Cukai pendapatan selama 9 bulan. Tarikh akhir pembayaran cukai pendapatan

Pada akhir setiap tempoh pelaporan dan cukai, mereka dikehendaki mengemukakan penyata cukai pendapatan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Jika syarikat membayar pendahuluan suku tahunan, ia menyerahkan pengisytiharan 4 kali setahun (berdasarkan keputusan 3 suku tahunan dan satu tahunan).

Jika syarikat membayar pendahuluan bulanan berdasarkan keuntungan sebenar, maka ia menyerahkan pengisytiharan sebanyak 12 kali.

Sila ambil perhatian, jika dalam tempoh pelaporan (cukai) organisasi tidak mempunyai keuntungan dan tiada pergerakan dalam akaun semasa dan daftar tunainya, ia boleh menyerahkan satu pengisytiharan ringkas kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Borang nyata cukai pendapatan

Muat turun borang pengisytiharan cukai pendapatan (borang KND 1151006), sah pada 2019 (muat turun borang).

Nota: borang penyata cukai (untuk melaporkan pada 2019), prosedur untuk mengisinya dan format untuk menyerahkannya secara elektronik diluluskan oleh Perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 19 Oktober 2016 N ММВ-7-3/572@ ).

Contoh pengisian pengisytiharan pada tahun 2019

Pengisytiharan cukai pendapatan untuk organisasi pada OSN pada 2019 (sampel pengisian).

Tarikh akhir memfailkan penyata cukai pendapatan

Pembayar cukai menyerahkan pengisytiharan pada akhir setiap pelaporan dan tempoh cukai.

Tempoh pelaporan untuk organisasi yang membayar pendahuluan suku tahunan ialah suku pertama, setengah tahun Dan 9 bulan.

Bagi organisasi yang telah memilih prosedur pembayaran pendahuluan bulanan berdasarkan keuntungan sebenar, tempoh pelaporan adalah bulan, dua bulan, tiga bulan dan seterusnya sehingga 11 bulan.

Pengisytiharan berdasarkan keputusan tempoh pelaporan dikemukakan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan selewat-lewatnya 28 hari dari akhir tempoh pelaporan.

Tarikh akhir untuk memfailkan penyata cukai pada akhir tempoh pelaporan

Jadual No. 1. Tarikh akhir menghantar akuan bergantung kepada kaedah pembayaran pendahuluan

denda untuk penghantaran lewat pengisytiharan:

• 1,000 gosok. – jika pengisytiharan tahunan tidak dikemukakan, tetapi cukai dibayar tepat pada masanya atau pengisytiharan “sifar” tidak diserahkan tepat pada masanya;
• 5% daripada jumlah yang perlu dibayar di bawah pengisytiharan untuk setiap bulan kelewatan, tetapi tidak lebih daripada 30% secara keseluruhan dan tidak kurang daripada 1,000 rubel. – jika cukai tidak dibayar;
• 200 gosok. – jika pengisytiharan (pengiraan cukai) berdasarkan keputusan tempoh pelaporan tidak dihantar tepat pada masanya.

Nota: pengisytiharan berdasarkan keputusan tempoh pelaporan sememangnya pengiraan cukai, dan oleh itu Perkhidmatan Cukai Persekutuan tidak mempunyai hak untuk mendenda organisasi di bawah Perkara 119 Kanun Cukai Persekutuan Rusia jika pengiraan cukai pendapatan tidak dikemukakan, walaupun fakta bahawa dalam Kod Cukai Persekutuan Rusia pengiraan ini dipanggil pengisytiharan. Denda kerana gagal mengemukakan pengiraan dikenakan secara eksklusif di bawah Seni. 126 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.

Kaedah untuk memfailkan penyata cukai pendapatan korporat

Organisasi mesti mengemukakan pengisytiharan:

• Kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan di tempat pendaftaran anda.
• Kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan di tempat pendaftaran setiap bahagian yang berasingan.

Nota: jika organisasi adalah pembayar cukai terbesar, ia mesti melaporkan di tempat pendaftarannya.

Penyata cukai pendapatan boleh dihantar kepada pihak berkuasa cukai dalam tiga cara:

• Dalam bentuk kertas (dalam 2 salinan) secara peribadi atau melalui wakil anda. Apabila diserahkan, satu salinan laporan kekal dengan Perkhidmatan Cukai Persekutuan, dan salinan kedua ditandakan dengan penerimaan dan dikembalikan. Setem yang menunjukkan tarikh penerimaan pengisytiharan sekiranya berlaku situasi kontroversi akan berfungsi sebagai pengesahan penyerahan dokumen tepat pada masanya;
• Melalui surat dalam surat berharga dengan senarai kandungan. Pengesahan menghantar pengisytiharan dalam kes ini akan menjadi inventori lampiran (menunjukkan pengisytiharan yang dihantar) dan resit dengan tarikh penghantaran;
• Dalam bentuk elektronik melalui TKS (melalui pengendali pengurusan dokumen elektronik).

Nota: untuk mengemukakan pengisytiharan melalui wakil, adalah perlu untuk membuat surat kuasa wakil untuknya, yang disahkan oleh meterai organisasi dan tandatangan pengurus.

Sila ambil perhatian, apabila menyerahkan laporan di atas kertas, beberapa Pemeriksa Perkhidmatan Cukai Persekutuan mungkin memerlukan:

• Lampirkan fail pengisytiharan dalam bentuk elektronik pada cakera liut atau pemacu kilat;
• Cetak kod bar khas pada pengisytiharan yang menduplikasi maklumat yang terkandung dalam pelaporan.

Keperluan ini tidak diperuntukkan oleh Kod Cukai Persekutuan Rusia, tetapi ditemui dalam amalan dan boleh menyebabkan keengganan untuk menerima pengisytiharan. Jika ini berlaku, fakta keengganan untuk menerima boleh dipertikaikan dengan pihak berkuasa cukai yang lebih tinggi (terutamanya jika keengganan itu mengakibatkan kehilangan tarikh akhir untuk menyerahkan dokumen dan penalti tambahan yang dinilai).

Ketiadaan kod bar dua dimensi, serta petunjuk kod OKTMO yang tidak betul (jika tiada ulasan lain dan pengisytiharan mematuhi borang yang ditetapkan), tidak boleh menjadi alasan untuk penolakan untuk menerima pengisytiharan (ini dinyatakan secara langsung dalam Surat Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia bertarikh 18 April 2014 No PA -4-6/7440.

Bagaimana untuk mengisi penyata cukai pendapatan

Anda boleh memuat turun arahan rasmi untuk mengisi pengisytiharan dari pautan ini.

Peraturan asas untuk mengisi perisytiharan

Mengisi penyata cukai pendapatan melalui perkhidmatan khas

Anda juga boleh mengisi penyata cukai pendapatan anda menggunakan:

• Perkhidmatan Internet berbayar (“Perniagaan Saya”, “B.Kontur”, dsb.);
• Syarikat perakaunan khusus.

