Kailangan bang magbayad ng personal income tax ang mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili? Nagbabayad ba ang isang indibidwal na negosyante ng personal income tax para sa kanyang sarili at para sa kanyang mga empleyado?

Nagbabayad ba ang indibidwal na negosyante ng personal income tax para sa kanyang sarili? Ang tanong na ito ay madalas na lumitaw sa mga negosyante. Maaaring gamitin ng mga indibidwal na negosyante ang mga sumusunod na paraan upang magbayad ng kita mula sa mga kita:

• pinasimpleng sistema ng pagbubuwis - pinasimpleng pagbubuwis;
• OSNO - pagbubuwis ayon sa pangkalahatang rehimen;
• UTII - solong buwis sa imputed na kita;
• pagbubuwis ng mga aktibidad sa ilalim ng isang patent (PTS).

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng personal na buwis sa kita para sa kanyang sarili ay kailangang linawin ayon sa rehimeng buwis na kanyang pinili.

Buwis sa kita para sa isang negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis

Ayon sa batas, ang mga ahente ng buwis na nagtatrabaho sa ilalim ng pinasimple na rehimeng pagbubuwis ay hindi kailangang magbayad ng personal na buwis sa kita. Ngunit nalalapat lamang ito sa kita na natanggap mula sa pagpapatakbo ng isang negosyo na napapailalim sa pinasimpleng sistema ng buwis. At hindi nito kinansela ang tungkulin ng nagbabayad ng buwis na gumawa ng mga personal na pagbabayad ng buwis sa kita para sa mga negosyante sa isang "pinasimple" na batayan sa mga rate at sa mga kaso na tinukoy sa mga talata 2, 4, 5 ng Art. 226 Batas sa buwis.

Ang kita na idineklara ng isang negosyante para sa mga uri ng aktibidad na kasama sa Unified State Register of Individual Entrepreneurs ay hindi binubuwisan. Ang kita na natanggap mula sa mga uri ng negosyo na hindi kasama sa Unified State Register of Individual Entrepreneurs ay itinuturing ng mga inspektor ng buwis bilang mga benepisyong kinikita ng mga ordinaryong indibidwal at napapailalim sa pagbubuwis sa 13%.

Posibleng bawasan ang halagang ito sa pamamagitan ng pag-claim ng iyong karapatan sa isang bawas sa buwis.

Bumalik sa mga nilalaman

Mga espesyal na kaso ng pagbabayad ng personal na buwis sa kita ng mga negosyante

Ang isang negosyante ay nagbabayad ng personal na buwis sa kita (pananalapi o materyal) sa kita sa anyo ng mga premyong regalo na natanggap mula sa pakikilahok sa iba't ibang mga promosyon na inaalok ng mga komersyal na saksakan o mga tagagawa ng mga kalakal, mula sa halagang higit sa 4 na libong rubles.

Ang mga kita sa pera na nabuo mula sa mga pautang ay binubuwisan.

Ang kita na ito ay kinakalkula bilang 2/3 ng kasalukuyang rate ng Bangko Sentral na binawasan ang katumbas na pera na tinukoy sa mga dokumento ng pautang. Sa kaso ng pautang sa dayuhang pera, ang tubo sa mga tuntunin sa pananalapi ay dapat kalkulahin mula sa 9% rate na binawasan ang halaga ng interes na tinukoy sa mga dokumento (kinokontrol ng Artikulo 212 at 224 ng Batas sa Buwis).

Ang isang indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng personal na buwis sa kita para sa kanyang sarili sa mga sumusunod na kaso:

1. Kapag tumatanggap ng tubo sa isang rate ng interes mula sa mga deposito sa bangko (ruble o dayuhang pera). Ang kita ng ruble ay kinakalkula batay sa rate ng Central Bank at 5 porsyento na puntos. Foreign exchange - sa rate na 9%.
2. Mula sa mga dibidendo na natanggap sa kaso ng pakikilahok sa iba pang mga asosasyon.
3. Mula sa mga kita na nakuha mula sa mga dayuhang mapagkukunan.
4. Mula sa mga pondo kung saan, sa ilang kadahilanan, hindi ipinagkait ang buwis sa kita (Artikulo 228 ng Batas sa Buwis).

Ang isang indibidwal na negosyante na may obligasyon na magbayad ng buwis sa kita ay obligado na magbayad ng bayad nang hindi lalampas sa Hulyo 15 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat, na dati nang nagsumite ng deklarasyon ng kita sa awtoridad sa buwis bago ang Abril 30.

