Deadline para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa pagrenta ng mga lugar. Sa aling mga awtoridad sa buwis dapat bayaran ang personal na buwis sa kita sa ilalim ng isang kasunduan sa pag-upa sa isang indibidwal?

1. Paano gumawa ng isang kasunduan sa pag-upa ng ari-arian sa isang empleyado o ibang indibidwal.

2. Ano ang mas kumikita: kabayaran para sa paggamit ng personal na kotse ng isang empleyado o pagbabayad sa ilalim ng isang kasunduan sa pag-upa.

3. Pagbubuwis at accounting ng mga pagbabayad sa upa na pabor sa isang indibidwal.

Mahirap isipin ang isang organisasyon o negosyante na maaaring magsagawa ng mga aktibidad nito nang hindi gumagamit ng hindi bababa sa isang minimum na halaga ng mga mapagkukunan ng ari-arian. Ang "Karaniwan" na ari-arian, kung wala ang pagpapatakbo ng isang negosyo ngayon ay halos imposible, kasama, halimbawa, mga kagamitan sa opisina, mga computer, at mga telepono. Gayunpaman, sa karamihan ng mga kaso, ang pagpapatakbo ng isang negosyo ay nangangailangan din ng isang opisina, isang kotse, kagamitan, atbp. Ang listahan ng mga asset na ginamit ay maaaring maging lubhang magkakaibang depende sa sukat at mga detalye ng negosyo. Kasabay nito, hindi lahat ng organisasyon ay kayang kunin ang lahat ng kailangan nila bilang ari-arian, at marami ang hindi nakikita ang punto nito (mga karagdagang gastos sa pagpapanatili, buwis sa ari-arian, atbp.). Mas maginhawang gumamit ng ari-arian ng ibang tao, halimbawa, upang magrenta. Kung ang nagpapaupa ay isang ligal na nilalang o indibidwal na negosyante, kung gayon, bilang isang patakaran, walang mga paghihirap sa pagguhit ng isang kasunduan at accounting para sa mga gastos sa pag-upa. Ngunit kung ang nagpapaupa ay ang iyong empleyado o ibang indibidwal, kailangan mong maging handa para sa ilang mga nuances sa pagpapatupad ng transaksyon, pagbubuwis at accounting, na tatalakayin sa artikulong ito.

Dokumentasyon ng pag-upa ng ari-arian ng isang indibidwal

Kung nagrenta ka ng ari-arian mula sa isang indibidwal, pagkatapos ay ang pamamaraan para sa pagdodokumento ng naturang transaksyon, pati na rin ang pagbubuwis dito ay hindi nakasalalay sa kung ang indibidwal na ito ay isang empleyado o hindi. Ang pag-upa ng ari-arian ng isang indibidwal ay pormal na ginawa sa pamamagitan ng isang kasunduan, ayon sa kung saan ang nagpapaupa (indibidwal) ay nagsasagawa na magbigay sa nangungupahan (organisasyon o indibidwal na negosyante) ng ari-arian para sa isang bayad para sa pansamantalang pagmamay-ari at paggamit o para sa pansamantalang paggamit (Artikulo 606 ng ang Civil Code ng Russian Federation). Kapag gumuhit ng isang kasunduan sa pag-upa, dapat isaalang-alang ang mga sumusunod na tampok:

• Form ng kasunduan sa pag-upa - nakasulat, dahil ang isa sa mga partido ay isang legal na entity (IP) (Artikulo 609 ng Civil Code ng Russian Federation).

• Panahon ng pagrenta- itinatag sa pamamagitan ng kasunduan sa pamamagitan ng kasunduan ng mga partido. Kung ang panahon ng pag-upa ay hindi tinukoy, ang kontrata ay itinuturing na natapos para sa isang hindi tiyak na panahon (Artikulo 610 ng Civil Code ng Russian Federation).

! Tandaan: Kung ang isang kasunduan sa pag-upa para sa isang gusali o istraktura ay natapos para sa isang panahon ng higit sa isang taon, ito ay napapailalim sa ipinag-uutos na pagpaparehistro ng estado. Samakatuwid, upang maiwasan ang pamamaraang ito, ang pag-upa ay dapat na malinaw na nakasaad sa kontrata ang panahon ng pag-upa, hindi hihigit sa isang taon.

• Rentahang bagay– dapat itatag sa kontrata.

Bilang karagdagan, ang kontrata ay dapat tukuyin ang lahat ng mga pangunahing katangian na ginagawang posible na hindi malabo na makilala ang ari-arian na ililipat bilang isang naupahan na bagay. Kung hindi, ang kasunduan sa pag-upa ay itinuturing na hindi wasto (Artikulo 607 ng Civil Code ng Russian Federation). Halimbawa, kung ang rental object ay isang kotse, dapat mong ipahiwatig ang lahat ng mga pangunahing katangian nito: gumawa, modelo, taon ng paggawa, numero ng pagpaparehistro, numero ng PTS, atbp. Kung ang lugar ay ililipat - ang address nito, lugar, komposisyon, maglakip ng isang diagram.

! Tandaan: Kapag gumuhit ng isang kasunduan sa pag-upa, kinakailangan na humiling ng mga dokumento mula sa nagpapaupa na nagpapatunay sa kanyang pagmamay-ari ng inilipat na ari-arian. Kung ang nagpapaupa ay hindi ang may-ari ng ari-arian, dapat siyang magbigay ng mga dokumentong nagbibigay sa kanya ng karapatang pumasok sa mga transaksyon para sa pag-upa ng ari-arian sa ngalan ng may-ari.

• upa– ang halaga, pamamaraan at mga tuntunin ng pagbabayad ng mga pagbabayad sa pag-upa ay itinatag sa kontrata sa pamamagitan ng kasunduan ng mga partido. Kung ang pamamaraan at mga tuntunin para sa pagbabayad ng upa ay hindi tinukoy sa kasunduan, tinatanggap ang mga ito bilang pamamaraan at mga tuntuning ipinatutupad para sa katulad na ari-arian sa maihahambing na mga pangyayari (clause 1 ng Artikulo 614 ng Civil Code ng Russian Federation). Ang halaga ng upa ay maaaring magbago nang hindi hihigit sa isang beses sa isang taon (sugnay 3 ng Artikulo 614 ng Civil Code ng Russian Federation).

• Mga tungkulin ng mga partido- ay tinutukoy ng kontrata. Bilang default (maliban kung tinukoy sa kontrata), ang mga pangunahing pag-aayos ng ari-arian na paksa ng isang lease ay isinasagawa ng lessor, at ang mga karaniwang pag-aayos ay isinasagawa ng nangungupahan.

• Pagrenta ng sasakyan– dapat tukuyin ng kontrata ang uri ng pagpapaupa: mayroon man o walang crew.

