fiskal siyasət

Fiskal siyasətin gözlənilən mümkün nəticələrindən biri iqtisadi canlanmaya gətirib çıxaran məcmu tələbin artmasıdır.

Fiskal (fiskal) siyasət(İngilis dili) fiskal siyasət) - biznes sikllərindəki dalğalanmaları azaltmaq və qısa müddətdə sabit iqtisadi sistemin təmin edilməsi məqsədilə dövlətin iqtisadiyyata müdaxiləsinin əsas üsullarından biri olan hökumət siyasəti. Fiskal siyasətin əsas alətləri dövlət büdcəsinin gəlirləri və xərcləridir, yəni: vergilər, transfertlər və dövlətin mal və xidmətlərin satın alınması. Ölkədə fiskal siyasəti dövlətin hökuməti həyata keçirir.

Fiskal siyasətin əsas məqsədləri

Fiskal siyasət, pul siyasəti ilə yanaşı, iqtisadiyyatda distribyutor kimi dövlətin işinin son dərəcə vacib tərkib hissəsidir. Hökumətin aləti kimi fiskal siyasətin bir neçə məqsədi var. Birinci məqsəd ümumi daxili məhsulun və müvafiq olaraq məcmu tələbin səviyyəsini sabitləşdirməkdir. O zaman dövlət makroiqtisadi tarazlığı saxlamalıdır ki, bu da yalnız iqtisadiyyatdakı bütün resurslardan səmərəli istifadə olunarsa uğurlu ola bilər. Nəticədə dövlət büdcəsinin parametrlərinin hamarlanması ilə yanaşı, ümumi qiymət səviyyəsi də sabitləşir. Həm məcmu tələb, həm də məcmu təklif fiskal siyasətin təsiri altına düşür.

Fiskal siyasətin təsiri

Məcmu tələb üçün

Fiskal siyasətin əsas parametrləri dövlət satınalmalarıdır (ist. G), vergilər (ist. Tx) və köçürmələr (ist. Tr). Vergilər və köçürmələr arasındakı fərq deyilir xalis vergilər(təyinatı T). Bütün bu dəyişənlər məcmu tələbə daxil edilir (ist. AD) :

istehlak xərcləri ( C) iki qrupa bölünür: ev təsərrüfatlarının gəlirindən asılı olmayan və sərəncamda qalan gəlirin müəyyən hissəsini təşkil edən ( Yd). Sonuncu asılıdır istehlak limiti(təyinatı mpc), yəni hər əlavə gəlir vahidi üçün xərcin nə qədər artması. Bu cür,

Eyni zamanda, sərəncamda olan gəlir ümumi məhsul və xalis vergilər arasındakı fərqdir:

Buradan belə nəticə çıxır ki, vergilər, transfertlər və dövlət satınalmaları məcmu tələb dəyişənləridir:

Ona görə də aydındır ki, fiskal siyasətin hər hansı parametri dəyişdikdə bütün məcmu tələb funksiyası dəyişir. Bu vasitələrin təsirini istifadə etməklə də ifadə etmək olar iqtisadi multiplikatorlar.

Ümumi təklif üçün

Bütün mal və xidmətlərin təklifi təmin edir firmalar, mühüm makroiqtisadi agentlər. Məcmu təklifə vergilər və transfertlər təsir edir; dövlət xərcləri təklifə az təsir edir. Firmalar vergiləri məhsul vahidi üçün müntəzəm məsrəf kimi qəbul edirlər ki, bu da onları öz məhsulunun təklifini azaltmağa məcbur edir. Köçürmələr isə sahibkarlar tərəfindən müsbət qarşılanır, çünki onlar təqdim etdikləri xidmətlərin həcmini artıra bilirlər. Çox sayda firma eyni əmtəə tədarükü siyasətini həyata keçirdikdə, nəzərdən keçirilən bütün iqtisadiyyatın məcmu təklifi dəyişir. Beləliklə, dövlət vergilərin və transfertlərin düzgün tətbiqi ilə iqtisadiyyatın vəziyyətinə təsir göstərə bilər.

Fiskal siyasət və ölkə iqtisadiyyatının vəziyyəti

Makroiqtisadiyyatda biznes dövrləri

İqtisadiyyatda biznes dövrlərinin mücərrəd təsviri

İstənilən iqtisadi sistemdə tsiklik tərəddüdləri ayırd etmək olar: məcmu tələb və məcmu təklifdə şoklar nəticəsində iqtisadiyyatda eniş və enişlər. iş dövrləri, iqtisadi və ya biznes dövrləri. İş dövrlərinin mərhələləri yüksəliş, "pik", tənəzzül (və ya tənəzzül) və "aşağı", yəni böhrandır. Ən dərin tənəzzül deyilir depressiya. Çox vaxt işgüzar fəaliyyətdə belə dalğalanmalar gözlənilməz və qeyri-müntəzəm olur. Müxtəlif dövrlərdə, tezlikdə və ölçüdə iş dövrləri də var. Belə dövrələrin səbəbləri çox müxtəlif ola bilər: müharibələrdən, inqilablardan, texnoloji prosesdən və investorların davranışından tutmuş, məsələn, ildə maqnit qasırğalarının sayına və makroiqtisadi agentlərin rasionallığına qədər. Ümumiyyətlə, iqtisadiyyatın belə qeyri-sabit davranışı məcmu tələb və təklif, ümumi xərclər və istehsal həcmləri arasında daimi disbalansla izah olunur. Biznes dövrü nəzəriyyəsi amerikalı iqtisadçı Uilyam Nordhausun sayəsində çox populyarlıq qazandı. Robert Lukas, norveçli iqtisadçı Finn Kydland və amerikalı Edvard Preskott kimi insanlar tərəfindən biznes dövrü nəzəriyyəsinin inkişafına böyük töhfələr verilmişdir.

Bir qayda olaraq, dövlətin siyasəti müəyyən bir ölkənin iqtisadiyyatının vəziyyətindən, yəni ölkənin tsiklin hansı mərhələsində olmasından asılıdır: bərpa və ya tənəzzül. Əgər ölkə tənəzzüldədirsə, o zaman hakimiyyət xərcləyir stimullaşdırıcı iqtisadi siyasətölkəni altdan çıxarmaq. Əgər bir ölkə yüksəliş yaşayırsa, o zaman hökumət xərcləyir daraldıcı iqtisadi siyasətölkədə yüksək inflyasiyanın qarşısını almaq üçün.

Stimullaşdırıcı siyasət

Əgər ölkə depressiya yaşayırsa və ya iqtisadi böhran mərhələsindədirsə, o zaman dövlət bu barədə qərar qəbul edə bilər. fiskal siyasətin stimullaşdırılması. Bu halda hökumət ya məcmu tələbi, ya təklifi, ya da hər ikisini stimullaşdırmalıdır. Bunu etmək üçün, başqa şeylər bərabər olduqda, hökumət mal və xidmətlərin alışını artırır, vergiləri azaldır və mümkünsə köçürmələri artırır. Bu dəyişikliklərdən hər hansı biri məcmu məhsulun artmasına gətirib çıxaracaq ki, bu da avtomatik olaraq məcmu tələbi və milli hesablar sisteminin parametrlərini artırır. Fiskal siyasətin stimullaşdırılması əksər hallarda istehsalın artmasına gətirib çıxarır.

Məhdudlaşdırma siyasəti

Səlahiyyətlilər aparır daraldıcı fiskal siyasət qısamüddətli "iqtisadiyyatın həddindən artıq istiləşməsi" halında. Belə olan halda hökumət stimullaşdırıcı iqtisadi siyasət çərçivəsində həyata keçirilən tədbirlərin bilavasitə əksi olan tədbirlər görür. Hökumət xərcləri və köçürmələri azaldır və vergiləri artırır, həm məcmu tələbi, həm də bəlkə də məcmu təklifi azaldır. Belə bir siyasət mütəmadi olaraq bir sıra ölkələrin hökumətləri tərəfindən inflyasiyanın sürətini aşağı salmaq və ya iqtisadi yüksəliş zamanı onun yüksək templərindən qaçmaq məqsədilə həyata keçirilir.

Avtomatik və ixtiyari

İqtisadçılar həmçinin fiskal siyasəti aşağıdakı iki növə bölürlər: ixtiyari Və avtomatik. Diskresiya siyasəti dövlət tərəfindən rəsmi olaraq elan edilir. Eyni zamanda, dövlət fiskal siyasət parametrlərinin dəyərlərini dəyişir: dövlət satınalmaları artır və ya azalır, vergi dərəcəsi, transfer ödənişlərinin ölçüsü və oxşar dəyişənlər dəyişir. Avtomatik siyasət dedikdə, "quraşdırılmış stabilizatorların" işi başa düşülür. Bu stabilizatorlar gəlir vergisinin faizi, dolayı vergilər, müxtəlif transfer güzəştləri kimidir. İqtisadiyyatda hər hansı bir vəziyyət yarandıqda ödənişlərin məbləği avtomatik olaraq dəyişdirilir. Məsələn, müharibə zamanı var-dövlətini itirmiş bir evdar qadın eyni faizi ödəyəcək, lakin daha az gəlirdən ona görə vergilər avtomatik olaraq azaldı.

Fiskal siyasətin çatışmazlıqları

Sıxlıq effekti

Bu təsir kimi də tanınır sıxışdırıcı təsir iqtisadiyyatı stimullaşdırmaq məqsədilə dövlət tərəfindən mal və xidmətlərin satınalmalarının artması ilə özünü göstərir. Bir çox iqtisadçı, xüsusən də monetarizm eksponentləri tərəfindən fiskal siyasətin əsas çatışmazlığı kimi qəbul edilir. Nə vaxt hökumət xərclərini artırır, ona maliyyə bazarında pul lazımdır. Beləliklə, kredit bazarında pula artan tələbat. Bu, bankların öz kreditləri üçün qiymətləri qaldırmasına səbəb olur, yəni. onların faiz dərəcəsini artırmaq mənfəəti artırmaq motivi və ya sadəcə borc vermək üçün pul çatışmazlığı kimi səbəblərə görə. Şirkətin öz “başlanğıc” pul kapitalı olmadığı halda, faiz dərəcəsinin artırılması investorların və firmaların sahibkarlarının, xüsusən də startapların xoşuna gəlmir. Nəticədə yüksək faiz dərəcələri səbəbindən investorlar getdikcə daha az kredit götürməli olurlar ki, bu da buna gətirib çıxarır ölkə iqtisadiyyatına investisiyaların azalması. Beləliklə, fiskal siyasətin stimullaşdırılması heç də həmişə effektiv olmur, xüsusən də ölkədə hər hansı biznes növü lazımi səviyyədə inkişaf etmədikdə. “Crowding-in” effekti də mümkündür, yəni dövlət xərclərinin azalması hesabına investisiyaların artması.

Digər çatışmazlıqlar

Qeydlər

1. David N. Weil Fiskal Siyasət // Qısa İqtisadiyyat Ensiklopediyası: Məqalə.
2. Yandex. Lüğətlər. “Fiskal siyasətin müəyyənləşdirilməsi”
3. Matveeva T. Yu. 12.1 Fiskal siyasətin məqsədləri və alətləri // Makroiqtisadiyyata giriş. – “Dövlət Universiteti-Ali İqtisadiyyat Məktəbinin nəşriyyatı”, 2007. – S. 446 – 447. – 511 s. - 3000 nüsxə. - ISBN 978-5-7598-0611-0
4. Grady, P. Fiskal Siyasət // Kanada Ensiklopediyası: Məqalə.
5. Matveeva T. Yu. ICEF üçün makroiqtisadiyyat üzrə mühazirələr kursu. – “Dövlət Universiteti-Ali İqtisadiyyat Məktəbinin nəşriyyatı”, 2004. – S. 247 – 251. – 444 s.
6. Matveeva T. Yu. 4.4 İqtisadi sikl, onun mərhələləri, səbəbləri və göstəriciləri // Makroiqtisadiyyatlara giriş. – “Dövlət Universiteti-Ali İqtisadiyyat Məktəbinin nəşriyyatı”, 2007. – S. 216 – 219. – 511 s. - 3000 nüsxə. - ISBN 978-5-7598-0611-0
7. Oleq Zamulin, "Real biznes dövrləri: onların makroiqtisadi düşüncə tarixində rolu".
8. "Yandex. Lüğətlər, İş dövrlərinin tərifi
9. Harper Kolleci Materialı“Fiskal Siyasət” (ingilis dili): Mühazirə.
10. Investopedia"Crowding-out Effect Definition of Crowding-out Effect" (İngiliscə): Maddə.
11. Edge, K.“Fiskal Siyasət və Büdcə Nəticələri” (İngiliscə): Maddə.
12. Matveeva T. Yu. 12.3 Fiskal siyasətin növləri // Makroiqtisadiyyata giriş. - “Dövlət Universiteti-Ali İqtisadiyyat Məktəbinin nəşriyyatı”, 2007. - S. 458-459. - 511 səh. - 3000 nüsxə. - ISBN 978-5-7598-0611-0

Wikimedia Fondu. 2010.

• Spicher, Michael Scott
• Ze Roberto

Digər lüğətlərdə "Fiskal Siyasət"in nə olduğuna baxın:

fiskal siyasət- büdcənin idarə edilməsi, vergilər və digər maliyyə imkanları sahəsində tədbirlərin köməyi ilə sahibkarlıq fəaliyyətinin hökumət tərəfindən tənzimlənməsi. Fiskal siyasətin iki növü var: diskresion və avtomatik. Fiskal siyasət...... Maliyyə lüğəti

Giriş

1. Fiskal siyasət iqtisadiyyatın dövlət tənzimlənməsi sistemi kimi

1.1 Dövlətin fiskal siyasətinin mahiyyəti

1.2 Fiskal siyasətin iqtisadiyyatın fəaliyyətinə təsirinin prinsipləri və mexanizmləri

1.3 Fiskal siyasət alətləri

2. Rusiya Federasiyasında fiskal siyasətin xüsusiyyətləri

2.1 Fiskal siyasətdə islahatların aparılması zərurəti

2.2 Fiskal siyasətin təkmilləşdirilməsi yolları və üsulları

Nəticə

Biblioqrafik siyahı

Giriş

Hesab edirəm ki, bu kurs işinin mövzusu bu gün çox aktualdır. Fiskal siyasət iqtisadiyyatın dövlət tənzimlənməsinin əsas alətlərindən biridir və Rusiyada davam edən iqtisadi böhran şəraitində milli iqtisadiyyatın bərpasında mühüm rol oynayır.

İqtisadiyyatın çətin vəziyyəti, bir tərəfdən istehsalın azalmasına son qoymağa və istehsalı stimullaşdırmağa (məsələn, istehsalçılar üçün ayrıca vergi güzəştləri şəklində), maliyyə resurslarını onların məqsədləri üçün səfərbər etməyə yönəlmiş fiskal siyasəti əvvəlcədən müəyyənləşdirir. iqtisadiyyatın müəyyən sektorlarına səmərəli investisiya qoyuluşu, digər tərəfdən isə bütün sosial proqramların qarşısının alınması, müdafiə xərclərinin azaldılması və s. Müvafiq olaraq, iqtisadiyyat başqa dövlətə keçəndə fiskal siyasətin istiqamətləri dəyişir.

Son zamanlar maliyyə sistemi vasitəsilə milli iqtisadiyyatın tənzimlənməsində dövlətin rolunun gücləndirilməsi tendensiyası müşahidə olunur, yəni dövlətin sosial təminat proqramlarına, orta gəlir səviyyəsinin saxlanmasına, səhiyyəyə, təhsilə və s.

Bu arada, Rusiyada iqtisadi islahatların başlanmasından bəri hökumət firmaların gəlirlərinə son dərəcə yüksək vergilərin tətbiqinə rəhbərlik etdi, bu da milli iqtisadiyyatın vəziyyətinə və onun bərpası perspektivlərinə mənfi təsir göstərdi. Təsadüfi deyil ki, buna cavab kölgə iqtisadiyyatının aktiv inkişafıdır. Nəticədə, Rusiya Federasiyası Hökuməti büdcənin gəlir hissəsinə nəzərdə tutulan gəlirlərin yarısını belə toplaya bilmir.

Bu baxımdan, Rusiya Federasiyası Hökumətinin fiskal siyasəti həm vergi sahəsində, həm də dövlət xərcləri sahəsində daha da islahat edilməlidir.

Belə ki, bu işin məqsədi iqtisadiyyatın dövlət tənzimlənməsi metodu kimi dövlətin fiskal siyasətinin hərtərəfli nəzərdən keçirilməsidir. Birincisi, mən fiskal siyasətin konsepsiyasını açacağam, onun əsas komponentlərini qeyd edəcəyəm, cəmiyyətin iqtisadi sisteminə təsir prinsiplərini, mexanizmlərini və alətlərini təsvir edəcəyəm. İkincisi, mən Rusiya Federasiyasındakı müasir maliyyə siyasətini təhlil edəcəyəm: mövcud fiskal siyasətdə islahatların aparılması zərurətinin obyektiv səbəblərini, hazırda Rusiya Federasiyası hökuməti tərəfindən həyata keçirilən transformasiyaları, habelə mümkün yolları qeyd edəcəyəm. fiskal siyasət sahəsində daha da təkmilləşdirmələr.

Bu əsəri yazmağa hazırlaşarkən mən çoxlu ədəbi mənbələri öyrəndim, onların tam siyahısı ilə kurs layihəsinin yekun hissəsində tanış olmaq olar. Bununla belə, mənim fikrimcə, Rusiyada fiskal siyasətin xüsusiyyətlərinə dair ən ətraflı və keyfiyyətli məlumatları ehtiva edən ədəbiyyatı qeyd etmək istərdim. Bunlar: Rusiya Federasiyasında müasir fiskal siyasətin əsas istiqamətlərini əks etdirən, həmçinin onun islahat proseslərini işıqlandıran “Fiskal siyasətin həyata keçirilməsi” məqaləsi / Proqnozlaşdırma problemləri, № 2, 2003, s. 45-57. ; cari fiskal siyasətin optimallaşdırılmasının mümkün yollarını təqdim edən "Fiskal siyasətin əsas istiqamətləri" / Maliyyə, № 8, 2002, s. 50-56 məqaləsi Rusiya Federasiyası hökumətinin həyata keçirməli olduğu məqsədləri göstərir. aparılan islahatların gedişi, habelə onların mümkün nəticələri; "Mövcud vergi siyasəti effektivdirmi" məqaləsi / Maliyyə, № 10, 2002, s. 24-32, Rusiyada fiskal siyasətin əsas komponentlərindən biri kimi müasir vergi siyasətinin xüsusiyyətlərini araşdırır: vergitutmada islahatların aparılması prosesləri sistem, bu proseslərin təsiri altında iqtisadiyyatda baş verən dəyişikliklər, habelə Rusiya Federasiyasında vergi sisteminin daha da təkmilləşdirilməsi, səmərəliliyinin artırılması üsulları.

1. Phibir sistem kimi rok siyasəti Giqtisadiyyatın dövlət tənzimlənməsi

1.1 Dövlətin fiskal siyasətinin mahiyyəti

Dövlət fiskal siyasət vasitəsilə malların və xidmətlərin dövlət satınalmaları, habelə vergitutma sahəsində tədbirlər sistemini tənzimləyir. Latın mənşəli “fiskal” sözü və tərcümədə rəsmi deməkdir. Rusiyada I Pyotrun dövründə fiskal məmurlar vergilərin yığılmasına və maliyyə işlərinə nəzarət edən məmurlar adlanırdı. Müasir iqtisadi ədəbiyyatda fiskal siyasət dövlət xərclərinin və vergilərin dövlət tərəfindən tənzimlənməsi ilə əlaqələndirilir. Malların və xidmətlərin alınmasına dövlət xərcləri ümumi və xalis daxili məhsulun həcminə əhəmiyyətli dərəcədə təsir göstərir. Bizdə bu cür satınalmalar adətən dövlət sifarişləri adlanırdı və onlar dövlət büdcəsindən maliyyələşirdilər. Əslində fiskal siyasət dövlətin iqtisadiyyata təsir edə biləcəyi əsas rıçaqdır. Ona görə də düşünmək lazımdır ki, dövlət bu siyasət vasitəsilə milli istehsalın tarazlıq həcminin əldə edilməsinə, iqtisadi sabitliyə və tam məşğulluğa necə təsir edir.

Dövlət tənzimlənməsinin ümumi prinsiplərini başa düşmək üçün fiskal siyasətin iki komponentini aydın şəkildə ayırmaq lazımdır.

Bu, əmtəə və xidmətlərin alınmasına dövlət xərcləridir, onun köməyi ilə ümumi xərcləri artıra və ya azalda bilərsiniz və bununla da milli istehsalın həcminə təsir edə bilərsiniz. Dövlət xərclərinə yolların, məktəblərin, xəstəxanaların, mədəniyyət müəssisələrinin tikintisinə, ətraf mühit və enerji proqramlarının həyata keçirilməsinə və digər ictimai ehtiyac və ehtiyaclara yönəldilmiş bütün büdcə vəsaitləri daxildir.

Buraya müdafiə xərcləri, xarici ticarət alışları, əhali üçün lazım olan kənd təsərrüfatı məhsullarının alınması və s.

Bazar iqtisadiyyatının davamlı fəaliyyətinin tənzimlənməsinə yönəldilmiş dövlət xərcləri. Bu cür xərclər tənəzzül və ya bərpa dövrlərində daxili istehsalın (NDP) artmasına və ya azalmasına kömək edir. Dövlət xərcləri təkcə bilavasitə deyil, həm də multiplikator effekti ilə yerli istehsalın həcminə təsir edərək onun artmasına və ya azalmasına səbəb olur.

Dövlət vergi siyasəti ilə yerli istehsalın həcminə təsir göstərir. Aydındır ki, vergilər nə qədər çox olarsa, əhalinin gəlirləri bir o qədər az olar, bu da o deməkdir ki, onlar daha az alıb yığacaqlar. Buna görə də ağlabatan vergi siyasəti iqtisadi inkişafı və cəmiyyətin rifahını stimullaşdıran və ya əngəl törədən amillərin hərtərəfli nəzərə alınmasını nəzərdə tutur.

İlk baxışdan belə görünür ki, dövlət gəlirlərinin artmasına səbəb olan yüksək vergilər cəmiyyətə və ölkə büdcəsinə işləyəcək. Amma diqqətlə araşdırdıqda bunun əksi üzə çıxır: nə müəssisə, nə də fəhlə həddindən artıq yüksək vergilərlə işləməyi sərfəli hesab etmir, bunu bizim iqtisadi islahatlarımızın timsalından hamımız görə bilərik. Bununla belə, aşağı vergi dərəcələri dövlət büdcəsini və onun ən mühüm maddələrini, məsələn, büdcə təşkilatlarının saxlanması və sosial-mədəni tədbirlərin xərclərini əhəmiyyətli dərəcədə sarsıdacaq. Odur ki, ehtiyatlı və əsaslı vergi siyasəti apararkən, necə deyərlər, yeddi dəfə ölçmək, bir dəfə kəsmək lazımdır.

Malların və xidmətlərin alınmasına dövlət xərcləri adətən büdcənin əhəmiyyətli hissəsini təşkil edir. Bizdə isə müəssisələrə dövlət sifarişi şəklində fəaliyyət göstərirdilər. Belə sifariş bazar strukturu inkişaf etmiş ölkələrdə də tətbiq olunur. Beləliklə, ABŞ və İngiltərədə ÜDM-in beşdə biri dövlət tərəfindən alınır və bir qayda olaraq, firmalar və korporasiyalar həmişə dövlətdən sifariş almağa çalışırlar, çünki bu, onlara zəmanətli satış bazarı, kredit və vergi verir. imtiyazlar verir və ödəniş edilməməsi riskini aradan qaldırır. Ruzavin G.I. Bazar iqtisadiyyatının əsasları: Ali məktəblər üçün dərslik - M.: Banklar və birjalar, UNITI, 2001. - s. 273

Hökumət tənəzzül və böhran dövrlərində alışlarını artırır, bərpa və inflyasiya dövründə isə yerli istehsalın sabitliyini qorumaq üçün azaldır. Eyni zamanda, bu hərəkətlər bazarın tənzimlənməsinə, tələb və təklif arasında balansın saxlanmasına yönəlib. Bu məqsəd dövlətin ən mühüm makroiqtisadi funksiyalarından biridir.

Ən mühüm rolu dövlətin sosial-mədəni proqramlarının maliyyələşdirilməsində, onun müdafiəsinin təmin edilməsində, idarəetmə aparatının və hüquq-mühafizə orqanlarının saxlanmasında, habelə sənayenin dövlət sektorunun inkişafına investisiya qoyuluşunda dövlət xərcləri oynayır. Bununla yanaşı, ölkəmizdə dövlət büdcəsinin böyük kəsiri yaranıb ki, bu da milli iqtisadiyyatda maliyyə balanssızlığına gətirib çıxarır və buna görə də xərclərin xüsusilə diqqətlə planlaşdırılmasını, maksimum səmərəliliyə nail olunmasını tələb edir. Büdcənin doldurulmasında əsaslı vergi siyasəti deyil, vergi intizamının gücləndirilməsi tədbirləri mühüm rol oynaya bilər. Bu, ilk növbədə kooperativlərə, icarə və müştərək müəssisələrə, xüsusən də kommersiya strukturlarına aiddir ki, onlar çox vaxt qanun və qaydalarda hər cür boşluqlar aşkar edərək vergidən yayınırlar. Üstəlik, mətbuatda insanlara vergi qanunlarından yan keçməyi öyrədən nəşrlər çıxır. Bütün bunlar istər dövlət xərcləri, istərsə də vergitutma baxımından fiskal siyasətimizin çox aşağı səviyyədə təşkilindən xəbər verir. Sonuncu halda, bir tərəfdən, mənfəətdən və əlavə dəyərdən çox yüksək vergilər müşahidə edilir ki, bu da istehlak mallarının istehsalını genişləndirməyi mümkünsüz edir, digər tərəfdən isə dövlət həmin malların ödənilməməsindən xeyli itirir. bir çox kommersiya strukturlarının yayındırdığı tamamilə qanuni və əsaslandırılmış vergilər, hətta saxta sənədlərlə banklardan milyardlarla dollar vəsaitin birbaşa mənimsənilməsi və korrupsionerlərin köməkliyi bir yana qalsın.

Göründüyü kimi, vergi sistemimizdəki bir çox nöqsanlar onunla izah olunur ki, bizdə, əslində, yenicə formalaşmağa başlayıb. Xüsusilə Sovet İttifaqının dağılmasından sonra bir çox qanun və qaydaların qeyri-kamil olduğu ortaya çıxdı və onlara aydınlıq gətirilməli və əlavələr edilməli oldu; Vergi müfəttişliyinin aparatı qanunları pozanlarla mübarizə aparmaq üçün zəif hazırlanmışdır. Vergi siyasətinin uğurla həyata keçirilməsinə köhnə baxışlar və psixoloji münasibətlər də mane olur, ona görə vergilər tipik burjua idarəetmə aləti hesab olunurdu. 1960-cı illərdə biz bütün vergilərin tədricən ləğvi haqqında qanun qəbul etdiyimizi, təbii ki, heç vaxt tətbiq olunmadığını xatırlatmaqda yersiz deyil, çünki vergilərsiz heç bir dövlətin mövcud ola bilməyəcəyi hər kəsə aydındır.

Vergilər fiziki və hüquqi şəxslərin gəlirlərindən (əmlakından) tutulur. Gəlirlərə qoyulan normativ forma kimi vergilər ödənişin öhdəliyi və təcililiyi ilə xarakterizə olunur. Ona görə də istənilən vergidən yayınma və onların vaxtında ödənilməməsi müvafiq hüquqi və inzibati-maliyyə sanksiyalarına səbəb olur.

Qanunvericiliyimizdə prinsipial olaraq yeni olan gəlir vergisinin tətbiq edilməsidir ki, bu da əvvəllər mövcud olan, xüsusən də nazirliklərə gedən ödənişlərdən daha çox bazar iqtisadiyyatının strukturuna uyğundur. Gəlir vergiləri hələ də yüksək olsa da, qanunverici orqanlar tədricən onların aşağı salınmalı olduğunu başa düşməyə başlayır və tədricən onlara faktiki olaraq yenidən baxılmağa başlayır. Bununla yanaşı, müəssisələrə, məsələn, elmi-tədqiqat, təcrübə-konstruktor işlərinin aparılması, yeni və yüksək texnologiyanın mənimsənilməsi zamanı müxtəlif güzəştlər verilir.

Mənfəət vergisi üçün mülkiyyət formasından asılı olaraq vergitutma şkalası mövcuddur; müxtəlif kateqoriyalı vətəndaşlar üçün müxtəlif güzəştlər də nəzərdə tutulur; hələ də əsassız dərəcələr və məhdudiyyətlər olsa da, fərdi əmək fəaliyyətinə görə çox yüksək vergilər ləğv edilib.

Nəhayət, bizim üçün tamamilə yeni bir şey, müxtəlif mülkiyyət formalarının formalaşması şəraitində vergitutma prosesinə ciddi nəzarət edən, kollektiv və özəl müəssisələr tərəfindən vergilərin ödənilməsinə diqqətlə nəzarət edən vergi müfəttişliyinin yaradılmasıdır. habelə ayrı-ayrı vətəndaşlar.

1.2 Fiskal siyasətin iqtisadiyyatın fəaliyyətinə təsirinin prinsipləri və mexanizmləri

Dövlət fiskal siyasətin köməyi ilə iqtisadiyyatın inkişafına, onun davamlı artımına, qiymət sabitliyinə və əmək qabiliyyətli əhalinin tam məşğulluğuna nail olunmasına birbaşa təsir göstərə bilər.

Belə siyasət istehsalın azalması və işsizliyin artması, o cümlədən iqtisadiyyatda inflyasiya proseslərinin artımını vaxtında qabaqcadan görməkdən və ona uyğun təsir göstərməkdən ibarətdir. İstehsalın gələcək azalması ilə hökumət məcmu xərcləri və investisiyaları artırmaq üçün dövlət xərclərini artırır və vergiləri azaldır. Beləliklə, istehsalın və məşğulluğun artmasına kömək edir. Əksinə, inflyasiya baş verəndə dövlət xərcləri azalır, vergilər artır.

İqtisadiyyatın bu cür dövlət tənzimlənməsini təmin edən bütün tədbirlər diskresion siyasət adı almışdır. Pul siyasəti ilə birlikdə o, dövlətin makroiqtisadiyyatını idarə etməsində həlledici rol oynayır, yəni. məşğulluq, əhalinin xərcləri və gəlirləri, qiymətlərin sabitliyi və istehsalın davamlı inkişafı ilə bağlı hadisələr.

Lakin makrotənzimləmə təkcə dövlətin onun idarəedici orqanları qarşısında bilavasitə fəaliyyəti ilə məhdudlaşmır. Əgər başqa tənzimləyici orqanlar olmasaydı, o zaman hökumət nümayəndələrinin iqtisadiyyatdakı neqativ halları görməsini və onların aradan qaldırılması üçün tədbirlər görməsini gözləmək qalırdı. Və belə tədbirlərin həyata keçirilməsi onların dəqiq formalaşdırılmasına, qanunverici orqan tərəfindən təsdiqlənməsinə və nəhayət, həyata keçirilməsinə qədər müəyyən vaxt tələb edir.

Xoşbəxtlikdən, bazar iqtisadiyyatı şəraitində özünütəşkilatın və özünütənzimləmənin müəyyən mexanizmləri mövcuddur ki, onlar iqtisadiyyatda mənfi proseslər aşkarlanan kimi dərhal qüvvəyə minir. Onlara quraşdırılmış stabilizatorlar deyilir. Bu stabilizatorların əsasını təşkil edən özünütənzimləmə prinsipi avtopilot və ya soyuducu termostatının qurulduğu prinsipə bənzəyir. Avtopilot işə salındıqda, gələn rəy əsasında təyyarənin istiqamətini avtomatik olaraq saxlayır. Belə siqnallara görə müəyyən edilmiş kursdan hər hansı bir sapma nəzarət cihazı tərəfindən düzəldiləcəkdir. İqtisadi stabilizatorlar oxşar şəkildə işləyirlər, bunun sayəsində vergi gəlirlərində avtomatik dəyişikliklər həyata keçirilir; sosial müavinətlərin, xüsusən də işsizliyə görə ödənilməsi; əhaliyə müxtəlif dövlət yardım proqramları və s.

Vergi daxilolmalarında özünütənzimləmə və ya avtomatik dəyişiklik necə baş verir? İqtisadi sistemə mütərəqqi vergi sistemi qurulmuşdur ki, bu da vergini gəlirdən asılı olaraq müəyyən edir. Gəlir artımı ilə hökumət tərəfindən əvvəlcədən təsdiqlənən vergi dərəcələri tədricən artır. Gəlirlərin artması və ya azalması ilə vergilər hökumətin və onun idarəetmə və nəzarət orqanlarının heç bir müdaxiləsi olmadan avtomatik olaraq artır və ya azalır. Vergilərin tutulmasının belə daxili sabitləşdirmə sistemi iqtisadi vəziyyətin dəyişməsinə kifayət qədər həssasdır: tənəzzül və depressiya dövrlərində əhalinin və müəssisələrin gəlirləri azaldıqda, vergi daxilolmaları da avtomatik olaraq azalır. Əksinə, inflyasiya və bum dövrlərində nominal gəlir yüksəlir və buna görə də vergilər avtomatik olaraq yüksəlir.

İqtisadi ədəbiyyatda bu məsələ ilə bağlı müxtəlif fikirlər mövcuddur. Yüz il bundan əvvəl bir çox iqtisadçılar vergi yığımlarının sabitliyindən danışırdılar, çünki onların fikrincə, bu, cəmiyyətin iqtisadi vəziyyətinin sabitliyinə töhfə verir. Hal-hazırda əks nöqteyi-nəzərdən çıxış edən və hətta bəyan edən çoxlu iqtisadçılar var ki, əksər hallarda subyektiv fikirlərə, meyllərə və üstünlüklərə əsaslanan dövlət orqanlarının səriştəsiz müdaxiləsindənsə, daxili stabilizatorların əsasında duran obyektiv prinsiplərə üstünlük verilməlidir. . Eyni zamanda, avtomatik stabilizatorlara tam etibar edə bilməyəcəyinə dair bir fikir də var, çünki müəyyən hallarda onlar sonuncuya adekvat cavab verməyə bilər və buna görə də dövlət tərəfindən tənzimlənməlidir.

İşsizlərə, aztəminatlılara, çoxuşaqlı ailələrə, veteranlara və digər kateqoriyadan olan vətəndaşlara sosial yardım müavinətlərinin ödənilməsi, o cümlədən fermerlərə, aqrar-sənaye kompleksinə dövlət dəstəyi proqramı əsasında həyata keçirilir. stabilizatorlar, çünki bu ödənişlərin əksəriyyəti vergilər vasitəsilə həyata keçirilir. Vergilər isə, bildiyiniz kimi, əhalinin və müəssisələrin gəlirləri ilə bərabər, tədricən artır. Bu gəlirlər nə qədər çox olarsa, müəssisələr və onların işçiləri tərəfindən işsizlərə, pensiyaçılara, yoxsullara və dövlət yardımına ehtiyacı olan digər kateqoriyalara yardım fonduna bir o qədər çox vergi ayırmaları həyata keçirilir.

Quraşdırılmış stabilizatorların əhəmiyyətli roluna baxmayaraq, onlar iqtisadiyyatdakı hər hansı bir dalğalanmanı tamamilə aradan qaldıra bilmirlər. Əsl pilot çətin vəziyyətlərdə avtopilotun köməyinə gəldiyi kimi, iqtisadi sistemdə əhəmiyyətli dalğalanmalar zamanı daha güclü dövlət tənzimləyiciləri diskresion fiskal və pul siyasəti formasında daxil edilir.

Diskresiya siyasətinin əsas elementlərini qısaca nəzərdən keçirək. Əsas element sosial iş proqramlarında dəyişiklikdir. Bu cür işlər 30-cu illərin Böyük Depressiyası zamanı iş yerlərini artırmaqla işsizliklə mübarizə aparmaq üçün tətbiq edilmişdir. Lakin bu cür layihələr tələsik tərtib olunduğundan və insanların hər cür işlə məşğul olmasına, məsələn, lazımi sayda maşın və mexanizmlər olmadan yolların çəkilməsi, hətta parklarda quru yarpaqların tırmıklanmasına yönəldildiyi üçün bu proqramların iqtisadi səmərəliliyi çox böyükdür. çox əhəmiyyətsiz idi. Bundan əlavə, nəzərə almaq lazımdır ki, hazırda inkişaf etmiş ölkələrdə istehsalda tənəzzüllər daha qısa müddətə gedir, ona görə də vergi dərəcələrini aşağı salmaqla və pul siyasətindən istifadə etməklə onlarla mübarizə aparmaq olar.

Amma bu, təbii ki, heç bir halda cəmiyyətin bütün üzvlərinin mənafeyinə toxunan problemlərin həllində ictimai işlərin rolunu azaltmaq demək deyil, istər yolların tikintisi, şəhərlərin yenidən qurulması, ekoloji mühitin yaxşılaşdırılması və s. . Lakin bu cür işləri birbaşa iqtisadiyyatın sürətlə sabitləşməsinə nail olmaq, onun qısamüddətli tənəzzüllərini aradan qaldırmaqla əlaqələndirmək olmaz. Qərbin inkişaf etmiş ölkələri 1930-cu illərdə başlanmış səmərəsiz ictimai iş siyasətindən öz nəticələrini çıxardılar.

Digər mühüm element vergi dərəcələrinin dəyişməsidir. İstehsalda qısamüddətli azalma proqnozlaşdırıldıqda, quraşdırılmış stabilizatorlara əlavə olaraq vergi dərəcələrinin azaldılması qərarları da görünür. Mütərəqqi vergitutma sistemi istehsalın və gəlirin azalması ilə azalacaq vergi daxilolmalarının büdcəyə avtomatik dəyişdirilməsinə imkan yaratsa da, bu, yaranmış neqativ vəziyyətə təsir etmək üçün kifayət etməyə bilər. Məhz bu dövrdə istehsalın yüksəlişini təşviq etmək və onun tənəzzülünü aradan qaldırmaq üçün vergi dərəcələrinin azaldılması və dövlət xərclərinin artırılması zərurəti yaranır.

Diskresion fiskal siyasət sosial ehtiyaclar üçün əlavə xərcləri də nəzərdə tutur. İşsizlik müavinətləri, pensiyalar, yoxsullar üçün müavinətlər və ehtiyacı olan digər kateqoriyalar daxili stabilizatorlardan istifadə etməklə tənzimlənsə də (gəlir əsasında vergilər daxil olduqda artır və ya azalır), buna baxmayaraq, hökumət bu kateqoriyadan olan insanlara kömək etmək üçün xüsusi proqramlar həyata keçirə bilər. iqtisadi inkişafın çətin dövrlərində vətəndaşlar. .

Beləliklə, biz belə bir nəticəyə gəlirik ki, effektiv fiskal siyasət bir tərəfdən iqtisadi sistemə daxil edilmiş özünütənzimləmə mexanizmlərinə, digər tərəfdən isə iqtisadi sistemin ehtiyatlı, ehtiyatlı diskresion tənzimlənməsinə əsaslanmalıdır. dövlət və onun idarəetmə orqanları. Deməli, iqtisadiyyatın özünü təşkil edən tənzimləyiciləri dövlətin təşkil etdiyi şüurlu tənzimləmə ilə uzlaşaraq fəaliyyət göstərməlidirlər.

Ümumiyyətlə, bazar iqtisadiyyatının inkişafının bütün təcrübəsi, xüsusən də bizim əsrimiz göstərir ki, iqtisadiyyatın və sosial həyatın digər sistemlərinin inkişafında özünütəşkilat təşkilatla yanaşı getməlidir, yəni. iqtisadi proseslərin dövlət tərəfindən şüurlu şəkildə tənzimlənməsi.

Ancaq belə bir tənzimləmə əldə etmək asan deyil. Gəlin ondan başlayaq ki, tənəzzülü və ya inflyasiyanı hələ başlamamış vaxtda proqnozlaşdırmaq lazımdır. Belə proqnozlarda statistik məlumatlara etibar etmək çətin ki, məqsədəuyğun deyil, çünki statistika keçmişi yekunlaşdırır və ona görə də ondan gələcək inkişaf meyllərini müəyyən etmək çətindir. ÜDM-in gələcək səviyyəsini proqnozlaşdırmaq üçün daha etibarlı alət inkişaf etmiş ölkələrin siyasətçiləri tərəfindən tez-tez istinad edilən aparıcı göstəricilərin aylıq təhlilidir. Bu indeks iqtisadiyyatın cari vəziyyətini səciyyələndirən 11 dəyişəni, o cümlədən iş həftəsinin orta müddətini, istehlak mallarına yeni sifarişləri, birja qiymətlərini, davamlı istifadə olunan mallara sifarişlərin dəyişməsini, bəzi xammal növlərinin qiymətlərindəki dəyişiklikləri ehtiva edir. və s. Aydındır ki, əgər məsələn, emal sənayesində iş həftəsində azalma olarsa, xammal sifarişləri azalarsa, istehlak mallarına sifarişlər azalarsa, müəyyən ehtimalla gələcəkdə istehsalın azalmasını gözləmək olar.

