1s-də ƏDV-nin ayrıca uçotu 8.3. Ayrı-ayrı ƏDV uçotu - bu nədir və onu nə vaxt həyata keçirmək lazımdır? ƏDV-nin ayrıca uçotunu aparmamaq nə vaxt mümkündür?

1C: Accounting 8 edition 3.0 proqramının 28-ci buraxılışından etibarən ƏDV-yə cəlb olunan və tutulmayan fəaliyyətləri və/və ya ƏDV dərəcəsi 0% olan satışları həyata keçirən təşkilatlar üçün ayrıca vergi uçotunun aparılmasının yeni metodu tətbiq edilmişdir. - 19 №-li hesabda uçot metodları üzrə ƏDV-nin ayrıca uçotu.

Sənətin 4-cü bəndinə uyğun olaraq. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin (TC RF) 170-i, malların (işlərin, xidmətlərin), mülkiyyət hüquqlarının satıcıları, həm vergi tutulan, həm də vergidən azad edilən əməliyyatları həyata keçirən vergi ödəyiciləri tərəfindən təqdim olunan vergi məbləğləri:

• belə malların (işlərin, xidmətlərin) dəyərində bu maddənin 2-ci bəndinə uyğun olaraq əmlak hüquqları nəzərə alınır - mallara (işlərə, xidmətlərə, o cümlədən əsas vəsaitlərə və qeyri-maddi aktivlərə, həyata keçirilməyən əməliyyatların həyata keçirilməsi üçün istifadə edilən əmlak hüquqlarına) vergiyə cəlb edilir Əlavə xərc;
• bu Məcəllənin 172-ci maddəsinə uyğun olaraq çıxılmaya qəbul edilir - mallara (işlərə, xidmətlərə), o cümlədən əsas vəsaitlərə və qeyri-maddi aktivlərə, əlavə dəyər vergisi tutulan əməliyyatların aparılması üçün istifadə edilən əmlak hüquqlarına;
• Satışı üzrə əməliyyatlar vergitutma obyekti olan (azad edilmiş) malların (işlərin, xidmətlərin) istehsalı və (və ya) satışı üçün istifadə olunduğu nisbətdə çıxılmaya qəbul edilir və ya dəyərində nəzərə alınır. vergitutmadan) - mallar (işlər, xidmətlər) xidmətləri, o cümlədən əsas vəsaitlər və qeyri-maddi aktivlər, həm vergi tutulan, həm də vergi tutulmayan (vergidən azad edilən) əməliyyatların həyata keçirilməsi üçün istifadə edilən mülkiyyət hüquqları.

Göstərilən nisbət daşınmış malların (işlərin, xidmətlərin), satışı üzrə əməliyyatlar vergitutma obyekti olan (vergidən azad edilən) əmlak hüquqlarının dəyərinə əsasən müəyyən edilir. vergi dövrü.

Bu zaman vergi ödəyicisi satın aldığı mallara (işlərə, xidmətlərə), o cümlədən əsas vəsaitlərə və qeyri-maddi aktivlərə, həm vergi tutulan, həm də vergi tutulmayan (vergidən azad edilən) əməliyyatların həyata keçirilməsi üçün istifadə edilən əmlak hüquqlarına görə vergi məbləğlərinin ayrıca uçotunu aparmağa borcludur.

ƏDV-nin ayrıca uçotunu aparmaq imkanı proqramın ilk buraxılışından 1C: Mühasibat 8 ​​proqramında tətbiq edilmişdir. Mövcud metodologiyanın mahiyyəti ondan ibarətdir ki, proqram vergi dövründə paylanacaq ƏDV məbləğlərini avtomatik olaraq xüsusi reyestrdə toplayır. Proqram ƏDV-yə cəlb olunan fəaliyyətlərlə ƏDV-yə tabe olmayan fəaliyyətlər arasında sərhədin harada olduğunu bilmir, ona görə də hesab edir ki, təchizatçılar tərəfindən iddia edilən bütün ƏDV-nin paylanması nəzərdə tutulur. Vergi dövrünün sonunda, alış kitabçası formalaşmazdan əvvəl normativ sənəd yaradılır: ƏDV-nin ƏDV-yə cəlb olunan və tutulmayan gəlirləri hesablayan dolayı xərclər üzrə bölgüsü, bölgü planını hazırlayır və həyata keçirildikdə, ƏDV məbləğlərini paylayır. Əgər mühasib hazırlanmış ƏDV-nin bölüşdürülməsi planı ilə razı deyilsə, onda o, yalnız son mərhələdə normativ sənədin cədvəl hissəsini redaktə edərək bölgü prosesinə müdaxilə edə bilər. Yuxarıdakı üsulu 1C: Mühasibat 8 ​​nəşri 2.0 proqramının nümunəsindən istifadə edərək əvvəllər ətraflı araşdırdıq. 1C: Mühasibat 8 ​​versiyası 3.0 proqramı ayrıca ƏDV uçotunun mövcud metodunu dəstəkləyir və eyni zamanda yeni, alternativ təklif edir.

Yeni metodologiyanın əsas fərqi ondan ibarətdir ki, mühasib malları, işləri, xidmətləri aldıqdan sonra təchizatçılar tərəfindən təqdim olunan ƏDV məbləğləri ilə gələcəkdə nə baş verəcəyinə artıq qərar verir:

• tutulma üçün qəbul edilir;
• alınmış malların, işlərin, xidmətlərin dəyərinə daxil edilməlidir;
• vergi dövrünün sonunda paylanmışdır;
• satışları 0% ƏDV dərəcəsi ilə nəzərdən keçirin.

Bu yazıda yeni texnikanın iş prinsiplərinə baxacağıq. Xidmətlər və inventar satın alınarkən təchizatçılar tərəfindən təqdim olunan ƏDV ilə maraqlanacağıq.

ƏDV-nin ayrıca uçotunun yeni metodundan istifadə etmək üçün 19 “Alınmış aktivlər üzrə ƏDV” hesabı üçün ƏDV sekmesinde uçot parametrlərinin qurulmasında üçüncü subhesab növü - ƏDV-nin uçotu üsulları əlavə etməlisiniz.
Mühasibat uçotu parametrlərinin müvafiq qəbulu Şəkildə göstərilmişdir. 1.

ƏDV üçün vergi tutulan və vergiyə cəlb edilməyən (vergidən azad edilən) əməliyyatları həyata keçirən təşkilatlar üçün ƏDV sekmesinde uçot siyasətində qeyd qutusunu seçməlisiniz Təşkilat satışları ƏDV-siz və ya 0% ƏDV ilə həyata keçirir. Və ayrıca ƏDV uçotunun yeni metodunu seçmək üçün əlavə olaraq 19 “Alınmış aktivlər üzrə ƏDV” hesabında ƏDV-nin ayrı-ayrı uçotu qeyd qutusunu seçin.

Təşkilatın ƏDV uçot siyasətinin doldurulması nümunəsi Şəkildə göstərilmişdir. 2.

Bir nümunəyə baxaq.

"Rassvet" təşkilatı ümumi vergitutma rejimini - hesablama metodunu və PBU 18/02 "Korporativ gəlir vergisinin hesablanması" tətbiq edir. "Rassvet" təşkilatı ƏDV ödəyicisidir.

Rassvet təşkilatı, məsələn, müxtəlif məhsulların istehsalı ilə məşğul olan və ƏDV-dən azad olan fəaliyyətlərlə məşğul olur. Üstəlik, Sex 1 bölməsi yalnız ƏDV-yə cəlb olunan məhsullar istehsal edir, Sex 2 bölməsi isə ƏDV-yə cəlb edilməyən məhsullar istehsal edir.

