Finansielle investeringer i 1C: Regnskab

Automatisering af regnskab for finansielle investeringer i "1C: Regnskab" afspejles i standarderne i PBU 19/02 "Regnskab for finansielle investeringer"

For at afspejle normerne i PBU 19/02 og øge automatiseringsniveauet er dannelsen af ​​regnskaber vedrørende finansielle investeringer, sammensætningen af ​​oplysninger om værdipapirer gemt i informationsgrundlaget udvidet, og regnskabsføringen på konto 58 ”Finansielle investeringer” (underregnskaber, analyser) er blevet omstruktureret.

Livscyklussen for en finansiel investering begynder med dens erhvervelse og accept til regnskabsføring. Den oprindelige omkostning er dannet af "emnet" for den finansielle investering og yderligere omkostninger forbundet med dens erhvervelse (forhandlerkommission, byttekommission, clearinggebyr osv.

Generelle spørgsmål om regnskabsføring af finansielle investeringer til regnskabsformål er reguleret af PBU 19/02 "Regnskab for finansielle investeringer" (godkendt efter ordre fra Ruslands finansministerium dateret 10. december 2002 nr. 126n).

Omvurderingen af ​​finansielle investeringer, der har markedskurser, vedrører kun deres regnskabsmæssige værdi (PBU 19/02), og afspejles ikke i skatteregnskabet i overensstemmelse med Den Russiske Føderations skattelov, hvilket fører til et "hul" i regnskabet for regnskabsmæssige og skattemæssige værdier. Forskellen mellem den bogførte værdi og den aktuelle markedsværdi afskrives på konto 91 "Andre indtægter og udgifter"

Periodiseringen af ​​indkomst afspejles i regnskabet under konto 58 "Finansielle investeringer", i skatteregnskabet under konto N02. "Bevægelse af ejendom, rettigheder"

Ved salg af en finansiel investering er det mest arbejdskrævende at beregne omkostningerne ved afskrevne værdipapirer og andre finansielle investeringer. Ved regnskabsføring i overensstemmelse med PBU 19/02 er der mulighed for regnskabsmuligheder, som accepteres i regnskabspolitikken for hver kunde i administrationsselskabet: i gennemsnit, FIFO, LIFO, efter regnskabsenhed, som for eksempel i tilfælde af veksler . I skatteregnskabet kan finansielle investeringer kun bogføres efter batch ved hjælp af FIFO-, LIFO- og regnskabsenhedsmetoderne.

Regnskab for finansielle investeringer i “1C: Regnskab” udføres ved hjælp af kladden “Drift” -> “Typisk drift”.

Typiske operationer - er opdelt i grupper af operationer indtastet manuelt, blandt sådanne operationer er der operationen "Finansielle investeringer", som igen er opdelt i grupper:

• -Investeringer i aktier og autoriseret kapital i andre organisationer
• - Drift under simple partnerskabsaftaler (fælles aktiviteter)
• - Lånedrift
• -Transaktioner med værdipapirer mv.

Antallet af grupper kan tilføjes; tilføjelsen af ​​nye grupper afhænger af finansielle investeringer i en bestemt virksomhed. Hver gruppe er opdelt i undergrupper, der afslører præcis, hvilke økonomiske investeringer der blev foretaget.

For eksempel:

"Investeringer i aktier og autoriseret kapital i andre organisationer" viser:

Bidrag af færdige produkter

Bidrag af immaterielle aktiver

Bidrag af anlægsaktiver

Bidrag af råvarer og materialer

Bidrag af varer,

Indtastning af disse transaktioner viser værdiansættelsen af ​​den finansielle investering til automatiseret regnskab.

Indtastning af standardtransaktioner er en delvis automatisering af indtastning af transaktioner og er beregnet til at indtaste simple transaktioner, der kræver indtastning af flere transaktioner med beregningen af ​​deres beløb. I mere komplekse situationer er det at foretrække at bruge dokumentindtastning. For at indtaste en ny handling ved hjælp af en standardhandling skal du udføre punktet "Enter standard operation" i menusektionen "Documents". Dernæst skal du vælge den ønskede operationsskabelon.

