Musia jednotliví podnikatelia za seba platiť daň z príjmu fyzických osôb? Platí individuálny podnikateľ za seba a za svojich zamestnancov daň z príjmu fyzických osôb?

Platí fyzická osoba za seba daň z príjmu fyzických osôb? Táto otázka sa často objavuje medzi podnikateľmi. Jednotliví podnikatelia môžu použiť nasledujúce spôsoby vyplácania príjmu zo zisku:

• zjednodušený daňový systém - zjednodušené zdaňovanie;
• OSNO - zdaňovanie podľa všeobecného režimu;
• UTII - jednotná daň z imputovaného príjmu;
• zdaňovanie činností na základe patentu (PTS).

To, či musí individuálny podnikateľ za seba platiť daň z príjmu fyzických osôb, je potrebné objasniť podľa daňového režimu, ktorý si zvolil.

Daň z príjmu pre podnikateľa používajúceho zjednodušený daňový systém

Daňoví agenti pracujúci v zjednodušenom režime zdaňovania nemusia podľa zákona platiť daň z príjmu fyzických osôb. Platí to však len pre príjmy z podnikania, ktoré podlieha zjednodušenému daňovému systému. A neruší povinnosť daňovníka platiť daň z príjmov fyzických osôb za podnikateľov „zjednodušene“ v sadzbách a v prípadoch uvedených v odsekoch 2, 4, 5 čl. 226 Daňová legislatíva.

Zisk priznaný podnikateľom za druhy činností zaradených do Jednotného štátneho registra fyzických osôb podnikateľov sa nezdaňuje. Príjmy získané z podnikania, ktoré nie sú zaradené do Jednotného štátneho registra fyzických osôb, považujú daňoví inšpektori za výhody, ktoré získavajú bežné fyzické osoby, a podliehajú zdaneniu vo výške 13 %.

Túto sumu je možné znížiť uplatnením nároku na odpočítanie dane.

Návrat k obsahu

Osobitné prípady platenia dane z príjmov fyzických osôb podnikateľmi

Podnikateľ platí daň z príjmu fyzických osôb (peňažnú alebo materiálnu) z príjmov vo forme cenových darčekov získaných z účasti na rôznych propagačných akciách ponúkaných komerčnými predajňami alebo výrobcami tovaru zo sumy presahujúcej 4 000 rubľov.

Peňažné zisky z pôžičiek sa zdaňujú.

Tento príjem sa vypočíta ako 2/3 aktuálnej sadzby centrálnej banky mínus peňažný ekvivalent uvedený v dokumentoch o úvere. V prípade úveru v cudzej mene sa zisk v peňažnom vyjadrení musí vypočítať zo sadzby 9 % mínus úrok uvedený v dokumentoch (upravené článkami 212 a 224 daňového zákona).

Fyzický podnikateľ platí za seba daň z príjmu fyzických osôb v týchto prípadoch:

1. Pri prijímaní zisku za úrokovú sadzbu z bankových vkladov (rubľa alebo cudzej meny). Príjem rubľa sa vypočíta na základe sadzby centrálnej banky plus 5 percentuálnych bodov. Devízy - vo výške 9%.
2. Z prijatých dividend v prípade účasti v iných združeniach.
3. Zo ziskov získaných z cudzích zdrojov.
4. Z fondov, z ktorých z nejakého dôvodu nebola zrazená daň z príjmu (článok 228 daňového zákona).

Fyzický podnikateľ, ktorý má povinnosť platiť daň z príjmov, je povinný zaplatiť poplatok najneskôr do 15. júla roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa, pričom predtým do 30. apríla podal daňovému úradu vyhlásenie o príjmoch.

Ak sú najatí externí pracovníci, podnikateľ je uznaný ako agent a musí zo svojho príjmu platiť odvody. Od ruských občanov - 13%, od zahraničných občanov - 30% a v súlade so zákonom vyhotoviť doklady deklarovanej vzorky pre daňový inšpektorát.
Peniaze zrazené na odvody dane musia byť pripísané do rozpočtových prostriedkov v nasledujúci deň po výplate miezd (List Ministerstva financií zo dňa 14.3.2013, číslo 03-0405/8-216).

