การกรอกแบบแสดงรายการภาษีการขนส่ง: คำแนะนำทีละขั้นตอน ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีขนส่ง แบบแสดงรายการภาษีขนส่งรูปแบบใหม่ประจำปี
ผู้ชำระภาษีการขนส่งคือองค์กร ผู้ประกอบการ และประชาชนทั่วไปที่ไม่มีสถานะเป็นผู้ค้าซึ่งมีการจดทะเบียนยานพาหนะ
ยิ่งไปกว่านั้น ภาระผูกพันดังกล่าวไม่ได้ขึ้นอยู่กับวิธีการใช้งานยานพาหนะ อยู่ในสภาพใด และใครเป็นผู้ใช้งานจริง
จริงอยู่มีคุณสมบัติทางกฎหมายบางประการที่เกี่ยวข้องกับการเกิดขึ้นหรือการสิ้นสุดของภาระผูกพันในการจ่ายภาษีการขนส่ง ตัวอย่างเช่น ตามกฎทั่วไป เจ้าของรถจะต้องจดทะเบียนรถยนต์ อย่างไรก็ตามสัญญาเช่ามีขั้นตอนการจดทะเบียนยานยนต์เป็นของตัวเอง และหากรถถูกขโมยคุณก็ไม่ต้องเสียภาษีขนส่งแต่อย่างใด จริงอยู่ที่ข้อเท็จจริงของการโจรกรรมจะต้องได้รับการยืนยัน
นอกจากนี้ พลเมืองและนิติบุคคลบางประเภทยังได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระภาษีการขนส่งอีกด้วย ในกรณีนี้ เรากำลังพูดถึงผู้ชำระเงินประเภทต่างๆ ที่สามารถเพลิดเพลินกับสิทธิพิเศษทางภาษีได้ ดังนั้นสิทธิประโยชน์ทางภาษีจึงถูกกำหนดโดยหน่วยงานระดับภูมิภาคในกฎหมาย ภาษีการขนส่งเป็นภาษีภูมิภาค
ใครต้องรายงานภาษีขนส่ง?
แม้ว่าผู้เสียภาษีจะมีองค์ประกอบเพิ่มขึ้น แต่มีเพียงองค์กรเท่านั้นที่ต้องรายงานภาษีการขนส่ง ผู้ประกอบการและประชาชนไม่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีขนส่ง
ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีขนส่ง
การสำแดงภาษีขนส่งประกอบด้วยหน้าชื่อเรื่องและสองส่วน หลังจากกรอกสมุดชื่อเรื่องแล้วคุณจะต้องกรอกข้อมูลต่อจากส่วนที่ 2 “การคำนวณจำนวนภาษีขนส่งสำหรับรถแต่ละคัน”
กรอกหน้าชื่อเรื่องของการสำแดงภาษีขนส่ง
ส่วนหัวระบุหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีและจุดตรวจ หากยานพาหนะได้รับการลงทะเบียนกับองค์กร จะมีการระบุจุดตรวจที่กำหนดให้กับองค์กร ณ ที่ตั้งของยานพาหนะนั้น หากรถจดทะเบียนกับแผนกย่อย จะมีการระบุจุดตรวจแผนกย่อย
ควรกรอกช่อง "หมายเลขการปรับปรุง" โดยเริ่มต้นด้วยการกำหนด "0- -" หมายเลขนี้ถูกกำหนดให้กับการประกาศหลัก หากองค์กรส่งคำประกาศที่อัปเดต ให้ระบุหมายเลขตามลำดับการปรับปรุงตั้งแต่ “1--”, “2--” เป็นต้นไป
ในฟิลด์ "ระยะเวลาภาษี (รหัส)" คุณควรระบุหนึ่งในรหัสที่ระบุในภาคผนวกหมายเลข 1 ของคำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียลงวันที่ 5 ธันวาคม 2559 หมายเลข ММВ-7-21/668 ดังนั้นหากบริษัทไม่ได้รับการชำระบัญชีหรือจัดโครงสร้างใหม่ ควรระบุรหัส 34
ในฟิลด์ "ปีที่รายงาน" ระบุปีที่ส่งการประกาศ ในกรณีของเราคือ "2017"
โดยปกติรหัสหน่วยงานด้านภาษีจะถูกป้อนลงในโปรแกรมบัญชีอัตโนมัติโดยอัตโนมัติ ลืมรหัสของคุณหรือมีข้อผิดพลาดของซอฟต์แวร์? จากนั้นตรวจสอบรหัสบนเว็บไซต์ภาษีโดยใช้ลิงก์
รหัสสำหรับการกรอกบรรทัด“ ณ สถานที่” ระบุไว้ในภาคผนวกหมายเลข 3 ของคำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียลงวันที่ 5 ธันวาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-21/668
ในช่อง "ผู้เสียภาษี" คุณควรระบุชื่อเต็มขององค์กรตามกฎบัตร และในฟิลด์ OKVED ประเภทกิจกรรมหลักที่ระบุในสารสกัดจาก Unified State Register of Legal Entities
อย่าลืมใส่หมายเลขโทรศัพท์ติดต่อและลงนามตัวแทนของบริษัทที่รับผิดชอบในการยื่นคำประกาศ
ตัวอย่างการกรอกหน้าชื่อเรื่องของการคืนภาษีขนส่ง
ส่วนที่ 2 การคืนภาษีการขนส่ง
ในส่วนที่ 2 คุณควรระบุการคำนวณภาษีการขนส่งและสำหรับแต่ละสถานที่และการลงทะเบียนของยานพาหนะจะต้องกรอกส่วนที่ 2 ของตัวเอง
ในบรรทัด 020 ของส่วนที่ 2 คุณควรระบุรหัส OKTMO นั่นคืออาณาเขตที่รถจดทะเบียน
บรรทัด 030 ระบุประเภทของยานพาหนะ รหัสนี้ถูกกำหนดตามภาคผนวกหมายเลข 5 ของคำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียลงวันที่ 5 ธันวาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-21/668
กรอกบรรทัด 040−080 ตาม PTS หรือเอกสารการลงทะเบียนอื่น ๆ
บรรทัด 090 และ 100 ระบุฐานภาษีและรหัสของหน่วยวัดตามลำดับ ต้องกำหนดรหัสหน่วยโดยใช้ภาคผนวกหมายเลข 6 ของหมายเลขคำสั่งซื้อ ММВ-7-21/668 ของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 5 ธันวาคม 2016 ตัวอย่างเช่น สำหรับ L.S. (แรงม้า)รหัส251ควรใช้
ที่บรรทัด 110 ระบุระดับนิเวศวิทยา ข้อมูลเหล่านี้สามารถระบุได้ใน PTS เช่นกัน
บรรทัด 120 ระบุระยะเวลาการใช้งานยานพาหนะ - เฉพาะเมื่อมีการกำหนดอัตราภาษีที่แตกต่างกันสำหรับยานพาหนะ โดยคำนึงถึงอายุการใช้งาน หากไม่ได้กำหนดอัตราภาษีการขนส่งที่แตกต่างกัน ควรใส่เส้นประที่บรรทัด 120
ในบรรทัด 130 คุณควรระบุปีที่ผลิตรถยนต์ ในบรรทัด 140 - จำนวนเดือนที่เป็นเจ้าของรถ ข้อมูลเหล่านี้ถูกกำหนดตามกฎของวรรค 3 ของมาตรา 362 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ขึ้นอยู่กับวันที่จดทะเบียนและถอนทะเบียนรถยนต์
บรรทัด 160 ระบุอัตราการเป็นเจ้าของยานพาหนะ
ในบรรทัด 170 คุณควรระบุอัตราภาษี และในบรรทัด 180 มีค่าสัมประสิทธิ์ที่เพิ่มขึ้นสำหรับรถยนต์อันทรงเกียรติ
ปัจจัยที่เพิ่มขึ้นจะนำไปใช้กับรถยนต์ ซึ่งรายการดังกล่าวกำหนดโดยกระทรวงอุตสาหกรรมและการค้าแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย กระทรวงจะเผยแพร่รายชื่อดังกล่าวบนเว็บไซต์เป็นประจำทุกปีไม่เกินวันที่ 1 มีนาคม
ดังนั้นเมื่อคำนวณภาษีการขนส่งสำหรับปี 2560 รายการจึงถูกนำมาใช้ซึ่งเผยแพร่ในเดือนกุมภาพันธ์ 2560
บรรทัด 190 คำนวณจำนวนภาษี
ส่วนที่ 2 ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีด้วย มีการระบุไว้ในบรรทัด 200-210 อย่างไรก็ตาม หากองค์กรได้รับการยกเว้นภาษีรถยนต์โดยสมบูรณ์ ให้กรอกบรรทัด 220 และ 230
หากองค์กรลดภาษีให้กรอกบรรทัด 240 และ 250 ดังนั้นบรรทัด 240 ระบุรหัสสิทธิประโยชน์ทางภาษีในภาคผนวกหมายเลข 7 ของหมายเลขคำสั่งซื้อ MMV-7-21/668 ของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 5 ธันวาคม 2559.
