Masharti ya kurejesha VAT kutoka kwa bajeti. Machapisho ya ulipaji wa VAT kutoka kwa bajeti

Ikiwa unajishughulisha na uuzaji au uagizaji wa bidhaa, unalipa kwenye bajeti. Lakini unapoingiliana na wasambazaji wa bidhaa na huduma, unawalipa pia VAT.

Ikiwa kiasi cha ushuru wa mauzo ni kikubwa, utalazimika kulipa ziada kwa bajeti, na ikiwa ni kidogo, una haki ya kurejeshewa VAT kutoka kwa bajeti. Ninawezaje kuipata na nichukue hatua gani ili kuipata?

Hebu tuelewe suala hilo.

Sheria na utaratibu

Sheria za ulipaji wa kodi ya ongezeko la thamani imedhamiriwa na Kifungu cha 176 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Marejesho yenyewe yanawezekana ikiwa, mwishoni mwa kipindi cha ushuru, makato yaligeuka kuwa zaidi ya kiasi cha ushuru ambacho kilikokotolewa kwa shughuli zinazotambuliwa kama zinazotozwa ushuru. Tofauti inategemea urejeshaji, na urejeshaji unaweza kuwa katika mfumo wa kurejeshewa pesa au kwa njia ya mkopo dhidi ya malipo ya ushuru ya siku zijazo.

Kiasi hicho kinawekwa ndani ya miezi mitatu baada ya muda wa kodi. Huduma ya Ushuru ya Shirikisho hufanya hili peke yake, na fedha zinaweza kutumika kulipa adhabu, ada, vikwazo vya kodi na malimbikizo. Na ikiwa wakati huu kiasi cha kurejesha hakijawekwa, basi walipa kodi wanaweza kutuma maombi ya malipo ya kiasi hiki. Ndani ya siku kumi na nne, Huduma ya Ushuru ya Shirikisho lazima ifanye uamuzi juu ya malipo ya kiasi hicho na kutuma uamuzi wake kwa Hazina ya Shirikisho, ambayo itarudisha pesa hizo kwa akaunti ya walipa kodi ndani ya wiki mbili tangu tarehe ya kupokea uamuzi kutoka kwa eneo. Huduma ya Ushuru ya Shirikisho.

Ikumbukwe kwamba mamlaka ya ushuru inaweza kuamua kurejesha pesa kamili, kukataa kurejeshewa pesa au kurejesha kiasi ambacho kilidaiwa kurejeshewa, na pia kukataa kurejesha kiasi cha pesa ambacho kilidaiwa kurejeshwa.

Nini kifanyike ili kurejesha VAT?

Kwa maneno, kila kitu kinasikika rahisi sana, lakini kwa kweli, utaratibu wa kurejesha VAT ni ngumu sana, na vitendo vya walipa kodi wasiokuwa waaminifu katika eneo hili ni vya kutisha zaidi kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, ambayo haina haraka kurudisha pesa kwenye akaunti. . Tunawezaje kutatua tatizo? Hatua kwa hatua!

• Tamko. Kwanza, unahitaji kuwasilisha marejesho ya VAT kwa huduma ya ushuru, ambayo itathibitisha kwamba kiasi cha makato kinazidi kiasi cha VAT kilichokusanywa kwa kipindi cha mzozo na tofauti inategemea kukabiliana au kurudi kwenye akaunti.
• Uchunguzi. Baada ya ofisi ya ushuru kupokea tamko hilo, ni lazima ifanye ukaguzi wa dawati na kuthibitisha au kukanusha uhalali wa kiasi kinachotarajiwa kurejeshwa. Kulingana na matokeo ya ukaguzi, kitendo kinaundwa, ambacho kinaonyesha ukiukwaji uliotambuliwa (ikiwa ni) au uamuzi unafanywa kurejesha fedha (kwa sheria, hii lazima ifanyike ndani ya siku saba). Mamlaka ya ushuru lazima ijulishe walipa kodi juu ya matokeo ya ukaguzi na uamuzi uliofanywa kwa maandishi ndani ya siku kumi tangu tarehe ya kupitishwa.
• Rufaa. Ikiwa kitendo kinaonyesha ukiukwaji, mlipa kodi anaweza kupinga kitendo hicho kwa kusema pingamizi lake. Huduma ya ushuru inalazimika kuzikubali, lakini haziwezi kuzizingatia wakati wa kuzingatia suala hilo. Na ikiwa, hata hivyo, uamuzi unafanywa kukataa marejesho, basi walipa kodi ana haki ya kukata rufaa kwa mamlaka ya juu. Ikiwa hakuna matokeo, unaweza kukata rufaa kwa uamuzi huo mahakamani.
• Mahakama. Kesi kama hizo huzingatiwa na Mahakama ya Usuluhishi, lakini ili uamuzi uanze kutumika, shirika lazima lishinde katika mahakama za kesi za kwanza na za rufaa. Kuhusu Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, ina haki ya kuwasilisha rufaa ya kassation au kukata rufaa kwa mamlaka ya usimamizi. Ikiwa uamuzi wa mwisho wa mahakama unafanywa kwa niaba ya walipa kodi, ana haki ya kupokea marejesho ya VAT kutoka kwa bajeti chini ya hati ya utekelezaji, na pia kudai kwamba ofisi ya ushuru ilipe gharama za kisheria (gharama za mwanasheria na ada za serikali). Kwa kuongezea, shirika lina haki ya kukusanya riba kwa kuchelewesha kurudi kwa pesa (hii inawezekana pia ikiwa tarehe za mwisho za kurudi kwa kiasi cha VAT zimekiukwa, basi, kuanzia siku ya kumi na mbili baada ya kumalizika kwa dawati. ukaguzi, katika tukio la uamuzi mzuri juu ya kurejesha fedha, riba inatozwa kwa kiasi cha kurejesha kwa kiwango cha refinancing ya Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi ).

Jinsi ya kuongeza nafasi zako za kurejeshewa VAT?

Kila mtu anaelewa kuwa maafisa wa ushuru hawana haraka ya kurudisha pesa zilizopokelewa kwa njia ya ushuru na ada. Kwa hivyo ikiwa kweli ulilipa kodi zaidi kwa bajeti na unataka kurejesha pesa zako, unapaswa kuhakikisha kuwa hati zote muhimu zinazothibitisha malipo ya ziada ziko sawa. Hii ni kweli hasa kwa shughuli za uuzaji wa bidhaa, kazi na huduma, ambazo zimetolewa katika aya ya 1 ya Kifungu cha 164 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Ni muhimu sana kutoa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho na seti kamili ya hati muhimu na tamko tofauti kwa shughuli hizi.

Utaratibu wa kutangaza

Kwa walipa kodi wakubwa ambao wamelipa angalau rubles bilioni 10 kwa ushuru zaidi ya miaka mitatu, na wale wanaowasilisha dhamana ya benki ya VAT pamoja na tamko, kuna utaratibu wa kutangaza wa kurejesha VAT kutoka kwa bajeti. Hii ina maana kwamba walipa kodi kama hao wanaweza kurejesha fedha zilizolipwa zaidi kabla ya mwisho wa ukaguzi wa dawati kwa kuwasilisha kwa mamlaka ya kodi, kabla ya siku tano baada ya tamko, maombi ya maombi ya utaratibu wa kutangaza kwa kurejesha VAT. Katika taarifa hii, walipa kodi anajitolea kurudisha kwenye bajeti kiasi cha ziada cha ushuru ambacho atalipwa chini ya tamko hilo, pamoja na marejesho ya fedha na riba (ikiwa zimelipwa) katika tukio la kukataa (kamili). au sehemu) ya marejesho ya VAT.

Kwa utaratibu huu wa ulipaji kodi, walipa kodi hupokea kiasi cha ulipaji wa VAT iliyotangazwa katika tamko, na ukaguzi unafanywa ndani ya mipaka ya muda iliyowekwa na sheria na kuchora kitendo. Baada ya hayo, kulingana na matokeo ya ukaguzi, uamuzi unafanywa, ambao huwasilishwa kwa walipa kodi, na malipo ya mwisho yanafanywa.

Iwapo ofisi ya ushuru itaamua kurejesha kiasi kilicho chini ya kile kilichotajwa katika marejesho ya walipa kodi, basi ombi la kurejeshewa pesa linatumwa kwake, ambalo lazima alitimize ndani ya siku tano tangu tarehe ya kupokelewa. Hili lisipofanyika au kiasi hakijarejeshwa kikamilifu, dhamana ya benki itatumika, ambayo hutumika kama msingi wa madai ya mamlaka ya kodi ya malipo ya fedha.

Uhalifu na Adhabu

Wale wanaowasilisha marejesho ya kurejeshewa VAT wanapaswa kuelewa kwamba wakati wa kufanya ukaguzi wa dawati, Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ina haki ya kuomba kutoka kwa walipa kodi hati yoyote ambayo inaweza kuthibitisha uhalali wa makato ya kodi. Kwa kweli, hati zote lazima ziwe zinazohusiana moja kwa moja na mada ya ukaguzi, lakini mara nyingi mamlaka ya ushuru huangalia karibu hati zote, na sio ankara tu zinazothibitisha malipo ya ushuru. Ni vigumu sana kuthibitisha uharamu wa matendo yao, na hali inaweza kusababisha ukaguzi wa ziada wa kodi, ambao hautahusu tu kodi ya ongezeko la thamani, lakini shughuli nzima ya shirika.

Hatua kali kama hizo kwa upande wa mamlaka ya ushuru zinaelezewa na visa vya mara kwa mara vya udanganyifu. Kwa hivyo, ikiwa kuna fursa hata kidogo ya kukataa marejesho ya VAT, mamlaka ya ushuru itachukua fursa hiyo. Kwa hivyo madai juu ya suala hili ni ya kawaida kwa mashirika mengi.

Leo pia kuna makampuni mbalimbali ambayo hutoa kutoa msaada katika kurejesha kodi kutoka kwa bajeti hata katika hali zisizo na matumaini. Kama sheria, hawa ni wadanganyifu ambao hawataunda chochote isipokuwa shida zisizo za lazima kwa shirika. Na "mipango ya kurudi salama" ambayo hutoa kwa wasimamizi wa biashara inaweza kusababisha kuanzishwa kwa kesi ya jinai kwa udanganyifu kwa kiwango kikubwa na hasa kikubwa (ikiwa fidia ni zaidi ya rubles 250,000 na 1,000,000, kwa mtiririko huo). Na hizi ni uhalifu wa kiuchumi, ambao, kama sheria, huzingatiwa na korti kama mbaya, na hukumu za kweli hutolewa kwao (tofauti na uhalifu wa ushuru) - kwa udanganyifu kwa kiwango kikubwa, kwa mfano, muda wa kifungo unaweza kuwa. hadi miaka kumi.

Kesi ya jinai kwa jaribio la ulaghai na mkuu wa shirika pia inaweza kuanzishwa na mamlaka ya ushuru baada ya kuangalia hati zinazothibitisha madai ya walipa kodi ya kurejeshewa VAT na kufanya uamuzi wa kukataa kurejeshewa. Kwa hiyo, madai yote kwa mamlaka ya kodi lazima yawe na haki. Tamko na maombi ya kurejeshewa kodi yanapaswa kuwasilishwa tu ikiwa una haki ya kufanya hivyo kisheria, na hujaanzisha hali kama hiyo kupitia mipango ya ulaghai.

Moja ya ushuru kuu ni VAT, kiasi ambacho ni 40% ya jumla ya mapato ya ushuru kwa bajeti ya shirikisho. Kama unaweza kuona, ushuru huu ni muhimu sana kwa serikali.

Wasomaji wapendwa! Nakala hiyo inazungumza juu ya njia za kawaida za kutatua maswala ya kisheria, lakini kila kesi ni ya mtu binafsi. Ukitaka kujua jinsi gani suluhisha shida yako haswa- wasiliana na mshauri:

MAOMBI NA SIMU ZINAKUBALIWA 24/7 na siku 7 kwa wiki.

Ni haraka na KWA BURE!

Kwa hiyo, kuna haja ya kuzingatia kwa undani zaidi suala linalohusiana na utaratibu wa kurejesha VAT kwa walipa kodi.

Habari za jumla

Marejesho ya VAT kwa walipa kodi katika toleo la hivi punde zaidi la Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi inamaanisha haki ya kutuma ombi la kukata kodi wakati wa kujaza.

Katika kesi hii, punguzo la ushuru lililotajwa ni sehemu ya kiasi ambacho ushuru unaolipwa unaruhusiwa kupunguzwa.

Ili kuomba haki ya kurejeshewa VAT, mlipaji lazima ahesabu kwa usahihi kiasi cha zuio la ushuru, kiasi ambacho kitaonyeshwa kwenye tamko.

Makato ni kiasi cha VAT ambacho hupitia hati za wauzaji wa bidhaa na huduma.

Kunaweza pia kuwa na marejesho ya VAT inayolipwa na biashara yenyewe, haswa, wakati wa kufanya kazi ya wakala wa ushuru.

Hata hivyo, ili kurejesha kiasi cha VAT, mlipa kodi lazima athibitishe uhalali wake ().

Dhana

Urejeshaji wa VAT ndio utaratibu tata zaidi wa kurejesha ushuru kutoka kwa bajeti ya serikali.

Aina hii ya mapato inaweza kufasiriwa kama aina ya ruzuku ya serikali inayochangia maendeleo ya biashara ya ndani, ikiwa ni pamoja na motisha nzuri ya kuongeza usambazaji wa bidhaa nje ya nchi.

Msingi wa kisheria

Ulipaji wa VAT hutokea kwa mujibu wa sheria zilizowekwa na Sura ya 21 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Wakati huo huo, hupaswi kuchanganya marejesho ya VAT na kurejesha kiasi cha kodi kilicholipwa zaidi, kwa sababu wana taratibu tofauti za kurejesha.

Katika kesi ya kwanza, walipa kodi huhitaji kurudi kwa fedha ambazo zililipwa na wauzaji, ambapo, katika kesi ya ulipaji wa malipo yaliyolipwa, kurudi kwa pesa zake mwenyewe hutokea.

Ikiwa walipa kodi wanataka, fedha pia zinaweza kupokelewa kwa kukabiliana na malipo ya siku zijazo. Utaratibu wa maombi ni marejesho ya VAT kabla ya kukamilika kwa ukaguzi.

Masharti ya kutumia serikali ya upendeleo ni malipo ya ushuru kwa kiasi cha rubles bilioni 10. kwa miaka 3 iliyopita kabla ya kuwasilisha tamko.

Katika kesi hii, kiasi kinahesabiwa kutoka kwa aina zifuatazo za ushuru:

• Kodi ya mapato;
• ushuru wa bidhaa;
• MET.

Utawala wa upendeleo pia unatumika kwa makampuni ya biashara ambayo yana dhamana ya benki ya kulipa.

Hii inathibitishwa na ukweli kwamba ikiwa maombi ya walipa kodi ya kurejeshewa VAT yamekataliwa, basi kurudi kwa pesa za bajeti kutatokana na dhamana.

Hata hivyo, mbunge ameweka masharti kadhaa kwa ajili yake, yakiwemo:

1. Inatumika kwa angalau miezi 8. kuanzia tarehe ya kuwasilisha tamko hilo.
2. Kiasi hicho lazima kilipe kiasi cha kodi iliyokatwa ili kurejeshwa.

Ukaguzi wa dawati

Aina hii ya ukaguzi hutokea baada ya kuwasilisha marejesho ya kodi. Kipindi cha ukaguzi kwa kawaida huchukua miezi 3, na kisha mamlaka ya ushuru huwa na siku 7 kufanya uamuzi wa mwisho kuhusu kurejesha VAT.

Ikiwa uthibitishaji unafanyika kwa kutumia hali ya kurejesha moja kwa moja, basi kipindi cha uthibitishaji kinaweza kupunguzwa. Ukaguzi wa dawati unapaswa kufanywa katika eneo la Huduma ya Ushuru ya Shirikisho.

Kusudi kuu la ukaguzi ni kufuatilia kufuata kwa walipaji wa VAT kwa sheria ya sasa.

Hatua kuu za kuzingatia ni pamoja na zifuatazo:

1. Kuangalia ukamilifu wa hati zinazotolewa, ikiwa ni pamoja na uhalali wa kutumia kiwango cha sifuri.
2. Ukaguzi wa kuona wa usahihi wa tamko.
3. Kuangalia usahihi wa mahesabu ya kurejesha VAT.
4. Udhibiti wa uhalali wa matumizi ya faida na makato ya kodi.

Kwa kutumia udhibiti na usimamizi, mamlaka ya ushuru hutekeleza shughuli zifuatazo:

1. Inalinganisha viashirio vya tamko kwa kipindi cha sasa na viashirio vya vipindi vya awali vya kuripoti.
2. Inalinganisha takwimu za marejesho ya VAT na taarifa za fedha (,).
3. Inatathmini uaminifu wa kiasi kilichotangazwa kwa ajili ya kurejesha na data juu ya shughuli za kifedha na kiuchumi za biashara.

Hatua ya mwisho

Kulingana na matokeo ya ukaguzi wa dawati, mamlaka ya ushuru italazimika kufanya moja ya maamuzi kwa msingi ambao ama VAT itarejeshwa au marejesho yake yatakataliwa ().

Lini?

Tarehe za mwisho zifuatazo zimeanzishwa kwa kuzingatia maombi ya kurejesha VAT:

Ili kufanya uamuzi juu ya urejeshaji wa kodi kama kawaida, siku 7 zimetengwa, na muda wa siku 5 umewekwa kwa kuhamisha pesa kwa walipa kodi.

Uhesabuji wa tarehe za mwisho huanza kutoka wakati uthibitishaji wa hati umekamilika, ambao muda wa miezi 3 umetengwa ().

Kulingana na matokeo ya kuzingatia maombi, Huduma ya Ushuru ya Shirikisho itamtuma mwombaji jibu, ambalo litaonyesha kiasi cha kurudi au kukataa kulipa.

Ikiwa hakuna ukiukaji unaopatikana, ofisi ya ushuru hutuma arifa kwa benki ambayo ilitoa dhamana ya benki.

Kulingana na hati hii, taasisi ya kifedha inatolewa kutoka kwa majukumu yake ya kurejesha fedha.

Ikiwa ukiukwaji hugunduliwa, Huduma ya Ushuru ya Shirikisho huchota ripoti, baada ya hapo hufanya uamuzi juu ya uwezekano wa mashtaka ya biashara.

Sambamba na uamuzi uliofanywa, mahitaji yanatumwa kwa ajili ya kurejeshwa kwa fedha zilizorejeshwa hapo awali kwa walipa kodi.

Ikiwa mamlaka ya ushuru itakiuka makataa ya kurejesha kiasi kilichoidhinishwa, basi mlipa kodi ana haki ya kupokea riba, ambayo hutolewa baada ya kumalizika kwa muda wa siku 12.

Kiasi cha riba ni sawa na kiwango cha refinancing ya Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi wakati wa ukiukwaji ().

Riba iliyokusanywa huhamishwa pamoja na kiasi kikuu cha marejesho. Hesabu hufanyika kulingana na mpango ufuatao.

Mifano

Mfano. Agronom LLC ilinunua mafuta na mafuta (mafuta na mafuta) kwa mahitaji yake (kwa kuvuna, kwa mfano).

Hiyo ni, bidhaa hii ilinunuliwa kwa shughuli zinazotegemea kodi ya ongezeko la thamani (kwa shughuli za biashara).

Mafuta na vilainishi vilinunuliwa katika robo ya 1 ya 2019 kwa kiasi cha rubles milioni 1, pamoja na VAT 18% ya rubles 152,542. (1,000,000 * 18 / 118).

Video: habari. Utaratibu wa kurejesha VAT umefafanuliwa

Hiyo ni, Agronom LLC ina haki ya kutangaza kiasi cha VAT kinachokatwa kwa kiasi cha rubles 152,542 katika kurudi kwa VAT. - kiasi hiki kinapunguza VAT iliyohesabiwa.

Katika kipindi kama hicho (Q1 2019), Agronom LLC iliuza nafaka. Kwa mujibu wa Sanaa. 164 NK

Katika Shirikisho la Urusi, mauzo ya nafaka ni chini ya VAT kwa kiwango cha 10%. Nafaka iliuzwa kwa kiasi sawa cha rubles 1,000,000, ikiwa ni pamoja na VAT 10% 90,909 rubles.

Kiasi hiki lazima kionekane katika mauzo na, kwa hiyo, kinahesabiwa kwa malipo kwa bajeti.

Lakini kiasi kilichohesabiwa kwa malipo kwa bajeti kinapunguzwa kulingana na sheria za VAT kwa makato ya kodi, ambayo yalifikia rubles 152,542, tangu Agronom LLC ilinunua mafuta na mafuta.

Imehesabiwa kwa malipo kutoka kwa uuzaji wa nafaka: rubles 90,909. Imetolewa kutoka kwa ununuzi wa mafuta na mafuta: rubles 152,542.

Kwa hivyo, kuna sababu za kurejesha VAT:

Rubles 90,909 - rubles 152,542 = rubles 61,633.

Hiyo ni, Agronom LLC kwa robo ya 1 ya 2019 ina haki ya kujilipa kutoka kwa bajeti ya VAT kwa kiasi cha rubles 61,633. Sio mbaya, hasa kwa vile huna haja ya kulipa chochote katika bajeti.

Katika kesi hiyo, sababu ya kurejesha VAT ilikuwa tofauti katika viwango vya 18 na 10% (kununuliwa kwa 18%, kuuzwa kwa 10%). Tofauti ya kiasi inategemea kulipwa kutoka kwa bajeti.

Nuances zinazojitokeza

Maswali ya kawaida yanayohusiana na urejeshaji wa VAT ni:

1. Nini cha kufanya na mfumo rahisi wa ushuru.
2. Matatizo na njia za kuyatatua.
3. Je, kulipa kwa kiwango cha 0 kunamaanisha nini?

Nini cha kufanya na mfumo rahisi wa ushuru

Walipakodi wanaobadili mfumo wa ushuru uliorahisishwa si walipaji VAT ().

Walakini, wakati wa kuagiza bidhaa kutoka nje, watu kama hao wana haki ya kurejeshewa ushuru uliolipwa. Haki hii inatolewa kwa makampuni ya kuagiza ambayo biashara yake imeunganishwa na wasambazaji wa kigeni.

Katika kesi hii, walipa kodi lazima ape hati zifuatazo:

• , ikiwa ni pamoja na toleo la Kirusi;
• cheti kutoka kwa benki kuthibitisha uhamisho wa fedha;
• tamko la forodha;
• nakala za hati zote;
• maombi kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho;
• kurudi kwa ushuru.

Urejeshaji wa mali zisizohamishika

Wakati wa kununua vifaa, bei yake inajumuisha gharama zote zinazotumiwa na walipa kodi, isipokuwa kodi zinazorejeshwa.

Katika kesi hiyo, biashara inaweza kupunguza jumla ya kiasi cha kodi kwa kiasi cha makato yaliyotolewa na sheria ().

Ili kutumia katazo la kodi, ni lazima upokee ankara, ulipie bidhaa na ukubali kwenye salio lako.

Isipokuwa inaweza kuwa upataji wa mali na walipa kodi sio kwa shughuli za uzalishaji; hii inatumika pia kwa fidia kwa ununuzi wa mali isiyohamishika ().

Matatizo na ufumbuzi

Moja ya matatizo makuu yanayotokea katika njia ya kuhesabu na kurejesha VAT kwa walipa kodi ni ukweli kwamba kutokana na udanganyifu wa fedha wa mara kwa mara wa kurejesha VAT kwa wauzaji wa nje, kuna ongezeko kubwa la mzigo wa kifedha kwenye bajeti.

Miongoni mwa makosa ya kawaida ni:

1. Kutumia hati za uwongo kurejesha VAT kwa kiwango cha sifuri ili kuthibitisha utumaji wa bidhaa za nje.
2. Matumizi ya hati za uwongo za kifedha zinazotoa sababu za kutumia zuio la kodi.
3. Usajili wa hati kutoka kwa mashirika ambayo hayapo, ambayo mara nyingi yalisajiliwa kwa kutumia hati zilizopotea au zilizoibiwa.
4. Kuiga risiti za mauzo ya nje kwa akaunti za sasa za biashara, pamoja na makazi na wauzaji wa bidhaa kwa kuhamisha pesa za mkopo ndani ya taasisi moja ya kifedha ndani ya siku moja ya biashara.

Shughuli kama hizo zinaweza kusababisha matokeo anuwai kwa walipa kodi na kusababisha uharibifu mkubwa kwa mfumo wa kifedha wa serikali.

Moja ya miradi ya mwingiliano kati ya wahusika wanaovutiwa, ambayo hutumiwa kwa ulipaji wa VAT, imewasilishwa kwenye takwimu:

Kwa kuongeza, ni muhimu kutambua orodha ya matatizo ambayo yanahusiana moja kwa moja na uthibitishaji wa nyaraka za mwombaji, ikiwa ni pamoja na:

• uamuzi uliochukuliwa na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kukataa kurejeshwa kwa VAT;
• haja ya kwenda mahakamani;
• taratibu za utekelezaji.

Matatizo ambayo serikali inakabiliwa nayo yanaweza kutatuliwa kwa njia moja tu.

Ili kufanya hivyo, ni muhimu kuunda hali ambayo tu kiasi hicho cha VAT ambacho kimekuwa au kitahakikishiwa kulipwa kwa bajeti kitalipwa.

Kuhusu matatizo ambayo yanaanguka kwenye mabega ya walipa kodi, katika kesi hii ufumbuzi wao unategemea mambo mbalimbali, kuanzia utekelezaji sahihi wa nyaraka na kuishia na kwenda mahakamani.

Marejesho kwa kiwango cha 0

Kiwango cha sifuri cha VAT kinamaanisha kuwa kiasi kinachohamishwa na msafirishaji kwa wasambazaji kinahusiana na gharama ambazo zinaweza kurejeshwa kwa walipa kodi.

Utaratibu wa kuthibitisha haki ya kurejesha VAT umefafanuliwa katika.

Ili kuomba kiwango cha sifuri, mwombaji lazima athibitishe:

• uwepo wa mahusiano ya kimkataba;
• kupokea pesa kwenye akaunti chini ya makubaliano ya mauzo ya nje;
• usafirishaji halisi wa bidhaa nje ya Urusi.

Ili kuthibitisha uhalali wa kutumia kiwango cha sifuri, mwombaji anaweza kuwasilisha hati zifuatazo:

1. Rejesta ya matamko ya forodha, ambayo yana taarifa za bidhaa zinazosafirishwa nje, na alama kutoka kwa mamlaka ya forodha ya mpaka.
2. Daftari ya matamko ya forodha, ambayo ina habari kuhusu kibali cha forodha cha bidhaa, kwa mujibu wa utawala wa nje, ikiwa kuna alama kutoka kwa mamlaka ya forodha.

Video: Je, inawezekana kurejesha VAT?

Jinsi ya kuzuia (kukataa)

Mara nyingi kuna matukio wakati Huduma ya Ushuru ya Shirikisho inakataa kurejesha VAT kwa wauzaji bidhaa nje. Katika suala hili, ni muhimu kuzingatia sababu za kawaida za kushindwa na chaguzi za kutatua matatizo yanayotokea ili kuelewa jinsi ya kuondoa kasoro wakati wa kuandaa nyaraka.

Msambazaji wa bidhaa hakulipa ushuru

Mtoa huduma hayupo mahali pa usajili

Sheria haiweki mzigo kwa msafirishaji kuthibitisha eneo la mtu aliyekuwa na
bidhaa zilizonunuliwa.

Ikiwa kuna bili ya njia ya reli, hakuna risiti ya kukubali mizigo

Mahitaji kama haya hayaendani na mahitaji ya Kifungu cha 165 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi, kwani nakala hutumika kama hati ya usafirishaji.

Mamlaka ya forodha haikutoa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho na jibu kwamba bidhaa zilivuka eneo la forodha.

Katika kesi hii, kifurushi cha hati zinazothibitisha haki ya muuzaji nje ya kutumia kiwango cha sifuri ni pamoja na tamko la forodha na rejista za tamko la forodha, kama hati zinazothibitisha ukweli wa kuvuka eneo la forodha.

Kupokea mapato ya fedha za kigeni kutoka kwa wahusika wengine

Moja ya chaguzi za kutatua shida hii inaweza kuwa kuwasilisha kwa mamlaka ya ushuru makubaliano ya ziada kwa makubaliano, kulingana na ambayo itatolewa kwa malipo ya shughuli za usafirishaji na wahusika wengine.

Uwepo wa ukiukaji wakati wa kutoa ankara

Kama inavyoonyesha mazoezi ya mahakama, ikiwa ankara ina maelezo yote muhimu kwa mujibu wa mahitaji, basi hata kama kuna masahihisho, mahakama mara nyingi huwa upande wa msafirishaji.

Laha za ziada za tamko la forodha hazina alama "Bidhaa zimesafirishwa kabisa"

Katika kesi hii, inakuja kuwaokoa, ambapo inasema kwamba muhuri "Bidhaa zimesafirishwa kabisa" lazima iwekwe upande wa nyuma wa karatasi kuu ya tamko la forodha.

Hakuna uthibitisho wa malipo na msambazaji wa bidhaa za kuuza nje

Ili kutatua tatizo hili, unaweza kushikamana na hati zinazothibitisha malipo ya kodi kwa wauzaji, nakala za ankara hizo ambazo zimeonyeshwa kwa misingi ya malipo.

Ukosefu wa busara wa faida ya ushuru

Kwa mujibu wa kanuni za Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, walipa kodi wanakabiliwa na dhana ya imani nzuri.

Kwa hivyo, hata uwepo wa ukiukaji wa mlipakodi wa majukumu yake ya ushuru hauwezi kuwa ushahidi kwamba mlipaji VAT anapokea faida ya ushuru bila sababu.

Msimamo huu wa kisheria umewekwa katika "Katika tathmini na mahakama za usuluhishi ...".

Kama inavyoonekana kutoka kwa mifano iliyotolewa, mara nyingi sababu ya kukataa kurejesha VAT ni matumizi mabaya ya mamlaka rasmi kwa upande wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, ikiwa ni pamoja na tafsiri zilizopanuliwa za kanuni za Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

Hata hivyo, mara nyingi kuna matukio ya uzembe na walipa kodi wenyewe, kwa mfano, wakati wa kuandaa nyaraka ambazo zinathibitisha mauzo ya bidhaa nje ya eneo la forodha.

Ili kupunguza hatari zinazohusiana na kukataa kurejesha VAT, walipa kodi wanaweza kudumisha "dosi" kwa mshirika.

Ili kufanya hivyo, unaweza kukusanya hati zifuatazo:

• nakala ya cheti cha usajili wa serikali na usajili na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho;
• dondoo kutoka kwa Daftari ya Serikali Iliyounganishwa ya Mashirika ya Kisheria;
• cheti kutoka kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho juu ya kushikilia mshirika kuwajibika kwa kutolipa ushuru;
• nakala za hati za msingi za biashara;
• hati zinazothibitisha mamlaka ya kusaini mikataba na hati za kifedha ().

Kwa mujibu wa Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, chaguzi kadhaa za hatua hutolewa wakati wa kuzalisha kiasi cha VAT iliyolipwa zaidi: kukabiliana, kurejesha fedha, kurejesha fedha.

Kiini cha marejesho ya VAT ya bajeti

Hitaji la fidia linaweza kutokea kwa biashara au mfanyabiashara anayejishughulisha na aina fulani ya biashara au shughuli ya biashara wakati wa kufanya malipo kwa bajeti kwa kutumia malipo kulingana na ongezeko la thamani.

Kampuni hufanya malipo ya lazima kwa thamani iliyoongezwa kwa kiasi cha bidhaa zilizonunuliwa, na baada ya kuuza hufanya malipo ya lazima kwa bajeti. Ikiwa thamani ya ushuru wa mauzo inazidi ushuru wa ununuzi, biashara lazima ifanye malipo ya ziada, na ikiwa uwiano wa kinyume unapatikana, basi kupokea marejesho ya VAT kutoka kwa bajeti kwa tofauti kati ya fedha zilizolipwa kwa malipo.

Hali za kawaida ambapo sababu hutokea za uhamishaji wa fedha kwa mlipaji, unaohusishwa na usawa kati ya bidhaa zilizonunuliwa na kuuzwa, hutokana na:

1. kupunguza kiasi cha mauzo;
2. kutokuwa na uwezo wa kufanya mauzo kwa sababu ya tarehe ya kumalizika muda wa bidhaa;
3. kutowezekana kwa mauzo kwa sababu ya:
   • hali isiyoweza kuuzwa ya bidhaa;
   • hasara ya kimwili (uharibifu, uharibifu, wizi) wa bidhaa.

Kuamua njia na utaratibu wa kurejesha kiasi cha ziada kilichohamishwa kwenye bajeti, mfumo wa udhibiti umeandaliwa, lakini maelezo kuu ya kanuni yanaonyeshwa katika Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi (Kifungu cha 172, 173, 176).

Pakua kwa kutazamwa na kuchapishwa:

Nani anastahili kulipwa fidia?

Shirika lolote ambalo ni mlipaji wa aina hii ya malipo ya lazima linaweza kuwasilisha maombi kwa mamlaka ya kodi kwa ajili ya uhamisho wa kinyume cha fedha kutoka kwa bajeti ikiwa kiasi kilicholipwa wakati wa kufanya shughuli za biashara kinazidi.

Mfano wa maelezo

Baada ya kupokea ombi, mamlaka ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho inaweza kupanga ukaguzi wa ushuru (kwenye tovuti) wa shughuli kwa ukamilifu au kwa sehemu tu inayohusiana na shughuli mahususi ambazo zilisababisha hali ya hitaji la kurejesha ushuru uliolipwa.

Tahadhari! Sharti la lazima wakati wa kuzingatia urejeshaji pesa ni kwamba kampuni hutoa hati zote zinazothibitisha kiasi cha dai.

Kampuni lazima iwe na ujasiri katika usahihi wa uhasibu na usahihi wa mahesabu yaliyofanywa. Kuna hali za mara kwa mara wakati, kulingana na matokeo ya ukaguzi, badala ya kurejesha fedha, biashara inatumwa ili kulipa kiasi cha ziada cha kodi.

Makampuni ambayo ni walipaji wa kodi hii pekee ndiyo yanaweza kutuma ombi la uhamishaji wa VAT wa kinyume.

Wajasiriamali (IP) na mashirika yanayotumia taratibu maalum za ushuru (STS, UTII, Kodi ya Umoja wa Kilimo, PSN), wakati wa kutuma ankara iliyo na kiasi cha malipo kilichoongezwa thamani, wanatakiwa kufanya malipo kwa bajeti, lakini hawana haki ya kupokea. kurejeshewa pesa.

Utaratibu wa kupokea fedha kutoka kwa bajeti

Ikiwa kiasi cha VAT kinazidi kiasi cha kodi kilichohesabiwa kulingana na matokeo ya kipindi cha taarifa (robo), tofauti inaweza kulipwa kwa biashara (Kifungu cha 173 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi). Sheria za fidia (Kifungu cha 176 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi) inatumika kwa mashirika ya nje na makampuni ya kuuza bidhaa kwenye soko la ndani.

Utaratibu unaonyeshwa kwa namna ya utaratibu wa jumla wa kurudi kwa fedha au kwa namna ya utaratibu wa kutangaza wa kuhamisha malipo ya ziada.

Utaratibu wa kurejesha jumla

Chini ya utaratibu wa jumla, idadi ya vitendo hufanywa, kuanzia na biashara kuwasilisha kwa muundo wa ushuru ombi la uhamishaji wa ushuru unaodaiwa kulipwa kwa akaunti ya sasa ya shirika.

Ushauri! Inashauriwa kutuma kurudi kwa kodi kwa wakati mmoja, lakini hii inaweza kufanyika baadaye (hadi siku 5).

Maombi hayana fomu iliyoidhinishwa na sheria na imeundwa kwa namna yoyote na dalili ya lazima ya maelezo ya benki na wajibu wa kurejesha kiasi cha malipo kilichohamishwa.

Hati hiyo inawasilishwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho:

• kwa fomu iliyoandikwa;
• katika fomu ya kielektroniki na sahihi ya kielektroniki ya dijiti (EDS).

Ifuatayo, shirika linakabiliwa na ukaguzi wa dawati na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho (Kifungu cha 88 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi). Ikiwa sehemu ya punguzo ni kubwa (kutoka 89%), basi usimamizi wa biashara unaweza kualikwa kwa tume ili kutoa maelezo juu ya hali hiyo (barua ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Shirikisho la Urusi No. AS-4-2/ 12722, 07/17/2013).

Pakua kwa kutazamwa na kuchapishwa:

Nyaraka zinazohitajika

Wakati wa ukaguzi, shirika linatakiwa kuwasilisha nyaraka zinazothibitisha uhalali na uhalali wa mahitaji ya malipo ya fedha (Kifungu cha 172 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi), ambayo ni pamoja na:

• ankara;
• ushahidi wa hati ya malipo ya ushuru wakati wa kuingiza bidhaa katika Shirikisho la Urusi na wilaya zilizo chini ya mamlaka ya Shirikisho la Urusi;
• uthibitisho wa malipo ya malipo ya lazima yaliyozuiliwa na mawakala wa ushuru;
• uhasibu na taarifa za fedha.

Baada ya uthibitishaji (ndani ya siku 7), uamuzi unafanywa juu ya kiasi cha malipo ya ziada ya VAT kwa njia ya:

• uhamisho kamili kwa kampuni ya kiasi kilichotangazwa katika tamko;
• kukataa kabisa kurejesha kiasi maalum cha malipo;
• ulipaji wa sehemu fulani na kukataa kwa sehemu fulani ya kiasi cha malipo kilichotangazwa katika tamko.

Siku baada ya uamuzi kufanywa, idara ya ushuru hutuma agizo kwa Idara ya Hazina ili kurejesha ushuru wa shirika (kwa akaunti yoyote ya benki iliyo wazi).

Ikiwa ukiukaji utagunduliwa ndani ya siku 10 baada ya mwisho wa ukaguzi, ripoti itaundwa na kutumwa kwa:

• usimamizi wa idara ya ushuru (Kifungu cha 100, 101 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi);
• mwakilishi wa biashara.

Baada ya kupokea hati ndani ya siku 15, shirika linaweza kutuma pingamizi na kisha kushiriki katika kuzingatia hali juu ya suala la utata.

Muhimu! Ikiwa madai yameridhika, basi kurejesha fedha hufanywa; Biashara inaweza kuipinga katika mamlaka ya juu ya Bunge au mahakamani.

Utaratibu wa kutangaza kurudi

Katika kesi ya utaratibu wa maombi, fedha zinaweza kupokelewa kabla ya mwisho wa ukaguzi uliofanywa na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kwa baadhi ya aina za walipa kodi.

Hizi ni pamoja na:

1. Mashirika makubwa ambayo yamelipa kodi, ikiwa ni pamoja na ongezeko la thamani, kwa kiasi cha rubles bilioni 10 katika kipindi cha miezi 36 iliyopita.
2. Biashara ambazo zimepokea dhamana kutoka kwa mashirika ya benki ili kuzilipia pesa zilizopokelewa kwa ziada kupitia utaratibu wa kurejesha.
3. Biashara zilizosajiliwa katika eneo la maendeleo ya haraka ya kijamii na kiuchumi, ambayo yameingia makubaliano ya dhamana na kampuni ya usimamizi kwa malipo ya fedha zilizohamishwa kwa ziada kwa biashara chini ya uamuzi wa fidia.

Mlipakodi hutuma kwa Huduma ya Ushuru ombi la kiasi cha VAT pamoja na tamko au ndani ya siku 5 baada ya kuwasilisha, pamoja na dhamana ya benki au mdhamini kutoka kwa kampuni ya usimamizi.

Uamuzi wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kutekeleza suluhu dhidi ya deni na faini zilizopo, kutoa fidia au kukataa ikiwa utagundua makosa katika tathmini ya ushuru hufanywa ndani ya siku 5 baada ya maombi kupokelewa na Huduma ya Ushuru. Kampuni inaarifiwa kuhusu uamuzi huo kwa maandishi.

Siku baada ya uamuzi mzuri kufanywa, agizo hutumwa kwa idara ya hazina ili kuhamisha fedha kwa akaunti ya malipo (benki) ya biashara. Hazina lazima ikamilishe uhamishaji ndani ya siku 5 baada ya kupokea agizo.

Baada ya ukaguzi kukamilika, pesa lazima ziingizwe kwa akaunti ya benki ya walipa kodi ndani ya hadi siku 13 chini ya utaratibu wa jumla wa ulipaji na ndani ya hadi siku 11 chini ya utaratibu wa maombi.

Katika kesi ya ucheleweshaji wa malipo, shirika linaweza kuhitimu kupokea adhabu (adhabu), ambazo zinahesabiwa kwa kiwango muhimu cha Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi, baada ya kuthibitishwa na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kutoka siku ya 12 chini ya utaratibu wa maombi na. kutoka siku ya 14 chini ya utaratibu wa jumla.

Vipengele vya utaratibu wa kurudi

Kurudishwa kwa fedha kutoka kwa bajeti kuna sifa fulani kulingana na aina ya shughuli za shirika.

Marejesho kwa ajili ya ujenzi na ununuzi wa mali isiyohamishika

Wakati wa kufanya ujenzi, ulipaji wa kodi hauwezekani, kwani inaweza kufanyika tu baada ya kitu kusajiliwa.

Wakati wa kununua mali isiyohamishika, ushuru unaolipwa kwa muuzaji kutoka kwa bajeti hulipwa kwa njia ya jumla ikiwa shirika la ununuzi limesajiliwa kama mlipaji wa ongezeko la thamani.

Katika kesi hii, mahitaji kadhaa lazima yakamilishwe:

• ununuzi wa mali isiyohamishika ulifanywa kwa ajili ya uendeshaji wa shughuli chini ya VAT;
• ukweli wa malipo ya mali iliyopatikana ulifanyika;
• kuna ankara ya asili iliyotolewa na muuzaji wa mali hiyo;
• Upataji huo ulibadilishwa kwa mtaji kulingana na uhasibu.

Marejesho ya VAT kwa miamala ya kuagiza nje ya nchi

Marejesho ya VAT wakati wa kusafirisha bidhaa nje ya Shirikisho la Urusi ina sifa zake, iliyoonyeshwa kwa ukweli kwamba kampuni hulipa ushuru wakati wa kununua bidhaa ndani ya nchi (kawaida ushuru huhamishwa kutoka kwa tofauti kati ya VAT inayolipwa wakati wa ununuzi na VAT inayolipwa wakati wa kuuza. )

Malipo ya thamani iliyoongezwa haifanywi katika kesi ya usafirishaji wa bidhaa nje ya Shirikisho la Urusi. Katika kesi hiyo, malipo ya ziada ya VAT kwa bajeti hutokea. Malipo ya fedha za ziada hufuata kanuni ya kawaida yenye tofauti kidogo kuhusu hitaji la biashara kukaguliwa kwenye meza ya shughuli zote katika robo ambayo shirika liliwasilisha maombi.

Wakati wa kuagiza, mashirika ya walipa kodi ambayo yana:

• bidhaa zinazoingizwa nchini zinatozwa VAT;
• ukweli wa malipo ya malipo ya ongezeko la thamani inathibitishwa na nyaraka (matangazo ya miundo ya forodha, nyaraka za msingi).

Kampuni hulipa VAT kwa bidhaa zilizoagizwa kutoka nje hata ikiwa kuna msamaha kutoka kwa malipo yake na katika kesi ya kutumia taratibu maalum za kodi. Lakini kiasi cha ushuru hakitozwi, na bidhaa huzingatiwa kwa gharama inayojumuisha kiasi cha VAT.

Maingizo ya uhasibu kwa urejeshaji

Uendeshaji wa ulipaji wa VAT kutoka kwa bajeti katika uhasibu hufanywa kwa kutumia maingizo yafuatayo:

• uhamisho wa VAT kwa marejesho kutoka kwa bajeti ( Hesabu ya Dt.68 / Hesabu ya Kt.19);
• kuweka kiasi kilichorejeshwa kwenye akaunti ya sasa ( Hesabu ya Dt.51/ Hesabu ya Kt.68).

Ikiwa urejeshaji unafanywa kwa njia ya kulipa dhidi ya kiasi cha malipo mengine ya lazima au malipo ya baadaye kwa thamani ya ziada, ingizo ni kama ifuatavyo:

Debit ya kodi, ambayo ni kukabiliana na kiasi cha fidia / akaunti ya mikopo 68 - crediting ya kiasi cha kodi kulipwa kwa kukabiliana

Tazama video kuhusu kurejeshewa VAT kutoka kwa bajeti

Utaratibu wa kuzingatia ombi la kurejeshewa VAT

Kanuni za kurejesha VAT zimebainishwa na Kifungu cha 176 cha Kanuni ya Ushuru.

1. Kuwasilisha marejesho ya VAT

Utaratibu wa kawaida huanza na kufungua tamko mwishoni mwa kipindi cha taarifa na kuandaa mfuko wa nyaraka kuthibitisha ukweli wa malipo ya ziada. Iwapo kiasi cha kodi kinachokokotolewa kwa shughuli zinazotozwa ushuru kinazidi malipo yaliyofanywa, tofauti hiyo itatokana na kurejeshewa fedha au kulipa.

Ili kuhitimu kukatwa kodi, shirika lazima litimize masharti kadhaa:

1. Fanya mtaji bidhaa na huduma zilizopokewa.
2. Lipia mali iliyonunuliwa na uitumie kutekeleza shughuli zinazotozwa VAT.
3. Umetekeleza kwa usahihi hati za bidhaa (ankara na zingine) na uwasilishe kwa ukaguzi juu ya ombi.

VAT ya mauzo ya nje inafidiwa kwa njia maalum. Ili kuwa na haki ya kutumia kiwango cha sifuri cha ushuru, ambacho kinatumika kwa shughuli za usafirishaji, biashara lazima itoe hati zinazothibitisha uuzaji wa bidhaa kwa mshirika wa kigeni na kuthibitisha ukweli wa usafirishaji wa mizigo nje ya nchi:

• makubaliano ya usambazaji wa bidhaa kwa mshirika wa kigeni;
• taarifa ya akaunti inayoonyesha shughuli ya malipo kutoka kwa mtu wa kigeni;
• karatasi zinazoambatana na alama za forodha juu ya usafirishaji wa bidhaa hadi eneo la jimbo lingine.

Uwasilishaji wa tamko yenyewe sio msingi wa kutosha kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kuanzisha utaratibu wa fidia ya VAT. Hivi karibuni, hali ya lazima ya kuzingatia suala hilo ni maombi yanayofanana.

2. Ukaguzi wa dawati

Ukaguzi unafanywa na mamlaka ya ushuru ili kubaini uhalali wa madai ya mlipaji VAT kwa ulipaji wa sehemu ya kodi iliyolipwa. Kwa miezi 3, wafanyikazi wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho wamekuwa wakisoma tamko hilo na hati zilizoambatanishwa nayo:

• kuamua ukamilifu na usahihi wa kujaza nyaraka zilizowasilishwa;
• kudhibiti kufuata kwa viashiria vilivyoainishwa katika tamko na data ya uhasibu wa ushuru;
• angalia uhalali wa matumizi ya viwango vya upendeleo, makato ya kodi, usahihi wa mahesabu ya msingi na kiasi cha kodi.

Wakati wa ukaguzi, mkaguzi wa ushuru ana haki ya kuomba kutoka kwa walipa kodi hati na maelezo yoyote ambayo yanaweza "kutoa mwanga" juu ya, kutoka kwa maoni yake, shughuli za kutisha ambazo punguzo hufanywa. Mfanyakazi wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho anaweza kuwasiliana na washirika wa mtu anayekaguliwa na benki inayotoa huduma ikiwa baadhi ya maswali yanahitaji ufafanuzi. Kukataa kutoa taarifa inayohitajika au kushindwa kuiwasilisha kwa wakati kunachukuliwa kuwa ni kosa linalojumuisha adhabu.

Kulingana na matokeo ya ukaguzi, ripoti inatolewa. Ripoti inaonyesha ukiukaji uliopo, na ikiwa haupo, uamuzi unafanywa kwa kurudi. Muda uliotengwa kwa ajili ya kufanya uamuzi huo ni siku 7, na mkaguzi analazimika kumjulisha walipa kodi kuhusu matokeo ya kuzingatia suala hilo ndani ya siku 10, kwa maandishi.

3. Mapingamizi ya walipa kodi

Utaratibu wa kurejesha VAT kutoka kwa bajeti hutoa rufaa kwa mamlaka ya juu ya ushuru (idara ya kikanda ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho) ikiwa kuna kutokubaliana na mkaguzi kuhusu matokeo ya ukaguzi, na pia kuomba usuluhishi ikiwa shirika linaamini. kwamba kukataa kurejesha pesa ni kinyume cha sheria. Katika tukio la uamuzi wa korti kwa niaba ya walipa kodi, marejesho ya pesa zilizopewa hufanywa kulingana na hati ya utekelezaji, kama sheria, na fidia kwa kucheleweshwa kwa kupunguzwa na gharama za kisheria zilizopatikana.

4. Marejesho ya VAT

VAT inarejeshwa kwa kuweka mkopo au kuhamisha kiasi kinachohitajika kwenye akaunti ya benki ya walipa kodi.

Marejesho ya VAT kutoka kwa bajeti hufanywa baada ya maombi kutoka kwa shirika kwa kutumia maelezo maalum. Mkaguzi wa ushuru ambaye alifanya uamuzi juu ya kurejesha pesa hutuma agizo kwa hazina ili kuhamisha kiasi kinachodaiwa ndani ya siku tano. Ikiwa tarehe za mwisho zilizowekwa zimekiukwa, kuanzia siku ya 12 baada ya ukaguzi wa mezani wa deni la bajeti kwa walipa kodi, riba hukusanywa kwa kiwango cha ufadhili wa Benki Kuu.

Ikiwa shirika lina deni kwa bajeti, pamoja na adhabu na faini, ofisi ya ushuru hutuma kwa uhuru kiasi cha kurejesha ili kumaliza malimbikizo. Pia, kwa ombi la mtu anayekaguliwa, fidia inaweza kuzingatiwa wakati wa kulipa kodi kwa vipindi vijavyo.

Kwa wachezaji wakubwa kwenye soko, mapato ya ushuru ambayo yanazidi rubles bilioni 10 kwa miaka 3 iliyopita, utaratibu wa kutangaza wa kurejesha VAT hutolewa. Fursa hiyo hiyo inatumika kwa walipa kodi wanaowasilisha dhamana ya benki kwa VAT pamoja na tamko.

Utaratibu wa maombi unamaanisha kwamba mlipaji kodi ya ongezeko la thamani anaweza kutuma maombi ya kurejeshewa malipo ya ziada (ndani ya siku 5 tangu tarehe ya kuwasilisha tamko) na kupokea fedha bila kusubiri mwisho wa ukaguzi. Katika kesi hii, shirika linajitolea kurudisha fidia, kwa ujumla au sehemu, ikiwa, kwa msingi wa ripoti ya ukaguzi, kiasi kilichopatikana kwa fidia ni chini ya ile iliyoombwa au uamuzi unafanywa kukataa. Ndani ya siku 5, walipa kodi hurejesha pesa za ziada zilizopokelewa kwa ombi kutoka kwa ofisi ya ushuru. Dhamana ya benki ni "bima" kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ambayo kiasi kinachodaiwa kitalipwa kikamilifu.

Kukataa na shida zingine za "kupigana" na mamlaka ya ushuru

Marejesho ya VAT iliyolipwa zaidi inachukuliwa kuwa mojawapo ya matatizo magumu zaidi katika uhusiano kati ya mashirika ya walipa kodi na Huduma ya Shirikisho ya Ushuru. Kama sheria, mamlaka ya ushuru huchukua kila fursa kukataa kupunguzwa, kwa hivyo madai juu ya suala hili ni mazoea ya kawaida kwa biashara nyingi. Matendo ya wakaguzi mara nyingi sio mdogo kwa utafiti wa nyaraka zinazohusiana moja kwa moja na somo la ukaguzi, lakini pia huenda zaidi ya upeo wa shughuli za VAT.

Wengi wanaelezea hii kwa "ubaya" wa huduma ya ushuru, ambayo haitaki kurudisha pesa zilizokusanywa tayari kwa hazina, lakini umakini wa karibu wa serikali kwa walipa kodi wanaodai kurejeshewa ni sawa na idadi kubwa ya ukiukwaji katika eneo hili na kiasi cha kuvutia. ya upotevu wa bajeti. Urejeshaji wa VAT haramu ni "biashara" nzima inayohusishwa na matumizi ya miradi ya ulaghai.

Wasimamizi wa biashara wanapaswa kukumbuka kuwa, tofauti na ukiukaji wa ushuru, ulaghai ni kosa la jinai ambalo hubeba kifungo halisi cha hadi miaka 10. Ikiwa kiasi cha fidia kinachohitajika ni zaidi ya robo ya rubles milioni, tunazungumza juu ya kiasi kikubwa, zaidi ya rubles milioni 1. - hasa kiasi kikubwa cha uharibifu kwa serikali, na hii sio utani tena.

Kulingana na matokeo ya ukaguzi wa dawati, mkaguzi wa ushuru anaweza hata kuanzisha kesi ya jaribio la ulaghai dhidi ya mkuu wa shirika ikiwa hati zinazotolewa na asili ya shughuli zinazohusiana na VAT zitazua mashaka yake.

Madai yote kwa mamlaka ya ushuru lazima yawe na haki, na fidia inaweza kudaiwa tu ikiwa uhalali wa shughuli zilizofanywa hauna shaka. Ndiyo sababu hupaswi kuwasiliana na makampuni ambayo yanaahidi kusaidia kurejesha VAT "kwa dhamana ya 100%, kisheria": kwa hali yoyote, jukumu litaanguka kwa walipa kodi.

Ikiwa kampuni kweli ina haki ya kurejeshewa pesa, basi kukataa sio sababu ya kukata tamaa. Sheria inatoa fursa kwa mlipa kodi mwaminifu kutetea masilahi yake katika rufaa na mahakamani, na uamuzi unaompendelea mlalamikaji katika kesi kama hizo sio kawaida.

Urejeshaji wa VAT ni utaratibu wa kurejesha ushuru kutoka kwa bajeti ya serikali. hali haitoi mbali bajeti yake ya fedha, lakini fedha hizo kwamba walipa kodi awali kupita kiasi kuhamishwa katika mfumo wa kodi. Urejeshaji wa VAT mara zote huvutia riba kutoka kwa mamlaka za udhibiti na mara nyingi husababisha ukaguzi wa kupinga kodi.

Ikiwa kiasi cha makato ya kodi kinazidi kiasi cha kodi zilizokusanywa, tofauti hiyo inarejeshwa. Muda wa kurejesha VAT huamuliwa na sheria.

Masharti ya kurejesha VAT

Katika hali nyingi, maafisa wa ushuru hawaleti vizuizi bandia kwa urejeshaji wa VAT. Kwa hiyo, haipaswi kuwa na matatizo yoyote maalum na fidia yake. Jambo kuu ni kwamba wakati wa shughuli zake kampuni:

• kufuata masharti yaliyowekwa na sheria;
• kuweka rekodi za ushuru kwa usahihi;
• ilitoa hati zote zinazounga mkono ambazo hazikuwa na makosa katika hesabu.

Muhimu! Ili kupokea marejesho ya VAT, lazima uandae kurudi kwa kodi na uandike maombi sambamba kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, ikionyesha njia ya fidia - kukabiliana na mapato ya baadaye au kurejesha fedha.

Sababu kwa nini VAT inaweza kurejeshwa

Urejeshaji wa VAT unawezekana ikiwa kuna uwiano kati ya bidhaa zinazopokelewa kutoka kwa wasambazaji na bidhaa zinazouzwa kwa wateja.

Kupungua kwa mauzo hutokea wakati:

• tarehe ya kumalizika muda wake;
• kupungua kwa ubora wa bidhaa;
• uwezo mdogo wa ununuzi;
• wizi;
• uharibifu wa kimwili wa bidhaa;
• sababu nyingine.

Makataa ya kurejesha VAT

Sheria ya ushuru hutoa kwa vipindi fulani ambapo Huduma ya Ushuru ya Shirikisho lazima irejeshe pesa bila kukosa. Ikiwa VAT inarejeshwa kulingana na kanuni ya kutangaza, basi fedha huhamishiwa kwa akaunti ya benki ndani ya siku 11.

Katika hali nyingine, kurejesha pesa hufanywa baada ya ukaguzi wa dawati la ushuru. Wakati ukiukaji wa kodi haujagunduliwa, ukaguzi unapokamilika, VAT lazima ihamishwe kwa akaunti ya sasa:

• wakati fedha za ziada zinahamishiwa kwenye bajeti - mwezi 1 baada ya tarehe ya kupokea na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ya maombi ya kurudi;
• ikiwa kiasi cha VAT kilichokusanywa kinazidi, katika kesi ya kuwasilisha ombi la kurejeshewa pesa kabla ya mamlaka ya ushuru kufanya uamuzi unaofaa - ndani ya miezi 3 na siku 12 za kazi baada ya kuwasilisha tamko na kiasi maalum cha ushuru kinachopaswa kurejeshwa;
• wakati wa kuuza bidhaa za kuuza nje, katika kesi ya kuwasilisha ombi la kurejeshewa pesa na uamuzi mzuri na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho - ndani ya mwezi 1 baada ya ofisi ya ushuru kupokea maombi haya.

Jinsi ya kurejesha VAT ikiwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ilikiuka tarehe ya mwisho ya kurejesha VAT

Ikiwa wafanyikazi wa ukaguzi wa ushuru walikiuka tarehe ya mwisho ya kurejesha VAT kutoka kwa bajeti, basi walipa kodi ana haki ya kukusanya riba kulingana na kiasi kinachopaswa kurejeshewa, kwa kuzingatia muda wa kucheleweshwa na kiwango cha ufadhili kilichoanzishwa na Benki Kuu ya Urusi. Shirikisho.

Je, ni muda gani wa kurejesha VAT?

Muhimu! Sheria inatoa tarehe ya mwisho ambayo walipa kodi ataweza kurejesha VAT.

Katika kesi ya malipo ya ziada ya fedha kwa bajeti katika mchakato wa kuuza bidhaa kwa ajili ya kuuza nje, ikiwa kiasi cha VAT kilichopatikana kinazidi, muda wa jumla wa madai ya kufungua ni miaka 3 tangu tarehe ya uhamisho wa kiasi cha ziada kwenye bajeti. Hakuna maana ya kuomba kurejeshewa VAT baada ya kipindi hiki, kwa kuwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho haitakubaliana na mahitaji yaliyowasilishwa, na mahakama itaiunga mkono katika hili.

Ili kuelewa vizuri hali hiyo, tafuta msaada kutoka kwa wanasheria wenye ujuzi katika eneo hili! Hawatatayarisha tu nyaraka zote muhimu, lakini pia watafuatilia maendeleo ya kurejesha VAT ikiwa una haki hiyo.

TAZAMA! Kwa sababu ya mabadiliko ya hivi majuzi katika sheria, maelezo katika makala haya yanaweza kuwa yamepitwa na wakati! Wakili wetu atakushauri bila malipo - andika katika fomu hapa chini.