Cara menghapus kira bahan dalam perakaunan 1C 8.2. Maklumat perakaunan

Dalam artikel ini kita akan melihat secara terperinci arahan langkah demi langkah tentang cara merekod dan menghapus kira bahan dengan betul dalam 1C 8.3 dari akaun 10. Pilihan dokumen untuk perakaunan bahan bergantung pada tujuan hapus kira ini:

• Untuk memindahkan kedua-dua bahan anda sendiri dan bahan yang dibekalkan oleh pelanggan ke dalam pengeluaran atau operasi, anda mesti menggunakan dokumen "Invois Keperluan". Contoh barangan dan bahan tersebut ialah bekalan pejabat, alat ganti kereta, pelbagai produk perniagaan kecil, bahan untuk pembinaan, dsb.
• Sekiranya anda perlu menghapuskan bahan yang telah menjadi tidak boleh digunakan, atau sebenarnya hilang, tetapi disenaraikan dalam program, anda perlu menggunakan dokumen "Hapus kira barangan".

Hapus kira bahan untuk pengeluaran

Daripada menu Pengeluaran, pilih Keperluan-Invois.

Buat dokumen baharu dan dalam pengepala dokumennya menunjukkan gudang atau jabatan (bergantung pada tetapan). Sekiranya anda perlu menggambarkan sebarang operasi pengeluaran biasa, tetapkan bendera "Akaun kos" pada tab "Bahan". Selepas ini, lajur tambahan akan muncul di bahagian jadual bahan yang perlu diisi:

• Akaun kos. Mengikut nilai dalam lajur ini, perbelanjaan hapus kira direkodkan.
• Pecah bahagian. Nyatakan jabatan di mana kos ini akan dihapus kira.
• Item kos.

Dalam bahagian jadual pada tab bahan, senaraikan semua yang perlu dihapus kira, menunjukkan kuantitinya. Bahan-bahan yang akan dihapus kira mestilah tersedia pada akaun 10.

Setelah anda melengkapkan dokumen, serahkannya. Akibatnya, siaran telah dibuat yang menghapuskan bahan untuk pengeluaran mengikut akaun yang kami nyatakan dalam bahagian jadual:

• Dt 26 – Kt 10.01.

Borang boleh cetak dokumen ini terletak dalam menu "Cetak" di bahagian atasnya.

Menghapuskan bahan alat tulis dalam 1C 8.3 dibincangkan dalam video ini:

Hapus kira bahan yang dibekalkan pelanggan

Untuk menggambarkan hapus kira bahan pelanggan mengikut skim tol dalam 1C, pergi ke tab yang sesuai dalam dokumen ini. Tunjukkan pelanggan padanya, dan tambah item produk yang diperlukan yang menunjukkan kuantitinya dalam bahagian jadual. dan penghantaran akan diisi secara automatik (003.01 dan 003.02).

Mari kita imbas dokumen dan buka pergerakannya. Sila ambil perhatian bahawa dalam NU () operasi ini tidak diambil kira kerana ia tidak menjejaskan pengiktirafan pendapatan dan perbelanjaan.

Dokumen "Hapus kira barangan"

Dokumen ini dibuat daripada menu "Gudang" - "".

Isikan pengepala dokumen, menunjukkan jabatan atau gudang di mana barang-barang yang dihapus kira disenaraikan. Apabila hapus kira berlaku apabila kekurangan dikesan berdasarkan hasil inventori, pautan kepadanya juga mesti ditunjukkan dalam pengepala dokumen. Jika barangan yang tidak boleh digunakan dihapuskan, anda tidak perlu menunjukkan apa-apa dalam medan ini.

Bahagian jadual diisi secara manual. Jika inventori ditentukan, anda boleh menambah produk daripadanya secara automatik menggunakan butang "Isi".

Tidak seperti dokumen sebelumnya, pergerakan itu dibentuk pada akaun 94 - "Kekurangan dan kerugian daripada kerosakan kepada barang berharga."

Hapus kira barangan dan bahan yang rosak dibincangkan dalam video ini:

Berdasarkan dokumen ini, daripada menu cetakan, anda boleh menjana tindakan hapus kira barangan dan TORG-16.

