ما هي الملكية الفردية؟ تنمية ريادة الأعمال الفردية. أنا تاجر وحيد: ما تحتاج إلى معرفته

ليس سراً أن أولئك الذين ، بسبب الخصائص النفسية ، يتم تنظيمهم في الغالب من قبل أولئك الذين ، بسبب الخصائص النفسية ، غير قادرين على العمل "لعمهم" ، يتبعون تعليمات القائد الأعلى يومًا بعد يوم ولا يفعلون ذلك بشكل كامل تشعر بالنتيجة النهائية للولادة. لذلك ، سيجد دائمًا مكانته الخاصة. هذه الطريقة في ممارسة الأعمال مطلوبة دائمًا ، نظرًا لوجود العديد من فروع النشاط الاقتصادي حيث لا توجد حاجة ببساطة إلى كيانات تجارية كبيرة.

القليل من التاريخ

بدأت ريادة الأعمال الفردية في روسيا في التطور منذ زمن بعيد ولها تاريخ ثري. في الواقع ، كانت التجارة على وجه التحديد واحدة من الأنشطة الرئيسية للشعوب السلافية. في عهد بطرس الأكبر ، على سبيل المثال ، كان التجار الروس معروفين جيدًا خارج حدود روسيا ، وكان يحضر المعارض التقليدية "رواد أعمال" من جميع أنحاء القوة العظمى. كان التطور الإضافي لريادة الأعمال الفردية في عهد كاترين الثانية بسبب الإلغاء الكامل للاحتكارات والحرية القصوى للتجارة. وتجدر الإشارة بشكل خاص إلى أنه خلال هذه الفترة سُمح حتى للفلاحين بممارسة أنشطة ريادة الأعمال ، وبعد إصلاحات الإسكندر الثاني وإلغاء نظام العبودية ، حصلوا على فرص غير مسبوقة لممارسة الأعمال التجارية.

لسوء الحظ ، بعد ثورة 1917 ، بدأت "فترة سوداء" في تاريخ ريادة الأعمال الخاصة ، والتي استمرت قرابة 70 عامًا. في الاتحاد السوفيتي ، كان رجال الأعمال يعتبرون مضاربين ويخضعون للمساءلة. ولكن بالفعل في عام 1987 ، في ضوء التغييرات وبداية البيريسترويكا ، تم اعتماد قانون "نشاط العمل الفردي" ، والذي كان بمثابة بداية لإحياء الأعمال التجارية في روسيا.

اذن من هو؟

يعتبر رجل الأعمال الفردي بموجب القانون كفرد يقوم بأنشطة ريادة الأعمال بالطريقة المحددة دون تشكيل كيان قانوني.

الحق في القيام بهذه الأنشطة له ما يلي:

• مواطنو الاتحاد الروسي الذين بلغوا سن 18 ، إذا لم تكن أهليتهم القانونية مقيدة في المحكمة ؛
• القاصر: في حالة الزواج. توافر إذن من الآباء والأوصياء والآباء بالتبني للقيام بأنشطة ريادة الأعمال ؛ على أساس قرار محكمة بشأن الأهلية القانونية الكاملة ؛ إعلانات سلطات الوصاية والوصاية على أن الشخص قد تم الاعتراف به على أنه قادر تمامًا ؛
• عديمو الجنسية ، وكذلك الأجانب: في حالة إقامتهم المؤقتة أو الدائمة في البلاد.

ومع ذلك ، لا يمكن تسجيل هذا النوع من النشاط مثل ريادة الأعمال الفردية من قبل موظفي البلدية وموظفي الخدمة المدنية.

الواجبات والمسؤوليات

رائد الأعمال الفردي ، تمامًا مثل الكيان القانوني التجاري ، يمارس الأنشطة الاقتصادية وفقًا لتقديره ويتحمل المسؤولية الشخصية والمالية الكاملة في حدود التشريعات الحالية. علاوة على ذلك ، فإن رائد الأعمال الذي لم يف بالتزاماته يكون مسؤولاً بغض النظر عن الخطأ. مثل الكيانات القانونية ، فهي تخضع لعمليات التفتيش من قبل مفتشية الضرائب والسلطات التنظيمية الأخرى. إذا كان لدى تاجر خاص موظفون ، فإنه ملزم بإبرام عقد عمل ودفع جميع الضرائب والرسوم بنفس الطريقة التي يتبعها الكيان القانوني التجاري.

الاختلافات الرئيسية بين رجل الأعمال الفردي والكيان القانوني التجاري

على الرغم من حقيقة أن هذه الأشكال من ممارسة الأعمال التجارية متشابهة تمامًا ، إلا أن الاختلافات لا تزال موجودة. على سبيل المثال ، يمكن للمالك الفردي استخدام الدخل من ممارسة الأعمال التجارية وفقًا لتقديره الخاص وبشكل كامل ، بينما لا يمكن للمؤسسة التجارية الاعتماد إلا على الأرباح الفصلية.

الشكل الفردي لممارسة الأعمال التجارية لا يعني المحاسبة الإلزامية ، فهو يكفي للاحتفاظ بدفتر نقدي. أيضًا ، لتسجيل رائد أعمال فردي ، لا تحتاج إلى رأس مال لبدء التشغيل ، يكفي أن تدفع واجب الدولة ، وفي الواقع ، من الضروري إعداد مجموعة أصغر من المستندات. لإجراء عمل فردي ، ليس من الضروري على الإطلاق فتح حساب جاري وتسجيل ختم الشركة ، على الرغم من أن هذا غير محظور ، ولكن لا توجد قيود على المدفوعات النقدية.

ميزات الضرائب

يتم تنظيم أنشطة كل من الأفراد والكيانات القانونية من خلال نفس أحكام قانون الضرائب ، وبالتالي ، فإن صاحب المشروع الفردي ملزم بالتسجيل كدافع ضرائب وتحويل جميع الخصومات المستحقة بشكل مستقل. ومع ذلك ، فإن رائد الأعمال الفردي هو كيان تجاري صغير ، وبالتالي لديه الفرصة لاختيار نظام الضرائب وإعداد التقارير. والخيار واسع جدًا. في أغلب الأحيان ، يتم استخدام أحد الأنظمة الثلاثة:

• نظام الضرائب المعتاد (OSNO) - ينص على دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي. الأشخاص والضرائب الاجتماعية الموحدة ؛
• نظام مبسط (STS) - في حالة عدم وجود موظفين لدى رائد الأعمال الفردي ويقوم بتنفيذ نوع واحد فقط من نشاط ريادة الأعمال ؛
• ضريبة واحدة على الدخل المحسوب (UTII) - يخضع النشاط نفسه للضريبة ، وليس الكيان التجاري ، يتم فرضه بناءً على أحكام التشريع المحلي وضمن القائمة التي تنظمها المادة 346.26 من قانون الضرائب.

تصنيف

كما تعلم ، كل ما لا يحظره القانون مسموح به. لذلك ، يمكن لرجل الأعمال الفردي أن يفعل أي شيء ، إذا كان لا يتعارض مع القانون. اعتمادًا على نوع المهنة ، يمكن تقسيم أنواع ريادة الأعمال الفردية إلى:

• مرخص: طلب إذن خاص من الجهات المختصة - ترخيص يصدر من السلطة المختصة بعد استيفاء متطلبات معينة. وتشمل هذه ، على سبيل المثال ، أنشطة المباحث والصيدلة والجيوديسية ورسم الخرائط وأكثر من ذلك بكثير.
• طلب موافقة خاصة - الترخيص غير مطلوب للقيام بمثل هذه الأنشطة ، ولكن يجب الاتفاق عليه ، على سبيل المثال ، مع خدمة الصرف الصحي أو الحصول على إذن من وزارة حالات الطوارئ.

بالإضافة إلى ذلك ، هناك قائمة بالأنشطة التي تستثنيها ريادة الأعمال الفردية تمامًا ، على سبيل المثال ، إنتاج المعدات والأسلحة العسكرية والتخلص منها وإصلاحها ، ومنتجات الألعاب النارية ، وتصنيع الأدوية ، والمشروبات الكحولية ، وبيع الكهرباء ، وغير ذلك.

الأنشطة التي يمكن القيام بها مباشرة بعد تسجيل شهادة IP تصنف على أنها عادية (غير مرخصة). والمعيار الأساسي للإشارة إلى هذه الفئة هو عدم الإضرار بها وتهديد حياة المواطنين وصحتهم.

فوائد الملكية الفكرية

استكشاف وتحليل ريادة الأعمال الفردية ، هناك العديد من المزايا التي لا يمكن إنكارها:

• التكيف العالي مع ظروف السوق المحلية ؛
• فرص واسعة في تنفيذ الأفكار التجارية ؛
• تكاليف منخفضة إلى حد ما للإدارة والأنشطة التجارية ؛
• محاسبة مبسطة
• تركيز الأرباح في يد واحدة ؛
• ارتفاع معدل دوران رأس المال ؛
• القدرة على العمل برأس مال صغير نسبيًا ؛
• قدرة عالية على إجراء تغييرات في السلع والخدمات ، والتكيف مع احتياجات السوق.

حسنًا ، بدون عيوب

بالطبع ، مثل أي نوع آخر من الأعمال ، لا يمكن لريادة الأعمال الفردية أن تتكون فقط من المزايا. تشمل عيوب هذا الشكل من ممارسة الأعمال التجارية ما يلي:

• مستوى عال من المخاطرة ، وضع غير مستقر في السوق ؛
• احتمال كبير لعدم كفاية كفاءة الإدارة ؛
• صعوبات في جذب أموال من طرف ثالث ، والمضاعفات المحتملة في الحصول على قرض ؛
• زيادة المخاطر عند إبرام العقود ؛
• الاعتماد على الشركات الكبرى ، والقدرة التنافسية المنخفضة ؛
• في حالة الفشل ، تمتد مسؤولية الملكية ، من بين أمور أخرى ، إلى الممتلكات الشخصية للمالك.

ومع ذلك ، فإن الشكل الفردي لريادة الأعمال يزداد شعبية ويزداد الطلب عليه.

أنا أكتب مقالاً لأولئك الذين يريدون أن يبدأوا مشروعهم الخاص ، لكن لا يعرفون كيف أو ليس لديهم الوقت الكافي للقيام بذلك ...

دعونا نلقي نظرة على ماهية IP كبداية!

اختصار IP شائع جدًا اليوم في كل مكان ، بعد الأزمة وفي وقت الأزمة ، "تقاعد الكثيرون بمحض إرادتهم" ، لأن. أرباب العمل لم يدفعوا الأجور أو لم يرغبوا في ذلك. ليس الهدف ... الشيء الرئيسي في هذه اللحظة ، كثير من الناس ، بدافع من اليأس من الوضع ، بدأوا في "تحريك عقولهم" من أين يحصلون على المال؟ ، ماذا يعيشون؟ ما الذي تريد أن تأكله؟ إلخ. وحاول الكثيرون جني الأموال مما يعرفونه كيف ، ومن أجل عدم خرق القانون وعدم الخوف من المقاضاة من قبل السلطات الإشرافية ، قاموا بإضفاء الطابع الرسمي على أفعالهم بطريقة قانونية من خلال تسجيل ملكية فكرية.

لماذا المالك الوحيد وليس شركة ذات مسؤولية محدودة؟

ما هو عنوان IP؟ رائد الأعمال الفردي (رائد الأعمال الفردي) هو فرد يتمتع بحقوق الكيان القانوني ولكن دون تكوين كيان قانوني ، وله الحق في الانخراط في أنشطة ريادة الأعمال (الشراء والبيع وتقديم الخدمات وحتى الانخراط في الإنتاج والبناء ، إلخ. .) وتوظيف الموظفين وما إلى ذلك.

إليك كيفية تعريفه في ويكيبيديا: رواد الأعمال الأفراد- الأفراد المسجلين بالطريقة المنصوص عليها في القانون والاضطلاع بأنشطة ريادة الأعمال دون تشكيل كيان قانوني.

الأفراد المنخرطون في أنشطة ريادة الأعمال دون تشكيل كيان قانوني ، ولكن لم يتم تسجيلهم كرجال أعمال فرديين في انتهاك لمتطلبات التشريع المدني للاتحاد الروسي ، في أداء الواجبات الموكلة إليهم بموجب قانون الضرائب ، لا يحق لهم الرجوع إلى حقيقة أنهم ليسوا رواد أعمال أفراد

أكثر أو أقل وضوحا ما هو IP .....

دعنا نعود إلى السؤال بعد ذلك: "لماذا IP ، وليس LLC؟"

هذا هو الجدول أدناه للإجابة على هذا السؤال:

IP أو LLC؟ الاختلاف والاختلاف

استنادًا إلى البيانات الواردة في الجدول ، من المفيد فتح عنوان IP عندما تكون منخرطًا في عمل تجاري صغير (بسيط).

بالمناسبة ، إذا كنت منخرطًا في أي عمل ولم تسجل رجل أعمال فردي ، LLC ، وما إلى ذلك ، فيمكنك أن تصبح كبيرًا!

لممارسة الأعمال التجارية دون التسجيل كرائد أعمال فردي ، يتم توفير المسؤولية الإدارية والضريبية والجنائية. يتضمن كل نوع من أنواع المسؤولية قواعده الخاصة لإصلاح الانتهاك ، وإعداد المستندات وتحميل المسؤولية فعليًا.

وفقًا للقانون المدني للاتحاد الروسي ، فإن نشاط تنظيم المشاريع هو نشاط مستقل يتم تنفيذه على مسؤوليته الخاصة ، ويهدف إلى تحقيق ربح منهجيًا من استخدام الممتلكات وبيع السلع وتقديم الخدمات.

لتأكيد إجراء الأنشطة ، من الضروري إثبات حالتين: منهجي وربح. يعتبر النشاط المنهجي إذا تم تنفيذه مرتين أو أكثر في السنة. عندما باع مواطن ذات مرة أي ممتلكات أو قدم خدمة لشخص ما ، فلن يتم اعتباره منخرطًا في نشاط ريادي. وبالمثل ، إذا باع الشخص سلعة ، بما في ذلك بشكل منهجي (أي أكثر من مرتين) ، ولكن بنفس المال الذي اشتراه من أجله ، أو بسعر أرخص ، فلن يتم اعتبار المعاملات نشاطًا تجاريًا. لأنه لا يوجد ربح.

لنبدأ بالمسؤولية الإدارية. يتم توفيره من خلال الجزء 1 من الفن. 14.1 من قانون RF للمخالفات الإدارية. الغرامة المحتملة هي من 500 إلى 2000 روبل.

يتخذ قاضي الصلح قرار المحاكمة (المادة 23.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي). يمكن النظر في القضية إما في المكان الذي ارتكبت فيه الجريمة ، أو في مكان إقامة الفرد (إذا قدم التماسًا للنظر في القضية في مكان إقامته). بروتوكول بشأن الانتهاك ، أي القيام بأنشطة دون تسجيل ، يحق له تشكيل: الشرطة ، والمفتشية الضريبية ، والهيئات الإقليمية لوزارة سياسة مكافحة الاحتكار ، ومفتشية الدولة للتجارة ، وجودة السلع وحماية حقوق المستهلك (المادة 28.3 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي). بالإضافة إلى ذلك ، يمكن للمدعي العام رفع دعوى بشأن جريمة إدارية (المادة 28.4 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي). عادة ، يأتي موظفو إحدى الإدارات المدرجة إلى فرد لإجراء فحص ، أو إجراء فحص للمباني أو شراء اختباري ، واكتشاف أن الفرد يعمل بشكل غير قانوني ، أي دون التسجيل كرائد أعمال فردي ، وبعد ذلك بروتوكول وضعت.

يعتبر العمل بدون التسجيل كمتداول وحيد جريمة مستمرة. لا يمكن تحميل المواطن المسؤولية إلا في غضون شهرين من تاريخ وضع البروتوكول.

ملحوظة. لتنفيذ أنشطة تنظيم المشاريع دون التسجيل كرجل أعمال فردي ، يتم توفير المسؤولية الإدارية والضريبية والجنائية.

