் பங்கைத் தீர்மானிக்க, வரிக் கணக்கியல் தரவுகளின்படி நிலையான சொத்துக்களின் எஞ்சிய மதிப்பை நிரல் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்கிறது. அறிக்கையிடல் (வரி) காலத்திற்கான நிலையான சொத்துக்களின் சராசரி எஞ்சிய மதிப்பு, பங்காக தீர்மானிக்கப்படுகிறது:

• அறிக்கையிடல் (வரி) காலத்தின் ஒவ்வொரு மாதத்தின் முதல் நாளிலும், அறிக்கையிடல் (வரி) காலத்தைத் தொடர்ந்து மாதத்தின் முதல் நாளிலும் நிலையான சொத்துக்களின் எஞ்சிய மதிப்பின் மதிப்புகளைச் சேர்ப்பதன் விளைவாக பெறப்பட்ட தொகை;
• அறிக்கையிடல் (வரி) காலத்தில் மாதங்களின் எண்ணிக்கை, ஒன்று அதிகரித்துள்ளது.

தனிப் பிரிவிற்கான சொத்துக் குறிகாட்டியைக் கணக்கிடும் போது, ​​கணக்குகள் 01 "நிலையான சொத்துக்கள்" மற்றும் 03 "பொருள் சொத்துக்களில் வருமான முதலீடுகள்" மற்றும் கணக்கு 02 "நிலையான சொத்துக்களின் தேய்மானம்" ஆகியவற்றின் பற்று மீதான இருப்பு பகுப்பாய்வு செய்யப்படுகிறது. கூட்டாட்சி வரி சேவையில் பதிவுசெய்தவுடன் அதே தரவு நிறுவப்பட்ட நிறுவனங்கள் மற்றும் பிரிவுகளின் பட்டியல். குத்தகைக்கு விடப்பட்ட சொத்தில் நில அடுக்குகள் மற்றும் மூலதன முதலீடுகள் பற்றிய தரவு கணக்கீட்டில் இருந்து விலக்கப்பட்டுள்ளது.

வரவு செலவுத் திட்டங்கள் மற்றும் கூட்டாட்சி வரி சேவையின் ஆய்வுகளின் பின்னணியில் வருமான வரி கணக்கீடு ஒரு ஒழுங்குமுறை நடவடிக்கையாக மாதந்தோறும் மேற்கொள்ளப்படுகிறது. வருமான வரி கணக்கீடுசெயலாக்கத்தில் சேர்க்கப்பட்டுள்ளது மாதத்தை மூடுகிறது, மற்றும் சான்றிதழ்கள் மற்றும் கணக்கீடுகள் மூலம் உறுதிப்படுத்தப்படுகிறது:

• ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் தொகுதி நிறுவனங்களின் வரவு செலவுத் திட்டங்களுக்கிடையில் இலாபங்களின் விநியோகம்;
• வருமான வரி கணக்கீடு.

இலாப பங்குகளை தீர்மானித்தல் தனி பிரிவுகள்

1C:Accounting 8 CORP பதிப்பு 3.0 தானாகவே லாபப் பங்குகளைக் கணக்கிட்டு, தனிப் பிரிவுகளுக்கான வரிக் கணக்கை எவ்வாறு நிரப்புகிறது என்பதைப் பார்ப்போம்.

எடுத்துக்காட்டு 1

2017 ஆம் ஆண்டின் முதல் காலாண்டில் ஆறுதல்-சேவை எல்எல்சியின் ஒவ்வொரு தனிப் பிரிவுக்கும் (பெற்றோர் அமைப்பு உட்பட) இலாபத்தின் பங்கைக் கணக்கிடுவோம்.

தொழிலாளர் செலவுகளின் பங்கு:

• மாஸ்கோவில் உள்ள தலைமை அலுவலகத்திற்கு - 65.22% (RUB 300,000 / RUB 460,000 x 100%);
• செயின்ட் பீட்டர்ஸ்பர்க்கில் ஒரு தனி பிரிவுக்கு - 21.74% (RUB 100,000 / RUB 460,000 x 100%);
• அனபாவில் ஒரு தனி பிரிவுக்கு - 13.04% (RUB 60,000 / RUB 460,000 x 100%).

நிலையான சொத்துக்களின் சராசரி எஞ்சிய மதிப்பு:

• ஒட்டுமொத்த நிறுவனத்திற்கும் - 211,950 ரூபிள். (0 rub. + 150,000 rub. + 354,000 rub. + 343,800 rub.) / 4);
• மாஸ்கோவில் உள்ள தலைமை அலுவலகத்திற்கு - 108,000 ரூபிள். (0 rub. + 150,000 rub. + 144,000 rub. + 138,000 rub.) / 4);
• செயின்ட் பீட்டர்ஸ்பர்க்கில் ஒரு தனி பிரிவுக்கு - 103,950 ரூபிள். (0 rub. + 0 rub. + 210,000 rub. + 205,800 rub.) / 4);
• அனபாவில் ஒரு தனி பிரிவுக்கு - 0 ரப். (0 rub. + 0 rub. +0 rub. +0 rub. / 4).

தேய்மானச் சொத்தின் எஞ்சிய மதிப்பின் பங்கு:

• மாஸ்கோவில் உள்ள தலைமை அலுவலகத்தில் - 50.96% (RUB 108,000 / RUB 211,950 x 100%);
• செயின்ட் பீட்டர்ஸ்பர்க்கில் ஒரு தனி பிரிவுக்கு - 49.04% (RUB 103,950 / RUB 211,950 x 100%);
• 0.00% - அனபாவில் ஒரு தனி பிரிவுக்கு (0 ரூப். / 211,950 ரூபிள். x 100%).

வரி அடிப்படையின் (லாபம்) பங்கு:

• மாஸ்கோவில் உள்ள தலைமை அலுவலகத்தில் - 58.09% ((65.22% + 50.96%) / 2);
• செயின்ட் பீட்டர்ஸ்பர்க்கில் ஒரு தனி பிரிவுக்கு - 35.39% ((21.74% + 49.04%) / 2);
• அனபாவில் ஒரு தனி பிரிவுக்கு - 6.52% ((13.04% + 0%) / 2).

ரவுண்டிங்குடன் தொடர்புடைய பிழைகளைத் தவிர்க்க, "1C: கணக்கியல் 8 KORP" பதிப்பு 3.0 இல், இலாப பங்குகளின் கணக்கீடு பத்து தசம இடங்களின் துல்லியத்துடன் மேற்கொள்ளப்படுகிறது (படம் 1).

அரிசி. 1. ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் தொகுதி நிறுவனங்களின் வரவு செலவுத் திட்டங்களின்படி இலாப விநியோகத்தின் உதவி-கணக்கீடு

கணக்கிடப்பட்ட பங்குகளின் அடிப்படையில், நிரல் தானாகவே வரி அடிப்படையை தீர்மானிக்கிறது, ஒவ்வொரு தனி (தலைமை உட்பட) பிரிவுக்கான வரி அளவைக் கணக்கிடுகிறது மற்றும் பட்ஜெட் மற்றும் மத்திய வரி சேவை (படம் 2) மூலம் பரிவர்த்தனைகளை உருவாக்குகிறது. உதாரணத்தை எளிமைப்படுத்த, 2017 ஆம் ஆண்டின் தொடக்கத்தில் அனைத்து மத்திய வரி சேவை ஆய்வாளர்களுக்கான அனைத்து நிலைகளின் வரவு செலவுத் திட்டங்களுடன் கூடிய தீர்வுகளின் இருப்பு பூஜ்ஜியத்திற்கு சமமாக இருக்கும் என்று கருதுகிறோம்.

அரிசி. 2. 2107 இன் முதல் காலாண்டிற்கான கணக்கு 68.04.1 இன் பகுப்பாய்வு

1C:அறிக்கையிடல் சேவையில் 2017 முதல் காலாண்டிற்கான வரி அறிக்கைகளின் தொகுப்பை உருவாக்குவோம். புதிய அறிக்கை பதிப்பை உருவாக்கும் போது வருமான வரி, தலைப்புப் பக்கத்தில் முன்னிருப்பாக ஹெட் யூனிட் (மாஸ்கோ) விவரங்கள் அமைக்கப்பட்டுள்ளன, அதாவது:

• துறையில் வரி அதிகாரத்திற்கு சமர்ப்பிக்கப்பட்டது (குறியீடு)- தலைமை அலுவலகம் பதிவு செய்யப்பட்ட வரி அதிகாரத்தின் குறியீட்டைக் குறிக்கவும் (7718);
• துறையில் பதிவு செய்யும் இடத்தில் (குறியீடு)- குறியீடு சுட்டிக்காட்டப்படுகிறது: 214 (மிகப்பெரிய வரி செலுத்துவோர் இல்லாத ரஷ்ய அமைப்பின் இடத்தில்).

பிரகடனத்தின் முக்கிய தாள்கள் மற்றும் குறிகாட்டிகள், பின் இணைப்பு எண். 5 முதல் தாள் 02 வரை, தானாக நிரப்பப்படும் (பொத்தான் நிரப்பவும்) வரி பதிவுகளின்படி.

தலைமைப் பிரிவின் இடத்தில் சமர்ப்பிக்கப்படும் வருமான வரி அறிவிப்பு, மத்திய வரிச் சேவையில் (தலைமை அலுவலகம் மற்றும் இரண்டு தனித்தனி பிரிவுகளுக்கு) பதிவு செய்யப்பட்ட எண்ணிக்கையுடன் தொடர்புடைய மூன்று பக்கங்களின் எண்ணிக்கையில் பின் இணைப்பு எண். 5 முதல் தாள் 02 வரை அடங்கும். ) தலைப்பு அலகுக்காக தொகுக்கப்பட்ட பிரகடனத்தின் பின் இணைப்பு எண் 5 முதல் தாள் 02 வரையிலான முதல் பக்கத்தின் ஒரு பகுதியை படம் 3 காட்டுகிறது.

துறையில் கணக்கீடு முடிந்தது (குறியீடு)மதிப்பு குறிக்கப்படும்: 1 - தனித்தனி பிரிவுகள் இல்லாத ஒரு நிறுவனத்திற்கு. களம் 1 - ஒதுக்கப்பட்டது).

பின் இணைப்பு எண் 5 முதல் தாள் 02 வரை தனித்தனி பிரிவுகளால் (பக்கம் 2 மற்றும் 3ல்) துறையில் தொகுக்கப்பட்டது கணக்கீடு முடிந்தது (குறியீடு)மதிப்பு குறிக்கப்படும்: 2 - ஒரு தனி பிரிவுக்கு. களம் ஒரு தனி பிரிவுக்கு வரி செலுத்த வேண்டிய கடமையை விதிக்கிறதுகைமுறையாக நிரப்பப்பட வேண்டும் (மதிப்பைக் குறிப்பிடவும்: 0 - ஒதுக்கப்படவில்லை).

தலைமை அலகுக்கான பிரகடனத்தின் பிரிவு 1 இன் துணைப்பிரிவு 1.1 அறிவிப்பு தரவுகளின்படி தானாகவே நிரப்பப்படும்:

• வரி 040 இல் - கூட்டாட்சி பட்ஜெட்டுக்கு கூடுதலாக செலுத்த வேண்டிய வரியின் அளவு சுட்டிக்காட்டப்படுகிறது (RUB 10,046);
• வரி 070 - மாஸ்கோ பட்ஜெட்டில் (RUB 33,068) கூடுதலாக செலுத்த வேண்டிய வரியின் அளவைக் குறிக்கிறது.

ஒரு தனி பிரிவின் இடத்தில் சமர்ப்பிக்கப்பட்ட வரி வருமானத்தை நிரப்பும்போது, ​​​​தலைப்புப் பக்கத்தில் பயனர் வரி அதிகாரத்தின் பொருத்தமான குறியீட்டைக் குறிப்பிட வேண்டும், பதிவுகளின் பட்டியலிலிருந்து அதைத் தேர்ந்தெடுத்து, சமர்ப்பிக்கும் இடத்தின் குறியீடு. பிரகடனத்தின்: 220 (ரஷ்ய அமைப்பின் தனிப் பிரிவின் இடத்தில்). பொத்தான் மூலம் நிரப்பவும்நிரல் தானாகவே குறிப்பிட்ட தனி பிரிவுக்கான பிரகடனத் தாள்களின் தொகுப்பை உருவாக்கும். பின் இணைப்பு எண் 5 முதல் தாள் 02 வரை, பிரகடனத்தின் பின் இணைப்பு எண் 5 முதல் தாள் 02 வரையிலான தொடர்புடைய பக்கத்தைப் போலவே நிரப்பப்பட்டுள்ளது, இது தலைமை அலகு இருக்கும் இடத்தில் சமர்ப்பிக்கப்படுகிறது.

ஒவ்வொரு தனி பிரிவுக்கான பிரகடனத்தின் பிரிவு 1 இன் துணைப்பிரிவு 1.1 இல், வரி 070 மட்டுமே நிரப்பப்படும்:

• ரூபிள் 20,148 - செயின்ட் பீட்டர்ஸ்பர்க்கின் வரவு செலவுத் திட்டத்திற்கு கூடுதலாக செலுத்த வேண்டிய வரி அளவு;
• ரூபிள் 3,713 - அனபாவின் பட்ஜெட்டுக்கு கூடுதலாக செலுத்த வேண்டிய வரி அளவு.

மீதான வரி கணக்கீடு லாபம் வெவ்வேறு வரி விகிதங்கள்

ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் தொகுதி நிறுவனங்களின் சட்டங்களின்படி, சில வகை வரி செலுத்துவோருக்கு வரி விகிதம் குறைக்கப்படலாம் (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 284 இன் பிரிவு 1). அதனால்தான், தனித்தனி பிரிவுகளைக் கொண்ட நிறுவனங்களுக்கு, கூட்டாட்சி பட்ஜெட்டுக்கு செலுத்த வேண்டிய வரியைக் கணக்கிடுவதற்கான வரி விகிதம் மட்டுமே பிரகடனத்தின் தாள் 02 இல் உள்ளிடப்பட்டுள்ளது (வரி 150), மற்றும் வரிகள் 160 மற்றும் 170 இல் நிரப்பப்படவில்லை (பிரிவு 5.6 இன் உத்தரவு).

எடுத்துக்காட்டு 1 இன் நிபந்தனைகளை மாற்றுவோம்: தனி பிரிவுகளுக்கான பிராந்திய பட்ஜெட்டில் வரி விகிதங்கள் வேறுபட்டதாக இருக்கட்டும்.

இந்த வழக்கில், வடிவத்தில் வரி மற்றும் அறிக்கை அமைப்புகள்அத்தியாயத்தில் வருமான வரி(இனிமேல் வருமான வரி அமைப்புகள் என குறிப்பிடப்படுகிறது) புலத்திற்கு அடுத்ததாக பிராந்திய பட்ஜெட்கொடி அமைக்க வேண்டும் தனி அலகுகளுக்கு வேறுபட்டது. கொடியை அமைத்த பிறகு, ஹைப்பர்லிங்க் செயலில் இருக்கும் தனி பிரிவுகளுக்கான வரி விகிதங்கள். இந்த ஹைப்பர்லிங்க் ஒரு படிவத்தைத் திறக்கிறது பெலாரஸ் குடியரசின் குடியரசின் வரவு செலவுத் திட்டத்திற்கான இலாப வரி விகிதங்கள், ஒவ்வொரு தனி பிரிவுக்கும் (வரி அதிகாரத்துடனான ஒவ்வொரு பதிவுக்கும்) வரி விகிதத்தை நீங்கள் குறிப்பிட வேண்டும். தலைமைப் பிரிவின் (மாஸ்கோ) வரி விகிதம் 13.5% என்று சொல்லலாம்.

குறைக்கப்பட்ட விகிதம் இலாப பங்குகளின் கணக்கீட்டை எந்த வகையிலும் பாதிக்காது. இது கணக்கிடப்பட்ட வரியை மட்டுமே பாதிக்கும். படம் 4 காட்டுகிறது மார்ச் 2017 க்கு, ஒவ்வொரு தனி பிரிவிற்கும் வரி கணக்கீடு லாபம் மற்றும் விகிதங்களின் தொடர்புடைய பங்குகளின் அடிப்படையில் தெளிவாக வழங்கப்படுகிறது, மேலும் கணக்கிடப்பட்ட விகிதம் தீர்மானிக்கப்படுகிறது.

அரிசி. 4. உதவி - வெவ்வேறு விகிதங்களில் வருமான வரி கணக்கீடு

மதிப்பிடப்பட்ட விகிதம் ஏன் தேவைப்படுகிறது?

கணக்கியல் விதிமுறைகளின்படி "கார்ப்பரேட் வருமான வரி கணக்கீடுகளுக்கான கணக்கு" PBU18/02 (நவம்பர் 19, 2002 எண் 114n தேதியிட்ட ரஷ்யாவின் நிதி அமைச்சகத்தின் உத்தரவின்படி அங்கீகரிக்கப்பட்டது, இனி PBU18/02 என குறிப்பிடப்படுகிறது), நிபந்தனை வருமான வரி செலவு (வருமானம்) மற்றும் நிரந்தர மற்றும் ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரி சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகள் (PNA மற்றும் PNO) வரிகள் மற்றும் கட்டணங்கள் மீதான ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் சட்டத்தால் நிறுவப்பட்ட வருமான வரி விகிதத்தின் அடிப்படையில் தீர்மானிக்கப்படுகிறது மற்றும் அறிக்கையிடல் தேதியில் நடைமுறையில் உள்ளது. அதே நேரத்தில், PBU 18/02 தனி பிரிவுகளுடன் வரி செலுத்துபவருக்கு இந்த குறிகாட்டிகளைக் கணக்கிடுவதற்கான பிரத்தியேகங்களின் விளக்கத்தைக் கொண்டிருக்கவில்லை. எனவே, கணக்காளர் தனது சொந்த விருப்பப்படி நிறுவனத்தின் கணக்கியல் கொள்கைகளில் அதைக் குறிக்க உரிமை உண்டு.

"1C: கணக்கியல் KORP" பதிப்பு 3.0 இன் பயனர்கள், வருமான வரி, PNA மற்றும் PNO ஆகியவற்றிற்கான நிபந்தனைச் செலவைக் (வருமானம்) கணக்கிடும்போது மதிப்பிடப்பட்ட விகிதத்தைப் பயன்படுத்துமாறு கேட்டுக் கொள்ளப்படுகிறார்கள்.

ஒவ்வொரு மாதத்திற்கும் மதிப்பிடப்பட்ட விகிதம் சூத்திரத்தைப் பயன்படுத்தி தீர்மானிக்கப்படுகிறது:

மதிப்பிடப்பட்ட விகிதம் = வரித் தொகை / அடிப்படைத் தொகை,

எங்கே: வரி அளவு- இது நடப்பு மாதத்தில் செலுத்த வேண்டிய ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் அனைத்து தொகுதி நிறுவனங்களுக்கும் வருமான வரியின் மொத்த தொகை;

அடிப்படை தொகை- நடப்பு மாதத்தின் லாபம், கணக்கியல் தரவுகளின்படி கணக்கிடப்படுகிறது.

வரி கணக்கியலுக்கான புதிய வாய்ப்புகள்"1C:கணக்கியல் 8 CORP"

1C:கணக்கியல் 8 CORP திட்டம், பதிப்பு 3.0, கணக்கியலை கணிசமாக எளிதாக்கும் செயல்பாட்டை வழங்குகிறது, அத்துடன் தனித்தனி பிரிவுகளின் முன்னிலையில் வருமான வரி அறிக்கையை உருவாக்குதல் மற்றும் வழங்குதல்:

• பதிப்பு 3.0.45 இலிருந்து தொடங்கி, ஒரே பிராந்தியத்தில் பதிவுசெய்யப்பட்ட தனித்தனி பிரிவுகளின் குழுவிற்கு நீங்கள் ஒரு அறிவிப்பை உருவாக்கலாம்;
• தனித்தனி பிரிவுகளை மூடும் போது அறிவிப்புகளை தானாக நிரப்புதல். இந்த செயல்பாடு அடுத்தடுத்த பதிப்புகளின் வெளியீட்டில் ஆதரிக்கப்படுகிறது.

ஒரு பகுதி - ஒரு அறிவிப்பு

ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் சட்டம் வருமான வரியைக் கணக்கிடுவதற்கும் செலுத்துவதற்கும் ஒரு மையப்படுத்தப்பட்ட நடைமுறையைப் பயன்படுத்த அனுமதிக்கிறது: ஒரு பிராந்தியத்தில் பல தனித்தனி பிரிவுகள் அமைந்திருந்தால், இந்த பிராந்தியத்திற்கான ஒரு வருமான வரி வருமானத்தை வரி அதிகாரத்திற்கு சமர்ப்பிக்க நிறுவனத்திற்கு உரிமை உண்டு. , இந்த பிரிவுகள் ஒவ்வொன்றிற்கும் இலாபங்களை விநியோகிக்காமல் (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 2 பிரிவு 288).

இந்த வழக்கில், ரஷ்யாவின் ஃபெடரல் டேக்ஸ் சர்வீஸின் கருத்தை ஒருவர் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ள வேண்டும், அதன்படி ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் பல்வேறு தொகுதி நிறுவனங்களில் தனித்தனி பிரிவுகளைக் கொண்ட வரி செலுத்துபவருக்கு ஒரு குழுவிற்கு ஒரு பாடத்தில் வரி செலுத்த உரிமை இல்லை. ஒரு பொறுப்பான பிரிவு மூலம் பிரிவுகள், மற்றும் மற்றொரு பாடத்தில் - ஒவ்வொரு பிரிவுக்கும் தனித்தனியாக. மார்ச் 25, 2009 தேதியிட்ட ரஷ்யாவின் ஃபெடரல் டேக்ஸ் சர்வீஸின் எண். 3-2-10/8 என்ற கடிதத்தில், ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் கோட் பல்வேறு தொகுதி நிறுவனங்களில் வரி செலுத்துவோர் ஒரே நேரத்தில் விண்ணப்பத்தை வழங்கவில்லை என்பதைக் குறிப்பிடுகிறது. பொறுப்பான தனி பிரிவு மற்றும் ஒவ்வொரு தனி பிரிவிற்கும் வரி கணக்கிடுதல் மற்றும் செலுத்துவதற்கான நடைமுறையின் ரஷ்ய கூட்டமைப்பு.

வரி செலுத்துவோர் பயன்படுத்தும் வரி செலுத்தும் நடைமுறை, புதிதாக உருவாக்கப்பட்ட தனி பிரிவுகளுக்கு அவை உருவாக்கப்பட்ட தருணத்திலிருந்து பொருந்தும்.

ஒரு அமைப்பும் அதன் தனி பிரிவும் ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் ஒரு பொருளின் பிரதேசத்தில் அமைந்திருந்தால், வரி செலுத்துபவருக்கு அதன் பதிவு செய்யும் இடத்தில் இந்த பிரிவுக்கு வருமான வரி செலுத்த முடிவு செய்ய உரிமை உண்டு. இந்த வழக்கில், அறிவிப்பு தலைமை அலுவலகத்தின் இடத்தில் வரி அதிகாரத்திற்கு மட்டுமே சமர்ப்பிக்கப்படுகிறது (நவம்பர் 25, 2011 எண் 03-03-06/1/781 தேதியிட்ட ரஷ்யாவின் நிதி அமைச்சகத்தின் கடிதம்).

இப்போது மையப்படுத்தப்பட்ட கணக்கீடு மற்றும் வரி செலுத்துவதற்கான சாத்தியக்கூறு 1C: கணக்கியல் 8 CORP திட்டத்தில் (rev. 3.0) உள்ளது. வருமான வரி அமைப்புகளில், அறிவிப்பைச் சமர்ப்பிப்பதற்கான ஆர்டரை நீங்கள் தேர்ந்தெடுக்கலாம்:

• ஒவ்வொரு தனி பிரிவுக்கும் தனித்தனியாக;
• ஒரே பிராந்தியத்தில் அமைந்துள்ள அனைத்து தனி பிரிவுகளுக்கும் ஒரு அறிவிப்பு.

ஒரு அறிவிப்பைச் சமர்ப்பிக்க, நீங்கள் ஒவ்வொரு பிராந்தியத்திற்கும் ஒரு வரி அலுவலகத்தைத் தேர்ந்தெடுக்க வேண்டும் - வருமான வரி வருமானத்தைப் பெறுபவர்.

1C:Accounting 8 CORP பதிப்பு 3.0 தானாகவே லாபப் பங்குகளைக் கணக்கிட்டு, அதே பகுதியில் அமைந்துள்ள தனிப் பிரிவுகளுக்கான வரிக் கணக்கை எவ்வாறு நிரப்புகிறது என்பதைப் பார்ப்போம்.

எடுத்துக்காட்டு 2

ஒவ்வொரு தனி பிரிவுக்கும் ஒரு நிறுவனம் தனித்தனி அறிவிப்புகளைச் சமர்ப்பித்தால், வருமான வரியைக் கணக்கிடுவதற்கான செயல்முறை மற்றும் திட்டத்தில் அறிவிப்புகளை உருவாக்கும் செயல்முறை எடுத்துக்காட்டு 1 இல் விவரிக்கப்பட்டுள்ள நடைமுறையிலிருந்து வேறுபடாது. படம் 5, ஒவ்வொரு தனிப் பிரிவுக்கும் தொடர்புடைய வரியின் கணக்கீட்டைக் காட்டுகிறது. இலாப பங்குகள் மற்றும் விகிதங்கள்.

அரிசி. 5. ஜூன் மாதத்திற்கான வருமான வரி கணக்கீட்டின் சான்றிதழ்

ஒவ்வொரு தனி (தலைவர்) பிரிவிற்கும் கணக்கிடப்பட்ட வரித் தொகைகளின்படி, ஃபெடரல் டேக்ஸ் சர்வீஸின் சூழலில் இடுகைகள் உருவாக்கப்படுகின்றன (இப்போது அவற்றில் ஐந்து மற்றும் ஃபெடரல் பட்ஜெட்டில் ஒன்று உள்ளது).

தலைமை அலுவலகம் அமைந்துள்ள இடத்தில் சமர்ப்பிக்கப்படும் 2017 ஆம் ஆண்டின் முதல் அரையாண்டுக்கான வருமான வரிக் கணக்கில் பின் இணைப்பு எண் 5 முதல் தாள் 02 வரை ஐந்து பக்கங்கள் உள்ளடங்கும். கூடுதலாக, ஒவ்வொரு தனி பிரிவின் இடத்திலும் (செயின்ட் பீட்டர்ஸ்பர்க்கில், அனாபா மற்றும் மாஸ்கோவில் இரண்டு) சமர்ப்பிப்பதற்கான 4 அறிவிப்புகளை உருவாக்குவது இன்னும் அவசியம்.

வருமான வரி அமைப்புகளில் நீங்கள் ஒரு பிராந்தியத்தில் அறிவிப்புகளைச் சமர்ப்பிப்பதற்கான மையப்படுத்தப்பட்ட நடைமுறையைத் தேர்ந்தெடுத்தால், வரி கணக்கீடு மற்றும் அறிவிப்பு உருவாக்கம் எவ்வாறு மாறும் என்பதைப் பார்ப்போம். ஹைப்பர்லிங்கைப் பின்பற்றுவோம் வரி ஆய்வாளர்கள் - அறிவிப்புகளைப் பெறுபவர்கள்ஒவ்வொரு பிராந்தியத்திற்கும் "பொறுப்பான" ஃபெடரல் டேக்ஸ் சர்வீஸ் இன்ஸ்பெக்டரேட்டைக் குறிப்பிடும் வடிவத்தில் (படம் 6).

அரிசி. 6. மத்திய வரி சேவை - அறிவிப்புகளைப் பெறுபவர்கள்

வழக்கமான செயல்பாட்டை முடித்த பிறகு வருமான வரி கணக்கீடுஜூன் மாதத்திற்கு உதவி - வருமான வரி கணக்கீடுமாறும் (படம் 7). அதன்படி, ஃபெடரல் வரி சேவையின் படி வருமான வரி கணக்கிடுவதற்கான பரிவர்த்தனைகளின் எண்ணிக்கை குறைவதை நோக்கி மாறும்.