เจ้าของรถทุกคนจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีการขนส่งประจำปี 2561 ในปี 2562 ดูแบบฟอร์มตัวอย่างโดยละเอียด วันที่ครบกำหนด และข่าวสารล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงภาษีการขนส่งในรัสเซีย
สิ่งสำคัญในบทความนี้:
การยกเลิกภาษีการขนส่งปี 2019 ในรัสเซีย
ในปี 2019 บริษัทต่างๆ จะต้องชำระภาษีการขนส่งรถยนต์ ไม่ว่าบริษัทจะใช้รถไปเท่าใดก็ตาม จริงอยู่ มีการยื่นข้อเสนอไปยัง State Duma เพื่อแทนที่ภาษีการขนส่งด้วยค่าธรรมเนียมสิ่งแวดล้อม ซึ่งอาจทดแทนภาษีที่ไม่เป็นที่นิยมได้ ในกรณีนี้ การจ่ายเงินจะขึ้นอยู่กับขอบเขตที่ยานพาหนะก่อให้เกิดมลพิษต่อสิ่งแวดล้อม กำลังของเครื่องยนต์ และเวลาทำงาน แต่ข้อเสนอนี้มีฝ่ายตรงข้ามจำนวนมาก อยู่ระหว่างการหารืออย่างแข็งขัน และมีความไม่แน่นอนมากมายในการนำไปใช้
ดังนั้นการพูดคุยเกี่ยวกับการยกเลิกภาษีการขนส่งในรัสเซียยังคงเป็นเพียงการพูดคุยในตอนนี้ เป็นที่ชัดเจนว่าการยกเลิกภาษีการขนส่งในรัสเซียนั้นตรงกันข้ามกับความคาดหวังทั้งหมด ดังนั้นหากบริษัทเป็นเจ้าของรถยนต์ รถจักรยานยนต์ หรือยานพาหนะอื่น ๆ จะต้องเสียภาษีในนั้น
การเปลี่ยนแปลงรหัสภาษีสำหรับภาษีการขนส่งในปี 2562
ตอนนี้เรากำลังแบ่งปันข่าวสารล่าสุดและล่าสุดกับคุณ - ภาษีการขนส่งจะไม่ถูกยกเลิกในรัสเซียในปี 2562 แต่จะมีการเปลี่ยนแปลง ประการแรกสิ่งนี้เกี่ยวข้องกับการประกาศภาษีการขนส่งใหม่การยกเลิกบทบัญญัติบางประการของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับการโอนรถบรรทุกที่มีน้ำหนักเกิน 12 ตันตลอดจนรหัสใหม่สำหรับประเภทยานพาหนะ ตอนนี้เกี่ยวกับทุกสิ่งในรายละเอียดเพิ่มเติม
การคืนภาษีการขนส่งใหม่
การประกาศภาษีการขนส่งที่อัปเดตปรากฏบน Unified Portal ซึ่งมีการเผยแพร่กฎหมายภาษีทั้งหมด ณ วันที่ 1 มกราคม 2019 มาตรการนี้เกี่ยวข้องกับการยกเลิกบทบัญญัติของมาตรา 362 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและการแนะนำรหัสใหม่สำหรับประเภทของยานพาหนะ ที่จริงแล้วมีอะไรใหม่รอเราอยู่:
- จะไม่สามารถหักจากจำนวนภาษีที่ชำระสำหรับการเดินทางบนถนนสาธารณะสำหรับรถบรรทุกหนัก (มากกว่า 12 ตัน) ที่ลงทะเบียนในระบบ Platon ซึ่งหมายความว่าบรรทัดที่ 280 และ 290 ของการประกาศภาษีการขนส่งจะเห็นได้ชัดว่ามีนวัตกรรมบางอย่างหรือหายไปโดยสิ้นเชิง
- องค์กรจะไม่สามารถชำระเงินล่วงหน้าสำหรับยานพาหนะที่มีขีดความสามารถมากกว่า 12 ตันที่ลงทะเบียนในทะเบียนระบบ Platon อีกต่อไป
- รหัสประเภทยานพาหนะสำหรับการสำแดงที่เกี่ยวข้องนั้นเป็นมาตรฐานตามคำสั่งของผู้ตรวจสอบภาษีลงวันที่ 03/19/2018 เลขที่ ММВ-7-21/151@ และลงวันที่ 06/27/2018 เลขที่ ММВ-7-21 /419@.
การเปลี่ยนแปลงปัจจัยการคูณ
หากต้องการชำระภาษีขนส่งจะต้องคำนวณให้ถูกต้องก่อน เราขอเตือนคุณว่าตั้งแต่ปี 2018 เป็นต้นมา กระบวนการใหม่ในการเพิ่มค่าสัมประสิทธิ์สำหรับรถยนต์นั่งราคาแพงได้มีผลบังคับใช้ โปรดดูรายละเอียดในตาราง:
แบบฟอร์มขอคืนภาษีขนส่งประจำปี 2561
สำหรับปี 2018 บริษัทต่างๆ รายงานการขนส่งโดยใช้แบบฟอร์มแจ้งใหม่ ได้รับการอนุมัติโดยภาคผนวก 1 ของคำสั่งบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซีย ลงวันที่ 5 ธันวาคม 2016 เลขที่ ММВ-7-21/668@
มันจะมีหน้าชื่อเรื่องและสองส่วน ขณะนี้การประกาศมีบรรทัดเพื่อระบุเดือนที่จดทะเบียนและถอนทะเบียนยานพาหนะ นอกจากนี้ การประกาศภาษีการขนส่งรูปแบบใหม่ยังคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามที่เจ้าของรถบรรทุกหนักจะสามารถลดภาษีการขนส่งจากการชำระให้กับระบบ Platon
กำหนดเวลาในการส่งคำประกาศสำหรับปี 2018 คือในปี 2019
บริษัทยื่นแบบแสดงรายการภาษีการขนส่งปีละครั้ง รายงานภาษีการขนส่งปี 2018 จะครบกำหนดภายในวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2019 ไม่จำเป็นต้องยื่นคำแถลงในช่วงปี 2562 สำหรับช่วงเวลาอื่นใด
องค์ประกอบของการคืนภาษีการขนส่ง
แบบฟอร์มการคืนภาษีขนส่งใหม่สำหรับปี 2561 ประกอบด้วย:
- หน้าชื่อเรื่อง;
- ส่วนที่ 1 “ จำนวนภาษีการขนส่งที่ต้องชำระตามงบประมาณ”;
- ส่วนที่ 2 “การคำนวณจำนวนภาษีขนส่งสำหรับรถแต่ละคัน”
หากจำนวนพนักงานขององค์กรเกินหนึ่งร้อยคน การประกาศในปี 2562 จะถูกส่งทางอิเล็กทรอนิกส์
สิ่งที่มีการเปลี่ยนแปลงในการประกาศ
แบบฟอร์มขอคืนภาษีขนส่งประจำปี 2561 มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญ ทั้งหมดนี้กล่าวถึงส่วนที่ 2 ของแถลงการณ์ โดยเฉพาะอย่างยิ่งมีการแนะนำบรรทัดใหม่ห้าบรรทัด ซึ่งส่งผลต่อการกำหนดหมายเลขทันที
- บรรทัด 280 - ป้อนรหัสการหักใหม่ตามระบบ Platon 40200
- บรรทัด 290 - ป้อนจำนวนเงินที่ชำระสำหรับความเสียหายต่อถนนตามระบบ "Platon"
ตัวอย่างการคืนภาษีขนส่งประจำปี 2561
วิธีกรอกใบปะหน้าการคืนภาษีขนส่ง
หน้าชื่อเรื่องของการประกาศภาษีการขนส่งปี 2561 ระบุข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับองค์กรและการรายงาน ลองดูที่สนามตามลำดับ
TIN และจุดตรวจองค์กรหรือแผนกแยก ระบุไว้ที่ด้านบนของหน้าชื่อเรื่อง ในสองเซลล์สุดท้ายของ TIN จะมีการเพิ่มเครื่องหมายขีดกลาง
นับ “หมายเลขปรับ”. หากคุณกำลังยื่นการส่งคืนครั้งแรก ให้ป้อน “0--” หากคุณกำลังชี้แจงข้อมูล โปรดระบุหมายเลขซีเรียลของการแก้ไข ตัวอย่างเช่น "1--" หากนี่คือการปรับแต่งครั้งแรก “2--” - สำหรับการชี้แจงครั้งที่สอง ฯลฯ
ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี. ระบุรหัสของรอบระยะเวลาภาษีที่จะยื่นคำชี้แจง กล่าวคือ: 34 - ถ้าการประกาศเป็นปี; 50 - ถ้าการประกาศสำหรับรอบระยะเวลาภาษีสุดท้ายขององค์กรที่จัดโครงสร้างใหม่หรือเลิกกิจการ
