แยกการบัญชีสำหรับ VAT ใน 1 วินาที 8.3 การบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มแยกต่างหาก - คืออะไรและจะดำเนินการเมื่อใด เมื่อใดที่จะไม่คงบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มแยกต่างหาก

เริ่มต้นจากรุ่นที่ 28 ในโปรแกรม 1C:การบัญชี 8 รุ่น 3.0 สำหรับองค์กรที่ดำเนินกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและ/หรือการขายด้วยอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% วิธีการใหม่ในการรักษาการบัญชีภาษีแยกต่างหากได้ถูกนำมาใช้ - แยกการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มตามวิธีการบัญชีในบัญชี 19 .

ตามวรรค 4 ของศิลปะ 170 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (TC RF) จำนวนภาษีที่แสดงโดยผู้ขายสินค้า (งานบริการ) สิทธิในทรัพย์สิน ผู้เสียภาษีที่ดำเนินการทั้งธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีและได้รับการยกเว้นภาษี:

• ถูกนำมาพิจารณาในต้นทุนของสินค้าดังกล่าว (งานบริการ) สิทธิในทรัพย์สินตามวรรค 2 ของบทความนี้ - สำหรับสินค้า (งานบริการ) รวมถึงสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน สิทธิในทรัพย์สินที่ใช้ในการทำธุรกรรมที่ไม่ ต้องเสียภาษี ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม
• ได้รับการยอมรับสำหรับการหักตามมาตรา 172 ของประมวลกฎหมายนี้ - สำหรับสินค้า (งานบริการ) รวมถึงสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน สิทธิในทรัพย์สินที่ใช้ในการทำธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
• ได้รับการยอมรับให้หักหรือคำนึงถึงมูลค่าตามสัดส่วนที่ใช้ในการผลิตและ (หรือ) ขายสินค้า (งานบริการ) สิทธิในทรัพย์สินธุรกรรมการขายที่ต้องเสียภาษี (ยกเว้น จากการเก็บภาษี) - สำหรับบริการสินค้า (งานบริการ) รวมถึงสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนสิทธิในทรัพย์สินที่ใช้ในการทำธุรกรรมทั้งที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี (ได้รับการยกเว้นภาษี)

สัดส่วนที่ระบุถูกกำหนดโดยต้นทุนของสินค้าที่จัดส่ง (งาน, บริการ), สิทธิในทรัพย์สิน, ธุรกรรมการขายที่ต้องเสียภาษี (ยกเว้นภาษี) ในราคารวมของสินค้า (งาน, บริการ) ที่จัดส่งในระหว่าง ระยะเวลาภาษี

ในกรณีนี้ ผู้เสียภาษีมีหน้าที่ต้องเก็บบันทึกแยกต่างหากของจำนวนภาษีสำหรับสินค้าที่ซื้อ (งานบริการ) รวมถึงสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน สิทธิในทรัพย์สินที่ใช้ในการทำธุรกรรมทั้งที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี (ได้รับการยกเว้นภาษี)

ความสามารถในการดูแลรักษาการบัญชี VAT แยกต่างหากได้ถูกนำมาใช้ในโปรแกรม 1C: การบัญชี 8 แล้วตั้งแต่รุ่นแรกสุดของโปรแกรม สาระสำคัญของวิธีการที่มีอยู่คือในช่วงระยะเวลาภาษีโปรแกรมจะรวบรวมจำนวน VAT โดยอัตโนมัติเพื่อแจกจ่ายในทะเบียนพิเศษ โปรแกรมไม่ทราบว่าขอบเขตอยู่ที่ไหนระหว่างกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและกิจกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังนั้นจึงถือว่าภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดที่ซัพพลายเออร์อ้างสิทธิ์นั้นอยู่ภายใต้การแจกจ่าย เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีก่อนที่จะสร้างสมุดบัญชีการซื้อจะมีการสร้างเอกสารกำกับดูแล: การกระจายภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับค่าใช้จ่ายทางอ้อมซึ่งคำนวณรายได้ที่ต้องเสียและไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม เตรียมแผนการจัดจำหน่ายและเมื่อดำเนินการ กระจายจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม หากนักบัญชีไม่เห็นด้วยกับแผนการจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มที่เตรียมไว้ เขาสามารถแทรกแซงกระบวนการกระจายภาษีได้ในขั้นตอนสุดท้ายเท่านั้น โดยแก้ไขส่วนตารางของเอกสารกำกับดูแล เราได้ตรวจสอบวิธีการข้างต้นโดยละเอียดก่อนหน้านี้โดยใช้ตัวอย่างของโปรแกรม 1C: Accounting 8 edition 2.0 โปรแกรม 1C: การบัญชี 8 เวอร์ชัน 3.0 รองรับวิธีการบัญชี VAT แยกต่างหากที่มีอยู่และในขณะเดียวกันก็นำเสนอทางเลือกใหม่

ความแตกต่างที่สำคัญของวิธีการใหม่คือเมื่อนักบัญชีได้รับสินค้างานบริการได้ตัดสินใจแล้วว่าจะเกิดอะไรขึ้นในอนาคตด้วยจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำเสนอโดยซัพพลายเออร์:

• ได้รับการยอมรับสำหรับการหักเงิน;
• รวมอยู่ในต้นทุนของสินค้าที่ซื้องานบริการ
• แจกจ่ายเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี
• รักษาการขายในอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0%

ในบทความนี้เราจะดูหลักการทำงานของเทคนิคใหม่ เราจะสนใจภาษีมูลค่าเพิ่มที่แสดงโดยซัพพลายเออร์เมื่อซื้อบริการและสินค้าคงคลัง

หากต้องการใช้วิธีการใหม่ในการบัญชี VAT แยก คุณต้องเพิ่มบัญชีย่อยประเภทที่สาม - วิธีการบัญชี VAT - ในการตั้งค่าพารามิเตอร์การบัญชีบนแท็บ VAT สำหรับบัญชี 19 "VAT สำหรับสินทรัพย์ที่ซื้อ"
การตั้งค่าพารามิเตอร์การบัญชีที่เกี่ยวข้องจะแสดงในรูปที่ 1 1.

สำหรับองค์กรที่ดำเนินธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี (ยกเว้นภาษี) สำหรับ VAT ในนโยบายการบัญชีบนแท็บ VAT คุณต้องเลือกช่องทำเครื่องหมาย องค์กรดำเนินการขายโดยไม่มี VAT หรือมี VAT 0% และหากต้องการเลือกวิธีการใหม่ในการบัญชี VAT แยก ให้เลือกช่องทำเครื่องหมายการบัญชี VAT แยกต่างหากในบัญชี 19 "VAT สำหรับสินทรัพย์ที่ซื้อ" เพิ่มเติม

ตัวอย่างของการกรอกนโยบายการบัญชี VAT ขององค์กรแสดงไว้ในรูปที่ 1 2.

ลองดูตัวอย่าง

องค์กร "Rassvet" ใช้ระบบการจัดเก็บภาษีทั่วไป - วิธีการคงค้างและ PBU 18/02 "การคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล" องค์กร "Rassvet" เป็นผู้ชำระ VAT

องค์กร Rassvet ดำเนินกิจกรรมที่ต้องได้รับและยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม เช่น การผลิตผลิตภัณฑ์ต่างๆ นอกจากนี้ แผนกเวิร์กช็อป 1 ยังผลิตเฉพาะผลิตภัณฑ์ที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม และแผนกเวิร์กช็อป 2 ยังผลิตผลิตภัณฑ์ที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มอีกด้วย

ในเดือนมกราคม 2014 องค์กรได้ซื้อบริการสามรายการ

บริการครั้งแรกราคา 118,000 รูเบิลรวม ภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% (18,000 รูเบิล) ได้มาจากผลประโยชน์ของแผนก Workshop 1 และรวมอยู่ในบัญชีบัญชี 20.01 "การผลิตหลัก" สำหรับบริการนี้ได้รับพระราชบัญญัติหมายเลข 11 และใบแจ้งหนี้หมายเลข 11 บริการที่ซื้อเกี่ยวข้องกับกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเท่านั้น ดังนั้น จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่แสดงโดยผู้ขายบริการจะต้องนำไปหักลดหย่อนได้ทั้งหมด

การซื้อบริการในโปรแกรมดำเนินการโดยใช้เอกสารการรับสินค้าและบริการพร้อมบริการการดำเนินงาน

ในส่วนตารางของเอกสาร จะมีการเลือกรายการ - บริการที่ซื้อ - และระบุต้นทุน ในรายละเอียดบัญชี ไฮเปอร์ลิงก์จะเปิดหน้าต่างที่เกี่ยวข้องซึ่งมีการระบุบัญชีต้นทุน (ในกรณีของเรา บัญชี 20.01 "การผลิตหลัก") และการวิเคราะห์จะถูกกรอก: กลุ่มรายการ (ประเภทของกิจกรรม) - ขึ้นอยู่กับภาษีมูลค่าเพิ่ม รายการต้นทุน - (ตัวอย่าง) ค่าวัสดุ ค่าแผนก - ร้านค้า 1 บัญชี 19.04 “ VAT สำหรับบริการที่ซื้อ” ใช้เป็นบัญชี VAT เนื่องจากการประชุมเชิงปฏิบัติการนี้เกี่ยวข้องกับการผลิตผลิตภัณฑ์ที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเท่านั้น นักบัญชีจึงมีสิทธิ์กำหนดค่าที่ยอมรับสำหรับการหักในรายละเอียดที่กำหนดวิธีการบัญชีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม

ตัวอย่างการกรอกเอกสารที่เกี่ยวข้อง การรับสินค้าและบริการแสดงในรูปที่ 1 3.

