Fərdi sahibkarlar özləri üçün fərdi gəlir vergisi ödəməlidirlərmi? Fərdi sahibkar özü və işçiləri üçün fərdi gəlir vergisini ödəyirmi?

Fərdi sahibkar özü üçün fərdi gəlir vergisini ödəyirmi? Bu sual tez-tez iş adamları arasında yaranır. Fərdi sahibkarlar mənfəətdən gəlirləri ödəmək üçün aşağıdakı üsullardan istifadə edə bilərlər:

• sadələşdirilmiş vergitutma sistemi - sadələşdirilmiş vergitutma;
• OSNO - ümumi rejimə uyğun vergitutma;
• UTII - hesablanmış gəlirdən vahid vergi;
• patent (PTS) üzrə fəaliyyətlərin vergiyə cəlb edilməsi.

Fərdi sahibkarın şəxsi gəlir vergisini özü üçün ödəməli olub-olmaması, seçdiyi vergi rejiminə uyğun olaraq aydınlaşdırılmalıdır.

Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən sahibkar üçün gəlir vergisi

Qanuna görə, sadələşdirilmiş vergitutma rejimi ilə işləyən vergi agentləri fiziki şəxslərin gəlir vergisini ödəməli deyillər. Lakin bu, yalnız sadələşdirilmiş vergi sisteminə tabe olan biznesin aparılmasından əldə edilən gəlirlərə aiddir. Və bu, vergi ödəyicisinin Sənətin 2, 4, 5-ci bəndlərində göstərilən dərəcələr və hallarda "sadələşdirilmiş" qaydada iş adamları üçün fərdi gəlir vergisi ödəmələrini həyata keçirmək öhdəliyini ləğv etmir. 226 Vergi qanunvericiliyi.

Fərdi Sahibkarların Vahid Dövlət Reyestrinə daxil edilmiş fəaliyyət növləri üzrə sahibkarın bəyan etdiyi mənfəət vergiyə cəlb edilmir. Fərdi Sahibkarların Vahid Dövlət Reyestrinə daxil edilməyən sahibkarlıq növlərindən əldə edilən gəlirlər vergi müfəttişləri tərəfindən adi fiziki şəxslərin qazandıqları müavinətlər kimi qəbul edilir və 13% vergiyə cəlb edilir.

Vergi endirimi hüququnuzu tələb etməklə bu məbləği azaltmaq mümkündür.

Məzmununa qayıdın

Sahibkarlar tərəfindən fərdi gəlir vergisinin ödənilməsinin xüsusi halları

Sahibkar, ticarət obyektləri və ya mal istehsalçıları tərəfindən təklif olunan müxtəlif promosyonlarda iştirakdan əldə etdiyi hədiyyə hədiyyələri şəklində gəlirdən fərdi gəlir vergisini (pul və ya maddi) 4 min rubldan çox məbləğdən ödəyir.

Kreditlərdən əldə edilən pul gəlirləri vergiyə cəlb edilir.

Bu gəlir, kredit sənədlərində göstərilən pul ekvivalenti çıxılmaqla Mərkəzi Bankın cari məzənnəsinin 2/3 hissəsi kimi hesablanır. Xarici valyutada kredit verildikdə, pul ifadəsində mənfəət sənədlərdə göstərilən faizlərin məbləği çıxılmaqla (Vergi qanunvericiliyinin 212 və 224-cü maddələri ilə tənzimlənir) 9 faiz dərəcəsi ilə hesablanmalıdır.

Fərdi sahibkar aşağıdakı hallarda şəxsi gəlir vergisini ödəyir:

1. Bank depozitlərindən (rubl və ya xarici valyutada) faiz dərəcəsi ilə mənfəət əldə edərkən. Rubl gəliri Mərkəzi Bankın faiz dərəcəsi və 5 faiz bəndi əsasında hesablanır. Xarici valyuta - 9% dərəcəsi ilə.
2. Digər birliklərdə iştirak etdikdə alınan dividendlərdən.
3. Xarici mənbələrdən əldə edilən gəlirlərdən.
4. Nədənsə gəlir vergisi tutulmayan vəsaitlərdən (Vergi qanunvericiliyinin 228-ci maddəsi).

Mənfəət vergisini ödəmək öhdəliyi olan fərdi sahibkar rüsumunu aprelin 30-dək vergi orqanına əvvəllər gəlir bəyannaməsi təqdim edərək hesabat ilindən sonrakı ilin iyul ayının 15-dən gec olmayaraq ödəməyə borcludur.