عندما يتم وضع المحضر بشكل غير صحيح ، هناك تناقضات فيه ، يجب على القاضي إعادة المستند إلى الدائرة التي تم من خلالها إعداده للمراجعة. شهرين هي فترة قصيرة إلى حد ما ، وبينما يتم الانتهاء من البروتوكول ، غالبًا ما يكون لهذه الفترة وقت لانتهاء الصلاحية. إذا لم ينظر القاضي في القضية في غضون شهرين من تاريخ تحرير المحضر ، سيصدر القاضي قرارًا بإنهاء الإجراءات في قضية المخالفة الإدارية.

القانون الجنائي للاتحاد الروسي

يتم توفير المسؤولية الجنائية للأعمال غير القانونية في الفن. 171 من قانون العقوبات. يحدث ذلك إذا ثبت ، نتيجة للتدقيق الذي أجرته الشرطة أو مكتب المدعي العام ، إما إلحاق ضرر كبير بالمواطنين أو المنظمات أو الدولة ، أو تلقي الدخل على نطاق واسع ، أي ، بمبلغ لا يقل عن 250 ألف روبل. (ملاحظة على المادة 169 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي).

بالنظر إلى أن عمليات الشراء التجريبية يتم إجراؤها عادةً بمبالغ صغيرة ، فمن غير المرجح أن يتم اكتشاف مثل هذه الجريمة الجنائية كجزء من عملية شراء تجريبية. عادة ما يتم اكتشاف حالات ريادة الأعمال غير القانونية أثناء التحقيق في قضايا إضفاء الشرعية على عائدات الجريمة. لا ينبغي لبقية رواد الأعمال غير المسجلين أن يقلقوا بشأن المسؤولية الجنائية ، وذلك لإثبات استلام الدخل بمبلغ يزيد عن 250 ألف روبل. صعبة ، لذلك عادة ما تفتح الشرطة القضايا بموجب الفن. 171 من القانون الجنائي ، إذا لم يكن لديه دليل على تلقي دخل على نطاق واسع.

المسؤولية عن الأعمال غير القانونية التي تسبب الضرر من 250 ألف روبل. ما يصل إلى مليون روبل (أي على نطاق واسع) على النحو التالي: غرامة تصل إلى 300 ألف روبل. أو بمبلغ الراتب (الدخل الآخر) للشخص المدان لمدة تصل إلى عامين ، أو العمل الإجباري لمدة 180 إلى 240 ساعة ، أو الاعتقال لمدة أربعة إلى ستة أشهر.

بالنسبة لريادة الأعمال غير القانونية التي تسبب ضررًا أو تدر دخلًا على نطاق واسع بشكل خاص ، يتم فرض غرامة تتراوح من 100 إلى 500 ألف روبل. أو بمبلغ الراتب (الدخل الآخر) للشخص المدان لمدة سنة إلى ثلاث سنوات ، أو بالسجن لمدة تصل إلى خمس سنوات مع غرامة تصل إلى 80 ألف روبل. أو بمبلغ الراتب (الدخل الآخر) للشخص المدان لمدة تصل إلى ستة أشهر. يعتبر الضرر أو الدخل الذي يتجاوز مليون روبل كبيرًا بشكل خاص.

إذا تم تحميل المواطن للمسؤولية الجنائية لأول مرة ، وحتى إذا تم وصفه بشكل إيجابي من قبل الجيران ، في مكان العمل ، ليس منتهكًا خبيثًا للنظام العام ، فمن المرجح أنه لن يُعاقب إلا بغرامة.

يجب على مالكي المباني السكنية ، وتأجيرها ، أن يضعوا في اعتبارهم أنه بالنسبة لتأجير المباني السكنية ، يجب تحميلهم المسؤولية الجنائية بموجب المادة. 171 من القانون الجنائي مستحيل ، بغض النظر عن مبلغ الإيجار الذي يمكن للمحقق إثباته. أعلنت ذلك المحكمة العليا للاتحاد الروسي في مرسوم الجلسة الكاملة للمحكمة العليا للاتحاد الروسي في 18 نوفمبر 2004 رقم 23.

قانون الضرائب

في قانون الضرائب ، يتم تحديد المسؤولية عن الأنشطة دون تسجيل في مادتين في وقت واحد: 116 و 117. للتهرب من التسجيل في التفتيش ، يتم تهديد غرامة قدرها 10 في المائة من الدخل المستلم ، ولكن لا تقل عن 20 ألف روبل. . في حالة تنفيذ النشاط لأكثر من 90 يومًا تقويميًا ، ستكون الغرامة 20 بالمائة من مبلغ الدخل ، ولكن لا تقل عن 40 ألف روبل. (المادة 117 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في حالة انتهاك الموعد النهائي للتسجيل في التفتيش ، ستكون الغرامة 5 آلاف روبل. أو 10 آلاف روبل ، إذا كان التأخير أكثر من 90 يومًا تقويميًا (المادة 116 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يمكن معاقبة واحدة فقط من المقالات. دعونا نرى متى ينطبق كل منهم.

يجب على المواطن التسجيل في التفتيش قبل أن يبدأ في تلقي الدخل من الأنشطة. لذلك ، ينبغي حساب فترات التأخير لتطبيق المواد المذكورة أعلاه من لحظة أول حالة مؤكدة لاستلام العائدات. حسب الفن. سيتم تغريم 116 إذا تم تقديم طلب تسجيل الدولة قبل إعداد تقرير التدقيق الضريبي ، ولكن في وقت لاحق من اليوم الذي تم فيه استلام الإيرادات الأولى. إذا ، اعتبارًا من تاريخ إعداد تقرير التدقيق الضريبي ، لم يتم تقديم الطلب بعد ، تنشأ المسؤولية بموجب المادة. 117 من قانون الضرائب.

بالإضافة إلى الغرامة المفروضة على عدم تسجيل الدولة ، يحق للمفتشين فرض ضرائب إضافية عن طريق الحساب. سيتم فرض ضريبة دخل شخصية إضافية على التاجر الفاشل ومساهمات في الأموال من خارج الميزانية. وإذا كان في المنطقة التي يعمل فيها رائد الأعمال الفردي ، تم نقل النشاط إلى UTII ، ويخضع نشاط صاحب المشروع لهذا النظام ، فبدلاً من ضريبة الدخل ، يقوم المفتشون بحساب UTII. سيتم إضافة غرامات التأخير في السداد إلى مبلغ الضرائب المحتسبة من قبل المفتشين. بالإضافة إلى ذلك ، يتم فرض غرامة قدرها 20 في المائة من مبلغ الضرائب والعقوبات المقدرة الإضافية لعدم دفع الضرائب (المادة 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

ملحوظة. بالإضافة إلى الغرامة المفروضة على عدم وجود تسجيل لدى الدولة ، يحق للمفتشين فرض ضرائب إضافية عن طريق الحساب ، بالإضافة إلى تحديد غرامات وغرامة على التأخر في السداد.

يتم تحصيل الضرائب والغرامات من الأفراد في المحكمة وفقًا للقواعد المنصوص عليها في قانون الإجراءات المدنية ، في محكمة ذات اختصاص عام. لذا فإن قرار المراقبين أو البروتوكول وحده لا يكفي ، سيدفع الجاني الغرامة فقط على أساس قرار المحكمة.

أشرنا إلى عقوبات محتملة تهدد الأفراد الذين يمارسون أنشطة دون تسجيل. يعتمد الحكم النهائي على الموقف والوقائع وقرار المحكمة. الطريقة الأكثر فعالية للحماية من المفتشين هي عدم السماح لهم بالدخول إلى أراضيك ، خاصة إذا كان النشاط يقوم به مواطن في المنزل. المفتشون لهم الحق في دخول المباني السكنية إلا بقرار من المحكمة. لكن يمكن للمفتشين الحصول على معلومات حول سلوك الأنشطة غير القانونية ليس فقط أثناء المراجعة. بالطبع ، هناك احتمال لزيارة عرضية ، لكنها صغيرة. في الأساس ، تأتي وحدات التحكم بعد تلقي رسائل من منافسي رجل الأعمال أو شكاوى من المشترين الذين أساء إليهم. تقوم عمليات التفتيش الضريبي بجمع معلومات حول رواد الأعمال غير المسجلين. بعد تجميع المعلومات ، يمكنهم تعيين تفتيش في الموقع وتفتيش المباني والأقاليم المستخدمة لتوليد الدخل. ستأتي الإدارات الأخرى (الشرطة ، مكتب المدعي العام ، Rospotrebnadzor) للتحقق من رجل أعمال غير مسجل ، على الأرجح فيما يتعلق بالشكاوى التي يتلقاها المشترون المخدوعون.

يمكن لأي مواطن في الاتحاد الروسي أصبح بالغًا أن يفتح مشروعه التجاري الخاص. في الوقت نفسه ، سيتعين عليه أيضًا حساب ودفع الضرائب والرسوم المختلفة بنفسه. تتناول المقالة الضرائب التي يدفعها رائد الأعمال الفردي (IE) ، وتنوعها وخصائصها.

من الذي يحق له التمتع بمركز رائد الأعمال الفردي؟

يمكن تسجيل أي مواطن روسي بلغ سن الرشد كرجل أعمال فردي. تحتاج إلى التسجيل في مكتب الضرائب ، الذي يشرف على عنوان مكان الإقامة المشار إليه في جواز السفر. ومع ذلك ، قبل ذلك ، يجب عليك بالتأكيد العثور على معلومات حول الضرائب التي يدفعها رائد الأعمال الفردي.

إجراءات التسجيل بسيطة للغاية: إذا حضر المواطن شخصيًا وكان معه جواز سفر ، فحينئذٍ يحتاج فقط إلى كتابة طلب وفقًا للنموذج المعمول به ، وتقديم نسخة من جواز السفر ووثيقة يمكنها تأكيد دفع المبلغ. واجب الدولة. إذا تم تقديم المستندات من قبل ممثل هذا المواطن ، فسيتعين عليك توثيق نسخة من جواز السفر والتوقيع على الطلب.

مكتب الضرائب غير مهتم بما إذا كان مقدم الطلب لديه بالفعل أعماله التجارية الخاصة وما هي ربحيته. الشيء الرئيسي هو أن رجل الأعمال الفردي يدفع الضرائب بانتظام وفي الوقت المحدد.

الضرائب التي يدفعها رائد الأعمال الفردي كفرد

يمكن تقسيم الضرائب المفروضة على رائد الأعمال الفردي بشكل مشروط إلى عدة فئات.

الضرائب التي يدفعها كفرد:

ما الضرائب التي يدفعها رائد الأعمال الفردي كتاجر؟

الضرائب المفروضة على رائد الأعمال الفردي ، اعتمادًا على ما إذا كان يعمل في مجال الأعمال أم لا:

• ضريبة الدخل الشخصي - إذا كان لديه موظفين في الدولة.
• ضريبة واحدة بموجب النظام الضريبي المبسط - تحل محل العديد من الضرائب (ضريبة الأرباح ، وضريبة الدخل الشخصي ، وضريبة الممتلكات) وتدفع إذا تم تنفيذ نشاط ريادي.
• يتم دفع ضريبة واحدة على النشاط المحسوب (UTII) في أي حال ، حتى مع التقاعس التام من صاحب المشروع.
• يتم الحصول على براءة اختراع للحق في العمل في مجال مختار.
• الضريبة الزراعية الموحدة (ESKhN) - يتم استخدامها فقط من قبل المنتجين الزراعيين.

بالإضافة إلى الضرائب المذكورة أعلاه ، يمكن لرائد الأعمال الفردي دفع:

• ضريبة القيمة المضافة - إذا أجرى معاملات خاضعة لهذه الضريبة.
• المكوس - إذا قام بأنشطة تداول البضائع الخاضعة للمكوس.

الضرائب الخاصة

يمكن أيضًا أن تكون الضرائب المفروضة على رائد الأعمال الفردي في روسيا متخصصة ، عندما تكون مرتبطة ارتباطًا وثيقًا بالصناعات التي يعمل فيها رائد الأعمال الفردي. بينهم:

• المذكورة بالفعل ESHN.
• ضريبة استخراج المعادن (MET).
• الرسوم المفروضة على استخدام الحياة البرية (الصيد ، في أغلب الأحيان).
• - الرسوم المفروضة على استخدام الموارد البيولوجية المائية (الصيد).
• إنتاج المنتجات المطبوعة.
• الضرائب المفروضة على اليانصيب.

مبسط - نوعان

في أغلب الأحيان ، بعد تلقي معلومات حول الضرائب التي يدفعها صاحب المشروع الفردي ، يختار المواطنون "ضريبة مبسطة". في هذه الحالة ، يتم دفع ضريبة واحدة ، والتي ، كما ذكر أعلاه ، يمكن أن تحل محل ضريبة الدخل وضريبة الدخل الشخصي وضريبة الممتلكات. رجل الأعمال هذا لا يدفع ضريبة القيمة المضافة أيضًا ، ولكن فقط حتى يحين الوقت الذي يبدأ فيه في تنفيذ العمليات الخاضعة لهذه الضريبة.

يحق لرجل الأعمال الذي يفضل النظام الضريبي المبسط اختيار عنصر. يمكن لضرائب المالك الفردي الاختيار من بين خيارين:

1. يمكنه اقتطاع الضريبة على الفرق الذي نشأ في نهاية العام بين الدخل والمصروفات. يتم تحديد الحد الأعلى لمعدل الضريبة بموجب القانون وهو 15٪ ، والحد الأدنى هو 5٪. ضمن هذا الإطار ، تتمتع المناطق بحرية تحديد قيمتها الخاصة. في الممارسة العملية ، يسمى هذا الكائن "الدخل مطروحًا منه النفقات".
2. يمكنه اقتطاع الضريبة على جميع الدخل الذي حصل عليه خلال الفترة الضريبية. المعدل هنا لم يتغير للجميع - 6٪. اسم الكائن "الدخل".

ضريبة واحدة على الدخل المحسوب وبراءات الاختراع

في قانون الضرائب ، توجد أنظمة يتم فيها دفع الضرائب من قبل رائد الأعمال الفردي بمبلغ ثابت ، وهو مرتبط بالممتلكات التي تساعد رجل الأعمال على كسب الدخل ، أو بنوع النشاط. هناك اثنان منهم - UTII وبراءة اختراع.

تفترض UTII أن رائد الأعمال الفردي يدفع ضريبة محسوبة في أي حال ، حتى لو لم يحصل على دخل. يتم تحديد حجمها من قبل السلطات المحلية ، وهي مرتبطة بشكل صارم بنوع النشاط الذي يتم تنفيذه والظروف التي يتم فيها تنفيذ هذا النشاط. هذه الضريبة فريدة أيضًا من حيث أنه حتى التقاعس التام لصاحب المشروع لا يعفيه من الدفع ، والذي يجب أن يتم كل ثلاثة أشهر.

براءة الاختراع أبسط ، لأن صاحب المشروع الفردي ، بعد أن دفع مرة واحدة مقابل الحق في القيام بنوع معين من النشاط ، لا يعد تقارير ، ولا يدفع مدفوعات إضافية.

الضرائب

عند إدراج ضرائب رائد الأعمال الفردي ، يجب ذكر المكوس. هذا النوع من دفع الميزانية محدد ويرتبط بتنفيذ أنواع معينة من الأنشطة ، مثل إنتاج المشروبات الكحولية وبيع الوقود ومواد التشحيم.

من الجدير بالذكر أن دفع الضرائب الانتقائية يمكن أن يقترن بـ "التبسيط" ، حيث لا توجد قيود على مثل هذه الأنواع من الأنشطة في النظام الضريبي المبسط. لكن براءة الاختراع و UTII مستبعدان تمامًا: فقد قام المشرع بشكل خاص بفصل هذه الأنظمة والأنشطة المتعلقة بضرائب الإنتاج في زوايا مختلفة.

متى يتحول رائد الأعمال إلى نظام مشترك؟

تمتلك ضرائب رائد الأعمال الفردي خاصية فريدة: إذا تجاوز حجم دخل رجل الأعمال لمدة عام حدًا معينًا ، فإنها تنتقل إلى نوعية وكمية مختلفة.

لذلك ، من أجل البقاء على "التبسيط" ، من الضروري استيفاء الشروط التالية:

• يجب أن يكون عدد العاملين أقل من 100 شخص.
• يجب أن يكون الدخل السنوي أقل من 60 مليون روبل.
• يجب ألا تتجاوز القيمة المتبقية للممتلكات 100 مليون روبل.

إذا فشل رائد الأعمال الفردي في البقاء ضمن هذه الحدود ، فسيتم تحويله تلقائيًا إلى نظام الضرائب العام ، عندما تصبح الضريبة على دخل رواد الأعمال الفرديين متنوعة ومعقدة. سيتعين عليك دفع ضريبة القيمة المضافة المنسية بالفعل وضريبة الدخل وضريبة الدخل الشخصي والتقرير بشكل مختلف.

في أي الحالات يدفع رجل الأعمال ضريبة الدخل الشخصي؟

ترتبط الضرائب المفروضة على رائد الأعمال الفردي بطبيعته بأنشطة رجل الأعمال فقط. لكن لا ينبغي له أن ينسى ضريبة مثل ضريبة الدخل الشخصي. يمكن أن يؤدي تجاهله إلى عقوبات من السلطات الضريبية.

الحقيقة هي أن جميع عمليات بيع العقارات والمركبات والحصول على أسهم في الشركات والخدمات الضريبية الأخرى ستؤخذ في الاعتبار بشكل منفصل. وعلى هذا الدخل تستوفى الضريبة بنسبة 13٪ وليس 6 أو 15٪. علاوة على ذلك ، منذ العام الماضي ، عملت دائرة الضرائب بشكل مكثف على إنشاء تفاعل للمعلومات مع الوكالات الحكومية الأخرى (على سبيل المثال ، غرفة المساحة) ، التي تقدم بيانات عن المعاملات. وإذا لم يقدم رائد الأعمال إقرارًا ضريبيًا على دخله العام الماضي في الوقت المناسب ، فقد يواجه عقوبات خطيرة.

أقساط التأمين

لا تشمل ضرائب التاجر الوحيد دفعة أخرى مهمة جدًا تتطلب أموالًا كبيرة. هذه هي اشتراكات التأمين في صندوق التقاعد وصندوق التأمين الطبي الإجباري وصندوق التأمين الاجتماعي ، ويتعين على جميع رواد الأعمال الأفراد دفعها.

حتى هذا العام ، كان لا بد من دفع المساهمات بمبلغ ثابت ، والآن تمت إضافة عنصر جديد إلى الدفعة الدائمة ، أي ما يعادل 1 في المائة من دخل رجل أعمال فردي يزيد عن 300 ألف روبل. صحيح أنه ينطبق فقط على الأشخاص الذين يستخدمون النظام المبسط. يدفع الباقي المبلغ الثابت.

أعتقد أن العديد من القراء قد صادفوا الاختصار "IP" ، وكذلك "PBOYuL" أو "PE" ، أو ببساطة كلمات "التاجر" أو "رائد الأعمال" أو الأكثر شهرة - "رجل الأعمال". وماذا تعني في جوهرها؟ الأمر يستحق النظر في القانون.

قانون الملكية الفكرية

على هذا النحو ، لا يوجد قانون خاص بشأن الملكية الفكرية وليس من المتوقع. الملكية الفكرية مكرسة ، والتي تنص على أن للمواطن الحق في الانخراط في نشاط ريادي على مسؤوليته الخاصة ومجازفته دون أن يخلق.

من يمكنه أن يصبح رائد أعمال

خاصية الوضع

من حيث الجوهر ، لا شيء يتغير في الشخص - بعد أن حصل على مكانة رجل أعمال فردي ، فإنه لا يصبح "سمكة قرش تجارية" لامع. كل ما في الأمر أنه في سجل الدولة ذي الصلة (EGRIP) يظهر إدخال يوضح أن كذا وكذا مواطن من هذا العدد وكذا الرقم مسجل في حالة رجل أعمال فردي. وتحتاج الدولة ، أولاً وقبل كل شيء ، إلى جباية ضرائب من هذا المواطن ، وهو ملزم بدفعها ، وتحقيق ربح من الأنشطة التجارية.

اقرأ أيضا: تسجيل رائد أعمال فردي لمواطن أجنبي أو كيفية فتح رائد أعمال فردي بالتسجيل المؤقت في عام 2019

يعتبر الكثيرون خطأً أن رائد الأعمال الفردي هو كيان قانوني ، وغالبًا ما تثار مثل هذه الأسئلة الغبية مثل: "شراء رائد أعمال فردي جاهز" أو "". المواطن ، الذي حصل على مكانة رجل أعمال فردي ، يظل فردًا ، وبالطبع من المستحيل شرائه أو تقسيمه.

على ماذا يعتمد IP؟

حقيقة تسجيلها الدولة (لا تزال نفس المادة 23 من القانون المدني للاتحاد الروسي. نظرًا لأن الشهادات لم تعد تصدر أثناء التسجيل ، وما زالت صحيفة السجل لا تبدو قوية جدًا ، فمن الأسهل الإشارة في العقد إلى أن يعمل رائد الأعمال الفردي على أساس تسجيل الدولة من كذا وكذا التاريخ ، OGRNIP كذا وكذا.

الحقوق والالتزامات والمزايا

نفس الشيء بالنسبة للمواطنين "العاديين" ، بالإضافة إلى الحق في الانخراط في أنشطة تنظيم المشاريع. ولكن هناك بعض المسؤوليات الأخرى ، من بينها:

• من النشاط التجاري.
• في المستوطنات مع السكان ؛
• الالتزام بإبلاغ سلطات التسجيل عن التغييرات المختلفة في المعلومات لدخولهم في USRIP (العنوان ، واللقب ، وأنواع النشاط ، وما إلى ذلك).

فقدان مكانة رجل أعمال فردي

يمكنك أن ترفض طواعية مكانة رائد الأعمال الفردي ، أو قد تفقدها. من بين الأسباب:

• الحظر القضائي على الانخراط في نشاط ريادة الأعمال ؛
• حظر مزاولة نشاط ريادي نتيجة الإفلاس ؛
• فقدان الأهلية القانونية ؛
• الاعتراف على أنه مفقود ، حسنًا ، ميت.

ملامح الإفلاس

بعد التعديلات في عام 2015 ، وظهور مؤسسة كاملة لإفلاس المواطنين ، أصبح إفلاس رجل الأعمال الفردي ، في الواقع ، مساويًا لإفلاس مواطن ، مع ملاحظة سمات هذا النوع من الإفلاس.

يتم تنظيم سمات إفلاس الملكية الفكرية بموجب المواد 214-216 من القانون الاتحادي "بشأن الإعسار (الإفلاس)" ، وهي:

إلى علامة الإعسار ، بالإضافة إلى عدم القدرة على تلبية متطلبات الدائنين ، تمت إضافة عدم القدرة على سداد المدفوعات الحالية (المادة 214 من القانون والقانون الاتحادي) ؛

ستكون عواقب الإفلاس على الملكية الفكرية على النحو التالي:

• منذ لحظة إعلان الإفلاس ومع إدخال إجراءات بيع الممتلكات ، تُفقد حالة صاحب المشروع الفردي ؛
• لا يمكن تسجيل 5 سنوات من تاريخ الانتهاء من الإجراء كرجل أعمال فردي ؛
• لمدة 10 سنوات من تاريخ الانتهاء من إجراءات بيع الممتلكات ، لا يمكن لأي شخص شغل منصب في الهيئات الإدارية لمؤسسة ائتمانية.

عند البدء في مناقشة الضرائب على رواد الأعمال الفرديين ، تجدر الإشارة على الفور إلى أن رائد الأعمال الفردي ليس كيانًا قانونيًا ، ولكنه فرد عادي ، ولكن له الحق في القيام بأنشطة ريادة الأعمال (رائد أعمال فردي). بسبب هذا الاختلاف الكبير عن LLC ، JSC ، وما إلى ذلك ، يمكن أن تكون الضرائب التي يدفعها رواد الأعمال الفرديون أسهل بكثير وأبسط من الكيانات القانونية.

نوصي بدفع الضرائب وإجراء التسويات التجارية بشكل غير نقدي باستخدام نموذج خاص.

العبء الضريبي لمقاول الأعمال الفردية لا يتكون فقط من الضرائب نفسها ، ولكن أيضًا. على عكس الضرائب المدفوعة ، والتي يمكن تنظيم مقدارها عن طريق اختيار نظام الضرائب الصحيح ، فإن أقساط التأمين هي مبلغ ثابت. لا ينبغي لرائد الأعمال الفردي أن يدفع ضرائب إذا لم يجر أنشطة بعد ، ولكن يجب تحويل أقساط التأمين لأنفسهم طوال الوقت الذي يتم فيه إدراج بيانات صاحب المشروع في USRIP ، أي مباشرة بعد التسجيل.

من المفهوم أن أقساط التأمين تعني المساهمات في المعاشات التقاعدية والتأمين الطبي ، وكذلك في صندوق التأمين الاجتماعي ، إذا كان صاحب المشروع الفردي لديه موظفين. لا يعتمد مبلغ أقساط التأمين على النظام الضريبي المختار أو على ما إذا كان يتم تنفيذ النشاط التجاري على الإطلاق. علاوة على ذلك ، حاولنا التحدث عن الضرائب ومساهمات رواد الأعمال الفرديين بلغة مفهومة ومنظمة قدر الإمكان.

أقساط تأمين الملكية الفكرية 2019

مساهمات رواد الأعمال الفردية في تأمين التقاعد الإجباري

أقساط التأمين على الملكية الفكرية لـ OPS في عام 2019 هي مبلغ ثابت تحدده حكومة الاتحاد الروسي - 29 354 روبل لمدة عام كامل. هذه الصيغة صالحة عند حساب المساهمات ، ما لم يتجاوز دخل رجل الأعمال الفردي لعام 2019 300 ألف روبل. إذا كان الدخل المستلم أكبر ، فإن مبلغ أقساط التأمين يزيد بنسبة 1٪ أخرى من الدخل المستلم بما يزيد عن هذا الحد.هناك أيضًا حد أعلى لمبلغ أقساط التأمين لصندوق التقاعد - لا يزيد عن 234 832 روبل.

مساهمات رواد الأعمال الفردية في التأمين الصحي الإجباري

تم تحديد أقساط التأمين على الملكية الفكرية لـ CHI لعام 2019 في 6 884 روبل. يرجى ملاحظة أن الاشتراكات في التأمين الطبي الإجباري لا تزيد مع نمو الدخل ، وتصل إلى مبلغ ثابت.

في المجموع ، فإن مساهمات رواد الأعمال الأفراد في عام 2019 لأنفسهم مع دخل سنوي لا يتجاوز 300 ألف روبل (بما في ذلك في حالة عدم وجود نشاط أو ربح منه) سوف تصل إلى 36238 روبل.

مساهمات رواد الأعمال الفردية لموظفيهم

إذا كان صاحب المشروع يستخدم عمالة مأجورة ، فبالإضافة إلى أقساط التأمين لنفسه ، يجب عليه دفع أقساط التأمين لموظفيه.

بشكل عام ، تتكون أقساط التأمين للموظفين مما يلي:

• مدفوعات تأمين التقاعد الإجباري في هيئة مراقبة التمويل السياسي - 22٪ ؛
• مدفوعات التأمين الاجتماعي الإجباري في خدمة الضمان الاجتماعي - 2.9٪ ؛
• مدفوعات التأمين الصحي الإجباري في MHIF - 5.1٪.

بالإضافة إلى ذلك ، يتم دفع مساهمة إلى FSS للتأمين الإجباري ضد حوادث العمل والأمراض المهنية (من 0.2٪ إلى 8.5٪). في الفن. 58 من قانون 24.07.09 برقم 212-FZ يشار أيضًا إلى معدلات مخفضة لأقساط التأمين للموظفين ، والتي يمكن تطبيقها وفقًا لأنواع النشاط وفئات الموظفين ونظام الضرائب المختار والشروط الأخرى.

مزايا دفع أقساط التأمين

منذ عام 2013 ، كانت فترات السماح المزعومة لعدم دفع أقساط التأمين سارية المفعول ، عندما لا يقوم صاحب المشروع بأعمال تجارية ، لأن. يخدم في التجنيد الإجباري ، أو في إجازة لرعاية طفل أقل من سنة ونصف ، أو شخص معاق ، أو شخص يزيد عمره عن 80 عامًا ، أو زوجة موظف متعاقد أو موظف دبلوماسي وليس لديه فرص عمل . لتلقي هذه الميزة ، يجب عليك الاتصال بمكتب الضرائب الخاص بك ، مع بيان ودليل مستندي على أن نشاط ريادة الأعمال لا يتم إجراؤه.

في جميع الحالات الأخرى - العمل الإضافي للتأجير أو عقد القانون المدني ، بلوغ سن التقاعد ، قلة النشاط أو الربح منه - يجب على صاحب المشروع تحويل أقساط التأمين لنفسه. لن تتوقف مفتشية الضرائب عن تحصيلها إلا بعد استبعاد بيانات IP من سجل الولاية.

لا يقوم رواد الأعمال الذين لم يتم تسجيلهم منذ بداية العام بحساب أقساط التأمين بالكامل ، ولكن مع مراعاة الأيام التي مرت منذ هذا التاريخ.

حاسبة قسط التأمين

من الضروري دفع أقساط التأمين بمبلغ: - ص.

تتكون المدفوعات من:

ضرائب IP

لتجنب الموقف الذي لن تتمكن فيه من تطبيق نظام ضريبي تفضيلي ، يجب أن تفكر بعناية في اختيار أكواد OKVED لأصحاب المشاريع الفردية ، لأن السلطات الضريبية لا تسمح بالإبلاغ عن أنظمة خاصة لعدد من الأنشطة. بالنسبة لأولئك الذين يحتاجون إلى المساعدة في اختيار الرموز المسموح بها ، يمكننا تقديم مجموعة مختارة مجانية من أكواد OKVED.

لكي لا تصبح ضرائب رواد الأعمال الفرديين العنصر الرئيسي في نفقاته ، يجدر طرح بعض الأسئلة على نفسك.

1. هل سيكون الدخل المتوقع ثابتًا أم سيتغير؟

هناك علاقة مباشرة بين عدم انتظام الدخل واختيار النظام الضريبي ، وبناءً على ذلك ، فإن الأمر يستحق حساب الدخل المتوقع ربعًا على الأقل مقدمًا. على أوضاع USN و ESHN و OSN الوعاء الضريبي ، أي لا ينشأ المبلغ الذي سيتم احتساب الضرائب منه إلا عندما يبدأ صاحب المشروع في الحصول على دخل حقيقي. في نظامي UTII و PSN ، أساس هذه الحسابات هو مؤشرات أخرى محددة في قانون الضرائب ، وبالتالي ، في هذه الحالات ، يجب على صاحب المشروع الفردي دفع الضرائب بغض النظر عن مقدار الدخل المستلم ، بما في ذلك إذا لم يكن هناك دخل على الإطلاق.

في حالة عدم وجود دخل منتظم في بداية النشاط ، نوصي باختيار نظام مبسط ، يمكنك من خلاله التبديل إلى UTII أو براءة اختراع ، بعد حساب مبلغ الضرائب مسبقًا على هذه الأوضاع والتأكد من ذلك في حالتك سيكون أكثر ربحية.

2. هل ستشترك العمالة المأجورة وكم عدد العمال المطلوبين؟

يمكن أن يصبح عدد الموظفين عند اختيار نظام ضرائب عاملاً مقيدًا ، على سبيل المثال ، بالنسبة لـ PSN ، يجب ألا يتجاوز عدد الموظفين 15 شخصًا ، وبالنسبة للنظام الضريبي المبسط و UTII - 100 شخص. ستعتمد تكلفة براءة الاختراع أيضًا على عدد الموظفين في تلك المناطق وأنواع الأنشطة التي تأخذ هذا المؤشر في الاعتبار.سيكون وجود الموظفين مهمًا أيضًا في الحالات التي يكون فيها لصاحب المشروع الفردي فرصة لتخفيض الضرائب المستحقة على حساب المدفوعأقساط التأمين (على جميع أنظمة الضرائب ، باستثناءبراءة الإختراع).