เมื่อผ่านรายการ เอกสารจะคำนึงถึงต้นทุนการบริการโดยการหักบัญชี 20.01 ด้วยการวิเคราะห์ที่ระบุในเอกสาร และจะจัดสรรจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ซัพพลายเออร์นำเสนอไปยังบัญชี 19.04 ให้ความสนใจกับบัญชีย่อยที่สามของบัญชีข้างต้น - ยอมรับสำหรับการหักเงิน เอกสารจะสร้างรายการในทะเบียนการสะสม VAT ที่นำเสนอ ซึ่งใช้โดยโปรแกรมเพื่อสร้างสมุดบัญชีการซื้อ หากมีใบแจ้งหนี้ (และเราได้รับและลงทะเบียน) ตามการลงทะเบียนนี้ รายการจะถูกสร้างขึ้นในทะเบียนการซื้อ VAT (สมุดบัญชีการซื้อ)

ผลการผ่านรายการเอกสารการรับสินค้าและบริการแสดงดังรูป 4.

บริการที่สองราคา 59,000 รูเบิลรวม ซื้อภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% (9,000 รูเบิล) สำหรับแผนก Workshop 2 และนำมาพิจารณาในการบัญชีเช่นเดียวกับในกรณีแรกในบัญชี 20.01 "การผลิตหลัก" ได้รับพระราชบัญญัติหมายเลข 12 และใบแจ้งหนี้หมายเลข 12 จากซัพพลายเออร์ การประชุมเชิงปฏิบัติการ 2 ผลิตเฉพาะผลิตภัณฑ์ที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มดังนั้นในแอตทริบิวต์ที่กำหนดวิธีการบัญชีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มคุณสามารถตั้งค่าที่นำมาพิจารณาได้ ค่าใช้จ่าย.

เมื่อผ่านรายการเอกสารจะจัดสรรให้กับบัญชี 19.04 จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำเสนอโดยซัพพลายเออร์พร้อมการวิเคราะห์ นำมาพิจารณาในต้นทุน การผ่านรายการครั้งถัดไปจะรวมจำนวน VAT ไว้ในต้นทุนของบริการที่ซื้อ ในการลงทะเบียนการสะสมภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำเสนอจะถูกสร้างขึ้น (บันทึกด้วยประเภทของการเคลื่อนไหว - ใบเสร็จรับเงิน) จากนั้นรายการที่เกี่ยวข้องจะถูกตัดออก (บันทึกด้วยประเภทของการเคลื่อนไหว - ค่าใช้จ่าย) เนื่องจากภาษีมูลค่าเพิ่มรวมอยู่ในราคาแล้ว ไม่ต้องสะท้อนอยู่ในสมุดซื้ออีกต่อไป

ผลลัพธ์ของการผ่านรายการเอกสาร การรับสินค้าและบริการเมื่อรวมภาษีมูลค่าเพิ่มไว้ในต้นทุนของบริการที่ซื้อแล้ว แสดงในรูปที่ 1 5.

บริการที่สามราคา 236,000 รูเบิลรวม ซื้อภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% (36,000 รูเบิล) สำหรับแผนกผู้อำนวยการและเรียกเก็บจากบัญชี 26 "ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไป" ในการบัญชี ได้รับพระราชบัญญัติหมายเลข 13 และใบแจ้งหนี้หมายเลข 13 จากซัพพลายเออร์ เนื่องจากต้นทุนการบริการเกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไป (นั่นคือเกี่ยวข้องกับกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม) จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่แสดงโดย ผู้ขายบริการจะต้องกระจายสินค้าในช่วงปลายไตรมาส ดังนั้น ในกรณีนี้ นักบัญชีจะเลือกมูลค่าที่กระจายเป็นวิธีการลงบัญชี VAT

เมื่อผ่านรายการเอกสารจะจัดสรรให้กับบัญชี 19.04 จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำเสนอโดยซัพพลายเออร์พร้อมการวิเคราะห์ - แจกจ่าย ในการลงทะเบียนการสะสม VAT ที่แสดงดังในกรณีก่อนหน้านี้จะถูกตัดออก เนื่องจากจำนวน VAT นี้อยู่ภายใต้การรวมไว้ในบัญชีแยกประเภทการซื้อหลังจากที่มีการกระจายแล้วเท่านั้น

ในการบัญชีจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จะแจกจ่ายการกระจายที่ถูกต้องและการรวมบางส่วนในต้นทุนสินค้างานบริการจะใช้การลงทะเบียนการสะสมพิเศษ การบัญชี VAT แยก

ผลลัพธ์ของเอกสารที่เกี่ยวข้อง การรับสินค้าและบริการแสดงไว้ในรูปที่ 1 6.

องค์กร Rassvet ซื้อวัสดุสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์ - 500 ชิ้นจำนวน 590,000 รูเบิลรวม ภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% (90,000 รูเบิล) นอกจากนี้ วัสดุนี้ยังใช้สำหรับการผลิตทั้งผลิตภัณฑ์ที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและปลอดภาษีมูลค่าเพิ่ม และยังสามารถนำมาใช้สำหรับความต้องการทางเศรษฐกิจทั่วไปอีกด้วย ได้รับใบแจ้งหนี้หมายเลข 1 และใบแจ้งหนี้หมายเลข 25 จากซัพพลายเออร์แล้ว

การรับสินค้าคงคลังในโปรแกรมมีการลงทะเบียนโดยใช้เอกสารการรับสินค้าและบริการกับการดำเนินการสินค้า

เนื่องจากยังไม่ได้กำหนดการใช้วัสดุเพิ่มเติม นักบัญชีเมื่อได้รับวัสดุนี้ในรายละเอียดที่กำหนดวิธีการบัญชี VAT สามารถระบุมูลค่า - ยอมรับสำหรับการหักเงิน ในอนาคต หากจำเป็น สามารถเปลี่ยนวิธีการบัญชีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มได้เมื่อทำการโอนวัสดุไปยังการผลิต

เมื่อผ่านรายการ เอกสารจะให้เครดิตวัสดุที่ได้รับไปยังบัญชี 10.01 “วัตถุดิบและวัสดุสิ้นเปลือง” และจัดสรร VAT ไปยังบัญชี 19.03 “VAT สำหรับสินค้าคงคลังที่ซื้อ” โดยมีการวิเคราะห์ที่ยอมรับสำหรับการหักลดหย่อน เอกสารจะจัดทำรายการในทะเบียนการสะสม VAT ที่นำเสนอเนื่องจากในขณะนี้จำนวน VAT ในเอกสารนี้อาจถูกหักออก เพื่อให้สามารถเปลี่ยนสถานะของ VAT เพิ่มเติมได้ (การกระจายหรือรวมในราคา) เอกสารจะสร้างรายการในการลงทะเบียนการสะสม การบัญชี VAT แยกต่างหาก

ตัวอย่างการกรอกเอกสารการรับสินค้าและบริการและผลการดำเนินการแสดงไว้ในรูปที่ 7.

หากต้องการกรอกวิธีการลงบัญชี VAT โดยอัตโนมัติในเอกสารการรับสินค้าและบริการ คุณสามารถใช้การลงทะเบียนข้อมูลของบัญชีรายการบัญชีได้ เมื่อคุณตั้งค่าวิธีการบัญชี VAT แยกต่างหากในนโยบายการบัญชี แอตทริบิวต์วิธีการบัญชี VAT จะพร้อมใช้งานในการลงทะเบียนนี้ ซึ่งเป็นค่าที่ถูกโอนไปยังเอกสารการรับสินค้า

รายการลงทะเบียนบัญชีสินค้าสำหรับกลุ่มสินค้าวัสดุจะแสดงในรูปที่ 1 8.

ตัวอย่างเช่น วัสดุ 100 หน่วยจะถูกโอนสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์ที่ต้องเสียภาษี VAT ไปยังเวิร์กช็อป 1 และสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์ปลอดภาษีไปยังเวิร์กช็อป 2

ในการโอนวัสดุไปยังการผลิต โปรแกรมจะใช้เอกสาร Requirement-invoice

บนแท็บวัสดุในส่วนตาราง ให้เลือกวัสดุที่โอนไปยังการผลิตและปริมาณ

บนแท็บบัญชีต้นทุน บัญชีต้นทุนและการวิเคราะห์ (ที่เราโอน) จะถูกระบุ และวิธีการบัญชี VAT ก็จะถูกระบุด้วย เนื่องจากเราโอนวัสดุสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์ที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มในวัสดุนี้จึงต้องถูกหักออก

เมื่อผ่านรายการเอกสารในการบัญชี วัสดุจะถูกตัดออกจากเครดิตของบัญชี 10.01 ถึงเดบิตของบัญชี 20.01 ด้วยการวิเคราะห์ที่ระบุในเอกสาร วัสดุจะถูกตัดออกจากการลงทะเบียนการสะสม การบัญชี VAT แยกต่างหาก เนื่องจากจำนวน VAT ในวัสดุนี้จะถูกหักออก และดังนั้นจึงไม่ต้องมีการกระจายอีกต่อไป

เอกสาร ขอใบแจ้งหนี้ และผลลัพธ์ของการดำเนินการแสดงไว้ในรูปที่ 9.

เมื่อโอนวัสดุไปยังเวิร์กช็อป 2 สำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์ที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม เอกสารใบแจ้งหนี้ความต้องการบนแท็บบัญชีต้นทุนจะระบุวิธีการบัญชีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม - นำมาพิจารณาในต้นทุน

ในกรณีนี้เมื่อผ่านรายการเอกสารจะเปลี่ยนการวิเคราะห์ของ VAT ที่ส่ง (จะถูกตัดออกจากเครดิตของบัญชี 19.03 ด้วยการวิเคราะห์ที่ยอมรับสำหรับการหักในเดบิตของบัญชี 19.03 ด้วยการวิเคราะห์ที่นำมาพิจารณาในต้นทุน) และจะตัด VAT (รวมอยู่ในต้นทุน) ไปยังเดบิตของบัญชี 20.01 เนื่องจากจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มในเนื้อหานี้รวมอยู่ในราคาและไม่ต้องหักหรือแจกจ่ายอีกต่อไป จึงจะถูกตัดออกจากทะเบียนการสะสม VAT ที่แสดงและการบัญชี VAT แยกต่างหาก

ความเคลื่อนไหวของเอกสารคำขอใบแจ้งหนี้ที่เกี่ยวข้องจะแสดงในรูป 10.

ตัวอย่างเช่น มีการโอนวัสดุ 100 หน่วยสำหรับความต้องการทางธุรกิจทั่วไป

ดังนั้นในเอกสารขอใบแจ้งหนี้บนแท็บบัญชีต้นทุน จะต้องระบุบัญชี 26 และกระจายวิธีการบัญชี VAT

ในกรณีนี้เมื่อผ่านรายการเอกสารจะตัดวัสดุจากเครดิตของบัญชี 10.01 ไปเป็นเดบิตของบัญชี 26 และเปลี่ยนการวิเคราะห์ของ VAT ที่ส่งมา (จะตัดออกจากเครดิตของบัญชี 19.03 ด้วยการวิเคราะห์ที่ยอมรับสำหรับการหักเงิน ไปยังเดบิตของบัญชี 19.03 พร้อมการกระจายการวิเคราะห์) จำนวน VAT สำหรับวัสดุนี้จะถูกตัดออกจากทะเบียนการสะสม VAT ที่แสดง (ตอนนี้สามารถหัก VAT ได้หลังจากการแจกจ่ายเท่านั้น) และในการลงทะเบียนการบัญชี VAT แยกต่างหาก วิธีการบัญชี VAT จะเปลี่ยนไป

ความเคลื่อนไหวของเอกสารคำขอใบแจ้งหนี้ที่เกี่ยวข้องจะแสดงในรูป สิบเอ็ด

หากต้องการกรอกวิธีการบัญชี VAT โดยอัตโนมัติในเอกสารคำขอใบแจ้งหนี้ คุณสามารถใช้ไดเรกทอรีกลุ่มรายการได้ เมื่อโอนวัสดุเข้าสู่การผลิตสำหรับกลุ่มผลิตภัณฑ์ที่กำหนด เอกสารจะกำหนดวิธีการบัญชี VAT ที่เหมาะสม (รูปที่ 12)

สมมติว่าในไตรมาสแรกของปี 2014 องค์กร Rassvet ไม่ได้รับสิ่งของมีค่าอีกต่อไป และไม่ได้ถ่ายโอนวัสดุไปยังการผลิตอีกต่อไป จากนั้นงบดุลสำหรับบัญชี 19 สำหรับไตรมาสแรกของปี 2557 จะมีลักษณะเช่นนี้ (รูปที่ 13)

ตามงบดุล จะมีการหักภาษีมูลค่าเพิ่มจำนวน 72,000 รูเบิล ราคารวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 27,000 รูเบิล และภาษีมูลค่าเพิ่ม 54,000 รูเบิล อาจมีการกระจาย

ในการกระจายจำนวน VAT ที่ผู้ขายอ้างสิทธิ์ระหว่างกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและกิจกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ณ สิ้นไตรมาส จำเป็นต้องสร้างเอกสารกำกับดูแล การแจกจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม ต้องดำเนินการเอกสารให้เสร็จสิ้นก่อนที่จะสร้างรายการบัญชีแยกประเภทการซื้อและเดือนจะถูกปิด

ตัวอย่างเช่นในองค์กร Rassvet รายได้รายไตรมาสจากการขายผลิตภัณฑ์ที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 2,000,000 รูเบิลและรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 1,000,000 รูเบิล

มาดูกันว่าเอกสารนี้ทำงานอย่างไร

การคลิกปุ่มกรอกเอกสารบนแท็บรายได้จากการขายจะคำนวณรายได้สำหรับไตรมาสที่ต้องได้รับและยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

บนแท็บการกระจาย ส่วนตารางจะถูกกรอกด้วยจำนวน VAT ที่จะกระจาย - บัญชี 19 ด้วยวิธีบัญชี VAT - กระจายแล้ว ในตัวอย่างของเรานี่คือภาษีมูลค่าเพิ่ม 36,000 รูเบิลสำหรับบริการที่บันทึกไว้ในบัญชี 26 และภาษีมูลค่าเพิ่ม 18,000 รูเบิลสำหรับวัสดุที่โอนสำหรับความต้องการทางธุรกิจทั่วไป จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มจะกระจายตามสัดส่วนรายได้ที่คำนวณโดยเอกสาร ในตัวอย่างของเรา สองในสามของภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำเสนอ (36,000 รูเบิล) ใช้กับกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (ได้รับการยอมรับว่าเป็นการหักลดหย่อน) และหนึ่งในสามของภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำเสนอ (18,000 รูเบิล) ใช้กับกิจกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (นำมาพิจารณา) ในต้นทุน)

เอกสารการจัดสรร VAT ที่เสร็จสมบูรณ์จะแสดงในรูป 14.

เมื่อผ่านรายการเอกสารจะถูกตัดออกจากเครดิตของบัญชี 19 พร้อมการวิเคราะห์ แจกจ่ายไปยังเดบิตของบัญชี 19 พร้อมการวิเคราะห์ ยอมรับสำหรับการหักจำนวน VAT ที่ถูกหักออก สำหรับการจัดทำสมุดบัญชีการซื้อเพิ่มเติม จะสร้างรายการในทะเบียนการสะสม VAT ที่ให้ไว้

ตัดบัญชี 19 ด้วยการวิเคราะห์จากเครดิต กระจายไปยังเดบิตของบัญชี 19 พร้อมการวิเคราะห์ จำนวน VAT ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมที่ไม่ต้องเสีย VAT จะถูกนำมาพิจารณาในต้นทุน ถัดไปจำนวน VAT พร้อมการวิเคราะห์ที่นำมาพิจารณาในต้นทุนจะถูกตัดออกเป็นเดบิตในบัญชีต้นทุน (ในกรณีของเราบัญชี 26) นั่นคือจะรวมอยู่ในต้นทุน

ยอดเงิน VAT ที่กระจายจะถูกตัดออกจากการลงทะเบียนการสะสม การบัญชี VAT แยกต่างหาก

ผลลัพธ์ของเอกสารการกระจายภาษีมูลค่าเพิ่มแสดงไว้ในรูปที่ 1 15.

งบดุลสำหรับบัญชี 19 สำหรับไตรมาสแรกของปี 2557 หลังการกระจายภาษีมูลค่าเพิ่มจะมีลักษณะดังต่อไปนี้ (รูปที่ 16) จำนวน VAT ที่เหลือหลังจากการแจกจ่ายในบัญชี 19 จะมีการวิเคราะห์ที่ยอมรับสำหรับการหักเงิน

หลังจากการแจกจ่าย สามารถสร้างรายการบัญชีแยกประเภทการซื้อได้

เอกสารกำกับดูแล การจัดทำรายการบัญชีซื้อสำหรับไตรมาสแรกของปี 2557 และผลลัพธ์แสดงไว้ในรูปที่ 1 17.

ในบทความนี้ ฉันเปิดชุดบทเรียนเกี่ยวกับการทำงานกับ VAT ใน 1C: การบัญชี 8.3 (แก้ไข 3.0) เราจะดูตัวอย่างง่ายๆ ของการบัญชีในทางปฏิบัติ

เนื้อหาส่วนใหญ่จะออกแบบมาสำหรับนักบัญชีมือใหม่ แต่ผู้ที่มีประสบการณ์ก็จะพบบางสิ่งสำหรับตัวเองเช่นกัน เพื่อไม่ให้พลาดบทเรียนใหม่ๆ โปรดสมัครรับจดหมายข่าว

ฉันขอเตือนคุณว่านี่คือบทเรียน เพื่อให้คุณสามารถทำซ้ำขั้นตอนของฉันในฐานข้อมูลของคุณได้อย่างปลอดภัย (ควรเป็นสำเนาหรือแบบฝึกอบรม)

มาเริ่มกันเลย

ในช่วงกลางศตวรรษที่ผ่านมา ลอร่า มอริซ(ฝรั่งเศส) คิดค้นภาษีใหม่ - ภาษีมูลค่าเพิ่ม, ย่อ.

แนวคิดเรื่องภาษีประสบความสำเร็จอย่างมากจนเมื่อเวลาผ่านไป VAT ก็ปรากฏในประเทศอื่น ๆ (ปัจจุบันมี 137 ประเทศ) VAT มาถึงรัสเซียเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2535

อย่างไรก็ตาม ข้อมูลที่มีโครงสร้างอันยอดเยี่ยมเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มมีอยู่ในเว็บไซต์บริการภาษี ฉันแนะนำให้อ่าน (ลิงก์)

สถานการณ์ที่ต้องพิจารณา

เรา (ผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม)

01.01.2016 ซื้อแล้วเก้าอี้อยู่ข้างหลัง 11800 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว) 1800 รูเบิล)

05.01.2016 ขายแล้วเก้าอี้อยู่ข้างหลัง 25000 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว) 3813.56 รูเบิล)

ที่จำเป็น:

• ป้อนเอกสารลงในฐานข้อมูล
• สร้างหนังสือช้อปปิ้ง
• สร้างสมุดการขาย
• กรอกการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2559

เราจะทำทั้งหมดนี้ด้วยกัน และตลอดทางฉันจะดึงความสนใจของคุณไปยังรายละเอียดที่คุณจำเป็นต้องรู้เพื่อทำความเข้าใจพฤติกรรมของโปรแกรม

เราทำการซื้อ

ไปที่ส่วน "การซื้อ" รายการ "ใบเสร็จรับเงิน" ():

เราสร้างเอกสารใหม่สำหรับการรับสินค้าและบริการ:

เรากรอกข้อมูลตามข้อมูลของเรา:

เมื่อสร้างรายการผลิตภัณฑ์ใหม่อย่าลืมระบุอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% ในการ์ด:

นี่เป็นสิ่งจำเป็นเพื่อความสะดวก - มันจะถูกแทรกลงในเอกสารทั้งหมดโดยอัตโนมัติ

นอกจากนี้ เรายังให้ความสนใจกับรายการ "VAT ด้านบน" ที่ไฮไลต์ไว้ในรูปภาพเอกสารด้วย:

เมื่อคุณคลิกกล่องโต้ตอบจะปรากฏขึ้นซึ่งเราสามารถระบุวิธีการคำนวณ VAT ในเอกสาร (ด้านบนหรือทั้งหมด):

ที่นี่เราสามารถทำเครื่องหมายที่ช่อง "รวมภาษีมูลค่าเพิ่มในราคา" หากคุณต้องการให้ภาษีมูลค่าเพิ่มเข้าเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุน (มาจาก 41 บัญชีแทนที่จะเป็น 19 บัญชี)

เราปล่อยให้ทุกอย่างเป็นค่าเริ่มต้น (ดังภาพ)

เราโพสต์เอกสารและดูธุรกรรมผลลัพธ์ (ปุ่ม DtKt):

ทุกอย่างมีเหตุผล:

• ค่าใช้จ่าย 10,000 รูเบิล (เดบิต 41 บัญชี) ตามหนี้ของเราต่อซัพพลายเออร์ (เครดิต 60)
• มีการใช้เงิน 1,800 รูเบิลกับสิ่งที่เรียกว่าภาษีมูลค่าเพิ่ม "อินพุต" ซึ่งเราจะยอมรับเพื่อชดเชย (เดบิต 19) โดยสอดคล้องกับหนี้ของเราต่อซัพพลายเออร์ (เครดิต 60)

รวมหลังจากการโพสต์เหล่านี้:

• ต้นทุนสินค้า (เดบิต 41) - 10,000 รูเบิล
• ภาษีมูลค่าเพิ่มที่จะเข้า (เดบิต 19) - 1,800 รูเบิล
• หนี้ของเราต่อซัพพลายเออร์ (เครดิต 60) คือ 11,800 รูเบิล

ดูเหมือนว่าจะเป็นทั้งหมดเนื่องจากนักบัญชีมักจะให้ความสนใจกับบุ๊กมาร์กที่มีรายการบัญชีเท่านั้น

แต่ฉันอยากจะบอกคุณทันทีว่าสำหรับ "troika" (เช่นเดียวกับ "สอง") วิธีการนี้ถือว่าไม่เพียงพอ และนั่นคือเหตุผล

1C: การบัญชี 3.0 นอกเหนือจากรายการบัญชีแล้ว ยังสร้างรายการในสิ่งที่เรียกว่าการลงทะเบียนด้วย เธอมุ่งเน้นการทำงานของเธอในรายการในทะเบียนเหล่านี้

สมุดรายรับและรายจ่าย, สมุดบัญชีการซื้อและการขาย, ใบรับรอง, ใบประกาศสำหรับการรายงาน... เกือบทุกอย่าง (ยกเว้นบางทีสำหรับรายงานเช่นการวิเคราะห์บัญชี, SALT ฯลฯ ) เธอกรอกอย่างแม่นยำบนพื้นฐานของการลงทะเบียน และไม่ใช่บัญชีทางบัญชีทั้งหมด

เอาล่ะไปที่แท็บลงทะเบียนกันเถอะ " ภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำเสนอ":

รายได้จากการลงทะเบียนนี้จะสะสมภาษีมูลค่าเพิ่มที่เข้ามาของเรา (คล้ายกับรายการเดบิตในบัญชี 19)

มาตรวจสอบกัน - เราปฏิบัติตามเงื่อนไขทั้งหมดสำหรับใบเสร็จนี้ที่จะแสดงในสมุดซื้อหรือไม่?

โดยไปที่ส่วน "รายงาน" และเลือกรายการ "สมุดซื้อ":

เราจัดตั้งขึ้นสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2559:

และเราเห็นว่ามันว่างเปล่าโดยสิ้นเชิง

ประเด็นทั้งหมดก็คือเราไม่ได้ลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ที่ได้รับจากซัพพลายเออร์ มาทำสิ่งนี้กันเถอะ และในขณะเดียวกัน เรามาดูกันว่าเธอมีความเคลื่อนไหวอะไรบ้างผ่านการลงทะเบียน (พร้อมกับการโพสต์)

ในการทำเช่นนี้เรากลับไปที่เอกสารใบเสร็จรับเงินและกรอกหมายเลขและวันที่ของใบแจ้งหนี้จากซัพพลายเออร์ที่ด้านล่างของเอกสารจากนั้นคลิกปุ่ม "ลงทะเบียน":

โปรดสังเกตช่องทำเครื่องหมาย “สะท้อนการหัก VAT ในบัญชีแยกประเภทการซื้อตามวันที่ได้รับ” นี่คือช่องทำเครื่องหมายที่รับผิดชอบในการปรากฏใบเสร็จรับเงินของเราในสมุดการสั่งซื้อ:

มาดูการผ่านรายการและความเคลื่อนไหวตามการลงทะเบียนของใบแจ้งหนี้ที่ได้รับ (ปุ่ม DtKt):

การโพสต์ค่อนข้างคาดหวัง:

• เราลบ VAT อินพุตจากเครดิตบัญชี 19 ถึงเดบิต 68.02 ด้วยการดำเนินการนี้ เราจะลด VAT ที่ต้องชำระของเราเอง

ยอดรวมหลังการดำเนินการนี้:

• ณ วันที่ 19 มีนาคม ยอดคงเหลือเป็น 0
• ตาม 68.02 - ยอดเดบิต 1800 (รัฐเป็นหนี้เราในขณะนี้)

และตอนนี้สิ่งที่น่าสนใจที่สุด มาดูการลงทะเบียนกัน (เมื่อเวลาผ่านไป คุณจะต้องเรียนรู้ทั้งหมด รวมถึงผังบัญชี)

ลงทะเบียน" ภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำเสนอ" - เพื่อนเก่าของเรา:

ครั้งนี้เท่านั้นที่รายการดังกล่าวถูกจัดทำเป็นค่าใช้จ่าย การทำเช่นนี้เราได้หัก VAT ขาเข้าซึ่งคล้ายกับรายการเครดิตสำหรับบัญชี 19

และนี่คือการลงทะเบียนใหม่สำหรับเรา" การซื้อภาษีมูลค่าเพิ่ม":

คุณคงเดาได้แล้วว่าเป็นรายการในทะเบียนนี้ที่รับผิดชอบในการเข้าสู่สมุดซื้อ

หนังสือซื้อของ

เรากำลังพยายามจัดรูปแบบสมุดบัญชีการซื้อใหม่สำหรับไตรมาสที่ 1:

แล้วก็เอาล่ะ! ใบเสร็จรับเงินของเรารวมอยู่ในหนังสือเล่มนี้ และต้องขอบคุณรายการในทะเบียน "การซื้อ VAT"

เกี่ยวกับสมุดรายวันใบแจ้งหนี้

อย่างไรก็ตาม เราไม่ได้พิจารณาการลงทะเบียนครั้งที่สาม "สมุดรายวันใบแจ้งหนี้" มีการสร้างบันทึกไว้แล้ว แต่มาลองสร้างบันทึกนี้กันดีกว่า

โดยไปที่ส่วน "รายงาน" รายการ "สมุดรายวันใบแจ้งหนี้":

เราสร้างบันทึกนี้สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2559 และ... เราเห็นว่าบันทึกว่างเปล่า

ทำไม ท้ายที่สุดเราได้ป้อนใบแจ้งหนี้และได้บันทึกรายการไว้ในทะเบียนแล้ว และประเด็นทั้งหมดก็คือตั้งแต่ปี 2558 บันทึกการรับและออกใบแจ้งหนี้จะถูกเก็บไว้เฉพาะเมื่อดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจเพื่อประโยชน์ของบุคคลอื่นตามข้อตกลงตัวกลาง (เช่น การซื้อขายคอมมิชชัน)

ใบแจ้งหนี้ของเราไม่อยู่ภายใต้คำจำกัดความนี้ ดังนั้นจึงไม่ปรากฏในนิตยสาร

การดำเนินการ

ไปที่ส่วน "การขาย" รายการ "การขาย (การกระทำ, ใบแจ้งหนี้"):

เราสร้างเอกสารสำหรับการขายสินค้าและบริการ:

กรอกตามภารกิจ:

และอีกครั้งเราให้ความสนใจกับรายการที่ไฮไลต์ "รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม" ทันที

เราโพสต์เอกสารและดูการผ่านรายการและความเคลื่อนไหวตามการลงทะเบียน (ปุ่ม DtKt):

รายการทางบัญชีที่คาดหวัง:

• เราตัดค่าเก้าอี้ (10,000 รูเบิล) เป็นเครดิต 41 และแสดงเป็นเดบิต 90.02 ทันที (ต้นทุนการขาย)
• เราสะท้อนรายได้ (25,000 รูเบิล) จากเครดิต 90.01 และสะท้อนหนี้ของผู้ซื้อให้เราเป็นเดบิต 62 ทันที
• ในที่สุดเราได้สะท้อนหนี้ภาษีมูลค่าเพิ่มของเราจำนวน 3813 รูเบิล 56 โกเปคให้กับรัฐภายใต้เครดิต 68.02 ซึ่งสอดคล้องกับเดบิต 90.03 (ภาษีมูลค่าเพิ่ม)

และหากเราดูการวิเคราะห์ที่ 68.02 เราจะเห็น:

• เดบิต 1,800 รูเบิลเป็นภาษีซื้อของเรา (จากการรับสินค้า)
• 3,813 รูเบิลและ 56 โกเปคของเงินกู้คือภาษีมูลค่าเพิ่มของเรา (จากการขายสินค้า)
• ยอดเครดิตคงเหลือของปี 2556 รูเบิลและ 56 โกเปคคือจำนวนเงินที่เราจะต้องโอนไปยังงบประมาณสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2559

ทุกอย่างชัดเจนด้วยการเดินสายไฟ มาดูการลงทะเบียนกันดีกว่า

ลงทะเบียน" การขายภาษีมูลค่าเพิ่ม" คล้ายกับการลงทะเบียน "การซื้อ VAT" โดยสิ้นเชิง โดยมีข้อแตกต่างเพียงอย่างเดียวคือการบันทึกในนั้นทำให้มั่นใจได้ว่ายอดขายจะรวมอยู่ในสมุดการขาย:

เรามาตรวจสอบกัน

หนังสือขาย

ไปที่ส่วน "รายงาน" รายการ "สมุดการขาย":

เราจัดทำขึ้นสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2016 และเห็นการดำเนินการของเรา:

อัศจรรย์.

ขั้นตอนต่อไปในการสร้างการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

การวิเคราะห์การบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่ม

ไปที่ส่วน "รายงาน" รายการ "การวิเคราะห์การบัญชี VAT":

เราจัดทำขึ้นสำหรับไตรมาสที่ 1 และเห็นค่าใช้จ่ายทั้งหมด (VAT ขาออก) และการหักเงิน (VAT ที่ป้อน) อย่างชัดเจนมาก:

ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการชำระจะปรากฏขึ้นทันที สามารถถอดรหัสความหมายทั้งหมดได้

ตัวอย่างเช่น ดับเบิลคลิกปุ่มซ้ายของเมาส์ในการใช้งาน:

เปิดรายงานแล้ว...

ซึ่งเราเห็นข้อผิดพลาดของเรา - เราลืมออกใบแจ้งหนี้การขาย

มาแก้ไขข้อผิดพลาดนี้กัน หากต้องการทำสิ่งนี้ ให้ไปที่เอกสารการใช้งานและที่ด้านล่างสุดให้คลิกปุ่ม "เขียนใบแจ้งหนี้":

ผู้ช่วยบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่ม

ตอนนี้ไปที่ส่วน "การดำเนินงาน" และเลือก "ผู้ช่วยบัญชี VAT":

เราจัดตั้งขึ้นสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2559:

ในที่นี้ เราจะพูดถึงขั้นตอนที่ต้องดำเนินการเพื่อสร้างการคืน VAT ที่ถูกต้อง

ก่อนอื่นเรามาโอนเอกสารในแต่ละเดือนกันก่อน:

นี่เป็นสิ่งจำเป็นในกรณีที่เรากรอกเอกสารย้อนหลัง

เราข้ามการสร้างรายการสมุดซื้อ เนื่องจากในกรณีที่ง่ายที่สุดของเรา รายการเหล่านั้นจะไม่อยู่ที่นั่น

และสุดท้ายคลิกที่รายการ “การคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม”

คำประกาศ

แถลงการณ์ได้เปิดออกแล้ว

มีหลายส่วนที่นี่ เราจะพิจารณาเฉพาะประเด็นหลักเท่านั้น

ก่อนอื่น ในส่วนที่ 1 จำนวนเงินสุดท้ายที่ต้องชำระให้กับงบประมาณถูกกรอก:

ส่วนที่ 3 ระบุการคำนวณภาษี (VAT ขาออกและขาเข้า)

สมมติว่านักบัญชีจำเป็นต้องจัดเตรียมและบำรุงรักษา การบัญชีแยกต่างหากสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มใน 1Cในบริษัท RetailPro LLC จดทะเบียนเมื่อวันที่ 07/01/2559 และดำเนินกิจกรรมดังต่อไปนี้:

• การค้าส่งสารเคมีในครัวเรือนและวัตถุดิบเคมีภายในสหพันธรัฐรัสเซีย (OSNO, VAT 18%)
• การค้าส่งออกเคมีภัณฑ์ในครัวเรือนและวัตถุดิบเคมี (OSNO, VAT 0%)
• การขายปลีกสารเคมีในครัวเรือนและวัตถุดิบเคมี (UTII ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม)

ระหว่างการตั้งค่าเริ่มต้น การบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มแยกต่างหากใน 1Cมีการเปลี่ยนแปลงในส่วน "นโยบายการบัญชี" ในการดำเนินการนี้ไปที่เมนู "หลัก" - "การตั้งค่า" - "นโยบายการบัญชี" - "การตั้งค่าภาษีและรายงาน" หรือ "หลัก" - "การตั้งค่า" - "ภาษีและรายงาน" และดำเนินการตามที่แสดงและอธิบายอย่างชัดเจนใน รูปด้านล่าง:

การบำรุงรักษาการดำเนินงานของการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มแยกต่างหากสำหรับสินค้าและบริการที่เข้ามา

สมมติว่าในไตรมาสที่ 3 ปี 2559 มีการดำเนินการต่อไปนี้ที่ RetailPro LLC:

เราคำนวณค่าสัมประสิทธิ์การจัดจำหน่ายสำหรับการกระจาย VAT ในภายหลังรวมถึงค่าใช้จ่ายในการขาย:

สำหรับคำอธิบายโดยละเอียดเกี่ยวกับขั้นตอนการจ่าย VAT โปรดดูบทความของเรา

ในการบัญชีรายการข้างต้นมีการบันทึกดังนี้:

จากการคำนวณที่นำเสนอข้างต้น เป็นที่ชัดเจนว่าการจ่าย VAT ด้วยตนเองนั้นสัมพันธ์กับเวลาและค่าแรงจำนวนมาก การใช้เครื่องมืออัตโนมัติที่ทันสมัยอย่างมีทักษะสำหรับการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มแยกต่างหากในรูปแบบของโปรแกรมบัญชีต่างๆ ไม่เพียงช่วยประหยัดเวลาและความพยายามของนักบัญชี แต่ยังลดจำนวนข้อผิดพลาดในการคำนวณอีกด้วย

ให้เราพิจารณาว่าการดำเนินการที่อธิบายไว้ในตัวอย่างควรสะท้อนให้เห็นใน 1C อย่างไรเพื่อให้ได้การคำนวณ VAT ที่ถูกต้องตามผลลัพธ์

การซื้อสินค้าเพื่อขายต่อ

เราไปที่สมุดรายวัน "ใบเสร็จรับเงิน (การกระทำ, ใบแจ้งหนี้)" ผ่านเมนู "การซื้อ" คลิกปุ่ม "ใบเสร็จรับเงิน" และจากรายการที่ปรากฏขึ้น เลือกการดำเนินการ "สินค้า (ใบแจ้งหนี้)" เอกสารใหม่ “ใบแจ้งหนี้” จะแสดงบนหน้าจอ กรอกตามภาพด้านล่าง:

สำคัญ! ตั้งแต่วันที่ 07/01/2559 การหักค่าสินค้าที่ระบุไว้ในย่อหน้าย่อย 1 และย่อย 6 ข้อ 1 ข้อ มาตรา 164 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียดำเนินการตามขั้นตอนทั่วไป (ข้อ 1 ของมาตรา 172 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การเปลี่ยนแปลงนี้ใช้ไม่ได้กับวัตถุดิบ (วรรค 3 วรรค 3 บทความ 172 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สำหรับพวกเขายังคงให้การหักภาษีมูลค่าเพิ่ม ณ สิ้นไตรมาสซึ่งเอกสารยืนยันความถูกต้องตามกฎหมายของการใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์ได้รวบรวมครบถ้วนแล้ว คำจำกัดความที่ชัดเจนของสินค้าโภคภัณฑ์มีระบุไว้ในย่อหน้า 3 ข้อ 10 ข้อ 165 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

เพื่อให้โปรแกรม 1C เห็นว่าในบรรดาสินค้าที่ขายนั้นมีสินค้าที่ "ป้อน" VAT หัก ณ สิ้นไตรมาสที่มีการรวบรวมแพ็คเกจเอกสารประกอบครบถ้วนจำเป็นต้องระบุข้อมูลเพิ่มเติมเมื่อ ลงสินค้าเข้าฐานข้อมูล วิธีการทำเช่นนี้จะแสดงในรูปต่อไปนี้:

การได้มาซึ่งสินทรัพย์ที่เป็นสาระสำคัญ (บริการ) เพื่อวัตถุประสงค์ทั่วไป

การสะท้อนข้อมูลใน 1C เกี่ยวกับสินทรัพย์และบริการที่ได้รับซึ่งมีจุดประสงค์เพื่อใช้สำหรับการผลิตทั่วไปหรือวัตถุประสงค์ทางเศรษฐกิจทั่วไปนั้นดำเนินการในลักษณะเดียวกับที่อธิบายไว้ในส่วนก่อนหน้า ยกเว้นจุดเดียว: เมื่อมีการใช้ค่า (บริการ) ที่เป็นปัญหาพร้อมกันในกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม จะต้องตั้งค่าแอตทริบิวต์ "กระจาย"

วิธีการติดตั้งใน 1C แสดงไว้อย่างชัดเจนในรูปด้านล่าง:

การเคลื่อนย้ายสินค้า

การดำเนินการ "การเคลื่อนย้ายสินค้า" ใน 1C ดำเนินการเพื่อให้โปรแกรมมีหน้าที่ดูแลรักษาบันทึกสินค้าในบริบทของกิจกรรมประเภทต่อไปนี้:

• ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
• ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (ไม่ใช่ UTII)
• ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (UTII)

นอกจากนี้ การดำเนินการ "การเคลื่อนย้ายสินค้า" ยังช่วยให้นักบัญชีหลีกเลี่ยงขั้นตอนการขอคืน VAT ในสถานการณ์ที่วันที่ซื้อและขายสินค้าอยู่ในไตรมาสภาษีที่แตกต่างกัน

สมมติว่าบริษัทในตัวอย่างของเราซื้อผลิตภัณฑ์ในไตรมาสที่ 1 ปี 2016 ในไตรมาสที่ 2 เธอขายสินค้าบางส่วนเป็นการขายส่ง และบางส่วนเป็นการขายปลีก (UTII) หากคุณไม่ดำเนินการ "เคลื่อนย้ายสินค้า" เมื่อสิ้นสุดไตรมาสที่ 1 บริษัท จะชำระภาษีมูลค่าเพิ่มโดยหักค่าสินค้าทั้งหมด และในไตรมาสที่ 2 จะต้องคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่รับไว้หักจากสินค้าที่จำหน่ายปลีก หากดำเนินการ "เคลื่อนย้ายสินค้า" ในไตรมาสที่ 1 จะไม่ต้องคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในไตรมาสที่ 2

ในการดำเนินการที่เป็นปัญหา คุณต้องไปที่วารสาร "การเคลื่อนย้ายสินค้า" ผ่านเมนู "คลังสินค้า" คลิกปุ่ม "สร้าง" และกรอกแบบฟอร์มเอกสารที่ปรากฏขึ้น วิธีทำให้การดำเนินการเคลื่อนย้ายสินค้าใน 1C เป็นทางการอย่างถูกต้องแสดงในรูปด้านล่าง:

ขายสินค้า

หากต้องการป้อนข้อมูลเกี่ยวกับสินค้าที่ขายจากตัวอย่างของเราลงใน 1C ให้ไปที่สมุดรายวัน "การขาย (การกระทำ, ใบแจ้งหนี้)" ผ่านเมนู "การขาย" คลิกปุ่ม "การขาย" และเลือก "สินค้า (ใบแจ้งหนี้)" จากรายการ จากนั้นกรอกเอกสาร “การขายสินค้า: ใบแจ้งหนี้ (การสร้าง)” ตามตัวอย่างโดยใช้คำอธิบายด้านล่าง:

การกระจายภาษีมูลค่าเพิ่มทางบัญชีขั้นสุดท้าย

การกระจายภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าที่ซื้อเพื่อขายต่อและมูลค่าที่ตัดออกเป็นค่าใช้จ่ายจะดำเนินการใน 1C โดยอัตโนมัติเมื่อดำเนินการตามปกติ "การจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม" และผู้ช่วยภาษีมูลค่าเพิ่ม

หากต้องการดำเนินการกระจาย VAT ให้ไปที่สมุดรายวัน "การดำเนินงานปกติของ VAT" ผ่านเมนู "การดำเนินงาน" - "การปิดระยะเวลา" คลิกปุ่ม "สร้าง" และเลือก "การกระจาย VAT" จากรายการแบบเลื่อนลง กรอกและกรอกแบบฟอร์มตามคำแนะนำที่แสดงในภาพด้านล่าง:

หลังจากดำเนินการตามกฎระเบียบที่กล่าวถึงข้างต้นแล้ว ให้ไปที่เอกสาร "ผู้ช่วยบัญชี VAT" ผ่านเมนู "การดำเนินการ" - "การปิดระยะเวลา" และดำเนินการตามที่แสดงในภาพด้านล่าง:

เพื่อให้เข้าใจถึงกระบวนการกระจาย VAT อัตโนมัติและการทำงานของผู้ช่วย VAT ใน 1C เราขอนำเสนองบดุลสามรายการสำหรับบัญชี 19:

• ก่อนจำหน่าย
• หลังจากการแจกจ่าย แต่ก่อนที่จะสร้างสมุดซื้อ
• ภายหลังการจำหน่ายและจัดทำหนังสือจัดซื้อ

ผลลัพธ์

การกระจายภาษีมูลค่าเพิ่มใน 1C ดำเนินการโดยอัตโนมัติโดยใช้การดำเนินการตามกฎระเบียบในชื่อเดียวกัน "การกระจายภาษีมูลค่าเพิ่ม" เช่นเดียวกับ "ผู้ช่วยบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่ม" เพื่อให้กระจายและหักภาษีมูลค่าเพิ่มการดำเนินการเหล่านี้อย่างถูกต้องนักบัญชีจะต้องระบุวิธีการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างถูกต้องในขั้นต้นเมื่อรับสินค้าที่ได้รับสินทรัพย์และบริการที่สำคัญอื่น ๆ สำหรับการบัญชีและยังตรวจสอบให้แน่ใจว่าได้ป้อนอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถูกต้องเมื่อขายสินค้า และบริการ

ตั้งแต่ปี 2018 กฎสำหรับการรักษาบัญชี VAT แยกต่างหากมีการเปลี่ยนแปลง การแก้ไขนี้ใช้กับองค์กรที่ใช้กฎ "5 เปอร์เซ็นต์" เราจะแสดงการบัญชี VAT แยกต่างหากจากปี 2018 พร้อมตัวอย่าง

องค์กรที่ดำเนินธุรกรรมที่ต้องเสียภาษี VAT และไม่ต้องเสียภาษี VAT จะดูแลการบัญชี VAT แยกต่างหาก ในกรณีนี้ ภาษีสินค้า งาน และบริการที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีจะถูกหักออก จนถึงขณะนี้มีข้อโต้แย้งเกี่ยวกับวิธีการแบ่งภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ตั้งแต่ปี 2561 ทุกอย่างเปลี่ยนไป

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2018 บริษัทต่างๆ จะต้องจัดทำบัญชี VAT แยกต่างหากตามกฎใหม่ คุณสามารถขอลดหย่อน VAT สำหรับการซื้อที่มีทั้งธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษีได้ หากส่วนแบ่งค่าใช้จ่ายสำหรับธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีไม่เกิน 5 เปอร์เซ็นต์ (ข้อ 4 ของมาตรา 170 ของรหัสภาษี) นอกจากนี้ บริษัทต่างๆ จะไม่สามารถหัก VAT ซื้อจากการซื้อเฉพาะธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีเท่านั้น โดยไม่คำนึงถึงสัดส่วนค่าใช้จ่ายสำหรับธุรกรรมเหล่านี้ ในปี 2017 หากค่าใช้จ่ายสำหรับธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีน้อยกว่า 5 เปอร์เซ็นต์ของค่าใช้จ่ายสำหรับไตรมาสดังกล่าว บริษัทมีสิทธิ์ที่จะไม่จัดทำบัญชีแยกต่างหาก บริษัทต่างๆ สามารถหัก VAT ซื้อได้ แต่ VAT จากการซื้อสำหรับธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีไม่สามารถทำได้

การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียถูกนำมาใช้โดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 335-FZ ลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2017

นอกจากนี้ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2562 อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มขึ้นจาก 18% เป็น 20% ดูการเปลี่ยนแปลง VAT ทั้งหมดตั้งแต่ปี 2019>>

สำคัญ: อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่ถูกต้อง (18%) ในเอกสารมีอันตรายเพียงใด

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019 อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มขึ้นจาก 18% เป็น 20% หัวหน้าฝ่ายบัญชีกำลังประสบปัญหาเนื่องจากคู่สัญญาในปี 2562 เริ่มทำผิดพลาดในอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม ตัวอย่างเช่น อัตราภาษีเดิม 18 เปอร์เซ็นต์จะสิ้นสุดในการชำระเงินหรือใบแจ้งหนี้ บรรณาธิการของ UNP ค้นพบจากหน่วยงานด้านภาษีว่าอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่ถูกต้องในเอกสารจะส่งผลต่อผลลัพธ์ของการตรวจสอบภาษีอย่างไร

แยกการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มจากปี 2561: กฎใหม่

รหัสนี้ยึดถือกฎ: หากค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีน้อยกว่า 5 เปอร์เซ็นต์ สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มจากค่าใช้จ่ายแบบผสมได้ทั้งหมด (กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2560 ฉบับที่ 335-FZ) หากค่าใช้จ่ายเกี่ยวข้องกับกิจกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีเท่านั้น VAT จะต้องถูกนำมาพิจารณาในค่าใช้จ่ายของบริษัท (ข้อ 4 ของมาตรา 170 ของรหัสภาษี) จะไม่มีการโต้แย้งอีกต่อไป

หากค่าใช้จ่ายในธุรกิจที่ไม่ต้องเสียภาษีมากกว่า 5 เปอร์เซ็นต์ คุณสามารถหัก VAT จากค่าใช้จ่ายทั้งหมดตามสัดส่วนส่วนแบ่งรายได้จากธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีสำหรับไตรมาสนั้น กฎนี้เคยใช้มาก่อนแล้ว (ดูแผนภาพ)

ตัวอย่าง: การบัญชีแยกต่างหากของภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อมีธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

บริษัทดำเนินกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีและไม่ใช่ภาษีมูลค่าเพิ่ม ข้อมูลสำหรับการบัญชีแยกต่างหาก:

ค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมที่ต้องเสียภาษี - 4,000,000 รูเบิล

ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมที่ต้องเสียภาษี (อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 20%) - 800,000 รูเบิล

ค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษี - 118,000 รูเบิล

ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษี (อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 20%) - 23,600 รูเบิล

ค่าใช้จ่ายรวม - 400,000 รูเบิล

ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับค่าใช้จ่ายทั่วไป - 80,000 รูเบิล

รายได้จากกิจกรรมที่ต้องเสียภาษี (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) - 5,500,000 รูเบิล

รายได้จากกิจกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษี - 650,000 รูเบิล

จำนวนค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีคือ RUB 42,276.42 (400,000 × (650,000: (5,500,000 + 650,000))

จำนวนค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับกิจกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีคือ RUB 160,276.42 (42,276.42 + 118,000)

ส่วนแบ่งค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีคือ 3.55% (160,276.42: (4,000,000 + 118,000 + 400,000) × 100%)

