Buwis sa kita para sa 9 na buwan. Deadline ng pagbabayad ng buwis sa kita

Sa pagtatapos ng bawat panahon ng pag-uulat at pagbubuwis, kinakailangan silang magsumite ng income tax return sa Federal Tax Service.

Kung ang isang kumpanya ay nagbabayad ng quarterly advances, ito ay nagsusumite ng isang deklarasyon 4 na beses sa isang taon (batay sa mga resulta ng 3 quarters at isang taunang isa).

Kung ang isang kumpanya ay nagbabayad ng buwanang mga advance batay sa aktwal na kita, pagkatapos ay isusumite nito ang deklarasyon ng 12 beses.

Mangyaring tandaan, kung sa panahon ng pag-uulat (buwis) ang organisasyon ay walang tubo at walang paggalaw sa mga kasalukuyang account at cash register nito, maaari itong magsumite ng isang pinasimpleng deklarasyon sa Federal Tax Service.

Form ng income tax return

I-download ang income tax declaration form (KND form 1151006), valid sa 2019 (i-download ang form).

Tandaan: ang form sa pagbabalik ng buwis (para sa pag-uulat sa 2019), ang pamamaraan para sa pagpuno nito at ang format para sa pagsusumite nito sa elektronikong paraan ay inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 19, 2016 N ММВ-7-3/572@ ).

Halimbawa ng pagpuno ng isang deklarasyon noong 2019

Deklarasyon ng buwis sa kita para sa mga organisasyon sa OSN sa 2019 (sample ng pagpuno).

Deadline para sa paghahain ng income tax return

Ang mga nagbabayad ng buwis ay nagsusumite ng mga deklarasyon sa katapusan ng bawat pag-uulat at panahon ng buwis.

Ang mga panahon ng pag-uulat para sa mga organisasyong nagbabayad ng mga quarterly advance ay 1st quarter, kalahating taon At 9 na buwan.

Para sa mga organisasyong pumili ng pamamaraan para sa buwanang pagbabayad ng mga advance batay sa aktwal na kita, ang mga panahon ng pag-uulat ay buwan, dalawang buwan, tatlong buwan at iba pa hanggang 11 buwan.

Ang mga deklarasyon batay sa mga resulta ng panahon ng pag-uulat ay isinumite sa Federal Tax Service nang hindi lalampas sa 28 araw mula sa katapusan ng panahon ng pag-uulat.

Mga deadline para sa paghahain ng mga tax return sa katapusan ng panahon ng pag-uulat

Talahanayan Blg. 1. Mga deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon depende sa paraan ng pagbabayad ng mga advance

Mga multa para sa huli na pagsusumite ng deklarasyon:

• 1,000 kuskusin. – kung ang taunang deklarasyon ay hindi naisumite, ngunit ang buwis ay binayaran sa oras o ang “zero” na deklarasyon ay hindi naisumite sa oras;
• 5% ng halagang babayaran sa ilalim ng deklarasyon para sa bawat buwan ng pagkaantala, ngunit hindi hihigit sa 30% sa kabuuan at hindi bababa sa 1,000 rubles. – kung ang buwis ay hindi binayaran;
• 200 kuskusin. – kung ang deklarasyon (pagkalkula ng buwis) batay sa mga resulta ng panahon ng pag-uulat ay hindi naisumite sa oras.

Tandaan: ang mga deklarasyon batay sa mga resulta ng panahon ng pag-uulat ay likas na mga kalkulasyon ng buwis, at samakatuwid ang Federal Tax Service ay walang karapatang magmulta ng isang organisasyon sa ilalim ng Artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation kung ang isang pagkalkula ng buwis sa kita ay hindi isinumite, sa kabila ng katotohanan na sa Tax Code ng Russian Federation ang mga kalkulasyon na ito ay tinatawag na mga deklarasyon. Ang multa para sa hindi pagsumite ng kalkulasyon ay ipinapataw ng eksklusibo sa ilalim ng Art. 126 ng Tax Code ng Russian Federation.

Mga paraan para sa paghahain ng corporate income tax returns

Ang mga organisasyon ay dapat magsumite ng mga deklarasyon:

• Sa Federal Tax Service sa lugar ng iyong pagpaparehistro.
• Sa Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro ng bawat hiwalay na dibisyon.

Tandaan: kung ang isang organisasyon ang pinakamalaking nagbabayad ng buwis, dapat itong mag-ulat sa lugar ng pagpaparehistro nito.

Ang isang income tax return ay maaaring ipadala sa awtoridad sa buwis sa tatlong paraan:

• Sa papel na anyo (sa 2 kopya) nang personal o sa pamamagitan ng iyong kinatawan. Kapag isinumite, isang kopya ng ulat ang mananatili sa Federal Tax Service, at ang pangalawang kopya ay minarkahan bilang tinanggap at ibinalik. Ang isang selyo na nagsasaad ng petsa ng pagtanggap ng deklarasyon sa kaganapan ng mga kontrobersyal na sitwasyon ay magsisilbing kumpirmasyon ng napapanahong pagsusumite ng dokumento;
• Sa pamamagitan ng koreo sa isang mahalagang liham na may listahan ng mga nilalaman. Ang kumpirmasyon ng pagpapadala ng deklarasyon sa kasong ito ay isang listahan ng kalakip (nagpapahiwatig ng ipinadalang deklarasyon) at isang resibo na may petsa ng pagpapadala;
• Sa electronic form sa pamamagitan ng TKS (sa pamamagitan ng electronic document management operators).

Tandaan: upang magsumite ng isang deklarasyon sa pamamagitan ng isang kinatawan, ito ay kinakailangan upang gumuhit ng isang kapangyarihan ng abugado para sa kanya, na sertipikado ng selyo ng organisasyon at ang pirma ng tagapamahala.

Mangyaring tandaan, kapag nagsusumite ng mga ulat sa papel, maaaring mangailangan ng ilang Federal Tax Service Inspectors:

• Ilakip ang file ng deklarasyon sa electronic form sa isang floppy disk o flash drive;
• Mag-print ng espesyal na barcode sa deklarasyon na duplicate ang impormasyong nakapaloob sa pag-uulat.

Ang mga kinakailangang ito ay hindi ibinigay ng Tax Code ng Russian Federation, ngunit nakatagpo sa pagsasanay at maaaring humantong sa pagtanggi na tanggapin ang deklarasyon. Kung mangyari ito, ang katotohanan ng pagtanggi na tanggapin ay maaaring hamunin ng isang mas mataas na awtoridad sa buwis (lalo na kung ang pagtanggi ay nagresulta sa pagkawala ng deadline para sa pagsusumite ng dokumento at mga karagdagang parusa na tinatasa).

Ang kawalan ng dalawang-dimensional na barcode, pati na rin ang maling indikasyon ng OKTMO code (kung walang iba pang mga komento at ang deklarasyon ay sumusunod sa itinatag na form), ay hindi maaaring maging dahilan para sa pagtanggi na tanggapin ang deklarasyon (ito ay direktang nakasaad sa ang Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang Abril 18, 2014 No. PA -4-6/7440.

Paano punan ang isang income tax return

Maaari mong i-download ang opisyal na mga tagubilin para sa pagpuno ng deklarasyon mula sa link na ito.

Mga pangunahing tuntunin para sa pagpuno ng deklarasyon

Pagpuno ng income tax return sa pamamagitan ng mga espesyal na serbisyo

Maaari mo ring punan ang iyong income tax return gamit ang:

• Mga bayad na serbisyo sa Internet ("My Business", "B.Kontur", atbp.);
• Mga dalubhasang kumpanya ng accounting.

Tingnan natin kung paano punan ang isang income tax return para sa 9 na buwan ng 2017, kung paano magsumite ng mga ulat at mga kaugnay na tanong.

Anong form ang dapat kong gamitin para isumite ang aking income tax return?

Sa katapusan ng bawat panahon ng pag-uulat (buwan o quarter), ang mga nagbabayad ng buwis sa kita ay nagsusumite ng pinagsama-samang kabuuan ng kaukulang tax return.

Paalalahanan namin kayo na ang mga nagbabayad ng buwis ay at, nang naaayon, ay dapat maghain ng income tax return para sa 9 na buwan ng 2017:

• lahat ng organisasyon, hindi alintana kung nakatanggap sila ng kita sa nakaraang quarter;
• magkahiwalay na dibisyon (SU) ng naturang mga organisasyon.

Ang tanong ay lumitaw: anong form ang dapat gamitin para dito?

Sa 2017, ang tax return form para sa corporate income tax (mula dito ay tinutukoy bilang ang Deklarasyon) ay ginagamit, na inaprubahan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 19, 2016 No. ММВ-7-3/572. Ang form na ito ay ginamit upang mag-ulat mula noong 2016.

Saan mo dapat isumite ang iyong income tax return?

Ang income tax return para sa 9 na buwan ng 2017 ay dapat isumite sa Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro ng organisasyon (OP o responsableng OP)

Deadline para sa pagsusumite ng income tax returns

Ang deklarasyon para sa bawat panahon ng pag-uulat ay dapat isumite sa Federal Tax Service nang hindi lalampas sa ika-28 araw ng buwan kasunod ng panahong ito.

Ang mga tiyak na deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon ay nakasalalay sa kung paano nagbabayad ang organisasyon ng mga paunang bayad (sugnay 2 ng Artikulo 285, sugnay 1 ng Artikulo 287, sugnay 3 ng Artikulo 289 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation).

Sa 2017, ang mga deadline para sa pagsusumite ng mga deklarasyon para sa mga panahon ng pag-uulat ay ang mga sumusunod.

Sitwasyon 1. Ang organisasyon ay nagbabayad ng quarterly advance payments. Pagkatapos ang deklarasyon ay dapat isumite sa loob ng mga sumusunod na mga deadline:

para sa unang quarter ng 2017 - hindi lalampas sa 04/28/2017;

para sa unang kalahati ng 2017 - hindi lalampas sa Hulyo 28, 2017;

para sa 9 na buwan ng 2017 - hindi lalampas sa Oktubre 28, 2017.

Sitwasyon 2 . Ang organisasyon ay nagbabayad ng buwanang paunang pagbabayad batay sa aktwal na kita. Sa kasong ito, ang deklarasyon ay dapat isumite:

• para sa isang buwan (Enero) 2017 - hindi lalampas sa 02/28/2017;
• para sa dalawang buwan (Enero - Pebrero) 2017 - hindi lalampas sa 03/28/2017;
• para sa tatlong buwan (Enero - Marso) 2017 - hindi lalampas sa 04/28/2017;
• para sa apat na buwan (Enero - Abril) 2017 - hindi lalampas sa 05/28/2017;
• para sa limang buwan (Enero - Mayo) 2017 - hindi lalampas sa 06/28/2017;
• para sa anim na buwan (Enero - Hunyo) 2017 - hindi lalampas sa 07/28/2017;
• para sa pitong buwan (Enero - Hulyo) 2017 - hindi lalampas sa 08/28/2017;
• para sa walong buwan (Enero - Agosto) 2017 - hindi lalampas sa Setyembre 28, 2017;
• para sa siyam na buwan (Enero - Setyembre) 2017 - hindi lalampas sa 10/30/2017;

Para sa kalinawan, ipinakita namin ang mga deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon sa Talahanayan:

bilang bahagi ngquarterly na pag-uulat

Mga deadline para sa pagsusumite ng mga income tax returnbilang bahagi ngbuwanang pag-uulat

Parusa para sa hindi pagsumite ng income tax return

Maaaring magpataw ng multa sa organisasyon at sa pinuno nito.

Ang mga sumusunod na parusa ay itinatag para sa kabiguang magsumite o huli na pagsumite ng mga pagbabalik ng buwis sa kita:

Kung ang deklarasyon para sa panahon ng pag-uulat ay hindi naisumite sa oras (Q1, kalahating taon, 9 na buwan o isang buwan, dalawang buwan, atbp.), Ang multa ay magiging 200 rubles. para sa bawat deklarasyon na hindi isinumite sa oras (clause 1 ng Artikulo 126 ng Tax Code ng Russian Federation, sulat ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Agosto 22, 2014 No. SA-4-7/16692).

Halimbawa 1 Kakalkulahin namin ang multa para sa huli na pagsusumite ng iyong income tax return. Ang income tax return para sa 9 na buwan ng 2017 ay isinumite ng organisasyon noong Nobyembre 15, 2017 (ang huling araw ng deadline na itinatag ng batas ay Oktubre 28, 2017). Ang halaga ng paunang bayad na babayaran batay sa deklarasyong ito ay RUB 2,000,000.

Ang halaga ng multa para sa huli na pagsusumite ng isang deklarasyon para sa 9 na buwan ng 2017 ay magiging 200 rubles. (ang halaga ng multa ay hindi nakadepende sa halagang babayaran batay sa deklarasyon at oras ng pagkaantala). Ang pinuno ng organisasyon ay maaaring pagmultahin mula 300 hanggang 500 rubles. (Artikulo 15.5 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation).

Mga pamamaraan para sa pag-file ng mga pagbabalik ng buwis sa kita

May tatlong paraan para isumite ang iyong income tax return:

• ang pag-uulat ay isinumite sa Federal Tax Service nang personal ng pinuno ng kumpanya o alinman sa mga empleyado nito batay sa isang kapangyarihan ng abugado na ibinigay sa kanya;
• ang deklarasyon ay ipinadala sa pamamagitan ng rehistradong mail (na may abiso at isang listahan ng mga kalakip);
• ang deklarasyon ay isinumite sa pamamagitan ng telecommunication channels (TCC). Bukod dito, kung ang average na bilang ng mga empleyado para sa nakaraang taon ay lumampas sa 100 katao, kung gayon ang organisasyon ay obligadong mag-file ng income tax return sa ganitong paraan (sugnay 3 ng Artikulo 80 ng Tax Code ng Russian Federation).

Pagsusumite ng income tax return sa pamamagitan ng responsableng OP

Kung ang isang kumpanya ay may ilang mga OP sa teritoryo ng isang paksa ng Russian Federation at ang isang Abiso sa pagpili ng isang responsableng OP ay dati nang isinumite, kung gayon ang deklarasyon para sa lahat ng mga OP sa paksang ito ng Russian Federation ay isinumite sa Federal Tax Service. sa lokasyon ng responsableng OP.

Na-update na deklarasyon. Anong form ang dapat kong kunin?

Kung may natuklasang mga error sa income tax return na humahantong sa pagmamaliit ng halaga ng buwis na babayaran, ang accountant ay dapat magsumite ng na-update na tax return sa tanggapan ng buwis.

Mahalagang tandaan na ang "paglilinaw" ay isinumite sa form na ipinatupad sa naayos na panahon (sugnay 5 ng Artikulo 81 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kaya, kapag gumagawa ng mga pagbabago sa income tax return para sa 2015-2016 (maliban sa taunang pagbabalik para sa 2016), dapat gamitin ng accountant ang form ng deklarasyon na inaprubahan ng order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 26, 2014 No. ММВ-7-3/600@.​

Mga tampok ng pagpuno ng isang tax return para sa income tax

Ang pinakabagong kasalukuyang anyo ng income tax return ay naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 19, 2016 No. ММВ-7-3/572. Ito ay dumaan sa mga makabuluhang pagbabago kumpara sa deklarasyon na form ng 2014.

Ang pamamaraan para sa pagpuno ng income tax return ay nasa apendise ng order.

Ang bagong income tax return ay binubuo ng:

• pahina ng pamagat (sheet 01);
• subsection 1.1 ng Seksyon 1; sheet 02;
• apendise No. 1 at No. 2 sa sheet 02.

Ito ay isang kinakailangang bahagi. Ang natitirang mga aplikasyon at pahina ay nakumpleto kung ang mga naaangkop na kundisyon ay natutugunan:

• mga subseksiyon 1.2 at 1.3 ng Seksyon 1;
• apendise No. 3, No. 4, No. 5 hanggang sheet 02;
• sheet 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09 ng mga apendise No. 1 at No. 2 sa deklarasyon.

Ano ang nagbago sa income tax return?

Ang pahina ng pamagat ay dinagdagan ng impormasyon para sa mga legal na kahalili ng mga muling inayos na kumpanya - ipinapahiwatig nila ang TIN at KPP na itinalaga bago ang muling pagsasaayos.

Ang mga code ng reorganization form at liquidation code ay ipinahiwatig sa Appendix No. 1 sa Pamamaraan para sa pagsagot sa deklarasyon.

2 karagdagang mga sheet ang lumitaw - 08 at 09.

Ang Sheet 08 ay pinupunan ng mga organisasyong nag-adjust (ibinaba) ang kanilang income tax dahil sa paggamit ng mga presyong mas mababa sa merkado sa mga transaksyon sa mga umaasang counterparty (dati, ang impormasyong ito ay inilagay sa Appendix No. 1 hanggang Sheet 02).

Ang Sheet 09 at Appendix No. 1 dito ay nilayon na punan ng mga taong kumokontrol kapag nagsasaalang-alang sa kita ng mga kontroladong dayuhang kumpanya.

Ang Sheet 02 ay dinagdagan ng mga field para sa mga code ng nagbabayad ng buwis, kabilang ang bagong code ng nagbabayad ng buwis na "6", na ipinahiwatig ng mga residente ng mga teritoryo ng mabilis na pag-unlad ng socio-economic. Nagdagdag din ito ng mga linya para sa bayad sa kalakalan na nagpapababa ng mga pagbabayad, at mga field na pinunan ng mga kalahok sa mga proyekto sa pamumuhunan sa rehiyon.

Sa Sheet 03, ang dibidendo rate ay naitama (mula 9% hanggang 13%), at ang field 060, na nagpapakita ng mga dibidendo sa mga kumpanyang may hindi natukoy na katayuan, ay hindi kasama. Sa seksyong "B" ng Sheet 03, ang mga field para sa address ng tatanggap ng dibidendo ay inalis. Sa seksyong "B", ang mga sumusunod na code ay ipinasok na ngayon sa field para sa uri ng kita:

• "1" - kung ang kita ay binubuwisan sa rate na ibinigay para sa subparagraph 1 ng talata 4 ng Artikulo 284 ng Tax Code ng Russian Federation;
• "2" - kung ang kita ay binubuwisan sa rate na ibinigay para sa subparagraph 2 ng talata 4 ng Artikulo 284 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang Sheet 06 ay dinagdagan ng mga linya 241 at 242 upang ipakita ang mga pagbabawas para sa pagbuo ng ari-arian para sa mga aktibidad na ayon sa batas at reserbang seguro, ngunit pinagkaitan ng mga linya 420, 430, 440 upang ipakita ang mga pagkalugi - kasalukuyan o dinala sa hinaharap.

Ang Linya 107 ay inalis mula sa Appendix No. 1 hanggang Sheet 02 upang ipakita ang di-operating na kita pagkatapos ng sariling pagsasaayos ng base ng buwis para sa mga kontroladong transaksyon. Ngayon isang hiwalay na sheet 08 ang inilalaan para dito.

Sa Appendix No. 2 sa parehong sheet, isang field ang idinagdag upang ipahiwatig ang mga code ng nagbabayad ng buwis at ang linya 203 ay tinanggal para sa mga pagkalugi mula sa paggamit ng karapatang mag-claim ng utang.

Ang Appendix No. 3 ay dinagdagan din ng isang field para sa isang bagong taxpayer code (6), at ang mga linya para sa pagpapakita ng mga pagkalugi mula sa paggamit ng karapatang mag-claim ng utang ay inalis din.

Ang Appendix Blg. 5 ay dinagdagan din ng isang patlang para sa bagong code ng nagbabayad ng buwis (6), gayundin ang linya 051 upang ipakita ang base ng buwis sa pinababang rate at mga linya 095-097 para sa bayad sa kalakalan.

Ang mga Appendice No. 6 at No. 6A ay dinagdagan ng mga linya 095-097 para sa buwis sa kalakalan upang isaalang-alang ang mga interes ng pinagsama-samang grupo ng mga nagbabayad ng buwis.

Ang Appendix No. 6B ay nakatanggap ng bagong linya 061 upang isaad ang mga pagsasaayos para sa mga nakaraang panahon kung sakaling ang isang error ay humantong sa labis na pagbabayad ng buwis.

Income tax return. Mga panuntunan sa pagpuno

Ang pamamaraan para sa pagpuno ng tax return para sa income tax ay inaprubahan ng parehong order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 19, 2016 No. ММВ-7-3/572@ (mula rito ay tinutukoy bilang ang Pamamaraan).

Ibinubunyag ng Pamamaraan ang mga pangunahing tanong na lumitaw para sa isang accountant kapag bumubuo ng isang Deklarasyon:

• komposisyon ng Deklarasyon;
• pangkalahatang mga kinakailangan para sa pagpuno at pagsusumite ng Deklarasyon;
• ang pamamaraan para sa pagpuno ng mga indibidwal na sheet at annexes sa Deklarasyon.

Ang Pamamaraan ay nagbibigay ng sunud-sunod na algorithm para sa pagpuno at pagpapaliwanag sa bawat linya ng tax return: anong indicator ang ipapakita o kung saan kukunin ang kinakailangang data.

Ang deklarasyon ay iginuhit sa pinagsama-samang batayan mula sa simula ng taon.

Ang data ay ipinasok sa deklarasyon mula kaliwa hanggang kanan, simula sa unang cell kung may mga hindi napunan na mga cell, dapat na ilagay ang isang gitling sa kanila.

Kapag pinupunan gamit ang isang computer, ang mga numero ay nakahanay sa kanan.

Kung walang data sa anumang field (row), maglalagay din ng dash sa mga cell.

Ang mga tagapagpahiwatig ng gastos ay ipinahiwatig sa buong rubles ayon sa mga tuntunin ng pag-ikot (mga halaga na mas mababa sa 50 kopecks ay itinapon, higit sa 50 kopecks ay bilugan sa pinakamalapit na ruble).

Ang TIN at KPP ng organisasyon ay nakasaad sa tuktok ng deklarasyon.

Ang bawat pahina ay dapat maglaman ng serial number, na tinukoy sa format na 001, 010, atbp.

Kapag pinupunan, maaari mong gamitin ang itim, asul o lila na tinta.

Kapag pinupunan, hindi ka maaaring gumamit ng corrective o iba pang paraan upang itama ang mga error.

Ang stapling at stapling ng mga sheet, pati na rin ang double-sided printing ng dokumento ay hindi pinahihintulutan.

Kapag pinupunan ang impormasyon, dapat mong isulat ito sa malalaking titik.

Upang suriin ang kawastuhan ng pagpuno ng income tax return, maaari mong gamitin ang mga control ratio na binuo ng Federal Tax Service.

Mas mainam na punan ang deklarasyon sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

• Appendix No. 1 hanggang sheet 02;
• Appendix No. 2 hanggang sheet 02;
• sheet 02;
• subseksyon 1.1 seksyon. 1.

PagpupunoAppendix No. 1 hanggang Sheet 02

Ang Appendix No. 1 hanggang sheet 02 ng deklarasyon ay sumasalamin sa kita mula sa mga benta at kita na hindi nagpapatakbo.

Kita mula sa mga benta

Ang linya 010 ay nagpapahiwatig ng kabuuang halaga ng kita mula sa pagbebenta ng mga kalakal (trabaho, serbisyo), ayon sa mga patakaran ng Artikulo 248 at 249 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang mga nalikom sa pagbebenta ay "hiniwalay" mula sa kabuuang halaga ng kita:

• tapos na mga produkto, gawa at serbisyo sa linya 011;
• binili na mga kalakal - sa linya 012;
• mga karapatan sa ari-arian, maliban sa kita mula sa pagbebenta ng mga paghahabol, pagbabahagi, pagbabahagi - sa linya 013;
• ibang ari-arian - sa linya 014.

Ang mga linya 020 - 024 ay pinupunan ng mga propesyonal na kalahok sa securities market.

Ang kita mula sa pagbebenta ng isang negosyo bilang isang property complex ay ipinapakita sa linya 027.

Ang kita mula sa pagbebenta ng depreciable na ari-arian ay ipinapakita sa linya 030 - ang data para sa pagpuno nito ay dapat kunin mula sa Appendix No. 3 hanggang Sheet 02.

Ipinapakita ng linya 040 ang kabuuang halaga ng kita mula sa mga benta, na kinakalkula gamit ang formula:

page 010 + page 020 + page 023 + page 027 + page 030.

Non-operating income

Ngayon ay kailangan mong punan ang bahagi ng Appendix No. 1 hanggang Sheet 02 ng deklarasyon, na nakatuon sa kita na hindi nagpapatakbo. Ang kanilang kabuuang halaga ay ipinapakita sa linya 100, at sa mga linya 101 - 107 sila ay detalyado.

PagpupunoAppendix No. 2 hanggang Sheet 02

Ang mga gastos na nauugnay sa produksyon at pagbebenta, mga hindi pang-operating na gastos at pagkalugi na katumbas sa kanila ay isiniwalat sa Appendix No. 2 hanggang Sheet 02 ng deklarasyon.

Mga gastos na nauugnay sa produksyon at benta

Ang pamamaraan para sa pagpuno sa seksyong ito ay depende sa paraan na ginamit ng organisasyon para sa pagtukoy ng kita at mga gastos.

Accrual na batayan

Kaya, ang mga linya 010 - 030 ay pinupunan lamang ng mga nagbabayad ng buwis na nagtatrabaho sa accrual na batayan:

• linya 010 ay nagpapakita ng halaga ng mga direktang gastos na may kaugnayan sa mga kalakal, trabaho, mga serbisyo na ibinebenta sa panahon ng pag-uulat, mga organisasyon na gumagawa ng mga kalakal, gumaganap ng trabaho, nagbibigay ng mga serbisyo;
• sa linya 020, ang halaga ng mga direktang gastos ay makikita ng mga kumpanyang nakikibahagi sa pakyawan, maliit na pakyawan at tingian na kalakalan. Sa linya 030, ang mga naturang organisasyon ay nagpapahiwatig ng halaga ng mga biniling kalakal na naibenta.

Sa linya 040 ipinapahiwatig namin ang halaga ng mga hindi direktang gastos sa panahon ng pag-uulat, "na-decipher" ang mga ito sa mga linya 041, 042, 043, 045, 046, 047, 052.

Sa cash basis

Ang mga organisasyong nagpapatakbo sa cash basis ay hindi kailangang punan ang mga linya 010 - 030. Sa linya 040 kailangan mong ipakita ang mga gastos na isinasaalang-alang upang mabawasan ang base ng buwis sa kita (alinsunod sa Artikulo 273 ng Tax Code ng Russian Federation). At ang mga gastos na ito ay kailangan ding i-decipher sa mga linyang 041, 042, 043, 045, 046, 047, 052.

Pakitandaan: ang tagapagpahiwatig ng linya 040 ay dapat na mas malaki kaysa sa o katumbas ng kabuuan ng mga linya 041, 042, 043, 045, 046, 047, 052.

Ipinapakita ng linya 060 ang presyo ng pagkuha (paglikha) ng ibinebentang iba pang ari-arian (maliban sa mga securities, mga produkto ng sariling produksyon, mga biniling kalakal, nababawas na ari-arian), pati na rin ang mga gastos na nauugnay sa pagbebenta nito.

At sa linya 061 - ang halaga ng mga net asset ng enterprise na ibinebenta ng nagbabayad ng buwis bilang isang property complex.

Ang mga linya 070 - 073 ay pinupunan lamang ng mga propesyonal na kalahok sa securities market.

Upang ipakita ang mga pagkalugi sa Appendix No. 2 hanggang Sheet 02 ng deklarasyon, ang mga linya 090, 100 at 110 ay nilayon.

Ipinapakita ng Linya 120 ang halaga ng premium na binayaran ng mamimili para sa negosyo bilang isang property complex sa panahon ng buwis (subclause 1, clause 3, artikulo 268.1 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang Linya 130 ay ang panghuling linya, na sumasalamin sa kabuuang halaga ng mga pinangalanang gastos at pagkalugi na nagpapababa ng kita na nabubuwisang para sa 2017.

Ang huling halaga ay kinakalkula gamit ang formula:

pahina 010 + pahina 020 + pahina 040 +∑ pahina 059 hanggang pahina 070 + 072 + ∑ pahina 080 hanggang pahina 120.

Sa mga linya 131 - 134 ipinapakita namin ang mga halaga ng naipon na pamumura para sa 2017: linear (linya 131) at non-linear (linya 133) para sa parehong mga fixed asset at intangible na asset.

At sa mga linya 132 at 134, ayon sa pagkakabanggit, hinihiwalay namin mula sa mga ipinahiwatig na halaga ang naipon na pamumura sa mga hindi nasasalat na asset.

Ang ginamit na paraan ng pagkalkula ng depreciation ay ipinahiwatig sa linya 135:

• "1" - linear na pamamaraan;
• Ang "2" ay isang nonlinear na pamamaraan.

Mga gastusin sa hindi pagpapatakbo

Ang kabuuang halaga ng mga di-operating na gastos ay ipinahiwatig sa linya 200, at sa mga linya 201, 202, 204, 205 at 206 dapat silang detalyado (interes sa mga obligasyon sa utang, mga halaga ng kontraktwal na parusa, multa, atbp., atbp. hiwalay).

Ang isang gitling ay inilalagay sa linya 203, at ang linya 206 ay pinupunan lamang ng mga propesyonal na kalahok sa merkado ng mga mahalagang papel.

Ang mga pagkalugi ay katumbas ng mga di-operating na gastos

Ang mga pagkalugi na tinutumbas sa mga gastusin sa hindi pagpapatakbo ay makikita sa linya 300. Kasabay nito, ang mga natukoy sa taon ng pag-uulat 2017 ay "naka-highlight" sa linya 301. Sa linya 302 ipinapakita namin ang halaga ng mga masasamang utang na tinanggal (at kung ang isang desisyon ay ginawa upang lumikha ng isang reserba para sa mga kahina-hinalang utang, pagkatapos - ang halaga ng mga masamang utang na hindi sakop ng reserbang ito).

Sa kaganapan na ang isang organisasyon ay ginamit ang karapatan nito at, nang natuklasan ang isang pagkakamali na may kaugnayan sa mga nakaraang panahon, na humantong sa isang labis na pagbabayad ng buwis, ay muling nakalkula (batay sa sugnay 1 ng Artikulo 54 ng Tax Code ng Russian Federation) ang base ng buwis at ang halaga ng buwis para sa panahon ng pag-uulat, kakailanganin nitong punan at mga linya 400 - 403.

Sinasalamin ng linya 400 ang pagsasaayos sa base ng buwis, at ang mga linya 401 - 403 ay nagbibigay ng breakdown ng indicator ng linya 400 para sa mga panahon ng buwis kung saan nauugnay ang mga natukoy na error.

Pagpuno ng Sheet 02

Ang mga tagapagpahiwatig nito ay nabuo batay sa nakumpletong mga Appendice sa Sheet 02 at iba pang Deklarasyon Sheet.

Kung may nawawalang indicator, maglalagay ng dash sa kaukulang linya.

Kita (pagkalugi) ay kinakalkula sa mga linya 010 - 060.

Isinasaad nila (sugnay 5.2 ng Pamamaraan):

• sa linya 010 - ang kabuuang halaga ng kita mula sa mga benta na makikita sa linya 040 ng Appendix No. 1 hanggang Sheet 02;
• sa linya 020 - ang halaga ng di-operating na kita na makikita sa linya 100 ng Appendix No. 1 hanggang Sheet 02;
• sa linya 030 - ang halaga ng mga gastos na nagpapababa ng kita sa pagbebenta. Ililipat mo ito mula sa linya 130 ng Appendix No. 2 hanggang sa sheet 02;
• sa linya 040 - ang kabuuang halaga ng mga non-operating expenses at pagkalugi na katumbas ng mga ito. Ito ang kabuuan ng mga linya 200 at 300 ng Appendix No. 2 hanggang sheet 02;
• sa linya 050 - ang kabuuang halaga ng mga pagkalugi na ipinahiwatig sa linya 360 ​​ng Appendix No. 3 hanggang Sheet 02. Ito ay mga pagkalugi na hindi isinasaalang-alang para sa mga layunin ng buwis o isinasaalang-alang sa isang espesyal na paraan (Mga Artikulo 268, 275.1 , 276, 279, 323 ng Tax Code ng Russian Federation). Halimbawa - pagkalugi mula sa pagbebenta ng OS;
• sa linya 060 - ang halaga ng kita o pagkawala ng panahon ng pag-uulat (buwis). Ito ay kinakalkula bilang pagkakaiba sa pagitan ng kabuuan ng mga linya 010, 020 at 050 ng Sheet 02 at ang kabuuan ng mga linya 030 at 040 ng Sheet 02. Kung ang resulta ay negatibong numero, i.e. pagkawala, pagkatapos ay dapat itong ipahiwatig ng isang "-" ("minus") sign (sugnay 2.3 ng Pamamaraan).

Ang base ng buwis ay kinakalkula sa mga linya 070 - 120

Kapag pinupunan ang mga ito:

• linya 070 ay nagpapahiwatig ng halaga ng kita na hindi kasama sa kita. Ito ay, sa partikular, mga dibidendo na natanggap mula sa mga organisasyong Ruso (sugnay 5.3 ng Pamamaraan);
• ang isang gitling ay inilalagay sa mga linya 080 at 090 (mga sugnay 5.3, 5.4 ng Pamamaraan);
• sa linya 100 dapat mong ipakita ang base ng buwis ng panahon ng pag-uulat (buwis), binabawasan ang linya 060 (para sa mga organisasyong nagpupuno sa Sheet 05 - ang kabuuan ng mga linya 060 ng Sheet 02 at 100 ng lahat ng Sheet 05) ng kabuuan ng mga linya 070 ng Sheet 02 at 400 ng Appendix 2 hanggang Sheet 02. Kung ang resulta ay negatibong numero, dapat itong ipahiwatig ng “-” (“minus”) sign (sugnay 5.5 ng Pamamaraan);
• Ang linya 110 ay nagpapahiwatig ng halaga ng mga pagkalugi mula sa mga nakaraang taon na isinasaalang-alang sa mga gastos ng kasalukuyang panahon. Sa deklarasyon para sa unang quarter at taon, ang halaga nito ay kinuha mula sa linya 150 ng Appendix Blg. 4 hanggang sa Sheet 02 (sugnay 5.5 ng Pamamaraan);
• Ang linya 120 ay sumasalamin sa base ng buwis para sa pagkalkula ng buwis (paunang pagbabayad). Ito ay katumbas ng pagkakaiba sa pagitan ng mga linya 100 at 110 ng Sheet 02. Kung ang pagkakaibang ito ay mas mababa sa zero, ang "0" ay inilalagay sa linya 120 (sugnay 5.5 ng Pamamaraan).

Ang mga rate ng buwis ay makikita sa mga linya 140 - 170

Kapag pinunan ang mga ito, ipahiwatig:

• sa linya 140 - ang pangkalahatang rate ng buwis sa kita (para sa karamihan ng mga organisasyon ito ay 20%);
• sa linya 150 - ang rate ng buwis sa kita sa pederal na badyet (para sa karamihan ng mga organisasyon ito ay 2%);
• sa linya 160 - ang rate ng buwis sa kita sa badyet ng isang constituent entity ng Russian Federation - bilang isang panuntunan, 18%.

Ang halaga ng kinakalkula na buwis ay ipinahiwatig sa mga linya 180 - 200

Punan sila ng ganito :

• sa linya 180 - ang kabuuang halaga ng buwis para sa panahon ng pag-uulat (buwis). Dapat itong katumbas ng kabuuan ng mga linya 190 at 200;
• sa linya 190 - ang halaga ng buwis para sa panahon ng pag-uulat (buwis) na naipon sa pederal na badyet. Ito ay katumbas ng produkto ng mga linya 120 at 150 ng Sheet 02;
• sa linya 200 - ang halaga ng buwis para sa panahon ng pag-uulat (buwis) na naipon sa badyet ng nasasakupang entidad ng Russian Federation. Ito ay katumbas ng produkto ng mga linya 120 at 160 ng Sheet 02.

Ang halaga ng mga paunang pagbabayad ay ipinahiwatig sa mga linya 210 - 340. Ang pamamaraan para sa pagkumpleto ng mga deadline na ito ay depende sa kung paano isinagawa ang mga paunang pagbabayad ng buwis sa kita.

Halimbawa 2 Ang organisasyon ay nagbibigay ng mga serbisyo.

Noong 2017, ang mga serbisyo ay ibinigay sa halagang RUB 3,584,840. (kabilang ang VAT - RUB 546,840). Bilang karagdagan, ang produkto ay naibenta.

Ang kita mula sa ganitong uri ng aktibidad para sa 9 na buwan ng 2017 ay umabot sa RUB 356,360. (kabilang ang VAT - 54,360 rubles).

Noong 2017, naibenta ang isang fixed asset sa halagang RUB 118,000. (kabilang ang VAT - 18,000 rubles).

Noong 2017, natanggap ang sumusunod na kita na hindi nagpapatakbo:

• 25,000 kuskusin. (hindi kasama ang VAT) - mula sa pag-upa ng ari-arian;
• 1000 kuskusin. - interes na naipon ng bangko sa balanse ng pera sa kasalukuyang account;
• 500 kuskusin. - mga labis na imbentaryo na natukoy sa panahon ng imbentaryo;
• 700 kuskusin. - interes sa isang kasunduan sa pautang na ibinigay sa isang empleyado ng kumpanya.

Bilang karagdagan, isinulat ng organisasyon ang mga account na babayaran sa halagang RUB 7,080. (kabilang ang VAT - 1080 rubles) dahil sa pag-expire ng batas ng mga limitasyon.

Pinupunan namin ang income tax return bilang mga sumusunod.

Sa linya 010 ng Appendix 1 hanggang sheet 02 dapat mong ipahiwatig ang: RUB 3,340,000. (3 584 840 - 546 840 + 356 360 - 54 360).

Ang halagang ito ay ipapamahagi tulad ng sumusunod:

• sa linya 011 - kita mula sa pagkakaloob ng mga serbisyo - RUB 3,038,000. (3,584,840 - 546,840);
• sa linya 012 - kita mula sa pagbebenta ng mga kalakal - 302,000 rubles. (356,360 - 54,360).

Sa linya 030 ng Appendix 1 hanggang Sheet 02, dapat ipakita ng kumpanya ang kita mula sa pagbebenta ng mga fixed asset sa halagang:

118,000 - 18,000 = 100,000 kuskusin.

Ang kabuuang halaga ng kita mula sa mga benta para sa panahon ng pag-uulat (linya 040 ng Appendix 1 hanggang Sheet 02) ay umabot sa RUB 3,440,000. (3,340,000 + 100,000).

Non-operating income sa halagang 34,280 rubles. (25,000 + 1,000 + 500 + 700 + 7080) ay makikita sa linya 100 ng Appendix 1 hanggang sheet 02.

Mga gastos sa organisasyon para sa 9 na buwan ng 2017 ay makikita sa Appendix 2 hanggang sheet 02. Ang mga ito ay ang mga sumusunod:

• 100,000 kuskusin. (hindi kasama ang VAT) - ang halaga ng mga materyales na ginamit sa pagbibigay ng mga serbisyo;
• 60,000 kuskusin. (hindi kasama ang VAT) - upang magbayad ng hindi direktang mga gastos (gasolina at kuryente).

Ang mga empleyado ng organisasyon ay nakatanggap ng mga suweldo at kontribusyon sa seguro sa halagang RUB 1,090,000, kabilang ang:

• 400,000 kuskusin. - pangangasiwa;
• 690,000 kuskusin. – mga tagapamahala.

Ang depreciation sa mga teknikal na kagamitan ay umabot sa 150,000 rubles, at sa gusali ng administrasyon - 50,000 rubles.

Ang direktang gastos ng kumpanya ay 940,000 rubles. (100,000 + 690,000 + 150,000).

Ang hindi direktang gastos ng kumpanya ay umabot sa: 510,000 rubles. (60,000 + 400,000 + 50,000).

Ang kabuuang halaga ng lahat ng kinikilalang gastos para sa 9 na buwan ng 2016 ay RUB 1,450,000. (940,000 + 510,000).

Tinutukoy ng organisasyon ang kita at gastos gamit ang accrual method at kinakalkula ang mga income tax kada quarter.

Mga gastusin sa hindi pagpapatakbo ang mga kumpanya ay makikita rin sa Appendix 2 hanggang Sheet 02.

Ang mga di-operating na gastos ng kumpanya para sa 9 na buwan ng 2017 ay umabot sa 21,900 rubles. at makikita sa Appendix 2 hanggang sheet 02, kasama.

• 5400 kuskusin. - interes sa utang;
• 3000 kuskusin. - mga gastos para sa settlement at mga serbisyo ng cash sa bangko;
• 1500 kuskusin. - pamumura sa ari-arian na inupahan;
• 12,000 kuskusin. - mga pagkalugi mula sa mga nakaraang taon kung saan ang panahon ng buwis ng paglitaw ay hindi matukoy.

Sa panahon ng pag-uulat, ang kita at gastos ng organisasyon ay (hindi kasama ang VAT):

• kita mula sa mga benta - 3,440,000 rubles. - makikita sa linya 010 ng Sheet 02;
• mga gastos na nauugnay sa mga benta - RUB 1,450,000. - makikita sa linya 030 ng Sheet 02;
• non-operating income - 34,280 rubles. - makikita sa linya 020 ng Sheet 02;
• mga di-operating na gastos - 21,900 rubles. - makikita sa linya 040 ng Sheet 02.

Ang tax base ay magiging katumbas ng: RUB 2,002,380. (3,440,000 - 1,450,000 + 34,280 - 21,900).

Ang halagang ito ay makikita sa linya 100 ng Sheet 02.

Pagkatapos ang kabuuang halaga ng buwis sa kita para sa 9 na buwan ng 2017 ay 400,476 rubles. (RUB 2,002,380 x 20%) at makikita sa linya 180 ng sheet 02.

Kasabay nito, ang halaga ng buwis sa kita para sa 9 na buwan ng 2017 ay:

• RUB 40,048 (RUB 2,002,380 x 2%) - sa pederal na badyet, na makikita sa linya 190 ng sheet 02;
• RUB 360,428 (RUB 2,002,380 x 18%) - sa panrehiyong badyet, na makikita sa linya 200 ng sheet 02.

Ang organisasyon ay gumagawa ng mga paunang pagbabayad para sa mga buwis sa kita kada quarter. Ang halaga ng mga dating naipon na advance payment ay katumbas ng RUB 300,357. (linya 210 ng Sheet 02), kabilang ang:

• RUB 30,036 - sa pederal na badyet (pahina 220 ng Sheet 02);
• RUB 270,321 - sa panrehiyong badyet (pahina 230 ng Sheet 02).

Batay sa nakalkulang data, pinupunan namin ang subsection 1.1 ng section 1.

Ang halaga ng buwis na babayaran bilang karagdagan sa pederal na badyet (pahina 270 ng Sheet 02, pahina 040 ng subsection 1.1) ay katumbas ng 10,012 rubles. (40,048 - 30,036) (pahina 070).

Ang buwis na babayaran sa badyet ng isang constituent entity ng Russian Federation (linya 271 ng Sheet 02, pahina 070 ng subsection 1.1) ay katumbas ng 90,107 rubles. (360 428 - 270 321) (p. 271).

Ang pamamaraan para sa pagpuno ng isang income tax return ay depende sa paraan ng paunang pagbabayad. May tatlong paraan para magbayad ng advance sa income tax:

• quarterly;
• buwanan, batay sa aktwal na kita;
• buwanan, batay sa kita na natanggap sa nakaraang quarter.

Hindi lahat ay maaaring magbayad ng buwis kada quarter. Una, mayroong isang tiyak na listahan ng mga istrukturang pang-organisasyon na nagbabayad lamang ng mga advance kada quarter. Kabilang dito ang mga institusyong pangbadyet, mga tanggapan ng kinatawan ng mga dayuhang kumpanya, mga indibidwal na non-profit na organisasyon, atbp.

Pangalawa, ang mga organisasyon lamang na ang kita sa nakaraang apat na quarter ay hindi lalampas sa average na 15,000,000 rubles ang may karapatan na magbayad ng mga advance kada quarter. para sa bawat quarter.

Ang ibang mga organisasyon ay nagbabayad ng buwis buwan-buwan. Sa pamamagitan ng paraan, ang mga bagong likhang organisasyon ay may karapatan din na gumawa ng mga paunang pagbabayad kada quarter, ngunit hanggang sa isang tiyak na punto lamang ayon sa mga tagapagpahiwatig ng kita para sa buwan o quarter.

Sino ang dapat mag-ulat ng mga buwis sa kita?

Ang deklarasyon ay dapat punan mula sa pahina ng pamagat at ang mga apendise ng sheet 02. Susunod, ang mga sheet 03-09 ay dapat punan kung ang organisasyon ay nagsagawa ng mga naturang operasyon.

Matapos makumpleto ang mga kinakailangang seksyon, dapat mong simulan ang pagpuno sa sheet 02 "Pagkalkula ng buwis sa kita ng kumpanya" at seksyon 1.

Sundin natin ang utos na ito.

Punan ang pahina ng pamagat

Kapag pinupunan ang pahina ng pamagat, ang TIN at KPP ng organisasyon ay ipinahiwatig sa tuktok nito. Maaaring kunin ang data na ito mula sa mga dokumento ng pagpaparehistro. Ang mga ito ay nasa mga extract mula sa Unified State Register of Legal Entities at mga dokumento mula sa mga istatistika. Isang mahalagang puntong dapat tandaan: ipinapahiwatig ng pinakamalaking nagbabayad ng buwis sa pahina ng pamagat ang checkpoint na itinalaga ng interdistrict inspectorate.

Kapag nagsumite ng paunang deklarasyon, dapat mong ipasok ang "0" sa field na "Numero ng pagsasaayos". Kung nilinaw ng isang organisasyon ang income tax return nito, ipinapahiwatig ang numero ng pagsasaayos, simula sa "1" at pagkatapos ay depende sa kung gaano karaming beses naitama ang data.

Sa field na “Tax (reporting) period (code),” dapat mong isaad ang code ng tax (reporting) period kung saan isinusumite ang deklarasyon. Para sa aming kaso, ito ay 9 na buwan, o para sa panahon mula Enero hanggang Setyembre. Codes 33 at 43 ayon sa pagkakabanggit.

Ang income tax return ay isinumite sa lugar ng pagpaparehistro ng organisasyon. Upang gawin ito, dapat ipahiwatig ng deklarasyon ang code ng awtoridad sa buwis kung saan ang teritoryo ay nakarehistro ang kumpanya. Nakalimutan ang iyong code? Pagkatapos ay gamitin ang serbisyo sa buwis.

Sa linyang "sa lokasyon (accounting) (code)", ipasok ang code depende sa kapasidad kung saan isinumite ng organisasyon ang deklarasyon. Kaya, halimbawa, ipahiwatig ang code 214 - "Sa lokasyon ng isang organisasyong Ruso na hindi ang pinakamalaking nagbabayad ng buwis."

Ang partikular na atensyon ay dapat bayaran sa bloke ng mga linya na nakatuon sa muling pag-aayos o pagpuksa. Ang katotohanan ay ang data na ito ay maaaring punan ng isang kahalili o isang liquidated na organisasyon.

Kaya, halimbawa, kung ang legal na kahalili ay nagsumite ng isang deklarasyon para sa pinagsamang kumpanya, pagkatapos ay ang data sa kumpanya na pinagsama (muling inayos) ay pupunan sa mga linyang ito. Sa anumang kaso, ang TIN at KPP ng kahalili na organisasyon ay nakasaad sa tuktok ng pahina ng pamagat.

Ang mga code ng reorganization ay makikita sa Appendix 1 sa Procedure, na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service of Russia na may petsang Oktubre 19, 2016 No. ММВ-7-3/572.

Isang halimbawa ng pagpuno sa pahina ng pamagat ng isang income tax return (fragment)

Pagpuno ng mga attachment sa sheet 02

Sa pagsasagawa, kaugalian na simulan ang pagpuno ng deklarasyon mula sa Appendix No. 3 hanggang Sheet 02. Pagkatapos ng lahat, ang data mula sa tinukoy na Appendix ay kinakailangan para sa tamang pagmuni-muni ng impormasyon sa Appendix No. 1 at 2 hanggang Sheet 02 . Dapat tandaan ng may-akda na ang Apendiks na ito ay sumasalamin, sa partikular, ng mga operasyon tulad ng pagbebenta ng nababawas na ari-arian o mga operasyon sa ilalim ng isang kasunduan sa pagtatalaga.

Ang Appendix No. 1 hanggang sheet 02 ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa kita ng organisasyon na natanggap sa panahon ng pag-uulat (panahon ng buwis). Ang mga linya 011–014 ay inilaan para sa kita ng mga benta, depende sa kung anong mga operasyon ang ginagawa ng organisasyon. Sa linya 010 ng Appendix No. 1 hanggang Sheet 02, ang kabuuang halaga ng kita mula sa mga benta ay dapat ipahiwatig.

Ang data sa linyang ito ay nahuhulog din sa linyang 040. Ang mga linya 101-106 ay nilayon upang ipakita ang kita na hindi nagpapatakbo.

Isang halimbawa ng pagpuno ng Appendix No. 1 hanggang sa sheet 02, fragment ng isang deklarasyon ng isang organisasyon na nakikibahagi sa pakyawan na pagbebenta

Ang Appendix 2 sa Sheet 02 ay sumasalamin sa mga gastos na nauugnay sa produksyon at pagbebenta, mga hindi pang-operating na gastos at pagkalugi. Sa kasong ito, ang espesyal na pansin ay dapat bayaran sa data ng accounting ng buwis, mga transaksyon, ang mga pangkalahatang prinsipyo na kung saan ay isiwalat sa patakaran sa accounting.

Kaya, halimbawa, ang mga linya 010-030 ay nagpapakita ng mga direktang gastos. At ang mga linya 040-041 ay nagpapakita ng mga hindi direktang gastos.

Sa pamamagitan ng paraan, ang mga linya 080-110 ay napunan batay sa data sa Appendix No. 3 hanggang sa sheet 02. Iyon ang dahilan kung bakit ang pagpuno sa deklarasyon ay nagsisimula sa pantulong na seksyon na nakasaad sa itaas.

Ang mga linya 200-206 ay sumasalamin sa mga di-operating na gastos.

Naayos mo ba ang base ng mga nakaraang taon sa kasalukuyang panahon batay sa mga probisyon ng Artikulo 54 ng Tax Code ng Russian Federation? Pagkatapos ay punan ang mga linya 400-403. Dapat ipakita ng mga linya ang halaga ng labis na pahayag ng base ng buwis sa mga nakaraang panahon. Ito ay sa pamamagitan ng tagapagpahiwatig na ito na ang batayan ng panahon ng pag-uulat ay nabawasan.

Ang Appendix No. 4 hanggang Sheet 02 ay sumasalamin sa base ng buwis na binawasan ang mga pagkalugi mula sa mga nakaraang taon. Gayunpaman, ang aplikasyon ay kasama sa deklarasyon para lamang sa unang quarter at para sa panahon ng buwis sa kabuuan. Huwag punan ito sa loob ng 9 na buwan.

Ang Apendise Blg. 5 hanggang sheet 02 ay pinupunan ng mga organisasyong may magkahiwalay na dibisyon. Ang pamamaraan para sa pagpuno ng isang income tax return sa kasong ito ay may ilang mga tiyak na tampok. Sa partikular, ang mga ito ay nauugnay sa pagkalkula ng bahagi ng base ng buwis na maiuugnay sa parent na organisasyon at dibisyon at ang sitwasyon kung kailan na-liquidate ang dibisyon sa panahon ng buwis.

Ang mga Appendice No. 6, 6a at 6b sa sheet 02 ay dapat punan lamang ng mga kalahok ng pinagsama-samang mga grupo.

Pagpuno ng mga sheet 03-09

Ang pagpuno sa mga sheet 03-09 ay tinutukoy ng mga operasyon na ipinahiwatig sa kanila.

Ang sheet 03 ng income tax return ay pinupunan lamang ng mga ahente ng buwis na nagbabayad ng mga dibidendo at interes sa mga seguridad ng estado at munisipyo.

At ang sheet 04 ay napunan kung ang organisasyon ay tumatanggap, halimbawa, mga dibidendo mula sa equity na pakikilahok sa mga organisasyong Ruso at dayuhan.

Ang Sheet 05 ay nagsisilbing batayan para sa pagtatala ng mga transaksyon sa mga mahalagang papel o mga instrumento sa pananalapi ng mga transaksyon sa hinaharap.

Ang Sheet 06 ay inilaan para sa mga non-state pension funds. Ang pamamaraan para sa pagpuno sa sheet ay may isang kumplikadong istraktura at higit sa lahat ay nakasalalay sa aplikasyon ng batas sa Buwis.

Ang Sheet 07 ay pinupunan ng mga naka-target na indibidwal - mga non-profit na organisasyon at iba pang organisasyon na may mga target na kita (targeted financing) na mga organisasyon ng HOA, halimbawa.

At panghuli, ang Sheet 09 at Appendix 1 ay pinupunan ng mga organisasyong kumokontrol sa mga tao na may kaugnayan sa isang kinokontrol na dayuhang kumpanya (CFC).

Matapos makumpleto ang mga kinakailangang pantulong na seksyon at indibidwal na mga sheet ng deklarasyon, dapat kang magpatuloy sa pagpuno mismo ng sheet 02.

Pagpuno ng sheet 02

Ang sheet 02 ay pinunan batay sa data na tinukoy sa mga apendise dito.

Ang mga linya 010-050 ay nagpapahiwatig ng kita at mga gastos, batay sa kung saan kinakalkula ang nagresultang kita o pagkawala.

Halimbawa, ang linya 010 ay pinunan batay sa linya 040 ng Appendix 1 hanggang sheet 02. Ang halaga ng hindi nagpapatakbong kita mula sa linya 100 ng Appendix 1 hanggang sheet 02 ay inilipat sa linya 020.

Ang mga linya 030 at 040 ng Sheet 02 ay makikita batay sa data sa Appendix No. 2 hanggang Sheet 02.

Sa linya 060, ang kita o pagkawala ay kinakalkula gamit ang isang simpleng formula:

pahina 060 = pahina 010 + pahina 020 – pahina 030 – pahina 040 + pahina 050

Halimbawa ng pagpuno ng sheet 02. Fragment ng pagpuno ng data sa kita, gastos at resulta

Sa pamamagitan ng paraan, kung ang resulta ay negatibo, iyon ay, ang organisasyon ay nagdusa ng pagkalugi, ang tagapagpahiwatig na may minus ay ipinahiwatig sa linya 060!

Kinakalkula ng Line 100 ang tax base para sa income tax ayon sa formula na tinukoy sa deklarasyon. Ang base indicator para sa pagkalkula ng buwis ay ipinahiwatig sa linya 120.

Sa linya 140 dapat mong ilagay ang income tax rate (20%), na nahahati sa federal (3%) at regional (17%). Ito ay isang pangkalahatang rate ng rehiyon, ang halaga na maaaring bawasan ng rehiyon.

Halimbawa ng pagpuno ng sheet 02. Fragment ng pagpuno ng data sa rate

Halimbawa ng pagpuno ng sheet 02. Fragment ng pagpuno ng data ng pagkalkula ng buwis

Kaya, ang mga linya 210-230 ay nagpapahiwatig ng mga pagsulong para sa panahon ng pag-uulat. Sa aming kaso ito ay:

• 9 na buwan ng 2017;
• Enero-Setyembre 2017.

Ang mga linya 210-230 ng sheet 02 ng income tax return ay nagpapakita lamang ng mga naipon na advance payment. Kaya, halimbawa, kung ang isang organisasyon ay naglilipat ng mga buwanang paunang pagbabayad batay sa kita ng nakaraang quarter, ang mga linyang ito para sa 9 na buwan ay nagpapahiwatig ng kabuuan ng mga linya 180 at 290 ng sheet 02 ng deklarasyon para sa kalahating taon ng kasalukuyang 2017.

Ang mga organisasyong nagbabayad ng buwis buwan-buwan, batay sa aktwal na kita na natanggap, ay nagpapahiwatig sa mga linya 210-230 ang halaga ng mga paunang bayad sa deklarasyon para sa nakaraang panahon ng pag-uulat (Enero-Agosto mga linya 180-200 ng nakaraang deklarasyon).

Maaaring mangyari din na ang halaga ng mga naipon na paunang pagbabayad para sa nakaraang panahon ay mas malaki kaysa sa halaga ng buwis na kinakalkula sa pagtatapos ng susunod na panahon ng pag-uulat. Pagkatapos ay idaragdag ang labis na bayad, na dapat ipakita sa mga linya 280-281 ng sheet 02.

Ang mga linya 240-260 ng sheet 02 ay nilayon upang ipakita ang buwis na binayaran sa labas ng Russia. Ang pamamaraan para sa pag-kredito sa tinukoy na buwis sa kaganapan ng isang pagkawala sa kasalukuyang panahon at ang tiyempo ng paglipat ay may sariling mga katangian.

Ang mga linya 265-267 ay sumasalamin sa bayad sa pangangalakal. Ang impormasyong ito ay may kaugnayan para sa mga kinatawan ng negosyo mula sa kabisera.

Sa mga linya 270-281 ng sheet 02, dapat mong ipahiwatig ang buwis na babayaran nang dagdag o bawasan. Isaalang-alang ang mga naipong paunang bayad.

Ang mga linya 290-340 ay nagpapakita ng mga pagsulong para sa susunod na quarter. Ang linyang ito ay pinupunan ng isang organisasyon na naglilipat ng buwis sa kita buwan-buwan, batay sa kita na natanggap sa nakaraang quarter. Dapat ipakita ng mga linyang ito ang mga paunang pagbabayad na dapat ilipat ng organisasyon sa susunod na quarter.

Sa pamamagitan ng paraan, sa mga linya 320-340 ay ipinapakita ang mga halaga ng mga paunang pagbabayad para sa unang quarter ng susunod na 2018.

Ang huling halaga ng buwis na babayaran o bawasan ay dapat na makita sa seksyon 1. Ang pagpuno nito ay hindi magiging mahirap kung mayroon ka ng lahat ng kinakailangang impormasyon.

Responsibilidad para sa hindi pagsumite ng deklarasyon

Bilang isang pangkalahatang tuntunin, kung ang isang organisasyon ay nagsumite ng mga deklarasyon nang wala sa oras, kung gayon ito ay isang pagkakasala (Artikulo 106 ng Tax Code ng Russian Federation, Artikulo 2.1 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation).

Ang multa sa ilalim ng Artikulo 119 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ay 5 porsiyento ng halaga ng buwis na dapat na binayaran (karagdagang binayaran) batay sa deklarasyon, ngunit hindi inilipat sa loob ng itinakdang panahon.

Gayunpaman, ang isang organisasyon ay hindi maaaring pagmultahin sa ilalim ng Artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation para sa huli na pagsusumite ng isang income tax return para sa panahon ng pag-uulat. Ang bagay ay na sa panahon ng taon ang organisasyon ay naglilipat ng mga pagsulong, at hindi ang buwis mismo. Samakatuwid, ang mga probisyon ng Artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation ay hindi maaaring mailapat sa mga naturang kaso. Ngunit ang isang multa ay maaaring ilapat sa ilalim ng Artikulo 126 ng Tax Code ng Russian Federation.

Paalalahanan ka namin! Upang tumpak na ihanda at isumite ang iyong income tax return, gamitin ang online na serbisyo ng "Aking Negosyo". Ang serbisyo ay awtomatikong bumubuo ng mga ulat, sinusuri ang mga ito at ipinapadala ang mga ito sa elektronikong paraan. Hindi mo kailangang personal na bisitahin ang tanggapan ng buwis, na walang alinlangan na makatipid hindi lamang ng oras, kundi pati na rin ang mga nerbiyos.Maaari kang makakuha ng libreng access sa serbisyo ngayon sa pamamagitan ng link na ito.