2014-cü ilin yanvar ayında təşkilat üç xidmət əldə etdi.

İlk xidmət, dəyəri 118.000 rubl, daxil olmaqla. ƏDV 18% (18.000 rubl), Sex 1 bölməsinin maraqları üçün alınmış və 20.01 "Əsas istehsal" mühasibat hesabına daxil edilmişdir. Bu xidmət üçün 11 saylı akt və 11 saylı qaimə-faktura alınmışdır.Alınan xidmət yalnız ƏDV-yə cəlb olunan fəaliyyətlərə aiddir. Nəticə etibarı ilə, xidmətin satıcısı tərəfindən təqdim edilən ƏDV məbləği tam çıxılmalıdır.

Proqramda xidmətlərin alınması Xidmətlər əməliyyatı ilə malların və xidmətlərin qəbulu sənədindən istifadə etməklə həyata keçirilir.

Sənədin cədvəl hissəsində maddə - satın alınan xidmət seçilir və onun dəyəri göstərilir. Hesab təfərrüatlarında hiperlink xərc hesabının göstərildiyi müvafiq pəncərəni açır (bizim halda, hesab 20.01 “Əsas istehsal”) və onun analitikası doldurulur: maddə qrupu (fəaliyyət növü) - ƏDV nəzərə alınmaqla, xərc maddəsi - (məsələn) Material məsrəfləri, bölmə xərcləri - Mağaza 1. ƏDV hesabı kimi 19.04 “Alınmış xidmətlər üzrə ƏDV” hesabı istifadə olunur. Bu emalatxana yalnız ƏDV-yə cəlb olunan məhsulların istehsalı ilə məşğul olduğundan mühasib ƏDV-nin uçotu üsulunu müəyyən edən detallarda Çıxarılmaya Qəbul Edilən dəyəri təyin etmək hüququna malikdir.

Malların və xidmətlərin qəbulu ilə bağlı müvafiq sənədin doldurulması nümunəsi Şəkildə göstərilmişdir. 3.

Sənəd yerləşdirərkən, sənəddə göstərilən analitika ilə 20.01 hesabının debetləşdirilməsi ilə xidmətin xərcləri nəzərə alınacaq və təchizatçı tərəfindən təqdim olunan ƏDV məbləği 19.04-cü hesaba yerləşdiriləcəkdir. Yuxarıdakı hesabın üçüncü subconto-ya diqqət yetirin - Çıxarılma üçün qəbul edilir. Sənəd, proqram tərəfindən satınalma kitabının yaradılması üçün istifadə olunan təqdim olunan ƏDV-nin yığılması reyestrinə bir giriş edəcəkdir. Əgər qaimə-faktura varsa (və biz onu almışıq və qeydiyyata almışıq), bu reyestr əsasında ƏDV-nin satınalma reyestrində (alış kitabçası) qeyd yaradılır.

Malların və xidmətlərin qəbulu sənədinin yerləşdirilməsinin nəticəsi Şəkildə göstərilmişdir. 4.

59.000 rubla başa gələn ikinci xidmət, o cümlədən. ƏDV 18% (9.000 rubl), Seminar 2 bölməsi üçün alınmış və birinci halda olduğu kimi, 20.01 "Əsas istehsal" hesabında mühasibat uçotunda nəzərə alınmışdır. Təchizatçıdan 12 No-li akt və 12 No-li qaimə-faktura qəbul edilmişdir.2-ci sexdə yalnız ƏDV-yə cəlb edilməyən məhsullar istehsal olunur, ona görə də ƏDV-nin uçotu metodunu müəyyən edən atributda siz nəzərə alınan dəyəri təyin edə bilərsiniz. qiymət.

Sənəd yerləşdirildikdə, 19.04-cü hesaba analitik ilə təchizatçı tərəfindən təqdim olunan ƏDV məbləği ayrılır.Qiymətdə nəzərə alınır. Növbəti elanda alınan xidmətin dəyərinə ƏDV məbləği daxil ediləcək. Yığım reyestrində təqdim olunan ƏDV yaradılacaq (hərəkət növü ilə qeyd - Qəbz), sonra müvafiq qeyd silinəcək (hərəkət növü ilə qeyd - Xərc), çünki qiymətə daxil olan ƏDV artıq alış kitabında əks olunmur.

Satın alınan xidmətin dəyərinə ƏDV daxil edildikdə malların və xidmətlərin qəbulu sənədinin yerləşdirilməsinin nəticəsi Şəkil 1-də göstərilmişdir. 5.

236.000 rubla başa gələn üçüncü xidmət, o cümlədən. ƏDV 18% (36.000 rubl), Müdiriyyət bölməsi üçün satın alındı ​​və mühasibat uçotunda 26 "Ümumi iş xərcləri" hesabına tutuldu. Təchizatçıdan 13 No-li Akt və 13 No-li qaimə-faktura alınmışdır.Xidmətin xərcləri ümumi biznes xərclərinə aid olduğundan (yəni ƏDV-yə cəlb olunan və olmayan fəaliyyətlərə aiddir) ƏDV-nin məbləği xidmətin satıcısı rübün sonunda paylanmalıdır. Buna görə də, bu halda mühasib ƏDV uçotu metodu kimi Paylanmış dəyəri seçəcəkdir.

Yerləşdirildikdə, sənəd 19.04 hesabına analitik ilə təchizatçı tərəfindən təqdim olunan ƏDV məbləğini ayıracaq - Paylanmış. Yığım reyestrində təqdim olunan ƏDV əvvəlki halda olduğu kimi silinəcək, çünki bu ƏDV məbləği yalnız paylandıqdan sonra alış kitabçasına daxil edilməlidir.

Bölüşdürüləcək ƏDV məbləğlərinin uçota alınması, onların düzgün bölüşdürülməsi və malların, işlərin, xidmətlərin maya dəyərinə qismən daxil edilməsi üçün xüsusi yığılma reyestrindən istifadə edilir.ƏDV-nin ayrıca uçotu.

Malların və xidmətlərin qəbulu ilə bağlı müvafiq sənədin nəticəsi Şəkildə təqdim olunur. 6.

Rassvet təşkilatı məhsul istehsalı üçün material alır - 590.000 rubl məbləğində 500 ədəd, daxil olmaqla. ƏDV 18% (90.000 rubl). Üstəlik, bu material həm ƏDV-siz, həm də ƏDV-siz məhsulların istehsalı üçün istifadə olunur və ümumi iqtisadi ehtiyaclar üçün də istifadə edilə bilər. Təchizatçıdan 1 No-li hesab-faktura və 25 nömrəli qaimə qəbul edilmişdir.

Proqramda inventarların qəbulu Mal əməliyyatı ilə Malların və xidmətlərin qəbulu sənədindən istifadə etməklə qeydə alınır.

Materialın sonrakı istifadəsi hələ müəyyən edilmədiyindən, mühasib bu materialı aldıqdan sonra ƏDV-nin uçotu metodunu müəyyən edən detallarda dəyəri göstərə bilər - Çıxarılma üçün qəbul edilmişdir. Gələcəkdə, zəruri hallarda, materialların istehsalata köçürülməsi zamanı ƏDV-nin uçotu metodu dəyişdirilə bilər.

Sənəd yerləşdirildikdə, qəbul edilmiş materialı 10.01 “Xammal və materiallar” hesabına kreditləşdirəcək və Çıxarılmaya Qəbul Edilmiş analitika ilə ƏDV-ni 19.03 “Alınmış mal-material ehtiyatları üzrə ƏDV” hesabına yerləşdirəcək. Sənəd təqdim olunan ƏDV-nin yığılması reyestrinə qeyd edəcək, çünki hazırda bu material üzrə ƏDV-nin məbləği çıxılmağa məruz qalır. ƏDV-nin statusunu (paylanma və ya qiymətə daxil etmə) daha da dəyişməyi mümkün etmək üçün sənəd ƏDV-nin ayrı-ayrı uçotu üçün yığım reyestrində qeyd yaradacaqdır.

Malların və xidmətlərin qəbulu sənədinin doldurulması nümunəsi və onun həyata keçirilməsinin nəticəsi Şəkildə təqdim olunur. 7.

Malların və xidmətlərin qəbulu sənədlərində ƏDV-nin uçotu metodunu avtomatik doldurmaq üçün Əşyaların Mühasibat Hesabının məlumat reyestrindən istifadə edə bilərsiniz. Mühasibat uçotu siyasətində ƏDV-nin ayrıca uçotunun bu üsulunu təyin etdikdə, dəyəri qəbz sənədlərinə köçürülən ƏDV-nin uçotu metodu atributu bu registrdə mövcud olur.

Materiallar element qrupu üçün Element Hesabı reyestrinin girişi Şəkildə göstərilmişdir. 8.

Məsələn, ƏDV tutulan məhsulların istehsalı üçün 1 saylı sexə, ƏDV-siz məhsulların istehsalı üçün isə 2 saylı sexə 100 vahid material ötürülür.

Materialları istehsalata ötürmək üçün proqram Tələb-qaimə-faktura sənədindən istifadə edir.

Cədvəl bölməsindəki Materiallar sekmesinde istehsala köçürülən materialı və onun miqdarını seçin.

Xərc hesabı sekmesinde xərc hesabı və onun analitikası (biz onu köçürdük) və ƏDV-nin uçotu metodu da göstərilir. Materialı ƏDV-yə cəlb olunan məhsulların istehsalı üçün köçürdükdən bu material üzrə ƏDV məbləği çıxılır.

Sənədi mühasibat uçotunda yerləşdirərkən material 10.01 hesabının kreditindən 20.01 hesabının debetinə sənəddə göstərilən analitika ilə silinir. Material yığılma reyestrindən silinəcək, çünki bu material üzrə ƏDV məbləğləri çıxılacaq və buna görə də artıq paylanmaya məruz qalmayacaq.

Sənəd sorğu-qaimə və onun icrasının nəticəsi Şəkildə təqdim olunur. 9.

ƏDV-yə cəlb edilməyən məhsulların istehsalı üçün material 2-ci emalatxanaya ötürüldükdə, Xərclər Hesabı sekmesinde Tələb-qaimə sənədində ƏDV-nin uçotu üsulu göstərilir - Dəyərdə nəzərə alınır.

Bu halda, yerləşdirərkən sənəd təqdim edilmiş ƏDV-nin analitikasını dəyişəcək (19.03 hesabının kreditindən Çıxarılmaya Qəbul Edilmiş Analitika ilə 19.03 hesabının debetində Dəyərdə nəzərə alınmış analitika ilə silinəcək) və 20.01. hesabın debetinə ƏDV-ni (qiymətə daxildir) silin. Bu material üzrə ƏDV-nin məbləği qiymətə daxil olduğundan və artıq çıxılmaya və ya bölüşdürülməyə məruz qalmadığından o, təqdim edilmiş ƏDV-nin toplanması registrlərindən və ƏDV-nin ayrıca uçotundan silinəcəkdir.

Müvafiq sənəd sorğu-qaimə-fakturasının hərəkətləri Şek. 10.

Məsələn, ümumi biznes ehtiyacları üçün 100 vahid material köçürülür.

Müvafiq olaraq, Xərc Hesabı sekmesinde Sorğu-qaimə sənədində 26-cı hesab göstərilməlidir və ƏDV-nin uçotu metodu Paylanmışdır.

Bu halda, yerləşdirərkən sənəd 10.01 hesabının kreditindən 26 saylı hesabın debetinə material silinəcək və təqdim edilmiş ƏDV-nin analitikasını dəyişdirəcək (19.03 hesabının kreditindən Çıxarılmaya Qəbul Edilmiş analitika ilə silinəcək) Paylanmış analitika ilə 19.03 hesabının debetinə). Bu material üzrə ƏDV məbləği təqdim olunan ƏDV-nin yığılma reyestrindən silinəcək (indi ƏDV yalnız paylandıqdan sonra çıxıla bilər) və ƏDV-nin ƏDV-nin uçotu üçün ƏDV-nin uçotu metodu dəyişəcək.

Müvafiq sənəd sorğu-qaimə-fakturasının hərəkətləri Şek. on bir.

Sorğu-qaimə sənədlərində ƏDV-nin uçotu metodunu avtomatik doldurmaq üçün siz Maddə Qrupları kataloqundan istifadə edə bilərsiniz. Müəyyən bir məhsul qrupu üçün materialların istehsala köçürülməsi zamanı sənədlər müvafiq ƏDV-nin uçotu metodunu müəyyən edəcəkdir (şək. 12).

Tutaq ki, 2014-cü ilin birinci rübündə Rassvet təşkilatı daha qiymətli əşyalar əldə etmədi və artıq materialları istehsalata köçürmədi. Sonra 2014-cü ilin birinci rübü üçün 19 saylı hesabın balansı belə görünəcək (şək. 13).

Balans hesabatına uyğun olaraq, 72.000 rubl ƏDV məbləği çıxılmalı, ƏDV 27.000 rubl qiymətə daxildir və ƏDV 54.000 rubl paylanmalıdır.

Satıcıların tələb etdiyi ƏDV məbləğlərini ƏDV-yə cəlb olunan fəaliyyətlər və ƏDV-yə cəlb edilməyən fəaliyyətlər arasında bölüşdürmək üçün rübün sonunda ƏDV-nin Bölgüsü haqqında normativ sənədi hazırlamaq lazımdır. Satınalma kitabçası qeydləri yaradılmadan və ay bağlanmazdan əvvəl sənəd tamamlanmalıdır.

Məsələn, Rassvet təşkilatında ƏDV-yə cəlb olunan məhsulların satışından rüblük gəlir 2.000.000 rubl, ƏDV-yə cəlb edilməyən məhsulların satışından əldə edilən gəlir isə 1.000.000 rubl təşkil edir.

Bu sənədin necə işlədiyinə baxaq.

Satış Gəliri sekmesinde Sənədi Doldur düyməsini klikləməklə ƏDV-yə məruz qalan və ƏDV-dən azad edilən rüb üzrə gəlir hesablanacaq.

Bölüşdürmə nişanında cədvəl hissəsi paylanacaq ƏDV məbləğləri ilə doldurulacaq - ƏDV uçotu metodu ilə 19-cu hesab - Paylanmışdır. Bizim nümunəmizdə bu, 26-cı hesabda qeydə alınan xidmətə görə 36.000 rubl ƏDV və ümumi iş ehtiyacları üçün köçürülmüş materiala görə 18.000 rubl ƏDV-dir. ƏDV məbləğləri sənədlə hesablanmış gəlirə mütənasib olaraq bölüşdürüləcəkdir. Bizim nümunəmizdə təqdim olunan ƏDV-nin üçdə ikisi (36.000 rubl) ƏDV-yə cəlb olunan fəaliyyətlərə (çıxılmaqla qəbul edilir) və təqdim edilmiş ƏDV-nin üçdə biri (18.000 rubl) ƏDV-yə cəlb edilməyən fəaliyyətlərə (nəzərə alınmaqla) aiddir. qiymətində).

Tamamlanmış ƏDV-nin bölüşdürülməsi sənədi Şəkildə göstərilmişdir. 14.

