परिचय

1 संवैधानिक गतिविधि विश्लेषण के उद्देश्य, हस्ताक्षर और दायित्व, विश्लेषण में निर्माताओं के अधिकारों की गणना के लिए तरीके

1.1 आर्थिक गतिविधि के विश्लेषण की अवधारणा, सामग्री, भूमिका और उद्देश्य

1.2 विश्लेषण में कारकों के प्रभाव को मापने के लिए तरीके

1.2.1 श्रृंखला प्रतिस्थापन विधि

१.२.२ निरपेक्ष भेद की विधि

१.२.३ सापेक्षिक अंतर की विधि

2 व्यावसायिक समितियों के वित्तीय आँकड़े

2.1 एक कानूनी इकाई की गतिविधियों के बारे में जानकारी के स्रोत के रूप में वित्तीय विवरण

२.२ वित्तीय वक्तव्यों के तत्व और उनका मौद्रिक मूल्य

2.3 संगठन की बैलेंस शीट के संकेतकों की संरचना, संरचना, गतिशीलता का विश्लेषण; धन स्रोतों का विश्लेषण

3 बैलेंस शीट डेटा के अनुसार संपत्ति, पूंजी और देनदारियों का विश्लेषण

3.1 संगठन की तरलता और सॉल्वेंसी का विश्लेषण

3.2 प्राप्य और देयकों की संरचना, संरचना और गतिशीलता का विश्लेषण

3.3 दिवालियेपन और संगठन के दिवालियापन की संभावना के आकलन के लिए मानदंड

4 संगठन, विश्लेषण और संगठन की गतिविधियों के अंतिम परिणाम, जो लाभ और हानि स्थिति के संबंध में हैं।

4.1 लाभ और हानि विवरण का अर्थ, कार्य और भूमिका

4.2 संगठन की आय और व्यय की संरचना और संरचना का विश्लेषण। उनके गठन की गतिशीलता और कारकों का आकलन

4.3 संगठन के लाभ का विश्लेषण, गतिशीलता और इसके गठन के कारकों का आकलन

4.4 संगठन की लाभप्रदता और लाभप्रदता का विश्लेषण और मूल्यांकन

5 फिक्स्ड और काम करने वाले मनोवैज्ञानिकों की सुरक्षा के समग्र आर्थिक विश्लेषण

5.1 व्यापक मूल्यांकन और अचल संपत्तियों की स्थिति और उनके उपयोग की प्रभावशीलता का विश्लेषण

5.2 अचल संपत्तियों (ओपीएफ) के साथ संगठन की सुरक्षा का विश्लेषण

5.3 तकनीकी स्थिति का विश्लेषण और अचल संपत्तियों की आवाजाही

5.4 धन के उपयोग की तीव्रता और दक्षता का विश्लेषण

5.5 उत्पादन क्षमता और तकनीकी उपकरणों के उपयोग का विश्लेषण

5.6 व्यापक आर्थिक विश्लेषण की प्रणाली और राज्य का आकलन और कार्यशील पूंजी के उपयोग की दक्षता

5.7 सामग्री संसाधनों के साथ उद्यम के प्रावधान का विश्लेषण

6 उत्पाद और उत्पाद की योजना के संयोजनों के डायनामिक्स और विकास के समग्र विश्लेषण

6.1 उत्पादों के उत्पादन और बिक्री के परिणामों के व्यापक मूल्यांकन और विश्लेषण के लिए कार्यप्रणाली

6.2 बिक्री राजस्व में वृद्धि पर श्रम कारकों के प्रभाव का विश्लेषण

6.3 बिक्री आय में वृद्धि के लिए अचल संपत्ति (श्रम के साधन) के उपयोग का विश्लेषण

6.4 बिक्री आय में वृद्धि के लिए भौतिक संसाधनों (श्रम की वस्तुओं) के उपयोग का विश्लेषण

7 समन्वित विश्लेषण और उत्पादों और वस्तुओं के प्रबंधन

7.1 उत्पादन लागत का व्यापक विश्लेषण 1

स्रोत का उपयोग किया गया

परिचय

संगठनों के प्रभावी कामकाज को सुनिश्चित करने के लिए उनकी गतिविधियों के आर्थिक रूप से सक्षम प्रबंधन की आवश्यकता होती है, जो कि इसका विश्लेषण करने की क्षमता से काफी हद तक निर्धारित होती है। वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों के विश्लेषण की मदद से, एक आर्थिक इकाई के विकास के रुझानों का अध्ययन किया जाता है, प्रदर्शन में परिवर्तन के कारकों का गहराई से और व्यवस्थित रूप से अध्ययन किया जाता है, व्यावसायिक योजनाओं और प्रबंधन के निर्णयों की पुष्टि की जाती है, उनके कार्यान्वयन की निगरानी की जाती है, के लिए भंडार बढ़ती उत्पादन क्षमता की पहचान की जाती है, उद्यम के परिणाम और प्रबंधन प्रभावों के प्रति उनकी संवेदनशीलता, इसके विकास के लिए एक आर्थिक रणनीति विकसित की जाती है।

वित्तीय और आर्थिक गतिविधि का विश्लेषण व्यवसाय में प्रबंधन के निर्णय लेने का एक वैज्ञानिक आधार है। उन्हें प्रमाणित करने के लिए, मौजूदा और संभावित समस्याओं, उत्पादन और वित्तीय जोखिमों की पहचान करना और व्यापार इकाई के जोखिम और आय के स्तर पर किए गए निर्णयों के प्रभाव को निर्धारित करना आवश्यक है। इसलिए, सभी स्तरों के प्रबंधकों द्वारा जटिल आर्थिक विश्लेषण की तकनीक में महारत हासिल करना उनके पेशेवर प्रशिक्षण का एक अभिन्न अंग है।

आर्थिक क्षेत्र में एक योग्य अर्थशास्त्री, फाइनेंसर, लेखाकार, लेखा परीक्षक और अन्य विशेषज्ञों के पास आर्थिक अनुसंधान के आधुनिक तरीकों, प्रणालीगत की महारत, जटिल सूक्ष्म आर्थिक विश्लेषण की अच्छी कमान होनी चाहिए। विश्लेषण की तकनीक और तकनीक को जानने के बाद, वे आसानी से बाजार की स्थिति में बदलाव के लिए अनुकूल हो जाएंगे और सही समाधान और उत्तर पा सकेंगे। इसके आधार पर, आर्थिक विश्लेषण की बुनियादी बातों में महारत हासिल करना उन सभी के लिए उपयोगी होता है जिन्हें निर्णय लेने में भाग लेना होता है, या उन्हें गोद लेने के लिए सिफारिशें देनी पड़ती हैं, या उनके परिणामों का अनुभव होता है।

इस शैक्षणिक अनुशासन का अध्ययन करने का मुख्य लक्ष्य छात्रों की कार्यप्रणाली में विश्लेषणात्मक, रचनात्मक सोच का गठन है और आर्थिक गतिविधियों का विश्लेषण करने में व्यावहारिक कौशल प्राप्त करना है, जो व्यावहारिक कार्यों में आवश्यक हैं।

प्रशिक्षण के दौरान, छात्रों को आर्थिक घटनाओं और प्रक्रियाओं के सार, उनकी अंतर्संबंध और अन्योन्याश्रयता को समझना सीखना चाहिए, उन्हें विस्तार करने, व्यवस्थित करने और मॉडल करने, कारकों के प्रभाव को निर्धारित करने, प्राप्त परिणामों के व्यापक मूल्यांकन, और आरक्षित भंडार की पहचान करने में सक्षम होना चाहिए। उद्यम की दक्षता बढ़ाना।

1 संवैधानिक गतिविधि विश्लेषण के उद्देश्य, हस्ताक्षर और आचार्य, विश्लेषण में निर्माताओं के प्रभाव को मापने के लिए तरीके

1.1 अवधारणा, सामग्री, भूमिका और आर्थिक विश्लेषण के कार्य

गतिविधियों

प्राकृतिक घटनाओं और सामाजिक जीवन का अध्ययन उनके विश्लेषण के बिना असंभव है। विश्लेषण एक घटक या वस्तु के अपने घटक भागों (तत्वों) में उनके आंतरिक सार का अध्ययन करने के लिए है। उदाहरण के लिए, कार चलाने के लिए, आपको इसकी आंतरिक सामग्री को जानना होगा: भागों, असेंबली, उनका उद्देश्य, संचालन का सिद्धांत, आदि। समान रूप से, आर्थिक घटना और प्रक्रियाओं पर समान प्रावधान लागू होते हैं। तो, लाभ के सार को समझने के लिए, आपको इसकी प्राप्ति के मुख्य स्रोतों, साथ ही इसके मूल्य को निर्धारित करने वाले कारकों को जानना होगा। जितनी अधिक विस्तृत उनकी जांच होगी, उतनी ही कुशलता से आप वित्तीय परिणाम उत्पन्न करने की प्रक्रिया का प्रबंधन कर सकते हैं। ऐसे ही कई उदाहरण हैं।

