الاستثمارات المالية في 1C: المحاسبة

تنعكس أتمتة محاسبة الاستثمارات المالية في "1C: المحاسبة" في معايير PBU 19/02 "محاسبة الاستثمارات المالية"

من أجل عكس معايير PBU 19/02 وزيادة مستوى الأتمتة، تم توسيع تكوين البيانات المالية المتعلقة بالاستثمارات المالية، وتكوين المعلومات حول الأوراق المالية المخزنة في قاعدة المعلومات، والمحاسبة على الحساب 58 "المالية" الاستثمارات" (الحسابات الفرعية والتحليلات) تمت إعادة هيكلتها.

تبدأ دورة حياة الاستثمار المالي باكتسابه وقبوله للمحاسبة. تتكون التكلفة الأولية من "موضوع" الاستثمار المالي والتكاليف الإضافية المرتبطة باقتنائه (عمولة التاجر، عمولة الصرف، رسوم المقاصة، إلخ.

يتم تنظيم القضايا العامة المتعلقة بمحاسبة الاستثمارات المالية للأغراض المحاسبية من خلال PBU 19/02 "محاسبة الاستثمارات المالية" (تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 10 ديسمبر 2002 رقم 126 ن).

إن إعادة تقييم الاستثمارات المالية التي لها أسعار سوقية تتعلق فقط بقيمتها المحاسبية (PBU 19/02)، ولا تنعكس في المحاسبة الضريبية وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، مما يؤدي إلى "فجوة" في محاسبة القيم المحاسبية والضريبية. يتم شطب الفرق بين القيمة الدفترية والقيمة السوقية الحالية للحساب 91 "إيرادات ومصروفات أخرى"

ينعكس استحقاق الدخل في المحاسبة ضمن الحساب 58 "الاستثمارات المالية" في المحاسبة الضريبية ضمن الحساب N02. "حركة الممتلكات والحقوق"

عند بيع استثمار مالي، فإن الشيء الأكثر كثافة في العمالة هو حساب تكلفة الأوراق المالية المشطوبة والاستثمارات المالية الأخرى. في المحاسبة وفقًا لـ PBU 19/02، تكون الخيارات المحاسبية ممكنة ومقبولة في السياسة المحاسبية لكل عميل لشركة الإدارة: في المتوسط، FIFO، LIFO، حسب وحدة المحاسبة، كما على سبيل المثال في حالة فواتير تبادل. في المحاسبة الضريبية، لا يمكن محاسبة الاستثمارات المالية إلا على دفعات باستخدام أساليب FIFO وLIFO ووحدة المحاسبة.

يتم إجراء المحاسبة عن الاستثمارات المالية في "1C: المحاسبة" باستخدام مجلة "العمليات" -> مجلة "العمليات النموذجية".

العمليات النموذجية – تنقسم إلى مجموعات من العمليات التي يتم إدخالها يدوياً، ومن بين هذه العمليات هناك عملية “الاستثمارات المالية” والتي بدورها تنقسم إلى مجموعات:

• -الاستثمارات في الأسهم ورأس المال المصرح به للمنظمات الأخرى
• -العمليات بموجب اتفاقيات الشراكة البسيطة (الأنشطة المشتركة)
• -عمليات القروض
• -المعاملات مع الأوراق المالية، الخ.

يمكن إضافة عدد المجموعات؛ إضافة مجموعات جديدة يعتمد على الاستثمارات المالية في مؤسسة معينة. وتنقسم كل مجموعة إلى مجموعات فرعية تكشف بالضبط ما هي الاستثمارات المالية التي تم إجراؤها.

على سبيل المثال:

تعرض "الاستثمارات في الأسهم ورأس المال المصرح به للمؤسسات الأخرى":

مساهمة المنتجات النهائية

مساهمة الأصول غير الملموسة

مساهمة الأصول الثابتة

مساهمة المواد الخام والمواد

مساهمة البضائع،

يؤدي إدخال هذه المعاملات إلى عرض تقييم الاستثمار المالي للمحاسبة الآلية.

إدخال المعاملات القياسية هو أتمتة جزئية لإدخال المعاملات وهو مخصص لإدخال المعاملات البسيطة التي تتطلب إدخال عدة معاملات مع حساب مبالغها. وفي المواقف الأكثر تعقيدًا، يفضل استخدام إدخال المستندات. لإدخال عملية جديدة باستخدام عملية قياسية، قم بتنفيذ عنصر "إدخال العملية القياسية" في قسم القائمة "المستندات". بعد ذلك، تحتاج إلى تحديد قالب العملية المطلوب.

يمكن تغيير قالب المعاملة وفقًا للميزات المحاسبية لمؤسسة معينة. يمكنك أيضًا إنشاء قوالب جديدة. للقيام بذلك، حدد عنصر "العمليات النموذجية" في قائمة "العمليات" بالقائمة الرئيسية للبرنامج.

على عكس إدخال معاملة جديدة يدويًا، ستحتوي العملية بالفعل على معاملات، وسيتم بالفعل ملء بعض تفاصيل المعاملة والمعاملات بالقيم المحددة في قالب المعاملة القياسي. كقاعدة عامة، سيتم ملء محتويات المعاملة وحسابات المعاملات وأحيانًا قيم العناصر الفرعية. يجب على المستخدم فقط إكمال المنشورات باستخدام القالب المقترح.

إذا كان بإمكانك في دفتر يومية المعاملات عرض البيانات الأساسية عن العمليات في القائمة وحركات العملية الحالية، فإن دفتر يومية المعاملات يعكس المعاملات المتعلقة بعمليات مختلفة.

الاستثمارات المالية- هذه هي الأصول التي تدر دخلاً للمنظمة في شكل فوائد وأرباح وما إلى ذلك. (البند 2 PBU 19/02).

تشمل الاستثمارات المالية على سبيل المثال:

الأوراق المالية.

المساهمات في رأس المال (الأسهم) المصرح به للمنظمات الأخرى ؛

القروض المقدمة لمنظمات أخرى؛

ولحساب كل نوع من أنواع الاستثمار المالي يتم فتح حسابات فرعية لحساب 58 "استثمارات مالية".

تنعكس المعلومات حول هذه القروض في القسم. II الميزانية العمومية تحت بند "الحسابات المدينة".

بالإضافة إلى ذلك، تنص تعليمات استخدام دليل الحسابات على أنه يمكن المحاسبة عن الاستثمارات المالية كودائع في الحساب 55 "الحسابات الخاصة في البنوك"، والحساب الفرعي 55-3 "حسابات الودائع"، والقروض بفائدة الصادرة للمصارف. يمكن أن ينعكس موظفو المنظمة في الحساب 73 "التسويات مع الموظفين للعمليات الأخرى"، الحساب الفرعي 73-1 "تسويات القروض المقدمة".

التخلص من الاستثمارات المالية

عندما يقوم المدين بسداد التزاماته النقدية، تعكس المنظمة التخلص من الاستثمارات المالية.

وفي هذه الحالة، تؤخذ المبالغ المستلمة من المدين في الاعتبار كجزء من إيرادات المنظمة الأخرى.

يتم أخذ التكلفة الأولية لاستثمار مالي في الاعتبار كجزء من النفقات الأخرى (البنود 25، 34 PBU 19/02، البنود 7، 16 من اللائحة المحاسبية "دخل المنظمة" PBU 9/99، المعتمدة بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 06.05.1999 N 32n، الفقرات 11، 19 من اللوائح المحاسبية "نفقات المنظمة" PBU 10/99، تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 05/06/1999 N 33n ).

وبالتالي، عند التخلص من الاستثمارات المالية، يتم شطب قيمتها من رصيد الحساب 58 "الاستثمارات المالية" في المراسلات مع الحساب الفرعي 91-2 "مصروفات أخرى".

الاستثمارات المالية والقوائم المحاسبية

بغض النظر عن الحساب المحاسبي الذي يعكس الأصول التي تعتبر، وفقًا لمتطلبات PBU 19/02، استثمارات مالية، يجب أن تظهر المعلومات المتعلقة بها في الميزانية العمومية كجزء من الاستثمارات المالية.

