ALV-vähennyksiä koskeva selitys. Kuinka kirjoittaa verotoimistolle oikein selittävä huomautus

Veroviraston esittämien reklamaatioiden yhteydessä sen vaatimuksiin on usein laadittava kirjallinen vastaus (näytteen avulla) asianmukaisin perusteluin. Kuinka laatia tällainen vastaus oikein eri tapauksissa, valmiit esimerkit ja vaiheittaiset ohjeet ovat tässä artikkelissa.

Milloin on annettava selityksiä

Ensinnäkin on tärkeää ymmärtää, että selitys ei aina ole työnantajan vastuulla. Jos verovirasto on havainnut epäjohdonmukaisuuksia tai virheitä, organisaation on annettava selvitys vain, jos ne on havaittu kirjanpidon yhteydessä. Yleisimmät rikkomukset ovat:

• virheelliset tiedot veroilmoituksissa;
• yhteen tai useampaan raportointiasiakirjaan sisältyvien tietojen epäjohdonmukaisuudet;
• rikkomukset veroetujen saamiseen liittyvissä liiketoimissa (lomat, alennettuja verokantoja);
• ristiriidat verovelvollisen antamien tietojen ja veroviraston käytettävissä olevien tietojen välillä.

Näin ollen vastaus veroviranomaisten pyyntöön asianmukaisten selvitysten antamisesta (otoksen avulla) on pakollinen, jos on suoritettu kirjanpitotarkastus, joka paljasti rikkomuksia. Ja kaikissa muissa tapauksissa kirjallisten selvitysten antaminen on yrityksen oikeus. Kuten kokemus osoittaa, on kuitenkin parempi olla varovainen ja lähettää kirje tarkastukselle, koska tämä auttaa usein välittämään kantasi tarkastajille.

Käytäntö osoittaa, että useimmissa tapauksissa arvonlisäveroa ja tuloveroa koskeviin eroihin on annettava selvitykset.

Kokoamismenettely

Yleensä menettely menee seuraavasti:

1. Kun tarkastus on suoritettu, verotoimisto lähettää pyynnön paperilla tai sähköpostilla. Tekstissä on tarkastuksen näkemyksen mukaan virheellisesti koottuja tietoja sekä eri asiakirjoissa olevien tietojen ristiriitaisuuksia.
2. Tällöin veronmaksaja on velvollinen antamaan selvityksensä mahdollisimman pian - enintään 5 työpäivää. Tämä määräaika alkaa ilmoituksen vastaanottopäivää seuraavasta työpäivästä.
3. Voit lähettää sen joko postitse (kirjattu kirje), kuriirin välityksellä tai sähköisesti. Lisäksi sähköpostin tapauksessa on tärkeää varmistaa se sähköisellä digitaalisella allekirjoituksella. Jos sitä ei ole luotu, ainoa vaihtoehto on lähettää se tavallisessa paperimuodossa. On myös tärkeää tietää, että itse hakemuksen mukana on usein toimitettava asiakirjoja selityksineen. Tämän jälkeen kirjeen tekstissä on mainittava liitteet: asiakirjan nimi, määrä ja tyyppi (alkuperäinen tai kopio) kirjoitetaan muistiin.

HUOMAUTUS. Laki ei estä verovelvolliselta oikeutta antaa suullisia selityksiään. Varmuuden vuoksi (mahdollisen oikeudenkäynnin varalta) on kuitenkin parempi kirjoittaa kaikki kirjallisesti, josta kopio on säilytettävä mukanasi (sähköinen versio on myös parempi tulostaa ja monistaa) .

Kuinka laatia: näytevaatimukset

Hyväksyttyä lomaketta ei ole, joten jokaisella yrityksellä on oikeus valita oma vaihtoehto. On parasta tulostaa se merkkipankille. Ja voit laatia asiakirjan yleisten sääntöjen mukaisesti:

1. Verotarkastusviraston lyhennetty nimi kirjoitetaan oikeaan yläkulmaan "otsikkoon" (esimerkiksi "Tšeljabinskin alueen liittovaltion verohallinnon piirienväliselle tarkastusvirastolle nro 19").
2. Vastaanottajatietojen alle kirjoitetaan kaikki lähettäjän tiedot: kirje on lähetetty tietystä virkamieheltä (yleensä yrityksen johtajalta tai sivuliikkeen johtajalta), joten hänen koko nimensä, asemansa ja lyhennetty nimensä. organisaatio (esimerkiksi Khlebodar LLC) sekä osoite on ilmoitettu ja yhteystiedot.
3. Vasemman puolen "otsikon" alle voit tehdä merkinnän, millä numerolla ja päivämäärällä kirje on rekisteröity organisaation lähtevän kirjeenvaihtopäiväkirjaan.
4. Seuraavaksi keskellä on kirjeen otsikko, joka heijastaa sen olemusta, esimerkiksi "Vastaus veroviraston pyyntöön" (ja suluissa selitetään, mistä syystä).
5. Itse kirjeen tekstissä olosuhteet esitetään ensin hyvin lyhyesti - ts. maininta siitä, että verovirastolta on saatu selvitystä vaativa kirje, johon yritys lähettää kirjeensä.
6. Seuraavassa on varsinainen selitys, jossa on yksityiskohtainen mutta ytimekäs kuvaus asemastasi. Yleensä 1-2 tulostettua arkkia riittää.
7. Jos kirjeeseen on liitetty asiakirjoja, ne on myös listattu Liitteet-osiossa.
8. Lopuksi lähettäjä ilmoittaa aseman, kirjoittaa vielä kerran muistiin yrityksen nimen, laittaa allekirjoituksen ja sen transkription.
9. Alarivi, vasen kulma – asiakirjan valmistelupäivämäärä. Se on ilmoitettava, jotta saadaan lisätodisteita siitä, että se toimitettiin ajoissa.

Valmis esimerkki on esitetty alla.

Tyypit: valmiita esimerkkejä yleisiin tilanteisiin

Käytännössä on useita yleisiä tapauksia, joissa veroviranomaiset esittävät vaatimuksen antaa (yritysmalliin perustuva) vastaus, jossa perustellaan kantansa tietystä aiheesta. Valmiita ratkaisuja käsitellään alla.

Jos käyttöomaisuus myytiin tappiolla

Tarkastusvirasto sai oikeuden vaatia yhtiöltä selvitystä tästä asiasta suhteellisen hiljattain – vuodesta 2014 lähtien, mikä on varsin laillista. Käytännössä on kuitenkin usein tapauksia, joissa tarkastuslaitosten edustajat käyttävät olennaisesti oikeuksiaan väärin ja pyytävät selvennystä tällaisiin tapauksiin:

• omaisuus myytiin, mutta tappioita syntyi vain todellisesta poistosta (poistosta), minkä vuoksi omaisuus oli tarpeen myydä halvemmalla;
• omaisuus myytiin sen jäännösarvoa korkeampaan hintaan - tällaiset tapaukset syntyvät usein puhtaasti markkinasyistä johtuen epävakaasta taloudellisesta tilanteesta.