Xarici işçilər işə götürülərsə, sahibkar agent kimi tanınır və gəlirlərinə görə vergi ödəməlidir. Rusiya vətəndaşlarından - 13%, xarici vətəndaşlardan - 30% və qanuna uyğun olaraq, vergi müfəttişliyi üçün elan edilmiş nümunənin sənədlərini tərtib edin.
Vergi ödənişləri üçün tutulan pullar əmək haqqı ödənildikdən sonra növbəti gün büdcə fondlarına mədaxil edilməlidir (Maliyyə Nazirliyinin 14 mart 2013-cü il tarixli, 03-0405/8-216 nömrəli məktubu).

Məzmununa qayıdın

OSNO-da iş adamları üçün fərdi gəlir vergisi

OSNO rejimi altında fəaliyyət göstərən fərdi sahibkarlar Müəssisələrin Vahid Dövlət Reyestrində bəyan edilmiş fəaliyyət növləri üzrə əldə etdikləri mənfəətdən fərdi gəlir vergisi ödəməlidirlər. Vergi bazasının və vergi töhfəsinin hesablanması Fəsildə təsvir edilmişdir. 23 Vergi Məcəlləsi. Buna əsasən, fərdi sahibkar statusu olan şəxslər üçün fiziki şəxslərin gəlir vergisinin iki yolla ödənilməsi təklif edilir:

Vergi idarəsindən bildiriş aldıqdan sonra əvvəlcədən köçürmə:

• əvvəlki altı ay üçün ödəniş iyulun 15-dək olmalıdır;
• Üçüncü rübün ödənişi oktyabrın 15-nə qədərdir;
• Yanvarın 15-dək dördüncü rübün ödənişini etməlisiniz.

Vergi orqanına təqdim edilmiş məlumatlar əsasında onlar düzəldildikdən sonra əlavə ödəniş və ya səhv hesablanmış ödənişlərin mümkün geri qaytarılması həyata keçirilir.

1. Qabaqcıl metoddan istifadə edilən tərcümədə aydın şəkildə müəyyən edilmiş son tarixlər var. Buna görə vaxtında ödənilməmiş bir avans cərimə tətbiq edilməsinə səbəb olur (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 75-ci maddəsi).

OSN rejiminə uyğun olaraq sahibkar statusu olan şəxslər tərəfindən ödənilən avans ödənişləri Art tərəfindən qəbul edilmiş ayırmalar çıxılmaqla faktiki və ya təxmin edilən gəlirə görə hesablanır. Vergi qanunvericiliyinin 218, 221 və əvvəlki vergi mərhələsi üçün fiziki şəxslərin və tacirlərin gəlir vergisi bəyannaməsində göstərilir.

Avans hesablandıqdan sonra ödəniş bildirişi yaradılır və iş adamına göndərilir. Əgər alınmasa, borc görünmür. Bu, Maliyyə Nazirliyinin 15 aprel 2011-ci il tarixli 03-04-05/3-266 nömrəli məktubunda nəzərdə tutulub.

1. Köçürmə və ya əlavə ödəniş məlumatların dəyişdirildiyi təqdirdə düzəliş edilməsi səbəbindən həyata keçirilir.

Əgər onlar yarıdan çox dəyişibsə, onda fərdi sahibkar əvvəlcədən ödənişləri tənzimləmək üçün 4-NDFL Formunda gəlirini bəyan etməlidir. Fərdi sahibkar aprelin 30-dan gec olmayaraq Federal Vergi Xidmətinə 12 ayın nəticələrinə əsasən bəyannamə təqdim etməyə borcludur. Bəyannaməyə daxil olan rüsumlar, avans məbləğləri çıxılmaqla, iyulun 15-dən gec olmayaraq büdcəyə daxil edilməlidir.

Fərdi sahibkarın Vergi Məcəlləsində müəyyən edilmiş vergi tutulmalı olan gəlirlərinə aid olan ayırmalar hüququ vardır (220-ci maddənin 1-ci bəndi).

Xeyriyyə məqsədləri, isteğe bağlı pensiya sığortası, bahalı müalicə və təlim üçün xərcləndikdə, fərdi sahibkara sosial ayırmalar hüququ verilir.

Unutmayın ki, vergi dövründə fəaliyyətdən itkilər olduqda, vergitutma bazası azalmır.

Şəxsi gəlir vergisi bütün vətəndaşlar tərəfindən ödənilməlidir. Bu kateqoriyaya fərdi sahibkarlar daxildir.