Kung ang mga panlabas na manggagawa ay tinanggap, ang negosyante ay kinikilala bilang isang ahente at dapat magbayad ng mga kontribusyon sa buwis sa kanilang kita. Mula sa mga mamamayan ng Russia - 13%, mula sa mga dayuhang mamamayan - 30% at, alinsunod sa batas, gumuhit ng mga dokumento ng ipinahayag na sample para sa inspektor ng buwis.
Ang perang pinigil para sa mga pagbabayad ng buwis ay dapat na maikredito sa mga pondo ng badyet sa susunod na araw pagkatapos ng pagbabayad ng mga suweldo (Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Marso 14, 2013, numero 03-0405/8-216).

Bumalik sa mga nilalaman

Personal income tax para sa mga negosyante sa OSNO

Ang mga indibidwal na negosyante na nagsasagawa ng negosyo sa ilalim ng rehimeng OSNO ay kinakailangang magbayad ng personal na buwis sa kita sa mga kita na kinita ng mga uri ng aktibidad na idineklara sa Unified State Register of Enterprises. Ang pagkalkula ng base ng buwis at kontribusyon sa buwis ay inilarawan sa Kabanata. 23 Kodigo sa Buwis. Ayon dito, para sa mga taong may katayuang indibidwal na negosyante, iminungkahi na magbayad ng personal na buwis sa kita sa dalawang paraan:

Maglipat nang maaga, pagkatapos makatanggap ng abiso mula sa tanggapan ng buwis:

• ang pagbabayad para sa nakaraang anim na buwan ay dapat bayaran sa Hulyo 15;
• Ang pagbabayad para sa ikatlong quarter ay dapat bayaran sa Oktubre 15;
• Dapat kang magbayad para sa ikaapat na quarter bago ang ika-15 ng Enero.

Batay sa data na isinumite sa tanggapan ng buwis, pagkatapos na maitama ang mga ito, isang karagdagang pagbabayad o posibleng refund ng mga maling nakalkulang pagbabayad ay ginawa.

1. Ang pagsasalin gamit ang advance na paraan ay malinaw na nagtakda ng mga deadline. Samakatuwid, ang isang advance na hindi nabayaran sa oras ay nangangailangan ng pagpapataw ng isang parusa (Artikulo 75 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang mga advance na kontribusyon na binayaran ng mga taong may katayuan ng isang negosyante sa ilalim ng rehimeng OSN ay kinakalkula ayon sa aktwal o tinantyang kita na binawasan ang mga pagbabawas na ipinapalagay ng Art. 218, 221 ng Tax legislation at ipinapakita sa income tax return ng mga indibidwal at merchant para sa nakaraang yugto ng buwis.

Pagkatapos kalkulahin ang advance, isang abiso sa pagbabayad ay nabuo at ipinadala sa negosyante. Kung hindi ito natanggap, walang utang na lalabas. Ito ay itinakda ng liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Abril 15, 2011, numero 03-04-05/3-266.

1. Ang paglipat o karagdagang pagbabayad ay ginawa dahil sa pagwawasto ng data kung ito ay magbago.

Kung sila ay nagbago ng higit sa kalahati, pagkatapos ay ang indibidwal na negosyante ay kailangang magdeklara ng kita sa Form 4-NDFL upang ayusin ang mga paunang bayad. Ang isang indibidwal na negosyante ay obligadong magsumite ng isang deklarasyon batay sa mga resulta ng 12 buwan sa Federal Tax Service nang hindi lalampas sa Abril 30. Ang mga bayarin na kasama sa deklarasyon na binawasan ang mga paunang halaga ay dapat isama sa badyet nang hindi lalampas sa Hulyo 15 kasama.

Ang isang indibidwal na negosyante ay may karapatan sa mga pagbabawas na nauugnay sa kita na napapailalim sa mga buwis na tinukoy sa Tax Code (clause 1, artikulo 220).

Sa kaso ng paggastos sa mga layuning pangkawanggawa, opsyonal na pension insurance, mahal na paggamot at pagsasanay, ang isang indibidwal na negosyante ay binibigyan ng karapatan sa mga social deduction.

Huwag kalimutan na sa kaso ng mga pagkalugi mula sa mga aktibidad sa panahon ng buwis, ang base ng buwis ay hindi nabawasan.

Ang personal na buwis sa kita ay dapat bayaran ng lahat ng mamamayan. Ang mga indibidwal na negosyante ay kasama sa kategoryang ito.

Ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring magtrabaho sa ilalim ng iba't ibang sistema ng pagbubuwis. Kadalasan, ang mga aktibidad ay isinasagawa gamit ang pinasimple na sistema ng buwis, karaniwang mode, UTII, pati na rin ang mga obligasyon sa patent.