3. ما هي نسبة الدخل التي ستكون نفقات ، وهل يمكنك توثيقها؟

عند الاختيار بين خياري النظام الضريبي المبسط "الدخل 6٪" أو النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه المصروفات 15٪" ، يجب على المرء أن يتخيل مقدار النفقات المتوقعة. في الحالات التي تتجاوز فيها النفقات المحتملة 60٪ من الدخل ، يجدر اختيار "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، ولكن فقط إذا كان بإمكانك توثيق النفقات. إذا لم تكن هناك مستندات داعمة ، أو كانت حصة النفقات أقل من 60٪ من الدخل ، فإن خيار "الدخل" يكون أكثر ربحية.

4. ما هي أنواع الأنشطة في منطقتك المدرجة في قوائم أنواع PSN و UTII؟

يتم تحديد أنواع الأنشطة لـ UTII و PSN سنويًا من خلال القوانين الإقليمية ، وفي إقليمك الخاص يمكن إما توسيع هذه القوائم (لـ PSN) أو تقليصها (لـ UTII) مقارنةً بتلك المحددة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ربما من الصعب عليك الآنقارن كل هذه المعايير ، ولكن بعد ذلك سننظر في كل نظام بمزيد من التفصيل ، مما سيوضح مسألة اختيار نظام ضريبي.

وبالنسبة لأولئك الذين يفضلون نهجًا فرديًا ، يمكننا تقديم استشارة مجانية مع أخصائي ضرائب سيساعدك في اختيار نظام ضريبي يأخذ في الاعتبار خصوصيات عملك ومنطقتك.

ضرائب الملكية الفكرية على النظام الضريبي المبسط

لنبدأ بالنظام الأكثر شيوعًا بين الشركات الصغيرة وأصحاب المشاريع الفردية - نظام الضرائب المبسط (STS) ، أو ، كما يسميه الناس عادة ، "المبسط". رواد الأعمال الذين يعملون على نظام مبسط هم دافعو ضريبة واحدة ، والتي تحل محلهم دفع ضريبة الدخل الشخصي من الأنشطة التجارية وضريبة الممتلكات المستخدمة في الأعمال التجارية. الهدف من الضرائب في النظام الضريبي المبسط هو الدخل أو الدخل المخفض بمقدار النفقات ، لذلك يمكنك هنا اختيار الخيارأو .

يتم الاعتراف بالدخل ليس فقط من بيع السلع والخدمات ، أي الإيرادات ، ولكن أيضًا البعض الآخر ، يُطلق عليه اسم غير عامل. لا تشمل النفقات تلك التي يعتبرها صاحب المشروع نفسه معقولة ، ولكن قائمة مغلقة بها ، الواردة في الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يجب أن أقول إن هذه القائمة واسعة جدًا وتعترف في معظمها بالتكاليف الحقيقية لأصحاب المشاريع الفردية. بالإضافة إلى المصاريف نفسها ، يحدد الكود أيضًا إجراءات الاعتراف بها ، على وجه الخصوص ، لا يمكن أخذ النفقات في الاعتبار إلا بعد السداد. بمسؤولية من الضروري الاقتراب من التسجيل الوثائقي للنفقات ، tk. قد يؤدي انتهاك متطلبات المستندات الداعمة إلى عدم اعتراف مكتب الضرائب بها.

القاعدة الضريبية لخيار "الدخل" هي القيمة النقدية للدخل. بالنسبة لخيار "الدخل مطروحًا منه المصروفات" ، ستكون القاعدة الضريبية هي القيمة النقدية للدخل مخفضة بمقدار المصروفات. لحساب مبلغ الضريبة المستحقة ، تحتاج إلى مضاعفة القاعدة الضريبية في معدل الضريبة ، الذي يساوي 6٪ "الدخل" و 15٪ "الدخل مطروحًا منه النفقات".

لتطوير أنواع معينة من الأنشطة وجذب الاستثمار إلى المناطق ، يمكن للسلطات المحلية خفض معدل الضريبة القياسي من 15٪ إلى 5٪. يمكنك معرفة معدل ولأي نشاط تمت الموافقة عليه في منطقتك في القانون الإقليمي بشأن إنشاء معدلات ضرائب متباينة لنظام الضرائب المبسط. مثل هذا التفضيل ينطبق فقط على خيار "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، ويظل معدل خيار "الدخل" دون تغيير - 6٪. وبالتالي ، إذا تم تطبيق معدل ضريبي مخفض في منطقتك ، ويمكنك تأكيد نفقاتك ، فيمكن تقليل ضرائب رواد الأعمال الفرديين عند تطبيق النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات".

ولكن حتى مع مراعاة التكاليف ، من المهم عدم المبالغة في ذلك ، لأن. هنا صاحب المشروع الفردي ملزم بدفع الحد الأدنى من الضريبة. ماذا تعني؟ إذا كنت قد عملت في حيرة ، أي. النفقات التي تتجاوز الدخل المستلم ، سيتعين عليك دفع ضريبة 1٪ كحد أدنى من الدخل المستلم.

يمكن أن يكون خيار "الدخل" خيارًا جذابًا بشكل خاص لتقليل الضريبة الواحدة على أقساط التأمين المدفوعة. في الوقت نفسه ، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الذين ليس لديهم موظفين أن يقللوا الضريبة المتراكمة بمقدار كامل المساهمات ، ومع الدخل المنخفض ، قد تنشأ حالة أنه لن تكون هناك ضريبة واحدة مستحقة الدفع على الإطلاق. يمكن لأصحاب المشاريع الأفراد الذين لديهم موظفين تخفيض الضريبة الفردية على حساب مبالغ أقساط التأمين المدفوعة لأنفسهم والموظفين ، ولكن ليس أكثر من 50 ٪.

لا يُسمح بتخفيض الضريبة المفردة المحسوبة للدفع بمقدار أقساط التأمين لـ "الدخل مطروحًا منه المصروفات" ، ولكن يمكن أخذ أقساط التأمين التي يدفعها صاحب المشروع الفردي لنفسه ولموظفيه في الاعتبار عند حساب الوعاء الضريبي ، مما يقلل أيضًا من الضريبة المستحقة الدفع الواحدة.

دعنا ننهي تعريفنا بالنسخة المبسطة من القيود التي يجب مراعاتها للعمل على هذا النظام. هناك عدد قليل منهم لأصحاب المشاريع الفردية - يجب ألا يتجاوز عدد الموظفين مائة شخص ، ولا يُسمح بالنظام الضريبي المبسط في استخراج المعادن وبيعها (باستثناء المعادن الشائعة) وفي إنتاج السلع الخاضعة للرفض. بالإضافة إلى ذلك ، قد يفقد رائد الأعمال الفردي الحق في فرض ضرائب مبسطة بعد أن تجاوز دخله لعام 2019 150 مليون روبل.

إذا كنت تعتبر النظام المبسط مربحًا ومريحًا لنفسك ، إذنيمكنك إعداد طلب للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط 2019 مجانًا تمامًا:

ضرائب IP على PSN

نظام براءات الاختراع للضرائب أو براءات الاختراع الملكية الفكرية هو النظام الضريبي الوحيد المخصص فقط لأصحاب المشاريع الفردية. يمكن الحصول على براءة اختراع لأي محدد في الفن. 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يمكن توسيع هذه القائمة من قبل السلطات المحلية ، ولأنواع الأنشطة التي يمكن الحصول على براءة اختراعها ، يجب على المرء معرفة ذلك في القوانين الإقليمية أو في مكتب الضرائب الإقليمي.

براءة الاختراع صالحة فقط في أراضي البلدية التي تم إصدارها فيها ، لذلك يجب على صاحب المشروع الفردي تقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان صلاحية براءة الاختراع. بالنسبة لنقل البضائع ، يُسمح باستخدام براءة اختراع واحدة عند تقديم الخدمات في مناطق مختلفة من الاتحاد الروسي ، ولكن فقط إذا تم إبرام عقود النقل في مكان تسجيل رجل الأعمال الفردي. القيود المفروضة على هذا النظام تنطبق فقط على عدد العاملين - لا يزيد عن 15 ، وسيحدث فقدان الحق في استخدام PSN إذا تجاوز الدخل السنوي 60 مليون روبل.