Ang pag-upa ng kotse na may isang crew ay ipinapalagay na ang nagpapaupa ay hindi lamang nagbibigay ng kanyang sasakyan para sa pansamantalang pagmamay-ari at paggamit, ngunit nagbibigay din ng mga serbisyo para sa pamamahala at teknikal na operasyon nito (Artikulo 632 ng Civil Code ng Russian Federation). Ang pag-upa nang walang crew, nang naaayon, ay nagsasangkot lamang ng pagkakaloob ng sasakyan para sa pansamantalang pagmamay-ari at paggamit (Artikulo 642 ng Civil Code ng Russian Federation). Alinsunod sa Civil Code, sa ilalim ng isang kasunduan sa pag-upa para sa isang sasakyan na may isang tripulante, ang responsibilidad para sa pagsasagawa ng mga pangunahing at kasalukuyang pag-aayos ay nakasalalay sa lessor, at sa ilalim ng isang kasunduan sa pag-upa na walang crew, ito ay nakasalalay sa lessee (Artikulo 634, 644 ng Civil Code ng Russian Federation). Sa kasunduan sa pag-upa para sa isang sasakyan na may isang tripulante, mas mahusay na hiwalay na ipahiwatig ang halaga ng bayad sa pag-upa, pati na rin ang halaga na dapat bayaran sa nagpapaupa para sa mga serbisyo para sa pagmamaneho ng sasakyan at teknikal na operasyon. Ang ganitong pagkakaiba ay higit na maiiwasan ang mga problema sa pagkalkula ng personal income tax at insurance premium.

Kapag gumuhit ng isang kasunduan sa pag-upa ng ari-arian sa isang empleyado o iba pang indibidwal, iminumungkahi kong gumamit ka ng handa sample na mga kontrata:

Ang paglipat ng ari-arian sa ilalim ng isang kasunduan sa pag-upa ay pormal sa pamamagitan ng isang sertipiko ng paglipat at pagtanggap. Dapat ilista ng batas ang lahat ng mga pangunahing katangian ng inuupahang ari-arian, ang mga pagkukulang nito, pinsala, atbp., dahil pagkatapos ng pagtatapos ng kontrata, ang responsibilidad para sa pagpapanatili ng naupahang ari-arian sa tamang kondisyon ay nahuhulog sa nangungupahan. Ang pagbabalik ng ari-arian mula sa pag-upa ay nakadokumento ng isang kasulatan ng pagbabalik.

Personal na buwis sa kita sa kita ng isang indibidwal mula sa pagpapaupa ng ari-arian

Kita ng isang indibidwal mula sa rental property napapailalim sa personal income tax sa rate na 13% (para sa mga residente ng buwis) o 30% () (clause 4, clause 1, artikulo 208 ng Tax Code ng Russian Federation). Hindi alintana kung ang may-ari ng lupa ay may relasyon sa trabaho sa nangungupahan o wala, ang organisasyon ng nangungupahan ay isang ahente ng buwis. Samakatuwid, ang nangungupahan ang dapat kalkulahin, pigilan at ilipat sa badyet na personal na buwis sa kita sa upa kapag ito ay aktwal na binayaran sa isang indibidwal (mga sugnay 1 at 4 ng Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation). Bilang karagdagan, ang organisasyon ng nangungupahan ay obligado na magbigay sa tanggapan ng buwis sa katapusan ng taon ng impormasyon sa Form 2-NDFL tungkol sa kita ng may-ari.

Sa 2-NDFL certificate, ang kita ng isang indibidwal mula sa pagpapaupa ng ari-arian ay makikita sa code na "2400". Kung sakaling ang isang kasunduan sa pag-upa para sa isang sasakyan na may isang tripulante ay natapos, ang sertipiko ay sumasalamin nang hiwalay: pagbabayad sa pag-upa na may code na "2400", pati na rin ang pagbabayad para sa mga serbisyo ng pamamahala at teknikal na operasyon na may code na "2010" (Appendix 3 sa Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 17.11 .2010 No. ММВ-7-3/611@ "Sa pag-apruba ng form ng impormasyon sa kita ng mga indibidwal at mga rekomendasyon para sa pagpuno nito, ang format ng impormasyon sa kita ng mga indibidwal sa elektronikong anyo, mga sangguniang aklat”).

! Tandaan: Ang pagsasama sa isang kasunduan sa pag-upa ng ari-arian sa isang indibidwal ng isang kondisyon na ang nangungupahan ay hindi isang ahente ng buwis at ang nagpapaupa ay dapat na independiyenteng magbayad ng personal na buwis sa kita sa upa sa badyet ay salungat sa batas sa buwis ng Russian Federation. Samakatuwid, anuman ang pagkakaroon ng ganoong kondisyon, ang organisasyon ng nangungupahan ay kinikilala bilang ahente ng buwis na may kaugnayan sa indibidwal na nagpapaupa, iyon ay, ang responsibilidad para sa pagkakumpleto at pagiging maagap ng pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa upa ay ganap na nakasalalay sa organisasyon. Sa kaso ng hindi pagtupad sa mga tungkulin nito bilang ahente ng buwis, ang organisasyon ay maaaring managot sa ilalim ng Art. 123 ng Tax Code ng Russian Federation (multa sa halagang 20% ​​ng halaga ng buwis na napapailalim sa pagpigil at paglipat sa badyet). Ang posisyon na ito ay sinusunod ng Ministry of Finance ng Russian Federation sa mga liham na may petsang Abril 29, 2011 No. 03-04-05/3-314 at may petsang Hulyo 15, 2010 No. 03-04-06/3-148.

Mga premium ng insurance mula sa renta na binayaran sa isang indibidwal

Binabayaran ang upa sa isang empleyado o ibang indibidwal sa ilalim ng isang kasunduan sa pag-upa ng ari-arian, hindi napapailalim sa mga premium ng insurance para sa sapilitang pensiyon, medikal, seguro sa lipunan (Bahagi 3 ng Artikulo 7 ng Pederal na Batas ng Hulyo 24, 2009 No. 212-FZ), pati na rin ang mga kontribusyon para sa seguro laban sa mga aksidente at sakit sa trabaho (Artikulo 5 ng Pederal na Batas ng Hulyo 24, 1998 No. 125- Pederal na Batas).

Gayunpaman, kung pumasok ka sa isang kasunduan sa pag-upa sa isang indibidwal para sa isang sasakyan na may isang crew, pagkatapos ay bilang karagdagan sa upa, nagbibigay ito ng pagbabayad sa indibidwal para sa mga serbisyo ng pamamahala. Ang pangalawang bahagi ng pagbabayad (para sa mga serbisyo), mula sa isang legal na pananaw, ay tumutukoy sa mga pagbabayad sa isang indibidwal sa ilalim ng isang kasunduan sa batas sibil, na ang paksa ay ang pagkakaloob ng mga serbisyo. Samakatuwid, mula sa halaga ng pagbabayad sa isang indibidwal para sa mga serbisyo para sa pagmamaneho ng sasakyan at teknikal na operasyon, ang organisasyon dapat magbayad ng mga premium ng insurance sa Pension Fund ng Russian Federation, ang Compulsory Medical Insurance Fund, ang Social Insurance Fund (sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity) (Bahagi 1 ng Artikulo 7 ng Pederal na Batas ng Hulyo 24, 2009 No. 212- FZ). Ang mga kontribusyon sa insurance sa Social Insurance Fund tungkol sa insurance laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho ay binabayaran kung ito ay itinatadhana sa kasunduan sa pag-upa para sa isang sasakyan na may crew.