ใช้กฎ 5 เปอร์เซ็นต์ ซึ่งหมายความว่าบริษัทมีสิทธิหักภาษีมูลค่าเพิ่มจากค่าใช้จ่ายทั่วไปได้เต็มจำนวน จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จะหักคือ RUB 880,000 (800,000 + 80,000)

วิธีรวมกฎสำหรับการบัญชี VAT แยกกันในปี 2562

แก้ไขนโยบายการบัญชีของคุณเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเพื่อแบ่ง VAT ตามกฎใหม่ เปลี่ยนจุดที่คุณระบุ "กฎ 5 เปอร์เซ็นต์" เขียนเงื่อนไขในการหักภาษีมูลค่าเพิ่มจากค่าใช้จ่ายแบบผสม

ตัวอย่างเช่น ข้อความต่อไปนี้จะใช้ได้:

“...หากค่าใช้จ่ายสำหรับธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีไม่เกินร้อยละ 5 ของค่าใช้จ่ายทั้งหมดของ LLC “บริษัท” สำหรับไตรมาส จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่แสดงโดยผู้ขายสำหรับสินค้า งาน และบริการที่ใช้พร้อมกันสำหรับที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี ธุรกรรมก็ยอมรับการหักเงินได้เต็มจำนวน”

การบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มแยกต่างหาก: ความเสี่ยง

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนด "กฎ 5 เปอร์เซ็นต์" หากค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีน้อยกว่าร้อยละ 5 ของค่าใช้จ่ายทั้งหมดของบริษัท ก็มีสิทธิ์หักภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดได้ แต่ไม่ชัดเจนว่าจะสามารถหักภาษีจากค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีเท่านั้นหรือไม่

ในตอนแรก เจ้าหน้าที่ภาษีเชื่อว่าสามารถหักภาษีสำหรับสินค้าทั้งหมดได้ รวมถึงสินค้าที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีเท่านั้น (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 13 พฤศจิกายน 2551 เลขที่ ШС-6-3/827) แต่แล้วเจ้าหน้าที่และหน่วยงานด้านภาษีก็เปลี่ยนใจ - พวกเขาตัดสินใจว่าเฉพาะค่าใช้จ่ายเหล่านั้นเท่านั้นที่สามารถนำมาพิจารณาได้ทั้งการขายที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี (จดหมายจาก Federal Tax Service ลงวันที่ 23/12/59 เลขที่ SA-4-7 /24825@ กระทรวงการคลัง ลงวันที่ 10/05/60 เลขที่ 03-07-11/65098)

ในข้อพิพาท ผู้พิพากษาสนับสนุนผู้ควบคุม (คำตัดสินของศาลฎีกาลงวันที่ 12 ตุลาคม 2559 เลขที่ 305-KG16-9537) ท้ายที่สุดแล้ว รหัสนี้มีกฎทั่วไปว่าไม่สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีได้ เมื่อพิจารณาจากความเห็นของเจ้าหน้าที่และผู้พิพากษาแล้ว การขอหักเงินเฉพาะการซื้อทั่วไปจะปลอดภัยกว่า

จะรักษาการบัญชี VAT แยกต่างหากอย่างเหมาะสมในโปรแกรมบัญชี 1C 8.3 ได้อย่างไร

เริ่มต้นด้วยเวอร์ชัน 3.0 ในโปรแกรม 1C 8.3 ทำให้สามารถรักษาบัญชี VAT แยกต่างหากได้ นี่เป็นสิ่งจำเป็นหากองค์กรดำเนินธุรกรรมทางธุรกิจที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและไม่ต้องเสียภาษีในรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) เดียวกัน

นอกจากนี้ จะต้องคงการบัญชีแยกต่างหากเมื่อดำเนินกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 0%

ในบทความนี้เรามาดูกันว่ากลไกการบัญชี VAT ใหม่ใดบ้างที่ปรากฏในโปรแกรม 1C Accounting 8.3 (3.0)

การตั้งค่าโปรแกรม 1C สำหรับการรักษาบัญชี VAT แยกต่างหาก

ขั้นแรก คุณต้องเปลี่ยนการตั้งค่านโยบายการบัญชีของคุณ มีความจำเป็นต้องระบุว่าในรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบัน VAT ซื้อจะถูกนำมาพิจารณาแยกต่างหาก

ไปที่การตั้งค่านโยบายการบัญชีขององค์กรและบนแท็บ "VAT" ให้ทำเครื่องหมายในช่องต่อไปนี้:

ในเมนู "หลัก" - "ตัวเลือกการบัญชี" ในแท็บ VAT คุณต้องทำเครื่องหมายที่ช่อง "ตามวิธีการบัญชี":

ตัวอย่างการดำเนินการเอกสาร “การรับสินค้า”

มาสร้างเอกสารการรับสินค้าใหม่กันเถอะ เรามาเลือกองค์กรที่ได้กำหนดนโยบายการบัญชีสำหรับการรักษาบัญชี VAT แยกต่างหากและเพิ่มผลิตภัณฑ์ลงในส่วนตาราง:

อย่างที่คุณเห็นในบรรทัดผลิตภัณฑ์ที่เพิ่ม คุณสามารถเลือกวิธีการบันทึก VAT ได้ ค่าที่เลือกจะเป็นบัญชีย่อยที่สามของบัญชี 19.03 ในการผ่านรายการ

ความสนใจ! หากคุณไม่เห็นคอลัมน์ที่มีบัญชีการบัญชีและตัวเลือกวิธีการบัญชีในส่วนตารางให้ไปที่เมนู "หลัก" จากนั้นเลือก "การตั้งค่าส่วนบุคคล" และทำเครื่องหมายที่ช่อง "แสดงบัญชีการบัญชีในเอกสาร":

การปรับวิธีการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่ม

วิธีการบัญชีที่ระบุในกระบวนการสร้างเอกสารใบเสร็จรับเงินอาจเปลี่ยนแปลงได้ในเอกสารอื่นในภายหลัง ตัวอย่างเช่น หลังจากผ่านรายการเอกสารการรับสินค้าด้วยวิธีทางบัญชี "ยอมรับสำหรับการหักเงิน" คุณสามารถทำการเคลื่อนย้ายสินค้าด้วยแอตทริบิวต์ "คำนึงถึงต้นทุน"

คุณยังสามารถปรับวิธีการบัญชีได้โดยใช้เอกสาร "ใบแจ้งหนี้ความต้องการ" ยิ่งไปกว่านั้น คุณสามารถระบุวิธีการบัญชีสำหรับ VAT ได้ไม่เพียงแต่ในบรรทัดของส่วนตาราง แต่ยังรวมถึงเอกสารโดยรวมในแท็บ "บัญชีต้นทุน":

เมื่อผ่านรายการเอกสารสำหรับการขายสินค้าโปรแกรมจะตรวจสอบการปฏิบัติตามวิธีการทางบัญชีที่กำหนดไว้ในปัจจุบันและอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่กำหนดไว้ในเอกสาร

วิธีการบัญชีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มอาจมีการเปลี่ยนแปลงจนกว่ามูลค่าสินค้าคงคลังจะถูกตัดออก

ความสนใจ! หากมีการจัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วจะไม่สามารถปรับเปลี่ยนวิธีการทางบัญชีได้อีกต่อไป!

การกระจาย VAT ใน 1C 8.3 เมื่อใช้การบัญชีแยกต่างหาก

เพื่อความชัดเจน เราจะสร้าง OSV ตามบัญชี 19 ใน 1C 8.3 นี่คือลักษณะก่อนที่จะกระจาย VAT:

ด้วยการมาถึงของบัญชีย่อยที่ 3 ทำให้มีการแสดงภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างชัดเจนและง่ายดาย คุณสามารถกำหนดได้อย่างง่ายดายด้วยวิธีทางบัญชีว่ายอดคงเหลือ ณ สิ้นงวดจะไม่ถูกปิด (ก่อนที่ขั้นตอนกำกับดูแลสำหรับการกระจายภาษีมูลค่าเพิ่มจะเสร็จสิ้น)

ดังนั้นการกระจายภาษีตอนนี้จึงไม่ใช่เรื่องยาก ในความเป็นจริงการแจกจ่ายได้รับการดูแลโดยเอกสารหลักและเอกสาร "การจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม" ใน 1C มีการโหลดน้อยที่สุด ท้ายที่สุดแล้ว ขณะนี้ทราบฐานการจำหน่ายแล้ว และด้วยเหตุนี้จึงทราบจำนวนที่จะกระจาย:

ขึ้นอยู่กับวัสดุจาก: programmist1s.ru