ƏDV tutulmaları haqqında izahat qeydi. Vergi idarəsinə izahat yazısını necə düzgün yazmaq olar

Vergi müfəttişliyindən iddialar olduqda, tez-tez müvafiq izahatların verilməsi ilə onun tələblərinə yazılı cavab (nümunədən istifadə etməklə) tərtib etmək lazımdır. Müxtəlif hallarda belə bir cavabı necə düzgün tərtib etmək olar, hazır nümunələr və addım-addım təlimatlar bu məqalədədir.

Nə vaxt izahat verilməlidir

Əvvəla, başa düşmək lazımdır ki, izahat vermək həmişə işəgötürənin məsuliyyəti deyil. Vergi idarəsi uyğunsuzluqları və ya səhvləri müəyyən edərsə, təşkilat yalnız stolüstü yoxlama zamanı aşkar edildikdə izahat verməlidir. Ən çox görülən pozuntular:

• vergi bəyannamələrində səhv məlumatlar;
• bir və ya bir neçə hesabat sənədində göstərilən məlumatların uyğunsuzluğu;
• vergi güzəştlərinin (bayramlar, endirimli tariflər) alınması ilə bağlı əməliyyatlarda pozuntular;
• vergi ödəyicisinin təqdim etdiyi məlumatlar ilə vergi orqanında mövcud olan məlumatlar arasında ziddiyyətlər.

Belə ki, qanun pozuntuları aşkar edilmiş stolüstü yoxlama aparılıbsa, vergi orqanlarının müvafiq izahatların verilməsi (nümunədən istifadə etməklə) sorğusuna cavab mütləqdir. Bütün digər hallarda isə yazılı izahat vermək şirkətin hüququdur. Bununla belə, təcrübədən göründüyü kimi, qayğı göstərmək və yoxlamaya məktub göndərmək daha yaxşıdır, çünki bu, tez-tez müfəttişlərə mövqeyinizi çatdırmağa kömək edir.

Təcrübə göstərir ki, əksər hallarda ƏDV və gəlir vergisi ilə bağlı uyğunsuzluqlarla bağlı izahatlar verilməlidir.

Kompilyasiya proseduru

Ümumiyyətlə, prosedur aşağıdakı kimidir:

1. Stolüstü yoxlama aparıldıqdan sonra vergi idarəsi kağız məktub və ya elektron poçt şəklində sorğu göndərir. Mətndə, müfəttişliyin fikrincə, yanlış tərtib edilmiş məlumatlar, habelə müxtəlif sənədlərdə olan məlumatlarda uyğunsuzluqlar göstərilir.
2. Sonra vergi ödəyicisi öz izahatlarını ən qısa müddətdə - 5 iş gününə qədər təqdim etməyə borcludur. Bu müddət bildirişin alındığı gündən sonrakı iş günündən başlayır.
3. Siz onu ya poçtla (qeydiyyatlı poçt), kuryerlə, ya da elektron şəkildə göndərə bilərsiniz. Bundan əlavə, e-poçt halında, elektron rəqəmsal imzadan istifadə edərək onu yoxlamaq vacibdir. Əgər yaradılmayıbsa, yeganə seçim onu ​​adi kağız şəklində göndərməkdir. Həm də bilmək lazımdır ki, tez-tez ərizənin özü ilə birlikdə izahatları olan sənədləri təqdim etmək lazımdır. Sonra məktubun mətnində əlavələr göstərilməlidir: sənədin adı, miqdarı və növü (əsli və ya surəti) yazılır.

QEYD. Qanunvericilik vergi ödəyicisini şifahi izahat vermək hüququndan məhrum etmir. Bununla belə, təhlükəsiz tərəfdə olmaq üçün (mümkün məhkəmə çəkişmələri halında) hər şeyi yazılı şəkildə qoymaq daha yaxşıdır, bir nüsxəsi sizinlə olmalıdır (elektron versiyanı çap edib dublikat etmək də yaxşıdır) .

Necə tərtib etmək olar: nümunə tələbləri

Təsdiqlənmiş forma yoxdur, buna görə də hər bir şirkət öz seçimini seçmək hüququna malikdir. Onu markalı bankda çap etmək yaxşıdır. Və ümumi qaydalara uyğun bir sənəd tərtib edə bilərsiniz:

1. Vergi müfəttişliyinin qısaldılmış adı yuxarı sağ küncdəki "başlıqda" yazılmışdır (məsələn, "Çelyabinsk vilayəti üzrə 19 saylı Federal Vergi Xidmətinin Rayonlararası Müfəttişliyinə").
2. Ünvan sahibi haqqında məlumatın altında göndərici haqqında bütün məlumatlar yazılır: məktub konkret vəzifəli şəxsdən (adətən şirkətin direktoru və ya filialın rəhbəri) göndərilir, buna görə də onun tam adı, vəzifəsi və qısaldılmış adı təşkilat (məsələn, Xlebodar MMC), həmçinin ünvan göstərilir və əlaqə məlumatları.
3. Sol tərəfdəki "başlıq" altında məktubun təşkilatın gedən yazışma jurnalında hansı nömrə və tarixdə qeydə alındığını göstərən qeyd edə bilərsiniz.
4. Sonrakı mərkəzdə məktubun mahiyyətini əks etdirən başlığı var, məsələn, “Vergi müfəttişliyinin sorğusuna cavab” (və mötərizədə hansı səbəbdən izah olunur).
5. Məktubun mətnində ilk növbədə vəziyyətlər çox qısa şəkildə ifadə edilir - yəni. vergi idarəsindən izahat tələb edən məktubun alındığı və buna cavab olaraq şirkətin məktubunun göndərildiyi qeyd olunur.
6. Aşağıdakılar, mövqeyinizin ətraflı, lakin ən qısa təsviri ilə faktiki izahatdır. Bir qayda olaraq, 1-2 çap vərəqi kifayətdir.
7. Məktuba hər hansı sənəd əlavə olunarsa, onlar da “Əlavə” bölməsində qeyd olunur.
8. Nəhayət, göndərən vəzifəni göstərir, bir daha şirkətin adını yazır, imza və onun transkriptini qoyur.
9. Aşağı sətir, sol künc – sənədin hazırlanma tarixi. Vaxtında təqdim edildiyinə dair əlavə sübutun olması üçün göstərilməlidir.

Bitmiş nümunə aşağıda təqdim olunur.

Növlər: ümumi vəziyyətlər üçün hazır nümunələr

Təcrübədə, vergi orqanlarının müəyyən bir mövzu ilə bağlı mövqeyini izah edən cavab (şirkət modeli əsasında) təqdim etmək tələbini irəli sürdüyü bir neçə ümumi hal var. Hazır həllər aşağıda müzakirə olunur.

Əgər əsas vəsait zərərlə satılıbsa

Müfəttişlik şirkətdən bu məsələ ilə bağlı izahat tələb etmək hüququnu nisbətən yaxınlarda – 2014-cü ildən əldə edib ki, bu da kifayət qədər qanunidir. Bununla belə, praktikada tez-tez təftiş qurumlarının nümayəndələrinin öz hüquqlarından mahiyyətcə sui-istifadə etdikləri və belə hallarla bağlı izahat tələb etdikləri hallar olur:

• aktiv satılıb, lakin itkilər yalnız faktiki köhnəlmə (amortizasiya) hesabına baş verib, bu səbəbdən aktivi daha aşağı qiymətə satmaq zərurəti yaranıb;
• aktiv onun qalıq dəyərindən yüksək qiymətə satılıb - belə hallar qeyri-sabit iqtisadi vəziyyətə görə çox vaxt sırf bazar səbəbləri ilə yaranır.

