Alkusaldon syöttäminen 1C 8.3:n sääntöihin. Alkusaldon syöttäminen

Oletko siirtynyt käyttämään 1C 8.3 kirjanpitoa etkä tiedä kuinka aloitussaldot syötetään? Sitten sinun on luettava tämä artikkeli. Alkusaldot syötetään manuaalisesti kohtaan 1C 8.3, jos niitä ei ole mahdollista siirtää ohjelmistolla. 1C 8.3:ssa on kätevä apulainen saldojen manuaaliseen luomiseen. Lue eteenpäin oppiaksesi käyttämään sitä.

Alkusaldot syötetään kohdassa 1C 8.3 erityiseen ikkunaan - "Saldonsyöttöavustaja". Ensinnäkin se osoittaa organisaation nimen ja päivämäärän, jolloin saldot syötettiin. Syötä seuraavaksi tilin saldot. "Assistant"-ikkunassa on lueteltu kaikki kirjanpidossa käytetyt pääasialliset tilit. Jokaisella tilillä on omat ominaisuutensa, "assistentti" ottaa ne huomioon luodessaan saldoja manuaalisesti. Esimerkiksi käyttöomaisuuden saldoa syötettäessä on syötettävä tiedot poistojen määrästä ja käyttöiästä. Lue tästä artikkelista, kuinka alkusaldot syötetään kohtaan 1C 8.3 Kirjanpito viidessä vaiheessa tileille 01,10,41,60.

Vaihe 1. Siirry kohtaan 1C 8.3 "Saldonsyöttöavustaja"

Siirry "Pää"-osioon (1) ja napsauta "Saldosyöttöavustaja" -linkkiä (2). "Assistant"-ikkuna avautuu.

Ilmoita avautuvassa ikkunassa organisaatiosi (3) ja alkusaldon muodostumispäivämäärä (4). Jos aloitat kirjanpidon uudessa ohjelmassa 1. tammikuuta, aseta päivämäärä 31. joulukuuta.

Vaihe 2. Syötä käyttöomaisuuden alkusaldot kohtaan 1C 8.3

Napsauta "Assistant"-ikkunassa hiiren vasemmalla painikkeella tiliä 01.01 "Kiinteät varat ..." (1) ja napsauta "Syötä tilin saldot" -painiketta (2). Ikkuna avautuu käyttöomaisuuden saldon syöttämiseen.

Merkitse saldon syöttöikkunaan divisioona (3), johon käyttöomaisuus on asennettu, ja napsauta "Lisää" -painiketta (4). Käyttöomaisuus: Uusi rivi -ikkuna avautuu.

Täytä avautuvassa ikkunassa kentät:

• "Ensisijainen keino" (5). Valitse haluamasi käyttöjärjestelmä hakemistosta;
• "Alkuperäinen hankintahinta (BC)", "Alkuperäinen hankintahinta (OC)" (6). Ilmoita alkukustannukset kirjanpidossa ja verokirjanpidossa;
• "Kustannus (BU)", "Kustannus (NU)" (7). Määritä käyttöjärjestelmän hinta;
• "Poistot (kuluminen) (BU)", "Poistot (kuluminen) (NU)" (8). Ilmoita saldon kirjauspäivänä kertyneet kirjanpito- ja veropoistot;
• "Reflektorin tapa..." (9). Valitse hakemistosta haluamasi menetelmä, esimerkiksi “Poistot (tili 20.01)”.

Täytä "Kirjanpito"-välilehden kentät:

• "Sisäänpääsytapa" (11). Valitse vastaanottotapa, esimerkiksi "Osta maksua vastaan";
• "Kirjanpitomenettely" (12). Valitse haluamasi arvo hakemistosta, esimerkissämme se on "Poistot";
• "Taloudellisesti vastuullinen henkilö" (13). Määritä käyttöomaisuudesta vastaava työntekijä;
• "Poistojen laskentatapa" (14). Valitse haluamasi arvo, esimerkiksi "Lineaarinen menetelmä";
• "Hyödyllinen elämä..." (15). Ilmoita käyttöomaisuuden taloudellinen vaikutusaika.

Täytä "Verokirjanpito" -välilehden kentät:

• "Sisällytyksen järjestys..." (16). Valitse haluamasi arvo hakemistosta, esimerkiksi "Poistolaskenta";
• "Käyttöikä (kuukausina)" (17). Ilmoita käyttöomaisuushyödykkeen taloudellinen vaikutusaika verokirjanpidossa.

