Panahon ng buwis. Panahon ng buwis Buwis sa kita

Petsa ng publikasyon: 09.12.2017 15:54 (archive)

Mga nagbabayad ng buwis - ang mga indibidwal ay nagbabayad ng mga buwis sa ari-arian batay sa isang paunawa sa buwis na ipinadala ng awtoridad sa buwis alinsunod sa Artikulo 52 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ayon sa talata 2 ng Artikulo 52 ng Tax Code ng Russian Federation, ang buwis na babayaran ng mga indibidwal na may kaugnayan sa real estate at (o) mga sasakyan ay kinakalkula ng mga awtoridad sa buwis nang hindi hihigit sa tatlong panahon ng buwis bago ang taon ng kalendaryo ng pagpapadala. ang tax notice.

Ang pagkalkula o muling pagkalkula ng buwis para sa mga nakaraang panahon ng buwis ay maaaring gawin ng awtoridad sa buwis sa mga sumusunod na batayan: mga pagbabago sa batas sa buwis, probisyon ng awtoridad sa pagpaparehistro ng na-update na impormasyon tungkol sa bagay at (o) mga nakarehistrong karapatan, deklarasyon ng nagbabayad ng buwis ng karapatan sa isang benepisyo sa buwis, pagwawasto ng isang teknikal na pagkakamali sa isang dati nang isinagawa na pagkalkula ng buwis .

Sa mga kaso kung saan ang nagbabayad ng buwis ay nakatanggap ng muling pagkalkula ng halaga ng buwis na tinukoy sa isang naunang ipinadalang abiso sa buwis, ang abiso sa buwis ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa muling pagkalkula para sa kaukulang buwis kung saan naganap ang mga pagbabago.

Kasabay nito, ang form ng abiso sa buwis ay nagbibigay para sa pagmuni-muni ng kinakalkula na halaga ng buwis batay sa mga resulta ng muling pagkalkula para sa bawat bagay para sa kaukulang panahon ng buwis (taon); ay hindi ibinigay.

Ang mga abiso sa buwis ay ipinapadala sa mga nagbabayad ng buwis nang hindi lalampas sa 30 araw bago ang deadline ng pagbabayad, kasabay ng mga dokumento sa pagbabayad para sa pagbabayad ng mga buwis ng mga indibidwal sa sistema ng badyet ng Russian Federation.

Sa kasalukuyang taong 2017, ang mga awtoridad sa buwis ay nagpapadala ng pinagsama-samang mga abiso sa buwis sa mga nagbabayad ng buwis tungkol sa mga kalkulasyon para sa 2016 at mga muling pagkalkula para sa 2014 at 2015 na may deadline sa pagbabayad na Disyembre 1, 2017.

Pakitandaan na ang halaga ng buwis batay sa mga resulta ng muling pagkalkula para sa panahon ng 2014, 2015, na napapailalim sa pagbabayad sa badyet nang hindi lalampas sa Disyembre 1, 2017, ay makikita sa dokumento ng pagbabayad na nakalakip sa abiso sa buwis, nang buo, nang hindi isinasaalang-alang ang mga pagbabayad na dati nang ginawa ng nagbabayad ng buwis sa bisa ng mga probisyon ng Artikulo 78 Tax Code ng Russian Federation, ayon sa kung saan ang offset ng halaga ng sobrang bayad na buwis laban sa paparating na mga pagbabayad ng nagbabayad ng buwis para dito o sa iba pang mga buwis ay isinasagawa sa ang batayan ng isang nakasulat na aplikasyon (aplikasyon na isinumite sa electronic form na may pinahusay na kwalipikadong electronic signature sa pamamagitan ng mga channel ng telekomunikasyon o isinumite sa pamamagitan ng personal na account ng nagbabayad ng buwis) ng nagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng desisyon ng awtoridad sa buwis.

Kaya, ang mga pagbabayad na dati nang ginawa ng nagbabayad ng buwis ay binabayaran ng awtoridad sa buwis laban sa mga halaga ng kaukulang mga buwis na kinakalkula batay sa muling pagkalkula na ginawa sa kahilingan ng nagbabayad ng buwis. Kung kinakailangan, isang na-update na dokumento sa pagbabayad ay nabuo para isumite ng nagbabayad ng buwis sa bangko.

Ang halaga ng buwis na babayaran ay maaaring iakma sa halaga ng mga pagbabayad na dati nang ginawa para sa kaukulang panahon ng nagbabayad ng buwis nang nakapag-iisa kapag nagbabayad sa mga institusyon ng kredito, kabilang ang paggamit ng mga ATM.

Panahon ng buwis– isang taon ng kalendaryo o iba pang yugto ng panahon na may kaugnayan sa mga indibidwal na buwis, sa dulo kung saan ang halaga ng buwis na babayaran ay natutukoy, ang halaga ng buwis na babayaran ay kinakalkula, at isang tax return ay isinumite.

Ang panahon ng buwis ay isa sa mga mandatoryong elemento ng buwis.

Ang panahon ng buwis at ang pamamaraan para sa pagkalkula nito ay itinatag ng Tax Code ng Russian Federation. Kasabay nito, ang isang hiwalay na kabanata ng Tax Code ng Russian Federation ay nakatuon sa bawat buwis, na nagpapahiwatig din ng panahon ng buwis para sa buwis.

Ang panahon ng buwis ay maaaring isang buwan ng kalendaryo, isang quarter, isang taon ng kalendaryo o ibang yugto ng panahon.

Ang bawat buwis ay may sariling panahon ng buwis.

Halimbawa, para sa VAT ito ay isang quarter, at para sa income tax at property tax ito ay isang taon ng kalendaryo, iyon ay, mula Enero 1 hanggang Disyembre 31.

Ang panahon ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay isa ring taon sa kalendaryo.

Gayundin, ang isang panahon ng buwis ay maaaring binubuo ng isa o higit pang mga panahon ng pag-uulat, sa dulo kung saan ang mga paunang pagbabayad ay ginawa.

Kung ang isang organisasyon ay ginawa pagkatapos ng simula ng taon ng kalendaryo, ang unang panahon ng buwis ay ang panahon mula sa petsa ng pagkakalikha nito hanggang sa katapusan ng taong iyon.

Sa kasong ito, ang araw ng paglikha ng organisasyon ay kinikilala bilang araw ng pagpaparehistro ng estado nito.

Kapag ang isang organisasyon ay ginawa sa isang araw na nasa loob ng yugto ng panahon mula Disyembre 1 hanggang Disyembre 31, ang unang panahon ng buwis para dito ay ang panahon mula sa petsa ng paglikha hanggang sa katapusan ng taon ng kalendaryo kasunod ng taon ng paglikha.

Halimbawa, para sa isang organisasyong ginawa noong Disyembre 1, 2015, ang unang panahon ng buwis ay ang panahon mula Disyembre 1, 2015 hanggang Disyembre 31, 2016, kasama.

Kung ang isang organisasyon ay na-liquidate (muling inayos) bago ang katapusan ng taon ng kalendaryo, ang huling panahon ng buwis para dito ay ang panahon mula sa simula ng taong ito hanggang sa araw na natapos ang pagpuksa (muling pag-aayos).

Kung ang isang organisasyong nilikha pagkatapos ng simula ng isang taon ng kalendaryo ay na-liquidate (muling inayos) bago ang katapusan ng taong ito, ang panahon ng buwis para dito ay ang panahon mula sa petsa ng paglikha hanggang sa araw ng pagpuksa (reorganization).

Kung ang isang organisasyon ay nilikha sa isang araw sa loob ng yugto ng panahon mula Disyembre 1 hanggang Disyembre 31 ng kasalukuyang taon ng kalendaryo, at na-liquidate (muling inayos) bago matapos ang taon ng kalendaryo kasunod ng taon ng paglikha, ang panahon ng buwis para dito ay ang panahon mula sa petsa ng paglikha hanggang sa araw ng pagpuksa ( reorganization) ng organisasyong ito.

Ang panuntunang ito ay hindi nalalapat sa mga buwis kung saan ang panahon ng buwis ay isang buwan o isang quarter.

May mga tanong pa ba tungkol sa accounting at mga buwis? Tanungin sila sa accounting forum.

Panahon ng buwis: mga detalye para sa isang accountant

• Ang mga patakaran para sa pagtukoy ng panahon ng buwis ay nilinaw

  Ang mga panuntunan para sa simula at pagtatapos ng panahon ng pagbubuwis para lamang sa mga organisasyon, indibidwal..., muling pag-aayos ng isang organisasyon, mga pagbabago sa mga indibidwal na panahon ng buwis ay ginawa alinsunod sa buwis... ang mga buwis kung saan ang panahon ng buwis ay isang taon ng kalendaryo . Panahon ng buwis - taon ng kalendaryo Para sa... pagkawala ng bisa ng pagpaparehistro Panahon ng buwis - quarter Para sa mga buwis kung saan kinikilala ang panahon ng buwis... (pagkawala ng bisa ng pagpaparehistro ng isang negosyante) Panahon ng buwis - buwan ng kalendaryo Paghiwalayin ang mga panuntunan...

• Komentaryo sa Pederal na Batas No. 173-FZ ng Hulyo 18, 2017: ang mga patakaran para sa pagtukoy sa simula at pagtatapos ng panahon ng buwis ay naging pare-pareho para sa mga legal na entity at indibidwal na negosyante

  Naglalaman ng mga pangkalahatang tuntunin para sa pagkalkula ng panahon ng buwis para sa pagpaparehistro sa Disyembre, wasto... sa mga tuntunin ng pagtukoy sa huling panahon ng buwis, kung isang organisasyon o negosyante... negosyante). Ang mga nuances ng pagtukoy sa huling panahon ng buwis kapag ang isang organisasyon ay huminto sa mga aktibidad nito o... lumikha ng isang organisasyon (nagrerehistro ng isang negosyante), ang panahon ng buwis para dito ay ang panahon... ang mga patakaran ay nauugnay sa mga panahon ng buwis para sa mga buwis kung saan ang Ang panahon ng buwis ay isang kalendaryo...

• Pagwawasto ng isang error sa pagkalkula ng buwis na nauugnay sa nakaraang panahon ng buwis

  Ang mga buwis na nauugnay sa nakaraang panahon ng buwis, ay obligadong itama ito at... sa base ng buwis ng kasalukuyang panahon ng pag-uulat (buwis), ang halaga ng natukoy na error (distortion),... pagbabayad ng buwis sa nakaraang pag-uulat (buwis) na panahon, kung natanggap lamang... . nakaraan... maaaring itama ito sa kasalukuyang panahon ng buwis. Kasunod ng posisyong ito (na may...

• Kung mayroong pagkawala ng buwis sa kita para sa 2018

  ang nakaraang panahon ng buwis o sa mga nakaraang panahon ng buwis, ay may karapatang bawasan ang base ng buwis ng kasalukuyang panahon ng pag-uulat (buwis)... - ang balanse ng hindi nadala na pagkawala sa simula ng panahon ng buwis; para sa panahon ng buwis - ang mga balanse tulad ng sa simula... ng halaga ng pagkawala ng mga nakaraang panahon ng buwis, na binabawasan ang base ng buwis ng kasalukuyang panahon ng buwis. Line indicator... ang halaga ng pagkawala ng nag-expire na panahon ng buwis. Ang balanse ng hindi nadala na pagkawala sa pagtatapos ng panahon ng buwis (linya 160 ...

• Mga paunang pagbabayad para sa buwis sa kita: pamamaraan at mga tuntunin ng pagbabayad

  Ang kabuuan mula sa simula ng panahon ng buwis hanggang sa katapusan ng panahon ng pag-uulat (buwis). Kaya, ... ang kabuuan mula sa simula ng panahon ng buwis hanggang sa katapusan ng panahon ng pag-uulat (buwis). Kaya, ... tax return lamang pagkatapos ng katapusan ng panahon ng buwis); mga autonomous na institusyon; mga dayuhang organisasyon... kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis hanggang sa katapusan ng nauugnay na buwan (... kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis hanggang sa katapusan ng nauugnay na buwan...