Lakin tənəzzülün nə vaxt baş verəcəyini dəqiq müəyyən etmək kifayət qədər çətindir. Amma bu şərtlər daxilində də hökumətin müvafiq tədbirlər görməsinə çox vaxt lazımdır. Bundan əlavə, qarşıdan gələn seçki kampaniyasının maraqlarına uyğun olaraq, iqtisadi vəziyyəti yaxşılaşdırmayacaq, əksinə, daha da pisləşdirəcək belə populist tədbirlər həyata keçirə bilər. Bütün bu kimi qeyri-iqtisadi amillər istehsalın sabitliyinə nail olmaq zərurətinə zidd olacaq.

Effektiv fiskal siyasət iqtisadiyyatın real vəziyyətini nəzərə almalı, yəni stimullaşdırıcı olmalıdır, yəni. istehsalda yaranan azalma zamanı dövlət xərclərini artırmaq və vergiləri azaltmaq. Başlanmış inflyasiya dövründə o, məhdudlaşdırıcı olmalıdır, yəni. vergiləri artırmaq və dövlət xərclərini azaltmaq.

1.3 Fiskal siyasət alətləri

Malların və xidmətlərin alınmasına dövlət xərcləri PVP istehsalının ümumi dəyərinin yeni tərkib hissəsidir. Belə məsrəflərin daxili məhsul istehsalının dəyişməsinə təsirini başa düşmək üçün onları istehlaka və investisiyaya ümumi xərclərlə müqayisə etmək lazımdır. Bunun üçün qrafik analizə müraciət edirik.

Abscissa oxunda FVP-nin ölçüsünü, ordinat oxunda isə əhalinin, müəssisələrin və dövlətin istehlak üçün xərclərini çəkirik. Sonra koordinat bucağının bissektrisasında yerləşən nöqtələr iqtisadi sistemin FVP həcminin əhali, müəssisələr və dövlət tərəfindən tamamilə istehlak ediləcəyi vəziyyətlərini göstərəcəkdir. Başqa sözlə, bu nöqtələrdə ümumi xərclər PVP-nin müvafiq həcminə bərabər olacaqdır.

İndi A nöqtəsində bissektrisa ilə kəsişən istehlak cədvəlini quraq, bu zaman C əhalisinin xərcləri onun istehlakına bərabər olacaqdır. Modelimizi daha reallaşdırmaq üçün müəssisələrin investisiyalar üçün xərclərini nəzərə alırıq, yəni. Əhalinin istehlak xərclərinə investisiya xərclərini də əlavə edək. Əhalinin və müəssisələrin ümumi istehlak xərclərinin qrafiki C + Ying bisektorunu B nöqtəsində kəsir, bu zaman onların istehlakı FVP-nin başqa həcminə bərabər olacaqdır. Nəhayət, bütün bu xərclərə dövlət tərəfindən mal və xidmətlərin alınmasını da əlavə edək. C + Ying + G qrafiki əhalinin, müəssisələrin və dövlətin xərclərinin FVP-nin üçüncü həcminə bərabər olacağı nöqtədə bissektrisadan keçəcəkdir.

Şəkildən görünür ki, investisiya və dövlət satınalmalarının əlavə xərcləri artdıqca tarazlıq məhsulu (NVP) da artır. Əhalinin xərcləri ilə onun istehlakı arasında tarazlığın qurulduğu A nöqtəsində bu həcm x oxundakı OA dəyəri ilə ifadə edilir. Bir tərəfdən əhalinin və müəssisələrin xərcləri ilə onların müvafiq NVP həcminin istehlakı arasında tarazlığın əldə edildiyi B nöqtəsində, digər tərəfdən, ilkin dəyər AB artır, yəni. ob (. Nəhayət, düz xəttin bissektrisa ilə kəsişdiyi J tarazlıq nöqtəsində, FVP-nin həcmi OE dəyərinə çatır. İnvestisiya və dövlət satınalma xərclərinin artması ilə, müvafiq birbaşa istehlak ilə bir seqment təşkil edir. və investisiyaların yuxarıya doğru sürüşməsi, başa düşmək asandır ki, eyni dövlət xərclərinin azalması ilə istehlaka, investisiyaya və dövlət xərclərinə birbaşa ümumi xərclərdə aşağıya doğru sürüşmə olacaq. Eyni zamanda, istehlaka birbaşa xərclər yalnız bir komponentdən ibarət olan əhali ilkin hesab olunur.Nəticədə, dövlət xərclərinin artması ilə birbaşa məcmu xərclərin yuxarıya doğru sürüşməsi nəticəsində makrotarazlıq nöqtəsi bisektor boyunca dəyişir və müvafiq olaraq FVP-nin həcmi artır. .Belə xərclərin azalması ilə biz əks nəticə əldə edəcəyik.

Beləliklə, dövlət xərcləri məcmu xərcləri artırır və bununla da məcmu tələbi stimullaşdırır, bu da öz növbəsində xalis daxili məhsulun (NDP) və nəticədə ümumi daxili məhsulun (ÜDM) artmasına kömək edir. O da aydındır ki, dövlət xərcləri də istehlaka və investisiyaya sərf edilən xərclər kimi milli istehsalın artmasına töhfə verir və buna görə də istehsalın azalması halında tənzimləyici kimi istifadə edilməlidir.

Lakin bu xərclərin azalması istehsalın azalmasına səbəb olduğundan, makroiqtisadi sabitliyi və məşğulluğu qorumaq üçün bum və inflyasiya dövründə də tətbiq edilməlidir. D.Keyns modelində məhz dövlət xərcləri makroiqtisadi tənzimləmənin, sabitliyin və məşğulluğun əldə edilməsinin əsas vasitəsi kimi nəzərdə tutulmuşdu. Fiskal siyasət çərçivəsində onlar da vergitutma ilə müqayisədə böyük rol oynayırlar. Ancaq bunun niyə baş verdiyini anlamaq üçün dövlət xərcləri multiplikatorunun təhlilinə müraciət etməliyik.

Əvvəlki müzakirənin nəticəsi olaraq mən belə qənaətə gəldim ki, dövlət xərclərinin artması NVP-nin və deməli ÜDM-in artmasına gətirib çıxarır. Bu xərclərin azaldılması, əksinə, FVP-nin tarazlıq həcmini azaldır. Qrafik olaraq bu, makrotarazlıq nöqtəsinin bisektor boyunca hərəkəti kimi təqdim edilə bilər: birinci halda yuxarı, ikincidə aşağı hərəkət edir. Bununla belə, sual yaranır: NVP və ya ÜDM-in həcmində bu artım və ya azalma nə dərəcədə baş verir?

Dövlət xərcləri, prinsipcə, öz təsirinə görə digər məcmu xərclərdən, məsələn, investisiyalardan fərqlənmədiyinə görə, mənim əvvəllər investisiya multiplikatoru ilə bağlı əldə etdiyim bütün arqumentlər onlara tam şamil edilir. Bu o deməkdir ki, əmtəə və xidmətlərin alınmasına dövlət xərcləri multiplikator, yaxud multiplikator effektinə malikdir. Amma dövlət xərcləri multiplikatorunu investisiya multiplikatorundan ayırmaq üçün birincisini eyni hərflə təyin edə bilərik, lakin r indeksini əlavə edirik.Sonra analoji olaraq bu çarpanı NDP-dəki artımın nisbəti kimi təyin edə bilərik. dövlət xərclərinin artımı (GR):

Ümumi daxili məhsul amortizasiya xərcləri nəzərə alınmaqla xalis məhsuldan fərqləndiyi üçün onun üçün müvafiq multiplikator dövlət xərclərinə münasibətdə ÜDM-də artım kimi müəyyən edilir:

Qrafik olaraq, multiplikator effekti istehlak, investisiya və dövlət satınalmalarına birbaşa ümumi xərclərin yuxarıya doğru dəyişməsi ilə NDP və ya ÜDM-in ölçüsündə artım kimi təqdim edilə bilər.

Fərz edək ki, bu düz xəttin bissektrisa ilə E nöqtəsində kəsişdiyi nöqtədə makrotarazlıq qurulur. Onda dövlət xərcləri multiplikatoru investisiya multiplikatoru ilə eyni şəkildə hərəkət edir. Buna görə də, onunla bənzətmə ilə müəyyən edilə bilər:

Baxılan misalda mən 3/4-ə bərabər olan PSP-ni qəbul etdim, ondan çarpan Kr = 4 müəyyən edildi.Lakin artıq məlum olduğu kimi, PSP + PSS = 1, belə çıxır ki,

Vergilər fiskal siyasətin tərkib hissəsidir, onların köməyi ilə dövlət bazar iqtisadiyyatının fəaliyyətini tənzimləyir. Bu cür tənzimləmə dövlət xərclərində olduğu kimi birbaşa və birbaşa deyil, dolayı yolla əhalinin istehlakına və əmanətlərinə təsir etməklə həyata keçirilir. Bunu daha yaxşı başa düşmək üçün fərz edək ki, dövlət əhaliyə milyon rubl məbləğində birdəfəlik vergi tətbiq edir və verginin məbləği PVP-nin ölçüsündən asılı deyil. Anlamaq çətin deyil ki, bu halda əhalinin ixtiyarında olan gəlir də bir milyon rubl azalacaq. Ancaq indi gəlirlərin azalması təkcə istehlakın deyil, həm də əhalinin əmanətlərinin azalmasına səbəb olacaq. Hesablamaların sadəliyi üçün hesab edirik ki, bu halda istehlaka marjinal meyl (PSP) və qənaət (PSS) eyni olacaq, yəni. PSP = PSS = 1/2.

Bu, FVP-nin tarazlıq həcminə necə təsir edəcək? Birincisi, istehlak xərcləri bir milyon rubl deyil, yalnız a/2 milyon azalacaq, çünki qənaət xərcləri də iki dəfə azalacaq. İkincisi, istehlak xərclərinin azalması ümumi xərclərin azalmasına səbəb olacaq ki, bu da investisiya və dövlət satınalmalarına olan xərcləri əhatə edir. Nəticədə ümumi xərclərin cədvəli aşağıya doğru hərəkət edəcək.

Müvafiq olaraq, tarazlıq FVP-nin həcmi də azalır. Buna görə də, əgər E nöqtəsində h milyon rubla bərabər idisə, onda yeni qrafikin bissektrisadan keçdiyi E nöqtəsində bu, b - a / 2 milyon rubl olacaqdır. Buradan aydın olur ki, nə üçün vergilərin artırılması və ya azalması yerli istehsalın həcminə dövlətin mal və xidmətlərin alınmasına sərf etdiyi xərclərdən daha az təsir göstərir. Belə xərclər ümumi xərclərin bir hissəsini təşkil edir və buna görə də istehlak və investisiya ilə yanaşı, məcmu tələbi xarakterizə edir və buna görə də daxili istehsalın həcminə birbaşa təsir göstərir.

Dövlət satınalmalarının artması ilə tələb artır və bununla da istehsalın daha da artması stimullaşdırılır. Vergilərdə dəyişiklik - onların artması və ya azalması - ümumi xərclərin tərkib hissələrindən birinə, yəni istehlaka birbaşa təsir göstərir. Buna görə də, vergilər multiplikativ təsirə malik olsalar da, istehsalın tarazlıq həcminə təsiri istehlak yolu ilə dolayı təsir göstərir və miqyasına görə dövlət xərclərindən azdır.

Vergilərin NVP-nin tarazlıq həcminə təsirini kəmiyyətcə qiymətləndirmək üçün biz vergi multiplikatoru K n konsepsiyasını təqdim edirik ki, bu konsepsiya artıq məlum olan dövlət xərcləri multiplikatoru K g konsepsiyası vasitəsilə müəyyən edilə bilər.Həqiqətən, vergilər həcmə təsir göstərdiyi üçün NVP-nin istehlak yolu ilə əldə edilməsi üçün bu təsirin dəyəri istehlaka marjinal meyl (PSP) ilə dövlət xərcləri çarpanından az olacaq:

K n \u003d PSP * K g

Bizim nümunəmizdə vergilər bir milyon rubl artdı, PSP 1/2-dir. Bu dəyərləri düsturla əvəz edərək, K n \u003d a / 2 milyon rubl alırıq. Müqayisə üçün dövlət xərclərinin iki dəfə azaldılması zamanı onların çarpanının dəyərini tapaq, yəni. a/1 milyon rubla.

Buradan görmək olar ki, K r ​​= 2 çarpanının dəyəri ilə dövlət xərclərinin a / 2 milyon rubl azalması. NVP-nin tarazlıq həcminin bir milyon azalmasına və onların eyni miqdarda artmasına - milyon artıma gətirib çıxarır.Vahid vergilər bu qrafiki 1/2 vahid aşağı sürüşdürür. Nəhayət, dövlət xərclərinin artması ilə FVP-nin tarazlıq həcmi bu xərclərin çarpanının dəyəri ilə artır, vergilərin artması ilə isə vergi multiplikatorunun dəyəri qədər azalır.

Əgər dövlət xərcləri və vergilər eyni miqdarda artarsa, FVP-nin tarazlıq həcmi də eyni miqdarda artır. Fərz edək ki, dövlət satınalmaları təxminən bir milyon rubl artdı. Sonra, çarpan 2-yə bərabər olduqda, FVP-nin həcmindəki artım 2c milyon olacaq və məcmu tələb əyrisi vahidlərdən yuxarıya doğru sürüşəcək. Eyni zamanda, vergilərin artması məcmu tələbin c/2 milyon dəyişməsinə və NVP-nin tarazlıq həcminin yalnız c milyon azalmasına səbəb olacaq.Beləliklə, dövlət xərclərinin və vergilərin eyni artımı artıma səbəb olacaq. artım dövlət xərclərinə və ya vergilərə bərabər məbləğlə NVP-də. Buradan belə nəticəyə gəlmək olar ki, dövlət xərclərinin və vergilərin birgə hərəkətinin multiplikatoru birinə bərabərdir, çünki bu halda NVP-də artım xərclərin və ya vergilərin ilkin artımına bərabərdir.