รหัสระยะเวลาภาษีได้รับในภาคผนวกหมายเลข 1 ของขั้นตอน
นับ “ปีที่รายงาน”. ระบุปีที่ยื่นคำประกาศ นั่นคือในการประกาศปี 2018 คุณต้องใส่ "2018" ในช่องนี้
ยื่นต่อหน่วยงานภาษีแล้วป้อนรหัสของสำนักงานสรรพากรที่องค์กรส่งคำประกาศ
คอลัมน์ " ตามสถานที่" ในบรรทัดนี้ให้ใส่:
- 260 - หากคุณส่งประกาศเกี่ยวกับตำแหน่งของยานพาหนะ
- 213 - หากองค์กรเป็นผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด
- 216 - หากผู้สืบทอดตามกฎหมายขององค์กรเป็นผู้ส่งคำประกาศซึ่งเป็นผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด
รหัสการส่งคำประกาศมีอยู่ในภาคผนวกหมายเลข 3 ของขั้นตอน
คอลัมน์ " ผู้เสียภาษี" ระบุชื่อเต็มขององค์กรตามเอกสารประกอบ
ตกลง. ค่าของตัวบ่งชี้นี้สามารถดูได้ในสารสกัดจาก Unified State Register of Legal Entities ที่ออกโดยผู้ตรวจสอบหรือพิจารณาอย่างอิสระตามตัวจำแนกประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ All-Russian
หมายเลขโทรศัพท์ติดต่อ.ตามการเปลี่ยนแปลงเกี่ยวกับการกรอกแบบแสดงรายการภาษีการขนส่งในปี 2561 หมายเลขโทรศัพท์จะต้องระบุด้วยรหัสประเทศและเมืองโดยไม่ต้องเว้นวรรคและไม่มีอักขระเพิ่มเติม - เครื่องหมายคำพูด วงเล็บ ขีดกลาง ฯลฯ
ตรวจสอบให้แน่ใจว่าได้ระบุจำนวนแผ่นในการส่งคืนของคุณอย่างถูกต้อง และโปรดจำไว้ว่าการนับนั้นรวมจำนวนหน้าจริงด้วย
ตัวอย่างการกรอกหน้าชื่อเรื่องของการคืนภาษีการขนส่งปี 2561
ตัวอย่างการกรอกส่วนที่ 1
ที่ด้านบนของส่วนนี้ก็มีเช่นกัน TIN และจุดตรวจองค์กรหรือแผนกแยก ในสองเซลล์สุดท้ายของ TIN จะมีการเพิ่มเครื่องหมายขีดกลาง
หน้านี้ประกอบด้วยบล็อกที่เหมือนกันสามบล็อกโดยมีบรรทัด 020–040 ซึ่งจำเป็นเพื่อสะท้อนจำนวนเงินสำหรับ OKTMO ที่แตกต่างกันในกรณีที่องค์กรมียานพาหนะหลายคันที่ลงทะเบียนในเขตเทศบาลต่าง ๆ แต่อยู่ภายใต้เขตอำนาจของสำนักงานภาษีเดียวกัน
จากนั้นในส่วนที่ 1 บล็อกของบรรทัด 020–040 จะถูกกรอกสำหรับยานพาหนะแต่ละคันแยกกัน โดยระบุ OKTMO ที่เกี่ยวข้อง ยิ่งไปกว่านั้น หากยานพาหนะได้รับการจดทะเบียนในดินแดนมากกว่าสามแห่งโดยมี OKTMO ที่แตกต่างกัน แต่ทั้งหมดอยู่ภายใต้เขตอำนาจของสำนักงานภาษีแห่งเดียว ให้เพิ่มจำนวนแผ่นงานของส่วนที่ 1 ที่ต้องการ
ลองดูการกำหนดบรรทัดตามลำดับ
บรรทัด 010 ที่นี่ระบุ BCC สำหรับภาษีการขนส่ง
บรรทัด 020 ประกอบด้วยรหัส OKTMO ณ สถานที่จดทะเบียนรถยนต์ ค่าสามารถนำมาจากบรรทัด 020 ของส่วนที่ 2
หากรถยนต์หลายคันได้รับการจดทะเบียนในพื้นที่เดียวกัน ระบบจะระบุ OKTMO เพียงครั้งเดียว
บรรทัด 021 ออกแบบมาเพื่อระบุจำนวนภาษีรวมสำหรับยานพาหนะทุกคันที่มี OKTMO ระบุไว้ในบรรทัด 020 หากต้องการรับตัวบ่งชี้ ให้เพิ่มจำนวนเงินทั้งหมดจากบรรทัด 250 ของหน้าทั้งหมดของส่วนที่ 2 ด้วย OKTMO นี้
บรรทัด 023–027 บรรทัดเหล่านี้ระบุจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าสะสมสำหรับการชำระเงินสำหรับไตรมาสที่ 1, 2 และ 3 ของปีที่รายงานตามลำดับ
บรรทัด 030 มีไว้สำหรับจำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ หากมีการคำนวณความก้าวหน้ามากกว่าภาษีที่คำนวณได้ เส้นประจะถูกวางไว้ในบรรทัด 030 และส่วนต่างจะถูกระบุในบรรทัด 040
บรรทัด 040 บรรทัดนี้ใช้สำหรับจำนวนภาษีที่จะลดลง ณ สิ้นปี และมีการกรอกตามที่เราได้อธิบายไปแล้ว หากความแตกต่างระหว่างบรรทัด 021 และบรรทัด 023–027 เป็นลบ
ตัวอย่างการกรอกส่วนที่ 1 ของการคืนภาษีขนส่งปี 2561
เรากรอกส่วนที่ 2 ของการประกาศภาษีการขนส่ง 3a 2018 การกรอกตัวอย่าง
ก่อนอื่น เราขอเตือนคุณว่าส่วนนี้มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในการคืนภาษีการขนส่งในปี 2561 เมื่อเทียบกับปี 2560 ดังนั้นคุณต้องให้ความสนใจเป็นพิเศษเพราะหลายบรรทัดที่คุ้นเคยกับนักบัญชีที่มีประสบการณ์ได้เปลี่ยนความหมายและหมายเลขของพวกเขา
เพื่อให้ง่ายต่อการเข้าใจนวัตกรรมทั้งหมดในการคืนภาษีการขนส่งในปี 2561 เราจึงพยายามยกตัวอย่างโดยละเอียดเกี่ยวกับวิธีการกรอกตัวอย่างและคำอธิบายในช่วงเวลาที่ยากลำบากที่สุด
คุณต้องรู้ว่าส่วนนี้มีการกรอกสำหรับรถแต่ละคันแยกกัน
ตอนนี้เรามาดูอัลกอริทึมของการกระทำของคุณทีละบรรทัด
บรรทัด 020 ระบุรหัส OKTMO ที่เหมาะสม
บรรทัด 030 ป้อนรหัสประเภทยานพาหนะตามรหัสที่ระบุในภาคผนวกหมายเลข 5 ของขั้นตอน
บรรทัด 040 กรอกหมายเลขประจำตัวรถ หมายเลขนี้ระบุไว้ในเอกสารการลงทะเบียนของรัฐ (ใบรับรอง)
บรรทัด 050 ระบุยี่ห้อรถ
บรรทัด 060: จดป้ายทะเบียนรถ ดูข้อมูลในใบรับรองการลงทะเบียนของรัฐ
บรรทัด 070 ตอนนี้ระบุวันที่จดทะเบียนรถแล้วที่นี่ นี่เป็นสิ่งจำเป็นเพื่อกำหนดได้อย่างแม่นยำว่าใครต้องจ่ายภาษีสำหรับเดือนที่ซื้อรถยนต์ ผู้ซื้อ หรือซัพพลายเออร์ (ผู้ขาย)
บรรทัด 080 ระบุวันที่ยกเลิกการลงทะเบียน จุดประสงค์ของบรรทัดนี้เหมือนกับบรรทัด 070 ทุกประการ
บรรทัด 090 ระบุฐานภาษี
บรรทัด 100 คุณต้องระบุรหัสหน่วยวัดของฐานภาษีนี้ สามารถกำหนดได้โดยใช้ภาคผนวกหมายเลข 6 ของขั้นตอน
สาย 110... ระดับสิ่งแวดล้อมของยานพาหนะจะถูกระบุ จะเสร็จสมบูรณ์ก็ต่อเมื่อมีการกำหนดอัตราภาษีที่แตกต่างกันสำหรับยานพาหนะ โดยคำนึงถึงระดับสิ่งแวดล้อม
บรรทัด 120 ระบุระยะเวลาการใช้งานรถ กรอกบรรทัดนี้เฉพาะในกรณีที่ยานพาหนะมีอัตราภาษีที่แตกต่างกันตามอายุการใช้งาน
บรรทัด 130 เราเขียนปีที่ผลิตรถยนต์โดยนำตัวบ่งชี้นี้มาจากใบรับรองการจดทะเบียน