Minamahal na mga mambabasa! Ang artikulo ay nagsasalita tungkol sa mga karaniwang paraan upang malutas ang mga legal na isyu, ngunit ang bawat kaso ay indibidwal. Kung gusto mong malaman kung paano lutasin nang eksakto ang iyong problema- makipag-ugnayan sa isang consultant:

ANG MGA APLIKASYON AT TAWAG AY TINANGGAP 24/7 at 7 araw sa isang linggo.

Ito ay mabilis at LIBRE!

Depende sa kung aling sistema ang ginagamit ng negosyante, natutukoy kung ang indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng personal na buwis sa kita. Mahalagang malaman ang pamamaraan para sa pagpigil at paglilipat ng mga buwis sa 2019.

Mga pamamaraan at sistema

Ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring gumamit ng isa sa mga sistema ng buwis na mapagpipilian sa panahon ng kanyang trabaho.

Kabilang sa mga ito, ang pinakakaraniwan ay:

• simplifiedSystem();
• pangkalahatang mode (OSNO);
• UTII, kung saan ang buwis ay ipinapataw sa imputed na kita;
• patent

Upang malaman kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng personal na buwis sa kita, mahalagang malaman ang rehimen ng buwis at ang mga tampok ng aplikasyon nito. Kapag pumipili ng isang pangkalahatang sistema, ang personal na buwis sa kita ay sapilitan. Ang pagbabayad ay ginagawa sa maraming paraan.

Ang isang negosyante ay maaaring gumawa ng mga paunang pagbabayad pagkatapos makatanggap ng mga resibo na ipinadala ng Federal Tax Service. Ang mga buwis para sa unang kalahati ng taon ay dapat bayaran bago ang Hulyo 15. Para sa ikatlo at ikaapat na quarter, ang mga pagbabayad ay dapat bayaran sa Oktubre 15 at Enero 15, ayon sa pagkakabanggit.

Sa pagtatapos ng taon, isang deklarasyon ang isinumite sa mga awtoridad sa buwis. Ayon sa dokumento, tinutukoy ang pangangailangan para sa karagdagang pagbabayad o pagbabalik ng pera mula sa kaban ng bayan.

Kung naantala ang isang paunang bayad, maaaring singilin ang multa. Ang pamantayan ay makikita sa Artikulo 75 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang mga paunang kontribusyon ay tinutukoy alinsunod sa impormasyong ibinigay sa nakaraang deklarasyon. Ang mga awtoridad sa buwis ay dapat tumuon sa Mga Artikulo 218 at 221 ng Tax Code ng Russian Federation. Mahalagang isaalang-alang ang mga pagbabawas.

Mga bagay na dapat isaalang-alang

Alinsunod sa Artikulo 227 ng Tax Code ng Russian Federation, ang personal na buwis sa kita ay binabayaran ng parehong mga ordinaryong mamamayan at indibidwal na negosyante. Ang huli ay dapat na opisyal na nakarehistro, ngunit hindi itinuturing na isang legal na entity, at makatanggap din ng kita sa kurso ng kanilang mga aktibidad.

Ang pagkalkula at pagbabayad ng buwis ay isinasagawa ng mga indibidwal na negosyante nang nakapag-iisa. Ang pagbabayad ay ipapadala nang hindi lalampas sa Hulyo 15 ng susunod na taon ng pag-uulat.

Hindi mo kailangang gumawa ng isang beses na deposito. Ang nagbabayad ng buwis ay dapat gumawa ng ilang mga pagbabayad sa buong taon. Ang halaga ay tinutukoy ng mga awtoridad sa buwis batay sa data na tinukoy sa nakaraang deklarasyon.

Paano malalaman kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng personal na buwis sa kita

Alinsunod sa Artikulo 227 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga indibidwal na may katayuan ng isang indibidwal na negosyante ay kinakailangang magbayad ng personal na buwis sa kita. Kung ang isang mamamayan ay may obligasyong magbayad, kakalkulahin ng mga awtoridad sa buwis ang halaga at magpapadala ng abiso sa indibidwal na negosyante. Ang bagong dokumento ay isinumite nang hindi lalampas sa isang buwan bago ang deadline ng pagbabayad. Kung ang mga pondo ay hindi nadeposito sa oras, isang parusa ang sisingilin.

Ayon sa batas, ang isang indibidwal na negosyante ay may karapatang magbayad ng personal na buwis sa kita sa parehong pangkalahatang kita at mga gastos, kung saan mayroong ebidensyang dokumentaryo. Kaya, maaari mong kunin bilang batayan hindi lamang kita, kundi pati na rin ang mga gastos. Ang pagbubuwis pagkatapos ay nalalapat lamang sa bahagi ng kita.

Upang matukoy ang halagang ito, ang isang indibidwal na negosyante ay kailangang gumawa ng mga kalkulasyon. Ang mga ito ay kinokontrol ng Kabanata 25 ng Tax Code ng Russian Federation. Sinasalamin nito ang mga pangunahing gastos na maaari mong pagtuunan ng pansin.

Ang pagbabayad ng personal na buwis sa kita ay posible kung:

• pag-unlad ng likas na yaman;
• paggawa ng mga produkto o pagkakaloob ng mga serbisyo;
• suporta sa proseso ng produksyon;
• pagpapanatili, pagkumpuni ng pangunahing kagamitan at makinarya;
• mga pag-unlad ng pananaliksik;
• boluntaryo at sapilitang insurance.

Ang isang tampok ng mga kalkulasyon ay ang pagsasama ng tungkulin ng estado sa mga gastos. Samakatuwid, kapag nagbabayad ng personal na buwis sa kita, posible ang isang makabuluhang pagbawas sa halaga ng pagbabayad.

Mayroong ilang mga kaso kapag ang pagbabayad ng personal na buwis sa kita ay hindi ibinigay. Posible ito sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, kapag ang mga indibidwal na negosyante ay hindi nagbabayad ng mga buwis sa ari-arian at kita.

Kung ang isang negosyante ay gumagamit ng pangkalahatang mode, kailangan niyang lumipat sa pinasimple na mode. Magagawa niyang kalimutan ang tungkol sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita magpakailanman.

Sa kaso ng accounting ayon sa OSNO, ang buwis ay sapilitan. Kasabay nito, ang indibidwal na negosyante ay hindi kailangang magbayad lamang para sa kanyang sarili. Kung may mga empleyado siya, 13% na buwis din ang ibinabawas sa kanila.

Ang personal na buwis sa kita ay hindi ibinibigay sa ilalim ng sistema ng patent. Ang mga negosyante ay dapat mag-ambag ng isang tiyak na halaga, na tinukoy sa patent.

Kanino dapat mag-ambag?

Ang personal na buwis sa kita ay binabayaran ng negosyante nang nakapag-iisa. Gayundin, kung ang mga empleyado ay nagtatrabaho para sa isang negosyante, ang personal na buwis sa kita ay binabayaran sa kanilang kita.

Para sa sarili ko

Ang isang negosyante ay hindi maaaring nakapag-iisa na tapusin ang isang kontrata sa pagtatrabaho. Samakatuwid, ang isang katanungan ay lumitaw tungkol sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita.

Alinsunod sa Letter No. 358-6-1, na inihanda noong Pebrero 27, 2009, at Artikulo 129 ng Labor Code ng Russian Federation, ang mga sahod ay itinuturing na kabayaran para sa aktibidad ng paggawa. Ito ay tumutukoy sa mga pagbabayad ng insentibo.

Ang Civil Code ng Russian Federation (Artikulo 2) ay sumasalamin sa pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga aktibidad sa negosyo. Ito ay nauugnay sa isang tao na tumatanggap ng isang tiyak na kita. Nakasaad sa batas na ang mga operasyong isinasagawa ng isang negosyante ay hindi itinuturing na aktibidad sa paggawa.

Sa kasong ito, ang kita na natatanggap ng isang tao sa kurso ng trabaho ay napapailalim sa pagbubuwis. Samakatuwid, kung gagamitin mo ang pangkalahatang rehimen, kailangan mong magbayad ng personal na buwis sa kita para sa iyong sarili. Ang mga pagbubukod ay mga sitwasyon kung kailan ang pagbubuwis ay isinasagawa sa ilalim ng pinasimple o imputed na mga rehimen.

Para sa mga empleyado

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho ng ibang tao, kung gayon ang personal na buwis sa kita ay kailangang bayaran sa kanilang kita. Ang 13% na buwis ay pinipigilan at inililipat mula sa halagang naipon bilang sahod.

Kaya, na may suweldo na 10 libong rubles, ang buwis ay magiging 1 libong 300 rubles. Ang natitirang mga pondo ay inililipat sa empleyado sa anyo ng suweldo.

Sa panahon ng mga kalkulasyon, kailangang isaalang-alang ng employer ang mga pagbabawas. Kinakailangan ang mga ito, halimbawa, kung ang mga empleyado ay may mga menor de edad na anak.

Halimbawa ng algorithm at pagkalkula

Kapag ginagamit ang pangkalahatang sistema ng buwis, ang mga pagbabawas ay kinakalkula gamit ang sumusunod na formula:

N = (Exp. – Exp. – Deut.) * Stav

Ang panahon ng pag-uulat para sa mga kalkulasyon ay dapat isaalang-alang na 12 buwan. Kung ang pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyante ay naganap sa simula ng taon, ngunit ang aktibidad ay nagsimula sa ibang pagkakataon, ang countdown ay isinasagawa mula sa sandaling nagsimula ang trabaho.

Kapag kinakalkula ang personal na buwis sa kita, kailangan mong tumuon sa sumusunod na algorithm:

1. Una, pinagsama-sama ang lahat ng kita sa taon ng pag-uulat upang matukoy ang mga rate para sa kanila. Ang karaniwang pagbubuwis ay isinasagawa sa rate na 13%. Para sa mga hindi residente, 30% ng kita ang nalalapat. Sa kaso ng pagtanggap ng kita sa anyo ng interes sa mga bono ng mortgage, isang 9% na rate ang inilalapat. Kapag nakatanggap ka ng panalo mula sa isang tubo na higit sa 4 na libong rubles, 35% na buwis ang ibabawas.
2. Susunod, ang mga gastos para sa kasalukuyang taon ay tinutukoy. Nakapangkat din sila ayon sa mga species.
3. Sa susunod na yugto, ang halaga na nagpapababa sa base ng buwis ay kinakalkula. Maaaring ilapat ang bawas sa kita na binubuwisan sa 13% na rate.
4. Ito ay kinakailangan upang matukoy ang halaga ng bayad sa buwis. Kung ang isang aktibidad ay nangangailangan ng iba't ibang mga rate, ang bawat uri ay kinakalkula nang hiwalay.

Upang linawin ang pamamaraan ng pagkalkula, kailangan mong isaalang-alang ang halimbawa ng pagbabayad ng mga buwis ng isang negosyante na walang mga empleyado.

Ang Indibidwal na Entrepreneur Stolyarov ay nagbebenta ng mga gulay at prutas.

Noong 2019, nakatanggap siya ng kita:

Noong Mayo, binayaran ni Stolyarov ang edukasyon ng kanyang anak sa halagang 75 libong 300 rubles.

• Kapag tinutukoy ang buwis sa negosyo, ang isang rate na 13% ay isinasaalang-alang. Ang pagbawas mula sa 815 thousand 123 rubles ay magiging 50 thousand rubles. Ang pagkalkula ay 815123 - 50000, at ang resulta ay pinarami ng 13%. Ang buwis ay 99 thousand 465 rubles 99 kopecks.
• Kapag nagbebenta ng apartment, walang binabayarang buwis. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang indibidwal na negosyante ay may mga karapatan dito sa loob ng higit sa tatlong taon.
• Ang mga dibidendo na natanggap ng isang negosyante ay napapailalim sa pagbubuwis sa rate na 13%. Ang buwis ay magiging 13 thousand 759 rubles 85 kopecks.
• Ang pangwakas na taunang halaga ng personal na buwis sa kita ay 113 libo 225 rubles 84 kopecks.

Ano ang tinutukoy ng tungkulin?

Ang mga obligasyon na magbayad ng mga buwis sa personal na kita ay nabuo na isinasaalang-alang ang aplikasyon ng mga rehimen sa pagbubuwis:

Mga espesyal na mode

Ang pagbabayad ng personal na buwis sa kita ay hindi ibinibigay kung ang indibidwal na negosyante ay lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis o ang sistema ng patent bago magsimula ang panahon ng pag-uulat. Gayundin, ang mga pagbabawas ay hindi ginagawa kapag nag-aaplay ng UTII mula sa kita mula sa mga aktibidad na nakasaad sa rehistro.

Sa ilang mga kaso, ang mga indibidwal na negosyante, kahit na sa ilalim ng mga espesyal na rehimen, ay dapat magbayad ng mga buwis:

• kung nakatanggap ka ng pautang mula sa isa pang indibidwal na negosyante o legal na entity sa rate na 0%, ang buwis ay tinutukoy batay sa mga pagtitipid na nakuha mula sa pagkakaiba sa pagitan ng interes;
• sa kaso ng pagtanggap ng mga dibidendo sa panahon ng pakikilahok sa isang joint-stock na kumpanya, ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan mula sa mga pondo ng indibidwal na negosyante ng ahente ng buwis;
• kapag ang isang negosyante ay nagbebenta ng kanyang ari-arian, ang pamamaraan ng pagbabayad ng buwis ay katulad ng mga ordinaryong indibidwal;
• kung ang isang negosyante ay nanalo ng higit sa 4 na libong rubles sa lottery, dapat bayaran ang buwis;
• Kinakalkula ang personal income tax kapag tumatanggap ng kita mula sa mga dayuhang kumpanya;
• ang utang ay maaaring maalis para sa mga halagang hindi idineklara sa isang napapanahong paraan.

Ang pangunahing kondisyon para sa pagbubukod ng pagbabayad ng buwis ay ang pagpapatupad ng mga aktibidad na tinukoy sa panahon ng pagpaparehistro. Kung ang mga paglihis ay sinusunod, ang personal na buwis sa kita ay kasama sa badyet.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita ay makikita sa antas ng pambatasan. Samakatuwid, mahalagang maingat na pag-aralan ang mga tuntunin ng batas upang malaman kung kailangan mong magbayad ng buwis.

Pansin!

• Dahil sa madalas na pagbabago sa batas, ang impormasyon kung minsan ay nagiging luma nang mas mabilis kaysa sa maaari naming i-update ito sa website.
• Ang lahat ng mga kaso ay napaka-indibidwal at nakasalalay sa maraming mga kadahilanan. Ang pangunahing impormasyon ay hindi ginagarantiyahan ang isang solusyon sa iyong mga partikular na problema.

Ang personal na buwis sa kita ay isa sa pinakamahalaga at ipinag-uutos na uri ng buwis. Dapat itong bayaran ng bawat mamamayan ng Russian Federation na tumatanggap ng kita. At bagaman ang buwis na ito ay sapilitan para sa lahat, marami ang madalas na interesado sa tanong, ang isang indibidwal na negosyante ba ay nagbabayad ng buwis sa kita sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis?

Ang pagbabayad ng personal na buwis sa kita ay dapat gawin sa loob ng isang tiyak na tagal ng panahon ng parehong mga negosyante at empleyado. Ang kinakailangang ito ay kadalasang nakakalito sa maraming negosyante na nagpasyang lumipat sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis.

Ang mga indibidwal na negosyante na hindi gustong gumugol ng maraming oras sa paghahanda ng dokumentasyon ng pag-uulat ay kadalasang nag-iisip tungkol sa paggamit ng sistema ng pagbubuwis na ito. Ang tanging dokumento na dapat kumpletuhin at isumite sa tanggapan ng buwis sa isang napapanahong paraan ay ang deklarasyon.

Ang pagkakaroon ng pagpapasya na gamitin ang ONS, ang isang negosyante ay nahaharap sa isang pagpipilian. Dapat niyang piliin ang rate ng buwis. Ang bawat isa ay may sariling mga pakinabang. Kaya, ang pagbabawas ng buwis sa isang rate ay isinasagawa sa netong halaga ng kita, habang ang isa pang uri ng rate ay nagbibigay ng bawas sa buwis sa kabuuang kita. Pagkatapos pumili ng rate, lahat ng trabaho sa mga ulat para sa negosyante ay nagtatapos dito. Ang isa sa mga rate ng buwis na ginagamit sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay nag-aalis ng pangangailangan na magbayad ng ilang iba pang mga buwis, kabilang ang mandatoryong personal na buwis sa kita.

At kahit na kapag gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis, ang isang mangangalakal ay hindi kinakailangang magbayad ng buwis na ito, may mga sitwasyon kung kailan, kapag ginagamit ang pinasimpleng sistema, kailangan pa rin niyang maglipat ng mga pondo sa ilalim ng personal na buwis sa kita. Sinasabi ng Tax Code ng Russian Federation: kapag nag-aaplay ng "pinasimpleng pagbubuwis", ang indibidwal na negosyante ay gumagamit ng isa sa mga rate na ipinakita sa sistema ng pagbubuwis na ito, lalo na 15% o 6%. Ang mga rate na ito ay nagpapahintulot sa iyo na maiwasan ang pagbabayad ng iba pang mga buwis.

Kailan kailangang magbayad ng personal income tax ang isang simplifier?

Kadalasan, ang isang simplifier ay nahaharap sa ipinag-uutos na pagbabayad ng ganitong uri ng buwis kapag tumatanggap ng kita mula sa isang aktibidad na hindi kasama sa listahan ng pinasimple na sistema ng buwis at ang Unified State Register of Individual Entrepreneurs. Ngunit maaaring may iba pang mga dahilan. Ang isa sa kanila ay nanalo ng halagang higit sa 4,000 rubles. Matatanggap ito ng isang negosyante sa pamamagitan ng pakikilahok sa isang promosyon na hawak ng tagagawa o mga organisasyon ng kalakalan upang mapataas ang interes sa mga produktong inaalok.

Kakailanganin mo ring magbayad ng buwis sa isang sitwasyon na may halagang hiniram na kinuha mula sa isang institusyong pinansyal. Ito ay nagkakahalaga ng pagpuna na sa kasong ito ang rate ng buwis na binayaran ay magiging 2/3 ng rate ng interes na makikita sa refinancing agreement. Nalalapat ang kinakailangang buwis na ito sa halagang hiniram sa pera ng pamahalaan. Ngunit kung ang halaga ay kinuha sa dayuhang pera, kung gayon ang halaga ng personal na buwis sa kita ay kinuha mula sa pagkakaiba na nakuha sa pagitan ng rate na ginamit, na tinukoy sa dokumento ng kontrata, at 9%.