Transaktionsskabelonen kan ændres i overensstemmelse med regnskabsfunktionerne i en bestemt organisation. Du kan også oprette nye skabeloner. For at gøre dette skal du vælge punktet "Typiske operationer" i menuen "Betjening" i programmets hovedmenu.

I modsætning til at indtaste en ny transaktion manuelt, vil operationen allerede indeholde transaktioner, og nogle af transaktionsdetaljerne og transaktionerne vil allerede være udfyldt med værdierne defineret i standardtransaktionsskabelonen. Som regel vil indholdet af transaktionen, transaktionskonti og nogle gange subconto-værdier blive udfyldt. Brugeren skal kun færdiggøre opslagene ved hjælp af den foreslåede skabelon.

Hvis du i transaktionskladden kan se de grundlæggende data om operationerne på listen og transaktionerne for den aktuelle operation, så afspejler transaktionskladden transaktioner relateret til forskellige operationer.

Finansielle investeringer- det er aktiver, der bringer indtægter til organisationen i form af renter, udbytte mv. (Pkt. 2 PBU 19/02).

Finansielle investeringer omfatter for eksempel:

værdipapirer;

bidrag til andre organisationers autoriserede (aktie)kapital;

lån ydet til andre organisationer;

For at tage højde for hver type finansiel investering åbnes underkonti til konto 58 "Finansielle investeringer".

Oplysninger om sådanne lån er afspejlet i afsnit. II balance under posten "Debitorer".

Herudover er det i kontoplanens brugsanvisning fastsat, at sådanne finansielle investeringer som indlån kan bogføres på konto 55 ”Særlige konti i pengeinstitutter”, underkonto 55-3 ”Indlånskonti” samt rentebærende lån udstedt til medarbejdere i organisationen kan afspejles på konto 73 "Afregninger med personale til anden drift", underkonto 73-1 "Afregninger for ydede lån".

Afhændelse af finansielle investeringer

Når debitor tilbagebetaler monetære forpligtelser, afspejler organisationen afhændelsen af ​​finansielle investeringer.

I dette tilfælde medregnes beløb modtaget fra debitor som en del af organisationens øvrige indtægter.

Startomkostningerne for en udtrædende finansiel investering tages i betragtning som en del af andre udgifter (klausul 25, 34 PBU 19/02, paragraf 7, 16 i regnskabsreglementet "Organisationens indkomst" PBU 9/99, godkendt ved bekendtgørelse af Ruslands finansministerium af 06. 05. 1999 N 32n, paragraf 11, 19 i regnskabsbestemmelserne "Organisationens udgifter" PBU 10/99, godkendt ved bekendtgørelse fra Ruslands finansministerium af 05/06/1999 N 33n ).

Ved afhændelse af finansielle investeringer afskrives deres værdi således fra kreditten på konto 58 "Finansielle investeringer" i overensstemmelse med underkonto 91-2 "Andre udgifter".

Finansielle investeringer og regnskaber

Uanset hvilken regnskabskonto der afspejler aktiver, der i henhold til kravene i PBU 19/02 er finansielle investeringer, skal oplysninger herom opføres i balancen som led i finansielle investeringer.

Således angiver linje 1170 "Finansielle investeringer" i balancen aktier, obligationer, finansielle veksler og andre værdipapirer erhvervet af organisationen.

Det afspejler også bidrag til andre organisationers autoriserede (aktie)kapital, joint venture-aftaler og mængden af ​​rentebærende lån ydet af din virksomhed.

Bemærk, at linje 1170 "Finansielle investeringer" afspejler langsigtede finansielle investeringer (klausul 2, 3 i PBU 19/02), det vil sige dem, hvis løbetid (cirkulations)periode overstiger et år efter indberetningsdatoen.

Omkostningerne til kortsigtede finansielle investeringer (med en cirkulations- eller løbetid på højst 12 måneder efter rapporteringsdatoen) skal afspejles i balancens linje 1240 "Finansielle investeringer (undtagen likvide midler)".

