การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร (31) - บทคัดย่อ แง่มุมทางทฤษฎีและระเบียบวิธีของประสิทธิผลของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร
บทนำ
1 เรื่องความสำคัญและวัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจวิธีการในการวัดอิทธิพลของปัจจัยในการวิเคราะห์
1.1 แนวคิดเนื้อหาบทบาทและวัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจ
1.2 วิธีการวัดอิทธิพลของปัจจัยในการวิเคราะห์
1.2.1 วิธีการเปลี่ยนตัวโซ่
1.2.2 วิธีการหาผลต่างสัมบูรณ์
1.2.3 วิธีความแตกต่างสัมพัทธ์
2 งบการเงินของนิติบุคคลทางธุรกิจ
2.1 งบการเงินเป็นแหล่งข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมของนิติบุคคล
2.2 องค์ประกอบของงบการเงินและมูลค่าที่เป็นตัวเงิน
2.3 การวิเคราะห์องค์ประกอบโครงสร้างพลวัตของตัวชี้วัดงบดุลขององค์กร การวิเคราะห์แหล่งเงินทุน
3 การวิเคราะห์สินทรัพย์ทุนและหนี้สินตามข้อมูลงบดุล
3.1 การวิเคราะห์สภาพคล่องและความสามารถในการละลายขององค์กร
3.2 การวิเคราะห์องค์ประกอบโครงสร้างและพลวัตของลูกหนี้และเจ้าหนี้
3.3 เกณฑ์การล้มละลายและการประเมินความเป็นไปได้ของการล้มละลายขององค์กร
4 การวิเคราะห์รายได้ค่าใช้จ่ายและผลทางการเงินของกิจกรรมขององค์กรตามงบกำไรและขาดทุน
4.1 ความหมายหน้าที่และบทบาทของงบกำไรขาดทุน
4.2 การวิเคราะห์องค์ประกอบและโครงสร้างรายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กร การประเมินพลวัตและปัจจัยของการก่อตัว
4.3 การวิเคราะห์ผลกำไรขององค์กรการประเมินพลวัตและปัจจัยของการก่อตัว
4.4 การวิเคราะห์และประเมินความสามารถในการทำกำไรและผลกำไรขององค์กร
5 การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ที่ครอบคลุมของประสิทธิภาพของการใช้ทุนคงที่และการทำงาน
5.1 ระบบการประเมินและสภาพของสินทรัพย์ถาวรที่ครอบคลุมและการวิเคราะห์ประสิทธิผลของการใช้งาน
5.2 การวิเคราะห์ความปลอดภัยขององค์กรด้วยสินทรัพย์ถาวร (OPF)
5.3 การวิเคราะห์สภาพทางเทคนิคและการเคลื่อนไหวของสินทรัพย์ถาวร
5.4 การวิเคราะห์ความเข้มข้นและประสิทธิภาพของการใช้เงิน
5.5 การวิเคราะห์การใช้กำลังการผลิตและอุปกรณ์เทคโนโลยี
5.6 ระบบการวิเคราะห์เศรษฐกิจที่ครอบคลุมและการประเมินสถานะและประสิทธิภาพของการใช้เงินทุนหมุนเวียน
5.7 การวิเคราะห์การจัดหาทรัพยากรวัสดุขององค์กร
6 การวิเคราะห์แบบละเอียดของแบบไดนามิกและการประเมินความสมบูรณ์ของแผนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์
6.1 วิธีการในการประเมินและวิเคราะห์ผลการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ที่ครอบคลุม
6.2 การวิเคราะห์อิทธิพลของปัจจัยด้านแรงงานต่อการเพิ่มขึ้นของรายได้จากการขาย
6.3 การวิเคราะห์การใช้สินทรัพย์ถาวร (วิธีการแรงงาน) สำหรับการเพิ่มขึ้นของรายได้จากการขาย
6.4 การวิเคราะห์การใช้ทรัพยากรวัสดุ (วัตถุแรงงาน) เพื่อเพิ่มรายได้จากการขาย
7 การวิเคราะห์เชิงบูรณาการและการจัดการต้นทุนและต้นทุนของผลิตภัณฑ์
7.1 การวิเคราะห์ต้นทุนการผลิตที่ครอบคลุม 1
รายชื่อแหล่งที่ใช้
บทนำ
การดูแลให้องค์กรทำงานได้อย่างมีประสิทธิผลจำเป็นต้องมีการบริหารจัดการกิจกรรมที่มีความสามารถในเชิงเศรษฐกิจซึ่งส่วนใหญ่จะพิจารณาจากความสามารถในการวิเคราะห์ ด้วยความช่วยเหลือของการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจจะมีการศึกษาแนวโน้มในการพัฒนาของหน่วยงานทางเศรษฐกิจปัจจัยของการเปลี่ยนแปลงในผลการดำเนินงานได้รับการศึกษาอย่างลึกซึ้งและเป็นระบบแผนธุรกิจและการตัดสินใจด้านการจัดการได้รับการพิสูจน์แล้วการดำเนินการจะถูกตรวจสอบ มีการระบุการเพิ่มประสิทธิภาพการผลิตผลลัพธ์ขององค์กรและความอ่อนไหวต่ออิทธิพลของการจัดการกลยุทธ์ทางเศรษฐกิจสำหรับการพัฒนาได้รับการพัฒนา
การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจเป็นพื้นฐานทางวิทยาศาสตร์สำหรับการตัดสินใจด้านการจัดการในธุรกิจ ในการพิสูจน์สิ่งเหล่านี้จำเป็นต้องระบุและคาดการณ์ปัญหาที่มีอยู่และอาจเกิดขึ้นการผลิตและความเสี่ยงทางการเงินเพื่อกำหนดผลกระทบของการตัดสินใจที่มีต่อระดับความเสี่ยงและรายได้ขององค์กรธุรกิจ ดังนั้นการเรียนรู้เทคนิคการวิเคราะห์เศรษฐกิจที่ซับซ้อนโดยผู้จัดการทุกระดับจึงเป็นส่วนสำคัญของการฝึกอบรมวิชาชีพของพวกเขา
นักเศรษฐศาสตร์ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมนักการเงินนักบัญชีผู้สอบบัญชีและผู้เชี่ยวชาญอื่น ๆ ในสาขาเศรษฐกิจจะต้องมีความเชี่ยวชาญในวิธีการวิจัยทางเศรษฐกิจที่ทันสมัยมีความเชี่ยวชาญในการวิเคราะห์เศรษฐกิจจุลภาคเชิงระบบที่ซับซ้อน เมื่อรู้เทคนิคและเทคโนโลยีในการวิเคราะห์พวกเขาจะสามารถปรับตัวให้เข้ากับการเปลี่ยนแปลงของสถานการณ์ทางการตลาดและหาแนวทางและคำตอบที่เหมาะสมได้อย่างง่ายดาย ด้วยเหตุนี้การเรียนรู้พื้นฐานของการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์จึงเป็นประโยชน์สำหรับทุกคนที่ต้องมีส่วนร่วมในการตัดสินใจหรือให้คำแนะนำในการนำไปใช้หรือประสบกับผลที่ตามมา
เป้าหมายหลักของการศึกษาสาขาวิชาการนี้คือการสร้างความคิดเชิงวิเคราะห์และสร้างสรรค์ของนักเรียนโดยการเรียนรู้พื้นฐานของระเบียบวิธีและการได้รับทักษะการปฏิบัติในการวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจซึ่งจำเป็นในการปฏิบัติงาน
ในกระบวนการเรียนรู้นักเรียนต้องเรียนรู้ที่จะเข้าใจสาระสำคัญของปรากฏการณ์และกระบวนการทางเศรษฐกิจความสัมพันธ์และการพึ่งพาซึ่งกันและกันสามารถลงรายละเอียดจัดระบบและสร้างแบบจำลองกำหนดอิทธิพลของปัจจัยประเมินผลที่ได้รับอย่างครอบคลุมและระบุเงินสำรองสำหรับการเพิ่ม ประสิทธิภาพขององค์กร
1 เรื่องความสำคัญและวัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจวิธีการในการวัดอิทธิพลของปัจจัยในการวิเคราะห์
1.1 แนวคิดเนื้อหาบทบาทและภารกิจของการวิเคราะห์เศรษฐกิจ
กิจกรรม
การศึกษาปรากฏการณ์ทางธรรมชาติและชีวิตทางสังคมเป็นไปไม่ได้หากปราศจากการวิเคราะห์ การวิเคราะห์คือการแยกส่วนของปรากฏการณ์หรือวัตถุออกเป็นส่วนที่เป็นส่วนประกอบ (องค์ประกอบ) เพื่อศึกษาสาระสำคัญภายในของมัน ตัวอย่างเช่นในการขับรถคุณจำเป็นต้องทราบเนื้อหาภายใน: ชิ้นส่วนส่วนประกอบวัตถุประสงค์หลักการทำงานและอื่น ๆ ข้อกำหนดเดียวกันนี้ใช้กับปรากฏการณ์และกระบวนการทางเศรษฐกิจอย่างเท่าเทียมกัน ดังนั้นเพื่อให้เข้าใจถึงสาระสำคัญของผลกำไรคุณจำเป็นต้องทราบแหล่งที่มาหลักของใบเสร็จรับเงินรวมถึงปัจจัยที่กำหนดมูลค่าของมัน ยิ่งตรวจสอบรายละเอียดมากเท่าไหร่คุณก็จะสามารถจัดการกระบวนการสร้างผลลัพธ์ทางการเงินได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้นเท่านั้น มีหลายตัวอย่างที่คล้ายคลึงกัน
อย่างไรก็ตามการวิเคราะห์ไม่สามารถให้ภาพที่สมบูรณ์ของเรื่องหรือปรากฏการณ์ที่ศึกษาได้หากไม่มีการสังเคราะห์กล่าวคือ โดยไม่ต้องสร้างการเชื่อมโยงและการอ้างอิงระหว่างส่วนที่เป็นส่วนประกอบ ตัวอย่างเช่นการศึกษาอุปกรณ์ของรถยนต์เราต้องรู้ไม่เพียง แต่ชิ้นส่วนและส่วนประกอบเท่านั้น แต่ยังรวมถึงปฏิสัมพันธ์ด้วย ในการศึกษาผลกำไรคุณต้องคำนึงถึงความสัมพันธ์และปฏิสัมพันธ์ของปัจจัยที่สร้างระดับด้วย เฉพาะการวิเคราะห์และการสังเคราะห์ในเอกภาพเท่านั้นที่ทำให้มั่นใจได้ว่าจะมีการศึกษาวัตถุและปรากฏการณ์ทางวิทยาศาสตร์
การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์เป็นวิธีการทางวิทยาศาสตร์ในการทำความเข้าใจแก่นแท้ของปรากฏการณ์และกระบวนการทางเศรษฐกิจโดยอาศัยการแบ่งออกเป็นส่วน ๆ ของมันและศึกษาในความเชื่อมโยงและการอ้างอิงที่หลากหลาย
แยกแยะระหว่างการวิเคราะห์เศรษฐกิจมหภาคซึ่งศึกษาปรากฏการณ์และกระบวนการทางเศรษฐกิจในระดับของโลกและเศรษฐกิจของประเทศและแต่ละอุตสาหกรรมและการวิเคราะห์เศรษฐกิจจุลภาคซึ่งศึกษากระบวนการและปรากฏการณ์เหล่านี้ในระดับของหน่วยงานธุรกิจแต่ละแห่ง หลังนี้เรียกว่า "การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจ" (AHD)
การเกิดขึ้นของการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์เพื่อทำความเข้าใจสาระสำคัญของปรากฏการณ์และกระบวนการทางเศรษฐกิจมีความเกี่ยวข้องกับการเกิดและพัฒนาการของการวิจัยทางบัญชีและงบดุล อย่างไรก็ตามได้รับการพัฒนาทางทฤษฎีและทางปฏิบัติในยุคของการพัฒนาความสัมพันธ์ทางการตลาดกล่าวคือในช่วงครึ่งหลังของศตวรรษที่ 19 การแยกการวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจออกเป็นสาขาความรู้พิเศษเกิดขึ้นในภายหลัง - ในช่วงครึ่งแรกของศตวรรษที่ 20
การก่อตัวของ AHD ถูกกำหนดโดยข้อกำหนดและเงื่อนไขวัตถุประสงค์ที่มีอยู่ในการเกิดขึ้นของความรู้ใหม่ ๆ
ประการแรกความจำเป็นในทางปฏิบัติสำหรับการวิเคราะห์ที่ครอบคลุมและเป็นระบบที่เกี่ยวข้องกับการพัฒนากองกำลังผลิตการปรับปรุงความสัมพันธ์ทางการผลิตและการขยายการผลิต การวิเคราะห์ที่ใช้งานง่ายการคำนวณอย่างคร่าวๆและการประมาณการที่ใช้ในสถานประกอบการด้านช่างฝีมือและงานกึ่งหัตถกรรมไม่เพียงพอในเงื่อนไขของหน่วยการผลิตขนาดใหญ่ เป็นไปไม่ได้ที่จะจัดการกระบวนการทางเศรษฐกิจที่ซับซ้อนและตัดสินใจอย่างเหมาะสมที่สุดหากไม่มี AHD แบบบูรณาการที่ครอบคลุม
ประการที่สองมันเกี่ยวข้องกับการพัฒนาวิทยาศาสตร์เศรษฐศาสตร์โดยทั่วไป ดังที่คุณทราบด้วยการพัฒนาของวิทยาศาสตร์ใด ๆ มีความแตกต่างของสาขา การวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจของกิจกรรมทางเศรษฐกิจเกิดขึ้นจากความแตกต่างของสังคมศาสตร์ ก่อนหน้านี้หน้าที่ของการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ (เมื่อมีความสำคัญน้อยกว่า) จะดำเนินการโดยงบดุลบัญชีการเงินสถิติ ฯลฯ ภายใต้กรอบของวิทยาศาสตร์เหล่านี้วิธีการวิจัยเชิงวิเคราะห์ที่ง่ายที่สุดวิธีแรกปรากฏขึ้น อย่างไรก็ตามวิทยาศาสตร์ดังกล่าวในขั้นตอนหนึ่งของการพัฒนาไม่สามารถให้การร้องขอการปฏิบัติได้ทั้งหมดซึ่งเกี่ยวข้องกับการที่จำเป็นต้องแยก AHD ออกเป็นสาขาความรู้ที่เป็นอิสระ
![](https://i2.wp.com/mirznanii.com/images/90/15/8071590.png)
การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ - นี่คือการศึกษาอย่างเป็นระบบครอบคลุมการวัดผลและลักษณะทั่วไปของอิทธิพลของปัจจัยที่มีผลต่อผลลัพธ์ของกิจกรรมขององค์กรโดยการประมวลผลแหล่งข้อมูลบางอย่าง (ตัวบ่งชี้แผนการบัญชีการรายงาน) องค์ประกอบของการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจคือการวิเคราะห์ทางการเงินและการจัดการ
เนื้อหาของการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ - การศึกษาข้อมูลทางเศรษฐกิจและการทำงานอย่างละเอียดและครอบคลุมของวัตถุที่วิเคราะห์ในการจัดการเพื่อทำการตัดสินใจด้านการจัดการที่เหมาะสมที่สุดเพื่อให้แน่ใจว่าการดำเนินโครงการการผลิตขององค์กรประเมินระดับของการนำไปใช้ระบุจุดอ่อนและปริมาณสำรองในฟาร์ม
บทบาทของ AFHDจากผลการวิเคราะห์การตัดสินใจของฝ่ายบริหารได้รับการพัฒนาและพิสูจน์ AFHD มาก่อนการตัดสินใจและการกระทำเป็นสิ่งยืนยันและเป็นพื้นฐานของการจัดการการผลิตทางวิทยาศาสตร์ทำให้มั่นใจได้ถึงความเที่ยงธรรมและประสิทธิภาพ มีการกำหนดบทบาทสำคัญในการวิเคราะห์เพื่อกำหนดและใช้เงินสำรองเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการผลิต
มูลค่า. AFHD ส่งเสริมการใช้ทรัพยากรอย่างประหยัดการระบุและการดำเนินการตามแนวปฏิบัติที่ดีองค์กรทางวิทยาศาสตร์ของแรงงานอุปกรณ์และเทคโนโลยีการผลิตใหม่และการป้องกันต้นทุนที่ไม่จำเป็น
ในการวิเคราะห์งบการเงินคุณสามารถใช้วิธีการต่างๆ (ทั้งเชิงตรรกะและแบบเป็นทางการ) แต่วิธีการวิเคราะห์ทางการเงินที่ใช้บ่อยที่สุด ได้แก่ :
1) วิธีการของค่าสัมบูรณ์สัมพัทธ์และค่าเฉลี่ย
วิธีการหาค่าสัมบูรณ์ กำหนดลักษณะของจำนวนปริมาตร (ขนาด) ของกระบวนการที่ศึกษา ค่าสัมบูรณ์มักจะมีหน่วยการวัดบางประเภท: ตามธรรมชาติตามเงื่อนไขตามธรรมชาติมูลค่า (เงิน)
หน่วยวัดตามธรรมชาติใช้ในกรณีที่หน่วยวัดสอดคล้องกับคุณสมบัติผู้บริโภคของผลิตภัณฑ์ ตัวอย่างเช่นการผลิตผ้ามีหน่วยวัดเป็นเมตรการผลิตทางการเกษตรเป็นหน่วยเป็นร้อยละและตันสำหรับพลังงานไฟฟ้าจะวัดเป็นกิโลวัตต์
ตัวอย่างเช่นค่าสัมบูรณ์ที่คำนวณได้คือค่าเบี่ยงเบนสัมบูรณ์ นี่คือความแตกต่างระหว่างตัวเลขสองตัวที่มีชื่อเดียวกัน:
±ΔP \u003d P1 - P0
โดยที่ P1 คือค่าของตัวบ่งชี้สัมบูรณ์ในรอบระยะเวลารายงาน P0 คือค่าของตัวบ่งชี้ที่แน่นอนในช่วงเวลาฐานΔПคือค่าเบี่ยงเบนสัมบูรณ์ (การเปลี่ยนแปลง) ของตัวบ่งชี้
ขนาดสัมพัทธ์ คำนวณเป็นอัตราส่วนของมูลค่าจริงของตัวบ่งชี้กับฐานการเปรียบเทียบนั่นคือ โดยหารปริมาณหนึ่งด้วยอีกปริมาณหนึ่ง ค่าสัมพัทธ์คำนวณเป็นหน่วยเศษส่วนสัมประสิทธิ์
คุณสามารถเปรียบเทียบตัวบ่งชี้ที่มีชื่อเดียวกันซึ่งเกี่ยวข้องกับช่วงเวลาต่างๆวัตถุที่แตกต่างกันหรือดินแดนต่างๆ ผลลัพธ์ของการเปรียบเทียบดังกล่าวแสดงด้วยค่าสัมประสิทธิ์ (ฐานการเปรียบเทียบถูกนำมาเป็นหน่วย) แสดงเป็นเปอร์เซ็นต์และแสดงจำนวนครั้งหรือกี่เปอร์เซ็นต์ที่ตัวบ่งชี้ที่เปรียบเทียบมีค่ามากกว่า (น้อยกว่า) ฐาน
2) วิธีการเปรียบเทียบ - วิธีการวิเคราะห์เชิงตรรกะที่เก่าแก่ที่สุด คำถามของการเปรียบเทียบจะพิจารณาจาก "ดีกว่าหรือแย่กว่า" "มากหรือน้อย" สาเหตุส่วนใหญ่มาจากลักษณะทางจิตวิทยาของมนุษย์ที่เปรียบเทียบวัตถุเป็นคู่ เมื่อเปรียบเทียบให้ใช้เทคนิคที่แตกต่างกันเช่นเครื่องชั่งน้ำหนัก
3) การวิเคราะห์แนวตั้ง - การนำเสนองบการเงินในรูปแบบของตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้อง การนำเสนอดังกล่าวช่วยให้คุณเห็นส่วนแบ่งของแต่ละรายการในงบดุลในยอดรวมทั้งหมด องค์ประกอบที่จำเป็นของการวิเคราะห์คืออนุกรมเวลาของค่าเหล่านี้ซึ่งสามารถติดตามและทำนายการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างในองค์ประกอบของสินทรัพย์และแหล่งที่มาของความครอบคลุมได้
คุณสมบัติหลักของการวิเคราะห์แนวตั้ง:
การเปลี่ยนไปใช้ตัวบ่งชี้แบบสัมพัทธ์ช่วยให้สามารถวิเคราะห์เปรียบเทียบองค์กรโดยคำนึงถึงลักษณะเฉพาะของอุตสาหกรรมและลักษณะอื่น ๆ
ตัวบ่งชี้เชิงสัมพัทธ์ช่วยลดผลกระทบเชิงลบของกระบวนการเงินเฟ้อซึ่งบิดเบือนตัวบ่งชี้ที่สมบูรณ์ของงบการเงินอย่างมีนัยสำคัญและทำให้ยากที่จะเปรียบเทียบในพลวัต
4) การวิเคราะห์แนวนอนยอดคงเหลือคือการสร้างตารางวิเคราะห์อย่างน้อยหนึ่งตารางซึ่งตัวบ่งชี้งบดุลสัมบูรณ์เสริมด้วยการเติบโตสัมพัทธ์ (ลดลง) นักวิเคราะห์กำหนดระดับของการรวมตัวบ่งชี้ ตามกฎแล้วพวกเขาใช้อัตราการเติบโตพื้นฐานเป็นเวลาหลายปี (ช่วงเวลาที่อยู่ติดกัน) ซึ่งช่วยให้คุณสามารถวิเคราะห์การเปลี่ยนแปลงของรายการในงบดุลแต่ละรายการรวมทั้งคาดการณ์มูลค่าได้
การวิเคราะห์แนวนอนและแนวตั้งช่วยเสริมซึ่งกันและกัน ดังนั้นในทางปฏิบัติจึงเป็นไปได้ที่จะสร้างตารางวิเคราะห์ที่แสดงลักษณะทั้งโครงสร้างการรายงานของรูปแบบทางการเงินและพลวัตของตัวบ่งชี้แต่ละตัว
5) การวิเคราะห์แนวโน้ม - ส่วนหนึ่งของการวิเคราะห์คาดการณ์ล่วงหน้าเป็นสิ่งที่จำเป็นในการจัดการสำหรับการพยากรณ์ทางการเงิน แนวโน้มคือเส้นทางการพัฒนา แนวโน้มจะพิจารณาจากการวิเคราะห์อนุกรมเวลาดังนี้: มีการสร้างกราฟของการพัฒนาที่เป็นไปได้ของตัวบ่งชี้หลักขององค์กรอัตราการเติบโตเฉลี่ยต่อปีจะถูกกำหนดและคำนวณมูลค่าที่คาดการณ์ไว้ของตัวบ่งชี้ นี่เป็นวิธีการพยากรณ์ทางการเงินที่ง่ายที่สุด ปัจจุบันในระดับของแต่ละองค์กรระยะเวลาการชำระบัญชีคือเดือนหรือหนึ่งในสี่
6) การวิเคราะห์ปัจจัย เป็นวิธีการสำหรับการศึกษาที่ครอบคลุมและเป็นระบบและการวัดผลกระทบของปัจจัยที่มีต่อคุณค่าของตัวชี้วัดที่มีประสิทธิผล
ในการสร้างระบบแฟกทอเรียลหมายถึงการแสดงปรากฏการณ์ภายใต้การศึกษาในรูปของผลรวมพีชคณิตผลหารหรือผลคูณจากปัจจัยหลายประการที่มีผลต่อขนาดของปรากฏการณ์นี้และอยู่ในการพึ่งพาการทำงานกับมัน
7) อัตราส่วนทางการเงิน ใช้ในการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรและเป็นตัวบ่งชี้สัมพัทธ์ที่กำหนดจากข้อมูลของงบการเงินส่วนใหญ่มาจากงบดุลและงบกำไรขาดทุน
เกณฑ์สำหรับการประเมินสถานะทางการเงินขององค์กรโดยใช้อัตราส่วนทางการเงินมักแบ่งออกเป็นกลุ่มต่อไปนี้:
ความละลาย;
ความสามารถในการทำกำไรหรือการทำกำไร
การใช้ทรัพย์สินอย่างมีประสิทธิภาพ
เสถียรภาพทางการเงิน (ตลาด);
กิจกรรมทางธุรกิจ.
ระเบียบวิธีวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจที่ครอบคลุม
ชุดวิธีการวิเคราะห์และกฎสำหรับการศึกษาเศรษฐกิจขององค์กร
ขั้นตอนถัดไป.
1) มีการระบุวัตถุวัตถุประสงค์และวัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์แผนของงานวิเคราะห์ถูกจัดทำขึ้น
2) ระบบของตัวบ่งชี้การสังเคราะห์และการวิเคราะห์กำลังได้รับการพัฒนาด้วยความช่วยเหลือของวัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์
3) มีการรวบรวมและจัดเตรียมข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการวิเคราะห์ (ตรวจสอบความถูกต้องนำเสนอในรูปแบบเปรียบเทียบ ฯลฯ )
4) ผลการจัดการที่แท้จริงถูกเปรียบเทียบกับตัวบ่งชี้ของแผนของปีที่รายงานข้อมูลจริงของปีที่ผ่านมากับความสำเร็จขององค์กรชั้นนำอุตสาหกรรมโดยรวม ฯลฯ
5) ดำเนินการวิเคราะห์ปัจจัย: ระบุปัจจัยและกำหนดอิทธิพลที่มีต่อผลลัพธ์
6) มีการเปิดเผยปริมาณสำรองที่ไม่ได้ใช้และมีแนวโน้มที่จะเพิ่มประสิทธิภาพการผลิต
7) มีการประเมินผลลัพธ์ของการจัดการโดยคำนึงถึงการดำเนินการของปัจจัยต่างๆและระบุปริมาณสำรองที่ไม่ได้ใช้มาตรการได้รับการพัฒนาเพื่อใช้
องค์ประกอบเทคนิคและวิธีการวิเคราะห์ที่ใช้ในขั้นตอนต่างๆของการศึกษาเพื่อ:
การประมวลผลหลักของข้อมูลที่รวบรวม (การตรวจสอบการจัดกลุ่มการจัดระบบ)
การศึกษาสภาพและรูปแบบการพัฒนาของวัตถุที่ศึกษา
การกำหนดอิทธิพลของปัจจัยต่อผลการดำเนินงานขององค์กร
การคำนวณปริมาณสำรองที่ไม่ได้ใช้และในอนาคตเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการผลิต
ลักษณะทั่วไปของผลการวิเคราะห์และการประเมินกิจกรรมของสถานประกอบการอย่างครอบคลุม
เหตุผลของแผนการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมการตัดสินใจด้านการจัดการกิจกรรมต่างๆ
แนวคิดและการจัดประเภทของทุนสำรองทางเศรษฐกิจ
ทุนสำรองทางเศรษฐกิจเป็นโอกาสใหม่ ๆ ในการปรับปรุงประสิทธิภาพของกิจกรรมอยู่ตลอดเวลาเงินสำรองคือทรัพยากรสำรอง (วัตถุดิบวัสดุอุปกรณ์เชื้อเพลิง ฯลฯ ) ที่จำเป็นสำหรับการดำเนินงานที่ราบรื่นขององค์กร สร้างขึ้นในกรณีที่จำเป็นเพิ่มเติมสำหรับพวกเขา
1) เชิงพื้นที่: ในฟาร์มภาคส่วนภูมิภาคระดับชาติ
2) ขึ้นอยู่กับเวลา:
เงินสำรองที่ไม่ได้ใช้จะพลาดโอกาสในการปรับปรุงประสิทธิภาพการผลิตที่เกี่ยวข้องกับแผนหรือความสำเร็จของวิทยาศาสตร์และประสบการณ์ขั้นสูงในช่วงเวลาที่ผ่านมา
ทุนสำรองปัจจุบันถือเป็นโอกาสในการปรับปรุงผลของกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่สามารถรับรู้ได้ในอนาคตอันใกล้ (เดือนไตรมาสปี)
เงินสำรองที่คาดหวังมักจะคำนวณเป็นระยะเวลานาน การใช้งานเกี่ยวข้องกับการลงทุนครั้งสำคัญการเปิดตัวความสำเร็จล่าสุดของความก้าวหน้าทางวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยีการปรับโครงสร้างการผลิตการเปลี่ยนแปลงเทคโนโลยีการผลิตความเชี่ยวชาญ ฯลฯ
3) ตามขั้นตอนของวงจรชีวิตผลิตภัณฑ์:
ขั้นตอนก่อนการผลิต ในที่นี้สามารถระบุปริมาณสำรองเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการผลิตได้โดยการปรับปรุงการออกแบบผลิตภัณฑ์ปรับปรุงเทคโนโลยีการผลิตโดยใช้วัตถุดิบที่ถูกกว่าเป็นต้น ในขั้นตอนนี้เงินสำรองที่ใหญ่ที่สุดสำหรับการลดต้นทุนการผลิตจะถูกบรรจุไว้อย่างเป็นกลาง
ในขั้นตอนการผลิตผลิตภัณฑ์ใหม่และเทคโนโลยีใหม่จะได้รับความเชี่ยวชาญจากนั้นจึงดำเนินการผลิตผลิตภัณฑ์จำนวนมาก ในขั้นตอนนี้ปริมาณสำรองลดลงเนื่องจากมีการดำเนินงานเพื่อสร้างโรงงานผลิตซื้ออุปกรณ์และเครื่องมือที่จำเป็นและสร้างกระบวนการผลิต สิ่งเหล่านี้เป็นทุนสำรองที่เกี่ยวข้องกับการปรับปรุงองค์กรของแรงงานเพิ่มความเข้มข้นลดเวลาหยุดทำงานของอุปกรณ์ประหยัดและใช้วัตถุดิบและวัสดุอย่างมีเหตุผล
ขั้นตอนการปฏิบัติงานแบ่งออกเป็นระยะเวลาการรับประกันในระหว่างที่ผู้รับเหมามีหน้าที่กำจัดปัญหาที่ระบุโดยผู้บริโภคและระยะเวลาหลังการรับประกัน ในขั้นตอนของการดำเนินงานของโรงงานการสำรองเพื่อการใช้งานที่มีประสิทธิภาพมากขึ้นและการลดต้นทุน (การประหยัดไฟฟ้าเชื้อเพลิงอะไหล่ ฯลฯ ) ขึ้นอยู่กับคุณภาพของงานที่ทำในสองขั้นตอนแรกเป็นหลัก
การสำรองรีไซเคิลเป็นโอกาสในการสร้างรายได้จากการรีไซเคิลวัสดุรีไซเคิลและลดต้นทุนในการกำจัดผลิตภัณฑ์เมื่อสิ้นสุดวงจรชีวิต
4) ตามขั้นตอนของกระบวนการสืบพันธุ์:
ในด้านการผลิต - สำรองหลัก - เพิ่มประสิทธิภาพการใช้ทรัพยากร
ในรูปแบบของการหมุนเวียน - การป้องกันการสูญเสียต่างๆของผลิตภัณฑ์ระหว่างทางจากผู้ผลิตไปยังผู้บริโภคตลอดจนลดต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการจัดเก็บการขนส่งและการขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป)
5) ตามลักษณะของการผลิต: ในการผลิตหลักในการผลิตเสริมในการผลิตบริการ
6) ตามประเภทของกิจกรรม: ในกิจกรรมดำเนินงานกิจกรรมการลงทุนกิจกรรมทางการเงิน
7) ตามลักษณะเศรษฐกิจ: กว้างขวางเข้มข้น
8) ตามแหล่งการศึกษา:
ภายใน - ซึ่งสามารถควบคุมได้โดยกองกำลังและวิธีการขององค์กรเอง
ภายนอก - นี่คือความช่วยเหลือทางเทคนิคเทคโนโลยีหรือทางการเงินแก่หน่วยงานธุรกิจจากรัฐหน่วยงานระดับสูงผู้ให้การสนับสนุน ฯลฯ
9) โดยวิธีการตรวจจับ:
ชัดเจน - เงินสำรองที่ระบุได้ง่ายโดยพิจารณาจากเอกสารทางการบัญชีและการรายงาน
ที่ซ่อนอยู่ - เงินสำรองที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการตามความสำเร็จของความก้าวหน้าทางวิทยาศาสตร์และทางเทคนิคและแนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดซึ่งแผนไม่ได้กำหนดไว้
การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร (องค์กร, บริษัท )
สาระสำคัญประเภทและภารกิจของการวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร (องค์กร, บริษัท )
การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรเป็นหนึ่งในส่วนของการวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจซึ่งสามารถพิจารณาได้หลายแง่มุม
ประการแรกเป็นสาขาความรู้ทางเศรษฐกิจที่เป็นอิสระ การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์เป็นศาสตร์ที่ว่าด้วยวิธีการศึกษาปรากฏการณ์และกระบวนการทางเศรษฐกิจ หัวข้อของวิทยาศาสตร์นี้คือการศึกษาความสัมพันธ์ของเหตุและผลของปรากฏการณ์และกระบวนการทางเศรษฐกิจการระบุและการวัดปัจจัยเชิงลบและเชิงบวกที่กำหนดพลวัตของพวกเขา
ประการที่สองเป็นองค์ประกอบสำคัญของกิจกรรมการจัดการ จากการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจการตัดสินใจของฝ่ายบริหารในทุกระดับที่ตามมาจะเกิดขึ้น - เชิงกลยุทธ์ยุทธวิธีการปฏิบัติการ
การวิเคราะห์จะดำเนินการในขั้นตอนต่างๆของกระบวนการจัดการลำดับซึ่งสามารถแสดงในรูปแบบของแผนภาพ (รูปที่ 30.1)
การพัฒนาผลกระทบด้านการจัดการใด ๆ ไม่ว่าจะเป็นขนาดใดก็ตามนำหน้าด้วยการรวบรวมข้อมูลและการประมวลผลเชิงวิเคราะห์
ผลกระทบด้านการบริหารจัดการอาจมีลักษณะเฉพาะในท้องถิ่นเช่น แสดงออกในรูปแบบของการตัดสินใจด้านการจัดการหรือทั่วโลกในรูปแบบของแผน (การดำเนินงานปัจจุบันเชิงกลยุทธ์) ทั้งสำหรับองค์กรโดยรวมและสำหรับแผนกและกิจกรรมด้านต่างๆ ในขั้นตอนนี้เป้าหมายการพัฒนาขององค์กรจะถูกกำหนดซึ่งแสดงไว้ในตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้
เป้าหมายเหล่านี้สามารถทำได้หลายวิธี การวิเคราะห์ช่วยให้คุณสามารถเลือกวิธีที่เป็นที่ยอมรับและมีประสิทธิภาพมากที่สุดในการปฏิบัติตามแผนพัฒนาสำหรับเงื่อนไขที่กำหนด
รูป: 30.1.
บทบาทของการวิเคราะห์ในกระบวนการจัดการไม่ได้ จำกัด เพียงแค่นี้ องค์กรของการดำเนินการตามการตัดสินใจด้านการจัดการ (แผน) จำเป็นต้องเกี่ยวข้องกับการสนับสนุนเชิงวิเคราะห์ซึ่งในขั้นตอนนี้คือการระบุและกำจัดปัจจัยลบที่เกิดขึ้นในกิจกรรมของวัตถุในเวลาที่เหมาะสมซึ่งในที่สุดจะช่วยให้บรรลุเป้าหมายที่ตั้งไว้เนื่องจาก รวมทั้งเพื่อกระตุ้นกระบวนการนี้
และสุดท้ายในขั้นตอนการควบคุมจะมีการวิเคราะห์ขั้นสุดท้ายซึ่งทำให้สามารถประเมินประสิทธิผลของกิจกรรมของวัตถุและระบุปริมาณสำรองสำหรับการเพิ่มขึ้น
ในบริบทนี้ภายใต้ เรื่องของการวิเคราะห์หมายถึงการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจของหน่วยธุรกิจผลลัพธ์ทางการเงินและสถานะทางการเงินของวัตถุที่อยู่ระหว่างการศึกษาซึ่งเป็นผลมาจากการดำเนินการตามวัตถุประสงค์และปัจจัยอัตนัยซึ่งสะท้อนให้เห็นในระบบข้อมูลทางเศรษฐกิจ
เรื่องของการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรขึ้นอยู่กับเป้าหมายอาจเป็นได้ทั้งกระบวนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ระดับการใช้ทรัพยากรขององค์กรพลวัตและโครงสร้างต้นทุนการตัดสินใจในการบริหารจัดการส่วนบุคคลและ ลักษณะที่ซับซ้อนของวัตถุ
ในระดับมหภาคเป้าหมายของการวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจอาจเป็นอุตสาหกรรมภูมิภาคประเทศหรือชุมชนของประเทศต่างๆ
ตามแนวทางการจัดการเป้าหมายของการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์คือการสร้างข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการดำเนินการตามกระบวนการจัดการและบนพื้นฐานนี้เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพของหน่วยธุรกิจ
ภายในกรอบของเป้าหมายนี้การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรสามารถแก้ปัญหาต่างๆได้ซึ่งรวมถึง:
- การศึกษาพลวัตของสถานะของวัตถุและการคาดการณ์แนวโน้มการพัฒนาสำหรับช่วงเวลาต่อไป (เพื่อให้แน่ใจว่าฟังก์ชันการวางแผน)
- การประเมินการดำเนินการตามแผน (ฟังก์ชันควบคุม);
- การกำหนดและการวัดอิทธิพลของปัจจัยบวกและลบต่อประสิทธิภาพของวัตถุที่อยู่ระหว่างการศึกษา
- การวิเคราะห์การจัดหาหน่วยงานทางเศรษฐกิจที่มีทรัพยากรและการประเมินระดับการใช้งาน
- การพิสูจน์ตัวเลือกต่างๆสำหรับการตัดสินใจของผู้บริหารและทางเลือกที่เหมาะสมที่สุด
- การวิเคราะห์ฐานะทางการเงินของหน่วยงานทางเศรษฐกิจและการวินิจฉัยความเป็นไปได้ที่จะล้มละลาย
- การประเมินประสิทธิภาพของหน่วยธุรกิจอย่างครอบคลุมและการระบุปริมาณสำรองสำหรับการเพิ่มขึ้น
ในระหว่างการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรควรมีการตรวจสอบตัวบ่งชี้ที่แสดงลักษณะบางประการของกิจกรรมของหน่วยงานทางเศรษฐกิจและกฎระเบียบการดำเนินงานของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ
วิชา การวิเคราะห์คือบุคคลที่สนใจในการรับข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมของหน่วยธุรกิจซึ่งรวมถึงเจ้าของการจัดการองค์กรบุคลากรนักลงทุนซัพพลายเออร์ทรัพยากรและผู้บริโภคผลิตภัณฑ์ (บริการ) เจ้าหนี้หน่วยงานด้านภาษี กำหนดเป้าหมายและวัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์
ในวรรณคดีเศรษฐศาสตร์การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ประเภทต่างๆมีความโดดเด่น (ตารางที่ 30.1)
ผลของการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรควรนำไปใช้ในกระบวนการจัดการองค์กรทันทีซึ่งหมายถึงการปฏิบัติตามหลักการของประสิทธิภาพและประสิทธิผล ในขณะเดียวกันผลลัพธ์ที่ได้จากการใช้มาตรการที่พัฒนาขึ้นจากผลการวิเคราะห์ควรสูงกว่าต้นทุนของการดำเนินการอย่างมีนัยสำคัญซึ่งแสดงถึงประสิทธิภาพ
ตารางที่ 30.1
การจำแนกประเภทของการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์
เกณฑ์ การจัดหมวดหมู่ |
เศรษฐกิจ |
ลักษณะเฉพาะ |
1. ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการศึกษา |
1.1. การวิเคราะห์เศรษฐกิจมหภาค |
การวิจัยปรากฏการณ์และกระบวนการทางเศรษฐกิจในระดับอุตสาหกรรมภูมิภาครัฐชุมชนของประเทศ |
1.2. การวิเคราะห์เศรษฐกิจจุลภาค |
การวิจัยกิจกรรมทางเศรษฐกิจของแต่ละหน่วยธุรกิจ (หน่วยงานทางเศรษฐกิจและหน่วยงานของพวกเขา) |
|
2. ขึ้นอยู่กับ ตั้งแต่ขั้นตอนของกระบวนการจัดการ |
2.1. การวิเคราะห์ที่คาดหวัง (เชิงคาดการณ์) |
เป้าหมายคือการสร้างตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพของหน่วยธุรกิจสำหรับอนาคต (สอดคล้องกับขั้นตอนการวางแผน) |
2.2. การวิเคราะห์การดำเนินงาน |
เป้าหมายคือการระบุและกำจัดความเบี่ยงเบนเชิงลบในกิจกรรมอย่างทันท่วงที (สอดคล้องกับขั้นตอนของการจัดระเบียบการดำเนินการตามแผน) |
|
2.3. การวิเคราะห์ขั้นสุดท้าย |
เป้าหมายคือการประเมินผลลัพธ์ของกิจกรรมของหน่วยธุรกิจสำหรับรอบระยะเวลารายงานและเพื่อระบุปริมาณสำรองสำหรับการเพิ่มประสิทธิภาพ (ขั้นตอนการควบคุม) |
|
3. ขึ้นอยู่กับ จากนักแสดง |
|
เป้าหมายคือการสร้างข้อมูลที่จำเป็นสำหรับกระบวนการจัดการ |
3.2. การวิเคราะห์ภายนอก |
ดำเนินการบนพื้นฐานของรายงานทางการเงินและสถิติตามเป้าหมายที่ดำเนินการโดยผู้ใช้ภายนอก (นักลงทุนผู้ให้กู้ ฯลฯ ) |
|
4. ขึ้นอยู่กับลักษณะขององค์กร |
4.1. การวิเคราะห์ระบบการจัดหา |
การวิเคราะห์ระดับการจัดหาขององค์กรด้วยทรัพยากรจังหวะและคุณภาพของวัสดุสิ้นเปลือง |
ความต่อเนื่องของตาราง 30.1
เกณฑ์ การจัดหมวดหมู่ |
เศรษฐกิจ |
ลักษณะเฉพาะ |
4.2. การวิเคราะห์การผลิต |
การวิเคราะห์ปริมาณการผลิตและโครงสร้างผลิตภัณฑ์การวิเคราะห์ต้นทุนการผลิตการวิเคราะห์การใช้อุปกรณ์และกำลังการผลิต |
|
4.3. การวิเคราะห์กิจกรรมทางการตลาด |
การวิเคราะห์ความต้องการสินค้าและตลาดการขายการประเมินความสามารถในการแข่งขันของผลิตภัณฑ์การวิจัยนโยบายการกำหนดราคาและการโฆษณาการวิเคราะห์ช่องทางการจัดจำหน่ายผลิตภัณฑ์ |
|
4.4. การวิเคราะห์กิจกรรมการลงทุน ฯลฯ |
การวิเคราะห์แหล่งเงินทุนและการประเมินประสิทธิผลของโครงการลงทุน |
|
5. ขึ้นอยู่กับตำแหน่งของวัตถุการวิจัย |
5.1. ท้องถิ่น |
มีการตรวจสอบกิจกรรมของแต่ละแผนกของหน่วยงานทางเศรษฐกิจ |
5.2. ซับซ้อน |
มีการตรวจสอบหน่วยงานทั้งหมดและทุกแง่มุมของกิจกรรมขององค์กรธุรกิจ การประเมินประสิทธิผลของกิจกรรมโดยรวม |
|
5.3. เฉพาะเรื่อง |
มีการตรวจสอบตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพแยกต่างหากตัวอย่างเช่นการวิเคราะห์ต้นทุนการผลิตการวิเคราะห์การใช้เงินทุนสำหรับค่าตอบแทนแรงงานการวิเคราะห์ผลกำไรและความสามารถในการทำกำไรเป็นต้น ข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับสิ่งนี้มักเป็นปัญหาที่เกิดขึ้นในกิจกรรมขององค์กรทางเศรษฐกิจ |
|
6. ขึ้นอยู่กับระยะเวลาการศึกษา |
6.1. ย้อนหลัง |
มีการตรวจสอบตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพของรอบระยะเวลาการรายงานก่อนหน้านี้ เป้าหมายคือการกำหนดพลวัตของสถานะของวัตถุ |
6.2. ระยะสั้น (ปัจจุบัน) |
กิจกรรมขององค์กรมีการศึกษาเป็นระยะเวลาภายในหนึ่งปี |
ท้ายตาราง. 30.1
เกณฑ์ การจัดหมวดหมู่ |
เศรษฐกิจ |
ลักษณะเฉพาะ |
6.3. สัญญา (ระยะยาว) |
แนวโน้มการพัฒนาของหน่วยธุรกิจในช่วงต่อ ๆ ไปจะถูกกำหนดและมีการพัฒนาแผนงานที่เกี่ยวข้อง |
|
7. ขึ้นอยู่กับ |
7.1. ของแข็ง |
สำรวจวัตถุทั้งหมดแล้ว |
สะพานจากการครอบคลุมของวัตถุที่ศึกษา |
7.2. เลือก |
บางส่วนของวัตถุอยู่ระหว่างการตรวจสอบ |
8. ขึ้นอยู่กับวิธีการดำเนินการ |
8.1. การวิเคราะห์ปัจจัย |
อิทธิพลของปัจจัยบวกและลบที่มีต่อตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพจะถูกกำหนดและวัดได้ |
8.2. การวิเคราะห์เปรียบเทียบ |
การเปรียบเทียบตัวบ่งชี้ของวัตถุที่กำหนดสำหรับช่วงเวลาที่พิจารณากับตัวบ่งชี้ของช่วงเวลาก่อนหน้าหรือกับตัวบ่งชี้ของวัตถุที่คล้ายกันในช่วงเวลาที่กำหนด |
|
8.3. การวิเคราะห์มาร์จิ้น (การวิเคราะห์ CFP) |
ศึกษาพฤติกรรมและความสัมพันธ์ของตัวชี้วัดปริมาณการผลิต - ต้นทุน - กำไร |
|
8.4. การวิเคราะห์ต้นทุนตามหน้าที่ |
วัตถุที่อยู่ระหว่างการศึกษาจะแสดงเป็นชุดของฟังก์ชันและกำหนดต้นทุนสำหรับการนำไปใช้งาน เป้าหมายคือการลดต้นทุนโดยการกำจัดฟังก์ชันที่ซ้ำซ้อน |
|
9. ขึ้นอยู่กับ จากความถี่ โฮลดิ้ง |
|
ปัจจุบันความสำคัญของการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว ผลการวิเคราะห์เป็นที่สนใจของนักวิเคราะห์ประเภทต่างๆ: เจ้าหน้าที่บริหารตัวแทนของหน่วยงานทางการเงินผู้ตรวจสอบภาษีเจ้าหนี้ ฯลฯ
สภาพทางการเงินหมายถึงความสามารถขององค์กรในการจัดหาเงินทุนสำหรับกิจกรรมต่างๆ มีลักษณะเฉพาะด้วยการจัดหาทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็นสำหรับการทำงานตามปกติขององค์กรความเหมาะสมของสถานที่ตั้งและประสิทธิภาพในการใช้งานตลอดจนความสัมพันธ์ทางการเงินกับนิติบุคคลและบุคคลอื่น ๆ
เริ่มต้นด้วยการวิเคราะห์งบดุลของ บริษัท ในแนวนอนและแนวตั้งเป็นเวลา 3 ปี
การวิเคราะห์แนวนอน ในกระบวนการวิเคราะห์ก่อนอื่นเราควรศึกษาพลวัตของทรัพย์สินขององค์กรการเปลี่ยนแปลงองค์ประกอบและโครงสร้างขององค์กรและให้การประเมิน ในการดำเนินการนี้เราจะทำการวิเคราะห์สินทรัพย์ของ Gizarttex LLC ในแนวนอน
การวิเคราะห์แนวนอนช่วยให้คุณสามารถเปรียบเทียบตำแหน่งงบดุลแต่ละตำแหน่งในขณะนี้กับช่วงเวลาก่อนหน้าได้ การวิเคราะห์สินทรัพย์ในงบดุลประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับตำแหน่งของเงินทุนในการจำหน่ายขององค์กรเช่น เกี่ยวกับการลงทุนในทรัพย์สินและมูลค่าวัสดุที่เฉพาะเจาะจงค่าใช้จ่ายของ บริษัท ในการผลิตและขายผลิตภัณฑ์และยอดคงเหลือของเงินสดอิสระ
การเปลี่ยนแปลงสัมบูรณ์คำนวณโดยการคำนวณความแตกต่างระหว่างตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้อง ณ สิ้นปีและต้นปีและความแปรปรวนสัมพัทธ์คำนวณโดยการหารผลลัพธ์ของส่วนเบี่ยงเบนสัมบูรณ์ด้วยค่าของต้นปี ในการดำเนินการวิเคราะห์เราจะใช้บันทึกบัญชีขององค์กรงบกำไรขาดทุน ข้อมูลทั้งหมดแสดงไว้ในตารางที่ 3
การวิเคราะห์สินทรัพย์ในแนวนอนของ Gizarttex LLC แสดงให้เห็นว่าจำนวนเงินที่แน่นอนในปี 2555 ลดลง 33 ล้านรูเบิลหรือ 13.4% สรุปได้ว่าองค์กรลดศักยภาพทางเศรษฐกิจ การเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์หมุนเวียนเกิดจากการเพิ่มขึ้นของเงินทุนขององค์กร 212 ล้านรูเบิลและเงินสำรอง
ตารางที่ 3. ยอดคงเหลือเชิงวิเคราะห์ของสินทรัพย์ (ล้านรูเบิล)
DEVIATION |
|||||||
แน่นอน |
ญาติ |
แน่นอน |
ญาติ |
||||
I. สินทรัพย์หมุนเวียน |
|||||||
เงินสด |
|||||||
ลูกหนี้ |
|||||||
ความก้าวหน้าให้กับซัพพลายเออร์ |
|||||||
รวมสินทรัพย์หมุนเวียน |
|||||||
II. สินทรัพย์ถาวร |
|||||||
สินทรัพย์ถาวร |
|||||||
รวมถึงการก่อสร้างทุนที่ยังไม่เสร็จ |
|||||||
สินทรัพย์ไม่มีตัวตน |
|||||||
สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น ๆ |
|||||||
รวมสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน |
|||||||
สินทรัพย์รวม |
การเติบโตของตัวบ่งชี้เช่นเงินสด +212 ล้าน รูเบิลบ่งชี้ว่าองค์กรไม่ประสบปัญหาทางการเงินเนื่องจากมีทรัพยากรทางการเงินจำนวนมากที่ไม่ได้ลงทุนในหุ้นส่วนเกิน
การเพิ่มขึ้นของจำนวนลูกหนี้นั้นเกี่ยวข้องกับการเพิ่มขึ้นของยอดขายเนื่องจากในขณะเดียวกันก็มีรายได้ของ บริษัท เพิ่มขึ้น ตัวบ่งชี้นี้บ่งบอกถึงความเสี่ยงที่เพิ่มขึ้นจากการไม่ชำระเงินหรือการชำระเงินก่อนกำหนดสำหรับผลิตภัณฑ์ที่วางจำหน่าย
จากการวิเคราะห์องค์ประกอบของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนสามารถสังเกตได้ว่าการลดลงของตัวบ่งชี้ในปี 2555 เมื่อเทียบกับปี 2554 โดย - 33 ล้านรูเบิลเกิดจากการเปลี่ยนแปลงองค์ประกอบของสินทรัพย์ถาวร
องค์ประกอบที่สองของการวิเคราะห์สภาพการเงินขององค์กรคือการประเมินแหล่งที่มาของการศึกษาของเงินทุนขององค์กร
ในการประเมินแหล่งที่มาให้ใช้ข้อมูลของการวิเคราะห์แนวนอนของหนี้สินในงบดุล การวิเคราะห์ความรับผิดช่วยให้เราสามารถระบุได้ว่ามีการเปลี่ยนแปลงใดบ้างที่เกิดขึ้นในโครงสร้างส่วนของผู้ถือหุ้นและทุนที่กู้ยืมเงินที่ยืมระยะยาวและระยะสั้นถูกดึงดูดเข้าสู่การหมุนเวียนของ บริษัท เช่น ความรับผิดแสดงให้เห็นว่าเงินทุนมาจากที่ใดซึ่งวิสาหกิจเป็นหนี้พวกเขา การคำนวณการเปลี่ยนแปลงสัมบูรณ์และสัมพัทธ์สำหรับตัวบ่งชี้ที่อยู่ระหว่างการพิจารณานั้นคล้ายกับการคำนวณของสินทรัพย์
ตารางที่ 4. หนี้สินในงบดุลเชิงวิเคราะห์ (ล้านล้านรูเบิล)
DEVIATION |
|||||||
แน่นอน |
ญาติ |
แน่นอน |
ญาติ |
||||
I. เงินกู้ระยะสั้นเงินกู้ยืม |
|||||||
บัญชีที่ใช้จ่ายได้ |
|||||||
ผู้ซื้อก้าวหน้า |
|||||||
II. หน้าที่ระยะยาว |
|||||||
เงินกู้ระยะยาวเงินกู้ |
|||||||
สาม. ส่วนของผู้ถือหุ้น |
|||||||
ทุนที่ได้รับอนุญาต |
|||||||
ทุนพิเศษ |
|||||||
กำไรสะสม |
|||||||
ส่วนของผู้ถือหุ้นรวม |
|||||||
หนี้สินรวม |
การเพิ่มขึ้นของหนี้สินในปี 2555 ของ LLC "Gizarttex" เกิดขึ้น 1,798 ล้านรูเบิล การเพิ่มขึ้นส่วนใหญ่เกิดจากการเพิ่มขึ้นของหนี้สินระยะสั้น 52% เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาที่วิเคราะห์ (2555) หนี้สินทั้งหมดประกอบด้วยบัญชีเจ้าหนี้
ส่วนของผู้ถือหุ้นเพิ่มขึ้น 1506 ล้าน RUR การเพิ่มขึ้นของส่วนของผู้ถือหุ้นเมื่อสิ้นสุดช่วงเวลาที่วิเคราะห์ (2012) เกิดจากกำไรสะสมจำนวน 1395 ล้านรูเบิล แม้จะมีการเพิ่มทุนอย่างมีนัยสำคัญ แต่ทุนเพิ่มเติมและทุนจดทะเบียนขององค์กรยังคงไม่เปลี่ยนแปลง
ดังนั้นบนพื้นฐานของการวิเคราะห์แนวนอนที่ดำเนินการเราสามารถพูดได้ว่ากิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรมีส่วนทำให้ทุนของ บริษัท เพิ่มขึ้น
การวิเคราะห์แนวตั้งดำเนินการโดยใช้ตารางวิเคราะห์และเกี่ยวข้องกับการศึกษาการเปลี่ยนแปลงน้ำหนักเฉพาะของสินทรัพย์และหนี้สินของงบดุลเพื่อทำนายการเปลี่ยนแปลงในโครงสร้าง
ตารางที่ 5. การวิเคราะห์สินทรัพย์ในแนวดิ่ง
เปลี่ยนความถ่วงจำเพาะ |
||||||||
ราคาล้านรูเบิล |
ราคาล้านรูเบิล |
ส่วนแบ่งของสินทรัพย์ในมูลค่ารวมของสินทรัพย์% |
ราคาล้านรูเบิล |
ส่วนแบ่งของสินทรัพย์ในมูลค่ารวมของสินทรัพย์% |
||||
สินทรัพย์หมุนเวียน |
||||||||
เงินสด |
||||||||
การลงทุนทางการเงินระยะสั้น |
||||||||
ลูกหนี้ |
||||||||
ความก้าวหน้าให้กับซัพพลายเออร์ |
||||||||
สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น |
||||||||
รวมสินทรัพย์หมุนเวียน |
||||||||
II. สินทรัพย์ถาวร |
||||||||
การลงทุนทางการเงินระยะยาว |
||||||||
สินทรัพย์ถาวร |
||||||||
รวม กำลังดำเนินการก่อสร้างทุน |
||||||||
สินทรัพย์ไม่มีตัวตน |
||||||||
สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น ๆ |
||||||||
รวมสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน |
||||||||
สินทรัพย์รวม |
ในโครงสร้างของสินทรัพย์ของงบดุลของ LLC "Gizartteks" ส่วนแบ่งที่สำคัญเป็นของสินทรัพย์หมุนเวียน เมื่อต้นปี 2554 มูลค่าของสินทรัพย์หมุนเวียนเท่ากับ 78.2% ของมูลค่ารวมและ ณ สิ้นปี - 92.7% มีแนวโน้มในการเพิ่มขึ้นของส่วนแบ่งของสินทรัพย์ประเภทนี้
ณ วันที่ 01.01.2011 หุ้นสินค้าโภคภัณฑ์มีส่วนแบ่งที่สำคัญในสินทรัพย์หมุนเวียน - 73% ในระหว่างการตรวจสอบมีแนวโน้มที่สินทรัพย์หมุนเวียนของ GizarTeks LLC จะเพิ่มขึ้น
สินทรัพย์หมุนเวียนประเภทถัดไปที่มีน้ำหนักเฉพาะที่สำคัญคือบัญชีลูกหนี้ ณ วันที่ 01.01.2011 ส่วนแบ่งของสินทรัพย์ประเภทนี้เท่ากับ 1.5% ภายในสิ้นปี 2555 ส่วนแบ่งเพิ่มขึ้น 5.2%
ส่วนแบ่งของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน ณ ต้นปี 2554 อยู่ที่ 21.8% เพิ่มขึ้นเมื่อเทียบกับปี 2553 0.9% อย่างไรก็ตามเมื่อต้นปี 2555 ส่วนแบ่งอยู่ที่ 7.3% สินทรัพย์ประเภทนี้มีแนวโน้มลดลง การลดลงเกิดจากการลดลงของสินทรัพย์ถาวร - การกำจัดอุปกรณ์ที่ล้าสมัย
หนี้สินรวมถึงส่วนของผู้ถือหุ้นและหนี้สินระยะสั้น ดังนั้นตามส่วนแบ่งของหนี้สินจึงสามารถสรุปได้ว่าแหล่งที่มาของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรมีการเปลี่ยนแปลง
ตารางที่ 6. การวิเคราะห์หนี้สินในแนวดิ่ง
เปลี่ยนความถ่วงจำเพาะ |
||||||||
ราคาล้านรูเบิล |
ส่วนแบ่งของสินทรัพย์ในมูลค่ารวมของสินทรัพย์% |
ราคาล้านรูเบิล |
ส่วนแบ่งของสินทรัพย์ในมูลค่ารวมของสินทรัพย์% |
ราคาล้านรูเบิล |
ส่วนแบ่งของสินทรัพย์ในมูลค่ารวมของสินทรัพย์% |
|||
เงินกู้ระยะสั้นเงินกู้ |
||||||||
บัญชีที่ใช้จ่ายได้ |
||||||||
ผู้ซื้อก้าวหน้า |
||||||||
หนี้สินหมุนเวียนอื่น |
||||||||
หนี้สินระยะสั้นรวม |
||||||||
II. หนี้สินระยะยาว |
||||||||
เงินกู้ระยะยาวเงินกู้ |
||||||||
หนี้สินระยะยาวอื่น ๆ |
||||||||
หนี้สินระยะยาวรวม |
||||||||
สาม. ส่วนของผู้ถือหุ้น |
||||||||
ทุนที่ได้รับอนุญาต |
||||||||
ทุนพิเศษ |
||||||||
กำไรสะสม |
||||||||
แหล่งที่มาอื่น ๆ ของส่วนของผู้ถือหุ้น |
||||||||
ส่วนของผู้ถือหุ้นรวม |
||||||||
หนี้สินรวม |
ในช่วงเวลาที่วิเคราะห์ในปี 2554 มีการลดลงของส่วนแบ่งของทุนในตราสารทุน 0.66% เมื่อเทียบกับปี 2010 และเท่ากับ 50.66% ควรสังเกตว่าเนื้อหาของส่วนแบ่งของทุนที่ต่ำกว่า 50% เป็นสิ่งที่ไม่พึงปรารถนาเนื่องจาก บริษัท จะต้องพึ่งพาเงินกู้ อย่างไรก็ตามในปี 2555 ส่วนแบ่งของทุนในตราสารทุนเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญเป็น 70.98% เนื่องจากกำไรสะสมและแหล่งทุนอื่น ๆ
วิสาหกิจไม่มีหนี้สินระยะยาวสำหรับช่วงเวลาที่วิเคราะห์ หากเราคำนึงถึงความเป็นไปได้ในการเปลี่ยนหนี้สินระยะสั้นเป็นระยะยาวความเด่นของแหล่งที่มาระยะสั้นในโครงสร้างของเงินกู้ยืมเป็นปัจจัยลบที่แสดงถึงการเสื่อมสภาพของโครงสร้างงบดุลและการเพิ่มขึ้นของ ความเสี่ยงต่อการสูญเสียเสถียรภาพทางการเงิน
ส่วนแบ่งของหนี้สินระยะสั้นในปี 2555 ลดลงเมื่อเทียบกับปี 2553-2554 ร้อยละ 22.83
สำหรับองค์กรสิ่งสำคัญไม่เพียง แต่จะต้องทำการวิเคราะห์และนำเสนอผลลัพธ์อย่างมีความสามารถเท่านั้น แต่ยังต้องกำหนดข้อเสนอแนะบนพื้นฐานของพวกเขาสำหรับการปรับปรุงตัวบ่งชี้และคุณลักษณะคุณภาพในกิจกรรมขององค์กร วัตถุประสงค์หลักของการวิเคราะห์ทางการเงินไม่ใช่การคำนวณตัวชี้วัด แต่เป็นความสามารถในการตีความผลลัพธ์ที่ได้รับ
บนพื้นฐานของการวิเคราะห์ในแนวนอนและแนวตั้งของงบดุลแนวโน้มเชิงบวกและเชิงลบของการเปลี่ยนแปลงในส่วนและรายการของงบดุลจะถูกกำหนด
ในโครงสร้างของทรัพย์สินขององค์กร LLC "Gizartteks" หุ้นขนาดใหญ่เป็นของเงินสด ในระหว่างการตรวจสอบส่วนแบ่งของสินทรัพย์หมุนเวียนมากกว่า 50% สิ่งนี้เป็นพยานถึงการก่อตัวของโครงสร้างสินทรัพย์เคลื่อนที่ซึ่งก่อให้เกิดการเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กร
ภาพที่สมบูรณ์ของสถานะการละลายของ บริษัท สามารถนำเสนอได้โดยการวิเคราะห์อัตราส่วนสภาพคล่อง
ในการปฏิบัติงานวิเคราะห์จะใช้ระบบตัวบ่งชี้สภาพคล่องคำนวณตามสูตรต่อไปนี้
อัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์ถูกกำหนดโดยสูตรต่อไปนี้:
แคล \u003d Ds / Kfo (5)
โดยที่: Cal คืออัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์ DS - เงินสด Kfo - หนี้สินทางการเงินระยะสั้น
อัตราส่วนด่วนถูกกำหนดโดยสูตรต่อไปนี้:
Kbl \u003d Ds + Kfv + Kdz / Kfo (6)
โดยที่: Кбл - อัตราส่วนสภาพคล่องอย่างรวดเร็ว DS - เงินสด Кдз - ลูกหนี้ระยะสั้น Кфв - การลงทุนทางการเงินระยะสั้น Kfo - หนี้สินทางการเงินระยะสั้น
ค่าของตัวบ่งชี้นี้มักจะถือว่าอยู่ในระดับที่น่าพอใจ 0.7-1
อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบัน (อัตราส่วนความครอบคลุมโดยรวม) แสดงระดับความครอบคลุมตามสินทรัพย์หมุนเวียนของหนี้สินระยะสั้น ค่าสัมประสิทธิ์ที่มีค่ามากกว่า 2.0 ถือว่าเป็นที่น่าพอใจ
Ktl \u003d ตา / โก (7)
โดยที่: Ктл - อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบัน Ta - สินทรัพย์หมุนเวียน Ko - หนี้สินระยะสั้น
ตัวบ่งชี้เหล่านี้ช่วยให้คุณสามารถกำหนดความสามารถของ บริษัท ในการชำระภาระผูกพันระยะสั้นในช่วงระยะเวลารายงาน
มาคำนวณตัวชี้วัดสภาพคล่องกัน K al 2010 -55 / 498 \u003d 0.11
K tl 2010 -903 / 498 \u003d 1.81
K bl 2010 -55 + 0 + 25/498 \u003d 0.16
K อัล 2011 -43 / 558 \u003d 0.08
เสื้อ 2011 -885/558 \u003d 1.58
K bl 2011-43 + 0 + 17/558 \u003d 0.11
K อัล 2012 -255 / 750 \u003d 0.34
เสื้อ 2012 -2716/750 \u003d 3.62
K bl 2555-255 + 0 + 197/750 \u003d 0.6
ข้อมูลถูกนำเสนอในตารางที่ 7
ตารางที่ 7. พลวัตของตัวบ่งชี้สภาพคล่อง (ล้านรูเบิล)
อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันเป็นลักษณะของการจัดหาทั่วไปขององค์กรที่มีสินทรัพย์หมุนเวียนสำหรับการดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจและการชำระคืนภาระผูกพันเร่งด่วนขององค์กรในเวลาที่เหมาะสม อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันแสดงให้เห็นว่าในปี 2554 หนี้สินหมุนเวียน 1 รูเบิลคิดเป็น 1.58 รูเบิลของสินทรัพย์หมุนเวียนในขณะที่ในปี 2010 ตัวบ่งชี้นี้อยู่ที่ 1.81 และในปี 2555 อัตราส่วนนี้อยู่ที่ 3.62 รูเบิล ... สินทรัพย์หมุนเวียนต่อหนี้สินหมุนเวียน 1 รูเบิล สิ่งนี้บ่งบอกถึงความสามารถในการชำระเงินขององค์กรที่เพิ่มขึ้น
อัตราส่วนสภาพคล่องอย่างรวดเร็วมีความหมายใกล้เคียงกับตัวบ่งชี้ก่อนหน้านี้อย่างไรก็ตามจะคำนวณสำหรับสินทรัพย์หมุนเวียนในช่วงที่แคบกว่าเมื่อส่วนที่มีสภาพคล่องมากที่สุดของพวกเขา - สินค้าคงเหลือในการผลิตและต้นทุนวัสดุ - ไม่รวมอยู่ในการคำนวณ อัตราส่วนสภาพคล่องอย่างรวดเร็ว (เร่งด่วน) แสดงถึงความสามารถของ บริษัท ในการชำระคืนหนี้สินหมุนเวียน (ระยะสั้น) โดยเป็นค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์หมุนเวียน เพิ่มค่าสัมประสิทธิ์ในปี 2554-2555 จาก 0.11 เป็น 0.6 สาเหตุหลักมาจากการลดลงของบัญชีเจ้าหนี้ขององค์กร
หากอัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันอยู่ในช่วงที่ยอมรับได้ในขณะที่อัตราส่วนสภาพคล่องอย่างรวดเร็วอยู่ในระดับต่ำอย่างไม่อาจยอมรับได้นั่นหมายความว่า บริษัท สามารถคืนค่าความสามารถในการละลายทางเทคนิคได้โดยการขายสต็อกคลังสินค้าและบัญชีลูกหนี้ แต่ด้วยเหตุนี้จึงอาจถูกกีดกัน โอกาสทำงานตามปกติ
อัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์ของตัวบ่งชี้ปี 2554 - 0.08 เพิ่มขึ้นเป็น 0.34 ในปี 2555 ดังนั้น บริษัท จึงสามารถชำระคืนภาระผูกพันได้อย่างเร่งด่วน
บริษัท "Gizartteks" LLC มีสภาพคล่องกล่าวคือมีความสามารถในการแปลงสินทรัพย์เป็นเงินสดและชำระภาระผูกพันในการชำระเงินได้อย่างทันท่วงที อย่างไรก็ตามเขาควรให้ความสนใจกับอัตราส่วนที่รวดเร็วซึ่งต่ำมากจนไม่สามารถยอมรับได้
ตารางที่ 8. ตัวชี้วัดทางเทคนิคและเศรษฐกิจหลักของ LLC "Gizartteks"
ในปี 2555 มีแนวโน้มเชิงบวกในการพัฒนาองค์กร: อัตราการเติบโตของรายได้อยู่ที่ 274.5% ซึ่งบ่งบอกถึงการเพิ่มขึ้นของยอดขายผลิตภัณฑ์ อัตราการเติบโตของกำไรในงบดุลคือ 427.9% กำไรสุทธิ 461.5% กำไรจากการขายสินค้า 361%. และนี่คือความจริงที่ว่าในปี 2554 กำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ลดลงอย่างมีนัยสำคัญเมื่อเทียบกับปี 2010 โดย 221 ล้านรูเบิล การเพิ่มขึ้นของกำไรสุทธิเป็นแนวโน้มเชิงบวกซึ่งบ่งบอกถึงกิจกรรมทางธุรกิจขององค์กร
เราตรวจสอบระบบตัวชี้วัดประสิทธิภาพขององค์กร ตัวชี้วัดที่น่าสนใจที่สุดคือผลตอบแทนจากสินทรัพย์ผลตอบแทนจากผู้ถือหุ้นผลตอบแทนจากการขาย
ผลตอบแทนจากสินทรัพย์เป็นตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรและประสิทธิภาพของ บริษัท โดยปราศจากอิทธิพลของจำนวนเงินที่ยืม ใช้เพื่อเปรียบเทียบองค์กรในอุตสาหกรรมเดียวกันและคำนวณโดยใช้สูตร:
ความสามารถในการทำกำไร \u003d รายได้สุทธิ / สินทรัพย์เฉลี่ย (8)
ผลตอบแทนจากสินทรัพย์แสดงให้เห็นว่ากำไรแต่ละรูเบิลที่ลงทุนในทรัพย์สินขององค์กรมีผลกำไรเท่าใด
- 1. ความตระหนักในการรับความเสี่ยง เนื่องจากความเสี่ยงทางการเงินเป็นปรากฏการณ์ที่มีวัตถุประสงค์จึงไม่สามารถแยกความเสี่ยงออกจากกิจกรรมทางการเงินขององค์กรได้อย่างสมบูรณ์ หลังจากประเมินระดับความเสี่ยงสำหรับการปฏิบัติงานแต่ละรายการแล้วคุณสามารถใช้กลยุทธ์ "หลีกเลี่ยงความเสี่ยง" ได้ การตระหนักถึงการยอมรับความเสี่ยงเป็นสิ่งที่จำเป็นในการทำให้ผลที่ตามมาของความเสี่ยงเป็นกลาง
- 2. ความสามารถในการจัดการความเสี่ยงที่ยอมรับได้ ผลงานของความเสี่ยงทางการเงินควรรวมถึงส่วนใหญ่ที่สามารถทำให้เป็นกลางได้
- 3. ความเป็นอิสระในการบริหารความเสี่ยงของแต่ละบุคคล การสูญเสียทางการเงินสำหรับความเสี่ยงประเภทต่างๆนั้นไม่ขึ้นต่อกันและในกระบวนการจัดการจะต้องทำให้เป็นกลางเป็นรายบุคคล
- 4. การเปรียบเทียบระดับความเสี่ยงที่ยอมรับได้กับระดับความสามารถในการทำกำไรของธุรกรรมทางการเงิน องค์กรควรยอมรับในกระบวนการดำเนินกิจกรรมทางการเงินเฉพาะความเสี่ยงทางการเงินประเภทนั้นโดยระดับที่ไม่เกินระดับความสามารถในการทำกำไรที่สอดคล้องกันในระดับ "ความสามารถในการทำกำไร - ความเสี่ยง"
ความเสี่ยงประเภทใดก็ตามที่ระดับความเสี่ยงสูงกว่าระดับผลตอบแทนที่คาดว่าจะได้รับ (โดยรวมค่าเบี้ยความเสี่ยงไว้ด้วย) จะต้องถูกปฏิเสธโดย บริษัท (หรือจำนวนเบี้ยประกันภัยและความเสี่ยงจะต้องได้รับการแก้ไขตามนั้น)
- 5. การเปรียบเทียบระดับความเสี่ยงที่ยอมรับได้กับความสามารถทางการเงินขององค์กร จำนวนเงินที่คาดว่าจะสูญเสียทางการเงินขององค์กรซึ่งสอดคล้องกับระดับความเสี่ยงทางการเงินโดยเฉพาะจะต้องสอดคล้องกับส่วนแบ่งของทุนที่จัดทำโดยการประกันความเสี่ยงภายใน
- 6. ประสิทธิผลของการบริหารความเสี่ยง ค่าใช้จ่ายขององค์กรในการลดความเสี่ยงทางการเงินไม่ควรเกินจำนวนความสูญเสียทางการเงินที่เป็นไปได้แม้ว่าจะมีความเป็นไปได้สูงสุดที่จะเกิดเหตุการณ์ความเสี่ยง ต้องปฏิบัติตามเกณฑ์ประสิทธิผลของการบริหารความเสี่ยงในการดำเนินการทั้งการประกันตนเองและการประกันความเสี่ยงทางการเงินภายนอก
- 7. การบัญชีสำหรับช่วงเวลาของการดำเนินงานในการบริหารความเสี่ยง ยิ่งระยะเวลาของการทำธุรกรรมทางการเงินนานเท่าใดความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องก็จะยิ่งกว้างขึ้นเท่านั้น หากจำเป็นต้องทำธุรกรรมทางการเงินดังกล่าวองค์กรต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าได้รับระดับความสามารถในการทำกำไรเพิ่มเติมที่ต้องการไม่เพียง แต่เป็นค่าใช้จ่ายของส่วนเกินความเสี่ยงเท่านั้น แต่ยังรวมถึงส่วนเกินสภาพคล่องด้วยเนื่องจากช่วงเวลาของการทำธุรกรรมทางการเงินเป็นช่วงเวลาหนึ่ง ของ "สภาพคล่องที่ถูกแช่แข็ง" ของเงินทุนที่ลงทุนไป เฉพาะในกรณีนี้องค์กรจะมีศักยภาพทางการเงินที่จำเป็นในการต่อต้านผลกระทบทางการเงินเชิงลบของการดำเนินการดังกล่าวในกรณีที่อาจเกิดเหตุการณ์ความเสี่ยงได้
- 8. คำนึงถึงกลยุทธ์ทางการเงินขององค์กรในกระบวนการบริหารความเสี่ยง ระบบการบริหารความเสี่ยงทางการเงินควรเป็นไปตามเกณฑ์ทั่วไปของกลยุทธ์ทางการเงินที่องค์กรเลือก (สะท้อนถึงอุดมการณ์ทางการเงินที่สัมพันธ์กับระดับความเสี่ยงที่ยอมรับได้) รวมถึงนโยบายทางการเงินในกิจกรรมทางการเงินบางด้าน
- 9. คำนึงถึงความเป็นไปได้ในการโอนความเสี่ยง การหลีกเลี่ยงความเสี่ยงทำให้เกิดความเกลียดชังความเสี่ยงปฏิเสธที่จะดำเนินกิจกรรม (โครงการ) ที่เกี่ยวข้องกับความเสี่ยง การตัดสินใจดังกล่าวเกิดขึ้นในกรณีที่ไม่ปฏิบัติตามหลักการข้างต้น อย่างไรก็ตามควรระลึกไว้เสมอว่าการหลีกเลี่ยงความเสี่ยงประเภทหนึ่งอาจนำไปสู่การเกิดขึ้นของผู้อื่น
การวิเคราะห์ทางการเงินรวมถึงการศึกษาพารามิเตอร์หลักอัตราส่วนและตัวคูณที่ให้การประเมินตามวัตถุประสงค์ของสภาพการเงินของ บริษัท ตลอดจนการวิเคราะห์ราคาหุ้นของ บริษัท เพื่อทำการตัดสินใจในการจัดวางทุน การวิเคราะห์ทางการเงินเป็นส่วนหนึ่งของการวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจ
วัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์ทางการเงินคือการกำหนดลักษณะทางการเงินขององค์กรธุรกิจกลุ่ม บริษัท
เพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้ในกระบวนการวิเคราะห์ทางการเงินขององค์กรภารกิจหลักดังต่อไปนี้จะได้รับการแก้ไข:
1. การกำหนดฐานะทางการเงินของ บริษัท ในขณะนี้
2. การระบุแนวโน้มและรูปแบบในการพัฒนาองค์กรในช่วงระหว่างการศึกษา
3. การกำหนดปัจจัยที่ส่งผลเสียต่อสถานะทางการเงินขององค์กร
4. การระบุเงินสำรองที่ บริษัท สามารถใช้เพื่อปรับปรุงสถานะทางการเงิน
ผลการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรมีความสำคัญยิ่งสำหรับผู้ใช้ที่หลากหลายทั้งภายในและภายนอกที่เกี่ยวข้องกับองค์กร - ผู้จัดการคู่ค้านักลงทุนและเจ้าหนี้
สำหรับผู้ใช้ภายในซึ่งรวมถึงหัวหน้าขององค์กรเป็นหลักผลลัพธ์ของการวิเคราะห์ทางการเงินมีความจำเป็นในการประเมินกิจกรรมขององค์กรและเตรียมการตัดสินใจในการปรับนโยบายทางการเงินขององค์กร
สำหรับผู้ใช้ภายนอก - คู่ค้านักลงทุนและผู้ให้กู้ข้อมูลเกี่ยวกับ บริษัท เป็นสิ่งที่จำเป็นสำหรับการตัดสินใจในการดำเนินการตามแผนเฉพาะที่เกี่ยวข้องกับ บริษัท นี้ (การซื้อกิจการการลงทุนข้อสรุปของสัญญาระยะยาว)
การวิเคราะห์ทางการเงินภายนอกมุ่งเน้นไปที่ข้อมูลทางการเงินแบบเปิดขององค์กรและเกี่ยวข้องกับการใช้วิธีการมาตรฐาน (มาตรฐาน) ในเวลาเดียวกันตามกฎแล้วจะใช้เส้นฐานจำนวน จำกัด
เมื่อทำการวิเคราะห์สิ่งที่เน้นหลักคือวิธีการเปรียบเทียบเนื่องจากผู้ใช้การวิเคราะห์ทางการเงินภายนอกส่วนใหญ่มักจะอยู่ในสถานะที่เลือก - บริษัท ใดที่ศึกษาอยู่ในการสร้างหรือสานต่อความสัมพันธ์และในรูปแบบใดที่สมควรทำ .
การวิเคราะห์ทางการเงินภายในต้องการข้อมูลเบื้องต้นมากกว่า ในกรณีส่วนใหญ่ข้อมูลที่มีอยู่ในรายงานการบัญชีมาตรฐานไม่เพียงพอสำหรับเขาและจำเป็นต้องใช้ข้อมูลของการบัญชีการจัดการภายใน
นอกเหนือจากแบบกำหนดเองแล้วการวิเคราะห์ทางการเงินยังสามารถแบ่งออกได้ตามเกณฑ์ต่อไปนี้:
ในทิศทางของการวิเคราะห์:
การวิเคราะห์ย้อนหลัง - การวิเคราะห์ข้อมูลทางการเงินในอดีต
การวิเคราะห์ในอนาคต - การวิเคราะห์แผนทางการเงินและการคาดการณ์
โดยรายละเอียด:
การวิเคราะห์ด่วน - การวิเคราะห์ดำเนินการตามตัวชี้วัดทางการเงินหลัก
การวิเคราะห์ทางการเงินโดยละเอียด - ดำเนินการสำหรับตัวบ่งชี้ทั้งหมดให้คำอธิบายที่สมบูรณ์เกี่ยวกับ บริษัท
ตามลักษณะของเหตุการณ์:
การวิเคราะห์งบการเงิน - การวิเคราะห์ตามข้อมูลของงบการเงิน
การวิเคราะห์การลงทุน - การวิเคราะห์การลงทุนและการลงทุน
การวิเคราะห์ทางเทคนิค - การวิเคราะห์กราฟราคาของหลักทรัพย์ของ บริษัท
การวิเคราะห์พิเศษ - การวิเคราะห์งานพิเศษ
ประเด็นหลักของการวิเคราะห์ทางการเงิน ได้แก่ :
1. การวิเคราะห์โครงสร้างงบดุล
2. การวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรขององค์กรและโครงสร้างของต้นทุนการผลิต
3. การวิเคราะห์ความสามารถในการละลาย (สภาพคล่อง) และความมั่นคงทางการเงินขององค์กร
4. การวิเคราะห์การหมุนเวียนของเงินทุน
การรายงานการจัดการ
ข้อมูลเบื้องต้นสำหรับการวิเคราะห์ทางการเงินต้องเป็นไปตามข้อกำหนดต่อไปนี้:
1. การเตรียมข้อมูลควรดำเนินการอย่างสม่ำเสมอและเป็นไปตามวิธีการที่เป็นเอกภาพ
2. ข้อมูลเกี่ยวกับทรัพย์สินและแหล่งที่มาต้องมีความสมดุลระหว่างกัน
3. สินทรัพย์ควรได้รับการจัดโครงสร้างตามลักษณะทางเศรษฐกิจ (ตามหลักการของมูลค่าที่มาของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตเงื่อนไขการใช้งานและระดับของสภาพคล่อง
4. ควรแบ่งข้อมูลแหล่งที่มาของเงินทุนตามหลักการเป็นเจ้าของและระยะเวลาในการดึงดูด