إنتاجية رأس المال للأصول الثابتة هي نسبة القيمة. ما هي إنتاجية رأس المال

المحاسبة والتحليل والتدقيق / التحليل الاقتصادي الشامل للنشاط الاقتصادي / 4.2 تحليل كثافة وكفاءة استخدام الأصول الثابتة

لتلخيص كفاءة وكثافة استخدام أصول الإنتاج الثابتة (FPAs)، يتم استخدام المؤشرات التالية:

· إنتاجية رأس المال للصندوق العام

حيث VP هي تكلفة المنتجات المصنعة.

يوضح مؤشر إنتاجية رأس المال مقدار الإنتاج الذي يتم الحصول عليه من كل روبل مستثمر في أصول الإنتاج الثابتة ويستخدم في تحليل الكفاءة الاقتصادية لاستخدام الأصول الموجودة؛

· العائد على أصول الجزء النشط من صندوق التقاعد المفتوح

,

حيث OPFact هو متوسط ​​التكلفة السنوية للجزء النشط من الأصول الثابتة؛

· كثافة رأس المال

يحدد مؤشر كثافة رأس المال تكلفة أصول الإنتاج الثابتة للحصول على الكمية المطلوبة من المنتجات؛

· وفورات نسبية من OPF

حيث - على التوالي، متوسط ​​التكلفة السنوية لأصول الإنتاج الثابتة في سنوات الأساس وسنوات إعداد التقارير؛ IVP – مؤشر حجم الإنتاج.

إلى جانب المؤشر العام، يمكن التعبير عن كفاءة استخدام الآلات والمعدات الفردية، على سبيل المثال، من خلال المؤشرات التالية:

1) متوسط ​​الحجم اليومي من الفولاذ لكل 1 م2 من مساحة أرضية الفرن (في علم المعادن)؛

2) إنتاجية القمائن الدوارة للأسمنت (في صناعة الأسمنت)؛

3) إنتاج الخيوط لكل 1000 مغزل (في صناعة القطن)؛

4) إنتاجية الشاحنات لكل طن متوسط ​​للمركبة (في النقل).

في عملية تحليل كفاءة استخدام أصول الإنتاج الثابتة، تتم دراسة ديناميكيات المؤشرات المدرجة وتنفيذ الخطة حسب مستواها وإجراء مقارنات بين المزارع. وبعد ذلك تتم دراسة عوامل التغير في قيمة ربحية رأس المال وإنتاجية رأس المال.

المؤشر الأكثر عمومية لكفاءة استخدام الأصول الثابتة هو ربحية رأس المال، والتي يتم تحديدها بالصيغة:

حيث العلاقات العامة هي الربح من مبيعات المنتجات

يعتمد مستوى ربحية رأس المال على إنتاجية رأس المال وربحية المنتج.

ويمكن عرض العلاقة بين هذه المؤشرات على النحو التالي:

;

لتحديد كيفية تغير ربحية رأس المال بسبب إنتاجية رأس المال وربحية المنتج، على سبيل المثال، يتم استخدام طريقة الفروق المطلقة.

نحدد التغير في ربحية رأس المال بسبب:

· الإنتاجية الرأسمالية لأصول الإنتاج الثابتة

;

ربحية المنتج

.

عوامل المستوى الأول التي تؤثر على إنتاجية رأس المال للصندوق العام هي التغير في حصة الجزء النشط من الأموال في المبلغ الإجمالي للصندوق العام، وحصة معدات التشغيل في الجزء النشط من الصناديق و الإنتاجية الرأسمالية للمعدات الموجودة:

يتم تنفيذ تأثير العوامل المدرجة على التغير في إنتاجية رأس المال للصندوق العام باستخدام طريقة الفروق المطلقة. نحدد التغير في إنتاجية رأس المال بسبب:

الثقل النوعي للجزء النشط من OPF

· حصة معدات التشغيل في الجزء النشط من الأموال

· الإنتاجية الرأسمالية لمعدات التشغيل

يتم تحديد تأثير هذه العوامل على حجم الإنتاج من خلال ضرب التغير في إنتاجية رأس المال لصندوق التشغيل العام الناتج عن كل عامل في المتوسط ​​​​الأرصدة السنوية الفعلية لصندوق التشغيل العام للفترة الحالية.

وتتأثر التغيرات في مستوى إنتاجية رأس المال أيضًا بعدد من العوامل، والتي يمكن تجميعها على النحو التالي (الشكل 4.1).

صيغة إنتاجية رأس المال

يمكن استخدام البيانات من الميزانية العمومية للشركة لحساب إنتاجية رأس المال. وحدة قياس إنتاجية رأس المال هي الروبل.

صيغة إنتاجية رأس المال ونسبة إنتاجية رأس المالإظهار مقدار البضائع المباعة (المنتجة) لكل وحدة من أصول الإنتاج. صيغة الحساب هي كما يلي:

Kf=Vp/OSng

حيث Kf هي نسبة إنتاجية رأس المال (فرك)،

OSng – الأصول الثابتة في بداية العام (متوسط ​​التكلفة السنوية بالروبل)،

Вп – إيرادات المبيعات (فرك).

مؤشر إنتاجية رأس المال هو مقلوب كثافة رأس المال، لذا يمكن إيجاده باستخدام الصيغة التالية:

Kf=1/كثافة رأس المال

إن نسبة إنتاجية رأس المال ليست موحدة لكل شركة، وتحدد الإدارة مستوياتها الخاصة من معدل الدوران المقبول لأصول الإنتاج. ويجب تحليل إنتاجية رأس المال على مدى عدة سنوات في ديناميكيات لتقييم طبيعة الاتجاه.

صيغة لإنتاجية رأس المال في الميزانية العمومية

عند حساب إنتاجية رأس المال، تحتاج إلى استخدام شكلين من أشكال المحاسبة:

• الميزانية العمومية، تسمى النموذج رقم 1؛
• بيان النتائج المالية (بيان الأرباح والخسائر) يسمى النموذج رقم 2.

يتم أخذ مبلغ الإيرادات من قائمة الدخل، ويتم احتساب قيمة الأصول الثابتة من الميزانية العمومية. صيغة إنتاجية رأس المال في الميزانية العمومية:

F = (صفحة 2110/صفحة 1150)*100%

حيثF – إنتاجية رأس المال (بالنسبة المئوية)؛

السطر 2110 - الإيرادات من بيان الدخل (بالروبل)؛

السطر 1150 – الأصول الثابتة المحسوبة وفقًا للميزانية العمومية (بالروبل).

وللحصول على نتيجة أكثر دقة يتم تحديد متوسط ​​القيمة السنوية للأصول الثابتة عن طريق إضافة مؤشرات السطر 1150 من الميزانية العمومية في بداية ونهاية الفترة وتقسيمها على 2.

عند إجراء الحسابات، بدلا من الإيرادات، غالبا ما يتم استخدام الربح من المبيعات، وفي صيغة إنتاجية رأس المال، بدلا من السطر 2110 (OFR)، يتم استبدال السطر 2200 (OFR).

ماذا تظهر صيغة إنتاجية رأس المال؟

تعد إنتاجية رأس المال مؤشرًا أساسيًا لدوران الأعمال، مما يعكس كفاءة الشركة والمبلغ النقدي الفعلي (المحتمل) استجابةً للاستثمارات المالية.

ببساطة، تعكس إنتاجية رأس المال عدد الروبلات من الدخل التي سيتم توليدها مقابل كل روبل من تكلفة الأصول الثابتة.

تنظر معظم المؤسسات إلى مؤشر إنتاجية رأس المال ضمن الديناميكيات، وتقوم بإجراء الحسابات على مدى عدة فترات. وهذا يجعل من الممكن تقييم صورة الأداء بدقة أعلى. إذا زادت تكلفة الأصول الثابتة بشكل حاد (على سبيل المثال، يتم إطلاق ورشة عمل جديدة)، فقد تنخفض نسبة إنتاجية رأس المال بشكل حاد.

الموضوع 5. تحليل استخدام مرافق الإنتاج الثابتة

عند تقييم فعالية إدارة أصول الإنتاج، يلزم استخدام المؤشرات التالية:

• العائد على الأصول
• كثافة الموارد،
• كفاءة استخدام الموارد،
• استهلاك المواد.

بشكل عام، تؤدي زيادة عدد الأصول الثابتة في الديناميكيات إلى زيادة إنتاجية رأس المال، مما يدل على زيادة في كثافة استخدام الأصول الثابتة.

إدارة إنتاجية رأس المال

يمكنك إدارة إنتاجية رأس المال بناءً على إدارة حجم الأصول الثابتة وإيرادات الشركة.

يتم تحقيق زيادة في إنتاجية رأس المال من خلال الأنشطة التالية:

• زيادة في إنتاجية العمالة والمعدات،
• تنفيذ أتمتة الإنتاج؛
• زيادة حمل المعدات؛
• تطوير شبكة التوزيع؛
• تحسين جودة السلع وقدرتها التنافسية؛
• إدخال التقنيات والابتكارات الجديدة في عملية الإنتاج.

أمثلة على حل المشكلات

F – التغير في إنتاجية رأس المال للفترة التي تم تحليلها فرك

إنتاجية رأس المال للجزء النشط من الأصول الثابتةيوضح حجم المنتجات المباعة لكل روبل من متوسط ​​التكلفة السنوية للجزء النشط من الأصول الثابتة؛ تحسب باستخدام الصيغة التالية:

حقيقة = Np/ حقيقة، متوسط، (55)

أين حقيقة— إنتاجية رأس المال للجزء النشط من الأصول الثابتة، فرك.

حقيقة، الأربعاء— متوسط ​​التكلفة السنوية للجزء النشط من الأصول الثابتة ألف روبل.

يتم حساب متوسط ​​التكلفة السنوية للجزء النشط من الأصول الثابتة باستخدام الصيغة:

الحقيقة، الأربعاء = (الحقيقة، البداية + الحقيقة، النهاية) / 2، (56)

أين حقيقة، بداية, حقيقة، بداية— التكلفة الأولية للجزء النشط من الأصول الثابتة، على التوالي، في بداية ونهاية العام ألف روبل؛

يتم تحديد عائد رأس المال (العائد على الأصول الثابتة) بالصيغة التالية:

روس= Рp/Fсr، (57)

أين روك— ربحية رأس المال (العائد على الأصول الثابتة)؛

ص— الربح من المبيعات ألف روبل.

"الربح من المبيعات" مأخوذ من النموذج رقم 2 "تقرير عن النتائج المالية".

يتم حساب العائد على أصول الجزء النشط من الأصول الثابتة بنفس الطريقة (ربحية الجزء النشط من الأصول الثابتة):

R act، os = Pp/ Fact، avg، (58)

أين راكت، نظام التشغيل— ربحية رأس المال للجزء النشط من الأصول الثابتة (ربحية الجزء النشط من الأصول الثابتة) ؛

العائد على المبيعاتتحسب بواسطة الصيغة:

Rpr= Рp/Np, (59)

أين RPR- ربحية المبيعات.

قيم العائد على الأصول يتم حسابها باستخدام الصيغ (51) و (52):

Fav2012 = (134975 + 152386) / 2 = 143680.5 (ألف روبل)

Fav2013 = (152386 + 171653) / 2 = 162019.5 (ألف روبل)

و 2012 = 813819 / 143680.5 = 5.66 (فرك)

و 2013 = 619340 / 162019.5 = 3.82 (فرك)

الوفورات النسبية (الإنفاق الزائد النسبي) للأصول الثابتة تحددها الصيغة (53):

F = 162019.5 – 143680.5 * 619340 /813819 = 52674.46 (ألف روبل)

هناك زيادة نسبية في الإنفاق على الأصول الثابتة، حيث أن نتيجة الحساب إيجابية.

الزيادة (النقصان) في حجم الإنتاج نتيجة للتغيرات في مستوى إنتاجية رأس المال للأصول الثابتة يتم تحديدها بالصيغة (54):

ن = (3.82 - 5.66) * 162019.5 = - 298115.88 (ألف روبل)

هناك انخفاض في حجم الإنتاج، حيث انخفض مستوى إنتاجية رأس المال للأصول الثابتة.

قيم إنتاجية رأس المال للجزء النشط من الأصول الثابتة يتم حسابها باستخدام الصيغ (55) و (56):

القانون المفضل 2012 = (71717 + 89128) / 2 = 80422.5 (ألف روبل)

حقيقة 2013 = (89128 + 106007) / 2 = 97567.5 (ألف روبل)

قانون و 2012 = 813819 / 80422.5 = 10.12 (فرك)

قانون و 2013 = 619340 / 97567.5 = 6.35 (فرك)

عائد رأس المال (العائد على الأصول الثابتة) تحددها الصيغة (57):

روس، 2012 = 92896 / 143680.5 = 0.6465

روس، 2013 = 48741 / 162019.5 = 0.3008

العائد على أصول الجزء النشط (ربحية الجزء النشط من الأصول الثابتة) تحددها الصيغة (58):

قانون R، OS، 2012 = 92896 / 80422.5 = 1.1551

قانون R، نظام التشغيل، 2013 = 48741 / 97567.5 = 0.4996

العائد على المبيعات تحسب بالصيغة (59):

Rpr، 2012 = 92896 / 813819 = 0.1141

معدل العائد، 2013 = 48741 / 619340 = 0.0787

يتم عرض المؤشرات المحسوبة لكثافة وكفاءة استخدام الأصول الثابتة للمؤسسة التي تم تحليلها في الجدول. 10.

الجدول 10

تحليل كفاءة استخدام الأصول الثابتة للمؤسسة

جدول تحليل البيانات. 10 يوضح أنه بالنسبة للفترة التي تم تحليلها:

— انخفضت إنتاجية رأس المال بمقدار 1.84 روبل. لكل روبل من متوسط ​​التكلفة السنوية للأصول الثابتة أو بنسبة 32.51%؛

- بسبب انخفاض إنتاجية رأس المال، انخفض حجم المنتجات المباعة بمقدار 298.115.88 ألف روبل، وهو ما يمثل 153.29٪ من إجمالي الانخفاض في حجم المنتجات المباعة؛

— بسبب انخفاض إنتاجية رأس المال، هناك زيادة نسبية في الإنفاق على الأصول الثابتة بمبلغ 52674.46 ألف روبل، وهو ما يمثل 32.51٪ من قيمتها الفعلية في عام 2013؛

- وفي مقابل ارتفاع متوسط ​​التكلفة السنوية للأصول الثابتة، انخفضت الإيرادات والأرباح من المبيعات بنسبة 23.90% و47.53% على التوالي، وهو ما يعتبر اتجاها سلبيا يدل على عدم كفاءة استخدام الأصول الثابتة.

- معدل انخفاض الربح من المبيعات يتجاوز معدل انخفاض الإيرادات، مما يدل على انخفاض المنتجات المربحة في مزيج المنتجات؛

— ونتيجة لذلك، انخفضت ربحية رأس المال بنسبة 53.47%، وانخفاض ربحية رأس المال للجزء النشط من الأصول الثابتة بنسبة 56.75%، وانخفاض ربحية المبيعات بنسبة 31.03%؛

— انخفضت إنتاجية رأس المال للجزء النشط من الأصول الثابتة بمقدار 3.77 روبل. لكل روبل من تكلفة الأصول الثابتة أو بنسبة 37.25٪؛ ومع ذلك، فإن معدل انخفاضه ومعدل انخفاض ربحية رأس المال للجزء النشط من الأصول الثابتة يتجاوز معدل انخفاض المؤشرات المقابلة للأصول الثابتة للمؤسسة ككل.

معلومات ذات صله:

1. ب) التغير في حجم الإنتاج بما في ذلك العوامل الفردية
2. ج) التغير المطلق في متوسط ​​سعر المنتج أ، بما في ذلك العوامل الفردية
3. كما انخفض إجمالي الربح للفترة التي تم تحليلها بمقدار 202 ألف روبل، وهو ما ينبغي اعتباره نقطة سلبية
4. الماء فيتامين بيو. أنواع، أبله، معنى في التغذية. تغيير الكمية في مصنع المعالجة
5. سؤال: ماذا عن الاعتبارات العملية مثل الضغوط المالية؟ كيف يساعد تغيير السياق في ذلك؟
6. د) تغيير معلمات النطاق
7. الفصل. الرابع عشر.

   كيفية حساب إنتاجية رأس المال للأصول الثابتة في الميزانية العمومية للمؤسسة

   استعار فالنتاين وأتباعه مبادئ تعاليمهم من الوثنيين، فقط مع تغيير الأسماء

8. حدود الدولة وطرق إنشائها. تغيير حدود الدولة. النزاعات الإقليمية
9. الخطوة 2: تغيير تخطيط المخطط أو النمط
10. تغيير (إنهاء) العقد باتفاق الطرفين
11. قم بتعديل المخطط الأساسي ليناسب احتياجاتك

البحث في الموقع:

تعريف

إنتاجية رأس المالهي نسبة مالية تحدد مدى كفاءة استخدام الأصول الثابتة للمنظمة. توضح إنتاجية رأس المال مقدار الإيرادات التي يتم تحقيقها لكل وحدة تكلفة الأصول الثابتة.

تجدر الإشارة إلى أن مؤشر إنتاجية رأس المال نفسه لا يشير إلى كفاءة استخدام أصول الإنتاج، ولكنه يوضح فقط مدى ارتباط حجم المنتجات المستلمة من المبيعات (أي الإيرادات) بتكلفة وسائل العمل الحالية للمنظمة. ويمكن استخلاص استنتاجات حول كفاءة استخدام أصول الإنتاج من خلال مقارنة مؤشر إنتاجية رأس المال على مدى عدد من السنوات، أو من خلال مقارنته مع نفس المؤشر لمنشآت أخرى مماثلة في نفس الصناعة.

الصيغة (الحساب)

يتم حساب مؤشر إنتاجية رأس المال باستخدام الصيغة التالية:

إنتاجية رأس المال = الإيرادات / الأصول الثابتة

للحصول على حساب أكثر دقة، لا ينبغي أن تؤخذ قيمة الأصول الثابتة في نهاية الفترة، ولكن كمتوسط ​​حسابي للفترة التي تم الحصول على الإيرادات عنها (أي مجموع قيمة الأصول الثابتة في البداية الفترة ونهاية الفترة مقسومة على 2).

توصي بعض المصادر باستخدام التكلفة الأصلية للأصول الثابتة. ومع ذلك، تشير البيانات المالية (الميزانية العمومية) إلى القيمة المتبقية للأصول الثابتة، لذلك يستخدم هذا التقدير غالبًا في الحسابات.

في جوهره، يمكن أن يعزى مؤشر إنتاجية رأس المال إلى مؤشرات دوران (جنبا إلى جنب مع دوران المخزونات والحسابات المستحقة القبض والأصول الأخرى). يتم دائمًا حساب مؤشرات الدوران (النسبة) من خلال نسبة الإيرادات إلى أصول أو التزامات معينة.

قيمة عادية

لا تحتوي نسبة إنتاجية رأس المال على قيمة عادية مقبولة بشكل عام.

صيغة لإنتاجية رأس المال في الميزانية العمومية

ويفسر ذلك حقيقة أن المؤشر يعتمد بشدة على خصائص الصناعة. على سبيل المثال، في الصناعات كثيفة رأس المال، تكون حصة الأصول الثابتة في أصول المؤسسة كبيرة، وبالتالي فإن النسبة ستكون أقل. إذا نظرنا إلى مؤشر إنتاجية رأس المال في الديناميكيات، فإن الزيادة في المعامل تشير إلى زيادة في كثافة (كفاءة) استخدام المعدات.

وفقا لذلك، من أجل زيادة إنتاجية رأس المال، تحتاج إما إلى زيادة الإيرادات عند استخدام المعدات الموجودة (زيادة كفاءة استخدامها، وإنتاج منتجات ذات قيمة مضافة أكبر، وزيادة وقت استخدام المعدات - عدد التحولات، واستخدام أكثر حداثة و المعدات الإنتاجية)، أو التخلص من المعدات غير الضرورية، مما يقلل من قيمتها في مقام المعامل.

تشير الزيادة في كثافة رأس المال إلى الاستخدام غير الفعال للأصول الثابتة.

ربحية PF (عائد رأس المال)– يوضح مقدار الربح الذي حصلت عليه المؤسسة من كل روبل من الأصول الثابتة المستخدمة.

فب - عائد رأس المال،

ف – الربح

نسبة رأس المال إلى العمل- يميز عدد أصول الإنتاج الثابتة من الناحية النقدية لكل عامل.

يمارس:

وفقًا للجدول، احسب إنتاجية رأس المال وكثافة رأس المال وربحية رأس المال ونسبة رأس المال إلى العمالة لإعداد التقارير والفترات السابقة واستخلاص استنتاجات حول كفاءة استخدام الأصول الثابتة في فترة التقرير مقارنة بالفترة السابقة.

خاتمة:

بالمقارنة مع الفترة السابقة، في الفترة المشمولة بالتقرير كان هناك انخفاض في إنتاجية رأس المال (من 4.86 إلى 4.60 روبل)، ونسبة رأس المال إلى العمل (من 350 إلى 313 روبل)، وربحية رأس المال (من 0.129 إلى 0.125 روبل)، وزيادة في كثافة رأس المال (من 0.21 إلى 0.22 فرك). يشير هذا إلى انخفاض كفاءة استخدام الأصول الثابتة في الفترة المشمولة بالتقرير مقارنة بالفترة السابقة.

2. المؤشرات الجزئية - تميز استخدام أصول الإنتاج الثابتة مع مرور الوقت، من حيث الإنتاجية.

من بين المؤشرات الأخرى لكفاءة استخدام الأصول الثابتة في ممارسة المؤسسات، الأكثر استخدامًا هو نسبة التحول وعامل تحميل المعدات. يتم تحديد الأول من خلال نسبة عدد نوبات عمل الماكينة إلى إجمالي عدد المعدات المثبتة. يتم قياس المستوى المحقق لاستخدام الإنتاجية المحتملة للمعدات التكنولوجية معامل كثافة استخدام حديقة الآلة , والتي يتم تحديدها من خلال نسبة الحجم الفعلي للمنتجات المصنعة إلى القدرة الإنتاجية المثبتة للمعدات. بناءً على مؤشر تحول المعدات، يتم حسابه و معدل الاستفادة من التحول من وقت تشغيل المعدات . ويتم تحديده عن طريق قسمة نسبة تحول المعدات التي تم تحقيقها في فترة معينة على مدة التحول المحددة في مؤسسة معينة (في ورشة العمل). بالإضافة إلى فترات التوقف أثناء الورديات وطوال اليوم، من المهم معرفة مدى كفاءة استخدام المعدات أثناء ساعات الحمل الفعلي. ويتم حل هذه المشكلة عن طريق حساب مؤشرات الاستخدام المكثف للأصول الثابتة، مما يعكس مستوى استخدامها من حيث القدرة (الإنتاجية). وأهمها هو معدل استخدام المعدات يتم تحديد معامل الاستخدام المكثف للمعدات بنسبة الإنتاجية الفعلية لمعدات العملية الرئيسية إلى إنتاجيتها القياسية، أي. الأداء السليم من الناحية الفنية التقدمية. Kint = Vf/Vn، حيث Vf هو الإخراج الفعلي للمعدات لكل وحدة زمنية؛ Vn هو الإخراج المبرر تقنيًا للمعدات لكل وحدة زمنية (يتم تحديده على أساس بيانات جواز سفر المعدات). لاستخدام الأصول الثابتة يشمل معامل الاستفادة من المعدات المتكاملة , عامل استغلال القدرات يعرف معامل الاستخدام المتكامل للمعدات بأنه حاصل ضرب معامل الاستخدام المكثف والواسع للمعدات ويميز تشغيلها بشكل شامل من حيث الوقت والإنتاجية (الطاقة). تكون قيمة هذا المؤشر دائمًا أقل من قيمتي المؤشر السابقتين، لأنه يأخذ في الاعتبار في الوقت نفسه عيوب الاستخدام المكثف والمكثف للمعدات.

ينعكس تحسين استخدام الأصول الثابتة على النتائج المالية للمؤسسة بسبب: زيادة إنتاج الإنتاج؛ - تخفيض الضرائب العقارية وزيادة صافي الربح.

يمكن تحقيق تحسين استخدام الأصول الثابتة في المؤسسة من خلال:

· تحرير المؤسسة من المعدات والآلات وغيرها من الأصول الثابتة الزائدة أو تأجيرها.

· التنفيذ في الوقت المناسب وبجودة عالية للصيانة المجدولة والإصلاحات الرئيسية.

· الاستحواذ على أصول ثابتة عالية الجودة.

· رفع مستوى مؤهلات العاملين في الخدمة.

· التجديد في الوقت المناسب، وخاصة الجزء النشط، من الأصول الثابتة من أجل منع التآكل المعنوي والبدني المفرط؛

· زيادة نسبة التحول في المنشأة إذا كان ذلك مجدياً اقتصادياً.

· تحسين جودة إعداد المواد الأولية والمستلزمات اللازمة للعملية الإنتاجية.

· رفع مستوى الميكنة والأتمتة في الإنتاج.

· توفير مركزية خدمات الإصلاح، حيثما كان ذلك ممكناً اقتصادياً؛

· زيادة مستوى التركيز والتخصص ودمج الإنتاج.

· إدخال معدات جديدة وتقنيات تقدمية (منخفضة النفايات، وغير نفايات، وموفرة للطاقة، وموفرة للوقود)؛

· تحسين تنظيم الإنتاج والعمالة من أجل تقليل خسائر وقت العمل ووقت التوقف عن تشغيل الآلات والمعدات.

تعتمد طرق تحسين استخدام الأصول الثابتة على الظروف المحددة السائدة في المؤسسة خلال فترة زمنية معينة.

1. رأس المال العامل للمنظمة

جزء مهم من ممتلكات المؤسسة هو رأس المال العامل.

ولضمان عملية إنتاج دون انقطاع، إلى جانب أصول الإنتاج الثابتة، هناك حاجة إلى العمالة والموارد المادية. تشارك أشياء العمل، إلى جانب وسائل العمل، في خلق منتج العمل، وقيمته الاستخدامية.

يعد وجود رأس مال عامل كافٍ للهيكل الأمثل في المؤسسة شرطًا ضروريًا لعملها الطبيعي في اقتصاد السوق. ولذلك، يجب على المؤسسة تنفيذ تقنين رأس المال العامل، الذي تتمثل مهمته في تهيئة الظروف التي تضمن الإنتاج المتواصل والأنشطة الاقتصادية للشركة.

من المهم أيضًا أن تكون قادرًا على إدارة رأس المال العامل بشكل صحيح، وتطوير وتنفيذ التدابير التي تساعد على تقليل استهلاك المواد للمنتجات وتسريع معدل دوران رأس المال العامل. ونتيجة لتسريع دوران رأس المال العامل، يتم تحريرها، مما يعطي عددا من الآثار الإيجابية.

يمكن للمؤسسة، في حالة الإدارة الفعالة لرأس المال العامل الخاص بها ورأس المال العامل للآخرين، أن تحقق وضعًا اقتصاديًا عقلانيًا ومتوازنًا من حيث السيولة والربحية.

زيادة - إنتاجية رأس المال

صفحة 1

يمكن زيادة إنتاجية رأس المال بناءً على الاستخدام المكثف للأموال والتقنيات المتقدمة وزيادة إنتاجية العمل. حاليا، هناك انخفاض في إنتاجية رأس المال، مما يدل على سوء حالة القاعدة المادية والتقنية للإنتاج. إن نمو كثافة رأس المال ونسبة رأس المال إلى العمل لا يعكس دائمًا تغيرات إيجابية في هيكل وحالة الأصول الثابتة. قد يكون ذلك نتيجة لانخفاض الإنتاجية وإلغاء تثبيت المعدات.  

يمكن زيادة إنتاجية رأس المال بناءً على الاستخدام المكثف للأموال والتقنيات المتقدمة وزيادة إنتاجية العمل. حاليا، هناك انخفاض في إنتاجية رأس المال، مما يدل على سوء حالة القاعدة المادية والفنية للصناعات. إن نمو كثافة رأس المال ونسبة رأس المال إلى العمل لا يعكس دائمًا تغيرات إيجابية في هيكل وحالة الأصول الثابتة. قد يكون ذلك نتيجة لانخفاض إنتاجية العمل أو إلغاء تثبيت المعدات.  

أصبحت زيادة إنتاجية رأس المال في الاقتصاد الوطني مع الحجم الحالي للاقتصاد ذات أهمية متزايدة. من الضروري تثبيت إنتاجية رأس المال في النصف الأول من التسعينيات، ومن ثم ضمان نموها من خلال الاستخدام الأكثر اكتمالا للآلات والمعدات، وزيادة نسبة التحول، وتقليل الوقت اللازم لتطوير قدرات جديدة، ومواصلة تكثيف عمليات الإنتاج.  

تساهم الزيادة في إنتاجية رأس المال في زيادة أرباح الميزانية العمومية وزيادة الربحية الإجمالية للإنتاج نتيجة لتوفير التكاليف شبه الثابتة (تكاليف التدفئة والإضاءة في المباني، وصيانة المعدات، وأجور موظفي إدارة المتاجر، والتكاليف الإدارية والنفقات الاقتصادية، وما إلى ذلك) ورسوم الاستهلاك. مع زيادة إمدادات المياه إلى المؤسسة بسبب زيادة إنتاجية رأس المال، فإن التكاليف شبه الثابتة المطلقة ورسوم الاستهلاك، كقاعدة عامة، لا تتغير أو تزيد قليلاً، ونتيجة لذلك مقدار هذه التكاليف لكل 1 م 3 انخفاض إمدادات المياه مقارنة بفترة الأساس.  

زيادة إنتاجية رأس المال تضمن تحقيق وفورات في الاستثمارات الرأسمالية.  

تؤدي الزيادة في إنتاجية رأس المال، مع تساوي الأمور الأخرى، إلى انخفاض مقدار رسوم الاستهلاك لكل روبل من المنتجات النهائية، أو كثافة الاستهلاك، وبالتالي تساهم في زيادة حصة الربح في سعر المنتج.

2.2 تحليل كفاءة استخدام الأصول الثابتة

إن زيادة إنتاجية رأس المال لها أهمية اقتصادية كبيرة.  

يتم تحقيق زيادة الإنتاجية الرأسمالية للمعدات الرأسمالية من خلال استخدام أصول الإنتاج بما يتفق بدقة مع الغرض منها. يتم التعبير عنها في الزيادة السنوية في الرصيد الحر للربح الذي يتم الحصول عليه عن طريق توفير الأموال المخصصة لمدفوعات الاستهلاك. يمكن توضيح التأثير الإجمالي لتنفيذ وتشغيل الأنظمة المعقدة، والذي يتجلى في تحسين المؤشرات المذكورة أعلاه، من خلال الحقائق التالية.  

يتم تسهيل زيادة إنتاجية رأس المال من خلال: 1) مكننة وأتمتة الإنتاج، واستخدام التكنولوجيا المتقدمة؛ 2) زيادة وقت تشغيل المعدات؛ 3) زيادة كثافة تشغيل المعدات من خلال استخدام الأساليب الحديثة لتنظيم وإدارة الإنتاج، باستخدام أنواع متقدمة من المواد الخام والمواد، وتحسين مؤهلات الموظفين؛ 4) زيادة حصة الجزء النشط من الأصول الثابتة؛ 5) زيادة حصة معدات التشغيل.  

لزيادة إنتاجية رأس المال، من الضروري تحسين المعدات المستخدمة وتحسين استخدام مرافق الإنتاج للأغراض العامة. يمكن إجراء تحسين المعدات المستخدمة عن طريق استبدال أو ترقية المعدات القديمة.  

لزيادة إنتاجية رأس المال، من الضروري أن يتجاوز معدل نمو إنتاجية العمل معدل نمو نسبة رأس المال إلى العمل.  

هناك طرق مختلفة لزيادة إنتاجية رأس المال. من نواح كثيرة، يعتمد مستواه على جودة مشروع المؤسسة. الأخطاء والتجاوزات المتضمنة في المشروع أو التصميم لها تأثير سلبي على إنتاجية رأس المال. يعتمد الكثير على البناة والإطار الزمني وبأي تكلفة يتم بناء هذا الكائن أو ذاك. إن توجيهات المؤتمر الرابع والعشرين للحزب الشيوعي السوفييتي تتطلب بشكل حاسم زيادة كفاءة الاستثمارات الرأسمالية، وضمان الاستخدام الأكثر عقلانية للموارد المادية والمالية المخصصة للبناء من أجل الحصول على أقصى زيادة في الإنتاج مقابل كل روبل من الأموال المستثمرة.  

توجد فرص لزيادة إنتاجية رأس المال في جميع المؤسسات. بعضها، كما يقولون، يكمن على السطح: فهي مرئية لأي شخص ينظر إلى الإنتاج بعين الماجستير. على سبيل المثال، غالبا ما تؤدي التغييرات في الإنتاج إلى حقيقة أن بعض الآلات والأدوات والأجهزة غير ضرورية لمؤسسة معينة.  

تتطلب مهام زيادة إنتاجية رأس المال تحليلًا أكثر تعمقًا للتكاليف المرتبطة بصيانة المعدات والأصول الثابتة الأخرى اعتمادًا على حجمها وهيكلها ودرجة استخدامها.

الصفحات:      1    2    3    4

هناك العديد من الأدوات التحليلية المختلفة التي تستخدم لدراسة أداء المنظمات. وتعكس بعض هذه الأدوات بوضوح مدى ملاءمة إنفاق الموارد المالية خلال الفترة المشمولة بالتقرير. وتشمل هذه المؤشرات مستوى الربحية ومعدل دوران الأصول وإنتاجية رأس المال. في هذه المقالة، نقترح إلقاء نظرة على كيفية حساب إنتاجية رأس المال والتحدث عن كيفية استخدام هذه الأداة التحليلية بشكل صحيح.

العائد على الأصول: ما هو؟

في البداية، نقترح دراسة مسألة ما هي إنتاجية رأس المال. يستخدم هذا المؤشر لعرض مقدار دخل الشركة المستلم من بيع الأصول التي تنتمي إلى الأصول الثابتة للمؤسسة. يتيح لك حساب هذا المعامل الحصول على معلومات حول فعالية استخدام الأصول الثابتة. تشمل هذه المجموعة تلك الأصول التي تتجاوز قيمتها أربعين ألف روبل. ومن المهم ملاحظة أنه يجب استخدام هذه الأصول في عملية الإنتاج لأكثر من اثني عشر شهرًا.

ومن المهم ملاحظة أن المؤشر المعني يشير إلى القيم الديناميكية. وهذا يعني أنه للحصول على بيانات دقيقة، عليك دراسة أنشطة الشركة خلال السنوات القليلة الماضية بالتفصيل. تتيح لك هذه الخطوة مقارنة وتحديد الطرق الأكثر فعالية لاستخدام الأصول الثابتة. يقوم العديد من المحللين، عند إجراء الحسابات، بمقارنة شركة معينة بأقرب منافسيها. عند إجراء مثل هذه الأحداث، من المهم جدًا أن تكون الشركات المختارة ذات حجم مماثل.

وفقا للخبراء، فإن إجراء تحليل لمدة عام واحد فقط من نشاط الشركة لن يحقق النتيجة المرجوة.

يتيح لك استخدام نسبة إنتاجية رأس المال تحديد مدى فعالية تشغيل الأصول الرئيسية للمؤسسة. عند إجراء الحسابات، يجب أن تأخذ في الاعتبار قطاع السوق الذي تعمل فيه الشركة. بالإضافة إلى ذلك، يتم أخذ المؤشرات الاقتصادية التي يمكن أن يكون لها تأثير مباشر على الوضع المالي للمنظمة في الاعتبار. وتشمل هذه المؤشرات:

1. معدل التضخم في منطقة معينة.
2. مستوى الطلب على المنتج أو الخدمة المقدمة.
3. مدة كل مرحلة من مراحل الدورات الاقتصادية.

التحليل النسبي

وبعد دراسة خصائص الأداة التحليلية المعنية، ينبغي أن ننتقل إلى الحديث عن كيفية قياس إنتاجية رأس المال. نظرًا لأن هذا المعامل له قيمة ديناميكية، فمن الأفضل عند إجراء الحسابات استخدام قيم النسبة المئوية والكسور. وتجدر الإشارة هنا إلى أن هناك قائمة كاملة من العوامل المختلفة التي يمكن أن يكون لها تأثير مفيد على قيمة إنتاجية رأس المال. وتشمل هذه العوامل:

1. زيادة الطاقة الإنتاجية من خلال إدخال تقنيات جديدة واقتناء معدات جديدة.
2. إدخال عملية الإنتاج الآلي من أجل زيادة جودة المنتجات.
3. إزالة العوامل التي تسببت في إيقاف استخدام الأصول الثابتة للشركة.

من المهم أن نلاحظ أن تشغيل الآلات ووحدات الإنتاج الجديدة يمكن أن يؤدي ليس فقط إلى زيادة، ولكن أيضًا إلى انخفاض الأداء. يمكن أن تحدث زيادة في انخفاض إنتاجية رأس المال بسبب زيادة عدد فترات التوقف عن العمل وزيادة التكاليف المرتبطة بعملية الإنتاج. وكما تبين الممارسة، فإن وجود الأصول غير المستخدمة وتقادم التكنولوجيات هما العاملان الرئيسيان اللذان يساهمان في انخفاض هذا المؤشر.

كيف يتم حساب المؤشر؟

بعد أن تعاملنا مع مسألة ما تظهره إنتاجية رأس المال، يجب أن ننتقل إلى النظر في قواعد إجراء الحسابات. للحصول على معلومات حول قيمة إنتاجية رأس المال، يتم استخدام معلمات مثل سعر الأصول الرئيسية للشركة ومبلغ الإيرادات المستلمة خلال فترة زمنية معينة. يوصي الخبراء باستخدام الإيرادات في الحسابات، حيث يوضح هذا المؤشر بوضوح مبلغ الأموال المستلمة من تقديم الخدمات أو بيع السلع المصنعة. ومع ذلك، لا ينصح دائمًا باستخدام هذه المعلمة. في بعض الحالات، يجب استخدام معلمة مثل الربح المستلم من خلال المبيعات. يتم استخدام هذه المعلمة في الحالات التي تكون فيها السلع المصنعة ذات تكلفة منخفضة ولا يتجاوز مبلغها ثلاثين بالمائة من إجمالي الدخل.

عند إجراء التحليل، يمكنك استخدام القيمة الكاملة لأصول الشركة والمكون النشط. تعرض المعلمة الأخيرة حجم الأصول الثابتة المستخدمة في عملية الإنتاج. يتم استخدام التقنية الأخيرة في الحالات التي يكون فيها لدى الشركة معدات غير مستخدمة في مستودعاتها. أيضًا، عند إجراء الحسابات، لا يتم أخذ العقارات غير المنتجة في الميزانية العمومية للشركة بعين الاعتبار.

يحدد مؤشر إنتاجية رأس المال نسبة دخل الشركة الذي يتم الحصول عليه من خلال بيع المنتجات التجارية وقيمة الأصول الرئيسية للمؤسسة. تنعكس هذه المؤشرات بالروبل. وهذا يعني أنه بالإضافة إلى النسبة المئوية، يمكن أن ينعكس المؤشر المعني في وحدات القياس النقدية.

صيغة عامة

من أجل تحديد حجم إنتاجية رأس المال، يمكنك استخدام الصيغة التالية: "B/SA=FO". في هذه الصيغة، يعكس "B" مبلغ الإيرادات المستلمة من خط الأعمال الرئيسي للشركة، ويمثل "CA" قيمة الأصول الثابتة للشركة.

من أجل حساب مقدار الإيرادات لفترة محددة، من الضروري ضرب حجم الإنتاج بالتكلفة النهائية لوحدة واحدة من المنتجات القابلة للتسويق. لتحديد القيمة الإجمالية للأصول الثابتة للشركة، يتم استخدام الصيغة: "(CA1+CA2) / 2 = CA." في هذه الصيغة، يوضح مؤشر "CA1" قيمة الأصول في بداية فترة التقرير. يعكس "CA2" سعر الأصول في نهاية هذه الفترة الزمنية.

حساب الرصيد

ولمعرفة حجم النسبة قيد النظر، عليك إعداد وثيقتين محاسبيتين رئيسيتين: بيان مالي بأرباح وخسائر الشركة لفترة محددة والميزانية العمومية. تخزن البيانات المالية معلومات حول مقدار دخل الشركة لسنوات مختلفة من النشاط. تعكس الميزانية العمومية قيمة الأصول الرئيسية للشركة.

صيغة إنتاجية رأس المال لحساب الميزانية العمومية:

"الخط 2110OFR/الخط 1150BB*100%=FO"، حيث

1. صفحة 2110OFR- سطر من البيانات المالية يتم فيه نشر معلومات حول حجم إيرادات الشركة.
2. الصفحة 1150 ب.ب– قيمة الأصول الرئيسية للشركة.
3. فو– قيمة إنتاجية رأس المال معبرا عنها كنسبة مئوية.

من أجل الحصول على بيانات موضوعية عن استخدام الأصول الثابتة للشركة، من الضروري إجراء حسابات لمتوسط ​​​​القيمة السنوية لصندوق رأس المال. للقيام بذلك، يجب عليك إضافة قيمة الأصول في بداية ونهاية الفترة المشمولة بالتقرير. يجب تقسيم النتيجة التي تم الحصول عليها على اثنين. كما ذكر أعلاه، عند إجراء الحسابات، لا يمكنك استخدام مبلغ الإيرادات فحسب، بل أيضا المبلغ الإجمالي للربح المستلم من خلال بيع المنتجات القابلة للتسويق. عند استخدام هذه المعلمة، يتم تطبيق الصيغة: "السطر 2200OFR/الخط 1150BB*100%=FO".

حساب العينة

من أجل فهم قواعد إجراء الحسابات بشكل أفضل، يجب عليك النظر في مثال عملي. لنتخيل شركة تقوم بمعالجة المعادن الثمينة. نظرًا لأن تكلفة هذا المنتج مرتفعة، فمن الأفضل عند إجراء الحسابات استخدام معلمة مثل مبلغ الإيرادات. ومن المهم ملاحظة أن المؤسسة المعنية تستخدم جميع أصولها، مما يسمح بأخذ السعر الكامل للأصل الثابت في الاعتبار.

من أجل حساب نسبة إنتاجية رأس المال، من الضروري الحصول على معلومات حول إيرادات الشركة لفترة التقرير. في حالتنا، بلغت الإيرادات 7 ملايين روبل. بلغت قيمة الأصول في بداية الفترة المشمولة بالتقرير 2.5 مليون روبل، وفي النهاية - 3.2 مليون روبل. بعد توفر جميع المعلمات الضرورية، يمكنك البدء في إجراء الحسابات: "7 مل / (2.5 مل + 3.2 مل) = 1.22."

النتيجة التي تم الحصول عليها تعني أن إنتاجية رأس المال هي 1.22 روبل. وهذا يعني أنه مقابل كل روبل يتم استثماره في أصول المؤسسة، هناك 1.22 روبل من صافي الربح.

كيفية زيادة إنتاجية رأس المال

وفي حالة المعامل قيد النظر، لا توجد قيمة معيارية موحدة لكل صناعة. وفقا للخبراء، فإن الإنتاج الآلي لديه مؤشر منخفض مقارنة بتلك المناطق التي لديها عدد صغير من الأصول المخزنة في الميزانية العمومية. عند إجراء الحسابات، يجب أن تأخذ في الاعتبار التغيير في المعامل على مدى عدة سنوات من نشاط المؤسسة. توضح الزيادة في إنتاجية رأس المال بوضوح فعالية استخدام وحدات الإنتاج والمعدات الأخرى.

هناك عدة طرق رئيسية لزيادة هذا المؤشر. وتشمل هذه الأساليب تصفية أو بيع تلك الأصول التي لا تستخدمها الشركة. بالإضافة إلى ذلك، يمكن لإدارة الشركة وضع خطة للاستخدام الأكثر فعالية للآلات والأدوات من أجل زيادة الطاقة الإنتاجية للشركة. ويمكن تحقيق تأثير مماثل من خلال التحول إلى التكنولوجيا الحديثة وسير العمل على مدار 24 ساعة. وينبغي إيلاء اهتمام متزايد لمستوى التدريب المهني للعاملين في مجال صيانة الأجهزة.

من الممكن زيادة إنتاجية رأس المال من خلال أتمتة عملية الإنتاج بالكامل، مما يسمح لك بزيادة مستوى استخدام المعدات. كما تؤدي التدابير الرامية إلى زيادة القدرة التنافسية للشركة من خلال إطلاق سلع عالية الجودة وتطوير شبكة الموزعين الخاصة بها إلى زيادة المعامل.

الاستنتاجات (+ فيديو)

ومن كل ما سبق يمكن أن نستنتج أن الإنتاجية الرأسمالية للأصول الثابتة قد تنخفض بسبب ارتفاع قيمة أصول الشركة التي تصنف ضمن الأصول الثابتة. وهذا يعني أنه عند حساب الوضع المالي للمؤسسة، ينبغي أن تؤخذ في الاعتبار عددا من العوامل والمؤشرات الأخرى التي تعكس فعالية الأنشطة الاقتصادية. من المهم أن نلاحظ أن الزيادة في قيمة الأصول ستؤدي عاجلاً أم آجلاً إلى زيادة إنتاجية رأس المال.

هل تعتقد أن العديد من التخصصات الأكاديمية في الجامعة لا تؤدي إلا إلى إرباك الطلاب، والمعرفة المكتسبة بهذه الطريقة لن تكون مفيدة في الحياة أبدًا؟ هذا ما يعتقده عدد كبير من الناس. علاوة على ذلك، فإن معظمهم يعبرون عن مراجعات مماثلة غير سارة حول جميع أنواع المؤشرات الاقتصادية، كما يقولون، لا فائدة من تدريسها، لأنها بالتأكيد لن تكون مفيدة في الحياة. يمكن مناقشة هذا البيان باستخدام مثال إنتاجية رأس المال - وهو مؤشر يمكن لحسابه أن يقود رائد الأعمال إلى النجاح!

إنتاجية رأس المال وأهميتها

يوضح مؤشر إنتاجية رأس المال حجم الإنتاج القابل للتسويق أو الناتج الإجمالي بالنسبة لقيمة الأصول الثابتة للمؤسسة. مرة أخرى في العهد السوفيتي، كان هو الذي يعتبر دليلا على الكفاءة الاقتصادية للمنظمة. وهذا ليس مفاجئا، لأن إنتاجية رأس المال تظهر عدد المنتجات التي تنتجها المؤسسة مقابل كل وحدة من قيمة الأصول الثابتة التي تم استثمارها فيها. من حيث الأهمية وحتى الحمل الدلالي، يمكن مقارنتها بربحية المنتجات أو انخفاض قيمة الأصول الثابتة، لأنه على أساس مؤشر إنتاجية رأس المال يمكن استخلاص استنتاج حول مدى كفاءة عمل أي مؤسسة. للقيام بذلك، كرقم تحقق أساسي، عادة ما يستخدمون مقارنة حجم المنتجات المنتجة بالفعل وتكلفة الأصول الثابتة المشاركة في عملية الإنتاج. ومن ثم يتم تحديد مقدار الربح في صورته النقية ومقارنته بمصاريف الاستهلاك. إذا كان الاستهلاك أقل من صافي الربح المستلم، فيمكن تسمية تشغيل المؤسسة بالفعالية.

متى ولماذا يتم استخدامه في مثل هذه الحسابات المعقدة؟ على سبيل المثال، يساعد هذا المؤشر على اتخاذ القرارات عند شراء المعدات. فإذا كان الربح من استخدامه يتجاوز تكلفة الشراء، فيمكن اعتبار أن صاحب المشروع قد استثمر بشكل فعال في مشروعه الخاص. ولهذا السبب يمكننا أن نقول ذلك مؤشر إنتاجية رأس المالبمثابة وسيلة للتأمين والتنبؤ لأي رجل أعمال غير مبال بمصير الشركة.

حساب إنتاجية رأس المال

رئيسي صيغة إنتاجية رأس المال(و) تبدو هكذا:

Ф = السلع المنتجة / التكلفة الأولية للأصول الثابتة

لماذا تعرض الصيغة بالضبط التكلفة الأولية للأصول الثابتة؟ بيت القصيد هو أنه يتم تحديده للمنتجات المصنعة بالنسبة للأموال التي تم استثمارها فيها. ولكن من المثير للاهتمام أن المؤلفين لم يتوصلوا إلى توافق في الآراء عند تحديد صيغة هذا المؤشر. ولهذا السبب يمكن أيضًا تحديد إنتاجية رأس المال بالطرق التالية:

F = المنتجات السلعية / ((الأصول الثابتة في نهاية الفترة + الأصول الثابتة في بداية الفترة) / 2)

Ф = الإنتاج السنوي / متوسط ​​التكلفة السنوية للأصول الثابتة

العوامل المؤثرة على إنتاجية رأس المال

إذا كانت المؤسسة تعمل بنجاح (أي أنها تعمل بكفاءة متزايدة وليس بخسارة)، فإن مؤشر إنتاجية رأس المال يميل إلى الزيادة. ومع ذلك، بالإضافة إلى الاستهلاك وتكلفة الأصول الثابتة، قد تؤثر عوامل أخرى أيضًا على ذلك:

تغيير هيكل المعدات التكنولوجية وإصلاح وحداتها الرئيسية؛
- التغير في نسبة الأصول الثابتة للأغراض الإنتاجية وغير الإنتاجية؛
- التحديث المخطط للمعدات؛
- التغير في استخدام الطاقة الإنتاجية بسبب التغيرات في نطاق المنتجات المعدة للإصدار؛
- التغير في حجم الإنتاج بسبب تأثير السوق وعوامل أخرى على هذه العملية.

كما ترون، فإن العديد من الأسباب المذكورة أعلاه هي "خارج عملية الإنتاج"، ولكن بما أن إنتاجية رأس المال متغيرة بشكل كبير، فإن لها تأثيرًا مباشرًا عليها. على سبيل المثال، إذا كان من المعروف أن الشركة تتميز بدرجة عالية من انخفاض قيمة أصول الإنتاج الثابتة، فإن تشغيل أنظمة المعلومات الحديثة يمكن أن يكون له تأثير سلبي على مؤشر إنتاجية رأس المال ويؤدي إلى استنتاجات غير صحيحة من حيث حسابه . لكن لا ينبغي التقليل من قدراتها، لأنه بمساعدة إنتاجية رأس المال، يمكن للمؤسسة مقارنة قدراتها بشكل مستقل مع مزايا المنافسين! علاوة على ذلك، لن تحتاج لهذا سوى بيانات إحصائية مفتوحة أو معلومات منشورة رسميًا عن البيانات المالية للشركة.

ولكن يجب أن نتذكر أن إنتاجية رأس المال لا تأخذ في الاعتبار بعض العوامل، على سبيل المثال، التغيرات في جودة المنتج. ولهذا السبب من المهم مراعاة التقلبات في هذا المؤشر عند تقييم نتائج التحليل. في هذه المرحلة لا بد من تحديد:

تغيير هيكل الأصول الثابتة لأغراض الإنتاج؛
- التغيير في جزء من الأصول الثابتة (الإنتاجية) النشطة ؛
- التغيير في فترات توقف الآلات والمعدات؛
- التغير في أداء المعدات.

كيفية زيادة إنتاجية رأس المال؟

فهل من الممكن التأثير على هذا المؤشر والتسبب في نموه؟ ويمكن تحقيق ذلك من خلال التدابير التالية:

زيادة حصة المعدات الثابتة، ونتيجة لذلك، تغيير في هيكل الأصول الثابتة؛
- استخدام معدات جديدة لتحل محل النماذج القديمة؛
- بيع المعدات التي لا تستخدم أو نادرا ما تستخدم في عملية العمل؛
- زيادة عدد المناوبات، والقضاء على فترات التوقف عن العمل في الشركة، مما سيؤدي إلى زيادة معدل استخدام وقت الآلة؛
- الانتقال إلى تصنيع منتجات ذات مستوى أعلى من القيمة المضافة؛
- زيادة عامة في كفاءة الإنتاج من خلال زيادة إنتاجية العمل، وإلغاء الأصول الثابتة المساعدة التي لم تعد هناك حاجة إليها، وما إلى ذلك.

كما ترون، فإن العلاقة بين إنتاجية رأس المال والإنتاجية لا تنفصم. ولهذا السبب، فإن حساب هذا المؤشر سيسمح لك بتطوير عملك في الاتجاه الصحيح، وتلقي المعلومات في الوقت المناسب حول حالته!

تعريف

إنتاجية رأس المالهو مؤشر مالي يعكس مدى فعالية وكثافة استخدام الأصول الثابتة. صيغة إنتاجية رأس المالتستخدم في الشركات عند تحليل وضعها المالي، مما يوضح مدى فعالية إدارة الأموال في ديناميكياتها.

يمكن استخدام البيانات من الميزانية العمومية للشركة لحساب إنتاجية رأس المال. وحدة قياس إنتاجية رأس المال هي الروبل.

صيغة إنتاجية رأس المال ونسبة إنتاجية رأس المالإظهار مقدار البضائع المباعة (المنتجة) لكل وحدة من أصول الإنتاج. صيغة الحساب هي كما يلي:

Kf=Vp/OSng

حيث Kf هي نسبة إنتاجية رأس المال (فرك)،

OSng – الأصول الثابتة في بداية العام (متوسط ​​التكلفة السنوية بالروبل)،

Вп – إيرادات المبيعات (فرك).

مؤشر إنتاجية رأس المال هو مقلوب كثافة رأس المال، لذا يمكن إيجاده باستخدام الصيغة التالية:

Kf=1/كثافة رأس المال

إن نسبة إنتاجية رأس المال ليست موحدة لكل شركة، وتحدد الإدارة مستوياتها الخاصة من معدل الدوران المقبول لأصول الإنتاج. ويجب تحليل إنتاجية رأس المال على مدى عدة سنوات في ديناميكيات لتقييم طبيعة الاتجاه.

صيغة لإنتاجية رأس المال في الميزانية العمومية

عند حساب إنتاجية رأس المال، تحتاج إلى استخدام شكلين من أشكال المحاسبة:

• الميزانية العمومية، تسمى النموذج رقم 1؛
• بيان النتائج المالية (بيان الأرباح والخسائر) يسمى النموذج رقم 2.

يتم أخذ مبلغ الإيرادات من قائمة الدخل، ويتم احتساب قيمة الأصول الثابتة من الميزانية العمومية. صيغة إنتاجية رأس المال في الميزانية العمومية:

F = (صفحة 2110/صفحة 1150)*100%

حيثF – إنتاجية رأس المال (بالنسبة المئوية)؛

السطر 2110 - الإيرادات من بيان الدخل (بالروبل)؛

السطر 1150 – الأصول الثابتة المحسوبة وفقًا للميزانية العمومية (بالروبل).

وللحصول على نتيجة أكثر دقة يتم تحديد متوسط ​​القيمة السنوية للأصول الثابتة عن طريق إضافة مؤشرات السطر 1150 من الميزانية العمومية في بداية ونهاية الفترة وتقسيمها على 2.

عند إجراء الحسابات، بدلا من الإيرادات، غالبا ما يتم استخدام الربح من المبيعات، وفي صيغة إنتاجية رأس المال، بدلا من السطر 2110 (OFR)، يتم استبدال السطر 2200 (OFR).

ماذا تظهر صيغة إنتاجية رأس المال؟

تعد إنتاجية رأس المال مؤشرًا أساسيًا لدوران الأعمال، مما يعكس كفاءة الشركة والمبلغ النقدي الفعلي (المحتمل) استجابةً للاستثمارات المالية.

ببساطة، تعكس إنتاجية رأس المال عدد الروبلات من الدخل التي سيتم توليدها مقابل كل روبل من تكلفة الأصول الثابتة.

تنظر معظم المؤسسات إلى مؤشر إنتاجية رأس المال ضمن الديناميكيات، وتقوم بإجراء الحسابات على مدى عدة فترات. وهذا يجعل من الممكن تقييم صورة الأداء بدقة أعلى. إذا زادت تكلفة الأصول الثابتة بشكل حاد (على سبيل المثال، يتم إطلاق ورشة عمل جديدة)، فقد تنخفض نسبة إنتاجية رأس المال بشكل حاد. ولهذا السبب يوصى بتحليل باقي الخصائص المرتبطة باستخدام أصول الشركة وأرباحها.

عند تقييم فعالية إدارة أصول الإنتاج، يلزم استخدام المؤشرات التالية:

• العائد على الأصول
• كثافة الموارد،
• كفاءة استخدام الموارد،
• استهلاك المواد.

بشكل عام، تؤدي زيادة عدد الأصول الثابتة في الديناميكيات إلى زيادة إنتاجية رأس المال، مما يدل على زيادة في كثافة استخدام الأصول الثابتة.

إدارة إنتاجية رأس المال

يمكنك إدارة إنتاجية رأس المال بناءً على إدارة حجم الأصول الثابتة وإيرادات الشركة.

يتم تحقيق زيادة في إنتاجية رأس المال من خلال الأنشطة التالية:

• زيادة في إنتاجية العمالة والمعدات،
• تنفيذ أتمتة الإنتاج؛
• زيادة حمل المعدات؛
• تطوير شبكة التوزيع؛
• تحسين جودة السلع وقدرتها التنافسية؛
• إدخال التقنيات والابتكارات الجديدة في عملية الإنتاج.

أمثلة على حل المشكلات

مثال 1

بالنسبة للمؤسسات الصناعية، فإن العامل الأكثر أهمية في تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية هو تقييم العائد على الاستثمار. الأصول الثابتة للمنظمة هي أصول غير متداولة، أي أن الأموال المستثمرة في شرائها سيتم إرجاعها على مراحل، على مدار عدة دورات إنتاجية. وبناءً على ذلك، كلما زاد استخدامها بكفاءة، زادت سرعة إرجاع المؤسسة للموارد المالية المستثمرة أو المقترضة. عند تقييم أنشطة المؤسسة، يأخذ المؤسسون والمؤسسات الائتمانية والمالكون في الاعتبار المؤشرات التي تميز الأصول الثابتة. وتشمل هذه إنتاجية رأس المال، وربحية رأس المال، ونسبة رأس المال إلى العمالة، وكثافة رأس المال.

خصائص نسبة إنتاجية رأس المال

ولحساب نسبة إنتاجية رأس المال، يتم استخدام صيغة واحدة؛ ويمكن تعديل القيم المحسوبة للمكونات الرياضية حسب أغراض حساب المؤشر. القاعدة الأساسية للتحليل الصحيح لعائد الاستثمار هي تتبع ديناميكيات القيمة التي تم الحصول عليها. للمقارنة، يمكن استخدام قيمة أساسية تؤخذ كمستوى إيجابي واحد لمؤسسة معينة، أو يمكن مقارنة مؤشرات الفترة التقويمية الحالية مع الفترة السابقة. كما أن الشرط الأساسي لموضوعية المعامل الذي تم الحصول عليه هو وحدات القياس المستخدمة في الحساب؛ لا ينبغي أن تتغير في الفترات المماثلة (غالبًا ما يكون هذا ألف روبل). الإجراء الخاص بحساب مؤشر "إنتاجية رأس المال" - صيغة حساب هذا المعامل - يعني ضمناً أنه يشير إلى القيم التي تميز معدل دوران الأصول غير المتداولة. يتم حساب معدل تجديد المخزون والحسابات المدينة والإمدادات بين البنوك وأنواع الأصول الأخرى المشاركة في عملية الإنتاج بطريقة مماثلة.

العوامل المؤثرة على إنتاجية رأس المال

تتأثر قيمة المعامل، الذي يشير إلى مستوى دوران الصندوق العام، بشكل كبير بعدد من العوامل:

1. حجم المنتجات المباعة في فترة معينة (في بعض الحالات، يؤخذ في الاعتبار مؤشر المنتجات المنتجة والمفرج عنها).
2. أداء الجزء النشط الرئيسي من المعدات.
3. تقليل وقت التوقف عن العمل، وتقصير نوبات العمل، والأيام.
4. مستوى الكمال الفني للمعدات والآلات.
5. هيكل OPF.
6. مستوى استخدام المعدات.
7. زيادة إنتاجية العمل والأصول غير المتداولة.

صيغة لحساب إنتاجية رأس المال

يتم حساب المعامل على أنه نسبة المخرجات المنتجة (المباعة) للمؤسسة إلى تكلفة الصندوق العام، والنتيجة هي مؤشر يشير إلى عدد المنتجات التي يتم إنتاجها (بيعها) لكل وحدة من الأموال المستثمرة في الصندوق العام . دعونا نلقي نظرة على الحساب المعمم لمؤشر إنتاجية رأس المال. صيغة الحساب هي كما يلي: Fo = Vpr/Sof، حيث Fo هو إجمالي إنتاجية رأس المال؛ Vpr - المنتجات المصنعة للفترة المحددة؛ Sof - تكلفة أصول الإنتاج الثابتة. يتم استخدام خيار الحساب هذا للحصول على مؤشر معمم يجب حسابه لجميع أقسام الإنتاج، وإلا فيجب تحديد عناصر البسط والمقام.

تعديل المقام

تحتوي صيغة إنتاجية رأس المال في المقام على قيمة الأصول الثابتة. للحصول على مؤشر صحيح، يجب أن تعكس قيم البسط والمقام البيانات المحسوبة الفعلية. ويمكن حساب تكلفة الأصول الثابتة على النحو التالي: OSsr = OSn + OSk / 2، أي يتم جمع القيمة الدفترية لـ OPF في بداية الفترة مع البيانات في نهاية الفترة، ثم القيمة الناتجة هي مقسوماً على 2 (للحصول على المتوسط ​​الحسابي). ويمكن توسيع هذا الرقم وتحديده من خلال تضمين في الحساب تكلفة الأصول الثابتة التي تم الحصول عليها خلال الفترة، والتي تم التخلص منها نتيجة البيع أو التآكل الكامل. يتغير المؤشر أيضًا في حالة إعادة تقييم الأموال. يفضل العديد من المحللين استخدام قيمة القيمة المتبقية للأصول الثابتة - يمكن تعريفها على أنها الفرق بين السعر الدفتري في لحظة معينة (الحساب 01 في الميزانية العمومية) ومبلغ استهلاك الأصول الثابتة (حساب الميزانية العمومية) 02) المتراكمة طوال فترة التشغيل.

عند الأخذ في الاعتبار هيكل صندوق التشغيل العام، يتم أخذ الأصول الثابتة النشطة فقط (المشاركة في عملية الإنتاج) في صيغة حساب إنتاجية رأس المال، أي الآلات والآلات والمعدات، اعتمادًا على تخصص المؤسسة. يتم طرح أصول المؤسسة الاحتياطية والمؤجرة والمحدثة والتي لم يتم تشغيلها خلال الفترة التي تم تحليلها من التكلفة الإجمالية. كجزء من نظام التشغيل، من الضروري أن تأخذ في الاعتبار وحدات المعدات المستأجرة أو المستأجرة. وقد تنعكس في حسابات خارج الميزانية العمومية، فلا تدخل قيمتها في الاعتبار 01، مما يؤثر على استلام بيانات غير صحيحة عند تحليل مؤشر مثل إنتاجية رأس المال. فالصيغة، أو بالأحرى مقامها، يجب أن تزيد بقيمة العين المؤجرة.

تعديل البسط

يتم تعديل حجم المنتجات المنتجة في الفترة التي تم تحليلها بالضرورة لمبلغ الضرائب، أي يتم خصم ضريبة القيمة المضافة والضرائب غير المباشرة المدفوعة من الحجم الإجمالي للسلع المباعة. يتم فهرسة المنتجات المباعة بالقيمة الإجمالية لمعدل التضخم للحصول على مؤشرات قابلة للمقارنة. من الممكن استخدام متوسط ​​أسعار العقود للمنتجات المباعة لحساب إنتاجية رأس المال.

لحساب نسبة إنتاجية رأس المال (تمت مناقشة الصيغة العامة أعلاه)، يمكن تنظيم حجم المنتجات المنتجة خلال فترة معينة حسب الأقسام ونوع المنتج. وفي هذه الحالة، يجب أن ترتبط مؤشرات حجم الإنتاج بتكلفة الأصول الثابتة المشاركة في إنتاج نوع معين من المنتجات.

تحليل مؤشر إنتاجية رأس المال

يتم تحليل المعامل الذي يتم الحصول عليه عند حساب إنتاجية رأس المال من خلال المقارنة مع البيانات المماثلة التي تم الحصول عليها في فترات أخرى، أو مع مستوى المؤشر المخطط. ستظهر ديناميكيات القيم زيادة أو نقصانًا في كفاءة تشغيل OPF. تشير الديناميكيات الإيجابية إلى الاستخدام السليم للأصول الثابتة، مما يؤدي إلى زيادة الإنتاج، وبالتالي المبيعات (في حالة استقرار مستوى الطلب). إن الانخفاض في المستوى المحسوب لمؤشر إنتاجية رأس المال لا يمثل دائمًا جانبًا سلبيًا لنشاط المؤسسة. ولذلك، فمن المستحسن أن تزن بعناية جميع العوامل التي تؤثر على قيمتها. لزيادة إنتاجية رأس المال، إذا كان ذلك ضروريا بشكل موضوعي، يتم استخدام عدة طرق.

طرق زيادة إنتاجية رأس المال

ولزيادة نسبة إنتاجية رأس المال، من الضروري زيادة كفاءة تشغيل نظام التشغيل بمعدلات المبيعات الحالية. الطرق التالية موجودة:

1. تقليل وقت توقف المعدات عن طريق تنظيم نوبات عمل متعددة.
2. تحفيز الموظفين - يتم تقديم الاعتماد المباشر للأجور على إنتاج المنتج.
3. ستؤدي زيادة المستوى الفني للموظفين إلى تجنب التوقف عن العمل عن طريق تقليل عدد ووقت الإصلاحات.
4. تحديث المعدات وتشغيل آلات أكثر تقدمًا من الناحية التكنولوجية.
5. مبيعات المعدات المتوقفة، وإيقاف تشغيل الآلات ذات المستوى العالي من التآكل الجسدي أو التي عفا عليها الزمن.

ستسمح لك هذه الأساليب بزيادة النتيجة الاقتصادية تدريجيًا من استثمار التدفقات المالية في أصول الإنتاج الثابتة، دون تقليص