बजेटमधून व्हॅट परताव्यासाठी अटी. बजेटमधून व्हॅट प्रतिपूर्तीसाठी पोस्टिंग

जर तुम्ही वस्तूंच्या विक्रीत किंवा आयातीत गुंतलेले असाल तर तुम्ही बजेटमध्ये पैसे भरता. परंतु वस्तू आणि सेवांच्या पुरवठादारांशी संवाद साधताना, तुम्ही त्यांना व्हॅट देखील भरता.

विक्री कराची रक्कम जास्त असल्यास, तुम्हाला बजेटमध्ये अतिरिक्त पैसे द्यावे लागतील, आणि जर ते कमी असेल, तर तुम्ही बजेटमधून व्हॅट परतावा मिळण्यास पात्र आहात. मी ते कसे मिळवू शकतो आणि ते मिळविण्यासाठी मी कोणती पावले उचलली पाहिजेत?

चला मुद्दा समजून घेऊया.

कायदा आणि सुव्यवस्था

मूल्यवर्धित कराची परतफेड करण्याचे नियम रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 176 द्वारे निर्धारित केले जातात. कर कालावधीच्या शेवटी, वजावट करपात्र म्हणून ओळखल्या गेलेल्या व्यवहारांसाठी मोजल्या गेलेल्या कराच्या रकमेपेक्षा जास्त असल्यास, परतावा स्वतःच शक्य आहे. फरक प्रतिपूर्तीच्या अधीन आहे, आणि परतफेड एकतर परताव्याच्या स्वरूपात किंवा भविष्यातील कर देयकेविरूद्ध क्रेडिटच्या स्वरूपात असू शकते.

कर कालावधीनंतर तीन महिन्यांत रक्कम जमा केली जाते. फेडरल टॅक्स सर्व्हिस हे स्वतः करते आणि दंड, फी, कर मंजुरी आणि थकबाकी भरण्यासाठी निधी वापरला जाऊ शकतो. आणि जर या कालावधीत परताव्याची रक्कम जमा झाली नाही, तर करदाता या रकमेचा भरणा करण्यासाठी अर्ज सादर करू शकतो. चौदा दिवसांच्या आत, फेडरल टॅक्स सेवेने रकमेच्या देयकावर निर्णय घेणे आवश्यक आहे आणि त्याचा निर्णय फेडरल ट्रेझरीला पाठवणे आवश्यक आहे, जे प्रादेशिक विभागाकडून निर्णय मिळाल्याच्या तारखेपासून दोन आठवड्यांच्या आत करदात्याच्या खात्यात निधी परत करेल. फेडरल कर सेवा.

हे नोंद घ्यावे की कर प्राधिकरण पूर्ण परतावा, परतावा नाकारण्याचा किंवा परताव्यासाठी दावा केलेल्या रकमेचा अंशतः परतावा, तसेच परताव्यासाठी दावा केलेल्या रकमेचा अंशतः परतावा देण्यास नकार देण्याचा निर्णय घेऊ शकतो.

व्हॅट परत करण्यासाठी काय करावे लागेल?

शब्दात, सर्वकाही अगदी सोपे वाटते, परंतु प्रत्यक्षात, व्हॅट परतावा प्रक्रिया खूपच क्लिष्ट आहे आणि या क्षेत्रातील बेईमान करदात्यांच्या कृती फेडरल टॅक्स सेवेसाठी अधिक चिंताजनक आहेत, ज्यांना खात्यात निधी परत करण्याची घाई नाही. . आपण समस्या कशी सोडवू शकतो? क्रमाक्रमाने!

• घोषणा. प्रथम, तुम्हाला कर सेवेमध्ये व्हॅट रिटर्न सबमिट करणे आवश्यक आहे, जे पुष्टी करेल की वजावटीची रक्कम विवादित कालावधीसाठी जमा झालेल्या व्हॅटच्या रकमेपेक्षा जास्त आहे आणि फरक ऑफसेट किंवा खात्यात परत येण्याच्या अधीन आहे.
• परीक्षा. कर कार्यालयाला घोषणा प्राप्त झाल्यानंतर, त्याने डेस्क ऑडिट करणे आवश्यक आहे आणि परतावा अपेक्षित असलेल्या रकमेच्या वैधतेची पुष्टी करणे किंवा खंडन करणे आवश्यक आहे. तपासणीच्या निकालांच्या आधारे, एक कायदा तयार केला जातो, जो ओळखले गेलेले उल्लंघन (असल्यास) सूचित करतो किंवा निधी परत करण्याचा निर्णय घेतला जातो (कायद्यानुसार, हे सात दिवसांच्या आत होणे आवश्यक आहे). कर प्राधिकरणाने करदात्याला लेखापरीक्षणाच्या निकालांची आणि दत्तक घेतल्याच्या तारखेपासून दहा दिवसांच्या आत लेखी निर्णयाची सूचना दिली पाहिजे.
• आवाहन. जर कायदा उल्लंघन दर्शवत असेल तर, करदाता त्याचे आक्षेप नोंदवून कायद्याचा निषेध करू शकतो. कर सेवा त्यांना स्वीकारण्यास बांधील आहे, परंतु समस्या विचारात घेताना ते विचारात घेणार नाही. आणि तरीही, परतावा नाकारण्याचा निर्णय घेतल्यास, करदात्याला उच्च प्राधिकरणाकडे निर्णयाचे अपील करण्याचा अधिकार आहे. कोणताही निकाल न मिळाल्यास, तुम्ही या निर्णयावर न्यायालयात अपील करू शकता.
• कोर्ट. अशा प्रकरणांचा लवाद न्यायालयाद्वारे विचार केला जातो, परंतु निर्णय अंमलात येण्यासाठी, संस्थेला प्रथम आणि अपीलीय उदाहरणांच्या न्यायालयात विजय मिळणे आवश्यक आहे. फेडरल टॅक्स सेवेसाठी, त्याला कॅसेशन अपील दाखल करण्याचा किंवा पर्यवेक्षी प्राधिकरणाकडे निर्णयाचे अपील करण्याचा अधिकार आहे. जर अंतिम न्यायालयाचा निर्णय करदात्याच्या बाजूने झाला असेल, तर त्याला अंमलबजावणीच्या रिट अंतर्गत बजेटमधून व्हॅट परतावा मिळण्याचा अधिकार आहे, तसेच कर कार्यालयाने कायदेशीर खर्च (वकील खर्च आणि राज्य शुल्क) भरावेत अशी मागणी केली आहे. याव्यतिरिक्त, संस्थेला निधी परत करण्याच्या विलंबासाठी व्याज गोळा करण्याचा अधिकार आहे (व्हॅटची रक्कम परत करण्याच्या अंतिम मुदतीचे उल्लंघन झाल्यास हे देखील शक्य आहे, तर, डेस्क संपल्यानंतर बाराव्या दिवसापासून सुरू होईल. ऑडिट, परताव्यावर सकारात्मक निर्णय झाल्यास, रशियन फेडरेशनच्या सेंट्रल बँकेच्या पुनर्वित्त दराने परताव्याच्या रकमेवर व्याज आकारले जाते).

VAT परतावा मिळण्याची शक्यता कशी वाढवायची?

प्रत्येकाला हे समजले आहे की कर अधिकारी कर आणि शुल्काच्या स्वरूपात मिळालेला निधी परत करण्याची घाई करत नाहीत. त्यामुळे जर तुम्ही खरोखरच बजेटमध्ये जास्त कर भरला असेल आणि तुमचे पैसे परत मिळवायचे असतील, तर तुम्ही हे सुनिश्चित केले पाहिजे की जादा पेमेंटची पुष्टी करणारी सर्व आवश्यक कागदपत्रे व्यवस्थित आहेत. हे विशेषतः रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 164 च्या परिच्छेद 1 मध्ये प्रदान केलेल्या वस्तू, कामे आणि सेवांच्या विक्रीच्या ऑपरेशनसाठी सत्य आहे. फेडरल टॅक्स सेवेला आवश्यक कागदपत्रांचा संपूर्ण संच आणि या ऑपरेशन्ससाठी स्वतंत्र घोषणा प्रदान करणे खूप महत्वाचे आहे.

घोषणात्मक प्रक्रिया

मोठ्या करदात्यांनी ज्यांनी तीन वर्षांमध्ये किमान 10 अब्ज रूबल कर भरले आहेत आणि ज्यांनी घोषणेसह व्हॅट बँक हमी सादर केली आहे, त्यांच्यासाठी बजेटमधून व्हॅट परतावा देण्याची घोषणात्मक प्रक्रिया आहे. याचा अर्थ असा की असे करदाते डेस्क ऑडिटच्या समाप्तीपूर्वी, व्हॅट परताव्यासाठी घोषणात्मक प्रक्रियेच्या अर्जासाठी, घोषणेच्या पाच दिवसांनंतर, कर प्राधिकरणाकडे सबमिट करून जादा भरलेले निधी परत करू शकतात. या विधानात, करदात्याने घोषणेनुसार त्याला अदा केली जाणारी जादा कराची रक्कम बजेटमध्ये परत करण्याचे वचन दिले आहे, तसेच नकार दिल्यास (पूर्ण असल्यास) निधी आणि व्याजाचा परतावा किंवा आंशिक) व्हॅट परतावा.