ข้อมูลนี้จำเป็นต่อการเลือกตัวคูณอย่างถูกต้อง ในบางภูมิภาค อัตราภาษีรถยนต์ยังขึ้นอยู่กับอายุของรถด้วย นอกจากนี้ บรรทัดใหม่พร้อมปีที่ผลิตรถยนต์ยังช่วยให้หน่วยงานด้านภาษีมีโอกาสตรวจสอบคำประกาศมากขึ้น หากปีที่ผลิตไม่ตรงกับอัตรา เจ้าหน้าที่ตรวจสอบจะขอคำอธิบายความแตกต่างในคำประกาศ
นอกจากนี้ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เป็นต้นไป จะมีการแนะนำสิทธิประโยชน์สำหรับรถยนต์ที่ผลิตในปี 2013 และหลังจากนั้น เพื่อติดตามสิทธิประโยชน์ เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีจำเป็นต้องทราบวันผลิตรถยนต์ด้วย
บรรทัด 140 ป้อนจำนวนเดือนที่สมบูรณ์ของการเป็นเจ้าของยานพาหนะในปีที่รายงาน ในกรณีนี้ เดือนที่จดทะเบียนและเดือนที่ถอนทะเบียนรถยนต์จะแยกจากกันทั้งเดือน
จำนวนเดือนที่สมบูรณ์นั้นระบุได้ไม่ยาก หาก บริษัท จดทะเบียนรถยนต์ก่อนวันที่ 15 เดือนนี้จะต้องนำมาพิจารณาในการคำนวณภาษี (วรรค 2 วรรค 3 บทความ 362 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 15 มกราคม 2559 เลขที่ 03-05-06-04/825). หากหลังจากวันที่ 15 บริษัท จะไม่นำเดือนนี้มาพิจารณาในการคำนวณโดยซัพพลายเออร์หรือผู้ขายรถยนต์จะนำมาพิจารณา
ในทำนองเดียวกัน หากบริษัทถอนทะเบียนรถยนต์จนถึงเดือนที่ 15 ก็ไม่จำเป็นต้องนับเดือนนี้ และหากหลังจากวันที่ 15 จะต้องคำนึงถึงเดือนในการคำนวณภาษีขนส่งด้วย
ตัวอย่างเช่น. บริษัทซื้อรถยนต์เมื่อวันที่ 10 มิถุนายน 2561 และจดทะเบียนกับตำรวจจราจรเมื่อวันที่ 15 มิถุนายน 2561 ซึ่งหมายความว่าผู้ซื้อจะคำนึงถึงภาษีของเดือนมิถุนายนสำหรับทั้งเดือน (วรรค 2 วรรค 3 บทความ 362 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
บรรทัด 150 ระบุส่วนแบ่งการเป็นเจ้าของยานพาหนะขององค์กรเป็นเศษส่วน ถ้ามีเจ้าของคนเดียวก็จะมีหนึ่งคน หากมีเจ้าของหลายคน แต่ละคนก็จะเป็นเจ้าของหุ้นจำนวนหนึ่ง (1/2, 1/3 เป็นต้น)
บรรทัดที่ 160 ระบุอัตราการใช้รถ กำหนดค่าสัมประสิทธิ์เป็นอัตราส่วนของเดือนที่เป็นเจ้าของรถทั้งหมดต่อ 12 เดือน ระบุค่าสัมประสิทธิ์เป็นเศษส่วนทศนิยมให้แม่นยำถึงหนึ่งหมื่นตามกฎของคณิตศาสตร์
บรรทัด 170 ป้อนอัตราภาษีการขนส่ง
บรรทัด 180 ระบุปัจจัยที่เพิ่มขึ้นหากราคารถยนต์มากกว่า 3 ล้านรูเบิล และจะต้องคำนวณภาษีโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ที่เพิ่มขึ้น (ข้อ 2 ของมาตรา 362 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
บรรทัด 190 คำนวณจำนวนภาษีโดยใช้สูตร:
หน้าหนังสือ 190 = เส้น 090 × เส้น 170 × เส้น 150 × เส้น 160 × เส้น 210
บรรทัด 200 ในหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบบางแห่งของสหพันธรัฐรัสเซียได้มีการกำหนดสิทธิประโยชน์ระดับภูมิภาคสำหรับภาษีการขนส่ง ตัวอย่างเช่น องค์กรสาธารณะของผู้พิการที่จดทะเบียนในภูมิภาคมอสโกจะได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษี (ส่วนที่ 2 ของมาตรา 7 ของกฎหมายหมายเลข 151/2004-OZ วันที่ 24 พฤศจิกายน 2547) หากรถของคุณเป็นรถที่ได้รับสิทธิพิเศษ ให้ใช้บรรทัดนี้เพื่อระบุจำนวนเดือนเต็มของการใช้สิทธิประโยชน์ในปี 2561
บรรทัด 210 คำนวณอัตราการใช้ประโยชน์โดยใช้สูตร: บรรทัด 210 = หน้า 200: 12 เดือน
บรรทัด 220 ต้องกรอกหากบริษัทของคุณได้รับการยกเว้นภาษีการขนส่งโดยสมบูรณ์
บรรทัด 230 เหมือนกับบรรทัด 210
บรรทัด 240 กรอกหากบริษัทลดหย่อนภาษี
บรรทัด 250 เหมือนกับบรรทัด 210
บรรทัด 260 กรอกโดยบริษัทที่ใช้อัตราภาษีพิเศษ
บรรทัด 270 เหมือนกับบรรทัด 260
บรรทัด 280 ในบรรทัด 280 ป้อนรหัสการหักใหม่สำหรับ "เพลโต" 40200
บรรทัด 290 - ในบรรทัดใหม่นี้ บริษัทต่างๆ จะแสดงการชำระเงินสำหรับความเสียหายต่อถนนตามระบบ Platon (Federal Law 07/03/2016 No. 249-FZ) ด้วยค่าธรรมเนียมนี้ บริษัท ต่างๆ มีสิทธิ์ลดภาษีสำหรับรถบรรทุกที่มีน้ำหนักเกิน 12 ตัน (มาตรา 2 ของมาตรา 362 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
บรรทัด 300 ป้อนจำนวนเงินทั้งหมดที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ
บรรทัด 300 = บรรทัด 190 – จำนวนสิทธิประโยชน์เฉพาะ
เช่นหากบริษัทมีผลประโยชน์ภายใต้ระบบ Platon แล้ว
เส้น 300 = เส้น 190 - เส้น 290
ตัวอย่างการกรอกส่วนที่ 2 ของการคืนภาษีการขนส่ง
กำหนดเส้นตายในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีขนส่งประจำปี 2560 คือไม่เกินวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2561 หากคุณไม่รายงานตรงเวลา ไม่เพียงแต่บริษัทเท่านั้น แต่ยังรวมถึงผู้จัดการของบริษัทด้วย จะต้องถูกปรับด้วย
บริษัทที่มีรถยนต์จดทะเบียน รถโดยสาร รถจักรยานยนต์ หรือยานพาหนะอื่น ๆ จะต้องรายงานต่อเจ้าหน้าที่ตรวจการขนส่งในช่วงปลายปี สำหรับกำหนดเวลาที่แน่นอนในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีการขนส่งของคุณ โปรดดูบทความ
กำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศคือเมื่อใด
บริษัทต่างๆ จะต้องยื่นใบขนสินค้า ณ สิ้นปี - ไม่เกินวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปีปฏิทินถัดไป กำหนดเวลาในการส่งรายงานภาษีการขนส่งหลักนี้กำหนดไว้ในมาตรา 363.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
หากกำหนดเวลาการรายงานตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ เจ้าหน้าที่ภาษีจะยอมรับรายงานในวันทำการถัดไป (ข้อ 7 มาตรา 6.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- วิธีการกรอกและส่งรายงาน
