Tempoh cukai. Tempoh cukai Cukai pendapatan

Tarikh penerbitan: 09.12.2017 15:54 (arkib)

Pembayar cukai - individu membayar cukai harta berdasarkan notis cukai yang dihantar oleh pihak berkuasa cukai mengikut Perkara 52 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.

Menurut perenggan 2 Perkara 52 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, cukai yang perlu dibayar oleh individu berhubung dengan hartanah dan (atau) kenderaan dikira oleh pihak berkuasa cukai untuk tidak lebih daripada tiga tempoh cukai sebelum tahun kalendar penghantaran. notis cukai itu.

Pengiraan atau pengiraan semula cukai untuk tempoh cukai sebelumnya boleh dibuat oleh pihak berkuasa cukai atas alasan berikut: perubahan dalam perundangan cukai, peruntukan oleh pihak berkuasa pendaftaran maklumat terkini mengenai objek dan (atau) hak berdaftar, pengisytiharan oleh pembayar cukai hak untuk faedah cukai, pembetulan kesilapan teknikal dalam pengiraan cukai yang dijalankan sebelum ini .

Dalam kes di mana pembayar cukai telah menerima pengiraan semula amaun cukai yang dinyatakan dalam notis cukai yang dihantar sebelum ini, notis cukai mengandungi maklumat tentang pengiraan semula untuk cukai yang sepadan yang mana perubahan telah berlaku.

Pada masa yang sama, borang pemberitahuan cukai menyediakan refleksi jumlah cukai yang dikira berdasarkan hasil pengiraan semula untuk setiap objek untuk tempoh cukai yang sepadan (tahun); tidak disediakan.

Notis cukai dihantar kepada pembayar cukai tidak lewat daripada 30 hari sebelum tarikh akhir pembayaran, serentak dengan dokumen pembayaran untuk pembayaran cukai oleh individu kepada sistem belanjawan Persekutuan Rusia.

Pada tahun semasa 2017, pihak berkuasa cukai menghantar notis cukai disatukan kepada pembayar cukai mengenai pengiraan untuk 2016 dan pengiraan semula untuk 2014 dan 2015 dengan tarikh akhir pembayaran pada 1 Disember 2017.

Sila ambil perhatian bahawa amaun cukai berdasarkan keputusan pengiraan semula untuk tempoh 2014, 2015, tertakluk kepada pembayaran kepada belanjawan selewat-lewatnya pada 1 Disember 2017, ditunjukkan dalam dokumen pembayaran yang dilampirkan pada notis cukai, sepenuhnya, tanpa mengambil kira pembayaran yang sebelum ini dibuat oleh pembayar cukai berdasarkan peruntukan Perkara 78 Kod Cukai Persekutuan Rusia, mengikut mana mengimbangi jumlah cukai terlebih bayar terhadap pembayaran akan datang pembayar cukai untuk cukai ini atau cukai lain dilakukan pada asas permohonan bertulis (permohonan yang dikemukakan dalam bentuk elektronik dengan tandatangan elektronik yang layak dipertingkat melalui saluran telekomunikasi atau dikemukakan melalui akaun peribadi pembayar cukai) pembayar cukai melalui keputusan pihak berkuasa cukai.

Oleh itu, pembayaran yang dibuat sebelum ini oleh pembayar cukai diimbangi oleh pihak berkuasa cukai terhadap jumlah cukai yang sepadan yang dikira berdasarkan pengiraan semula yang dibuat atas permintaan pembayar cukai. Jika perlu, dokumen pembayaran yang dikemas kini dijana untuk pembayar cukai diserahkan kepada bank.

Amaun cukai yang perlu dibayar boleh diselaraskan kepada jumlah pembayaran yang telah dibuat sebelum ini untuk tempoh yang sama oleh pembayar cukai secara bebas apabila membuat pembayaran di institusi kredit, termasuk menggunakan ATM.

Tempoh cukai– tahun kalendar atau tempoh masa lain yang berkaitan dengan cukai individu, pada penghujungnya amaun cukai yang perlu dibayar ditentukan, jumlah cukai yang perlu dibayar dikira, dan penyata cukai dikemukakan.

Tempoh cukai adalah salah satu elemen wajib cukai.

Tempoh cukai dan prosedur untuk pengiraannya ditetapkan oleh Kod Cukai Persekutuan Rusia. Pada masa yang sama, bab berasingan Kod Cukai Persekutuan Rusia dikhaskan untuk setiap cukai, yang juga menunjukkan tempoh cukai untuk cukai.

Tempoh cukai boleh menjadi bulan kalendar, suku tahun, tahun kalendar atau tempoh masa yang lain.

Setiap cukai mempunyai tempoh cukai sendiri.

Sebagai contoh, untuk VAT ini adalah suku, dan untuk cukai pendapatan dan cukai harta ia adalah tahun kalendar, iaitu, dari 1 Januari hingga 31 Disember.

Tempoh cukai di bawah sistem percukaian dipermudahkan juga merupakan tahun kalendar.

Selain itu, tempoh cukai mungkin terdiri daripada satu atau lebih tempoh pelaporan, pada penghujungnya pembayaran pendahuluan dibuat.

Jika organisasi diwujudkan selepas permulaan tahun kalendar, tempoh cukai pertamanya ialah tempoh dari tarikh penciptaannya hingga akhir tahun itu.

Dalam kes ini, hari penciptaan organisasi diiktiraf sebagai hari pendaftaran negerinya.

Apabila organisasi diwujudkan pada hari yang jatuh dalam tempoh masa dari 1 Disember hingga 31 Disember, tempoh cukai pertama untuk organisasi itu ialah tempoh dari tarikh penciptaan hingga akhir tahun kalendar selepas tahun penciptaan.

Contohnya, bagi organisasi yang diwujudkan pada 1 Disember 2015, tempoh cukai pertama ialah tempoh dari 1 Disember 2015 hingga 31 Disember 2016, termasuk.

Jika sesebuah organisasi telah dibubarkan (disusun semula) sebelum akhir tahun kalendar, tempoh cukai terakhir untuknya ialah tempoh dari awal tahun ini sehingga hari pembubaran (penyusunan semula) selesai.

Jika organisasi yang diwujudkan selepas permulaan tahun kalendar dibubarkan (disusun semula) sebelum akhir tahun ini, tempoh cukai untuknya ialah tempoh dari tarikh penciptaan hingga hari pembubaran (penyusunan semula).

Jika organisasi dicipta pada hari yang jatuh dalam tempoh masa dari 1 Disember hingga 31 Disember tahun kalendar semasa, dan telah dibubarkan (disusun semula) sebelum penghujung tahun kalendar selepas tahun penciptaan, tempoh cukai untuk organisasi itu ialah tempoh dari tarikh penciptaan hingga hari pembubaran (penyusunan semula) organisasi ini.

Peraturan ini tidak terpakai kepada cukai yang tempoh cukainya adalah sebulan atau suku tahun.

Masih ada soalan tentang perakaunan dan cukai? Tanya mereka di forum perakaunan.

Tempoh cukai: butiran untuk akauntan

• Peraturan untuk menentukan tempoh cukai telah dijelaskan

  Peraturan untuk permulaan dan akhir tempoh cukai hanya untuk organisasi, individu..., penyusunan semula organisasi, perubahan dalam tempoh cukai individu dibuat selaras dengan cukai... cukai yang tempoh cukainya adalah tahun kalendar . Tempoh cukai - tahun kalendar Untuk... kehilangan kesahihan pendaftaran Tempoh cukai - suku Untuk cukai yang mana tempoh cukai diiktiraf... (kehilangan kesahihan pendaftaran usahawan) Tempoh cukai - bulan kalendar Peraturan berasingan...

• Ulasan mengenai Undang-undang Persekutuan No. 173-FZ pada 18 Julai 2017: peraturan untuk menentukan permulaan dan akhir tempoh cukai telah menjadi seragam untuk entiti undang-undang dan usahawan individu

  Mengandungi peraturan am untuk mengira tempoh cukai untuk pendaftaran Disember, sah... dari segi menentukan tempoh cukai terakhir, jika organisasi atau usahawan... usahawan). Nuansa menentukan tempoh cukai terakhir apabila organisasi menghentikan aktivitinya atau... mewujudkan organisasi (mendaftarkan usahawan), tempoh cukai untuknya ialah tempoh... peraturan berkaitan dengan tempoh cukai bagi cukai tersebut yang tempoh cukai adalah kalendar...

• Pembetulan kesilapan dalam pengiraan cukai yang berkaitan dengan tempoh cukai sebelumnya

  Cukai yang berkaitan dengan tempoh cukai sebelumnya, bertanggungjawab untuk membetulkannya dan... ke dalam asas cukai bagi tempoh pelaporan (cukai) semasa, jumlah kesilapan yang dikenal pasti (herotan),... pembayaran cukai dalam pelaporan sebelumnya tempoh (cukai), hanya jika diterima... laba dalam tempoh pelaporan semasa (cukai) ditunjukkan dalam surat Kementerian Kewangan Rusia... dokumen utama dalam tempoh pelaporan semasa (cukai), perbelanjaan yang berkaitan dengan lepas... boleh betulkan dalam tempoh cukai semasa. Mengikuti kedudukan ini (dengan...

• Sekiranya terdapat kerugian cukai keuntungan untuk tahun 2018

  tempoh cukai sebelumnya atau dalam tempoh cukai sebelumnya, mempunyai hak untuk mengurangkan asas cukai tempoh pelaporan (cukai) semasa... - baki kerugian tidak dibawa pada permulaan tempoh cukai; untuk tempoh cukai - baki seperti pada permulaan... daripada jumlah kerugian tempoh cukai sebelumnya, mengurangkan asas cukai tempoh cukai semasa. Penunjuk garisan... jumlah kerugian tempoh cukai yang telah tamat tempoh. Baki kerugian tidak dibawa pada akhir tempoh cukai (baris 160 ...

• Bayaran pendahuluan untuk cukai pendapatan: prosedur dan syarat pembayaran

  Jumlah dari permulaan tempoh cukai hingga akhir tempoh pelaporan (cukai). Oleh itu, ... jumlah dari awal tempoh cukai hingga akhir tempoh pelaporan (cukai). Oleh itu, ... pulangan cukai hanya selepas tamat tempoh cukai); institusi autonomi; organisasi asing... dikira secara akruan dari awal tempoh cukai sehingga akhir bulan yang berkaitan (... dikira secara akruan dari awal tempoh cukai sehingga akhir bulan yang berkaitan...

• Pelanggaran yang paling biasa dikesan oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan

  Sistem percukaian dipermudahkan selepas permulaan tempoh cukai. Pilihan objek cukai yang dibuat dalam... amaun maksimum pendapatan untuk tempoh cukai. Pembayar cukai yang menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan... kerugian yang diterima berdasarkan keputusan tempoh cukai sebelumnya dalam jumlah yang melambung 10. Paten... jumlah pendapatan maksimum untuk tempoh cukai. Pembayar cukai menggunakan sistem yang dipermudahkan...

• Cukai pendapatan peribadi pada 2018: penjelasan daripada Kementerian Kewangan Rusia

  Jumlah pendapatan yang diterima oleh pembayar cukai dalam tempoh cukai daripada penjualan harta lain, ... jumlah pendapatan yang diterima oleh pembayar cukai dalam tempoh cukai daripada penjualan mata wang kripto yang sepadan, ... daripada tempoh cukai sebelumnya , boleh diambil kira dalam tempoh cukai semasa dalam had ... daripada instrumen kewangan derivatif tempoh cukai semasa. Dalam kes ini, pembayar cukai mempunyai hak... untuk mengambil kira kerugian tersebut dalam tempoh cukai berikutnya. Cadangan untuk menyediakan peguam...

• Cukai pendapatan pada 2018: penjelasan daripada Kementerian Kewangan Rusia

  Potongan cukai bagi tempoh pelaporan semasa (cukai) hanya terpakai kepada amaun cukai... potongan cukai pelaburan bagi tempoh pelaporan semasa (cukai) berhubung dengan objek yang ditentukan.

• ... daripada hasil anda sendiri untuk tempoh cukai yang ditentukan. Mengambil kira hasil aktiviti yang dihentikan... lebih awal daripada hari pertama tempoh cukai berikutan tempoh cukai penggunaan kaedah linear (selepas... pembayar cukai yang berkaitan pada hari terakhir tempoh cukai yang dibuat..

  Pada baki pada akhir tahun rizab untuk pembayaran saraan berdasarkan hasil kerja untuk tahun tersebut

• Terdapat kewajipan pada penghujung tempoh cukai untuk menjalankan inventori rizab yang dibuat... pada hari terakhir tempoh cukai semasa, jumlah rizab yang dinyatakan adalah tertakluk kepada... penjelasan dasar perakaunan untuk tempoh cukai seterusnya, pembayar cukai menganggap tidak sesuai untuk membentuk... tarikh tempoh cukai semasa baki rizab bergulir ke tempoh cukai seterusnya. Mengenai ini... bakinya pada akhir tempoh cukai yang berkaitan (tahun kalendar) adalah dari segi ekonomi...

  Pembayar cukai tidak menerima potongan cukai yang diperuntukkan dalam perenggan dari bulan pertama tempoh cukai. ... diberikan kepada pembayar cukai sebelum tamat tempoh cukai atas permintaannya secara bertulis ... jika pembayar cukai, pada akhir tempoh cukai, tidak dapat menggunakan harta atau ... pendapatan pembayar cukai daripada permulaan tempoh cukai sehingga tarikh penamatan aktiviti ini ... timbul entiti undang-undang orang sebelum akhir tempoh cukai. Penjelasan ini dibentangkan dalam surat...

• Semasa mengemukakan penyata cukai pendapatan yang dikemas kini

  Penyerahan penyata cukai yang dikemas kini untuk tempoh cukai kesilapan (Surat daripada Kementerian Kewangan Rusia... sebelum penyusunan semula atau untuk tempoh cukai yang terakhir. Penyata cukai "kemas kini" diserahkan kepada cukai... keuntungan kena dibayar pada penghujung tempoh cukai dibayar selewat-lewatnya pada tarikh tamat tempoh... jumlah kerugian yang diterima dalam tempoh pelaporan (cukai) yang sepadan, pihak berkuasa cukai mempunyai hak... dijalankan oleh pihak berkuasa cukai untuk tempoh cukai yang pembayar cukai mengira semula...

• VAT pada 2018: penjelasan daripada Kementerian Kewangan Rusia

  Untuk nilai ditambah dalam tempoh cukai di mana monetari yang dinyatakan... barangan tersebut, dikeluarkan sebelum akhir tempoh cukai yang pengisytiharan itu dikemukakan... nilai bermula daripada tempoh pelaporan (cukai) di mana terdapat percanggahan dengan yang ditetapkan... diterima oleh pembeli (penerima) dalam tempoh cukai berikutan tempoh cukai di mana penjual menjalankan... nilai tambah dijalankan dalam tempoh cukai di mana jumlah yang disediakan diterima.. .

• Dan sekali lagi mengenai pelaporan cukai harta korporat

  Cukai disebabkan oleh perubahan semasa tempoh cukai dalam kualitatif dan (atau) kuantitatif...) pembayar cukai semasa tempoh cukai hak harta (hak pengurusan ekonomi... organisasi yang menerima kelulusan di atas untuk tempoh cukai 2018, serahkan pengisytiharan seragam... dalam tahun kalendar, iaitu tempoh cukai, sebelum permulaan pemfailan cukai... (contohnya, menyerahkan notis untuk tempoh cukai yang tidak bertepatan dengan tempoh penyerahan...

• Kadar cukai pendapatan ialah 0% apabila menjalankan aktiviti perubatan dan (atau) pendidikan: terdapat sedikit masa lagi untuk penggunaannya

  Permulaan tempoh cukai dan meneruskan penggunaannya dalam tempoh cukai berikutnya dalam kes... 1); pendapatan organisasi bagi tempoh cukai daripada menjalankan aktiviti pendidikan, penyeliaan... iaitu pendapatan organisasi bagi tempoh cukai daripada menjalankan aktiviti pendidikan... secara berterusan dalam tempoh cukai. Pada penghujung setiap tempoh cukai, di mana... permulaan tempoh cukai baharu, jumlah cukai untuk tempoh cukai yang sepadan tertakluk kepada pemulihan...

• Kajian semula kedudukan undang-undang mengenai isu percukaian yang dicerminkan dalam tindakan kehakiman Mahkamah Perlembagaan dan Mahkamah Agung Persekutuan Rusia pada suku pertama. 2018

  Hutang lapuk dalam tempoh cukai kemudian tidak menunjukkan kehadiran... komposisi perbelanjaan bukan operasi dalam tempoh cukai tertentu - tahun tamat tuntutan... memfailkan pengisytiharan dikemas kini untuk tempoh cukai sebelumnya, dan dengan mencerminkan maklumat yang diperbetulkan... mesti dikurangkan secara berkadar dalam tempoh cukai yang berkaitan, jumlah potongan cukai untuk cukai... tertakluk kepada pengurangan berkadar dalam tempoh cukai yang sepadan. Keperluan perenggan 2.1 ...

Tempoh cukai, seperti tempoh pelaporan, ditentukan oleh norma perundangan secara berasingan untuk setiap cukai. Daripada bahan kami, anda akan belajar tentang tempoh cukai dan pelaporan yang ada dan tempohnya bergantung kepada.

Apakah yang dimaksudkan dengan tempoh cukai di Rusia?

Tempoh cukai di Rusia adalah tempoh masa selepas asas cukai akhir disediakan, dan cukai dikira dan dibayar daripadanya (Klausa 1 Perkara 55 Kod Cukai Persekutuan Rusia). Dalam kebanyakan kes, tempoh ini bersamaan dengan tahun kalendar, tetapi boleh menjadi suku atau sebulan.

Dalam Kod Cukai Persekutuan Rusia, tempoh cukai kurang daripada 1 tahun ditetapkan untuk beberapa cukai. Oleh itu, tempoh cukai suku tahunan ditakrifkan untuk VAT (Perkara 163 Kod Cukai Persekutuan Rusia), cukai air (Perkara 333.11 Kod Cukai Persekutuan Rusia), UTII (Perkara 346.30 Kod Cukai Persekutuan Rusia). ), dan cukai perdagangan (Perkara 414 Kanun Cukai Persekutuan Rusia).

Tempoh cukai terpendek, yang berlangsung hanya sebulan, ditakrifkan, sebagai contoh, untuk cukai seperti cukai pengekstrakan mineral (Perkara 341 Kanun Cukai Persekutuan Rusia) dan cukai eksais (Perkara 192 Kanun Cukai Persekutuan Rusia) .

Tetapi walaupun tempoh yang ditetapkan secara sah tidak selalu sama panjang. Seni. 55 Kanun Cukai Persekutuan Rusia mempertimbangkan kes berikut untuk memanjangkan dan memendekkan tempoh cukai:

• bagi syarikat atau usahawan individu yang baru ditubuhkan, masa pendaftaran negeri yang terletak antara 1 Januari dan 31 Disember (25 Ogos, sebagai contoh), tempoh cukai pertama dipendekkan dan dari 25/08/2017 kepada 31/12/ 2017 (perenggan 2, perenggan 2, artikel 55 Kod Cukai Persekutuan Rusia);
• untuk syarikat (atau usahawan individu) yang didaftarkan pada bulan Disember (contohnya, 12/08/2016), tempoh cukai pertama menjadi lebih lama daripada biasa - dari 12/08/2016 hingga 31/12/2017 (perenggan 3, perenggan 2, artikel 55 Kanun Cukai Persekutuan Rusia);
• bagi organisasi dan usahawan individu yang memutuskan untuk menyusun semula atau mencairkan perniagaan mereka pada tahun tersebut, tempoh cukai terakhir akan dipendekkan berbanding tempoh cukai biasa; akibatnya, tempohnya adalah, sebagai contoh, dari 01/01/2017 hingga saat penyusunan semula atau pembubaran (perenggan 1, perenggan 3, artikel 55 Kanun Cukai Persekutuan Rusia);
• jika syarikat atau usahawan individu telah diwujudkan pada tahun 2017 dan dibubarkan (disusun semula) pada masa yang sama, maka tempoh cukai bagi mereka adalah tempoh masa dari saat pendaftaran negeri hingga saat pembubaran (penyusunan semula) (perenggan 2, perenggan 3, artikel 55 Kanun Cukai Persekutuan Rusia);
• untuk syarikat (atau usahawan individu) yang diwujudkan pada Disember 2016 (contohnya, 20/12/2016) dan berhenti beroperasi pada 2017 (contohnya, 30/12/2017), tempoh cukai ialah tempoh masa dari 20/12 /2016 hingga 12/30/2017 (perenggan 3 fasal 3 Perkara 55 Kanun Cukai Persekutuan Rusia);
• bagi syarikat asing yang telah mengiktiraf dirinya sebagai pemastautin cukai, tempoh tempoh cukai bergantung pada tarikh pengiktirafan yang dinyatakan dalam penyata mengenai peristiwa ini (klausa 6 Perkara 55 Kanun Cukai Persekutuan Rusia).

Peraturan yang sama digunakan untuk tempoh cukai yang sama dengan suku. Walau bagaimanapun, tempoh masa yang membolehkan ia dilanjutkan tidak sama dengan 1 bulan (Disember), seperti setahun, tetapi berbaki 10 hari sehingga akhir suku tahun (perenggan 3, fasal 3.1, perenggan 3, fasal 3.2, artikel 55 Kanun Cukai Persekutuan Rusia).

Dalam keadaan apakah tempoh cukai tidak boleh dipanjangkan atau dipendekkan?

Pembayar cukai yang bekerja untuk UTII tidak boleh menggunakan peraturan mengubah tempoh cukai (perenggan 2, perenggan 4, artikel 55 Kod Cukai Persekutuan Rusia).

Bagi tempoh cukai yang ditakrifkan sebagai sebulan, tempohnya diambil mengikut bilangan hari sebenar kewujudan pembayar cukai di dalamnya, jika kewujudan tersebut tidak meliputi keseluruhan tempoh (klausa 3.3 dan 3.4 Perkara 55 Kod Cukai Persekutuan Rusia).

Tiada peruntukan lanjutan tempoh cukai bagi ejen cukai. Ia hanya boleh dikurangkan (klausa 3.5 Perkara 55 Kanun Cukai Persekutuan Rusia). Tetapi bagi mereka yang bekerja pada paten, peraturan untuk memanjangkan/memendekkan tempoh cukai tidak terpakai sama sekali (perenggan 1, perenggan 4, artikel 55 Kod Cukai Persekutuan Rusia).

Apakah tempoh pelaporan dan bila ia dianggap sama dengan tempoh cukai?

Tempoh pelaporan ialah tempoh masa yang mana pembayar cukai mesti melaporkan cukai tertentu atau, jika perlu, memindahkan wang pendahuluan. Tempohnya lebih pendek daripada tempoh cukai.

Biasanya, satu tempoh cukai mengandungi beberapa tempoh pelaporan, dan undang-undang menentukan bilangan tepatnya. Sebagai contoh, untuk cukai tanah yang dibayar oleh organisasi, Art. 393 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, tahun kalendar ditetapkan sebagai tempoh cukai, dan suku, dengan itu, ditunjukkan sebagai tempoh pelaporan.

Pada masa yang sama, Kod Cukai memperuntukkan kemungkinan untuk meninggalkan sepenuhnya tempoh pelaporan untuk jenis cukai tertentu. Sebagai contoh, memandangkan cukai tanah diklasifikasikan sebagai tempatan, kerajaan tempatan diberi hak untuk tidak menetapkan tempoh pelaporan untuk cukai ini (fasal 3 Perkara 393 Kod Cukai Persekutuan Rusia).

Dalam kes sedemikian, tempoh cukai dan pelaporan bertepatan dengan panjangnya (tempoh pelaporan cukai).

Baca tentang cara cukai tanah dibayar dalam bahan .

Apakah maksud ungkapan "tempoh pembayaran cukai"?

Tempoh pembayaran cukai ialah tempoh masa selepas tamat tempoh cukai, apabila pembayar cukai membuat pembayaran cukai kepada belanjawan dalam tempoh yang ditetapkan oleh undang-undang. Ungkapan "tarikh akhir pembayaran cukai" biasanya digunakan - ia, seperti tempoh tempoh cukai, ditentukan oleh norma Kod Cukai Persekutuan Rusia.

Tarikh akhir pembayaran, sebagai peraturan, kekal tidak berubah dari tahun ke tahun, dan pembayar cukai menyediakannya terlebih dahulu untuk membayar kewajipan cukainya tepat pada masanya dan sepenuhnya. Walau bagaimanapun, di bawah tekanan keadaan, pembetulan masih dibuat. Sebagai contoh, untuk cukai seperti VAT, penggubal undang-undang telah berulang kali mengubah tarikh akhir dan prosedur pembayaran dalam beberapa tahun kebelakangan ini. Hanya beberapa tahun yang lalu, jumlah VAT yang dikira setiap suku tahun telah dibayar oleh pembayar cukai ini selewat-lewatnya pada hari ke-20 dalam bulan itu selepas suku pelaporan. Kini tarikh akhir pembayaran telah ditangguhkan sehingga 25hb, dan amaun VAT yang perlu dibayar pada akhir suku tahun dibahagikan kepada 3 bahagian dan dibayar dalam tempoh 3 bulan dalam ansuran yang sama.

Bahan ini akan membantu anda memahami semua nuansa cukai dan tempoh pelaporan untuk VAT, serta mengetahui perkara khusus untuk membayarnya kepada belanjawan. .

Adakah mungkin untuk menukar tempoh cukai

Tempoh cukai adalah salah satu elemen wajib percukaian, yang tanpanya tiada cukai boleh ditetapkan (Klausa 1, Perkara 17 Kod Cukai Persekutuan Rusia).

Untuk jenis cukai tertentu, pelarasan tempoh tempoh cukai hanya mungkin di bawah satu syarat yang sangat diperlukan - jika perubahan dibuat pada Kod Cukai Persekutuan Rusia. Ini juga terpakai kepada cukai tersebut, elemen individu yang ditubuhkan dan diselaraskan oleh pihak berkuasa tempatan atau wilayah (contohnya, mereka mempunyai hak untuk menetapkan kadar cukai mereka sendiri, tarikh akhir pembayaran, dsb.).

Keputusan

Tempoh cukai adalah tempoh masa yang ditetapkan oleh Kod Cukai Persekutuan Rusia, selepas itu cukai dikira dan dibayar. Bagi kebanyakan cukai, ia adalah tahun kalendar. Untuk cukai tertentu, tempoh cukai yang lebih pendek disediakan (suku atau bulan).

Tempoh pelaporan ialah tempoh masa yang mana pembayar cukai mesti melaporkan dan memajukan belanjawan. Tempoh ini lebih pendek dalam tempoh daripada tempoh cukai. Dalam sesetengah keadaan, tempoh pelaporan tidak ditetapkan jika ini diperlukan oleh perundangan serantau atau tempatan berhubung dengan jenis cukai yang berkaitan.

Sistem cukai Rusia diwakili oleh pelbagai rejim yang direka untuk syarikat dengan jumlah kerja yang berbeza yang dilakukan. Jadi, rejim umum sesuai untuk perusahaan besar, kerana ia membolehkan anda mengawal aktiviti mereka dengan lebih berhati-hati. Perniagaan kecil tidak memerlukan kawalan rapat sedemikian, dan sebagai pembayar cukai mereka boleh menggunakan rejim khas dengan faedah dan sistem pengiraan cukai yang dipermudahkan.

Tetapi pada masa yang sama, ini menyebabkan kesukaran dalam menentukan tarikh akhir untuk menyerahkan pengisytiharan dan, yang paling penting, membayar cukai kepada belanjawan. Setiap rejim mempunyai ciri-ciri sendiri dalam tempoh pelaporan, dan juga boleh ditentukan pada peringkat belanjawan wilayah.

Prosedur untuk membayar cukai oleh organisasi

Perundangan Rusia tidak memperuntukkan prosedur universal dan tarikh akhir untuk mengemukakan potongan cukai, baik untuk individu dan entiti undang-undang. Bagi setiap cukai, Kod Cukai menetapkan prosedur pembayaran cukainya sendiri.

Untuk sesetengah jenis cukai, wilayah secara bebas memutuskan kadar dan terma, berdasarkan peraturan am dan "koridor" kadar tarif.

Pengiraan cukai Ini dilakukan oleh perusahaan sendiri; dalam kes individu, ini dilakukan oleh ejen cukai. Prosedur untuk menyerahkan laporan dan tarikh akhir ditetapkan untuk setiap cukai secara individu. Jika pihak berkuasa cukai terlibat secara langsung dalam pengiraan cukai, maka jumlah ini dibayar dalam tempoh satu bulan selepas menerima pemberitahuan.

Diperuntukkan oleh undang-undang bayaran pendahuluan. Ia mewakili pembayaran awal, yang pembayarannya dibuat secara beransur-ansur sepanjang tempoh cukai. Tarikh akhir telah ditetapkan untuk mereka, tetapi kegagalan untuk mematuhi tarikh akhir tersebut hanya mengancam pembayar cukai dengan akruan penalti. Anda tidak boleh bertanggungjawab atas ketidakpatuhan undang-undang kerana tidak membayar pendahuluan.

Anda boleh membayar cukai dalam bentuk tunai atau bukan tunai. Perusahaan membayar cukai melalui organisasi perbankan, individu berpeluang membayar melalui meja tunai pentadbiran, serta pejabat pos.

Tarikh akhir untuk usahawan individu pada pelbagai sistem percukaian

Ia tidak tergolong dalam kategori entiti undang-undang, dan dalam kes ini bertanggungjawab ke atas kewajipannya dengan hartanya. Usahawan individu boleh menggunakan semua yang ada, dan juga menggabungkannya. Tetapi setiap jenis cukai mempunyai tarikh akhir pembayarannya sendiri, dan usahawan individu dikenakan denda kerana tidak menyerahkannya tepat pada masanya. Oleh itu, adalah penting untuk mengetahui tentang tarikh akhir pembayaran bagi setiap jenis cukai.

Usahawan swasta yang menggunakan mod umum tertakluk kepada beberapa jenis cukai, seperti:

Cukai usahawan individu melibatkan pembayaran satu cukai sahaja. Dalam undang-undang, ia ditetapkan sebagai cukai yang dipermudahkan untuk pembayarannya setiap suku tahun sehingga 25hb bulan depan selepas suku cukai, jumlah cukai dibayar oleh usahawan sehingga 30 April.

Seorang usahawan individu boleh bertukar kepada rejim cukai mengikut sistem yang dikira. Cukai ini dibayar setiap suku tahun sebelum 25 haribulan yang mengikuti tempoh pelaporan.
Seorang usahawan tidak boleh memindahkan semua aktiviti kepada sistem pengiraan cukai yang dikira, hanya sebahagian sahaja.

Perlu diingatkan bahawa sebagai tambahan kepada membayar cukai yang diberikan kepada satu atau sistem percukaian lain, usahawan individu bayar kepada dana bukan negara tanpa gagal.

Jika anda masih belum mendaftar organisasi, maka cara paling mudah Ini boleh dilakukan menggunakan perkhidmatan dalam talian yang akan membantu anda menjana semua dokumen yang diperlukan secara percuma: Jika anda sudah mempunyai organisasi dan anda berfikir tentang cara untuk memudahkan dan mengautomasikan perakaunan dan pelaporan, maka perkhidmatan dalam talian berikut akan datang untuk menyelamatkan dan akan menggantikan sepenuhnya akauntan di perusahaan anda dan akan menjimatkan banyak wang dan masa. Semua pelaporan dijana secara automatik, ditandatangani secara elektronik dan dihantar secara automatik dalam talian. Ia sesuai untuk usahawan individu atau LLC pada sistem cukai yang dipermudahkan, UTII, PSN, TS, OSNO.
Semuanya berlaku dalam beberapa klik, tanpa beratur dan tekanan. Cubalah dan anda akan terkejut betapa mudahnya ia telah menjadi!

Untuk LLC pada pelbagai sistem percukaian

Ini adalah satu bentuk entiti undang-undang, dan bertanggungjawab ke atas kewajipannya hanya dalam jumlah . Pengasas mungkin termasuk kedua-dua warganegara dan entiti undang-undang lain.

Permohonan LLC rejim am percukaian mewajibkan syarikat untuk membayar semua cukai yang diperlukan oleh undang-undang dan menyerahkan senarai penuh laporan. Penggunaan cukai jenis ini adalah wajar dalam hal membina perniagaan atas import barang, kerana rejim ini membolehkan anda memulangkan bahagian dibayar VAT.

Cukai asas pada OSNO adalah sebuah organisasi, kadar untuk hari ini ialah 20%. Pembayaran dibuat tepat pada masanya sehingga 28hb selepas suku tahun ditutup, syarikat tahunan mesti membayar sehingga 28 Mac. Pengisytiharan itu dikemukakan lebih awal sehingga 20 Mac tahun berikutnya yang mana data diserahkan.

Pembayaran VAT disediakan, pengisytiharan dan pembayaran dilakukan dalam tarikh akhir yang sama, sehingga 20hb bulan berikutnya selepas bulan pelaporan.

Syarikat dibayar pada OSNO, pembayaran dibuat terlebih dahulu setiap suku tahun, tarikh akhir pembayaran keputusan tahunan 30 April.

Memilih untuk LLC rejim yang dikira, syarikat dikecualikan daripada membayar cukai pendapatan, tetapi pada masa yang sama membayar VAT. Hanya organisasi yang menduduki jenis aktiviti tertentu . Contohnya, pengiklanan luar dan organisasi runcit boleh menggunakan UTII.

Untuk bertukar kepada UTII, penggunaan sistem percukaian ini perlu diluluskan di wilayah tertentu. UTII dibayar berdasarkan keputusan setiap suku tahun, untuk membayar diberi 25 hari dari akhir tempoh pelaporan.

LLC dikecualikan daripada membayar cukai pendapatan sekiranya berlaku peralihan pada, serta VAT. Dalam praktiknya, jenis cukai ini dianggap sebagai salah satu yang paling bermanfaat untuk LLC, kerana sebagai tambahan kepada fakta bahawa jenis cukai utama tidak dibayar, pelaporan tidak diperlukan.

Untuk beralih kepada sistem cukai yang dipermudahkan, bilangan pekerja LLC tidak boleh melebihi 100 orang dan pendapatan tidak boleh melebihi 45 juta rubel dalam tempoh 9 bulan. Cukai dibayar mengikut sistem cukai yang dipermudahkan setiap suku tahun sehingga 25hb bulan berikutnya selepas suku tahun, pada akhir tahun tempohnya lebih panjang - sehingga 30 April.

Bagi pengeluar pertanian, kod cukai memperuntukkan rejim cukai khas - Cukai pertanian bersatu. Untuk beralih kepadanya, sekurang-kurangnya 70% daripada aktiviti syarikat mesti berkaitan dengan produk luar bandar atau perikanan. Sebuah syarikat tidak boleh beralih kepada Cukai Pertanian Bersepadu jika ia terlibat dalam pengeluaran barangan boleh cukai.

Di bawah Cukai Pertanian Bersatu, organisasi dikecualikan daripada membayar cukai pendapatan dan harta, serta VAT. Sila ambil perhatian bahawa usahawan individu dikecualikan daripada VAT dan cukai hartanah. Dana dipindahkan ke bajet dua kali setahun, cukai dibayar selama setengah tahun sehingga 25 Julai, pada penghujung tahun sehingga 31 Mac tahun depan.

Jenis cukai yang berbeza

Pengangkutan

Cukai pengangkutan dibayar berbeza di kawasan yang berbeza, termasuk pihak berkuasa tempatan menetapkan tarikh akhir pembayaran. Undang-undang memperuntukkan pembayaran suku tahunan jenis cukai ini, tetapi pentadbiran mungkin membenarkan entiti undang-undang membayarnya sekali setahun.

Sehubungan itu, jika keputusan dibuat untuk membayar setiap suku tahun, maka pembayar cukai membuat bayaran pendahuluan sebelum hari terakhir bulan berikutnya selepas tempoh pelaporan.

Yuran tahunan Cukai ini disediakan sehingga 1 Februari tahun berikutnya. Mari kita jelaskan, cukai itu dibayar untuk 2018 sehingga 1 Februari 2019. Syarat lain dikenakan kepada individu yang mereka bayar cukai pengangkutan untuk tahun lalu sehingga 1 Oktober.

Cukai pendapatan

Cukai pendapatan dibayar oleh perusahaan yang tertakluk kepada sistem percukaian am.

Syarikat dikecualikan daripada membayar cukai pendapatan sekiranya berlaku peralihan kepada rejim khas (dikira dan dipermudahkan).

Syarikat mesti membayar cukai pendapatan pada akhir tahun menjelang 28 Mac tahun ini yang mengikuti tempoh pelaporan. Semasa tempoh cukai, bayaran pendahuluan dibuat, tarikh akhir ditetapkan untuk bulan berikutnya selepas akhir suku tahun. Undang-undang memerlukan pembayaran bulanan cukai ini; amaun kewajipan dipindahkan tidak lewat daripada 28hb.

Cukai harta

Jenis cukai ini dibayar oleh individu, usahawan dan perusahaan. Setiap entiti mempunyai prosedur pembayaran dan tarikh akhir sendiri.

Bagi perusahaan, cukai ini hanya dibayar di bawah rejim umum dan dikira. Sistem percukaian lain dikecualikan daripada jenis cukai ini.

Usahawan individu tidak dikenakan cukai harta.

Jenis kewajipan kepada belanjawan ini adalah serantau, yang bermaksud itu Setiap wilayah menetapkan tarikh akhir pembayarannya sendiri.

Tetapi kebanyakannya mematuhi sistem pembayaran pendahuluan, yang dibayar dalam tempoh sebulan selepas akhir suku tahun dan setiap tahun.

Tanah

Dibayar oleh individu dan perusahaan yang memiliki plot tanah. Perlu diingatkan bahawa cukai tidak dikenakan ke atas plot yang dipajak.

Tarikh akhir pembayaran cukai tanah ditetapkan di peringkat perbandaran, dan jika peraturan lain tidak digunakan, maka sehingga 15 September tahun pelaporan, organisasi mesti membayar bayaran pendahuluan. Berdasarkan keputusan tahun genap sehingga 1 Februari baki obligasi kepada belanjawan dibayar.

Individu, serta usahawan individu, membayar cukai tanah dalam tempoh tersebut sehingga 1 Februari tahun selepas tahun pelaporan.

air

Dibayar kepada belanjawan wilayah di mana sumber air berada.

Pembayar cukai untuk jenis cukai ini ialah perusahaan dan individu. Cukai air digunakan hanya dalam kes yang ditetapkan dengan jelas oleh peraturan dalam semua kes lain, pengguna membayar tarif tertentu untuk penggunaan air.

Tiada faedah untuk jenis potongan cukai ini dibayar setiap bulan sehingga 20hb.

Apabila menjalankan perniagaan anda sendiri, seorang usahawan, tanpa mengira bentuk perusahaannya, mempunyai tanggungjawab sosial kepada badan kerajaan untuk membayar cukai kepada belanjawan, serta memotong dana daripada dana tambahan belanjawan. Proses ini dikawal dengan teliti oleh pihak berkuasa Cukai dan sekiranya berlaku pelanggaran tarikh akhir pembayaran denda dan penalti dikenakan kepada perniagaan, jadi adalah penting untuk memahami tarikh akhir pembayaran cukai.

Tarikh akhir untuk membayar pelbagai jenis cukai diterangkan dalam video berikut:

Usahawan di OSN dikehendaki membayar tiga cukai utama: VAT, harta dan pendapatan individu. Usahawan individu yang menggunakan rejim keutamaan dan bukannya tiga di atas hanya membayar satu - berkaitan dengan penggunaan sistem percukaian yang dipilih. Melapor kepada dana tambahan belanjawan: Kumpulan Wang Pencen dan Insurans Perubatan Wajib usahawan, kedua-dua rejim am dan khas hanya bergantung pada ketersediaan kakitangan yang diupah

Mari kita pertimbangkan dengan lebih terperinci apakah cukai yang perlu dibayar oleh usahawan individu pada 2016 tanpa pekerja pada OSN, cukai dipermudahkan dan dikira, paten dan Cukai Pertanian Bersepadu. Untuk kemudahan, kami memaparkan maklumat dalam bentuk jadual.