• Ang pinakakaraniwang mga paglabag na nakita ng Federal Tax Service

  Pinasimpleng sistema ng pagbubuwis pagkatapos ng simula ng panahon ng buwis. Ang pagpili ng isang bagay ng pagbubuwis na ginawa sa loob ng... ang pinakamataas na halaga ng kita para sa panahon ng buwis. Isang nagbabayad ng buwis na nag-aaplay ng isang pinasimpleng sistema ng buwis... isang pagkawala na natanggap batay sa mga resulta ng mga nakaraang panahon ng buwis sa isang napalaki na halaga 10. Patent... ang pinakamataas na halaga ng kita para sa panahon ng buwis. Isang nagbabayad ng buwis na gumagamit ng pinasimpleng sistema...

• Personal na buwis sa kita sa 2018: mga paglilinaw mula sa Russian Ministry of Finance

  Ang halaga ng kita na natanggap ng nagbabayad ng buwis sa panahon ng buwis mula sa pagbebenta ng iba pang ari-arian, ... ang halaga ng kita na natanggap ng nagbabayad ng buwis sa panahon ng buwis mula sa pagbebenta ng kaukulang cryptocurrency, ... mula sa nakaraang panahon ng buwis , ay maaaring isaalang-alang sa kasalukuyang panahon ng buwis sa loob ng mga limitasyon ... mula sa hinangong mga instrumento sa pananalapi ng kasalukuyang panahon ng buwis. Sa kasong ito, ang nagbabayad ng buwis ay may karapatan... na isaalang-alang ang mga naturang pagkalugi sa mga susunod na panahon ng buwis. Panukalang magbigay ng mga abogado...

• Buwis sa kita sa 2018: mga paglilinaw mula sa Russian Ministry of Finance

  Nalalapat lang ang bawas sa buwis ng kasalukuyang panahon ng pag-uulat (buwis) sa halaga ng buwis... bawas sa buwis sa pamumuhunan ng kasalukuyang panahon ng pag-uulat (buwis) kaugnay ng mga tinukoy na bagay.

• ... mula sa iyong sariling kita para sa tinukoy na panahon ng buwis. Isaalang-alang ang kita ng isang tumigil na aktibidad... mas maaga kaysa sa unang araw ng panahon ng buwis kasunod ng panahon ng pagbubuwis ng aplikasyon ng linear na pamamaraan (pagkatapos... ang mga kaukulang nagbabayad ng buwis sa huling araw ng panahon ng buwis kung saan ito ay ginawa...

  Sa balanse sa pagtatapos ng taon ng reserba para sa pagbabayad ng mga suweldo batay sa mga resulta ng trabaho para sa taon

• May obligasyon sa pagtatapos ng panahon ng buwis na magsagawa ng imbentaryo ng nilikhang reserba... sa huling araw ng kasalukuyang panahon ng buwis, ang mga halaga ng tinukoy na reserba ay napapailalim sa... paglilinaw ng patakaran sa accounting para sa susunod na panahon ng pagbubuwis, itinuring ng nagbabayad ng buwis na hindi nararapat na bumuo... ang petsa ng kasalukuyang panahon ng buwis ng balanse ng reserbang lumilipat sa susunod na panahon ng buwis. Dito... ang balanse nito sa pagtatapos ng nauugnay na panahon ng buwis (taon ng kalendaryo) ay matipid...

  Ang nagbabayad ng buwis ay hindi tumatanggap ng mga bawas sa buwis na ibinigay para sa mga talata mula sa unang buwan ng panahon ng buwis. ... ibibigay sa nagbabayad ng buwis bago matapos ang panahon ng buwis sa kanyang kahilingan sa pamamagitan ng pagsulat ... kung ang nagbabayad ng buwis, sa pagtatapos ng panahon ng buwis, ay hindi nagamit ang ari-arian o ... kita ng nagbabayad ng buwis mula sa ang simula ng panahon ng buwis hanggang sa petsa ng pagwawakas ng aktibidad ng mga ito ... arisen legal entity mga tao bago ang katapusan ng panahon ng buwis. Ang mga paglilinaw na ito ay iniharap sa mga liham...

• Sa pagsusumite ng na-update na income tax return

  Pagsusumite ng na-update na tax return para sa panahon ng buwis ng error (Liham mula sa Ministri ng Pananalapi ng Russia... bago ang muling pagsasaayos o para sa huling panahon ng buwis. Ang “na-update” na tax return ay isinumite sa buwis... tubo babayaran sa katapusan ng panahon ng buwis ay binabayaran nang hindi lalampas sa takdang petsa... ang halaga ng pagkawala na natanggap sa kaukulang panahon ng pag-uulat (buwis), ang awtoridad sa buwis ay may karapatan... na isinasagawa ng awtoridad sa buwis para sa panahon ng buwis kung saan muling kinakalkula ng nagbabayad ng buwis...

• VAT sa 2018: mga paglilinaw mula sa Russian Ministry of Finance

  Para sa idinagdag na halaga sa panahon ng pagbubuwis kung saan ang tinukoy na pera... ang mga naturang kalakal, na inisyu bago ang katapusan ng panahon ng buwis kung saan isinumite ang deklarasyon... halaga na nagsisimula sa panahon ng pag-uulat (buwis) kung saan nagkaroon ng pagkakaiba sa itinatag... natanggap ng bumibili (tatanggap) sa panahon ng buwis kasunod ng panahon ng buwis kung saan nagsagawa ang nagbebenta... ang idinagdag na halaga ay ginawa sa panahon ng buwis kung saan ang mga halaga ay ibinigay...

• At muli tungkol sa corporate property tax reporting

  Pagbubuwis dahil sa mga pagbabago sa panahon ng buwis sa qualitative at (o) quantitative...) ng nagbabayad ng buwis sa panahon ng buwis ng mga karapatan sa ari-arian (mga karapatan sa pamamahala sa ekonomiya... mga organisasyon na nakatanggap ng mga pag-apruba sa itaas para sa panahon ng buwis 2018, magsumite ng mga pare-parehong deklarasyon... sa taon ng kalendaryo, na isang panahon ng buwis, bago magsimula ang paghahain ng buwis... (halimbawa, pagsusumite ng paunawa para sa panahon ng buwis na hindi tumutugma sa panahon ng pagsusumite...

• Ang rate ng buwis sa kita ay 0% kapag nagsasagawa ng mga aktibidad na medikal at (o) pang-edukasyon: may kaunting oras na natitira para sa aplikasyon nito

  Ang simula ng panahon ng buwis at ang pagpapatuloy ng aplikasyon nito sa mga susunod na panahon ng buwis sa kaso ng... 1); kita ng organisasyon para sa panahon ng buwis mula sa pagsasagawa ng mga aktibidad na pang-edukasyon, pangangasiwa... na ang kita ng organisasyon para sa panahon ng buwis mula sa pagsasagawa ng mga aktibidad na pang-edukasyon... patuloy sa panahon ng buwis. Sa katapusan ng bawat panahon ng buwis, kung saan... ang simula ng isang bagong panahon ng buwis, ang halaga ng buwis para sa kaukulang panahon ng buwis ay sasailalim sa pagpapanumbalik...

• Pagrepaso ng mga legal na posisyon sa mga isyu sa pagbubuwis na makikita sa mga hudisyal na aksyon ng Constitutional Court at ng Korte Suprema ng Russian Federation sa unang quarter. 2018

  Ang mga masasamang utang sa susunod na panahon ng buwis ay hindi nagpapahiwatig ng pagkakaroon... ng komposisyon ng mga di-operating na gastos sa isang tiyak na panahon ng buwis - ang taon ng pag-expire ng paghahabol... paghahain ng na-update na deklarasyon para sa nakaraang panahon ng buwis, at sa pamamagitan ng pagpapakita ng itinamang impormasyon... dapat na proporsyonal na bawasan sa mga nauugnay na panahon ng buwis, ang halaga ng mga bawas sa buwis para sa buwis... ay napapailalim sa proporsyonal na pagbawas sa mga kaukulang panahon ng buwis. Ang mga kinakailangan ng talata 2.1 ...

Panahon ng buwis, tulad ng mga panahon ng pag-uulat, ay tinutukoy ng mga pamantayang pambatasan nang hiwalay para sa bawat buwis. Mula sa aming materyal matututunan mo ang tungkol sa kung anong mga panahon ng buwis at pag-uulat ang mayroon at kung saan nakasalalay ang tagal ng mga ito.

Ano ang ibig sabihin ng panahon ng buwis sa Russia?

Ang panahon ng buwis sa Russia ay isang yugto ng panahon pagkatapos kung saan ang panghuling base ng buwis ay iginuhit, at ang buwis ay kinakalkula at binabayaran mula dito (Clause 1 ng Artikulo 55 ng Tax Code ng Russian Federation). Sa karamihan ng mga kaso, ang panahong ito ay katumbas ng isang taon ng kalendaryo, ngunit maaaring isang quarter o isang buwan.

Sa Tax Code ng Russian Federation, ang isang panahon ng buwis na mas mababa sa 1 taon ay itinatag para sa isang bilang ng mga buwis. Kaya, ang isang quarterly tax period ay tinukoy para sa VAT (Artikulo 163 ng Tax Code ng Russian Federation), tubig sa buwis (Artikulo 333.11 ng Tax Code ng Russian Federation), UTII (Artikulo 346.30 ng Tax Code ng Russian Federation ), at buwis sa kalakalan (Artikulo 414 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang pinakamaikling panahon ng buwis, na tumatagal lamang ng isang buwan, ay tinukoy, halimbawa, para sa mga buwis tulad ng mineral extraction tax (Artikulo 341 ng Tax Code ng Russian Federation) at mga excise tax (Artikulo 192 ng Tax Code ng Russian Federation) .

Ngunit kahit na ang legal na itinatag na panahon ay hindi palaging pareho ang haba. Art. Isinasaalang-alang ng 55 ng Tax Code ng Russian Federation ang mga sumusunod na kaso ng pagpapahaba at pagpapaikli ng panahon ng buwis:

• para sa mga bagong nabuong kumpanya o indibidwal na negosyante, ang sandali ng pagpaparehistro ng estado na kung saan ay matatagpuan sa pagitan ng Enero 1 at Disyembre 31 (Agosto 25, halimbawa), ang unang panahon ng buwis ay pinaikli at mula 08/25/2017 hanggang 12/31/ 2017 (talata 2, talata 2, artikulo 55 Tax Code ng Russian Federation);
• para sa isang kumpanya (o indibidwal na negosyante) na nakarehistro noong Disyembre (halimbawa, 12/08/2016), ang unang panahon ng buwis ay nagiging mas mahaba kaysa karaniwan - mula 12/08/2016 hanggang 12/31/2017 (talata 3, talata 2, artikulo 55 ng Tax Code ng Russian Federation);
• para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante na nagpasya na muling ayusin o puksain ang kanilang negosyo sa buong taon, ang huling panahon ng buwis ay paikliin kumpara sa karaniwan; bilang resulta, ang tagal nito ay, halimbawa, mula 01/01/2017 hanggang sa sandali ng muling pag-aayos o pagpuksa (talata 1, talata 3, artikulo 55 ng Tax Code ng Russian Federation);
• kung ang isang kumpanya o indibidwal na negosyante ay nilikha noong 2017 at na-liquidate (muling inayos) sa parehong oras, kung gayon ang panahon ng buwis para sa kanila ay ang tagal ng panahon mula sa sandali ng pagpaparehistro ng estado hanggang sa sandali ng pagpuksa (muling pag-aayos) (talata 2, talata 3, artikulo 55 ng Tax Code ng Russian Federation);
• para sa isang kumpanya (o indibidwal na negosyante) na ginawa noong Disyembre 2016 (halimbawa, 12/20/2016) at tumigil sa pagpapatakbo noong 2017 (halimbawa, 12/30/2017), ang panahon ng buwis ay ang yugto ng panahon mula 12/20 /2016 hanggang 12/30/2017 (talata 3 sugnay 3 ng Artikulo 55 ng Tax Code ng Russian Federation);
• para sa isang dayuhang kumpanya na kinikilala ang sarili bilang isang residente ng buwis, ang tagal ng panahon ng buwis ay nakasalalay sa petsa ng pagkilala na tinukoy sa pahayag tungkol sa kaganapang ito (sugnay 6 ng Artikulo 55 ng Tax Code ng Russian Federation).

Nalalapat ang mga katulad na panuntunan para sa panahon ng buwis na katumbas ng isang quarter. Gayunpaman, ang yugto ng panahon na nagpapahintulot na mapalawig ito ay hindi katumbas ng 1 buwan (Disyembre), tulad ng para sa isang taon, ngunit sa 10 araw na natitira hanggang sa katapusan ng quarter (talata 3, sugnay 3.1, talata 3, sugnay 3.2, artikulo 55 ng Tax Code ng Russian Federation).

Sa ilalim ng anong mga pangyayari hindi maaaring pahabain o paikliin ang panahon ng buwis?

Ang mga nagbabayad ng buwis na nagtatrabaho para sa UTII ay hindi maaaring gumamit ng panuntunan ng pagbabago ng haba ng panahon ng buwis (talata 2, talata 4, artikulo 55 ng Tax Code ng Russian Federation).

Para sa isang panahon ng buwis na tinukoy bilang isang buwan, ang tagal nito ay kinukuha ayon sa aktwal na bilang ng mga araw ng pag-iral ng nagbabayad ng buwis dito, kung ang naturang pag-iral ay hindi sumasaklaw sa buong panahon (mga sugnay 3.3 at 3.4 ng Artikulo 55 ng Tax Code ng Russian Federation).

Walang probisyon para sa pagpapalawig ng panahon ng buwis para sa mga ahente ng buwis. Maaari lamang itong bawasan (sugnay 3.5 ng Artikulo 55 ng Tax Code ng Russian Federation). Ngunit para sa mga nagtatrabaho sa isang patent, ang mga patakaran para sa pagpapahaba/pagpapaikli ng panahon ng buwis ay hindi nalalapat sa lahat (talata 1, talata 4, artikulo 55 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ano ang panahon ng pag-uulat at kailan ito itinuturing na katumbas ng panahon ng buwis?

Ang panahon ng pag-uulat ay isang yugto ng panahon kung saan dapat mag-ulat ang isang nagbabayad ng buwis sa isang partikular na buwis o, kung kinakailangan, maglipat ng paunang bayad. Ito ay mas maikli sa tagal kaysa sa panahon ng buwis.

Karaniwan, ang isang panahon ng buwis ay naglalaman ng ilang panahon ng pag-uulat, at tinutukoy ng batas ang eksaktong bilang ng mga ito. Halimbawa, para sa buwis sa lupa na binabayaran ng mga organisasyon, Art. 393 ng Tax Code ng Russian Federation, ang taon ng kalendaryo ay itinatag bilang isang panahon ng buwis, at ang mga quarter, nang naaayon, ay ipinahiwatig bilang mga panahon ng pag-uulat.

Kasabay nito, ang Kodigo sa Buwis ay nagbibigay ng posibilidad na ganap na iwanan ang mga panahon ng pag-uulat para sa ilang uri ng mga buwis. Halimbawa, dahil ang buwis sa lupa ay inuri bilang lokal, ang mga lokal na pamahalaan ay binibigyan ng karapatang hindi magtatag ng mga panahon ng pag-uulat para sa buwis na ito (sugnay 3 ng Artikulo 393 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation).

Sa ganitong mga kaso, ang mga panahon ng buwis at pag-uulat ay magkakasabay sa haba (panahon ng pag-uulat ng buwis).

Basahin ang tungkol sa kung paano binabayaran ang buwis sa lupa sa materyal .

Ano ang ibig sabihin ng expression na "panahon ng pagbabayad ng buwis"?

Ang panahon ng mga pagbabayad ng buwis ay isang yugto ng panahon pagkatapos ng katapusan ng panahon ng buwis, kapag ang mga nagbabayad ng buwis ay nagbabayad ng buwis sa badyet sa loob ng isang legal na tinukoy na panahon. Karaniwang ginagamit ang expression na "tax payment deadline" - ito, tulad ng tagal ng panahon ng buwis, ay tinutukoy ng mga pamantayan ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang mga deadline ng pagbabayad, bilang panuntunan, ay nananatiling hindi nagbabago sa bawat taon, at ang nagbabayad ng buwis ay naghahanda para sa mga ito nang maaga upang mabayaran ang kanyang mga obligasyon sa buwis sa oras at buo. Gayunpaman, sa ilalim ng presyon ng mga pangyayari, ginagawa pa rin ang mga pagwawasto. Halimbawa, para sa isang buwis tulad ng VAT, paulit-ulit na binago ng mga mambabatas ang deadline at pamamaraan para sa pagbabayad sa mga nakaraang taon. Ilang taon lang ang nakalipas, binayaran ng mga nagbabayad ng buwis na ito ang mga nagbabayad ng buwis na ito nang hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng quarter ng pag-uulat. Ngayon ang deadline ng pagbabayad ay ipinagpaliban hanggang ika-25, at ang halaga ng VAT na babayaran sa katapusan ng quarter ay nahahati sa 3 bahagi at binayaran sa loob ng 3 buwan sa pantay na pag-install.

Tutulungan ka ng materyal na ito na maunawaan ang lahat ng mga nuances ng buwis at mga panahon ng pag-uulat para sa VAT, pati na rin malaman ang mga detalye ng pagbabayad nito sa badyet. .

Posible bang baguhin ang panahon ng buwis

Ang panahon ng buwis ay isa sa mga ipinag-uutos na elemento ng pagbubuwis, kung wala ito ay hindi maitatag ang buwis (Clause 1, Artikulo 17 ng Tax Code ng Russian Federation).

Para sa ilang mga uri ng mga buwis, ang pagsasaayos ng tagal ng panahon ng buwis ay posible lamang sa ilalim ng isang kailangang-kailangan na kondisyon - kung ang mga pagbabago ay ginawa sa Tax Code ng Russian Federation. Nalalapat din ito sa mga buwis na iyon, ang mga indibidwal na elemento nito ay itinatag at inaayos ng mga lokal o rehiyonal na awtoridad (halimbawa, may karapatan silang magtakda ng sarili nilang mga rate ng buwis, mga deadline ng pagbabayad, atbp.).

Mga resulta

Ang panahon ng buwis ay isang yugto ng panahon na itinatag ng Tax Code ng Russian Federation, pagkatapos kung saan ang buwis ay kinakalkula at binayaran. Para sa karamihan ng mga buwis, ito ay isang taon ng kalendaryo. Para sa ilang partikular na buwis, ibinibigay ang isang mas maikling panahon ng buwis (kapat o buwan).

Ang panahon ng pag-uulat ay ang yugto ng panahon kung saan dapat iulat at isulong ng nagbabayad ng buwis ang badyet. Ang panahong ito ay mas maikli sa tagal kaysa sa panahon ng buwis. Sa ilang pagkakataon, hindi itinatakda ang mga panahon ng pag-uulat kung ito ay kinakailangan ng rehiyonal o lokal na batas kaugnay ng mga nauugnay na uri ng buwis.

Ang sistema ng buwis sa Russia ay kinakatawan ng maraming mga rehimen na idinisenyo para sa mga kumpanyang may iba't ibang dami ng trabahong isinagawa. Kaya, ang pangkalahatang rehimen ay angkop para sa malalaking negosyo, dahil pinapayagan ka nitong kontrolin ang kanilang mga aktibidad nang mas maingat. Ang mga maliliit na negosyo ay hindi nangangailangan ng ganoong malapit na kontrol, at bilang mga nagbabayad ng buwis maaari silang gumamit ng mga espesyal na rehimen na may mga benepisyo at pinasimpleng sistema ng pagkalkula ng buwis.

Ngunit sa parehong oras, nagdudulot ito ng mga kahirapan sa pagtukoy ng mga deadline para sa pagsusumite ng mga deklarasyon at, higit sa lahat, pagbabayad ng mga buwis sa badyet. Ang bawat rehimen ay may sariling mga katangian ng panahon ng pag-uulat, at maaari ding matukoy sa antas ng mga panrehiyong badyet.

Ang pamamaraan para sa pagbabayad ng buwis ng isang organisasyon

Ang batas ng Russia ay hindi nagbibigay ng unibersal na pamamaraan at mga deadline para sa pagsusumite ng mga bawas sa buwis, kapwa para sa mga indibidwal at legal na entity. Para sa bawat buwis, itinatakda ng Tax Code ang sarili nitong pamamaraan para sa pagbabayad ng buwis.

Para sa ilang uri ng mga buwis, independiyenteng nagpapasya ang mga rehiyon sa mga rate at termino, batay sa mga pangkalahatang tuntunin at "koridor" ng mga rate ng taripa.

Pagkalkula ng buwis Ito ay ginagawa ng mga negosyo mismo sa kaso ng mga indibidwal, ito ay ginagawa ng mga ahente ng buwis. Ang pamamaraan para sa pagsusumite ng mga ulat at mga deadline ay itinatag para sa bawat buwis nang paisa-isa. Kung ang awtoridad sa buwis ay direktang kasangkot sa pagkalkula ng buwis, ang halagang ito ay babayaran sa loob ng isang buwan pagkatapos matanggap ang abiso.

Ibinigay ng batas mga paunang bayad. Kinakatawan ng mga ito ang mga paunang pagbabayad, ang pagbabayad nito ay unti-unting ginagawa sa panahon ng panahon ng buwis. Naitakda na ang mga deadline para sa kanila, ngunit ang hindi pagsunod sa mga naturang deadline ay nagbabanta lamang sa nagbabayad ng buwis sa accrual ng mga parusa. Hindi ka maaaring managot para sa hindi pagsunod sa batas para sa hindi pagbabayad ng mga advance.

Maaari kang magbayad ng mga buwis sa cash o non-cash form. Ang mga negosyo ay nagbabayad ng mga buwis sa pamamagitan ng isang organisasyon sa pagbabangko, ang mga indibidwal ay may pagkakataon na magbayad sa pamamagitan ng mga cash desk ng administrasyon, pati na rin ang mga post office.

Mga deadline para sa mga indibidwal na negosyante sa iba't ibang sistema ng pagbubuwis

Hindi ito nabibilang sa kategorya ng mga legal na entity, at sa kasong ito ay mananagot para sa mga obligasyon nito sa ari-arian nito. Maaaring gamitin ng mga indibidwal na negosyante ang lahat ng magagamit, at pagsamahin pa ang mga ito. Ngunit ang bawat uri ng buwis ay may sariling deadline ng pagbabayad, at ang mga indibidwal na negosyante ay napapailalim sa multa para sa hindi pagsusumite nito sa oras. Samakatuwid, mahalagang malaman ang tungkol sa mga deadline ng pagbabayad para sa bawat uri ng buwis.

Mga pribadong negosyante na gumagamit pangkalahatang mode ay napapailalim sa ilang uri ng buwis, tulad ng:

Ang pagbubuwis ng mga indibidwal na negosyante ay nagsasangkot ng pagbabayad ng isang buwis lamang. Sa batas, ito ay itinalaga bilang isang pinasimple na buwis para sa pagbabayad nito ay ginawa kada quarter hanggang ika-25 sa susunod na buwan pagkatapos ng quarter ng buwis, ang kabuuang halaga ng buwis ay binabayaran ng mga negosyante hanggang Abril 30.

Ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring lumipat sa isang rehimen ng buwis ayon sa imputed system. Ang buwis na ito ay binabayaran kada quarter bago ang ika-25 ng buwan na sumusunod sa panahon ng pag-uulat.
Ang isang negosyante ay hindi maaaring ilipat ang lahat ng mga aktibidad sa imputed na sistema ng pagkalkula ng buwis, isang bahagi lamang.

Dapat tandaan na bilang karagdagan sa pagbabayad ng mga buwis na itinalaga sa isa o ibang sistema ng pagbubuwis, ang indibidwal na negosyante magbayad sa mga pondong hindi pang-estado nang walang kabiguan.

Kung hindi ka pa nakapagrehistro ng isang organisasyon, kung gayon pinakamadaling paraan Magagawa ito gamit ang mga online na serbisyo na tutulong sa iyo na makabuo ng lahat ng kinakailangang dokumento nang libre: Kung mayroon ka nang organisasyon at iniisip mo kung paano pasimplehin at i-automate ang accounting at pag-uulat, ang mga sumusunod na online na serbisyo ay sasagipin at ay ganap na papalitan ang isang accountant sa iyong negosyo at makatipid ng maraming pera at oras. Ang lahat ng pag-uulat ay awtomatikong nabuo, pinirmahan sa elektronikong paraan at awtomatikong ipinapadala online. Ito ay perpekto para sa mga indibidwal na negosyante o LLC sa pinasimple na sistema ng buwis, UTII, PSN, TS, OSNO.
Nangyayari ang lahat sa ilang pag-click, nang walang pila at stress. Subukan ito at ikaw ay mabigla kung gaano kadali ito ay naging!

Para sa mga LLC sa iba't ibang sistema ng pagbubuwis

Ito ay isang anyo ng legal na entity, at mananagot para sa mga obligasyon nito sa halagang . Maaaring kabilang sa mga tagapagtatag ang parehong mga mamamayan at iba pang legal na entity.

Aplikasyon ng LLC pangkalahatang rehimen obligasyon ng pagbubuwis kumpanya na magbayad ng lahat ng buwis na iniaatas ng batas at magsumite ng buong listahan ng mga ulat. Ang paggamit ng ganitong uri ng pagbubuwis ay makatwiran sa kaso ng pagtatayo ng negosyo sa pag-import ng mga kalakal, dahil ang rehimeng ito nagpapahintulot sa iyo na ibalik ang bahagi binayaran ng VAT.

Pangunahing buwis sa OSNO ay isang organisasyon, ang rate para sa ngayon ay 20%. Ang pagbabayad ay ginawa sa oras hanggang ika-28 pagkatapos magsara ang quarter, dapat magbayad ang taunang kumpanya hanggang Marso 28. Ang deklarasyon ay isinumite nang mas maaga hanggang Marso 20 ng susunod na taon kung saan isinumite ang data.

Ang pagbabayad ng VAT ay ibinigay, ang deklarasyon at pagbabayad ay isinasagawa sa loob ng parehong mga deadline, hanggang ika-20 sa susunod na buwan pagkatapos ng buwan ng pag-uulat.

Ang kumpanya ay binabayaran sa OSNO, ang pagbabayad ay ginawa nang maaga tuwing quarter, ang deadline ng pagbabayad taunang resulta Abril 30.

Pagpili para sa isang LLC ibinilang rehimen, ang kumpanya ay hindi nagbabayad ng buwis sa kita, ngunit sa parehong oras ay nagbabayad ng VAT. Mga organisasyon lamang na sumasakop ilang uri ng aktibidad . Halimbawa, maaaring gumamit ng UTII ang mga panlabas na advertising at retail na organisasyon.

Upang lumipat sa UTII, kinakailangan na ang paggamit ng sistema ng pagbubuwis na ito ay maaprubahan sa ibinigay na rehiyon. Ang UTII ay binabayaran batay sa mga resulta ng bawat quarter, upang bayaran binigyan ng 25 araw mula sa katapusan ng panahon ng pag-uulat.

Ang mga LLC ay hindi kasama sa pagbabayad ng buwis sa kita sa kaso ng paglipat sa, pati na rin ang VAT. Sa pagsasagawa, ang ganitong uri ng pagbubuwis ay itinuturing na isa sa mga pinaka-kapaki-pakinabang para sa mga LLC, dahil bilang karagdagan sa katotohanan na ang mga pangunahing uri ng mga buwis ay hindi binabayaran, ang pag-uulat ay hindi kinakailangan.

Upang lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis, ang bilang ng mga empleyado ng LLC ay hindi dapat lumampas sa 100 katao at ang kita ay hindi dapat lumampas sa 45 milyong rubles sa loob ng 9 na buwan. Ang buwis ay binabayaran ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis quarterly hanggang ika-25 sa susunod na buwan pagkatapos ng quarter, sa katapusan ng taon ay mas mahaba ang panahon - hanggang Abril 30.

Para sa mga producer ng agrikultura, ang tax code ay nagbibigay para sa isang espesyal na rehimen sa pagbubuwis - Pinag-isang buwis sa agrikultura. Upang lumipat dito, hindi bababa sa 70% ng mga aktibidad ng kumpanya ay dapat na nauugnay sa mga produkto sa kanayunan o pangingisda. Ang isang kumpanya ay hindi maaaring lumipat sa Unified Agricultural Tax kung ito ay nakikibahagi sa produksyon ng mga excisable goods.

Sa ilalim ng Unified Agricultural Tax, ang mga organisasyon ay hindi nagbabayad ng mga buwis sa kita at ari-arian, gayundin ng VAT. Pakitandaan na ang mga indibidwal na negosyante ay hindi kasama sa VAT at buwis sa ari-arian. Ang mga pondo ay inililipat sa badyet dalawang beses sa isang taon, ang buwis ay binabayaran para sa kalahating taon hanggang Hulyo 25, sa pagtatapos ng taon hanggang Marso 31 sa susunod na taon.

Iba't ibang uri ng buwis

Transportasyon

Ang buwis sa transportasyon ay binabayaran iba sa iba't ibang rehiyon, kabilang ang mga lokal na awtoridad na nagtatakda ng mga deadline ng pagbabayad. Ang batas ay nagbibigay ng mga quarterly na pagbabayad ng ganitong uri ng buwis, ngunit maaaring payagan ng mga administrasyon ang mga legal na entity na bayaran ito minsan sa isang taon.

Alinsunod dito, kung ang isang desisyon ay ginawa upang magbayad bawat quarter, pagkatapos ang nagbabayad ng buwis ay gagawa ng paunang bayad hanggang sa huling araw ng susunod na buwan pagkatapos ng panahon ng pag-uulat.

Taunang bayad Ang buwis na ito ay ibinibigay hanggang Pebrero 1 ng susunod na taon. Ipaliwanag natin, ang buwis ay binabayaran para sa 2018 hanggang Pebrero 1, 2019. Ang ibang mga kondisyon ay nalalapat sa mga indibidwal na nagbabayad sila ng buwis sa transportasyon para sa nakaraang taon hanggang Oktubre 1.

Buwis sa kita

Ang buwis sa kita ay binabayaran ng mga negosyo na napapailalim sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis.

Ang kumpanya ay hindi nagbabayad ng buwis sa kita sa kaso ng paglipat sa mga espesyal na rehimen (imputed at pinasimple).

Ang kumpanya ay dapat magbayad ng buwis sa kita sa katapusan ng taon pagsapit ng ika-28 ng Marso ng taon na sumusunod sa panahon ng pag-uulat. Sa panahon ng buwis, ang mga paunang pagbabayad ay ginawa, ang deadline para sa kung saan ay itinakda para sa susunod na buwan pagkatapos ng pagtatapos ng quarter. Ang batas ay nangangailangan ng buwanang pagbabayad ng buwis na ito ang halaga ng obligasyon ay inilipat nang hindi lalampas sa ika-28.

Buwis sa ari-arian

Ang ganitong uri ng buwis ay binabayaran ng mga indibidwal, negosyante at negosyo. Ang bawat entity ay may sariling pamamaraan ng pagbabayad at mga deadline.

Para sa mga negosyo, ang buwis na ito ay binabayaran lamang sa ilalim ng pangkalahatang at imputed na rehimen. Ang ibang mga sistema ng pagbubuwis ay hindi kasama sa ganitong uri ng buwis.

Ang mga indibidwal na negosyante ay hindi napapailalim sa buwis sa ari-arian.

Ang ganitong uri ng obligasyon sa badyet ay panrehiyon, ibig sabihin, iyon Ang bawat rehiyon ay nagtatakda ng sarili nitong mga deadline ng pagbabayad.

Ngunit karamihan ay sumusunod sa sistema ng mga paunang pagbabayad, na binabayaran sa loob ng isang buwan pagkatapos ng pagtatapos ng quarter at taun-taon.

Lupa

Binabayaran ng mga indibidwal at negosyo na nagmamay-ari ng mga lupain. Dapat pansinin na ang mga buwis ay hindi ipinapataw sa mga naupahang plot.

Ang mga deadline para sa pagbabayad ng buwis sa lupa ay itinatag sa antas ng munisipyo, at kung ang ibang mga regulasyon ay hindi inilapat, kung gayon hanggang Setyembre 15 taon ng pag-uulat, ang organisasyon ay dapat magbayad ng paunang bayad. Batay sa mga resulta ng natapos na taon hanggang Pebrero 1 ang balanse ng obligasyon sa badyet ay binabayaran.

Ang mga indibidwal, pati na rin ang mga indibidwal na negosyante, ay nagbabayad ng buwis sa lupa sa panahon hanggang Pebrero 1 ang taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Tubig

Upang mabayaran sa badyet ng rehiyon kung saan matatagpuan ang mapagkukunan ng tubig.

Ang mga nagbabayad ng buwis para sa ganitong uri ng buwis ay mga negosyo at indibidwal. Ang isang buwis sa tubig ay inilalapat lamang sa mga kaso na malinaw na itinatag ng mga regulasyon sa lahat ng iba pang mga kaso, ang mga gumagamit ay nagbabayad ng isang tiyak na taripa para sa paggamit ng tubig.

Walang mga benepisyo para sa ganitong uri ng bawas sa buwis na binabayaran bawat buwan hanggang ika-20.

Kapag nagpapatakbo ng iyong sariling negosyo, ang isang negosyante, anuman ang anyo ng kanyang negosyo, ay may responsibilidad sa lipunan sa mga katawan ng gobyerno para sa pagbabayad ng mga buwis sa badyet, pati na rin ang pagbabawas ng mga pondo mula sa mga extra-budgetary na pondo. Ang prosesong ito ay maingat na kinokontrol ng mga awtoridad sa Buwis at sa kaso ng paglabag sa mga deadline ng pagbabayad nalalapat ang mga multa at parusa sa mga negosyo, kaya mahalagang maunawaan ang mga deadline ng pagbabayad ng buwis.

Ang mga deadline para sa pagbabayad ng iba't ibang uri ng mga buwis ay inilarawan sa sumusunod na video:

Ang mga negosyante sa OSN ay kinakailangang magbayad ng tatlong pangunahing buwis: VAT, sa ari-arian at kita ng mga indibidwal. Ang mga indibidwal na negosyante na nag-aaplay ng mga kagustuhang rehimen sa halip na ang tatlong nasa itaas ay nagbabayad lamang ng isa - na may kaugnayan sa paggamit ng napiling sistema ng pagbubuwis. Pag-uulat sa mga extra-budgetary na pondo: Pension Fund at Compulsory Medical Insurance ng mga negosyante, parehong pangkalahatan at espesyal na rehimen ay nakasalalay lamang sa pagkakaroon ng mga upahang tauhan

Tingnan natin kung ano ang mga buwis na dapat bayaran ng isang indibidwal na negosyante sa 2016 nang walang mga empleyado sa OSN, pinasimple at ipinataw na buwis, patent at Unified Agricultural Tax. Para sa kaginhawahan, ipinapakita namin ang impormasyon sa anyo ng mga talahanayan.