Jom lihat cara mengisi penyata cukai pendapatan 9 bulan 2017, cara menghantar laporan dan soalan berkaitan.

Apakah borang yang perlu saya gunakan untuk menyerahkan penyata cukai pendapatan saya?

Pada penghujung setiap tempoh pelaporan (bulan atau suku tahun), pembayar cukai pendapatan menyerahkan pulangan cukai yang sepadan secara akruan.

Marilah kami mengingatkan anda bahawa pembayar cukai dan, oleh itu, mesti memfailkan penyata cukai pendapatan untuk 9 bulan 2017:

• semua organisasi, tidak kira sama ada mereka menerima pendapatan pada suku yang lalu;
• bahagian berasingan (SU) organisasi tersebut.

Persoalannya timbul: apakah bentuk yang harus digunakan untuk ini?

Pada 2017, borang penyata cukai untuk cukai pendapatan korporat (selepas ini dirujuk sebagai Pengisytiharan) digunakan, diluluskan melalui perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 19 Oktober 2016 No. ММВ-7-3/572. Borang ini telah digunakan untuk melaporkan sejak 2016.

Di manakah anda harus menyerahkan penyata cukai pendapatan anda?

Penyata cukai pendapatan untuk 9 bulan 2017 hendaklah dikemukakan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan di tempat pendaftaran organisasi (OP atau OP yang bertanggungjawab)

Tarikh akhir untuk mengemukakan penyata cukai pendapatan

Pengisytiharan bagi setiap tempoh pelaporan mesti dikemukakan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan selewat-lewatnya pada hari ke-28 bulan selepas tempoh ini.

Tarikh akhir khusus untuk menyerahkan pengisytiharan bergantung pada cara organisasi membayar bayaran pendahuluan (klausa 2 Perkara 285, klausa 1 Perkara 287, klausa 3 Perkara 289 Kod Cukai Persekutuan Rusia).

Pada tahun 2017, tarikh akhir untuk menyerahkan pengisytiharan bagi tempoh pelaporan adalah seperti berikut.

Situasi 1. Organisasi membayar bayaran pendahuluan suku tahunan. Kemudian pengisytiharan mesti dikemukakan dalam tarikh akhir berikut:

untuk suku pertama 2017 - selewat-lewatnya pada 28/04/2017;

untuk separuh pertama 2017 - selewat-lewatnya pada 28 Julai 2017;

selama 9 bulan 2017 - selewat-lewatnya pada 28 Oktober 2017.

Situasi 2 . Organisasi membayar bayaran pendahuluan bulanan berdasarkan keuntungan sebenar. Dalam kes ini, pengisytiharan mesti dikemukakan:

• selama satu bulan (Januari) 2017 - selewat-lewatnya pada 28/02/2017;
• selama dua bulan (Januari - Februari) 2017 - selewat-lewatnya pada 28/03/2017;
• selama tiga bulan (Januari - Mac) 2017 - selewat-lewatnya pada 28/04/2017;
• selama empat bulan (Januari - April) 2017 - selewat-lewatnya pada 28/05/2017;
• selama lima bulan (Januari - Mei) 2017 - selewat-lewatnya pada 28/06/2017;
• selama enam bulan (Januari - Jun) 2017 - selewat-lewatnya pada 28/07/2017;
• selama tujuh bulan (Januari - Julai) 2017 - selewat-lewatnya pada 28/08/2017;
• selama lapan bulan (Januari - Ogos) 2017 - selewat-lewatnya pada 28 September 2017;
• selama sembilan bulan (Januari - September) 2017 - selewat-lewatnya pada 30/10/2017;

Untuk kejelasan, kami membentangkan tarikh akhir untuk menyerahkan pengisytiharan dalam Jadual:

sebagai sebahagian daripadapelaporan suku tahunan

Tarikh akhir untuk mengemukakan penyata cukai pendapatansebagai sebahagian daripadapelaporan bulanan

Penalti kerana gagal mengemukakan penyata cukai pendapatan

Denda boleh dikenakan ke atas organisasi dan pemimpinnya.

Sekatan berikut ditetapkan bagi kegagalan mengemukakan atau lewat mengemukakan penyata cukai pendapatan:

Sekiranya pengisytiharan untuk tempoh pelaporan tidak diserahkan tepat pada masanya (Q1, setengah tahun, 9 bulan atau satu bulan, dua bulan, dll.), maka dendanya ialah 200 rubel. untuk setiap pengisytiharan yang tidak diserahkan tepat pada masanya (klausa 1 Perkara 126 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, surat Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 22 Ogos 2014 No. SA-4-7/16692).

Contoh 1 Kami akan mengira denda untuk kelewatan mengemukakan penyata cukai pendapatan anda. Penyata cukai pendapatan selama 9 bulan 2017 telah dikemukakan oleh organisasi pada 15 November 2017 (hari terakhir tarikh akhir yang ditetapkan oleh undang-undang ialah 28 Oktober 2017). Amaun bayaran pendahuluan yang perlu dibayar berdasarkan pengisytiharan ini ialah RUB 2,000,000.

Jumlah denda untuk penyerahan lewat pengisytiharan selama 9 bulan 2017 ialah 200 rubel. (jumlah denda tidak bergantung pada jumlah yang perlu dibayar berdasarkan pengisytiharan dan masa kelewatan). Ketua organisasi boleh didenda dari 300 hingga 500 rubel. (Perkara 15.5 Kanun Kesalahan Pentadbiran Persekutuan Rusia).

Kaedah untuk memfailkan penyata cukai pendapatan

Terdapat tiga cara untuk menyerahkan penyata cukai pendapatan anda:

• pelaporan diserahkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan secara peribadi oleh ketua syarikat atau mana-mana pekerjanya berdasarkan surat kuasa wakil yang dikeluarkan kepadanya;
• pengisytiharan dihantar melalui mel berdaftar (dengan pemberitahuan dan senarai lampiran);
• pengisytiharan itu dikemukakan melalui saluran telekomunikasi (TCC). Lebih-lebih lagi, jika bilangan purata pekerja untuk tahun sebelumnya melebihi 100 orang, maka organisasi itu diwajibkan untuk memfailkan pulangan cukai pendapatan dengan cara ini (klausa 3 Perkara 80 Kod Cukai Persekutuan Rusia).

Mengemukakan penyata cukai pendapatan melalui OP yang bertanggungjawab

Jika sebuah syarikat mempunyai beberapa OP di wilayah subjek Persekutuan Rusia dan Pemberitahuan mengenai pemilihan OP yang bertanggungjawab telah dikemukakan sebelum ini, maka pengisytiharan untuk semua OP dalam subjek Persekutuan Rusia ini diserahkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan di lokasi OP yang bertanggungjawab.

Pengisytiharan dikemas kini. Apakah borang yang perlu saya ambil?

Jika kesilapan ditemui dalam penyata cukai pendapatan yang membawa kepada pengurangan jumlah cukai yang perlu dibayar, akauntan mesti menyerahkan penyata cukai yang dikemas kini kepada pejabat cukai.

Adalah penting untuk diingat bahawa "penjelasan" dikemukakan dalam borang yang berkuat kuasa dalam tempoh pelarasan (klausa 5 Perkara 81 Kod Cukai Persekutuan Rusia).

Oleh itu, apabila membuat perubahan pada penyata cukai pendapatan untuk 2015-2016 (kecuali penyata tahunan untuk 2016), akauntan harus menggunakan borang pengisytiharan yang diluluskan oleh perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 26 November 2014 No. ММВ-7-3/600@.​

Ciri-ciri mengisi penyata cukai untuk cukai pendapatan

Bentuk penyata cukai pendapatan terkini yang terkini telah diluluskan melalui perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 19 Oktober 2016 No. ММВ-7-3/572. Ia telah mengalami perubahan ketara berbanding borang pengisytiharan 2014.

Prosedur untuk mengisi penyata cukai pendapatan adalah dalam lampiran pesanan.

Penyata cukai pendapatan baharu terdiri daripada:

• halaman tajuk (helaian 01);
• subseksyen 1.1 Bahagian 1; helaian 02;
• lampiran No. 1 dan No. 2 hingga helaian 02.

Ini adalah bahagian yang diperlukan. Permohonan dan halaman yang selebihnya dilengkapkan jika syarat yang sesuai dipenuhi:

• subseksyen 1.2 dan 1.3 Bahagian 1;
• lampiran No. 3, No. 4, No. 5 hingga helaian 02;
• helaian 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09 Lampiran No 1 dan No 2 kepada akuan.

Apakah yang telah berubah dalam penyata cukai pendapatan?

Halaman tajuk dilengkapi dengan maklumat untuk pengganti undang-undang syarikat yang disusun semula - mereka menunjukkan TIN dan KPP yang diberikan sebelum penyusunan semula.

Kod borang penyusunan semula dan kod pembubaran ditunjukkan dalam Lampiran No. 1 kepada Prosedur untuk mengisi perisytiharan.

2 helaian tambahan muncul - 08 dan 09.

Helaian 08 diisi oleh organisasi yang telah melaraskan (menurunkan) cukai pendapatan mereka disebabkan penggunaan harga di bawah pasaran dalam urus niaga dengan rakan niaga yang bergantung (sebelum ini, maklumat ini diletakkan di Lampiran No. 1 hingga Helaian 02).

Helaian 09 dan Lampiran No. 1 kepadanya bertujuan untuk diisi oleh orang yang mengawal apabila mengambil kira pendapatan syarikat asing yang dikawal.

Helaian 02 telah ditambah dengan medan untuk kod pembayar cukai, termasuk kod pembayar cukai baharu “6”, yang ditunjukkan oleh penduduk wilayah pembangunan sosio-ekonomi yang pesat. Ia juga menambah baris untuk yuran perdagangan yang mengurangkan pembayaran, dan medan yang diisi oleh peserta dalam projek pelaburan serantau.

Dalam Helaian 03, kadar dividen telah diperbetulkan (daripada 9% kepada 13%) dan medan 060, yang menggambarkan dividen kepada syarikat dengan status yang tidak ditentukan, telah dikecualikan. Dalam bahagian "B" Helaian 03, medan untuk alamat penerima dividen telah dialih keluar. Dalam bahagian "B", kod berikut kini dimasukkan ke dalam medan untuk jenis pendapatan:

• "1" - jika pendapatan dikenakan cukai pada kadar yang diperuntukkan dalam subperenggan 1 perenggan 4 Perkara 284 Kanun Cukai Persekutuan Rusia;
• "2" - jika pendapatan dikenakan cukai pada kadar yang diperuntukkan dalam subperenggan 2 perenggan 4 Perkara 284 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.

Helaian 06 ditambah dengan baris 241 dan 242 untuk menggambarkan potongan untuk pembentukan harta untuk aktiviti berkanun dan rizab insurans, tetapi dilucutkan talian 420, 430, 440 untuk menggambarkan kerugian - semasa atau dibawa ke hadapan.

Baris 107 telah dialih keluar daripada Lampiran No. 1 hingga Helaian 02 untuk menggambarkan pendapatan bukan operasi selepas pelarasan sendiri asas cukai untuk transaksi terkawal. Sekarang helaian berasingan 08 diperuntukkan untuk ini.

Dalam Lampiran No. 2 pada helaian yang sama, medan telah ditambahkan untuk menunjukkan kod pembayar cukai dan baris 203 telah dipadamkan untuk kerugian daripada pelaksanaan hak untuk menuntut hutang.

Lampiran No. 3 juga telah ditambah dengan medan untuk kod pembayar cukai baharu (6), dan baris untuk menggambarkan kerugian daripada pelaksanaan hak untuk menuntut hutang juga telah dialih keluar.

Lampiran No. 5 turut ditambah dengan medan untuk kod pembayar cukai baharu (6), serta baris 051 untuk menggambarkan asas cukai pada kadar yang dikurangkan dan talian 095-097 untuk yuran perdagangan.

Lampiran No. 6 dan No. 6A telah ditambah dengan talian 095-097 untuk cukai perdagangan untuk mengambil kira kepentingan kumpulan pembayar cukai yang disatukan.

Lampiran No. 6B menerima talian baharu 061 untuk menunjukkan pelarasan bagi tempoh sebelumnya sekiranya ralat menyebabkan lebihan pembayaran cukai.

Pulangan cukai pendapatan. Peraturan pengisian

Prosedur untuk mengisi penyata cukai untuk cukai pendapatan telah diluluskan oleh perintah yang sama Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 19 Oktober 2016 No. ММВ-7-3/572@ (selepas ini dirujuk sebagai Prosedur).

Prosedur ini mendedahkan persoalan utama yang timbul bagi seorang akauntan semasa membuat Perisytiharan:

• komposisi Perisytiharan;
• keperluan am untuk mengisi dan menyerahkan Perisytiharan;
• prosedur untuk mengisi helaian individu dan lampiran kepada Perisytiharan.

Prosedur ini menyediakan algoritma langkah demi langkah untuk mengisi dan menerangkan setiap baris penyata cukai: penunjuk apa yang perlu dicerminkan atau tempat untuk mendapatkan data yang diperlukan.

Pengisytiharan ini disediakan secara kumulatif dari awal tahun.

Data dimasukkan ke dalam pengisytiharan dari kiri ke kanan, bermula dari sel pertama jika terdapat sel yang tidak diisi, tanda sempang mesti diletakkan di dalamnya.

Apabila mengisi menggunakan komputer, nombor dijajarkan ke kanan.

Jika tiada data dalam mana-mana medan (baris), sempang juga diletakkan dalam sel.

Penunjuk kos ditunjukkan dalam rubel penuh mengikut peraturan pembundaran (nilai kurang daripada 50 kopecks dibuang, lebih daripada 50 kopecks dibundarkan kepada ruble terdekat).

TIN dan KPP organisasi ditunjukkan di bahagian atas pengisytiharan.

Setiap halaman mesti mengandungi nombor siri, dinyatakan dalam format 001, 010, dsb.

Apabila mengisi, anda boleh menggunakan dakwat hitam, biru atau ungu.

Apabila mengisi, anda tidak boleh menggunakan pembetulan atau cara lain untuk membetulkan ralat.

Mencantum dan mencantum helaian, serta mencetak dokumen dua muka adalah tidak dibenarkan.

Semasa mengisi maklumat, anda mesti menulisnya dengan huruf besar.

Untuk menyemak ketepatan mengisi penyata cukai pendapatan, anda boleh menggunakan nisbah kawalan yang dibangunkan oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Adalah lebih baik untuk mengisi pengisytiharan dalam susunan berikut:

• Lampiran No 1 hingga helaian 02;
• Lampiran No 2 hingga helaian 02;
• helaian 02;
• subseksyen 1.1 bahagian. 1.

PengisianLampiran No. 1 hingga Helaian 02

Lampiran No. 1 hingga helaian 02 pengisytiharan menggambarkan pendapatan daripada pendapatan jualan dan bukan operasi.

Pendapatan daripada jualan

Baris 010 menunjukkan jumlah hasil daripada penjualan barang (kerja, perkhidmatan), mengikut peraturan Artikel 248 dan 249 Kod Cukai Persekutuan Rusia. Hasil jualan "diasingkan" daripada jumlah hasil:

• produk siap, kerja dan perkhidmatan pada talian 011;
• barang yang dibeli - pada talian 012;
• hak harta, dengan pengecualian pendapatan daripada penjualan tuntutan, saham, saham - pada talian 013;
• harta lain - di talian 014.

Talian 020 - 024 diisi oleh peserta profesional dalam pasaran sekuriti.

Hasil daripada penjualan perusahaan sebagai kompleks hartanah ditunjukkan pada talian 027.

Pendapatan daripada penjualan harta susut nilai ditunjukkan dalam baris 030 - data untuk mengisinya hendaklah diambil dari Lampiran No. 3 hingga Helaian 02.

Baris 040 menunjukkan jumlah pendapatan daripada jualan, yang dikira menggunakan formula:

halaman 010 + halaman 020 + halaman 023 + halaman 027 + halaman 030.

Pendapatan bukan operasi

Sekarang anda perlu mengisi bahagian Lampiran No. 1 hingga Helaian 02 pengisytiharan, khusus untuk pendapatan bukan operasi. Jumlah mereka ditunjukkan pada baris 100, dan pada baris 101 - 107 mereka diperincikan.

PengisianLampiran No. 2 hingga Helaian 02

Perbelanjaan yang berkaitan dengan pengeluaran dan jualan, perbelanjaan bukan operasi dan kerugian yang disamakan dengannya dinyatakan dalam Lampiran No. 2 hingga Helaian 02 pengisytiharan.

Kos yang berkaitan dengan pengeluaran dan jualan

Prosedur untuk mengisi bahagian ini bergantung pada kaedah yang digunakan oleh organisasi untuk menentukan pendapatan dan perbelanjaan.

Asas akruan

Oleh itu, talian 010 - 030 hanya diisi oleh pembayar cukai yang bekerja mengikut asas akruan:

• baris 010 menunjukkan jumlah perbelanjaan langsung yang berkaitan dengan barangan, kerja, perkhidmatan yang dijual dalam tempoh pelaporan, organisasi yang menghasilkan barangan, melaksanakan kerja, menyediakan perkhidmatan;
• pada baris 020, jumlah perbelanjaan langsung dicerminkan oleh syarikat yang terlibat dalam perdagangan borong, borong kecil dan runcit. Pada baris 030, organisasi sedemikian menunjukkan kos barang yang dibeli dijual.

Pada baris 040 kami menunjukkan jumlah perbelanjaan tidak langsung dalam tempoh pelaporan, "menuraikannya" ke dalam baris 041, 042, 043, 045, 046, 047, 052.

Secara tunai

Organisasi yang beroperasi secara tunai tidak perlu mengisi talian 010 - 030. Pada talian 040 anda perlu menunjukkan perbelanjaan yang diambil kira untuk mengurangkan asas cukai pendapatan (mengikut Perkara 273 Kod Cukai Persekutuan Rusia). Dan perbelanjaan ini juga perlu dihuraikan di sepanjang talian 041, 042, 043, 045, 046, 047, 052.

Sila ambil perhatian: penunjuk baris 040 mestilah lebih besar daripada atau sama dengan jumlah baris 041, 042, 043, 045, 046, 047, 052.

Baris 060 menunjukkan harga pemerolehan (penciptaan) harta lain yang dijual (dengan pengecualian sekuriti, produk pengeluaran sendiri, barangan yang dibeli, harta susut nilai), serta perbelanjaan yang berkaitan dengan penjualannya.

Dan pada talian 061 - nilai aset bersih perusahaan yang dijual oleh pembayar cukai sebagai kompleks hartanah.

Talian 070 - 073 hanya diisi oleh peserta profesional dalam pasaran sekuriti.

Untuk menggambarkan kerugian dalam Lampiran No. 2 hingga Helaian 02 pengisytiharan, baris 090, 100 dan 110 dimaksudkan.

Baris 120 menunjukkan jumlah premium yang dibayar oleh pembeli untuk perusahaan sebagai kompleks hartanah dalam tempoh cukai (subfasal 1, fasal 3, artikel 268.1 Kod Cukai Persekutuan Rusia).

Baris 130 ialah baris akhir, yang menggambarkan jumlah perbelanjaan dan kerugian yang dinamakan yang mengurangkan keuntungan boleh cukai untuk 2017.

Nilai akhir dikira menggunakan formula:

halaman 010 + halaman 020 + halaman 040 +∑ halaman 059 hingga halaman 070 + 072 + ∑ halaman 080 hingga muka surat 120.

Pada baris 131 - 134 kami menggambarkan jumlah susut nilai terakru untuk 2017: kaedah linear (baris 131) dan bukan linear (baris 133) untuk kedua-dua aset tetap dan aset tidak ketara.

Dan pada baris 132 dan 134, masing-masing, kami memisahkan daripada jumlah yang dinyatakan susut nilai terakru pada aset tidak ketara.

Kaedah pengiraan susut nilai yang digunakan ditunjukkan pada baris 135:

• "1" - kaedah linear;
• “2” ialah kaedah tak linear.

Perbelanjaan bukan operasi

Jumlah perbelanjaan bukan operasi ditunjukkan dalam baris 200, dan pada baris 201, 202, 204, 205 dan 206 ia harus diperincikan (faedah ke atas obligasi hutang, jumlah penalti kontrak, denda, dsb., dsb. ditunjukkan secara berasingan).

Sempang diletakkan di baris 203, dan baris 206 diisi hanya oleh peserta profesional dalam pasaran sekuriti.

Kerugian disamakan dengan perbelanjaan bukan operasi

Kerugian yang disamakan dengan perbelanjaan bukan operasi ditunjukkan pada baris 300. Pada masa yang sama, kerugian yang dikenal pasti pada tahun pelaporan 2017 "diserlahkan" dalam baris 301. Dalam baris 302 kami menunjukkan jumlah hutang lapuk yang dihapuskira (dan jika keputusan dibuat untuk membuat rizab untuk hutang ragu, maka - jumlah hutang lapuk yang tidak dilindungi oleh rizab ini).

Sekiranya organisasi telah melaksanakan haknya dan, setelah menemui kesilapan yang berkaitan dengan tempoh sebelumnya, yang membawa kepada pembayaran cukai yang berlebihan, telah mengira semula (berdasarkan klausa 1 Perkara 54 Kanun Cukai Persekutuan Rusia) asas cukai dan jumlah cukai untuk tempoh pelaporan, ia perlu mengisi dan baris 400 - 403.

Baris 400 mencerminkan pelarasan kepada asas cukai, dan baris 401 - 403 memberikan pecahan penunjuk baris 400 untuk tempoh cukai yang berkaitan dengan ralat yang dikenal pasti.

Mengisi Helaian 02

Penunjuknya dibentuk berdasarkan Lampiran yang telah dilengkapkan pada Helaian 02 dan Helaian Akuan lain.

Jika mana-mana penunjuk hilang, maka sengkang diletakkan dalam baris yang sepadan.

Keuntungan (kerugian) dikira dalam baris 010 - 060.

Mereka menunjukkan (klausa 5.2 Prosedur):

• dalam baris 010 - jumlah pendapatan daripada jualan yang ditunjukkan dalam baris 040 Lampiran No. 1 hingga Helaian 02;
• dalam baris 020 - jumlah pendapatan bukan operasi yang ditunjukkan dalam baris 100 Lampiran No. 1 hingga Helaian 02;
• dalam baris 030 - jumlah perbelanjaan yang mengurangkan pendapatan jualan. Anda memindahkannya dari baris 130 Lampiran No. 2 ke helaian 02;
• dalam baris 040 - jumlah perbelanjaan bukan operasi dan kerugian yang setara dengannya. Ini adalah jumlah baris 200 dan 300 Lampiran No. 2 hingga helaian 02;
• dalam baris 050 - jumlah kerugian yang ditunjukkan pada baris 360 dari Lampiran No. 3 hingga Helaian 02. Ini adalah kerugian yang tidak diambil kira untuk tujuan cukai atau diambil kira secara khas (Perkara 268, 275.1 , 276, 279, 323 Kanun Cukai Persekutuan Rusia). Sebagai contoh - kerugian daripada penjualan OS;
• dalam baris 060 - jumlah keuntungan atau kerugian tempoh pelaporan (cukai). Ia dikira sebagai perbezaan antara jumlah garisan 010, 020 dan 050 Helaian 02 dan jumlah garisan 030 dan 040 Helaian 02. Jika hasilnya ialah nombor negatif, i.e. kehilangan, maka ia hendaklah ditunjukkan dengan tanda “-” (“tolak”) (klausa 2.3 Prosedur).

Asas cukai dikira dalam baris 070 - 120

Apabila mengisinya:

• baris 070 menunjukkan jumlah pendapatan yang dikecualikan daripada keuntungan. Ini, khususnya, dividen yang diterima daripada organisasi Rusia (klausa 5.3 Prosedur);
• sengkang diletakkan dalam baris 080 dan 090 (klausa 5.3, 5.4 Prosedur);
• dalam baris 100 anda harus mencerminkan asas cukai bagi tempoh pelaporan (cukai), mengurangkan baris 060 (untuk organisasi yang mengisi Helaian 05 - jumlah baris 060 Helaian 02 dan 100 semua Helaian 05) dengan jumlah baris 070 daripada Helaian 02 dan 400 Lampiran 2 hingga Helaian 02. Jika hasilnya adalah nombor negatif, maka ia hendaklah ditunjukkan dengan tanda “-” (“tolak”) (klausa 5.5 Prosedur);
• baris 110 menunjukkan jumlah kerugian dari tahun-tahun sebelumnya yang diambil kira dalam perbelanjaan tempoh semasa. Dalam pengisytiharan bagi suku dan tahun pertama, jumlahnya diambil dari baris 150 Lampiran No. 4 hingga Helaian 02 (klausa 5.5 Prosedur);
• baris 120 mencerminkan asas cukai untuk mengira cukai (bayaran pendahuluan). Ia sama dengan perbezaan antara baris 100 dan 110 Helaian 02. Jika perbezaan ini kurang daripada sifar, maka “0” diletakkan dalam baris 120 (klausa 5.5 Prosedur).

Kadar cukai ditunjukkan pada baris 140 - 170

Apabila mengisinya, nyatakan:

• dalam baris 140 - kadar cukai pendapatan am (untuk kebanyakan organisasi ini ialah 20%);
• dalam baris 150 - kadar cukai pendapatan kepada belanjawan persekutuan (untuk kebanyakan organisasi ini ialah 2%);
• dalam baris 160 - kadar cukai pendapatan kepada bajet entiti konstituen Persekutuan Rusia - sebagai peraturan, 18%.

Jumlah cukai yang dikira ditunjukkan dalam baris 180 - 200

Isi mereka seperti ini :

• dalam baris 180 - jumlah cukai untuk tempoh pelaporan (cukai). Ia sepatutnya sama dengan jumlah baris 190 dan 200;
• dalam baris 190 - jumlah cukai untuk tempoh pelaporan (cukai) yang terakru kepada belanjawan persekutuan. Ia sama dengan hasil darab baris 120 dan 150 Helaian 02;
• dalam baris 200 - jumlah cukai untuk tempoh pelaporan (cukai) yang terakru kepada belanjawan entiti konstituen Persekutuan Rusia. Ia sama dengan hasil darab baris 120 dan 160 Helaian 02.

Jumlah bayaran pendahuluan ditunjukkan dalam baris 210 - 340. Prosedur untuk melengkapkan tarikh akhir ini bergantung pada cara pembayaran cukai pendapatan pendahuluan dibuat.

Contoh 2 Organisasi menyediakan perkhidmatan.

Pada tahun 2017, perkhidmatan telah disediakan dalam jumlah RUB 3,584,840. (termasuk VAT - RUB 546,840). Di samping itu, produk itu dijual.

Hasil daripada jenis aktiviti ini selama 9 bulan 2017 berjumlah RUB 356,360. (termasuk VAT - 54,360 rubel).

Pada tahun 2017, aset tetap telah dijual pada harga RUB 118,000. (termasuk VAT - 18,000 rubel).

Pada tahun 2017, pendapatan bukan operasi berikut telah diterima:

• 25,000 gosok. (tidak termasuk VAT) - daripada menyewakan harta;
• 1000 gosok. - faedah terakru oleh bank ke atas baki wang dalam akaun semasa;
• 500 gosok. - lebihan inventori yang dikenal pasti semasa inventori;
• 700 gosok. - faedah atas perjanjian pinjaman yang diberikan kepada pekerja syarikat.