Yerləşdirildikdə sənəd analitika ilə 19 saylı hesabın kreditindən silinəcək.Analitika ilə 19 saylı hesabın debetinə paylanacaq.Çıxılmaya məruz qalan ƏDV məbləğlərinin çıxılması üçün qəbul edilir. Satınalma kitabının sonrakı formalaşdırılması üçün o, təqdim edilmiş ƏDV-nin yığılması reyestrində qeydlər yaradacaqdır.

Kreditdən 19 No-li hesab analitika ilə silinir.19 No-li hesabın debetinə analitika ilə paylanır.ƏDV-yə cəlb edilməyən fəaliyyətlə bağlı ƏDV məbləğləri maya dəyərində nəzərə alınır. Sonra, maya dəyərində nəzərə alınan analitika ilə ƏDV məbləğləri xərc hesabının debetinə silinəcək (bizim vəziyyətimizdə 26-cı hesab), yəni maya dəyərinə daxil ediləcəkdir.

Paylanmış ƏDV məbləğləri yığım reyestrindən ƏDV-nin ayrıca uçotundan silinəcəkdir.

ƏDV-nin paylanması sənədinin nəticəsi Şəkildə təqdim olunur. 15.

ƏDV-nin bölüşdürülməsindən sonra 2014-cü ilin birinci rübü üçün 19 saylı hesabın balansı aşağıdakı görünüşə malik olacaqdır (şək. 16). 19 hesabında bölüşdürüldükdən sonra qalan ƏDV məbləğləri çıxılmaq üçün qəbul edilmiş analitikaya sahib olacaq.

Dağıtımdan sonra alış kitabçası qeydləri yaradıla bilər.

Normativ sənəd 2014-cü ilin birinci rübü üçün alış kitabçası qeydlərinin formalaşması və onun nəticələri Şəkildə təqdim olunur. 17.

Bu məqalə ilə mən 1C-də ƏDV ilə işləmək üçün bir sıra dərslər açıram: Mühasibat uçotu 8.3 (revision 3.0). Təcrübədə mühasibat uçotunun sadə nümunələrinə baxacağıq.

Materialın əksəriyyəti yeni başlayan mühasiblər üçün hazırlanacaq, lakin təcrübəli olanlar da özləri üçün bir şey tapacaqlar. Yeni dərslərin buraxılışını qaçırmamaq üçün bülletenə abunə olun.

Nəzərinizə çatdırım ki, bu bir dərsdir, ona görə də mənim addımlarımı verilənlər bazanızda təhlükəsiz şəkildə təkrarlaya bilərsiniz (tercihen surət və ya təlim).

Beləliklə, başlayaq

Ötən əsrin ortalarında Laura Maurice(Fransız) yeni bir vergi icad etdi - Əlavə dəyər vergisi, qısaldılmış.

Vergi ideyası o qədər uğurlu oldu ki, zaman keçdikcə ƏDV digər ölkələrdə də meydana çıxdı (indi onların sayı 137-dir); ƏDV Rusiyaya 1992-ci il yanvarın 1-də gəldi.

Yeri gəlmişkən, ƏDV haqqında gözəl strukturlaşdırılmış məlumat vergi xidmətinin saytında var, onu oxumağı məsləhət görürəm (link).

Nəzərə alınacaq vəziyyət

Biz (ƏDV ödəyicisi)

01.01.2016 alıb arxada oturacaq 11800 rubl (ƏDV daxil olmaqla). 1800 rubl)

05.01.2016 satıldı arxada oturacaq 25000 rubl (ƏDV daxil olmaqla). 3813.56 rubl)

Tələb olunur:

• sənədləri verilənlər bazasına daxil edin
• alış-veriş kitabı yaradın
• satış kitabı yaradın
• 2016-cı ilin 1-ci rübü üçün ƏDV bəyannaməsini doldurun

Bütün bunları birlikdə edəcəyik və yol boyu diqqətinizi proqramın davranışını başa düşmək üçün bilməli olduğunuz detallara çəkəcəyəm.

Alış-veriş edirik

"Satınalmalar" bölməsinə, "Qabızlar" maddəsinə keçin ():

Malların və xidmətlərin qəbulu üçün yeni bir sənəd yaradırıq:

Məlumatlarımıza uyğun olaraq doldururuq:

Yeni məhsul yaradarkən onun kartında 18% ƏDV dərəcəsini göstərməyi unutmayın:

Bu, rahatlıq üçün lazımdır - avtomatik olaraq bütün sənədlərə daxil ediləcək.

Sənəd şəklində vurğulanan “ƏDV-nin üstündə” bəndinə də diqqət yetiririk:

Bunun üzərinə tıkladığınız zaman sənəddə ƏDV-nin hesablanması üsulunu təyin edə biləcəyimiz bir dialoq görünür (yuxarıda və ya cəmi):

ƏDV daxiletməsini dəyərin bir hissəsi etmək istəyirsinizsə, burada “Qiymətə ƏDV daxil edin” qutusunu işarələyə bilərik (19 əvəzinə 41 hesaba aid edilir).

Hər şeyi standart olaraq buraxırıq (şəkildə olduğu kimi).

Sənədi yerləşdiririk və nəticədə əməliyyatlara baxırıq (DtKt düyməsi):

Hər şey məntiqlidir:

• Təchizatçıya olan borcumuzla (kredit 60) yazışmada 10.000 rubl xərcə getdi (debet 41 hesab).
• Təchizatçıya olan borcumuza (kredit 60) uyğun olaraq əvəzləşdirməyə (debet 19) qəbul edəcəyimiz "giriş" ƏDV-yə 1800 rubl xərcləndi.

Bu yazılardan sonra cəmi:

• Malların dəyəri (debet 41) - 10.000 rubl.
• Kredit ediləcək ƏDV-ni daxil edin (debet 19) - 1800 rubl.
• Təchizatçıya borcumuz (kredit 60) 11 800 rubl təşkil edir.

Bütün bunlar belə görünür, çünki tez-tez mühasiblər vərdişdən kənarda yalnız mühasibat qeydləri olan əlfəcinlərə diqqət yetirirlər.

Ancaq dərhal sizə demək istəyirəm ki, “üçlük” üçün (eləcə də “iki” üçün) bu yanaşma yetərli sayıla bilməz. Və buna görə.

1C: Mühasibat uçotu 3.0, mühasibat qeydlərinə əlavə olaraq, sözdə registrlərə də qeydlər edir. O, işini məhz bu reyestrlərdəki qeydlərə yönəldir.

Gəlir və xərclər kitabı, alqı-satqı kitabçası, sertifikatlar, hesabat üçün bəyannamələr... demək olar ki, hər şeyi (bəlkə də Hesab təhlili, SALT və s. kimi hesabatlardan başqa), o, reyestrlər əsasında dəqiqliklə doldurur, və heç də mühasibat uçotu hesabları deyil.

Beləliklə, qeydiyyat nişanına keçək " Təqdim olunan ƏDV":

Bu reyestrdən əldə edilən gəlir bizim daxil olan ƏDV-ni toplayır (19-cu hesabdakı debet yazısına bənzər).

Gəlin yoxlayaq - bu qəbzin alış kitabında əks olunması üçün bütün şərtlərə əməl etmişikmi?

Bunu etmək üçün "Hesabatlar" bölməsinə keçin və "Satınalma Kitabı" maddəsini seçin:

Biz onu 2016-cı ilin 1-ci rübü üçün formalaşdırırıq:

Və onun tamamilə boş olduğunu görürük.

Məsələ ondadır ki, biz təchizatçıdan alınan fakturanı qeydiyyata almamışıq. Gəlin bunu edək və eyni zamanda onun registrlər vasitəsilə hansı hərəkətləri etdiyinə nəzər salaq (elanlarla birlikdə).

