Paliwanag na tala sa mga pagbabawas ng VAT. Paano tama ang pagsulat ng isang paliwanag na tala sa tanggapan ng buwis

Sa kaganapan ng mga paghahabol mula sa inspektor ng buwis, madalas na kinakailangan upang gumuhit ng isang nakasulat na tugon (gamit ang isang sample) sa mga kinakailangan nito kasama ang pagkakaloob ng mga naaangkop na paliwanag. Kung paano tama ang pagsulat ng ganoong sagot sa iba't ibang mga kaso, ang mga yari na halimbawa at sunud-sunod na mga tagubilin ay nasa artikulong ito.

Kailan Magbibigay ng mga Paliwanag

Una sa lahat, mahalagang maunawaan na ang pagbibigay ng mga paliwanag ay hindi palaging responsibilidad ng employer. Kung ang tanggapan ng buwis ay natukoy ang mga hindi pagkakapare-pareho o mga pagkakamali, ang organisasyon ay dapat magbigay lamang ng mga paliwanag kung sila ay natagpuan sa panahon ng isang desk audit. Ang pinakakaraniwang mga paglabag ay:

• maling impormasyon sa mga tax return;
• hindi pagkakapare-pareho sa data na ibinigay sa isa o higit pang mga dokumento sa pag-uulat;
• mga paglabag sa mga transaksyon na may kaugnayan sa pagkuha ng mga benepisyo sa buwis (mga pista opisyal, pinababang mga rate);
• mga kontradiksyon sa pagitan ng impormasyong ibinigay ng nagbabayad ng buwis at ng data na makukuha sa tanggapan ng buwis.

Kaya, ang tugon sa kahilingan ng mga awtoridad sa buwis na magbigay ng naaangkop na mga paliwanag (gamit ang sample) ay sapilitan kung ang isang desk audit ay isinagawa, na nagsiwalat ng mga paglabag. At sa lahat ng iba pang kaso, ang pagbibigay ng nakasulat na mga paliwanag ay karapatan ng kumpanya. Gayunpaman, tulad ng ipinapakita ng karanasan, mas mahusay na mag-ingat at magpadala ng isang sulat sa inspeksyon, dahil madalas itong nakakatulong sa paghahatid ng iyong posisyon sa mga inspektor.

Ipinapakita ng pagsasanay na sa karamihan ng mga kaso, ang mga paliwanag ay dapat ibigay kaugnay ng mga pagkakaiba tungkol sa VAT at buwis sa kita.

Pamamaraan para sa compilation

Sa pangkalahatan, ang pamamaraan ay sumusunod:

1. Pagkatapos maisagawa ang desk audit, ang tanggapan ng buwis ay nagpapadala ng kahilingan sa anyo ng isang papel na liham o email. Ang teksto ay nagpapahiwatig ng data na, sa opinyon ng inspektor, ay naipon nang hindi tama, pati na rin ang mga pagkakaiba sa impormasyon na nilalaman sa iba't ibang mga dokumento.
2. Pagkatapos ay obligado ang nagbabayad ng buwis na ibigay ang kanyang mga paliwanag sa lalong madaling panahon - hanggang 5 araw ng trabaho. Ang panahong ito ay magsisimula sa araw ng trabaho kasunod ng araw ng pagtanggap ng abiso.
3. Maaari mo itong ipadala sa pamamagitan ng koreo (registered mail), sa pamamagitan ng courier, o sa elektronikong paraan. Bukod dito, sa kaso ng isang email, mahalagang i-verify ito gamit ang isang electronic digital signature. Kung hindi pa ito nalikha, ang tanging pagpipilian na natitira ay ipadala ito sa regular na anyo ng papel. Mahalaga rin na malaman na madalas na kinakailangan upang magbigay ng mga dokumento na may mga paliwanag kasama ang mismong aplikasyon. Pagkatapos ay dapat ipahiwatig ng teksto ng liham ang mga kalakip: ang pangalan ng dokumento, dami at uri (orihinal o kopya) ay nakasulat.

TANDAAN. Hindi inaalis ng batas ang karapatan ng nagbabayad ng buwis na magbigay ng kanyang mga paliwanag nang pasalita. Gayunpaman, upang maging ligtas na bahagi (sa kaso ng posibleng paglilitis), mas mahusay na ilagay ang lahat nang nakasulat, ang isang kopya nito ay dapat itago sa iyo (mas mahusay din na i-print at i-duplicate ang elektronikong bersyon) .

Paano mag-compose: sample na kinakailangan

Walang naaprubahang form, kaya ang bawat kumpanya ay may karapatang pumili ng sarili nitong opsyon. Pinakamabuting i-print ito sa isang may tatak na bangko. At maaari kang gumuhit ng isang dokumento ayon sa pangkalahatang mga patakaran:

1. Ang pinaikling pangalan ng tax inspectorate ay nakasulat sa "header" sa kanang itaas na sulok (halimbawa, "sa Interdistrict Inspectorate ng Federal Tax Service No. 19 para sa Chelyabinsk Region").
2. Sa ilalim ng impormasyon tungkol sa addressee, ang lahat ng data tungkol sa nagpadala ay isinulat: ang liham ay ipinadala mula sa isang partikular na opisyal (karaniwan ay ang direktor ng isang kumpanya o ang pinuno ng isang sangay), samakatuwid ang kanyang buong pangalan, posisyon at pinaikling pangalan ng organisasyon (halimbawa, Khlebodar LLC), pati na rin ang address, ay ipinahiwatig at mga detalye ng contact.
3. Sa ilalim ng "header" sa kaliwang bahagi maaari kang gumawa ng isang tala na nagsasaad sa ilalim ng kung anong numero at petsa ang sulat ay nakarehistro sa papalabas na journal sa pagsusulatan ng organisasyon.
4. Susunod sa gitna ay ang pamagat ng liham, na sumasalamin sa kakanyahan nito, halimbawa, "Tugon sa kahilingan ng inspektor ng buwis" (at sa mga bracket ay ipinaliwanag kung anong dahilan).
5. Sa mismong teksto ng liham, ang mga pangyayari ay unang ipinahayag nang napakaikling - i.e. isang pagbanggit na ang isang sulat ay natanggap mula sa tanggapan ng buwis na humihingi ng paliwanag, bilang tugon kung saan ipinadala ng kumpanya ang liham nito.
6. Ang sumusunod ay ang aktwal na paliwanag na may detalyado ngunit pinaka-maigsi na paglalarawan ng iyong posisyon. Bilang isang patakaran, sapat na ang 1-2 naka-print na mga sheet.
7. Kung ang anumang mga dokumento ay nakalakip sa liham, ang mga ito ay nakalista din sa seksyong "Mga Attachment".
8. Sa wakas, ipinapahiwatig ng nagpadala ang posisyon, muling isinulat ang pangalan ng kumpanya, naglalagay ng pirma at transcript nito.
9. Bottom line, kaliwang sulok – petsa ng paghahanda ng dokumento. Dapat itong ipahiwatig upang magkaroon ng karagdagang patunay na ibinigay ito sa oras.

Ang isang tapos na halimbawa ay ipinakita sa ibaba.

Mga uri: mga yari na halimbawa para sa mga karaniwang sitwasyon

Sa pagsasagawa, mayroong ilang karaniwang mga kaso kapag ang mga awtoridad sa buwis ay nagpapakita ng isang kinakailangan upang magbigay ng tugon (batay sa isang modelo ng kumpanya) na nagpapaliwanag ng kanilang posisyon sa isang partikular na paksa. Ang mga handa na solusyon ay tinalakay sa ibaba.

Kung ang fixed asset ay naibenta nang lugi

Nakuha ng inspectorate ang karapatang humiling ng mga paliwanag mula sa kumpanya tungkol sa bagay na ito kamakailan - mula noong 2014, na medyo legal. Gayunpaman, sa pagsasagawa, madalas na may mga kaso kung saan ang mga kinatawan ng mga katawan ng inspeksyon ay talagang inaabuso ang kanilang mga karapatan at humihingi ng paglilinaw tungkol sa mga ganitong kaso:

• naibenta ang asset, ngunit ang mga pagkalugi ay natamo lamang dahil sa aktwal na pamumura (depreciation), kaya naman kinailangan na ibenta ang asset sa mas mababang presyo;
• ang asset ay ibinenta sa presyong mas mataas kaysa sa natitirang halaga nito - ang mga ganitong kaso ay kadalasang nangyayari para sa mga kadahilanan sa merkado dahil sa isang hindi matatag na sitwasyon sa ekonomiya.

Sa mga kasong ito, hindi kinakailangang magbigay ng anumang paliwanag ang kumpanya. Gayunpaman, sa sulat ng tugon ay masasabi na ang tubo ay idineklara sa mga dokumento ng pag-uulat, at ang organisasyon ay hindi nagbigay ng anumang mga pagkakamali sa katotohanan o sadyang maling impormasyon.

Paglalapat ng mga benepisyo kapag nagbabayad ng mga buwis sa ari-arian

Dahil sa 2015 ay hindi binabayaran ang mga buwis sa lahat ng movable property asset (maliban sa mga kabilang sa depreciation group 1 at 2) (sa kondisyon na binili ng kumpanya ang mga ito pagkatapos ng Enero 1, 2013), inaprubahan ng batas ang benepisyo. Ang nasabing preferential property ay itinalaga na sa Tax Code (Artikulo 381).

Gayunpaman, maraming mga kinatawan ng inspeksyon (marahil dahil sa kamangmangan) ay nagsimulang humingi ng mga dokumento na nagpapatunay sa posibilidad na matanggap ang benepisyong ito, pati na rin ang isang kumpletong listahan ng lahat ng mga palipat-lipat na bagay na hindi kasama.

Mahalagang tandaan ang 2 puntos dito:

1. Ang sulat ay dapat maglaman ng isang partikular na listahan ng mga asset na pinag-uusapan. Kung hindi, maaari ka lamang magpadala ng mga kopya ng mga kontrata at iba pang mga dokumento na nagpapatunay sa katotohanan ng pagbili at ang petsa ng pagkumpleto nito. Ang mga kontrata ay sumasalamin din sa uri ng nagbebenta ng kumpanya: umaasa o independiyente, na may sariling kahulugan.
2. Kung ang mga asset ay binili mula sa isang kaakibat na kumpanya (pati na rin sa mga kaso kung saan ang mga asset ay nakuha bilang resulta ng muling pag-aayos ng kumpanya), pagkatapos ay ang mga buwis sa naturang ari-arian ay binabayaran.

TANDAAN. Ang inspektorate ay maaaring humiling ng isang tiyak na listahan ng mga ari-arian, i.e. kagustuhang ari-arian, at magiging sa interes ng kumpanya na magbigay ng naturang data. Pagkatapos ang sitwasyon ay maaaring linawin lalo na nang mabilis.

At narito kung ano ang hitsura ng isang sample na tugon sa mga naturang kinakailangan pagdating sa pagbibigay ng mga paliwanag sa kagustuhang ari-arian.

Siyempre, hindi kasama sa listahang ito ang lahat ng object ng ari-arian ng kanilang 1st at 2nd depreciation group. Walang mga benepisyo para sa kanila, at bukod pa, ang mga kinatawan ng serbisyo sa buwis ay walang karapatang humingi ng paglilinaw partikular sa mga bagay na ito.

Kung ang mga buwis sa ari-arian ay lubos na nabawasan o tumaas nang malaki

Ang mga kinatawan ng inspektor ng buwis ay kadalasang nagiging interesado sa mga kaso kung saan sa isang taon ng pananalapi ay bumaba ang aktwal na binayaran na buwis sa ari-arian, at sa susunod ay nanatili ito sa humigit-kumulang sa parehong antas (i.e. hindi tumaas). Ang atensyon ng mga inspektor ay lalo na madalas na iginuhit sa mga sitwasyon kung saan ang mga pagkakaiba sa pagitan ng mga halagang ito ay masyadong malaki (sa kanilang opinyon), dahil ito ay maaaring magpahiwatig ng isang iligal na pamamaraan sa pananalapi na naglalayong hindi pagbabayad.

Bilang karagdagan, 3-4 na taon na ang nakalipas ay may mga nauna nang ang mga magkakaugnay na organisasyon ay sadyang inilipat ang ilan sa mga movable property asset sa pagmamay-ari ng isa't isa upang makabuluhang bawasan ang halaga ng pagbabayad. Dahil sa 2015 ang buwis ay binabayaran mula sa naturang base, at ang buwis ng kumpanya ay hindi aktwal na tumaas, nangangahulugan ito, lohikal, na ito ay sadyang umiiwas sa pagbabayad.

Ang sagot ay ibinigay ayon sa aktwal na sitwasyon. Ang pinaka-madalas na naiimpluwensyahan ng mga layunin na kadahilanan:

• pagpuksa ng ilang partikular na ari-arian dahil sa pag-optimize at/o hindi magandang sitwasyon sa ekonomiya;
• pagbebenta ng ari-arian;
• pagtatapon ng mga fixed asset.

Ang kumpanya ay kumukuha lamang ng ari-arian mula sa isang kompanya kung saan ito ay hindi nagtutulungan. Ito ang dahilan na gumaganap ng pangunahing papel. Upang patunayan ang kanilang posisyon, nagpapadala sila ng mga kasunduan sa pagbili at pagbebenta at mga dokumento sa pananalapi na nagpapatunay sa naturang legal na pamamaraan.

Relasyon sa pagitan ng pamumura at buwis sa ari-arian

Sa ganitong mga kaso, ang hinala ay lumitaw dahil ang ari-arian ay pinababa ng halaga, ngunit ang mga buwis sa ari-arian ay hindi binabayaran. Maaaring maghinala muli ang mga inspektor ng ilang ilegal na aktibidad. Gayunpaman, sa pagsasagawa, ang dahilan ay madalas na madaling ipaliwanag at mapapatunayan. Ang katotohanan ay ang isang medyo malaking bahagi ng mga ari-arian ng kumpanya ay ari-arian na nabibilang sa mga grupo ng depreciation 1 at 2, at walang buwis na binabayaran dito. Ang isang halimbawang tugon para sa kasong ito ay ibinigay sa ibaba.

Kung ang mga gastos ay masyadong mataas

Ang mga awtoridad sa buwis ay madalas na humihingi ng mga paliwanag dahil sa katotohanan na ang mga gastos, sa kanilang opinyon, ay masyadong mabilis na lumalaki at bumubuo ng isang medyo malaking porsyento ng badyet ng kumpanya. Ipinapakita ng pagsasanay na ang hinala ay itinaas sa mga kaso kung saan ang tubo ay ikalimang bahagi lamang o mas mababa. Napakasimpleng ipaliwanag ang pagtaas ng mga gastos, lalo na laban sa backdrop ng mga tunay na dahilan ng ekonomiya:

• kawalang-tatag sa merkado ng foreign exchange (mga pagkakaiba sa halaga ng palitan);
• ang pangangailangang pataasin ang sahod dahil sa aktwal na pagbaba ng kita ng populasyon sa nakalipas na 3 magkakasunod na taon;
• pagtaas ng gastos dahil sa inflation.

Ano ang mangyayari kung hindi ka tumugon sa isang kahilingan?

Ang pagtugon sa isang kahilingan sa buwis ay pananagutan ng kumpanya, dahil kung ganap mong babalewalain ang mensahe, may karapatan ang inspektor na pagmultahin ang organisasyon para sa:

• 5,000 rubles kung hindi ito ibinigay sa unang pagkakataon;
• 20,000 rubles - sa pangalawang pagkakataon (ang pagkalkula ay isinasagawa ayon sa mga taon ng kalendaryo).

Kaya, ang pagbibigay ng paliwanag sa karamihan ng mga kaso ay hindi partikular na mahirap. At ang pagwawalang-bahala sa liham ay hindi sa interes ng kumpanya: ang punto ay hindi lamang sa isang posibleng multa, kundi pati na rin sa katotohanan na sa pamamagitan ng pagpapaliwanag sa posisyon nito, madalas na inililigtas ng kumpanya ang sarili mula sa pangangailangan na magsagawa ng karagdagang mga paglilitis, kabilang ang paglilitis.

Komentaryo ng video

Ngayon, kailangang harapin ng ilang institusyon ang pangangailangang magbigay ng paliwanag sa mga awtoridad sa buwis pagkatapos ng anumang pag-audit o pag-uulat. Upang matiyak na ang mga paliwanag ay hindi pumukaw ng mga karagdagang pagsusuri ng superbisor na awtoridad, ang paghahanda ng paliwanag ay dapat na seryosohin, na may buong responsibilidad, at hindi pagkaantala sa pagtugon.

Anong mga kinakailangan ang may kaugnayan ngayon?

Bilang isang tuntunin, ang pangangailangan na magbigay ng mga paliwanag ay lumitaw pagkatapos ng isang tiyak na panahon pagkatapos ng mga ulat o deklarasyon, at ang dahilan para sa kinakailangan ay maaaring anumang maling pagpasok o hindi tumpak sa pag-uulat. Kadalasan, lumilitaw ang mga tanong mula sa mga istrukturang nangangasiwa tungkol sa pag-uulat para sa mga refund ng VAT kapag hindi tumutugma ang mga ulat ng mga katapat, dahil sa mga pagkakaiba sa data ng buwis sa mga pagbabalik ng buwis sa kita. Ang mga tanong ay maaari ding lumitaw bilang isang resulta ng hindi makatarungang pagkalugi ng negosyo sa panahon ng isang pag-audit, kapag nagpapadala ng na-update na deklarasyon o sa pag-uulat ng buwis, kung saan ang halaga ng buwis ay ipinapakita na mas mababa kaysa sa paunang impormasyon, atbp.

Halimbawa, para sa VAT mayroong 3 pangunahing uri ng mga kinakailangan para sa pagsulat ng mga paliwanag, ang isang sample ay binuo at naaprubahan nang elektroniko ng mga pamantayan ng Federal Tax Service:

• Ayon sa pagsunod sa kontrol
• Para sa mga hindi pagkakasundo sa mga katapat
• Tungkol sa impormasyong hindi naitala sa sales journal (liham ng Federal Tax Service No. ED-4-15/5752 na may petsang 04/07/2015).

Ang mga kinakailangan para sa mga paliwanag pagkatapos ng pagbabalik ng VAT ay maaaring lumitaw para sa iba pang mga kadahilanan, ngunit ang isang sample na dokumento ay hindi pa nabubuo ng mga awtoridad sa buwis.

Upang magpadala ng tugon, ang nagbabayad ay may 6 na araw ng trabaho upang iulat ang pagtanggap ng kahilingan, kasama ang isa pang 5 araw ng trabaho upang magpadala ng tugon sa kahilingan (hindi isinasaalang-alang ang mga katapusan ng linggo at pista opisyal).

Paano magsulat ng mga paliwanag sa tanggapan ng buwis sa 2019

Kung ang nagbabayad ay nakatanggap ng kahilingan mula sa serbisyo ng buwis para sa isang paliwanag, nangangahulugan ito na ang inspektorate ay nakakita ng isang bagay na kahina-hinala sa deklarasyon ng nagbabayad. Dapat pansinin na ang Federal Tax Service Inspectorate ay nagbibigay ng desk control sa lahat ng mga deklarasyon at mga ulat ng accounting gamit ang isang awtomatikong electronic program na maaaring mabilis na matukoy ang mga error sa pag-uulat (mga pagkakaiba sa pagitan ng data sa mga ulat, mga pagkakaiba sa pagitan ng isinumiteng deklarasyon at ang impormasyong magagamit sa itinalaga inspektor), bilang isang resulta kung saan ang Federal Tax Service Inspectorate ay nagsumite ng isang kahilingan para sa isang paliwanag ng katotohanang ito (sugnay 3 ng Artikulo 88 ng Tax Code ng Russian Federation). Maaaring may iba pang mga dahilan para sa pagsusumite ng kahilingan para sa paliwanag.

Ang paliwanag na tala sa Federal Tax Service ay iginuhit sa libreng anyo, maliban sa mga paliwanag sa panahon ng desk audit ng deklarasyon ng VAT. Kung naniniwala ang nagbabayad na walang mga kamalian o hindi pagkakapare-pareho sa ipinadalang ulat, dapat itong ipahiwatig sa pagpapaliwanag ng kinakailangan:

« ...Bilang tugon sa iyong kahilingan No. 75 na may petsang Marso 2, 2019, iniuulat namin na walang mga kamalian sa tax return para sa hiniling na oras. Batay dito, itinuturing naming hindi katanggap-tanggap na gumawa ng mga pagwawasto sa pag-uulat para sa tinukoy na oras...».

Kung matuklasan mo ang isang error sa pag-uulat na hindi nangangailangan ng pagbabawas ng buwis (halimbawa, isang teknikal na kamalian sa pagpapakita ng isang code), maaari mong ipaliwanag kung anong error ang nagawa, ipahiwatig ang tamang code at magbigay ng katibayan na ang kamalian na ito ay hindi humantong sa isang pagbawas sa halaga ng buwis na binayaran o magpadala ng na-update na deklarasyon.

Gayunpaman, kung ang isang kamalian ay natuklasan na nagreresulta sa isang pagbawas sa buwis, isang binagong pagbabalik ay dapat na isumite kaagad. Walang saysay na magbigay ng mga paliwanag sa ilalim ng gayong mga pangyayari (sugnay 1 ng Artikulo 81 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation; Liham ng Federal Tax Service No. ED-4-15/19395 na may petsang Nobyembre 6, 2015).

Ang bawat nagbabayad ng buwis ay obligadong malaman na ang batas ay hindi nagbibigay na ang mga paliwanag ay dapat isumite lamang sa pamamagitan ng sulat, i.e. ito ay nagpapahiwatig na ang mga paliwanag ay maaaring ibigay nang pasalita, gayunpaman, upang maiwasan ang anumang hindi pagkakaunawaan, mas mabuting maghanda ng nakasulat na tugon.

Paliwanag sa tanggapan ng buwis tungkol sa mga pagkalugi

Kapag sinusuri ang mga hindi kumikitang negosyo, maingat na sinusuri ng serbisyo sa buwis kung ang mga buwis sa kita ay minamaliit. Ang panahon ng pag-audit ay sumasaklaw sa nakalipas na dalawang taon o higit pa. Kapag ang isang nagbabayad ng buwis ay nakatanggap ng kahilingan na ipaliwanag ang sanhi ng mga pagkalugi, kinakailangan na agad na magpadala ng tugon sa serbisyo ng pangangasiwa, na nagpapaliwanag nang detalyado kung bakit mas mataas ang mga gastos kaysa sa kita. Halimbawa, maaari kang sumangguni sa katotohanan na ang kumpanya ay nilikha kamakailan, mayroon pa ring maliit na mga kliyente, at ang mga gastos sa pag-upa ng gusali at pagpapanatili ng mga empleyado ay mataas, atbp. Sa sagot, kinakailangang bigyang-pansin ang katotohanan na ang lahat ng mga gastos ay dokumentado at ang pag-uulat ay iginuhit nang tama. Para sa higit na kalinawan, maaari kang lumikha ng isang talahanayan na nagpapakita ng isang listahan ng mga gastos para sa taon na pinaghiwa-hiwalay ayon sa mga operasyon.

I-download ang paliwanag na tala sa tanggapan ng buwis sa mga pagkalugi

(Video: "Gumagawa kami ng mga paliwanag ng mga pagkalugi bilang tugon sa kahilingan ng awtoridad sa buwis")

Paliwanag sa tanggapan ng buwis tungkol sa mga pagkakaiba sa mga deklarasyon

Sinusuri ng mga istruktura ng pangangasiwa ang lahat ng mga deklarasyon gamit ang mga awtomatikong programa, at napakabilis nilang makakahanap ng pagkakaiba sa pagitan ng impormasyon sa isang deklarasyon (halimbawa, para sa VAT) sa impormasyon para sa isa pa (halimbawa, para sa buwis sa kita) o sa ulat ng accounting. Sa kasong ito, ang inspeksyon ay napipilitang makipag-ugnayan sa nagbabayad na may kahilingan na ipaliwanag ang dahilan ng pagkakaiba sa pagitan ng mga tagapagpahiwatig (halimbawa, kita).

Isinasaalang-alang na ang accounting sa mga institusyon ay hindi isinasagawa sa parehong pagkakasunud-sunod ng accounting sa supervisory service, hindi mahirap ipaliwanag ang mga natukoy na pagkakaiba. Halimbawa, ang data ng buwis sa VAT ay maaaring hindi tumugma sa halaga ng kita, dahil may mga kita na hindi benta na hindi napapailalim sa VAT (mga multa, dibidendo, mga pagkakaiba sa halaga ng palitan). Ang sitwasyong ito ay maaaring magdulot ng mga pagkakaiba, na dapat isulat tungkol sa tugon sa kahilingan. (Artikulo 250 ng Tax Code ng Russian Federation).

Paliwanag mula sa Federal Tax Service sa VAT

Kapag gumuhit ng mga paliwanag sa Federal Tax Service tungkol sa VAT, dapat mong tandaan na mayroong ilang mga nuances dito. Gaya ng nabanggit kanina, ang mga nagbabayad ay kinakailangang magsumite ng isang deklarasyon sa electronic form (clause 3 ng Artikulo 88 ng Tax Code ng Russian Federation), samakatuwid, ang mga paliwanag para sa VAT ng mga institusyon ay kinakailangang isumite sa electronic form. Sa kasong ito, ang mga paliwanag ay dapat isumite ayon sa tinanggap na template (FTS Regulation No. ММВ-7-15/682@ dated December 16, 2016) at kung ang isang institusyon ay nagsumite ng mga electronic na paliwanag na wala sa kinakailangang template, maaari itong pagmultahin (Clause 1 ng Artikulo 129.1 ng Tax Code RF). Gayunpaman, noong Setyembre 2017, naglabas ang Federal Tax Service ng isang resolusyon No. SA-4-9/18214@) na may petsang Setyembre 13, 2017, na nagkansela ng multa sa nagbabayad para sa isang maling sample ng mga paliwanag.

Kung ang isang negosyo ay may karapatang magsumite ng isang pagbabalik ng VAT sa anyo ng papel, pagkatapos ay mas mahusay na magbigay ng mga paliwanag ayon sa mga sample na tinanggap ng Federal Tax Service (Mga Appendice 2.1-2.9 sa sulat ng Federal Tax Service No. AS-4-2 /12705 na may petsang Hulyo 16, 2013). Dapat tandaan na ang paggamit ng mga sample na ito ay hindi kinakailangan.

Upang gawing mas maaasahan ang paliwanag, maaari kang mag-attach ng mga kopya ng mga invoice, extract mula sa mga log ng benta at pagbili.

Kung ang isang inspektor ay humihingi ng paliwanag mula sa isang negosyo tungkol sa mababang pasanin sa buwis kumpara sa average ng industriya, kung gayon ang sitwasyong ito ay maaaring ipaliwanag tulad ng sumusunod:

“...Sa deklarasyon para sa kinakailangang pag-uulat para sa hiniling na oras, walang hindi kumpletong pagpapakita ng impormasyon na hahantong sa pagbawas sa mga pagbabayad ng buwis. Samakatuwid, naniniwala ang kumpanya na ang paglilinaw ng tax return para sa tinukoy na oras ay hindi kinakailangan. Ang pasanin sa buwis sa mga pangunahing aktibidad ng institusyon ay nabawasan sa tinukoy na oras dahil sa pagbaba ng kita at pagtaas ng mga gastos ng institusyon...».

At pagkatapos ay kailangan mong sabihin ang halaga ng pagbaba sa halaga ng kita at pagtaas sa mga gastos para sa hiniling na oras kumpara sa nakaraang panahon, at ang mga dahilan para sa pangyayaring ito (pagbaba sa bilang ng mga mamimili, pagtaas ng mga presyo para sa pagbili ng kalakal, atbp.).

(Video: “Balita ng UNP – Isyu 8″)

Ano ang gagawin kapag hindi patas ang demand ng buwis

May mga pagkakataon na nangangailangan ng mga paliwanag ang mga istruktura ng buwis kapag walang mga error sa pag-uulat. Hindi na kailangang balewalain ang mga naturang pangangailangan mula sa tanggapan ng buwis. Upang maiwasan ang mga hindi pagkakaunawaan at hindi mapasailalim sa mga parusa (kabilang ang mga hindi inaasahang inspeksyon ng mga serbisyong nangangasiwa), kinakailangan na agad na ipaalam sa inspektorate na ang lahat ng isinumiteng ulat ay tama at, kung maaari, magbigay ng mga kopya ng mga sumusuportang dokumento. Dapat nating tandaan na para sa inspeksyon, hindi ang teksto ng paliwanag ang gumaganap ng isang mahalagang papel, ngunit ang katotohanan ng sagot mismo.

Halimbawa ng tugon sa isang kahilingan sa buwis para sa paglilinaw

Gaya ng nabanggit kanina, walang pinag-isang sample na tugon sa isang kinakailangan sa inspeksyon, kaya maaari kang magsulat ng isang paliwanag na tala sa anumang anyo. Siyempre, ang teksto ng tugon ay dapat na maipakita sa tamang istilo ng negosyo na pinagtibay para sa mga opisyal na liham.

• Una, kadalasan sa kanang sulok sa itaas, kailangan mong isulat ang address ng tanggapan ng buwis, kung saan dapat magbigay ng paliwanag ang institusyon. Susunod, isulat ang numero ng liham, lokalidad at distrito kung saan nabibilang ang institusyon.
• Ang susunod na linya ay nagpapakita ng data ng nagpadala ng dokumento: pangalan ng institusyon, address, at numero ng telepono ng contact.
• Sa susunod na talata ng liham, bago iguhit ang teksto ng paliwanag, kailangan mong magpakita ng isang link sa numero at petsa ng kahilingan ng inspektor at maikli na ilarawan ang kakanyahan ng kanilang kinakailangan, at pagkatapos lamang na kailangan mong simulan ang paglalarawan ng mga paliwanag.
• Ang paliwanag ay dapat na maingat na inilarawan, na nagbibigay ng mga kinakailangang link sa mga sumusuportang materyales, mga sertipiko, batas, mga dokumento ng regulasyon, atbp. Kung mas malinaw ang seksyong ito ng paliwanag, mas malaki ang pag-asa na ang kinokontrol na katawan ay masisiyahan sa sagot.
• Sa paliwanag, mahigpit na ipinagbabawal na sumangguni sa hindi mapagkakatiwalaang data, dahil mabilis itong matutukoy na may kasunod na matinding parusa mula sa mga inspektor ng buwis.

Sa mga kaso kung saan ang tax inspectorate, kapag pinag-aaralan ang pag-uulat na ibinigay ng nagbabayad ng buwis, ay tumutukoy ng anumang mga paglabag, pagkakamali o iba pang mga pangyayari na nagbubunga ng mga katanungan para dito, nagpapadala ito ng kahilingan para sa paglilinaw sa organisasyong nagbigay ng naturang pag-uulat.

Kailan kinakailangan ang dokumentong ito?

kadalasan, dahilan para sa paglilinaw mga kadahilanan tulad ng:

• Pagtukoy ng mga pagkakamali sa isinumiteng deklarasyon;
• Ang pagkakaroon ng mga kontradiksyon sa mga dokumento para sa panahon ng pag-uulat o may kaugnayan sa naunang ibinigay na impormasyon;
• Pagsusumite ng naglilinaw na pagbabalik na nagpapababa sa halaga ng buwis kumpara sa orihinal;
• Pagmumuni-muni ng mga pagkalugi para sa panahon ng pag-uulat mula sa nagbabayad.

Ang tugon sa naturang kahilingan ay dapat ipadala sa loob ng limang araw pagkatapos matanggap.

Ayon sa mga pagbabago sa batas mula noong 2015, sa ilang mga kaso, bago magpadala ng mga paliwanag, kinakailangan ding ipaalam sa tanggapan ng buwis ang pagtanggap ng kahilingan.

Parusa sa hindi pagsunod

Mga parusa Ito ay tiyak para sa kabiguang magbigay ng mga paliwanag sa kahilingan na hindi ibinigay para sa, ngunit sa kaso ng pagtanggi na magbigay ng mga paliwanag, ang inspektor ng buwis ay may karapatan na hindi bababa sa magsagawa ng on-site audit, at sa maximum na simulan ang pamamaraan para sa pagpuksa ng nagbabayad ng buwis, kaya lubhang hindi kanais-nais na huwag pansinin ang mga naturang kahilingan.

Ang pangangailangang magsumite ng paliwanag na tala sa mga awtoridad sa buwis ay inilarawan sa video na ito:

Kung hindi ka pa nakarehistro ng isang organisasyon, kung gayon pinakamadaling paraan Magagawa ito gamit ang mga online na serbisyo na tutulong sa iyo na makabuo ng lahat ng kinakailangang dokumento nang libre: Kung mayroon ka nang organisasyon at iniisip mo kung paano pasimplehin at i-automate ang accounting at pag-uulat, ang mga sumusunod na online na serbisyo ay sasagipin at ay ganap na papalitan ang isang accountant sa iyong negosyo at makatipid ng maraming pera at oras. Ang lahat ng pag-uulat ay awtomatikong nabuo, pinirmahan sa elektronikong paraan at awtomatikong ipinapadala online. Ito ay perpekto para sa mga indibidwal na negosyante o LLC sa pinasimple na sistema ng buwis, UTII, PSN, TS, OSNO.
Nangyayari ang lahat sa ilang pag-click, nang walang pila at stress. Subukan ito at ikaw ay mabigla kung gaano kadali ito ay naging!

Mga panuntunan para sa pagguhit ng isang paliwanag na tala

Kailangang gumawa ng paliwanag naka-address sa pinuno ng tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro sa opisyal na letterhead ng organisasyon. Sa karamihan ng mga kaso, ito ay pinagsama-sama sa anumang anyo. Para sa ilang uri ng kinakailangang mga paliwanag mula sa serbisyo ng buwis, isang inirerekumendang paraan ng pagsusumite ay ibinigay.

Para gumamit ng ganyan hindi kinakailangan ang mga form, dahil ang mga ito ay likas na nagpapayo, gayunpaman, ang kanilang paggamit, una, ay kanais-nais upang maiwasan ang mga hindi pagkakasundo sa tatanggap, at pangalawa, ito ay madalas na mas maginhawa mula sa punto ng view ng pagpuno, dahil inaalis nito ang maraming mga isyu sa mga tuntunin ng pagpaparehistro.

Kapag bumubuo ng sagot dapat isaalang-alang hindi lamang ang paksa (halimbawa, isang paliwanag ng suweldo, pagbibigay-katwiran ng mga pagkalugi, atbp.), ngunit tumuon din sa aktwal na nilalaman ng kahilingan, dahil maaaring kabilang dito ang parehong pangangailangan na magbigay ng pangkalahatang impormasyon sa tinukoy na paksa, at isang kinakailangan para sa isang mas makitid na pagtuon o magbigay para sa pagkakaloob ng mga partikular na dokumento.

Sa pangkalahatan, ang paliwanag ay kadalasan tulad ng sumusunod: “Bilang tugon sa iyong kahilingan No.... may petsang... para sa paglilinaw hinggil sa... iniuulat namin ang mga sumusunod.” At pagkatapos ay nabuo ang teksto ng sagot depende sa kakanyahan ng tanong na lumitaw.

Ang partikular na nilalaman ng paliwanag na tala ay nakasalalay sa nilalaman ng kahilingan, ngunit maaari mong isaalang-alang ang pinakakaraniwang mga opsyon nang mas detalyado.

Paliwanag ng mga pagkalugi

Una sa lahat, kasama nila pagpapaliwanag ng mga pagkalugi makikita sa pag-uulat ng buwis sa kita. Siyempre, ang mga naturang paglilinaw ay hindi kinakailangan sa bawat kaso ng pagpapakita ng isang pagkawala, at para lamang sa mga organisasyon na nakarehistro nang medyo mahabang panahon, dahil para sa mga bagong nilikha na kumpanya ang isang pagkawala sa simula ng kanilang mga aktibidad ay isang ganap na normal na kababalaghan.

Mga karagdagang dahilan Ang mga sumusunod na salik ay maaaring mag-ambag sa kahilingan:

• Isang sapat na malaking halaga ng pagkawala na natanggap batay sa mga resulta ng panahon ng pag-uulat;
• Gumagana ang organisasyon nang lugi para sa dalawa o higit pang mga panahon ng pag-uulat.

Sa ganitong mga kaso Maaaring ipatungkol ng Federal Tax Service ang kumpanya ay inuri bilang may problema o pinaghihinalaang sadyang minamaliit ang mga kita bilang batayan para sa pagkalkula ng buwis. Samakatuwid, kapag nakatanggap ng ganoong kahilingan, ang nagbabayad ng buwis ay lalong interesado sa pagbibigay ng impormasyon ng ganoong kalidad at dami na magiging sapat upang malutas ang lahat ng naturang mga katanungan.

Para sa paglilinaw dapat ilarawan nang detalyado lahat ng mga kadahilanan na nagsilbing batayan para sa pagbuo ng isang pagkawala (mga pagbabago sa halaga ng palitan, pagsasagawa ng mga kinakailangang mamahaling hakbang sa isang beses na batayan, mga sitwasyon ng force majeure na nagdulot ng malaking pinsala, atbp.). Upang patunayan ang mga pangyayaring ito, ipinapayong ilakip ang mga sumusuportang dokumento. Sa konklusyon, kinakailangang ilarawan ang mga hakbang na isinagawa upang maiwasan ang pagkawala sa hinaharap na mga panahon ng pag-uulat, mas mabuti na kasama ang mga sumusuportang dokumento.

Mga paliwanag sa suweldo ng empleyado

Bilang karagdagan sa mga pagkalugi sa buwis maaaring may interes at ang pamamaraan para sa pagbabayad ng buwis sa kita dito.

Tungkol sa sahod, madalas na lumilitaw ang mga katanungan tungkol sa laki nito kung ito ay mas mababa sa itinakdang minimum. Ang ganitong mga sitwasyon ay madalas na lumitaw kung ang isang empleyado ay nakarehistro sa kalahati ng rate. Sa kasong ito, kinakailangang sumangguni sa, at, na nagpapahiwatig ng dami ng trabaho na hindi nangangailangan ng isang buong araw ng pagtatrabaho at full-time na trabaho ng empleyado. Maaari mo ring bigyang-katwiran ang mga dahilan na humantong sa sitwasyong ito, halimbawa, isang pagbawas sa dami ng produksyon, isang pagtaas sa produktibo, isang pagtaas sa kahusayan ng organisasyon ng paggawa, atbp.

Ang sumusunod na materyal na video ay makakatulong sa iyo na gumawa ng isang paliwanag na tala sa opisina ng buwis nang tama:

Pagbabayad ng personal na buwis sa kita

Tungkol sa pagbabayad ng isang legal na entity bilang ahente ng buwis maaaring lumabas ang mga tanong tungkol sa mga natukoy na pagkakamali sa pagkalkula ng base ng buwis at ang buwis mismo. Kung ang isang error ay aktwal na naganap, ito ay kinakailangan upang gumawa ng mga hakbang upang iwasto ang sitwasyon at magbigay ng mga dokumento na nagpapatunay sa pagwawasto ng error. Kung hindi posible na itama ito, dapat magbigay ng katwiran. Kapag ang mga hindi pagkakasundo ay lumitaw dahil sa mga pagkakaiba sa paraan ng pagkalkula at sa katunayan ang impormasyon ay ibinigay nang tama, kailangan mo lamang ilarawan nang detalyado ang paraan ng pagkalkula na ginamit at ang pagbibigay-katwiran nito.

Iba pang mga sitwasyon para sa paglilinaw

Bilang karagdagan sa pagpapaliwanag sa pag-uulat ng organisasyon mismo, maaaring kailanganin itong magbigay impormasyon tungkol sa mga katapat. Ang sitwasyong ito ay tinatawag na isang counter audit at binubuo sa katotohanan na ang isang kahilingan ay nagmumula sa tanggapan ng buwis na humihingi ng isang listahan ng mga transaksyon na isinagawa at magagamit na mga dokumento tungkol sa mga ito tungkol sa anumang organisasyon ng katapat. Bilang isang tuntunin, ito ay ginagawa sa loob ng limitadong panahon. Sa kasong ito, ang tugon ay iginuhit lamang nang mahigpit alinsunod sa hiniling na impormasyon, o ipinahiwatig na walang mga transaksyon na isinagawa sa organisasyong ito sa loob ng tinukoy na panahon.

Sa pagpapatakbo ng isang negosyo, napakahalagang malaman...

Kung kailangan mong sumulat ng katulad na tala sa awtoridad sa buwis, kailangan mong gawin ito nang may kakayahan. Ngayon ay maaari mong pamilyar ang iyong sarili sa mga rekomendasyon kung paano magsulat ng isang paliwanag na tala sa tanggapan ng buwis. Ang mga rekomendasyong ibinigay sa ibaba ay magiging kapaki-pakinabang din sa pakikipag-ugnayan sa mga nakatataas at iba pang mga opisyal.

Una, tukuyin natin kung ano ito, paliwanag na tala sa tanggapan ng buwis. Kailangan mong magsulat ng isang memorandum na naka-address sa direktor, ngunit posible ring magsulat ng isang paliwanag na tala. Ang pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng dalawang dokumentong ito ay ang kawalan ng mga panukala at konklusyon sa dulo ng dokumento, at ang disenyo mismo, sa prinsipyo, ay halos magkapareho sa isa't isa. Ipinapaliwanag ng dokumentong ito ang pananaw ng may-akda ng papel na ito. Ang kaganapang ito ay maaaring isang pagkabigo sa pagkumpleto ng mga gawain na itinalaga ng pamamahala, pati na rin ang isang paglabag sa karaniwang tinatanggap na disiplina sa paggawa.

Ang dokumentong ito ay maaaring ipaliwanag nang buo ang anumang hindi kasiya-siyang sitwasyon na lumitaw sa trabaho, na may hindi maliwanag na interpretasyon ng mga dahilan para sa kung ano ang nangyayari, na humantong sa hindi kasiya-siya at hindi maiiwasang mga kahihinatnan.

May isa pang function na ginagawa ng dokumentong ito: malinaw nitong maipaliwanag ang mga nilalaman ng isa pang dokumento. Sa kasong ito, ang paliwanag na tala ay nakalakip sa pangunahing dokumento bilang isang apendiks.

Ganap na lahat ng mga nagbabayad ng buwis, nang walang pagbubukod, ay obligado lamang na magsumite ng naaangkop na mga ulat sa mga awtoridad sa pagkontrol ng buwis sa loob ng mga tiyak na takdang panahon at sa iniresetang paraan. Sa ilang pambihirang kaso, maaaring kailanganin ng nagbabayad ng buwis na sumulat ng paliwanag na tala sa tanggapan ng buwis, na maaaring sapat at ganap na maipaliwanag ang dahilan ng mga aksyon na humantong sa ilang mga kahihinatnan.

Sumulat ng isang tala ng paliwanag nang tama

Sundin ang ipinag-uutos na standard na layout ng materyal kapag nagsusulat ng isang paliwanag na tala: sa pinakatuktok dapat mayroong isang header, pagkatapos ay dapat mong isulat ang pangalan ng dokumento, pagkatapos ay ang pangunahing bahagi, na ganap na nagpapaliwanag ng mga dahilan para sa kasalukuyang sitwasyon, sa pinakadulo ibaba ang lagda at petsa. Sa ganitong mga sitwasyon, ang paggamit ng isang negosyo at opisyal na istilo ng pagsulat ay lubos na hinihikayat. Ang istilo ng pagsulat na ito ay nailalarawan sa pamamagitan ng laconicism, kakulangan ng emosyonal na background, isang tiyak na pagkatuyo, at kulay sa paglalahad ng mga paliwanag. Sa ilalim ng anumang mga pangyayari, kailangan mong tandaan ang pangkalahatang katotohanan ng materyal na ipinakita, pati na rin ang maaasahang argumentasyon.

Sa pangunahing bahagi ng dokumento, una, nakasulat ang pagkakakilanlan ng mga inspektor ng mga kaugnay na serbisyo ng mga hindi pagkakapare-pareho o matinding paglabag sa mga pangunahing tuntunin at regulasyon. Susunod, dapat mong maikling sabihin ang lahat ng mga dahilan na humantong sa hindi pagsunod at hindi pagkakapare-pareho ng mga ipinag-uutos na panuntunan. Kung kinakailangan, maaari mong isulat ang mga hakbang na gagawin sa hinaharap upang maiwasan ang pag-ulit ng mga naturang paglabag.

Sa karamihan ng mga kaso, ang lahat ng inspektor ng buwis ay nangangailangan ng isang detalyadong paliwanag sa mga pagkakataon kung saan ang taong nagbibigay ng materyal sa pag-uulat ay nagtatala ng patuloy na pagkawala ng negosyo sa mga panahon ng pag-uulat. Ang mga sumusunod ay maaaring sapat na mga dahilan na humantong sa sitwasyong ito:

1. Upang mabuo ang mga aktibidad ng negosyo, nagsagawa sila ng indexation at pagtaas ng suweldo para sa mga tauhan, na humantong sa isang pagpapabuti sa pangkalahatang pagiging mapagkumpitensya;
2. Masusing muling pagtatayo ng mga pasilidad, na patuloy na nagpapataas ng mga gastos, pati na rin ang pagbaba sa mga volume ng benta;
3. Ang isang makabuluhang pagbawas sa mga presyo para sa mga serbisyo o mga kalakal upang makabuluhang taasan ang pangkalahatang competitiveness ng kumpanya, na humantong sa isang pangkalahatang pagbaba sa kabuuang kita;
4. Pagkawala ng isang mahalagang strategic counterparty.

Isang halimbawa ng pagsulat ng paliwanag na tala sa tanggapan ng buwis:

Mga Paglabag:

Salamat sa mga halimbawa at pamantayan sa itaas, alam mo kung paano tama ang pagsulat ng isang paliwanag na tala sa tanggapan ng buwis.

Ang mga punong accountant ay nagpadala ng dose-dosenang mga kahilingan sa buwis na kanilang natanggap mula sa kanilang mga inspektor sa tanggapan ng editoryal ng UNP. Nakolekta namin ang pinakasikat na mga kahilingan at naghanda ng mga sample na tugon sa mga kahilingan sa buwis para sa paglilinaw.

Sa artikulong ito:

Ang mga opisyal ng buwis ay humihingi ng paglilinaw sa parami nang parami na mga indicator. Bukod dito, hindi laging malinaw kung ano ang isasagot. Karamihan sa mga query sa buwis ay nauugnay sa mga pagkakaiba sa mga pagbabalik ng VAT, mga pagbabawas ng buwis at mga error sa mga pagkalkula ng buwis sa ari-arian. Tingnan natin ang pinakakaraniwang mga claim sa buwis at sabihin sa iyo kung paano maghanda ng mga paliwanag.

Mga tugon sa kahilingan ng tanggapan ng buwis para sa paglilinaw: mga sample

Tugon sa kahilingan ng tanggapan ng buwis para sa paliwanag ng pagbebenta ng isang fixed asset na nalulugi . Mula noong 2014, ang mga inspektor ay may karapatan na hilingin na ang halaga ng pagkawala ay makatwiran (sugnay 3 ng Artikulo 88 ng Tax Code ng Russian Federation). Ngunit ang mga awtoridad sa buwis, gamit ang panuntunang ito, ay nangangailangan ng paglilinaw, kahit na ang mga pagkalugi ay natanggap lamang mula sa pagbebenta ng mga depreciable na ari-arian, ngunit sa pangkalahatan ang deklarasyon ay nagpapakita ng kita. Ang inspektorate ay walang karapatang humiling ng isang sulat ng tugon (sugnay 7 ng artikulo 88 ng Tax Code ng Russian Federation).

Bilang karagdagan, hindi kinakailangang ipaliwanag ng organisasyon kung bakit hindi nito naibenta ang asset nang higit pa sa natitirang halaga nito. Ito ay maaaring ipaliwanag ng hindi matatag na sitwasyon sa ekonomiya. Bilang tugon, maaari nating ikulong ang ating sarili sa pagpapaliwanag na ang mga pahayag ay nagsasaad ng kita, ngunit walang mga pagkakamali o kontradiksyon.

Liham sa tanggapan ng buwis upang magbigay ng paglilinaw sa aplikasyon ng mga benepisyo sa buwis sa ari-arian . Mula Enero 1, 2015, ang mga movable asset (maliban sa ari-arian ng una at pangalawang grupo ng pamumura), na nakuha mula Enero 1, 2013, ay hindi kasama sa buwis sa ari-arian bilang benepisyo (clause 25 ng Artikulo 381 ng Tax Code ng Pederasyon ng Russia). Samakatuwid, ang mga inspektor ay nagpadala ng isang mass mailing upang kumpirmahin ang benepisyo, humingi ng mga dokumento at isang listahan ng mga ari-arian ng benepisyo (Clause 6, Artikulo 88 ng Tax Code ng Russian Federation), at gustong malaman kung saan nanggaling ang asset. Kung ito ay binili mula sa isang kaakibat na kumpanya o natanggap pagkatapos ng muling pagsasaayos, dapat bayaran ang buwis.

Kung ang isang tukoy na listahan ng mga dokumento ay hindi tinukoy sa kahilingan, kung gayon bilang tugon ito ay nagkakahalaga ng pagsusumite ng mga kontrata, mga invoice mula sa mga supplier, at mga sertipiko ng komisyon. Kinukumpirma ng mga kontrata at invoice kung saang taon binili ang mga kalakal. At ang mga kilos ay nagpapahiwatig kung kailan niya tinanggap ang mga ito para sa accounting. Makikita rin sa kontrata kung sino ang supplier. Kung ito ay isang independiyenteng organisasyon, kung gayon ang benepisyo ay legal. Ito rin ay nagkakahalaga ng pag-compile ng isang listahan ng preferential property na nagsasaad ng natitirang halaga simula sa unang araw ng bawat buwan. Sa ganitong paraan maaari mong kumpirmahin na walang mga error kapag pinupunan ang deklarasyon (tingnan ang tugon sa kahilingan ng tanggapan ng buwis para sa mga dokumento, sample).

Limited Liability Company "Romashka"

Ref. No. 350 mula 07/28/18

Sa No. 01-07/300 na may petsang 07.24.18

PALIWANAG

tungkol sa halaga ng preferential property

Bilang tugon sa kahilingan para sa mga dokumento at impormasyon, iniulat ng Romashka LLC ang mga sumusunod. Sa hanay 4, mga linya 020 – 080 ng seksyon 2 ng pagkalkula ng buwis sa ari-arian para sa unang kalahati ng 2018, ang Romashka LLC ay sumasalamin sa halaga ng kagustuhang ari-arian, na hindi kasama sa buwis batay sa talata 25 ng Artikulo 381 ng Tax Code ng Russian Federation. Sa linya 130 ng seksyon 2 – ang code ng inilapat na benepisyo ay 2010257. Upang kumpirmahin ang aplikasyon ng benepisyo, nagpapakita kami ng listahan ng mga ari-arian na hindi kasama sa buwis:

Application:

isang kopya ng kasunduan sa LLC "Supplier" sa 3 sheet;

mga kopya ng mga tala sa paghahatid sa 40 na mga sheet;

mga kopya ng mga card ng imbentaryo OS-6 sa 40 na mga sheet;

mga kopya ng commissioning acts sa form na OS-1 sa 40 sheets.

Limited Liability Company "Granit"

TIN 7701025478, checkpoint 770101001, OGRN 1045012461022

Moscow, st. Basmannaya, 25

Sa Pinuno ng Federal Tax Service ng Russia No. 1 para sa Moscow

Ref. No. 320 mula 07.28.18

Sa No. 01-07/420 na may petsang 07.24.18

MGA PALIWANAG

tungkol sa mga dahilan ng mataas na bahagi ng mga gastos

Bilang tugon sa kahilingan para sa paglilinaw, iniuulat ng Granit LLC ang mga sumusunod.

Ang mga gastos para sa pagbili ng mga kalakal, interes sa mga pautang, mga pagkakaiba sa palitan sa income tax return para sa unang kalahati ng 2018 ay tumaas kumpara sa parehong panahon noong nakaraang taon at umabot sa 88.3 porsyento ng kita sa pagbebenta. Hindi tinutukoy ng Tax Code ang ratio ng kita at mga gastos na kailangang sundin ng mga kumpanya sa kanilang mga aktibidad sa negosyo. Walang mga pagkakamali o kontradiksyon sa pag-uulat, kaya walang karapatan ang inspeksyon na humingi ng paglilinaw.

Gayunpaman, ipinapaalam namin sa iyo na binibili ng Granit LLC ang pangunahing hanay ng mga kalakal sa ibang bansa. Samakatuwid, ang pagtaas sa bahagi ng mga gastos ay nauugnay sa mga pagbabago sa halaga ng palitan, isang pagtaas sa mga presyo ng pagbili at isang pagbabago sa mga supplier. Kasabay nito, ang dami ng benta ay hindi pa pinapayagan para sa mataas na kita at pagpapanatili ng parehong bahagi ng mga gastos.

Pangkalahatang Direktor Astakhov I. I. Astakhov

Ang kumpanya ay mayroon lamang mga movable asset sa balanse nito na nakarehistro noong 2013 hindi ito nagbabayad ng buwis sa ari-arian sa kanila. May karapatan ba ang mga awtoridad sa buwis na humingi ng mga dokumentong nagpapatunay ng mga benepisyo? Oo, kung ang ari-arian ay kasama sa ikatlo hanggang ikasampung pangkat ng pamumura. Mula Enero 1, 2015, ang mga movable asset (maliban sa ari-arian ng una at pangalawang grupo ng pamumura) ay hindi kasama sa buwis sa ari-arian bilang isang benepisyo kung nakarehistro mula noong 2013 (clause 25 ng Artikulo 381 ng Tax Code ng Russian Federation). At ang mga opisyal ng buwis sa kanilang mga mesa ay may karapatang humiling ng mga dokumento na nagpapatunay sa bisa ng aplikasyon ng mga benepisyo (sugnay 6 ng Artikulo 88 ng Tax Code ng Russian Federation).

Mga tugon sa kahilingan ng Federal Tax Service para sa paglilinaw sa VAT 2019

Liham sa Federal Tax Service upang punan ang isang palatanungan pagkatapos ng inspeksyon. Ang mga opisyal ng buwis ay aktibong pumupunta para sa mga inspeksyon sa panahon ng pag-audit ng desk VAT. Nakuha nila ang karapatang ito noong 2015 (clause 1 ng Artikulo 92 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang isang inspeksyon ay iniutos kung ang buwis sa deklarasyon ay na-claim para sa reimbursement o ang inspeksyon ay nagpapakita ng mga pagkakaiba sa data sa pag-uulat ng katapat. At ang gayong mga hindi pagkakapare-pareho ay makikita sa bawat ikalawang inspeksyon.

Pinagsasama ng mga inspektor ang inspeksyon sa mga interogasyon. Halimbawa, maaari silang magtanong sa mga empleyado at kontratista na gumaganap ng trabaho sa opisina. Pagkatapos ng pagbisita, madalas silang binibigyan ng questionnaire at ang parehong questionnaire ay ipinapadala sa counterparty.

Upang matiyak na maayos ang kaganapan, mas ligtas na turuan ang mga empleyado nang maaga kung paano tumugon sa mga inspektor. At the same time, alamin mo sa mga katapat mo kung pupunan nila ang questionnaire at kung ano ang isusulat nila doon. Mas ligtas para sa supplier at mamimili na magkaroon ng parehong mga sagot.

Maaari mong tanggihan ang mga inspektor, dahil ang Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ay hindi nagbibigay ng anumang mga questionnaire. Gayunpaman, ang inspektorate ay may karapatang tumawag ng mga empleyado para sa pagtatanong kahit sa loob ng isang silid (Artikulo 90 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, sulat ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Nobyembre 30, 2011 No. 03-02-07/1 -411).

Liham mula sa INFS tungkol sa pagbibigay ng mga invoice, pagbili at pagbebenta ng mga libro . Kapag sinusuri ang mga pagbabalik ng VAT, humihiling ang mga inspektor ng mga invoice, mga aklat ng pagbili at pagbebenta. Maraming tao ang nagtataka kung bakit kailangan ng mga inspektor ang impormasyong ito kung ang lahat ay nasa deklarasyon na. Ngunit ang pag-uulat ay kinabibilangan lamang ng impormasyon mula sa mga aklat at mga invoice. Samakatuwid, ang mga dokumento ay dapat isumite kung ang isang deklarasyon para sa kabayaran ay isinumite o ang mga inspektor ay nakakita ng mga kontradiksyon dito (clause 8, 8.1 ng Artikulo 88 ng Tax Code ng Russian Federation). Kung hindi, para sa bawat dokumentong hindi naisumite, ang isang multa na 200 rubles ay posible (Clause 1 ng Artikulo 126 ng Tax Code ng Russian Federation).

Liham sa INFS tungkol sa pagkakaloob ng mga dokumento sa mga transaksyong hindi napapailalim sa VAT . Sa panahon ng mga inspeksyon ng VAT, humihiling ang mga inspektor ng mga dokumento sa mga transaksyong hindi nabubuwisan. Halimbawa, kung ang isang organisasyon ay nag-isyu ng mga pautang, nangangailangan sila ng kumpirmasyon ng exemption sa ilalim ng Artikulo 149 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang mga inspektor ay nag-uudyok sa mga naturang kahilingan sa pamamagitan ng katotohanan na sila ay may karapatang humiling ng mga dokumento na nagpapatunay ng karapatan sa mga benepisyo (sugnay 6 ng Artikulo 88 ng Tax Code ng Russian Federation). Ngunit ang pagbibigay ng mga pautang ay hindi isang benepisyo sa buwis. Ang mga transaksyong ito ay hindi kasama sa pagbubuwis anuman ang kumpanyang gumagawa ng mga transaksyon (subclause 15, clause 3, artikulo 149 ng Tax Code ng Russian Federation). Nangangahulugan ito na ang mga inspektor ay walang karapatan na humingi ng mga dokumento, na tumutukoy sa talata 6 ng Artikulo 88 ng Tax Code ng Russian Federation. Sumasang-ayon din dito ang mga hukom (resolution ng Arbitration Court ng North-Western District na may petsang Pebrero 19, 2015 No. F07-1155/2014). Samakatuwid, sa tugon ng tanggapan ng buwis, maaari mong magalang na tumanggi na magbigay ng mga dokumento (tingnan ang tugon sa mga kinakailangan sa VAT ng tanggapan ng buwis, sample).

Tingnan sa ibaba ang mga pormal na liham para sa tanggapan ng buwis para sa VAT 2018.

TIN 7701025478, checkpoint 770101001, OGRN 1045012461022

Moscow, st. Basmannaya, 25

Sa Pinuno ng Federal Tax Service ng Russia No. 1 para sa Moscow

Ref. No. 300 mula 07/28/18

Sa No. 01-07/160 na may petsang 07/24/18

SULAT

tungkol sa karapatang humingi ng mga dokumento

Bilang tugon sa kahilingan para sa mga dokumento, ang LLC "Kumpanya" ay nag-uulat ng mga sumusunod.

Sa panahon ng isang desk audit ng deklarasyon para sa ikalawang quarter ng 2016, ang inspektorate ay humiling ng mga dokumento na nagpapatunay sa paggamit ng VAT exemption (subclause 15, clause 3, artikulo 149 ng Tax Code ng Russian Federation).

Bilang bahagi ng isang desk audit ng isang pagbabalik ng VAT, ang inspektorate ay may karapatang humiling ng mga dokumento lamang sa mga sumusunod na kaso:

Kapag kinukumpirma ang karapatan sa mga benepisyo sa buwis (sugnay 6 ng Artikulo 88 ng Tax Code ng Russian Federation);

Kapag kinukumpirma ang legalidad ng mga pagbabawas, kung ang deklarasyon ay may kabayaran (sugnay 8 ng Artikulo 88 ng Tax Code ng Russian Federation);

Kung ang mga kontradiksyon o hindi pagkakapare-pareho ay natukoy sa deklarasyon (sugnay 8.1 ng Artikulo 88 ng Tax Code ng Russian Federation).

Sa ibang mga kaso, ang mga inspektor ay ipinagbabawal na humiling ng mga dokumento (Clause 7, Artikulo 88 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang konklusyon na ito ay kinumpirma ng mga hukom (pagpapasiya ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation na may petsang Enero 31, 2014 No. VAS-497/14). Ang mga operasyon para sa pag-isyu ng mga pautang ay hindi nauugnay sa mga benepisyo sa buwis, ang buwis ay idineklara para sa pagbabayad sa deklarasyon, at ang inspeksyon ay hindi nagpahayag ng anumang mga kontradiksyon sa pag-uulat. Kaugnay nito, ang kumpanya ay may karapatan na hindi magbigay ng mga hiniling na dokumento.

Pangkalahatang Direktor Astakhov I. I. Astakhov

Tugon sa kinakailangan ng INFS: sample para sa pagbibigay ng paliwanag ng isang error sa mga VAT code . Hihilingin ng mga inspektor para sa paglilinaw kung ang supplier ay nagrerehistro ng isang invoice na may code 26, at ang bumibili na may code 01. Ang naturang mga panuntunan sa pag-verify ay umiral noon, ngunit ngayon ang Federal Tax Service ay opisyal nang pormal ang mga ito sa sulat na may petsang Setyembre 20, 2016 No. SD-4 -3/17657.

Ang mga awtoridad sa buwis ay karaniwang nangangailangan ng paglilinaw mula sa parehong partido sa transaksyon. Kung nagkamali ang supplier, kukumpirmahin niya ang pagkakamali o iuulat ang kamalian o magbibigay ng pag-amyenda. Sapat na para sa mamimili na ipaliwanag na binili niya ang mga kalakal at makatwirang inangkin ang bawas.

Limited Liability Company "Kumpanya"

TIN 7701025478, checkpoint 770101001, OGRN 1045012461022

Moscow, st. Basmannaya, 25

Sa Pinuno ng Federal Tax Service ng Russia No. 1 para sa Moscow

Ref. No. 1 mula 11/10/18

MGA PALIWANAG

Ang demand ay nagsasaad na ang LLC "Kumpanya" ay nagdeklara sa deklarasyon para sa ikatlong quarter ng isang pagbawas sa invoice na may petsang Setyembre 12, 2018 No. 20013, na hindi nairehistro ng "Supplier" ng JSC sa libro ng mga benta para sa parehong panahon.

Natanggap ng LLC "Company" ang invoice na ito mula sa JSC "Supplier" na may kaugnayan sa pagbili ng mga kalakal at ipinakita ito sa aklat ng pagbili na may code 01. Ang LLC "Company" ay nag-claim ng isang pagbawas para sa invoice sa itaas batay sa sugnay 1 ng Art. 172 ng Tax Code ng Russian Federation.

Isang error sa VAT return para sa ikatlong quarter ng 2018 ang ginawa ng Supplier JSC, na nagparehistro sa invoice na ito gamit ang transaction code 26.

Attachment: sulat mula sa Supplier JSC na may petsang 11/08/18.

Pangkalahatang Direktor Astakhov I. I. Astakhov

Tugon sa kahilingan ng INFS para sa paglilinaw sa paglilipat ng mga bawas sa VAT . Kapag inililipat ang bawas sa mga susunod na quarters, ang mga inspektor ay nangangailangan din ng paliwanag para dito.

Natanggap ng kumpanya ang kahilingan dahil inilipat nito ang bawas sa isa pang quarter. Direktang pinahihintulutan ito ng Tax Code; ang kumpanya ay may karapatang mag-claim ng bawas sa loob ng tatlong taon (sugnay 1.1 ng Artikulo 172 ng Tax Code ng Russian Federation). Samakatuwid, ipaalam sa mga inspektor na walang mga pagkakamali sa deklarasyon, at sinamantala ng kumpanya ang karapatang magdeklara ng bawas sa ibang pagkakataon. Kung sakali, maaari kang humingi sa supplier ng extract mula sa sales book at maglakip ng kopya nito.

Limited Liability Company "Kumpanya"

TIN 7701025478, checkpoint 770101001, OGRN 1045012461022

Moscow, st. Basmannaya, 25

Sa Pinuno ng Federal Tax Service ng Russia No. 1 para sa Moscow

Ref. No. 1 mula 11/10/18

MGA PALIWANAG

Bilang tugon sa natanggap na kahilingan para sa mga paliwanag na may petsang Nobyembre 7, 2018 No. 4-978, iniulat ng Company LLC ang mga sumusunod.

Ang kahilingan ay nagsasaad na sa ikatlong quarter, ang LLC "Company" ay nagdeklara ng isang pagbawas sa invoice na may petsang 07/04/18 No. 20013, na hindi nairehistro ng "Supplier" ng JSC sa aklat ng mga benta para sa parehong panahon.

Sa ilalim ng kasunduan sa pagbili at pagbebenta No. 54-AR na may petsang Hunyo 28, 2018, ang Company LLC ay bumili ng mga kalakal mula sa Supplier JSC.

Ipinakita ng JSC Supplier ang operasyong ito sa sales book para sa ikalawang quarter ng 2018.

Sinamantala ng LLC "Kumpanya" ang karapatang ilipat ang pagbabawas, na ibinigay ng talata 1.1 ng Artikulo 172 ng Tax Code ng Russian Federation. Nag-ulat ang kumpanya ng bawas para sa invoice na ito sa ikatlong quarter ng 2018.

Appendix: Nakalakip ang isang extract mula sa sales book ng JSC "Supplier".

Pangkalahatang Direktor Astakhov I. I. Astakhov