Bu hallarda şirkətdən hər hansı izahat tələb olunmur. Bununla belə, cavab məktubunda qeyd etmək olar ki, hesabat sənədlərində mənfəət bəyan edilib, təşkilat tərəfindən heç bir faktiki səhv və ya bilərəkdən yalan məlumat verilməyib.

Əmlak vergilərinin ödənilməsi zamanı güzəştlərin tətbiqi

2015-ci ildə bütün daşınar əmlaka (1 və 2-ci köhnəlmə qruplarına aid olanlar istisna olmaqla) vergilər ödənilmədiyi üçün (şirkət onları 1 yanvar 2013-cü il tarixindən sonra satın almaq şərti ilə) qanunla güzəşti mahiyyətcə təsdiq etmişdir. Bu cür güzəştli əmlak artıq Vergi Məcəlləsində müəyyən edilmişdir (381-ci maddə).

Bununla belə, təftişin bir çox nümayəndəsi (bəlkə də məlumatsızlıq üzündən) bu müavinətin alınmasının mümkünlüyünü təsdiq edən sənədləri, habelə azad edilən bütün daşınar obyektlərin tam siyahısını tələb etməyə başladı.

Burada 2 məqamı yadda saxlamaq vacibdir:

1. Məktubda sözügedən aktivlərin xüsusi siyahısı olmalıdır. Əks təqdirdə, yalnız satınalma faktını və onun tamamlanma tarixini təsdiqləyən müqavilələrin və digər sənədlərin surətlərini göndərə bilərsiniz. Müqavilələr həmçinin satış şirkətinin növünü əks etdirir: asılı və ya müstəqil, öz mənası var.
2. Əgər aktivlər törəmə cəmiyyətdən alınmışdırsa (o cümlədən obyektlərin cəmiyyətin yenidən təşkili nəticəsində əldə edildiyi hallarda), o zaman belə əmlaka görə vergilər ödənilir.

QEYD. Müfəttişlik aktivlərin xüsusi siyahısını tələb edə bilər, yəni. imtiyazlı əmlak və bu cür məlumatları təqdim etmək şirkətin maraqlarına uyğun olacaq. Sonra vəziyyət xüsusilə tez aydınlaşdırıla bilər.

Güzəştli əmlakla bağlı izahatların verilməsinə gəldikdə, bu cür tələblərə cavab nümunəsi necə görünür.

Təbii ki, onların 1-ci və 2-ci köhnəlmə qruplarının bütün əmlak obyektləri bu siyahıya daxil edilmir. Onlar üçün heç bir imtiyaz yoxdur, üstəlik, vergi xidməti nümayəndələrinin konkret olaraq bu məsələlərə aydınlıq gətirməsini tələb etmək hüququ yoxdur.

Əmlak vergiləri çox azaldılsa və ya çox artarsa

Vergi müfəttişliyinin nümayəndələri tez-tez bir maliyyə ilində faktiki ödənilmiş əmlak vergisinin azaldığı, növbəti ildə isə təxminən eyni səviyyədə qaldığı (yəni artmadığı) hallarla maraqlanırlar. Müfəttişlərin diqqəti xüsusilə bu dəyərlər arasındakı fərqlərin çox böyük olduğu vəziyyətlərə (onların fikrincə) cəlb olunur, çünki bu, ödəniş etməməyə yönəlmiş qanunsuz maliyyə sxemini göstərə bilər.

Bundan əlavə, 3-4 il əvvəl bir-birindən asılı olan təşkilatların ödəniş məbləğini əhəmiyyətli dərəcədə azaltmaq üçün daşınar əmlakın bir hissəsini qəsdən sadəcə olaraq bir-birinin mülkiyyətinə keçirməsi presedentləri olub. 2015-ci ildə vergi belə bazadan ödənildiyinə və şirkətin vergisi faktiki olaraq artmadığına görə, məntiqlə o, qəsdən ödənişdən yayınır.

Cavab faktiki vəziyyətə uyğun verilir. Ən çox obyektiv amillər təsir edir:

• optimallaşdırma və/və ya əlverişsiz iqtisadi vəziyyətlə əlaqədar müəyyən əmlak aktivlərinin ləğvi;
• əmlakın satışı;
• əsas vəsaitlərin xaric edilməsi.

Bundan sonra şirkət sadəcə olaraq bir-birindən asılı olmayan firmadan əmlak alır. Əsas rolu məhz bu səbəb oynayır. Mövqelərini sübut etmək üçün alqı-satqı müqavilələri və belə bir hüquqi sxemi təsdiq edən maliyyə sənədləri göndərirlər.

Amortizasiya və əmlak vergisi arasında əlaqə

Belə hallarda əmlak amortizasiya olunduğundan, əmlak vergisi ödənilmədiyindən şübhə yaranır. Müfəttişlər yenidən bəzi qeyri-qanuni fəaliyyətlərdən şübhələnə bilərlər. Ancaq praktikada səbəb ən çox asanlıqla izah olunur və sübuta yetirilir. Fakt budur ki, şirkətin aktivlərinin kifayət qədər böyük bir hissəsi 1 və 2-ci amortizasiya qruplarına aid olan əmlakdır və ona heç bir vergi ödənilmir. Bu iş üçün nümunə cavab aşağıda verilmişdir.

Xərclər çox yüksək olarsa

Vergi orqanları, onların fikrincə, xərclərin çox sürətlə artması və şirkətin büdcəsinin kifayət qədər böyük bir hissəsini təşkil etməsi səbəbindən tez-tez izahat tələb edirlər. Təcrübə göstərir ki, mənfəətin yalnız beşdə biri və ya daha az olduğu hallarda şübhə yaranır. Xərclərin artımını, xüsusən də real iqtisadi səbəblər fonunda izah etmək çox sadədir:

• valyuta bazarında qeyri-sabitlik (məzənnə fərqləri);
• son 3 ildə ardıcıl olaraq əhalinin gəlirlərinin faktiki olaraq azalması səbəbindən əmək haqqının artırılması zərurəti;
• inflyasiya səbəbindən artan xərclər.

Sorğuya cavab verməsəniz nə olar?

Vergi sorğusuna cavab vermək şirkətin məsuliyyətidir, çünki mesaja tamamilə məhəl qoymursanız, müfəttişlik təşkilatı aşağıdakılara görə cərimələmək hüququna malikdir:

• ilk dəfə verilmədikdə 5000 rubl;
• 20.000 rubl - ikinci dəfə (hesablama təqvim illərinə görə aparılır).

Beləliklə, əksər hallarda izahat vermək xüsusilə çətin deyil. Məktuba məhəl qoymamaq isə şirkətin maraqlarına uyğun deyil: söhbət təkcə mümkün cərimədə deyil, həm də ondan ibarətdir ki, şirkət öz mövqeyini izah etməklə çox vaxt özünü sonrakı proseslərin, o cümlədən məhkəmə çəkişmələrinin aparılması zərurətindən xilas edir.

Video şərh

Bu gün bəzi qurumlar hər hansı yoxlama və ya hesabatdan sonra vergi orqanlarına izahat vermək zərurəti ilə üzləşməli olurlar. İzahların nəzarət orqanı tərəfindən əlavə yoxlamalara səbəb olmamasını təmin etmək üçün izahatın hazırlanmasına tam məsuliyyətlə çox ciddi yanaşılmalı və cavabı gecikdirməməlidir.

Hansı tələblər indi aktualdır?