Näissä tapauksissa yrityksen ei tarvitse antaa selityksiä. Vastauskirjeessä voidaan kuitenkin todeta, että ilmoitusasiakirjoissa on ilmoitettu voittoa, eikä organisaatio ole antanut asiavirheitä tai tahallaan vääriä tietoja.

Etujen soveltaminen kiinteistöveron maksamiseen

Koska vuonna 2015 ei makseta veroa kaikesta irtaimesta omaisuudesta (poistoryhmiin 1 ja 2 kuuluvista) (edellyttäen, että yritys osti ne 1.1.2013 jälkeen), edun hyväksyttiin laissa olennaisesti. Tällainen etuoikeus on jo mainittu verolaissa (381 §).

Monet tarkastuksen edustajat (ehkä tietämättömyydestä) alkoivat kuitenkin vaatia asiakirjoja, jotka vahvistavat mahdollisuuden saada tämä etu, sekä täydellistä luetteloa kaikista irtauksista, jotka on vapautettu.

Tässä on tärkeää pitää mielessä 2 kohtaa:

1. Kirjeessä on oltava erityinen luettelo kyseessä olevista varoista. Muussa tapauksessa voit lähettää vain kopioita sopimuksista ja muista asiakirjoista, jotka vahvistavat oston tosiasian ja sen toteutumispäivän. Sopimukset heijastavat myös myyvän yrityksen tyyppiä: riippuvainen vai riippumaton, jolla on oma merkityksensä.
2. Jos omaisuus on ostettu osakkuusyritykseltä (sekä tapauksissa, joissa omaisuus on hankittu yrityksen uudelleenjärjestelyn seurauksena), tällaisesta omaisuudesta maksetaan veroja.

HUOMAUTUS. Tarkastusvirasto voi pyytää erityistä omaisuusluetteloa, esim. etuoikeutettua omaisuutta, ja on yhtiön etujen mukaista toimittaa tällaisia ​​tietoja. Silloin tilanne selviää erityisen nopeasti.

Ja tältä näyttää esimerkkivastaus tällaisiin vaatimuksiin etuuskohteluun liittyvien kiinteistöjen selittämisen osalta.

Tietenkään kaikki niiden 1. ja 2. poistoryhmän kiinteistökohteet eivät sisälly tähän luetteloon. Heille ei ole etua, ja lisäksi verohallinnon edustajilla ei ole oikeutta vaatia selvennystä nimenomaan näihin asioihin.

Jos kiinteistöveroa alennetaan tai nostetaan huomattavasti

Veroviraston edustajat ovat usein kiinnostuneita tapauksista, joissa eräänä tilivuonna tosiasiallisesti maksettu kiinteistövero laski ja seuraavana se pysyi suunnilleen samalla tasolla (eli ei noussut). Tarkastajien huomio kiinnitetään erityisen usein tilanteisiin, joissa erot näiden arvojen välillä ovat liian suuret (heidän mielestään), koska tämä voi viitata laittomaan maksamatta jättämiseen tähtäävään rahoitussuunnitelmaan.

Lisäksi 3-4 vuotta sitten oli ennakkotapauksia, kun toisistaan ​​riippuvaiset organisaatiot yksinkertaisesti siirsivät osan irtaimesta omaisuudesta toistensa omistukseen vähentääkseen maksun määrää merkittävästi. Koska vuonna 2015 veroa maksetaan sellaiselta pohjalta, eikä yrityksen vero ole varsinaisesti noussut, se tarkoittaa loogisesti, että se kiertää maksua tahallaan.

Vastaus annetaan todellisen tilanteen mukaan. Useimmiten objektiiviset tekijät vaikuttavat:

• tiettyjen omaisuuserien realisointi optimoinnin ja/tai epäsuotuisan taloudellisen tilanteen vuoksi;
• omaisuuden myynti;
• käyttöomaisuuden luovutus.

Sitten yritys yksinkertaisesti ostaa omaisuutta yritykseltä, jonka kanssa se ei ole riippuvainen toisistaan. Juuri tämä syy on pääroolissa. Todistaakseen asemansa he lähettävät osto- ja myyntisopimuksia ja rahoitusasiakirjoja, jotka vahvistavat tällaisen laillisen järjestelmän.

Poistojen ja kiinteistöveron välinen suhde

Tällaisissa tapauksissa epäilys syntyy, koska omaisuudesta tehdään poistot, mutta kiinteistöveroa ei makseta. Tarkastajat voivat jälleen epäillä laitonta toimintaa. Käytännössä syy on kuitenkin useimmiten helposti selitettävissä ja todistettavissa. Tosiasia on, että melko suuri osa yrityksen varoista on poistoryhmiin 1 ja 2 kuuluvaa omaisuutta, josta ei makseta veroa. Alla on esimerkkivastaus tähän tapaukseen.

Jos kustannukset ovat liian korkeat

Veroviranomaiset vaativat usein selityksiä siitä syystä, että kulut kasvavat heidän mielestään liian nopeasti ja muodostavat melko suuren osan yrityksen budjetista. Käytäntö osoittaa, että epäilyt heräävät tapauksissa, joissa voitto on vain viidennes tai vähemmän. Kustannusten nousu on hyvin yksinkertaista selittää varsinkin todellisten taloudellisten syiden taustalla:

• epävakaus valuuttamarkkinoilla (valuuttakurssierot);
• tarve nostaa palkkoja, koska väestön tulot ovat tosiasiallisesti pienentyneet viimeisen kolmen vuoden aikana peräkkäin;
• inflaation vuoksi nousevat kustannukset.

Mitä tapahtuu, jos et vastaa pyyntöön?

Veropyyntöön vastaaminen on yrityksen vastuulla, sillä jos jätät viestin kokonaan huomiotta, on tarkastusvirastolla oikeus sakottaa organisaatiota seuraavista syistä:

• 5000 ruplaa, jos sitä ei toimitettu ensimmäistä kertaa;
• 20 000 ruplaa - toisen kerran (laskenta suoritetaan kalenterivuosittain).

Siten selityksen antaminen ei useimmissa tapauksissa ole erityisen vaikeaa. Eikä kirjeen huomiotta jättäminen ole yrityksen edun mukaista: pointti ei ole vain mahdollisessa sakossa, vaan myös siinä, että kantaansa selittämällä yritys usein säästää itsensä jatkomenettelyjen, myös oikeudenkäyntien, tarpeelta.

Videokommentti

Nykyään joidenkin toimielinten on kohdattava tarve antaa veroviranomaisille selvitys tarkastuksen tai raportoinnin jälkeen. Jotta selitykset eivät aiheuta lisätarkastuksia valvontaviranomaiselle, selvityksen valmistelu on otettava erittäin vakavasti, täydellä vastuulla, eikä vastaamisessa viivyttele.

Mitkä vaatimukset koskevat nyt?

Selvitysvelvollisuus syntyy pääsääntöisesti tietyn ajan kuluttua ilmoitusten tai ilmoitusten jälkeen, ja vaatimuksen syynä voi olla mahdollinen virheellinen merkintä tai epätarkkuus raportoinnissa. Valvontarakenteista herää usein kysymyksiä arvonlisäveron palautusten raportoinnista silloin, kun vastapuolten ilmoitukset eivät täsmää tuloveroilmoitusten verotietojen erojen vuoksi. Kysymyksiä voi syntyä myös yrityksen perusteettomista tappioista tarkastuksen aikana, lähetettäessä päivitettyä ilmoitusta tai veroraportoinnissa, jossa veron määrä on esitetty lähtötiedoissa tms.

Esimerkiksi ALV:lle on kolme päätyyppiä selitysten kirjoittamista koskevia vaatimuksia, joista esimerkki on kehitetty ja hyväksytty sähköisesti Federal Tax Servicen standardien mukaan:

• Valvontavaatimusten mukaan
• Erimielisyyksiin vastapuolten kanssa
• Tiedoista, joita ei ole kirjattu myyntipäiväkirjaan (liittovaltion verohallinnon kirje nro ED-4-15/5752, 4.7.2015).

Alv-ilmoitusten jälkeisiä selvitysvaatimuksia voi syntyä muistakin syistä, mutta malliasiakirjaa ei ole vielä kehitetty veroviranomaisen toimesta.

Maksajalla on 6 työpäivää aikaa ilmoittaa pyynnön vastaanottamisesta vastauksen lähettämiseen ja lisäksi 5 arkipäivää aikaa lähettää vastaus pyyntöön (viikonloppuja ja pyhäpäiviä ei huomioida).

Kuinka kirjoittaa selvitykset verovirastolle vuonna 2019

Jos maksaja on saanut veroviranomaiselta selvityspyynnön, se tarkoittaa, että tarkastusvirasto on havainnut maksajan ilmoituksessa jotain epäilyttävää. On huomattava, että liittovaltion verovirasto valvoo kaikkia ilmoituksia ja kirjanpitoraportteja automaattisen sähköisen ohjelman avulla, joka tunnistaa nopeasti raportoinnissa olevat virheet (raporttien tietojen väliset erot, lähetetyn ilmoituksen ja määrättyjen henkilöiden käytettävissä olevien tietojen väliset erot). tarkastaja), jonka seurauksena liittovaltion verovirasto pyytää selvitystä tästä tosiasiasta (Venäjän federaation verolain 88 artiklan 3 kohta). Selvityspyynnön esittämiselle voi olla muitakin syitä.

Liittovaltion veroviraston selitys on laadittu vapaassa muodossa, lukuun ottamatta arvonlisäveroilmoituksen kirjanpidon aikana annettuja selityksiä. Jos maksaja uskoo, että lähetetyssä raportissa ei ole epätarkkuuksia tai epäjohdonmukaisuuksia, tulee tämä mainita vaatimuksen selityksessä:

« ...2.3.2019 päivättyyn pyyntöösi nro 75 ilmoitamme, että veroilmoituksessa ei ole epätarkkuuksia pyydetyltä ajalta. Tämän perusteella pidämme mahdottomana tehdä korjauksia raportointiin määrätylle ajalle...».

Jos huomaat raportoinnissa virheen, joka ei aiheuta veronalennusta (esimerkiksi teknisen epätarkkuuden koodin näyttämisessä), voit selittää virheen, ilmoittaa oikean koodin ja todistaa, että tämä virhe ei johtanut alennusta maksetusta verosta tai lähetä päivitetty ilmoitus.

Jos kuitenkin todetaan veronalennukseen johtanut virhe, on heti toimitettava korjattu ilmoitus. Tällaisissa olosuhteissa ei ole järkevää antaa selityksiä (Venäjän federaation verolain 81 §:n 1 kohta; liittovaltion verohallinnon kirje nro ED-4-15/19395, päivätty 6. marraskuuta 2015).

Jokaisen verovelvollisen on tiedettävä, että lainsäädännössä ei säädetä, että selvitykset on annettava vain kirjallisesti, ts. Tämä viittaa siihen, että selvitykset voidaan antaa suullisesti, mutta väärinkäsitysten välttämiseksi on parempi valmistella kirjallinen vastaus.

Selitys verovirastolle tappioista

Kannattamattomia yrityksiä tarkastellessaan veropalvelu tutkii tarkasti, onko tuloveroja aliarvioitu. Tarkastusjakso kattaa viimeiset kaksi vuotta tai enemmän. Kun verovelvollinen saa selvityspyynnön tappion syyn selvittämiseksi, on viipymättä lähetettävä valvontapalveluun vastaus, jossa selitetään yksityiskohtaisesti, miksi kulut ovat tuloja suuremmat. Voit esimerkiksi viitata siihen, että yritys on perustettu äskettäin, asiakaskuntaa on edelleen vähän ja rakennuksen vuokra- ja ylläpitokustannukset ovat korkeat jne. Vastauksessa on syytä kiinnittää huomiota siihen, että kaikki kustannukset on dokumentoitu ja raportti laadittu oikein. Selvyyden vuoksi voit luoda taulukon, jossa näkyy luettelo vuoden kuluista toimintokohtaisesti eriteltynä.

Lataa veroviraston selvitys tappioista

(Video: "Laadimme selvitykset tappioista veroviranomaisen pyynnöstä"

Selitys verovirastolle ilmoitusten ristiriitaisuuksista

Valvontarakenteet tarkistavat kaikki ilmoitukset automaattisilla ohjelmilla ja voivat hyvin nopeasti löytää ristiriidan yhden ilmoituksen (esim. ALV) ja toisen (esimerkiksi tulovero) tai kirjanpitoraportin tietojen välillä. Tässä tapauksessa tarkastus on pakotettu ottamaan yhteyttä maksajaan ja pyytämään selittämään indikaattoreiden (esimerkiksi tulojen) välisen eron syytä.

Ottaen huomioon, että kirjanpito laitoksissa ei tapahdu samassa järjestyksessä kuin kirjanpito valvontapalvelussa, havaittuja poikkeamia ei ole vaikea selittää. Esimerkiksi arvonlisäverotiedot eivät välttämättä täsmää voiton määrän kanssa, koska on myynnin ulkopuolisia tuloja, jotka eivät ole arvonlisäveron alaisia ​​(sakkoja, osingkoja, valuuttakurssieroja). Tämä seikka voi aiheuttaa ristiriitoja, joista tulee kirjoittaa vastauksessa pyyntöön. (Venäjän federaation verolain 250 artikla).

Liittovaltion veroviraston selitys arvonlisäverosta

Kun laadit liittovaltion veroviranomaiselle arvonlisäveroa koskevia selityksiä, sinun on pidettävä mielessä, että tässä on joitain vivahteita. Kuten aiemmin todettiin, maksajien on toimitettava ilmoitus sähköisessä muodossa (Venäjän federaation verolain 88 §:n 3 kohta), joten laitosten arvonlisäveroa koskevat selvitykset on toimitettava sähköisessä muodossa. Tässä tapauksessa selvitykset on toimitettava hyväksytyn mallin mukaisesti (FTS-asetus nro MMV-7-15/682@, 16.12.2016) ja jos laitos toimittaa sähköisiä selvityksiä, jotka eivät ole vaaditussa mallissa, siitä voidaan määrätä sakko. (RF-lain 129.1 §:n 1 kohta). Syyskuussa 2017 liittovaltion veroviranomainen julkaisi kuitenkin 13. syyskuuta 2017 päivätyn päätöksen nro SA-4-9/18214@), jolla peruutettiin maksajalle määrätty sakko virheellisen näytteen selityksistä.

Jos yrityksellä on oikeus toimittaa arvonlisäveroilmoitus paperimuodossa, on parempi antaa selitykset Federal Tax Servicen hyväksymien näytteiden mukaisesti (liitteet 2.1-2.9 liittovaltion verohallinnon kirjeeseen nro AS-4-2 /12705, 16. heinäkuuta 2013). On huomattava, että näiden näytteiden käyttö ei ole välttämätöntä.

Jotta selitys olisi luotettavampi, voit liittää mukaan kopiot laskuista, otteita myynti- ja ostolokeista.

Jos tarkastaja vaatii yritykseltä selvitystä alan keskiarvoon verrattuna alhaisesta verotaakasta, tämä seikka voidaan selittää seuraavasti:

”...Pyydetyn ajan vaatiman raportoinnin ilmoituksessa ei ollut epätäydellistä tietoa, joka johtaisi veronmaksun vähentämiseen. Tämän vuoksi yhtiö uskoo, että veroilmoituksen selventämistä määrätyltä ajalta ei tarvita. Laitoksen päätoimintojen verorasitusta alennettiin määrättynä aikana tulojen pienenemisen ja laitoksen kustannusten nousun vuoksi...».

Ja sitten sinun on ilmoitettava tulojen määrän väheneminen ja menojen nousu pyydetyksi ajaksi verrattuna edelliseen ajanjaksoon ja syyt tähän seikkaan (ostajien määrän väheneminen, ostohintojen nousu). tavarat jne.).

(Video: "UNP News – Issue 8")

Mitä tehdä, kun verovaatimus on kohtuuton

Joskus verorakenteet vaativat selityksiä, kun raportointivirheitä ei ole. Tällaisia ​​veroviraston vaatimuksia ei tarvitse jättää huomiotta. Väärinkäsitysten välttämiseksi ja sanktioiden (mukaan lukien valvontaviranomaisten odottamattomat tarkastukset) välttämiseksi on välittömästi ilmoitettava tarkastukselle, että kaikki toimitetut ilmoitukset ovat oikeita, ja mahdollisuuksien mukaan toimitettava kopiot todistusasiakirjoista. Meidän on muistettava, että tarkastuksessa ei selityksen tekstillä ole tärkeä rooli, vaan itse vastauksen tosiasia.

Esimerkki vastauksesta veropyyntöön selvennyksen vuoksi

Kuten aiemmin todettiin, tarkastusvaatimukseen ei ole yhtenäistä näytevastausta, joten voit kirjoittaa selittävän huomautuksen missä tahansa muodossa. Tietenkin vastauksen teksti on esitettävä virallisissa kirjeissä omaksutulla liiketoiminnallisella tyylillä.

• Ensin, yleensä oikeaan yläkulmaan, sinun on kirjoitettava verotoimiston osoite, johon laitoksen on annettava selitys. Kirjoita seuraavaksi kirjainnumero, paikkakunta ja piiri, johon laitos kuuluu.
• Seuraavalla rivillä näkyvät asiakirjan lähettäjän tiedot: oppilaitoksen nimi, osoite ja puhelinnumero.
• Kirjeen seuraavassa kappaleessa, ennen selityksen tekstin laatimista, sinun on näytettävä linkki tarkastuslaitoksen pyynnön numeroon ja päivämäärään ja kuvattava ytimekkäästi heidän vaatimuksensa olemus, ja vasta sen jälkeen sinun on alkaa kuvailla selityksiä.
• Selitys tulee kuvata erittäin huolellisesti ja antaa tarvittavat linkit tukimateriaaleihin, todistuksiin, lainsäädäntöön, säädösasiakirjoihin jne. Mitä selkeämpi tämä selityksen osa on, sitä suurempi on toive, että valvottu elin on tyytyväinen vastaukseen.
• Selityksessä on ehdottomasti kiellettyä viitata epäluotettaviin tietoihin, koska se tunnistetaan nopeasti myöhemmin verotarkastajien ankarien seuraamusten myötä.

Tapauksissa, joissa veroviranomainen havaitsee verovelvollisen toimittamaa ilmoitusta analysoidessaan rikkomuksia, virheitä tai muita sille kysymyksiä herättäviä seikkoja, se lähettää selvityspyynnön ilmoituksen tehneelle taholle.

Milloin tämä asiakirja on tarpeen?

Yleensä, syy selvennukseen tekijät, kuten:

• Virheiden tunnistaminen toimitetusta ilmoituksesta;
• Ristiriitojen esiintyminen raportointikauden asiakirjoissa tai suhteessa aiemmin annettuihin tietoihin;
• Selventävän ilmoituksen toimittaminen, joka vähentää veron määrää alkuperäiseen verrattuna;
• Raportointikauden tappioiden heijastus maksajalta.

Vastaus tällaiseen pyyntöön on lähetettävä viiden päivän kuluessa sen vastaanottamisesta.

Vuodesta 2015 lähtien tehtyjen lakimuutosten mukaan pyynnön vastaanottamisesta on joissain tapauksissa ilmoitettava myös verovirastolle ennen selvitysten lähettämistä.

Rangaistus noudattamatta jättämisestä

Rangaistukset Juuri siinä tapauksessa, että pyydettäessä ei ole annettu selvityksiä, joita ei ole säädetty, mutta selittämisestä kieltäytyessä verottajalla on oikeus suorittaa ainakin paikan päällä tarkastus ja enintään aloittaa selvitysmenettely veronmaksaja, joten on erittäin epätoivottavaa jättää huomiotta tällaiset pyynnöt.

Tarve lähettää veroviranomaisille selittävä huomautus on kuvattu tässä videossa:

Jos et ole vielä rekisteröinyt organisaatiota, niin helpoin tapa Tämä voidaan tehdä käyttämällä verkkopalveluita, jotka auttavat sinua luomaan kaikki tarvittavat asiakirjat ilmaiseksi: Jos sinulla on jo organisaatio ja mietit kirjanpidon ja raportoinnin yksinkertaistamista ja automatisointia, niin seuraavat verkkopalvelut tulevat apuun ja korvaa täysin kirjanpitäjän yrityksessäsi ja säästää paljon rahaa ja aikaa. Kaikki raportit luodaan automaattisesti, allekirjoitetaan sähköisesti ja lähetetään automaattisesti verkkoon. Se on ihanteellinen yksittäisille yrittäjille tai LLC-yrityksille yksinkertaistetussa verojärjestelmässä, UTII, PSN, TS, OSNO.
Kaikki tapahtuu muutamalla napsautuksella ilman jonoja ja stressiä. Kokeile ja tulet yllättymään kuinka helppoa siitä on tullut!

Säännöt selittävän huomautuksen laatimiseksi

Selitys on laadittava osoitettu veroviraston johtajalle rekisteröintipaikalla organisaation virallisella kirjelomakkeella. Useimmissa tapauksissa se on koottu missä tahansa muodossa. Joillekin veroviranomaisilta vaadituille selvityksille tarjotaan suositeltu toimitusmuoto.

Käyttääkseen sellaista lomakkeita ei vaadita, koska ne ovat luonteeltaan neuvoa-antavia, niiden käyttö on kuitenkin ensinnäkin toivottavaa estämään erimielisyydet vastaanottajan kanssa, ja toiseksi se on usein paljon kätevämpää täyttämisen kannalta, koska se poistaa monia ongelmia rekisteröinti.

Kun kirjoitat vastausta Pitäisi harkita ei vain aihetta (esim. palkan selitys, tappioiden perustelut jne.), vaan keskittyä myös pyynnön varsinaiseen sisältöön, koska se voi sisältää sekä tarpeen antaa yleisiä tietoja tietystä aiheesta, että vaatimus kapeamasta painopisteestä tai määrätä erityisten asiakirjojen toimittamisesta.

Yleisesti ottaen selitys on yleensä seuraavasti: "Vastauksena pyyntöösi nro... päivätty... selvennystä koskien... raportoimme seuraavasta." Ja sitten vastauksen teksti muodostuu esiin tulleen kysymyksen olemuksesta riippuen.

Selittävän huomautuksen tarkka sisältö riippuu pyynnön sisällöstä, mutta voit tarkastella yleisimpiä vaihtoehtoja tarkemmin.

Selitys tappioista

Ensinnäkin ne sisältävät selitys tappioista näkyy tuloveroilmoituksessa. Tällaisia ​​selvennyksiä ei tietenkään vaadita jokaisessa tappiota kuvaavassa tapauksessa, ja vain suhteellisen pitkään rekisteröityneiltä organisaatioilta, koska vastaperustetuille yrityksille tappio toiminnan alussa on täysin normaali ilmiö.

Muita syitä Seuraavat tekijät voivat vaikuttaa pyyntöön:

• Raportointikauden tulosten perusteella saatu riittävän suuri tappio;
• Organisaatio toimii tappiolla kahden tai useamman raportointikauden ajan.

Niissä tapauksissa Liittovaltion veroviranomainen voi syyttää yritys on luokiteltu ongelmalliseksi tai sen epäillään tahallisesti aliarvioineen voiton veron laskentaperusteena. Siksi veronmaksaja on tällaisen pyynnön vastaanottaessaan erityisen kiinnostunut toimittamaan sellaisia ​​laadukkaita ja määrällisiä tietoja, jotka riittävät ratkaisemaan kaikki tällaiset kysymykset.

Selvennykseksi on kuvattava yksityiskohtaisesti kaikki tappion muodostumisen perustana olleet tekijät (valuuttakurssimuutokset, välttämättömien kalliiden toimenpiteiden suorittaminen kertaluonteisesti, ylivoimaiset esteet, jotka aiheuttivat suurta vahinkoa jne.). Näiden olosuhteiden osoittamiseksi on suositeltavaa liittää mukaan tositteet. Johtopäätöksessä on kuvattava toimenpiteitä vahinkojen estämiseksi tulevilla raportointikausilla, mielellään myös tositteiden kera.

Selitykset työntekijöiden palkoista

Verotappioiden lisäksi saattaa kiinnostaa ja siitä tuloveron maksamismenettelystä.

Palkkojen osalta herää usein kysymyksiä sen suuruudesta, jos se on vahvistettua minimiä pienempi. Tällaisia ​​tilanteita syntyy usein, jos työntekijä rekisteröidään puoleen hintaan. Tässä tapauksessa on viitattava, ja mikä tarkoittaa työmäärää, joka ei vaadi koko työpäivää ja työntekijän kokoaikaista työskentelyä. Voit myös perustella tarkemmin tähän tilanteeseen johtaneita syitä, esimerkiksi tuotantovolyymin lasku, tuottavuuden kasvu, työorganisaation tehokkuuden kasvu jne.

Seuraava videomateriaali auttaa sinua laatimaan verovirastolle oikein selittävän huomautuksen:

Henkilökohtaisen tuloveron maksu

Oikeushenkilön suorittamasta maksusta veroasiamiehenä kysymyksiä saattaa syntyä veropohjan ja itse veron laskennassa havaituista virheistä. Jos virhe todella tapahtui, on ryhdyttävä toimenpiteisiin tilanteen korjaamiseksi ja toimitettava asiakirjat, jotka vahvistavat virheen korjaamisen. Jos korjaaminen ei ole mahdollista, on perusteltava. Kun erimielisyydet syntyvät laskentatavan eroista ja itse asiassa tiedot on annettu oikein, sinun tarvitsee vain kuvata yksityiskohtaisesti käytetty laskentatapa ja sen perustelu.

Muut tilanteet selvennykseksi

Sen lisäksi, että se selittää organisaation itsensä raportoinnin, sitä voidaan vaatia toimittamaan tietoja vastapuolista. Tätä tilannetta kutsutaan vastatarkastukseksi, ja se koostuu siitä, että verovirastolta tulee pyyntö, jossa pyydetään luettelo suoritetuista liiketoimista ja niitä koskevista saatavilla olevista asiakirjoista mitä tahansa vastapuoliorganisaatiota varten. Yleensä tämä tehdään rajoitetun ajan. Tässä tapauksessa vastaus yksinkertaisesti laaditaan tiukasti pyydettyjen tietojen mukaisesti tai ilmoitetaan, että tämän organisaation kanssa ei suoritettu liiketoimia määritellyn ajanjakson aikana.

Yritystä pyörittäessä on erittäin tärkeää tietää...

Jos sinun on joskus kirjoitettava vastaava huomautus veroviranomaiselle, sinun on tehtävä se erittäin pätevästi. Tänään voit tutustua suosituksiin, miten voit kirjoittaa verovirastolle selittävän huomautuksen. Alla annetut suositukset ovat hyödyllisiä myös vuorovaikutuksessa esimiesten ja muiden virkamiesten kanssa.

Ensin määritellään mikä se on, selitys verovirastolle. Sinun on kirjoitettava johtajalle osoitettu muistio, mutta on myös mahdollista kirjoittaa selittävä huomautus. Keskeinen ero näiden kahden asiakirjan välillä on ehdotusten ja johtopäätösten puuttuminen asiakirjan lopusta, ja itse malli on periaatteessa hyvin samankaltainen. Tämä asiakirja selittää tämän artikkelin kirjoittajan näkökulman. Tämä tapahtuma voi hyvinkin olla johdon määräämien tehtävien suorittamatta jättäminen sekä yleisesti hyväksyttyjen työkurien rikkominen.

Tämä asiakirja pystyy selittämään täydellisesti kaikki työssä syntyneet epämiellyttävät tilanteet tulkitsemalla epäselvästi tapahtumien syitä, mikä johti epämiellyttäviin ja väistämättömiin seurauksiin.

Tällä asiakirjalla on toinenkin toiminto: se voi selittää selvästi toisen asiakirjan sisällön. Tässä tapauksessa selitys on liitteenä pääasiakirjan liitteenä.

Ehdottomasti kaikki verovelvolliset poikkeuksetta ovat yksinkertaisesti velvollisia toimittamaan asianmukaiset ilmoitukset verovalvontaviranomaisille määrätyissä määräajoissa ja säädetyllä tavalla. Joissakin poikkeustapauksissa verovelvollista voidaan vaatia kirjoita verotoimistoon selitys, joka voi selittää riittävästi ja täydellisesti tiettyihin seurauksiin johtaneiden toimien syyn.

Kirjoita selittävä huomautus oikein

Noudata pakollista vakiomuotoilumateriaalia kirjoittaessasi selittävää huomautusta: aivan yläreunassa on oltava otsikko, sitten kirjoita asiakirjan nimi, sitten pääosa, joka selittää täydellisesti nykyisen tilanteen syyt. alle allekirjoitus ja päivämäärä. Tällaisissa tilanteissa liike- ja virallinen kirjoitustyyli on erittäin suositeltavaa. Tälle kirjoitustyylille on ominaista lakonisuus, emotionaalisen taustan puute, tietty kuivuus ja värikäs selitysten esittämisessä. Joka tapauksessa sinun on muistettava esitetyn materiaalin yleinen totuus sekä luotettava perustelu.

Asiakirjan pääosassa on ensinnäkin kirjoitettu, että asianomaisten yksiköiden tarkastajat tunnistavat epäjohdonmukaisuudet tai perussääntöjen ja määräysten törkeät rikkomukset. Seuraavaksi sinun tulee kertoa lyhyesti kaikki syyt, jotka johtivat pakottavien sääntöjen noudattamatta jättämiseen ja epäjohdonmukaisuuteen. Tarvittaessa voit kirjoittaa muistiin toimenpiteet, joihin ryhdytään tulevaisuudessa tällaisten rikkomusten toistumisen välttämiseksi.

Useimmissa tapauksissa kaikki verotarkastajat tarvitsevat yksityiskohtaisen selvityksen tilanteissa, joissa raportointiaineiston toimittaja kirjaa yritykselle jatkuvan tappion raportointikausilla. Seuraavat voivat olla riittäviä syitä, jotka johtivat tähän tilanteeseen:

1. Yrityksen toiminnan kehittämiseksi toteutettiin indeksointi ja henkilöstön palkkojen korottaminen, mikä johti yleisen kilpailukyvyn paranemiseen;
2. Kiinteistöjen perusteellinen saneeraus, joka nostaa jatkuvasti kustannuksia, sekä myyntimäärien lasku;
3. Palvelujen tai tavaroiden hintojen merkittävä alentaminen yrityksen yleisen kilpailukyvyn merkittäväksi lisäämiseksi, mikä johti bruttotulojen yleiseen laskuun;
4. Tärkeän strategisen vastapuolen menetys.

Esimerkki selittävän huomautuksen kirjoittamisesta verovirastolle:

Rikkomukset:

Yllä olevien esimerkkien ja normien ansiosta tiedät kuinka kirjoittaa verotoimistolle oikein selittävä huomautus.

Pääkirjanpitäjät lähettivät UNP:n toimitukseen kymmeniä tarkastajiltaan saamiaan verovaatimuksia. Olemme keränneet suosituimmat pyynnöt ja laatineet esimerkkivastauksia veropyyntöihin selvennyksen vuoksi.

Tässä artikkelissa:

Veroviranomaiset vaativat selvennystä yhä useampiin indikaattoreihin. Lisäksi ei ole aina selvää, mitä vastata. Useimmat verokyselyt liittyvät arvonlisäveroilmoitusten eroihin, veronalennuksiin ja virheisiin kiinteistöverolaskelmissa. Katsotaanpa yleisimmät veroilmoitukset ja kerrotaan, miten selvitykset laaditaan.

Vastaukset veroviraston selvityspyyntöön: näytteitä

Vastaus veroviraston selvityspyyntöön käyttöomaisuuden tappiollisesta myynnistä . Vuodesta 2014 lähtien tarkastajilla on oikeus vaatia, että tappion määrä on perusteltu (Venäjän federaation verolain 88 artiklan 3 kohta). Mutta veroviranomaiset vaativat tätä sääntöä käyttäen selvennyksiä, vaikka tappiot olisi saatu vain poistettavissa olevan omaisuuden myynnistä, mutta yleensä ilmoitus osoittaa voittoa. Tarkastuksella ei ole oikeutta vaatia vastauskirjettä (Venäjän federaation verolain 88 §:n 7 kohta).

Organisaation ei myöskään tarvitse selittää, miksi se ei kyennyt myymään omaisuutta jäännösarvoa suuremmalla hinnalla. Tämä selittyy epävakaalla taloustilanteella. Vastauksena voimme rajoittua selittämään, että lausunnot ilmaisevat voittoa, mutta niissä ei ole virheitä tai ristiriitoja.

Kirje verovirastolle, jossa selvitetään kiinteistöveroetujen soveltamista . 1.1.2015 alkaen kiinteistöverosta on vapautettu etuna irtain omaisuus (lukuun ottamatta ensimmäisen ja toisen poistoryhmän omaisuutta), joka on hankittu 1.1.2013 alkaen (verolain 381 §:n 25 §). Venäjän federaatio). Tästä syystä tarkastajat lähettivät joukkopostituksen etuuden vahvistamiseksi, vaativat asiakirjoja ja luetteloa etuuden omaisuudesta (Venäjän federaation verolain 6 §, 88 §) ja halusivat tietää, mistä omaisuus oli peräisin. Jos se on ostettu osakkuusyritykseltä tai saatu uudelleenjärjestelyn jälkeen, on verot maksettava.

Jos pyynnössä ei ole määritelty tiettyä asiakirjaluetteloa, on vastauksena toimitettava sopimukset, tavarantoimittajien laskut ja käyttöönottotodistukset. Sopimukset ja laskut vahvistavat, minä vuonna tavara on ostettu. Ja teoista käy ilmi, milloin hän hyväksyi ne kirjanpitoon. Sopimuksesta käy myös ilmi, kuka toimittaja on. Jos kyseessä on itsenäinen organisaatio, etu on laillinen. Myös etuoikeutetuista kiinteistöistä kannattaa tehdä luettelo, josta käy ilmi jäännösarvo kunkin kuukauden 1. päivänä. Näin voit varmistaa, että ilmoitusta täytettäessä ei tapahtunut virheitä (katso vastaus veroviraston asiakirjapyyntöön, näyte).

Osakeyhtiö "Romashka"

Viite. nro 350 28.7.18 alkaen

No. 01-07/300, 24.7.18

SELITYS

etuoikeutetun omaisuuden kustannuksista

Vastauksena asiakirja- ja tietopyyntöön Romashka LLC raportoi seuraavaa. Vuoden 2018 ensimmäisen vuosipuoliskon kiinteistöverolaskelman 2 §:n sarakkeessa 4 riveillä 020 – 080 Romashka LLC merkitsi etuoikeutetun omaisuuden kustannuksia, joka on vapautettu verosta verolain 381 §:n 25 momentin perusteella. Venäjän federaatiosta. Pykälän 2 rivillä 130 - haetun etuuden koodi on 2010257. Edun hakemisen vahvistamiseksi esitämme luettelon verovapaista omaisuudesta:

Sovellus:

kopio sopimuksesta LLC “Supplier” kanssa 3 arkilla;

kopiot lähetysluetteloista 40 arkille;

kopiot varastokorteista OS-6 40 arkilla;

kopiot käyttöönottoasiakirjoista lomakkeella OS-1, 40 arkkia.

Osakeyhtiö "Granit"

TIN 7701025478, tarkistuspiste 770101001, OGRN 1045012461022

Moskova, st. Basmannaya, 25

Venäjän liittovaltion verohallinnon johtajalle nro 1 Moskovassa

Viite. Nro 320 28.7.2018 alkaen

No. 01-07/420, 24.7.18

SELITYKSET

korkean kuluosuuden syistä

Vastauksena selvityspyyntöön Granit LLC raportoi seuraavaa.

Tavaroiden hankintakulut, lainojen korot, tuloveroilmoituksen kurssierot vuoden 2018 ensimmäisellä puoliskolla kasvoivat viime vuoden vastaavaan ajanjaksoon verrattuna ja olivat 88,3 prosenttia myyntituotoista. Verolaki ei määrää tulojen ja kulujen suhdetta, jota yritysten on liiketoiminnassaan noudatettava. Raportoinnissa ei ole virheitä tai ristiriitaisuuksia, joten tarkastuksella ei ole oikeutta vaatia selvitystä.

Ilmoitamme kuitenkin, että Granit LLC ostaa pääosan tavaroista ulkomailta. Siksi kustannusosuuden kasvu liittyy valuuttakurssien muutoksiin, ostohintojen nousuun ja tavarantoimittajien muutokseen. Samaan aikaan myyntivolyymi ei vielä mahdollista suuria voittoja ja saman kustannusosuuden säilyttämistä.

Pääjohtaja Astakhov I. I. Astakhov

Yhtiöllä on taseessa vain vuonna 2013 rekisteröityä irtainta omaisuutta, josta se ei maksa kiinteistöveroa. Onko veroviranomaisilla oikeus vaatia etuuksia vahvistavia asiakirjoja? Kyllä, jos kiinteistö sisältyy poistoryhmään kolmannesta kymmeneen. 1.1.2015 alkaen irtain omaisuus (lukuun ottamatta ensimmäisen ja toisen poistoryhmän omaisuutta) on vapautettu kiinteistöverosta etuna, jos se on rekisteröity vuodesta 2013 lähtien (Venäjän federaation verolain 381 §:n 25 kohta). Ja veroviranomaisilla on työpöydissään oikeus vaatia asiakirjoja, jotka vahvistavat etuuksien soveltamisen (Venäjän federaation verolain 88 artiklan 6 kohta).

Vastaukset liittovaltion verohallinnon selvityspyyntöön vuoden 2019 arvonlisäverosta

Kirje liittovaltion veroviranomaiselle kyselylomakkeen täyttämiseksi tarkastuksen jälkeen. Verovirkailijat tulevat aktiivisesti tarkastamaan arvonlisäverotarkastuksen yhteydessä. He saivat tämän oikeuden vuonna 2015 (Venäjän federaation verolain 92 artiklan 1 kohta). Tarkastus määrätään, jos ilmoituksessa oleva vero on palautettava tai tarkastuksessa havaitaan ristiriitaisuuksia vastapuolen raportin tiedoissa. Ja tällaisia ​​epäjohdonmukaisuuksia löytyy joka toisesta tarkastuksesta.

Tarkastajat yhdistävät tarkastuksen kuulusteluihin. He voivat esimerkiksi esittää kysymyksiä työntekijöille ja urakoitsijoille, jotka tekevät töitä toimistossa. Vierailun jälkeen heille lähetetään usein kyselylomake ja sama lomake lähetetään vastapuolelle.

Tapahtuman sujuvuuden varmistamiseksi on turvallisempaa ohjeistaa työntekijöitä etukäteen, miten tarkastajille tulee toimia. Ota samalla selvää vastapuoliltasi, täyttävätkö he kyselylomakkeen ja mitä he kirjoittavat sinne. Toimittajan ja ostajan on turvallisempaa saada samat vastaukset.

Voit kieltäytyä tarkastajista, koska Venäjän federaation verolaki ei sisällä kyselylomakkeita. Tarkastuksella on kuitenkin oikeus kutsua työntekijöitä kuulusteluihin jopa kammiossa (Venäjän federaation verolain 90 artikla, Venäjän valtiovarainministeriön kirje 30. marraskuuta 2011 nro 03-02-07/1 -411).

INFS:n kirje laskujen, osto- ja myyntikirjojen toimittamisesta . ALV-ilmoituksia tarkastellessaan tarkastajat pyytävät laskuja, osto- ja myyntikirjoja. Monet ihmiset ihmettelevät, miksi tarkastajat tarvitsevat näitä tietoja, jos kaikki on jo ilmoituksessa. Mutta raportointi sisältää vain tiedot kirjoista ja laskuista. Siksi asiakirjat on toimitettava, jos korvausilmoitus on jätetty tai tarkastajat ovat havainneet siinä ristiriitaisuuksia (Venäjän federaation verolain 88 artiklan 8, 8.1 kohta). Muussa tapauksessa jokaisesta toimittamattomasta asiakirjasta voidaan sakkoa 200 ruplaa (Venäjän federaation verolain 126 artikla).

Kirje INFS:lle arvonlisäveron alaisten liiketoimien asiakirjojen toimittamisesta . Arvonlisäverotarkastuksen aikana tarkastajat pyytävät asiakirjoja verottomista liiketoimista. Esimerkiksi jos organisaatio myöntää lainoja, se vaatii vahvistuksen Venäjän federaation verolain 149 artiklan mukaisesta vapautuksesta.

Tarkastajat perustelevat tällaiset pyynnöt sillä, että heillä on oikeus vaatia asiakirjoja, jotka vahvistavat oikeuden etuuksiin (Venäjän federaation verolain 88 artiklan 6 kohta). Mutta lainojen myöntäminen ei ole veroetu. Nämä liiketoimet ovat vapautettuja verotuksesta riippumatta siitä, mikä yritys liiketoimet suorittaa (Venäjän federaation verolain 15 alakohta, 3 kappale, 149 artikla). Tämä tarkoittaa, että tarkastajilla ei ole oikeutta vaatia asiakirjoja Venäjän federaation verolain 88 artiklan 6 kohdan mukaisesti. Myös tuomarit ovat tästä samaa mieltä (Luoteispiirin välimiesoikeuden päätös 19.2.2015 nro F07-1155/2014). Siksi voit veroviraston vastauksessa kohteliaasti kieltäytyä toimittamasta asiakirjoja (katso vastaus veroviraston ALV-vaatimuksiin, näyte).

Katso alta viralliset kirjeet verovirastolle ALV 2018 varten.

TIN 7701025478, tarkistuspiste 770101001, OGRN 1045012461022

Moskova, st. Basmannaya, 25

Venäjän liittovaltion verohallinnon johtajalle nro 1 Moskovassa

Viite. Nro 300 28.7.2018 alkaen

No. 01-07/160, 24.7.18

KIRJE

oikeudesta vaatia asiakirjoja

Vastauksena asiakirjapyyntöön LLC “Yritys” raportoi seuraavaa.

Vuoden 2016 toisen vuosineljänneksen ilmoituksen asiakirjatarkastuksessa tarkastusvirasto pyysi asiakirjoja, jotka vahvistivat arvonlisäverovapautuksen käytön (Venäjän federaation verolain 149 pykälä 15, 3 kohta).

Tarkastuksella on arvonlisäveroilmoituksen asiakirjojen tarkastuksen yhteydessä oikeus pyytää asiakirjoja vain seuraavissa tapauksissa:

Vahvistettaessa oikeutta veroetuihin (Venäjän federaation verolain 88 artiklan 6 kohta);

Vahvistettaessa vähennysten laillisuutta, jos ilmoitus tehdään korvauksella (Venäjän federaation verolain 88 artiklan 8 kohta);

Jos ilmoituksessa havaitaan ristiriitoja tai epäjohdonmukaisuuksia (Venäjän federaation verolain 88 artiklan 8.1 kohta).

Muissa tapauksissa tarkastajat eivät saa pyytää asiakirjoja (Venäjän federaation verolain 7 lauseke, 88 artikla). Tuomarit vahvistavat tämän päätelmän (Venäjän federaation korkeimman välimiesoikeuden päätös 31. tammikuuta 2014 nro VAS-497/14). Lainojen myöntämistoiminta ei liity veroetuihin, vero on ilmoitettu maksettavaksi ilmoituksessa, eikä tarkastuksessa ilmennyt raportoinnissa ristiriitoja. Tältä osin yritys pidättää oikeuden olla toimittamatta pyydettyjä asiakirjoja.

Pääjohtaja Astakhov I. I. Astakhov

Vastaus INFS-vaatimuksiin: esimerkki ALV-koodien virheen selittämisestä . Tarkastajat pyytävät selvitystä, rekisteröikö toimittaja laskun koodilla 26 ja ostaja koodilla 01. Tällaiset tarkastussäännöt olivat olemassa aiemmin, mutta nyt liittovaltion veroviranomainen on virallisesti vahvistanut ne 20. syyskuuta 2016 päivätyllä kirjeellä nro SD-4 -3/17657.

Veroviranomaiset vaativat yleensä selvitystä molemmilta kaupan osapuolilta. Jos toimittaja on tehnyt virheen, hän vahvistaa virheen tai ilmoittaa virheestä tai tekee korjauksen. Riittää, kun ostaja selittää, että hän osti tavarat ja vaati perustellusti vähennystä.

Osakeyhtiö "Yhtiö"

TIN 7701025478, tarkistuspiste 770101001, OGRN 1045012461022

Moskova, st. Basmannaya, 25

Venäjän liittovaltion verohallinnon johtajalle nro 1 Moskovassa

Viite. Nro 1 alkaen 10.11.18

SELITYKSET

Vaatimuksessa todetaan, että LLC “Yritys” ilmoitti kolmannen vuosineljänneksen ilmoituksessa vähennyksen 12.9.2018 päivätyllä laskulla nro 20013, jota JSC “Supplier” ei kirjannut myyntikirjaan samalta ajanjaksolta.

LLC "Yritys" sai tämän laskun JSC "Supplier":lta tavaroiden oston yhteydessä ja merkitsi sen ostokirjaan koodilla 01. LLC "Yritys" vaati edellä mainitusta laskusta vähennystä 1 artiklan 1 kohdan perusteella. Venäjän federaation verolain 172.

Toimittaja JSC teki virheen vuoden 2018 kolmannen vuosineljänneksen arvonlisäveroilmoituksessa, joka rekisteröi tämän laskun tapahtumakoodilla 26.

Liite: Toimittaja JSC:n kirje, päivätty 11.8.2018.

Pääjohtaja Astakhov I. I. Astakhov

Vastaus INFS:n selvityspyyntöön arvonlisäveron vähennysten siirtämisestä . Siirretessään vähennystä seuraaville vuosineljänneksille tarkastajat vaativat myös selityksen tästä.

Yritys sai pyynnön, koska se siirsi vähennyksen toiselle vuosineljännekselle. Verolaki sallii tämän suoraan, yrityksellä on oikeus vaatia vähennystä kolmen vuoden kuluessa (Venäjän federaation verolain 172 artiklan 1.1 kohta). Siksi ilmoita tarkastajille, että ilmoituksessa ei ole virheitä, ja yritys käytti oikeuttaan tehdä vähennys myöhemmin. Joka tapauksessa voit pyytää toimittajalta otteen myyntikirjasta ja liittää siihen kopion.

Osakeyhtiö "Yhtiö"

TIN 7701025478, tarkistuspiste 770101001, OGRN 1045012461022

Moskova, st. Basmannaya, 25

Venäjän liittovaltion verohallinnon johtajalle nro 1 Moskovassa

Viite. Nro 1 alkaen 10.11.18

SELITYKSET

Vastauksena 7.11.2018 päivättyyn selvityspyyntöön nro 4-978 Company LLC raportoi seuraavaa.

Pyynnössä todetaan, että LLC "Yritys" ilmoitti kolmannella vuosineljänneksellä vähennyksen 18.7.2001 päivätyllä laskulla nro 20013, jota JSC "Supplier" ei kirjannut saman ajanjakson myyntikirjaan.

28. kesäkuuta 2018 päivätyn osto- ja myyntisopimuksen nro 54-AR mukaisesti Company LLC osti tavaroita Toimittaja JSC:ltä.

JSC Toimittaja huomioi tämän toimenpiteen vuoden 2018 toisen neljänneksen myyntikirjassa.

LLC "Yritys" käytti hyväkseen oikeutta siirtää vähennys, joka on säädetty Venäjän federaation verolain 172 artiklan 1.1 kohdassa. Yhtiö ilmoitti tämän laskun vähentämisestä vuoden 2018 kolmannella neljänneksellä.

Liite: Liitteenä on ote JSC “Supplier” myyntikirjasta.

Pääjohtaja Astakhov I. I. Astakhov