Belə multiplikator iqtisadi ədəbiyyatda balanslaşdırılmış büdcə multiplikatoru adlanır. Qeyd edək ki, bu, ayrı-ayrılıqda dövlət xərclərinə və vergilərə təsir etmir, eyni zamanda, çünki vergilərin artması nəticəsində yaranan NVP-nin azalması dövlət xərclərinin artması ilə kompensasiya edilir və beləliklə, NVP-də ümumi artımı təmin edir.

İndi vergilərin artmasının PVP ölçüsünə təsir etməyəcəyi bir vəziyyəti təsəvvür edin. Bunun üçün vergilər hesabına hasilatın azalmasının dövlət xərclərinin təsiri ilə dəqiq balanslaşdırılması kifayətdir ki, bu da NVP-nin həcmini artıracaq. Beləliklə, vergilər bir milyon rubl artırılsa, NVP 0/2 milyon azalacaq və onun artımı sıfıra bərabər olacaqdır; dövlət xərclərini a / 2 milyon rubl artırsaq, bu, 2-ə bərabər çarpanla bir milyon rubla bərabər bir artım verəcəkdir. Aydındır ki, cəmiyyət heç bir halda belə durğunluqda maraqlı deyil.

İndiyə qədər mən yalnız istehlak xərclərinin istehsalının tarazlıq həcminə təsirini nəzərdən keçirdim, yəni. əldə edilən gəlirin yalnız bir hissəsi. Bu gəlirin başqa bir hissəsi yığımlardır və onlar da açıq-aydın məhsula təsir göstərir.

Təhlil asanlığı üçün tutaq ki, bu halda investisiyalar sabit olacaq, dövlət xərcləri və vergilər olmayacaq. Belə ideallaşdırılmış vəziyyətdə əmanətlərin dəyişməsi ilə NVP-nin tarazlığının həcmi arasında əlaqəni müəyyən etmək daha asandır. Aydındır ki, əmanətlərə nə qədər çox pul gedirsə, mal və xidmətlərin alınması üçün bir o qədər az pul qalır. Sonda elə bir vəziyyət yarana bilər ki, əhali öz təcrübəsi ilə əmin olsun ki, əmanətlərin həddindən artıq yığılması istehsalın azalmasına və nəticədə onun gəlirlərinin azalmasına, hətta yoxsulluğa gətirib çıxara bilər.

Gəlin qrafik analizə keçək. FVP-nin ölçüsü absis oxunda, investisiyaların və qənaətlərin ölçüsü isə ordinat oxunda göstərilsin. İnvestisiyaların ölçüsünün sabit qaldığını güman etdiyimiz üçün onların qrafiki x oxuna paralel üfüqi xətt kimi təsvir olunacaq.

Fərz edək ki, əmanətlərin məbləği bir milyon rubl artıb. Sonra əmanət cədvəli bir vahid qədər dəyişəcək. E 1 nöqtəsində makrotarazlığın ilkin vəziyyəti, deyək ki, FVP = b milyon rubl həcminə uyğundur. E nöqtəsində yeni makrotarazlıq vəziyyəti FVP = b-2a milyon rubla uyğun olacaq. PSP-də = PSS = 1/2.

Beləliklə, çarpan effektinə görə qənaətin artması qənaətlə müqayisədə tarazlıq NVP həcminin b -2a milyon rubl azalmasına səbəb olacaqdır. Buradan aydın olur ki, daxili istehsalın həcminin azalması əhalinin gəlirlərinin azalması ilə müşayiət olunur. Bu vəziyyət o vaxta qədər davam edə bilər ki, nəhayət, əhali əmanət həvəsinin onu daha da zənginləşdirmədiyini, əksinə daha da yoxsullaşdırdığını başa düşsün. Bu ifadə tam məşğulluq olduğu və istehsalın maksimum səviyyədə işlədiyi hallara şamil edilmir.

Bu şəraitdə qənaət məqsədəuyğundur və həm cəmiyyətə, həm də fərdin xeyrinədir. Həqiqətən də yüksək istehsal səviyyəsini və tam məşğulluğu qorumaq üçün daimi investisiya tələb olunur. Onlar isə o zaman mümkündür ki, cəmiyyət daha az istehlak edib daha çox qənaət etsin. Bu vəziyyət tam məşğulluğa və sabit istehsal həcminə diqqət yetirən klassik iqtisadi modellə təsvir olunur. Qrafik olaraq bu modeli aşağıdakı kimi təqdim etmək olar: qənaət artdıqca və cari istehlak azaldığından düyü məhsullarının qiymətləri də aşağı düşür. 1. Lakin eyni zamanda, istehsal olunan məhsulların bütün həcmi hələ də aşağı qiymətə olsa da, tam şəkildə satılır və buna görə də FVP və məşğulluğun həcmi sabit qalır. Məcmu tələbin azalması məcmu tələbin qrafikinin aşağı salınması ilə göstərilir.

Keyns modelində əmanətlərin artması həm də məcmu tələbin azalmasına gətirib çıxarır, lakin bununla yanaşı, yerli istehsalın həcmi sabit qalmır, əksinə azalır ki, bu da işsizliyə səbəb olur. Bu şəraitdə əmanətlərin artımı yalnız istehsalın və işsizliyin azalmasına səbəb ola bilər.

2. Rusiya Federasiyasında fiskal siyasətin xüsusiyyətləri

2.1 Fiskal siyasətdə islahatların aparılması zərurəti

Bazar transformasiyasının 10 illik dövrü Rusiyada, nəhayət, maliyyə sistemində islahatların istiqamətləri haqqında aydın bir fikir formalaşdırmağa imkan verdi. Yuxarıda qeyd edildiyi kimi, dövlətin milli iqtisadiyyata təsirinin vergi tədbirləri kompleksinin seçilməsi onun hazırda məcmu təklif əyrisinin hansı seqmentində olmasından asılıdır. Bu gün (bütün islahatlar dövründə olduğu kimi) Rusiya iqtisadiyyatı "Keyns" seqmentində, yəni istehsalın hələ tam məşğulluq səviyyəsinə çatmadığı inkişaf mərhələsindədir. Nəticə etibarilə, dövlət tənzimlənməsinin vəzifəsi məcmu tələbi məhdudlaşdırmaqdan (onsuz da çox dar sərhədlərə malikdir) deyil, onun genişlənməsini stimullaşdırmaqdan ibarət olmalıdır.

Bütün islahatlar dövrü ərzində dövlətin vergi strategiyasının formalaşmasında bir sıra əsaslı səhvlərə yol verilmişdir. Məlum oldu ki, islahat obyektinin - Rusiya iqtisadiyyatının xüsusiyyətləri nəzərə alınmayıb. Monetarizmin müəyyən bir görünüşü səhvən nəzəri əsas kimi seçilmiş, rus reallığına tətbiq edildikdə tanınmaz dərəcədə təhrif edilmişdir. Real pul siyasətinin heç vaxt aparılmadığını iddia etmək olar (heç olmasa qiymətlərin inzibati yolla həyata keçirilən “liberallaşdırılmasını” və daim artan vergi layihəsini qeyd etmək lazımdır).

Aparılan yanlış hesablamalar, mərkəzləşdirilmiş inzibati nəzarət edilən dövlətdən tənzimlənən bazar iqtisadiyyatına keçid problemlərinin həm nəzəriyyə baxımından, həm də praktiki formalaşdırılması və həyata keçirilməsi baxımından ən az işlənmiş olması ilə əsaslandırıla bilər. iqtisadi siyasət. Şərqi Avropa və Cənubi Amerika ölkələrində sınaqdan keçirilmiş keçid dövrünün həmin modelləri orada transformasiya xarakterli tənəzzülün qarşısını ala bilmədi və onların avtomatik olaraq Rusiya torpağına ötürülməsi müsbət nəticə verə bilmədi. Rusiyada transformasiyanın praktiki versiyası, bildiyiniz kimi, o anda mövcud olan hər hansı bir modeldən uzaq oldu və yaxşılığa doğru fərqlənmədi.

Rusiya iqtisadiyyatının bazar münasibətləri mərhələsinə daxil olması inflyasiya meyllərinin kəskin artması ilə xarakterizə olunur. Qiymətlərin dəfələrlə artması əlverişli istehsal və investisiya mühitinin yaradılmasının əsası kimi antiinflyasiya tədbirlərinin işlənib hazırlanmasını və həyata keçirilməsini prioritet vəzifə kimi irəli sürür. Keçid dövründə inflyasiya proseslərinin artması büdcə vəsaitlərinin kəskin kəskinləşməsinə və dövlət büdcəsi kəsirinin artmasına səbəb oldu ki, bu da dövlət orqanlarını obyektiv olaraq vergiləri artırmağa məcbur etdi. Sosialist iqtisadiyyatının qeyri-mütənasiblik və struktur təhrifləri yükünü daşıyan ağır dövlət sektorunun mövcudluğu dövlət xərclərinin yüksək səviyyədə saxlanmasını zəruri edirdi ki, bu da əsasən vergi gəlirləri hesabına formalaşan müvafiq gəlir hissəsini tələb edirdi.

Beləliklə, Rusiyada maliyyə sisteminin formalaşması elə bir şəraitdə baş verdi ki, onu bir anlıq məqsədəuyğunluq deyil, iqtisadiyyatın islahatının uzunmüddətli vəzifələri əsasında yaratmağı qeyri-mümkün etdi. Büdcə böhranı vergi yükünün azaldılmasını son dərəcə çətinləşdirdiyindən bu vəziyyətdən konstruktiv çıxış yolu tapmaq çox çətindir. Lakin indiki şəraitdə hətta yüksək vergi dərəcələri də büdcə kəsiri problemini həll edə bilməz, müəssisələrin maddi həvəsləndirilməsini ancaq tamamilə sarsıda bilər.

Praktikada belə oldu. Vergi yükünün artması ödəmə qabiliyyətli agentlərin sayının kəskin azalmasına (1998-ci ilə qədər bütövlükdə real sektorda zərərli müəssisələrin payı 53%), eləcə də kölgəyə düşən istehsalçıların sayının artmasına səbəb oldu. Keçid iqtisadiyyatının gedişi / Ed. akad. L. I. Abalkina - M .: ZAO Finstatinform, 2001, dən. 306

Vergi yükü xüsusilə yüksək inflyasiya dövründə, vergilərin çıxarılmasının firmalar tərəfindən inflyasiya vergilərinin ödənilməsi ilə müşayiət olunduğu, istehsal xərclərinin ödənilməsi və əmanətlərin maliyyə mənbələrini daha da kəsdiyi zaman kəskin idi.

İnflyasiya istehsalın azalması və bazar konyukturasının kəskin tərəddüdləri ilə birləşərək rasional vergi sisteminin formalaşmasını ən prioritet vəzifələr kateqoriyasına salmışdır. Bununla belə, vergi alətləri paketinin seçimi (həmçinin islahatın digər sahələri - qiymətlərin liberallaşdırılması, pul-kredit və valyuta tənzimlənməsi üzrə tövsiyələr) iqtisadi inkişafın obyektiv şərtlərindən və ehtiyaclarından təcrid olunmuş şəkildə baş vermişdir. Bu gün aydındır ki, mövcud vergi strategiyası prioritetlərin dəyişdirilməsinə, vergi sisteminin isə əhəmiyyətli dərəcədə liberallaşdırılmasına ehtiyac duyur. İslahatlar mərhələsində formalaşmış sistemin məhdudlaşdırıcı, fiskal xarakteri, həddindən artıq vergilərlə həddən artıq yüklənməsi və həddindən artıq yüksək vergi yükü, qanunvericiliyin mürəkkəbliyi transformasiya böhranının dərinləşməsində və iqtisadiyyatın kriminallaşdırılmasında mühüm rol oynamışdır.

Sərt büdcə maliyyələşdirmə sisteminin formalaşması ilə müşayiət olunan vergi siyasətinin sərtləşdirilməsi keçid dövründə təsərrüfat orqanlarının fəaliyyətinin daimi istiqamətidir (ölkəyə bunun əksi lazım idi). Hal-hazırda vergi sisteminin fiskal yönümlü olması hələ də iqtisadiyyatın bərpasına, biznes və investisiya fəallığının artmasına ən mühüm maneə olaraq qalır.

Vergi sistemi indiki formada hətta sadə təkrar istehsala, hətta genişlənməyə maneçilik törədir, ona görə də onun liberallaşdırılması həyati vacib addımdır, onun həyata keçirilməsi bir neçə ildir ki, ləngiyir. Bu, daha çox onunla bağlıdır ki, hətta bu gün də sübuta əsaslanan islahat konsepsiyası yoxdur.

Onun müvəffəqiyyətlə həyata keçirilməsi üçün ümumi strategiya hazırlamaq lazımdır ki, onun daxilində qiymət və investisiya siyasəti kimi iqtisadi mexanizm blokları, effektiv mülkiyyətçilər sinfinin yaradılması üzrə tədbirlər kompleksi (hüquqi dəstək və mühafizənin formalaşdırılması daxil olmaqla), maliyyə və pul siyasəti, vergi strategiyası, əhalinin sosial müdafiəsi tədbirləri və s.