Bir qayda olaraq, izahatların verilməsi tələbi hesabat və ya bəyannamələrdən sonra müəyyən müddətdən sonra yaranır və tələbin səbəbi hesabatda hər hansı səhv qeyd və ya qeyri-dəqiqlik ola bilər. Çox vaxt, mənfəət vergisi bəyannamələrindəki vergi məlumatlarında uyğunsuzluqlar səbəbindən qarşı tərəflərin hesabatları uyğun gəlmədikdə, ƏDV-nin qaytarılması üçün hesabatların verilməsi ilə bağlı nəzarət strukturlarından suallar yaranır. Audit zamanı müəssisənin əsassız itkiləri nəticəsində, yenilənmiş bəyannamə göndərilərkən və ya vergi hesabatında vergi məbləğinin ilkin məlumatda göstəriləndən az olduğu və s.

Məsələn, ƏDV üçün izahatların yazılması üçün 3 əsas tələb növü var, onların nümunəsi Federal Vergi Xidməti standartları ilə elektron şəkildə hazırlanmış və təsdiq edilmişdir:

• Nəzarət uyğunluğuna görə
• Qarşı tərəflərlə fikir ayrılıqlarına görə
• Satış jurnalında qeyd olunmayan məlumatlar haqqında (Federal Vergi Xidmətinin 04/07/2015-ci il tarixli ED-4-15/5752 saylı məktubu).

ƏDV bəyannamələrindən sonra izahat tələbləri başqa səbəblərdən də yarana bilər, lakin vergi orqanları tərəfindən sənəd nümunəsi hələ hazırlanmamışdır.

Cavab göndərmək üçün ödəyiciyə sorğunun alınması barədə məlumat vermək üçün 6 iş günü, üstəlik sorğuya cavab göndərmək üçün daha 5 iş günü (həftə sonları və bayram günləri nəzərə alınmır) verilir.

2019-cu ildə vergi idarəsinə necə izahat yazmaq olar

Əgər ödəyici vergi xidmətindən izahat tələbi alıbsa, müfəttişlik ödəyicinin bəyannaməsində şübhəli bir şey aşkar edib. Qeyd etmək lazımdır ki, Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyi hesabatdakı səhvləri (hesabatlardakı məlumatlar arasındakı uyğunsuzluqlar, təqdim edilmiş bəyannamə ilə təyin edilmiş məlumat arasında uyğunsuzluqlar) tez müəyyən edə bilən avtomatik elektron proqramdan istifadə edərək bütün bəyannamələrə və mühasibat hesabatlarına stolüstü nəzarəti təmin edir. müfəttiş), bunun nəticəsində Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyi bu faktın izahı üçün sorğu təqdim edir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 88-ci maddəsinin 3-cü bəndi). İzahat sorğusu göndərməyin başqa səbəbləri də ola bilər.

Federal Vergi Xidmətinə izahat qeydi, ƏDV bəyannaməsinin stolüstü auditi zamanı izahatlar istisna olmaqla, pulsuz formada tərtib edilir. Əgər ödəyici göndərilən hesabatda heç bir qeyri-dəqiqlik və ya uyğunsuzluq olmadığına inanırsa, bu, tələbin izahatında göstərilməlidir:

« ...2 mart 2019-cu il tarixli 75 nömrəli sorğunuza cavab olaraq bildiririk ki, tələb olunan vaxt üzrə vergi bəyannaməsində hər hansı qeyri-dəqiqlik yoxdur. Buna əsaslanaraq, qeyd olunan vaxt üçün hesabata düzəlişlərin edilməsini yolverilməz hesab edirik...».

Hesabatda verginin azaldılmasına səbəb olmayan bir səhv aşkar etsəniz (məsələn, kodun göstərilməsində texniki qeyri-dəqiqlik), siz hansı səhvə yol verildiyini izah edə, düzgün kodu göstərə və bu qeyri-dəqiqliyin verginin aşağı düşməsinə səbəb olmadığına dair sübut təqdim edə bilərsiniz. ödənilmiş vergi məbləğinin azaldılması və ya yenilənmiş bəyannamə göndərilməsi.

Bununla belə, verginin azaldılması ilə nəticələnən qeyri-dəqiqlik aşkar edilərsə, düzəliş edilmiş bəyannamə dərhal təqdim edilməlidir. Belə hallarda izahat vermək mənasızdır (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 81-ci maddəsinin 1-ci bəndi; Federal Vergi Xidmətinin 6 noyabr 2015-ci il tarixli ED-4-15/19395 nömrəli məktubu).

Hər bir vergi ödəyicisi bilməlidir ki, qanunvericilik izahatların yalnız yazılı şəkildə təqdim edilməsini nəzərdə tutmur, yəni. bu, izahatların şifahi şəkildə verilə biləcəyini göstərir, lakin hər hansı bir anlaşılmazlığın qarşısını almaq üçün yazılı cavab hazırlamaq daha yaxşıdır.

Vergi orqanına itkilərlə bağlı izahat

Zərərli müəssisələri yoxlayarkən vergi xidməti gəlir vergilərinin aşağı qiymətləndirilib-qiymətləndirilmədiyini diqqətlə yoxlayır. Audit dövrü son iki və ya daha çox ili əhatə edir. Vergi ödəyicisi itkilərin səbəbini izah etmək üçün müraciət aldıqda, xərclərin gəlirdən niyə yüksək olduğunu ətraflı izah edən nəzarət xidmətinə dərhal cavab göndərmək lazımdır. Məsələn, şirkətin yeni yaradıldığını, hələ də müştərinin az olduğunu, binanın icarəsi və işçilərin saxlanması xərclərinin yüksək olduğunu və s. Cavabda bütün xərclərin sənədləşdirilməsinə və hesabatın düzgün tərtib edilməsinə diqqət yetirmək lazımdır. Daha aydınlıq üçün, əməliyyatlar üzrə bölünmüş il üçün xərclərin siyahısını əks etdirən cədvəl yarada bilərsiniz.

Zərərlər haqqında vergi idarəsinə izahat yazısını yükləyin

(Video: “Vergi orqanının sorğusuna cavab olaraq itkilərin izahatını tərtib edirik”)

Bəyannamələrdəki uyğunsuzluqlar barədə vergi orqanına izahat

Nəzarət strukturları avtomatik proqramlardan istifadə edərək bütün bəyannamələri yoxlayır və bir bəyannamədəki məlumatla (məsələn, ƏDV üzrə) digərinin məlumatı ilə (məsələn, gəlir vergisi üzrə) və ya mühasibat hesabatı arasında uyğunsuzluğu çox tez tapa bilirlər. Bu halda, yoxlama göstəricilər (məsələn, gəlir) arasındakı uyğunsuzluğun səbəbini izah etmək tələbi ilə ödəyici ilə əlaqə saxlamağa məcbur olur.

Nəzərə alsaq ki, müəssisələrdə mühasibat uçotu nəzarət xidmətində mühasibat uçotu ilə eyni qaydada aparılmır, aşkar edilmiş uyğunsuzluqları izah etmək çətin deyil. Məsələn, ƏDV üzrə vergi məlumatları mənfəətin məbləği ilə üst-üstə düşməyə bilər, çünki ƏDV-yə cəlb edilməyən satışdan kənar gəlirlər (cərimələr, dividendlər, məzənnə fərqləri) mövcuddur. Bu hal uyğunsuzluqlara səbəb ola bilər, bu barədə sorğuya cavabda qeyd edilməlidir. (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 250-ci maddəsi).

Federal Vergi Xidmətindən ƏDV üzrə izahat

Federal Vergi Xidmətinə ƏDV ilə bağlı izahatlar tərtib edərkən burada bəzi nüansların olduğunu nəzərə almalısınız. Daha əvvəl qeyd edildiyi kimi, ödəyicilərdən elektron formada bəyannamə təqdim etmələri tələb olunur (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 88-ci maddəsinin 3-cü bəndi), buna görə də təşkilatlar tərəfindən ƏDV üzrə izahatların elektron formada təqdim edilməsi tələb olunur. Bu halda, qəbul edilmiş şablona (16 dekabr 2016-cı il tarixli ММВ-7-15/682@ Federal Vergi Qaydası) uyğun olaraq izahatların təqdim edilməsi tələb olunur və əgər qurum tələb olunan şablonda olmayan elektron izahatlar təqdim edirsə, o zaman cərimə edilə bilər (RF Vergi Məcəlləsinin 129.1-ci maddəsinin 1-ci bəndi). Bununla belə, 2017-ci ilin sentyabr ayında Federal Vergi Xidməti 13 sentyabr 2017-ci il tarixli SA-4-9 / 18214@) saylı qətnamə ilə izahatların səhv nümunəsi üçün ödəyiciyə cəriməni ləğv etdi.

Müəssisənin ƏDV bəyannaməsini kağız şəklində təqdim etmək hüququ varsa, Federal Vergi Xidməti tərəfindən qəbul edilmiş nümunələrə uyğun olaraq izahat vermək daha yaxşıdır (Federal Vergi Xidmətinin AS-4-2 saylı məktubuna 2.1-2.9 nömrəli əlavələr). /16 iyul 2013-cü il tarixli 12705). Qeyd etmək lazımdır ki, bu nümunələrin istifadəsi zəruri deyil.

İzahı daha etibarlı etmək üçün siz fakturaların surətlərini, satışdan çıxarışları və alış jurnallarını əlavə edə bilərsiniz.

Əgər müfəttiş müəssisədən orta sənaye göstəricisi ilə müqayisədə vergi yükünün aşağı olması barədə izahat tələb edirsə, bu halı aşağıdakı kimi izah etmək olar:

“...Tələb olunan vaxt üçün tələb olunan hesabat üçün bəyannamədə vergi ödənişlərinin azaldılmasına səbəb olacaq məlumatların natamam göstərilməsi göstərilməyib. Buna görə də şirkət hesab edir ki, göstərilən vaxt üçün vergi bəyannaməsinin dəqiqləşdirilməsi tələb olunmur. Gəlirlərin azalması və qurumun xərclərinin artması ilə əlaqədar müəyyən edilmiş vaxtda qurumun əsas fəaliyyəti üzrə vergi yükü azaldılıb...».

Və sonra keçən dövrlə müqayisədə tələb olunan vaxtda gəlirlərin məbləğində azalma və xərclərin artmasının məbləğini və bu halın səbəblərini (alıcıların sayının azalması, alış qiymətlərinin artması) qeyd etməlisiniz. mallar və s.).

(Video: “UNP News – Sayı 8”)

Vergi tələbi ədalətsiz olduqda nə etməli

Hesabatda heç bir səhv olmadıqda vergi strukturlarının izahat tələb etdiyi vaxtlar olur. Vergi idarəsinin bu cür tələblərinə məhəl qoymağa ehtiyac yoxdur. Anlaşılmazlıqların qarşısını almaq və sanksiyalara məruz qalmamaq üçün (nəzarət xidmətləri tərəfindən gözlənilməz yoxlamalar da daxil olmaqla) müfəttişliyə təqdim edilmiş bütün hesabatların düzgün olması barədə dərhal məlumat vermək və mümkün olduqda təsdiqedici sənədlərin surətlərini təqdim etmək tələb olunur. Yadda saxlamalıyıq ki, yoxlama üçün izahat mətni deyil, cavabın özü mühüm rol oynayır.

Aydınlaşdırma üçün vergi sorğusuna cavab nümunəsi

Daha əvvəl qeyd edildiyi kimi, yoxlama tələbinə vahid nümunə cavabı yoxdur, buna görə də istənilən formada izahat qeydi yaza bilərsiniz. Əlbəttə ki, cavabın mətni rəsmi məktublar üçün qəbul edilmiş düzgün işgüzar üslubda göstərilməlidir.

• Birincisi, adətən yuxarı sağ küncdə, qurumun izahat verməli olduğu vergi idarəsinin ünvanını yazmalısınız. Sonra, təşkilatın aid olduğu hərf nömrəsini, yaşayış məntəqəsini və rayonu yazın.
• Növbəti sətirdə sənədi göndərənin məlumatları göstərilir: qurumun adı, ünvanı və əlaqə telefonu.
• Məktubun növbəti bəndində, izahat mətnini tərtib etməzdən əvvəl, müfəttişlik tərəfindən sorğunun nömrəsi və tarixinə keçid göstərmək və onların tələbinin mahiyyətini qısa şəkildə təsvir etmək lazımdır və yalnız bundan sonra sizə lazımdır. izahatlarını təsvir etməyə başlayın.
• İzahat çox diqqətlə təsvir edilməlidir, dəstəkləyici materiallara, sertifikatlara, qanunvericiliyə, normativ sənədlərə və s. İzahın bu hissəsi nə qədər aydın olarsa, idarə olunan orqanın cavabdan razı qalacağına ümid bir o qədər çox olar.
• İzahda, etibarsız məlumatlara istinad etmək qəti qadağandır, çünki bu, vergi müfəttişlərinin sonrakı sərt sanksiyaları ilə tez bir zamanda müəyyən ediləcəkdir.

Vergi müfəttişliyi vergi ödəyicisi tərəfindən təqdim edilmiş hesabatı təhlil edərkən onun üçün sual doğuran hər hansı pozuntu, səhv və ya digər hallar aşkar etdikdə, belə hesabatı təqdim etmiş təşkilata aydınlıq gətirilməsi üçün sorğu göndərir.

Bu sənəd nə vaxt lazımdır?

Adətən, aydınlaşdırma səbəbi kimi amillər:

• Təqdim edilmiş bəyannamədə səhvlərin müəyyən edilməsi;
• hesabat dövrü üçün sənədlərdə və ya əvvəllər verilmiş məlumatlarla bağlı ziddiyyətlərin olması;
• İlkin ilə müqayisədə vergi məbləğini azaldan aydınlaşdırıcı bəyannamənin təqdim edilməsi;
• Hesabat dövrü üçün itkilərin ödəyicidən əks etdirilməsi.

Belə bir sorğuya cavab alındıqdan sonra beş gün ərzində göndərilməlidir.

2015-ci ildən etibarən qanunvericilikdə edilən dəyişikliklərə əsasən, bəzi hallarda izahat göndərməzdən əvvəl sorğunun alınması barədə vergi idarəsinə məlumat vermək də tələb olunur.

Uyğunsuzluğa görə cəza

Penaltilər Məhz sorğu əsasında nəzərdə tutulmayan izahatların verilməməsinə görə, lakin izahat verməkdən imtina edildikdə, vergi müfəttişliyinin ən azı yerində yoxlama aparmaq, ən çoxu isə ləğvetmə proseduruna başlamaq hüququ var. vergi ödəyicisi, ona görə də bu cür tələblərə məhəl qoymamaq son dərəcə arzuolunmazdır.

Vergi orqanlarına izahat qeydinin təqdim edilməsi zərurəti bu videoda təsvir edilmişdir:

Hələ bir təşkilatı qeydiyyatdan keçirməmisinizsə, o zaman ən asan yol Bu, bütün lazımi sənədləri pulsuz yaratmağınıza kömək edəcək onlayn xidmətlərdən istifadə etməklə edilə bilər: Əgər artıq bir təşkilatınız varsa və mühasibat uçotunu və hesabatı necə sadələşdirmək və avtomatlaşdırmaq barədə düşünürsünüzsə, onda aşağıdakı onlayn xidmətlər köməyə gələcək və müəssisənizdə mühasibi tamamilə əvəz edəcək və çoxlu pul və vaxta qənaət edəcəkdir. Bütün hesabatlar avtomatik olaraq yaradılır, elektron imzalanır və avtomatik olaraq onlayn olaraq göndərilir. Sadələşdirilmiş vergi sistemi, UTII, PSN, TS, OSNO üzrə fərdi sahibkarlar və ya MMC-lər üçün idealdır.
Hər şey növbə və stress olmadan bir neçə kliklə baş verir. Bunu cəhd edin və təəccüblənəcəksiniz nə qədər asan oldu!

İzahlı qeydin tərtib edilməsi qaydaları

Bunun üçün izahat tərtib edilməlidir vergi idarəsinin rəisinə müraciət etmişdir təşkilatın rəsmi blankında qeydiyyat yerində. Əksər hallarda istənilən formada tərtib edilir. Vergi xidmətindən tələb olunan izahatların bəzi növləri üçün tövsiyə olunan təqdimat forması təqdim olunur.

Belə istifadə etmək formalar tələb olunmur, onlar məsləhət xarakteri daşıdığından, lakin onların istifadəsi, birincisi, alıcı ilə fikir ayrılıqlarının qarşısını almaq üçün məqsədəuyğundur, ikincisi, doldurma baxımından çox vaxt daha rahatdır, çünki bu, bir çox problemləri aradan qaldırır. qeydiyyat.

Cavab tərtib edərkən nəzərə alınmalıdır təkcə mövzu deyil (məsələn, əmək haqqının izahı, itkilərin əsaslandırılması və s.), həm də sorğunun faktiki məzmununa diqqət yetirin, çünki o, həm göstərilən mövzuya dair ümumi məlumatın təmin edilməsi ehtiyacını, həm də daha dar bir diqqət tələbi və ya xüsusi sənədlərin təqdim edilməsini təmin edir.

Ümumiyyətlə, izahat adətən belədir göstərildiyi kimi: “... ilə bağlı aydınlıq gətirilməsi üçün... tarixli... saylı sorğunuza cavab olaraq, aşağıdakıları bildiririk.” Və sonra ortaya çıxan sualın mahiyyətindən asılı olaraq cavabın mətni formalaşır.

İzahlı qeydin xüsusi məzmunu sorğunun məzmunundan asılıdır, lakin ən çox yayılmış variantları daha ətraflı nəzərdən keçirə bilərsiniz.

Zərərlərin izahı

İlk növbədə, bunlar daxildir itkilərin izahı mənfəət vergisi hesabatında əks etdirilir. Əlbəttə ki, itkini əks etdirən hər bir halda bu cür dəqiqləşdirmələr tələb olunmur və yalnız nisbətən uzun müddət qeydiyyatdan keçmiş təşkilatlar üçün, çünki yeni yaradılmış şirkətlər üçün fəaliyyətlərinin başlanğıcında itki tamamilə normal bir hadisədir.

Əlavə səbəblər Aşağıdakı amillər sorğuya kömək edə bilər:

• Hesabat dövrünün nəticələrinə əsasən alınan kifayət qədər böyük məbləğdə zərər;
• Təşkilat iki və ya daha çox hesabat dövrü ərzində zərərlə fəaliyyət göstərir.

Belə hallarda Federal Vergi Xidməti aid edə bilərşirkət problemli kimi təsnif edilir və ya verginin hesablanması üçün əsas kimi mənfəətin qəsdən aşağı göstərilməsindən şübhələnir. Buna görə də, belə bir sorğu alarkən, vergi ödəyicisi bütün bu sualları həll etmək üçün kifayət edəcək keyfiyyət və kəmiyyət məlumatlarının təqdim edilməsində xüsusilə maraqlıdır.

Aydınlaşdırma üçün ətraflı təsvir edilməlidir zərərin formalaşması üçün əsas olan bütün amillər (valyuta məzənnəsinin dəyişməsi, birdəfəlik zəruri bahalı tədbirlərin görülməsi, böyük ziyan vuran fors-major vəziyyətlər və s.). Bu halları sübut etmək üçün təsdiqedici sənədləri əlavə etmək məsləhətdir. Yekun olaraq, gələcək hesabat dövrlərində itkilərin qarşısını almaq üçün görülən tədbirləri, tercihen təsdiqedici sənədlərlə də təsvir etmək tələb olunur.

İşçilərin maaşlarına dair izahatlar

Vergi itkilərinə əlavə olaraq maraq doğura bilər və ondan gəlir vergisinin ödənilməsi qaydası.

Əmək haqqına gəldikdə, müəyyən edilmiş minimumdan azdırsa, onun ölçüsü ilə bağlı suallar tez-tez yaranır. Bu cür hallar tez-tez bir işçinin yarı faizlə qeydiyyata alındığı təqdirdə yaranır. Bu halda, bütün iş günü və işçinin tam iş vaxtını tələb etməyən bir iş həcmini nəzərdə tutan, və istinad etmək lazımdır. Bu vəziyyətə səbəb olan səbəbləri daha da əsaslandıra bilərsiniz, məsələn, istehsal həcminin azalması, məhsuldarlığın artması, əməyin təşkilinin səmərəliliyinin artması və s.

Aşağıdakı video material vergi idarəsinə izahat qeydini düzgün tərtib etməyə kömək edəcək:

Şəxsi gəlir vergisinin ödənilməsi

Vergi agenti kimi hüquqi şəxs tərəfindən ödənişlə bağlı suallar yarana bilər vergitutma bazasının və verginin özünün hesablanmasında müəyyən edilmiş səhvlərə münasibətdə. Səhv həqiqətən baş veribsə, vəziyyəti düzəltmək üçün tədbirlər görmək və səhvin düzəldilməsini təsdiq edən sənədləri təqdim etmək lazımdır. Əgər onu düzəltmək mümkün deyilsə, əsaslandırma təqdim edilməlidir. Hesablama metodundaki fərqlərə görə fikir ayrılıqları yarandıqda və əslində məlumat düzgün təqdim olunduqda, sadəcə olaraq istifadə olunan hesablama metodunu və onun əsaslandırılmasını ətraflı təsvir etməlisiniz.

Aydınlaşdırma üçün digər hallar

Təşkilatın özünün hesabatını izah etməkdən əlavə, təmin etmək tələb oluna bilər qarşı tərəflər haqqında məlumat. Bu vəziyyət əks yoxlama adlanır və vergi idarəsindən hər hansı qarşı tərəf təşkilatı ilə bağlı aparılan əməliyyatların siyahısını və onlara dair mövcud sənədləri tələb edən sorğunun gəlməsindən ibarətdir. Bir qayda olaraq, bu, məhdud müddət ərzində həyata keçirilir. Bu halda, cavab sadəcə olaraq tələb olunan məlumatlara ciddi uyğun olaraq tərtib edilir və ya göstərilən müddət ərzində bu təşkilatla heç bir əməliyyatın aparılmadığı göstərilir.

Biznes idarə edərkən bilmək çox vacibdir...

Əgər nə vaxtsa vergi orqanına oxşar qeyd yazmaq lazımdırsa, bunu çox bacarıqla etməlisiniz. Bu gün vergi idarəsinə izahat yazmaq üçün tövsiyələrlə tanış ola bilərsiniz. Aşağıda verilmiş tövsiyələr həm də yuxarılar və digər vəzifəli şəxslərlə qarşılıqlı əlaqədə faydalı olacaqdır.

Əvvəlcə bunun nə olduğunu müəyyənləşdirək, vergi idarəsinə izahat yazısı. Direktora ünvanlanmış memorandum yazmaq lazımdır, amma izahat yazmaq da mümkündür. Bu iki sənəd arasındakı əsas fərq, sənədin sonunda təkliflərin və nəticələrin olmamasıdır və dizaynın özü, prinsipcə, bir-birinə çox oxşardır. Bu sənəd bu məqalənin müəllifinin nöqteyi-nəzərini izah edir. Bu hadisə rəhbərlik tərəfindən verilən tapşırıqların yerinə yetirilməməsi, habelə ümumi qəbul edilmiş əmək intizamının pozulması ola bilər.