Täytä "Tapahtumat" -välilehden kentät:

• "Päivämäärä" (19). Ilmoita käyttöomaisuuden kirjanpitoon hyväksymispäivä;
• "Tapahtuma" (20). Valitse haluamasi arvo, esimerkiksi "Hyväksyminen kirjanpitoon käyttöönoton yhteydessä";
• "Asiakirjan nimi" (21). Syötä sen tositteen nimi, jonka mukaan käyttöomaisuus otettiin kirjanpitoon, esimerkiksi "Käyttöönottotodistus";
• "Asiakirjan numero" (22). Ilmoita tositenumero, jonka mukaan käyttöomaisuus on hyväksytty kirjanpitoon.

Käyttöomaisuuden saldon muodostus on valmis. Tallenna tiedot napsauttamalla Tallenna ja sulje -painiketta (23).

Napsauta "Syötä saldot (kiinteät varat)" -ikkunassa "Posta ja sulje" -painiketta (24). Nyt kirjanpidossa on kirjauksia saldojen kirjaamista varten. Seuraavaksi avautuu ikkuna, jossa näkyy käyttöomaisuuden saldon luontitoiminto.

"Syötä saldot" -ikkunassa näemme syötetyn saldon (25) toiminnon. Voit lisätä tähän toimintoon muuta käyttöomaisuutta ja tehdä erilaisia ​​muokkauksia. Voit tehdä tämän kaksoisnapsauttamalla sitä hiiren vasemmalla painikkeella. Nähdäksesi operaatiolle luodut tapahtumat, napsauta "DtKt" -painiketta (26). "Asiakirjan liike: Saldojen syöttäminen..." -ikkuna avautuu.

Avautuvassa ikkunassa näemme "assistentin" luomat merkinnät tilien 01.01 "Käyttöomaisuus ..." (27) ja 02.01 "Käyttöomaisuuden poistot ..." (28) saldojen muodostusta. Nämä tilit vastaavat teknistä tiliä ”000” (29).

Vaihe 3. Syötä materiaalien alkusaldot kohdassa 1C 8.3

Napsauta "Assistant"-ikkunassa hiiren vasemmalla painikkeella tiliä 10.01 "Raaka-aineet ja tarvikkeet" (1) ja napsauta "Syötä tilin saldot" -painiketta (2). Ikkuna materiaalien taseen syöttämistä varten avautuu.

Merkitse saldojen syöttöikkunaan osasto (3), jossa materiaalit sijaitsevat, ja napsauta Lisää-painiketta (4). Kirjoita uudelle riville:

• Materiaalitili (5);
• Materiaalin nimi (6);
• Varasto, jossa materiaali sijaitsee (7);
• Sen määrä on (8);
• Kirjanpidon ja verokirjanpidon materiaalien kokonaiskustannukset (9).

Jos sinun on syötettävä saldot työvaatteista ja kierrätykseen lähetettävistä materiaaleista, käytä "Työvaatteet..." -välilehtiä. (10) ja "Siirretyt materiaalit..." (11).

Suorita toimenpide loppuun napsauttamalla "Suorita ja sulje" -painiketta (12). Materiaalien saldon syöttäminen on valmis.

Vaihe 4. Syötä kohtaan 1C 8.3 varastossa olevien tavaroiden alkusaldot

Napsauta "Assistant"-ikkunassa hiiren vasemmalla painikkeella tiliä 41.01 "Tavarat varastoissa" (1) ja napsauta "Syötä tilin saldot" -painiketta (2). Ikkuna avautuu tavaroiden saldon syöttämiseen.

• Tavaratili (4);
• Tuotteen nimi (5);
• Varasto, jossa tavarat sijaitsevat (6);
• Sen määrä on (7);
• Tavaroiden kokonaiskustannukset kirjanpidossa ja verokirjanpidossa (8).

Viimeistele toiminto napsauttamalla "Lähetä ja sulje" -painiketta (9). Toiminto tavaroiden saldon syöttämiseksi on valmis.

Vaihe 5. Syötä kohtaan 1C 8.3 tavarantoimittajien ja urakoitsijoiden kanssa suoritettavien maksujen alkusaldot

Napsauta "Assistant"-ikkunassa hiiren vasemmalla painikkeella tiliä 60.01 "Selvitykset tavarantoimittajien ja urakoitsijoiden kanssa" (1) ja napsauta "Syötä tilin saldot" -painiketta (2). Ikkuna avautuu tilin 60.01 saldon syöttämiseen.

Napsauta saldojen syöttöikkunassa "Lisää" -painiketta (3). Kirjoita uudelle riville:

• Tili toimittajien kanssa suoritettavista maksuista (4);
• Toimittajan nimi (5);
• sopimus toimittajan kanssa (6);
• Selvitysasiakirja, josta toimittajan kanssa on syntynyt saldo (7);
• Velan määrä toimittajalle (8).

Viimeistele toiminto napsauttamalla "Lähetä ja sulje" -painiketta (9). Ostovelkojen saldon syöttäminen on suoritettu.

Analogisesti tavarantoimittajien saldojen syöttämisen kanssa suoritetaan toiminto saldojen kirjaamiseksi tilille 62 ”Tulitukset asiakkaiden kanssa”.

Muistutamme, että kun olet syöttänyt kaikkien tilien saldot, sinun on tarkistettava konsernitaseen saapuvien veloitus- ja luottosaldojen välinen tase. Tässä tapauksessa aputilin ”000” mukaan aloitussaldon tulee olla nolla. Luo tase tarkistaaksesi taseen ja varmista, että tilillä "000" ei ole saldoa.

Aloitussaldojen muokkaaminen 1C: Accounting 2.0 -ohjelmassa on saatavilla Enterprise-valikosta.
Ennen kuin alat pitää kirjaa 1C: Accounting 2.0 -ohjelmassa, sinun tulee syöttää kunkin kirjanpito-osan alkusaldot. Kun vaihdetaan 1C: Accounting 8:aan versiosta 7.7, tilisaldot on mahdollista siirtää yleisellä käsittelyllä, mutta tällaisen siirron jälkeen on tarpeen tarkistaa siirrettyjen tietojen oikeellisuus.
Alkusaldot kirjataan tiettynä päivänä - alkusaldon kirjauspäivänä, ja ne edustavat kirjanpitotilien alkusaldoa.
Alkusaldon syöttölomake on taulukko, jossa ilmoitetaan kirjanpitotilit sekä veloitus- ja luottosaldot.

Aloitussaldojen kirjauspäivä

Tilien saldon syöttäminen

Asiakirjojen siirrot rekistereiden välillä

Aina tulee hetki, jolloin organisaatio päättää joko aloittaa toimintansa automatisoinnin (kuvitelkaa, olen itse nähnyt kuinka joissain pienyrityksissä kirjanpito hoidetaan Excelissä) tai vaihtaa toiseen ohjelmaan.

Tämä on erityisen totta viime aikoina, kun on aktiivista toimintaa.

Siksi harkitsemme ainakin kolmea vaihtoehtoa alkusaldon syöttämiseksi tai siirtämiseksi esimerkin avulla:

• jäännösten siirtäminen versiosta 7.7 normaalilla tavalla;
• ottamalla yhteyttä 1C-ohjelmoijaan pyynnöstä kirjoittaa mekanismi jäännösten siirtämiseksi toisesta ohjelmasta, tai siinä tapauksessa, että versioon 7.7 tehtiin monia muutoksia;
• saldojen manuaalinen syöttäminen.

Tärkeä! Ennen kuin kirjatat saldot, määritä organisaatiosi kirjanpitokäytännöt ja kirjanpitoasetukset. Joissakin tapauksissa tämä voi vaikuttaa merkittävästi saldojen syöttämisen oikeellisuuteen. Esimerkiksi yksi useimmin kysytyistä kysymyksistä on: "Kun syötetään 10. tilin saldoja, ohjelma pyytää syöttämään erän, mutta emme seuraa eriä." Osoittautuu, että version 8 kirjanpitoasetuksissa sitä ei ole poistettu käytöstä.

Saldojen syöttäminen 1C:ssä: “Enterprise Accounting 3.0” -ohjelma suoritetaan käyttämällä asiakirjoja “Saldojen syöttäminen”. Asiakirjat on jaettu kirjanpitoosiin, jotka vastaavat tilikartan tiliryhmiä.

Huomaa, että et voi syöttää saldoja koko ryhmälle. Lisäksi, jos tilillä on analytiikkaa, eli alikonto, sinun on siirrettävä saldot analytiikan avulla.

Jos tietueita säilytetään useasta organisaatiosta yhdessä tietokannassa, käytettävissä on pakollinen Organisaatio-kenttä. Saldot kirjataan luonnollisesti jokaiselle organisaatiolle erikseen.

Saldon syöttämisessä on avustaja. Mihin kohtaan 1C 8.3 syötät alkusaldot? Kehittäjät piilottivat sen "Päävalikon" "Alkusaldot" -osioon.

Hanki 267 videotuntia 1C:llä ilmaiseksi:

Ensimmäinen asia, joka sinun on tehtävä 1C:ssä aloittaaksesi saldojen siirron manuaalisesti, on asettaa päivämäärä, josta alkaen saldot alkavat olla voimassa. Tämä on pakollinen ehto; ilman päivämäärää "Syötä tilin saldo" -painike ei ole aktiivinen.

Asiakirjaluettelolomake avautuu. Yläreunassa näkyy, minkä osan saldot syötetään. Napsauta "Luo" -painiketta:

Kirjanpitoosiosta riippuen tositelomakkeella voi olla erilainen ulkoasu ja erilaiset tiedot.

Saldojen manuaalista syöttämistä käsitellään tarkemmin videossamme:

Saldojen siirto versiosta 1C 7.7

"Päävalikossa" on osio "Alkusaldot". Se sisältää linkin "Lataa versiosta 1C:Enterprise 7.7". Klikkaa sitä:

Tässä meillä on kaksi muuta vaihtoehtoa:

• lataa saldot suoraan tietokannasta;
• ja ladata etukäteen ohjelmassa 7.7 valmisteltavasta tiedostosta (siellä on myös käsittelyä, joka helpottaa siirtymistä versioon 8).

Seuraa seuraavaksi tiedonsiirtoavustajan ohjeita. Jos 7.7 ja 8 kokoonpanot päivitetään uusimpiin versioihin eikä 7.7:ään ole tehty merkittäviä muutoksia, siirron pitäisi olla kivutonta eikä tätä prosessia tarvitse kuvata tarkemmin.

Jos tietoja ei siirretty kokonaan tai siirtoprosessin aikana tapahtui virhe, kannattaa joka tapauksessa ottaa yhteyttä asiantuntijaan, koska tätä vaihtoehtoa tulee pitää erikoistapauksena.

Saldojen siirtäminen 1C:hen toisesta ohjelmasta

1C Enterprise -ohjelmassa on monia mekanismeja oman käsittelyn luomiseen tiedonsiirtoa varten:

• vaihtosääntöjen luominen;
• mxl-tiedostojen luominen;
• dbf-tiedostojen luominen;
• suora yhteys tietokantaan ODBC:n kautta;
• käyttämällä "Ulkoiset tietolähteet" -määritysobjektia;
• jopa käyttämällä tekstitiedostoja ja niin edelleen.

Organisaation kirjanpitopolitiikan määrittämisen jälkeen, jonka teimme, siirrymme 1C Enterprise Accounting 8.2 -ohjelman tutkimisen seuraavaan vaiheeseen, syötä alkusaldot.

Alkusaldon syöttäminen kohtaan 1C tulee tehdä ennen kirjanpidon aloittamista 1C-kirjanpito-ohjelmassa 8.2.

Jos alkusaldot on syötettävä päivämäärällä, joka on aikaisempi kuin nykyinen päivämäärä, ennen 1C:n aloittamista on tarpeen muuttaa päivämäärä tietokoneessa ja käynnistää 1C-ohjelma toimimaan. Muuten ohjelma kieltäytyy lähettämästä viestejä.

Alkusaldojen syöttäminen 1C:hen tehdään osiossa Päiväkirjat - Manuaaliset tapahtumat .

Valikko – Lisää. Viestit – Lisää .

Alkusaldot 1C:ssä kirjataan alkusaldotilin mukaan aputilin "000" mukaisesti.

Tili "000" on aputili, aktiivinen - passiivinen. Sen yhteenvetosaldo on yhtä suuri kuin 0, koska veloituksen aloitussaldojen summa on yhtä suuri kuin luoton aloitussaldojen summa.

Tästä seuraa, että kun kirjanpitotilien saldot syötetään aputilille, kirjataan veloituksen ja hyvityksen samat määrät.

Konsolidoitu saldo nollataan, koska "kaksinkertaisen kirjanpidon" periaate on kiistaton.

Syötä alkusaldot ja tallenna -painikkeella OK.

Tarkistetaan, että alkusaldot on syötetty oikein.

Päävalikko - Raportit – Tase .

Raportointikauden päättymispäiväksi valitsemme alkusaldon syöttöpäivän, minulle päivä on tänään. Painike - Luo raportti .

Alkusaldomme näkyvät oikeanpuoleisissa sarakkeissa - Saldo raportointikauden lopussa. Veloitus on yhtä suuri kuin luotto. Tilillä ei ole saldoa, mikä tarkoittaa, että alkusaldot on syötetty oikein.

Tänään syötimme kirjanpitotilien alkusaldot viitepäivänä.

Hankittuaan ohjelmistotuotteen kirjanpidon automatisoimiseen ja alkuasetusten rekisteröintiin, yritys kohtaa kysymyksen: kuinka kirjata kirjanpitotilien alkusaldot järjestelmään?

Tämä kysymys herää jokaiselle jo toimivalle organisaatiolle. Ja vain ne yritykset, jotka ovat juuri rekisteröityneet ja aloittavat toimintansa, säästyy tältä melko työvaltaiselta työvaiheelta.

Tässä artikkelissa kerromme sinulle, kuinka manuaalisesti rekisteröidä alkusaldot kirjanpitotileille 1C: Enterprise Accounting -ohjelmassa, joka on luotu 1C Enterprise 8.3 -alustalle.

Kirjanpito-osat saldojen syöttämiseen

Alkusaldot kirjataan kirjanpitoon kirjanpitoosioiden mukaan. Jokainen kirjanpidon osa vastaa yhtä tai useampaa kirjanpitotiliä tai erikoisrekisteriä (koskee yksinkertaistetun verotuksen yrityksiä ja yksittäisiä yrittäjiä).

Luettelo kirjanpitoosioista, joissa on vastaavat tilit alkusaldon syöttämiseksi

• Käyttöomaisuus 1C – 01, 02, 03;
• NMA ja T&K – 04, 05;
• Pääomasijoitukset – 07, 08;
• Materiaalit – 10;
• ALV - 19;
• Työ kesken – 20, 23, 28, 29;
• Tuotteet – 41;
• Valmiit tuotteet – 43;
• Lähetetyt tavarat – 45;
• Käteinen – 50, 51, 52, 55, 57;
• Selvitykset tavarantoimittajien kanssa – 60;
• Selvitykset asiakkaiden kanssa – 62;
• Laskelmat veroista ja maksuista – 68, 69;
• Selvitykset henkilöstön kanssa palkkaa varten – 70;
• Selvitykset tilivelvollisten kanssa – 71;
• Selvitykset perustajien kanssa – 75;
• Selvitykset eri velallisten ja velkojien kanssa – 76 (paitsi ennakkomaksut);
• Ennakkomaksujen arvonlisävero – 76.VA, 76.AB;
• Pääoma – 80, 81, 82, 83, 84;
• Laskennalliset kulut – 97;
• Laskennalliset verosaamiset/ -velat – 09, 77;
• Muut kirjanpitotilit – muut kirjanpitotilit, jotka eivät sisälly muihin osioihin;
• Myynnin arvonlisävero – erityiset kertymärekisterit;
• Muut yksinkertaistetun verojärjestelmän ja yksittäisten yrittäjien verokirjanpidon kulut - erityiset kertymärekisterit.

Järjestelmä käyttää erityistä työpaikkaa saldojen syöttämiseen, johon pääsee täydellisen konfigurointirajapinnan "Pää"-osiossa.

Assistentin käyttöliittymässä näemme vaatimuksen organisaation pakollisesta valinnasta (valintaikkunassa on punainen katkoviiva, joka ilmaisee pakollisen merkinnän). Organisaation valinnan jälkeen järjestelmä kehottaa ilmoittamaan alkusaldon syöttämispäivämäärän, jota voidaan muuttaa hyperlinkin avulla.

Huomaa, että kuvakaappaukseen on valittu organisaatio, jonka verotus- ja raportointiasetuksissa on yksinkertaistettu verotusjärjestelmä ja joka ei ole arvonlisäveron maksaja, joten lomakkeen välilehtisarja on sopiva.

Yleisen verojärjestelmän ja arvonlisäveron maksajien osalta välilehtisarja on erilainen:

Kun olet asettanut tai muuttanut saldon syöttöpäivämäärän, voit aloittaa kirjanpitoobjektien rekisteröinnin.

Teknisesti vaadittu:

1. Valitse haluamasi tilin rivi napsauttamalla sitä hiirellä;
2. Napsauta "Syötä tilin saldo" -painiketta.

Järjestelmään luodaan uusi tosite, joka vastaa tiettyä kirjanpito-osiota. Asiakirjan taulukkoosa tulee täyttää lisäämällä rivejä "Lisää"-painikkeella.

Näitä objekteja varten sinun on syötettävä paljon aputietoja. Jokainen kohde syötetään erilliselle syöttölomakkeelle - kortille, ja tallennuksen ja tallennuksen jälkeen se lisätään asiakirjaan yhdellä rivillä.

Vaadittujen tietojen määrä on verrattavissa vastaavien esineiden vastaanoton yhteydessä syötettyyn määrään.

Kirjaamisen jälkeen tositteessa luodaan aputilin kanssa vastaavat tapahtumat - 000. Käyttöomaisuuden ja aineettomien hyödykkeiden (paitsi kirjanpitomerkintöjen) osalta liikkeet luodaan erityistietorekistereissä, joihin näiden kohteiden kirjanpito on järjestetty. Liikkeet luodaan automaattisesti käyttämällä asiakirjan sisältämiä tietoja.

Kun asiakirjoja käsitellään, saldosummat näkyvät syöttöavustajalomakkeella:

Järjestelmä voi sisältää mielivaltaisen määrän tositteita yhden kirjanpito-osan saldojen syöttämiseksi. Käyttäjät voivat itse valita syöttöstrategian - osastoittain, taloudellisesti vastuuhenkilön, käyttöomaisuuden tai aineettomien hyödykkeiden ryhmittäin jne.

Aloitetaan tilillä 07 "Asennuslaitteet", korostamalla se ja napsauttamalla "Syötä tilin saldot".

Kun lisäät uuden rivin taulukkoosioon, järjestelmä, toisin kuin käyttöomaisuuden ja aineettomien hyödykkeiden syöttämisessä, ei kehota sinua täyttämään uutta lomaketta, vaan siirtyy välittömästi uudelle riville ja valitsee kirjanpitotilin. Huomaa, että kaikki määritettyyn osioon liittyvät kirjanpitotilit ovat saatavilla valintalomakkeessa.

Luomme tutulla tavalla tarvittavan uuden asiakirjan ja täytämme taulukkoosat. Materiaaleille on kolme itsenäistä esineryhmää:

• Varastossa olevat materiaalit;
• Työvaatteet ja erikoisvarusteet käytössä – tilit 10.11.1 ja 10.11.2;
• Käsiteltäväksi siirretyt materiaalit – tili 10.07.

Vaaditut tiedot täytetään jokaiseen välilehteen. Asiakirjaa käsitellään.

Huomioi, että työvaatteiden/erikoisvarusteiden osalta kirjaus heijastelee MC:n taseen ulkopuolista tiliä. Tili 10.11.1 tai 10.11.2 lisätään kirjaukseen, jos kustannusten takaisinmaksutapa on asetettu lineaariseksi tai tuotantomäärään verrannolliseksi.

Kirjaamme saldot muille tileille

Lopetetaan keskustelumme saldojen syöttämisestä esimerkillä kirjanpidon yleisimmästä osasta – muusta.

Kuten olemme jo huomanneet, saldojen syöttämiseen tarvitset periaatteessa:

• Määritä kirjanpitotili;
• Kirjanpitotilin analysointi tarvittavien alatilien yhteydessä;
• Valuutta, määrä;
• Saldo Dt:n tai Kt:n saldosta riippuen;
• Määrä NU;
• PR-määrä;
• VR:n määrä.

Riippuen saldojen kirjausjaksosta - vuoden lopussa, vuosineljänneksen lopussa, kuun lopussa - kirjanpitotilit vaihtelevat merkittävästi.

Optimaalisin ajankohta saldojen kirjaamiseen on tietysti vuoden loppu, koska taseen uudelleenmuodostuksen jälkeen saldoineen kirjanpitotilien määrä on pääsääntöisesti minimaalinen.