2.2 Fiskalın təkmilləşdirilməsi yolları və üsulları siyasətçilər

Rusiyada hazırda və gələcəkdə maliyyə strategiyasının formalaşmasının nəzəri əsası ağlabatan, balanslaşdırılmış Keynsçilik ola bilər. Bu mərhələdə dövlətin iqtisadiyyata dolayı müdaxiləsinin sərhədlərini genişləndirmək lazımdır (xüsusilə vergi tənzimlənməsi sahəsində). Bazar mexanizmi barter və yüksək vergilərlə bağlı ödəmə qabiliyyətinə malik tələbin dar sərhədlərini müstəqil şəkildə genişləndirmək iqtidarında deyil. Vergidən azad olmanın həddən artıq qiymətləndirilmiş səviyyəsinin müəyyən edilməsi müəssisələri vergidən yayınmağın hüquqi və yarı qanuni yollarının kütləvi axtarışına sövq edir.

İstehsalın inkişafını stimullaşdıran və gəlir əldə edən vergi sistemi iqtisadi artımın sabit və sübut olunmuş amilidir. Ölkənin siyasi rəhbərliyi vergi sisteminin köklü transformasiyasına ehtiyac olduğunu dərk etdi. Rusiya Federasiyası Hökumətinin 2002-2003-cü illər üçün sosial suvarma və iqtisadiyyatın modernləşdirilməsi sahəsində fəaliyyət planı prioritet vəzifələri müəyyənləşdirdi. Dominant makroiqtisadi siyasət vergi islahatlarıdır. Onun məqsədləri ilk dəfə olaraq investisiya mühitinin yaxşılaşdırılması və dövlət büdcəsinin profisitinə, vergi yükünün əhəmiyyətli dərəcədə azaldılmasına və bərabərləşdirilməsinə nail olmaq zərurətini balanslaşdırılmış şəkildə əks etdirir. Mübahisə etmək olar ki, qarşıya dövlətin, sivil sahibkarların və əhalinin əksəriyyətinin uzunmüddətli maraqlarının uyğunlaşdırılması vəzifəsi qoyulub.

İslahatın qanunvericilik bazası -- Prezidentin imzaladığı Vergi Məcəlləsi (dörd fəsildən ibarət ikinci hissə) 2001-ci il yanvarın 1-dən qüvvəyə minmişdir.

Vergi islahatlarının yeni mərhələsi başlayana qədər ölkədə formalaşmış iqtisadi və siyasi şəraiti təhlil etməyə çalışaq. Biz ilk növbədə iqtisadi və vergi siyasətinin qarşılıqlı əlaqəsinin xüsusiyyətlərini qeyd edirik. İqtisadiyyatın dirçəldilməsi vergitutma bazasının genişlənməsinə, vergilərin “canlı” pulla yığılmasının artmasına şərait yaradır. Digər tərəfdən, optimal vergitutma sisteminin tətbiqi istehsalın artımını stimullaşdırır.

Son 2,5 il ərzində Hökumət, nəhayət, bir rubl büdcə öhdəliklərinin yerinə yetirilməməsi 3,5-4 rubl qazandıran qeyri-ödənişlər dairəsini qıra bildi. ölkə iqtisadiyyatında qeyri-ödənişlər. Bu, ölkədə vergi yığımının yaxşılaşdırılmasını daha çox izah edə bilər. Rusiya Vergilər Nazirliyi üçün 1999-cu ilin əsas hadisəsi büdcəyə "canlı" pul daxilolmalarının azalmasının dayandırılması və artımın başlanğıcı oldu. İcmal büdcədə, o cümlədən məqsədli büdcənin və dövlət büdcədənkənar fondlarının gəlirləri 1999-cu ildə 1044,0 milyard rubl toplanmışdır. vergilər və ödənişlər. “Canlı” pul şəklində 793,4 milyard rubl və ya bütün daxilolmaların 76%-i daxil olub. Mövcud vergi siyasəti effektivdirmi / Maliyyə, No10, 2002, s.26 Federal büdcədə "canlı" pul daxilolmalarının artım tempi büdcəyə daxilolmaların ümumi toplanması üzrə müvafiq göstəriciləri üstələyib.

Digər tərəfdən, rublun devalvasiyası, xammalın yüksək ixrac qiymətləri deyil, hər şeydən əvvəl vergi yükünün real azalması, dövlət xərcləri və cari büdcə kəsirinin faktiki olaraq aradan qaldırılması əsas səbəblər idi. Rusiyada iqtisadi bərpa üçün. Bu gün iqtisadçılar eyni fikirdədirlər ki, iqtisadiyyatın stabil fəaliyyət göstərməsinin əsas amili dövlətin vergi siyasətidir. İqtisadi Təhlil İnstitutunun apardığı tədqiqatlar belə nəticəyə gəlməyə əsas verir ki, maksimum artım tempinə nail olmaq üçün bazar iqtisadi sistemində iqtisadiyyata dövlətin fiskal yükünün aşağı parametrlərinə malik olmaq lazımdır.

Vergi islahatlarının yeni mərhələsinin həyata keçirilməsinin vacib şərti Rusiya biznesinin iştirakçıları arasında işgüzar etikanın yeni standartlarının formalaşması tendensiyasıdır. 90-cı illərdə hesab olunurdu ki, vergilərin ödənilməməsi və aktivlərin xaricə çıxarılması mümkünlüyü biznes etikasının normasıdır. Hazırda təzə kölgələr var.......

İqtisadiyyatın makroiqtisadi tənzimlənməsi iki komponentdən ibarətdir:

1. Pul siyasəti (əvvəllərə bax);

2. Dövlətin fiskal siyasəti (fiskal siyasət) - dövlət xərclərini və vergitutmanı tənzimləyən dövlət tədbirlərinin məcmusudur.

fiskal siyasət- bu, hökumət tərəfindən vergilər və dövlət xərclərinin köməyi ilə həyata keçirilən iqtisadiyyatın dövlət tənzimlənməsidir. Fiskal siyasətin məqsədi iqtisadi artımı sürətləndirməkdir; məşğulluq və inflyasiya üzərində nəzarət; iqtisadi böhranlara qarşı mübarizə və onların yumşaldılması.

Fiskal siyasətin rıçaqları:

1. Vergi dərəcələrinin dəyişdirilməsi;

2. Dövlət satınalmalarının həcminin dəyişməsi;

3. Köçürmələrin həcminin dəyişməsi.

İqtisadiyyatın yerləşdiyi mərhələdən asılı olaraq iki növ fiskal siyasət mövcuddur:

1. Stimullaşdırıcı;

2. Məhdudiyyət.

Stimullaşdırıcı (genişləndirici) fiskal siyasətİstehsalın azalması zamanı, yüksək işsizlik zamanı, aşağı biznes aktivliyi zamanı istifadə olunur. O, istehsalın həcmini və əhalinin məşğulluğunun artırılmasına yönəlmişdir: 1. dövlət satınalmalarının və transfertlərinin artırılması, 2. vergilərin azaldılması.

Sxematik olaraq, stimullaşdırma siyasətinin təsiri aşağıdakı kimidir:

Fəaliyyət 1: Hökumət satınalmaları artır. Nəticədə məcmu tələb yüksəlir və istehsal artır.

2 hərəkət. Vergilər aşağı düşür. Nəticədə məcmu təklif artır, qiymət səviyyəsi isə azalır.

Məhdudlaşdırıcı (məhdudlaşdırıcı) siyasət iqtisadi bum zamanı tətbiq edilir. O, sahibkarlıq fəaliyyətinin məhdudlaşdırılmasına, istehsalın həcminin azaldılmasına, izafi məşğulluğun aradan qaldırılmasına, inflyasiyanın aşağı salınmasına yönəlib:

1. Dövlət alış və köçürmələrinin azaldılması;

2. Vergi artır.

Sxematik olaraq, məhdudlaşdırıcı siyasətin təsiri aşağıdakı kimidir:

1. Fəaliyyət: dövlət satınalmalarını kəsin. Nəticədə məcmu tələb azalır və istehsal azalır.

2. Fəaliyyət. Vergilər artır. Nəticədə, sahibkarlar tərəfindən məcmu təklif, ev təsərrüfatları tərəfindən isə məcmu tələb azalır, qiymət səviyyəsi isə yüksəlir.

Fiskal siyasət alətlərinin iqtisadiyyata təsir metodundan asılı olaraq:

1. Diskresion fiskal siyasət;

2. Avtomatik (qeyri-diskresion) fiskal siyasət.

Diskresion fiskal siyasət təmsil edir şüurlu qanunvericilik dəyişikliyi iqtisadiyyatı sabitləşdirmək üçün dövlət satınalmaları (G) və vergilər (T). Bu dəyişikliklər dövlət büdcəsində öz əksini tapıb.

“Dövlət satınalmaları” aləti ilə işləyərkən çarpan effekti yarana bilər. Multiplikator effektinin mahiyyəti dövlətin artmasıdır. iqtisadiyyatda xərclər milli gəlirin b. artmasına səbəb olur haqqında daha böyük dəyər (milli gəlirin çarpan çarpan genişlənməsi).

Multiplikator düsturu "vəziyyət. alışlar":

Y=1=1

G 1 - MPS MPS

harada, ?Y - gəlir artımı; ?G - dövlətin böyüməsi. satınalma; MPC - istehlaka marjinal meyl; MPS qənaət etmək üçün marjinal meyldir.

Beləliklə, Y G = 1? ?G

Vergilərin milli gəlirin həcminə təsiri vergi multiplikatoru mexanizmi vasitəsilə həyata keçirilir. Vergi multiplikatoru məcmu tələbin azalmasına onun artırılmasına dövlət xərcləri multiplikatorundan daha az təsir göstərir. Vergilərin artması ÜDM-in (milli gəlirin) azalmasına, vergilərin azalması isə onun artımına gətirib çıxarır.

Multiplikator effektinin mahiyyəti ondan ibarətdir ki, vergilərin azaldılması ilə istehlakçılar tərəfindən ümumi gəlirin və planlaşdırılan xərclərin dəfələrlə (çoxalıcı) genişlənməsi və sahibkarlar tərəfindən istehsala investisiyaların artması baş verir.

Vergi multiplikatoru düsturu:

Y = - MPC = - MPC

T MPS 1 - MPS

harada, ?T - vergi artımı

Beləliklə, Y T = - MRS? ?T

Hər iki alət eyni vaxtda tətbiq oluna bilər (birləşdirilmiş fiskal siyasət). Sonra çarpan düsturu formanı alır:

Y = ?Y G + ?Y T = ?G ? (1 - MPC) / (1 - MPC) = ?G ? bir

Birgə siyasət ya büdcə kəsirinə (ölkə tənəzzüldədirsə) və ya büdcə profisitinə (ölkə iqtisadi dirçəlişdə olarsa) gətirib çıxara bilər.

Diskresion fiskal siyasətin dezavantajı aşağıdakılardan ibarətdir:

1. Qərarların qəbulu ilə onların iqtisadiyyata təsiri arasında zaman gecikməsi var;

2. İnzibati gecikmələr var.

Praktikada dövlət xərclərinin və vergi gəlirlərinin səviyyəsi hökumət müvafiq qərarlar qəbul etməsə belə dəyişə bilər. Bu, avtomatik (passiv, qeyri-diskresiya) fiskal siyasəti müəyyən edən daxili sabitliyin mövcudluğu ilə izah olunur. Quraşdırılmış sabitlik özünü tənzimləyən rejimdə işləyən və iqtisadiyyatın vəziyyətindəki dəyişikliklərə avtomatik reaksiya verən mexanizmlərə əsaslanır. Onlara quraşdırılmış (avtomatik) stabilizatorlar deyilir.

Qeyri-diskresion fiskal siyasət (avtomatik)- bu, iqtisadi sikldə dalğalanmaları avtomatik yumşaltmaq üçün daxili stabilizatorların (mexanizmlərin) fəaliyyətinə əsaslanan siyasətdir.

Quraşdırılmış stabilizatorlara aşağıdakılar daxildir:

1. Vergi daxilolmalarının dəyişməsi. Vergilərin məbləği əhalinin və müəssisələrin gəlirlərindən asılıdır. İstehsalın azalması dövründə gəlirlər azalmağa başlayacaq ki, bu da büdcəyə vergi daxilolmalarını avtomatik olaraq azaldacaq. Nəticə etibarı ilə əhalinin və müəssisələrdə qalan gəlirlər artacaq. Bu, məcmu tələbin azalması prosesini müəyyən dərəcədə ləngidər və bu da iqtisadiyyatın inkişafına müsbət təsir göstərəcək.

Vergi sisteminin mütərəqqiliyi də eyni təsirə malikdir. Milli istehsalın həcminin azalması ilə gəlirlər azalır, lakin vergi dərəcələri də azalır ki, bu da həm xəzinəyə daxil olan vergi daxilolmalarının mütləq məbləğinin, həm də cəmiyyətin gəlirlərində payının azalması ilə müşayiət olunur. Nəticədə məcmu tələbin azalması daha yumşaq olacaq;

2. İşsizliyə görə müavinətlər sistemi. Beləliklə, məşğulluq səviyyəsinin artması vergilərin artmasına gətirib çıxarır ki, bunun vasitəsilə işsizlik müavinətləri maliyyələşdirilir. İstehsalın azalması ilə işsizlərin sayı artır ki, bu da məcmu tələbi azaldır. Bununla yanaşı, işsizlik müavinətlərinin məbləğləri də artır. Bu, istehlakı dəstəkləyir, tələbin azalmasını ləngidir və buna görə də böhranın eskalasiyasının qarşısını alır. Eyni avtomatik rejimdə gəlirlərin və sosial ödənişlərin indeksləşdirilməsi sistemləri fəaliyyət göstərir;

3. Sabit dividend sistemi, təsərrüfatlara yardım proqramları, korporativ əmanətlər, şəxsi əmanətlər və s.

Quraşdırılmış stabilizatorlar məcmu tələbdəki dəyişiklikləri azaldır və beləliklə, milli məhsul istehsalını sabitləşdirməyə kömək edir. Məhz onların fəaliyyəti sayəsində iqtisadi tsiklin inkişafı dəyişdi: istehsalda tənəzzüllər daha az dərinləşdi və daha qısa oldu. Əvvəllər bu, mümkün deyildi, çünki vergi dərəcələri aşağı idi və işsizlik müavinətləri və sosial müavinətlər cüzi idi.

Qeyri-diskresion fiskal siyasətin əsas üstünlüyü ondan ibarətdir ki, onun alətləri (quraşdırılmış stabilizatorlar) iqtisadi şəraitdə ən kiçik dəyişiklik olduqda dərhal işə salınır, yəni. praktiki olaraq heç bir gecikmə yoxdur.

Avtomatik fiskal siyasətin dezavantajı ondan ibarətdir ki, o, yalnız tsiklik dalğalanmaları hamarlaşdırmağa kömək edir, lakin onları aradan qaldıra bilmir.

Hökumətin həyata keçirdiyi fiskal siyasətin düzgün olub-olmadığını öyrənmək üçün onun nəticələrini qiymətləndirmək lazımdır. Çox vaxt dövlət büdcəsinin vəziyyəti bu məqsədlə istifadə olunur, çünki fiskal siyasətin həyata keçirilməsi büdcə kəsirlərinin və ya profisitlərinin artması və ya azalması ilə müşayiət olunur.

Fiskal siyasət dövlət büdcəsinin gəlirlərinin və/və ya xərclərinin məbləğini dəyişdirərək iqtisadiyyatı sabitləşdirmək üçün hökumət tərəfindən həyata keçirilən tədbirlərdir. Buna görə də fiskal siyasətə fiskal siyasət də deyilir.

Fiskal siyasət hökumətin hər şeydən əvvəl məcmu tələbi tənzimləmək siyasətidir. İqtisadiyyatın tənzimlənməsi bu halda ümumi xərclərin məbləğinə təsir vasitəsilə baş verir. Bununla belə, bəzi fiskal siyasət alətləri biznes fəaliyyətinin səviyyəsinə təsir etməklə məcmu təklifə təsir göstərmək üçün də istifadə oluna bilər. Fiskal siyasəti hökumət həyata keçirir. Fiskal siyasət milli iqtisadiyyatın sabitliyinə həm faydalı, həm də kifayət qədər ağrılı təsir göstərə bilər.

Fiskal siyasət cəmiyyətin qarşısında duran və sözdə məqsəd ağacını təşkil edən çoxsaylı vəzifələrin həllinə yönəlmişdir. Əsas olanlar bunlardır:

• 1. qısa müddətdə:
  • - büdcənin gəlir hissəsinin səmərəli formalaşdırılması;
  • - dövlət büdcəsi siyasətinin həyata keçirilməsi;
  • - büdcə kəsirinin azaldılması üçün tədbirlərin görülməsi;
  • - dövlət borcunun idarə edilməsi;
  • - İqtisadiyyatda tsiklik dalğalanmaların yumşaldılması.
• 2. uzunmüddətli perspektivdə:
  • - ümumi məhsulun (ÜDM) sabit səviyyəsinin saxlanılması;
  • - resursların tam məşğulluğunun təmin edilməsi;
  • - sabit qiymət səviyyəsinin saxlanması.

Şəkil 1.1 - Maliyyə siyasətinin məqsədləri

Əlavə- Mənbə:

Müasir fiskal siyasət dövlətin maliyyə resurslarından istifadənin əsas istiqamətlərini, maliyyələşdirmə üsullarını və xəzinənin əsas doldurulma mənbələrini müəyyən edir. Ayrı-ayrı ölkələrdəki konkret tarixi şəraitdən asılı olaraq belə siyasətin özünəməxsus xüsusiyyətləri vardır. Bununla belə, ümumi tədbirlər kompleksi istifadə olunur. Buraya iqtisadi tənzimləmənin birbaşa və dolayı maliyyə üsulları daxildir.

Birbaşa üsullara büdcə tənzimlənməsi üsulları daxildir. Dövlət büdcəsi maliyyələşdirir:

• - genişləndirilmiş təkrar istehsalın dəyəri;
• - dövlətin qeyri-məhsuldar xərcləri;
• - infrastrukturun inkişafı, elmi tədqiqatlar və s.;
• - struktur siyasətinin həyata keçirilməsi;
• - hərbi sənaye kompleksinin saxlanması və s.

Dolayı üsulların köməyi ilə dövlət əmtəə və xidmət istehsalçılarının maliyyə imkanlarına və istehlak tələbinin həcminə təsir göstərir.

Burada vergi sistemi mühüm rol oynayır. Müxtəlif gəlir növləri üzrə vergi dərəcələrinin dəyişdirilməsi, vergi güzəştlərinin verilməsi, vergiyə cəlb edilməyən minimum gəlirin azaldılması və s. ilə dövlət ən dayanıqlı iqtisadi artım templərinə nail olmağa və istehsalda kəskin eniş və enişlərə yol verməməyə çalışır.

Sürətləndirilmiş amortizasiya siyasəti kapitalın yığılmasını təşviq edən vacib dolayı üsullardan biridir. Mahiyyət etibarı ilə, dövlət batmış fonda süni şəkildə yenidən bölüşdürülmüş mənfəətin bir hissəsinə görə sahibkarları vergidən azad edir.

Yuxarıda göstərilən məqsədlərə həmçinin fiskal siyasət alətləri vasitəsilə nail olunur, bunlara:

• - vergi tənzimləyiciləri: müxtəlif növ vergilərin və vergi dərəcələrinin manipulyasiyası, onların strukturu, vergitutma obyektləri, vergilərin mənbələri, güzəştlər, sanksiyalar, yığım şərtləri, ödəmə üsulları;
• - büdcə tənzimləyiciləri: vəsaitlərin dövlət tərəfindən mərkəzləşdirilməsi səviyyəsi, federal və ya respublika və yerli büdcələr arasındakı nisbət, büdcə kəsiri, dövlət büdcəsi ilə büdcədənkənar fondlar arasındakı nisbət, gəlir və xərc maddələrinin büdcə təsnifatı; və s.

Fiskal siyasətin ən mühüm kompleks aləti və səmərəliliyinin göstəricisi vergiləri və xərcləri vahid mexanizmdə birləşdirən dövlət büdcəsidir.

Fərqli alətlər iqtisadiyyata müxtəlif yollarla təsir göstərir. Dövlət satınalmaları ümumi xərclərin tərkib hissələrindən birini və deməli, tələbi təşkil edir. Özəl xərclər kimi, dövlət satınalmaları da ümumi xərclərin səviyyəsini artırır. Dövlət satınalmalarından başqa dövlət xərclərinin başqa bir növü var. Yəni köçürmə ödənişləri. Köçürmə ödənişləri ev təsərrüfatlarının sərəncamında olan gəliri artırmaqla istehlakçı tələbinə dolayı təsir göstərir. Vergilər ümumi xərclərə mənfi təsir göstərən alətdir. İstənilən vergi sərəncamda olan gəlirin azalması deməkdir. Birdəfəlik gəlirin azalması, öz növbəsində, təkcə istehlak xərclərinin deyil, həm də yığımların azalmasına səbəb olur.

Fiskal siyasət alətlərinin məcmu tələbə təsiri müxtəlifdir. Məcmu tələb düsturundan:

AD = C + I + G + Xn , (1.1)

burada C istehlak xərclərinin dəyəridir;

I - investisiya xərcləri;

G - dövlət satınalmaları;

Xn - vergilər və köçürmələr.

Buradan belə nəticə çıxır ki, dövlət satınalmaları məcmu tələbin tərkib hissəsidir, ona görə də onların dəyişməsi bilavasitə məcmu tələbə, vergilər və transfertlər isə istehlak xərclərinin və investisiya xərclərinin həcmini dəyişdirərək məcmu tələbə dolayı təsir göstərir.

Eyni zamanda, dövlət satınalmalarının artması məcmu tələbi artırır və onların azalması məcmu tələbin azalmasına səbəb olur, çünki dövlət satınalmaları ümumi xərclərin bir hissəsini təşkil edir.

Transferlərin artması məcmu tələbi də artırır. Bir tərəfdən, sosial transfer ödənişlərinin artması ilə ev təsərrüfatlarının şəxsi gəlirləri artdığından və nəticədə, müəyyən dərəcədə, sərəncamda qalan gəlirlər artır ki, bu da istehlak xərclərini artırır. Digər tərəfdən, firmalara transfer ödənişlərinin (subsidiyaların) artması firmaların daxili maliyyələşdirilməsi imkanlarını, istehsalın genişləndirilməsi imkanlarını artırır ki, bu da investisiya xərclərinin artmasına səbəb olur. Transferlərin azaldılması məcmu tələbi azaldır.

Vergilərin artırılması əks istiqamətdə işləyir. Vergilərin artması həm istehlak xərclərinin (çünki sərəncamda olan gəlir azaldığına görə), həm də investisiya xərclərinin (xalis investisiya mənbəyi olan bölüşdürülməmiş mənfəətin azalmasına görə) azalmasına və nəticədə məcmu tələbin azalmasına gətirib çıxarır. Müvafiq olaraq, vergi endirimləri məcmu tələbi artırır ki, bu da real ÜDM-in artmasına səbəb olur.

Buna görə də, maliyyə siyasəti alətləri iqtisadi tsiklin müxtəlif mərhələlərində iqtisadiyyatı sabitləşdirmək üçün istifadə edilə bilər.

Üstəlik, sadə Keyns modelindən (“Keynes xaçı” modeli) belə nəticə çıxır ki, bütün fiskal siyasət alətləri (dövlət satınalmaları, vergilər və transfertlər) iqtisadiyyata multiplikativ təsir göstərir, ona görə də Keyns və onun ardıcıllarına görə, iqtisadi tənzimləmə olmalıdır. hökumət tərəfindən fiskal siyasət alətlərindən istifadə etməklə və hər şeydən əvvəl dövlət satınalmalarının məbləğinin dəyişdirilməsi ilə həyata keçirilməlidir, çünki onlar ən böyük multiplikator effektinə malikdirlər.

İqtisadiyyatın yerləşdiyi dövrənin fazasından asılı olaraq fiskal siyasət alətləri müxtəlif üsullarla istifadə olunur. Maliyyə siyasətinin iki növü var:

• 1) stimullaşdırıcı;
• 2) məhdudlaşdırma.

Şəkil 1.2 - Fiskal siyasətin növləri

Qeyd- Mənbə:

Genişləndirici fiskal siyasət tənəzzül zamanı tətbiq edilir (Şəkil 1.2(a)), tənəzzülə uğramış məhsul boşluğunu daraltmaq və işsizliyi azaltmaq məqsədi daşıyır və məcmu tələbi (məcmu xərclər) artırmaq məqsədi daşıyır. Onun alətləri bunlardır:

• - dövlət satınalmalarının artırılması;
• - vergi endirimləri;
• - transferlərin artması.

Daraldıcı fiskal siyasət bum dövründə (iqtisadiyyatın həddən artıq qızdırıldığı zaman) istifadə olunur (Şəkil 1.2 (b)), inflyasiya məhsuldarlığının azaldılması və inflyasiyanın azaldılması məqsədi daşıyır və məcmu tələbin (məcmu xərclər) azaldılmasına yönəlib. Onun alətləri bunlardır:

• - dövlət satınalmalarının azaldılması;
• - vergilərin artırılması;
• - köçürmələrin azaldılması.

Bundan əlavə, fiskal siyasətlər var:

• 1) ixtiyari;
• 2) avtomatik (qeyri-ixtiyari).

Diskresion fiskal siyasət iqtisadiyyatı sabitləşdirmək məqsədilə hökumət tərəfindən dövlət satınalmalarının, vergilərin və transfertlərin məbləğinin qanunvericilik (rəsmi) dəyişdirilməsidir.

Avtomatik fiskal siyasət daxili (avtomatik) stabilizatorların fəaliyyəti ilə əlaqələndirilir. Quraşdırılmış (və ya avtomatik) stabilizatorlar dəyəri dəyişməyən, lakin mövcudluğu (iqtisadi sistemə daxil edilmiş) iqtisadiyyatı avtomatik olaraq sabitləşdirən, tənəzzül zamanı biznes fəaliyyətini stimullaşdıran və həddindən artıq istiləşmə zamanı onu məhdudlaşdıran alətlərdir. Avtomatik stabilizatorlara aşağıdakılar daxildir:

• - Gəlir vergisi (buraya həm ev təsərrüfatlarının gəlir vergisi, həm də korporativ gəlir vergisi daxildir);
• - dolayı vergilər (ilk növbədə əlavə dəyər vergisi);
• - işsizlik müavinəti;
• - yoxsulluq müavinətləri.

Daxili stabilizatorların iqtisadiyyata təsir mexanizmini nəzərdən keçirək.

Mənfəət vergisi aşağıdakı kimi işləyir: tənəzzül zamanı sahibkarlıq fəaliyyətinin səviyyəsi (Y) azalır və vergi funksiyası formaya malik olduğundan:

Т = t * Y , (1.2)

burada T vergi daxilolmalarının məbləğidir;

t vergi dərəcəsidir;

Y - ümumi gəlirin dəyəri (çıxış),

onda vergi daxilolmalarının məbləği azalır, iqtisadiyyat “həddən artıq qızdıqda” faktiki məhsulun dəyəri maksimum olduqda isə vergi daxilolmaları artır. Qeyd edək ki, vergi dərəcəsi dəyişməz olaraq qalır. Bununla belə, vergilər xərclərin və dolayısı ilə gəlirlərin axınını azaldan iqtisadiyyatdan çəkilmələrdir (dairəvi axın modelini xatırlayın). Belə çıxır ki, tənəzzül zamanı geri çəkilmə minimal, həddindən artıq istiləşmə zamanı isə maksimal olur. Beləliklə, vergilərin (hətta birdəfəlik, yəni muxtar) olması səbəbindən iqtisadiyyat, sanki, həddindən artıq istiləşdikdə avtomatik olaraq “soyuyur”, tənəzzül zamanı isə “istiyir”. İqtisadiyyatda gəlir vergilərinin görünməsi multiplikatorun dəyərini azaldır (mənfəət vergisi dərəcəsi olmadıqda multiplikator onun mövcudluğundan daha böyükdür: > ), bu da gəlir vergisinin iqtisadiyyata sabitləşdirici təsirini gücləndirir. Aydındır ki, mütərəqqi gəlir vergisi iqtisadiyyata ən güclü sabitləşdirici təsir göstərir.