या प्रतिपूर्ती प्रक्रियेसह, करदात्याला घोषणेमध्ये घोषित केलेल्या व्हॅट प्रतिपूर्तीची रक्कम प्राप्त होते आणि लेखापरीक्षण कायद्याद्वारे स्थापित केलेल्या वेळेच्या मर्यादेत केले जाते. यानंतर, ऑडिटच्या निकालांच्या आधारे, एक निर्णय घेतला जातो, जो करदात्याला कळविला जातो आणि अंतिम पेमेंट केले जाते.

कर कार्यालयाने करदात्याच्या रिटर्नमध्ये नमूद केलेल्या रकमेपेक्षा कमी रक्कम परत करण्याचा निर्णय घेतल्यास, त्याला परतावा विनंती पाठविली जाते, जी त्याने पावतीच्या तारखेपासून पाच दिवसांच्या आत पूर्ण केली पाहिजे. असे न झाल्यास किंवा रक्कम पूर्ण परत न केल्यास, बँक गॅरंटी लागू होते, जी कर प्राधिकरणाच्या निधीच्या देयकाच्या मागणीसाठी आधार म्हणून काम करते.

गुन्हा आणि शिक्षा

जे व्हॅट रिफंडसाठी रिटर्न सबमिट करतात त्यांनी हे समजले पाहिजे की डेस्क ऑडिट करताना, फेडरल टॅक्स सर्व्हिसला करदात्याकडून कर कपातीच्या कायदेशीरतेची पुष्टी करू शकणाऱ्या कोणत्याही कागदपत्रांची विनंती करण्याचा अधिकार आहे. अर्थात, सर्व दस्तऐवज ऑडिटच्या विषयाशी थेट संबंधित असले पाहिजेत, परंतु बरेचदा कर अधिकारी जवळजवळ सर्व कागदपत्रे तपासतात, आणि केवळ कर भरण्याची पुष्टी करणारे पावत्याच नव्हे. त्यांच्या कृतींची बेकायदेशीरता सिद्ध करणे खूप कठीण आहे आणि परिस्थितीमुळे अतिरिक्त कर ऑडिट होऊ शकतात, जे केवळ मूल्यवर्धित करच नव्हे तर संस्थेच्या संपूर्ण क्रियाकलापांशी संबंधित असेल.

कर अधिकाऱ्यांकडून अशा कठोर उपाययोजना फसवणुकीच्या वारंवार घडणाऱ्या घटनांद्वारे स्पष्ट केल्या जातात. म्हणून, जर व्हॅट परतावा नाकारण्याची अगदी थोडीशी संधी असेल, तर कर प्राधिकरण त्याचा फायदा घेईल. त्यामुळे अनेक संस्थांमध्ये या मुद्द्यावर खटला भरणे सामान्य आहे.

आज अशा विविध कंपन्या आहेत ज्या अगदी निराशाजनक परिस्थितीतही बजेटमधून कर परत करण्यात मदत प्रदान करतात. नियमानुसार, हे स्कॅमर आहेत जे संस्थेसाठी अनावश्यक समस्यांशिवाय काहीही निर्माण करणार नाहीत. आणि त्यांनी व्यवसाय व्यवस्थापकांना ऑफर केलेल्या “सुरक्षित रिटर्न स्कीम्स” मुळे मोठ्या आणि विशेषतः मोठ्या प्रमाणावर फसवणूक केल्याबद्दल फौजदारी खटला सुरू होऊ शकतो (जर नुकसानभरपाई अनुक्रमे 250,000 आणि 1,000,000 रूबलपेक्षा जास्त असेल). आणि हे आर्थिक गुन्हे आहेत, जे नियम म्हणून न्यायालये गंभीर मानतात आणि त्यांच्यासाठी वास्तविक शिक्षा प्रदान केल्या जातात (कर गुन्ह्यांप्रमाणे) - विशेषत: मोठ्या प्रमाणावर फसवणूक केल्याबद्दल, उदाहरणार्थ, तुरुंगवासाची मुदत असू शकते. दहा वर्षांपर्यंत.

संस्थेच्या प्रमुखाने फसवणुकीचा प्रयत्न केल्याबद्दल फौजदारी खटला देखील कर प्राधिकरणाद्वारे VAT परताव्यासाठी करदात्याच्या दाव्यांची पुष्टी करणारी कागदपत्रे तपासल्यानंतर आणि परतावा नाकारण्याचा निर्णय घेतल्यानंतर सुरू केला जाऊ शकतो. म्हणून, कर अधिकार्यांचे सर्व दावे न्याय्य असणे आवश्यक आहे. जर तुम्हाला कायद्याने तसे करण्याचा अधिकार असेल आणि फसव्या योजनांद्वारे अशी परिस्थिती निर्माण केली नसेल तरच कर परताव्याची घोषणा आणि अर्ज सबमिट केला जावा.

मुख्य करांपैकी एक VAT आहे, ज्याची रक्कम फेडरल बजेटच्या एकूण कर महसुलाच्या 40% आहे. तुम्ही बघू शकता, हा कर राज्यासाठी विशेष महत्त्वाचा आहे.

प्रिय वाचकांनो! लेख कायदेशीर समस्यांचे निराकरण करण्याच्या विशिष्ट मार्गांबद्दल बोलतो, परंतु प्रत्येक केस वैयक्तिक आहे. कसे हे जाणून घ्यायचे असेल तर तुमची समस्या नक्की सोडवा- सल्लागाराशी संपर्क साधा:

अर्ज आणि कॉल 24/7 आणि आठवड्याचे 7 दिवस स्वीकारले जातात.

हे वेगवान आहे आणि विनामूल्य!

त्यामुळे, करदात्यांना व्हॅट परतावा देण्याच्या प्रक्रियेशी संबंधित मुद्द्यावर अधिक तपशीलवार विचार करण्याची गरज आहे.

सामान्य माहिती

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या नवीनतम आवृत्तीमध्ये करदात्याला VAT परतावा भरताना कर रोख लागू करण्याचा अधिकार सूचित करतो.

या प्रकरणात, उल्लेखित कर कपात हा त्या रकमेचा भाग आहे ज्याद्वारे भरलेला कर कमी करण्याची परवानगी आहे.

व्हॅट परताव्याचा अधिकार लागू करण्यासाठी, देयकाने कर रोखीच्या रकमेची अचूक गणना करणे आवश्यक आहे, ज्याची रक्कम घोषणेमध्ये प्रदर्शित केली जाईल.

वजावट म्हणजे व्हॅटची रक्कम जी वस्तू आणि सेवा पुरवठादारांच्या कागदपत्रांमधून जाते.

एंटरप्राइझद्वारे भरलेल्या व्हॅटचा परतावा देखील असू शकतो, विशेषतः, कर एजंटचे कार्य करताना.

तथापि, व्हॅटची रक्कम परत करण्यासाठी, करदात्याने त्याच्या कायदेशीरपणाचे समर्थन केले पाहिजे ().

संकल्पना

राज्याच्या अर्थसंकल्पातून कर परत करण्यासाठी व्हॅट परतावा ही सर्वात जटिल प्रक्रिया आहे.

या प्रकारच्या परताव्याची व्याख्या सरकारी अनुदानाचा एक प्रकार म्हणून केली जाऊ शकते जी देशांतर्गत व्यवसायाच्या विकासास हातभार लावते, ज्यामध्ये उत्पादनांचा निर्यात पुरवठा वाढवण्यासाठी चांगला प्रोत्साहन देखील समाविष्ट आहे.

कायदेशीर आधार

व्हॅटची परतफेड रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अध्याय 21 द्वारे स्थापित नियमांनुसार होते. त्याच वेळी, तुम्ही व्हॅट रिफंड आणि जादा भरलेल्या कर रकमेचा परतावा यात गोंधळ करू नये, कारण त्यांच्या परतावा प्रक्रिया भिन्न आहेत.

पहिल्या प्रकरणात, करदात्याला पुरवठादारांद्वारे भरलेल्या निधीचा परतावा आवश्यक असतो, तर, भरलेल्या आगाऊ परतफेडीच्या बाबतीत, त्याच्या स्वत: च्या पैशाचा परतावा होतो.

करदात्याची इच्छा असल्यास, भविष्यातील पेमेंट्सच्या विरूद्ध ऑफसेटद्वारे निधी देखील प्राप्त केला जाऊ शकतो. अर्जाची प्रक्रिया ही ऑडिट पूर्ण होण्यापूर्वी व्हॅट परतावा आहे.

अधिमान्य शासन लागू करण्याची अट म्हणजे 10 अब्ज रूबलच्या रकमेमध्ये कर भरणे. घोषणा सबमिट करण्यापूर्वी गेल्या 3 वर्षांपासून.

या प्रकरणात, रक्कम खालील प्रकारच्या करांमधून मोजली जाते:

• आयकर;
• उत्पादन शुल्क;
• भेटले.

ज्या उद्योगांना प्रतिपूर्तीसाठी बँक गॅरंटी आहे त्यांनाही प्राधान्य व्यवस्था लागू होते.

व्हॅट परताव्यासाठी करदात्याचा अर्ज नाकारला गेल्यास, बजेट पैशाचा परतावा हमीमुळे होईल या वस्तुस्थितीमुळे हे न्याय्य आहे.

तथापि, आमदाराने यासाठी अनेक आवश्यकता स्थापित केल्या आहेत, यासह:

1. किमान 8 महिन्यांसाठी वैध. घोषणा दाखल केल्याच्या तारखेपासून.
2. या रकमेमध्ये परतावा मिळण्यासाठी कर रोखेची रक्कम समाविष्ट करणे आवश्यक आहे.

डेस्क तपासणी

टॅक्स रिटर्न भरल्यानंतर अशा प्रकारचे ऑडिट होते. पुनरावलोकन कालावधी सहसा 3 महिने घेते, त्यानंतर कर अधिकाऱ्यांकडे व्हॅट परताव्याबाबत अंतिम निर्णय घेण्यासाठी 7 दिवस असतात.

स्वयंचलित प्रतिपूर्ती मोड वापरून सत्यापन होत असल्यास, सत्यापन कालावधी कमी केला जाऊ शकतो. डेस्क ऑडिट फेडरल टॅक्स सेवेच्या ठिकाणी केले पाहिजे.

ऑडिटचा मुख्य उद्देश सध्याच्या कायद्यासह व्हॅट देणाऱ्यांद्वारे अनुपालनावर लक्ष ठेवणे हा आहे.

विचार करण्याच्या मुख्य टप्प्यांमध्ये खालील गोष्टींचा समावेश आहे:

1. शून्य दर लागू करण्याच्या वैधतेसह प्रदान केलेल्या कागदपत्रांची पूर्णता तपासत आहे.
2. घोषणेच्या शुद्धतेची व्हिज्युअल तपासणी.
3. व्हॅट रिफंड गणनेची शुद्धता तपासत आहे.
4. कर लाभ आणि कपातीच्या अर्जाच्या वैधतेवर नियंत्रण.

नियंत्रण आणि पर्यवेक्षी कार्ये वापरून, कर प्राधिकरण खालील क्रियाकलाप पार पाडतो:

1. मागील अहवाल कालावधीच्या निर्देशकांसह वर्तमान कालावधीसाठी घोषणा निर्देशकांची तुलना करते.
2. व्हॅट रिटर्नच्या आकड्यांची आर्थिक स्टेटमेन्ट (,) सह तुलना करते.
3. एंटरप्राइझच्या आर्थिक आणि आर्थिक क्रियाकलापांवरील डेटासह प्रतिपूर्तीसाठी घोषित रकमेच्या विश्वासार्हतेचे मूल्यांकन करते.

अंतिम टप्पा

डेस्क ऑडिटच्या निकालांच्या आधारे, कर प्राधिकरण एकतर निर्णय घेण्यास बांधील असेल ज्याच्या आधारावर व्हॅट परत केला जाईल किंवा त्याचा परतावा नाकारला जाईल ().

कधी?

VAT परतावा अर्ज विचारात घेण्यासाठी खालील मुदतीची स्थापना केली आहे:

नेहमीप्रमाणे कर परताव्यावर निर्णय घेण्यासाठी, 7 दिवस दिले जातात आणि करदात्याला पैसे हस्तांतरित करण्यासाठी 5-दिवसांचा कालावधी सेट केला जातो.

कागदपत्रांची पडताळणी पूर्ण झाल्यापासून अंतिम मुदतीची गणना सुरू होते, ज्यासाठी 3-महिन्यांचा कालावधी दिला जातो ().

अर्जाच्या विचाराच्या परिणामांच्या आधारे, फेडरल टॅक्स सर्व्हिस अर्जदारास प्रतिसाद पाठवेल, जी परत करायची रक्कम किंवा त्याची परतफेड करण्यास नकार दर्शवेल.

कोणतेही उल्लंघन आढळले नसल्यास, कर कार्यालय बँक गॅरंटी प्रदान करणाऱ्या बँकेला सूचना पाठवते.

या दस्तऐवजाच्या आधारे, वित्तीय संस्था निधीची परतफेड करण्याच्या तिच्या दायित्वांपासून मुक्त होते.

उल्लंघन आढळल्यास, फेडरल टॅक्स सर्व्हिस एक अहवाल तयार करते, त्यानंतर ते एंटरप्राइझच्या संभाव्य खटल्याबद्दल निर्णय घेते.

घेतलेल्या निर्णयाच्या समांतर, करदात्याला पूर्वी परतफेड केलेल्या निधीची परतफेड करण्याची मागणी पाठविली जाते.

जर कर प्राधिकरणाने मंजूर रक्कम परत करण्याच्या अंतिम मुदतीचे उल्लंघन केले तर करदात्याला व्याज प्राप्त करण्याचा अधिकार आहे, जो 12-दिवसांच्या कालावधीच्या समाप्तीनंतर जमा होतो.

व्याजाची रक्कम उल्लंघनाच्या वेळी रशियन फेडरेशनच्या सेंट्रल बँकेच्या पुनर्वित्त दराच्या समान आहे ().

जमा झालेले व्याज परताव्याच्या मूळ रकमेसह हस्तांतरित केले जाते. गणना खालील योजनेनुसार होते.

उदाहरणे

उदाहरण. Agronom LLC ने त्याच्या गरजांसाठी (उदाहरणार्थ, कापणीसाठी) इंधन आणि वंगण (इंधन आणि वंगण) खरेदी केले.

म्हणजेच, हे उत्पादन मूल्यवर्धित कराच्या अधीन असलेल्या क्रियाकलापांसाठी (व्यवसाय क्रियाकलापांसाठी) खरेदी केले गेले.

इंधन आणि वंगण 2019 च्या 1ल्या तिमाहीत 1 दशलक्ष रूबलच्या रकमेसाठी खरेदी केले गेले, ज्यात 152,542 रूबलच्या 18% व्हॅटचा समावेश आहे. (1,000,000 * 18 / 118).

व्हिडिओ: बातम्या. व्हॅट परतावा प्रक्रिया स्पष्ट केली आहे

म्हणजेच, ॲग्रोनॉम एलएलसीला व्हॅट रिटर्नमध्ये 152,542 रूबलच्या रकमेमध्ये व्हॅट कपातीची रक्कम घोषित करण्याचा अधिकार आहे. - ही रक्कम गणना केलेला व्हॅट कमी करते.

याच कालावधीत (Q1 2019), Agronom LLC ने धान्य विकले. कला नुसार. 164 NK

रशियन फेडरेशनमध्ये, धान्य विक्री 10% दराने व्हॅटच्या अधीन आहे. व्हॅट 10% 90,909 रूबलसह 1,000,000 रूबलच्या समान रकमेसाठी धान्य विकले गेले.

ही रक्कम विक्रीमध्ये परावर्तित होणे आवश्यक आहे आणि म्हणूनच, बजेटमध्ये देय देण्यासाठी त्याची गणना केली जाते.

परंतु बजेटमध्ये पैसे भरण्यासाठी मोजलेली रक्कम कर कपातीसाठी व्हॅट नियमांनुसार कमी केली जाते, ज्याची रक्कम 152,542 रूबल इतकी होती, कारण ऍग्रोनॉम एलएलसीने इंधन आणि वंगण खरेदी केले होते.

धान्याच्या विक्रीतून पेमेंटसाठी गणना केली: 90,909 रूबल. इंधन आणि स्नेहकांच्या खरेदीतून वजा केले: 152,542 रूबल.

परिणामी, व्हॅट परताव्यासाठी कारणे आहेत:

90,909 रूबल – 152,542 रूबल = 61,633 रूबल.

म्हणजेच, 2019 च्या 1ल्या तिमाहीसाठी ऍग्रोनॉम एलएलसीला 61,633 रूबलच्या रकमेमध्ये व्हॅटच्या बजेटमधून स्वतःची परतफेड करण्याचा अधिकार आहे. वाईट नाही, विशेषत: तुम्हाला बजेटमध्ये काहीही देण्याची गरज नाही.

या प्रकरणात, व्हॅट परताव्याचे कारण म्हणजे 18 आणि 10% दरांमधील फरक (18% वर विकत घेतले, 10% वर विकले). रकमेतील फरक बजेटमधून प्रतिपूर्तीच्या अधीन आहे.

उदयोन्मुख बारकावे

व्हॅट परताव्याशी संबंधित सर्वात सामान्य प्रश्न आहेत:

1. सरलीकृत कर प्रणालीचे काय करावे.
2. समस्या आणि त्यांचे निराकरण करण्याचे मार्ग.
3. 0 दराने परतफेड म्हणजे काय?

सरलीकृत कर प्रणालीचे काय करावे

जे करदाते सरलीकृत करप्रणालीवर स्विच करतात ते VAT भरणारे नाहीत ().

तथापि, आयात उत्पादने आयात करताना, अशा व्यक्तींना भरलेल्या कराचा परतावा मिळण्यास पात्र आहे. हा अधिकार आयात करणाऱ्या कंपन्यांना दिला जातो ज्यांचा व्यवसाय परदेशी पुरवठादारांशी जोडलेला आहे.

या प्रकरणात, करदात्याने खालील कागदपत्रे सादर करणे आवश्यक आहे:

• , रशियन आवृत्तीसह;
• पैसे हस्तांतरणाची पुष्टी करणारे बँकेचे प्रमाणपत्र;
• सीमाशुल्क घोषणा;
• सर्व कागदपत्रांच्या प्रती;
• फेडरल टॅक्स सेवेला अर्ज;
• कराचा परतावा.

स्थिर मालमत्तेसाठी परतफेड

उपकरणे खरेदी करताना, त्याच्या किमतीत परत करण्यायोग्य करांचा अपवाद वगळता करदात्याने केलेल्या सर्व खर्चाचा समावेश होतो.

या प्रकरणात, एंटरप्राइझ कायद्याद्वारे प्रदान केलेल्या कपातीच्या रकमेद्वारे कराची एकूण रक्कम कमी करू शकते ().

कर रोखे वापरण्यासाठी, तुम्हाला एक बीजक प्राप्त करणे आवश्यक आहे, वस्तूंसाठी पैसे द्यावे लागतील आणि ते तुमच्या शिल्लकीवर स्वीकारले जातील.

अपवाद हा उत्पादन क्रियाकलापांसाठी नसलेल्या मालमत्तेचे संपादन असू शकतो ().

समस्या आणि उपाय

करदात्यांना व्हॅटची गणना आणि परतावा देण्याच्या मार्गात उद्भवणारी मुख्य समस्या म्हणजे निर्यातदारांना व्हॅट परत करण्यासाठी वारंवार आर्थिक फसवणूक झाल्यामुळे, बजेटवरील आर्थिक भारात लक्षणीय वाढ होते.

सर्वात सामान्य गुन्ह्यांपैकी हे आहेत:

1. निर्यात उत्पादनांच्या प्रेषणाची पुष्टी करण्यासाठी शून्य दराने व्हॅट परत करण्यासाठी खोट्या कागदपत्रांचा वापर करणे.
2. काल्पनिक आर्थिक दस्तऐवजांचा वापर जे कर रोखे लागू करण्यासाठी आधार प्रदान करतात.
3. अस्तित्वात नसलेल्या एंटरप्राइझच्या कागदपत्रांची नोंदणी, जी बहुतेकदा हरवलेली किंवा चोरीला गेलेली कागदपत्रे वापरून नोंदणीकृत होते.
4. एंटरप्राइझच्या चालू खात्यांमध्ये निर्यातीच्या पावत्यांचे अनुकरण, तसेच एका व्यावसायिक दिवसात एका वित्तीय संस्थेमध्ये कर्जाचे पैसे हस्तांतरित करून उत्पादन पुरवठादारांसह सेटलमेंट.

अशा व्यवहारांमुळे करदात्यांना विविध प्रकारचे परिणाम होऊ शकतात आणि राज्याच्या आर्थिक व्यवस्थेचे लक्षणीय नुकसान होऊ शकते.

व्हॅट प्रतिपूर्तीसाठी वापरल्या जाणाऱ्या इच्छुक पक्षांमधील परस्परसंवादासाठी योजनांपैकी एक आकृतीमध्ये सादर केली आहे:

याव्यतिरिक्त, अर्जदाराच्या कागदपत्रांच्या पडताळणीशी थेट संबंधित असलेल्या समस्यांची यादी लक्षात घेणे आवश्यक आहे, यासह:

• VAT परतावा नाकारण्याचा फेडरल टॅक्स सेवेने घेतलेला निर्णय;
• न्यायालयात जाण्याची गरज;
• अंमलबजावणी कार्यवाही.

राज्यासमोरील समस्या एकाच मार्गाने सुटू शकतात.

हे करण्यासाठी, अशी परिस्थिती निर्माण करणे आवश्यक आहे ज्या अंतर्गत केवळ व्हॅटची तेवढीच रक्कम बजेटमध्ये भरण्याची हमी दिलेली आहे किंवा केली जाईल.

करदात्यांच्या खांद्यावर पडणाऱ्या समस्यांबद्दल, या प्रकरणात त्यांचे निराकरण कागदपत्रांच्या योग्य अंमलबजावणीपासून आणि न्यायालयात जाण्यापर्यंतच्या विविध घटकांवर अवलंबून असते.

0 दराने प्रतिपूर्ती

शून्य व्हॅट दराचा अर्थ असा आहे की निर्यातदाराने पुरवठादारांना हस्तांतरित केलेली रक्कम करदात्याला परतफेड करता येणाऱ्या खर्चाशी संबंधित आहे.

व्हॅट परताव्याच्या अधिकाराची पुष्टी करण्याची प्रक्रिया मध्ये परिभाषित केली आहे.

शून्य दर लागू करण्यासाठी, अर्जदाराने पुष्टी करणे आवश्यक आहे:

• कराराच्या संबंधांचे अस्तित्व;
• निर्यात करारांतर्गत खात्यात पैशांची पावती;
• रशियाच्या बाहेर उत्पादनांची वास्तविक निर्यात.

शून्य दर लागू करण्याच्या वैधतेची पुष्टी करण्यासाठी, अर्जदार खालील कागदपत्रे सबमिट करू शकतात:

1. सीमाशुल्क घोषणेची नोंदणी, ज्यामध्ये सीमा शुल्क प्राधिकरणाच्या गुणांसह वास्तविक निर्यात केलेल्या उत्पादनांची विधाने असतात.
2. सीमाशुल्क घोषणांचे एक रजिस्टर, ज्यामध्ये सीमाशुल्क प्राधिकरणाकडून गुण असल्यास, निर्यात नियमानुसार उत्पादनांच्या सीमाशुल्क मंजुरीबद्दल माहिती असते.

व्हिडिओ: व्हॅट वसूल करणे शक्य आहे का?

कसे टाळावे (नकार)

फेडरल टॅक्स सर्व्हिसने निर्यातदारांना व्हॅट परतावा देण्यास नकार दिल्याची प्रकरणे अनेकदा असतात. या संदर्भात, दस्तऐवज तयार करताना दोष कसे दूर करावे हे समजून घेण्यासाठी अपयशाची सर्वात सामान्य कारणे आणि उद्भवलेल्या समस्या सोडवण्याच्या पर्यायांचा विचार करणे आवश्यक आहे.

वस्तूंच्या पुरवठादाराने कर भरला नाही

पुरवठादार नोंदणीच्या ठिकाणी नाही

ज्या व्यक्तीकडे होते त्याचे स्थान सिद्ध करण्यासाठी कायदे निर्यातदारावर भार टाकत नाहीत
उत्पादने खरेदी केली.

रेल्वे मार्गबिल असल्यास, कार्गो स्वीकारण्याची पावती नाही

अशा आवश्यकता रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 165 च्या आवश्यकतांशी सुसंगत नाहीत, कारण एक प्रत शिपिंग दस्तऐवज म्हणून काम करते.

सीमाशुल्क प्राधिकरणाने फेडरल कर सेवा प्रदान केली नाही की माल सीमाशुल्क क्षेत्र ओलांडला आहे

या प्रकरणात, शून्य दर लागू करण्याच्या निर्यातदाराच्या अधिकाराची पुष्टी करणाऱ्या दस्तऐवजांच्या पॅकेजमध्ये सीमाशुल्क घोषणा आणि सीमाशुल्क घोषणा रजिस्टर समाविष्ट आहेत, जे सीमाशुल्क क्षेत्र ओलांडण्याच्या वस्तुस्थितीची पुष्टी करतात.

तृतीय पक्षांकडून परकीय चलन कमाईची पावती

या समस्येचे निराकरण करण्याच्या पर्यायांपैकी एक म्हणजे कर अधिकार्यांना करारासाठी अतिरिक्त करार सादर करणे, त्यानुसार तृतीय पक्षांद्वारे निर्यात व्यवहारांसाठी देय प्रदान केले जाईल.

इनव्हॉइस जारी करताना उल्लंघनांची उपस्थिती

न्यायिक सराव दर्शविल्याप्रमाणे, जर इनव्हॉइसमध्ये आवश्यकतेनुसार सर्व आवश्यक तपशील असतील, तर त्यात सुधारणा झाल्या तरीही, न्यायालये अनेकदा निर्यातदाराची बाजू घेतात.

सीमाशुल्क घोषणेच्या अतिरिक्त पत्रकांमध्ये "माल पूर्णपणे निर्यात केला गेला आहे" असे चिन्ह नाही.

या प्रकरणात, ते बचावासाठी येते, जिथे ते म्हणतात की "माल पूर्णपणे निर्यात केले गेले आहे" हा मुद्रांक सीमाशुल्क घोषणेच्या मुख्य पत्रकाच्या उलट बाजूस ठेवला जाणे आवश्यक आहे.

निर्यात मालाच्या पुरवठादाराने पैसे भरल्याची पुष्टी नाही

या समस्येचे निराकरण करण्यासाठी, आपण पुरवठादारांना कर भरण्याची पुष्टी करणारी कागदपत्रे, पेमेंटच्या आधारावर दर्शविलेल्या पावत्याच्या प्रती जोडू शकता.

कर लाभाची अवास्तवता

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या निकषांनुसार, करदाते सद्भावनेच्या गृहीतकाच्या अधीन आहेत.

म्हणून, करदात्याच्या प्रतिपक्षाने त्याच्या कर दायित्वांचे उल्लंघन केल्याचे अस्तित्व देखील VAT देणाऱ्याला अवास्तवपणे कर लाभ मिळत असल्याचा पुरावा म्हणून काम करू शकत नाही.

ही कायदेशीर स्थिती "लवाद न्यायालयांद्वारे मूल्यांकनावर..." मध्ये सेट केली आहे.

दिलेल्या उदाहरणांवरून पाहिले जाऊ शकते, बहुतेकदा व्हॅट परतावा नाकारण्याचे कारण म्हणजे फेडरल टॅक्स सेवेच्या अधिकृत अधिकारांचा गैरवापर करणे, ज्यामध्ये रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या नियमांच्या विस्तारित व्याख्यांचा समावेश आहे.

तथापि, करदात्यांनी स्वत: ला दुर्लक्ष केल्याची प्रकरणे अनेकदा घडतात, उदाहरणार्थ, सीमाशुल्क क्षेत्राबाहेर उत्पादनांच्या निर्यातीची पुष्टी करणारे दस्तऐवजीकरण तयार करताना.

VAT परतावा नाकारण्याशी संबंधित जोखीम कमी करण्यासाठी, करदाता प्रतिपक्षावर "डॉजियर" ठेवू शकतो.

हे करण्यासाठी, आपण खालील कागदपत्रे गोळा करू शकता:

• फेडरल टॅक्स सेवेसह राज्य नोंदणी आणि नोंदणी प्रमाणपत्राची एक प्रत;
• कायदेशीर संस्थांच्या युनिफाइड स्टेट रजिस्टरमधून अर्क;
• कर न भरल्याबद्दल प्रतिपक्षाला जबाबदार धरून फेडरल कर सेवेकडून प्रमाणपत्र;
• एंटरप्राइझच्या घटक दस्तऐवजांच्या प्रती;
• करार आणि आर्थिक दस्तऐवजांवर स्वाक्षरी करण्याच्या अधिकाराची पुष्टी करणारे दस्तऐवज ().

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेनुसार, जास्त भरलेल्या व्हॅटची रक्कम व्युत्पन्न करताना कारवाईसाठी अनेक पर्याय प्रदान केले जातात: ऑफसेट, परतावा, परतावा.

बजेट व्हॅट परताव्याचे सार

मूल्यवर्धित मूल्यावर आधारित देयके वापरून बजेटमध्ये पेमेंट करताना विशिष्ट प्रकारच्या व्यवसायात किंवा व्यापारात गुंतलेल्या एंटरप्राइझ किंवा उद्योजकांना भरपाईची आवश्यकता उद्भवू शकते.

कंपनी खरेदी केलेल्या उत्पादनांच्या व्हॉल्यूमवर अतिरिक्त मूल्यासाठी अनिवार्य पेमेंट करते आणि विक्रीनंतर बजेटमध्ये अनिवार्य पेमेंट करते. विक्री कराचे मूल्य खरेदी करापेक्षा जास्त असल्यास, एंटरप्राइझने अतिरिक्त पेमेंट करणे आवश्यक आहे आणि विरुद्ध गुणोत्तर प्राप्त झाल्यास, देयकेसाठी देय असलेल्या निधीमधील फरकासाठी बजेटमधून व्हॅट परतावा प्राप्त करा.

खरेदी केलेल्या आणि विकल्या गेलेल्या वस्तूंमधील असंतुलनाशी निगडीत, देयकाला निधी परत करण्याचे कारण उद्भवलेल्या सामान्य परिस्थिती, परिणामी:

1. विक्री खंड कमी;
2. उत्पादनाच्या कालबाह्यता तारखेमुळे विक्री करण्यास असमर्थता;
3. यामुळे विक्री अशक्य आहे:
   • उत्पादनाची विक्री करण्यायोग्य स्थिती;
   • वस्तूंचे भौतिक नुकसान (नुकसान, नाश, चोरी).

बजेटमध्ये हस्तांतरित केलेली जादा रक्कम परत करण्याची पद्धत आणि प्रक्रिया निश्चित करण्यासाठी, एक नियामक फ्रेमवर्क विकसित केले गेले आहे, परंतु नियमांचे मुख्य वर्णन रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेत (लेख 172, 173, 176) सूचित केले आहे.

पाहण्यासाठी आणि प्रिंट करण्यासाठी डाउनलोड करा:

नुकसान भरपाईसाठी कोण पात्र आहे?

या प्रकारच्या अनिवार्य पेमेंटची देय असलेली कोणतीही संस्था व्यावसायिक क्रियाकलाप आयोजित करताना भरलेली रक्कम ओलांडल्यास बजेटमधून निधीच्या उलट हस्तांतरणासाठी कर अधिकाऱ्यांकडे अर्ज सबमिट करू शकते.

नमुना स्पष्टीकरण

अर्ज प्राप्त झाल्यानंतर, फेडरल कर सेवा अधिकारी कर (ऑन-साइट) क्रियाकलापांचे संपूर्ण किंवा केवळ काही विशिष्ट व्यवहारांशी संबंधित ऑडिट आयोजित करू शकतात ज्यामुळे देय कर परत करण्याची आवश्यकता निर्माण झाली.

लक्ष द्या! परताव्याचा विचार करताना एक अनिवार्य आवश्यकता म्हणजे कंपनी दाव्याच्या रकमेची पुष्टी करणारी सर्व कागदपत्रे प्रदान करते.

कंपनीला लेखांकनाच्या अचूकतेवर आणि केलेल्या गणनेच्या अचूकतेवर विश्वास असणे आवश्यक आहे. अशी वारंवार परिस्थिती असते जेव्हा, ऑडिटच्या परिणामांवर आधारित, निधी परत करण्याऐवजी, एखाद्या एंटरप्राइझला अतिरिक्त कर भरण्याचा आदेश पाठविला जातो.

केवळ या कर भरणाऱ्या कंपन्या रिव्हर्स व्हॅट हस्तांतरणासाठी अर्ज करू शकतात.

उद्योजक (IP) आणि विशेष कर प्रणाली (STS, UTII, युनिफाइड ऍग्रीकल्चरल टॅक्स, PSN) वापरणाऱ्या संस्थांना आवंटित मूल्यवर्धित पेमेंट रकमेसह बीजक पाठवताना, बजेटमध्ये पेमेंट करणे आवश्यक आहे, परंतु प्राप्त करण्याचा अधिकार नाही. परतावा.

बजेटमधून निधी प्राप्त करण्याची प्रक्रिया

अहवाल कालावधी (तिमाही) च्या निकालांच्या आधारावर व्हॅटची रक्कम गणना केलेल्या कर रकमेपेक्षा जास्त असल्यास, फरक एंटरप्राइझला दिला जाऊ शकतो (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 173). नुकसान भरपाईचे नियम (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा अनुच्छेद 176) देशांतर्गत बाजारात वस्तूंची विक्री करणाऱ्या निर्यात संस्था आणि कंपन्यांना लागू होतात.

ही प्रक्रिया निधी परत करण्यासाठी सामान्य प्रक्रियेच्या स्वरूपात किंवा अतिरिक्त पेमेंट हस्तांतरित करण्यासाठी घोषणात्मक प्रक्रियेच्या स्वरूपात व्यक्त केली जाते.

सामान्य परतावा प्रक्रिया

सामान्य प्रक्रियेनुसार, संस्थेच्या चालू खात्यात प्रतिपूर्तीसाठी दावा केलेल्या कराच्या हस्तांतरणासाठी अर्ज कर संरचनेत सबमिट करण्यापासून एंटरप्राइझसह अनेक क्रिया केल्या जातात.

सल्ला! कर रिटर्न एकाच वेळी पाठवण्याचा सल्ला दिला जातो, परंतु हे नंतर केले जाऊ शकते (5 दिवसांपर्यंत).

अर्जाला कायद्याने मंजूर केलेला फॉर्म नाही आणि बँकेच्या तपशिलांचे अनिवार्य संकेत आणि अत्याधिक हस्तांतरित केलेल्या पेमेंटची रक्कम परत करण्याच्या बंधनासह कोणत्याही स्वरूपात तयार केलेला आहे.

दस्तऐवज फेडरल टॅक्स सेवेकडे सबमिट केला जातो:

• लेखी स्वरूपात;
• इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपात इलेक्ट्रॉनिक डिजिटल स्वाक्षरी (EDS) सह.

पुढे, संस्था फेडरल टॅक्स सर्व्हिस (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 88) द्वारे डेस्क ऑडिटच्या अधीन आहे. जर कपातीचा वाटा जास्त असेल (89% पासून), तर एंटरप्राइझच्या व्यवस्थापनास परिस्थितीवर स्पष्टीकरण देण्यासाठी आयोगाकडे आमंत्रित केले जाऊ शकते (रशियन फेडरेशनच्या फेडरल टॅक्स सेवेचे पत्र क्रमांक AS-4-2/ १२७२२, ०७/१७/२०१३).

पाहण्यासाठी आणि प्रिंट करण्यासाठी डाउनलोड करा:

आवश्यक कागदपत्रे

तपासणी दरम्यान, संस्थेने निधीच्या देयकाच्या आवश्यकतांची वैधता आणि कायदेशीरपणाची पुष्टी करणारी कागदपत्रे सादर करणे आवश्यक आहे (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 172), ज्यामध्ये हे समाविष्ट आहे:

• पावत्या;
• रशियन फेडरेशन आणि रशियन फेडरेशनच्या अखत्यारीतील प्रदेशांमध्ये वस्तू आयात करताना कर भरण्याचे कागदोपत्री पुरावे;
• कर एजंट्सद्वारे रोखून ठेवलेल्या अनिवार्य पेमेंटची पुष्टी;
• लेखा आणि आर्थिक अहवाल.

