Ako odpísať materiály v účtovníctve 1C 8.2. Účtovné informácie

V tomto článku sa podrobne pozrieme na podrobné pokyny, ako správne zaznamenať a odpísať materiály v 1C 8.3 z účtu 10. Výber dokladu na účtovanie materiálov závisí od účelu tohto odpisu:

• Pre prevod vlastných aj zákazníkom dodaných materiálov do výroby alebo prevádzky je potrebné použiť doklad „Požiadavka-faktúra“. Príkladmi takýchto tovarov a materiálov sú kancelárske potreby, autosúčiastky, rôzne produkty pre malé podniky, stavebné materiály atď.
• V prípade, že potrebujete odpísať materiály, ktoré sa stali nepoužiteľnými, alebo skutočne chýbajú, ale sú uvedené v programe, musíte použiť dokument „Odpis tovaru“.

Odpis materiálov na výrobu

Z ponuky Výroba vyberte Požiadavky-Faktúry.

Vytvorte nový doklad a v jeho hlavičke uveďte sklad alebo oddelenie (v závislosti od nastavení). V prípade, že potrebujete reflektovať akúkoľvek typickú výrobnú operáciu, nastavte príznak „Nákladové účty“ na karte „Materiály“. Potom sa v tabuľkovej časti materiálov objavia ďalšie stĺpce, ktoré bude potrebné vyplniť:

• Nákladový účet. Podľa hodnoty v tomto stĺpci sa zaznamenávajú náklady na odpis.
• Rozdelenie. Uveďte útvar, ktorému budú tieto náklady odpísané.
• Nákladová položka.

V tabuľkovej časti na karte materiály uveďte všetky tie, ktoré je potrebné odpísať, s uvedením ich množstva. Materiály na odpis musia byť k dispozícii na účte 10.

Po vyplnení dokumentu ho odošlite. V dôsledku toho sa vytvorilo účtovanie, ktoré odpisovalo materiály na výrobu podľa účtov, ktoré sme uviedli v tabuľkovej časti:

• Dt 26 – Kt 10.01.

Tlačivé formuláre tohto dokumentu sa nachádzajú v ponuke „Tlač“ v hornej časti dokumentu.

Odpisovanie kancelárskych materiálov v 1C 8.3 je diskutované v tomto videu:

Odpis materiálov dodaných zákazníkom

Ak chcete odrážať odpis zákazníckych materiálov podľa schémy mýta v 1C, prejdite na príslušnú kartu tohto dokumentu. Označte na ňom zákazníka a v tabuľkovej časti pridajte potrebné položky produktu s uvedením ich množstva. a prenosy sa vyplnia automaticky (003.01 a 003.02).

Naskenujeme dokument a otvoríme jeho pohyby. Upozorňujeme, že v NU () sa táto operácia nezohľadňuje z dôvodu, že nemá vplyv na vykazovanie výnosov a nákladov.

Dokument „Odpis tovaru“

Tento doklad je vytvorený z ponuky „Sklad“ - „“.

Vyplňte hlavičku dokladu s uvedením oddelenia alebo skladu, kde je odpisovaný tovar uvedený. Ak dôjde k odpisu pri zistení manka na základe výsledkov inventarizácie, musí byť v hlavičke dokladu uvedený aj odkaz naň. Ak je tovar, ktorý sa stal nepoužiteľným, odpísaný, nemusíte v tomto poli nič uvádzať.

Tabuľková časť sa vypĺňa ručne. Ak je zadaný inventár, môžete z neho automaticky pridávať produkty pomocou tlačidla „Vyplniť“.

Na rozdiel od predchádzajúceho dokumentu bol pohyb vytvorený na účte 94 - „Nedostatky a straty z poškodenia cenností“.

O odpise poškodeného tovaru a materiálu hovorí toto video:

Na základe tohto dokladu z ponuky tlače môžete vygenerovať akt odpisu tovaru a TORG-16.

Odpis materiálov v účtovníctve je proces, ktorý má určité špecifiká a prebieha podľa stanovených pravidiel. V tomto článku sa pozrieme na:

• ako odpisovať materiály v 1C 8.3 Účtovníctvo krok za krokom;
• pravidlá odpisovania kancelárskych potrieb, náhradných dielov a výrobných materiálov;
• čo robiť so spotrebným materiálom nízkej hodnoty;
• aký dokument sa používa na odpis materiálov z používania?

Pozrime sa na odpis materiálov v 1C 8.3 pomocou príkladu kancelárskych potrieb klasifikovaných ako všeobecné obchodné potreby.