Əlavə Dəyər Vergisi (ƏDV) daxili sabitliyi aşağıdakı şəkildə təmin edir. Tənəzzül zamanı satışlar azalır və ƏDV dolayı vergi olduğundan məhsulun qiymətinin bir hissəsi satışlar azaldıqda dolayı vergilərdən vergi daxilolmaları (iqtisadiyyatdan çəkilmələr) azalır. Həddindən artıq istiləşmədə, əksinə, ümumi gəlir artdıqca, satışlar artır, bu da dolayı vergilərdən gəlirləri artırır. İqtisadiyyat avtomatik olaraq sabitləşəcək. maliyyə siyasəti kapital iqtisadiyyatı

İşsizlik və yoxsulluq müavinətlərinə gəldikdə, onların ödənişlərinin ümumi məbləği tənəzzül zamanı artır (insanlar işlərini itirməyə və yoxsullaşmağa başladıqca) və bum zamanı, “həddindən artıq məşğulluq” və gəlir artımı olduqda azalır. Aydındır ki, işsizlik müavinətini almaq üçün işsiz, yoxsulluq müavinətini almaq üçün isə çox yoxsul olmaq lazımdır. Bu üstünlüklər transferlərdir, yəni. iqtisadiyyata enjeksiyonlar. Onların ödənilməsi gəlirlərin və nəticədə, tənəzzül zamanı iqtisadiyyatın bərpasını stimullaşdıran xərclərin artmasına kömək edir. Bum zamanı bu ödənişlərin ümumi məbləğinin azalması iqtisadiyyata mötədil təsir göstərir.

İnkişaf etmiş ölkələrdə iqtisadiyyatın 2/3 hissəsi diskresion fiskal siyasət, 1/3 hissəsi isə daxili stabilizatorlar vasitəsilə tənzimlənir.

Nəzərə almaq lazımdır ki, vergilər və transfertlər kimi fiskal siyasət alətləri təkcə məcmu tələbə deyil, həm də məcmu təklifə təsir göstərir. Artıq qeyd edildiyi kimi, vergilərin azaldılması və köçürmələrin artırılması iqtisadiyyatı sabitləşdirmək və tənəzzül zamanı dövri işsizliklə mübarizə aparmaq, məcmu xərcləri və deməli, biznes fəaliyyətini və məşğulluğu stimullaşdırmaq üçün istifadə edilə bilər. Bununla belə, yadda saxlamaq lazımdır ki, Keyns modelində məcmu istehsalın artımı ilə eyni vaxtda vergilərin azalması və transfertlərin artması qiymət səviyyəsinin artmasına səbəb olur (Şəkil 1.2-də P 1-dən P 2-ə qədər (a). )), yəni pro-inflyasiya tədbiridir (inflyasiyaya səbəb olur). Buna görə də, bum zamanı (inflyasiya boşluğu), iqtisadiyyatın “həddən artıq qızdırıldığı” zaman (Şəkil 1.2 (b)), antiinflyasiya tədbiri kimi (qiymət səviyyəsi P 1-dən P 2-yə enir) və işgüzar aktivliyi azaltmaq üçün alətlər və iqtisadiyyatın sabitləşdirilməsi, vergilərin artırılması və transfertlərin azalması.

Lakin firmalar vergilərə məsrəf kimi baxdığından, vergilərin artması məcmu təklifin azalmasına, vergilərin azalması isə işgüzar fəallığın və istehsalın artmasına səbəb olur. Vergilərin məcmu təklifə təsirinin ətraflı tədqiqi ABŞ prezidentinin iqtisadi müşaviri R.Reyqana, amerikalı iqtisadçı, “təchizatın iqtisadi nəzəriyyəsi” konsepsiyasının yaradıcılarından biri Artur Laffere məxsusdur. A.Laffer hipotetik əyri qurmuşdur (Şəkil 1.3), onun köməyi ilə o, vergi dərəcəsinin dəyişməsinin dövlət büdcəsinə vergi daxilolmalarının ümumi məbləğinə təsirini göstərmişdir. Bu əyri hipotetik adlanır, çünki Laffer öz nəticələrini statistik məlumatların təhlili əsasında deyil, fərziyyə əsasında, yəni. məntiqi əsaslandırma və nəzəri əsaslandırma.

Şəkil 1.3 - Laffer əyrisi

Pul siyasəti ilə yanaşı fiskal siyasət dövlətin makroiqtisadi siyasətinin ən mühüm tərkib hissəsidir. fiskal siyasət dövlət xərcləri və vergilər vasitəsilə həyata keçirilən dövlət tənzimləmə sistemi adlanır. Onun əsas məqsədi məcmu tələb və məcmu təklifə təsir göstərməklə bazar mexanizminin dövri dalğalanmalar, işsizlik, inflyasiya kimi çatışmazlıqlarını düzəltməkdən ibarətdir.

İqtisadiyyatın yerləşdiyi dövrün fazasından asılı olaraq, fiskal siyasətin iki növü fərqləndirilir: stimullaşdırıcı və məhdudlaşdırıcı.

Stimullaşdırıcı (genişləndirici) fiskal siyasət tənəzzül zamanı tətbiq edilir, işgüzar fəallığın artırılmasına yönəldilir və işsizliklə mübarizə vasitəsi kimi istifadə olunur.

Fiskal siyasətin stimullaşdırılması tədbirləri bunlardır:

Dövlət satınalmalarının artması;

Vergi endirimləri;

Transfer ödənişlərində artım.

Məhdudlaşdırıcı (məhdudlaşdırıcı) fiskal siyasət iqtisadiyyatın "həddən artıq qızması" zamanı istifadə olunur, inflyasiya ilə mübarizə aparmaq üçün işgüzar fəallığın azaldılmasına yönəldilir.

Məhdudlaşdırıcı fiskal siyasət tədbirləri bunlardır:

Dövlət satınalmalarının azaldılması;

Vergilərin artırılması;

Transfer ödənişlərinin azalması.

İqtisadiyyata təsir metoduna görə diskresion fiskal siyasət və avtomatik fiskal siyasət fərqləndirilir.

Diskresion (çevik) fiskal siyasət iqtisadiyyatı sabitləşdirmək üçün dövlət satınalmalarının, vergilərin və transfertlərin dəyərinin qanunvericiliklə manipulyasiyasıdır. Bu dəyişikliklər ölkənin əsas maliyyə planında - dövlət büdcəsində öz əksini tapıb.

Avtomatik (qeyri-ixtiyari) fiskal siyasət quraşdırılmış (avtomatik) stabilizatorların fəaliyyətinə əsaslanır. Quraşdırılmış stabilizatorlar dəyəri dəyişməyən, lakin mövcudluğu (onların iqtisadi sistemə inteqrasiyası) iqtisadiyyatı avtomatik olaraq sabitləşdirən iqtisadi alətlərdir. Quraşdırılmış stabilizatorlar iqtisadiyyatın yüksəlişi zamanı avtomatik olaraq məhdudlaşdırıcı, iqtisadiyyatın tənəzzülü zamanı isə məhdudlaşdırıcı şəkildə işləyir. Avtomatik stabilizatorlara gəlir vergiləri daxildir; dolayı vergilər; işsizlik müavinətləri və yoxsulluq müavinətləri. Daxili stabilizatorlar düzəldir, lakin iqtisadi fəaliyyətdəki dalğalanmaları aradan qaldırmır. Buna görə də avtomatik fiskal siyasət metodları diskresion siyasət metodları ilə tamamlanmalıdır.

İqtisadi tarazlığın Keynsçi modeli fiskal siyasətin sabitləşdirici rolunu onun ümumi xərclərin dəyişməsi vasitəsilə milli istehsalın tarazlıq həcminə təsiri ilə əlaqələndirir. İqtisadiyyatın qiymət sabitliyini nəzərdə tutan sadələşdirilmiş modeli vasitəsilə milli istehsalın tarazlıq həcminə fiskal siyasətin təsir mexanizmini nəzərdən keçirək; bütün vergilərin xalis fərdi vergiyə endirilməsi; investisiyaların milli istehsalın dəyərindən müstəqilliyi və ixracın olmaması. Dövlət xərcləri məcmu tələbin elementlərindən biri olduğundan, dövlət xərcləri birbaşa makroiqtisadi tarazlığa təsir göstərir. Onların artması investisiya xərclərinin eyni miqdarda artması ilə məhsulun tarazlıq səviyyəsinə eyni təsir göstərir:

harada Millət vəkili Q dövlət xərclərinin multiplikatorudur.

Dövlət xərclərinin artması ümumi xərclərin artmasına, məhsulun və məşğulluğun tarazlıq səviyyəsinin artmasına səbəb olur (14.2).

Tənəzzül zamanı dövlət xərclərinin artması istehsalın artırılması üçün istifadə oluna bilər, iqtisadi qızışma dövründə isə əksinə, onların səviyyəsinin azalması həm məcmu tələbi, həm də hasilatı azaldır.

düyü. 14.2. Dövlət xərclərinin makroiqtisadi tarazlığa təsiri.

Vergilərin makroiqtisadi tarazlığa təsiri bilavasitə deyil, dolayı yolla ümumi xərclərin istehlak kimi elementi vasitəsilə həyata keçirilir. Beləliklə, vergilərin multiplikator effekti dövlət xərclərinin multiplikator effektindən aşağıdır:

harada Millət vəkili T vergi multiplikatorudur.

Ceteris paribus, vergilərin artması istehlak xərclərini azaldacaq. İstehlak qrafiki aşağı və sağa sürüşəcək ki, bu da milli istehsalın və məşğulluğun azalmasına gətirib çıxaracaq (şək. 14.3.).

düyü. 14.3. Vergilərin makroiqtisadi tarazlığa təsiri

Dövlət xərclərinin və vergilərin eyni məbləğdə artması istehsalın artmasına səbəb olur. Bu təsir adlanır balanslaşdırılmış büdcə multiplikatoru.

Fiskal siyasət iqtisadiyyatı tam stabilləşdirə bilmir, çünki onun aşağıdakı mənfi cəhətləri var:

1. Fiskal siyasətin milli iqtisadiyyatın fəaliyyətinə gecikmiş təsiri. Tənəzzülün və ya bərpanın faktiki başlanğıcı, tanınma anı, qərarların qəbulu və nəticələrin əldə edilməsi anı arasında zaman baxımından boşluqlar var.

2. Hər hansı bir zaman anında çarpanın qiyməti dəqiq məlum deyil. Buna uyğun olaraq fiskal siyasətin nəticələrini dəqiq hesablamaq da mümkün deyil.

3. Fiskal siyasət siyasi məqsədlər üçün istifadə oluna bilər və siyasi biznes dövrlərini şərtləndirə bilər. Siyasi biznes siklləri seçki kampaniyaları zamanı vergiləri azaltmaqla və dövlət xərclərini artırmaqla və seçkilərdən sonra vergiləri artırmaq və dövlət xərclərini azaltmaqla iqtisadiyyatı sabitliyi pozan hərəkətlərdir.

Əsas anlayışlar

Nəzarət və müzakirə sualları

1. Kimlər arasında maliyyə münasibətləri mövcuddur?

2. Maliyyənin əsas funksiyaları hansılardır.

3. Mərkəzləşdirilmiş maliyyə dedikdə nə başa düşülür?

4. Dövlət büdcəsinin strukturu necədir? Müsbət xarici təsirlər problemi baxımından dövlət xərclərinin hansı növlərini nəzərdən keçirmək olar? Dövlət büdcəsinin güzəşti nədir?

5. Fiskal federalizm anlayışını genişləndirin.

6. Dövlət büdcəsinin vəziyyəti necə ola bilər? Dövlət büdcəsinin kəsirini necə ölçmək olar? Büdcə kəsirinin balanslaşdırılması konsepsiyasını genişləndirin.

7. İnflyasiya iqtisadiyyatında büdcə kəsirinin maliyyələşdirilməsinin ən yaxşı yolu hansıdır?

8. Nə üçün daxili dövlət borcu özümüzə borc adlanır?

9. Yüksək dövlət borcu niyə təhlükəlidir?

10. Müasir vergi sisteminin fəaliyyətində ödəmə qabiliyyəti prinsipindən istifadənin əsas çətinlikləri hansılardır?

11. Nə üçün korporativ gəlir vergisi ikiqat vergitutma problemi ilə əlaqələndirilir?

12. Vergi yükü haqqında hansı daha dəqiq təsəvvür yaradır: marjinal vergi dərəcəsi, yoxsa orta vergi dərəcəsi?

13. Birbaşa və dolayı vergilərə misallar göstərin.

14. Vergi dərəcələrinin artımı, dövlət büdcəsinin gəlirləri ilə vergitutma bazası arasında hansı əlaqə var?

15. Daxili sabitlik fiskal sistemin uğurlu fəaliyyəti üçün kifayət qədər şərt sayıla bilərmi? Diskresiya siyasətinə ehtiyac varmı?

16. Dövlət xərcləri və vergilər eyni vaxtda eyni miqdarda artarsa, istehsal nə olacaq?

17. Nə üçün təklif yönlü iqtisadiyyatın tərəfdarları stimullaşdırıcı fiskal siyasət apararkən tələb yönlü iqtisadiyyatın tərəfdarlarından (Keynesçilər) daha çox vergilərin azaldılmasına diqqət yetirirlər?