Buwis sa kita, pinasimpleng sistema ng buwis

Mga organisasyong nag-aaplay ng pangkalahatang sistema ng pagbubuwis may karapatan sila isaalang-alang ang mga pagbabayad sa pag-upa para sa naupahang ari-arian bilang bahagi ng iba pang mga gastos na nauugnay sa produksyon at pagbebenta (sugnay 10, sugnay 1, artikulo 264 ng Tax Code ng Russian Federation). Bukod dito, ang mga naturang gastos ay dapat na makatwiran sa ekonomiya at dokumentado. Upang idokumento ang mga gastos, isang kasunduan sa pag-upa at isang sertipiko ng pagtanggap ay sapat. Iyon ay, hindi kinakailangan na gumuhit ng buwanang mga aksyon sa mga serbisyong ibinigay, maliban kung ang kanilang paghahanda ay hayagang ibinigay sa kasunduan sa pag-upa (Mga Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Oktubre 13, 2011 No. 03-03-06/4 /118, may petsang Marso 24, 2014 Blg. 03-03-06/1 /12764).

! Tandaan: Ang mga nagbabayad ng buwis na gumagamit ng paraan ng accrual ay isinasaalang-alang ang upa bilang mga gastos para sa huling araw ng panahon ng pag-uulat (buwis) (sugnay 3, sugnay 7, artikulo 272 ng Tax Code ng Russian Federation).

Bilang karagdagan sa upa mismo, maaaring bawasan ng nangungupahan ang base ng buwis para sa mga gastos sa pag-aayos ng naupahang ari-arian (kasalukuyan at kapital), kung ang obligasyon para sa naturang pag-aayos ay itinalaga sa kanya sa ilalim ng kasunduan sa pag-upa (mga sugnay 1 at 2 ng Artikulo 260 ng Tax Code ng Russian Federation, Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Mayo 29. 2008 No. 03-03-06/1/339). Bilang karagdagan, ang mga gastos na nauugnay sa pagpapatakbo ng naupahan na ari-arian, halimbawa, na ginamit sa ilalim ng isang kasunduan sa pag-upa: para sa mga gasolina at pampadulas, paradahan, seguro (kung ang kasunduan sa pag-upa ay nagtatalaga ng responsibilidad para sa seguro sa nangungupahan), ay maaari ding isaalang-alang. para sa mga layunin ng buwis.

Ang mga nagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis ay maaari ding isaalang-alang ang mga pagbabayad sa pag-upa para sa paggamit ng ari-arian bilang mga gastos (sugnay 4, sugnay 1, artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation). Sa kasong ito, ang petsa ng pagtanggap ng mga naturang gastos para sa accounting ng buwis ay ang petsa ng kanilang aktwal na pagbabayad, iyon ay, ang petsa ng pagbabayad ng upa para sa mga nakaraang panahon.

Ang proseso ng pagpapaupa ng mga non-residential na lugar sa isang legal na entity. mukha o pisikal Ang mukha ay may ilang mga nuances at kung minsan ay nagtataas ng maraming mga katanungan. Upang maisakatuparan ang mga aktibidad ng anumang organisasyon, kinakailangan ang naaangkop na lugar, na hindi laging posible na makuha bilang ari-arian. Iyon ang dahilan kung bakit mas ipinapayong magrenta ng kinakailangang espasyo.

Pamamaraan para sa pagpapaupa ng mga non-residential na lugar ng isang indibidwal

Kailangan ba ng pisikal? pagpaparehistro ng mga indibidwal ng mga indibidwal na negosyante

Sa Civil Code ng Russian Federation, Artikulo 130 at 213, talata 1, itinataguyod ang karapatan ng sinumang indibidwal at legal na entity na magmay-ari ng non-residential property.

Ang isang mamamayan na nagmamay-ari ng isang partikular na lugar, ayon sa batas, ay may kakayahang pagmamay-ari ang ari-arian na ito, itapon ito at gamitin ito sa kanyang sariling paghuhusga. Ang karapatang ito ay nakasaad sa Artikulo 209 ng Civil Code ng Russian Federation. Ang pag-upa ng non-residential na lugar ay isang pribilehiyo ng sinumang mamamayan, na nakasaad sa Artikulo 608 ng Civil Code ng Russian Federation.

Mula sa data sa itaas ay sumusunod na maaaring gamitin ng isang indibidwal ang kanyang karapatan na itapon ang real estate na pag-aari niya. Kasabay nito, hindi siya obligadong maging isang indibidwal na negosyante (i.e., magbukas ng isang indibidwal na negosyante), dahil ang batas ng Russia ay hindi naglalaman ng ganoong kondisyon.

Ang pagbubukod ay ang pagsasagawa ng mga aktibidad sa negosyo ng mga indibidwal. tao sa pamamagitan ng pag-upa ng espasyo. Sa kasong ito, kinakailangan upang buksan ang isang indibidwal na negosyante.

Sa anong mga kaso kinakailangan upang makakuha ng katayuan ng indibidwal na negosyante?

Ang mga indibidwal ay maaaring makisali sa aktibidad na pangnegosyo pagkatapos lamang makumpleto ang naaangkop na pamamaraan ng pagpaparehistro at makuha ang katayuan ng isang indibidwal na negosyante. Gayunpaman, ang isang mamamayan ay hindi obligadong maging isang ligal na nilalang (Artikulo 23, talata 1 ng Civil Code ng Russian Federation).

Ang aktibidad ng entrepreneurial ay nakikilala sa pamamagitan ng ilang mga tampok na katangian:

• regular na pagtanggap ng mga nalikom na pera bilang resulta ng paggamit ng ari-arian (Artikulo 2, Bahagi 1 ng Civil Code ng Russian Federation);
• pagpapanatili ng mga talaan ng mga operasyon at transaksyon;
• ang pagkakaroon ng matatag na koneksyon sa mga nangungupahan;
• pagkuha ng real estate upang kumita sa panahon ng pagbebenta nito o sa proseso ng paggamit;
• regular na pagpapatupad ng mga transaksyon sa isang tiyak na panahon;
• pagbili ng ilang lugar na hindi tirahan para sa katulad na layunin.

Ang pangunahing kadahilanan para sa pagkilala sa entrepreneurship ay ang pag-upa ng mga pisikal na yunit. ang tao ng real estate ay upang magbigay ng katibayan na ang mga transaksyon na isinasagawa ay nauugnay sa mga aktibidad para sa layunin ng pagkuha ng permanenteng kita.

Halimbawa, ang naturang kumpirmasyon ay maaaring ang pag-sign ng isang kasunduan sa pag-upa para sa isang taon o higit pa, paulit-ulit na mga transaksyon sa parehong mga legal na entity, atbp. Sa kasong ito, ang mamamayan ay obligadong magrehistro ng isang indibidwal na negosyante.

Mga kahihinatnan para sa paggawa ng mga ilegal na aktibidad sa negosyo

Kapag nagsasagawa ng negosyo sa pamamagitan ng pagpapaupa ng pisikal na espasyo. ng isang tao na hindi sumailalim sa naaangkop na pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyante, ang mga ligal na paglilitis ay sinimulan laban sa kanya.

Ang nagkasala ay napapailalim sa isa sa dalawang uri ng pananagutan:

• kriminal (pagkolekta ng hanggang 300 libong rubles, pagtatalaga ng sapilitang paggawa sa halagang hanggang 480 oras, multa sa halaga ng kita sa loob ng 2 taon o pag-aresto hanggang anim na buwan sa ilalim ng Artikulo 171 ng Criminal Code ng Russian Federation. Federation);
• administratibo (pagkolekta mula 500 hanggang 2 libong rubles sa ilalim ng Artikulo 14.1 ng unang Code of Administrative Offenses ng Russian Federation).

Mga panuntunan para sa pagtatapos ng mga kasunduan sa pag-upa

Ang batas ng Russia ay walang mga espesyal na alituntunin para sa pag-regulate ng paglipat ng mga non-residential na lugar para sa upa, samakatuwid, kapag gumuhit ng isang kasunduan, kinakailangan na tumuon sa Kabanata 34 ng Civil Code ng Russian Federation, na kinabibilangan ng pangkalahatang impormasyon tungkol sa pagpapaupa. .

Batay sa Artikulo 606 ng Civil Code ng Russian Federation, ang may-ari, na sa kasong ito ay hindi isang legal na nilalang, ay nagsasagawa na ilipat ang inuupahang espasyo sa nangungupahan para sa pansamantalang paggamit o pagmamay-ari pagkatapos gumawa ng isang tiyak na pagbabayad.

Ang kasunduan mismo ay iginuhit alinsunod sa Artikulo 434, Bahagi 2 at 609, Bahagi 1 ng Kodigo Sibil ng Russian Federation sa pagsulat at sa pagpirma ng mga papeles ng parehong mga kalahok.

Dapat isaad ng kontrata ang mga sumusunod na kondisyon, kung wala ang dokumento ay ituturing na hindi wasto:

• mga detalye ng parehong partido na pumapasok sa kasunduan;
• mga katangian ng naupahan na ari-arian (ayon sa Artikulo 607, Bahagi 3 ng Civil Code ng Russian Federation, imposibleng gumawa ng konklusyon nang hindi ipinapahiwatig ang data na ito);
• mga kondisyon para sa paggamit ng pasilidad;
• halaga ng mga pagbabayad sa pag-upa.

Ang panahon ng bisa ay maaaring hindi ipahiwatig sa dokumento, kung saan ang kasunduan ay natapos para sa isang hindi tiyak na panahon (Artikulo 610, Ikalawang Bahagi ng Civil Code ng Russian Federation).

Gayundin, ang teksto ay dapat maglaman ng isang code ayon sa OKVED (isang pangkalahatang classifier para sa iba't ibang uri ng aktibidad sa ekonomiya sa buong Russia). Para sa pag-upa ng non-residential na lugar, OKVED number 70.20.2 ang ginagamit.

Ang mga katangian ng bagay ay kinabibilangan ng:

• numero ng imbentaryo;
• eksaktong address (kabilang ang sahig at lokasyon sa sahig);
• functional na layunin (halimbawa, opisina, bodega, atbp.);
• Pangalan;
• parisukat.

Ang isang kasunduan ay tinatawag na opisyal na natapos lamang pagkatapos ng katotohanan ng pagpaparehistro nito sa estado. katawan ng Rosreestr (Artikulo 609 ng Civil Code ng Russian Federation). Kapag gumuhit sa mga indibidwal o legal na entity para sa isang panahon ng hanggang isang taon sa kalendaryo, ang mga kontrata ay hindi nangangailangan ng naaangkop na pagpaparehistro at maaaring tapusin sa anumang anyo (ang parehong naaangkop sa pagpapalawig ng kontrata para sa parehong panahon).

Para sa gobyerno Ang pagpaparehistro ay mangangailangan ng mga sumusunod na dokumento:

• aplikasyon (ibinigay ng isang notaryo o isang espesyalista na tumatanggap ng mga kinakailangang papeles);
• kasunduan sa lahat ng magagamit na annexes;
• ID card (pasaporte);
• pagtanggap ng pagbabayad ng tungkulin ng estado (1,000 rubles);
• karagdagang dokumentasyon, kung kinakailangan (pahintulot ng asawa, pahintulot mula sa mga awtoridad sa pangangalaga, atbp.).

Pagbubuwis ng panginoong maylupa

Ang anumang lugar na lumilikha ng kita ay napapailalim sa buwis. Ang oras ng pagbabayad at ang pamamaraan para sa pagkalkula nito ay direktang nakasalalay sa katayuan ng nagbabayad ng buwis:

• 6% ng halaga ng upa sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na may karagdagang mga kontribusyon sa insurance (para sa mga indibidwal na negosyante);
• 13% personal income tax na may isang beses na pagbabayad (para sa mga indibidwal, art. 208, clause 1, clause 4 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang pag-iwas sa buwis ay magreresulta sa kriminal na pananagutan o isang administratibong multa.

Ang pamamaraan para sa pagpapaupa ng mga non-residential na lugar sa isang legal na entity. mukha

Ang isang legal na entity (halimbawa, isang ahensya ng real estate) ay maaari ding kumilos bilang isang nagpapaupa. Batay sa Mga Artikulo 213, talata 1, 209, mga talata 1–2, 608 ng Civil Code, ang mga legal na entity ay may parehong mga karapatan na magmay-ari, magtapon at gumamit ng real estate bilang mga indibidwal.

Walang limitasyon sa bilang ng magagamit o inuupahang non-residential na lugar, na nakasaad sa Bahagi 2 ng Artikulo 213 ng Civil Code ng Russian Federation.

Mga tampok ng pagpapaupa ng mga legal na lugar. mga tao

Ang pagtatapos ng isang kasunduan sa pag-upa at ang regulasyon ng mga relasyon na lumitaw pagkatapos nito ay isinasagawa alinsunod sa Mga Artikulo ng Civil Code ng Russian Federation mula 606 hanggang 670.

Ang code para sa mga aktibidad ng mga legal na entity ayon sa OKVED ay ipinahiwatig 70.20.2. Ang dokumento ay dapat na iguguhit ng eksklusibo sa pagsulat, anuman ang tagal ng panahon kung saan ang mga lugar ay inupahan, kung ang isa sa mga kalahok ay may katayuan ng isang legal na entity (Artikulo 609, Bahagi 1 ng Civil Code ng Russian Federation) .

Ang lahat ng mga kontrata ay dapat ding maglaman ng sumusunod na data, kung wala ang dokumento ay hindi maituturing na wasto:

• mga katangian ng lugar na inuupahan;
• mga detalye ng mga kalahok na pumasok sa kasunduan (Artikulo 432 at 606 ng Civil Code ng Russian Federation);
• halaga ng mga pagbabayad sa pag-upa;
• mga nuances ng paggamit ng mga lugar at pag-aayos nito;
• pirma ng magkabilang panig;
• kung walang termino para sa pagtatapos ng kontrata sa teksto ng dokumento, kinikilala ito bilang natapos para sa isang hindi tiyak na panahon (Artikulo 610, bahagi ng dalawa ng Civil Code ng Russian Federation).

Ang kasunduan at lahat ng annexes dito ay napapailalim sa pagpaparehistro sa estado. magparehistro kapag pumirma para sa isang panahon ng higit sa isang taon sa kalendaryo. Pagkatapos lamang nito ay itinuturing itong opisyal na natapos (Artikulo 609 ng Civil Code ng Russian Federation). Upang magparehistro sa estado. mga awtoridad, ang isang legal na entity ay mangangailangan ng sumusunod na dokumentasyon:

• aplikasyon sa pagpaparehistro;
• isang nilagdaang kasunduan kasama ang lahat ng mga kalakip;
• cadastral passport ng lugar;
• kumpirmasyon ng ligal na katayuan ng isang ligal na nilalang (sertipiko ng pagpaparehistro ng estado, mga dokumento ng nasasakupan, atbp.);
• mga papel na nagpapatunay sa pagbabayad ng tungkulin ng estado (15,000 rubles);
• karagdagang mga dokumento, kung kinakailangan (halimbawa, mga dokumentong nagpapatunay sa mga kapangyarihan ng mga kinatawan ng nangungupahan o legal na entity, atbp.).