Di samping itu, organisasi menghapus kira akaun yang perlu dibayar dalam jumlah RUB 7,080. (termasuk VAT - 1080 rubel) kerana tamat tempoh statut pengehadan.

Kami mengisi penyata cukai pendapatan seperti berikut.

Pada baris 010 Lampiran 1 hingga helaian 02 anda mesti menunjukkan: RUB 3,340,000. (3 584 840 - 546 840 + 356 360 - 54 360).

Jumlah ini akan diagihkan seperti berikut:

• on line 011 - hasil daripada penyediaan perkhidmatan - RUB 3,038,000. (3,584,840 - 546,840);
• dalam talian 012 - hasil daripada penjualan barangan - 302,000 rubel. (356,360 - 54,360).

Pada baris 030 Lampiran 1 hingga Helaian 02, syarikat mesti menggambarkan pendapatan daripada penjualan aset tetap dalam jumlah:

118,000 - 18,000 = 100,000 gosok.

Jumlah pendapatan daripada jualan untuk tempoh pelaporan (baris 040 Lampiran 1 hingga Helaian 02) berjumlah RUB 3,440,000. (3,340,000 + 100,000).

Pendapatan bukan operasi dalam jumlah 34,280 rubel. (25,000 + 1,000 + 500 + 700 + 7080) ditunjukkan dalam baris 100 Lampiran 1 hingga helaian 02.

Perbelanjaan organisasi selama 9 bulan 2017 ditunjukkan dalam Lampiran 2 hingga helaian 02. Ia adalah seperti berikut:

• 100,000 gosok. (tidak termasuk VAT) - kos bahan yang digunakan dalam penyediaan perkhidmatan;
• 60,000 gosok. (tidak termasuk VAT) - untuk membayar kos tidak langsung (bahan api dan elektrik).

Pekerja organisasi menerima gaji dan caruman insurans dalam jumlah RUB 1,090,000, termasuk:

• 400,000 gosok. - pentadbiran;
• 690,000 gosok. – pengurus.

Susut nilai pada peralatan teknikal berjumlah 150,000 rubel, dan pada bangunan pentadbiran - 50,000 rubel.

Perbelanjaan langsung syarikat ialah 940,000 rubel. (100,000 + 690,000 + 150,000).

Perbelanjaan tidak langsung syarikat berjumlah: 510,000 rubel. (60,000 + 400,000 + 50,000).

Jumlah keseluruhan perbelanjaan yang diiktiraf untuk 9 bulan 2016 ialah RUB 1,450,000. (940,000 + 510,000).

Organisasi menentukan pendapatan dan perbelanjaan menggunakan kaedah akruan dan mengira cukai pendapatan setiap suku tahun.

Perbelanjaan bukan operasi syarikat juga ditunjukkan dalam Lampiran 2 hingga Helaian 02.

Perbelanjaan bukan operasi syarikat selama 9 bulan 2017 berjumlah 21,900 rubel. dan ditunjukkan dalam Lampiran 2 hingga helaian 02, termasuk.

• 5400 gosok. - faedah ke atas pinjaman;
• 3000 gosok. - perbelanjaan untuk penyelesaian dan perkhidmatan tunai di bank;
• 1500 gosok. - susut nilai ke atas harta yang dipajak;
• 12,000 gosok. - kerugian dari tahun-tahun sebelumnya yang mana tempoh cukai berlaku tidak dapat ditentukan.

Sepanjang tempoh pelaporan, pendapatan dan perbelanjaan organisasi adalah (tidak termasuk VAT):

• pendapatan daripada jualan - 3,440,000 rubel. - ditunjukkan pada baris 010 Helaian 02;
• kos yang berkaitan dengan jualan - RUB 1,450,000. - dicerminkan pada baris 030 Helaian 02;
• pendapatan bukan operasi - 34,280 rubel. - ditunjukkan pada baris 020 Helaian 02;
• perbelanjaan bukan operasi - 21,900 rubel. - dicerminkan pada baris 040 Helaian 02.

Asas cukai akan sama dengan: RUB 2,002,380. (3,440,000 - 1,450,000 + 34,280 - 21,900).

Jumlah ini ditunjukkan pada baris 100 Helaian 02.

Kemudian jumlah cukai pendapatan untuk 9 bulan 2017 ialah 400,476 rubel. (RUB 2,002,380 x 20%) dan ditunjukkan pada baris 180 helaian 02.

Pada masa yang sama, jumlah cukai pendapatan untuk 9 bulan 2017 ialah:

• RUB 40,048 (RUB 2,002,380 x 2%) - kepada belanjawan persekutuan, ditunjukkan pada baris 190 helaian 02;
• RUB 360,428 (RUB 2,002,380 x 18%) - kepada belanjawan wilayah, ditunjukkan pada baris 200 helaian 02.

Organisasi membuat bayaran pendahuluan untuk cukai pendapatan setiap suku tahun. Amaun bayaran pendahuluan terakru sebelum ini adalah bersamaan dengan RUB 300,357. (baris 210 Helaian 02), termasuk:

• RUB 30,036 - kepada belanjawan persekutuan (halaman 220 Helaian 02);
• RUB 270,321 - kepada belanjawan wilayah (halaman 230 Helaian 02).

Berdasarkan data yang dikira, kami mengisi subseksyen 1.1 bahagian 1.

Amaun cukai yang perlu dibayar tambahan kepada belanjawan persekutuan (halaman 270 Helaian 02, halaman 040 subseksyen 1.1) adalah bersamaan dengan 10,012 rubel. (40,048 - 30,036) (halaman 070).

Cukai yang perlu dibayar kepada belanjawan entiti konstituen Persekutuan Rusia (baris 271 Helaian 02, muka surat 070 subseksyen 1.1) adalah bersamaan dengan 90,107 rubel. (360 428 - 270 321) (ms 271).

Prosedur untuk mengisi penyata cukai pendapatan bergantung kepada kaedah membuat bayaran pendahuluan. Terdapat tiga cara untuk membayar pendahuluan cukai pendapatan:

• suku tahunan;
• bulanan, berdasarkan keuntungan sebenar;
• bulanan, berdasarkan keuntungan yang diterima pada suku sebelumnya.

Tidak semua orang boleh membayar cukai setiap suku tahun. Pertama, terdapat senarai struktur organisasi tertentu yang membayar pendahuluan setiap suku tahun sahaja. Ini termasuk institusi belanjawan, pejabat perwakilan syarikat asing, organisasi bukan untung individu, dsb.

Kedua, hanya organisasi yang pendapatannya sepanjang empat suku sebelumnya tidak melebihi purata 15,000,000 rubel layak untuk membayar pendahuluan setiap suku tahun. untuk setiap suku tahun.

Organisasi lain membayar cukai setiap bulan. Ngomong-ngomong, organisasi yang baru diwujudkan juga mempunyai hak untuk membuat bayaran pendahuluan setiap suku tahun, tetapi hanya sehingga satu titik tertentu mengikut penunjuk pendapatan untuk bulan atau suku tersebut.