Návrat k obsahu

Daň z príjmu fyzických osôb pre podnikateľov na OSNO

Jednotliví podnikatelia, ktorí podnikajú v režime OSNO, sú povinní platiť daň z príjmu fyzických osôb zo ziskov dosiahnutých druhmi činností deklarovaných v Jednotnom štátnom registri podnikov. Výpočet základu dane a odvodu dane je popísaný v kapitole. 23 Daňového poriadku. Podľa nej sa pre osoby so štatútom fyzického podnikateľa navrhuje platiť daň z príjmu fyzických osôb dvoma spôsobmi:

Prevod vopred po prijatí oznámenia od daňového úradu:

• platba za predchádzajúcich šesť mesiacov je splatná do 15. júla;
• Platba za tretí štvrťrok je splatná do 15. októbra;
• Za štvrtý štvrťrok musíte zaplatiť do 15. januára.

Na základe údajov predložených daňovému úradu po ich oprave dochádza k doplatku alebo prípadnému vráteniu nesprávne vypočítaných platieb.

1. Preklad pomocou metódy vopred má jasne stanovené termíny. Preto nezaplatená záloha načas má za následok uloženie pokuty (článok 75 daňového poriadku Ruskej federácie).

Preddavkové príspevky platené osobami s postavením podnikateľa v režime OSN sa vypočítajú podľa skutočných alebo predpokladaných príjmov mínus zrážky predpokladané čl. 218, 221 daňovej legislatívy a uvedené v daňovom priznaní fyzických osôb a obchodníkov za predchádzajúcu daňovú fázu.

Po vyčíslení zálohy sa vygeneruje a podnikateľovi odošle oznámenie o platbe. Ak nie je prijatý, nevzniká žiadny dlh. Ustanovuje to list ministerstva financií zo dňa 15.04.2011 číslo 03-04-05/3-266.

1. Prevod alebo doplatok sa uskutočňuje z dôvodu opravy údajov, ak sa zmenia.

Ak sa zmenili o viac ako polovicu, musí individuálny podnikateľ priznať príjem vo formulári 4-NDFL na úpravu preddavkov. Fyzický podnikateľ je povinný podať vyhlásenie na základe výsledkov za 12 mesiacov Federálnej daňovej službe najneskôr do 30. apríla. Poplatky zahrnuté vo vyhlásení mínus sumy záloh musia byť zahrnuté do rozpočtu najneskôr do 15. júla vrátane.

Fyzický podnikateľ má právo na odpočítanie, ktoré sa týka príjmov podliehajúcich daniam uvedeným v daňovom poriadku (odsek 1, článok 220).

V prípade výdavkov na charitatívne účely, voliteľné dôchodkové poistenie, nákladnú liečbu a školenie má individuálny podnikateľ právo na sociálne odvody.

Nezabudnite, že v prípade strát z činnosti v priebehu zdaňovacieho obdobia sa základ dane neznižuje.

Daň z príjmu fyzických osôb musia platiť všetci občania. Do tejto kategórie patria individuálni podnikatelia.

Individuálny podnikateľ môže pracovať v rôznych daňových systémoch. Činnosti sa najčastejšie vykonávajú pomocou zjednodušeného daňového systému, štandardného režimu, UTII, ako aj patentových povinností.

Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických spôsoboch riešenia právnych problémov, no každý prípad je individuálny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť presne svoj problém- kontaktujte konzultanta:

PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a 7 dní v týždni.

Je to rýchle a ZADARMO!

Podľa toho, aký systém podnikateľ používa, sa určuje, či fyzická osoba podnikateľ platí daň z príjmu fyzických osôb. Dôležité je zistiť si postup pri zrážke a odvode daní v roku 2019.

Metódy a systémy

Fyzický podnikateľ si môže počas svojej práce vybrať jeden z daňových systémov.

Medzi najbežnejšie patria:

• simplifiedSystem();
• všeobecný režim (OSNO);
• UTII, v ktorom sa daň vyberá z imputovaného príjmu;
• patent

Ak chcete zistiť, či individuálny podnikateľ platí daň z príjmu fyzických osôb, je dôležité poznať daňový režim a vlastnosti jeho aplikácie. Pri výbere všeobecného systému je daň z príjmu fyzických osôb povinná. Platba sa uskutočňuje niekoľkými spôsobmi.

Podnikateľ môže vykonávať zálohové platby po prijatí potvrdení zaslaných federálnou daňovou službou. Dane za prvý polrok treba zaplatiť do 15. júla. Za tretí a štvrtý štvrťrok sú platby splatné do 15. októbra a 15. januára.

Na konci roka sa podáva daňovému úradu priznanie. Podľa dokladu je určená potreba doplatku alebo vrátenia peňazí z pokladnice.

Ak sa platba vopred oneskorí, môže byť účtovaná pokuta. Norma sa odráža v článku 75 daňového poriadku Ruskej federácie.

Preddavkové príspevky sa určujú v súlade s informáciami uvedenými v predchádzajúcom vyhlásení. Daňové úrady by sa mali zamerať na články 218 a 221 daňového poriadku Ruskej federácie. Je dôležité brať do úvahy zrážky.

Veci na zváženie

V súlade s článkom 227 daňového poriadku Ruskej federácie daň z príjmu fyzických osôb platia bežní občania aj individuálni podnikatelia. Títo musia byť úradne zaregistrovaní, ale nepovažujú sa za právnickú osobu a musia tiež poberať príjem v rámci svojej činnosti.

Výpočet a platenie dane vykonávajú jednotliví podnikatelia samostatne. Platba sa odošle najneskôr do 15. júla nasledujúceho vykazovacieho roka.

Nemusíte vkladať jednorazový vklad. Daňovník musí v priebehu roka vykonať niekoľko platieb. Výšku určí daňový úrad na základe údajov uvedených v predchádzajúcom priznaní.

Ako zistiť, či jednotlivý podnikateľ platí daň z príjmu fyzických osôb

V súlade s článkom 227 daňového poriadku Ruskej federácie sú fyzické osoby, ktoré majú postavenie samostatného podnikateľa, povinné platiť daň z príjmu fyzických osôb. Ak má občan povinnosť platiť, daňové úrady vypočítajú sumu a zašlú oznámenie individuálnemu podnikateľovi. Nový doklad sa predkladá najneskôr mesiac pred termínom splatnosti. Ak prostriedky nebudú vložené včas, bude účtovaná pokuta.

Fyzický podnikateľ má podľa zákona právo platiť daň z príjmov fyzických osôb zo všeobecných príjmov aj výdavkov, o čom existujú listinné dôkazy. Za základ si teda môžete vziať nielen príjmy, ale aj výdavky. Zdanenie sa potom vzťahuje len na časť príjmu.

Na určenie tejto hodnoty bude musieť individuálny podnikateľ vykonať výpočty. Upravuje ich kapitola 25 daňového poriadku Ruskej federácie. Odráža hlavné náklady, na ktoré sa môžete sústrediť.

Platba dane z príjmu fyzických osôb je možná, ak:

• rozvoj prírodných zdrojov;
• výroba produktov alebo poskytovanie služieb;
• podpora výrobného procesu;
• údržba, opravy hlavných zariadení a strojov;
• vývoj výskumu;
• dobrovoľné a povinné poistenie.

Charakteristickým rysom výpočtov je zahrnutie štátnej dane do nákladov. Pri platení dane z príjmu fyzických osôb je preto možné výrazné zníženie výšky platby.

V niektorých prípadoch nie je zabezpečená platba dane z príjmu fyzických osôb. Je to možné v rámci zjednodušeného daňového systému, keď sú jednotliví podnikatelia oslobodení od platenia daní z majetku a príjmov.

Ak podnikateľ používa všeobecný režim, potrebuje prejsť do zjednodušeného režimu. Na platenie dane z príjmu fyzických osôb bude môcť navždy zabudnúť.

V prípade účtovania podľa OSNO je daň povinná. Fyzický podnikateľ zároveň nemusí platiť len za seba. Ak má zamestnancov, zrazí sa im aj 13 % daň.

V rámci patentového systému nie je ustanovená daň z príjmu fyzických osôb. Podnikatelia musia prispieť určitou sumou, ktorá je uvedená v patente.

Pre koho by mal prispievať?

Daň z príjmov fyzických osôb platí podnikateľ samostatne. Taktiež, ak zamestnanci pracujú pre podnikateľa, z ich príjmu sa platí daň z príjmu fyzických osôb.

Pre mňa

Podnikateľ nemôže samostatne uzavrieť pracovnú zmluvu. Preto vzniká otázka týkajúca sa platenia dane z príjmu fyzických osôb.

V súlade s listom č. 358-6-1 pripraveným 27. februára 2009 a článkom 129 Zákonníka práce Ruskej federácie sa mzda považuje za odmenu za pracovnú činnosť. Týka sa stimulačných platieb.

Občiansky zákonník Ruskej federácie (článok 2) odráža postup pri vykonávaní obchodných činností. Je spojená s osobou poberajúcou určitý príjem. Zákon hovorí, že činnosti vykonávané podnikateľom sa nepovažujú za pracovnú činnosť.

Zisk, ktorý človek získa pri výkone práce, v tomto prípade podlieha zdaneniu. Ak teda využívate všeobecný režim, ste povinný platiť za seba daň z príjmu fyzických osôb. Výnimkou sú situácie, keď sa zdaňovanie vykonáva v rámci zjednodušených alebo imputovaných režimov.

Pre zamestnancov

Ak jednotlivý podnikateľ zamestnáva iné osoby, potom je z ich príjmu povinný zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb. 13% daň sa zrazí a prevedie zo sumy, ktorá sa nahromadila ako mzda.

Takže s platom 10 000 rubľov bude daň 1 000 rubľov. Zvyšné prostriedky sa prevedú na zamestnanca vo forme mzdy.

Pri výpočtoch musí zamestnávateľ zohľadniť zrážky. Vyžadujú sa napríklad vtedy, ak majú zamestnanci maloleté deti.

Príklad algoritmu a výpočtu

Pri použití všeobecného daňového systému sa odpočty vypočítavajú podľa tohto vzorca:

N = (Exp. – Exp. – Nem.) * Stav

Vykazované obdobie pre výpočty sa musí považovať za 12 mesiacov. Ak k registrácii jednotlivého podnikateľa došlo na začiatku roka, ale činnosť sa začala neskôr, odpočítavanie sa vykonáva od okamihu začatia práce.

Pri výpočte dane z príjmu fyzických osôb sa musíte zamerať na nasledujúci algoritmus:

1. Po prvé, všetky príjmy vo vykazovanom roku sú zoskupené, aby sa pre ne určili sadzby. Štandardné zdanenie sa vykonáva sadzbou 13 %. Pre nerezidentov platí 30 % z príjmu. V prípade príjmu vo forme úrokov z hypotekárnych záložných listov sa uplatňuje sadzba 9 %. Keď dostanete výhru zo zisku viac ako 4 000 rubľov, odpočíta sa 35% daň.
2. Ďalej sa určia výdavky na bežný rok. Sú tiež zoskupené podľa druhov.
3. V ďalšej fáze sa vypočíta suma, ktorá znižuje základ dane. Odpočet je možné uplatniť na príjmy zdaňované 13 % sadzbou.
4. Je potrebné určiť výšku daňového poplatku. Ak jedna aktivita vyžaduje rôzne sadzby, potom sa každý typ vypočíta samostatne.

Na objasnenie postupu výpočtu je potrebné zvážiť príklad platenia daní podnikateľom, ktorý nemá zamestnancov.

Samostatný podnikateľ Stolyarov predáva zeleninu a ovocie.

V roku 2019 mal príjem:

V máji Stolyarov zaplatil za vzdelanie svojho syna vo výške 75 tisíc 300 rubľov.

• Pri určovaní dane z podnikania sa berie do úvahy sadzba 13 %. Odpočet z 815 tisíc 123 rubľov bude 50 tisíc rubľov. Výpočet je 815123 - 50000 a výsledok sa vynásobí 13%. Daň je 99 tisíc 465 rubľov 99 kopejok.
• Pri predaji bytu sa daň neplatí. Dôvodom je skutočnosť, že individuálny podnikateľ mal naň práva viac ako tri roky.
• Dividendy prijaté podnikateľom podliehajú zdaneniu sadzbou 13 %. Daň bude 13 tisíc 759 rubľov 85 kopecks.
• Konečná ročná suma dane z príjmu fyzických osôb je 113 tisíc 225 rubľov 84 kopejok.

Na čo sa vzťahuje povinnosť?

Povinnosti platiť dane z príjmu fyzických osôb sa vytvárajú s prihliadnutím na uplatňovanie daňových režimov:

Špeciálne režimy

Platba dane z príjmu fyzických osôb sa neposkytuje, ak jednotlivý podnikateľ prešiel na zjednodušený daňový systém alebo patentový systém pred začiatkom vykazovaného obdobia. Zrážky sa tiež nevykonávajú pri uplatňovaní UTII z príjmov z činností, ktoré sú uvedené v registri.

V niektorých prípadoch musia jednotliví podnikatelia, dokonca aj v rámci osobitných režimov, platiť dane:

• ak dostanete úver od iného fyzického podnikateľa alebo právnickej osoby so sadzbou 0 %, daň sa určí na základe úspor získaných z rozdielu medzi úrokmi;
• v prípade prijatia dividend počas účasti v akciovej spoločnosti zráža daň z príjmov fyzických osôb z prostriedkov fyzického podnikateľa daňový agent;
• pri predaji majetku podnikateľa sa pri platení dane postupuje obdobne ako u bežných fyzických osôb;
• ak podnikateľ vyhrá v lotérii viac ako 4 000 rubľov, musí zaplatiť daň;
• Daň z príjmu fyzických osôb sa počíta pri príjme od zahraničných spoločností;
• dlh môže byť odpísaný na sumy, ktoré neboli priznané včas.

Hlavnou podmienkou pre vylúčenie platenia dane je vykonávanie činností uvedených pri registrácii. Ak sa zistia odchýlky, do rozpočtu je zahrnutá daň z príjmu fyzických osôb.

Postup pri výpočte dane z príjmov fyzických osôb sa premieta do legislatívnej roviny. Preto je dôležité dôkladne si preštudovať právne predpisy, aby ste zistili, či musíte platiť daň.

Pozor!

• V dôsledku častých zmien v legislatíve sa informácie niekedy stávajú neaktuálne rýchlejšie, ako ich dokážeme aktualizovať na webovej stránke.
• Všetky prípady sú veľmi individuálne a závisia od mnohých faktorov. Základné informácie nezaručujú riešenie vašich konkrétnych problémov.

Daň z príjmov fyzických osôb je jedným z najdôležitejších a povinných druhov daní. Musí ho zaplatiť každý občan Ruskej federácie, ktorý dostáva zisk. A hoci je táto daň povinná pre každého, mnohí sa často zaujímajú o otázku, či individuálny podnikateľ platí daň z príjmu v rámci zjednodušeného daňového systému?

Zaplatenie dane z príjmov fyzických osôb musia v určitej lehote vykonať podnikatelia aj zamestnanci. Táto požiadavka najčastejšie mätie mnohých podnikateľov, ktorí sa rozhodnú prejsť na zjednodušený daňový systém.

Jednotliví podnikatelia, ktorí nechcú tráviť veľa času prípravou ohlasovacej dokumentácie, najčastejšie uvažujú o využití tohto daňového systému. Jediným dokladom, ktorý je potrebné včas vyplniť a odovzdať daňovému úradu, je priznanie.

Podnikateľ, ktorý sa rozhodol využiť ONS, stojí pred voľbou. Musí si zvoliť sadzbu dane. Každý má svoje výhody. Zrážka dane v jednej sadzbe sa teda vykonáva z čistej sumy príjmu, zatiaľ čo iný typ sadzby umožňuje zrážku dane z celkového zisku. Po zvolení sadzby tu všetka práca s prehľadmi pre podnikateľa končí. Jedna z daňových sadzieb používaná v rámci zjednodušeného daňového systému eliminuje potrebu platiť množstvo ďalších daní, vrátane povinnej dane z príjmu fyzických osôb.

A hoci obchodník pri použití zjednodušeného daňového systému nie je povinný túto daň platiť, existujú situácie, keď pri použití zjednodušeného systému musí stále vykonávať prevody finančných prostriedkov v rámci dane z príjmu fyzických osôb. Daňový poriadok Ruskej federácie hovorí: pri uplatňovaní „zjednodušeného zdaňovania“ jednotlivý podnikateľ používa jednu zo sadzieb uvedených v tomto daňovom systéme, konkrétne 15% alebo 6%. Tieto sadzby vám umožňujú vyhnúť sa plateniu iných daní.

Kedy musí zjednodušovateľ zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb?

Zjednodušovač sa najčastejšie stretáva s povinnou platbou tohto typu dane pri prijímaní zisku z činnosti, ktorá nie je zahrnutá do zoznamu zjednodušeného daňového systému a Jednotného štátneho registra individuálnych podnikateľov. Ale môžu existovať aj iné dôvody. Jedným z nich je výhra sumy presahujúcej 4 000 rubľov. Podnikateľ ho môže získať účasťou na akcii výrobcu alebo obchodných organizácií s cieľom zvýšiť záujem o ponúkané produkty.

Daň budete musieť zaplatiť aj v situácii, keď si požičanú sumu vyberiete z finančnej inštitúcie. Stojí za zmienku, že v tomto prípade bude zaplatená daňová sadzba 2/3 úrokovej sadzby, ktorá bola zohľadnená v zmluve o refinancovaní. Táto daňová požiadavka sa vzťahuje na sumu požičanú vo vládnej mene. Ak však bola suma prevzatá v cudzej mene, potom sa suma dane z príjmu fyzických osôb berie z rozdielu získaného medzi použitou sadzbou uvedenou v zmluvnom dokumente a 9%.

Fyzický podnikateľ pracujúci v rámci zjednodušeného daňového systému musí platiť daň z príjmu fyzických osôb aj v prípade úrokov a dividend prijatých z vkladov v cudzej mene. Sadzba použitá na výpočet dane z príjmu fyzických osôb je v každej situácii vkladu iná. Vo väčšine typov ziskov sa uplatňuje 13 %, ale v niektorých prípadoch sa používajú iné úrokové sadzby. Výhry prijaté v propagačnej akcii alebo lotérii sa teda zdaňujú sadzbou 35 %.

Platba dane z príjmu fyzických osôb

Každý individuálny podnikateľ pracujúci v zjednodušenom daňovom systéme, ktorý však získal zisk z druhu činnosti, ktorá nevyhnutne podlieha dani z príjmu fyzických osôb, sa musí zaoberať daňou z príjmu fyzických osôb. Nie je ťažké porozumieť schéme pre individuálnych podnikateľov pracujúcich na všeobecnom daňovom systéme s daňou z príjmu fyzických osôb. Zabezpečuje štvrťročný prevod finančných prostriedkov na uvedenú daň.

Zjednodušení ľudia, ktorí dosiahli príjem oprávnený na daň z príjmu fyzických osôb, platia daň trochu inak. V tomto prípade sa prevádza raz ročne do 30. apríla nového roka nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia. Okrem zaplatenia dane z príjmov fyzických osôb je fyzická osoba podnikateľ v tomto termíne povinný podať aj daňové priznanie s údajmi o príjmoch fyzických osôb.

Za zmienku stojí ešte jedna malá nuansa týkajúca sa zrážok. Obchodníci pôsobiaci v zjednodušenom systéme sú zbavení práva požiadať o odpočet, aj keď sú na tento postup závažné dôvody. Pri platení dane z príjmu fyzických osôb má však zjednodušovateľ právo vykonať postup vrátenia dane. K tomu bude musieť pripraviť iba príslušnú dokumentáciu.

Námezdníčky

Napriek tomu, že zjednodušený daňový systém odstraňuje nutnosť platiť daň z príjmu fyzických osôb, musia sa s ním pri prijímaní zamestnancov vysporiadať aj individuálni podnikatelia. Po registrácii na získanie štatútu zamestnávateľa sa individuálny podnikateľ stáva daňovým agentom pre pracovníkov, ktorých najíma. S prijatím tohto štatútu patrí medzi jeho povinnosti okrem platenia zjednodušeného daňového systému aj odvod súm daní do rozpočtu pre zamestnancov, ktorí pre neho pracujú.

Napriek tomu, že podnikateľ je v tejto situácii povinný odviesť daň z príjmov fyzických osôb z príjmov zamestnancov, sám ju platí len v prípade príjmov zo zdrojov a činností, ktoré nie sú zahrnuté v zozname zjednodušeného daňového systému.

Druhá časť daňového poriadku Ruskej federácie dáva jasnú odpoveď na otázku, či by mal individuálny podnikateľ platiť daň z príjmu fyzických osôb za seba. Vzhľadom na skutočnosť, že popularita tejto formy obchodnej činnosti je medzi obyvateľstvom mimoriadne vysoká, odpoveď na túto otázku je relevantná. Nižšie sa bližšie pozrieme na to, ako daňový systém, ktorý používajú jednotliví podnikatelia, ovplyvňuje skutočnosť platenia dane z príjmu fyzických osôb. Odpovieme aj na otázku, čo robiť, ak sa v priebehu zdaňovacieho obdobia zmenil daňový systém fyzického podnikateľa.

daňový systém

1. STS (zjednodušený daňový systém). Ak je fyzická osoba podnikateľ v tomto osobitnom type výpočtu dane, potom v súlade s čl. 346.11 (časť 3) daňového poriadku Ruskej federácie je oslobodený od platenia dane z príjmov fyzických osôb vo všetkých prípadoch, pokiaľ ide o príjmy získané z podnikateľskej činnosti.
2. OSN (všeobecný daňový systém). Ak individuálny podnikateľ podniká v rámci OSN, potom v súlade s čl. 227 daňového poriadku Ruskej federácie jednotliví podnikatelia platia za seba daň z príjmu fyzických osôb - trikrát ročne musia zaplatiť preddavky na daň z príjmu fyzických osôb (15. júla, 15. októbra a 15. januára každého roka). Ročná daň z príjmu fyzických osôb sa tiež platí najneskôr do 15. júla roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa. Ročná výška dane z príjmov fyzických osôb sa vypočíta s prihliadnutím na predtým zaplatené preddavky.
3. Prechod od zjednodušeného daňového systému k OSN. Ak sa zdaňovacie obdobie začalo pre jednotlivého podnikateľa v rámci zjednodušeného daňového systému, ale v určitom okamihu prekročilo limity 60 miliónov rubľov stanovené v odseku 4 čl. 346.13 daňového poriadku, potom je takýto individuálny podnikateľ povinný samostatne prepočítať základ dane a začať platiť daň z príjmov fyzických osôb podľa všeobecných pravidiel.

Platenie alebo nezaplatenie dane z príjmu fyzických osôb individuálnym podnikateľom je teda určené daňovým systémom, ktorý uplatňuje. V podmienkach uplatňovania zjednodušeného systému nie sú potrebné platby, ale vo všeobecnom systéme áno.

Daň z príjmu fyzických osôb je klasifikovaná ako priame daňové odpočty. Vypočítava sa ako percento z príjmu. Na presnú odpoveď na otázku, či individuálny podnikateľ za seba platí daň z príjmu fyzických osôb, musíte vedieť, aký spôsob zdaňovania používa (napríklad je tu veľký rozdiel - zjednodušený daňový systém alebo OSNO). Postup pri výpočte a platení dane z príjmov fyzických osôb v roku 2018 zostal rovnaký ako v roku 2017.

Pri práci v špeciálnych režimoch

Existuje však niekoľko výnimiek, ktoré stanovujú platenie dane z príjmov fyzických osôb pre fyzických osôb podnikateľov v roku 2018 a v rámci týchto osobitných režimov. Patria sem nasledujúce situácie (pozri tabuľku).

Potreba platiť v súlade so všeobecným postupom

Ak individuálny podnikateľ neprešiel na žiadny z osobitných režimov a pracuje pre OSNO, musí platiť daň z príjmu fyzických osôb. Otázka, či individuálny podnikateľ platí za seba daň z príjmu fyzických osôb, tu nevzniká.

V článku 227 daňového poriadku Ruskej federácie sa stanovuje platba dane z príjmu fyzických osôb vo forme zálohových platieb v týchto stanovených lehotách:

• do 15. júla – počas prvých šiestich mesiacov;
• do 15. októbra – za tretí štvrťrok;
• do 15. januára – za štvrtý štvrťrok (platby sa uskutočňujú v nasledujúcom roku nasledujúcom po vykazovanom období).

Prevody sa uskutočňujú v súlade s oznámeniami prijatými od Federálnej daňovej služby. Daňoví špecialisti sa pri výpočtoch riadia údajmi o odhadovanom zisku jednotlivého podnikateľa.

Po skončení vykazovacieho obdobia si podnikateľ sám vypočíta presnú výšku zaplatenej dane z príjmov fyzických osôb. V tomto prípade sa berú do úvahy príjmy a výdavky za celý rok. Nezabudnite: individuálny podnikateľ musí previesť sumu vypočítanej dane z príjmov fyzických osôb mínus preddavky do štátnej pokladnice do 15. júla nasledujúceho vykazovacieho roka.

PRÍKLAD
Ak za rok 2018 obchodník zaplatí zálohy v celkovej výške 45 000 rubľov a suma, ktorú neskôr vypočítal, sa rovná 63 000 rubľov, bude musieť najneskôr v uvedenom období zaplatiť do štátnej pokladnice ďalších 18 000 rubľov.