Pag-upa ng mga non-residential na lugar mula sa isang indibidwal

Kapag nagtapos ng isang kasunduan sa pag-upa sa isang nagpapaupa na hindi isang legal na nilalang, dapat mong bigyang pansin ang mga sumusunod na nuances:

• dapat ipahiwatig ng dokumento ang address at mga katangian ng bagay;
• Ang mga pagbabayad sa pag-upa ay hindi napapailalim sa VAT dahil sa katotohanan na ang kontrata ay natapos sa isang indibidwal. mukha;
• Ang halaga ng mga pagbabayad sa upa ay maaari ding kasama ang mga singil sa utility;
• Ang mga pagbabayad ay ginagawa sa maraming paraan - hindi cash sa bank account ng isang indibidwal. mga tao o cash;
• ang mga pagbabago sa halaga ng bayad ay maaaring mangyari nang hindi hihigit sa isang beses taun-taon (Artikulo 614, Bahagi 3 ng Civil Code ng Russian Federation);
• Kapag tinukoy ang termino ng pag-upa ng higit sa isang taon, kinakailangan upang irehistro ang kasunduan sa teritoryal na katawan ng Rosreestr.

May mga tanong pa ba? Isulat ang iyong tanong sa form sa ibaba at makatanggap ng detalyadong legal na payo:

Ang isang organisasyon ay maaaring pumasok sa isang kasunduan sa pag-upa para sa mga lugar, gusali at sasakyan na may parehong mga legal na entity at indibidwal. Kung ang lahat ay simple sa isang ligal na nilalang, kung gayon kapag sumasalamin sa mga transaksyon sa isang indibidwal may mga tampok na nakasaad sa Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation.

Pagninilay ng isang accountant ng isang kasunduan sa pag-upa sa isang legal na entity:

1. Pagtatapos ng isang kasunduan sa pagrenta ng isang lugar, gusali o sasakyan.

Sa kasong ito, kailangang ipakita ng nangungupahan ang naupahang ari-arian sa kanyang accounting batay sa sertipiko ng paglilipat at pagtanggap.

Gamit ang accounting certificate, ginagawa namin ang sumusunod na pag-post:

Dt 001 Kt----- para sa halaga ng inuupahang ari-arian.

Ang halagang ito ay maaaring napagkasunduan sa kontrata, naitala sa isang sertipiko ng halaga ng libro mula sa nagpapaupa, o kalkulahin. Ang pagkalkula ay ginawa batay sa buwanang gastos sa pag-upa * para sa tagal ng kontrata.

1. Bawat buwan, ire-record ng accountant ang real estate lease act na natanggap mula sa lessor kasama ang mga sumusunod na entry:

Dt X - Kt 60.01- para sa halaga ng upa na hindi kasama ang VAT (X ang cost account, na depende sa uri ng inuupahang ari-arian at ang layunin ng paggamit nito, ay maaaring: 26, 20, 44, atbp.)

Dt 19.04 - Kt 60.01- sa halaga ng VAT na papasok mula sa service provider

Kung mayroong wastong naisagawang invoice (tingnan ang Dekreto ng Pamahalaan Blg. 1137), kung gayon ang accountant ay may pagkakataon na ibawas ang input VAT at bawasan ang kanyang halaga ng buwis na babayaran:

Dt 68.02 - Kt 19.04- para sa halaga ng VAT ayon sa batas.

Kung ang isang paunang bayad ay ginawa sa lessor, pagkatapos ay isa pang pag-post ang bubuo ayon sa batas:

Dt 60.01 Kt 60.02- offset ng paunang bayad.

Pagninilay ng isang accountant ng isang kasunduan sa pag-upa sa isang indibidwal:

1. Nagtapos kami ng isang kasunduan sa pagrenta ng isang lugar, gusali, o sasakyan. Hihilingin ng isang legal na entity o indibidwal na negosyante ang may-ari ng mga dokumento na nagpapatunay sa pagmamay-ari ng indibidwal sa ari-arian kung hindi ito gagawin, maaaring magkaroon ng mga problema sa hinaharap.

Sa kasong ito, kailangang ipakita ng nangungupahan ang naupahang ari-arian sa kanyang accounting batay sa sertipiko ng paglilipat at pagtanggap. Gamit ang accounting certificate, ginagawa namin ang sumusunod na pag-post:

Dt 001 Kt----- sa halaga ng inuupahang ari-arian.

Ang gastos na ito ay maaaring napagkasunduan sa kontrata o kalkulahin. Ang pagkalkula ay ginawa batay sa buwanang gastos sa pag-upa * para sa tagal ng kontrata.

1. Bawat buwan, batay sa kasunduan sa pag-upa, ililipat ng organisasyon ang upa sa isang indibidwal para sa paggamit ng pasilidad. Sa sandaling ito, ang Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation ay magkakabisa.

Ang organisasyon ng nagbabayad ay magsisilbing ahente ng buwis para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita (personal income tax). Mga Post:

Dt 60.01 Kt 51 (50)- para sa halaga ng upa nang walang personal income tax sa rate na 13%

Dt 68.01 Kt 51- pagbabayad ng personal na buwis sa kita ng isang organisasyon bilang ahente ng buwis

Dt X Kt 60.01- write-off ng mga gastos sa pag-upa na may personal na buwis sa kita bilang mga gastos ng negosyo

Dt 60.01 Kt 68.01- gamit ang isang sertipiko ng accounting, ipinapakita namin ang utang ng negosyo sa badyet para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita bilang isang ahente ng buwis.

Ang personal na buwis sa kita ay dapat ilipat sa badyet nang hindi lalampas sa araw pagkatapos ng petsa na natanggap ng indibidwal ang kita.

Bilang karagdagan, ang organisasyon ay kinakailangang magsumite ng isang quarterly na ulat para sa indibidwal na ito

6-NDFL at isang sertipiko ng pagtatapos ng taon 2-NDFL sa tanggapan ng buwis.

/ "Accounting encyclopedia "Profirosta"
28.06.2017

Ang impormasyon sa pahina ay hinahanap ng mga sumusunod na query: Mga kursong Accountant sa Krasnoyarsk, Mga kurso sa Accounting sa Krasnoyarsk, Mga kursong Accountant para sa mga nagsisimula, 1C: Mga kurso sa Accounting, Pag-aaral ng distansya, Pagsasanay sa Accountant, Mga kurso sa pagsasanay Mga suweldo at tauhan, Advanced na pagsasanay para sa mga accountant, Accounting para sa mga nagsisimula pa lamang
Mga serbisyo sa accounting, deklarasyon ng VAT, Deklarasyon ng tubo, Accounting, Pag-uulat ng buwis, Mga serbisyo ng accounting Krasnoyarsk, Internal na pag-audit, pag-uulat ng OSN, Pag-uulat ng istatistika, Pag-uulat ng Pension Fund, Mga serbisyo ng Accounting, Outsourcing, pag-uulat ng UTII, Bookkeeping, Accounting support , Pagbibigay ng mga serbisyo sa accounting, Tulong sa isang accountant, Pag-uulat sa pamamagitan ng Internet, Pag-drawing ng mga deklarasyon, Kailangan ng isang accountant, Patakaran sa accounting, Pagpaparehistro ng mga indibidwal na negosyante at LLC, Mga buwis sa indibidwal na negosyante, 3-NDFL, Organisasyon ng accounting

Kapag nagbabayad ng upa sa isang indibidwal, mas ligtas para sa isang organisasyon na pigilan ang personal na buwis sa kita at ilipat ito sa badyet Ang Russian Ministry of Finance ay naniniwala na ang isang kumpanyang Ruso na nagbabayad ng renta sa isang mamamayan na hindi isang negosyante ay isang ahente ng buwis para sa personal income tax (Mga liham na may petsang 02.10.2014 N 03-04-05/49525, may petsang 18.09.2013 N 03-04-06/38698, may petsang 16.08.2013 N 03-04-06/33598 at 33598. -04-06/5601). Iyon ay, obligado siyang kalkulahin ang personal na buwis sa kita sa upa, pagpigil ng buwis kapag binabayaran ito at ilipat ito sa badyet (mga sugnay 1, 4 at 6 ng Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation ay may hawak na katulad opinyon (Mga Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 07/05/2012 N AS -4-3/, may petsang 04/09/2012 N ED-4-3/ at may petsang 01/11/2010 N ShS-37-3 /, Federal Tax Service ng Russia para sa Moscow na may petsang 06/18/2012 N 20-14/ at may petsang 12/16/2011 N 20-14/3/122006 Kung ang isang organisasyon ay nagbabayad ng upa sa cash, ito ay may pagkakataon na pigilin ang personal na buwis sa kita.

Renta mula sa isang indibidwal: personal income tax

• ang mga karapatan sa iba't ibang uri ng pagbabawas para sa value added tax ay itinalaga;
• ang halaga ng naipon na kita/buwis/ambag ay ipinapakita (hinati-hati ayon sa panahon ng pagsingil).

Kapag ang lahat ng mga operasyon sa itaas ay matagumpay na nakumpleto, lahat ng iba pang pag-uulat ay awtomatikong nabuo. Gamit ang 1C: Accounting, maaari mong ihanda ang mga sumusunod na dokumento na kinakailangang isumite sa mga espesyal na awtoridad sa buwis:

• Form 2-NDFL – naglalaman ng lahat ng impormasyon tungkol sa kita ng mga indibidwal.

  
  mga tao;

• mga form:

1. ADV-1.
2. ADV-2.
3. ADV-3.

• SZV-4 - naglalaman ng lahat ng kinakailangang data sa panahon ng seguro, pati na rin ang mga kontribusyon at iba pang mga transaksyon.

Bilang karagdagan sa mga ipinahiwatig sa itaas, ang programa ng 1C ay maaaring malayang punan ang maraming iba pang mga dokumento kung ang kinakailangang data ay magagamit.

Prednalog.ru

Ang batayan para sa pagbabayad nito ay Artikulo No. 209 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang halaga nito ay 13%. Kaya, ang formula para sa pagkalkula ay ang mga sumusunod: Ang laki ng panahon ng buwis ay kinokontrol ng Artikulo No. 216 ng Tax Code ng Russian Federation.
Eksaktong 12 buwan ng kalendaryo. Mga tampok ng pagbabayad Ang layunin ng pagbabayad ng personal na buwis sa kita mula sa pag-upa ng mga lugar mula sa isang indibidwal ay palaging pareho. Ngunit may isang mahalagang punto na may kinalaman sa anyo ng listahan nito.

Ang lahat ay nakasalalay sa legal na katayuan ng taong umuupa sa lugar/real estate. Maaaring ito ay:

• organisasyon (na may iba't ibang anyo ng pagmamay-ari);
• indibidwal na negosyante;
• indibidwal.

Sa unang dalawang kaso (legal na entity o indibidwal na negosyante), ang nangungupahan ay ang ahente ng buwis ng may-ari.

Personal income tax mula sa pag-upa ng lugar mula sa isang indibidwal noong 2018

Mahalaga

Deadline para sa paglilipat ng personal na buwis sa kita sa ilalim ng mga kasunduan sa pag-upa Para sa mga pagbabayad sa ilalim ng mga kasunduan sa pag-upa para sa mga lugar, mga kasunduan sa sibil at personal na ari-arian, kailangan mong malaman sa loob ng kung anong mga takdang panahon ang dapat mong kilalanin ang kita, pigilin at magbayad ng personal na buwis sa kita. Nasa ibaba ang mga legal na kinakailangan para sa timing ng mga transaksyon na isinagawa ng isang ahente ng buwis at para sa kontrol sa mga linya ng form 6-NDFL na may kaugnayan sa isang kasunduan sa pag-upa sa isang indibidwal: Sino ang nagbabayad ng personal na buwis sa kita sa ilalim ng isang kasunduan sa pag-upa sa isang indibidwal Ang ang kumpanyang kumikilos bilang ahente ng buwis para sa mga pagbabayad ng upa ay dapat na itago Personal na buwis sa kita sa kita na natanggap sa ilalim ng kasunduan sa pag-upa at bayaran ito sa badyet.

Personal income tax kapag nangungupahan sa isang indibidwal

Ang parehong pananaw ay ibinahagi ng Ministri ng Pananalapi ng Russia (Mga liham na may petsang 04/29/2011 N 03-04-05/3-314 at may petsang 07/15/2010 N 03-04-06/3-148) , at ang mga korte (Resolution of the Federal Antimonopoly Service ng Moscow District na may petsang 07.03 .2012 N A40-40718/11140-184 Kaya, mapanganib na hindi pigilan ang personal na buwis sa kita mula sa renta na binayaran sa isang indibidwal - hindi isang negosyante). (magbasa pa sa p. 45). Kung matuklasan ng mga inspektor ang paglabag na ito, pagmumultahin nila ang organisasyon para sa hindi pagtupad sa mga tungkulin ng isang ahente ng buwis.
Ang multa ay 20% ng halaga ng buwis na napapailalim sa pagpigil at paglipat sa badyet (Artikulo 123 ng Tax Code ng Russian Federation). Tandaan! Ang personal na buwis sa kita ay inililipat sa badyet kahit na ang isang advance ay binayaran sa may-ari ng lupa Para sa bawat pagbabayad ng upa o bahagi nito, ang organisasyon ay obligadong magpigil ng personal na buwis sa kita.

Nagrenta kami ng ari-arian mula sa isang indibidwal: mga aspeto ng buwis at accounting (Vaitman E.)

Pansin

Ang isang indibidwal ay hindi maaaring samantalahin ang propesyonal na bawas sa buwis para sa kita sa pag-upa (Artikulo 221 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang organisasyon ay umuupa ng mga lugar mula sa direktor nito. Anong upa ang dapat kong itakda? Posible bang isaalang-alang ang minimum na upa? Ayon sa batas, walang balakid dito.

Accounting ng buwis para sa personal na buwis sa kita sa mga pagbabayad sa ilalim ng mga kasunduan sa pag-upa

Mga katulad na tanong

• Paano tama na tapusin ang isang kasunduan sa pag-upa para sa 170 sq. m sa isang indibidwal? 05 Setyembre 2017, 03:16, tanong Blg. 1742821 1 sagot
• Kapag nagtapos ng isang kasunduan sa pag-upa para sa isang sasakyan na may crew, maaari bang indibidwal ang nagpapaupa? Enero 23, 2017, 09:16, tanong Blg. 1508912 2 sagot
• Magandang hapon! Dapat ba akong, bilang may-ari ng isang LLC (Paaralan sa pagmamaneho, upraschenka) ay magbayad ng 13 porsiyentong personal na buwis sa kita kapag naglilipat ng mga pondo sa mga indibidwal para sa pagrenta ng mga lugar at isang kotse (pang-edukasyon)? Disyembre 24, 2015, 09:37, tanong Blg. 1082520 10 sagot
• Paano wakasan ang isang kasunduan sa pag-upa para sa mga non-residential na lugar kung ang nangungupahan ay hindi lumabag sa mga tuntunin ng kasunduan? Oktubre 17, 2016, 09:18, tanong Blg. 1410072 8 sagot
• Magandang hapon, ano ang pinakamahusay na paraan upang tapusin ang isang kasunduan sa pag-upa para sa mga non-residential na lugar para sa pagpapatakbo ng isang anti-cafe.

Pag-upa ng mga lugar mula sa isang indibidwal

Ngunit dapat tandaan na ang mga code ng pag-uuri ng badyet ay nagbabago bawat taon. Bago bumuo ng mga ulat at mga order sa pagbabayad, napakahalagang tiyakin muna na tama ang lahat ng mga detalye.

Sa 2018, ang BCC para sa paglilipat ng personal na buwis sa kita para sa pagrenta ng mga lugar ay ang mga sumusunod - 182 1 01 02030 01 1000 110. Bukod dito, ang code na ito ay nalalapat sa lahat ng pinagmumulan ng kita na tinukoy sa Artikulo No. 228 ng Tax Code ng Russian Federation .

Pagbuo ng isang order ng pagbabayad (sample) Dapat tandaan na kamakailan lamang ay may mga makabuluhang pagbabago na ginawa sa pamamaraan para sa pagbuo ng isang order ng pagbabayad. Ang batayan nito ay ang utos ng Ministry of Finance No. 107n na may petsang Nobyembre 12, 2013.

Ang mga negosyante ay madalas na kailangang magrenta ng mga lugar upang maisagawa ang kanilang mga aktibidad. Kung ang mga lugar ay inuupahan mula sa isang indibidwal, madalas itong nakalilito sa mga accountant.

Posible bang isama ang bayad para sa pag-upa ng mga lugar mula sa isang indibidwal na hindi isang negosyante bilang gastos? Isaalang-alang natin ang isyung ito mula sa legal na pananaw. Ano ang mga tampok kapag nagtatapos ng isang kontrata? Ang isang kasunduan sa pag-upa sa isang indibidwal na may-ari ay hindi naiiba sa isang kasunduan sa pag-upa sa isang legal na entity.

Ang mga kinakailangang detalye sa kontrata ay dapat na: - ang address ng lokasyon ng inuupahang lugar, ang eksaktong address ng lokasyon ng iyong organisasyon sa gusali (sahig, lugar sa silid), ang lugar ng inuupahang lugar. — Mga halaga ng upa, pamamaraan at mga tuntunin para sa pagbabayad nito.

Pag-upa ng mga lugar mula sa isang indibidwal sa pamamagitan ng isang legal na entity na personal na buwis sa kita

Kodigo sa Buwis ng Russian Federation). BCC para sa personal na buwis sa kita para sa upa - 182 1 01 02010 01 1000 110. Iyon ay, kapareho ng kapag naglilipat ng personal na buwis sa kita para sa mga empleyado ng isang organisasyon. Pag-uulat kapag umuupa mula sa isang indibidwal Para sa isang indibidwal na nagpapaupa, kailangan mong lumikha ng isang hiwalay na rehistro ng buwis para sa personal na buwis sa kita at sa katapusan ng taon, sa pangkalahatang paraan, magsumite ng isang 2-NDFL na sertipiko sa Federal Tax Service. Dapat itong sumasalamin sa kita sa anyo ng upa, ang halaga ng kinakalkula, pinigil at inilipat sa badyet ng personal na buwis sa kita. Ang code ng kita sa 2-NDFL kapag umuupa mula sa isang indibidwal ay 1400. Bilang karagdagan, ang impormasyon sa indibidwal na nagpapaupa ay kasama sa quarterly na ulat 6-NDFL. Mga premium ng insurance kapag umuupa ng lugar mula sa isang indibidwal Ang halaga ng renta na binayaran sa isang indibidwal ay hindi napapailalim sa mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund, Social Insurance Fund at Federal Compulsory Medical Insurance Fund (clause 4 ng Artikulo 420 ng Tax Code ng Russian Federation ).
Mapanganib ito dahil malamang na hihilingin ng mga awtoridad sa buwis na magparehistro ang mamamayan bilang isang negosyante at magbayad ng buwis bilang indibidwal na negosyante (magbasa pa sa pahina 46). Tandaan. Sa mga tuntunin ng VAT, hindi kumikita ang mga kumpanya na magrenta ng ari-arian mula sa mga indibidwal Ang mga indibidwal na walang katayuan ng isang indibidwal na negosyante ay hindi nagbabayad ng VAT (sugnay 1 ng Artikulo 143 ng Tax Code ng Russian Federation). Nangangahulugan ito na kapag nagbibigay sila ng mga serbisyo para sa pag-upa ng ari-arian, walang "input" na VAT, na maaaring ibawas ng nangungupahan Ngunit kapag kinakalkula ang buwis sa kita, maisasama ng organisasyon ang buong halaga ng upa sa mga gastos (sugnay 10, sugnay. 1, artikulo 264 ng Tax Code ng Russian Federation). Hindi ito kailangang bawasan ng halaga ng VAT, gaya ng ginagawa kapag umuupa ng ari-arian mula sa isang nagbabayad ng VAT. Para sa organisasyong nangungupahan, ito ay maaaring magsama ng karagdagang buwis sa kita.

Pag-upa ng mga lugar mula sa isang indibidwal ng isang legal na entity na mga pag-post ng personal na buwis sa kita

Kinakailangang maghanda ng mga financial statement nang naaayon, isinasaalang-alang ang salik na ito. Ang nagpapaupa, sa turn, ay obligado lamang na magsumite ng isang deklarasyon sa mga awtoridad sa buwis sa kanyang lugar ng paninirahan sa loob ng tinukoy na takdang panahon.

Ang sitwasyon ay mas kumplikado tungkol sa pag-upa ng real estate sa mga pribadong indibidwal. Sa kasong ito, ang isang indibidwal na nagsasagawa ng mga aktibidad ng ganitong uri ay walang ahente ng buwis.

At dapat niyang gawin ang lahat ng mga pagbabayad nang nakapag-iisa, habang bumubuo ng naaangkop na pag-uulat - isang deklarasyon. Ngunit sa parehong oras, ang isang indibidwal ay hindi kasama sa pagpapanatili ng mga talaan ng accounting - alinsunod sa batas na ipinapatupad sa Russian Federation.