حساب التكلفة السنوية لبراءة اختراع أمر بسيط للغاية. للقيام بذلك ، تحتاج إلى معرفة "الدخل السنوي المحتمل المحتمل" لنوع النشاط المحدد وضربه في 6٪. يمكنك أيضًا معرفة مقدار الدخل المحتمل من القانون الإقليمي على PSN. خيار آخر هو حساب تكلفة براءة الاختراع. يتم إصدار براءة الاختراع لمدة شهر إلى اثني عشر شهرًا ، ولكن في غضون سنة تقويمية. يمكن لرجل الأعمال الفردي الحصول على العديد من براءات الاختراع وحساب تكلفتها لكل منها.

دفع ثمن البراءة على النحو التالي:

• يجب سداد براءة الاختراع الصادرة لمدة تصل إلى ستة أشهر بالكامل في موعد لا يتجاوز تاريخ انتهاء صلاحيتها ؛
• إذا كانت مدة براءة الاختراع من ستة أشهر إلى سنة واحدة ، فيجب دفع ثلث التكلفة الإجمالية في موعد لا يتجاوز 90 يومًا بعد بدء الصلاحية ، وثلثيها - في موعد لا يتجاوز تاريخ انتهاء صلاحية براءة الاختراع.

من المستحيل تقليل تكلفة براءة الاختراع لأقساط التأمين المدفوعة ، ولكن يتم توفير معدل مخفض لأقساط التأمين لموظفي الملكية الفكرية العاملين في هذا الوضع.

ضرائب IP على UTII

الضريبة أو التضمين المحسوب ، بالإضافة إلى براءة الاختراع ، صالحة فقط لأنواع معينة من الأنشطة المحددة في الفن. 346.26. قد لا تقيد القوانين الإقليمية هذه القائمة فحسب ، بل قد لا تسمح باستخدام هذا النظام على أراضيها (على سبيل المثال ، في موسكو). يتم احتساب ضريبة واحدة لمدة شهر باستخدام صيغة معقدة نوعًا ما - DB * FP * K1 * K2 * 15٪.

دعونا نرى ما تعنيه هذه المجموعة من الأحرف والأرقام:

• DB - هذا شهريًا بالروبل (نجده في الجدول الوارد في المادة 346.29 من قانون الضرائب)
• FP - مؤشر مادي (يشار إليه في نفس المكان)
• K1 - معامل الانكماش ، المعتمد سنويًا من قبل حكومة الاتحاد الروسي. في عام 2019 ، بلغ K1 1.915
• K2 - عامل التصحيح ، الذي تحدده القوانين الإقليمية في حدود 0.005 إلى 1.

نظرًا لأن الفترة الضريبية لـ UTII تساوي ربعًا ، فعادة ما يحسبون مبلغ الضريبة لمدة ثلاثة أشهر. يجب على رائد الأعمال الفردي دفع الضريبة المحسوبة بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لربع التقرير.

في UTII ، وكذلك على الضرائب المبسطة ، هناك إمكانية لتخفيض الضريبة الواحدة المستحقة الدفع على حساب أقساط التأمين المدفوعة للذات وللموظفين. إذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل بمفرده ، فيمكن خصم المبلغ الكامل للمساهمات المدفوعة لنفسه ، وعندما يكون لدى صاحب المشروع موظفين ، يمكن أخذ المساهمات الخاصة به ولهم في الاعتبار ، ويمكن تخفيض الضريبة بما لا يزيد عن 50٪.بالإضافة إلى القيود المفروضة على عدد الموظفين (لا يزيد عن مائة) ، فإن هذا الوضع له أيضًا قيود محددة على المؤشر المادي ، على سبيل المثال ، يجب ألا تتجاوز مساحة قاعة التداول 150 مترًا مربعًا. م.

ضرائب IP على UAT

الضريبة الزراعية الموحدة مخصصة للمنتجين الزراعيين ، أي أولئك الذين ينتجون ويعالجون ويبيعون المنتجات الزراعية. وهذا يشمل أيضًا منظمات مصايد الأسماك ورجال الأعمال. الشرط الرئيسي ل ESHN - يجب أن تتجاوز حصة الدخل من بيع المنتجات الزراعية أو المصيد 70٪ من إجمالي الدخل من السلع والخدمات.

يتم احتساب الضريبة الزراعية وفقًا لنفس مبادئ USN "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، ولكن معدل الضريبة لم يتغير ويصل إلى 6٪ من الدخل مخفضًا بمقدار النفقات. ESHN غير مسموح به لدافعي الضرائب الذين ينتجون سلعًا قابلة للانتقاص.

ضرائب IP على OSNO

وأخيرًا ، إذا لم يختر رائد الأعمال الفردي أيًا من الأوضاع الخاصة ، فسيعمل على نظام الضرائب الرئيسي. بالإضافة إلى معدل 20٪ أو 10٪ أو 0٪ ، سيتعين عليك دفع ضريبة الدخل الشخصي (PIT). ستكون القاعدة الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية في هذا النظام هي الدخل من الأنشطة التجارية ، والتي يُسمح لها بتطبيق ما يسمى بالخصومات المهنية - نفقات موثقة ومبررة اقتصاديًا. إذا تعذر تأكيد النفقات ، فلا يمكن تخفيض الدخل المستلم إلا بنسبة 20٪.

سيكون معدل الضريبة في الحالة العامة هنا مساويًا لـ 13٪ إذا كان صاحب المشروع مقيمًا ضريبيًا روسيًا في السنة المشمولة بالتقرير ، أي بقيت في أراضي الاتحاد الروسي لمدة 183 يومًا على الأقل خلال 12 شهرًا تقويميًا متتاليًا.

ولكن إذا قرر رائد الأعمال الفردي في نظام مشترك ممارسة الأعمال التجارية من الخارج ، ولم يتم الاعتراف به كمقيم ضريبي ، فعندئذٍ ، حتى كمواطن روسي ، يقع في فخ مالي كبير - يتم فرض ضريبة على جميع الدخل الذي حصل عليه في بمعدل 30٪ ، بينما لا يمكن استخدام الخصومات المهنية.

يمكن أخذ أقساط التأمين الخاصة بـ OSN في الاعتبار بالكامل ، سواء لك أو للموظفين. يجدر بك اختيار DOS إذا كان معظم المشترين لديك من دافعي ضريبة القيمة المضافة ، والذين سيستفيدون من العمل معك ، لأن سيكونون قادرين على مراعاة ضريبة المدخلات. وبعد ذلك ، تحتاج إلى حساب دخلك المقدر والمصروفات المؤكدة بعناية.

الجمع بين الأنظمة الضريبية لتقليل ضرائب أصحاب المشاريع الفردية

فرصة أخرى لأولئك الذين يعرفون كيفية عد أموالهم هي مزيج من أنظمة ضريبية مختلفة. هذا يعني أنه يمكنك حساب عبء الضريبة المقدر والعمل على نوع واحد من النشاط في وضع واحد ، واختيار خيار أكثر ربحية لنوع آخر. من الممكن أيضًا الجمع بين الأنماط لنشاط واحد ، إذا كنت تمارس نشاطًا تجاريًا في منشآت مختلفة.هناك خيارات للجمع بين UTII و USN و PSN و USN و UTII و PSN و ESHN و UTII. من المستحيل الجمع بين النظام الضريبي المبسط والضريبة الزراعية الموحدة ونظام الضرائب المبسط مع DOS.

من الصعب الحديث عن فوائد الجمع بين الأنظمة دون إعطاء أمثلة ، لأن للقيام بذلك ، تحتاج إلى حساب مقدار الضرائب لنظام محسوب وبراءة اختراع في منطقة معينة ونوع النشاط ، لكنك تحتاج فقط إلى معرفة أن مثل هذه الخيارات لها الحق في ذلك. يخلص هذا إلى النظر في المبادئ العامة لاختيار نظام ضريبي ، مع الأخذ في الاعتبار ضرائب أصحاب المشاريع الفردية التي يمكن تخفيضها بشكل شرعي.

إذا لم تتمكن من دفع الضرائب أو المساهمات في الوقت المحدد ، فبالإضافة إلى الضريبة نفسها ، سيتعين عليك أيضًا دفع غرامة في شكل رسوم جزائية ، والتي يمكن حسابها باستخدام الآلة الحاسبة الخاصة بنا.