• papier „Snehulienka“ - 30 ks;
• dierovač - 3 ks;
• kalkulačka - 3 ks.

Ako odpisovať materiály ako všeobecné obchodné materiály je potrebné v 1C 8.3. Dokončite dokument Žiadosť-faktúra :

• V kapitole;
• na základe dokumentu Potvrdenie (úkon, faktúra) tlačidlom Vytvorte na základe .

Na karte Materiály uveďte zásoby odovzdané pre potreby organizácie a ich množstvo:

• účtu sa vyplní automaticky v závislosti od nastavení v registri informácií Účtovné účty položiek , ale dá sa zmeniť manuálne.

Na karte Nákladový účet uveďte zodpovedajúci nákladový účet a jeho analýzu:

• Nákladový účet, na ktorej sa kumulujú náklady. V našom príklade sa náklady budú brať do úvahy ako súčasť všeobecných obchodných nákladov podľa účtovníctva, pretože materiály sa odpisujú pre všeobecné obchodné potreby.
• Rozdelenie nákladov , do ktorých sa uvoľňujú materiály.
• Nákladová položka , podľa ktorej sa budú kumulovať náklady od Druh spotreby - Materiálové náklady.

Účtovanie podľa dokladu

Dokument generuje transakcie:

• Dt 26 Kt 10,01 - náklady na materiál sa odpisujú ako všeobecné obchodné náklady metódou V priemere.

Úprava ceny odpísaného materiálu na vážený priemer nákladov

Úprava nákladov sa vykonáva automaticky pri vykonaní v sekcii Operácie - Uzávierka obdobia - Uzávierka mesiaca.

Úprava obstarávacej ceny na vážený priemer obstarávacej ceny sa vykonáva len v prípadoch, ak sú za vyradené zásoby inkasa do mesiaca po ich vyradení.

Dokument generuje účtovanie:

• Dt 26 Kt 10,01 - úprava nákladov na valcovanie na vážené priemerné náklady.

Nuansy: odpis náhradných dielov

Na účte 10.05 „Náhradné diely“ sa účtujú náhradné diely na opravy a výmenu opotrebovaných častí strojov a zariadení.

Ako odpísať náhradné diely v 1C 8.3? Podobne ako sa odpisujú všeobecné obchodné materiály: s dokladom Žiadosť-faktúra .

V tomto prípade je hlavnou vecou určiť, za aké náklady sa náhradné diely odpisujú a správne vyplniť kartu Nákladový účet .

Ak sa na opravu chýb používajú náhradné diely, potom tab Nákladový účet vyplňte takto:

Napríklad, ak sú odpísané pneumatiky auta používaného na všeobecné obchodné účely, potom tab Nákladový účet vyplňte takto:

Druh spotreby Výdavky - ďalšie výdavky, pretože náklady na udržiavanie úradnej dopravy sa zohľadňujú ako súčasť iných (nepriamych) výdavkov v daňovom poriadku (doložka 11, doložka 1, článok 264 daňového poriadku Ruskej federácie).

Nuansy: odpis materiálov počas výstavby

Účtovanie podľa dokladu

Dokument generuje transakcie

• Dt Kt – náklady na materiál sa zohľadňujú pri tvorbe počiatočnej ceny dlhodobého majetku.

Odpis materiálov na výrobu

Existuje niekoľko spôsobov, ako odpísať materiály na výrobu:

• dokument Žiadosť-faktúra V kapitole Výroba – Uvoľnenie produktu – Požiadavky na faktúry;
• V kapitole Výroba – Výstup produktu – zostavy výroby za zmenu.

Žiadosť-faktúra

Dokument Žiadosť-faktúra používa sa, ak sú materiály odpísané v celkových množstvách do výroby, bez ich rozdelenia na konkrétny výstup.

Organizácia vyrába dámsku obuv.

• prírezy do podrážok - 2 000 ks;
• tkanina - 500 m².

Účtovanie sa vykonáva pomocou podúčtu Produkty Na účet . Pri výpočte nákladov sa používajú plánované náklady na hotové výrobky.

Účtovná politika organizácie pre účtovníctvo a účtovné predpisy stanovuje metódu odpisovania materiálov za priemerné náklady.

Dokončite dokument Žiadosť-faktúra V kapitole Sklad - Sklad - Požiadavky-faktúry.

Ak použijete subconto Produkty na účte, potom zrušte začiarknutie Nákladový účet na karte „Materiály“. . Túto analýzu je možné vykonať iba na karte Nákladový účet .

• na karte Materiály uveďte informácie o použitých materiáloch, ich množstve a účte;
• na karte Nákladový účet vyplniť:
  • Nákladový účet- účet “Hlavná výroba”, t.j. účet, ktorý eviduje priame náklady súvisiace s výrobou produktov;
  • Nomenklatúrne skupiny - typ produktu, v našom príklade Wimen topánky;
  • Výdavky - nákladová položka Druh výdavku v NU - Materiálové náklady;
  • Produkty- hotové výrobky, na výrobu ktorých sa použijú materiály.

Účtovanie podľa dokladu

Dokument generuje transakcie:

• Dt Kt 10,01 - náklady na materiál sa metódou odpisujú ako výrobné náklady V priemere.

Ak ste predplatiteľom systému BukhExpert8, prečítajte si ďalší materiál na túto tému:

Správa o zmenovej výrobe

Pozrime sa na nuansy odpisovania materiálov pri výbere.

23. januára boli vyrobené dámske sandále „Kate“ (1 000 párov). Materiály sa do výroby odpisujú podľa špecifikácie č.1, sadzba spotreby na 1 pár:

• polotovary pre podrážky - 2 ks;
• tkanina - 0,5 m².

V našom prípade odpis odpisujeme ihneď pri výrobe (uvoľnení výroby).

Premietnite prepustenie všeobecného lekára do dokumentu Správa o zmenovej výrobe V kapitole Výroba – Výstup produktu – Výkazy zmenovej výroby.

Uveďte v dokumente Nákladový účet, ktorá zohľadňuje priame náklady a názov hotového výrobku.

V tomto dokumente sú materiály odpísané na karte Materiály. Ak ste vyplnili tab Produkty počítať technické údaje , potom tlačidlom Vyplňte tab Materiály budú automaticky vyplnené údajmi o použitých materiáloch, ich množstve, účtovných účtoch, nákladovej položke, výrobku a skupine položiek.

Ak nesledujete náklady na produkt, ale v subkont Produkty nie je odstránený, potom stĺpec Produkty sa vyplní automaticky a musí sa vymazať ručne.

Účtovanie podľa dokladu

Dokument generuje transakcie:

• Dt 43 Kt - výrobky sú aktivované;
• Dt Kt 10,01 - náklady na materiál sa metódou odpisujú ako výrobné náklady V priemere.

Ak do mesiaca po odpise materiálu ich stále prichádza na sklad viac, tak vypočítaná cena pri odpise zásob na konci mesiaca.

Ak ste predplatiteľom systému BukhExpert8, prečítajte si dodatočný materiál

Podrobný návod na postup účtovania jednoduchej výroby v Účtovníctve 1C 8.3.

Zvyčajne celé účtovníctvo výroby pozostáva z niekoľkých fáz:

1. zasielanie materiálov
2. ich prenos do výroby
3. návrat z výroby hotového výrobku
4. výpočet nákladov na produkt

Príjem tovaru a zadanie špecifikácií produktu

Ako sa hovorí, divadlo začína vešiakom a výrobný proces, nech sa dá povedať čokoľvek, začína známym dokumentom „Potvrdenia tovarov a služieb“. Akurát dostaneme materiály.

Prípravu príjmového dokladu nebudeme popisovať (materiály sú prijímané na 10. faktúru).

Vyrobíme LED svietidlo “SIUS-3000-CXA”. Vytvorme novú nomenklatúrnu jednotku s rovnakým názvom v adresári 1C „Nomenklatúra“.

Teraz musíte uviesť, z čoho bude lampa vyrobená, alebo skôr vytvoriť špecifikáciu produktu (ďalšie informácie o špecifikáciách nájdete v článku Komponenty položiek v 1C). Rozbaľte časť „Výroba“ na karte produktu a vytvorte novú špecifikáciu:

Bolo určené, z čoho lampa pozostáva, potrebné komponenty boli zaregistrované a sú na sklade. Výrobný proces môžete spustiť v 1C 8.3. Poďme sa v krátkosti pozrieť na to, ako sa to deje a aké dokumenty budú musieť byť vytvorené.

Na odpísanie materiálov pre vlastnú výrobu v programe 1C sa zvyčajne používajú dva dokumenty:

• Požiadavka na faktúru sa používa na vyjadrenie všeobecných obchodných a výrobných nákladov. V tomto prípade sa výdavky priraďujú k produktom pomocou regulačného postupu „Výpočet nákladov“ pri „Uzávierke mesiaca“.
• Výkaz výroby za zmenu umožňuje rozúčtovať priame náklady (materiál a služby) na konkrétne položky hotových výrobkov, ktoré sú evidované na záložkách „Materiály“ a „Služby“.

V žiadnom prípade nevypĺňajte dva z týchto dokumentov naraz.

Požiadavka na faktúru: presun materiálu do výroby

Materiály prevedieme do výroby na 20. úč. Zároveň budú zodpovedajúcim spôsobom odpísané zo skladu.

Doklad “Požiadavka-faktúra” slúži na presun materiálu zo skladu do výroby. Prejdite do ponuky „Výroba“ a kliknite na odkaz „Požiadavky-faktúry“.

Doklad „Faktúra na odber“ sa používa vtedy, keď je potrebné odpísať materiály, ktoré nemožno spojiť s konkrétnym produktom. Príkladom takýchto materiálov sú kancelárske potreby, palivá a mazivá, spotrebný materiál a iné všeobecné výrobné alebo všeobecné obchodné náklady.

Vytvorme nový dokument. Vyplňte požadované údaje hlavičky. V tabuľkovej časti dokumentu vyberáme materiály potrebné na výrobu podľa špecifikácie. Množstvo môže byť väčšie, hlavná vec je, že stačí vyrobiť plánovaný objem produktov:

Spustíme dokument a uvidíme, aké transakcie vygeneroval v 1C:

V skutočnosti tento doklad tvorí (nepočítajúc nepriame náklady) výrobné náklady, to znamená, že prenáša náklady z účtu 10 do 20. januára.

Na zohľadnenie iných nepriamych nákladov je potrebné v hlavičke dokumentu „Žiadosť-faktúra“ zrušiť začiarknutie políčka „Nákladové účty na karte „Materiály“. Potom sa zobrazí ďalšia karta „Nákladový účet“. Jeho zadaním môžete odpísať výdavky, ktoré priamo nesúvisia s výrobou, ale podieľajú sa na tvorbe nákladov.

Na vyjadrenie priamych nákladov na výrobu konkrétnej jednotky hotového výrobku sa najčastejšie používa dokument „Výkaz zmeny výroby“.

Vyplníme hlavičku nového dokumentu a prejdeme do tabuľkovej časti „Produkty“. Pridáme predtým nainštalovanú lampu „SIUS-3000-CXA“ z adresára „Nomenclature“. Uvádzame množstvo a plánovanú cenu. Prečo plánované?

Pretože ešte nepoznáme presnú cenu svietidla, bude sa tvoriť neskôr, na konci zúčtovacieho obdobia, a to na konci mesiaca regulačným postupom „Uzávierka mesiaca“.

Ďalej uvedieme účtovný účet 43 - hotové výrobky a vyberieme špecifikáciu (každý hotový výrobok môže mať niekoľko špecifikácií v závislosti od dostupnosti určitých materiálov alebo úprav výrobku):

Záložka „Služby“ zobrazuje služby poskytované dodávateľmi tretích strán a súvisiace s výrobným procesom. Pridajme sem napríklad službu rozvozu materiálov.

Na karte „Materiály“ kliknutím na tlačidlo „Vyplniť“ prenesieme materiály z vybranej špecifikácie do tabuľkovej časti. Množstvo sa vypočíta automaticky na základe zadaného objemu hotových výrobkov:

Poznámka! Ak ste už materiál odpísali pomocou dokladu „Faktúra s požiadavkami“, nemusíte ho odpisovať druhýkrát. V opačnom prípade budú vaše materiály odpísané dvakrát.

Vypracujeme správu pre zmenu a uvidíme, čo nám priniesla:

Prejdime k zhrnutiu výsledkov. Pri zaúčtovaní dokladu „Požiadavka – faktúra“ sa obrat generuje na ťarchu 20. účtu. Toto sa dostalo do výroby.

Taktiež v dôsledku nášho konania došlo k odpisu materiálov zo skladu, z 10.účtu. A zároveň sa v sklade objavili hotové výrobky, na účte 43 - LED lampa "SIUS-3000-CXA".

Ako je uvedené vyššie, rozdiel medzi debetom a kreditom 20. účtu (teda skutočnými nákladmi) sa uzatvára regulačným postupom „Uzávierka mesiaca“.

Na základe materiálov z: programmist1s.ru

“, október 2017

Stretli ste sa už so situáciou, kedy nie je zaúčtovaný doklad “Dopyt – faktúra” alebo sa generujú transakcie s nulovou sumou? Poďme si nasimulovať typickú situáciu, s ktorou sa môžete stretnúť – a krok za krokom analyzujeme možné príčiny chyby.

Vytvorme dokument" Žiadosť-faktúra"a v tabuľkovej časti" Materiály"uvádzame:

Kakaový prášok, množstvo 1000, účet 10.01

Plnotučné mlieko, množstvo 200, účtovný účet 10.01

Cukor, množstvo 500, účtovný účet 10.01.

Chyba 1: nedostatok materiálu na sklade a čas fakturácie

Pri zaúčtovaní dokladu sa zobrazí hlásenie o absencii (nedostatku) materiálu na sklade. A ak sme si istí opakom, potom ideme hľadať chyby v programe: v tomto článku sa pozrieme na tri najčastejšie z nich.

Najprv by som však chcel upozorniť na jednu dôležitú nuanciu pre tých, ktorí nasledujú náš príklad: program môže mať nastavenia, ktoré neumožňujú odpis materiálov, ak nie sú na sklade. A preto program tento dokument nespracuje a zobrazuje chyby!

Je však možná aj iná možnosť. Ak prejdeme do sekcie " administratíva" – « Vyhotovovanie dokladov", potom môžeme nastaviť nastavenie " Povoliť odpis zásob, ak podľa účtovných údajov nie sú zostatky».

Po zmene tohto nastavenia dokument spracujeme my – a táto situácia bude jednou z najnebezpečnejších. Pri týchto nastaveniach program neohlási ani jednu chybu, ale ak prejdeme do účtovania, uvidíme, že pohyby sú generované bez celkového odhadu. Zapamätajte si to predtým, ako sa rozhodnete, ktoré nastavenie je pre vás najvhodnejšie.

Poďme vygenerovať tento prehľad, uveďte podúčet " Nomenklatúra" Ďalej kliknite na „ Zobraziť nastavenia"a na karte" Výber» vyberte položku, o ktorú máme záujem.

Zdalo by sa, že je všetko v poriadku. Množstvo máme, náklady tiež, ale k odpisu dochádza bez sumy.

Ak tento prehľad rozbalíme dvojitým kliknutím na pole zdroja " Revolúcie", uvidíme, že čas určený pre dokument " Žiadosť-faktúra", skôr ako čas dokumentu " Potvrdenka (úkon, faktúra)“.

Nastavme čas dokladu „Požiadavka-faktúra“ na koniec dňa a odošleme ho znova. Ideme do účtovania dokladov a vidíme, že suma položky bola odpísaná.

Pri nastavovaní času venujte pozornosť nasledujúcemu nastaveniu. Poďme do sekcie " administratíva" – « Vyhotovovanie dokladov" Tu vidíme nastavenie „In Automaticky nastavte čas dokumentu" Ak ho nainštalujete, program bude automaticky distribuovať všetky dokumenty počas dňa tým najoptimálnejším spôsobom. Napríklad všetky dokumenty " účtenky (úkony, faktúry)» čas je nastavený na 07:00 a všetky odpisové doklady budú spracované neskôr. Upozorňujeme, že čas dokumentov, ktoré boli vytvorené pred nastavením tohto nastavenia, sa nezmení.

Chyba 2: rozdiel v príjmoch a odpisoch

Druhá chyba súvisí s nomenklatúrou " Plnotučné mlieko" Otvoriť prehľad " Subkontoanalýza» s nastaveniami pre nomenklatúru, ktorá nás zaujíma. Vďaka hláseniu uvidíme druhú chybu: príjem položky sa premietne do účtu 41.01 „Tovar v skladoch", ale debet sa uskutoční z účtu 10.01 " Suroviny a zásoby." Tu musíte zistiť, kde sa stala chyba. Ak ide o produkt, musí byť odpísaný ako produkt. Ak je to materiál, potom je to ako materiál. Ak pri prijatí došlo k chybe, existujú dve možnosti:

Ak sa v aktuálnom vykazovanom období vyskytla chyba, môžete jednoducho prejsť na dokument „ Potvrdenka (úkon, faktúra)" a zmeniť podrobnosti tabuľkovej časti " účtu"k 10.01" Suroviny».

Ak k chybe došlo skôr, použijeme dokument „ Pohyb tovaru"V kapitole" skladom».

Po oprave chyby odošleme dokument ďalej “ Žiadosť-faktúra" Ideme do príspevkov a vidíme, že podľa nomenklatúry “ Plnotučné mlieko„Suma bola tiež odpísaná.