पडताळणीनंतर (7 दिवसांच्या आत), VAT च्या जादा पेमेंटच्या रकमेवर निर्णय घेतला जातो:

• घोषणेमध्ये घोषित केलेल्या रकमेचे कंपनीकडे संपूर्ण हस्तांतरण;
• देयकाची निर्दिष्ट रक्कम परत करण्यास पूर्ण नकार;
• घोषणेमध्ये घोषित केलेल्या देयक रकमेच्या काही भागामध्ये प्रतिपूर्ती आणि काही भागामध्ये नकार.

निर्णय घेतल्यानंतर दुसऱ्या दिवशी, कर विभाग कोषागार विभागाला संस्थेचा कर (कोणत्याही उघडलेल्या बँक खात्यात) परत करण्याचा आदेश पाठवतो.

तपासणी संपल्यानंतर 10 दिवसांच्या आत उल्लंघन आढळल्यास, एक अहवाल तयार केला जातो आणि त्यांना पाठविला जातो:

• कर विभागाचे व्यवस्थापन (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचे लेख 100, 101);
• एंटरप्राइझचा प्रतिनिधी.

15 दिवसांच्या आत दस्तऐवज प्राप्त केल्यानंतर, संस्था हरकती पाठवू शकते आणि नंतर विवादास्पद मुद्द्यावर परिस्थितीच्या विचारात भाग घेऊ शकते.

महत्वाचे! जर दावे पूर्ण झाले, तर परतावा दिला जातो, तर परतावा नाकारण्याचा निर्धार केला जातो. एंटरप्राइझ नॅशनल असेंब्लीच्या उच्च अधिकाऱ्यात किंवा न्यायालयात आव्हान देऊ शकते.

घोषणात्मक परतावा प्रक्रिया

अर्ज प्रक्रियेच्या बाबतीत, करदात्यांच्या काही श्रेणींसाठी फेडरल कर सेवेद्वारे आयोजित ऑडिटच्या समाप्तीपूर्वी निधी प्राप्त केला जाऊ शकतो.

यात समाविष्ट:

1. गेल्या 36 महिन्यांत 10 अब्ज रूबलच्या रकमेमध्ये मूल्यवर्धित करांसह, मोठ्या संस्थांनी कर भरले आहेत.
2. ज्या उद्योगांना बँकिंग संस्थांकडून हमी मिळालेली आहे त्यांच्यासाठी परतफेड प्रक्रियेद्वारे जास्त प्रमाणात मिळालेला निधी.
3. जलद सामाजिक-आर्थिक विकासाच्या प्रदेशात नोंदणीकृत उपक्रम, ज्यांनी नुकसान भरपाईच्या निर्णयानुसार एंटरप्राइझला जास्त प्रमाणात हस्तांतरित केलेल्या निधीच्या देयकासाठी व्यवस्थापन कंपनीशी हमी करार केला आहे.

करदात्याने कर सेवेकडे घोषणेसह किंवा सबमिट केल्यानंतर 5 दिवसांच्या आत, बँक गॅरंटी किंवा व्यवस्थापन कंपनीकडून जामिनासह व्हॅटच्या रकमेसाठी अर्ज सादर केला जातो.

फेडरल टॅक्स सेवेचा विद्यमान कर्ज आणि दंड यांच्या विरोधात ऑफसेट पार पाडण्यासाठी, भरपाई प्रदान करण्यासाठी किंवा कर मूल्यांकनातील त्रुटी आढळल्यास त्यास नकार देण्याचा निर्णय कर सेवेद्वारे अर्ज प्राप्त झाल्यानंतर 5 दिवसांच्या आत घेतला जातो. कंपनीला लेखी निर्णयाची सूचना दिली जाते.

सकारात्मक निर्णय घेतल्यानंतर दुसऱ्या दिवशी, एंटरप्राइझच्या सेटलमेंट (बँक) खात्यात निधी हस्तांतरित करण्यासाठी कोषागार विभागाला आदेश पाठविला जातो. ट्रेझरीने ऑर्डर मिळाल्यानंतर 5 दिवसांच्या आत हस्तांतरण पूर्ण करणे आवश्यक आहे.

लेखापरीक्षण पूर्ण झाल्यानंतर, परतफेडीच्या सामान्य प्रक्रियेअंतर्गत 13 दिवसांच्या आत आणि अर्ज प्रक्रियेच्या अंतर्गत 11 दिवसांपर्यंत पैसे करदात्याच्या बँक खात्यात जमा केले जाणे आवश्यक आहे.

देय देण्यास विलंब झाल्यास, संस्था दंड (दंड) प्राप्त करण्यास पात्र ठरू शकते, ज्याची गणना रशियन फेडरेशनच्या सेंट्रल बँकेच्या मुख्य दराने केली जाते, अर्ज प्रक्रियेच्या अंतर्गत 12 व्या दिवसापासून फेडरल कर सेवेद्वारे पडताळणी केल्यानंतर आणि सामान्य प्रक्रियेअंतर्गत 14 व्या दिवसापासून.

रिटर्न प्रक्रियेची वैशिष्ट्ये

संस्थेच्या क्रियाकलापाच्या प्रकारावर अवलंबून बजेटमधून निधीच्या परताव्याची काही वैशिष्ट्ये आहेत.

बांधकाम आणि रिअल इस्टेट खरेदीसाठी परतावा

बांधकाम करताना, कर प्रतिपूर्ती शक्य नाही, कारण ती वस्तू नोंदणीकृत झाल्यानंतरच केली जाऊ शकते.

रिअल इस्टेट खरेदी करताना, जर खरेदी करणारी संस्था मूल्यवर्धित देयक म्हणून नोंदणीकृत असेल तर बजेटमधून विक्रेत्याला भरलेल्या कराची भरपाई सामान्य पद्धतीने केली जाते.

या प्रकरणात, काही आवश्यकता पूर्ण केल्या पाहिजेत:

• रिअल इस्टेटची खरेदी व्हॅटच्या अधीन असलेल्या क्रियाकलापांसाठी केली गेली होती;
• अधिग्रहित मालमत्तेच्या देयकाची वस्तुस्थिती घडली;
• मालमत्तेच्या विक्रेत्याने सादर केलेले मूळ बीजक आहे;
• हिशेबानुसार संपादन भांडवल करण्यात आले.

निर्यात-आयात व्यवहारांसाठी VAT परतावा

रशियन फेडरेशनच्या बाहेर उत्पादने निर्यात करताना व्हॅट परतावा देण्याची स्वतःची वैशिष्ट्ये आहेत, हे व्यक्त केले आहे की देशामध्ये उत्पादने खरेदी करताना कंपनी कर भरते (सामान्यतः कर खरेदीवर दिलेला व्हॅट आणि विक्रीवर भरलेला व्हॅटमधील फरकातून हस्तांतरित केला जातो. ).

रशियन फेडरेशनच्या बाहेर उत्पादनांच्या निर्यातीच्या बाबतीत अतिरिक्त मूल्यासाठी देय दिले जात नाही. या प्रकरणात, बजेटमध्ये व्हॅटचे जादा पेमेंट होते. संस्थेने ज्या तिमाहीत अर्ज सादर केला त्या तिमाहीत एंटरप्राइझला सर्व क्रियाकलापांचे डेस्क ऑडिट करण्याची आवश्यकता असलेल्या थोड्याफार फरकाने जादा निधीचे पेमेंट मानक अल्गोरिदमचे पालन करते.

आयात करताना, करदाता संस्था ज्यांच्याकडे आहे:

• देशात आयात केलेली उत्पादने व्हॅटच्या अधीन आहेत;
• मूल्यवर्धित पेमेंटची वस्तुस्थिती कागदपत्रांद्वारे पुष्टी केली जाते (कस्टम संरचनांची घोषणा, प्राथमिक दस्तऐवज).

कंपनी आयात केलेल्या उत्पादनांवर व्हॅट भरते जरी त्याच्या पेमेंटमधून सूट दिली गेली असेल आणि विशेष कर व्यवस्था वापरल्याच्या बाबतीत. परंतु कराची रक्कम कपात करण्यायोग्य नाही आणि उत्पादने मूल्यावर विचारात घेतली जातात ज्यात व्हॅटची रक्कम समाविष्ट असते.

प्रतिपूर्तीसाठी लेखा नोंदी

लेखामधील बजेटमधून व्हॅटची परतफेड करण्यासाठी ऑपरेशन्स खालील नोंदी वापरून केल्या जातात:

• बजेटमधून प्रतिपूर्तीसाठी व्हॅटचे हस्तांतरण ( Dt count.68 / Kt count.19);
• परताव्याची रक्कम चालू खात्यात जमा करणे ( Dt संख्या.51/ Kt संख्या.68).

जर परतावा इतर अनिवार्य पेमेंटच्या रकमेवर ऑफसेटच्या स्वरूपात दिला गेला असेल किंवा अतिरिक्त मूल्यावर भविष्यातील पेमेंट असेल, तर एंट्री खालीलप्रमाणे आहे:

कराचे डेबिट, जे भरपाईच्या रकमेद्वारे ऑफसेट केले जाते / क्रेडिट खाते 68 - ऑफसेटद्वारे परत केलेल्या कराच्या रकमेचे क्रेडिट

बजेटमधून व्हॅट रिफंडबद्दल व्हिडिओ पहा

व्हॅट परताव्यासाठी अर्जावर विचार करण्याची प्रक्रिया

VAT परताव्याचे नियम कर संहितेच्या कलम 176 द्वारे निर्धारित केले जातात.

1. व्हॅट रिटर्न भरणे

मानक प्रक्रिया अहवाल कालावधीच्या शेवटी एक घोषणा दाखल करून आणि जास्त देयकेच्या वस्तुस्थितीची पुष्टी करणारे दस्तऐवजांचे पॅकेज तयार करण्यापासून सुरू होते. कर आकारणीच्या अधीन असलेल्या व्यवहारांसाठी मोजलेल्या करांची रक्कम भरलेल्या पेमेंटपेक्षा जास्त असल्यास, फरक परतावा किंवा क्रेडिटसाठी देय आहे.

कर कपातीसाठी पात्र होण्यासाठी, संस्थेने अनेक अटी पूर्ण केल्या पाहिजेत:

1. प्राप्त वस्तू आणि सेवांचे भांडवल करा.
2. खरेदी केलेल्या मालमत्तेसाठी पैसे द्या आणि व्हॅटच्या अधीन असलेल्या क्रियाकलापांसाठी त्यांचा वापर करा.
3. मालासाठी योग्यरित्या अंमलात आणलेली कागदपत्रे (चालन आणि इतर) आणि विनंती केल्यावर तपासणीसाठी प्रदान करा.

निर्यात व्हॅटची परतफेड विशेष पद्धतीने केली जाते. निर्यात व्यवहारांवर लागू होणारा शून्य कर दर लागू करण्याचा अधिकार मिळविण्यासाठी, एखाद्या एंटरप्राइझने परदेशी भागीदाराला वस्तूंच्या विक्रीची पुष्टी करणारी आणि देशाबाहेर मालवाहू निर्यातीची वस्तुस्थिती सिद्ध करणारी कागदपत्रे प्रदान करणे आवश्यक आहे:

• परदेशी प्रतिपक्षाला उत्पादनांच्या पुरवठ्यासाठी करार;
• परदेशी व्यक्तीकडून पेमेंट व्यवहार दर्शवणारे खाते विवरण;
• दुसऱ्या राज्याच्या प्रदेशात मालाच्या वाहतुकीवर सीमाशुल्क चिन्हांसह कागदपत्रे.

व्हॅट भरपाई प्रक्रिया सुरू करण्यासाठी फेडरल कर सेवेसाठी घोषणापत्र दाखल करणे हा पुरेसा आधार नाही. अलीकडे, समस्येचा विचार करण्यासाठी एक अनिवार्य अट एक संबंधित अनुप्रयोग आहे.

2. डेस्क तपासणी

देय कराच्या काही भागाच्या प्रतिपूर्तीसाठी व्हॅट देणाऱ्याच्या दाव्यांची वैधता निश्चित करण्यासाठी कर प्राधिकरणाद्वारे ऑडिट केले जाते. 3 महिन्यांपासून, फेडरल टॅक्स सेवेचे कर्मचारी घोषणेचा आणि त्याच्याशी संलग्न कागदपत्रांचा अभ्यास करत आहेत:

• सबमिट केलेले दस्तऐवज भरण्याची पूर्णता आणि शुद्धता निश्चित करा;
• कर लेखा डेटासह घोषणेमध्ये निर्दिष्ट केलेल्या निर्देशकांचे अनुपालन नियंत्रित करा;
• अधिमान्य दर, कर कपात, बेसच्या गणनेची शुद्धता आणि करांची रक्कम यांच्या अर्जाची कायदेशीरता तपासा.

लेखापरीक्षणादरम्यान, कर निरीक्षकाला करदात्याकडून कोणतीही कागदपत्रे आणि स्पष्टीकरणे मागवण्याचा अधिकार आहे ज्यामुळे त्याच्या दृष्टिकोनातून, संशयास्पद व्यवहार ज्यासाठी कपात केली जाते त्यावर “प्रकाश पडू शकेल”. फेडरल टॅक्स सेवेचा कर्मचारी काही प्रश्नांसाठी स्पष्टीकरणाची आवश्यकता असल्यास तपासणी केलेल्या व्यक्तीच्या प्रतिपक्षांशी आणि सर्व्हिसिंग बँकेशी संपर्क साधू शकतो. आवश्यक माहिती देण्यास नकार देणे किंवा वेळेवर सादर न करणे हा गुन्हा मानला जातो ज्यामध्ये दंड आकारला जातो.

तपासणीच्या निकालांवर आधारित, एक अहवाल तयार केला जातो. अहवाल विद्यमान उल्लंघने सूचित करतो, आणि जर ते अनुपस्थित असतील तर, परत येण्याचा निर्णय घेतला जातो. असा निर्णय घेण्यासाठी वाटप केलेला कालावधी 7 दिवसांचा आहे आणि निरीक्षकाने करदात्याला 10 दिवसांच्या आत, लिखित स्वरुपात या समस्येच्या विचारात घेतल्याबद्दल सूचित करणे बंधनकारक आहे.

3. करदात्यांच्या आक्षेप

अर्थसंकल्पातून व्हॅट परत करण्याची प्रक्रिया लेखापरीक्षणाच्या निकालांबाबत निरीक्षकांशी मतभेद झाल्यास उच्च कर अधिकाऱ्यांकडे (फेडरल टॅक्स सेवेचा प्रादेशिक विभाग) अपील दाखल करण्याची तसेच संस्थेचा विश्वास असल्यास लवादाकडे अर्ज करण्याची तरतूद आहे. की परतावा नाकारणे बेकायदेशीर आहे. करदात्याच्या बाजूने न्यायालयाचा निर्णय झाल्यास, वजावटीच्या विलंबासाठी आणि कायदेशीर खर्चासाठी झालेल्या नुकसानभरपाईसह, नियमानुसार, अंमलबजावणीच्या रिटनुसार पुरस्कृत निधीचा परतावा केला जातो.

4. व्हॅट परतावा

करदात्याच्या बँक खात्यात आवश्यक रक्कम जमा करून किंवा हस्तांतरित करून व्हॅटची परतफेड केली जाते.

निर्दिष्ट तपशीलांचा वापर करून संस्थेकडून अर्ज केल्यावर बजेटमधून VAT परतावा दिला जातो. परताव्याचा निर्णय घेणारा कर निरीक्षक पाच दिवसांच्या आत देय रक्कम हस्तांतरित करण्याचा आदेश कोषागाराला पाठवतो. करदात्यांना बजेट कर्जाच्या डेस्क ऑडिटनंतर 12 व्या दिवसापासून, स्थापित मुदतीचे उल्लंघन झाल्यास, सेंट्रल बँकेच्या पुनर्वित्त दराने व्याज जमा केले जाते.

जर एखाद्या संस्थेकडे दंड आणि दंडासह बजेटवर कर्जे असतील तर, कर कार्यालय स्वतंत्रपणे परताव्याची रक्कम ऑफसेट थकबाकीवर पाठवते. तसेच, ऑडिट केलेल्या व्यक्तीच्या विनंतीनुसार, भविष्यातील कालावधीसाठी कर भरताना भरपाई विचारात घेतली जाऊ शकते.

बाजारातील मोठ्या खेळाडूंसाठी, गेल्या 3 वर्षांमध्ये 10 अब्ज रूबल पेक्षा जास्त कर महसूल, व्हॅट परताव्यासाठी एक घोषणात्मक प्रक्रिया प्रदान केली जाते. हीच संधी करदात्यांना लागू होते जे घोषणेसोबत व्हॅटसाठी बँक हमी देतात.

अर्जाच्या प्रक्रियेचा अर्थ असा आहे की मूल्यवर्धित करदात्याने जास्त देयकाच्या परताव्याची (घोषणा दाखल केल्याच्या तारखेपासून 5 दिवसांच्या आत) अर्ज दाखल करू शकतो आणि ऑडिटच्या समाप्तीची प्रतीक्षा न करता निधी प्राप्त करू शकतो. या प्रकरणात, तपासणी अहवालाच्या आधारे, नुकसान भरपाईसाठी जमा केलेली रक्कम विनंती केलेल्या रकमेपेक्षा कमी असल्यास किंवा नाकारण्याचा निर्णय घेतल्यास, संपूर्ण किंवा अंशतः भरपाई परत करण्याचे काम संस्था करते. 5 दिवसांच्या आत, करदात्याने कर कार्यालयाकडून विनंती केल्यावर प्राप्त झालेल्या अतिरिक्त निधीचा परतावा केला जातो. बँक हमी ही फेडरल टॅक्स सेवेसाठी "विमा" आहे की दावा केलेली रक्कम पूर्ण भरली जाईल.

नकार आणि कर अधिकार्यांशी "लढा" करण्याच्या इतर अडचणी

करदाते संस्था आणि फेडरल टॅक्स सर्व्हिस यांच्यातील संबंधांमधील सर्वात कठीण समस्यांपैकी एक ओव्हरपेड व्हॅटचा परतावा मानला जातो. नियमानुसार, कर अधिकारी वजावट नाकारण्याची प्रत्येक संधी घेतात, म्हणून या मुद्द्यावरील खटला अनेक उपक्रमांसाठी एक सामान्य सराव आहे. निरीक्षकांच्या कृती अनेकदा तपासणीच्या विषयाशी थेट संबंधित दस्तऐवजाच्या अभ्यासापुरत्या मर्यादित नसतात, तर त्या VAT व्यवहारांच्या व्याप्तीच्या पलीकडे जातात.

कर सेवेच्या "हानीकारकते" द्वारे बरेच लोक हे स्पष्ट करतात, जे आधीच कोषागारात जमा केलेला निधी परत देऊ इच्छित नाही, परंतु परताव्याची मागणी करणाऱ्या करदात्यांकडे राज्याचे बारीक लक्ष या क्षेत्रातील मोठ्या प्रमाणात गैरवर्तन आणि प्रभावी रकमेमुळे न्याय्य आहे. बजेट तोटा. बेकायदेशीर VAT परतावा हा फसव्या योजनांच्या वापराशी संबंधित संपूर्ण "व्यवसाय" आहे.

व्यवसाय व्यवस्थापकांनी हे लक्षात ठेवले पाहिजे की, कर उल्लंघनाच्या विपरीत, फसवणूक हा एक फौजदारी गुन्हा आहे ज्यासाठी 10 वर्षांपर्यंत वास्तविक तुरुंगवासाची शिक्षा आहे. जर आवश्यक भरपाईची रक्कम एक दशलक्ष रूबलच्या एक चतुर्थांशपेक्षा जास्त असेल तर आम्ही मोठ्या रकमेबद्दल बोलत आहोत, 1 दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त. – विशेषत: मोठ्या प्रमाणात राज्याचे नुकसान, आणि हा आता विनोद नाही.

डेस्क ऑडिटच्या निकालांच्या आधारे, जर प्रदान केलेली कागदपत्रे आणि व्हॅटशी संबंधित व्यवहारांचे स्वरूप संशय निर्माण करत असेल तर कर निरीक्षक संस्थेच्या प्रमुखाविरुद्ध फसवणुकीचा प्रयत्न देखील करू शकतात.

कर अधिकाऱ्यांचे सर्व दावे न्याय्य असले पाहिजेत आणि केलेल्या व्यवहारांची कायदेशीरता संशयाच्या पलीकडे असेल तरच भरपाईची मागणी केली जाऊ शकते. म्हणूनच तुम्ही "कायदेशीररीत्या 100% हमीसह" व्हॅट परताव्यात मदत करण्याचे वचन देणाऱ्या कंपन्यांशी संपर्क साधू नये: कोणत्याही परिस्थितीत, जबाबदारी करदात्यावर पडेल.

जर कंपनीला खरोखरच परतावा मिळण्याचा अधिकार असेल, तर नकार देणे सोडण्याचे कारण नाही. हा कायदा प्रामाणिक करदात्याला अपील आणि न्यायालयात त्याच्या हिताचे रक्षण करण्याची संधी प्रदान करतो आणि अशा प्रकरणांमध्ये फिर्यादीच्या बाजूने निर्णय घेणे असामान्य नाही.

व्हॅट परतावा ही राज्याच्या अर्थसंकल्पातून कर परत करण्याची प्रक्रिया आहे. राज्य आपले बजेट पैसे देत नाही, परंतु ते निधी जे करदात्याने पूर्वी जास्त प्रमाणात करांच्या रूपात हस्तांतरित केले होते. व्हॅट रिफंड नेहमी नियामक प्राधिकरणांकडून व्याज आकर्षित करतात आणि अनेकदा काउंटर टॅक्स ऑडिट करतात.

कर कपातीची रक्कम जमा झालेल्या करांच्या रकमेपेक्षा जास्त असल्यास, फरक परत केला जातो. व्हॅट परतावा कालावधी कायद्याद्वारे निर्धारित केला जातो.

व्हॅट परताव्यासाठी अटी

बऱ्याच प्रकरणांमध्ये, कर अधिकारी VAT परताव्यात कृत्रिम अडथळे निर्माण करत नाहीत. म्हणून, त्याच्या भरपाईमध्ये कोणत्याही विशेष अडचणी येऊ नयेत. मुख्य गोष्ट अशी आहे की त्याच्या क्रियाकलापांच्या दरम्यान कंपनी:

• कायद्याने प्रदान केलेल्या अटींचे पालन केले;
• कर रेकॉर्ड योग्यरित्या ठेवले;
• सर्व सहाय्यक दस्तऐवज प्रदान केले ज्यामध्ये गणनेमध्ये त्रुटी नाहीत.

महत्वाचे!व्हॅट रिफंड प्राप्त करण्यासाठी, तुम्ही टॅक्स रिटर्न तयार करणे आवश्यक आहे आणि फेडरल टॅक्स सेवेला संबंधित अर्ज लिहिणे आवश्यक आहे, ज्यामध्ये नुकसान भरपाईची पद्धत दर्शविली जाईल - भविष्यातील उत्पन्न किंवा परताव्यासाठी ऑफसेट.

व्हॅट का परतावा मिळू शकतो याची कारणे

पुरवठादारांकडून मिळालेल्या वस्तू आणि त्यानंतर ग्राहकांना विकल्या जाणाऱ्या वस्तूंमध्ये विषमता असल्यास व्हॅट परतावा मिळू शकतो.

विक्रीत घट तेव्हा होते जेव्हा:

• कालबाह्यता तारीख;
• उत्पादन गुणवत्ता कमी;
• कमी क्रयशक्ती;
• चोरी;
• वस्तूंचा भौतिक नाश;
• इतर कारणे.

VAT परतावा मुदत

कर कायदा ठराविक कालावधीसाठी प्रदान करतो ज्या दरम्यान फेडरल कर सेवेने न चुकता पैसे परत करणे आवश्यक आहे. अर्जाच्या तत्त्वानुसार व्हॅट परत केल्यास, 11 दिवसांच्या आत निधी बँक खात्यात हस्तांतरित केला जातो.

इतर प्रकरणांमध्ये, कर डेस्क ऑडिटनंतर परतावा केला जातो. जेव्हा कर उल्लंघन आढळले नाही, तेव्हा ऑडिट पूर्ण झाल्यावर, व्हॅट चालू खात्यात हस्तांतरित करणे आवश्यक आहे:

• जेव्हा जास्त निधी बजेटमध्ये हस्तांतरित केला जातो - फेडरल टॅक्स सेवेद्वारे रिटर्नसाठी अर्ज मिळाल्याच्या तारखेनंतर 1 महिना;
• जमा झालेल्या व्हॅटची रक्कम ओलांडली असल्यास, कर अधिकाऱ्यांनी योग्य निर्णय घेण्यापूर्वी परताव्यासाठी अर्ज दाखल करण्याच्या बाबतीत - परताव्याच्या निर्दिष्ट रकमेसह घोषणापत्र दाखल केल्यानंतर 3 महिने आणि 12 कार्य दिवसांच्या आत;
• निर्यातीसाठी वस्तूंची विक्री करताना, परताव्यासाठी अर्ज दाखल करण्याच्या बाबतीत आणि फेडरल कर सेवेद्वारे सकारात्मक निर्णय घेतल्यास - कर कार्यालयाला हा अर्ज प्राप्त झाल्यानंतर 1 महिन्याच्या आत.

फेडरल टॅक्स सेवेने व्हॅट रिफंड डेडलाइनचे उल्लंघन केल्यास VAT कसा परत करावा

जर कर निरीक्षक कर्मचाऱ्यांनी बजेटमधून व्हॅट परत करण्याच्या अंतिम मुदतीचे उल्लंघन केले असेल तर करदात्याला विलंबाचा कालावधी आणि सेंट्रल बँक ऑफ रशियनने स्थापित केलेला पुनर्वित्त दर लक्षात घेऊन परताव्याच्या देय रकमेवर अवलंबून व्याज गोळा करण्याचा अधिकार आहे. फेडरेशन.

व्हॅट परतावा कालावधी काय आहे?

महत्वाचे!कायदा एक अंतिम मुदत प्रदान करतो ज्या दरम्यान करदात्याला व्हॅट परत करता येईल.

निर्यातीसाठी माल विकण्याच्या प्रक्रियेत बजेटमध्ये जास्त पैसे भरले गेल्यास, जमा व्हॅटची रक्कम ओलांडल्यास, दावे दाखल करण्याचा एकूण कालावधी बजेटमध्ये जादा रक्कम हस्तांतरित केल्याच्या तारखेपासून 3 वर्षे आहे. या कालावधीनंतर व्हॅट रिफंडसाठी अर्ज करण्यात काही अर्थ नाही, कारण फेडरल टॅक्स सर्व्हिस सादर केलेल्या मागणीशी सहमत होणार नाही आणि न्यायालये यामध्ये समर्थन करतील.

परिस्थिती योग्यरित्या समजून घेण्यासाठी, या क्षेत्रातील पात्र वकिलांची मदत घ्या! ते केवळ सर्व आवश्यक कागदपत्रेच तयार करणार नाहीत, तर तुमच्याकडे असा अधिकार असल्यास व्हॅट परताव्याच्या प्रगतीचे निरीक्षण देखील करतील.

लक्ष द्या!कायद्यातील अलीकडील बदलांमुळे, या लेखातील माहिती कालबाह्य होऊ शकते! आमचे वकील तुम्हाला मोफत सल्ला देतील - खालील फॉर्ममध्ये लिहा.