กำหนดเส้นตายในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีขนส่งประจำปี 2560 คือวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2561 ไม่มีการเลื่อนออกไป เนื่องจากตามปฏิทินการผลิต วันที่ 1 กุมภาพันธ์เป็นวันพฤหัสบดี ซึ่งเป็นวันทำการ
กำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีขนส่งประจำปี 2560 จะเหมือนกันทุกบริษัท ไม่ได้ขึ้นอยู่กับรูปแบบการเป็นเจ้าของของบริษัท ประเภทรถ หรือภูมิภาคที่รถจดทะเบียน
กำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีขนส่ง: ปฏิทินนักบัญชี
บทลงโทษสำหรับการยื่นรายงานล่าช้าคืออะไร?
หากคุณพลาดกำหนดเวลาในการส่งรายงานภาษีการขนส่งหลักประจำปี 2560 บริษัทและผู้จัดการอาจถูกปรับ ค่าปรับคือ 5% ของจำนวนภาษีที่ประกาศและยังไม่ได้ชำระสำหรับแต่ละเดือนเต็มและบางส่วนที่ล่าช้า ค่าปรับสูงสุดคือ 30% ของจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ ขั้นต่ำคือ 1,000 รูเบิล (มาตรา 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
หากบริษัทไม่ได้ส่งรายงานการขนส่ง แต่ได้ชำระภาษีแล้ว เจ้าหน้าที่ภาษีจะออกค่าปรับขั้นต่ำ 1,000 รูเบิล (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 14 สิงหาคม 2558 ฉบับที่ 03-02-08/47033 วรรค 18 ของมติของ Plenum ของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 30 กรกฎาคม 2556 ฉบับที่ 57) .
นอกเหนือจากการเรียกเก็บค่าปรับแล้ว เจ้าหน้าที่ภาษียังสามารถระงับบัญชีกระแสรายวันได้อีกด้วย สิ่งนี้จะเกิดขึ้นหากบริษัทไม่ส่งหรือส่งประกาศล่าช้าเกินกว่า 10 วันทำการ (มาตรา 76 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
หัวหน้า บริษัท เผชิญกับคำเตือนหรือค่าปรับทางปกครอง 300 ถึง 500 รูเบิล (มาตรา 15.5 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย)
วิธีที่จะไม่พลาดกำหนดเวลา
เพื่อไม่ให้พลาดกำหนดเวลาในการยื่นใบขนสินค้า คุณต้องนำไปให้ผู้ตรวจสอบ ส่งทางไปรษณีย์พร้อมรายการเอกสารแนบ หรือโอนทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่าน TKS ภายในวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2018
วันที่ได้รับใบแจ้งจากหน่วยงานภาษีจะถือเป็นวันที่ส่งข้อความทางไปรษณีย์โดยโอนใบแจ้งผ่าน TKS
เราขอเตือนคุณว่าบริษัทที่มีพนักงานมากกว่า 100 คนจะต้องส่งรายงานการขนส่งประจำปีในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น (มาตรา 80 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ที่เหลือสามารถรายงานเป็นกระดาษได้
ในปี 2562 กำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีขนส่งยังคงเหมือนเดิม แต่รูปแบบของเอกสารมีการเปลี่ยนแปลงไปบ้าง อ่านในบทความนี้ การคืนภาษีการขนส่งใหม่สำหรับนิติบุคคลมีลักษณะอย่างไร วิธีกรอกให้ถูกต้อง และกำหนดเวลาที่ต้องส่ง
กำหนดเส้นตายในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีขนส่งในปี 2562
นิติบุคคลมีหน้าที่ จัดให้มีการคืนภาษีการขนส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี:
- ตามสถานที่จดทะเบียน (สำหรับผู้เสียภาษีที่จัดประเภทใหญ่ที่สุด)
- ณ ตำแหน่งของยานพาหนะ (สำหรับอื่นๆ ทั้งหมด)
ข้อ 1 ข้อ 363.1 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:
เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี องค์กรผู้เสียภาษีจะส่งแบบแสดงรายการภาษีไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ตั้งของยานพาหนะ
ข้อ 4 ข้อ 363.1 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:
ผู้เสียภาษีตามมาตรา 83 ของประมวลกฎหมายนี้ ซึ่งจัดเป็นผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด ยื่นแบบแสดงรายการภาษีไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ที่จดทะเบียนในฐานะผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด
เอกสารจะถูกส่งภายในวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่เสร็จสมบูรณ์ ตาม ข้อ 1 ศิลปะ รหัสภาษี 360 ของสหพันธรัฐรัสเซียระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีการขนส่งคือ 1 ปีปฏิทิน ดังนั้นกำหนดเวลาในการยื่นภาษีการขนส่งสำหรับนิติบุคคล เช่น ปี 2017 คือก่อนวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2018
![](https://i1.wp.com/avtopravil.net/wp-content/uploads/2017/07/zdanie-fns.jpg)
ข้อ 3 ศิลปะ 363.1 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:
การคืนภาษีจะถูกส่งโดยองค์กรผู้เสียภาษีภายในวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ
โปรดทราบ: หากวันที่ 1 กุมภาพันธ์ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ กำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศจะถูกเลื่อนออกไปเป็นวันทำการถัดไป
ข้อ 7 ข้อ 6.1 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:
ในกรณีที่วันสุดท้ายของระยะเวลาตรงกับวันที่ได้รับการยอมรับตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียว่าเป็นวันหยุดสุดสัปดาห์และ (หรือ) วันหยุดที่ไม่ทำงาน การสิ้นสุดของระยะเวลาถือเป็นวันทำการถัดไปถัดจากนั้น มัน.
ขั้นตอนการยื่นคำประกาศและโครงสร้าง
ตาม ข้อ 2.6 ของคำสั่งบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียลงวันที่ 5 ธันวาคม 2559 N ММВ-7-21/668@คุณสามารถส่งเอกสารไปที่สำนักงานสรรพากร:
- เป็นการส่วนตัวหรือผ่านตัวแทน
- ทางไปรษณีย์ (พร้อมคำอธิบายของไฟล์แนบ);
- ผ่านทางอินเทอร์เน็ต (ตามลำดับที่ระบุใน คำสั่งของกระทรวงภาษีและภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 2 เมษายน 2545 N BG-3-32/169).