Fərdi sahibkar müxtəlif vergi sistemlərində işləyə bilər. Çox vaxt fəaliyyətlər sadələşdirilmiş vergi sistemi, standart rejim, UTII, habelə patent öhdəliklərindən istifadə etməklə həyata keçirilir.

Hörmətli oxucular! Məqalədə hüquqi problemlərin həlli üçün tipik yollar haqqında danışılır, lakin hər bir iş fərdi. Necə bilmək istəyirsinizsə probleminizi tam olaraq həll edin- məsləhətçi ilə əlaqə saxlayın:

MÜRACİƏT VƏ ZƏNGLƏR 7/24 və həftənin 7 günü QƏBUL EDİLİR.

Bu sürətli və PULSUZ!

İş adamının hansı sistemdən istifadə etməsindən asılı olaraq, fərdi sahibkarın fərdi gəlir vergisini ödəyib-ödəməməsi müəyyən edilir. 2019-cu ildə vergilərin tutulması və köçürülməsi qaydasını öyrənmək vacibdir.

Metodlar və sistemlər

Fərdi sahibkar işlədiyi müddətdə seçim etmək üçün vergi sistemlərindən birini istifadə edə bilər.

Onların arasında ən çox yayılmışlar:

• sadələşdirilmiş Sistem();
• ümumi rejim (OSNO);
• Hesablanmış gəlirdən vergi tutulduğu UTII;
• patent

Fərdi sahibkarın fərdi gəlir vergisini ödəyib-ödəmədiyini öyrənmək üçün vergi rejimini və onun tətbiqi xüsusiyyətlərini bilmək vacibdir. Ümumi sistem seçərkən fərdi gəlir vergisi məcburidir. Ödəniş bir neçə yolla həyata keçirilir.

Sahibkar Federal Vergi Xidməti tərəfindən göndərilən qəbzləri aldıqdan sonra avans ödənişləri edə bilər. İlin birinci yarısının vergiləri iyulun 15-dək ödənilməlidir. Üçüncü və dördüncü rüblər üçün ödənişlər müvafiq olaraq oktyabrın 15-nə və yanvarın 15-nə qədər olmalıdır.

İlin sonunda vergi orqanlarına bəyannamə təqdim olunur. Sənədə əsasən, xəzinədən əlavə ödəniş və ya pulun qaytarılması zərurəti müəyyən edilir.

Avans ödənişi gecikdirilərsə, cərimə tətbiq oluna bilər. Norm Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 75-ci maddəsində öz əksini tapmışdır.

Avans ödənişləri əvvəlki bəyannamədə göstərilən məlumatlara uyğun olaraq müəyyən edilir. Vergi orqanları Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 218 və 221-ci maddələrinə diqqət yetirməlidirlər. Çıxarışları nəzərə almaq vacibdir.

Nəzərə alınmalı şeylər

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 227-ci maddəsinə uyğun olaraq, fərdi gəlir vergisi həm adi vətəndaşlar, həm də fərdi sahibkarlar tərəfindən ödənilir. Sonuncular rəsmi qeydiyyatdan keçməli, lakin hüquqi şəxs hesab edilməməli, həmçinin öz fəaliyyətləri zamanı gəlir əldə etməlidirlər.

Vergilərin hesablanması və ödənilməsi fərdi sahibkarlar tərəfindən müstəqil şəkildə həyata keçirilir. Ödəniş növbəti hesabat ilinin 15 iyulundan gec olmayaraq göndərilir.

Birdəfəlik depozit qoymağa ehtiyac yoxdur. Vergi ödəyicisi il ərzində bir neçə ödəniş etməlidir. Məbləğ əvvəlki bəyannamədə göstərilən məlumatlar əsasında vergi orqanları tərəfindən müəyyən edilir.

Fərdi sahibkarın fərdi gəlir vergisini ödədiyini necə öyrənmək olar

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 227-ci maddəsinə uyğun olaraq, fərdi sahibkar statusu olan fiziki şəxslər fərdi gəlir vergisini ödəməlidirlər. Vətəndaşın ödəmə öhdəliyi varsa, vergi orqanları məbləği hesablayacaq və fərdi sahibkara bildiriş göndərəcəkdir. Yeni sənəd ödəniş müddətindən ən geci bir ay əvvəl təqdim edilir. Vəsait vaxtında qoyulmazsa, cərimə tətbiq olunacaq.

Qanuna görə, fərdi sahibkar həm ümumi gəlir, həm də sənədli sübut olan xərclər üzrə fərdi gəlir vergisini ödəmək hüququna malikdir. Beləliklə, yalnız gəlirləri deyil, həm də xərcləri əsas götürə bilərsiniz. Bundan sonra vergitutma yalnız gəlirin bir hissəsinə şamil edilir.

Bu dəyəri müəyyən etmək üçün fərdi sahibkar hesablamalar aparmalıdır. Onlar Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 25-ci fəsli ilə tənzimlənir. Bu, diqqət edə biləcəyiniz əsas xərcləri əks etdirir.

Şəxsi gəlir vergisinin ödənilməsi aşağıdakı hallarda mümkündür:

• təbii ehtiyatların inkişafı;
• məhsulların istehsalı və ya xidmətlərin göstərilməsi;
• istehsal prosesinin dəstəklənməsi;
• əsas avadanlıq və mexanizmlərə texniki qulluq, təmir;
• tədqiqat işlərinin aparılması;
• könüllü və icbari sığorta.

Hesablamaların bir xüsusiyyəti dövlət rüsumunun xərclərə daxil edilməsidir. Buna görə də, fərdi gəlir vergisini ödəyərkən ödəniş məbləğində əhəmiyyətli azalma mümkündür.

Şəxsi gəlir vergisinin ödənilməsinin təmin olunmadığı hallar var. Bu, sadələşdirilmiş vergi sistemi çərçivəsində, fərdi sahibkarlar əmlak və gəlir vergilərini ödəməkdən azad olduqda mümkündür.

Əgər sahibkar ümumi rejimdən istifadə edirsə, o, sadələşdirilmiş rejimə keçməlidir. O, fərdi gəlir vergisini ödəməyi həmişəlik unuda biləcək.

OSNO-ya uyğun olaraq mühasibat uçotu aparıldıqda, vergi məcburidir. Eyni zamanda, fərdi sahibkar yalnız özü üçün ödəməli deyil. Əgər onun işçiləri varsa, onlardan da 13% vergi tutulur.

Patent sisteminə görə fərdi gəlir vergisi nəzərdə tutulmur. İş adamları patentdə göstərilən müəyyən məbləğdə töhfə verməlidirlər.

Kimə töhfə verməlidir?

Şəxsi gəlir vergisi sahibkar tərəfindən müstəqil şəkildə ödənilir. Həmçinin, əgər işçilər bir iş adamında işləyirsə, onların gəlirindən fərdi gəlir vergisi ödənilir.

Özüm üçün

Sahibkar müstəqil olaraq əmək müqaviləsi bağlaya bilməz. Buna görə də fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi ilə bağlı sual yaranır.

27 fevral 2009-cu il tarixli 358-6-1 nömrəli məktuba və Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 129-cu maddəsinə uyğun olaraq, əmək haqqı əmək fəaliyyəti üçün mükafat hesab olunur. Bu, həvəsləndirici ödənişlərə aiddir.

Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsi (2-ci maddə) sahibkarlıq fəaliyyətinin həyata keçirilməsi qaydasını əks etdirir. Bu, müəyyən bir gəlir əldə edən bir şəxslə əlaqələndirilir. Qanunda göstərilir ki, sahibkarın həyata keçirdiyi əməliyyatlar əmək fəaliyyəti hesab edilmir.

Bu halda şəxsin iş zamanı əldə etdiyi mənfəət vergiyə cəlb edilir. Buna görə də, ümumi rejimdən istifadə edirsinizsə, özünüz üçün fərdi gəlir vergisi ödəməniz tələb olunur. İstisnalar vergitutmanın sadələşdirilmiş və ya hesablanmış rejimlər altında aparıldığı hallardır.

İşçilər üçün

Fərdi sahibkar başqa şəxsləri işə götürürsə, onların gəlirlərindən fərdi gəlir vergisi ödənilməlidir. Əmək haqqı kimi hesablanmış məbləğdən 13% vergi tutulur və köçürülür.

Beləliklə, 10 min rubl maaşla vergi 1 min 300 rubl olacaq. Qalan vəsait əmək haqqı şəklində işçiyə köçürülür.

Hesablamalar zamanı işəgötürən ayırmaları nəzərə almalıdır. Onlar, məsələn, işçilərin azyaşlı uşaqları olduqda tələb olunur.

Alqoritm və hesablama nümunəsi

Ümumi vergi sistemindən istifadə edərkən ayırmalar aşağıdakı düsturla hesablanır:

N = (Exp. – Exp. – Deut.) * Stav

Hesablamalar üçün hesabat dövrü 12 ay hesab edilməlidir. Fərdi sahibkarın qeydiyyatı ilin əvvəlində baş veribsə, lakin fəaliyyətə daha sonra başlanılıbsa, geriyə hesablama işin başlandığı andan həyata keçirilir.

Şəxsi gəlir vergisini hesablayarkən aşağıdakı alqoritmə diqqət yetirməlisiniz:

1. Birincisi, hesabat ilində bütün gəlirlər onlar üçün dərəcələri müəyyən etmək üçün qruplaşdırılır. Standart vergitutma 13% dərəcəsi ilə həyata keçirilir. Qeyri-rezidentlər üçün gəlirin 30%-i tətbiq edilir. İpoteka istiqrazları üzrə faiz şəklində gəlir əldə edildiyi halda 9% dərəcəsi tətbiq edilir. 4 min rubldan çox qazanc əldə etdiyiniz zaman 35% vergi tutulur.
2. Sonra cari il üçün xərclər müəyyən edilir. Onlar da növlərə görə qruplaşdırılır.
3. Növbəti mərhələdə vergitutma bazasını azaldan məbləğ hesablanır. Çıxarma 13% dərəcəsi ilə vergi tutulan gəlirlərə tətbiq edilə bilər.
4. Vergi rüsumunun məbləğini müəyyən etmək lazımdır. Bir fəaliyyət fərqli dərəcələr tələb edirsə, onda hər bir növ ayrıca hesablanır.

Hesablama prosedurunu aydınlaşdırmaq üçün işçiləri olmayan bir sahibkarın vergi ödəməsi nümunəsini nəzərdən keçirməlisiniz.

Fərdi sahibkar Stolyarov tərəvəz və meyvələrin satışı ilə məşğuldur.

2019-cu ildə o, gəlir əldə edib:

May ayında Stolyarov oğlunun təhsili üçün 75 min 300 rubl ödədi.

• Biznes vergisi müəyyən edilərkən 13% dərəcəsi nəzərə alınır. 815 min 123 rubldan çıxılma 50 min rubl olacaq. Hesablama 815123 - 50000-dir və nəticə 13% -ə vurulur. Vergi 99 min 465 rubl 99 qəpikdir.
• Mənzili satarkən vergi ödənilmir. Bu, fərdi sahibkarın üç ildən artıq hüquqlara malik olması ilə əlaqədardır.
• Sahibkarın aldığı dividendlər 13% dərəcəsi ilə vergiyə cəlb edilir. Vergi 13 min 759 rubl 85 qəpik olacaq.
• Son illik fərdi gəlir vergisi məbləği 113 min 225 rubl 84 qəpikdir.

Vəzifə nəyə istinad edir?

Fərdi gəlirlər üzrə vergilərin ödənilməsi öhdəlikləri vergitutma rejimlərinin tətbiqi nəzərə alınmaqla formalaşır:

Xüsusi rejimlər

Fərdi sahibkar hesabat dövrü başlamazdan əvvəl sadələşdirilmiş vergi sisteminə və ya patent sisteminə keçərsə, fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi təmin edilmir. Həmçinin, reyestrdə göstərilən fəaliyyətlərdən əldə edilən gəlirdən UTII tətbiq edilərkən tutulmalar aparılmır.

Bəzi hallarda fərdi sahibkarlar, hətta xüsusi rejimlərdə belə vergi ödəməlidirlər:

• başqa fərdi sahibkardan və ya hüquqi şəxsdən 0% dərəcəsi ilə kredit aldıqda, vergi faizlər arasındakı fərqdən əldə edilən qənaət əsasında müəyyən edilir;
• səhmdar cəmiyyətində iştirak zamanı dividendlər alındıqda, vergi agenti tərəfindən fərdi sahibkarın vəsaitindən fiziki şəxslərin gəlir vergisi tutulur;
• sahibkar öz əmlakını satdıqda verginin ödənilməsi proseduru adi fiziki şəxslərə bənzəyir;
• bir sahibkar lotereyada 4 min rubldan çox qazanarsa, vergi ödənilməlidir;
• Şəxsi gəlir vergisi xarici şirkətlərdən gəlir əldə edərkən hesablanır;
• vaxtında bəyan edilməmiş məbləğlər üzrə borc silinə bilər.

Vergi ödənişinin istisna edilməsinin əsas şərti qeydiyyat zamanı göstərilən fəaliyyətin həyata keçirilməsidir. Əgər kənarlaşmalar müşahidə olunarsa, fiziki şəxslərin gəlir vergisi büdcəyə daxil edilir.

Şəxsi gəlir vergisinin hesablanması qaydası qanunvericilik səviyyəsində öz əksini tapmışdır. Buna görə də, vergi ödəməli olduğunuzu öyrənmək üçün qanun qaydalarını diqqətlə öyrənmək vacibdir.

Diqqət!

• Qanunvericilikdəki tez-tez dəyişikliklərə görə, məlumatlar bəzən veb-saytda yenilənə biləcəyimizdən daha tez köhnəlir.
• Bütün hallar çox fərdi və bir çox amillərdən asılıdır. Əsas məlumatlar sizin xüsusi problemlərinizin həllinə zəmanət vermir.

Şəxsi gəlir vergisi ən vacib və məcburi vergi növlərindən biridir. Qazanc əldə edən Rusiya Federasiyasının hər bir vətəndaşı tərəfindən ödənilməlidir. Bu vergi hər kəs üçün məcburi olsa da, bir çoxları tez-tez sualla maraqlanır, fərdi sahibkar sadələşdirilmiş vergi sistemi çərçivəsində gəlir vergisini ödəyirmi?

Şəxsi gəlir vergisinin ödənilməsi həm sahibkarlar, həm də işçilər tərəfindən müəyyən müddət ərzində həyata keçirilməlidir. Bu tələb ən çox sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçməyə qərar verən bir çox iş adamını çaşdırır.

Hesabat sənədlərinin hazırlanmasına çox vaxt sərf etmək istəməyən fərdi sahibkarlar ən çox bu vergi sistemindən istifadə etmək barədə düşünürlər. Vaxtında doldurulub vergi idarəsinə təqdim edilməli olan yeganə sənəd bəyannamədir.

ONS-dən istifadə etmək qərarına gələn sahibkar seçim qarşısında qalır. O, vergi dərəcəsini seçməlidir. Hər birinin öz üstünlükləri var. Beləliklə, bir dərəcə üzrə vergi tutulması xalis gəlir məbləği üzrə həyata keçirilir, digər dərəcə növü isə ümumi mənfəətdən vergi tutulmasını nəzərdə tutur. Tarif seçdikdən sonra sahibkar üçün hesabatlarla bütün işlər burada başa çatır. Sadələşdirilmiş vergi sistemi çərçivəsində tətbiq edilən vergi dərəcələrindən biri bir sıra digər vergilərin, o cümlədən icbari fiziki şəxslərin gəlir vergisinin ödənilməsinə ehtiyacı aradan qaldırır.

Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edərkən tacirdən bu vergini ödəmək tələb olunmasa da, sadələşdirilmiş sistemdən istifadə edərkən hələ də fərdi gəlir vergisi üzrə pul köçürmələri etməli olduğu hallar var. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində deyilir: "sadələşdirilmiş vergitutma" tətbiq edilərkən fərdi sahibkar bu vergi sistemində təqdim olunan dərəcələrdən birini, yəni 15% və ya 6% -dən istifadə edir. Bu tariflər sizə digər vergiləri ödəməyə imkan verir.

Sadələşdirici nə vaxt fərdi gəlir vergisini ödəməlidir?

Çox vaxt sadələşdirici sadələşdirilmiş vergi sisteminin siyahısına və Fərdi Sahibkarların Vahid Dövlət Reyestrinə daxil olmayan fəaliyyətdən mənfəət əldə edərkən bu vergi növünün məcburi ödənilməsi ilə üzləşir. Amma başqa səbəblər də ola bilər. Onlardan biri 4000 rubldan çox uduşdur. Sahibkar onu təklif etdiyi məhsullara marağı artırmaq üçün istehsalçı və ya ticarət təşkilatları tərəfindən keçirilən aksiyada iştirak etməklə ala bilər.

Maliyyə təşkilatından götürülmüş borc məbləği ilə bir vəziyyətdə də vergi ödəməli olacaqsınız. Qeyd etmək lazımdır ki, bu halda ödənilən vergi dərəcəsi yenidən maliyyələşdirmə müqaviləsində əks olunmuş faiz dərəcəsinin 2/3 hissəsi olacaqdır. Bu vergi tələbi dövlət valyutasında borc götürülmüş məbləğə şamil edilir. Əgər məbləğ xarici valyutada götürülübsə, onda fiziki şəxslərin gəlir vergisinin məbləği müqavilə sənədində göstərilən istifadə edilmiş dərəcə ilə 9% arasında alınan fərqdən götürülür.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə işləyən fərdi sahibkar xarici valyutada depozitlərdən əldə etdiyi faizlər və dividendlər zamanı da fiziki şəxslərin gəlir vergisini ödəməlidir. Hər bir depozit vəziyyətində fərdi gəlir vergisinin hesablanması üçün istifadə olunan dərəcə fərqlidir. Mənfəətin əksər növlərində 13% tətbiq edilir, lakin bəzi hallarda başqa faiz dərəcələri tətbiq edilir. Beləliklə, promosyon və ya lotereyada əldə edilən uduşlardan 35% vergi tutulur.

Şəxsi gəlir vergisinin ödənilməsi

Sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə işləyən, lakin mütləq fərdi gəlir vergisinə cəlb olunan fəaliyyət növündən mənfəət əldə edən hər bir fərdi sahibkar fərdi gəlir vergisi ilə məşğul olmalıdır. Şəxsi gəlir vergisi ilə ümumi vergitutma sistemi üzərində işləyən fərdi sahibkarlar üçün sxemi başa düşmək çətin deyil. Göstərilən vergi üçün rüblük vəsaitlərin köçürülməsini nəzərdə tutur.

Şəxsi gəlir vergisinə uyğun gəlir əldə edən sadələşdirilmiş insanlar vergini bir az fərqli ödəyirlər. Bu halda o, ildə bir dəfə başa çatmış vergi dövründən sonrakı yeni ilin aprel ayının 30-dək köçürülür. Fərdi sahibkardan fərdi gəlir vergisini ödəməkdən əlavə, bu müddətə qədər fərdi gəlirləri haqqında məlumatı əks etdirən vergi bəyannaməsi də təqdim etmək tələb olunur.

Tutulmalarla bağlı daha bir kiçik nüansı qeyd etmək lazımdır. Sadələşdirilmiş sistem üzrə fəaliyyət göstərən tacirlər, hətta bu prosedur üçün tutarlı səbəblər olduqda belə, tutulma üçün müraciət etmək hüququndan məhrum edilir. Ancaq fərdi gəlir vergisini ödəyərkən, sadələşdirici verginin qaytarılması prosedurunu həyata keçirmək hüququna malikdir. Bunun üçün o, yalnız müvafiq sənədləri hazırlamalı olacaq.

Əmək haqqı alanlar

Sadələşdirilmiş vergi sisteminin fiziki şəxslərin gəlir vergisini ödəmək zərurətini aradan qaldırmasına baxmayaraq, fərdi sahibkarlar da işçiləri işə götürərkən bununla məşğul olurlar. İşəgötürən statusu almaq üçün qeydiyyat prosedurundan keçməklə fərdi sahibkar işə götürdüyü işçilər üçün vergi agenti olur. Bu statusun alınması ilə onun öhdəlikləri sırasında sadələşdirilmiş vergi sistemini ödəməkdən əlavə, onun yanında işləyən işçilər üçün vergi məbləğlərinin büdcəyə köçürülməsi də var.

Bu vəziyyətdə olan iş adamı işçilərin gəlirlərindən fərdi gəlir vergisini köçürməyə borclu olmasına baxmayaraq, özü onu yalnız sadələşdirilmiş vergi sisteminin siyahısına daxil edilməyən mənbələrdən və fəaliyyətlərdən əldə etdiyi gəlirlər halında ödəyir.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin ikinci hissəsi fərdi sahibkarın özü üçün fərdi gəlir vergisi ödəməli olub-olmaması sualına aydın cavab verir. Kommersiya fəaliyyətinin bu formasının populyarlığının əhali arasında son dərəcə yüksək olduğunu nəzərə alaraq, bu sualın cavabı aktualdır. Aşağıda fərdi sahibkarlar tərəfindən istifadə edilən vergitutma sisteminin fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi faktına necə təsir etdiyini daha ətraflı nəzərdən keçirəcəyik. Vergi dövründə fərdi sahibkarın vergi sistemi dəyişdikdə nə etməli sualına da cavab verəcəyik.

Vergi sistemi

1. STS (sadələşdirilmiş vergi sistemi). Fərdi sahibkar bu xüsusi vergi hesablama növündədirsə, o zaman Sənətə uyğun olaraq. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.11 (3-cü hissə) sahibkarlıq fəaliyyətindən əldə edilən gəlirlərə gəldikdə, bütün hallarda fərdi gəlir vergisini ödəməkdən azaddır.
2. OSN (ümumi vergi sistemi). Fərdi sahibkar OSN çərçivəsində sahibkarlıq fəaliyyətini həyata keçirirsə, Art. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 227-ci maddəsi, fərdi sahibkarlar özləri üçün fərdi gəlir vergisini ödəyirlər - ildə üç dəfə fərdi gəlir vergisi üçün əvvəlcədən ödənişlər etməlidirlər (hər ilin 15 iyul, 15 oktyabr və 15 yanvar). Həmçinin illik fərdi gəlir vergisi hesabat ilindən sonrakı ilin iyul ayının 15-dən gec olmayaraq ödənilir. Şəxsi gəlir vergisinin illik məbləği əvvəllər ödənilmiş avans ödənişləri nəzərə alınmaqla hesablanır.
3. Sadələşdirilmiş vergi sistemindən OSN-ə keçid. Vergi dövrü sadələşdirilmiş vergi sistemi çərçivəsində fərdi sahibkar üçün başlamışsa, lakin bir anda Sənətin 4-cü bəndində nəzərdə tutulmuş 60 milyon rubl həddini keçibsə. Vergi Məcəlləsinin 346.13-cü maddəsinə uyğun olaraq, belə bir fərdi sahibkar vergitutma bazasını müstəqil olaraq yenidən hesablamağa və ümumi qaydalara uyğun olaraq fərdi gəlir vergisini ödəməyə başlamağa borcludur.

Beləliklə, fərdi sahibkar tərəfindən fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi və ya ödənilməməsi onun tətbiq etdiyi vergitutma sistemi ilə müəyyən edilir. Sadələşdirilmiş sistemin tətbiqi şəraitində ödənişlərə ehtiyac yoxdur, lakin ümumi sistemdə var.

Şəxsi gəlir vergisi birbaşa vergi endirimləri kimi təsnif edilir. Gəlirin faizi kimi hesablanır. Fərdi sahibkarın özü üçün fərdi gəlir vergisini ödəyib-ödəmədiyi sualına dəqiq cavab vermək üçün onun hansı vergitutma metodundan istifadə etdiyini bilməlisiniz (məsələn, böyük fərq var - sadələşdirilmiş vergi sistemi və ya OSNO). 2018-ci ildə fərdi gəlir vergisinin hesablanması və ödənilməsi qaydası 2017-ci ildə olduğu kimi qalıb.

Xüsusi rejimlərdə işləyərkən

Ancaq 2018-ci ildə və bu xüsusi rejimlərdə fərdi sahibkarlar üçün fərdi gəlir vergisinin ödənilməsini nəzərdə tutan bir sıra istisnalar var. Bunlara aşağıdakı hallar daxildir (cədvələ bax).

Ümumi prosedura uyğun olaraq ödəmə ehtiyacı

Fərdi sahibkar heç bir xüsusi rejimə keçməyibsə və OSNO-da işləyirsə, o zaman fərdi gəlir vergisini ödəməlidir. Fərdi sahibkarın özü üçün fərdi gəlir vergisini ödəyib-ödəməməsi sualı burada yaranmır.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 227-ci maddəsi fərdi gəlir vergisinin aşağıdakı müəyyən edilmiş müddətlərdə avans şəklində ödənilməsini nəzərdə tutur:

• iyulun 15-dək - ilk altı ay üçün;
• oktyabrın 15-dək – üçüncü rüb üçün;
• yanvarın 15-dək – dördüncü rüb üçün (ödənişlər hesabat dövründən sonrakı növbəti ildə həyata keçirilir).

Köçürmələr Federal Vergi Xidmətindən alınan bildirişlərə uyğun olaraq həyata keçirilir. Vergi mütəxəssisləri hesablamalar apararkən fərdi sahibkarın təxmin edilən mənfəəti haqqında məlumatları rəhbər tuturlar.

Hesabat dövrü başa çatdıqdan sonra sahibkar özü ödənilmiş fərdi gəlir vergisinin dəqiq məbləğinin hesablanmasını aparır. Bu zaman bütün il üçün gəlir və xərclər nəzərə alınır. Unutmayın: fərdi sahibkar növbəti hesabat ilinin 15 iyul tarixinə qədər hesablanmış şəxsi gəlir vergisinin məbləğini əvvəlcədən ödəmələr çıxılmaqla xəzinədarlığa köçürməlidir.

NÜMUNƏ
2018-ci il üçün bir tacir ümumi məbləği 45 min rubl olan avans ödənişləri edərsə və sonradan hesabladığı məbləğ 63 min rubla bərabər olarsa, qeyd olunan müddətdən gec olmayaraq xəzinəyə daha 18 min rubl ödəməli olacaq.