Bunu etmək üçün qəbz sənədinə qayıdırıq və onun altındakı təchizatçıdan hesab-fakturanın nömrəsini və tarixini doldururuq, sonra "Qeydiyyatdan keç" düyməsini basın:

Zəhmət olmasa, “ƏDV tutulmasını alış kitabçasında alınma tarixinə görə əks etdirin” qutusuna diqqət yetirin. Bu, alış kitabında qəbzimizin görünməsinə cavabdeh olan onay qutusudur:

Qəbul edilmiş hesab-fakturanın reyestrlərinə uyğun olaraq elanlara və hərəkətlərə baxaq (DtKt düyməsi):

Göndərmələr olduqca gözlənilir:

• 19-cu hesabın kreditindən 68.02-nin debetinə daxil edilən ƏDV-ni çıxırıq. Bu əməliyyatla biz öz ƏDV borcumuzu azaldırıq.

Bu əməliyyatdan sonra cəmi:

• 19 mart tarixinə balans 0-dır.
• 68.02-ə görə - debet balansı 1800 (hal-hazırda dövlət bizə borcludur).

İndi isə ən maraqlısı odur ki, registrlərə baxaq (zamanla hesablar planı ilə birlikdə hamısını öyrənməlisən).

Qeydiyyatdan keçin" ƏDV təqdim edildi" - köhnə dostumuz:

Yalnız bu dəfə giriş xərc kimi edilib. Bunu etməklə, biz 19-cu hesabın kredit qeydinə bənzər daxil olan ƏDV-ni çıxmışıq.

Budur bizim üçün yeni registr” ƏDV alışları":

Yəqin ki, siz artıq təxmin etmisiniz ki, alış kitabına daxil olmaq üçün məsul olan bu reyestrdəki qeyddir.

Alış-veriş kitabı

1-ci rüb üçün alış kitabını yenidən formalaşdırmağa çalışırıq:

Və voila! Qəbzimiz bu kitaba daxil edilmişdir və bütün bunlar “ƏDV-nin satınalmaları” reyestrinə daxil edilməsi sayəsində.

Faktura jurnalı haqqında

Yeri gəlmişkən, biz üçüncü reyestr “Qaimə-faktura jurnalını” nəzərdən keçirməmişik. Bununla bağlı qeyd edildi, amma gəlin bu jurnalı yaratmağa çalışaq.

Bunu etmək üçün "Hesabatlar" bölməsinə, "Qaimə-faktura jurnalı" maddəsinə keçin:

Biz bu jurnalı 2016-cı ilin 1-ci rübü üçün yaradırıq və... görürük ki, jurnal boşdur.

Niyə? Axı biz faktura daxil etmişik və reyestrdə qeyd edilib. Məsələ burasındadır ki, 2015-ci ildən etibarən, yalnız vasitəçilik müqavilələri (məsələn, komisyon ticarəti) əsasında başqa şəxsin mənafeyinə uyğun sahibkarlıq fəaliyyəti həyata keçirərkən qəbul edilmiş və verilmiş hesab-fakturaların jurnalı aparılır.

Fakturamız bu tərifin altına düşmür və buna görə də jurnalda görünmür.

İcra edilməsi

"Satış" bölməsinə, "Satış (aktlar, fakturalar") maddəsinə keçin:

Biz mal və xidmətlərin satışı üçün sənəd yaradırıq:

Tapşırığa uyğun olaraq doldurun:

Yenə də vurğulanan "ƏDV cəmi" maddəsinə dərhal diqqət yetiririk.

Sənədi yerləşdiririk və qeydlərə uyğun olaraq elanlara və hərəkətlərə baxırıq (DtKt düyməsi):

Gözlənilən mühasibat qeydləri:

• Kreslonun dəyərini (10.000 rubl) kredit 41 kimi yazdıq və dərhal debet 90.02 (satışın dəyəri) kimi əks etdirdik.
• Gəlirləri (25.000 rubl) 90.01 kreditində əks etdirdik və dərhal alıcının bizə olan borcunu debet 62 kimi əks etdirdik.
• Nəhayət, biz dövlətə 3813 rubl 56 qəpik məbləğində ƏDV borcumuzu 90.03 (əlavə dəyər vergisi) debetinə uyğun olaraq 68.02 krediti ilə əks etdirdik.

İndi 68.02-nin təhlilinə baxsaq, görərik:

• Debetlə 1800 rubl bizim giriş ƏDV-dir (malların qəbulundan).
• Kredit üzrə 3813 rubl 56 qəpik bizim çıxış ƏDV-dir (malların satışından).
• Yaxşı, 2013 rubl və 56 qəpik kredit balansı 2016-cı ilin 1-ci rübü üçün büdcəyə köçürməli olacağımız məbləğdir.

Naqillərlə hər şey aydındır. Gəlin qeydlərə keçək.

Qeydiyyatdan keçin" ƏDV satışı" "ƏDV Alışları" reyestrinə tamamilə bənzəyir, yeganə fərq, ona giriş satışın satış kitabına daxil olmasını təmin edir:

Gəlin yoxlayaq.

Satış kitab

"Hesabatlar" bölməsinə, "Satış kitabı" maddəsinə keçin:

Biz onu 2016-cı ilin 1-ci rübü üçün formalaşdırırıq və həyata keçirdiyimizi görürük:

heyrətamiz.

ƏDV bəyannaməsinin yaradılması yolunda növbəti mərhələ.

ƏDV uçotunun təhlili

"Hesabatlar" bölməsinə, "ƏDV uçotunun təhlili" maddəsinə keçin:

Biz onu 1-ci rüb üçün formalaşdırırıq və bütün ödənişləri (gedilən ƏDV) və ayırmaları (giriş ƏDV) çox aydın görürük:

Ödəniş üçün ƏDV dərhal göstərilir. Bütün mənaları deşifrə etmək olar.

Məsələn, tətbiqdə siçanın sol düyməsini iki dəfə klikləyək:

Hesabat açıldı...

Yeri gəlmişkən, səhvimizi görürük - satış üçün faktura verməyi unutmuşuq.

Gəlin bu səhvi düzəldək. Bunu etmək üçün icra sənədinə keçin və ən aşağı hissədə "Qaimə-faktura yaz" düyməsini basın:

ƏDV üzrə mühasib köməkçisi

İndi “Əməliyyatlar” bölməsinə keçin və “ƏDV üzrə mühasibat köməkçisi”ni seçin:

Biz onu 2016-cı ilin 1-ci rübü üçün formalaşdırırıq:

Burada, düzgün ƏDV bəyannaməsi yaratmaq üçün tamamlanması lazım olan addımlardan danışırıq.

Əvvəlcə hər ay üçün sənədləri köçürək:

Bu, sənədləri geriyə daxil etdiyimiz halda lazımdır.

Biz alış kitabçası qeydlərini yaratmağı atlayırıq, çünki bizim ən sadə halımız üçün onlar sadəcə orada olmayacaqlar.

Və nəhayət, “ƏDV-nin qaytarılması” maddəsinə klikləyin.

Bəyannamə

Bəyannamə açıldı.

Burada çoxlu bölmələr var. Yalnız əsas məqamları nəzərdən keçirəcəyik.

İlk növbədə, 1-ci bölmədə büdcəyə ödənilməli olan yekun məbləğ dolduruldu:

3-cü bölmədə verginin hesablanmasının özü (gidən və daxil olan ƏDV) verilir.

Tutaq ki, mühasibin qurulması və saxlanması lazımdır 1C-də ƏDV-nin ayrıca uçotu RetailPro MMC şirkətində 01.07.2016-cı ildə qeydiyyatdan keçmiş və aşağıdakı fəaliyyətlərlə məşğuldur:

• Rusiya Federasiyası daxilində məişət kimyası və kimyəvi xammalın topdan satışı (OSNO, ƏDV 18%);
• məişət kimyası və kimya xammalının ixrac ticarəti (OSNO, ƏDV 0%);
• məişət kimyası və kimyəvi xammalın pərakəndə ticarəti (UTII, ƏDV-yə tabe deyil).

İlkin quraşdırma zamanı 1C-də ayrıca ƏDV uçotu“Mühasibat uçotu siyasəti” bölməsində dəyişikliklər edilir. Bunun üçün "Əsas" - "Parametrlər" - "Mühasibat uçotu siyasəti" - "Vergilər və hesabatlar parametrləri" və ya "Əsas" - "Parametrlər" - "Vergilər və hesabatlar" menyusuna keçin və aydın şəkildə göstərilən və izah edilən hərəkətləri yerinə yetirin. aşağıdakı rəqəm:

Daxil olan mal və xidmətlərin ƏDV-nin ayrıca uçotunun operativ aparılması

Tutaq ki, 2016-cı ilin 3-cü rübündə RetailPro MMC-də aşağıdakı əməliyyatlar həyata keçirilib:

ƏDV-nin sonrakı paylanması üçün paylama əmsallarını, eləcə də satış xərclərini hesablayırıq:

ƏDV-nin paylanması prosedurunun ətraflı izahatları üçün məqaləmizə baxın.

Mühasibat uçotunda yuxarıda göstərilən əməliyyatlar aşağıdakı kimi qeyd olunur:

Yuxarıda təqdim olunan hesablamalardan aydın olur ki, ƏDV-nin əl ilə paylanması böyük vaxt və əmək xərcləri ilə bağlıdır. Müxtəlif mühasibat proqramları şəklində ƏDV-nin ayrı-ayrı uçotu üçün müasir avtomatlaşdırma vasitələrindən bacarıqla istifadə mühasibin vaxtına və səyinə qənaət etməklə yanaşı, aparılan hesablamalarda səhvlərin sayını minimuma endirəcəkdir.

Gəlin, nəticələrə əsasən düzgün ƏDV hesablamalarını əldə etmək üçün nümunədə təsvir edilən əməliyyatların 1C-də necə əks olunmasını nəzərdən keçirək.

Yenidən satış üçün malların alınması

“Satınalmalar” menyusu vasitəsilə “Qabızlar (aktlar, qaimə-fakturalar)” jurnalına gedirik. “Qəbz” düyməsini sıxın və görünən siyahıdan “Mallar (qaimə-faktura)” əməliyyatını seçin. Ekranda yeni sənəd "Qaimə-faktura" göstərilir. Aşağıdakı şəkildə göstərildiyi kimi doldurun:

ƏHƏMİYYƏTLİ! 01.07.2016-cı il tarixindən etibarən yarımbənddə göstərilən mallar üçün ayırmalar. 1 və alt. 6-cı maddənin 1-ci maddəsi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 164-cü maddəsi ümumi qaydada həyata keçirilir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 172-ci maddəsinin 1-ci bəndi). Bu dəyişiklik xammala şamil edilmir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 172-ci maddəsinin 3-cü bəndi). Onlar üçün ƏDV-nin tutulması hələ də sıfır ƏDV dərəcəsinin tətbiqinin qanuniliyini təsdiq edən sənədlərin tam toplandığı rübün sonunda verilir. Əmtəələrin aydın tərifi paraqrafda verilmişdir. 3-cü maddənin 10-cu maddəsi. 165 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi.

1C proqramının satılan mallar arasında yalnız təsdiqedici sənədlər paketinin tam yığıldığı rübün sonunda ƏDV-nin çıxılacağı malların olduğunu görmək üçün əlavə məlumat göstərilməlidir. malların məlumat bazasına daxil edilməsi. Bunu necə etmək aşağıdakı şəkildə göstərilmişdir:

Ümumi təyinatlı maddi sərvətlərin (xidmətlərin) əldə edilməsi

Ümumi istehsal və ya ümumi təsərrüfat məqsədləri üçün istifadə üçün nəzərdə tutulmuş qəbul edilmiş maddi sərvətlər və xidmətlər haqqında məlumatın 1C-də əks etdirilməsi əvvəlki bölmədə göstərildiyi kimi həyata keçirilir. Bir məqam istisna olmaqla: sözügedən dəyərlər (xidmətlər) eyni vaxtda ƏDV-yə tabe olan və olmayan fəaliyyətlərdə istifadə edildikdə, “Paylanılmış” atributu təyin edilməlidir.

1C-də necə qurulacağı aşağıdakı şəkildə aydın şəkildə göstərilmişdir:

Malların hərəkəti

1C-də "Malların daşınması" əməliyyatı proqrama aşağıdakı fəaliyyət növləri kontekstində malların uçotunu aparmaq tapşırığı vermək üçün həyata keçirilir:

• ƏDV-yə tabedir;
• ƏDV-yə tabe deyil (UTII deyil);
• ƏDV-yə (UTII) tabe deyil.

Həmçinin, “Malların daşınması” əməliyyatı mühasibə malların alqı-satqı tarixlərinin müxtəlif vergi rüblərinə düşdüyü hallarda ƏDV-nin tutulması prosedurundan yayınmağa kömək edir.

Tutaq ki, nümunəmizdəki şirkət 2016-cı ilin 1-ci rübündə məhsul alıb. 2-ci rübdə o, malların bir hissəsini topdansatış, bəzilərini isə pərakəndə (UTII) satdı. Əgər “Malların daşınması” əməliyyatını həyata keçirməsəniz, 1-ci rübün sonunda şirkət bütün mallar üçün çıxılmaqla ƏDV ödəyəcək. İkinci rübdə isə pərakəndə satışda satılan mallara görə çıxılmaq üçün qəbul edilmiş ƏDV-ni bərpa etməli olacaq. Əgər 1-ci rübdə “Malların daşınması” əməliyyatı aparılarsa, onda 2-ci rübdə ƏDV-nin bərpasına ehtiyac qalmayacaq.

Sözügedən əməliyyatı həyata keçirmək üçün “Anbar” menyusu vasitəsilə “Malların daşınması” jurnalına daxil olub, “Yarat” düyməsini sıxıb, görünən sənəd formasını doldurmaq lazımdır. 1C-də daşınan malların əməliyyatını necə düzgün rəsmiləşdirmək aşağıdakı şəkildə göstərilmişdir:

Malların satışı

Nümunəmizdən satılan mallar haqqında məlumatı 1C-yə daxil etmək üçün "Satış" menyusu vasitəsilə "Satış (aktlar, fakturalar)" jurnalına keçin. “Satış” düyməsini klikləyin və siyahıdan “Mallar (qaimə-faktura)” seçin. Sonra, aşağıda verilmiş izahatlardan istifadə edərək nümunəyə uyğun olaraq “Malların satışı: Faktura (yaratma)” sənədini doldurun:

Hesablanmış ƏDV-nin yekun bölgüsü

Yenidən satış üçün alınmış mallara və xərc kimi silinmiş dəyərlərə ƏDV-nin bölüşdürülməsi adi "ƏDV Bölgüsü" əməliyyatı və ƏDV köməkçisi həyata keçirərkən avtomatik olaraq 1C-də həyata keçirilir.

ƏDV-nin bölüşdürülməsi əməliyyatını həyata keçirmək üçün “Əməliyyatlar” - “Dövrün bağlanması” menyusu vasitəsilə “ƏDV-nin Müntəzəm Əməliyyatları” jurnalına daxil olun, “Yarat” düyməsini sıxın və açılan siyahıdan “ƏDV Bölgüsü”nü seçin. Aşağıdakı şəkildə göstərilən təlimatlara uyğun olaraq formanı doldurun və doldurun:

Yuxarıda müzakirə olunan tənzimləmə əməliyyatını yerinə yetirdikdən sonra “Əməliyyatlar” - “Dövrün bağlanması” menyusu vasitəsilə “ƏDV üzrə mühasibat köməkçisi” sənədinə keçin və aşağıdakı şəkildə göstərilən hərəkətləri yerinə yetirin:

ƏDV-nin avtomatik paylanması prosesini və 1C-də ƏDV köməkçisinin işini başa düşmək üçün 19-cu hesab üçün üç balans hesabatını diqqətinizə təqdim edirik:

• paylanmadan əvvəl;
• paylandıqdan sonra, lakin satınalma kitabının formalaşmasından əvvəl;
• alqı-satqı kitabının paylanması və formalaşmasından sonra.

Nəticələr

1C-də ƏDV paylanması eyni adlı "ƏDV Bölgüsü" tənzimləmə əməliyyatından, eləcə də "ƏDV üzrə Mühasibat Köməkçisi" istifadə edərək avtomatik olaraq həyata keçirilir. Bu əməliyyatların ƏDV üzrə düzgün bölüşdürülməsi və çıxılması üçün mühasib ilkin olaraq qəbul edilmiş malları, digər maddi sərvətləri və xidmətləri mühasibat uçotuna qəbul edərkən ƏDV-nin uçotu üsulunu düzgün göstərməli, həmçinin malların satışı zamanı ƏDV dərəcələrinin düzgün daxil edilməsini təmin etməlidir. və xidmətlər.

2018-ci ildən ƏDV-nin ayrıca uçotunun aparılması qaydaları dəyişdi. Dəyişiklik “5 faiz qaydası”nı tətbiq edən təşkilatlara şamil edilir. 2018-ci ildən ƏDV mühasibatını ayrıca nümunələrlə göstərəcəyik.

ƏDV-yə cəlb olunan və vergi tutulmayan əməliyyatları həyata keçirən təşkilatlar ƏDV-nin uçotunu ayrıca aparırlar. Bu zaman vergi tutulan fəaliyyətlə bağlı mallara, işlərə və xidmətlərə görə vergi tutulur. İndiyədək ƏDV-nin necə bölünməsi ilə bağlı mübahisələr olub, lakin 2018-ci ildən hər şey dəyişib.

2018-ci il yanvarın 1-dən şirkətlər yeni qaydalara uyğun olaraq ayrıca ƏDV uçotunu aparmalıdırlar. Vergi tutulmayan əməliyyatlar üzrə xərclərin payı 5 faizdən çox olmadıqda (Vergi Məcəlləsinin 170-ci maddəsinin 4-cü bəndi) həm vergi tutulan, həm də vergi tutulmayan əməliyyatlar olan alışlar üçün ƏDV-nin tutulmasını tələb edə bilərsiniz. Bundan əlavə, şirkətlər bu əməliyyatlar üzrə xərclərin nisbətindən asılı olmayaraq, yalnız vergiyə cəlb edilməyən əməliyyatlar üzrə alışlar üzrə daxil olan ƏDV-ni çıxa bilməyəcəklər. 2017-ci ildə vergi tutulmayan əməliyyatlar üzrə xərclər rübün xərclərinin 5 faizindən az olarsa, şirkət ayrıca uçot aparmamaq hüququna malik idi. Şirkətlər daxil olan ƏDV-ni çıxa bilərdi, lakin vergiyə cəlb edilməyən əməliyyatlar üzrə satınalmalardan ƏDV çıxa bilməz.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə bu cür dəyişikliklər 27 noyabr 2017-ci il tarixli 335-FZ nömrəli Federal Qanunla təqdim edilmişdir.

Bundan əlavə, 2019-cu il yanvarın 1-dən ƏDV dərəcəsi 18%-dən 20%-ə yüksəldilib. 2019-cu ildən etibarən bütün ƏDV dəyişikliklərinə baxın>>

Əhəmiyyətli: sənədlərdə səhv ƏDV dərəcəsi (18%) nə qədər təhlükəlidir

2019-cu il yanvarın 1-dən ƏDV dərəcəsi 18%-dən 20%-ə yüksəldi. Baş mühasiblər 2019-cu ildə qarşı tərəflərin ƏDV dərəcəsində səhvlər etməyə başlaması ilə əlaqədar problemlər yaşayırlar. Məsələn, köhnə 18 faiz vergi dərəcəsi ödənişlər və ya fakturalarla başa çatır. UNP redaktorları vergi orqanlarından sənədlərdəki səhv ƏDV dərəcəsinin vergi yoxlamalarının nəticələrinə necə təsir edəcəyini öyrəndilər.

2018-ci ildən ƏDV-nin ayrıca uçotu: yeni qaydalar

Kodeks qaydanı təsbit edir: vergi tutulmayan fəaliyyətlər üçün xərclər 5 faizdən azdırsa, qarışıq xərclər üzrə ƏDV tamamilə çıxıla bilər (27 noyabr 2017-ci il tarixli 335-FZ Federal Qanunu). Xərclər yalnız vergi tutulmayan fəaliyyətlərə aiddirsə, şirkətin xərclərində ƏDV nəzərə alınmalıdır (Vergi Məcəlləsinin 170-ci maddəsinin 4-cü bəndi). Artıq mübahisələr olmayacaq.

Vergiyə cəlb edilməyən biznes üzrə xərclər 5 faizdən çox olarsa, ümumi xərclər üzrə ƏDV rüb üçün vergi tutulan əməliyyatlardan əldə olunan gəlirin payına mütənasib olaraq çıxıla bilər. Bu qayda əvvəllər qüvvədə idi (diaqrama bax).

Misal: ƏDV-yə cəlb edilməyən əməliyyatlar olduqda ƏDV-nin ayrıca uçotu

Şirkət vergi tutulan və ƏDV olmayan fəaliyyətlər həyata keçirir. Ayrı-ayrı uçot üçün məlumatlar:

Vergi tutulan fəaliyyətlər üçün xərclər - 4.000.000 rubl.

Vergi tutulan fəaliyyətlər üzrə xərclər üzrə ƏDV (ƏDV dərəcəsi 20%) - 800.000 RUB.

Vergi tutulmayan fəaliyyətlər üçün xərclər - 118.000 rubl.

Vergi tutulmayan fəaliyyətlər üzrə xərclər üzrə ƏDV (ƏDV dərəcəsi 20%) - 23,600 RUB.

Ümumi xərclər - 400.000 rubl.

Ümumi xərclər üzrə ƏDV - 80.000 RUB.

Vergi tutulan fəaliyyətlərdən gəlir (ƏDV istisna olmaqla) - 5.500.000 RUB.

Vergi tutulmayan fəaliyyətlərdən gəlir - 650.000 rubl.

Vergi tutulmayan fəaliyyətlərə aid edilən ümumi xərclərin məbləği 42.276,42 rubl təşkil edir. (400.000 × (650.000: (5.500.000 + 650.000)).

Vergi tutulmayan fəaliyyətlər üçün xərclərin ümumi məbləği 160 276,42 rubl təşkil edir. (42 276,42 + 118 000).

Vergi tutulmayan fəaliyyətlər üzrə xərclərin payı 3,55% (160 276,42: (4 000 000 + 118 000 + 400 000) × 100%) təşkil edir.

