1एस 8.3 में वैट के लिए अलग लेखांकन। अलग वैट लेखांकन - यह क्या है और इसे कब लागू करना है? अलग वैट लेखांकन न रखना कब संभव है?

1सी:अकाउंटिंग 8 संस्करण 3.0 कार्यक्रम में 28वीं रिलीज से शुरू होकर, वैट के अधीन और उसके अधीन नहीं होने वाली गतिविधियों और/या 0% वैट दर के साथ बिक्री करने वाले संगठनों के लिए, अलग कर लेखांकन बनाए रखने की एक नई विधि लागू की गई है। - खाता 19 पर लेखांकन विधियों के अनुसार वैट का अलग लेखांकन।

कला के पैरा 4 के अनुसार. रूसी संघ के टैक्स कोड (टीसी आरएफ) के 170, माल (कार्य, सेवाओं), संपत्ति के अधिकार, कर योग्य और कर-मुक्त दोनों लेनदेन करने वाले करदाताओं द्वारा प्रस्तुत कर राशि:

• इस लेख के पैराग्राफ 2 के अनुसार ऐसी वस्तुओं (कार्य, सेवाओं), संपत्ति के अधिकारों की लागत को ध्यान में रखा जाता है - अचल संपत्तियों और अमूर्त संपत्तियों सहित वस्तुओं (कार्य, सेवाओं) के लिए, लेनदेन करने के लिए उपयोग किए जाने वाले संपत्ति के अधिकार नहीं कर के अधीन अतिरिक्त लागत;
• इस संहिता के अनुच्छेद 172 के अनुसार कटौती के लिए स्वीकार किए जाते हैं - अचल संपत्तियों और अमूर्त संपत्तियों सहित वस्तुओं (कार्य, सेवाओं) के लिए, मूल्य वर्धित कर के अधीन लेनदेन करने के लिए उपयोग किए जाने वाले संपत्ति अधिकार;
• कटौती के लिए स्वीकार किए जाते हैं या उनके मूल्य को उस अनुपात में ध्यान में रखा जाता है जिसमें उनका उपयोग माल (कार्य, सेवाओं), संपत्ति के अधिकारों, बिक्री के लिए लेनदेन के उत्पादन और (या) बिक्री के लिए किया जाता है, जो कराधान (छूट) के अधीन हैं कराधान से) - अचल संपत्तियों और अमूर्त संपत्तियों सहित वस्तुओं (कार्य, सेवाओं) सेवाओं के लिए, संपत्ति के अधिकार कर योग्य और गैर-कर योग्य (कर-मुक्त) दोनों लेनदेन करने के लिए उपयोग किए जाते हैं।

निर्दिष्ट अनुपात शिप किए गए माल (कार्य, सेवाओं), संपत्ति के अधिकार, बिक्री के लिए लेनदेन की लागत के आधार पर निर्धारित किया जाता है, जो कराधान (कराधान से मुक्त) के अधीन है, के दौरान भेजे गए माल (कार्य, सेवाओं) की कुल लागत में कर अवधि.

इस मामले में, करदाता खरीदी गई वस्तुओं (कार्यों, सेवाओं) के लिए कर राशि का अलग-अलग रिकॉर्ड रखने के लिए बाध्य है, जिसमें अचल संपत्ति और अमूर्त संपत्ति, कर योग्य और गैर-कर योग्य (कर-मुक्त) दोनों लेनदेन करने के लिए उपयोग किए जाने वाले संपत्ति अधिकार शामिल हैं।

अलग वैट लेखांकन बनाए रखने की क्षमता 1C: लेखांकन 8 कार्यक्रम में कार्यक्रम के पहले संस्करण से ही लागू की गई थी। मौजूदा पद्धति का सार यह है कि कर अवधि के दौरान कार्यक्रम स्वचालित रूप से एक विशेष रजिस्टर में वितरित करने के लिए वैट राशि एकत्र करता है। कार्यक्रम को नहीं पता कि वैट के अधीन गतिविधियों और वैट के अधीन न होने वाली गतिविधियों के बीच सीमा कहां है, इसलिए यह मानता है कि आपूर्तिकर्ताओं द्वारा दावा किया गया सभी वैट वितरण के अधीन है। कर अवधि के अंत में, खरीद पुस्तक के गठन से पहले, एक नियामक दस्तावेज़ बनाया जाता है: अप्रत्यक्ष खर्चों पर वैट का वितरण, जो वैट के अधीन और उसके अधीन नहीं राजस्व की गणना करता है, एक वितरण योजना तैयार करता है और, जब किया जाता है, वैट राशि वितरित करता है। यदि लेखाकार तैयार वैट वितरण योजना से सहमत नहीं है, तो वह नियामक दस्तावेज़ के सारणीबद्ध भाग को संपादित करते हुए, केवल अंतिम चरण में वितरण प्रक्रिया में हस्तक्षेप कर सकता है। हमने पहले 1C: अकाउंटिंग 8 संस्करण 2.0 प्रोग्राम के उदाहरण का उपयोग करके उपरोक्त विधि की विस्तार से जांच की थी। 1सी: अकाउंटिंग 8 संस्करण 3.0 प्रोग्राम अलग वैट अकाउंटिंग की मौजूदा पद्धति का समर्थन करता है और साथ ही एक नया, वैकल्पिक तरीका भी प्रदान करता है।

नई पद्धति का मुख्य अंतर यह है कि लेखाकार, माल, कार्य, सेवाओं की प्राप्ति पर, पहले से ही तय करता है कि आपूर्तिकर्ताओं द्वारा प्रस्तुत वैट राशि के साथ भविष्य में क्या होगा:

• कटौती के लिए स्वीकार किया जाए;
• खरीदी गई वस्तुओं, कार्यों, सेवाओं की लागत में शामिल किया जाएगा;
• कर अवधि के अंत में वितरित;
• बिक्री को 0% वैट दर पर मानें।

इस लेख में हम नई तकनीक के संचालन के सिद्धांतों को देखेंगे। सेवाएँ और इन्वेंट्री खरीदते समय आपूर्तिकर्ताओं द्वारा प्रस्तुत वैट में हमारी रुचि होगी।

अलग वैट लेखांकन की नई पद्धति का उपयोग करने के लिए, आपको खाता 19 "खरीदी गई संपत्तियों पर वैट" के लिए वैट टैब पर लेखांकन पैरामीटर सेट करने में एक तीसरे प्रकार का उप-खाता - वैट लेखांकन विधियाँ - जोड़ने की आवश्यकता है।
लेखांकन मापदंडों की संगत सेटिंग चित्र में दिखाई गई है। 1.

ऐसे लेनदेन करने वाले संगठनों के लिए जो कर योग्य हैं और वैट के लिए कराधान (कराधान से छूट) के अधीन नहीं हैं, वैट टैब पर लेखांकन नीति में, आपको चेकबॉक्स का चयन करना होगा संगठन वैट के बिना या 0% वैट के साथ बिक्री करता है। और अलग वैट लेखांकन की एक नई विधि का चयन करने के लिए, खाता 19 "खरीदी गई संपत्तियों पर वैट" पर अलग वैट लेखांकन चेकबॉक्स का चयन करें।

किसी संगठन की वैट लेखा नीति भरने का एक उदाहरण चित्र में दिखाया गया है। 2.

आइए एक उदाहरण देखें.

संगठन "रासवेट" सामान्य कराधान व्यवस्था लागू करता है - संचय विधि और पीबीयू 18/02 "कॉर्पोरेट आयकर की गणना।" संगठन "रासवेट" एक वैट भुगतानकर्ता है।

रैसवेट संगठन वैट के अधीन और उससे मुक्त गतिविधियों में लगा हुआ है, उदाहरण के लिए, विभिन्न उत्पादों का उत्पादन। इसके अलावा, वर्कशॉप 1 डिवीजन केवल वैट के अधीन उत्पादों का उत्पादन करता है, और वर्कशॉप 2 डिवीजन उन उत्पादों का उत्पादन करता है जो वैट के अधीन नहीं हैं।

जनवरी 2014 में, संगठन ने तीन सेवाएँ खरीदीं।

पहली सेवा, जिसमें 118,000 रूबल की लागत शामिल है। वैट 18% (18,000 रूबल), वर्कशॉप 1 डिवीजन के हित में अर्जित किया गया था और लेखांकन खाते 20.01 "मुख्य उत्पादन" में शामिल किया गया था। इस सेवा के लिए, अधिनियम संख्या 11 और चालान संख्या 11 प्राप्त हुए थे। खरीदी गई सेवा केवल वैट के अधीन गतिविधियों से संबंधित है। नतीजतन, सेवा के विक्रेता द्वारा प्रस्तुत वैट की राशि पूरी तरह से कटौती योग्य होनी चाहिए।

कार्यक्रम में सेवाओं की खरीद संचालन सेवाओं के साथ वस्तुओं और सेवाओं की प्राप्ति दस्तावेज़ का उपयोग करके की जाती है।

दस्तावेज़ के सारणीबद्ध भाग में, आइटम - खरीदी गई सेवा - का चयन किया जाता है और उसकी लागत का संकेत दिया जाता है। खाता विवरण में, एक हाइपरलिंक संबंधित विंडो खोलता है जहां लागत खाता दर्शाया गया है (हमारे मामले में, खाता 20.01 "मुख्य उत्पादन") और इसका विश्लेषण भरा गया है: आइटम समूह (गतिविधि का प्रकार) - वैट के अधीन, लागत आइटम - (उदाहरण के लिए) सामग्री व्यय, विभाजन लागत - दुकान 1. खाता 19.04 "खरीदी गई सेवाओं पर वैट" का उपयोग वैट खाते के रूप में किया जाता है। चूँकि यह कार्यशाला केवल वैट के अधीन उत्पादों के उत्पादन में लगी हुई है, लेखाकार को वैट के लिए लेखांकन की विधि निर्धारित करने वाले विवरणों में कटौती के लिए स्वीकृत मूल्य निर्धारित करने का अधिकार है।

वस्तुओं और सेवाओं की प्राप्ति के लिए संबंधित दस्तावेज़ को भरने का एक उदाहरण चित्र में दिखाया गया है। 3.

पोस्ट करते समय, दस्तावेज़ दस्तावेज़ में निर्दिष्ट विश्लेषण के साथ खाता 20.01 को डेबिट करके सेवा की लागत को ध्यान में रखेगा और आपूर्तिकर्ता द्वारा प्रस्तुत वैट की राशि को 19.04 खाते में आवंटित करेगा। उपरोक्त खाते के तीसरे उपधारा पर ध्यान दें - कटौती हेतु स्वीकृत। दस्तावेज़ प्रस्तुत वैट संचय रजिस्टर में एक प्रविष्टि करेगा, जिसका उपयोग प्रोग्राम द्वारा खरीद पुस्तक बनाने के लिए किया जाता है। यदि कोई चालान है (और हमने इसे प्राप्त किया और पंजीकृत किया है), तो इस रजिस्टर के आधार पर, वैट खरीद रजिस्टर (खरीद पुस्तक) में एक प्रविष्टि उत्पन्न होती है।

वस्तुओं और सेवाओं की रसीद दस्तावेज़ पोस्ट करने का परिणाम चित्र में दिखाया गया है। 4.

दूसरी सेवा, जिसकी लागत 59,000 रूबल है। वैट 18% (9,000 रूबल), वर्कशॉप 2 डिवीजन के लिए खरीदा गया था और लेखांकन में ध्यान में रखा गया था, जैसा कि पहले मामले में, 20.01 "मुख्य उत्पादन" पर था। आपूर्तिकर्ता से अधिनियम संख्या 12 और चालान संख्या 12 प्राप्त हुए थे। कार्यशाला 2 केवल उन उत्पादों का उत्पादन करती है जो वैट के अधीन नहीं हैं, इसलिए, उस विशेषता में जो वैट के लिए लेखांकन की विधि निर्धारित करती है, आप खाते में लिए गए मूल्य को निर्धारित कर सकते हैं लागत।

पोस्ट किए जाने पर, दस्तावेज़ विश्लेषण के साथ आपूर्तिकर्ता द्वारा प्रस्तुत वैट की राशि 19.04 खाते में आवंटित की जाएगी। लागत को ध्यान में रखा जाएगा। अगली पोस्टिंग में खरीदी गई सेवा की लागत में वैट राशि शामिल होगी। संचय रजिस्टर में, प्रस्तुत वैट बनाया जाएगा (आंदोलन के प्रकार के साथ रिकॉर्ड - रसीद), और फिर संबंधित प्रविष्टि को लिखा जाएगा (आंदोलन के प्रकार के साथ रिकॉर्ड - व्यय), क्योंकि कीमत में शामिल वैट है अब खरीद बही में प्रतिबिंब के अधीन नहीं है।

खरीदी गई सेवा की लागत में वैट शामिल होने पर वस्तुओं और सेवाओं की रसीद दस्तावेज़ पोस्ट करने का परिणाम चित्र में दिखाया गया है। 5.

तीसरी सेवा, जिसकी लागत 236,000 रूबल है। वैट 18% (36,000 रूबल), निदेशालय प्रभाग के लिए खरीदा गया था और लेखांकन में 26 "सामान्य व्यावसायिक व्यय" का हिसाब लगाया गया था। आपूर्तिकर्ता से अधिनियम संख्या 13 और चालान संख्या 13 प्राप्त हुए थे। चूंकि सेवा की लागत सामान्य व्यावसायिक खर्चों से संबंधित है (अर्थात, वे वैट के अधीन और नहीं के अधीन गतिविधियों से संबंधित हैं), द्वारा प्रस्तुत वैट की राशि सेवा के विक्रेता को तिमाही के अंत में वितरित किया जाना चाहिए। इसलिए, इस मामले में, लेखाकार वैट लेखांकन पद्धति के रूप में वितरित मूल्य का चयन करेगा।

पोस्ट किए जाने पर, दस्तावेज़ विश्लेषण के साथ आपूर्तिकर्ता द्वारा प्रस्तुत वैट की राशि 19.04 खाते में आवंटित की जाएगी - वितरित। संचय रजिस्टर में, प्रस्तुत वैट, पिछले मामले की तरह, बट्टे खाते में डाल दिया जाएगा, क्योंकि वैट की यह राशि वितरण के बाद ही खरीद बही में शामिल की जाएगी।

वितरित किए जाने वाले वैट की मात्रा, उनके सही वितरण और वस्तुओं, कार्यों, सेवाओं की लागत में आंशिक समावेशन के लिए एक विशेष संचय रजिस्टर का उपयोग किया जाता है। अलग वैट लेखांकन।

वस्तुओं और सेवाओं की प्राप्ति के संबंधित दस्तावेज़ का परिणाम चित्र में प्रस्तुत किया गया है। 6.

रैसवेट संगठन उत्पादों के उत्पादन के लिए सामग्री खरीदता है - 590,000 रूबल की राशि के लिए 500 टुकड़े, सहित। वैट 18% (90,000 रूबल)। इसके अलावा, इस सामग्री का उपयोग वैट-कर योग्य और वैट-मुक्त दोनों उत्पादों के उत्पादन के लिए किया जाता है, और इसका उपयोग सामान्य आर्थिक जरूरतों के लिए भी किया जा सकता है। आपूर्तिकर्ता से इनवॉइस नंबर 1 और इनवॉइस नंबर 25 प्राप्त हुए।

प्रोग्राम में इन्वेंट्री की प्राप्ति गुड्स ऑपरेशन के साथ वस्तुओं और सेवाओं की प्राप्ति दस्तावेज़ का उपयोग करके पंजीकृत की जाती है।

चूंकि सामग्री का आगे उपयोग अभी तक निर्धारित नहीं किया गया है, लेखाकार, इस सामग्री की प्राप्ति पर, वैट लेखांकन की विधि निर्धारित करने वाले विवरण में, मूल्य का संकेत दे सकता है - कटौती के लिए स्वीकृत। भविष्य में, यदि आवश्यक हो, तो सामग्री को उत्पादन में स्थानांतरित करते समय वैट के लेखांकन की विधि को बदला जा सकता है।

पोस्ट किए जाने पर, दस्तावेज़ प्राप्त सामग्री को खाते 10.01 "कच्चे माल और आपूर्ति" में जमा करेगा और कटौती के लिए स्वीकृत विश्लेषण के साथ खाते 19.03 "खरीदी गई सूची पर वैट" में वैट आवंटित करेगा। दस्तावेज़ प्रस्तुत वैट संचय रजिस्टर में एक प्रविष्टि करेगा, क्योंकि फिलहाल इस सामग्री पर वैट की राशि कटौती के अधीन है। वैट की स्थिति (वितरण या मूल्य में शामिल करना) को और अधिक बदलना संभव बनाने के लिए, दस्तावेज़ संचय रजिस्टर में अलग वैट लेखांकन में एक प्रविष्टि बनाएगा।

वस्तुओं और सेवाओं की प्राप्ति और इसके कार्यान्वयन के परिणाम दस्तावेज़ को भरने का एक उदाहरण चित्र में प्रस्तुत किया गया है। 7.

वस्तुओं और सेवाओं की प्राप्ति दस्तावेजों में वैट लेखांकन पद्धति को स्वचालित रूप से भरने के लिए, आप आइटम लेखांकन खाते के सूचना रजिस्टर का उपयोग कर सकते हैं। जब आप लेखांकन नीति में अलग वैट लेखांकन की इस पद्धति को सेट करते हैं, तो वैट लेखांकन विधि विशेषता इस रजिस्टर में उपलब्ध हो जाती है, जिससे मूल्य रसीद दस्तावेजों में स्थानांतरित हो जाता है।

सामग्री आइटम समूह के लिए आइटम खाता रजिस्टर प्रविष्टि चित्र में दिखाई गई है। 8.

उदाहरण के लिए, वैट-कर योग्य उत्पादों के उत्पादन के लिए सामग्री की 100 इकाइयों को कार्यशाला 1 में और वैट-मुक्त उत्पादों के उत्पादन के लिए कार्यशाला 2 में स्थानांतरित किया जाता है।

सामग्री को उत्पादन में स्थानांतरित करने के लिए, प्रोग्राम आवश्यकता-चालान दस्तावेज़ का उपयोग करता है।

सारणीबद्ध अनुभाग में सामग्री टैब पर, उत्पादन के लिए हस्तांतरित सामग्री और उसकी मात्रा का चयन करें।

लागत खाता टैब पर, लागत खाता और उसका विश्लेषण (जहां हम इसे स्थानांतरित करते हैं) दर्शाया गया है, और वैट लेखांकन की विधि भी इंगित की गई है। चूँकि हम वैट के अधीन उत्पादों के उत्पादन के लिए सामग्री स्थानांतरित करते हैं, इस सामग्री पर वैट की राशि कटौती के अधीन है।

लेखांकन में दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, सामग्री को दस्तावेज़ में निर्दिष्ट विश्लेषण के साथ खाता 10.01 के क्रेडिट से खाता 20.01 के डेबिट तक लिखा जाएगा। सामग्री को संचय रजिस्टर से अलग वैट लेखांकन से हटा दिया जाएगा, क्योंकि इस सामग्री पर वैट की मात्रा में कटौती की जाएगी और इसलिए, अब वितरण के अधीन नहीं होगा।

दस्तावेज़ अनुरोध-चालान और उसके निष्पादन का परिणाम चित्र में प्रस्तुत किया गया है। 9.

वैट के अधीन नहीं होने वाले उत्पादों के उत्पादन के लिए कार्यशाला 2 में सामग्री स्थानांतरित करते समय, लागत खाता टैब पर आवश्यकता-चालान दस्तावेज़ वैट के लिए लेखांकन की विधि को इंगित करता है - लागत में ध्यान में रखा जाता है।

इस मामले में, पोस्ट करते समय, दस्तावेज़ सबमिट किए गए वैट के विश्लेषण को बदल देगा (लागत में ध्यान में रखे गए विश्लेषण के साथ खाता 19.03 के डेबिट में कटौती के लिए स्वीकृत विश्लेषण के साथ खाता 19.03 के क्रेडिट से लिखा जाएगा) और 20.01 खाते के डेबिट में वैट (लागत में शामिल) को बट्टे खाते में डाल देगा। चूंकि इस सामग्री पर वैट की राशि कीमत में शामिल है और अब कटौती या वितरण के अधीन नहीं है, इसलिए इसे प्रस्तुत वैट संचय रजिस्टरों और अलग वैट लेखांकन से हटा दिया जाएगा।

संबंधित दस्तावेज़ अनुरोध-चालान की गतिविधियों को चित्र में दिखाया गया है। 10.

उदाहरण के लिए, सामान्य व्यावसायिक आवश्यकताओं के लिए सामग्री की 100 इकाइयाँ हस्तांतरित की जाती हैं।

तदनुसार, लागत खाता टैब पर अनुरोध-चालान दस्तावेज़ में, खाता 26 इंगित किया जाना चाहिए और वैट लेखांकन विधि वितरित की जानी चाहिए।

इस मामले में, पोस्ट करते समय, दस्तावेज़ खाता 10.01 के क्रेडिट से खाता 26 के डेबिट तक सामग्री को बट्टे खाते में डाल देगा और सबमिट किए गए वैट के विश्लेषण को बदल देगा (कटौती के लिए स्वीकृत विश्लेषण के साथ खाता 19.03 के क्रेडिट से बट्टे खाते में डाल दिया जाएगा) एनालिटिक्स डिस्ट्रीब्यूटेड के साथ खाते 19.03 के डेबिट में)। इस सामग्री के लिए वैट राशि प्रस्तुत वैट संचय रजिस्टर से लिखी जाएगी (अब वितरण के बाद ही वैट काटा जा सकता है), और अलग वैट लेखांकन रजिस्टर में वैट लेखांकन की विधि बदल जाएगी।

संबंधित दस्तावेज़ अनुरोध-चालान की गतिविधियों को चित्र में दिखाया गया है। ग्यारह।

अनुरोध-चालान दस्तावेज़ों में वैट लेखांकन पद्धति को स्वचालित रूप से भरने के लिए, आप आइटम समूह निर्देशिका का उपयोग कर सकते हैं। किसी दिए गए उत्पाद समूह के लिए सामग्री को उत्पादन में स्थानांतरित करते समय, दस्तावेज़ उचित वैट लेखांकन पद्धति स्थापित करेंगे (चित्र 12)।

आइए मान लें कि 2014 की पहली तिमाही में, रैसवेट संगठन ने कोई और मूल्यवान वस्तुएँ हासिल नहीं कीं और अब सामग्री को उत्पादन में स्थानांतरित नहीं किया। फिर 2014 की पहली तिमाही के लिए खाता 19 की बैलेंस शीट इस तरह दिखेगी (चित्र 13)।

बैलेंस शीट के अनुसार, 72,000 रूबल की वैट राशि कटौती के अधीन है, वैट 27,000 रूबल कीमत में शामिल है और वैट 54,000 रूबल वितरण के अधीन है।

वैट के अधीन गतिविधियों और वैट के अधीन न होने वाली गतिविधियों के बीच विक्रेताओं द्वारा दावा की गई वैट राशि को वितरित करने के लिए, तिमाही के अंत में वैट का एक नियामक दस्तावेज़ वितरण तैयार करना आवश्यक है। दस्तावेज़ को खरीद बही प्रविष्टियाँ उत्पन्न होने और महीना बंद होने से पहले पूरा किया जाना चाहिए।

उदाहरण के लिए, रासवेट संगठन में, वैट के अधीन उत्पादों की बिक्री से त्रैमासिक राजस्व 2,000,000 रूबल है, और वैट के अधीन नहीं उत्पादों की बिक्री से राजस्व 1,000,000 रूबल है।

आइए देखें कि यह दस्तावेज़ कैसे काम करता है।

बिक्री राजस्व टैब पर दस्तावेज़ भरें बटन पर क्लिक करने से वैट के अधीन और छूट के अधीन तिमाही के लिए राजस्व की गणना की जाएगी।

वितरण टैब पर, सारणीबद्ध भाग वितरित की जाने वाली वैट राशि से भरा होगा - वैट लेखांकन विधि के साथ खाता 19 - वितरित। हमारे उदाहरण में, यह 26 खाते में दर्ज की गई सेवा पर वैट के 36,000 रूबल और सामान्य व्यावसायिक जरूरतों के लिए हस्तांतरित सामग्री पर वैट के 18,000 रूबल हैं। वैट राशि दस्तावेज़ द्वारा गणना किए गए राजस्व के अनुपात में वितरित की जाएगी। हमारे उदाहरण में, प्रस्तुत वैट का दो-तिहाई (36,000 रूबल) वैट के अधीन गतिविधियों पर लागू होता है (कटौती के रूप में स्वीकार किया जाता है), और प्रस्तुत वैट का एक तिहाई (18,000 रूबल) वैट के अधीन नहीं होने वाली गतिविधियों पर लागू होता है (खाते में लिया गया) लागत में)

पूरा वैट आवंटन दस्तावेज़ चित्र में दिखाया गया है। 14.

पोस्ट किए जाने पर, दस्तावेज़ को एनालिटिक्स के साथ खाता 19 के क्रेडिट से हटा दिया जाएगा। एनालिटिक्स के साथ खाता 19 के डेबिट में वितरित किया जाएगा। कटौती के अधीन वैट राशि की कटौती के लिए स्वीकार किया जाएगा। खरीद पुस्तक के आगे के गठन के लिए, यह प्रदान किए गए वैट संचय रजिस्टर में प्रविष्टियाँ बनाएगा।

क्रेडिट से एनालिटिक्स के साथ खाता 19 को बट्टे खाते में डाल दिया जाता है। एनालिटिक्स के साथ खाता 19 के डेबिट में वितरित किया जाता है। वैट के अधीन नहीं होने वाली गतिविधियों से संबंधित वैट राशि को लागत में ध्यान में रखा जाता है। इसके बाद, लागत में शामिल विश्लेषण के साथ वैट राशि को लागत खाते में डेबिट के रूप में लिखा जाएगा (हमारे मामले में, खाता 26), यानी, उन्हें लागत में शामिल किया जाएगा।

वितरित वैट राशि संचय रजिस्टर से अलग वैट लेखांकन से लिखी जाएगी।

वैट के दस्तावेज़ वितरण का परिणाम चित्र में प्रस्तुत किया गया है। 15.

वैट के वितरण के बाद 2014 की पहली तिमाही के लिए खाता 19 की बैलेंस शीट इस प्रकार दिखाई देगी (चित्र 16)। खाता 19 पर वितरण के बाद शेष वैट राशि में कटौती के लिए स्वीकृत विश्लेषण होंगे।

वितरण के बाद, खरीद बही प्रविष्टियाँ उत्पन्न की जा सकती हैं।

नियामक दस्तावेज़ 2014 की पहली तिमाही के लिए खरीद पुस्तक प्रविष्टियों का गठन और उसके परिणाम चित्र में प्रस्तुत किए गए हैं। 17.

इस लेख के साथ मैं 1सी में वैट के साथ काम करने पर पाठों की एक श्रृंखला खोलता हूं: लेखांकन 8.3 (संशोधन 3.0)। हम व्यवहार में लेखांकन के सरल उदाहरण देखेंगे।

अधिकांश सामग्री शुरुआती एकाउंटेंटों के लिए डिज़ाइन की जाएगी, लेकिन अनुभवी लोग अपने लिए भी कुछ न कुछ ढूंढ लेंगे। नए पाठों के विमोचन से न चूकने के लिए, न्यूज़लेटर की सदस्यता लें।

मैं आपको याद दिला दूं कि यह एक पाठ है, ताकि आप अपने डेटाबेस में मेरे चरणों को सुरक्षित रूप से दोहरा सकें (अधिमानतः एक प्रति या एक प्रशिक्षण)।

तो चलो शुरू हो जाओ

पिछली सदी के मध्य में लौरा मौरिस(फ्रांसीसी) ने एक नये कर का आविष्कार किया - मूल्य वर्धित कर, संक्षिप्त।

कर का विचार इतना सफल हुआ कि समय के साथ, वैट अन्य देशों में दिखाई दिया (अब उनमें से 137 हैं); वैट 1 जनवरी 1992 को रूस में आया।

वैसे, वैट के बारे में आश्चर्यजनक रूप से संरचित जानकारी कर सेवा वेबसाइट पर है, मैं इसे पढ़ने की सलाह देता हूं (लिंक)।

विचारणीय स्थिति

हम (वैट भुगतानकर्ता)

01.01.2016 खरीदाकुर्सी पीछे 11800 रूबल (वैट सहित) 1800 रूबल)

05.01.2016 बिका हुआकुर्सी पीछे 25000 रूबल (वैट सहित) 3813.56 रूबल)

आवश्यक:

• डेटाबेस में दस्तावेज़ दर्ज करें
• एक शॉपिंग बुक बनाएं
• एक विक्रय पुस्तिका बनाएँ
• 2016 की पहली तिमाही के लिए वैट रिटर्न भरें

हम यह सब एक साथ करेंगे और साथ ही मैं आपका ध्यान उन विवरणों की ओर आकर्षित करूंगा जो कार्यक्रम के व्यवहार को समझने के लिए आपको जानना आवश्यक है।

हम खरीदारी करते हैं

"खरीदारी" अनुभाग, "प्राप्तियां" आइटम पर जाएं ():

हम वस्तुओं और सेवाओं की प्राप्ति के लिए एक नया दस्तावेज़ बनाते हैं:

हम इसे अपने डेटा के अनुसार भरते हैं:

कोई नया उत्पाद आइटम बनाते समय, उसके कार्ड में 18% वैट दर इंगित करना न भूलें:

सुविधा के लिए यह आवश्यक है - यह स्वचालित रूप से सभी दस्तावेज़ों में डाला जाएगा।

हम दस्तावेज़ चित्र में हाइलाइट किए गए "शीर्ष पर वैट" आइटम पर भी ध्यान देते हैं:

जब आप उस पर क्लिक करते हैं, तो एक संवाद प्रकट होता है जिसमें हम दस्तावेज़ में वैट की गणना करने की विधि निर्दिष्ट कर सकते हैं (शीर्ष पर या कुल मिलाकर):

यदि आप इनपुट वैट को लागत का हिस्सा बनाना चाहते हैं (19 के बजाय 41 खातों के लिए जिम्मेदार) तो यहां हम "कीमत में वैट शामिल करें" बॉक्स को चेक कर सकते हैं।

हम सब कुछ डिफ़ॉल्ट के रूप में छोड़ देते हैं (जैसा कि चित्र में है)।

हम दस्तावेज़ पोस्ट करते हैं और परिणामी लेनदेन (DtKt बटन) को देखते हैं:

सब कुछ तार्किक है:

• आपूर्तिकर्ता को हमारे ऋण के साथ पत्राचार में 10,000 रूबल लागत (डेबिट 41 खातों) में गए (क्रेडिट 60)।
• तथाकथित "इनपुट" वैट पर 1,800 रूबल खर्च किए गए थे, जिसे हम आपूर्तिकर्ता को हमारे ऋण (क्रेडिट 60) के साथ पत्राचार में ऑफसेट (डेबिट 19) के लिए स्वीकार करेंगे।

कुल, इन पोस्टिंग के बाद:

• माल की लागत (डेबिट 41) - 10,000 रूबल।
• जमा किया जाने वाला इनपुट वैट (डेबिट 19) - 1,800 रूबल।
• आपूर्तिकर्ता को हमारा ऋण (क्रेडिट 60) 11,800 रूबल है।

यही सब प्रतीत होता है, क्योंकि अक्सर अकाउंटेंट, आदत से बाहर, केवल अकाउंटिंग प्रविष्टियों वाले बुकमार्क पर ध्यान देते हैं।

लेकिन मैं आपको तुरंत बताना चाहता हूं कि "ट्रोइका" (साथ ही "दो") के लिए इस दृष्टिकोण को पर्याप्त नहीं माना जा सकता है। और यही कारण है।

1सी: लेखांकन 3.0, लेखांकन प्रविष्टियों के अलावा, तथाकथित रजिस्टरों में भी प्रविष्टियाँ करता है। इन रजिस्टरों की प्रविष्टियों पर ही वह अपना काम केंद्रित करती है।

आय और व्यय की पुस्तक, खरीद और बिक्री की पुस्तक, प्रमाण पत्र, रिपोर्टिंग के लिए घोषणाएं... लगभग हर चीज (शायद खाता विश्लेषण, एसएएलटी इत्यादि जैसी रिपोर्टों को छोड़कर), वह रजिस्टरों के आधार पर सटीक रूप से भरती है, और लेखांकन खातों में बिल्कुल नहीं।

तो चलिए रजिस्टर टैब पर चलते हैं" वैट प्रस्तुत किया गया":

इस रजिस्टर से होने वाली आय हमारे आने वाले वैट को जमा करती है (खाता 19 में डेबिट प्रविष्टि के समान)।

आइए जाँच करें - क्या हमने इस रसीद को खरीद पुस्तक में दर्शाने के लिए सभी शर्तें पूरी कर ली हैं?

ऐसा करने के लिए, "रिपोर्ट" अनुभाग पर जाएं और "खरीद पुस्तक" आइटम का चयन करें:

हम इसे 2016 की पहली तिमाही के लिए बनाते हैं:

और हम देखते हैं कि यह पूरी तरह से खाली है।

पूरी बात यह है कि हमने आपूर्तिकर्ता से प्राप्त चालान को पंजीकृत नहीं किया। आइए ऐसा करें, और साथ ही यह भी देखें कि वह रजिस्टरों (पोस्टिंग के साथ) के माध्यम से क्या हरकतें करती है।

ऐसा करने के लिए, हम रसीद दस्तावेज़ पर लौटते हैं और उसके नीचे आपूर्तिकर्ता से प्राप्त चालान की संख्या और तारीख भरते हैं, फिर "रजिस्टर" बटन पर क्लिक करते हैं:

कृपया चेकबॉक्स पर ध्यान दें "प्राप्ति की तारीख तक खरीद बही में वैट कटौती प्रतिबिंबित करें।" यह वह चेकबॉक्स है जो खरीद पुस्तक में हमारी रसीद की उपस्थिति के लिए जिम्मेदार है:

आइए प्राप्त चालान (DtKt बटन) के रजिस्टरों के अनुसार पोस्टिंग और गतिविधियों पर नजर डालें:

पोस्टिंग काफी अपेक्षित हैं:

• हम खाता क्रेडिट 19 से डेबिट 68.02 तक इनपुट वैट घटाते हैं। इस ऑपरेशन से हम अपना देय वैट कम कर देते हैं।

इस ऑपरेशन के बाद कुल:

• 19 मार्च तक शेष राशि 0 है।
• 68.02 के अनुसार - डेबिट शेष 1800 (इस समय राज्य का हम पर बकाया है)।

और अब सबसे दिलचस्प बात, आइए रजिस्टरों पर नजर डालें (समय के साथ आपको खातों के चार्ट के साथ, उन सभी को सीखने की जरूरत है)।

पंजीकरण करवाना" वैट प्रस्तुत किया गया- हमारा पुराना दोस्त:

केवल इस बार प्रवेश व्यय के रूप में किया गया था। ऐसा करके, हमने खाता 19 के लिए क्रेडिट प्रविष्टि के समान, आने वाले वैट में कटौती की।

और यहां हमारे लिए एक नया रजिस्टर है" वैट खरीद":

आप शायद पहले से ही अनुमान लगा चुके हैं कि यह इस रजिस्टर की प्रविष्टि है जो खरीद पुस्तक में शामिल होने के लिए जिम्मेदार है।

खरीद की किताब

हम पहली तिमाही के लिए खरीद बही को दोबारा बनाने का प्रयास कर रहे हैं:

और वोइला! हमारी रसीद इस पुस्तक में शामिल थी और "वैट खरीद" रजिस्टर में प्रविष्टि के लिए धन्यवाद।

इनवॉइस जर्नल के बारे में

वैसे, हमने तीसरे रजिस्टर "इनवॉइस जर्नल" पर विचार नहीं किया। इस पर एक रिकॉर्ड बनाया गया है, लेकिन आइए इसी लॉग को बनाने का प्रयास करें।

ऐसा करने के लिए, "रिपोर्ट" अनुभाग, "इनवॉइस जर्नल" आइटम पर जाएं:

हम यह लॉग 2016 की पहली तिमाही के लिए बनाते हैं और... हम देखते हैं कि लॉग खाली है।

क्यों? आख़िरकार हमने चालान दर्ज कर लिया है और रजिस्टर में एंट्री हो गई है. और पूरी बात यह है कि 2015 के बाद से, प्राप्त और जारी किए गए चालान का लॉग केवल तभी रखा जाता है जब मध्यस्थ समझौतों (उदाहरण के लिए, कमीशन ट्रेडिंग) के आधार पर किसी अन्य व्यक्ति के हित में व्यावसायिक गतिविधियां की जाती हैं।

हमारा चालान इस परिभाषा के अंतर्गत नहीं आता है, और इसलिए यह पत्रिका में दिखाई नहीं देता है।

कार्यान्वयन करना

"बिक्री" अनुभाग, "बिक्री (कार्य, चालान") आइटम पर जाएँ:

हम वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री के लिए एक दस्तावेज़ बनाते हैं:

इसे कार्य के अनुसार भरें:

और फिर, हम तुरंत हाइलाइट किए गए आइटम "कुल वैट" पर ध्यान देते हैं।

हम दस्तावेज़ पोस्ट करते हैं और रजिस्टरों (DtKt बटन) के अनुसार पोस्टिंग और गतिविधियों को देखते हैं:

अपेक्षित लेखांकन प्रविष्टियाँ:

• हमने कुर्सी की लागत (10,000 रूबल) को क्रेडिट 41 के रूप में लिखा और तुरंत इसे डेबिट 90.02 (बिक्री की लागत) के रूप में दर्शाया।
• हमने क्रेडिट 90.01 पर राजस्व (25,000 रूबल) दर्शाया और तुरंत खरीदार के ऋण को डेबिट 62 के रूप में दर्शाया।
• अंत में, हमने डेबिट 90.03 (मूल्य वर्धित कर) के साथ पत्राचार में क्रेडिट 68.02 के तहत राज्य को 3813 रूबल 56 कोप्पेक की राशि में अपना वैट ऋण दर्शाया।

और यदि अब हम 68.02 के विश्लेषण को देखें, तो हम देखेंगे:

• डेबिट द्वारा 1,800 रूबल हमारा इनपुट वैट (माल की प्राप्ति से) है।
• ऋण पर 3,813 रूबल और 56 कोप्पेक हमारा आउटपुट वैट (माल की बिक्री से) है।
• खैर, 2013 रूबल और 56 कोप्पेक का क्रेडिट बैलेंस वह राशि है जिसे हमें 2016 की पहली तिमाही के बजट में स्थानांतरित करना होगा।

वायरिंग से सब कुछ स्पष्ट है. चलिए रजिस्टरों की ओर बढ़ते हैं।

पंजीकरण करवाना" वैट बिक्री"यह पूरी तरह से "वैट खरीद" रजिस्टर के समान है, एकमात्र अंतर यह है कि इसमें एक प्रविष्टि यह सुनिश्चित करती है कि बिक्री को बिक्री पुस्तिका में शामिल किया गया है:

चलो पता करते हैं।

बिक्री बही

"रिपोर्ट" अनुभाग, "बिक्री पुस्तक" आइटम पर जाएँ:

हम इसे 2016 की पहली तिमाही के लिए बनाते हैं और अपना कार्यान्वयन देखते हैं:

अद्भुत।

वैट रिटर्न बनाने की राह पर अगला चरण।

वैट लेखांकन का विश्लेषण

"रिपोर्ट" अनुभाग, "वैट लेखांकन विश्लेषण" आइटम पर जाएँ:

हम इसे पहली तिमाही के लिए बनाते हैं और सभी शुल्क (आउटगोइंग वैट) और कटौतियाँ (इनपुट वैट) बहुत स्पष्ट रूप से देखते हैं:

भुगतान के लिए वैट तुरंत प्रदर्शित होता है। सारे अर्थ समझे जा सकते हैं.

उदाहरण के लिए, आइए कार्यान्वयन पर बाईं माउस बटन पर डबल-क्लिक करें:

रिपोर्ट खुल गई है...

जिसमें, वैसे, हम अपनी गलती देखते हैं - हम बिक्री के लिए चालान जारी करना भूल गए।

आइए इस बग को ठीक करें। ऐसा करने के लिए, कार्यान्वयन दस्तावेज़ पर जाएँ और सबसे नीचे "इनवॉइस लिखें" बटन पर क्लिक करें:

वैट लेखा सहायक

अब "संचालन" अनुभाग पर जाएं और "वैट लेखा सहायक" चुनें:

हम इसे 2016 की पहली तिमाही के लिए बनाते हैं:

यहां, क्रम में, हम उन चरणों के बारे में बात करते हैं जिन्हें सही वैट रिटर्न जेनरेट करने के लिए पूरा करने की आवश्यकता है।

सबसे पहले, आइए प्रत्येक माह के लिए दस्तावेज़ स्थानांतरित करें:

यह उस स्थिति में आवश्यक है जब हमने दस्तावेजों को पूर्वप्रभावी ढंग से दर्ज किया हो।

हम खरीद पुस्तक प्रविष्टियाँ बनाना छोड़ देते हैं, क्योंकि हमारे सरलतम मामले में वे वहाँ होंगी ही नहीं।

और अंत में, आइटम "वैट रिटर्न" पर क्लिक करें।

घोषणा

घोषणा पत्र खुल गया है.

यहां कई सेक्शन हैं. हम केवल मुख्य बिंदुओं पर विचार करेंगे।

सबसे पहले, अनुभाग 1 में बजट में भुगतान की जाने वाली अंतिम राशि भरी गई थी:

धारा 3 स्वयं कर गणना (आउटगोइंग और इनकमिंग वैट) प्रदान करती है।

आइए मान लें कि एक अकाउंटेंट को सेटअप और रखरखाव करने की आवश्यकता है 1सी में वैट के लिए अलग लेखांकनकंपनी रिटेलप्रो एलएलसी में, 07/01/2016 को पंजीकृत और निम्नलिखित गतिविधियों में संलग्न:

• रूसी संघ के भीतर घरेलू रसायनों और रासायनिक कच्चे माल का थोक व्यापार (ओएसएनओ, वैट 18%);
• घरेलू रसायनों और रासायनिक कच्चे माल का निर्यात व्यापार (ओएसएनओ, वैट 0%);
• घरेलू रसायनों और रासायनिक कच्चे माल में खुदरा व्यापार (यूटीआईआई, वैट के अधीन नहीं)।

प्रारंभिक सेटअप के दौरान 1सी में अलग वैट लेखांकन"लेखा नीतियाँ" अनुभाग में परिवर्तन किए गए हैं। ऐसा करने के लिए, मेनू "मुख्य" - "सेटिंग्स" - "लेखा नीति" - "कर और रिपोर्ट सेटिंग्स" या "मुख्य" - "सेटिंग्स" - "कर और रिपोर्ट" पर जाएं और स्पष्ट रूप से दिखाए गए और बताए गए कार्यों को निष्पादित करें। नीचे दिया गया चित्र:

आने वाली वस्तुओं और सेवाओं के लिए अलग वैट लेखांकन का परिचालन रखरखाव

आइए मान लें कि 2016 की तीसरी तिमाही में रिटेलप्रो एलएलसी में निम्नलिखित ऑपरेशन किए गए:

हम वैट के बाद के वितरण, साथ ही बिक्री व्यय के लिए वितरण गुणांक की गणना करते हैं:

वैट वितरण प्रक्रिया की विस्तृत व्याख्या के लिए हमारा लेख देखें।

लेखांकन में, उपरोक्त लेनदेन को इस प्रकार नोट किया जाता है:

ऊपर प्रस्तुत गणनाओं से, यह स्पष्ट है कि मैन्युअल वैट वितरण बड़े समय और श्रम लागत से जुड़ा है। विभिन्न लेखांकन कार्यक्रमों के रूप में अलग-अलग वैट लेखांकन के लिए आधुनिक स्वचालन उपकरणों का कुशल उपयोग न केवल एकाउंटेंट के समय और प्रयास को बचाएगा, बल्कि गणना में त्रुटियों की संख्या को भी कम करेगा।

आइए अब विचार करें कि परिणामों के आधार पर सही वैट गणना प्राप्त करने के लिए उदाहरण में वर्णित संचालन को 1सी में कैसे प्रतिबिंबित किया जाना चाहिए।

पुनर्विक्रय के लिए सामान खरीदना

हम "खरीदारी" मेनू के माध्यम से "रसीदें (कार्य, चालान)" पत्रिका पर जाते हैं। "रसीद" बटन पर क्लिक करें और दिखाई देने वाली सूची से, "माल (चालान)" ऑपरेशन का चयन करें। स्क्रीन पर एक नया दस्तावेज़ "चालान" प्रदर्शित होता है। इसे नीचे दिए गए चित्र के अनुसार भरें:

महत्वपूर्ण! 07/01/2016 से, उपपैराग्राफ में निर्दिष्ट वस्तुओं के लिए कटौती। 1 और उप. 6 खंड 1 कला। रूसी संघ के कर संहिता का 164 सामान्य प्रक्रिया (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 172 के खंड 1) के अनुसार किया जाता है। यह परिवर्तन कच्चे माल (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 3, अनुच्छेद 3, अनुच्छेद 172) पर लागू नहीं होता है। उनके लिए, वैट कटौती अभी भी उस तिमाही के अंत में प्रदान की जाती है जिसमें शून्य वैट दर लागू करने की वैधता की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ पूरी तरह से एकत्र किए गए हैं। पैरा में वस्तुओं की स्पष्ट परिभाषा दी गई है। 3 खंड 10 कला। 165 रूसी संघ का टैक्स कोड।

1सी कार्यक्रम के लिए यह देखने के लिए कि बेचे गए सामानों में वे भी हैं जिनके लिए "इनपुट" वैट केवल उस तिमाही के अंत में काटा जा सकता है जिसमें सहायक दस्तावेजों का पैकेज पूरी तरह से एकत्र किया गया है, अतिरिक्त जानकारी इंगित करना आवश्यक है जब डेटाबेस में माल दर्ज करना। यह कैसे करें निम्नलिखित चित्र में दिखाया गया है:

सामान्य प्रयोजन की भौतिक संपत्तियों (सेवाओं) का अधिग्रहण

सामान्य उत्पादन या सामान्य आर्थिक उद्देश्यों के लिए उपयोग की जाने वाली प्राप्त भौतिक संपत्तियों और सेवाओं पर जानकारी का 1सी में प्रतिबिंब उसी तरीके से किया जाता है जैसा कि पिछले अनुभाग में वर्णित है। एक बिंदु के अपवाद के साथ: जब प्रश्न में मूल्य (सेवाएं) एक साथ वैट के अधीन गतिविधियों में उपयोग किए जाते हैं और वैट के अधीन नहीं होते हैं, तो "वितरित" विशेषता सेट की जानी चाहिए।

इसे 1C में कैसे स्थापित करें यह नीचे दिए गए चित्र में स्पष्ट रूप से दिखाया गया है:

माल की आवाजाही

1सी में ऑपरेशन "माल की आवाजाही" कार्यक्रम को निम्नलिखित प्रकार की गतिविधियों के संदर्भ में माल के रिकॉर्ड बनाए रखने का कार्य देने के लिए किया जाता है:

• वैट के अधीन;
• वैट के अधीन नहीं (यूटीआईआई नहीं);
• वैट (यूटीआईआई) के अधीन नहीं।

साथ ही, "माल की आवाजाही" ऑपरेशन अकाउंटेंट को उन स्थितियों में वैट वसूली प्रक्रिया से बचने में मदद करता है जहां माल की खरीद और बिक्री की तारीखें अलग-अलग कर तिमाहियों में आती हैं।

आइए मान लें कि हमारे उदाहरण में कंपनी ने 2016 की पहली तिमाही में एक उत्पाद खरीदा है। दूसरी तिमाही में, उसने कुछ सामान थोक में और कुछ खुदरा (यूटीआईआई) में बेचा। यदि आप "सामान ले जाएँ" ऑपरेशन नहीं करते हैं, तो पहली तिमाही के अंत में कंपनी सभी सामानों के लिए कटौती के साथ वैट का भुगतान करेगी। और दूसरी तिमाही में उसे खुदरा बिक्री वाले सामानों पर कटौती के लिए स्वीकृत वैट को बहाल करना होगा। यदि "माल की आवाजाही" ऑपरेशन पहली तिमाही में किया जाता है, तो दूसरी तिमाही में वैट बहाल नहीं करना होगा।

विचाराधीन ऑपरेशन को अंजाम देने के लिए, आपको "वेयरहाउस" मेनू के माध्यम से "माल की आवाजाही" जर्नल पर जाना होगा, "बनाएं" बटन पर क्लिक करना होगा और दिखाई देने वाले दस्तावेज़ फॉर्म को भरना होगा। 1C में माल ले जाने के संचालन को सही ढंग से कैसे औपचारिक बनाया जाए, यह नीचे दिए गए चित्र में दिखाया गया है:

माल की बिक्री

हमारे उदाहरण से बेचे गए सामान के बारे में जानकारी 1सी में दर्ज करने के लिए, "बिक्री" मेनू के माध्यम से "बिक्री (कार्य, चालान)" जर्नल पर जाएं। "बिक्री" बटन पर क्लिक करें और सूची से "माल (चालान)" चुनें। इसके बाद, नीचे दिए गए स्पष्टीकरणों का उपयोग करते हुए, नमूने के अनुसार दस्तावेज़ "माल की बिक्री: चालान (निर्माण)" भरें:

लेखा वैट का अंतिम वितरण

पुनर्विक्रय के लिए खरीदे गए सामान और व्यय के रूप में बट्टे खाते में डाले गए मूल्यों पर वैट का वितरण नियमित ऑपरेशन "वैट वितरण" और वैट सहायक करते समय 1 सी में स्वचालित रूप से किया जाता है।

वैट वितरण ऑपरेशन करने के लिए, "ऑपरेशंस" - "अवधि समापन" मेनू के माध्यम से "वैट नियमित संचालन" जर्नल पर जाएं, "बनाएं" बटन पर क्लिक करें और ड्रॉप-डाउन सूची से "वैट वितरण" चुनें। नीचे दिए गए चित्र में दिए गए निर्देशों के अनुसार फॉर्म भरें और पूरा करें:

ऊपर चर्चा की गई नियामक कार्रवाई को पूरा करने के बाद, "संचालन" - "अवधि समापन" मेनू के माध्यम से "वैट लेखा सहायक" दस्तावेज़ पर जाएं और नीचे दिए गए चित्र में दिखाए गए कार्यों को निष्पादित करें:

वैट के स्वचालित वितरण की प्रक्रिया और 1सी में वैट सहायक के कार्य को समझने के लिए, हम आपके ध्यान में खाता 19 के लिए तीन बैलेंस शीट प्रस्तुत करते हैं:

• वितरण से पहले;
• वितरण के बाद, लेकिन क्रय बही बनने से पहले;
• क्रय पुस्तिका के वितरण एवं गठन के बाद।

परिणाम

1सी में वैट वितरण स्वचालित रूप से उसी नाम "वैट वितरण" के नियामक संचालन के साथ-साथ "वैट लेखा सहायक" का उपयोग करके किया जाता है। वैट के लिए इन परिचालनों को सही ढंग से वितरित करने और कटौती करने के लिए, लेखांकन के लिए प्राप्त वस्तुओं, अन्य भौतिक संपत्तियों और सेवाओं को स्वीकार करते समय लेखाकार को शुरू में वैट के लिए लेखांकन की विधि को सही ढंग से इंगित करना होगा, और यह भी सुनिश्चित करना होगा कि सामान बेचते समय सही वैट दरें दर्ज की गई हैं। और सेवाएँ।

2018 से, अलग वैट लेखांकन बनाए रखने के नियम बदल गए हैं। संशोधन उन संगठनों पर लागू होता है जो "5 प्रतिशत नियम" लागू करते हैं। हम उदाहरणों के साथ 2018 से अलग वैट लेखांकन दिखाएंगे।

वैट-कर योग्य और गैर-वैट-कर योग्य लेनदेन करने वाले संगठन अलग-अलग वैट लेखांकन बनाए रखते हैं। इस मामले में, कर योग्य गतिविधियों से संबंधित वस्तुओं, कार्यों और सेवाओं पर कर काटा जाता है। अब तक वैट को कैसे बांटा जाए, इसे लेकर विवाद होते रहे हैं, लेकिन 2018 के बाद से सब कुछ बदल गया है।

1 जनवरी 2018 से कंपनियों को नए नियमों के मुताबिक अलग वैट अकाउंटिंग रखनी होगी। आप उन खरीद के लिए वैट कटौती का दावा कर सकते हैं जो कर योग्य और गैर-कर योग्य लेनदेन दोनों हैं, यदि गैर-कर योग्य लेनदेन के लिए खर्च का हिस्सा 5 प्रतिशत से अधिक नहीं है (टैक्स कोड के अनुच्छेद 170 के खंड 4)। इसके अलावा, कंपनियां केवल गैर-कर योग्य लेनदेन के लिए खरीदारी पर इनपुट वैट नहीं काट सकेंगी, भले ही इन लेनदेन के लिए खर्च का अनुपात कुछ भी हो। 2017 में, यदि गैर-कर योग्य लेनदेन का खर्च तिमाही के खर्च के 5 प्रतिशत से कम था, तो कंपनी को अलग लेखांकन न रखने का अधिकार था। कंपनियाँ इनपुट वैट में कटौती कर सकती हैं, लेकिन गैर-कर योग्य लेनदेन के लिए खरीदारी पर वैट नहीं काट सकतीं।

रूसी संघ के टैक्स कोड में ऐसे बदलाव 27 नवंबर, 2017 के संघीय कानून संख्या 335-एफजेड द्वारा पेश किए गए थे।

इसके अलावा 1 जनवरी 2019 से वैट दर 18% से बढ़कर 20% हो गई. 2019 से सभी वैट परिवर्तन देखें>>

महत्वपूर्ण: दस्तावेजों में गलत वैट दर (18%) कितनी खतरनाक है?

1 जनवरी 2019 से वैट दर 18% से बढ़कर 20% हो गई. मुख्य लेखाकारों को इस बात से समस्या हो रही है कि 2019 में प्रतिपक्षकारों ने वैट दर में गलतियाँ करना शुरू कर दिया। उदाहरण के लिए, पुरानी 18 प्रतिशत कर दर भुगतान या चालान में समाप्त हो जाती है। यूएनपी के संपादकों ने कर अधिकारियों से पता लगाया कि दस्तावेजों में गलत वैट दर टैक्स ऑडिट के परिणामों को कैसे प्रभावित करेगी।

2018 से अलग वैट लेखांकन: नए नियम

कोड नियम को स्थापित करता है: यदि गैर-कर योग्य गतिविधियों के लिए खर्च 5 प्रतिशत से कम है, तो मिश्रित खर्चों पर वैट पूरी तरह से काटा जा सकता है (संघीय कानून दिनांक 27 नवंबर, 2017 संख्या 335-एफजेड)। यदि व्यय केवल गैर-कर योग्य गतिविधियों से संबंधित हैं, तो वैट को कंपनी के खर्चों में ध्यान में रखा जाना चाहिए (कर संहिता के अनुच्छेद 170 के खंड 4)। अब कोई बहस नहीं होगी.

यदि गैर-कर योग्य व्यवसाय पर खर्च 5 प्रतिशत से अधिक है, तो तिमाही के लिए कर योग्य लेनदेन से राजस्व के हिस्से के अनुपात में कुल खर्च पर वैट काटा जा सकता है। यह नियम पहले भी लागू था (आरेख देखें)।

उदाहरण: वैट के अधीन न होने वाले लेनदेन की उपस्थिति में वैट का अलग लेखांकन

कंपनी कर योग्य और गैर-वैट गतिविधियाँ संचालित करती है। अलग लेखांकन के लिए डेटा:

कर योग्य गतिविधियों के लिए व्यय - 4,000,000 रूबल।

कर योग्य गतिविधियों के लिए खर्च पर वैट (वैट दर 20%) - आरयूबी 800,000।

गैर-कर योग्य गतिविधियों के लिए व्यय - 118,000 रूबल।

गैर-कर योग्य गतिविधियों के लिए खर्च पर वैट (वैट दर 20%) - RUB 23,600।

कुल खर्च - 400,000 रूबल।

सामान्य खर्चों पर वैट - RUB 80,000।

कर योग्य गतिविधियों से राजस्व (वैट को छोड़कर) - 5,500,000 रूबल।

गैर-कर योग्य गतिविधियों से राजस्व - 650,000 रूबल।

गैर-कर योग्य गतिविधियों के कारण होने वाले कुल व्यय की राशि RUB 42,276.42 है। (400,000 × (650,000: (5,500,000 + 650,000))।

गैर-कर योग्य गतिविधियों के लिए खर्च की कुल राशि RUB 160,276.42 है। (42,276.42 + 118,000).

गैर-कर योग्य गतिविधियों के लिए खर्च का हिस्सा 3.55% (160,276.42: (4,000,000 + 118,000 + 400,000) × 100%) है।

5 प्रतिशत नियम लागू होता है. इसका मतलब है कि कंपनी को सामान्य खर्चों में पूरी तरह से वैट काटने का अधिकार है। काटी जाने वाली वैट की राशि RUB 880,000 होगी। (800,000 + 80,000).

2019 में अलग वैट लेखांकन के नियमों को कैसे समेकित किया जाए

नए नियमों के अनुसार वैट को विभाजित करने के लिए कर उद्देश्यों के लिए अपनी लेखांकन नीतियों में संशोधन करें। वह बिंदु बदलें जहां आपने "5 प्रतिशत नियम" कहा था। मिश्रित खर्चों पर वैट काटने की शर्त लिखिए।

उदाहरण के लिए, निम्नलिखित शब्द काम करेंगे:

"...यदि गैर-कर योग्य लेनदेन के लिए खर्च तिमाही के लिए एलएलसी "कंपनी" के कुल खर्च के 5 प्रतिशत से अधिक नहीं है, तो सामान, कार्यों और सेवाओं के लिए विक्रेताओं द्वारा प्रस्तुत वैट की मात्रा एक साथ कर योग्य और गैर-कर योग्य के लिए उपयोग की जाती है लेन-देन पूर्ण रूप से कटौती के लिए स्वीकार किए जाते हैं।"

अलग वैट लेखांकन: जोखिम

रूसी संघ का टैक्स कोड "5 प्रतिशत नियम" को स्थापित करता है। यदि गैर-कर योग्य गतिविधियों का खर्च कंपनी के कुल खर्च के 5 प्रतिशत से कम है, तो उसे पूरा वैट काटने का अधिकार है। लेकिन यह स्पष्ट नहीं था कि क्या उन खर्चों पर कर काटा जा सकता है जो केवल गैर-कर योग्य गतिविधियों से संबंधित हैं।

सबसे पहले, कर अधिकारियों का मानना ​​था कि सभी वस्तुओं पर कर काटा जा सकता है, जिनमें केवल गैर-कर योग्य गतिविधियों से संबंधित वस्तुएं भी शामिल हैं (संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 13 नवंबर, 2008 संख्या ШС-6-3/827)। लेकिन फिर अधिकारियों और कर अधिकारियों ने अपना मन बदल दिया - उन्होंने फैसला किया कि केवल उन खर्चों को ध्यान में रखा जा सकता है जो कर योग्य और गैर-कर योग्य दोनों बिक्री थे (संघीय कर सेवा के पत्र दिनांक 12/23/16 संख्या एसए-4-7) /24825@, वित्त मंत्रालय दिनांक 10/05/17 क्रमांक 03- 07-11/65098)।

विवादों में, न्यायाधीशों ने नियंत्रकों का समर्थन किया (सुप्रीम कोर्ट का फैसला दिनांक 12 अक्टूबर, 2016 संख्या 305-KG16-9537)। आख़िरकार, कोड में एक सामान्य नियम है कि गैर-कर योग्य लेनदेन पर इनपुट वैट नहीं काटा जा सकता है। अधिकारियों और न्यायाधीशों की राय को ध्यान में रखते हुए, केवल सामान्य खरीद के लिए कटौती का दावा करना अधिक सुरक्षित है।

1सी 8.3 लेखा कार्यक्रम में अलग वैट लेखांकन को ठीक से कैसे बनाए रखें?

संस्करण 3.0 से शुरू होकर, 1सी 8.3 कार्यक्रम में अलग वैट लेखांकन बनाए रखना संभव हो गया। यह आवश्यक है यदि कोई उद्यम समान रिपोर्टिंग (कर) अवधि में वैट के अधीन व्यावसायिक लेनदेन करता है और नहीं भी करता है।

इसके अलावा, 0% दर पर कर वाली गतिविधियों को करते समय अलग लेखांकन बनाए रखा जाना चाहिए।

इस लेख में, आइए देखें कि 1सी अकाउंटिंग 8.3 (3.0) प्रोग्राम में कौन से नए वैट अकाउंटिंग तंत्र सामने आए हैं।

अलग वैट लेखांकन बनाए रखने के लिए 1C प्रोग्राम सेटिंग्स

सबसे पहले आपको अपनी लेखांकन नीति सेटिंग बदलनी होगी. यह बताना आवश्यक है कि वर्तमान कर अवधि में इनपुट वैट का हिसाब अलग से किया जाएगा।

आइए संगठन की लेखांकन नीति सेटिंग्स पर जाएं और "वैट" टैब पर, निम्नलिखित बॉक्स चेक करें:

"मुख्य" - "लेखा विकल्प" मेनू में, वैट टैब में, आपको "लेखा विधियों द्वारा" चेकबॉक्स को चेक करना होगा:

दस्तावेज़ निष्पादन का उदाहरण "माल की प्राप्ति"

आइए एक नया माल प्राप्ति दस्तावेज़ बनाएं। आइए एक ऐसे संगठन का चयन करें जिसने अलग वैट लेखांकन बनाए रखने के लिए एक लेखांकन नीति स्थापित की है और उत्पाद को सारणीबद्ध अनुभाग में जोड़ें:

जैसा कि आप देख सकते हैं, जोड़े गए उत्पाद की पंक्ति में आप चुन सकते हैं कि वैट कैसे दर्ज किया जाएगा। चयनित मान पोस्टिंग में 19.03 खाते का तीसरा उप-खाता होगा।

ध्यान! यदि आपको सारणीबद्ध भाग में लेखांकन खातों और लेखांकन विधि की पसंद वाले कॉलम नहीं दिखते हैं, तो "मुख्य" मेनू पर जाएं, फिर "व्यक्तिगत सेटिंग्स" पर जाएं और "दस्तावेज़ों में लेखांकन खाते दिखाएं" चेकबॉक्स को चेक करें:

वैट लेखांकन पद्धति का समायोजन

रसीद दस्तावेज़ तैयार करने की प्रक्रिया में निर्दिष्ट लेखांकन पद्धति को बाद में अन्य दस्तावेज़ों द्वारा बदला जा सकता है। उदाहरण के लिए, लेखांकन पद्धति "कटौती के लिए स्वीकृत" के साथ एक रसीद दस्तावेज़ पोस्ट करने के बाद, आप "लागत को ध्यान में रखते हुए" विशेषता के साथ माल की आवाजाही कर सकते हैं।

आप "डिमांड-चालान" दस्तावेज़ का उपयोग करके लेखांकन पद्धति को भी समायोजित कर सकते हैं। इसके अलावा, आप न केवल सारणीबद्ध अनुभाग की पंक्ति में, बल्कि "लागत खाता" टैब पर संपूर्ण दस्तावेज़ के लिए वैट के लिए लेखांकन की विधि निर्दिष्ट कर सकते हैं:

माल की बिक्री के लिए दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, प्रोग्राम वर्तमान में स्थापित लेखांकन पद्धति और दस्तावेज़ में स्थापित वैट दर के अनुपालन की जाँच करेगा।

वैट के लिए लेखांकन की पद्धति तब तक बदल सकती है जब तक कि इन्वेंट्री मूल्य को बट्टे खाते में नहीं डाल दिया जाता।

ध्यान! यदि वैट पहले ही वितरित किया जा चुका है, तो लेखांकन पद्धति को समायोजित करना अब संभव नहीं है!

अलग लेखांकन का उपयोग करते समय 1सी 8.3 में वैट का वितरण

स्पष्टता के लिए, हम 1सी 8.3 में खाता 19 के अनुसार ओएसवी बनाएंगे। वैट वितरित होने से पहले यह ऐसा दिखता है:

तीसरे उप-खाते के आगमन के साथ, वैट स्पष्ट और सरलता से प्रदर्शित होता है। आप आसानी से यह निर्धारित कर सकते हैं कि किस लेखांकन पद्धति से अवधि के अंत में शेष राशि बंद नहीं होती है (वैट के वितरण के लिए नियामक प्रक्रियाएं पूरी होने से पहले)।

इसलिए अब टैक्स बांटना मुश्किल नहीं है. वास्तव में, वितरण का ध्यान प्राथमिक दस्तावेज़ों द्वारा रखा जाता है, और 1C में "वैट वितरण" दस्तावेज़ न्यूनतम रूप से लोड किया जाता है। आख़िरकार, वितरण आधार अब ज्ञात है और, तदनुसार, वितरित की जाने वाली राशि ज्ञात है:

यहां से सामग्री के आधार पर: programmingist1s.ru