Ang isang indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat ding magbayad ng personal na buwis sa kita sa kaso ng interes at mga dibidendo na natanggap mula sa mga deposito ng dayuhang pera. Ang rate na ginamit upang kalkulahin ang personal na buwis sa kita ay iba sa bawat sitwasyon ng deposito. Sa karamihan ng mga uri ng kita, 13% ang inilalapat, ngunit sa ilang mga kaso iba pang mga rate ng interes ang ginagamit. Kaya, ang mga panalo na natanggap sa isang promosyon o lottery ay binubuwisan sa rate na 35%.

Pagbabayad ng personal na buwis sa kita

Ang bawat indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, ngunit nakatanggap ng tubo mula sa isang uri ng aktibidad na kinakailangang napapailalim sa personal na buwis sa kita, ay kailangang harapin ang personal na buwis sa kita. Hindi mahirap maunawaan ang pamamaraan para sa mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis na may personal na buwis sa kita. Nagbibigay ito ng quarterly transfer ng mga pondo para sa tinukoy na buwis.

Ang mga pinasimpleng tao na nakatanggap ng kita na karapat-dapat para sa personal na buwis sa kita ay nagbabayad ng buwis nang medyo naiiba. Sa kasong ito, inililipat ito isang beses sa isang taon hanggang Abril 30 ng bagong taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis. Bilang karagdagan sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita, ang indibidwal na negosyante ay kinakailangan ding magsumite ng isang tax return na may impormasyon tungkol sa personal na kita sa takdang oras na ito.

Ito ay nagkakahalaga ng pagpuna ng isa pang maliit na nuance tungkol sa mga pagbabawas. Ang mga mangangalakal na tumatakbo sa ilalim ng pinasimpleng sistema ay inaalisan ng karapatang mag-aplay para sa isang bawas, kahit na may mga mapanghikayat na dahilan para sa pamamaraang ito. Ngunit kapag nagbabayad ng personal na buwis sa kita, ang simplifier ay may karapatang isagawa ang pamamaraan ng pagbabalik ng buwis. Upang gawin ito, kakailanganin lamang niyang ihanda ang naaangkop na dokumentasyon.

Mga kumikita ng sahod

Sa kabila ng katotohanan na ang pinasimple na sistema ng buwis ay nag-aalis ng pangangailangan na magbayad ng personal na buwis sa kita, ang mga indibidwal na negosyante ay kailangan ding harapin ito kapag kumukuha ng mga empleyado. Sa pamamagitan ng pagdaan sa pamamaraan ng pagpaparehistro upang makakuha ng status ng employer, ang isang indibidwal na negosyante ay nagiging ahente ng buwis para sa mga manggagawang kanyang kinukuha. Sa pagtanggap ng status na ito, kabilang sa kanyang mga responsibilidad, bukod sa pagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis, mayroon ding paglilipat ng mga halaga ng buwis sa badyet para sa mga empleyadong nagtatrabaho para sa kanya.

Sa kabila ng katotohanan na ang negosyante sa sitwasyong ito ay obligadong maglipat ng personal na buwis sa kita mula sa kita ng mga empleyado, siya mismo ang nagbabayad nito sa kaso ng kita na natanggap mula sa mga mapagkukunan at aktibidad na hindi kasama sa pinasimple na listahan ng sistema ng buwis.

Ang ikalawang bahagi ng Tax Code ng Russian Federation ay nagbibigay ng isang malinaw na sagot sa tanong kung ang isang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng personal na buwis sa kita para sa kanyang sarili. Sa liwanag ng katotohanan na ang katanyagan ng form na ito ng komersyal na aktibidad ay napakataas sa populasyon, ang sagot sa tanong na ito ay may kaugnayan. Sa ibaba ay titingnan natin nang mabuti kung paano nakakaapekto ang sistema ng pagbubuwis na ginagamit ng mga indibidwal na negosyante sa katotohanan ng pagbabayad ng personal na buwis sa kita. Sasagutin din natin ang tanong kung ano ang gagawin kung ang sistema ng buwis ng isang indibidwal na negosyante ay nagbago sa panahon ng buwis.

Sistema ng buwis

1. STS (pinasimpleng sistema ng pagbubuwis). Kung ang indibidwal na negosyante ay nasa ganitong espesyal na uri ng pagkalkula ng buwis, kung gayon, alinsunod sa Art. 346.11 (bahagi 3) ng Tax Code ng Russian Federation, siya ay exempt sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa lahat ng kaso pagdating sa kita na natanggap mula sa mga aktibidad sa negosyo.
2. OSN (pangkalahatang sistema ng pagbubuwis). Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagsasagawa ng mga aktibidad sa negosyo sa loob ng balangkas ng OSN, kung gayon, alinsunod sa Art. 227 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng personal na buwis sa kita para sa kanilang sarili - tatlong beses sa isang taon dapat silang gumawa ng mga paunang pagbabayad para sa personal na buwis sa kita (Hulyo 15, Oktubre 15 at Enero 15 ng bawat taon). Gayundin, ang taunang personal na buwis sa kita ay binabayaran nang hindi lalampas sa Hulyo 15 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat. Ang taunang halaga ng personal na buwis sa kita ay kinakalkula na isinasaalang-alang ang mga naunang binayaran na paunang bayad.
3. Paglipat mula sa pinasimpleng sistema ng buwis sa OSN. Kung nagsimula ang panahon ng buwis para sa isang indibidwal na negosyante sa loob ng balangkas ng pinasimple na sistema ng buwis, ngunit sa ilang mga punto ay lumampas ito sa mga limitasyon ng 60 milyong rubles na ibinigay para sa talata 4 ng Art. 346.13 ng Tax Code, kung gayon ang isang indibidwal na negosyante ay obligado na independiyenteng muling kalkulahin ang base ng buwis at simulan ang pagbabayad ng personal na buwis sa kita ayon sa pangkalahatang mga patakaran.

Kaya, ang pagbabayad o hindi pagbabayad ng personal na buwis sa kita ng isang indibidwal na negosyante ay tinutukoy ng sistema ng pagbubuwis na inilapat niya. Sa ilalim ng mga kondisyon ng paglalapat ng pinasimple na sistema, hindi na kailangan ng mga pagbabayad, ngunit sa pangkalahatang sistema ay mayroon.

Ang personal na buwis sa kita ay inuri bilang direktang bawas sa buwis. Ito ay kinakalkula bilang isang porsyento ng kita. Upang tumpak na masagot ang tanong kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng personal na buwis sa kita para sa kanyang sarili, kailangan mong malaman kung anong paraan ng pagbubuwis ang kanyang ginagamit (halimbawa, mayroong isang malaking pagkakaiba - pinasimple na sistema ng buwis o OSNO). Ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng personal na buwis sa kita noong 2018 ay nanatiling pareho noong 2017.

Kapag nagtatrabaho sa mga espesyal na mode

Ngunit mayroong isang bilang ng mga pagbubukod na nagbibigay para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita para sa mga indibidwal na negosyante sa 2018 at sa ilalim ng mga espesyal na rehimeng ito. Kabilang dito ang mga sumusunod na sitwasyon (tingnan ang talahanayan).

Ang pangangailangan na magbayad alinsunod sa pangkalahatang pamamaraan

Kung ang indibidwal na negosyante ay hindi lumipat sa alinman sa mga espesyal na rehimen at nagtatrabaho para sa OSNO, dapat siyang magbayad ng personal na buwis sa kita. Ang tanong kung ang indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng personal na buwis sa kita para sa kanyang sarili ay hindi lumabas dito.

Ang Artikulo 227 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagbibigay para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa anyo ng mga paunang pagbabayad sa loob ng mga sumusunod na itinatag na mga panahon:

• bago ang Hulyo 15 - para sa unang anim na buwan;
• hanggang Oktubre 15 - para sa ikatlong quarter;
• hanggang Enero 15 – para sa ikaapat na quarter (ginagawa ang mga pagbabayad sa susunod na taon kasunod ng panahon ng pag-uulat).

Ang mga paglilipat ay ginawa alinsunod sa mga abiso na natanggap mula sa Federal Tax Service. Ang mga espesyalista sa buwis, kapag gumagawa ng mga kalkulasyon, ay ginagabayan ng data sa tinantyang kita ng indibidwal na negosyante.

Matapos ang katapusan ng panahon ng pag-uulat, ang negosyante mismo ay gumagawa ng isang pagkalkula ng eksaktong halaga ng personal na buwis sa kita na binayaran. Sa kasong ito, ang kita at gastos para sa buong taon ay isinasaalang-alang. Huwag kalimutan: dapat ilipat ng indibidwal na negosyante ang halaga ng kinakalkula na personal na buwis sa kita na binawasan ang mga paunang pagbabayad sa treasury bago ang Hulyo 15 ng susunod na taon ng pag-uulat.

HALIMBAWA
Kung para sa 2018 ang isang merchant ay nagsasagawa ng mga paunang pagbabayad na may kabuuang 45 libong rubles, at ang halaga na kinakalkula niya sa kalaunan ay naging katumbas ng 63 libong rubles, pagkatapos ay kailangan niyang magbayad ng isa pang 18 libong rubles sa treasury nang hindi lalampas sa nabanggit na panahon.