Menghapus kira bahan dalam perakaunan adalah proses yang mempunyai spesifik tertentu dan berlaku mengikut peraturan yang ditetapkan. Dalam artikel ini kita akan melihat:

• cara menghapus kira bahan dalam 1C 8.3 Perakaunan langkah demi langkah;
• peraturan untuk menghapus kira bekalan pejabat, alat ganti dan bahan pengeluaran;
• apa yang perlu dilakukan dengan bahan habis bernilai rendah;
• apakah dokumen yang digunakan untuk menghapus kira bahan daripada digunakan?

Mari kita lihat hapus kira bahan dalam 1C 8.3 menggunakan contoh alat tulis yang diklasifikasikan sebagai keperluan perniagaan am.

• kertas "Snow Maiden" - 30 pcs.;
• penebuk lubang - 3 pcs.;
• kalkulator - 3 pcs.

Cara menghapus kira bahan sebagai bahan perniagaan am diperlukan dalam 1C 8.3. Lengkapkan dokumen Permintaan-invois :

• Dalam bab ;
• berdasarkan dokumen Resit (perbuatan, invois) dengan butang Buat berdasarkan .

Pada tab Bahan nyatakan inventori yang dipindahkan kepada keperluan organisasi dan kuantitinya:

• Akaun akan diisi secara automatik bergantung pada tetapan dalam daftar maklumat Akaun perakaunan item , tetapi ia boleh ditukar secara manual.

Pada tab Akaun kos nyatakan akaun perbelanjaan yang sepadan dan analitiknya:

• Akaun kos, di mana kos terkumpul. Dalam contoh kami, kos akan diambil kira sebagai sebahagian daripada perbelanjaan perniagaan am mengikut perakaunan, kerana bahan dihapuskan untuk keperluan perniagaan am.
• Pembahagian kos , di mana bahan dilepaskan.
• Item kos , mengikut mana kos akan terkumpul daripada Jenis penggunaan - Kos bahan.

Pengeposan mengikut dokumen

Dokumen menjana transaksi:

• Dt 26 Kt 10.01 - kos bahan dihapuskira sebagai perbelanjaan perniagaan am menggunakan kaedah Secara purata.

Pelarasan kos bahan yang dihapus kira kepada kos purata wajaran

Pelarasan kos dijalankan secara automatik apabila dilakukan di bahagian Operasi - Menutup tempoh - Menutup bulan.

Pelarasan kos alih kepada kos purata wajaran dijalankan hanya dalam kes di mana terdapat resit untuk inventori yang dilupuskan dalam tempoh sebulan selepas pelupusan.

Dokumen menjana siaran:

• Dt 26 Kt 10.01 - pelarasan kos rolling kepada kos purata wajaran.

Nuansa: hapus kira alat ganti

Akaun 10.05 “Alat ganti” mengambil kira alat ganti untuk pembaikan dan penggantian bahagian mesin dan peralatan yang haus.

Bagaimana untuk menghapuskan alat ganti dalam 1C 8.3? Sama seperti cara bahan perniagaan am dihapus kira: dengan dokumen Permintaan-invois .

Dalam kes ini, perkara utama ialah menentukan kos alat ganti dihapuskan dan isi tab dengan betul Akaun kos .

Jika alat ganti digunakan untuk membetulkan kecacatan, maka tab Akaun kos isikan seperti berikut:

Contohnya, jika tayar kereta yang digunakan untuk tujuan perniagaan am dihapus kira, maka tab itu Akaun kos isi seperti ini:

Jenis penggunaan Perbelanjaan - perbelanjaan lain, kerana kos penyelenggaraan pengangkutan rasmi diambil kira sebagai sebahagian daripada perbelanjaan lain (tidak langsung) dalam Kod Cukai (Klausa 11, Klausa 1, Perkara 264 Kod Cukai Persekutuan Rusia).

Nuansa: hapus kira bahan semasa pembinaan

Pengeposan mengikut dokumen

Dokumen menjana transaksi

• Dt Kt – kos bahan diambil kira semasa membentuk kos permulaan aset tetap.

Hapus kira bahan untuk pengeluaran

Terdapat beberapa cara untuk menghapus kira bahan untuk pengeluaran:

• dokumen Permintaan-invois Dalam bab Pengeluaran – Keluaran produk – Keperluan invois;
• Dalam bab Pengeluaran – Keluaran Produk – laporan pengeluaran setiap syif.

Permintaan-invois

Dokumen Permintaan-invois digunakan jika bahan dihapuskira dalam jumlah kuantiti ke dalam pengeluaran, tanpa membahagikannya kepada keluaran tertentu.

Organisasi ini mengeluarkan kasut wanita.

• kosong untuk tapak kaki - 2,000 pcs.;
• kain - 500 m².

Perakaunan dijalankan menggunakan subakaun Produk Pada akaun . Apabila mengira kos, kos yang dirancang untuk produk siap digunakan.

Dasar perakaunan organisasi untuk peraturan perakaunan dan perakaunan menetapkan kaedah untuk menghapus kira bahan pada kos purata.

Lengkapkan dokumen Permintaan-invois Dalam bab Gudang - Gudang - Keperluan-invois.

Jika anda menggunakan subconto Produk pada akaun, kemudian nyahtanda Akaun kos pada tab "Bahan". . Analitis ini hanya boleh dilengkapkan pada tab Akaun kos .

• pada tab Bahan nyatakan maklumat tentang bahan yang digunakan, kuantiti dan akaunnya;
• pada tab Akaun kos isikan:
  • Akaun kos- akaun "Pengeluaran utama", i.e. akaun yang merekodkan kos langsung yang berkaitan dengan pengeluaran produk;
  • Kumpulan nomenklatur - jenis produk, dalam contoh kami Kasut Wimen;
  • Perbelanjaan - item kos Jenis perbelanjaan dalam NU - Kos bahan;
  • Produk- produk siap untuk pengeluaran bahan yang akan digunakan.

Pengeposan mengikut dokumen

Dokumen menjana transaksi:

• Dt Kt 10.01 - kos bahan dihapuskira sebagai kos pengeluaran menggunakan kaedah Secara purata.

Jika anda seorang pelanggan kepada sistem BukhExpert8, kemudian baca bahan tambahan mengenai topik:

Laporan pengeluaran syif

Mari kita lihat nuansa menghapuskan bahan semasa memilih.

Pada 23 Januari, sandal wanita "Kate" dihasilkan (1,000 pasang). Bahan dihapus kira untuk pengeluaran mengikut spesifikasi No. 1, kadar penggunaan untuk 1 pasang:

• kosong untuk tapak kaki - 2 pcs.;
• kain - 0.5 m².

Dalam kes kami, kami menghapus kira hapus kira serta-merta pada masa pengeluaran (pelepasan pengeluaran).

Mencerminkan pelepasan GP dalam dokumen Laporan pengeluaran syif Dalam bab Pengeluaran – Keluaran Produk – Laporan Pengeluaran Anjakan.

Sila nyatakan dalam dokumen Akaun kos, yang mengambil kira kos langsung dan nama produk siap.

Dalam dokumen ini, bahan dihapuskan pada tab Bahan. Jika anda mengisi tab Produk Kira Spesifikasi , kemudian dengan butang isi tab Bahan akan diisi secara automatik dengan data mengenai bahan yang digunakan, kuantitinya, akaun perakaunan, item kos, produk dan kumpulan item.

Jika anda tidak menjejaki kos produk, tetapi dalam subkonto Produk tidak dipadamkan, kemudian lajur Produk akan diisi secara automatik dan mesti dikosongkan secara manual.

Pengeposan mengikut dokumen

Dokumen menjana transaksi:

• Dt 43 Kt - produk menggunakan huruf besar;
• Dt Kt 10.01 - kos bahan dihapuskira sebagai kos pengeluaran menggunakan kaedah Secara purata.

Jika dalam tempoh sebulan selepas hapus kira bahan masih terdapat lebih banyak daripada mereka yang tiba di gudang, maka kos yang dikira apabila menghapus kira inventori pada akhir bulan.

Jika anda adalah pelanggan kepada sistem BukhExpert8, kemudian baca bahan tambahan

Arahan langkah demi langkah untuk proses perakaunan untuk pengeluaran mudah dalam Perakaunan 1C 8.3.

Biasanya, semua perakaunan pengeluaran turun kepada beberapa peringkat:

1. pengeposan bahan
2. memindahkan mereka kepada pengeluaran
3. pulangan daripada pengeluaran produk siap
4. pengiraan kos produk

Penerimaan barang dan input spesifikasi produk

Seperti yang mereka katakan, teater bermula dengan penyangkut, dan proses pengeluaran, apa sahaja yang boleh dikatakan, bermula dengan dokumen terkenal "Penerimaan barangan dan perkhidmatan." Kami hanya akan meminta bahan tiba.

Kami tidak akan menerangkan penyediaan dokumen resit (bahan diterima pada invois ke-10).

Kami akan menghasilkan lampu LED "SIUS-3000-CXA". Mari buat unit tatanama baharu dengan nama yang sama dalam direktori "Tamaan" 1C.

Sekarang anda perlu menunjukkan dari mana lampu itu akan dibuat, atau lebih tepat, buat spesifikasi produk (untuk maklumat lanjut tentang spesifikasi, lihat artikel Komponen item dalam 1C). Kembangkan bahagian "Pengeluaran" dalam kad produk dan buat spesifikasi baharu:

Apa yang terdiri daripada lampu telah ditentukan; komponen yang diperlukan telah didaftarkan dan berada di dalam gudang. Anda boleh memulakan proses pengeluaran dalam 1C 8.3. Mari kita lihat secara ringkas bagaimana ini berlaku dan dokumen apa yang perlu dibuat.

Untuk menghapus kira bahan untuk pengeluaran anda sendiri dalam program 1C, dua dokumen biasanya digunakan:

• Keperluan invois digunakan untuk menggambarkan perniagaan am dan kos pengeluaran. Dalam kes ini, perbelanjaan diperuntukkan kepada produk menggunakan prosedur pengawalseliaan "Pengiraan kos" pada "Penutup bulan".
• Laporan pengeluaran untuk anjakan membolehkan anda mengagihkan kos langsung (bahan dan perkhidmatan) kepada item produk siap tertentu, yang direkodkan pada tab "Bahan" dan "Perkhidmatan".

Dalam apa jua keadaan, anda tidak boleh melengkapkan dua daripada dokumen ini sekaligus.

Keperluan invois: pemindahan bahan kepada pengeluaran

Kami akan memindahkan bahan ke pengeluaran pada akaun ke-20. Pada masa yang sama, mereka akan dihapus kira dari gudang sewajarnya.

Dokumen "Invois Keperluan" digunakan untuk memindahkan bahan dari gudang ke pengeluaran. Pergi ke menu "Pengeluaran" dan klik pada pautan "Keperluan-invois".

Dokumen "Invois permintaan" digunakan apabila perlu untuk menghapus kira bahan yang tidak boleh dikaitkan dengan produk tertentu. Contoh bahan tersebut ialah bekalan pejabat, bahan api dan pelincir, bahan habis pakai dan pengeluaran am lain atau perbelanjaan perniagaan am.

Mari buat dokumen baharu. Isikan butiran pengepala yang diperlukan. Di bahagian jadual dokumen, kami memilih bahan yang diperlukan untuk pengeluaran mengikut spesifikasi. Kuantiti mungkin lebih besar, perkara utama ialah cukup untuk menghasilkan jumlah produk yang dirancang:

Mari jalankan dokumen dan lihat transaksi yang dijana dalam 1C:

Malah, dokumen ini membentuk (tidak mengira kos tidak langsung) kos pengeluaran, iaitu, ia memindahkan kos dari akaun 10 hingga 20 Januari.

Untuk menggambarkan kos tidak langsung yang lain, dalam pengepala dokumen "Invois permintaan" anda perlu menyahtanda kotak pilihan "Akaun kos pada tab "Bahan". Kemudian tab lain "Akaun Kos" akan muncul. Dengan menyatakannya, anda boleh menghapus kira perbelanjaan yang tidak berkaitan secara langsung dengan pengeluaran, tetapi mengambil bahagian dalam pembentukan kos.

Dokumen "Laporan Pengeluaran Shift" paling kerap digunakan untuk menggambarkan kos langsung untuk menghasilkan unit produk siap tertentu.

Kami mengisi pengepala dokumen baharu dan pergi ke bahagian jadual "Produk". Kami menambah lampu "SIUS-3000-CXA" yang dipasang sebelum ini daripada direktori "Nomenclature". Kami menunjukkan kuantiti dan harga yang dirancang. Mengapa dirancang?

Kerana kami belum mengetahui kos tepat lampu itu; ia akan dibentuk kemudian, pada penghujung tempoh pengebilan, iaitu pada penghujung bulan mengikut prosedur kawal selia "Menutup bulan".

Seterusnya, kami menunjukkan akaun perakaunan 43 - produk siap dan pilih spesifikasi (setiap produk siap mungkin mempunyai beberapa spesifikasi, bergantung pada ketersediaan bahan atau pengubahsuaian produk tertentu):

Tab "Perkhidmatan" memaparkan perkhidmatan yang disediakan oleh kontraktor pihak ketiga dan berkaitan dengan proses pengeluaran. Mari tambah di sini, sebagai contoh, perkhidmatan untuk menghantar bahan.

Pada tab "Bahan", dengan mengklik butang "Isi", kami akan memindahkan bahan dari spesifikasi yang dipilih ke bahagian jadual. Kuantiti akan dikira secara automatik berdasarkan volum produk siap yang ditentukan:

Catatan! Jika anda telah melupuskan bahan menggunakan dokumen "Invois Keperluan", anda tidak perlu menghapuskannya untuk kali kedua. Jika tidak, bahan anda akan dihapus kira dua kali.

Kami menjalankan laporan untuk syif dan melihat apa yang telah dijana untuk kami:

Mari kita teruskan untuk merumuskan keputusan. Apabila menyiarkan dokumen "Invois permintaan", perolehan dijana dalam debit akaun ke-20. Inilah yang masuk ke dalam pengeluaran.

Selain itu, akibat daripada tindakan kami, bahan telah dihapus kira dari gudang, daripada akaun ke-10. Dan pada masa yang sama, produk siap muncul di gudang, pada akaun 43 - lampu LED "SIUS-3000-CXA".

Seperti yang dinyatakan di atas, perbezaan antara debit dan kredit akaun ke-20 (iaitu, kos sebenar) ditutup oleh prosedur kawal selia "Penutupan Bulan".

Berdasarkan bahan daripada: programmist1s.ru

", Oktober 2017

Pernahkah anda menghadapi situasi di mana dokumen "Invois Permintaan" tidak disiarkan atau transaksi dijana dengan jumlah sifar? Mari kita simulasi situasi biasa yang mungkin anda hadapi - dan langkah demi langkah kami akan menganalisis kemungkinan punca ralat.

Mari buat dokumen " Permintaan-invois" dan dalam bahagian jadual " Bahan"kami menunjukkan:

Serbuk koko, kuantiti 1000, akaun 10.01

Susu penuh, kuantiti 200, akaun perakaunan 10.01

Gula, kuantiti 500, akaun perakaunan 10.01.

Ralat 1: kekurangan bahan dalam gudang dan masa invois

Apabila menyiarkan dokumen, mesej muncul tentang ketiadaan (kekurangan) bahan dalam gudang. Dan jika kita yakin sebaliknya, maka kita pergi mencari ralat dalam program: dalam artikel ini kita akan melihat tiga yang paling biasa daripada mereka.

Tetapi pertama sekali, saya ingin menarik perhatian kepada satu nuansa penting bagi mereka yang mengikuti contoh kami: program ini boleh mempunyai tetapan yang tidak membenarkan bahan dihapuskan jika mereka tidak ada dalam stok. Dan oleh itu program tidak memproses dokumen ini dan memaparkan ralat!

Walau bagaimanapun, pilihan lain juga mungkin. Jika kita pergi ke bahagian " pentadbiran" – « Menjalankan dokumen", maka kita boleh menetapkan tetapan " Benarkan hapus kira inventori jika tiada baki mengikut data perakaunan».

Selepas menukar tetapan ini, dokumen akan diproses oleh kami - dan keadaan ini akan menjadi salah satu yang paling berbahaya. Dengan tetapan ini, atur cara tidak akan melaporkan ralat tunggal, tetapi jika kita pergi ke penyiaran, kita akan melihat bahawa pergerakan dijana tanpa anggaran jumlah. Sila ambil perhatian ini sebelum memutuskan tetapan yang paling sesuai untuk anda.

Mari jana laporan ini, nyatakan subakaun " Nomenklatur" Seterusnya, klik “ Tunjukkan tetapan"dan pada tab" Pemilihan» pilih item yang kami minat.

Nampaknya semuanya baik-baik saja. Kami mempunyai kuantiti, kos juga, tetapi hapus kira berlaku tanpa jumlah.

Jika kami mengembangkan laporan ini dengan mengklik dua kali pada medan sumber " Revolusi", kita akan melihat bahawa masa yang ditentukan untuk dokumen itu " Permintaan-invois", lebih awal daripada masa dokumen " Resit (perbuatan, invois)".

Mari tetapkan masa dokumen "Invois permintaan" pada penghujung hari dan hantar semula. Kami pergi ke penyiaran dokumen dan melihat bahawa jumlah item telah dihapus kira.

Apabila menetapkan masa, perhatikan tetapan berikut. Mari pergi ke bahagian " pentadbiran" – « Menjalankan dokumen" Di sini kita melihat tetapan "Dalam Tetapkan masa dokumen secara automatik" Jika anda memasangnya, program ini akan mengedarkan semua dokumen secara automatik sepanjang hari dengan cara yang paling optimum. Sebagai contoh, semua dokumen " Resit (perbuatan, invois)» masa ditetapkan kepada 07:00, dan semua dokumen hapus kira akan diproses kemudian. Sila ambil perhatian bahawa masa dokumen yang dibuat sebelum menetapkan tetapan ini tidak akan diubah.

Ralat 2: perbezaan dalam resit dan hapus kira

Ralat kedua adalah berkaitan dengan tatanama " Susu penuh" Buka laporan " Analisis subkonto» dengan tetapan yang ditetapkan untuk tatanama yang menarik minat kami. Terima kasih kepada laporan itu, kami akan melihat ralat kedua: penerimaan item ditunjukkan dalam akaun 41.01 “Barang di gudang", tetapi debit berlaku daripada akaun 10.01 " Bahan mentah dan bekalan." Di sini anda perlu memikirkan di mana kesilapan itu dibuat. Jika ini adalah produk, maka ia mesti dihapus kira sebagai produk. Jika ia bahan, maka ia seperti bahan. Jika ralat dibuat semasa kemasukan, maka terdapat dua pilihan:

Jika ralat telah dibuat dalam tempoh pelaporan semasa, maka anda boleh pergi ke dokumen " Resit (perbuatan, invois)" dan tukar butiran bahagian jadual " Akaun"setakat 10.01" Bahan mentah».

Jika ralat dibuat lebih awal, maka kami akan menggunakan dokumen " Pergerakan barang"Dalam bab" Stok».

Selepas membetulkan ralat, kami akan memajukan dokumen " Permintaan-invois" Kami pergi ke dalam siaran dan melihat bahawa mengikut tatanama " Susu penuh“Jumlah itu juga telah dihapus kira.

Ralat 3: item pendua

Mari kita teruskan ke baris ketiga. Di sini keadaan akan berbeza; apabila memasukkan tatanama, kami memaparkan dua baris dengan nama yang sama, tetapi kod yang berbeza. Ini menunjukkan bahawa telah berlaku pertindihan kedudukan tatanama dalam pangkalan data.

Jika kami menjana laporan " Analisis subkonto", maka kita akan melihat bahawa kita cuba menghapuskan tatanama yang salah. Ini boleh diselesaikan dengan sangat mudah. Dalam dokumen " Permintaan-invois» pilih item yang betul, kemukakan dan buka urus niaga untuk memastikan hapus kira berjaya.

Dan satu lagi perkara penting yang akan membantu anda mengelakkan beberapa kesilapan semasa menghapus kira bahan: semasa mendaftar hapus kira bahan, saya mengesyorkan menggunakan " Pemilihan" bukannya butang " Tambah" Dalam borang yang terbuka, anda boleh menetapkan suis kepada “ Hanya sisa", dan hanya item item yang mempunyai baki akan kelihatan pada skrin.

Dalam perakaunan, pengeposan ke akaun 10 (Bahan) memainkan peranan penting. Kos pengeluaran dan hasil akhir apa-apa jenis aktiviti - untung atau rugi - bergantung pada cara betul dan tepat pada masanya ia dipermodalkan dan dihapus kira. Dalam artikel ini kita akan melihat aspek utama perakaunan bahan dan menyiarkannya.

Konsep bahan dan bahan mentah dalam perakaunan

Kumpulan nomenklatur ini termasuk aset yang boleh digunakan sebagai produk separuh siap, bahan mentah, komponen dan jenis aset inventori lain untuk pengeluaran produk dan perkhidmatan, atau digunakan untuk keperluan sendiri organisasi atau perusahaan.

Tujuan perakaunan bahan

• Kawalan keselamatan mereka
• Refleksi dalam perakaunan semua transaksi perniagaan yang melibatkan pergerakan item inventori (untuk perancangan kos dan pengurusan dan perakaunan kewangan)
• Pembentukan kos (bahan, perkhidmatan, produk).
• Kawalan stok standard (untuk memastikan kitaran kerja yang berterusan)
• Mendedahkan
• Analisis keberkesanan penggunaan rizab mineral.

Subakaun 10 akaun

PBU mewujudkan senarai akaun perakaunan tertentu dalam Carta Akaun yang harus digunakan untuk mengakaun bahan mengikut klasifikasi dan kumpulan itemnya.

Bergantung pada spesifik aktiviti (organisasi belanjawan, perusahaan pembuatan, perdagangan, dsb.) dan dasar perakaunan, akaun mungkin berbeza.

Akaun utama ialah akaun 10, yang mana sub-akaun berikut boleh dibuka:

Carta akaun mengelaskan bahan mengikut kumpulan item dan kaedah kemasukan dalam kumpulan kos tertentu (pembinaan, pengeluaran produk sendiri, penyelenggaraan pengeluaran tambahan dan lain-lain, jadual menunjukkan yang paling banyak digunakan).

Surat menyurat pada akaun 10

Debit 10 akaun dalam siaran sepadan dengan pengeluaran dan akaun tambahan (secara kredit):

• 25 (pengeluaran am)

Untuk menghapus kira bahan, mereka juga memilih kaedah mereka sendiri dalam dasar perakaunan. Terdapat tiga daripadanya:

• pada kos purata;
• pada kos inventori;
• FIFO.

Bahan dikeluarkan ke dalam pengeluaran atau untuk keperluan perniagaan am. Situasi juga mungkin berlaku apabila lebihan dihapuskira dan kecacatan, kerugian atau kekurangan dihapuskan.

Contoh pengeposan pada akaun 10

Organisasi Alpha membeli 270 helai besi daripada Omega. Kos bahan ialah 255,690 rubel. (VAT 18% - 39,004 rubel). Selepas itu, 125 helaian telah dikeluarkan ke dalam pengeluaran pada kos purata, 3 lagi telah rosak dan dihapus kira sebagai sekerap (hapus kira pada kos sebenar dalam had norma kerugian semula jadi).

Formula kos:

Kos purata = ((Kos baki bahan pada awal bulan + Kos bahan diterima untuk bulan tersebut) / (Bilangan bahan pada awal bulan + Bilangan bahan diterima)) x bilangan unit yang dikeluarkan ke dalam pengeluaran

Kos purata dalam contoh kami = (216686/270) x 125 = 100318

Mari kita cerminkan kos ini dalam contoh kita: