Vergi dövrü. Vergi dövrü Mənfəət vergisi

Dərc olunma tarixi: 09.12.2017 15:54 (arxiv)

Vergi ödəyiciləri - fiziki şəxslər Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 52-ci maddəsinə uyğun olaraq vergi orqanı tərəfindən göndərilmiş vergi bildirişi əsasında əmlak vergisini ödəyirlər.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 52-ci maddəsinin 2-ci bəndinə əsasən, daşınmaz əmlaka və (və ya) nəqliyyat vasitələrinə münasibətdə fiziki şəxslər tərəfindən ödənilməli olan vergi vergi orqanları tərəfindən göndərilmə təqvim ilindən əvvəlki üç vergi dövrü üçün hesablanır. vergi bildirişi.

Əvvəlki vergi dövrləri üçün verginin hesablanması və ya yenidən hesablanması vergi orqanı tərəfindən aşağıdakı əsaslarla həyata keçirilə bilər: vergi qanunvericiliyində dəyişikliklər, qeydiyyat orqanı tərəfindən obyekt və (və ya) qeydə alınmış hüquqlar haqqında yenilənmiş məlumatların təqdim edilməsi, vergi ödəyicisinin vergi ödəyicisi tərəfindən bəyannamə. vergi güzəşti hüququ, əvvəllər həyata keçirilən vergi hesablamasında texniki səhvin düzəldilməsi.

Vergi ödəyicisi əvvəllər göndərilmiş vergi bildirişində göstərilən vergi məbləğinin yenidən hesablanmasını aldığı hallarda, vergi bildirişində dəyişikliklərin baş verdiyi müvafiq vergi üzrə yenidən hesablama haqqında məlumat göstərilir.

Eyni zamanda, vergi bildirişi blankında vergi ödəyicisi tərəfindən əvvəllər hesablanmış məbləğlərin və ödənişlərin müvafiq vergi dövrü (ili) üçün hər bir obyekt üzrə yenidən hesablamanın nəticələrinə əsasən hesablanmış vergi məbləğinin əks etdirilməsi nəzərdə tutulur; təmin edilmir.

Vergi bildirişləri, fiziki şəxslər tərəfindən Rusiya Federasiyasının büdcə sisteminə vergilərin ödənilməsi üçün ödəniş sənədləri ilə eyni vaxtda ödəmə müddətindən 30 gündən gec olmayaraq vergi ödəyicilərinə göndərilir.

Cari 2017-ci ildə vergi orqanları tərəfindən vergi ödəyicilərinə 2016-cı il üzrə hesablamalar və 2014 və 2015-ci illər üzrə yenidən hesablamalar ilə bağlı ödəmə müddəti 1 dekabr 2017-ci il tarixinədək konsolidasiya edilmiş vergi bildirişləri göndərilir.

Nəzərə alın ki, 2014-cü il, 2015-ci il dövrləri üzrə yenidən hesablamanın nəticələrinə əsasən, 2017-ci il dekabrın 1-dən gec olmayaraq büdcəyə ödənilməli olan verginin məbləği vergi bildirişinə əlavə edilmiş ödəniş sənədində tam şəkildə əks etdirilir, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 78-ci maddəsinin müddəalarına əsasən vergi ödəyicisi tərəfindən əvvəllər edilmiş ödənişlər nəzərə alınmadan, buna görə artıq ödənilmiş vergi məbləğinin vergi ödəyicisinin bu və ya digər vergilər üzrə gələcək ödənişləri ilə əvəzləşdirilməsi həyata keçirilir. vergi orqanının qərarı ilə vergi ödəyicisinin yazılı müraciəti (təkmilləşdirilmiş ixtisaslı elektron imza ilə telekommunikasiya kanalları vasitəsilə elektron formada verilmiş və ya vergi ödəyicisinin şəxsi hesabı vasitəsilə verilmiş ərizə) əsasında.

Belə ki, vergi ödəyicisi tərəfindən əvvəllər ödənilmiş ödənişlər vergi orqanı tərəfindən vergi ödəyicisinin tələbi ilə aparılan yenidən hesablama əsasında hesablanmış müvafiq vergilərin məbləğləri ilə əvəzləşdirilir. Zəruri hallarda vergi ödəyicisinin banka təqdim etməsi üçün yenilənmiş ödəniş sənədi formalaşdırılır.

Ödəniləcək verginin məbləği vergi ödəyicisi tərəfindən kredit təşkilatlarında, o cümlədən bankomatlardan istifadə etməklə ödənişlər həyata keçirilərkən müstəqil olaraq müvafiq dövr üçün əvvəllər edilmiş ödənişlərin məbləğinə uyğunlaşdırıla bilər.

Vergi dövrü– ayrı-ayrı vergilərə münasibətdə ödənilməli olan verginin məbləğinin müəyyən edildiyi, ödənilməli verginin məbləğinin hesablandığı və bəyannamənin təqdim edildiyi təqvim ili və ya digər müddət.

Vergi dövrü verginin məcburi elementlərindən biridir.

Vergi dövrü və onun hesablanması qaydası Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi ilə müəyyən edilir. Eyni zamanda, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin ayrı bir fəsli hər bir vergiyə həsr edilmişdir ki, bu da vergi üçün vergi dövrünü göstərir.

Vergi dövrü təqvim ayı, rüb, təqvim ili və ya başqa müddət ola bilər.

Hər bir verginin öz vergi dövrü var.

Məsələn, ƏDV üçün bu rüb, gəlir vergisi və əmlak vergisi üçün isə təqvim ili, yəni yanvarın 1-dən dekabrın 31-dəkdir.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergi dövrü həm də təqvim ilidir.

Həmçinin, vergi dövrü bir və ya bir neçə hesabat dövründən ibarət ola bilər ki, bunun sonunda avans ödənişləri həyata keçirilir.

Təşkilat təqvim ilinin əvvəlindən sonra yaradılıbsa, onun ilk vergi dövrü yaradıldığı gündən həmin ilin sonuna qədər olan dövrdür.

Bu halda təşkilatın yaradıldığı gün onun dövlət qeydiyyatına alındığı gün hesab edilir.

Təşkilat dekabrın 1-dən dekabrın 31-dək olan günə düşərsə, onun üçün ilk vergi dövrü yaradıldığı gündən yarandığı ildən sonrakı təqvim ilinin sonuna qədər olan dövrdür.

Məsələn, 1 dekabr 2015-ci il tarixində yaradılmış bir təşkilat üçün ilk vergi dövrü 1 dekabr 2015-ci ildən 31 dekabr 2016-cı il daxil olmaqla dövr olacaq.

Təşkilat təqvim ilinin sonuna qədər ləğv edilibsə (yenidən təşkil edilibsə), onun üçün son vergi dövrü bu ilin əvvəlindən ləğvetmənin (yenidən təşkilinin) başa çatdığı günə qədər olan dövrdür.

Təqvim ilinin əvvəlindən sonra yaradılmış təşkilat bu ilin sonunadək ləğv edildikdə (yenidən təşkil edildikdə), onun yaradıldığı gündən ləğv (yenidən təşkil) gününə qədər olan dövr onun vergi dövrüdür.

Təşkilat cari təqvim ilinin dekabrın 1-dən dekabrın 31-dək olan günə yaradılıbsa və yaradıldığı ildən sonrakı təqvim ilinin sonunadək ləğv edilib (yenidən təşkil edilib) varsa, onun vergi dövrü bu təşkilatın yaradıldığı gündən ləğv edildiyi (yenidən təşkili) gününə qədər olan müddət.

Bu qayda vergi dövrü bir ay və ya rüb olan vergilərə şamil edilmir.

Hələ də mühasibat uçotu və vergilərlə bağlı suallarınız var? Mühasibat forumunda onlardan soruşun.

Vergi dövrü: mühasib üçün təfərrüatlar

• Vergi dövrünün müəyyən edilməsi qaydaları dəqiqləşdirilib

  Vergi dövrünün başlanğıcı və sonu qaydaları yalnız təşkilatlar, fiziki..., təşkilatın yenidən təşkili, ayrı-ayrı vergi dövrlərində dəyişikliklər vergi ilə razılaşdırılmaqla aparılır... vergi dövrü təqvim ili olan vergilər. . Vergi dövrü - təqvim ili Üçün... qeydiyyatın qüvvəsini itirməsi Vergi dövrü - rüb Vergi dövrü tanındığı vergilər üzrə... (sahibkarın qeydiyyatının qüvvədə olma müddəti) Vergi dövrü - təqvim ayı Ayrı-ayrı qaydalar...

• 18 iyul 2017-ci il tarixli 173-FZ nömrəli Federal Qanuna şərh: vergi dövrünün başlanğıcını və sonunu müəyyən etmək qaydaları hüquqi şəxslər və fərdi sahibkarlar üçün vahid hala gəldi.

  Dekabr ayı qeydiyyatı üçün vergi dövrünün hesablanması üçün ümumi qaydaları ehtiva edir, qüvvədə olan... son vergi dövrünün müəyyən edilməsi baxımından, əgər təşkilat və ya sahibkar... sahibkar). Təşkilatın fəaliyyətini dayandırdığı və ya... təşkilat yaratdığı (sahibkarı qeydiyyata alan) son vergi dövrünün müəyyən edilməsinin nüansları, onun vergi dövrü dövrdür... qaydalar həmin vergilər üzrə vergi dövrlərinə aiddir. vergi dövrü təqvimdir...

• Əvvəlki vergi dövrünə aid vergi hesablanmasında səhvin düzəldilməsi

  Əvvəlki vergi dövrünə aid olan vergilər, onu düzəltməyə və... cari hesabat (vergi) dövrünün vergi bazasına müəyyən edilmiş xətanın (təhrifin) məbləğini,... əvvəlki hesabatda verginin ödənilməsini təmin etməyə borcludur. (vergi) dövrü, yalnız alındıqda... . keçmiş... cari vergi dövründə düzəldə bilər. Bu mövqedən sonra (...

• 2018-ci il üçün mənfəət vergisi zərəri varsa

  əvvəlki vergi dövründə və ya əvvəlki vergi dövrlərində, cari hesabat (vergi) dövrünün vergitutma bazasını azaltmaq hüququna malikdir... - vergi dövrünün əvvəlinə ödənilməmiş zərərin qalığı; vergi dövrü üçün - cari vergi dövrünün vergitutma bazasını azaldan əvvəlki vergi dövrlərinin zərər məbləğinin... əvvəlinə qalıqları. Sətir göstəricisi... keçmiş vergi dövrünün itki məbləği. Vergi dövrünün sonunda ödənilməmiş zərərin qalığı (sətir 160 ...

• Mənfəət vergisi üzrə avans ödənişləri: ödəmə qaydası və şərtləri

  Vergi dövrünün əvvəlindən hesabat (vergi) dövrünün sonuna qədər cəmi. Beləliklə, ... vergi dövrünün əvvəlindən hesabat (vergi) dövrünün sonuna qədər cəmi. Beləliklə, ... vergi bəyannaməsi yalnız vergi dövrü başa çatdıqdan sonra); muxtar qurumlar; xarici təşkilatlar... vergi dövrünün əvvəlindən müvafiq ayın sonunadək hesablama metodu ilə hesablanan (... vergi dövrünün əvvəlindən müvafiq ayın sonunadək hesablama metodu ilə hesablanan...

• Federal Vergi Xidməti tərəfindən aşkar edilən ən çox yayılmış pozuntular

  Vergi dövrü başlayandan sonra sadələşdirilmiş vergitutma sistemi. Vergitutma obyektinin seçimi... vergi dövrü üçün gəlirin maksimum məbləği daxilində aparılır. Sadələşdirilmiş vergitutma sistemini tətbiq edən vergi ödəyicisi... əvvəlki vergi dövrlərinin nəticələrinə əsasən şişirdilmiş məbləğdə alınan zərər 10. Patent... vergi dövrü üçün gəlirin maksimum məbləği. Sadələşdirilmiş sistemdən istifadə edən vergi ödəyicisi...

• 2018-ci ildə fərdi gəlir vergisi: Rusiya Maliyyə Nazirliyinin açıqlamaları

  Vergi ödəyicisinin vergi dövründə digər əmlakın satışından əldə etdiyi gəlirin məbləği, ... vergi ödəyicisinin vergi dövründə müvafiq kriptovalyutanın satışından əldə etdiyi gəlirin məbləği, ... əvvəlki vergi dövründən. , cari vergi dövründə ... həddində nəzərə alına bilər, cari vergi dövrünün törəmə maliyyə alətlərindən. Bu halda vergi ödəyicisinin... belə itkiləri sonrakı vergi dövrlərində nəzərə almaq hüququ vardır. Vəkillərin təmin edilməsi təklifi...

• 2018-ci ildə gəlir vergisi: Rusiya Maliyyə Nazirliyinin açıqlamaları

  Cari hesabat (vergi) dövrünün vergi tutulması yalnız qeyd olunan obyektlərə münasibətdə cari hesabat (vergi) dövrünün vergi... investisiya vergisinin məbləğinə şamil edilir.

• ... müəyyən edilmiş vergi dövrü üçün öz gəlirindən. Xətti metodun tətbiq olunduğu vergi dövründən sonrakı vergi dövrünün 1-ci günündən əvvəl (...sonra müvafiq vergi ödəyiciləri tərəfindən vergi dövrünün son gününə qədər) dayandırılmış fəaliyyətin gəliri nəzərə alınmalıdır. edilir...

  İl ərzində görülən işlərin nəticələrinə görə mükafatların ödənilməsi üçün ehtiyatın ilin sonundakı qalıq haqqında

• Vergi dövrünün sonunda yaradılmış ehtiyatın inventarlaşdırılmasının aparılması öhdəliyi var... cari vergi dövrünün son günündə göstərilən ehtiyatın məbləğləri... uçot siyasətinin dəqiqləşdirilməsinə tabedir. növbəti vergi dövrü üçün vergi ödəyicisi növbəti vergi dövrünə keçən ehtiyat qalığının cari vergi dövrünün tarixinin... formalaşdırılmasını qeyri-münasib hesab edir. Bu barədə... onun müvafiq vergi dövrünün (təqvim ilinin) sonuna olan qalığı iqtisadi...

  Vergi ödəyicisi vergi dövrünün birinci ayından bəndlərdə nəzərdə tutulmuş vergi endirimlərini almır. ... vergi ödəyicisinin yazılı müraciəti əsasında vergi dövrünün sonunadək ona təqdim edilməlidir ... vergi ödəyicisi vergi dövrünün sonunda əmlakından və ya ... vergi ödəyicisinin gəlirindən istifadə edə bilmədikdə. vergi dövrünün əvvəlindən fəaliyyətinə xitam verildiyi günə qədər bu ... vergi dövrünün sonuna qədər yaranmış hüquqi şəxs. Bu dəqiqləşdirmələr məktublarda təqdim olunur...

• Yenilənmiş gəlir vergisi bəyannaməsinin təqdim edilməsi haqqında

  Səhv vergi dövrü üçün yenilənmiş vergi bəyannaməsinin təqdim edilməsi (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin məktubu... yenidən təşkil edilməzdən əvvəl və ya son vergi dövrü üçün. “Yenilənmiş” vergi bəyannaməsi vergiyə təqdim olunur... mənfəət. vergi dövrünün sonunda ödənilməli olan... müvafiq hesabat (vergi) dövründə alınmış zərərin məbləğindən gec olmayaraq ödənilir, vergi orqanının hüququ vardır... vergi ödəyicisinin yenidən hesabladığı vergi dövrü...

• 2018-ci ildə ƏDV: Rusiya Maliyyə Nazirliyinin açıqlamaları

  Bəyannamənin təqdim olunduğu vergi dövrünün sonunadək verilmiş pul... belə mallar üzrə vergi dövründə əlavə dəyərə görə... hesabat (vergi) dövründən başlayan dəyər. Satıcının həyata keçirdiyi vergi dövründən sonrakı vergi dövründə alıcının (alıcının) aldığı müəyyən edilmiş... ilə uyğunsuzluq... əlavə dəyər təqdim edilən... məbləğlərin təqdim edildiyi vergi dövründə edilir.

• Və yenə də korporativ əmlak vergisi hesabatı haqqında

  2018-ci ilin vergi dövrü üçün yuxarıda göstərilən razılıqları almış təşkilatlar vergi dövrü ərzində vergi ödəyicisinin mülkiyyət hüquqlarının (təsərrüfatı idarəetmə hüquqlarının...) keyfiyyət və (və ya) kəmiyyətcə... vahid bəyannamələr... vergi dövrü olan təqvim ilində vergi bəyannaməsi başlamazdan əvvəl... (məsələn, təqdimetmə dövrü ilə üst-üstə düşməyən vergi dövrü üçün bildirişin təqdim edilməsi...

• Tibbi və (və ya) təhsil fəaliyyətini həyata keçirərkən gəlir vergisi dərəcəsi 0% təşkil edir: onun tətbiqinə çox az vaxt qalıb.

  Vergi dövrünün başlanması və onun tətbiqinin sonrakı vergi dövrlərində davam etməsi... 1); təşkilatın vergi dövrü üçün təhsil fəaliyyətinin həyata keçirilməsindən, nəzarətindən... gəliri olan təşkilatın vergi dövrü üçün təhsil fəaliyyətinin həyata keçirilməsindən əldə etdiyi gəlir... vergi dövrü ərzində davamlı olaraq. Hər vergi dövrünün sonunda, bu müddət ərzində... yeni vergi dövrünün başlanğıcında müvafiq vergi dövrü üçün verginin məbləği bərpa edilməlidir...

• Birinci rübdə Rusiya Federasiyası Konstitusiya Məhkəməsinin və Ali Məhkəməsinin məhkəmə aktlarında əks olunan vergitutma məsələlərinə dair hüquqi mövqelərin nəzərdən keçirilməsi. 2018

  Sonrakı vergi dövründə ümidsiz borclar müəyyən vergi dövründə - iddianın başa çatdığı ildə qeyri-əməliyyat xərclərinin tərkibinin... mövcudluğunu göstərmir... əvvəlki vergi dövrü üçün yenilənmiş bəyannamənin verilməsi və düzəliş edilmiş məlumatları əks etdirməklə... müvafiq vergi dövrlərində mütənasib şəkildə azaldılmalı, vergi üzrə vergi tutulmalarının məbləği... müvafiq vergi dövrlərində proporsional azaldılmaya məruz qalır. 2.1-ci bəndin tələbləri ...

Vergi dövrü, hesabat dövrləri kimi qanunvericilik normaları ilə hər bir vergi üzrə ayrıca müəyyən edilir. Materialımızdan hansı vergi və hesabat dövrlərinin olduğunu və onların müddətinin nədən asılı olduğunu öyrənəcəksiniz.

Rusiyada vergi dövrü nə deməkdir?

Rusiyada vergi dövrü son vergi bazasının tərtib edildiyi və ondan verginin hesablanaraq ödənildiyi müddətdir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 55-ci maddəsinin 1-ci bəndi). Əksər hallarda bu müddət təqvim ilinə bərabərdir, lakin dörddəbir və ya bir ay ola bilər.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində bir sıra vergilər üçün 1 ildən az vergi dövrü müəyyən edilmişdir. Beləliklə, ƏDV (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 163-cü maddəsi), su vergisi (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 333.11-ci maddəsi), UTII (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.30-cu maddəsi) üçün rüblük vergi dövrü müəyyən edilir. ), və ticarət vergisi (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 414-cü maddəsi).

Yalnız bir ay davam edən ən qısa vergi dövrü, məsələn, faydalı qazıntıların hasilatı vergisi (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 341-ci maddəsi) və aksiz vergiləri (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 192-ci maddəsi) kimi vergilər üçün müəyyən edilir. .

Amma hətta qanunla müəyyən edilmiş müddət də həmişə eyni uzunluqda olmur. Art. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 55-i vergi müddətinin uzadılması və qısaldılması üçün aşağıdakı hallara baxır:

• dövlət qeydiyyatına alındığı anı yanvarın 1-dən dekabrın 31-dək (məsələn, avqustun 25-i) olan yeni yaradılmış şirkətlər və ya fərdi sahibkarlar üçün ilk vergi müddəti qısaldılır və 25.08.2017-ci ildən 12.31. 2017 (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 55-ci maddəsinin 2-ci bəndinin 2-ci bəndi);
• dekabr ayında (məsələn, 12/08/2016) qeydiyyatdan keçmiş bir şirkət (və ya fərdi sahibkar) üçün ilk vergi dövrü adi haldan daha uzun olur - 12/08/2016-cı ildən 12/31/2017-ci il tarixinə qədər (3-cü bəndin 2-ci bəndi, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 55-ci maddəsi);
• il ərzində biznesini yenidən təşkil etmək və ya hətta ləğv etmək qərarına gələn təşkilatlar və fərdi sahibkarlar üçün son vergi dövrü adi dövrlə müqayisədə qısaldılacaq; nəticədə onun müddəti, məsələn, 01/01/2017 tarixindən yenidən təşkil və ya ləğv anına qədər olacaq (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 55-ci maddəsinin 1-ci bəndinin 3-cü bəndi);
• şirkət və ya fərdi sahibkar 2017-ci ildə yaradılıbsa və eyni vaxtda ləğv edilibsə (yenidən təşkil edilibsə), onda onlar üçün vergi dövrü dövlət qeydiyyatına alındığı andan ləğv (yenidən təşkil) anına qədər olan müddətdir (2-ci bəndin 2-ci bəndi). 3, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 55-ci maddəsi);
• 2016-cı ilin dekabrında (məsələn, 20.12.2016) yaradılmış və 2017-ci ildə fəaliyyətini dayandırmış (məsələn, 30.12.2017) şirkət (və ya fərdi sahibkar) üçün vergi dövrü 20.12.2017-ci il tarixindən etibarən dövr olacaq. /2016-cı ildən 12/30/2017-ci ilə qədər (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 55-ci maddəsinin 3-cü bəndinin 3-cü bəndi);
• özünü vergi rezidenti kimi tanımış xarici şirkət üçün vergi dövrünün müddəti bu hadisə haqqında bəyanatda göstərilən tanınma tarixindən asılıdır (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 55-ci maddəsinin 6-cı bəndi).

Oxşar qaydalar dörddəbirə bərabər olan vergi dövrü üçün də tətbiq edilir. Bununla belə, onun uzadılmasına icazə verən müddət bir il üçün olduğu kimi 1 aya (dekabr) bərabər deyil, rübün sonuna qalan 10 günə bərabərdir (3.1-ci bəndin 3-cü bəndi, 3.2-ci bənd, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 55-ci maddəsi).

Hansı hallarda vergi müddəti uzadıla və ya qısaldıla bilməz?

UTII üçün işləyən vergi ödəyiciləri vergi dövrünün uzunluğunun dəyişdirilməsi qaydasından istifadə edə bilməzlər (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 55-ci maddəsinin 2-ci bəndinin 4-cü bəndi).

Bir ay kimi müəyyən edilmiş vergi dövrü üçün onun müddəti vergi ödəyicisinin orada olduğu günlərin faktiki sayına uyğun olaraq qəbul edilir, əgər belə mövcudluq bütün dövrü əhatə etmirsə (Vergi Məcəlləsinin 55-ci maddəsinin 3.3-cü və 3.4-cü bəndləri). Rusiya Federasiyası).

Vergi agentləri üçün vergi müddətinin uzadılması nəzərdə tutulmayıb. Yalnız azaldıla bilər (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 55-ci maddəsinin 3.5-ci bəndi). Lakin patent üzərində işləyənlər üçün vergi müddətinin uzadılması/qısaldılması qaydaları ümumiyyətlə tətbiq edilmir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 55-ci maddəsinin 1-ci bəndinin 4-cü bəndi).

Hesabat dövrü nədir və nə vaxt vergi dövrünə bərabər hesab olunur?

Hesabat dövrü vergi ödəyicisinin konkret vergi üzrə hesabat verməli olduğu və ya zəruri hallarda avans köçürməli olduğu müddətdir. Vergi dövründən daha qısa müddətə malikdir.

Tipik olaraq, bir vergi dövrü bir neçə hesabat dövrünü ehtiva edir və qanun onların dəqiq sayını müəyyən edir. Məsələn, təşkilatlar tərəfindən ödənilən torpaq vergisi üçün Art. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 393-cü maddəsinə əsasən, təqvim ili vergi dövrü kimi müəyyən edilir və müvafiq olaraq rüblər hesabat dövrləri kimi göstərilir.

Eyni zamanda, Vergi Məcəlləsi ayrı-ayrı vergi növləri üzrə hesabat dövrlərindən tamamilə imtinanın mümkünlüyünü nəzərdə tutur. Məsələn, torpaq vergisi yerli olaraq təsnif edildiyi üçün yerli hökumətlərə bu vergi üçün hesabat dövrləri təyin etməmək hüququ verilir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 393-cü maddəsinin 3-cü bəndi).

Belə hallarda vergi və hesabat dövrləri uzunluğa görə üst-üstə düşür (vergi hesabatı dövrü).

Materialda torpaq vergisinin necə ödənilməsi haqqında oxuyun .

“Vergi ödəmə müddəti” ifadəsi nə deməkdir?

Vergi ödəmələri dövrü vergi dövrü başa çatdıqdan sonra vergi ödəyicilərinin qanunla müəyyən edilmiş müddətdə büdcəyə vergi ödəmələrini həyata keçirdikləri müddətdir. Adətən "vergi ödəmə müddəti" ifadəsi istifadə olunur - bu, vergi dövrünün müddəti kimi, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin normaları ilə müəyyən edilir.

Ödəniş müddətləri, bir qayda olaraq, ildən-ilə dəyişməz qalır və vergi ödəyicisi vergi öhdəliklərini vaxtında və tam şəkildə ödəmək üçün onlara əvvəlcədən hazırlaşır. Lakin şəraitin təzyiqi altında hələ də düzəlişlər edilir. Məsələn, ƏDV kimi bir vergi üçün qanunvericilər son illərdə ödəmə müddətini və qaydasını dəfələrlə dəyişiblər. Cəmi bir neçə il əvvəl bu verginin ödəyiciləri tərəfindən rüblük hesablanmış ƏDV məbləğləri hesabat rübündən sonrakı ayın 20-dən gec olmayaraq ödənilirdi. İndi ödəniş müddəti ayın 25-nə qədər təxirə salınıb və rübün sonunda ödənilməli olan ƏDV məbləği 3 hissəyə bölünərək 3 ay ərzində bərabər hissələrlə ödənilir.

Bu material ƏDV üzrə vergi və hesabat dövrlərinin bütün nüanslarını başa düşməyə, həmçinin büdcəyə ödənilməsinin xüsusiyyətlərini öyrənməyə kömək edəcəkdir. .

Vergi dövrünü dəyişdirmək mümkündürmü?

Vergi dövrü vergitutmanın məcburi elementlərindən biridir, onsuz heç bir vergi müəyyən edilə bilməz (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 17-ci maddəsinin 1-ci bəndi).

Müəyyən vergi növləri üçün vergi dövrünün müddətinin tənzimlənməsi yalnız bir zəruri şərtlə mümkündür - Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə dəyişikliklər edildikdə. Bu, ayrı-ayrı elementləri yerli və ya regional hakimiyyət orqanları tərəfindən müəyyən edilən və tənzimlənən vergilərə də aiddir (məsələn, onlar öz vergi dərəcələrini, ödəmə müddətlərini və s. müəyyən etmək hüququna malikdirlər).

Nəticələr

Vergi dövrü Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi ilə müəyyən edilmiş bir müddətdir, bundan sonra vergi hesablanır və ödənilir. Əksər vergilər üçün bu, təqvim ilidir. Müəyyən vergilər üçün daha qısa vergi dövrü nəzərdə tutulur (rüb və ya ay).

Hesabat dövrü vergi ödəyicisinin hesabat verməli və büdcəni qabaqcadan təqdim etməli olduğu müddətdir. Bu müddət vergi dövründən daha qısadır. Bəzi hallarda, müvafiq vergi növləri ilə bağlı regional və ya yerli qanunvericiliklə tələb olunarsa, hesabat dövrləri müəyyən edilmir.

Rusiya vergi sistemi müxtəlif iş həcmi olan şirkətlər üçün nəzərdə tutulmuş bir çox rejimlə təmsil olunur. Beləliklə, ümumi rejim böyük müəssisələr üçün uyğundur, çünki bu, onların fəaliyyətinə daha diqqətlə nəzarət etməyə imkan verir. Kiçik biznesin belə ciddi nəzarətə ehtiyacı yoxdur və vergi ödəyiciləri kimi onlar güzəştli xüsusi rejimlərdən və sadələşdirilmiş vergi hesablama sistemlərindən istifadə edə bilərlər.

Amma eyni zamanda, bu, bəyannamələrin təqdim edilməsi müddətlərinin müəyyənləşdirilməsində, ən əsası isə büdcəyə vergilərin ödənilməsində çətinliklər yaradır. Hər bir rejim hesabat dövrünün özünəməxsus xüsusiyyətlərinə malikdir və regional büdcələr səviyyəsində də müəyyən edilə bilər.

Bir təşkilat tərəfindən vergilərin ödənilməsi qaydası

Rusiya qanunvericiliyi həm fiziki, həm də hüquqi şəxslər üçün vergi ödənişlərinin təqdim edilməsi üçün universal prosedur və müddətləri nəzərdə tutmur. Hər bir vergi üçün Vergi Məcəlləsi öz vergi ödəmə prosedurunu müəyyən edir.

Bəzi vergi növləri üzrə regionlar tarif dərəcələrinin ümumi qaydalarına və “dəhlizlərinə” əsaslanaraq dərəcələr və şərtlər haqqında müstəqil qərar verirlər.

Vergi hesablanması Bunu müəssisələrin özləri edir, fiziki şəxslərdə bunu vergi agentləri edir; Hesabatların təqdim edilməsi qaydası və müddətləri hər bir vergi üçün ayrıca müəyyən edilir. Vergi orqanı verginin hesablanmasında bilavasitə iştirak edirsə, bu məbləğ bildiriş alındıqdan sonra bir ay müddətində ödənilir.

Qanunla təmin edilmişdir avans ödənişləri. Onlar ilkin ödənişləri təmsil edir, ödənişi vergi dövrü ərzində tədricən həyata keçirilir. Onlar üçün müddətlər müəyyən edilib, lakin bu müddətlərə əməl edilməməsi vergi ödəyicisini yalnız cərimələrin hesablanması ilə hədələyir. Avansların ödənilməməsinə görə qanuna əməl etməməyə görə məsuliyyət daşıya bilməzsiniz.

Vergiləri nağd və ya nağdsız formada ödəyə bilərsiniz. Müəssisələr vergiləri bank təşkilatı, fiziki şəxslər isə inzibati kassalar, eləcə də poçt şöbələri vasitəsilə ödəmək imkanı əldə edirlər.

Fərdi sahibkarlar üçün müxtəlif vergi sistemləri üzrə son tarixlər

Hüquqi şəxslər kateqoriyasına aid deyil və bu halda öz öhdəlikləri üzrə əmlakı ilə cavabdehdir. Fərdi sahibkarlar mövcud olanların hamısından istifadə edə, hətta onları birləşdirə bilərlər. Amma hər bir vergi növünün öz ödəmə müddəti var və fərdi sahibkarlar onu vaxtında təqdim etmədiklərinə görə cərimələnirlər. Buna görə də, hər bir vergi növü üçün ödəmə müddətləri haqqında bilmək vacibdir.

istifadə edən fərdi sahibkarlar ümumi rejim kimi bir neçə növ vergiyə cəlb olunur:

Fərdi sahibkarların vergiyə cəlb edilməsi yalnız bir verginin ödənilməsini nəzərdə tutur. Qanunda sadələşdirilmiş vergi kimi müəyyən edilmişdir ki, onun ödənilməsi üçün avans ödənişi rüblük həyata keçirilir; 25-ə qədər vergi rübündən sonra gələn ay ümumi vergi məbləği aprelin 30-dək sahibkarlar tərəfindən ödənilir.

Fərdi sahibkar vergi rejiminə keçə bilər hesablanmış sistemə görə. Bu vergi hər rüb ödənilir ayın 25-dən əvvəl hesabat dövründən sonrakı dövrdür.
Sahibkar bütün fəaliyyətini hesablanmış vergi hesablama sisteminə keçirə bilməz, yalnız bir hissəsini.

Qeyd edək ki, fərdi sahibkar bu və ya digər vergitutma sisteminə təyin edilmiş vergiləri ödəməkdən əlavə ödəmək mütləq qeyri-dövlət fondlarına.

Hələ bir təşkilatı qeydiyyatdan keçirməmisinizsə, o zaman ən asan yol Bu, bütün lazımi sənədləri pulsuz yaratmağınıza kömək edəcək onlayn xidmətlərdən istifadə etməklə edilə bilər: Əgər artıq bir təşkilatınız varsa və mühasibat uçotunu və hesabatı necə sadələşdirmək və avtomatlaşdırmaq barədə düşünürsünüzsə, onda aşağıdakı onlayn xidmətlər köməyə gələcək və müəssisənizdə mühasibi tamamilə əvəz edəcək və çoxlu pul və vaxta qənaət edəcəkdir. Bütün hesabatlar avtomatik olaraq yaradılır, elektron imzalanır və avtomatik olaraq onlayn olaraq göndərilir. Sadələşdirilmiş vergi sistemi, UTII, PSN, TS, OSNO üzrə fərdi sahibkarlar və ya MMC-lər üçün idealdır.
Hər şey bir neçə kliklə, növbə və stress olmadan baş verir. Bunu cəhd edin və təəccüblənəcəksiniz nə qədər asan oldu!

Müxtəlif vergi sistemləri üzrə MMC-lər üçün

Bu, hüquqi şəxs formasıdır və öz öhdəliklərinə görə yalnız - məbləğində cavabdehdir. Təsisçilər həm vətəndaşlar, həm də digər hüquqi şəxslər ola bilər.

MMC müraciəti ümumi rejim vergi öhdəliyi qoyur şirkət qanunla tələb olunan bütün vergiləri ödəməli və hesabatların tam siyahısını təqdim etməlidir. Bu vergi növündən istifadə malların idxalı üzrə biznesin qurulması halında əsaslandırılır, çünki bu rejim hissəni geri qaytarmağa imkan verirödənilmiş ƏDV.

Əsas vergi OSNO-da bir təşkilatdır, bu gün üçün nisbət 20% -dir. Ödəniş vaxtında edilir 28-ə qədər rüb bağlandıqdan sonra illik şirkət ödəməlidir 28 mart tarixinədək. Bəyannamə məlumatların təqdim olunduğu növbəti ilin mart ayının 20-dək daha tez təqdim edilir.

ƏDV-nin ödənilməsi təmin edilir, bəyannamə və ödəniş eyni müddətlərdə həyata keçirilir, 20-yə qədər hesabat ayından sonrakı ay.

Şirkət OSNO-da ödənilir, ödəniş hər rüb əvvəlcədən ödənilir, ödəmə müddəti illik nəticələr 30 aprel.

MMC üçün seçim hesablanmış rejim, şirkət gəlir vergisini ödəməkdən azaddır, lakin eyni zamanda ƏDV ödəyir. Yalnız işğal edən təşkilatlar müəyyən fəaliyyət növləri . Məsələn, açıq reklam və pərakəndə satış təşkilatları UTII-dən istifadə edə bilər.

UTII-yə keçmək üçün bu vergi sisteminin istifadəsinin bu bölgədə təsdiqlənməsi lazımdır. UTII ödəmək üçün hər rübün nəticələrinə əsasən ödənilir 25 gün verilir hesabat dövrünün sonundan.

MMC-lər gəlir vergisini ödəməkdən azaddırlar keçid halındaüzrə, həmçinin ƏDV. Praktikada bu vergi növü MMC-lər üçün ən sərfəli hesab olunur, çünki əsas vergi növlərinin ödənilməməsi ilə yanaşı, hesabat tələb olunmur.

Sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçmək üçün MMC işçilərinin sayı 100 nəfərdən çox olmamalıdır və 9 ay ərzində gəlir 45 milyon rubldan çox olmamalıdır. Vergi sadələşdirilmiş vergi sisteminə uyğun ödənilir rübdən 25-nə qədər rübdən sonrakı ay, ilin sonunda müddət daha uzundur - 30 aprelə qədər.

Kənd təsərrüfatı istehsalçıları üçün vergi məcəlləsi xüsusi vergitutma rejimini nəzərdə tutur - Vahid kənd təsərrüfatı vergisi. Ona keçmək üçün şirkətin fəaliyyətinin ən azı 70%-i kənd məhsulları və ya balıqçılıqla bağlı olmalıdır. Aksizli malların istehsalı ilə məşğul olan şirkət Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergisinə keçə bilməz.

Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergisinə əsasən, təşkilatlar gəlir və əmlak vergilərini, habelə ƏDV-ni ödəməkdən azaddırlar. Nəzərə alın ki, fərdi sahibkarlar ƏDV və əmlak vergisindən azaddırlar. İldə iki dəfə büdcəyə vəsait köçürülür, yarım il vergi ödənilir iyulun 25-dək, ilin sonunda 31 mart tarixinədək gələn il.

Müxtəlif vergi növləri

Nəqliyyat

Nəqliyyat vergisi ödənilir müxtəlif bölgələrdə fərqli şəkildə, o cümlədən ödəniş müddətlərini təyin edən yerli hakimiyyət orqanları. Qanun bu vergi növünün rüblük ödənişlərini nəzərdə tutur, lakin administrasiyalar hüquqi şəxslərə ildə bir dəfə ödəməyə icazə verə bilər.

Müvafiq olaraq, hər rüb ödəmək barədə qərar qəbul edildikdə, vergi ödəyicisi hesabat dövründən sonrakı növbəti ayın son gününə qədər avans ödəyir.

İllik ödəniş Bu vergi növbəti ilin fevralın 1-dək verilir. İzah edək, vergi 2018-ci il üçün 1 fevral 2019-cu il tarixinədək ödənilir. Fiziki şəxslərə isə oktyabrın 1-dək son bir il üçün nəqliyyat vergisi ödəyirlər;

Gəlir vergisi

Mənfəət vergisi ümumi vergitutma sisteminə tabe olan müəssisələr tərəfindən ödənilir.

Şirkət xüsusi rejimlərə (hesablanmış və sadələşdirilmiş) keçid zamanı gəlir vergisini ödəməkdən azaddır.

Şirkət ilin sonunda gəlir vergisini ödəməlidir ilin 28 martına qədər hesabat dövründən sonrakı dövrdür. Vergi dövrü ərzində avans ödənişləri həyata keçirilir, bunun üçün son tarix rübün sonundan sonrakı aya təyin edilir. Qanun bu verginin aylıq ödənilməsini tələb edir, öhdəliyin məbləği 28-dən gec olmayaraq köçürülür;

Əmlak vergisi

Bu vergi növü fiziki şəxslər, sahibkarlar və müəssisələr tərəfindən ödənilir. Hər bir təşkilatın öz ödəniş proseduru və son tarixləri var.

Müəssisələr üçün bu vergi yalnız ümumi və hesablanmış rejimdə ödənilir. Digər vergi sistemləri bu vergi növündən azaddır.

Fərdi sahibkarlar əmlak vergisinə cəlb edilmir.

Büdcə qarşısında öhdəliklərin bu növü regional xarakter daşıyır, yəni Hər bölgə öz ödəniş müddətlərini təyin edir.

Lakin əksəriyyəti rüb bitdikdən sonra bir ay ərzində və hər il ödənilən avans ödənişləri sisteminə riayət edir.

Torpaq

Mülkiyyətində torpaq sahələri olan fiziki şəxslər və müəssisələr tərəfindən ödənilir. Qeyd edək ki, icarəyə verilən torpaqlardan vergi tutulmur.

Torpaq vergisinin ödənilməsi müddətləri bələdiyyələr səviyyəsində müəyyən edilir və digər qaydalar tətbiq edilmədikdə, 15 sentyabra qədər hesabat ilində təşkilat əvvəlcədən ödəniş ödəməlidir. Tamamlanmış ilin nəticələrinə əsasən fevralın 1-dək büdcə qarşısında öhdəliyin qalığı ödənilir.

Həmin dövr ərzində fiziki şəxslər, eləcə də fərdi sahibkarlar torpaq vergisini ödəyirlər fevralın 1-dək hesabat ilindən sonrakı il.

Su

Su ehtiyatının yerləşdiyi rayonun büdcəsinə ödənilməlidir.

Bu vergi növü üzrə vergi ödəyiciləri müəssisələr və fiziki şəxslərdir. Su vergisi yalnız qaydalarla aydın şəkildə müəyyən edilmiş hallarda tətbiq edilir, bütün digər hallarda istifadəçilər sudan istifadə üçün müəyyən bir tarif ödəyirlər.

Bu vergi endirimi üçün heç bir güzəşt yoxdur, hər ay ödənilir 20-yə qədər.

Öz işini apararkən sahibkar, müəssisəsinin formasından asılı olmayaraq, büdcəyə vergilərin ödənilməsinə, habelə büdcədənkənar fondlardan vəsaitlərin tutulmasına görə dövlət orqanları qarşısında sosial məsuliyyət daşıyır. Bu proses Vergi orqanları tərəfindən diqqətlə nəzarət edilir və ödəniş müddətləri pozulduqda cərimələr və cərimələr müəssisələrə şamil edilir, ona görə də vergi ödəmə müddətlərini başa düşmək vacibdir.

Müxtəlif növ vergilərin ödənilməsi üçün son tarixlər aşağıdakı videoda təsvir edilmişdir:

OSN-də olan sahibkarlardan üç əsas vergi ödəmələri tələb olunur: ƏDV, əmlak və fiziki şəxslərin gəlirləri. Yuxarıda göstərilən üç deyil, güzəştli rejimlər tətbiq edən fərdi sahibkarlar yalnız birini - seçilmiş vergitutma sistemindən istifadə ilə əlaqədar ödəyirlər. Büdcədənkənar fondlara hesabatların verilməsi: Pensiya Fondu və sahibkarların icbari tibbi sığortası, həm ümumi, həm də xüsusi rejim yalnız muzdlu kadrların mövcudluğundan asılıdır.

Fərdi sahibkarın 2016-cı ildə OSN-də işçilər olmadan, sadələşdirilmiş və hesablanmış vergi, patent və Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergisi olmadan hansı vergiləri ödəməli olduğunu daha ətraflı nəzərdən keçirək. Rahatlıq üçün məlumatları cədvəllər şəklində göstəririk.