บันทึก! หากส่งเอกสารทางไปรษณีย์หรือทางอินเทอร์เน็ตให้ถือว่าวันที่ยื่นคือวันที่ส่ง
การสำแดงภาษีขนส่งประกอบด้วย 3 ส่วน คือ
- หน้าชื่อเรื่อง.
- ส่วนที่ 1(ต้องชำระเป็นงบประมาณ)
- ส่วนที่ 2(การคำนวณจำนวนภาษีสำหรับรถแต่ละคัน)
คำแนะนำโดยละเอียดสำหรับการกรอกเอกสารแต่ละส่วนโดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงมีการอธิบายไว้ใน คำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 5 ธันวาคม 2559 N ММВ-7-21/668@. ด้านล่างเราจะร่างประเด็นหลักที่ต้องคำนึงถึงเมื่อกรอกคำประกาศและอธิบายสิ่งที่ต้องระบุในแต่ละหน้าด้วย
บันทึก: ต้องส่งคำประกาศปี 2562 โดยใช้แบบฟอร์มใหม่ ความแตกต่างระหว่างรูปแบบเอกสารเก่าและใหม่อ่านด้านล่าง
กฎทั่วไปสำหรับการกรอกแบบแสดงรายการภาษี
![](https://i1.wp.com/avtopravil.net/wp-content/uploads/2017/07/zapolneenie-nalogovoi-deklaracii.jpg)
เมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีขนส่งให้ปฏิบัติตามกฎต่อไปนี้:
- กรอกเอกสาร หมึกสีน้ำเงินสีม่วงหรือสีดำ
- ใช้เฉพาะ พิมพ์อักษรตัวใหญ่;
- การแก้ไขและข้อบกพร่อง ยอมรับไม่ได้;
- หากคุณส่งคำประกาศในรูปแบบกระดาษ พิมพ์แต่ละหน้าบนแผ่นงานแยกกัน. อย่าเย็บกระดาษโดยใช้ผลิตภัณฑ์ที่ทำลายกระดาษ
- ระบุการคำนวณ ในรูเบิลเต็ม. ค่าน้อยกว่า 50 kopecks ไม่ได้ระบุ, 50 และมากกว่านั้น - ปัดเศษเป็นรูเบิลที่ใกล้ที่สุด
- แต่ละเซลล์ควรมีเท่านั้น ตัวละครตัวหนึ่ง;
- เซลล์ทั้งหมดของฟิลด์ที่ต้องมีตัวบ่งชี้ใด ๆ หายไป มีเส้นประ. นอกจากนี้ ยังมีการวางเส้นประหากมีเซลล์เหลืออยู่ในฟิลด์
การประกาศภาษีการขนส่งเป็นแบบฟอร์มที่กรอกโดยองค์กรที่มีการขนส่งในงบดุล ในเนื้อหาคุณจะพบกฎทั่วไปสำหรับการรายงาน กำหนดเวลาในการส่ง และตัวอย่างสำหรับการกรอกสำหรับองค์กร
ใครมีหน้าที่ต้องรับ
เอกสารนี้กรอกโดยองค์กร - เจ้าของยานพาหนะซึ่งจะต้องโอนค่าธรรมเนียมนี้ตามบทที่ 28 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและกฎหมายของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐ
คำประกาศจะถูกส่งไปยังหน่วยงานภาษี ณ ที่ตั้งของยานพาหนะ (ตามวรรค 1 ของมาตรา 363.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หรือ ณ สถานที่ลงทะเบียนของผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด (ตามวรรค 4 ของ บทความเดียวกัน)
ค่าธรรมเนียมเป็นไปตามภูมิภาค ดังนั้นอัตราจะแตกต่างกันไปในเมืองต่างๆ ของรัสเซีย
ณ สิ้นปี 2561 เจ้าหน้าที่กำลังพิจารณาร่างกฎหมายที่ยกเลิกประกาศการขนส่ง อย่างไรก็ตาม แม้ว่าจะถูกนำมาใช้แล้ว แต่การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้จะมีผลใช้บังคับในปีหน้าเท่านั้น ดังนั้นจึงจำเป็นต้องรายงานปี 2562 ไม่ว่าในกรณีใด
วันกำหนดส่ง
ยื่นแบบแสดงรายการภาษีขนส่งประจำปี 2561 ภายในวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2562 หากตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ กำหนดเวลาจะเลื่อนไปเป็นวันทำการแรกถัดไป จะไม่มีการเลื่อนในปีนี้: กำหนดเวลาตรงกับวันศุกร์ - 02/01/2019
แบบฟอร์มแจ้งภาษีขนส่ง
แบบฟอร์มเอกสาร รูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ และขั้นตอนการกรอกได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 5 ธันวาคม 2016 N ММВ-7-21/668@
มีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเป็นครั้งแรกในปี 2560 โดยใช้แบบฟอร์มนี้ ในตอนท้าย คุณจะสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มปัจจุบันได้
บทลงโทษสำหรับการไม่ยื่นคำแถลง
นิติบุคคลที่ชำระภาษีการขนส่งจะต้องส่งรายงานในรูปแบบการประกาศก่อนวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปีถัดจากปีที่รายงาน มิฉะนั้น ค่าปรับจะเป็น 5% ของจำนวนภาษีที่ไม่ชำระตรงเวลาสำหรับความล่าช้าในการยื่นคำชี้แจงเต็มเดือนหรือบางส่วนในแต่ละเดือน
ค่าปรับไม่สามารถ:
- มากกว่า 30% ของจำนวนเงินที่ค้างชำระเนื่องจากการประกาศล่าช้า
- น้อยกว่า 1,000 รูเบิล (ข้อ 1 ของมาตรา 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจดหมายของกระทรวงการคลังลงวันที่ 14/08/2558 N 03-02-08/47033)
การกรอกแบบแสดงรายการภาษีการขนส่งในปี 2562: กฎทั่วไป
เอกสารประกอบด้วยหน้าชื่อเรื่องและสองส่วน: “จำนวนภาษีที่ต้องชำระตามงบประมาณ” และ “การคำนวณจำนวนภาษีสำหรับรถแต่ละคัน”
จะสะดวกกว่าในการเขียนหน้าชื่อเรื่องก่อน จากนั้นจึงเขียนส่วนที่สองสำหรับรถแต่ละคัน จากนั้นจึงบวกจำนวนเงินทั้งหมดในส่วนแรก ในลำดับนี้เราจะบอกวิธีกรอกแบบแสดงรายการภาษีการขนส่งสำหรับปี 2561 ตัวอย่าง - ด้วยกองทุน t/t สองกองทุน หากคุณมีมากกว่านั้น ขั้นแรกให้กรอกส่วนที่สองสำหรับแต่ละวัตถุที่ต้องเสียภาษี จากนั้นจึงสรุปตัวบ่งชี้ในส่วนแรก
ตัวอย่างการกรอกแบบแสดงรายการภาษีการขนส่งปี 2561: คำแนะนำทีละขั้นตอน
เราจะดูขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีการขนส่งในปี 2562 โดยใช้ตัวอย่างเฉพาะ
Alpha LLC จดทะเบียนในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก ดำเนินธุรกิจค้าส่งแป้งและพาสต้า และเป็นเจ้าของรถบรรทุก Scania R420 หนึ่งคัน ซึ่งเป็นเจ้าของมาเป็นเวลา 6 ปีแล้ว กฎหมายท้องถิ่นในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กกำหนดการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีนี้ อย่างไรก็ตามในกรณีของเรา จำนวนเงินทดรองไม่มีบทบาทเนื่องจากจะไม่นำมาพิจารณาเมื่อจ่ายภาษีรถบรรทุก (ดูจดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 26 มกราคม 2017 N 03-05- 05-04/3747)
ขั้นตอนที่ 1 - หน้าชื่อเรื่อง
- ที่ด้านบนของหน้า เราจะระบุหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีและจุดตรวจของบริษัท จากนั้นจะมีการทำซ้ำโดยอัตโนมัติในแต่ละแผ่นใบสำแดง
- หมายเลขการปรับปรุงเมื่อยื่นคำประกาศครั้งแรกคือ 000
- รหัสรอบระยะเวลาภาษีสำหรับปีปฏิทินคือ 34 สำหรับรอบระยะเวลาภาษีสุดท้ายเมื่อชำระบัญชีคือ 50
- ปีที่รายงาน: 2018.