Siapa yang mesti melaporkan cukai pendapatan?

Pengisytiharan hendaklah diisi dari muka surat tajuk dan lampiran helaian 02. Seterusnya, helaian 03-09 hendaklah diisi sekiranya organisasi telah menjalankan operasi tersebut.

Selepas bahagian yang diperlukan telah dilengkapkan, anda harus mula mengisi helaian 02 "Pengiraan cukai pendapatan korporat" dan bahagian 1.

Jom ikut perintah ini.

Mengisi halaman tajuk

Apabila mengisi halaman tajuk, TIN dan KPP organisasi ditunjukkan di bahagian atasnya. Data ini boleh diambil daripada dokumen pendaftaran. Ia adalah dalam petikan daripada Daftar Entiti Undang-undang Negeri Bersatu dan dokumen daripada statistik. Satu perkara penting yang perlu diberi perhatian: pembayar cukai terbesar menunjukkan pada halaman tajuk pusat pemeriksaan yang ditetapkan oleh inspektorat antara daerah.

Apabila menyerahkan pengisytiharan awal, anda harus memasukkan "0" dalam medan "Nombor pelarasan". Jika organisasi menjelaskan pulangan cukai pendapatannya, maka nombor pelarasan ditunjukkan, bermula dengan "1" dan kemudian bergantung pada berapa kali data diperbetulkan.

Dalam medan "Tempoh (pelaporan) cukai (kod)", anda harus menunjukkan kod tempoh cukai (pelaporan) yang pengisytiharan itu diserahkan. Untuk kes kami, ini adalah 9 bulan, atau untuk tempoh dari Januari hingga September. Kod 33 dan 43 masing-masing.

Penyata cukai pendapatan dikemukakan di tempat pendaftaran organisasi. Untuk melakukan ini, pengisytiharan mesti menunjukkan kod pihak berkuasa cukai di mana wilayah syarikat itu didaftarkan. Lupa kod anda? Kemudian gunakan perkhidmatan cukai.

Dalam baris "di lokasi (perakaunan) (kod)", masukkan kod bergantung pada kapasiti di mana organisasi menyerahkan pengisytiharan. Jadi, sebagai contoh, nyatakan kod 214 - "Di lokasi organisasi Rusia yang bukan pembayar cukai terbesar."

Perhatian khusus harus diberikan kepada blok baris yang dikhaskan untuk penyusunan semula atau pembubaran. Hakikatnya ialah data ini boleh diisi oleh pengganti atau organisasi yang dibubarkan.

Jadi, sebagai contoh, jika pengganti yang sah menyerahkan pengisytiharan untuk syarikat yang digabungkan, maka data mengenai syarikat yang digabungkan (disusun semula) diisi dalam baris ini. Walau apa pun, TIN dan KPP organisasi pengganti ditunjukkan di bahagian atas halaman tajuk.

Kod penyusunan semula boleh didapati dalam Lampiran 1 kepada Prosedur, yang diluluskan oleh Perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 19 Oktober 2016 No. ММВ-7-3/572.

Contoh mengisi halaman tajuk penyata cukai pendapatan (serpihan)

Mengisi lampiran pada helaian 02

Dalam amalan, adalah kebiasaan untuk mula mengisi pengisytiharan dari Lampiran No. 3 hingga helaian 02. Lagipun, data dari lampiran yang ditentukan adalah diperlukan untuk pantulan maklumat yang betul dalam Lampiran No. 1 dan 2 hingga helaian 02 . Penulis harus ingat bahawa lampiran ini menggambarkan, khususnya, operasi seperti penjualan harta atau operasi yang boleh disusut nilai di bawah perjanjian penyerahan hak.

Lampiran No. 1 hingga helaian 02 mengandungi maklumat tentang pendapatan organisasi yang diterima semasa pelaporan (tempoh cukai). Talian 011–014 bertujuan untuk hasil jualan, bergantung pada operasi yang dijalankan oleh organisasi. Pada baris 010 Lampiran No. 1 hingga Helaian 02, jumlah pendapatan daripada jualan hendaklah ditunjukkan.

Data dalam baris ini juga termasuk dalam baris 040. Talian 101-106 bertujuan untuk menggambarkan pendapatan bukan operasi.

Contoh mengisi Lampiran No. 1 hingga helaian 02, serpihan pengisytiharan organisasi yang terlibat dalam jualan borong

Lampiran 2 hingga Helaian 02 menggambarkan kos yang berkaitan dengan pengeluaran dan jualan, perbelanjaan bukan operasi dan kerugian. Dalam kes ini, perhatian khusus harus diberikan kepada data dan transaksi perakaunan cukai, yang prinsip-prinsip amnya didedahkan dalam dasar perakaunan.

Jadi, sebagai contoh, talian 010-030 menggambarkan perbelanjaan langsung. Dan talian 040-041 menggambarkan perbelanjaan tidak langsung.

Ngomong-ngomong, talian 080-110 diisi berdasarkan data dalam Lampiran No. 3 hingga helaian 02. Itulah sebabnya mengisi pengisytiharan bermula dengan bahagian tambahan yang ditunjukkan di atas.

Baris 200-206 menggambarkan perbelanjaan bukan operasi.

Adakah anda telah melaraskan asas tahun-tahun sebelumnya dalam tempoh semasa berdasarkan peruntukan Perkara 54 Kanun Cukai Persekutuan Rusia? Kemudian isi baris 400-403. Garis harus mencerminkan jumlah lebihan penyata asas cukai dalam tempoh sebelumnya. Dengan penunjuk inilah asas tempoh pelaporan dikurangkan.

Lampiran No. 4 hingga Helaian 02 menggambarkan asas cukai ditolak kerugian dari tahun-tahun sebelumnya. Walau bagaimanapun, permohonan itu dimasukkan dalam pengisytiharan hanya untuk suku pertama dan untuk tempoh cukai secara keseluruhan. Jangan isi dalam masa 9 bulan.

Lampiran No. 5 hingga helaian 02 diisi oleh organisasi yang mempunyai bahagian yang berasingan. Prosedur untuk mengisi penyata cukai pendapatan dalam kes ini mempunyai beberapa ciri khusus. Khususnya, ia berkaitan dengan pengiraan bahagian asas cukai yang dikaitkan dengan organisasi induk dan bahagian dan keadaan apabila bahagian itu dibubarkan dalam tempoh cukai.

Lampiran No. 6, 6a dan 6b kepada helaian 02 hendaklah diisi hanya oleh peserta kumpulan yang disatukan.

Mengisi helaian 03-09

Mengisi helaian 03-09 ditentukan oleh operasi yang ditunjukkan di dalamnya.

Helaian 03 penyata cukai pendapatan hanya diisi oleh ejen cukai yang membayar dividen dan faedah ke atas sekuriti negeri dan perbandaran.

Dan helaian 04 diisi jika organisasi menerima, sebagai contoh, dividen daripada penyertaan ekuiti dalam organisasi Rusia dan asing.

Helaian 05 berfungsi sebagai asas untuk merekodkan urus niaga dengan sekuriti atau instrumen kewangan urus niaga hadapan.

Helaian 06 bertujuan untuk dana pencen bukan negeri. Prosedur untuk mengisi helaian mempunyai struktur yang kompleks dan sebahagian besarnya bergantung pada pemakaian perundangan Cukai.

Helaian 07 diisi oleh individu yang disasarkan - organisasi bukan untung dan organisasi lain yang menyasarkan hasil (pembiayaan disasarkan) organisasi HOA, contohnya.

Dan akhirnya, Helaian 09 dan Lampiran 1 diisi oleh organisasi yang mengawal orang berhubung dengan syarikat asing terkawal (CFC).

Selepas bahagian tambahan yang diperlukan dan helaian individu pengisytiharan telah selesai, anda harus meneruskan untuk mengisi helaian 02 itu sendiri.

Mengisi helaian 02

Helaian 02 diisi berdasarkan data yang dinyatakan dalam lampiran kepadanya.

Baris 010-050 menunjukkan pendapatan dan perbelanjaan, berdasarkan keuntungan atau kerugian yang terhasil dikira.

Sebagai contoh, baris 010 diisi berdasarkan baris 040 Lampiran 1 hingga helaian 02. Jumlah pendapatan bukan operasi dari baris 100 Lampiran 1 hingga helaian 02 dipindahkan ke baris 020.

Baris 030 dan 040 Helaian 02 ditunjukkan berdasarkan data dalam Lampiran No. 2 hingga Helaian 02.

Pada talian 060, untung atau rugi dikira menggunakan formula mudah:

muka surat 060 = muka surat 010 + muka surat 020 – muka surat 030 – muka surat 040 + muka surat 050

Contoh pengisian helaian 02. Serpihan pengisian data pendapatan, perbelanjaan dan keputusan

Dengan cara ini, jika hasilnya negatif, iaitu, organisasi mengalami kerugian, penunjuk dengan tolak ditunjukkan pada baris 060!

Baris 100 mengira asas cukai untuk cukai pendapatan mengikut formula yang dinyatakan dalam pengisytiharan. Penunjuk asas untuk mengira cukai ditunjukkan pada baris 120.

Pada baris 140 anda harus meletakkan kadar cukai pendapatan (20%), yang dibahagikan kepada persekutuan (3%) dan wilayah (17%). Ini ialah kadar serantau umum, nilai yang boleh dikurangkan oleh rantau ini.

Contoh pengisian helaian 02. Serpihan pengisian data kadar

Contoh pengisian helaian 02. Serpihan pengisian data pengiraan cukai

Oleh itu, baris 210-230 menunjukkan pendahuluan untuk tempoh pelaporan. Dalam kes kami ialah:

• 9 bulan 2017;
• Januari-September 2017.

Baris 210-230 helaian 02 penyata cukai pendapatan hanya menggambarkan bayaran pendahuluan terakru. Jadi, sebagai contoh, jika organisasi memindahkan bayaran pendahuluan bulanan berdasarkan keuntungan suku sebelumnya, baris ini selama 9 bulan menunjukkan jumlah baris 180 dan 290 helaian 02 pengisytiharan untuk setengah tahun 2017 semasa.

Organisasi yang membayar cukai setiap bulan, berdasarkan keuntungan sebenar yang diterima, menunjukkan pada baris 210-230 jumlah bayaran pendahuluan pada pengisytiharan untuk tempoh pelaporan sebelumnya (baris Januari-Ogos 180-200 pengisytiharan sebelumnya).

Ia juga mungkin berlaku bahawa jumlah bayaran pendahuluan terakru untuk tempoh sebelumnya adalah lebih besar daripada jumlah cukai yang dikira pada penghujung tempoh pelaporan seterusnya. Kemudian lebihan bayaran ditambah, yang mesti ditunjukkan pada baris 280-281 helaian 02.

Baris 240-260 helaian 02 bertujuan untuk menggambarkan cukai yang dibayar di luar Rusia. Prosedur untuk mengkreditkan cukai yang ditentukan sekiranya berlaku kerugian dalam tempoh semasa dan masa pemindahan mempunyai ciri-ciri tersendiri.

Baris 265-267 menggambarkan yuran dagangan. Maklumat ini relevan untuk wakil perniagaan dari ibu negara.

Pada baris 270-281 helaian 02, anda harus menunjukkan cukai yang perlu dibayar tambahan atau dikurangkan. Ambil kira bayaran pendahuluan terakru.

Baris 290-340 mencerminkan pendahuluan untuk suku seterusnya. Baris ini diisi oleh organisasi yang memindahkan cukai pendapatan setiap bulan, berdasarkan keuntungan yang diterima pada suku sebelumnya. Talian ini harus menggambarkan bayaran pendahuluan yang mesti dipindahkan oleh organisasi pada suku berikutnya.

Ngomong-ngomong, dalam baris 320-340 menunjukkan jumlah bayaran pendahuluan untuk suku pertama 2018 akan datang.

Jumlah akhir cukai yang perlu dibayar atau dikurangkan hendaklah ditunjukkan dalam bahagian 1. Mengisinya tidak akan sukar jika anda mempunyai semua maklumat yang diperlukan.

Tanggungjawab atas kegagalan mengemukakan pengisytiharan

Sebagai peraturan umum, jika organisasi mengemukakan pengisytiharan tidak pada masanya, maka ini adalah satu kesalahan (Perkara 106 Kod Cukai Persekutuan Rusia, Perkara 2.1 Kod Kesalahan Pentadbiran Persekutuan Rusia).

Denda di bawah Perkara 119 Kanun Cukai Persekutuan Rusia ialah 5 peratus daripada jumlah cukai yang sepatutnya dibayar (dibayar tambahan) berdasarkan pengisytiharan, tetapi tidak dipindahkan dalam tempoh yang ditetapkan.

Walau bagaimanapun, organisasi tidak boleh didenda di bawah Perkara 119 Kanun Cukai Persekutuan Rusia kerana lewat menyerahkan penyata cukai pendapatan untuk tempoh pelaporan. Masalahnya ialah sepanjang tahun organisasi memindahkan pendahuluan, dan bukan cukai itu sendiri. Oleh itu, peruntukan Perkara 119 Kanun Cukai Persekutuan Rusia tidak boleh digunakan dalam kes sedemikian. Tetapi denda boleh dikenakan di bawah Perkara 126 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.

Biar kami ingatkan anda! Untuk penyediaan tanpa ralat dan penyerahan penyata cukai pendapatan, gunakan perkhidmatan dalam talian "Perniagaan Saya". Perkhidmatan ini secara automatik menjana laporan, menyemaknya dan menghantarnya secara elektronik. Anda tidak perlu melawat pejabat cukai secara peribadi, yang sudah pasti akan menjimatkan bukan sahaja masa, tetapi juga saraf.Anda boleh mendapatkan akses percuma kepada perkhidmatan sekarang melalui pautan ini.