Bu sənəd işdə yaranan hər hansı xoşagəlməz vəziyyətləri, baş verənlərin xoşagəlməz və qaçılmaz nəticələrə səbəb olan səbəblərini qeyri-müəyyən şərh etməklə tam şəkildə izah edə bilir.

Bu sənədin yerinə yetirdiyi başqa bir funksiya var: başqa bir sənədin məzmununu aydın şəkildə izah edə bilər. Bu halda izahat qeydi əlavə kimi əsas sənədə əlavə edilir.

Mütləq bütün vergi ödəyiciləri istisnasız olaraq vergi nəzarəti orqanlarına müəyyən müddətlərdə və müəyyən edilmiş qaydada müvafiq hesabatlar təqdim etməyə borcludurlar. Bəzi müstəsna hallarda vergi ödəyicisindən tələb oluna bilər vergi idarəsinə izahat yazın, müəyyən nəticələrə səbəb olan hərəkətlərin səbəbini adekvat və tam izah edə bilən.

İzahlı qeydi düzgün yazın

İzahlı qeyd yazarkən tələb olunan standart tərtibat materialına əməl edin: ən yuxarıda başlıq olmalıdır, sonra sənədin adını, sonra isə mövcud vəziyyətin səbəblərini tam izah edən əsas hissəni ən başında yazmalısınız. altına imza və tarix qoyun. Belə vəziyyətlərdə işgüzar və rəsmi yazı üslubundan istifadə yüksək dərəcədə təşviq edilir. Bu yazı üslubu lakonizm, emosional fonun olmaması, müəyyən quruluq, izahların təqdimatında rəngarənglik ilə xarakterizə olunur. Hər halda, təqdim olunan materialın ümumi doğruluğunu, eləcə də etibarlı arqumentləri yadda saxlamalısınız.

Sənədin əsas hissəsində, birincisi, müvafiq xidmətlərin müfəttişləri tərəfindən əsas qayda və qaydaların uyğunsuzluqlarının və ya kobud şəkildə pozulmasının müəyyən edilməsi yazılır. Sonra, məcburi qaydalara əməl edilməməsinə və uyğunsuzluğuna səbəb olan bütün səbəbləri qısaca qeyd etməlisiniz. Lazım gələrsə, bu cür pozuntuların təkrarlanmaması üçün gələcəkdə görüləcək tədbirləri yaza bilərsiniz.

Əksər hallarda, bütün vergi müfəttişləri hesabat materialını təqdim edən şəxsin hesabat dövrlərində daimi iş itkisi olduğu hallarda ətraflı izahat tələb edir. Bu vəziyyətə səbəb olan adekvat səbəblər aşağıdakılar ola bilər:

1. Müəssisənin fəaliyyətini inkişaf etdirmək üçün indeksləşdirmə apardılar və kadrların əmək haqqını artırdılar ki, bu da ümumi rəqabət qabiliyyətinin yaxşılaşmasına səbəb oldu;
2. Xərcləri durmadan artıran, eləcə də satış həcminin azalmasına səbəb olan obyektlərin əsaslı şəkildə yenidən qurulması;
3. Şirkətin ümumi rəqabət qabiliyyətini əhəmiyyətli dərəcədə artırmaq məqsədi ilə xidmətlərin və ya malların qiymətlərinin əhəmiyyətli dərəcədə aşağı salınması, bu da ümumi gəlirin ümumi azalmasına səbəb olmuşdur;
4. Mühüm strateji qarşı tərəfin itirilməsi.

Vergi idarəsinə izahat qeydinin yazılması nümunəsi:

Pozuntular:

Yuxarıdakı misallar və normalar sayəsində bilirsiniz vergi idarəsinə izahat yazısını necə düzgün yazmaq olar.

Baş mühasiblər müfəttişlərindən aldıqları onlarla vergi tələblərini UNP-nin redaksiyasına göndəriblər. Biz ən populyar sorğuları topladıq və aydınlaşdırmaq üçün vergi sorğularına nümunə cavablar hazırladıq.

Bu məqalədə:

Vergi işçiləri getdikcə daha çox göstəricilərə aydınlıq gətirilməsini xahiş edirlər. Üstəlik, nə cavab verəcəyiniz həmişə aydın deyil. Vergi sorğularının əksəriyyəti ƏDV bəyannamələrindəki fərqlərə, vergi endirimlərinə və əmlak vergisi hesablamalarında səhvlərə aiddir. Ən çox yayılmış vergi iddialarına baxaq və izahatların necə hazırlanacağını söyləyək.

Vergi idarəsinin aydınlaşdırma sorğusuna cavablar: nümunələr

Vergi idarəsinin əsas vəsaitin zərərlə satılması ilə bağlı izahat tələbinə cavab . 2014-cü ildən etibarən müfəttişlər itki məbləğinin əsaslandırılmasını tələb etmək hüququna malikdirlər (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 88-ci maddəsinin 3-cü bəndi). Lakin vergi orqanları, bu qaydadan istifadə edərək, itkilər yalnız amortizasiya olunan əmlakın satışından əldə olunsa da, bəyannamədə mənfəət göstərilsə belə, aydınlaşdırma tələb edir. Müfəttişliyin cavab məktubu tələb etmək hüququ yoxdur (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 88-ci maddəsinin 7-ci bəndi).

Bundan əlavə, təşkilatdan aktivi qalıq dəyərindən artıq qiymətə sata bilməməsinin səbəbini izah etmək tələb olunmur. Bunu qeyri-sabit iqtisadi vəziyyətlə izah etmək olar. Cavab olaraq, açıqlamalarda mənfəətin elan edildiyini izah etməklə kifayətlənə bilərsiniz, lakin heç bir səhv və ya ziddiyyət yoxdur.

Əmlak vergisi güzəştlərinin tətbiqi ilə bağlı izahat vermək üçün vergi idarəsinə məktub . 2013-cü il yanvarın 1-dən əldə edilmiş daşınar aktivlər (birinci və ikinci amortizasiya qrupları istisna olmaqla) 2015-ci il yanvarın 1-dən güzəşt kimi əmlak vergisindən azad edilir (Vergi Məcəlləsinin 381-ci maddəsinin 25-ci bəndi). Rusiya Federasiyası). Buna görə müfəttişlər müavinəti təsdiqləmək üçün kütləvi poçt göndərdilər, sənədləri və müavinət əmlakının siyahısını tələb etdilər (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 88-ci maddəsinin 6-cı bəndi) və aktivin haradan gəldiyini bilmək istədilər. Əgər o, bağlı şirkətdən alınıbsa və ya yenidən təşkil edildikdən sonra alınıbsa, onda vergi ödənilməlidir.

Sorğuda sənədlərin xüsusi siyahısı göstərilməyibsə, cavab olaraq müqavilələr, tədarükçülərdən hesab-fakturalar və istismar sertifikatları təqdim etməyə dəyər. Müqavilələr və fakturalar malların hansı ildə alındığını təsdiqləyir. Və aktlar onu mühasibatlığa nə vaxt qəbul etdiyini göstərir. Müqavilədə tədarükçünün kim olduğu da göstərilir. Müstəqil təşkilatdırsa, fayda qanunidir. Hər ayın 1-ci gününə qalıq dəyərini göstərən güzəştli əmlakın siyahısını tərtib etməyə dəyər. Beləliklə, bəyannaməni doldurarkən heç bir səhv olmadığını təsdiqləyə bilərsiniz (vergi idarəsinin sənədlərin sorğusuna cavab, nümunəyə baxın).

"Romashka" Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyəti

Ref. 28.07.18-ci il tarixli, 350 nömrəli

24.07.18-ci il tarixli 01-07/300 nömrəli

İZAHI

güzəştli əmlakın dəyəri haqqında

Sənəd və məlumat sorğusuna cavab olaraq “Romashka” MMC aşağıdakıları bildirir. 2018-ci ilin birinci yarısı üçün əmlak vergisinin hesablanmasının 2-ci bölməsinin 020 – 080-ci sətirlərinin 4-cü sütununda “Romashka” MMC Vergi Məcəlləsinin 381-ci maddəsinin 25-ci bəndinə əsasən vergidən azad edilən güzəştli əmlakın dəyərini əks etdirmişdir. Rusiya Federasiyasının. 2-ci bölmənin 130-cu sətirində – tətbiq edilən müavinətin kodu 2010257-dir. Güzəştin tətbiqini təsdiqləmək üçün vergidən azad edilən əmlakın siyahısını təqdim edirik:

Ərizə:

3 vərəqdə “Təchizatçı” MMC ilə müqavilənin surəti;

40 vərəqdə çatdırılma sənədlərinin surətləri;

40 vərəqdə OS-6 inventar kartlarının surətləri;

40 vərəqdə OS-1 formasında istismara vermə aktlarının surətləri.

"Qranit" Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyəti

VÖEN 7701025478, buraxılış məntəqəsi 770101001, OGRN 1045012461022

Moskva, st. Basmannaya, 25

Moskva üzrə 1 saylı Rusiya Federal Vergi Xidmətinin rəhbərinə

Ref. 28.07.18-ci il tarixli, 320 nömrəli

24.07.18-ci il tarixli 01-07/420 nömrəli

İZAHLAR

xərclərin yüksək payının səbəbləri haqqında

Dəqiqləşdirmə sorğusuna cavab olaraq “Qranit” MMC aşağıdakıları bildirir.

2018-ci ilin birinci yarısı üzrə mənfəət vergisi bəyannaməsində malların alışı, kreditlər üzrə faizlər, məzənnə fərqləri ötən ilin müvafiq dövrü ilə müqayisədə artaraq satışdan əldə olunan gəlirin 88,3 faizini təşkil edib. Vergi Məcəlləsi şirkətlərin öz biznes fəaliyyətlərində riayət etmələri tələb olunan gəlir və xərclərin nisbətini müəyyən etmir. Hesabatda heç bir səhv və ya ziddiyyət yoxdur, ona görə də yoxlamanın izahat tələb etmək hüququ yoxdur.

Bununla belə, nəzərinizə çatdırırıq ki, “Qranit” MMC əsas mal çeşidini xaricdən alır. Buna görə də xərclərin payının artması valyuta məzənnəsinin dəyişməsi, alış qiymətlərinin artması və təchizatçıların dəyişməsi ilə əlaqələndirilir. Eyni zamanda, satış həcmləri hələ yüksək mənfəət əldə etməyə və eyni xərclərin payını saxlamağa imkan vermir.

Baş direktor Astahov I. I. Astahov

Müəssisənin balansında yalnız 2013-cü ildə qeydiyyata alınmış daşınar aktivlər var. Vergi orqanlarının güzəştləri təsdiq edən sənədləri tələb etmək hüququ varmı? Bəli, əgər əmlak üçüncü-oncu amortizasiya qruplarına daxil olarsa. 1 yanvar 2015-ci il tarixindən etibarən daşınar aktivlər (birinci və ikinci amortizasiya qruplarının əmlakı istisna olmaqla) 2013-cü ildən qeydiyyata alınarsa, güzəşt kimi əmlak vergisindən azad edilir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 381-ci maddəsinin 25-ci bəndi). Və vergi işçiləri öz masalarında güzəştlərin tətbiqinin etibarlılığını təsdiq edən sənədləri tələb etmək hüququna malikdirlər (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 88-ci maddəsinin 6-cı bəndi).

Federal Vergi Xidmətinin 2019-cu il ƏDV-yə dair aydınlaşdırma sorğusuna cavablar

Yoxlamadan sonra anket doldurmaq üçün Federal Vergi Xidmətinə məktub. ƏDV-nin stolüstü yoxlamaları zamanı vergi əməkdaşları fəal şəkildə yoxlamaya gəlirlər. Onlar bu hüququ 2015-ci ildə əldə ediblər (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 92-ci maddəsinin 1-ci bəndi). Bəyannamədəki verginin ödənilməsi tələb olunarsa və ya yoxlama qarşı tərəfin hesabatındakı məlumatlarla uyğunsuzluqlar aşkar edərsə, yoxlama təyin edilir. Və belə uyğunsuzluqlara hər ikinci yoxlamada rast gəlinir.

Müfəttişlər yoxlama ilə sorğu-sualları birləşdirir. Məsələn, ofisdə işi yerinə yetirən işçilərə və podratçılara suallar verə bilərlər. Ziyarətdən sonra onlara tez-tez anket verilir və eyni anket qarşı tərəfə göndərilir.

Tədbirin rahat keçməsini təmin etmək üçün işçilərə müfəttişlərə necə cavab verməyi əvvəlcədən təlimatlandırmaq daha təhlükəsizdir. Və eyni zamanda, anketi dolduracaqlarını və orada nə yazacaqlarını qarşı tərəfinizdən öyrənin. Təchizatçı və alıcının eyni cavablara sahib olması daha təhlükəsizdir.

Müfəttişlərdən imtina edə bilərsiniz, çünki Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi heç bir anket təqdim etmir. Bununla belə, müfəttişlik hətta kameralı otaqda da işçiləri dindirməyə çağırmaq hüququna malikdir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 90-cı maddəsi, Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 30 noyabr 2011-ci il tarixli 03-02-07 nömrəli məktubu). 1-411).

INFS-dən fakturaların, alqı-satqı kitablarının verilməsinə dair məktub . ƏDV bəyannamələrini yoxlayarkən müfəttişlər hesab-fakturaları, alqı-satqı kitablarını tələb edirlər. Bir çox insanlar hər şey bəyannamədə varsa, müfəttişlərin bu məlumatlara niyə ehtiyac duyduğunu düşünürlər. Lakin hesabata yalnız kitablar və fakturalardakı məlumatlar daxildir. Buna görə də, kompensasiya bəyannaməsi təqdim edildikdə və ya müfəttişlər onda ziddiyyətlər aşkar etdikdə sənədlər təqdim edilməlidir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 88-ci maddəsinin 8.1-ci bəndi). Əks təqdirdə, təqdim edilməmiş hər bir sənəd üçün 200 rubl cərimə edilə bilər (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 126-cı maddəsinin 1-ci bəndi).

ƏDV-yə cəlb edilməyən əməliyyatlar üzrə sənədlərin təqdim edilməsi haqqında INFS-ə məktub . ƏDV yoxlamaları zamanı müfəttişlər vergi tutulmayan əməliyyatlar üzrə sənədlər tələb edirlər. Məsələn, bir təşkilat kredit verirsə, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 149-cu maddəsinə əsasən azadlığın təsdiqlənməsini tələb edir.

Müfəttişlər bu cür sorğuları imtiyazlar hüququnu təsdiq edən sənədləri tələb etmək hüququna malik olmaları ilə əsaslandırırlar (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 88-ci maddəsinin 6-cı bəndi). Amma kreditlərin verilməsi vergi güzəşti deyil. Bu əməliyyatlar əməliyyatları hansı şirkətin həyata keçirməsindən asılı olmayaraq vergitutmadan azaddır (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 149-cu maddəsinin 3-cü bəndinin 15-ci yarımbəndi). Bu o deməkdir ki, müfəttişlərin Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 88-ci maddəsinin 6-cı bəndinə istinad edərək sənədləri tələb etmək hüququ yoxdur. Hakimlər də bununla razılaşırlar (Şimal-Qərb Rayon Arbitraj Məhkəməsinin 19 fevral 2015-ci il tarixli F07-1155/2014 saylı qərarı). Buna görə də, vergi idarəsinin cavabında nəzakətlə sənədləri təqdim etməkdən imtina edə bilərsiniz (vergi idarəsinin ƏDV tələblərinə cavab, nümunəyə baxın).