KBK Tulungan kang malaman kung saan magbabayad ng personal na buwis sa kita sa pagrenta ng mga lugar mula sa isang indibidwal - KBK - mga code ng pag-uuri ng badyet. Ito ang hanay ng mga numero na nagbibigay-daan sa iyong awtomatikong magbayad at ipahiwatig ang layunin nito.

Ang isang organisasyon na pumasok sa isang kasunduan sa pag-upa para sa mga lugar na may isang indibidwal ay tumutupad sa mga obligasyon ng isang ahente ng buwis - kapag naglilipat ng mga pagbabayad sa pag-upa, pinipigilan nito ang personal na buwis sa kita at nagbabayad ng buwis sa badyet. Sa artikulong ito titingnan natin kung paano nakadokumento ang pag-upa ng mga lugar mula sa isang indibidwal, at malalaman din ang mga detalye ng pagbubuwis kapag nagbabayad ng mga pagbabayad sa pag-upa at binabayaran ang mga gastos sa pagpapatakbo.

Kasunduan sa pag-upa sa isang indibidwal: iginuhit namin ito nang tama

Ang pakikipagtulungan sa pagitan ng isang organisasyon at isang indibidwal na may-ari ay nagsisimula sa pagpapatupad ng isang kasunduan sa pag-upa.

Kapag gumuhit ng isang kasunduan sa pag-upa, ang mga partido ay dapat sumunod sa mga pamantayan na itinatag ng Civil Code ng Russian Federation. Sa partikular, ang kontrata ay dapat maglaman ng mga sumusunod na mandatoryong detalye:

• pangalan ng dokumento, lugar, petsa ng paghahanda;
• mga pangalan ng mga partido sa preamble (buong pangalan ng organisasyon, buong pangalan ng indibidwal);
• Buong pangalan, posisyon ng lumagda sa bahagi ng nangungupahan (karaniwan ay direktor), batayan para sa kumakatawan sa mga interes ng organisasyon kapag nagtatapos ng isang kasunduan (charter, kapangyarihan ng abogado);
• legal na address ng organisasyon, registration address ng indibidwal;
• mga detalye ng bangko ng mga partido.

Basahin din ang artikulo ⇒

Ang teksto ng kasunduan ay dapat na naka-format sa mga sumusunod na seksyon:

Tinatanggap ng nangungupahan ang karapatang gamitin ang lugar pagkatapos lagdaan ang sertipiko ng paglilipat at pagtanggap ⇒ .

Ang pamamaraan para sa pagbabalik ng lugar sa pagtatapos ng panahon ng pag-upa o may kaugnayan sa maagang pagwawakas ng kontrata ay sinamahan ng pagpirma ng isang sertipiko ng pagbabalik ⇒ .

Ang pagpaparehistro ng estado ng isang kasunduan sa pag-upa sa isang indibidwal

Ang isang kasunduan sa pag-upa na natapos sa pagitan ng isang organisasyon at isang indibidwal na hindi isang indibidwal na negosyante ay hindi napapailalim sa mandatoryong notarization. Kasabay nito, sa batayan ng sugnay 2 p. 609 ng Civil Code ng Russian Federation, ang isang kasunduan sa pag-upa (kabilang ang isang indibidwal na nagpapaupa) na may bisa ng higit sa 1 taon ay dapat dumaan sa pamamaraan ng pagpaparehistro ng estado.

Ang pagpaparehistro ng estado ng mga kasunduan sa pag-upa ay isinasagawa ng mga teritoryal na katawan ng Rosreestr. Ayon sa Civil Code ng Russian Federation, ang isang kasunduan sa pag-upa ay kinikilala bilang wasto at magkakabisa lamang kung ito ay nakarehistro sa estado.

Pag-upa ng mga lugar mula sa isang indibidwal: pagbubuwis, mga premium ng insurance

Kapag nangungupahan ng mga lugar mula sa isang mamamayan na hindi isang self-employed na tao, ang organisasyon, na gumaganap ng mga tungkulin ng isang ahente ng buwis, ay obligadong magpigil at magbayad ng personal na buwis sa kita sa badyet, na kinakalkula mula sa halaga ng mga pagbabayad sa pag-upa sa kasalukuyang buwis rate. Ang pangangailangang ito ay itinatag ng sugnay 2 ng Art. 226 Tax Code ng Russian Federation.

Nangungupahan – ahente ng buwis para sa personal na buwis sa kita

Kinakalkula ng organisasyon ng nangungupahan ang personal na buwis sa kita, pinipigilan ang halaga mula sa kita ng indibidwal na nagpapaupa at nagbabayad ng buwis sa badyet sa bawat kaso ng paglilipat ng mga pagbabayad sa pag-upa. Natatanggap ng nagpapaupa ang halaga ng upa na binawasan ng withheld na buwis:

RentPayment fact = kasunduan sa RentPayment – ​​buwis sa personal na kita,

saan Katotohanan sa RentPayment– ang halaga ng bayad sa upa na aktwal na inilipat sa nagpapaupa;
Kasunduan sa RentPayment– ang halaga ng bayad sa pag-upa ayon sa kasunduan;
Ang personal na buwis sa kita ay ang halaga ng withheld tax na kinakalkula sa itinatag na rate (sa pangkalahatan, 13% ng bayad sa pag-upa).

Kapag nagrenta ng mga lugar mula sa isang indibidwal, ang personal na buwis sa kita ay napapailalim sa pagpigil sa parehong kaso kung saan ang halaga ng buwis ay tinukoy sa kasunduan sa pag-upa, at sa kondisyon na ang probisyong ito ay hindi ibinigay para sa kasunduan (tingnan ang liham ng Ministri ng Pananalapi No. 03-04-05/49369 na may petsang 08.27.2015).

Ang deadline para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita ng isang legal na entity-tax agent ay hindi lalampas sa araw kasunod ng araw ng paglipat ng pagbabayad ng upa sa indibidwal na nagpapaupa.

Tingnan natin ang isang halimbawa . Ang isang kasunduan sa pag-upa para sa non-residential na lugar ay natapos sa pagitan ng Prizma LLC at citizen Barsukov, ayon sa kung saan ang upa ay 7,303 rubles/buwan.

Nagbabayad si Prizma ng upa sa Barsukov buwan-buwan hanggang ika-20 ng kasalukuyang buwan.

Noong Oktubre 18, 2018, inilipat ng accountant ni Prizma ang upa para sa Oktubre 2018 kay Barsukov (binawasan ang personal na buwis sa kita):

RUR 7,303 – (RUB 7,303 * 13%) = RUB 6,353.61

Obligado si Prizma na ilipat ang personal na buwis sa kita sa badyet nang hindi lalampas sa Oktubre 19, 2018.

Mga premium ng insurance

Ang mga pagbabayad sa upa na binayaran ng isang legal na entity-nangungupahan pabor sa isang indibidwal ay hindi napapailalim sa pagbubuwis bilang mga premium ng insurance. Alinsunod sa talata 4 ng Art. 420 ng Tax Code ng Russian Federation, ang isang organisasyong umuupa ng mga lugar mula sa isang indibidwal ay hindi kinakailangang magbayad ng mga kontribusyon para sa sapilitang pensiyon, medikal, at panlipunang seguro.