- สำนักงานภาษีที่ส่งคำชี้แจงจะมีรหัสสี่หลักที่ไม่ซ้ำกัน ซึ่งสามารถพบได้โดยการติดต่อ Federal Tax Service หรือบนเว็บไซต์ Federal Tax Service: ตัวเลข 2 หลักแรกคือรหัสภูมิภาค ตัวเลข 2 หลักที่สองคือ รหัสการตรวจสอบนั้นเอง คำประกาศจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่ตั้งของยานพาหนะ ซึ่งองค์กรมักจะลงทะเบียน ณ สถานที่ตั้งของตน หรือ ณ ที่ตั้งของแผนกแยก - เมื่อจดทะเบียนรถยนต์ (ต่อไปนี้จะเรียกว่ายานพาหนะ) โดยแผนกย่อย ใช้ตัวอย่างรหัสบริการภาษีของรัฐบาลกลางหมายเลข 9 ของเขตเซ็นทรัลของเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก
- ผู้เสียภาษีป้อนรหัส ณ สถานที่จดทะเบียนซึ่งขึ้นอยู่กับสถานะของเขา รหัสในภาคผนวกหมายเลข 3 ของขั้นตอนการบรรจุ:
Alpha LLC เป็นบริษัทรัสเซียที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษีรายใหญ่ ใส่รหัส 260
- เราป้อนชื่อเรื่องในช่องที่ยาวที่สุดของหน้าชื่อเรื่องโดยข้ามหนึ่งเซลล์ระหว่างคำ
- OKVED สามารถพบได้โดยใช้ ตัวอย่างของเราในการกรอกแบบแสดงรายการภาษีการขนส่งสำหรับปี 2561 นั้นมอบให้กับ Alpha LLC ซึ่งขายแป้งและพาสต้าขายส่ง ดังนั้นรหัส OKVED คือ 46.38.23
- หมายเลขโทรศัพท์.
- จำนวนหน้าในการประกาศ Alpha LLC ส่งประกาศสำหรับภาษีนี้สำหรับปี 2018 ใน 3 แผ่น แต่จะนับได้ง่ายขึ้นหลังจากทำครบทุกส่วนแล้ว
- ที่ด้านล่างของหน้าชื่อเรื่อง เราจะป้อนชื่อเต็มของผู้เสียภาษี (ผู้อำนวยการ) หรือตัวแทนของเขา ใส่วันที่ยื่นและลายเซ็น
ขั้นตอนที่ 2 - ส่วนที่ 2 สำหรับยานพาหนะแต่ละคันแยกกัน
- 020 - รหัส OKTMO ในอาณาเขตที่รถจดทะเบียน คุณสามารถค้นหารหัสได้บนเว็บไซต์ Federal Tax Service หากคุณไม่ทราบ
- 030 - รหัสประเภทของยานพาหนะที่ระบุไว้ในภาคผนวกหมายเลข 5 ของขั้นตอนการกรอกคำประกาศ ในตัวอย่างของ Alpha LLC ระบุ 520 01 - สำหรับรถบรรทุก ตารางด้านล่างแสดงรหัสที่ใช้บ่อยที่สุด:
ชื่อยานพาหนะ |
|
อากาศยาน |
|
อากาศยาน |
|
เครื่องบินโดยสาร |
|
เครื่องบินบรรทุกสินค้า |
|
เฮลิคอปเตอร์ |
|
เฮลิคอปเตอร์โดยสาร |
|
เฮลิคอปเตอร์ขนส่งสินค้า |
|
ยานพาหนะทางน้ำ |
|
เรือเดินทะเลและทางบก |
|
เรือโดยสารและขนส่งสินค้าทางทะเลและแม่น้ำขับเคลื่อนด้วยตนเอง (ยกเว้นที่รวมอยู่ในรหัส 421 00) |
|
เรือบรรทุกสินค้าขับเคลื่อนด้วยตนเองทางทะเลและแม่น้ำ (ยกเว้นที่รวมอยู่ในรหัส 421 00) |
|
กีฬา เรือท่องเที่ยว และเรือสำราญ |
|
กีฬาขับเคลื่อนในตัว เรือท่องเที่ยว และเรือสำราญ (ยกเว้นที่รวมอยู่ในรหัส 422 00, 423 00 - 426 00) |
|
เจ็ตสกี |
|
เรือยนต์ |
|
ยานพาหนะภาคพื้นดิน |
|
รถยนต์นั่งส่วนบุคคล |
|
รถบรรทุก (ยกเว้นที่รวมอยู่ในรหัส 570 00) |
|
รถแทรกเตอร์ รถผสม และยานพาหนะพิเศษ |
|
รถแทรกเตอร์การเกษตร |
|
ชุดขับเคลื่อนด้วยตนเอง |
- 040 - VIN - หมายเลขประจำตัวยานพาหนะ
- 050 - ยี่ห้อ - ระบุ Scania R420;
- 060 - หมายเลขทะเบียนของรัฐที่กำหนดให้กับรถ
- 070 - ฟิลด์นี้มีวัตถุประสงค์เพื่อระบุวันที่จดทะเบียนรถยนต์ - ตามเอกสาร
- 080 - มีการกรอกบรรทัดในกรณีที่ยกเลิกการลงทะเบียน การใช้เอกสารการลงทะเบียนเป็นสิ่งสำคัญ
- 090 - ฐานภาษีสำหรับภาษีการขนส่งปี 2560 สามารถกำหนดได้ดังนี้:
- หากรถยนต์มีเครื่องยนต์ให้ระบุกำลังเป็นแรงม้า ในตัวอย่างของเรา มีการใช้ตัวบ่งชี้นี้ และการประกาศตัวอย่างนั้นบ่งชี้ถึง 420 แรงม้า
- เมื่อกรอกรายงานสำหรับเครื่องบิน ให้ป้อนแผ่นป้ายชื่อแรงขับคงที่ของเครื่องยนต์ไอพ่น (แรงขับรวมของเครื่องยนต์ทั้งหมด) เมื่อเครื่องขึ้นเป็นกิโลกรัมของแรง หรือกำลังของเครื่องยนต์ในหน่วยแรงม้า
เจ้าของยานพาหนะทางน้ำที่ไม่ขับเคลื่อนด้วยตัวเอง (ลากจูง) ระบุความจุรวมในหน่วยตันที่ลงทะเบียนและยานพาหนะที่ขับเคลื่อนด้วยตัวเอง - กำลังเครื่องยนต์เป็นแรงม้า - หากเรากำลังพูดถึงยานพาหนะทางน้ำและทางอากาศที่ไม่ได้ระบุไว้ในย่อหน้าย่อย 1, 1.1 และ 2 ของวรรค 1 ของศิลปะ ฐานภาษีถูกกำหนดให้เป็นหน่วยยานพาหนะตามมาตรา 359 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และในบรรทัด 090 ให้ใส่ "1"
- 100 - ค้นหารหัสหน่วยวัดฐานภาษีในภาคผนวกหมายเลข 6 ของขั้นตอนการกรอกคำประกาศในกรณีของเราตัวบ่งชี้ในแรงม้าคือรหัส 251
- 110 - ระดับสิ่งแวดล้อมหากระบุไว้ในใบรับรองหรือ PTS ในตัวอย่างคือ Euro 3
- 120 - นับอายุรถยนต์ตั้งแต่ปีถัดจากการผลิต บรรทัดจะถูกกรอกหากอัตราในภูมิภาคมีความแตกต่างกันโดยขึ้นอยู่กับอายุของรถ ในกรณีอื่นๆ คุณสามารถใส่เครื่องหมายขีดกลางได้ ในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก อัตรารถบรรทุกจะแตกต่างกันไปตามปีที่ผลิต นับตั้งแต่รถ Scania เปิดตัวในปี 1991 เราเติมเต็มมูลค่า 16 ปี;
- 130 - ปีที่ผลิต ในกรณีของเรา ค.ศ. 1991;
- 140 - จำนวนเดือนที่เป็นเจ้าของรถยนต์ทั้งหมด หนึ่งปีเต็มถูกกำหนดให้เป็น "12" ดังตัวอย่าง โปรดทราบว่าหากยานพาหนะได้รับการจดทะเบียนก่อนวันที่ 15 ของเดือนหรือยกเลิกการลงทะเบียนหลังจากวันที่ 15 ของเดือน เดือนนี้จะต้องนับเป็นเดือนเต็มของการเป็นเจ้าของ
- 150 เป็นสนามสำหรับผู้ที่เป็นเจ้าของรถบางส่วน เนื่องจาก Alpha LLC เป็นเจ้าของรถบรรทุกเพียงคนเดียว เราจึงกรอกบรรทัดที่ 1/1 (ข้อ 5.11.1 ของขั้นตอนการกรอกคำประกาศ) หากบริษัทเป็นเจ้าของรถยนต์เพียงครึ่งหนึ่ง ก็จะต้องบันทึก 1/2;
- 160 - ต้องใช้สัมประสิทธิ์ Kv ในการคำนวณจำนวนภาษี เนื่องจาก Alpha LLC เป็นเจ้าของรถตลอดทั้งปีปฏิทิน เราจึงระบุ "1" หากรหัสไม่สมบูรณ์ ค่าสัมประสิทธิ์ Kv จะถูกคำนวณด้วยความแม่นยำหนึ่งหมื่นโดยใช้สูตร:
- 170 คืออัตราภาษีที่กำหนดในระดับหัวข้อของสหพันธ์ หากคุณไม่ทราบอัตราในภูมิภาคของคุณ ให้ใช้บริการ Federal Tax Service ในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กอัตราสำหรับรถบรรทุกที่มีกำลังมากกว่า 250 แรงม้า มากกว่า 5 ปีนับจากปีที่ผลิตที่ผ่านไปคือ 85 รูเบิล (ดูมาตรา 2 ของกฎหมายเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กลงวันที่ 4 พฤศจิกายน 2545 N 487-53 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 21 มิถุนายน 2559 );
- 180 - ค่าสัมประสิทธิ์ Kp ที่เพิ่มขึ้นจะถูกระบุเมื่อเป็นเจ้าของรถยนต์นั่งที่มีราคาเฉลี่ย 3,000,000 รูเบิลและขึ้นอยู่กับปีที่ผลิต (ค่าสัมประสิทธิ์แตกต่างกันไปตั้งแต่ 1.1 ถึง 3) เครื่องจักรดังกล่าวรวมอยู่ในรายการพิเศษ (ข้อมูลของกระทรวงอุตสาหกรรมและการค้าของรัสเซียลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2559) ในกรณีอื่นๆ คุณสามารถใส่เครื่องหมายขีดกลางได้
- 190 คือจำนวนภาษีที่คำนวณสำหรับรถบรรทุก สูตรการคำนวณ:
หรือทางไลน์
บรรทัด 190 = หน้า 090 x หน้า 170 x หน้า 150 x หน้า 160 x หน้า 180
มาคำนวณจำนวนภาษีตามตัวอย่างของเรา:
- 200-270 - กรอกบรรทัดเหล่านี้หากมีสิทธิประโยชน์ทางภาษี Alpha LLC ไม่มีสิทธิประโยชน์ดังนั้นเราจึงใส่เครื่องหมายขีดกลาง อาจมีรหัสอะไรบ้าง ดูตาราง:
- 280 - ฟิลด์สำหรับองค์กรที่มียานพาหนะหนักที่ลงทะเบียนในระบบ Platon จะต้องมีรหัสหัก - 40200 หากกรอกคำประกาศสำหรับรถยนต์นั่งจะมีการเพิ่มเครื่องหมายขีดกลาง
- 290 - ที่นี่เราระบุจำนวนเงินที่องค์กรฝากเข้าบัญชีของผู้ดำเนินการระบบ Platon หากด้วยเหตุผลบางอย่างคุณจำไม่ได้ว่าคุณได้จ่ายค่าเสียหายไปเท่าไร คุณสามารถยื่นคำร้องสำหรับรถแต่ละคันผ่านบัญชีส่วนตัวของคุณในระบบ Alpha LLC จ่ายค่าธรรมเนียม 10,000 รูเบิล
- 300 - หากไม่มีสิทธิประโยชน์หรือการหักเงิน คุณสามารถโอนตัวบ่งชี้จากฟิลด์ 190 ไปยังบรรทัดนี้ได้ ในกรณีของเรา คุณต้องคำนวณจำนวนเงินสุดท้าย นี่คือตัวบ่งชี้จากหน้า 190 - ข้อมูลจากหน้า 290 ตัวเลขคือ 25,700 รูเบิล
หากองค์กรเป็นเจ้าของรถยนต์จะต้องกรอกใบประกาศในลักษณะเดียวกัน แต่มีความแตกต่างเล็กน้อย สิ่งที่ต้องใส่ใจอย่างแน่นอน:
- รหัสประเภทยานพาหนะ - รถยนต์นั่งส่วนบุคคล - 51000;
- ไม่จำเป็นต้องกรอกจำนวนปีที่ผ่านไปตั้งแต่ปีที่ผลิตเนื่องจากอัตราสำหรับรถยนต์นั่งในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กนั้นไม่แตกต่างกันขึ้นอยู่กับอายุของรถ
ขั้นตอนที่ 3 - ส่วนที่ 1
การกรอกส่วนที่ 1 ของการคืนภาษีการขนส่งสำหรับปี 2561 เกิดขึ้นครั้งสุดท้าย แบบฟอร์มมีบรรทัด 3 ช่วงตั้งแต่ 020 ถึง 040 เพื่อแสดงบันทึกสำหรับ OKTMO ที่แตกต่างกัน หากองค์กรจ่ายภาษีสำหรับเครื่องจักรทั้งหมดตาม OKTMO เดียวกัน จะมีเพียงบล็อกเดียวเท่านั้นที่จะถูกกรอก
- 010 - KBK สำหรับการชำระภาษีการขนส่ง สามารถดูรหัสปัจจุบันได้
- 020 - รหัส OKTMO ที่ใช้ชำระภาษี
- 021 - จำนวนภาษีการขนส่ง นำมาจากบรรทัด 300 ของส่วนที่ 2 หากมีรถยนต์หลายคันในฟิลด์ 021 คุณต้องป้อนจำนวนภาษีที่ต้องชำระทั้งหมด
- 023.025 และ 027 - ฟิลด์สำหรับระบุการชำระเงินล่วงหน้ารายไตรมาส เงินจ่ายล่วงหน้าคำนวณโดยใช้สูตร:
ในตัวอย่างของเรา Scania R420 เป็นรถบรรทุกหนักที่จดทะเบียนในระบบ Platon ในกรณีนี้จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าสำหรับภาษีการขนส่งจะใช้ค่า "0" และหากกรอกคำประกาศสำหรับรถบรรทุกดังกล่าวเท่านั้นก็สามารถป้อนเครื่องหมายขีดกลางได้ นอกจากนี้ ตัวบ่งชี้จะไม่ถูกกรอกหากกฎหมายภูมิภาคไม่ได้กำหนดการชำระเงินล่วงหน้า
- 030 - จำนวนเงินที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ ณ สิ้นปี 2561 คำนวณโดยใช้สูตร:
ในกรณีของเรา จำนวนเงินจะซ้ำกันจากบรรทัด 021 ของส่วนที่ 1 และบรรทัด 300 ของส่วนที่ 2
โปรดทราบ: หากได้รับค่าลบ ระบบจะป้อนค่าดังกล่าวในบรรทัด 040 (โดยไม่มีเครื่องหมายลบ) กรณีนี้จะไม่มีการชำระภาษี ณ สิ้นปี แต่ยื่นใบขนสินค้าไม่ว่ากรณีใดๆ