அரிசி. 7. மையப்படுத்தப்பட்ட கணக்கீட்டு நடைமுறையைப் பயன்படுத்தி ஜூன் 2017க்கான வருமான வரி கணக்கீட்டின் சான்றிதழ்

2017 ஆம் ஆண்டின் முதல் பாதியில் வரி அறிக்கைகளின் தொகுப்பை உருவாக்குவோம். தலைமை அலுவலகம் (மாஸ்கோ) அமைந்துள்ள இடத்தில் சமர்ப்பிக்கப்படும் வருமான வரிக் கணக்கு, இப்போது இணைப்பு எண். 5 முதல் தாள் 02 வரை மூன்று பக்கங்களில் சேர்க்கப்பட்டுள்ளது.

மாஸ்கோ பிரிவுகளுக்காக தொகுக்கப்பட்ட தாள் 02 முதல் இணைப்பு எண் 5 இல், துறையில் கணக்கீடு முடிந்தது (குறியீடு)மதிப்பு குறிக்கப்படும்: 4 - ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் ஒரு பொருளின் பிரதேசத்தில் அமைந்துள்ள தனி அலகுகளின் குழுவிற்கு.

கூடுதலாக, ஒவ்வொரு தனி பிரிவின் இடத்திலும் சமர்ப்பிப்பதற்கான அறிவிப்புகளை உருவாக்குவது இன்னும் அவசியம், ஆனால் இப்போது அவற்றில் இரண்டு மட்டுமே உள்ளன (செயின்ட் பீட்டர்ஸ்பர்க் மற்றும் அனபாவில்).

பொதுவாக அறிவிப்புகளின் எண்ணிக்கை மற்றும் தலைமைப் பிரிவிற்கான பிரகடனத்தில் உள்ள பக்கங்களின் எண்ணிக்கை ஆகிய இரண்டிலும் குறிப்பிடத்தக்க குறைப்பு காரணமாக ஆவண ஓட்டம் எவ்வளவு எளிமைப்படுத்தப்பட்டது என்பதைச் சொல்லத் தேவையில்லை.

தனித்தனி பிரிவுகளை மூடுவதற்கான அறிவிப்பு

ஒரு தனி பிரிவு மூடப்பட்டால், சட்டத்தின் சில அம்சங்களை கணக்கில் எடுத்துக்கொள்வது அவசியம்:

• தனித்தனி பிரிவுகளை மூடுவது (அத்துடன் அவற்றின் திறப்பு) நிறுவப்பட்ட காலக்கெடுவிற்குள் வரி அதிகாரிகளுக்கு அறிவிக்கப்பட வேண்டும்;
• ஆண்டு இறுதி வரை, இருப்பிடத்தில் குறியீடு 223 உடன் தனி அறிவிப்புகள் பெற்றோர் அமைப்பின் இருப்பிடத்தில் மூடப்பட்ட தனி பிரிவுகளுக்கு சமர்ப்பிக்கப்படுகின்றன (ஆணையின் பிரிவு 2.7). முதல் அறிக்கையிடல் காலத்தில் பிரிவு மூடப்பட்டால் விதிவிலக்கு;
• பிரகடனத்தை நிரப்புவதற்கான நடைமுறை அத்தகைய வழக்குக்கு தனித்தனி பிரிவுகளுக்கான வரி தளத்தின் பங்குகளின் சிறப்பு கணக்கீடு மூலம் தீர்மானிக்கப்படுகிறது (ஆணையின் பிரிவு 10.2).

வருமான வரி கணக்கீடு மற்றும் தனி பிரிவுகளின் கலைப்பு பற்றிய அறிவிப்பை நிரப்புவதற்கான நடைமுறை மிகவும் சிக்கலானது, ஏனெனில் இது பல காரணிகளைப் பொறுத்தது, எடுத்துக்காட்டாக:

• ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் ஒரு அங்கத்தின் வரவு செலவுத் திட்டத்திற்கு (சுயாதீனமாக, ஒரு பொறுப்பான அலகு மூலம் அல்லது பொறுப்பான தனி அலகு மூலம்) வரி (முன்கூட்டியே செலுத்துதல்) கணக்கிடுதல் மற்றும் செலுத்துவதில் ஒரு மூடிய அலகு எவ்வாறு பங்கேற்றது;
• நிறுவனம் மாதாந்திர முன்பணத்தை செலுத்துகிறதா;
• கலைப்புக்கு முந்தைய காலத்திற்கான பிரகடனத்தை சமர்ப்பிக்கும் முன் தனி பிரிவு கலைக்கப்பட்டதா;
• தனி பிரிவு கலைக்கப்பட்ட அறிக்கையிடல் (வரி) காலத்தின் முடிவுகளின் அடிப்படையில் நிறுவனத்தால் லாபம் அல்லது இழப்பு பெறப்பட்டது.

"1C: கணக்கியல் 8 CORP" (rev. 3.0) இல் அடுத்தடுத்த பதிப்புகள் வெளியிடப்பட்டவுடன், பின்வரும் செயல்பாடு ஆதரிக்கப்படுகிறது:

• கூட்டாட்சி வரி சேவையுடன் ஒரு மூடிய தனி பிரிவின் பதிவு நீக்கம் மற்றும் வரி அதிகாரத்துடன் பதிவு செய்த வரலாற்றில் இந்த நிகழ்வின் சேமிப்பு;
• ஒரு தனி அலகு நகர்த்தலின் பதிவு;
• மூடிய தனி பிரிவுகளுக்கான வரி அடிப்படையின் கணக்கீடு மற்றும் மூடிய பிரிவுகளுக்கான அறிவிப்புகளை தானாக நிறைவு செய்தல்.

"BUKH.1 C" இன் அடுத்த இதழ்களில் ஒன்றில், தனி பிரிவுகளை மூடும் போது வருமான வரிக் கணக்கை நிரப்புவதற்கான நடைமுறையைப் பற்றி பேசுவோம்.

ஆசிரியரிடமிருந்து. 1C: கணக்கியல் 8 CORP திட்டத்தில், பதிப்பு 3.0, தனி பிரிவுகளின் முன்னிலையில் வரிக் கணக்கியலுக்கான ஆதரவைப் பற்றிய தகவலுக்கு, அதே போல் திட்டத்தின் புதிய அம்சங்கள், தனி பிரிவுகளை மூடும் போது வருமான வரி வருமானத்தை தானாக முடிப்பது உட்பட, பார்க்கவும் நிபுணரின் விரிவுரையின் வீடியோ பதிவு 1C “1C: 2017 இன் முதல் காலாண்டிற்கான அறிக்கை - அறிக்கையிடலில் புதிய விஷயங்கள், என்ன கவனம் செலுத்த வேண்டும்”, இது ஏப்ரல் 13, 2017 அன்று 1C: விரிவுரை மண்டபத்தில் நடந்தது.

1C 8.3 கணக்கியல் 3.0 இல் வருமான வரிக் கணக்கை நிரப்புவது முற்றிலும் தானியங்கும்.

இருப்பினும், கணக்கீட்டைத் தொடர்வதற்கு முன், பயனர் சில "தயாரிப்பு" வேலைகளைச் செய்ய வேண்டும். இது மூன்று முக்கிய நிலைகளைக் கொண்டுள்ளது:

• நிரலை அமைத்தல்.
• சரியான தரவு உள்ளீடு.
• மாத இறுதியில் வழக்கமான செயல்பாடுகள்.

"PBU18 ஐப் பயன்படுத்து ..." தேர்வுப்பெட்டி வரி கணக்கீட்டை பாதிக்காது, அல்லது இறுதி முடிவு அல்ல, ஆனால் இடைநிலை தரவு மற்றும் சில முக்கியமான அறிக்கைகளின் காட்சி. எடுத்துக்காட்டாக, நிரந்தர மற்றும் தற்காலிக வேறுபாடுகளை கணக்கில் எடுத்துக்கொள்வதால், தேர்வுப்பெட்டி சரிபார்க்கப்பட்டால் மட்டுமே "வருமான வரி கணக்கியல் பகுப்பாய்வு" அறிக்கை சரியாக உருவாக்கப்படும்.

"NU இல் நேரடி உற்பத்தி செலவுகளை நிர்ணயிப்பதற்கான முறைகள்" பதிவேட்டை நிரப்புவது தயாரிப்புகளை உற்பத்தி செய்யும் மற்றும் சேவைகளை வழங்கும் நிறுவனங்களுக்கு (படம் 2) கட்டாயமாகும். ஆரம்ப தரவு தானாகவே உள்ளிடப்படுகிறது, எனவே பயனர் ஒரு ஆயத்த "மீன்" பெறுகிறார், இது பின்னர் அவரது தேவைகளுக்கு ஏற்ப மேம்பட்ட தனிப்பயனாக்கத்திற்கு பயன்படுத்தப்படலாம்.

நிரப்புவதற்கான கொள்கை எளிதானது: இந்த பதிவேட்டில் உள்ள அனைத்தும் நேரடி செலவுகளாகக் கருதப்படுகின்றன, மற்ற அனைத்தும் மறைமுகமானவை. இந்தப் பதிவேடு நிரப்பப்படாவிட்டால், பிரகடனத்தின் சில வரிகள் காலியாகவே இருக்கும்.

அனைத்து ஒழுங்குமுறை நடவடிக்கைகளும் பிழைகள் இல்லாமல் முடிக்கப்பட வேண்டும், மேலும் பிரகடனம் உருவாகும் காலத்தின் ஒவ்வொரு மாதத்திற்கும். இது அவசியம். கடைசி நாளில் பல பிழைகளைச் சமாளிக்காமல் இருக்க, மாதவிடாய் பல முறை முன்கூட்டியே மூடுவது மற்றும் பிழைகளை "ஆன்-லைனில்" சரிசெய்வது பரிந்துரைக்கப்படுகிறது.

மாதத்தை முடித்த பிறகு, கணக்கு 68.04.2 இல் நிலுவைகளைச் சரிபார்க்க வேண்டியது அவசியம். எல்லாம் சரியாக இருந்தால், அதன் மீது இருப்புக்கள் பூஜ்ஜியமாக இருக்க வேண்டும் (படம் 7). வருமான வரி கணக்கீடுகளுக்காக இந்தக் கணக்கு 1C இல் சிறப்பாகச் சேர்க்கப்பட்டது.

இப்போது 1C கணக்கியலில் நீங்கள் பிரகடனத்தை உருவாக்கலாம். இது ஒழுங்குபடுத்தப்பட்ட அறிக்கைகளின் பட்டியலில் உள்ளது (படம் 8).

மாய "நிரப்பு" பொத்தான் அனைத்து வழக்கமான வேலைகளையும் செய்கிறது (படம் 8). பிரகடனத்தின் பிரிவுகளில் சேர்க்கப்பட்டுள்ள தொகைகளை பயனர் சரிபார்க்க வேண்டும்.

செலவுகளைக் காட்டும் இரண்டாவது தாளில் இருந்து சரிபார்க்கத் தொடங்குவது தர்க்கரீதியானது.

இரண்டு சரிபார்ப்பு முறைகள் உள்ளன:

• டிகோடிங்.
• வரி கணக்கியல் பதிவேடுகள்.

நேரடி செலவுகளின் பட்டியலுக்கு செல்லலாம்:

"NU இல் நேரடி உற்பத்தி செலவுகளை தீர்மானிப்பதற்கான முறைகள்" இங்கு வரையறுக்கப்பட்டுள்ளன.

தயாரிப்புகளை உற்பத்தி செய்யும் மற்றும் சேவைகளை வழங்கும் நிறுவனங்களின் பதிவுக்கு கட்டாயம். ஆரம்பத்தில், அமைப்பு இயல்புநிலையாக இருக்கும், ஆனால் பின்னர் நிறுவனத்தின் செயல்பாடுகளுக்கு ஏற்ப மேம்பட்ட பயன்முறையில் அதை உள்ளமைக்க அறிவுறுத்தப்படுகிறது.

நிரப்புதல் கொள்கையின்படி மேற்கொள்ளப்படுகிறது: இந்த பதிவேட்டில் பிரதிபலிக்கும் தரவு நேரடி செலவுகளாகக் கருதப்படுகிறது, மீதமுள்ளவை அனைத்தும் மறைமுகமானவை.

தரவு உள்ளீடு தேவை. நீங்கள் அதை நிரப்பவில்லை என்றால், அறிவிப்பில் சில புலங்கள் காலியாக இருக்கும்.

"பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளின் விற்பனைக்கான பெயரிடல் குழுக்கள்" என்ற கோப்பகத்தை நிரப்புவது வருமானத்தின் விவரங்களை பிரதிபலிக்க வேண்டியது அவசியம்.

விற்பனையிலிருந்து வரும் வருமானத்தின் பிரதிபலிப்பு தேர்ந்தெடுக்கப்பட்ட தயாரிப்பு குழுக்களுக்கு இருக்கும்.

சரியான தரவு உள்ளீடு இதை அடிப்படையாகக் கொண்டது:

கைமுறை பரிவர்த்தனைகள் இல்லை.

வருமானம் மற்றும் செலவுகளின் சரியான பகுப்பாய்வு.

அளவுகளை கைமுறையாக நிரப்புவது பகுப்பாய்வுகளில் பிழைகளுக்கு வழிவகுக்கும். இந்த அடிப்படையில், கணக்கீடுகளிலும், அதன்படி, அறிவிப்பிலும் பிழைகள் எழும்.

“மாற்றத்திற்கான தயாரிப்பு அறிக்கை” ஆவணத்தைப் பார்ப்போம். இங்கே, "தயாரிப்புகள்" மற்றும் "பொருட்கள்" தாவல்களில், அதே தயாரிப்புக் குழுக்கள் குறிப்பிடப்பட வேண்டும், மேலும் விலை உருப்படியை "NU இன் நேரடி உற்பத்தி செலவுகளை நிர்ணயிப்பதற்கான முறைகள்" பதிவேட்டில் பிரதிபலிக்க வேண்டும்.

பிரகடனத்தின் சரியான உருவாக்கத்திற்கான தயாரிப்பின் கடைசி புள்ளி மாத இறுதி ஆகும்:

கட்டுப்பாட்டு நோக்கங்களுக்காக, காலங்களின் பூர்வாங்க மூடல்களை மேற்கொள்ள முடியும். அனைத்து வழக்கமான செயல்பாடுகளும் பிழையின்றி மேற்கொள்ளப்படுவது முக்கியம். "மாத நிறைவு" அறிக்கையை உருவாக்கிய பிறகு, கணக்கு 68.04.2 (வருமான வரி கணக்கீடு) இல் நிலுவைகளை சரிபார்க்க அறிவுறுத்தப்படுகிறது - பூஜ்ஜிய மதிப்பு இருக்க வேண்டும்:

ஒரு பிரகடனத்தை உருவாக்குவதற்கு செல்லலாம். வழக்கமான அறிக்கைகளின் இதழில் அமைந்துள்ளது "":

"வருமான வரி அறிவிப்பு" அறிக்கையைத் தேர்ந்தெடுத்து "நிரப்பு" பொத்தானை அழுத்தவும்.

பிரதிபலித்த தரவை சரிபார்க்க வேண்டியது அவசியம். பின் இணைப்பு 2 இன் தாள் 02 இலிருந்து உடனடியாகத் தொடங்கலாம், ஏனெனில் அனைத்து செலவுகளும் அங்கு குறிப்பிடப்பட்டுள்ளன.

சோதனை இரண்டு வழிகளில் செய்யப்படலாம்:

"டிக்ரிப்ஷன்" விசை வழியாக.

NU பதிவேடுகள் மூலம்.

கட்டமைப்பில் இடதுபுறத்தில் உள்ள மறைகுறியாக்கத்தை சரிபார்க்க, விரும்பிய வரியைத் தேர்ந்தெடுத்து, ஆவணத்தின் மேல் மெனுவில் அதே பெயரின் பொத்தானை அழுத்தவும்.

NU பதிவேடுகள் மூலம் சரிபார்க்க, "அறிக்கைகள்", "வரி கணக்கியல் பதிவுகள்" மெனு தாவலுக்குச் சென்று உருப்படி 1.04 "பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளின் விற்பனைக்கான நேரடி செலவுகள்" என்பதைத் தேர்ந்தெடுக்கவும்.

கணக்கியலின் சரியான தன்மையை உறுதிப்படுத்த, தணிக்கையின் போது வரி முகவரால் வரி பதிவேடுகள் வழங்கப்படுகின்றன.

மற்ற அனைத்து பிரிவுகளையும் அதே வழியில் சரிபார்க்கலாம்.

"வருமான வரி அறிவிப்பு" அறிக்கையை வரி அதிகாரிக்கு அனுப்பும் முன், "சரிபார்ப்பு" பொத்தானை அழுத்தி, கீழ்தோன்றும் பட்டியலில் இருந்து "கட்டுப்பாட்டு விகிதங்களைச் சரிபார்க்கவும்" என்பதைத் தேர்ந்தெடுக்கவும். எல்லாத் தரவும் சரியாகப் பிரதிபலிக்கிறதா என்பதை உறுதிசெய்த பிறகு, அறிவிப்பை அனுப்புவோம்.

இந்த கட்டுரை குறியீட்டின் நுணுக்கங்களைப் பற்றியது அல்ல, ஆனால் 1C கணக்கியல் திட்டத்திற்கு மிகவும் அர்ப்பணித்துள்ளது, எனவே நாங்கள் வரிக் குறியீட்டிலிருந்து வரையறைகளை வழங்க மாட்டோம், ஆனால் வருமான வரி கணக்கியலின் அமைப்பைப் புரிந்துகொள்ள போதுமான எளிய கருத்துக்களுக்கு நம்மை கட்டுப்படுத்துவோம். 1C திட்டங்களில்.

எனவே, வருமான வரி நேரடியானது வரி, இருந்து வசூலிக்கப்படுகிறது வந்தடைந்ததுஅமைப்பு (நிறுவனம், வங்கி, காப்பீட்டு நிறுவனம் போன்றவை). லாபம்இதன் நோக்கங்களுக்காக வரி, ஒரு விதியாக, நிறுவப்பட்ட விலக்குகள் மற்றும் தள்ளுபடிகளின் அளவு கழித்தல் நிறுவனத்தின் செயல்பாடுகளிலிருந்து வருமானம் என வரையறுக்கப்படுகிறது.

கேட்கப்படும் கேள்வியைப் பார்ப்போம். இந்த அமைப்பு இன்னும் முழு செயல்பாடுகளைத் தொடங்கவில்லை மற்றும் பொருட்களை மட்டுமே வாங்கியுள்ளது. நாங்கள் லாப அறிவிப்பை செய்கிறோம், ஆனால் நேரடி செலவினங்களில் இழப்புகள் இல்லை. எப்படி!, அமைப்பு வாங்கியது, பணம் செலவழித்தது, ஆனால் இல்லை! செலவு விலைஉருவாகும் பொருளை விற்கும் போது மட்டும். நீங்கள் ஒழுங்குமுறை கட்டமைப்பைப் பார்க்கலாம், ஆனால் 1C சரியாக வேலை செய்கிறது, வேறு வழியில்லை. உங்களுக்கு பிடிக்கவில்லை என்றால், எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி முறைக்குச் செல்லவும்.

உண்மையில் லாபம் என்பது இருப்புநிலைக் கணக்குகளின் 90 மற்றும் 91 கணக்குகள் ஆகும், ஆனால் கணக்கியல் படி அல்ல, ஆனால் NU இன் படி.