5 faiz qaydası tətbiq olunur. Bu o deməkdir ki, şirkətin ümumi xərclərdə ƏDV-ni tam olaraq tutmaq hüququ var. Çıxarılacaq ƏDV məbləği 880.000 rubl təşkil edəcək. (800 000 + 80 000).

2019-cu ildə ƏDV-nin ayrıca uçotu qaydalarını necə birləşdirmək olar

Yeni qaydalara uyğun olaraq ƏDV-ni bölmək üçün vergi məqsədləri üçün uçot siyasətinizə dəyişiklik edin. “5 faiz qaydası”nı ifadə etdiyiniz nöqtəni dəyişdirin. Qarışıq xərclərə ƏDV-nin çıxılması şərtini yazın.

Məsələn, aşağıdakı ifadə işləyəcək:

“...Vergiyə cəlb edilməyən əməliyyatlar üzrə xərclər “Şirkət” MMC-nin rüb üzrə ümumi xərclərinin 5 faizindən çox olmadıqda, satıcılar tərəfindən vergi tutulan və vergiyə cəlb edilməyən mallar, işlər və xidmətlər üçün eyni vaxtda istifadə edilən ƏDV-nin məbləğləri. əməliyyatlar tam həcmdə çıxılmaya qəbul edilir”.

Ayrı-ayrı ƏDV uçotu: risklər

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi "5 faiz qaydasını" təsbit edir. Vergiyə cəlb edilməyən fəaliyyətlər üçün xərclər şirkətin ümumi xərclərinin 5 faizindən azdırsa, o, bütün ƏDV-ni çıxmaq hüququna malikdir. Lakin verginin yalnız vergiyə cəlb edilməyən fəaliyyətlərə aid olan xərclərdən çıxıla bilməyəcəyi aydın deyildi.

Əvvəlcə vergi işçiləri hesab edirdilər ki, vergi bütün mallara, o cümlədən yalnız vergiyə cəlb edilməyən fəaliyyətlərə aid olan mallara görə tutula bilər (Federal Vergi Xidmətinin 13 noyabr 2008-ci il tarixli HS-6-3/827 saylı məktubu). Lakin sonra məmurlar və vergi orqanları fikirlərini dəyişdilər - onlar qərara gəldilər ki, yalnız həm vergi tutulan, həm də vergi tutulmayan satışlar olan xərcləri nəzərə almaq olar (Federal Vergi Xidmətinin 23.12.16 tarixli SA-4-7 məktubları). /24825@, Maliyyə Nazirliyinin 10/05/17 tarixli, No 03- 07-11/65098).

Mübahisələrdə hakimlər nəzarətçiləri dəstəkləyiblər (Ali Məhkəmənin 12 oktyabr 2016-cı il tarixli 305-KG16-9537 saylı qərarı). Axı, kodun ümumi qaydası var ki, vergi tutulmayan əməliyyatlar üzrə daxil edilən ƏDV tutula bilməz. Məmurların və hakimlərin rəyini nəzərə alsaq, yalnız ümumi alışlar üçün ayırma tələb etmək daha təhlükəsizdir.

1C 8.3 Mühasibat proqramında ayrıca ƏDV uçotunu necə düzgün aparmaq olar?

3.0 versiyasından başlayaraq, 1C 8.3 proqramında ƏDV-nin ayrıca uçotunu aparmaq mümkün oldu. Bu, müəssisə eyni hesabat (vergi) dövründə ƏDV-yə cəlb olunan və olmayan təsərrüfat əməliyyatlarını həyata keçirdikdə zəruridir.

Bundan əlavə, 0% dərəcəsi ilə vergi tutulan fəaliyyətlər həyata keçirilərkən ayrıca uçot aparılmalıdır.

Bu yazıda 1C Mühasibat Uçotu 8.3 (3.0) proqramında hansı yeni ƏDV uçotu mexanizmlərinin ortaya çıxdığına baxaq.

Ayrı-ayrı ƏDV uçotunun aparılması üçün 1C proqram parametrləri

Əvvəlcə mühasibat siyasətinizin parametrlərini dəyişdirməlisiniz. Cari vergi dövründə daxil olan ƏDV-nin ayrıca uçota alınacağını qeyd etmək lazımdır.

Təşkilatın uçot siyasəti parametrlərinə keçək və "ƏDV" sekmesinde aşağıdakı qutuları yoxlayın:

"Əsas" - "Mühasibat uçotu seçimləri" menyusunda, ƏDV sekmesinde "Mühasibat uçotu üsulları ilə" qutusunu yoxlamaq lazımdır:

"Malların qəbulu" sənədinin icrası nümunəsi

Gəlin yeni malların qəbulu sənədi yaradaq. Gəlin ƏDV-nin ayrıca uçotunu aparmaq üçün uçot siyasətini quran təşkilatı seçək və məhsulu cədvəl bölməsinə əlavə edək:

Gördüyünüz kimi, əlavə olunan məhsulun sətirində ƏDV-nin necə uçota alınacağını seçə bilərsiniz. Seçilmiş dəyər elanda 19.03 hesabının üçüncü subhesabı olacaq.

Diqqət! Cədvəl hissədə mühasibat uçotu hesabları olan sütunları və mühasibat uçotu metodunun seçimini görmürsünüzsə, "Əsas" menyusuna, sonra "Şəxsi parametrlərə" keçin və "Sənədlərdə mühasibat hesablarını göstər" qutusunu seçin:

ƏDV-nin uçotu metodunun tənzimlənməsi

Qəbz sənədinin yaradılması prosesində müəyyən edilmiş uçot metodu sonradan digər sənədlərlə dəyişdirilə bilər. Məsələn, "Çıxılma üçün qəbul edilir" uçotu üsulu ilə bir qəbz sənədini yerləşdirdikdən sonra "Xərcdə nəzərə alınmaqla" atributu ilə malların hərəkətini edə bilərsiniz.

Siz həmçinin “Tələb-qaimə” sənədindən istifadə edərək uçot metodunu tənzimləyə bilərsiniz. Bundan əlavə, ƏDV-nin uçotu üsulunu yalnız cədvəl bölməsinin sətirində deyil, həm də bütövlükdə sənəd üçün "Xərc hesabı" sekmesinde göstərə bilərsiniz:

Malların satışı üçün bir sənəd yerləşdirərkən, proqram hazırda müəyyən edilmiş uçot metoduna və sənəddə müəyyən edilmiş ƏDV dərəcəsinə uyğunluğunu yoxlayacaqdır.

ƏDV-nin uçotu üsulu inventar dəyəri silinənə qədər dəyişə bilər.

Diqqət! Əgər ƏDV artıq paylanıbsa, mühasibat uçotu metodunu tənzimləmək artıq mümkün deyil!

Ayrı-ayrı uçotdan istifadə edərkən ƏDV-nin 1C 8.3-də bölüşdürülməsi

Aydınlıq üçün 1C 8.3-də 19-cu hesaba uyğun olaraq OSV-ni formalaşdıracağıq. ƏDV paylanmadan əvvəl belə görünür:

Üçüncü subhesabın yaranması ilə ƏDV aydın və sadə şəkildə göstərilir. Dövrün sonunda balansın hansı uçot metodu ilə bağlanmadığını asanlıqla müəyyən edə bilərsiniz (ƏDV-nin bölüşdürülməsi üçün tənzimləyici prosedurlar tamamlanmamışdan əvvəl).

Ona görə də verginin paylanması indi çətin deyil. Əslində, paylama ilkin sənədlər tərəfindən həyata keçirilir və 1C-də "ƏDV Bölgüsü" sənədi minimal yüklənir. Axı, paylama bazası indi məlumdur və müvafiq olaraq paylanacaq məbləğ də məlumdur:

Proqrammist1s.ru saytından materiallar əsasında