ƏDV 2018 üçün vergi idarəsi üçün rəsmiləşdirilmiş məktublar üçün aşağıya baxın.

VÖEN 7701025478, buraxılış məntəqəsi 770101001, OGRN 1045012461022

Moskva, st. Basmannaya, 25

Moskva üzrə 1 saylı Rusiya Federal Vergi Xidmətinin rəhbərinə

Ref. 28.07.18 tarixindən etibarən № 300

07/24/18 tarixli, 01-07/160 nömrəli

MƏKTUB

sənədləri tələb etmək hüququ haqqında

Sənəd sorğusuna cavab olaraq “Şirkət” MMC aşağıdakıları bildirir.

2016-cı ilin ikinci rübü üçün bəyannamənin stolüstü auditi zamanı müfəttişlik ƏDV-dən azad edilmənin istifadəsini təsdiq edən sənədləri tələb etdi (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 149-cu maddəsinin 3-cü bəndinin 15-ci yarımbəndi).

ƏDV bəyannaməsinin stolüstü auditinin bir hissəsi olaraq, müfəttişlik yalnız aşağıdakı hallarda sənədləri tələb etmək hüququna malikdir:

Vergi güzəştləri hüququnu təsdiq edərkən (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 88-ci maddəsinin 6-cı bəndi);

Tutmaların qanuniliyini təsdiq edərkən, bəyannamə kompensasiya ilə olduqda (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 88-ci maddəsinin 8-ci bəndi);

Bəyannamədə ziddiyyətlər və ya uyğunsuzluqlar müəyyən edildikdə (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 88-ci maddəsinin 8.1-ci bəndi).

Digər hallarda müfəttişlərə sənədlər tələb etmək qadağandır (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 88-ci maddəsinin 7-ci bəndi). Bu nəticə hakimlər tərəfindən təsdiqlənir (Rusiya Federasiyası Ali Arbitraj Məhkəməsinin 31 yanvar 2014-cü il tarixli VAS-497/14 saylı qərarı). Kreditlərin verilməsi üzrə əməliyyatlar vergi güzəştlərinə aid edilmir, vergi bəyannamədə ödənilmək üçün bəyan edilib və yoxlama zamanı hesabatda hər hansı ziddiyyət aşkar edilməyib. Bununla əlaqədar olaraq şirkət tələb olunan sənədləri təqdim etməmək hüququnu özündə saxlayır.

Baş direktor Astahov I. I. Astahov

INFS tələbinə cavab: ƏDV kodlarındakı xətanın izahını təqdim etmək üçün nümunə . Müfəttişlər tədarükçünün 26 kodu, alıcının isə 01 kodu ilə hesab-fakturasını qeydiyyata alması barədə aydınlıq tələb edəcəklər. Belə yoxlama qaydaları əvvəllər də mövcud idi, lakin indi Federal Vergi Xidməti onları 20 sentyabr 2016-cı il tarixli SD-4 nömrəli məktubla rəsmi olaraq rəsmiləşdirmişdir. -3/17657.

Vergi orqanları adətən əməliyyatın hər iki tərəfindən aydınlıq tələb edir. Təchizatçı səhv edibsə, o, səhvi təsdiq edəcək və ya qeyri-dəqiqlik barədə məlumat verəcək və ya düzəliş təqdim edəcək. Alıcının malı aldığını və əsaslı surətdə tutulma tələb etdiyini izah etməsi kifayətdir.

"Şirkət" Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyəti

VÖEN 7701025478, buraxılış məntəqəsi 770101001, OGRN 1045012461022

Moskva, st. Basmannaya, 25

Moskva üzrə 1 saylı Rusiya Federal Vergi Xidmətinin rəhbərinə

Ref. 10.11.18 tarixindən №1

İZAHLAR

Tələbdə göstərilir ki, “Şirkət” MMC üçüncü rüb üzrə bəyannamədə 12.09.18-ci il tarixli 20013 nömrəli qaimə-faktura üzrə “Təchizatçı” SC-nin həmin dövr üçün satış kitabçasında qeyd etmədiyi tutma haqqında bəyan etmişdir.

"Şirkət" MMC bu qaimə-fakturanı malların alınması ilə əlaqədar olaraq "Təchizatçı" ASC-dən almış və onu 01 kodlu alış kitabçasında əks etdirmişdir. "Şirkət" MMC Sənətin 1-ci bəndinə əsasən yuxarıda göstərilən hesab-faktura üçün tutulma tələb etmişdir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 172.

2018-ci ilin üçüncü rübünün ƏDV bəyannaməsində səhvə “Təchizatçı” SC yol verib, o, bu fakturanı 26 əməliyyat kodu ilə qeydə alıb.

Əlavə: Təchizatçı SC-dən 11/08/18 tarixli məktub.

Baş direktor Astahov I. I. Astahov

ƏDV ayırmalarının köçürülməsi ilə bağlı izahat üçün INFS sorğusuna cavab . Çıxışı sonrakı rüblərə köçürərkən müfəttişlər də bunun üçün izahat tələb edirlər.

Şirkət tutulmanı başqa rübə köçürdüyü üçün tələbi aldı. Vergi Məcəlləsi buna birbaşa icazə verir, şirkət üç il ərzində tutulma tələb etmək hüququna malikdir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 172-ci maddəsinin 1.1-ci bəndi). Odur ki, müfəttişlərə bəyan edin ki, bəyannamədə heç bir səhv yoxdur və şirkət daha gec vaxtda çıxılma elan etmək hüququndan istifadə edib. Hər halda, siz təchizatçıdan satış kitabından çıxarış tələb edə və onun surətini əlavə edə bilərsiniz.

"Şirkət" Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyəti

VÖEN 7701025478, buraxılış məntəqəsi 770101001, OGRN 1045012461022

Moskva, st. Basmannaya, 25

Moskva üzrə 1 saylı Rusiya Federal Vergi Xidmətinin rəhbərinə

Ref. 10.11.18 tarixindən №1

İZAHLAR

7 noyabr 2018-ci il tarixli 4-978 nömrəli izahat sorğusuna cavab olaraq “Kompaniya” MMC aşağıdakıları bildirir.

Müraciətdə göstərilir ki, III rübdə “Şirkət” MMC 18.07.18-ci il tarixli, 20013-cü il tarixli hesab-faktura üzrə “Təchizatçı” SC-nin həmin dövr üçün satış kitabçasında qeyd etmədiyi hesab-faktura üzrə tutulma elan edib.

28 iyun 2018-ci il tarixli 54-AR nömrəli alqı-satqı müqaviləsinə əsasən Şirkət MMC Təchizatçı SC-dən mal alıb.

ASC Təchizatçısı bu əməliyyatı 2018-ci ilin ikinci rübünün satış kitabında əks etdirmişdir.

"Şirkət" MMC, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 172-ci maddəsinin 1.1-ci bəndində nəzərdə tutulmuş tutulmanı köçürmək hüququndan istifadə etdi. Şirkət bu faktura üçün 2018-ci ilin üçüncü rübündə çıxıldığını bildirdi.

Əlavə: “Təchizatçı” SC-nin satış kitabından çıxarış əlavə olunur.

Baş direktor Astahov I. I. Astahov