हालांकि, विश्लेषण संश्लेषण के बिना अध्ययन किए गए विषय या घटना की पूरी तस्वीर नहीं दे सकता है, अर्थात्। इसके घटक भागों के बीच लिंक और निर्भरता स्थापित किए बिना। अध्ययन, उदाहरण के लिए, एक कार का उपकरण, किसी को न केवल इसके भागों और विधानसभाओं को जानना चाहिए, बल्कि उनकी बातचीत भी होनी चाहिए। लाभ का अध्ययन करते समय, आपको अपने स्तर को बनाने वाले कारकों के संबंध और बातचीत को भी ध्यान में रखना होगा। उनकी एकता में केवल विश्लेषण और संश्लेषण वस्तुओं और घटनाओं के वैज्ञानिक अध्ययन को सुनिश्चित करते हैं।

आर्थिक विश्लेषण आर्थिक घटना और प्रक्रियाओं के सार को समझने का एक वैज्ञानिक तरीका है, जो उन्हें उनके घटक भागों में विभाजित करने और सभी प्रकार के कनेक्शन और निर्भरता में उनका अध्ययन करने पर आधारित है।

व्यापक आर्थिक विश्लेषण के बीच भेद, जो विश्व और राष्ट्रीय अर्थव्यवस्था और इसके व्यक्तिगत उद्योगों के स्तर पर आर्थिक घटनाओं और प्रक्रियाओं का अध्ययन करता है, और माइक्रोइकॉनॉमिक विश्लेषण, जो व्यक्तिगत व्यावसायिक संस्थाओं के स्तर पर इन प्रक्रियाओं और घटनाओं का अध्ययन करता है। उत्तरार्द्ध को "आर्थिक गतिविधि का विश्लेषण" (AHD) कहा जाता था।

आर्थिक घटनाओं और प्रक्रियाओं के सार को समझने के साधन के रूप में आर्थिक विश्लेषण का उद्भव लेखांकन और बैलेंस शीट अनुसंधान के उद्भव और विकास के साथ जुड़ा हुआ है। हालाँकि, इसने 19 वीं शताब्दी के उत्तरार्ध में, बाजार संबंधों के विकास के युग में अपना सैद्धांतिक और व्यावहारिक विकास प्राप्त किया। आर्थिक गतिविधि के विश्लेषण के ज्ञान की एक विशेष शाखा में अलगाव कुछ समय बाद हुआ - 20 वीं शताब्दी के पहले छमाही में।

AHD का गठन वस्तुनिष्ठ आवश्यकताओं और शर्तों द्वारा वातानुकूलित है जो ज्ञान की किसी भी नई शाखा के उद्भव में निहित हैं।

सबसे पहले, उत्पादक शक्तियों के विकास, उत्पादन संबंधों में सुधार और उत्पादन के विस्तार के संबंध में एक व्यापक और व्यवस्थित विश्लेषण की व्यावहारिक आवश्यकता है। सहज विश्लेषण, किसी न किसी गणना और अनुमान जो कारीगर और अर्ध-हस्तकला उद्यमों में उपयोग किए गए थे, वे बड़ी उत्पादन इकाइयों की स्थितियों में अपर्याप्त हो गए। जटिल आर्थिक प्रक्रियाओं का प्रबंधन करना और एक एकीकृत, व्यापक AHD के बिना इष्टतम निर्णय लेना असंभव है।

दूसरे, यह सामान्य रूप से आर्थिक विज्ञान के विकास से जुड़ा है। जैसा कि आप जानते हैं, किसी भी विज्ञान के विकास के साथ, इसकी शाखाओं का अंतर होता है। सामाजिक विज्ञान के भेदभाव के परिणामस्वरूप आर्थिक गतिविधि का आर्थिक विश्लेषण किया गया था। इससे पहले, आर्थिक विश्लेषण (जब वे तुलनात्मक रूप से कम महत्वपूर्ण थे) के कार्य बैलेंस शीट, लेखा, वित्त, सांख्यिकी, आदि द्वारा किए गए थे, इन विज्ञानों के ढांचे के भीतर, विश्लेषणात्मक अनुसंधान के पहले सरलतम तरीके दिखाई दिए। हालांकि, विकास के एक निश्चित चरण में उपरोक्त विज्ञान अभ्यास के सभी अनुरोधों को प्रदान नहीं कर सका, जिसके संबंध में, AHD को ज्ञान की एक स्वतंत्र शाखा में अलग करना आवश्यक हो गया।

वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों का विश्लेषण - यह सूचना के कुछ स्रोतों (योजना संकेतक, लेखा, रिपोर्टिंग) के प्रसंस्करण द्वारा एक उद्यम की गतिविधियों के परिणामों पर कारकों के प्रभाव का एक व्यवस्थित, व्यापक अध्ययन, माप और सामान्यीकरण है। वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों के विश्लेषण के घटक वित्तीय और प्रबंधन विश्लेषण हैं।

वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों के विश्लेषण की सामग्री - उद्यम के उत्पादन कार्यक्रमों के कार्यान्वयन को सुनिश्चित करने के लिए इष्टतम प्रबंधन निर्णय लेने के लिए, उनके कार्यान्वयन के स्तर का आकलन करने, कमजोरियों और खेत के भंडार की पहचान करने के लिए इष्टतम प्रबंधन निर्णय लेने के लिए आर्थिक जानकारी और प्रबंधन की विश्लेषण की गई वस्तु की कार्यक्षमता का गहन और व्यापक अध्ययन।

AFHD की भूमिका।विश्लेषण के परिणामों के आधार पर, प्रबंधन के फैसले विकसित और पुष्ट होते हैं। AFHD निर्णय और कार्यों से पहले, उनकी पुष्टि करता है और वैज्ञानिक उत्पादन प्रबंधन का आधार है, इसकी निष्पक्षता और दक्षता सुनिश्चित करता है। उत्पादन क्षमता बढ़ाने के लिए भंडार के निर्धारण और उपयोग में विश्लेषण के लिए एक महत्वपूर्ण भूमिका सौंपी जाती है।

मान। AFHD संसाधनों के किफायती उपयोग, सर्वोत्तम प्रथाओं की पहचान और कार्यान्वयन, श्रम के वैज्ञानिक संगठन, नए उपकरण और उत्पादन तकनीक और अनावश्यक लागतों की रोकथाम को बढ़ावा देता है।

वित्तीय वक्तव्यों का विश्लेषण करते समय, आप विभिन्न तरीकों (तार्किक और औपचारिक दोनों) का उपयोग कर सकते हैं। लेकिन वित्तीय विश्लेषण के सबसे अधिक इस्तेमाल किए जाने वाले तरीकों में शामिल हैं:

1) निरपेक्ष, सापेक्ष और औसत मूल्यों की विधि।

निरपेक्ष मूल्यों की विधि अध्ययन की गई प्रक्रिया की संख्या, मात्रा (आकार) को चिह्नित करें। पूर्ण मूल्यों में हमेशा किसी प्रकार की माप की इकाई होती है: प्राकृतिक, सशर्त रूप से प्राकृतिक, मूल्य (मौद्रिक)।

माप की प्राकृतिक इकाइयों का उपयोग उन मामलों में किया जाता है जहां माप की इकाई उत्पाद के उपभोक्ता गुणों से मेल खाती है। उदाहरण के लिए, कपड़े के उत्पादन का अनुमान मीटर, कृषि उत्पादन - सेंटर्स और टन में होता है, जैसा कि विद्युत ऊर्जा के लिए होता है, इसे किलोवाट में मापा जाता है।

परिकलित निरपेक्ष मान, उदाहरण के लिए, पूर्ण विचलन है। यह एक ही नाम के दो निरपेक्ष आंकड़ों के बीच का अंतर है:

\u003d ΔP \u003d P1 - P0

जहां पी 1 रिपोर्टिंग अवधि में निरपेक्ष संकेतक का मूल्य है, पी 0 आधार अवधि में निरपेक्ष संकेतक का मूल्य है, absoluteП सूचक का पूर्ण विचलन (परिवर्तन) है।

सापेक्ष परिमाण तुलना के आधार पर संकेतक के वास्तविक मूल्य के अनुपात के रूप में गणना की जाती है, अर्थात्। द्वारा एक मात्रा को विभाजित करके: दूसरा। सापेक्ष मूल्य की गणना इकाई अंशों, गुणांकों में की जाती है।

आप विभिन्न अवधियों, अलग-अलग वस्तुओं या अलग-अलग क्षेत्रों से संबंधित एक ही नाम के संकेतकों की तुलना कर सकते हैं। इस तरह की तुलना का परिणाम एक गुणांक (तुलना इकाई के रूप में लिया जाता है) को एक प्रतिशत के रूप में व्यक्त किया जाता है और यह दर्शाता है कि आधार एक की तुलना में कितनी बार या कितने प्रतिशत तुलना सूचक (कम) है।

2) तुलना विधि - विश्लेषण की सबसे प्राचीन, तार्किक विधि। तुलना का प्रश्न "बेहतर या बदतर", "अधिक या कम" के आधार पर तय किया जाता है। यह काफी हद तक मानव मनोविज्ञान की ख़ासियत के कारण है, जो जोड़े में वस्तुओं की तुलना करता है। तुलना करते समय, विभिन्न तकनीकों का उपयोग करें, जैसे तराजू।

3) ऊर्ध्वाधर विश्लेषण - रिश्तेदार संकेतकों के रूप में वित्तीय विवरण की प्रस्तुति। इस तरह की प्रस्तुति आपको अपने संपूर्ण कुल में प्रत्येक बैलेंस शीट आइटम का हिस्सा देखने की अनुमति देती है। विश्लेषण का एक अनिवार्य तत्व इन मूल्यों की समय श्रृंखला है, जिसके माध्यम से संपत्ति की संरचना और उनके कवरेज के स्रोतों में संरचनात्मक परिवर्तनों को ट्रैक करना और भविष्यवाणी करना संभव है।

ऊर्ध्वाधर विश्लेषण की मुख्य विशेषताएं:

रिश्तेदार संकेतकों के लिए संक्रमण, उद्यमों की तुलनात्मक विश्लेषण के लिए अनुमति देता है, उद्योग की बारीकियों और अन्य विशेषताओं को ध्यान में रखते हुए;

सापेक्ष संकेतक मुद्रास्फीति की प्रक्रियाओं के नकारात्मक प्रभाव को सुचारू करते हैं, जो वित्तीय विवरणों के निरपेक्ष संकेतकों को महत्वपूर्ण रूप से विकृत करते हैं और इस तरह उन्हें गतिशीलता में तुलना करना मुश्किल होता है।

4) क्षैतिज विश्लेषणसंतुलन एक या एक से अधिक विश्लेषणात्मक तालिकाओं का निर्माण करना है, जिसमें सापेक्ष विकास (गिरावट) द्वारा पूर्ण बैलेंस शीट संकेतक पूरक हैं। विश्लेषक संकेतकों के एकत्रीकरण की डिग्री निर्धारित करता है। एक नियम के रूप में, वे कई वर्षों (आसन्न अवधियों) के लिए बुनियादी विकास दर लेते हैं, जो आपको व्यक्तिगत बैलेंस शीट आइटम में परिवर्तन का विश्लेषण करने की अनुमति देता है, साथ ही साथ उनके मूल्य की भविष्यवाणी भी करता है।

क्षैतिज और ऊर्ध्वाधर विश्लेषण एक दूसरे के पूरक हैं। इसलिए, व्यवहार में, विश्लेषणात्मक तालिकाओं का निर्माण करना संभव है जो वित्तीय रूप की रिपोर्टिंग संरचना और इसके व्यक्तिगत संकेतकों की गतिशीलता दोनों को चिह्नित करते हैं।

5) ट्रेंड एनालिसिस - फॉरवर्ड लुकिंग एनालिसिस का हिस्सा, फाइनेंशियल फोरकास्टिंग के लिए मैनेजमेंट में जरूरी है। एक प्रवृत्ति एक विकास पथ है। समय श्रृंखला के विश्लेषण के आधार पर रुझान निम्नानुसार निर्धारित किया जाता है: संगठन के मुख्य संकेतकों के संभावित विकास का एक ग्राफ बनाया गया है, औसत वार्षिक विकास दर निर्धारित की जाती है और संकेतक की अनुमानित कीमत की गणना की जाती है। यह सबसे आसान वित्तीय पूर्वानुमान विधि है। वर्तमान में, एक व्यक्तिगत संगठन के स्तर पर, निपटान की अवधि एक महीने या एक चौथाई है।

6) कारक विश्लेषण एक व्यापक और व्यवस्थित अध्ययन और प्रभावी संकेतकों के मूल्य पर कारकों के प्रभाव को मापने के लिए एक पद्धति है।

एक फैक्टोरियल सिस्टम बनाने का मतलब है कि बीजगणितीय राशि, एक भागफल, या कई कारकों के उत्पाद के रूप में अध्ययन के तहत घटना का प्रतिनिधित्व करना जो इस घटना के परिमाण को प्रभावित करते हैं, और इसके साथ कार्यात्मक निर्भरता में है।

7) वित्तीय अनुपात एक उद्यम की वित्तीय स्थिति का विश्लेषण करने के लिए उपयोग किया जाता है और वित्तीय विवरणों के डेटा से निर्धारित सापेक्ष संकेतक हैं, मुख्य रूप से बैलेंस शीट और लाभ और हानि विवरण से।

वित्तीय अनुपात का उपयोग करके किसी उद्यम की वित्तीय स्थिति का आकलन करने के लिए मापदंड आमतौर पर निम्नलिखित समूहों में विभाजित हैं:

सॉल्वेंसी;

लाभप्रदता, या लाभप्रदता;

संपत्ति का प्रभावी उपयोग;

वित्तीय (बाजार) स्थिरता;

व्यावसायिक गतिविधि।

वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों के व्यापक विश्लेषण के लिए पद्धति।

उद्यम की अर्थव्यवस्था का अध्ययन करने के लिए विश्लेषणात्मक तरीकों और नियमों का एक सेट,

अगले कदम।

1) वस्तुओं, विश्लेषण के उद्देश्य और उद्देश्य निर्दिष्ट हैं, विश्लेषणात्मक कार्य की एक योजना तैयार की गई है।

2) सिंथेटिक और विश्लेषणात्मक संकेतकों की एक प्रणाली विकसित की जा रही है, जिसकी मदद से विश्लेषण की वस्तु की विशेषता है।

3) आवश्यक जानकारी एकत्र की जाती है और विश्लेषण के लिए तैयार की जाती है (इसकी सटीकता की जाँच की जाती है, एक तुलनीय रूप में प्रस्तुत की जाती है, आदि)।

4) प्रबंधन के वास्तविक परिणामों की तुलना रिपोर्टिंग वर्ष की योजना के संकेतकों, पिछले वर्षों के वास्तविक आंकड़ों, प्रमुख उद्यमों की उपलब्धियों, उद्योग के रूप में, आदि के साथ की जाती है।

5) कारक विश्लेषण किया जाता है: कारकों की पहचान की जाती है और परिणाम पर उनका प्रभाव निर्धारित किया जाता है।

6) उत्पादन क्षमता बढ़ाने के लिए अप्रयुक्त और आशाजनक भंडार का पता चलता है।

7) प्रबंधन के परिणामों का आकलन होता है, विभिन्न कारकों की कार्रवाई को ध्यान में रखते हुए और अप्रयुक्त भंडार की पहचान की जाती है, उनके उपयोग के लिए उपाय विकसित किए जाते हैं।

तत्व, तकनीक, और विश्लेषण के तरीके जो अध्ययन के विभिन्न चरणों में उपयोग किए जाते हैं:

एकत्रित जानकारी (जाँच, समूहन, प्रणालीकरण) की प्राथमिक प्रक्रिया;

अध्ययन के तहत वस्तुओं के विकास की स्थिति और पैटर्न का अध्ययन;

उद्यमों के प्रदर्शन पर कारकों के प्रभाव का निर्धारण;

उत्पादन क्षमता बढ़ाने के लिए अप्रयुक्त और भावी भंडार की गणना;

उद्यमों की गतिविधियों के विश्लेषण और व्यापक मूल्यांकन के परिणामों का सामान्यीकरण;

आर्थिक और सामाजिक विकास, प्रबंधन निर्णय, विभिन्न गतिविधियों के लिए योजनाओं का औचित्य।

आर्थिक भंडार की अवधारणा और वर्गीकरण।

आर्थिक भंडार गतिविधियों की दक्षता में सुधार के लिए लगातार उभर रहे हैं। भंडार संसाधनों (कच्चे माल, सामग्री, उपकरण, ईंधन, आदि) के भंडार हैं जो एक उद्यम के सुचारू संचालन के लिए आवश्यक हैं। वे उनके लिए अतिरिक्त आवश्यकता के मामले में बनाए गए हैं।

1) स्थानिक: कृषि, क्षेत्रीय, क्षेत्रीय, राष्ट्रीय

2) समय के आधार पर:

अप्रयुक्त भंडार को विज्ञान की योजना या उपलब्धियों और पिछले समय में उन्नत अनुभव के संबंध में उत्पादन दक्षता में सुधार करने के अवसर याद आते हैं।

वर्तमान भंडार को आर्थिक गतिविधियों के परिणामों में सुधार के अवसरों के रूप में समझा जाता है जो निकट भविष्य (महीने, तिमाही, वर्ष) में महसूस किए जा सकते हैं।

भावी भंडार की गणना आमतौर पर लंबे समय तक की जाती है। उनका उपयोग महत्वपूर्ण निवेशों के साथ जुड़ा हुआ है, वैज्ञानिक और तकनीकी प्रगति की नवीनतम उपलब्धियों का परिचय, उत्पादन का पुनर्गठन, उत्पादन तकनीक में बदलाव, विशेषज्ञता, आदि।

3) उत्पाद जीवन चक्र के चरणों के अनुसार:

प्री-प्रोडक्शन स्टेज। यहां, उत्पादन क्षमता बढ़ाने के लिए भंडार की पहचान उत्पाद के डिजाइन में सुधार, उसके उत्पादन की तकनीक में सुधार, सस्ते कच्चे माल का उपयोग करने आदि से की जा सकती है। यह इस स्तर पर है कि उत्पादन की लागत को कम करने के लिए सबसे बड़ा भंडार उद्देश्यपूर्ण रूप से निहित है।

उत्पादन स्तर पर, नए उत्पादों और नई तकनीकों में महारत हासिल की जाती है और फिर उत्पादों का बड़े पैमाने पर उत्पादन किया जाता है। इस स्तर पर, भंडार की मात्रा इस तथ्य के कारण कम हो जाती है कि उत्पादन सुविधाओं को बनाने, आवश्यक उपकरण और उपकरण खरीदने और उत्पादन प्रक्रिया स्थापित करने के लिए पहले से ही काम किया गया है। ये श्रम के संगठन में सुधार, इसकी तीव्रता को बढ़ाने, उपकरणों के डाउनटाइम को कम करने, बचत और कच्चे माल और सामग्री के तर्कसंगत उपयोग से जुड़े हैं।

परिचालन चरण को वारंटी अवधि में विभाजित किया गया है, जिसके दौरान ठेकेदार उपभोक्ता द्वारा पहचानी गई समस्याओं को समाप्त करने के लिए बाध्य है, और वारंटी के बाद की अवधि। सुविधा के संचालन के चरण में, इसके अधिक कुशल उपयोग और लागत में कमी (बिजली, ईंधन, स्पेयर पार्ट्स, आदि की बचत) के लिए भंडार मुख्य रूप से पहले दो चरणों में किए गए कार्य की गुणवत्ता पर निर्भर करता है।

पुनर्चक्रण भंडार पुनर्नवीनीकरण सामग्री के पुनर्चक्रण से आय उत्पन्न करने और अपने जीवन चक्र के अंत में किसी उत्पाद के निपटान की लागत को कम करने के अवसर हैं।

4) प्रजनन प्रक्रिया के चरणों द्वारा:

उत्पादन के क्षेत्र में - मुख्य भंडार - संसाधन उपयोग की दक्षता में वृद्धि

परिसंचरण के क्षेत्र में - निर्माता से उपभोक्ता तक के रास्ते पर उत्पादों के विभिन्न नुकसानों की रोकथाम, साथ ही तैयार उत्पादों के भंडारण, परिवहन और बिक्री से जुड़ी लागत को कम करना)।

5) उत्पादन की प्रकृति से: मुख्य उत्पादन में, सहायक उत्पादन में, सेवा उत्पादन में

6) गतिविधि के प्रकार: परिचालन गतिविधियों, निवेश गतिविधियों, वित्तीय गतिविधियों में

7) आर्थिक प्रकृति द्वारा: व्यापक, गहन

8) शिक्षा के स्रोतों से:

आंतरिक - जिसे उद्यम के बलों और साधनों द्वारा ही महारत हासिल की जा सकती है

बाहरी - यह राज्य, उच्च अधिकारियों, प्रायोजकों आदि से एक व्यावसायिक इकाई के लिए तकनीकी, तकनीकी या वित्तीय सहायता है।

9) तरीकों का पता लगाने के द्वारा:

स्पष्ट - भंडार जो लेखांकन और रिपोर्टिंग सामग्री के आधार पर पहचानना आसान है।

छिपे हुए - भंडार जो वैज्ञानिक और तकनीकी प्रगति और सर्वोत्तम प्रथाओं की उपलब्धियों के कार्यान्वयन से जुड़े हैं और जो योजना द्वारा प्रदान नहीं किए गए थे।

उद्यमिता (वित्तीय, एफआईआरएम) के वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों के विश्लेषण

एक उद्यम की आर्थिक गतिविधियों के विश्लेषण के प्रकार, प्रकार और नियम

उद्यम की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों का विश्लेषण आर्थिक विश्लेषण के वर्गों में से एक है, जिसे विभिन्न पहलुओं में माना जा सकता है।

पहला, आर्थिक ज्ञान की एक स्वतंत्र शाखा के रूप में। आर्थिक विश्लेषण आर्थिक घटनाओं और प्रक्रियाओं का अध्ययन करने का विज्ञान है। इस विज्ञान का विषय आर्थिक घटनाओं और प्रक्रियाओं के कारण-और-प्रभाव संबंधों का अध्ययन है, जो नकारात्मक और सकारात्मक कारकों की पहचान और माप है जो उनकी गतिशीलता को निर्धारित करते हैं।

दूसरे, प्रबंधन गतिविधियों के एक अभिन्न घटक के रूप में। वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों के विश्लेषण के आधार पर, सभी स्तरों पर बाद के प्रबंधन निर्णय किए जाते हैं - रणनीतिक, सामरिक, परिचालन।

विश्लेषण प्रबंधन प्रक्रिया के विभिन्न चरणों में किया जाता है, जिसके अनुक्रम को आरेख (चित्रा 30.1) के रूप में दर्शाया जा सकता है।

किसी भी प्रबंधकीय प्रभाव का विकास, इसके पैमाने की परवाह किए बिना, सूचना के संग्रह और इसके विश्लेषणात्मक प्रसंस्करण से पहले होता है।

प्रबंधकीय प्रभाव प्रकृति में स्थानीय हो सकता है, अर्थात्। एक प्रबंधकीय निर्णय के रूप में व्यक्त किया जाता है, या अधिक वैश्विक, योजनाओं के रूप में (परिचालन, वर्तमान, रणनीतिक) दोनों उद्यम के लिए एक पूरे के रूप में, और विभागों और इसकी गतिविधियों के विभिन्न पहलुओं के लिए। इस स्तर पर, उद्यम के विकास लक्ष्य निर्धारित किए जाते हैं, जो नियोजित संकेतकों में व्यक्त किए जाते हैं।

इन लक्ष्यों को विभिन्न तरीकों से प्राप्त किया जा सकता है। विश्लेषण आपको दिए गए शर्तों के लिए विकसित योजनाओं को पूरा करने का सबसे स्वीकार्य और प्रभावी तरीका चुनने की अनुमति देता है।

चित्र: 30.1 है।

प्रबंधन प्रक्रिया में विश्लेषण की भूमिका केवल इसी तक सीमित नहीं है। प्रबंधकीय निर्णय (योजना) के कार्यान्वयन के संगठन में आवश्यक रूप से विश्लेषणात्मक समर्थन शामिल है, जिसका उद्देश्य इस स्तर पर वस्तु की गतिविधि में उत्पन्न होने वाले नकारात्मक कारकों की पहचान करना और समय पर समाप्त करना है, जो अंततः निर्धारित लक्ष्यों को प्राप्त करने की अनुमति देता है, जैसे कि इस प्रक्रिया को प्रोत्साहित करने के लिए।

और अंत में, नियंत्रण चरण में, एक अंतिम विश्लेषण किया जाता है, जो ऑब्जेक्ट की गतिविधि की प्रभावशीलता का आकलन करना और इसकी वृद्धि के लिए भंडार की पहचान करना संभव बनाता है।

मेंइस संदर्भ के तहत विश्लेषण का विषयव्यावसायिक इकाइयों, वित्तीय परिणामों और अध्ययन के तहत वस्तु की वित्तीय स्थिति के उत्पादन और आर्थिक गतिविधि का मतलब है, जो आर्थिक जानकारी की प्रणाली में परिलक्षित उद्देश्य और व्यक्तिपरक कारकों की कार्रवाई का परिणाम है।

किसी उद्यम की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों के विश्लेषण का विषय, उसके लक्ष्यों के आधार पर, उत्पादों के उत्पादन और बिक्री की व्यक्तिगत प्रक्रिया, उद्यम के संसाधनों के उपयोग के स्तर, गतिशीलता और लागत संरचना, व्यक्तिगत प्रबंधन के फैसले, और दोनों हो सकते हैं। वस्तु की जटिल विशेषताएं।

वृहद स्तर पर, आर्थिक विश्लेषण की वस्तुएं एक उद्योग, क्षेत्र, देश या देशों का समुदाय हो सकती हैं।

प्रबंधन दृष्टिकोण के आधार पर, आर्थिक विश्लेषण का लक्ष्य प्रबंधन प्रक्रिया के कार्यान्वयन के लिए आवश्यक जानकारी उत्पन्न करना है, और इस आधार पर व्यावसायिक इकाइयों की दक्षता में वृद्धि करना है।

इस लक्ष्य के ढांचे के भीतर, उद्यम की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों का विश्लेषण कई समस्याओं को हल करता है, जिसमें शामिल हैं:

• वस्तु की स्थिति की गतिशीलता का अध्ययन और आने वाले अवधि के लिए विकास के रुझान का पूर्वानुमान (योजना समारोह सुनिश्चित करना);
• योजनाओं के कार्यान्वयन का मूल्यांकन (नियंत्रण समारोह);
• अध्ययन के तहत वस्तु के प्रदर्शन पर सकारात्मक और नकारात्मक कारकों के प्रभाव का निर्धारण और माप;
• संसाधनों के साथ आर्थिक इकाई के प्रावधान का विश्लेषण और उनके उपयोग के स्तर का आकलन;
• प्रबंधन निर्णयों और इष्टतम एक की पसंद के लिए विभिन्न विकल्पों की पुष्टि;
• एक आर्थिक इकाई की वित्तीय स्थिति का विश्लेषण और दिवालियापन की संभावना का निदान;
• व्यापार इकाई की दक्षता का व्यापक मूल्यांकन और इसकी वृद्धि के लिए भंडार की पहचान।

उद्यम की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों का विश्लेषण करने के लिए, आर्थिक इकाई की गतिविधियों के कुछ पहलुओं को चिह्नित करने वाले संकेतकों की निगरानी और आर्थिक गतिविधियों के परिचालन विनियमन को किया जाना चाहिए।

विषयों विश्लेषण एक व्यवसाय इकाई की गतिविधियों के बारे में जानकारी प्राप्त करने में रुचि रखने वाले व्यक्ति हैं, इनमें मालिकों, संगठन का प्रबंधन, कर्मियों, निवेशकों, संसाधनों के आपूर्तिकर्ता और उत्पादों (सेवाओं), लेनदारों, कर अधिकारियों के उपभोक्ता शामिल हैं। वे विश्लेषण के लक्ष्यों और उद्देश्यों को परिभाषित करते हैं।

आर्थिक साहित्य में, विभिन्न प्रकार के आर्थिक विश्लेषण प्रतिष्ठित हैं (तालिका 30.1)।

उद्यम की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों के विश्लेषण के परिणामों को तुरंत उद्यम प्रबंधन की प्रक्रिया में उपयोग किया जाना चाहिए, जिसका अर्थ दक्षता और प्रभावशीलता के सिद्धांत का अनुपालन है। उसी समय, विश्लेषण के परिणामों के आधार पर विकसित उपायों के कार्यान्वयन से प्राप्त परिणाम इसके कार्यान्वयन की लागत से काफी अधिक होना चाहिए, जो इसकी प्रभावशीलता की विशेषता है।

तालिका 30.1

आर्थिक विश्लेषण के प्रकारों का वर्गीकरण

टेबल की निरंतरता। 30.1 है

तालिका का अंत। 30.1 है

वर्तमान में, एक उद्यम की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों के विश्लेषण का महत्व तेजी से बढ़ रहा है। विश्लेषण के परिणाम विश्लेषकों की विभिन्न श्रेणियों में रुचि रखते हैं: प्रबंधन कर्मियों, वित्तीय अधिकारियों के प्रतिनिधियों, कर निरीक्षकों, लेनदारों आदि।

वित्तीय स्थिति किसी उद्यम की अपनी गतिविधियों को वित्त करने की क्षमता को संदर्भित करती है। यह उद्यम के सामान्य कामकाज के लिए आवश्यक वित्तीय संसाधनों, उनके स्थान और उपयोग की दक्षता, साथ ही साथ अन्य कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों के साथ वित्तीय संबंधों के लिए आवश्यक है।

शुरू करने के लिए, आइए 3 साल के लिए कंपनी की बैलेंस शीट का एक क्षैतिज और ऊर्ध्वाधर विश्लेषण करें।

क्षैतिज विश्लेषण। विश्लेषण की प्रक्रिया में, सबसे पहले, किसी को संगठन की संपत्ति की गतिशीलता, उनकी संरचना और संरचना में परिवर्तन का अध्ययन करना चाहिए, और उन्हें एक आकलन देना चाहिए। ऐसा करने के लिए, हम Gizarttex LLC की संपत्ति का एक क्षैतिज विश्लेषण करेंगे।

क्षैतिज विश्लेषण आपको पिछली अवधि के साथ प्रत्येक बैलेंस शीट स्थिति की तुलना करने की अनुमति देता है। बैलेंस शीट परिसंपत्ति का विश्लेषण, उद्यम के निपटान में पूंजी लगाने के बारे में जानकारी रखता है, अर्थात। विशिष्ट संपत्ति और भौतिक मूल्यों में अपने निवेश पर, उत्पादों के उत्पादन और बिक्री के लिए कंपनी के खर्च और मुफ्त नकदी के संतुलन पर।

वर्ष के अंत और वर्ष की शुरुआत में संबंधित संकेतकों के बीच अंतर की गणना करके पूर्ण परिवर्तन की गणना की जाती है, और वर्ष की शुरुआत के मूल्य द्वारा पूर्ण विचलन के परिणाम को विभाजित करके सापेक्ष विचरण की गणना की जाती है। विश्लेषण करने के लिए, हम उद्यम के लेखांकन रिकॉर्ड, लाभ और हानि विवरण का उपयोग करेंगे। सभी डेटा तालिका 3 में प्रस्तुत किए गए हैं।

गिज़ार्टटेक्स एलएलसी की परिसंपत्तियों के एक क्षैतिज विश्लेषण से पता चलता है कि 2012 में उनकी पूर्ण राशि में 33 मिलियन रूबल, या 13.4% की कमी आई। यह निष्कर्ष निकाला जा सकता है कि संगठन अपनी आर्थिक क्षमता को कम करता है। वर्तमान संपत्ति में वृद्धि 212 मिलियन रूबल और भंडार द्वारा संगठन के फंड में वृद्धि के कारण थी।

तालिका 3. संपत्ति का विश्लेषणात्मक संतुलन (मिलियन रूबल)

नकदी +212 के रूप में इस तरह के एक संकेतक की वृद्धि। रूबल इंगित करता है कि संगठन वित्तीय कठिनाइयों का सामना नहीं कर रहा है, क्योंकि इसमें बड़े वित्तीय संसाधन हैं जो अतिरिक्त स्टॉक में निवेश नहीं किए जाते हैं।

प्राप्य खातों की संख्या में वृद्धि बिक्री में वृद्धि के साथ जुड़ी हुई है, क्योंकि उसी समय कंपनी के राजस्व में वृद्धि हुई है। यह संकेतक जारी किए गए उत्पादों के लिए गैर-भुगतान या असामयिक भुगतान के जोखिम में वृद्धि को इंगित करता है।

गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों की संरचना का विश्लेषण करते हुए, यह ध्यान दिया जा सकता है कि 2011 की तुलना में 2012 में संकेतक में कमी - 33 मिलियन रूबल अचल संपत्ति की संरचना में बदलाव के कारण था।

संगठन की वित्तीय स्थिति के विश्लेषण का दूसरा घटक संगठन के धन के शिक्षा के स्रोतों का मूल्यांकन है।

स्रोतों का आकलन करने के लिए, बैलेंस शीट देनदारियों के क्षैतिज विश्लेषण के डेटा का उपयोग करें। देयता का विश्लेषण हमें यह निर्धारित करने की अनुमति देता है कि इक्विटी और उधार ली गई पूंजी की संरचना में क्या बदलाव हुए हैं, कंपनी के टर्नओवर में कितना दीर्घकालिक और अल्पकालिक उधार ली गई धनराशि आकर्षित होती है, अर्थात्। देयता यह दर्शाती है कि धन कहाँ से आया है, किसके उद्यमों पर बकाया है। विचाराधीन संकेतकों के लिए पूर्ण और सापेक्ष परिवर्तन की गणना एक परिसंपत्ति की गणना के समान है।

तालिका 4. विश्लेषणात्मक बैलेंस शीट देनदारियों (mln। रूबल)

एलएलसी "गिज़ार्टटेक्स" के 2012 में देनदारियों में वृद्धि 1,798 मिलियन रूबल से हुई। वृद्धि मुख्य रूप से अल्पकालिक देनदारियों में 52% की वृद्धि के कारण हुई थी। विश्लेषण अवधि (2012) के अंत में, देयताएं पूरी तरह से देय खातों से मिलकर बनती हैं।

इक्विटी पूंजी RUR 1506 मिलियन की वृद्धि हुई। विश्लेषण अवधि (2012) के अंत में इक्विटी में वृद्धि आरयूबी 1,395 मिलियन की राशि में संचित लाभ के कारण थी। इक्विटी पूंजी में उल्लेखनीय वृद्धि के बावजूद, संगठन की अतिरिक्त और अधिकृत पूंजी अपरिवर्तित रही।

इस प्रकार, किए गए क्षैतिज विश्लेषण के आधार पर, हम यह कह सकते हैं कि उद्यम की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों ने इसकी इक्विटी पूंजी में वृद्धि में योगदान दिया।

ऊर्ध्वाधर विश्लेषण एक विश्लेषणात्मक तालिका का उपयोग करके किया जाता है और उनकी संरचना में परिवर्तन की भविष्यवाणी करने के लिए बैलेंस शीट की परिसंपत्तियों और देनदारियों के विशिष्ट भार में परिवर्तनों का अध्ययन शामिल है।

तालिका 5. संपत्ति का ऊर्ध्वाधर विश्लेषण

LLC "Gizartteks" की बैलेंस शीट की परिसंपत्तियों की संरचना में एक महत्वपूर्ण हिस्सा वर्तमान परिसंपत्तियों का है। 2011 की शुरुआत में, वर्तमान परिसंपत्तियों का मूल्य उनके कुल मूल्य का 78.2% था, और वर्ष के अंत में - 92.5%। इस प्रकार की परिसंपत्तियों के हिस्से में वृद्धि की ओर रुझान है।

01.01.2011 तक, कमोडिटी स्टॉक की वर्तमान संपत्ति में महत्वपूर्ण हिस्सेदारी थी - 73%। समीक्षाधीन अवधि के दौरान, GizarTex LLC की वर्तमान संपत्ति में उनकी वृद्धि की प्रवृत्ति है।

एक महत्वपूर्ण विशिष्ट भार के साथ वर्तमान प्रकार की वर्तमान संपत्ति प्राप्य थी। 01.01.2011 तक इस प्रकार की संपत्ति का हिस्सा 1.5% था, 2012 के अंत तक शेयर में 5.2% की वृद्धि हुई।

2011 की शुरुआत में गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों का हिस्सा 21.8% था, 2010 की तुलना में 0.9% की वृद्धि हुई। हालांकि, 2012 की शुरुआत में, शेयर 7.3% है। इस प्रकार की संपत्ति में गिरावट का रुख है। कमी अचल संपत्तियों में कमी के कारण हुई - अप्रचलित उपकरण का उन्मूलन।

देयताओं में इक्विटी और अल्पकालिक देनदारियां शामिल हैं। इसलिए, देनदारियों के हिस्से के अनुसार, यह निष्कर्ष निकाला जा सकता है कि उद्यम की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों के स्रोत बदल गए हैं।

तालिका 6. देनदारियों का लंबवत विश्लेषण

2011 की विश्लेषण अवधि के दौरान इक्विटी पूंजी की हिस्सेदारी में 2010 की तुलना में 0.66% की कमी है और यह 50.66% है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि 50% से नीचे की इक्विटी पूंजी के हिस्से की सामग्री अवांछनीय है, क्योंकि कंपनी ऋण पर निर्भर होगी। हालाँकि, 2012 में इक्विटी पूँजी का हिस्सा बढ़कर 70.98% हो गया, जबकि संचित लाभ और इक्विटी पूँजी के अन्य स्रोतों के कारण।

विश्लेषण अवधि के लिए उद्यम में दीर्घकालिक देनदारियां नहीं थीं। यदि हम दीर्घकालिक देनदारियों को दीर्घकालिक के साथ बदलने की संभावना को ध्यान में रखते हैं, तो उधार ली गई धनराशि की संरचना में अल्पकालिक स्रोतों की प्रबलता एक नकारात्मक कारक है जो बैलेंस शीट संरचना की गिरावट और वृद्धि की विशेषता है। वित्तीय स्थिरता के नुकसान का खतरा।

2012-2011 में 22.83% की तुलना में 2012 में अल्पकालिक देनदारियों की हिस्सेदारी घट गई।

संगठन के लिए, न केवल परिणामों का विश्लेषण और सक्षम प्रस्तुति करना महत्वपूर्ण है, बल्कि संगठन की गतिविधियों में संकेतक और गुणवत्ता विशेषताओं में सुधार के लिए उनके आधार पर सिफारिशें तैयार करना भी है। वित्तीय विश्लेषण का मुख्य उद्देश्य संकेतकों की गणना नहीं है, लेकिन प्राप्त परिणामों की व्याख्या करने की क्षमता है।

बैलेंस शीट के क्षैतिज और ऊर्ध्वाधर विश्लेषण के आधार पर, बैलेंस शीट के वर्गों और वस्तुओं में परिवर्तन में सकारात्मक और नकारात्मक रुझान निर्धारित किए जाते हैं।

संगठन एलएलसी "गिज़ार्टेक्स" की संपत्ति की संरचना में एक बड़ा हिस्सा नकदी का है। समीक्षाधीन अवधि के दौरान, वर्तमान संपत्ति का हिस्सा 50% से अधिक था। यह एक मोबाइल परिसंपत्ति संरचना के गठन की गवाही देता है, जो संगठन की कार्यशील पूंजी के कारोबार के त्वरण में योगदान देता है।

तरलता अनुपात का विश्लेषण करके कंपनी की सॉल्वेंसी की स्थिति की एक पूरी तस्वीर प्रस्तुत की जा सकती है।

विश्लेषणात्मक कार्य के अभ्यास में, तरलता संकेतकों की एक प्रणाली का उपयोग किया जाता है, निम्न सूत्रों के अनुसार गणना की जाती है।

पूर्ण तरलता अनुपात निम्न सूत्र द्वारा निर्धारित किया जाता है:

कैल \u003d डीएस / केफो (5)

जहां: कैल निरपेक्ष तरलता अनुपात है; डीएस - नकद; Kfo - अल्पकालिक वित्तीय देनदारियां।

त्वरित अनुपात निम्न सूत्र द्वारा निर्धारित किया जाता है:

Kbl \u003d Ds + Kfv + Kdz / Kfo (6)

कहाँ: Кбл - त्वरित तरलता अनुपात; डीएस - नकद; Кдз - अल्पकालिक खातों प्राप्य; Кфв - अल्पकालिक वित्तीय निवेश; Kfo - अल्पकालिक वित्तीय देनदारियां।

इस सूचक का मान आमतौर पर संतोषजनक 0.7-1 माना जाता है।

वर्तमान तरलता अनुपात (समग्र कवरेज अनुपात) अल्पकालिक देनदारियों की वर्तमान परिसंपत्तियों द्वारा कवरेज की डिग्री को दर्शाता है। 2.0 से अधिक मूल्य वाले गुणांक को संतोषजनक माना जाता है।

Ktl \u003d Ta / Ko (7)

कहाँ: Ктл - वर्तमान तरलता अनुपात; ता - वर्तमान संपत्ति; को - अल्पकालिक देनदारियाँ।

ये संकेतक आपको रिपोर्टिंग अवधि के दौरान कंपनी के अल्पकालिक दायित्वों का भुगतान करने की क्षमता निर्धारित करने की अनुमति देते हैं।

चलिए तरलता संकेतकों की गणना करते हैं। K al 2010 -55 / 498 \u003d 0.11

के टी 2010 -903 / 498 \u003d 1.81।

K bl 2010 -55 + 0 + 25/498 \u003d 0.16।

के अल 2011 -43 / 558 \u003d 0.08।

के टी 2011 -885 / 558 \u003d 1.58।

K bl 2011 -43 + 0 + 17/558 \u003d 0.11।

के अल 2012 -255 / 750 \u003d 0.34।

के टी 2012 -2716 / 750 \u003d 3.62।

K bl 2012 -255 + 0 + 197/750 \u003d 0.6।

डेटा तालिका 7 में प्रस्तुत किया गया है।

तालिका 7. तरलता संकेतक की गतिशीलता (मिलियन रूबल)

वर्तमान तरलता अनुपात आर्थिक गतिविधियों के संचालन के लिए उद्यम के सामान्य प्रावधान और उद्यम के तत्काल दायित्वों के समय पर पुनर्भुगतान के साथ उद्यम के सामान्य प्रावधान की विशेषता है। वर्तमान तरलता अनुपात से पता चलता है कि 2011 में, वर्तमान देनदारियों के 1 रूबल में वर्तमान परिसंपत्तियों के 1.58 रूबल का हिसाब था, जबकि 2010 में यह संकेतक 1.81 था, और 2012 में पहले से ही यह अनुपात 3.62 रूबल था ... वर्तमान देनदारियों के प्रति 1 रूबल की वर्तमान संपत्ति। यह उद्यम की भुगतान क्षमताओं में वृद्धि को इंगित करता है।

त्वरित तरलता अनुपात पिछले संकेतक के अर्थ में समान है, हालांकि, इसकी गणना वर्तमान संपत्तियों की एक संकीर्ण श्रेणी के लिए की जाती है, जब उनमें से सबसे अधिक तरल हिस्सा - उत्पादन सूची और सामग्री लागत - गणना से बाहर रखा गया है। त्वरित (तत्काल) तरलता अनुपात कंपनी की मौजूदा परिसंपत्तियों की कीमत पर वर्तमान (अल्पकालिक) देनदारियों को चुकाने की क्षमता को दर्शाता है। 2011-2012 में गुणांक में वृद्धि 0.11 से 0.6 तक मुख्य रूप से उद्यम के देय खातों में कमी के कारण है।

यदि वर्तमान तरलता अनुपात स्वीकार्य सीमा के भीतर है, जबकि त्वरित तरलता अनुपात अस्वीकार्य रूप से कम है, तो इसका मतलब है कि कंपनी अपने गोदाम स्टॉक और खातों को प्राप्य बेचकर अपनी तकनीकी शोधन क्षमता को बहाल कर सकती है, लेकिन परिणामस्वरूप, इससे वंचित हो सकती है। अवसर सामान्य रूप से कार्य करते हैं।

2011 के सूचक का पूर्ण तरलता अनुपात - 2012 में 0.08 बढ़कर 0.34 हो गया। इस प्रकार, कंपनी अपने दायित्वों को तुरंत चुका सकती है।

कंपनी "गिज़ार्टेक्स" एलएलसी तरल है, अर्थात, यह अपनी परिसंपत्तियों को नकदी में परिवर्तित करने और अपने भुगतान दायित्वों को समय पर भुगतान करने की क्षमता रखता है। हालांकि, उसे त्वरित अनुपात पर ध्यान देना चाहिए, जो अस्वीकार्य रूप से कम है।

टेबल 8. एलएलसी के मुख्य तकनीकी और आर्थिक संकेतक "गिज़ार्ट्टेक्स"

2012 में, उद्यम के विकास में एक सकारात्मक प्रवृत्ति है: राजस्व की वृद्धि दर 274.5% थी, जो उत्पाद की बिक्री में वृद्धि का संकेत देती है; बैलेंस शीट लाभ की वृद्धि दर 427.9% है; शुद्ध लाभ 461.5%, उत्पाद की बिक्री 361% से लाभ। और यह इस तथ्य के बावजूद है कि 2011 में उत्पादों की बिक्री से लाभ 2010 की तुलना में 221 मिलियन रूबल से काफी कम हो गया। शुद्ध लाभ में वृद्धि एक सकारात्मक प्रवृत्ति है, जो उद्यम की व्यावसायिक गतिविधि का संकेत देती है।

हम उद्यम की दक्षता के संकेतकों की प्रणाली की जांच करते हैं। सबसे दिलचस्प संकेतक परिसंपत्तियों पर वापसी, इक्विटी पर वापसी, बिक्री पर वापसी है।

परिसंपत्तियों पर वापसी कंपनी की लाभप्रदता और दक्षता का एक संकेतक है, जो उधार ली गई धनराशि के प्रभाव को साफ करता है। इसका उपयोग उसी उद्योग के उद्यमों की तुलना करने के लिए किया जाता है और सूत्र द्वारा गणना की जाती है:

लाभप्रदता \u003d शुद्ध आय / औसत संपत्ति (8)

परिसंपत्तियों पर वापसी से पता चलता है कि संगठन की संपत्ति में निवेश किए गए प्रत्येक रूबल पर कितना लाभ होता है।

• 1. जोखिम लेने की जागरूकता। चूंकि वित्तीय जोखिम एक उद्देश्यपूर्ण घटना है, इसलिए किसी उद्यम की वित्तीय गतिविधियों से जोखिम को पूरी तरह से बाहर करना असंभव है। व्यक्तिगत संचालन के लिए जोखिम के स्तर का आकलन करने के बाद, आप "जोखिम से बचाव" रणनीति को अपना सकते हैं। जोखिम के परिणामों को बेअसर करने के लिए जोखिम स्वीकृति की जागरूकता एक शर्त है।
• 2. स्वीकृत जोखिमों की प्रबंधन क्षमता। वित्तीय जोखिमों के पोर्टफोलियो में मुख्य रूप से उन लोगों को शामिल किया जाना चाहिए जिन्हें बेअसर किया जा सकता है।
• 3. व्यक्तिगत जोखिम प्रबंधन की स्वतंत्रता। विभिन्न प्रकार के जोखिमों के लिए वित्तीय नुकसान एक दूसरे से स्वतंत्र हैं और उन्हें प्रबंधित करने की प्रक्रिया में व्यक्तिगत रूप से बेअसर होना चाहिए।
• 4. वित्तीय लेनदेन की लाभप्रदता के स्तर के साथ स्वीकृत जोखिम के स्तर की तुलना। एक उद्यम को वित्तीय गतिविधियों को केवल उन प्रकार के वित्तीय जोखिमों को करने की प्रक्रिया में स्वीकार करना चाहिए, जिनमें से स्तर "लाभप्रदता - जोखिम" पैमाने पर लाभप्रदता के संगत स्तर से अधिक नहीं है।

किसी भी प्रकार का जोखिम जिसके लिए जोखिम का स्तर अपेक्षित रिटर्न के स्तर से अधिक है (जोखिम प्रीमियम शामिल के साथ) कंपनी द्वारा खारिज कर दिया जाना चाहिए (या प्रीमियम की राशि और जोखिम तदनुसार संशोधित किया जाना चाहिए)।

• 5. उद्यम की वित्तीय क्षमताओं के साथ स्वीकृत जोखिमों के स्तर की तुलना। किसी विशेष स्तर के वित्तीय जोखिम के अनुरूप किसी उद्यम के वित्तीय घाटे की अपेक्षित मात्रा, आंतरिक जोखिम बीमा द्वारा प्रदान की गई पूंजी के हिस्से के अनुरूप होनी चाहिए।
• 6. जोखिम प्रबंधन की प्रभावशीलता। वित्तीय जोखिम को बेअसर करने के लिए एक उद्यम की लागत उस पर संभावित वित्तीय घाटे की मात्रा से अधिक नहीं होनी चाहिए, यहां तक \u200b\u200bकि जोखिम की घटना की संभावना की उच्चतम डिग्री के साथ। जोखिम प्रबंधन की प्रभावशीलता का मानदंड वित्तीय जोखिमों के स्व-बीमा और बाह्य बीमा दोनों के कार्यान्वयन में देखा जाना चाहिए
• 7. जोखिम प्रबंधन में ऑपरेशन की अवधि के लिए लेखांकन। वित्तीय लेनदेन की अवधि जितनी लंबी होगी, संबंधित जोखिमों की सीमा व्यापक होगी। यदि इस तरह के वित्तीय लेन-देन को अंजाम देना आवश्यक है, तो कंपनी को यह सुनिश्चित करना होगा कि आवश्यक अतिरिक्त लाभप्रदता का स्तर न केवल जोखिम प्रीमियम की कीमत पर प्राप्त हो, बल्कि तरलता प्रीमियम भी हो, क्योंकि वित्तीय लेनदेन की अवधि एक अवधि है। पूंजी की "जमे हुए तरलता" में निवेश किया। केवल इस मामले में उद्यम के पास एक संभावित जोखिम घटना की स्थिति में इस तरह के ऑपरेशन के नकारात्मक वित्तीय परिणामों को बेअसर करने के लिए आवश्यक वित्तीय क्षमता होगी।
• 8. जोखिम प्रबंधन की प्रक्रिया में उद्यम की वित्तीय रणनीति को ध्यान में रखते हुए। वित्तीय जोखिम प्रबंधन प्रणाली उद्यम द्वारा चुनी गई वित्तीय रणनीति के सामान्य मानदंडों पर आधारित होनी चाहिए (स्वीकार्य जोखिम के स्तर के संबंध में अपनी वित्तीय विचारधारा को दर्शाती है), साथ ही साथ वित्तीय गतिविधि के कुछ क्षेत्रों में वित्तीय नीति।
• 9. जोखिमों को स्थानांतरित करने की संभावना को ध्यान में रखते हुए। जोखिम से बचाव जोखिम से बचने के लिए जोखिम से जुड़ी गतिविधि (परियोजना) को लागू करने से इनकार करता है। उपरोक्त सिद्धांतों का पालन न करने की स्थिति में ऐसा निर्णय लिया जाता है। हालांकि, यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि एक प्रकार के जोखिम से बचने से दूसरों का उदय हो सकता है।

वित्तीय विश्लेषण में मुख्य मापदंडों, अनुपात और गुणकों का अध्ययन शामिल है जो कंपनी की वित्तीय स्थिति का एक उद्देश्य मूल्यांकन करते हैं, साथ ही साथ कंपनी के शेयर की कीमत का विश्लेषण भी करते हैं ताकि पूंजी के प्लेसमेंट पर निर्णय लिया जा सके। वित्तीय विश्लेषण आर्थिक विश्लेषण का हिस्सा है।

वित्तीय विश्लेषण का उद्देश्य किसी उद्यम, व्यवसाय, कंपनियों के समूह की वित्तीय स्थिति की विशेषता है।

उद्यम के वित्तीय विश्लेषण की प्रक्रिया में इस लक्ष्य को प्राप्त करने के लिए, निम्नलिखित मुख्य कार्य हल किए गए हैं:

1. फिलहाल कंपनी की वित्तीय स्थिति का निर्धारण।

2. अध्ययन के तहत अवधि के लिए उद्यम के विकास में प्रवृत्तियों और पैटर्न की पहचान।

3. ऐसे कारकों का निर्धारण जो उद्यम की वित्तीय स्थिति को नकारात्मक रूप से प्रभावित करते हैं।

4. भंडार की पहचान जो कंपनी अपनी वित्तीय स्थिति में सुधार के लिए उपयोग कर सकती है।

उद्यम की वित्तीय स्थिति के विश्लेषण के परिणाम उपयोगकर्ताओं की एक विस्तृत श्रृंखला के लिए सर्वोपरि हैं, जो उद्यम के संबंध में आंतरिक - बाहरी दोनों हैं - प्रबंधक, साझेदार, निवेशक और लेनदार।

आंतरिक उपयोगकर्ताओं के लिए, जिसमें मुख्य रूप से उद्यम के प्रमुख शामिल हैं, वित्तीय विश्लेषण के परिणाम उद्यम की गतिविधियों का आकलन करने और उद्यम की वित्तीय नीति को समायोजित करने पर निर्णय तैयार करने के लिए आवश्यक हैं।

बाहरी उपयोगकर्ताओं के लिए - भागीदार, निवेशक और ऋणदाता - कंपनी के बारे में जानकारी इस कंपनी (अधिग्रहण, निवेश, दीर्घकालिक अनुबंधों के समापन) के संबंध में विशिष्ट योजनाओं के कार्यान्वयन पर निर्णय लेने के लिए आवश्यक है।

बाहरी वित्तीय विश्लेषण एक उद्यम की खुली वित्तीय जानकारी पर केंद्रित है और इसमें मानक (मानकीकृत) विधियों का उपयोग शामिल है। उसी समय, एक नियम के रूप में, सीमित संख्या में आधार रेखा का उपयोग किया जाता है।

विश्लेषण करते समय, मुख्य जोर तुलनात्मक तरीकों पर होता है, चूंकि बाहरी वित्तीय विश्लेषण के उपयोगकर्ता सबसे अधिक पसंद करते हैं - रिश्तों को स्थापित करने या जारी रखने के लिए अध्ययन किए गए उद्यमों में से किसके साथ और किस रूप में ऐसा करना सबसे अधिक समीचीन है। ।

प्रारंभिक जानकारी पर आंतरिक वित्तीय विश्लेषण की अधिक मांग है। ज्यादातर मामलों में, मानक लेखांकन रिपोर्टों में निहित जानकारी उसके लिए पर्याप्त नहीं है, और आंतरिक प्रबंधन लेखांकन के डेटा का उपयोग करना आवश्यक हो जाता है।

रिवाज के अलावा, वित्तीय विश्लेषण को भी निम्न मानदंडों के अनुसार विभाजित किया जा सकता है:

विश्लेषण की दिशा में:

पूर्वव्यापी विश्लेषण - पिछले वित्तीय जानकारी का विश्लेषण;

भावी विश्लेषण - वित्तीय योजनाओं और पूर्वानुमानों का विश्लेषण।

विस्तार से:

एक्सप्रेस विश्लेषण - विश्लेषण मुख्य वित्तीय संकेतकों के अनुसार किया जाता है;

विस्तृत वित्तीय विश्लेषण - सभी संकेतकों के लिए किया गया, कंपनी का पूरा विवरण देता है।

घटना की प्रकृति से:

वित्तीय वक्तव्यों का विश्लेषण - वित्तीय वक्तव्यों पर आधारित विश्लेषण;

निवेश विश्लेषण - निवेश और पूंजी निवेश का विश्लेषण;

तकनीकी विश्लेषण - कंपनी की प्रतिभूतियों के मूल्य चार्ट का विश्लेषण;

विशेष विश्लेषण - एक विशेष असाइनमेंट पर विश्लेषण।

वित्तीय विश्लेषण के मुख्य क्षेत्र हैं:

1. बैलेंस शीट संरचना का विश्लेषण।

2. उद्यम की लाभप्रदता और उत्पादन लागत की संरचना का विश्लेषण।

3. उद्यम की सॉल्वेंसी (तरलता) और वित्तीय स्थिरता का विश्लेषण।

4. पूंजी कारोबार का विश्लेषण।

प्रबन्धन रिपोर्ट।

वित्तीय विश्लेषण के लिए प्रारंभिक डेटा निम्नलिखित आवश्यकताओं को पूरा करना चाहिए:

1. डेटा तैयारी एक नियमित आधार पर और एक समान पद्धति के अनुसार की जानी चाहिए।

2. संपत्ति और स्रोतों का डेटा आपस में संतुलित होना चाहिए।

3. परिसंपत्तियों को उनकी आर्थिक प्रकृति के अनुसार संरचित किया जाना चाहिए (निर्मित उत्पादों के मूल्य को जिम्मेदार ठहराने के सिद्धांत के अनुसार, उपयोग की शर्तें और तरलता की डिग्री)।

4. वित्तपोषण के स्रोतों पर डेटा को स्वामित्व और आकर्षण के समय के सिद्धांत के अनुसार विभाजित किया जाना चाहिए।