Ifølge afklaringen fra det russiske finansministerium skal linje 1170 "Finansielle investeringer" i balancen også afspejle oplysninger om mængden af ​​midler, der overføres af organisationen på grund af et indskud i en anden organisation, før statens registrering af tilsvarende ændringer i de konstituerende dokumenter (Brev af 02/06/2015 N 07-04 -06/5027).

Hvis en organisation udarbejder forklaringer til balancen og opgørelsen af ​​økonomiske resultater i overensstemmelse med formularerne i eksemplet på forklarende forklaringer givet i bilag nr. 3 til bekendtgørelse fra det russiske finansministerium af 2. juli 2010 nr. 66n for en detaljeret afkodning af oplysninger om finansielle investeringer udfyldes tabel 3.1 og 3.2, som indgår i standardformularen for forklaringer til balancen.




Har du stadig spørgsmål om regnskab og skat? Spørg dem på regnskabsforummet.

Finansielle investeringer: detaljer for en revisor

• Regnskab for factoringvirksomheder, der tiltrækker ekstern finansiering

  ...) 58/Lån (finansielle investeringer) 1.062.000.000 Finansielle slutinvesteringer 76/Afregninger med...) 58/Kunde (finansielle investeringer) 1.180.000.000 Udgifter til finansiel investering afskrevet 91/Udgifter...) 58/ Kunde (finansielle investeringer) ) 1.180.000.000 Afskrives i omkostninger til finansielle investeringer 91/Udgifter...) 58/Kunde (finansielle investeringer) 1.180.000.000 Afskrives omkostninger til finansielle investeringer 91/Udgifter...

• Afspejling af transaktionen om at erhverve en 100% andel i den autoriserede kapital i LLC

  Til original pris. Startomkostningen for finansielle investeringer erhvervet mod vederlag indregnes som beløbet... i de faktiske omkostninger til erhvervelse af finansielle investeringer, generel virksomhed og anden lignende... konto 58 "Finansielle investeringer" vedligeholdes efter type af finansielle investeringer og objekter , i... er ikke fastlagt, derfor er denne finansielle investering genstand for afspejling i den regnskabsmæssige... kapital i LLC; - Encyklopædi af løsninger. Finansielle investeringer (linje 1170). Svar udarbejdet af: Ekspert...

• Opdaterede årsregnskabsindberetningsskemaer

  204 00 000 "Finansielle investeringer", hvoraf 241 Omkostningerne til langsigtede finansielle investeringer afspejlet i...

• Ændringer i den samlede kontoplan og instruktioner til brugen heraf

  Konti 0 204 00 000 "Finansielle investeringer". For analytiske regnskabskonti...

• Hvad skal man være opmærksom på, når man udarbejder årsregnskab for 2017

  Lån som finansielle investeringer og fejlagtigt afspejlet i balancens linje "Finansielle investeringer"... Regnskabsbestemmelser "Regnskab for finansielle investeringer" (PBU 19/02), godkendt ved bekendtgørelse... nr. 126n, en af ​​de vigtigste Kriterier for finansielle investeringer er et aktivs evne til at bringe en organisation..., materielle aktiver, immaterielle aktiver og finansielle investeringer. ** Under grov overtrædelse af kravene til...

• Udfyldelse af balancen (f. 0503130) for 2018: hvad skal man være opmærksom på?

  0 201 22 000 241 Finansielle investeringer 0 204 00 000 251 ...

• Løfte. Regnskab og Skat

  På baggrund af låneaftalen 58 ”Finansielle investeringer”, underkonto 3 ”Forudsat...;Anfordringskonti” 58 ”Finansielle investeringer”, underkonto 3 ”Forudsat... gæld (f.eks. konti 62, 58 ”Finansielle investeringer” , underkonto "Udsat lån ", 76 og... hos auktionsarrangøren" 58 "Finansielle investeringer", underkonto 3 "Forudsat... hos auktionsarrangøren" 58 "Finansielle investeringer", underkonto 3 "Forudsat...

• Regnskab for opgaven fra den ressourceleverende organisation

  Krav er en af ​​typerne af finansielle investeringer. Konto 58 "Finansielle investeringer" er ifølge Anvendelsesvejledningen af ​​Planen... 94n beregnet til regnskabsføring af finansielle investeringer. Samtidig... kræver regnskabsføring af aktiver som finansielle investeringer en engangsopfyldelse af de indeholdte betingelser... forskellen mellem salgs- (indløsnings)prisen for en finansiel investering og dens købspris i... og kan derfor ikke betragtes som en finansiel investering. Et sådant aktiv kan tages i betragtning...

• Uoverensstemmelsen mellem skatte- og regnskabsindikatorer under det forenklede skattesystem: hvordan forklares det til skattemyndighederne?

  ... - tilgodehavender; efter kode 1240 – finansielle investeringer (undtagen likvide midler); af... aktier købt fra aktionærer; andre finansielle investeringer. I resultatopgørelsen... udstedte kortfristede lån og andre finansielle investeringer. Ikke alle disse beløb...

• Ændringer i regnskabet for 2018

  Instituttets midler i et kreditinstitut, finansielle investeringer, tilgodehavender til indkomst og... 0 201 30 000) 207 Finansielle investeringer (konto 0 204 00 000 ...

• Handelskredit under et forenklet skattesystem

  Ifølge regnskabet "Regnskab for finansielle investeringer" PBU 19/02 (godkendt... PBU 19/02 refererer til en organisations finansielle investeringer. Sådanne investeringer accepteres inden... 19/02). Startomkostningerne for finansielle investeringer erhvervet i henhold til kontrakter om udførelsen...) giver mulighed for brug af konto 58 "Finansielle investeringer", underkonto 3 "Forudsat... .1999 N 33n). Startomkostningerne for en finansiel investering er det af parterne angivne beløb i.. .

• Bidrag til et datterselskab for at øge nettoaktiver: hvordan tages der i betragtning

  Som et aktiv i form af finansielle investeringer (punkt 2 i PBU 19/02 ... "Regnskab for finansielle investeringer"). Økonomiafdelingens stilling, anført... PBU 19/02 "Regnskab for finansielle investeringer", udføres (se materiale: "... bidrag til ejendom som finansiel investering og tage hensyn hertil... 58 "Finansielle investeringer". Som vi allerede var...

• "Hvad koster det os at bygge et hus": et simpelt partnerskab til opførelse af en bygning

  PT, er inkluderet af vennen i de finansielle investeringer, ikke i henhold til deres monetære værdiansættelse... aktiviteter vil blive taget i betragtning som en del af medudviklerens finansielle investeringer, ikke i henhold til værdiansættelsen... regnskab for vennen. Investorens størrelse af finansielle investeringer vil være lig med den nominelle værdi af kontanter... Regnskabsmæssige bestemmelser “Regnskab for finansielle investeringer” PBU 19/02; stk. 2...

• Regnskabsopgørelser – 2017: Finansministeriets anbefalinger

  Indlån), kontanter og betalingsdokumenter, finansielle investeringer, midler i forlig, herunder...

• En lille virksomhed var underlagt en revision, men gennemførte den ikke: hvad bliver straffen?

  PBU 19/02 "Regnskab for finansielle investeringer", punkt 7 PBU 15 ..., materielle aktiver, immaterielle aktiver og finansielle investeringer. Eksisterende retspraksis indikerer...

Konto 58 "Finansielle investeringer" er beregnet til detaljeret regnskabsføring af virksomhedens investeringer. Hvad er en finansiel investering? I hvilken rækkefølge føres regnskabet? 58? Lad os se på typiske eksempler og ledninger.

Regnskabskonto 58 er...

Myndighedskrav til dannelse af data om finansielle investeringer i regnskab er reguleret af PBU 19/02. I overensstemmelse med punkt 3 i dette dokument anerkendes følgende som investeringer i en juridisk enhed:

• Værdipapirer (CB) af statslige og kommunale strukturer.
• Andre værdipapirer, herunder forfaldne (gældsobligationer, veksler).
• Lån ydet.
• Bidrag til den autoriserede kapital i virksomheder, inkl. datterselskaber eller afhængige virksomheder, under simple partnerskabsaftaler.
• Tilgodehavender overført ved overdragelse.
• Indskud.
• Andre typer.

Bemærk! Investeringer i egne værdipapirer betragtes ikke som finansielle investeringer; regninger for betalinger for solgte varer; ædle metaller, kunstgenstande, smykker; etc.

Regnskabskonto 58 er således en samling af oplysninger om bevægelsen af ​​kortsigtede (i en periode på mindre end 1 år) og langsigtede (mere end 1 år) investeringer i virksomheden på åbnede underkonti, afhængigt af brug for.

I henhold til bekendtgørelse nr. 94n af 31. oktober 2000 kan konto 58 "Finansielle investeringer" have følgende underkonti:

1. Konto 58. 1 – for at afspejle oplysninger om aktier og aktier.
2. Konto 58.2 – for at afspejle oplysninger om gældsbeviser.
3. Konto 58.3 – for at afspejle oplysninger om lån ydet til andre virksomheder.
4. Konto 58.4 – for at afspejle oplysninger om indskud under simple partnerskabsaftaler.

Optælling 58 – aktiv eller passiv?

Placeringen af ​​organisationens investeringer foretages ved debitering af konto 58 i korrespondance med kontanter eller andre konti - 50, , 51, , 76, 75, 98, . Krediteringen af ​​konto 58 afspejler tilbagebetalingen af ​​lån, overskridelsen af ​​købsprisen for værdipapirer over den nominelle værdi, tilbagekøb og salg af værdipapirer, tilbagebetaling af aktiver på indskud i et simpelt partnerskab og andre operationer. Korrespondance udføres med konti - 52, 51, 76, 90, 80, 91, 99. Saldoen på aktiv konto 58 viser saldoen for finansielle investeringer på en given dato.

Vigtig! 58 konto i balancen vises sammen med kontoen. 73 og 55 (med hensyn til udlån til personale og indskud) på linje 1170, 1240, afhængig af gyldighedsperioden minus kontosaldoen. 59, hvor der dannes reserver for værdiforringelse af investeringer.

Konto 58 "Finansielle investeringer" - eksempler på posteringer

For at gøre korrespondancen på konto 58 mere forståelig, lad os se på praktiske eksempler:

Eksempel 1

"Om overførsel af anlægsaktiver/midler som et bidrag til charteret under en simpel partnerskabsaftale." Lad os sige, at virksomheden betalte for sin andel af udstyret. Markedsværdien anslås til 400.000 rubler, ledninger - D 58,4 K 76 for 400.000 rubler. under kontrakt.

Objektet afskrives derfor fra balancen. Ved kontant betaling af depositum er posteringen D 58,4 K 50, 51, 52.

Eksempel 2

"Om investeringer i gældsbeviser." Antag, at en organisation købte aktier for 100.000 rubler. Revisor foretager følgende posteringer:

D 58,1 K 51 for 100.000 rubler. – køb af aktier afspejles.

D 58,1 K 91,1 for 700 rubler. – afspejler stigningen i aktiekursen. Ved fald udføres omvendt ledningsføring D 91,2 K 58,1.

D 76 (62) K 91,1 for 120.000 rubler. – salg af aktier til en juridisk enhed afspejles.

D 91,2 K 58,1 til 100.700 rubler. – nedskrivningen af ​​den aktuelle bogførte værdi af solgte aktier afspejles.

Eksempel 3

"For at yde et lån til en juridisk enhed eller ansat."

Organisationen udstedte et lån til en anden virksomhed for 500.000 rubler, bogføring - D-konto 58,03 K 51. I dette tilfælde beregnes renter månedligt i henhold til D 76 K 91,1,

og tilbagebetaling af hovedgælden og renteforpligtelser sker ved overførsel af midler til låntagers konto D 51 K 58.03. Hvis et lån udstedes til en medarbejder i en organisation, er det mere hensigtsmæssigt at registrere alle betalinger via en konto. 73.

Konklusion - vi fandt ud af, hvordan konto 58 afspejles i balancen; Vi fandt ud af, hvilke standardtransaktioner der bruges til at dokumentere bevægelsen af ​​forskellige finansielle investeringer i en virksomhed, og hvilke lovgivningsdokumenter der regulerer investeringsregnskab.

Finansielle investeringer på balancen eraktiver, der har visse karakteristika klart defineret af gældende lovgivning. En revisor skal skelne finansielle investeringer fra andre aktiver.

Finansielle investeringer i balancestrukturen

I balancens struktur er finansielle investeringer aktiver, der er registreret i linje 1170 og 1240. Linje 1170 er placeret i den første sektion af balancen "Langfristede aktiver" og linje 1240 i den anden sektion ("Omsætningsaktiver" ). I linje 1170 registreres beløbene for langsigtede finansielle investeringer (i en periode på mere end et år), og i linje 1240 - kortsigtede (i en periode på højst et år).

I regnskabet skal der foretages en opdeling af finansielle investeringer på den periode, de er dannet for, da dette er fastsat i anvisningen for brug af kontoplanen (Finansministeriets bekendtgørelse af 31. oktober 2000 nr. 94n) , i det følgende benævnt bekendtgørelse 94n) og PBU 19/02.

Hovedparten af ​​de finansielle investeringer afspejlet i linje 1170 og 1240 i balancen bogføres i form af en debetsaldo på kontoen. 58, hvorpå finansielle investeringer registreres. Hertil kommer debetsaldoen for finansielle investeringer på konto 55 og 73 (hhv. indlån og udlån til ansatte i virksomheden). Derudover skal mængden af ​​debetsaldi på konto 58, 55, 73 reduceres med kreditsaldoen regnskaber 59 (dannelse af reserver til finansielle investeringer).

VIGTIG! Det er tilrådeligt at redegøre for aktiver afspejlet i konto 55 og 73, klassificeret som finansielle investeringer, i separate underkonti afhængigt af investeringsperioden. Så når du opretter en saldo, vil der ikke være problemer med at udfylde linje 1170 og 1240.

Lad os se nærmere på, hvilke aktiver der afspejles på konto 58.

Konto 58 "Finansielle investeringer"

Bekendtgørelse 94n etablerede følgende liste over underkonti på konto 58:

• 58.1 - aktier og aktier;
• 58.2 - gældsbeviser;
• 58.3 - ydede lån;
• 58.4 - bidrag under en simpel partnerskabsaftale.

Loven forbyder dog ikke virksomheder selvstændigt at opstille en liste over underkonti i overensstemmelse med målene for deres regnskabspraksis. Samtidig fremgår det klart af bekendtgørelse 94n, at virksomheden er forpligtet til at sikre en opdeling af finansielle investeringer på langsigtet og kortsigtet.

Derfor, hvis virksomheden har finansielle investeringer med en periode på op til 12 måneder eller mere end 12 måneder, er det nødvendigt at organisere deres særskilte regnskabsføring, som gør det muligt at adskille mængderne af langsigtede finansielle investeringer fra kortsigtede.

Posteringer for transaktioner med finansielle investeringer på konto 58 kan se således ud:

Regnskab for finansielle investeringer på konto 55.3 og 73.1, standardtransaktioner

Konto 55.3 afspejler virksomhedens indskud - midler tilført pengeinstitutter med henblik på at modtage renteindtægter. De kan også være kortsigtede eller langsigtede. Konto 73.1 afspejler lån ydet af virksomheden til dens ansatte.

Her er nogle typiske posteringer ved regnskabsføring af finansielle investeringer på konto 55.3 og 73.1.

Regnskabsføring af renter på finansielle investeringer

Operationer for ydelse af lån afspejles ved hjælp af underkonto 58.3 "Lån ydet". Sådanne finansielle investeringer skal formaliseres ved låneaftaler. Væsentlige oplysninger i aftalen er lånebeløbet og løbetiden samt størrelsen af ​​påløbne renter på sådanne forpligtelser.

Typiske ledninger kan se sådan ud:

Resultater

Finansielle investeringer i balancen afspejles på linje 1170 og 1240. Samtidig er det i overensstemmelse med gældende regnskabslovgivning nødvendigt at organisere særskilt bogføring af kortsigtede og langsigtede finansielle investeringer.