Chyba 3: duplicitné položky

Prejdime k tretiemu riadku. Tu bude situácia iná, pri zadávaní nomenklatúry zobrazujeme dva riadky s rovnakým názvom, ale iným kódom. To naznačuje, že došlo k duplicite nomenklatúrnych pozícií v databáze.

Ak vygenerujeme správu " Subkontoanalýza“, potom uvidíme, že sa snažíme odpísať nesprávnu nomenklatúru. Toto sa dá vyriešiť veľmi jednoducho. V dokumente " Žiadosť-faktúra» vyberte správnu položku, prepošlite a otvorte transakcie, aby ste sa uistili, že odpis bol úspešný.

A ešte jeden dôležitý bod, ktorý vám pomôže vyhnúť sa niektorým chybám pri odpisovaní materiálov: pri registrácii odpisu materiálov odporúčam použiť „ Výber" namiesto tlačidla " Pridať" Vo formulári, ktorý sa otvorí, môžete prepínač nastaviť na „ Iba zvyšky“, a na obrazovke budú viditeľné iba položky položiek, pre ktoré existujú zostatky.

V účtovníctve zohráva dôležitú úlohu účtovanie na účte 10 (Materiály). Výrobné náklady a konečný výsledok akéhokoľvek druhu činnosti - zisk alebo strata - závisia od toho, ako správne a včas boli aktivované a odpísané. V tomto článku sa pozrieme na hlavné aspekty účtovania materiálov a ich účtovania.

Pojem materiálov a surovín v účtovníctve

Tieto nomenklatúrne skupiny zahŕňajú majetok, ktorý možno použiť ako polotovary, suroviny, komponenty a iné druhy inventúrneho majetku na výrobu výrobkov a služieb, alebo použiť pre vlastnú potrebu organizácie alebo podniku.

Účely materiálového účtovníctva

• Kontrola ich bezpečnosti
• Premietnutie do účtovníctva všetkých obchodných transakcií zahŕňajúcich pohyb skladových položiek (pre plánovanie a riadenie nákladov a finančné účtovníctvo)
• Tvorba nákladov (materiály, služby, výrobky).
• Kontrola štandardných zásob (pre zabezpečenie nepretržitého cyklu práce)
• Odhalenie
• Analýza efektívnosti využívania zásob nerastných surovín.

Podúčty 10 účtov

PBU stanovujú v účtovej osnove zoznam určitých účtovných účtov, ktoré by sa mali použiť na účtovanie materiálov podľa ich klasifikácie a položkových skupín.

V závislosti od špecifík činnosti (rozpočtová organizácia, výrobný podnik, obchod atď.) a účtovných zásad sa účty môžu líšiť.

Hlavným účtom je účet 10, ku ktorému je možné otvoriť nasledujúce podúčty:

Účtová osnova triedi materiály podľa skupín položiek a spôsobu zaradenia do určitej nákladovej skupiny (výstavba, výroba vlastných výrobkov, údržba pomocnej výroby a iné, v tabuľke sú najpoužívanejšie).

Korešpondencia na účte 10

Debet 10 účtov v účtovaní zodpovedá výrobným a pomocným účtom (na úver):

• 25 (všeobecná produkcia)

Na odpis materiálov si v účtovnej politike zvolia aj vlastný spôsob. Sú tri z nich:

• za priemerné náklady;
• v obstarávacej cene zásob;
• FIFO.

Materiály sa uvoľňujú do výroby alebo pre všeobecné obchodné potreby. Možné sú aj situácie, keď sa odpisujú prebytky a odpisujú sa vady, straty alebo manká.

Príklad účtovania na účte 10

Organizácia Alfa kúpila od Omegy 270 plechov železa. Náklady na materiál boli 255 690 rubľov. (DPH 18% - 39 004 rubľov). Následne bolo do výroby uvoľnených 125 listov v priemerných nákladoch, ďalšie 3 boli poškodené a odpísané do šrotu (odpis v skutočných nákladoch v medziach noriem prirodzených strát).

Vzorec nákladov:

Priemerná cena = ((Náklady na zostávajúci materiál na začiatku mesiaca + Náklady na materiál prijatý za mesiac) / (Počet materiálu na začiatku mesiaca + Počet prijatých materiálov)) x počet jednotiek uvoľnených do výroby

Priemerná cena v našom príklade = (216686/270) x 125 = 100318

Premietnime tieto náklady do nášho príkladu: