Skal individuelle iværksættere betale personlig indkomstskat for sig selv? Betaler en individuel iværksætter personlig indkomstskat for sig selv og sine ansatte?

Betaler den enkelte iværksætter personlig indkomstskat for sig selv? Dette spørgsmål opstår ofte blandt forretningsmænd. Individuelle iværksættere kan bruge følgende måder til at betale indkomst fra overskud:

• simplified taxation system - simplified taxation;
• OSNO - beskatning i henhold til den generelle ordning;
• UTII - enkelt skat på imputeret indkomst;
• beskatning af aktiviteter under et patent (PTS).

Hvorvidt en individuel iværksætter skal betale personlig indkomstskat for sig selv, skal afklares i henhold til den skatteordning, han har valgt.

Indkomstskat for en iværksætter, der bruger det forenklede skattesystem

Ifølge loven skal skatteagenter, der arbejder under den forenklede beskatningsordning, ikke betale personlig indkomstskat. Men det gælder kun indtægter fra at drive virksomhed, der er omfattet af det forenklede skattesystem. Og det annullerer ikke skatteyderens pligt til at foretage personlige indkomstskattebetalinger for forretningsmænd på et "forenklet" grundlag til de satser og i de tilfælde, der er specificeret i stk. 2, 4, 5 i art. 226 Skattelovgivningen.

Fortjeneste angivet af en iværksætter for typer aktiviteter, der er inkluderet i Unified State Register of Individual Entrepreneurs, beskattes ikke. Indkomst modtaget fra virksomhedstyper, der ikke er inkluderet i Unified State Register of Individual Entrepreneurs, betragtes af skatteinspektører som fordele optjent af almindelige enkeltpersoner og er underlagt beskatning med 13 %.

Det er muligt at nedsætte dette beløb ved at kræve din ret til skattefradrag.

Vend tilbage til indholdet

Særlige tilfælde af betaling af personlig indkomstskat fra iværksættere

En iværksætter betaler personlig indkomstskat (monetær eller materiel) af indkomst i form af præmiegaver modtaget fra deltagelse i forskellige kampagner, der tilbydes af kommercielle forretninger eller producenter af varer, fra et beløb på over 4 tusind rubler.

Kontant overskud fra lån beskattes.

Denne indkomst beregnes som 2/3 af den aktuelle centralbankrente minus den monetære ækvivalent angivet i lånedokumenterne. I tilfælde af et lån i udenlandsk valuta skal fortjenesten i monetære termer beregnes ud fra satsen på 9 % minus det rentebeløb, der er angivet i dokumenterne (reguleret af artikel 212 og 224 i skattelovgivningen).

En individuel iværksætter betaler personlig indkomstskat for sig selv i følgende tilfælde:

1. Når du modtager fortjeneste til en rentesats fra bankindskud (rubel eller udenlandsk valuta). Rubelindkomsten beregnes baseret på centralbankens kurs plus 5 procentpoint. Udenlandsk valuta - med en kurs på 9%.
2. Fra udbytte modtaget i tilfælde af deltagelse i andre foreninger.
3. Fra overskud fra udenlandske kilder.
4. Fra midler, hvorfra der af en eller anden grund ikke blev tilbageholdt indkomstskat (skattelovgivningens artikel 228).

En individuel iværksætter, der har pligt til at betale indkomstskat, er forpligtet til at betale afgiften senest den 15. juli i året efter indberetningsåret efter forudgående at have afgivet indkomstangivelse til skattemyndigheden senest den 30. april.

Hvis der ansættes ekstern arbejdskraft, anerkendes iværksætteren som agent og skal betale skattebidrag af deres indkomst. Fra russiske statsborgere - 13%, fra udenlandske statsborgere - 30% og, i overensstemmelse med loven, udarbejde dokumenter af den erklærede prøve til skatteinspektoratet.
Penge, der tilbageholdes til skattebetaling, skal krediteres budgetmidler dagen efter lønudbetalingen (Finansministeriets brev af 14. marts 2013, nummer 03-0405/8-216).

Vend tilbage til indholdet

Personlig indkomstskat for forretningsmænd på OSNO

Individuelle iværksættere, der driver forretning under OSNO-ordningen, er forpligtet til at betale personlig indkomstskat af overskud optjent af de typer aktiviteter, der er angivet i Unified State Register of Enterprises. Opgørelsen af ​​beskatningsgrundlag og skattebidrag er beskrevet i kapitel. 23 Skattelov. Ifølge den foreslås det for personer med individuel iværksætterstatus at betale personlig indkomstskat på to måder:

Overførsel på forhånd, efter at have modtaget en meddelelse fra skattekontoret:

• betaling for de foregående seks måneder forfalder den 15. juli;
• Betaling for tredje kvartal forfalder den 15. oktober;
• Du skal betale for fjerde kvartal senest den 15. januar.

På baggrund af de data, der er afgivet til skattekontoret, sker der efter at de er rettet en ekstra betaling eller eventuel tilbagebetaling af forkert beregnede betalinger.

1. Oversættelse ved hjælp af forhåndsmetoden har klart fastlagte deadlines. Derfor medfører et forskud, der ikke betales til tiden, pålæggelse af en bøde (artikel 75 i Den Russiske Føderations skattelov).

Forskudsbidrag betalt af personer med status som iværksætter under OSN-ordningen beregnes i henhold til faktisk eller anslået indkomst minus fradragene antaget i art. 218, 221 i skattelovgivningen og vist i selvangivelsen for enkeltpersoner og handlende for den tidligere skattefase.

Efter beregning af forskuddet genereres en betalingsmeddelelse og sendes til forretningsmanden. Modtages den ikke, fremkommer der ingen gæld. Dette fremgår af Finansministeriets skrivelse af 15. april 2011, nr. 03-04-05/3-266.

1. Overførslen eller yderligere betaling sker på grund af rettelse af data, hvis det ændres.

Hvis de har ændret sig med mere end halvdelen, skal den enkelte iværksætter angive indkomst i formular 4-NDFL for at justere forskudsbetalingerne. En individuel iværksætter er forpligtet til at indsende en erklæring baseret på resultaterne af 12 måneder til Federal Tax Service senest den 30. april. Gebyrerne i erklæringen minus forskudsbeløb skal indgå i budgettet senest den 15. juli inklusive.

En individuel iværksætter har ret til fradrag, der vedrører indkomst, der er underlagt skat specificeret i skatteloven (paragraf 1, artikel 220).

I tilfælde af udgifter til velgørende formål, valgfri pensionsforsikring, dyr behandling og uddannelse, får en individuel iværksætter ret til sociale fradrag.

Glem ikke, at i tilfælde af tab fra aktiviteter i skatteperioden reduceres skattegrundlaget ikke.

Personlig indkomstskat skal betales af alle borgere. Individuelle iværksættere er inkluderet i denne kategori.

En individuel iværksætter kan arbejde under forskellige skattesystemer. Oftest udføres aktiviteter ved hjælp af det forenklede skattesystem, standardtilstand, UTII samt patentforpligtelser.

Kære læsere! Artiklen taler om typiske måder at løse juridiske problemer på, men hver sag er individuel. Hvis du vil vide hvordan løse præcis dit problem- kontakt en konsulent:

ANSØGNINGER OG OPKALD ACCEPTERES 24/7 og 7 dage om ugen.

Det er hurtigt og GRATIS!

Afhængigt af hvilket system der anvendes af erhvervsmanden, afgøres det, om den enkelte iværksætter betaler personlig indkomstskat. Det er vigtigt at finde frem til proceduren for tilbageholdelse og overførsel af skat i 2019.

Metoder og systemer

En individuel iværksætter kan bruge et af skattesystemerne at vælge imellem under sit arbejde.

Blandt dem er de mest almindelige:

• simplifiedSystem();
• generel tilstand (OSNO);
• UTII, hvor der opkræves skat af imputeret indkomst;
• patent

For at finde ud af, om en individuel iværksætter betaler personlig indkomstskat, er det vigtigt at kende skatteordningen og funktionerne i dens anvendelse. Ved valg af et generelt system er personlig indkomstskat obligatorisk. Betaling foregår på flere måder.

En iværksætter kan foretage forudbetalinger efter at have modtaget kvitteringer sendt af Federal Tax Service. Skat for første halvår skal være betalt senest den 15. juli. For tredje og fjerde kvartal forfalder betalinger senest henholdsvis 15. oktober og 15. januar.

Ved årets udgang indsendes selvangivelse til skattemyndighederne. Ifølge dokumentet bestemmes behovet for yderligere betaling eller tilbagebetaling af penge fra statskassen.

Bliver en forudbetaling forsinket, kan der blive opkrævet en bøde. Normen afspejles i artikel 75 i Den Russiske Føderations skattelov.

Forskudsbidrag fastsættes i overensstemmelse med oplysningerne i den tidligere erklæring. Skattemyndighederne bør fokusere på artikel 218 og 221 i Den Russiske Føderations skattelov. Det er vigtigt at tage højde for fradrag.

Ting at overveje

I overensstemmelse med artikel 227 i Den Russiske Føderations skattelov betales personlig indkomstskat af både almindelige borgere og individuelle iværksættere. Sidstnævnte skal være officielt registreret, men ikke betragtes som en juridisk enhed, og også modtage indkomst i løbet af deres aktiviteter.

Beregning og betaling af skat udføres af individuelle iværksættere uafhængigt. Betaling sendes senest den 15. juli i det efterfølgende indberetningsår.

Du behøver ikke foretage en engangsindbetaling. Skatteyderen skal foretage flere indbetalinger i løbet af året. Beløbet fastsættes af skattemyndighederne ud fra de data, der er angivet i den tidligere erklæring.

Sådan finder du ud af, om en individuel iværksætter betaler personlig indkomstskat

I overensstemmelse med artikel 227 i Den Russiske Føderations skattelov skal personer, der har status som individuel iværksætter, betale personlig indkomstskat. Hvis en borger har betalingspligt, vil skattemyndighederne beregne beløbet og sende en anmeldelse til den enkelte iværksætter. Det nye dokument indsendes senest en måned før betalingsfristen. Hvis midler ikke indbetales rettidigt, vil der blive opkrævet en bøde.

En individuel iværksætter har ifølge loven ret til at betale personlig indkomstskat af både almindelige indtægter og udgifter, som der er dokumentation for. Du kan således tage udgangspunkt i ikke kun indtægter, men også udgifter. Beskatningen gælder herefter kun for en del af indkomsten.

For at bestemme denne værdi skal en individuel iværksætter foretage beregninger. De er reguleret af kapitel 25 i Den Russiske Føderations skattelov. Det afspejler de vigtigste omkostninger, som du kan fokusere på.

Betaling af personlig indkomstskat er muligt, hvis:

• udvikling af naturressourcer;
• produktion af produkter eller levering af tjenesteydelser;
• støtte til produktionsprocessen;
• vedligeholdelse, reparation af hovedudstyr og maskineri;
• forskningsudvikling;
• frivillig og obligatorisk forsikring.

Et træk ved beregningerne er, at statens afgift indgår i udgifterne. Ved betaling af personlig indkomstskat er der derfor mulighed for en væsentlig reduktion af betalingens størrelse.

Der er nogle tilfælde, hvor betaling af personlig indkomstskat ikke ydes. Dette er muligt under det forenklede skattesystem, hvor individuelle iværksættere er fritaget for at betale ejendoms- og indkomstskat.

Hvis en iværksætter bruger den generelle tilstand, skal han skifte til den forenklede tilstand. Han vil være i stand til at glemme alt om at betale personlig indkomstskat for evigt.

Ved regnskab efter OSNO er ​​afgiften obligatorisk. Samtidig skal den enkelte iværksætter ikke kun betale for sig selv. Hvis han har ansatte, trækkes der også 13% skat af dem.

Personskat er ikke omfattet af patentsystemet. Forretningsmænd skal bidrage med et vist beløb, som er specificeret i patentet.

Hvem skal bidrage til?

Personlig indkomstskat betales af iværksætteren uafhængigt. Også, hvis ansatte arbejder for en forretningsmand, betales personlig indkomstskat af deres indkomst.

For mig selv

En iværksætter kan ikke selvstændigt indgå en ansættelseskontrakt. Derfor opstår et spørgsmål om betaling af personlig indkomstskat.

I overensstemmelse med brev nr. 358-6-1, udarbejdet den 27. februar 2009, og artikel 129 i Den Russiske Føderations arbejdskodeks, betragtes lønninger som vederlag for arbejdsaktivitet. Det henviser til incitamentsbetalinger.

Den Russiske Føderations civile lovbog (artikel 2) afspejler proceduren for udførelse af forretningsaktiviteter. Det er forbundet med en person, der modtager en bestemt indkomst. Loven siger, at aktiviteter udført af en iværksætter ikke betragtes som arbejdskraft.

I dette tilfælde er det overskud, som en person modtager under arbejdet, beskattet. Hvis du bruger den generelle ordning, skal du derfor betale personlig indkomstskat for dig selv. Undtagelser er situationer, hvor beskatning udføres under forenklede eller imputerede ordninger.

For medarbejdere

Hvis en individuel iværksætter beskæftiger andre personer, skal der betales personlig indkomstskat af deres indkomst. Der tilbageholdes 13 % i skat og overføres fra det påløbne beløb som løn.

Således, med en løn på 10 tusind rubler, vil skatten være 1 tusind 300 rubler. De resterende midler overføres til medarbejderen i form af løn.

Under beregningerne skal arbejdsgiveren tage højde for fradrag. De kræves for eksempel, hvis medarbejdere har mindreårige børn.

Algoritme og regneeksempel

Ved anvendelse af det almindelige skattesystem beregnes fradrag efter følgende formel:

N = (Exp. – Exp. – Deut.) * Stav

Indberetningsperioden for beregninger må anses for 12 måneder. Hvis registreringen af ​​en individuel iværksætter fandt sted i begyndelsen af ​​året, men aktiviteten blev startet senere, udføres nedtællingen fra det øjeblik, arbejdet begyndte.

Når du beregner personlig indkomstskat, skal du fokusere på følgende algoritme:

1. Først grupperes alle indtægter i rapporteringsåret for at bestemme satserne for dem. Standardbeskatningen udføres med en sats på 13 %. For udlændinge gælder 30 % af indkomsten. Ved modtagelse af indtægter i form af renter på realkreditobligationer anvendes en sats på 9%. Når du modtager en gevinst fra et overskud på mere end 4 tusind rubler, fratrækkes 35% skat.
2. Dernæst fastlægges udgifter for indeværende år. De er også grupperet efter art.
3. På næste trin beregnes det beløb, der reducerer beskatningsgrundlaget. Fradraget kan anvendes på indkomst beskattet med 13 %.
4. Det er nødvendigt at bestemme størrelsen af ​​skatteafgiften. Hvis en aktivitet kræver forskellige takster, beregnes hver type separat.

For at præcisere beregningsproceduren skal du overveje eksemplet med at betale skat af en iværksætter, der ikke har ansatte.

Individuel iværksætter Stolyarov sælger grøntsager og frugter.

I 2019 modtog han indtægter:

I maj betalte Stolyarov for sin søns uddannelse i mængden af ​​75 tusind 300 rubler.

• Ved fastsættelse af erhvervsskat regnes med en sats på 13 pct. Fradraget fra 815 tusind 123 rubler vil være 50 tusind rubler. Beregningen er 815123 - 50000, og resultatet ganges med 13%. Skatten er 99 tusind 465 rubler 99 kopek.
• Ved salg af lejlighed betales der ikke skat. Det skyldes, at den enkelte iværksætter havde rettighederne til det i mere end tre år.
• Udbytte modtaget af en iværksætter beskattes med en sats på 13 %. Skatten vil være 13 tusind 759 rubler 85 kopek.
• Det endelige årlige beløb for personlig indkomstskat er 113 tusind 225 rubler 84 kopek.

Hvad refererer pligten til?

Forpligtelser til at betale skat af personlig indkomst dannes under hensyntagen til anvendelsen af ​​beskatningsordninger:

Særlige tilstande

Der ydes ikke betaling af personlig indkomstskat, hvis den enkelte iværksætter før indberetningsperiodens start gik over til det forenklede skattesystem eller patentsystemet. Der foretages heller ikke fradrag ved anvendelse af UTII i indtægter fra aktiviteter, der er angivet i registret.

I nogle tilfælde skal individuelle iværksættere, selv under særlige ordninger, betale skat:

• hvis du modtager et lån fra en anden individuel iværksætter eller juridisk enhed til en sats på 0%, bestemmes skatten ud fra de besparelser, der opnås ved forskellen mellem renten;
• i tilfælde af modtagelse af udbytte under deltagelse i et aktieselskab, tilbageholdes personlig indkomstskat af den enkelte iværksætters midler af skatteagenten;
• når en iværksætter sælger sin ejendom, svarer skattebetalingsproceduren til almindelige individer;
• hvis en iværksætter vinder mere end 4 tusind rubler i lotteriet, skal der betales skat;
• Personlig indkomstskat beregnes ved modtagelse af indkomst fra udenlandske virksomheder;
• gælden kan afskrives for beløb, der ikke er opgivet rettidigt.

Hovedbetingelsen for at udelukke betaling af skat er gennemførelsen af ​​de aktiviteter, der er angivet under registreringen. Hvis der observeres afvigelser, medtages personlig indkomstskat i budgettet.

Proceduren for beregning af personlig indkomstskat afspejles på lovgivningsniveau. Derfor er det vigtigt at studere lovens regler nøje for at finde ud af, om du skal betale skat.

Opmærksomhed!

• På grund af hyppige ændringer i lovgivningen bliver oplysninger nogle gange hurtigere forældede, end vi kan opdatere dem på hjemmesiden.
• Alle sager er meget individuelle og afhænger af mange faktorer. Grundlæggende oplysninger garanterer ikke en løsning på dine specifikke problemer.

Personskat er en af ​​de vigtigste og mest obligatoriske skatteformer. Det skal betales af enhver borger i Den Russiske Føderation, der modtager et overskud. Og selvom denne skat er obligatorisk for alle, er mange ofte interesserede i spørgsmålet, betaler en individuel iværksætter indkomstskat under det forenklede skattesystem?

Indbetaling af personlig indkomstskat skal ske inden for et vist tidsrum af både iværksættere og ansatte. Dette krav forvirrer oftest mange forretningsmænd, der beslutter sig for at skifte til et forenklet skattesystem.

Individuelle iværksættere, der ikke ønsker at bruge meget tid på at udarbejde rapporteringsdokumentation, overvejer oftest at bruge dette skattesystem. Det eneste dokument, der skal udfyldes og indsendes til skattekontoret rettidigt, er erklæringen.

Efter at have besluttet at bruge ONS, står en iværksætter over for et valg. Han skal vælge skattesatsen. Hver har sine egne fordele. Der foretages således skattefradrag med én sats af nettoindkomsten, mens en anden type satser giver mulighed for skattefradrag af det samlede overskud. Efter valg af takst slutter alt arbejde med rapporter for iværksætteren her. En af de skattesatser, der anvendes under det forenklede skattesystem, fjerner behovet for at betale en række andre skatter, herunder obligatorisk personlig indkomstskat.

Og selvom en købmand ikke er forpligtet til at betale denne skat ved brug af det forenklede skattesystem, er der situationer, hvor han, når han bruger det forenklede system, stadig skal foretage overførsler af midler under personlig indkomstskat. Den Russiske Føderations skattelov siger: Ved anvendelse af den "forenklede beskatning" bruger den enkelte iværksætter en af ​​de satser, der præsenteres i dette beskatningssystem, nemlig 15% eller 6%. Disse satser giver dig mulighed for at undgå at betale andre skatter.

Hvornår skal en simplifier betale personlig indkomstskat?

Oftest står en forenkling over for den obligatoriske betaling af denne type skat, når han modtager overskud fra en aktivitet, der ikke er inkluderet i listen over det forenklede skattesystem og Unified State Register of Individual Entrepreneurs. Men der kan være andre årsager. En af dem er at vinde et beløb på over 4.000 rubler. En iværksætter kan modtage det ved at deltage i en kampagne afholdt af producenten eller brancheorganisationer for at øge interessen for de tilbudte produkter.

Du skal også betale skat i en situation med et lånt beløb taget fra et pengeinstitut. Det er værd at bemærke, at i dette tilfælde vil den betalte skattesats være 2/3 af den rentesats, der blev afspejlet i refinansieringsaftalen. Dette skattekrav gælder for det beløb, der er lånt i statens valuta. Men hvis beløbet blev taget i fremmed valuta, så tages det personlige indkomstskattebeløb fra forskellen opnået mellem den anvendte sats, angivet i kontraktdokumentet, og 9%.

En individuel iværksætter, der arbejder under det forenklede skattesystem, skal også betale personlig indkomstskat i tilfælde af renter og udbytte modtaget fra valutaindskud. Den sats, der bruges til at beregne personlig indkomstskat, er forskellig i hver indskudssituation. I de fleste typer overskud anvendes 13 %, men i nogle tilfælde anvendes andre renter. Gevinster modtaget i et kampagne- eller lotteri beskattes således med en sats på 35 %.

Personlig indkomstskat

Hver enkelt iværksætter, der arbejder under det forenklede skattesystem, men som har modtaget overskud fra en type aktivitet, der nødvendigvis er underlagt personlig indkomstskat, skal forholde sig til personlig indkomstskat. Det er ikke svært at forstå ordningen for individuelle iværksættere, der arbejder med det generelle skattesystem med personlig indkomstskat. Det giver mulighed for kvartalsvis overførsel af midler til den angivne skat.

Forenklede mennesker, der har modtaget indkomst berettiget til personlig indkomstskat, betaler skat lidt anderledes. I dette tilfælde overføres den én gang årligt indtil den 30. april i det nye år efter den udløbne skatteperiode. Udover at betale personlig indkomstskat skal den enkelte iværksætter også inden denne frist indsende selvangivelse med oplysninger om personlig indkomst.

Det er værd at bemærke endnu en lille nuance vedrørende fradrag. Forretninger, der opererer under det forenklede system, fratages retten til at søge om fradrag, selv om der er tungtvejende grunde til denne procedure. Men ved betaling af personlig indkomstskat har forenklingen ret til at udføre skatterefusionsproceduren. For at gøre dette behøver han kun at udarbejde den relevante dokumentation.

Lønmodtagere

På trods af at det forenklede skattesystem eliminerer behovet for at betale personlig indkomstskat, skal individuelle iværksættere også forholde sig til det, når de ansætter medarbejdere. Ved at gennemgå registreringsproceduren for at opnå arbejdsgiverstatus, bliver en individuel iværksætter skatteagent for de arbejdere, han ansætter. Med modtagelsen af ​​denne status er der blandt hans ansvarsområder, ud over at betale det forenklede skattesystem, også overførsel af skattebeløb til budgettet for de ansatte, der arbejder for ham.

På trods af at forretningsmanden i denne situation er forpligtet til at overføre personlig indkomstskat fra lønmodtagernes indkomst, betaler han selv den kun i tilfælde af indkomst modtaget fra kilder og aktiviteter, der ikke er inkluderet i den forenklede skattesystemliste.

Den anden del af Den Russiske Føderations skattelov giver et klart svar på spørgsmålet om, hvorvidt en individuel iværksætter skal betale personlig indkomstskat for sig selv. I lyset af, at populariteten af ​​denne form for kommerciel aktivitet er ekstremt høj blandt befolkningen, er svaret på dette spørgsmål relevant. Nedenfor vil vi se nærmere på, hvordan det skattesystem, der anvendes af de enkelte iværksættere, påvirker kendsgerningen om betaling af personlig indkomstskat. Vi vil også besvare spørgsmålet om, hvad man skal gøre, hvis skattesystemet for en individuel iværksætter har ændret sig i skatteperioden.

Skattesystemet

1. STS (forenklet skattesystem). Hvis den enkelte iværksætter er i denne særlige form for skatteberegning, så er der i henhold til art. 346.11 (del 3) i Den Russiske Føderations skattelov er han fritaget for at betale personlig indkomstskat i alle tilfælde, når det kommer til indkomst modtaget fra forretningsaktiviteter.
2. OSN (generelt skattesystem). Hvis en individuel iværksætter udfører forretningsaktiviteter inden for rammerne af OSN, så i overensstemmelse med art. 227 i Den Russiske Føderations skattelov betaler individuelle iværksættere personlig indkomstskat for sig selv - tre gange om året skal de foretage forudbetalinger for personlig indkomstskat (15. juli, 15. oktober og 15. januar hvert år). Endvidere betales årlig personlig indkomstskat senest den 15. juli året efter indberetningsåret. Det årlige beløb for personlig indkomstskat beregnes under hensyntagen til tidligere udbetalte forudbetalinger.
3. Overgang fra forenklet skattesystem til OSN. Hvis skatteperioden begyndte for en individuel iværksætter inden for rammerne af det forenklede skattesystem, men på et tidspunkt overskred den grænserne på 60 millioner rubler, der er fastsat i stk. 4 i art. 346.13 i skatteloven, så er en sådan individuel iværksætter forpligtet til selvstændigt at genberegne skattegrundlaget og begynde at betale personlig indkomstskat i henhold til de generelle regler.

Således bestemmes betalingen eller manglende betaling af personlig indkomstskat af en individuel iværksætter af det skattesystem, han anvender. Under betingelserne for at anvende det forenklede system er der ikke behov for betalinger, men i det generelle system er der.

Personskat klassificeres som direkte skattefradrag. Det beregnes som en procentdel af indkomsten. For præcist at svare på spørgsmålet om, hvorvidt en individuel iværksætter betaler personlig indkomstskat for sig selv, skal du vide, hvilken beskatningsmetode han bruger (for eksempel er der en stor forskel - forenklet skattesystem eller OSNO). Proceduren for beregning og betaling af personlig indkomstskat i 2018 forblev den samme som i 2017.

Når du arbejder i specielle tilstande

Men der er en række undtagelser, der giver mulighed for betaling af personlig indkomstskat for individuelle iværksættere i 2018 og under disse særlige ordninger. Disse omfatter følgende situationer (se tabel).

Behovet for at betale i overensstemmelse med den generelle procedure

Hvis den enkelte iværksætter ikke er skiftet til nogen af ​​de særlige ordninger og arbejder for OSNO, skal han betale personlig indkomstskat. Spørgsmålet om, hvorvidt den enkelte iværksætter betaler personlig indkomstskat for sig selv, opstår ikke her.

Artikel 227 i Den Russiske Føderations skattelov giver mulighed for betaling af personlig indkomstskat i form af forudbetalinger inden for følgende fastsatte perioder:

• inden 15. juli – i de første seks måneder;
• indtil 15. oktober – for tredje kvartal;
• indtil 15. januar – for fjerde kvartal (betalinger foretages i det næste år efter rapporteringsperioden).

Overførsler foretages i overensstemmelse med meddelelser modtaget fra Federal Tax Service. Skattespecialister bliver, når de laver beregninger, styret af data om den enkelte iværksætters estimerede fortjeneste.

Efter afslutningen af ​​rapporteringsperioden foretager iværksætteren selv en beregning af det nøjagtige beløb for betalt personlig indkomstskat. I dette tilfælde tages der hensyn til indtægter og udgifter for hele året. Glem ikke: den enkelte iværksætter skal overføre beløbet for den beregnede personlig indkomstskat minus forudbetalinger til statskassen senest den 15. juli i det næste indberetningsår.

EKSEMPEL
Hvis en købmand for 2018 foretager forudbetalinger på i alt 45 tusind rubler, og det beløb, han senere beregnede, viser sig at være lig med 63 tusind rubler, så skal han betale yderligere 18 tusind rubler til statskassen senest i den nævnte periode.