وبالتالي، يشير السطر 1170 "الاستثمارات المالية" في الميزانية العمومية إلى الأسهم والسندات والأذونات المالية والأوراق المالية الأخرى التي حصلت عليها المنظمة.

كما أنه يعكس أيضًا المساهمات في رأس المال (الأسهم) المصرح به للمؤسسات الأخرى، واتفاقيات المشاريع المشتركة ومبلغ القروض التي تحمل فوائد المقدمة من شركتك.

لاحظ أن السطر 1170 "الاستثمارات المالية" يعكس الاستثمارات المالية طويلة الأجل (البندان 2، 3 من PBU 19/02)، أي تلك التي تتجاوز فترة استحقاقها (تداولها) سنة واحدة بعد تاريخ التقرير.

يجب أن تنعكس تكلفة الاستثمارات المالية قصيرة الأجل (التي لا تزيد مدة تداولها أو استحقاقها عن 12 شهرًا بعد تاريخ التقرير) في السطر 1240 "الاستثمارات المالية (باستثناء ما يعادلها)" من الميزانية العمومية.

وفقًا لتوضيح وزارة المالية الروسية، يجب أن يعكس السطر 1170 "الاستثمارات المالية" من الميزانية العمومية أيضًا معلومات حول مبلغ الأموال المحولة من قبل المنظمة على حساب إيداع في منظمة أخرى، قبل تسجيل الدولة للمنظمة. التغييرات المقابلة في الوثائق التأسيسية (رسالة بتاريخ 02/06/2015 رقم 07-04 -06/5027).

إذا قامت إحدى المنظمات بإعداد تفسيرات للميزانية العمومية وبيان النتائج المالية وفقًا للنماذج الواردة في مثال التوضيحات الواردة في الملحق رقم 3 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 2 يوليو 2010 رقم 66 ن ، ثم للحصول على فك تشفير تفصيلي للمعلومات المتعلقة بالاستثمارات المالية، يتم ملء الجدولين 3.1 و3.2 في النموذج القياسي لتفسيرات الميزانية العمومية.




لا تزال لديك أسئلة حول المحاسبة والضرائب؟ اسألهم في منتدى المحاسبة.

الاستثمارات المالية: تفاصيل للمحاسب

• المحاسبة عن شركات التخصيم التي تجتذب التمويل الخارجي

  ...) 58/قروض (استثمارات مالية) 1,062,000,000 استثمارات مالية مغلقة 76/تسويات مع...) 58/عميل (استثمارات مالية) 1,180,000,000 تكلفة استثمار مالي مشطبة 91/مصروفات...) 58/عميل (استثمارات مالية) ) 1,180,000,000 تكلفة استثمار مالي مشطوبة 91/ مصاريف...) 58/عميل (استثمارات مالية) 1,180,000,000 تكلفة استثمارات مالية مشطوبة 91/ مصاريف...

• انعكاس الصفقة للحصول على حصة 100% في رأس المال المصرح به لشركة ذات مسؤولية محدودة

  بالتكلفة الأصلية. يتم الاعتراف بالتكلفة الأولية للاستثمارات المالية التي تم الحصول عليها مقابل رسوم على أنها المبلغ... في التكاليف الفعلية للحصول على الاستثمارات المالية والأعمال العامة وغيرها من الأمور المماثلة... يتم الاحتفاظ بالحساب 58 "الاستثمارات المالية" حسب نوع الاستثمارات المالية والأشياء ، في... لم يتم تحديده، وبالتالي فإن هذا الاستثمار المالي يخضع للانعكاس في المحاسبة... رأس مال الشركة ذات المسؤولية المحدودة؛ - موسوعة الحلول . الاستثمارات المالية (سطر 1170). الإجابة من إعداد: خبير...

• تحديث نماذج التقارير المحاسبية السنوية

  20400000 "الاستثمارات المالية" منها 241 تكلفة الاستثمارات المالية طويلة الأجل تنعكس في...

• التغييرات في نظام الحسابات الموحد وتعليمات استخدامه

  حسابات 0 204 00 000 "الاستثمارات المالية". بالنسبة للحسابات المحاسبية التحليلية...

• ما يجب الانتباه إليه عند إعداد البيانات المالية السنوية لعام 2017

  القروض كاستثمارات مالية وتنعكس بشكل غير صحيح في سطر "الاستثمارات المالية" في الميزانية العمومية ... اللوائح المحاسبية "محاسبة الاستثمارات المالية" (PBU 19/02) ، تمت الموافقة عليها بأمر ... رقم 126 ن ، أحد أهمها معايير الاستثمارات المالية هي قدرة الأصل على جلب المنظمة والأصول المادية والأصول غير الملموسة والاستثمارات المالية. **في ظل المخالفة الجسيمة لاشتراطات...

• تعبئة الميزانية العمومية (ص. 0503130) لعام 2018: ما الذي يجب الانتباه إليه؟

  0 201 22 000 241 الاستثمارات المالية 0 204 00 000 251 ...

• يتعهد. المحاسبة والضرائب

  على أساس اتفاقية القرض 58 "الاستثمارات المالية"، الحساب الفرعي 3 "المقدمة...؛ الحسابات الجارية" 58 "الاستثمارات المالية"، الحساب الفرعي 3 "المقدمة... الديون (على سبيل المثال، الحسابات 62، 58 "الاستثمارات المالية" ، الحساب الفرعي "القروض المقدمة"، 76 و... مع منظم المزاد "58" "استثمارات مالية"، الحساب الفرعي 3 "تقدم... مع منظم المزاد" 58 "استثمارات مالية"، الحساب الفرعي 3 "قدم...

• المحاسبة عن المهمة من المنظمة الموردة للموارد

  المتطلبات هي أحد أنواع الاستثمارات المالية. وفقًا لتعليمات تطبيق الخطة... 94ن، الحساب 58 "الاستثمارات المالية" مخصص لمحاسبة الاستثمارات المالية. وفي الوقت نفسه... تتطلب المحاسبة عن الأصول كاستثمارات مالية استيفاء الشروط الواردة لمرة واحدة... الفرق بين سعر البيع (الاسترداد) للاستثمار المالي وسعر الشراء فيه... وبالتالي لا يمكن يعتبر استثمارا ماليا. يمكن أن تؤخذ مثل هذه الأصول في الاعتبار ...

• التناقض بين مؤشرات التقارير الضريبية والمحاسبية في ظل النظام الضريبي المبسط: كيف يمكن تفسيره للسلطات الضريبية؟

  ... - حسابات القبض؛ بالرمز 1240 - الاستثمارات المالية (باستثناء ما يعادله من النقد)؛ بواسطة... الأسهم المشتراة من المساهمين؛ استثمارات مالية أخرى. وفي قائمة الدخل... الصادرة القروض قصيرة الأجل والاستثمارات المالية الأخرى. ليس كل هذه المبالغ...

• التغيرات في البيانات المالية لعام 2018

  أموال المؤسسة في مؤسسة ائتمانية، استثمارات مالية، مستحقات الدخل و... 0 201 30 000) 207 استثمارات مالية (حساب 0 204 00 000 ...

• الائتمان التجاري في ظل نظام ضريبي مبسط

  وفقًا للمحاسبة "محاسبة الاستثمارات المالية" PBU 19/02 (تمت الموافقة عليها... يشير PBU 19/02 إلى الاستثمارات المالية لمنظمة ما. ويتم قبول هذه الاستثمارات بحلول... 19/02). التكلفة الأولية للاستثمارات المالية التي تم الحصول عليها بموجب العقود التي تنص على التنفيذ...) تنص على استخدام الحساب 58 "الاستثمارات المالية"، الحساب الفرعي 3 "مقدم... .1999 ن 33 ن). التكلفة الأولية للاستثمار المالي هي المبلغ المحدد من قبل الطرفين في.. .

• المساهمة في شركة تابعة لزيادة صافي الأصول: كيفية أخذها في الاعتبار

  كأصل في شكل استثمارات مالية (البند 2 من PBU 19/02 ... "محاسبة الاستثمارات المالية"). تم تحديد موقف الإدارة المالية ... PBU 19/02 "محاسبة الاستثمارات المالية" (انظر المادة: "... المساهمة في الممتلكات كاستثمار مالي وأخذها في الاعتبار ... 58 "الاستثمارات المالية" كما كنا بالفعل ...

• "ما هي تكلفة بناء منزل": شراكة بسيطة لبناء مبنى

  يتم تضمين PT من قبل الشريك في الاستثمارات المالية وليس وفقًا لتقييمه النقدي... سيتم أخذ الأنشطة في الاعتبار كجزء من الاستثمارات المالية للمطور الزميل، وليس وفقًا للتقييم... محاسبة الصديق. وسيكون حجم الاستثمارات المالية للمستثمر مساوياً للقيمة الاسمية للنقد... أحكام محاسبية "محاسبة الاستثمارات المالية" PBU 19/02; الفقرة. 2...

• البيانات المحاسبية – 2017: توصيات وزارة المالية

  الودائع)، النقد ومستندات الدفع، الاستثمارات المالية، الأموال في المستوطنات، بما في ذلك...

• خضعت مؤسسة صغيرة للتدقيق لكنها لم تقم بها: ما هي العقوبة؟

  PBU 19/02 "محاسبة الاستثمارات المالية"، البند 7 PBU 15 ... الأصول المادية والأصول غير الملموسة والاستثمارات المالية. وتشير الممارسات القضائية القائمة...

الحساب 58 "الاستثمارات المالية" مخصص للمحاسبة التفصيلية لاستثمارات المؤسسة. ما هو الاستثمار المالي؟ في أي ترتيب يتم حفظ المحاسبة؟ 58؟ دعونا نلقي نظرة على الأمثلة النموذجية والأسلاك.

الحساب المحاسبي 58

يتم تنظيم المتطلبات التنظيمية لتشكيل البيانات المتعلقة بالاستثمارات المالية في المحاسبة بموجب PBU 19/02. وفقًا للفقرة 3 من هذه الوثيقة، يتم الاعتراف بما يلي كاستثمارات لكيان قانوني:

• الأوراق المالية (CB) للهياكل الحكومية والبلدية.
• الأوراق المالية الأخرى، بما في ذلك المتأخرة (سندات الدين، والأذونات).
• القروض المقدمة.
• المساهمات في رأس المال المصرح به للمؤسسات، بما في ذلك. الشركات التابعة أو التابعة، بموجب اتفاقيات شراكة بسيطة.
• المستحقات المنقولة عن طريق التنازل.
• الودائع.
• أنواع أخرى.

انتبه! لا تعتبر الاستثمارات في الأوراق المالية الخاصة استثمارات مالية؛ فواتير مدفوعات البضائع المباعة ؛ المعادن الثمينة، والتحف الفنية، والمجوهرات؛ إلخ.

وبالتالي، فإن الحساب المحاسبي 58 عبارة عن مجموعة من المعلومات عن حركة الاستثمارات قصيرة الأجل (لفترة تقل عن سنة واحدة) وطويلة الأجل (أكثر من سنة واحدة) للمؤسسة في حسابات فرعية مفتوحة، اعتمادًا على يحتاج.

بموجب الأمر رقم 94ن بتاريخ 31 أكتوبر 2000، قد يشتمل الحساب 58 "الاستثمارات المالية" على الحسابات الفرعية التالية:

1. الحساب 58. 1 – لتعكس المعلومات عن الأسهم والأسهم.
2. الحساب 58.2 – يعكس المعلومات المتعلقة بسندات الدين.
3. الحساب 58.3 – يعكس المعلومات حول القروض المقدمة للشركات الأخرى.
4. الحساب 58.4 - يعكس معلومات حول الودائع بموجب اتفاقيات الشراكة البسيطة.

العد 58 - نشط أم سلبي؟

يتم تنفيذ استثمار المنظمة عن طريق الحساب المدين 58 بالمراسلات مع النقدية أو الحسابات الأخرى - 50، 51، 76، 75، 98، . يعكس رصيد الحساب 58 سداد القروض، وزيادة سعر شراء الأوراق المالية عن القيمة الاسمية، وإعادة شراء وبيع الأوراق المالية، وعائد الأصول على ودائع الشراكة البسيطة وغيرها من العمليات. تتم المراسلات مع الحسابات - 52، 51، 76، 90، 80، 91، 99. يظهر رصيد الحساب النشط 58 رصيد الاستثمارات المالية اعتبارًا من تاريخ معين.

مهم! يتم عرض 58 حسابًا في الميزانية العمومية مع الحساب. 73 و 55 (فيما يتعلق بقروض الموظفين والودائع) على الخطوط 1170، 1240 حسب مدة الصلاحية ناقص رصيد الحساب. 59 حيث يتم تكوين احتياطيات انخفاض قيمة الاستثمارات.

حساب 58 "الاستثمارات المالية" - أمثلة على الترحيلات

ولجعل المراسلات مع الحساب 58 أكثر قابلية للفهم، دعونا نلقي نظرة على الأمثلة العملية:

مثال 1

"بشأن نقل الأصول/الأموال الثابتة كمساهمة في الميثاق بموجب اتفاقية شراكة بسيطة." لنفترض أن الشركة دفعت ثمن حصتها من المعدات. تقدر القيمة السوقية بـ 400000 روبل الأسلاك - D 58.4 K 76 مقابل 400000 روبل. وفقا للعقد.

وبناء على ذلك، يتم شطب الكائن من الميزانية العمومية. عند الدفع مقابل إيداع نقدًا، يكون الترحيل هو D 58.4 K 50, 51, 52.

مثال 2

"فيما يتعلق بالاستثمارات في سندات الدين." لنفترض أن إحدى المنظمات اشترت أسهمًا بمبلغ 100000 روبل. سيقوم المحاسب بإدخال الإدخالات التالية:

د 58.1 ك 51 مقابل 100000 روبل. – ينعكس شراء الأسهم.

د 58.1 ك 91.1 مقابل 700 روبل. - يعكس الزيادة في سعر السهم. عند التناقص، يتم إجراء الأسلاك العكسية D 91.2 K 58.1.

د 76 (62) ك 91.1 مقابل 120 ألف روبل. – ينعكس بيع الأسهم لكيان قانوني.

د 91.2 ك 58.1 مقابل 100700 روبل. – ينعكس شطب القيمة الدفترية الحالية للأسهم المباعة.

مثال 3

"لتقديم قرض لكيان قانوني أو موظف."

أصدرت المنظمة قرضًا لشركة أخرى بمبلغ 500000 روبل، ونشر - حساب D 58.03 K 51. في هذه الحالة، يتم احتساب الفائدة شهريًا وفقًا لـ D 76 K 91.1،

ويتم سداد التزامات الدين والفوائد الرئيسية عن طريق تحويل الأموال إلى حساب المقترض D 51 K 58.03. إذا تم إصدار قرض لموظف في إحدى المنظمات، فمن الأفضل تسجيل جميع المدفوعات من خلال الحساب. 73.

الاستنتاج - اكتشفنا كيف ينعكس الحساب 58 في الميزانية العمومية؛ لقد اكتشفنا ما هي الترحيلات القياسية المستخدمة لتوثيق حركة الاستثمارات المالية المختلفة للمؤسسة وما هي الوثائق التشريعية التي تنظم محاسبة الاستثمار.

الاستثمارات المالية في الميزانية العمومية هيالأصول التي لها خصائص معينة محددة بوضوح بموجب التشريعات الحالية. يجب على المحاسب التمييز بين الاستثمارات المالية والأصول الأخرى.

الاستثمارات المالية في هيكل الميزانية العمومية

في هيكل الميزانية العمومية، الاستثمارات المالية هي أصول مسجلة في السطرين 1170 و 1240. يقع السطر 1170 في القسم الأول من الميزانية العمومية "الأصول غير المتداولة"، والسطر 1240 موجود في القسم الثاني ("الأصول المتداولة" "). في السطر 1170 يتم تسجيل مبالغ الاستثمارات المالية طويلة الأجل (لمدة تزيد عن سنة)، وفي السطر 1240 - الاستثمارات قصيرة الأجل (لمدة لا تزيد عن سنة).