இங்கே குழப்பமடையாமல் இருப்பது முக்கியம் - வரி கணக்கியல் என்பது அனைத்து வரிகளுக்கும் கணக்கு அல்ல, ஆனால் வருமான வரிக்கு மட்டுமே கணக்கு. மற்ற வரிகளுக்கு, NU இன் படி கணக்கியல் மேற்கொள்ளப்படுவதில்லை - எடுத்துக்காட்டாக, VAT என்பது "வாட் ஆஃப் வாங்குதல்" மற்றும் "விற்பனைக்கான VAT" என்ற குவிப்புப் பதிவேடுகள் ஆகும். சொத்து வரி என்பது பொதுவாக கணக்குத் தரவுகளின் அடிப்படையில் எனக்குத் தெரிந்த ஒரே வரியாகும். . ஆனால் இன்று நமது தலைப்பு லாபம்.

மற்ற எல்லா கணக்குகளுக்கும் ஏன் வரி கணக்கு போடுவது என்று நீங்கள் கூறலாம், நீங்கள் ஓரளவு சரியாக இருப்பீர்கள், 90 மற்றும் 91 ஐத் தவிர அனைத்து கணக்குகளுக்கும் வரிக் கணக்கு குறிப்பாக தேவையில்லை, எப்படியிருந்தாலும், இது வருமான வரி வருமானத்தை பாதிக்காது. செலவினக் கணக்குகளில் வரிக் கணக்கியல் சரியாகப் பிரதிபலிக்கப்படுவதற்கு, அது ஒரு பொருள் அல்லது பிற செலவுப் பொருளாக மாறும் செயல்முறையின் வழியாகச் சென்று இறுதியில் 90 அல்லது 91 கணக்குகளுக்கு எழுதப்பட வேண்டும்.

கணக்கியல் கொள்கையில் ஒரு தேர்வுப்பெட்டி உள்ளது, PBU 18/02 “கார்ப்பரேட் வருமான வரி கணக்கீடுகளுக்கான கணக்கு” ​​பயன்படுத்தப்படுகிறது, இந்த தேர்வுப்பெட்டி ஒரு கணக்காளருக்கு உண்மையில் என்ன அர்த்தம்.

இந்த பெட்டியை நிறுவுதல் அல்லது தேர்வுநீக்கம் செய்வது, நிச்சயமாக, கணக்கியல் கொள்கையின்படி மேற்கொள்ளப்படுகிறது, மேலும் நம் வாழ்க்கையை எளிதாக்க நாம் எதை தேர்வு செய்ய வேண்டும்?

முதலில், இந்த தேர்வுப்பெட்டியை சரிபார்ப்பது அல்லது தேர்வுநீக்குவது வருமான வரியை எந்த வகையிலும் பாதிக்காது - இது பொதுவாக கணக்காளர்களுக்கு புரியும், PBU என்பது கணக்கியல் விதிமுறைகளைப் போன்றது மற்றும் வரிகளை பாதிக்கக்கூடாது, ஏனெனில் வரிக் கணக்கியல் வரிக் குறியீட்டால் விளக்கப்படுகிறது.

இந்த தேர்வுப்பெட்டிக்கான உதவியில் பின்வரும் விளக்கத்தைக் காண்போம்: "PBU 18/02 இன் தேவைகளுக்கு இணங்க சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகளின் மதிப்பீட்டில் நிரந்தர மற்றும் தற்காலிக வேறுபாடுகளின் பதிவுகளை வைத்திருத்தல்."

இங்கே ஒரு தெளிவான பதிலை வழங்குவது சாத்தியமில்லை, ஆனால் நீங்கள் பெட்டியை சரிபார்க்கவில்லை என்றால், கணக்கு 68.04 க்கான கணக்கியல் தரவு மற்றும் அறிவிப்பு உருவாக்கப்படும் NU தரவு, எடுத்துக்காட்டாக, உங்களிடம் இருந்தால், நீங்கள் புரிந்து கொள்ள வேண்டும். குறைந்தபட்சம் ஒரு ஏற்றுக்கொள்ள முடியாத செலவு, அவை என்றென்றும் வேறுபடும், மேலும் விற்றுமுதலை உருவாக்குவதன் மூலம் நீங்கள் வரி செலுத்த முடியாது - நீங்கள் எப்போதுமே அறிவிப்புத் தரவைத் திரும்பிப் பார்க்க வேண்டும் மற்றும் பணம் செலுத்தும் சமநிலையை மீண்டும் கணக்கிட வேண்டும்.

நீங்கள் PBU 18\02 ஐப் பயன்படுத்தவில்லை என்றால், அதைப் பயன்படுத்த உங்களுக்கு எப்போதும் உரிமை இருந்தால், 68.04 இன் படி இருப்புநிலைக் குறிப்பில் நீங்கள் செலுத்த வேண்டிய வரியின் இருப்பைக் காணலாம். ஆனால், மாதத்தை முடிக்கும் போது, ​​கணக்கு 77 “ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரிச் சொத்துக்கள்” மற்றும் கணக்கு 09 “ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரிப் பொறுப்புகள்” ஆகியவற்றில் இயக்கங்கள் இருக்கும். அத்துடன் நிரந்தர வரி சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகளுக்கான கணக்கு 99 இல் இயக்கங்கள், ஆனால் கணக்கியல் தரவுகளின்படி வருமான வரி விற்றுமுதலுக்கான NU தரவுகளுக்கு இந்த செயல்பாடுகளுடன் பிடிக்கப்படும். மூலம், புரிந்துகொள்வதற்காக, கணக்கு 09 இல் இயக்கங்களைப் பற்றி பேசும்போது, ​​"தற்போதைய காலத்தின் இழப்புகள்" துணைப்பகுதியின் இயக்கங்களை நாங்கள் விலக்குகிறோம். இது ஏன் செய்யப்பட்டது என்று எனக்குத் தெரியவில்லை, ஆனால் கணக்கியல் விதிகள் எப்படியோ அதை விளக்குகின்றன. ஆனால் துணைப்பகுதி 09 "தற்போதைய காலத்தின் இழப்புகள்" இல் உள்ள விற்றுமுதல் வழக்கமான அர்த்தத்தில் "ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரி சொத்து" அல்ல. எந்தவொரு சந்தர்ப்பத்திலும், இந்த வருவாய் "வருமான வரிக்கான வரி கணக்கியல் மாநிலத்தின் பகுப்பாய்வு" அறிக்கையில் இருந்து விலக்கப்பட்டுள்ளது. எடுத்துக்காட்டாக, நடப்பு ஆண்டின் முதல் காலாண்டில் நீங்கள் இழப்பைப் பெற்றால், 09 வது துணைக் கோட்டில் “தற்போதைய காலத்தின் இழப்புகள்” வருமான வரி விகிதத்தால் பெருக்கப்படும் நிதி முடிவின் அளவு ஒரு இயக்கம் இருக்கும். நீங்கள் லாபம் ஈட்டும் காலகட்டத்தில், இந்த வகை சொத்து தானாகவே மூடப்படும்.

நிரந்தர மற்றும் தற்காலிக வேறுபாடுகளை இன்னும் கணக்கிட விரும்பினால் என்ன சிக்கல்கள் நமக்கு காத்திருக்கின்றன மற்றும் கணக்கியலின் சரியான தன்மையை எவ்வாறு சரிபார்க்கலாம்.

இலாப கணக்கியலின் சரியான தன்மையை சரிபார்க்கும் கொள்கைகளுடன் ஆரம்பிக்கலாம்

வருமான வரி கணக்கீடுகளின் சரியான தன்மையை சரிபார்க்கும் போது, ​​"வருமான வரிக்கான வரி கணக்கியல் மாநிலத்தின் பகுப்பாய்வு" அறிக்கையைப் பயன்படுத்த பரிந்துரைக்கிறேன்.

இந்த அறிக்கையில், கணக்கியல் பதிவேட்டின் படி "வருமானம்" மற்றும் "செலவுகள்" தொகுதிகள் உருவாக்கப்படுகின்றன, மேலும் அவை மேலும் புரிந்து கொள்ளப்படலாம், ஆனால் "சரிசெய்தல் (PNO, PNA, ONO, ONA)" தொகுதி மறைகுறியாக்கப்படவில்லை. எழும் வேறுபாடுகளைப் புரிந்துகொள்ள உதவும் சிறப்பு அறிக்கைகளை நான் உருவாக்கியுள்ளேன். அறிக்கைகள் இங்கே கிடைக்கின்றன

PBU 18/02 ஐப் பயன்படுத்தாமல் "வருமான வரிக்கான வரிக் கணக்கியல் நிலையின் பகுப்பாய்வு" அறிக்கை எதையும் காட்டாது. "வருமான வரி கணக்கீடு" என்ற ஒழுங்குமுறை செயல்பாடு ஒரு நுழைவைச் செய்யும், நிபந்தனை வருமானம் அல்லது செலவைக் கணக்கிடுகிறது, அத்துடன் "தற்போதைய காலத்தின் இழப்பு" உங்களுக்கு இழப்பு மற்றும் லாபம் இல்லை என்றால்:

நிரலில் ஏற்படும் பொதுவான பிழைகள் மற்றும் 1c எந்த வகையிலும் சமிக்ஞை செய்யாததைப் பார்ப்போம்.

ஒரு உதாரணத்தைப் பார்ப்போம். பார்க்கலாம், நவம்பர் மாதம் முழுவதுமாக மூடப்பட்டுள்ளது, அனைத்து செயல்பாடுகளும் முடிந்துவிட்டன, ஒரு அறிக்கையை உருவாக்குவோம் - வருமான வரி நிலவரம் பற்றிய பகுப்பாய்வு - எல்லாம் சரி BU = NU + BP + PR.

இந்த சூத்திரம் இறுதியில் பகுப்பாய்வு 68.04 = NU*0.2 + She - It + PNA - PNO ஆக மாற்றப்படுகிறது.

நான் ஒரு கணக்கியல் சான்றிதழை உருவாக்குவேன்,

மாதத்தை மூடும் கடைசி இரண்டு செயல்பாடுகளை நாங்கள் ரத்து செய்துவிட்டு மீண்டும் மூடுகிறோம்:

முடிவைப் பார்க்கிறோம் - "வருமான வரி நிலைமையின் பகுப்பாய்வு" அறிக்கையில் ஒரு முரண்பாட்டைப் பெறுகிறோம்:

நமது தவறு என்ன? 91 கணக்குகளுக்கான இருப்புநிலைக் குறிப்பை உருவாக்குவோம். "பிற வருமானம் மற்றும் செலவுகள்" என்ற துணைக் கணக்கு நிரப்பப்படாமல் இருப்பதைப் பார்ப்போம்.

அதே நேரத்தில், 1C நிரல் இந்த பிழையைக் குறிக்கவில்லை.

இந்த அறிக்கையில் உங்களுக்கு முரண்பாடுகள் இருந்தால், முதலில் 91 கணக்குகளுக்கான “பிற வருமானம் மற்றும் செலவுகள்” துணைக் கணக்கின் முழுமையை சரிபார்க்கவும் - காலியான துணைக் கணக்குகள் இருக்கக்கூடாது.

IT, SHE கணக்கீட்டில் பிழையை மீண்டும் உருவாக்க முயற்சிப்போம்.

எடுத்துக்காட்டாக, நீங்கள் 91 கணக்குகளில் PR தொகையில் பரிவர்த்தனை செய்தால்,

உங்களுக்கு எந்த பிரச்சனையும் இருக்காது:

நீங்கள் VR ஐப் பயன்படுத்தி அதே செயல்பாட்டைச் செய்தால், நீங்கள் பெரும்பாலும் பிழையைப் பெறுவீர்கள்:

தற்காலிக வேறுபாடுகள் அப்படி எழ முடியாது, ஆனால் கட்டமைப்பில் குறிப்பிடப்பட்ட கணக்குகளில் எழ வேண்டும். இந்த 1C இவ்வாறு செயல்படுகிறது: கணக்கியல் 3.0)))

கட்டமைப்பாளரிடமிருந்து தற்காலிக வேறுபாடுகள் ஏற்படக்கூடிய கணக்குகளின் பட்டியல் இங்கே உள்ளது. "வரி கணக்கியல்" என்ற பொது தொகுதியில் "சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகளின் () ஏற்றுமதி வகைகளின் அட்டவணையைப் பெறு" என்ற செயல்பாடு உள்ளது:

வருமான வரி பற்றி உங்களிடம் கேள்விகள் இருந்தால், அதை உங்களால் கண்டுபிடிக்க முடியவில்லை என்றால், தனிப்பட்ட செய்தியில் எனக்கு எழுதுங்கள், ஒருவேளை நான் உங்களுக்கு உதவலாம்.

1C இல், அறிக்கையிடல் காலத்தின் முடிவுகள் மூடப்பட்ட பின்னர் கடந்த அறிக்கையிடல் காலத்தின் முடிவுகளின் அடிப்படையில் இது மேற்கொள்ளப்படுகிறது. இந்த செயல்பாட்டின் துல்லியத்தை "வருமான வரி விதிமுறைகளின் மாநில பகுப்பாய்வு" என்ற சிறப்பு அறிக்கையைப் பயன்படுத்தி சரிபார்க்கலாம். கணக்கியல் தரநிலை 18/02 க்கு இணங்க "1C: கணக்கியல் 8. 3.0" மென்பொருளின் அடிப்படையில் இந்த சிக்கலைக் கருத்தில் கொள்வோம்.

வருமான வரி கணக்கீடு திட்டம்

வருமான வரிக்கான தற்போதைய தீர்வு பரிவர்த்தனைகளுக்கான கணக்கியல் கணக்கியல் ஒழுங்குமுறைகள் (தரநிலை) - PBU 18/02 இன் படி மேற்கொள்ளப்பட வேண்டும். கூடுதலாக, கணக்கீடுகளைச் செய்வதற்குத் தேவையான விதிமுறைகளை தற்போதைய வரிக் குறியீட்டில் காணலாம்.

PBU 18/02 ஐப் பயன்படுத்தி அனைத்து நிறுவனங்களும் வரி மற்றும் கணக்கியல் பதிவுகளை பராமரிக்க தேவையில்லை என்பதை நினைவில் கொள்ள வேண்டும். ஒழுங்குமுறை 18/02 "வருமான வரி கணக்கீடுகளுக்கான கணக்கியல்" இன் பத்தி 2, சிறு வணிகங்கள் இந்த விதியைப் பயன்படுத்தக்கூடாது என்று கூறுகிறது. ஒரு நிறுவனத்தை சிறு வணிகமாக வகைப்படுத்தக்கூடிய முக்கிய அளவுருக்கள் சட்டத்தில் பரிந்துரைக்கப்பட்டுள்ளன - ஜூலை 24, 2007 N 209-FZ தேதியிட்ட “ரஷ்ய கூட்டமைப்பில் நடுத்தர மற்றும் சிறு வணிகங்களின் வளர்ச்சியில்” சட்டம்.

"1C: கணக்கியல் 8. 3.0" என்ற சிறப்பு திட்டத்தில் வரி கணக்கிட, ஆரம்ப குறிகாட்டிகள் பெறப்பட்ட இலாபத்திற்கும் செலவுகளுக்கும் உள்ள வித்தியாசமாக வரையறுக்கப்படுகின்றன, அவை வரி மற்றும் கணக்கியல் பதிவேடுகளில் வித்தியாசமாக உள்ளிடப்படுகின்றன. கணக்கியல்.

18/02 ஒழுங்குமுறையில் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள அடிப்படைத் தேவைகளை கணக்கில் எடுத்துக்கொண்டு, வரிகளைக் கணக்கிடும்போது, ​​கணக்கில் எடுத்துக்கொள்வதும், கணக்கிடுவதும் அவசியம்:

• கணக்கியல் குறிகாட்டிகளின் அடிப்படையில் நிர்ணயிக்கப்பட்ட வரி அளவுக்கு இடையிலான வேறுபாடு;
• வரி கணக்கியல் விதிகளில் நிர்ணயிக்கப்பட்ட தொகை.

வரி செலுத்துவோர் மற்றும் அவரது சொத்துக்களின் தற்போதைய கடமைகளுக்கான கணக்கியலில் உள்ள வேறுபாடு காரணமாக, வரி மற்றும் கணக்கியல் பதிவேடுகளை பராமரிக்க ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட ஒழுங்குமுறை ஆவணங்களின்படி, மதிப்புகள் உருவாகின்றன:

• தற்காலிக வேறுபாடு (TD);
• வேறுபாடு நிலையானது (CR).

“1C: கணக்கியல் 8 3.0” மென்பொருளின் பதிவேடுகளில், விதிமுறைகளில் பரிந்துரைக்கப்பட்ட அனைத்து தேவைகளுக்கும் இணங்குவதை உறுதி செய்வதற்காக, சொத்தின் உண்மையான விலையை மதிப்பிடும் போது, ​​தற்காலிக மற்றும் நிரந்தர வேறுபாடுகளின் கூடுதல் கணக்கியல் வைக்கத் தொடங்கியது, பிழைகள் இல்லாமல் சொத்து வரி அளவு கணக்கிட பொருட்டு.

ஒழுங்குமுறை 18/02 அறிமுகப்படுத்தப்பட்ட பிறகு, கணக்கியல் பணிகளுக்கான வருமான வரி என்ற கருத்து சொற்களஞ்சியத்திலிருந்து நீக்கப்பட்டது, ஆனால் அதற்கு பதிலாக பின்வரும் கருத்துக்கள் தோன்றின:

• நிபந்தனை வருமானம் (UD);
• நிபந்தனை ஓட்டம் (UR).

அதன் பிறகு, கணக்கியல் பதிவேடுகள் நிரந்தர மற்றும் தற்காலிக வேறுபாடுகளை பதிவு செய்யத் தொடங்கின, ஆனால் தற்போதைய தரவுகளின் அடிப்படையில் கணக்கிடப்படும் வரி பொறுப்புகளின் அளவு.

எ.கா:

UD = கணக்கியல் படி லாபம் * வரி விகிதம்.

கணக்கு 68.04.2 (வருமான வரி) கிரெடிட்டின் கீழ், மாதத்திற்கான கடன் விற்றுமுதல் டெபிட் பரிவர்த்தனைகளின் வருவாயை விட அதிகமாக இருந்தால், அவற்றுக்கிடையேயான வேறுபாடு அறிவிப்பில் காட்டப்பட வேண்டிய தற்போதைய வரியின் அளவு.

எதிர் நிலைமை இருக்க முடியாது, ஏனென்றால் 1C இல் வரி கணக்கியல் பதிவேட்டில் பதிவு செய்யப்பட்ட அனைத்து இழப்புகளின் அளவு 0 க்கு சமமாக இருக்க வேண்டும்.

தற்போதுள்ள வரி இழப்புகளுடன் Dt மற்றும் Kt க்கான விற்றுமுதல் சமத்துவம், ஒரு விதியாக, பின்வரும் நிபந்தனையை பூர்த்தி செய்யும் போது அடையப்படுகிறது:

Dt 09 Kt 68.04.2.

கூடுதலாக, பின்வரும் நிபந்தனையை பூர்த்தி செய்ய வேண்டும்:

BU = NU + PR + VR, எங்கே

• BU - கணக்கியலில் நிறுவனத்தின் சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகளின் மொத்த விலை;
• NU - நிறுவனத்தின் வரிக் கணக்கியலில் பிரதிபலிக்கும் சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகளின் மொத்த விலை;
• PR - நிலையான வேறுபாடு;
• VR - வேறுபாடு தற்காலிகமானது.

1C இல் வரி கணக்கீட்டின் துல்லியத்தை சரிபார்க்கிறது

ஒரு அறிவிப்பை நிரப்பும்போது, ​​​​மதிப்புகள் முழு அலகுகளாக வட்டமிடப்பட வேண்டும் என்ற உண்மையின் காரணமாக, 1C மென்பொருள் தயாரிப்பின் பதிவேட்டில் ஒரு இடுகை உள்ளிடப்பட்டது, இதன் விளைவாக உருவாக்கப்பட்ட அனைத்து சில்லறைகளையும் அகற்ற பயன்படுத்தலாம்:

Dt (Kt) 68.04.2 Kt (Dt) 99.09.

இந்த காரணத்திற்காக, வரித் தொகையின் கணக்கீடு எவ்வளவு துல்லியமானது என்பதைச் சரிபார்க்க, நீங்கள் கணக்கு இருப்பை மட்டுமே ஆய்வு செய்ய வேண்டும் - மாத இறுதியில் இந்த கணக்கு எந்த விஷயத்திலும் மூடப்பட வேண்டும், மேலும் அடுத்த மாத தொடக்கத்தில் இருப்பு 0 க்கு சமமாக இருக்க வேண்டும். இப்போது இந்த ரவுண்டிங்கின் முடிவுகளை பகுப்பாய்வு செய்வது அவசியம் - வேறுவிதமாகக் கூறினால், அத்தகைய கணக்குகளில் விற்றுமுதல் சரிபார்க்கவும்: 68.04.2 (99.09).

ஆனால் கணக்கீடுகளின் துல்லியத்தை சரிபார்க்க முக்கிய மற்றும் மிகவும் பயனுள்ள முறையானது "வரி கணக்கியல் நிலையின் பகுப்பாய்வு" என்று அழைக்கப்படும் ஒரு சிறப்பு அறிக்கையைப் பயன்படுத்துவதாகக் கருதலாம்.

அறிக்கையைப் பயன்படுத்தி சரிபார்க்கவும்

வருமான வரி கணக்கீடு எவ்வளவு துல்லியமானது என்பதை சரிபார்க்க இந்த அறிக்கை அவசியம்; நீங்கள் அதை 1C நிரல் மெனுவில் "கணக்கியல், வரிகள், அறிக்கையிடல்" - "வருமான வரி அறிக்கைகள்" இல் காணலாம்.

இது நிலைமையை புறநிலையாக மதிப்பிடுவதை சாத்தியமாக்குகிறது, அத்துடன் பதிவேடுகளை துல்லியமாகவும் சரியாகவும் பராமரிக்கிறது:

• வரி கணக்கியல்;
• கணக்கியல்.

கூடுதலாக, இந்த அறிக்கையானது, வரி கணக்கீடுகளின் துல்லியத்தை சரிபார்க்கவும், பதிவுகளை பராமரிக்கவும், நிரந்தர மற்றும் தற்காலிக வேறுபாடுகளைப் பதிவு செய்யவும், செலவுகள் மற்றும் வருமானம், சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகளின் மதிப்பீடு மற்றும் பகுப்பாய்வு ஆகியவற்றில் உதவுகிறது. கூடுதலாக, அறிக்கை, அவசரகாலத்தில், வரியை சரியாகக் கணக்கிடவும், கணக்கியல் மற்றும் வரிக் கணக்கியலில் குறிகாட்டிகளுக்கு இடையில் முரண்பாடு இருந்த புள்ளியைக் கண்டறியவும் உங்களை அனுமதிக்கிறது.

அறிக்கை தொடங்கப்பட்டதும், வருமான வரியைக் கணக்கிடுவதற்கான வரித் தளத்தின் முக்கிய வரைபடம் கணினித் திரையில் காட்டப்படும். அதைப் பயன்படுத்தி, வரிக் கணக்கியலில் உங்களுக்குத் தேவையான பிரிவுக்கு எளிதாகச் செல்லலாம். கட்டளை பேனலில் அசல் வரி அடிப்படை கட்டமைப்பிற்கு திரும்ப, நீங்கள் "வரி அடிப்படை அமைப்பு" செயல்பாட்டை கிளிக் செய்ய வேண்டும்.

வரி கணக்கியலுக்கான குறிகாட்டிகள் மற்றும் கணக்கீடுகளை "வரி" என்று அழைக்கப்படும் கட்டமைப்புத் தொகுதியுடன் நிரப்புவதன் சரியான தன்மையை பகுப்பாய்வு செய்யத் தொடங்குவது சிறந்தது. இது வரி ஆவணங்களை நிரப்புவதற்கான நிலை மற்றும் சரியான தன்மை பற்றிய விரிவான பகுப்பாய்வை வழங்குகிறது, இது NU குறிகாட்டிகள் மற்றும் அடிப்படை கணக்கியல் குறிகாட்டிகளின்படி வருமான வரி அளவை ஒப்பிடுகிறது, எழுதப்பட்ட மற்றும் அங்கீகரிக்கப்பட்ட பொறுப்புகள் மற்றும் சொத்துக்களை கணக்கில் எடுத்துக்கொள்கிறது.

NU பதிவேடுகளில் பதிவுசெய்யப்பட்ட வருமான வரியின் அளவு கணக்கியல் பதிவுகளின்படி வருமான வரியின் அளவிற்கு சமமாக இருந்தால், சரிசெய்தலை கணக்கில் எடுத்துக் கொள்ளும்போது, ​​இந்த கணக்கியலின் பராமரிப்பு சரியானதாக கருதப்பட வேண்டும்.

அளவுகள் வேறுபட்டால், 1C நிரலின் பதிவேடுகள் தானாகவே முடிவை சிவப்பு நிறத்தில் முன்னிலைப்படுத்துகின்றன, இது கணக்கீடுகளில் பிழையைக் குறிக்கிறது.

ஒழுங்குமுறை 18/02 இன் தேவைகளுக்கு இணங்குவதற்கான பணிகளில் பிழைகள் அடையாளம் காணப்பட்ட கட்டமைப்பின் அனைத்து கூறுகளும் சிவப்பு நிறத்தில் முன்னிலைப்படுத்தப்பட்டுள்ளன என்பதை கணக்கில் எடுத்துக்கொள்வது அவசியம்.

தகவலை உள்ளிடுவதற்கான சரியான குறிகாட்டியானது பின்வரும் எளிய நிபந்தனையாகும்:

BU = NU + PR + VR.

குறிகாட்டிகள் மற்றும் இந்த குறிகாட்டிகளின் டிகோடிங் இடையே ஒரு தனித்துவமான வழிசெலுத்தல் பொறிமுறையின் மூலம் கணக்கீடுகளில் இதுபோன்ற பிழைகளை சரிசெய்வதில் உங்களுக்கு உதவுவீர்கள்.

தொகுதி வரைபடத்தில் உள்ள கூறுகள் ஏற்கனவே உள்ளவற்றை சுட்டிக்காட்டும் சுட்டி அம்புகளால் இணைக்கப்பட்டுள்ளன:

• அனைத்து செயல்பாடுகளுக்கும் இடையிலான காரண உறவுகள்;
• அனைத்து செயல்பாடுகளுக்கும் இடையிலான விசாரணை உறவுகள்.

"காரணம்" எனப்படும் தொகுதிகளிலிருந்து வரும் சுட்டிகள் "விளைவு" எனப்படும் தொகுதிகளுக்கு வழிவகுக்கும்.

கணக்கியல் மற்றும் வரிக் கணக்கியல், அத்துடன் தற்காலிக மற்றும் நிரந்தர வேறுபாடுகள் போன்ற தரவுகள் உருவாக்கப்பட்ட பரிவர்த்தனைகளை மட்டுமே காண்பிக்கும் அறிக்கையால் "காரணம்" தொகுதிகள் புரிந்துகொள்ளப்படுகின்றன.

ஒரு விதியாக, கணக்கீடுகளின் தவறுகள் மற்றும் பிழைகளின் காரணம் கையேடு செயல்பாடுகளாகக் கருதப்படுகிறது, இதன் போது 1C இல் ஒரு நபர் இந்த செயல்பாட்டை NU இல் பதிவு செய்ய மறந்துவிடுகிறார் அல்லது பிழைகள் மூலம் பிரதிபலிக்கிறார்.

இறுதி "காரணம்" தொகுதிக்கான கணக்கீடுகள் மற்றும் 1C அறிக்கைகளில் உள்ள பிழைகளைப் பார்க்கவும் சரிசெய்யவும், முதன்மை ஆவணமான "செயல்பாடு" இன் முக்கிய விவரங்களுடன் நீங்கள் வரியை அடையாளம் காண வேண்டும். தேவையான ஆவணங்களுக்குச் செல்ல சுட்டியைக் கிளிக் செய்து, "வரி கணக்கியல்" என்ற தாவலைப் பிழைகள் இல்லாமல் நிரப்பவும், பின்னர் மீண்டும் அறிக்கையை உருவாக்கி, அனைத்து பிழைகளும் சரி செய்யப்பட்டுள்ளதா என்பதை உறுதிப்படுத்தவும்.