في المحاسبة، يجب إجراء تفصيل للاستثمارات المالية حسب الفترة التي تشكلت من أجلها، حيث تنص على ذلك تعليمات استخدام شجرة الحسابات (قرار وزارة المالية بتاريخ 31 أكتوبر 2000 رقم 94 ن ، والمشار إليه فيما بعد بالأمر 94 ن) وPBU 19/02.

يتم تسجيل الجزء الرئيسي من الاستثمارات المالية المنعكسة في السطرين 1170 و 1240 من الميزانية العمومية في المحاسبة في شكل رصيد مدين للحساب. 58 والتي تسجل عليها الاستثمارات المالية. يضاف إليه الرصيد المدين للاستثمارات المالية في الحسابات 55 و 73 (من حيث الودائع والقروض لموظفي المؤسسة على التوالي). بالإضافة إلى ذلك، يجب تخفيض مبلغ الأرصدة المدينة للحسابات 58، 55، 73 بمقدار الرصيد الدائن الحسابات 59 (تكوين الاحتياطيات للاستثمارات المالية).

مهم! من المستحسن حساب الأصول الواردة في الحسابين 55 و 73، المصنفين كاستثمارات مالية، في حسابات فرعية منفصلة حسب فترة الاستثمار. بعد ذلك، عند إنشاء الرصيد، لن تكون هناك مشاكل في ملء السطرين 1170 و 1240.

دعونا نلقي نظرة فاحصة على الأصول التي تنعكس في الحساب 58.

الحساب 58 "الاستثمارات المالية"

أنشأ الأمر 94n القائمة التالية للحسابات الفرعية للحساب 58:

• 58.1 - الأسهم والأسهم.
• 58.2 - سندات الدين؛
• 58.3 - القروض المقدمة؛
• 58.4 - المساهمات بموجب اتفاقية شراكة بسيطة.

ومع ذلك، لا يمنع القانون المؤسسات من إنشاء قائمة حسابات فرعية بشكل مستقل وفقًا لأهداف سياساتها المحاسبية. في الوقت نفسه، ينص الأمر 94n بوضوح على أن المؤسسة ملزمة بضمان تقسيم الاستثمارات المالية إلى طويلة الأجل وقصيرة الأجل.

لذلك، إذا كان لدى المؤسسة استثمارات مالية تصل مدتها إلى 12 شهرًا أو أكثر من 12 شهرًا، فمن الضروري تنظيم محاسبتها المنفصلة، ​​مما يسمح بفصل مبالغ الاستثمارات المالية طويلة الأجل عن الاستثمارات قصيرة الأجل.

قد تبدو ترحيلات المعاملات ذات الاستثمارات المالية في الحساب 58 كما يلي:

المحاسبة عن الاستثمارات المالية في الحسابات 55.3 و 73.1، المعاملات القياسية

يعكس الحساب 55.3 ودائع المؤسسة - الأموال المقدمة للمؤسسات المالية لغرض تلقي إيرادات الفوائد. ويمكن أن تكون أيضًا قصيرة المدى أو طويلة المدى. يعكس الحساب 73.1 القروض التي تقدمها المؤسسة لموظفيها.

فيما يلي بعض الإدخالات النموذجية عند المحاسبة عن الاستثمارات المالية في الحسابات 55.3 و73.1.

المحاسبة عن الفوائد على الاستثمارات المالية

تنعكس عمليات تقديم القروض باستخدام الحساب الفرعي 58.3 "القروض المقدمة". ويجب إضفاء الطابع الرسمي على هذه الاستثمارات المالية من خلال اتفاقيات القروض. المعلومات الأساسية في الاتفاقية هي مبلغ القرض ومدته، بالإضافة إلى مبلغ الفائدة المستحقة على هذه الالتزامات.

قد تبدو الأسلاك النموذجية كما يلي:

نتائج

تنعكس الاستثمارات المالية في الميزانية العمومية في السطرين 1170 و1240. علاوة على ذلك، وفقًا للتشريعات المحاسبية الحالية، من الضروري تنظيم محاسبة منفصلة للاستثمارات المالية قصيرة الأجل وطويلة الأجل.