Skatteperiode. Skatteperiode Indkomstskat

Udgivelsesdato: 09.12.2017 15:54 (arkiv)

Skatteydere - enkeltpersoner betaler ejendomsskatter på grundlag af en skattemeddelelse sendt af skattemyndigheden i overensstemmelse med artikel 52 i Den Russiske Føderations skattelov.

I henhold til stk. 2 i artikel 52 i Den Russiske Føderations skattelov beregnes den skat, der skal betales af enkeltpersoner i forbindelse med fast ejendom og (eller) køretøjer af skattemyndighederne i højst tre skatteperioder forud for kalenderåret for afsendelsen skattemeddelelsen.

Beregning eller genberegning af afgift for tidligere afgiftsperioder kan foretages af skattemyndigheden af ​​følgende grunde: ændringer i skattelovgivningen, registreringsmyndighedens udlevering af opdaterede oplysninger om genstanden og (eller) registrerede rettigheder, erklæring fra skatteyderen af ret til skattefordel, rettelse af en teknisk fejl i en tidligere gennemført skatteberegning .

I de tilfælde, hvor den skattepligtige har modtaget en omberegning af det afgiftsbeløb, der er angivet i en tidligere fremsendt skattemeddelelse, indeholder skattemeddelelsen oplysninger om omberegningen for den tilsvarende afgift, som der er sket ændringer for.

Samtidig giver skatteanmeldelsesformularen mulighed for afspejling af det beregnede skattebeløb baseret på resultaterne af genberegningen for hvert objekt for den tilsvarende skatteperiode (år) afspejlingen af ​​tidligere beregnede beløb og betalinger foretaget af skatteyderen er ikke givet.

Skattemeddelelser sendes til skatteydere senest 30 dage før betalingsfristen, samtidig med betalingsdokumenter til betaling af skatter af enkeltpersoner til Den Russiske Føderations budgetsystem.

Skattemyndighederne udsender i indeværende år 2017 konsoliderede skattemeddelelser til skatteyderne vedrørende beregninger for 2016 og omregninger for 2014 og 2015 med betalingsfrist 1. december 2017.

Bemærk venligst, at afgiftsbeløbet baseret på resultaterne af genberegningen for perioden 2014, 2015, med forbehold for indbetaling til budget senest 1. december 2017, er afspejlet i betalingsdokumentet vedlagt skattemeddelelsen, i sin helhed, uden at tage hensyn til betalinger tidligere foretaget af skatteyderen i henhold til bestemmelserne i artikel 78 i Den Russiske Føderations skattelov, ifølge hvilken modregning af beløbet for for meget betalt skat mod skatteyderens kommende betalinger for denne eller andre skatter udføres på grundlaget for en skriftlig ansøgning (ansøgning indgivet i elektronisk form med en forstærket kvalificeret elektronisk signatur via telekommunikationskanaler eller indgivet via skatteyderens personlige konto) fra skatteyderen efter afgørelse fra skattemyndigheden.

Indbetalinger, som skatteyderen tidligere har foretaget, modregnes således af skattemyndigheden i beløbene for de tilsvarende skatter beregnet på grundlag af den efterberegning foretaget på skatteyderens anmodning. Om nødvendigt genereres et opdateret betalingsdokument, som skatteyderen kan indsende til banken.

Skattebeløbet, der skal betales, kan justeres til beløbet for betalinger, der tidligere er foretaget for den tilsvarende periode af skatteyderen uafhængigt, når der foretages betalinger i kreditinstitutter, herunder ved brug af pengeautomater.

Skatteperiode– et kalenderår eller et andet tidsrum i forhold til individuelle skatter, hvorefter størrelsen af ​​den skyldige skat fastsættes, den skyldige skat opgøres, og der indsendes selvangivelse.

Skatteperioden er et af de obligatoriske elementer i skat.

Skatteperioden og proceduren for dens beregning er fastsat af Den Russiske Føderations skattelov. Samtidig er et særskilt kapitel i Den Russiske Føderations skattelov afsat til hver skat, som også angiver skatteperioden for skatten.

Skatteperioden kan være en kalendermåned, et kvartal, et kalenderår eller en anden tidsperiode.

Hver skat har sin egen skatteperiode.

For moms er det for eksempel et kvartal, og for indkomstskat og ejendomsskat er det et kalenderår, det vil sige fra 1. januar til 31. december.

Skatteperioden under det forenklede skattesystem er ligeledes et kalenderår.

Ligeledes kan en skatteperiode bestå af en eller flere indberetningsperioder, i slutningen af ​​hvilke der udbetales forudbetalinger.

Hvis en organisation blev oprettet efter begyndelsen af ​​kalenderåret, er dens første skatteperiode perioden fra datoen for dens oprettelse til slutningen af ​​det pågældende år.

I dette tilfælde anerkendes dagen for oprettelsen af ​​organisationen som dagen for dens statsregistrering.

Når en organisation oprettes på en dag, der falder inden for tidsperioden fra 1. december til 31. december, er den første skatteperiode for den perioden fra oprettelsesdatoen til udgangen af ​​kalenderåret efter oprettelsesåret.

For en organisation oprettet den 1. december 2015 vil den første skatteperiode f.eks. være perioden fra den 1. december 2015 til og med den 31. december 2016.

Hvis en organisation er blevet likvideret (reorganiseret) inden udgangen af ​​kalenderåret, er den sidste afgiftsperiode for den perioden fra begyndelsen af ​​dette år til den dag, hvor likvidationen (rekonstruktionen) er gennemført.

Hvis en organisation, der er oprettet efter begyndelsen af ​​et kalenderår, likvideres (omorganiseres) inden udgangen af ​​dette år, er skatteperioden for den perioden fra oprettelsesdatoen til likvidationsdagen (rekonstruktion).

Hvis en organisation er oprettet på en dag, der falder inden for tidsrummet fra 1. december til 31. december i det aktuelle kalenderår, og blev likvideret (omorganiseret) inden udgangen af ​​kalenderåret efter oprettelsesåret, er skatteperioden for den perioden fra datoen for oprettelse til dagen for likvidation (reorganisering) af denne organisation.

Denne regel gælder ikke for skatter, for hvilke skatteperioden er en måned eller et kvartal.

Har du stadig spørgsmål om regnskab og skat? Spørg dem på regnskabsforummet.

Skatteperiode: detaljer for en revisor

• Reglerne for fastsættelse af afgiftsperioden er præciseret

  Regler for begyndelsen og slutningen af ​​afgiftsperioden kun for organisationer, enkeltpersoner..., omorganisering af en organisation, ændringer i individuelle afgiftsperioder foretages efter aftale med afgiften... de skatter, for hvilke afgiftsperioden er et kalenderår . Skatteperiode - kalenderår For... tab af registrerings gyldighed Skatteperiode - kvartal For skatter, som skatteperioden er indregnet for... (tab af gyldighed af registrering af en iværksætter) Skatteperiode - kalendermåned Særskilte regler...

• Kommentar til føderal lov nr. 173-FZ af 18. juli 2017: reglerne for at bestemme begyndelsen og slutningen af ​​skatteperioden er blevet ensartede for juridiske enheder og individuelle iværksættere

  Indeholder generelle regler for beregning af afgiftsperioden for decemberregistrering, gyldig... med hensyn til fastsættelse af sidste afgiftsperiode, hvis en organisation eller iværksætter... iværksætter). Nuancerne ved at bestemme den sidste skatteperiode, når en organisation ophører med sine aktiviteter eller... opretter en organisation (registrering af en iværksætter), skatteperioden for den er perioden... reglerne vedrører skatteperioder for de skatter, for hvilke skatteperioden er en kalender...

• Rettelse af fejl i afgiftsberegningen vedrørende den foregående afgiftsperiode

  Skatter, der vedrører den foregående skatteperiode, er forpligtet til at korrigere den og... ind i beskatningsgrundlaget for den aktuelle indberetnings(skatte)periode, størrelsen af ​​den identificerede fejl (forvrængning),... betaling af skat i den tidligere indberetning (skatte)periode, kun hvis modtaget... overskud i den aktuelle rapporterings(skatte)periode er angivet i breve fra det russiske finansministerium... primære dokumenter i den aktuelle rapporterings(skatte)periode, udgifter relateret til. tidligere... kan rette det i indeværende skatteperiode. Efter denne stilling (med...

• Hvis der er skattemæssigt underskud for 2018

  den foregående skatteperiode eller i tidligere skatteperioder, har ret til at nedsætte skattegrundlaget for den aktuelle indberetnings(skatte)periode... - saldoen af ​​det uafklarede tab ved begyndelsen af ​​skatteperioden; for skatteperioden - saldi som ved begyndelsen... af tabsbeløbet for tidligere skatteperioder, hvilket reducerer skattegrundlaget for den aktuelle skatteperiode. Linjeindikator... tabsbeløbet for den udløbne skatteperiode. Restbeløbet af det uoverførte tab ved slutningen af ​​skatteperioden (linje 160 ...

• Forskud til indkomstskat: procedure og betalingsbetingelser

  Summen fra begyndelsen af ​​afgiftsperioden til slutningen af ​​afgiftsperioden. Altså ... summen fra afgiftsperiodens begyndelse til slutningen af ​​afgiftsperioden. Således ... selvangivelse først efter udløbet af afgiftsperioden); autonome institutioner; udenlandske organisationer... beregnet på et periodiseringsgrundlag fra begyndelsen af ​​skatteperioden til udgangen af ​​den relevante måned (... beregnet på et periodiseringsgrundlag fra begyndelsen af ​​skatteperioden til udgangen af ​​den relevante måned...

• De mest almindelige overtrædelser opdaget af Federal Tax Service

  Forenklet beskatningssystem efter afgiftsperiodens start. Valget af et beskatningsobjekt foretaget inden for ... det maksimale indkomstbeløb for skatteperioden. En skatteyder, der anvender et forenklet skattesystem... et tab modtaget baseret på resultaterne af tidligere skatteperioder i et forhøjet beløb 10. Patent... det maksimale indkomstbeløb for skatteperioden. En skatteyder, der bruger det forenklede system...

• Personlig indkomstskat i 2018: afklaringer fra det russiske finansministerium

  Mængden af ​​indkomst, som skatteyderen har modtaget i skatteperioden fra salg af anden ejendom, ... størrelsen af ​​den indkomst, skatteyderen har modtaget i skatteperioden fra salg af den tilsvarende kryptovaluta, ... fra den foregående skatteperiode , kan tages i betragtning i den aktuelle skatteperiode inden for rammerne ... fra afledte finansielle instrumenter i den aktuelle skatteperiode. I dette tilfælde har skatteyderen ret... til at tage hensyn til sådanne tab i efterfølgende skatteperioder. Forslag om at stille advokater til rådighed...

• Indkomstskat i 2018: afklaringer fra det russiske finansministerium

  Skattefradraget for den aktuelle indberetnings(skatte)periode gælder kun for størrelsen af ​​skat... investeringsskattefradrag af den aktuelle indberetnings(skatte)periode i forhold til de angivne objekter.

• ... fra din egen indtægt for den angivne skatteperiode. Tag hensyn til indtægterne fra en ophørt aktivitet... tidligere end den 1. dag i skatteperioden efter skatteperioden for anvendelse af den lineære metode (efter... de relevante skatteydere på den sidste dag i skatteperioden, for hvilken den er lavet...

  På saldoen ved årets udgang af reserven til betaling af vederlag baseret på årets arbejdsresultater

• Der er en forpligtelse ved udgangen af ​​skatteperioden til at foretage en opgørelse over den oprettede reserve... på den sidste dag i den aktuelle skatteperiode er beløbene for den angivne reserve betinget af... afklaring af regnskabspraksis for den næste skatteperiode, anser skatteyderen det for uhensigtsmæssigt at danne... datoen for den aktuelle skatteperiode for saldoen på reserven, der ruller over til næste skatteperiode. På denne... er dens saldo ved udgangen af ​​den relevante skatteperiode (kalenderår) økonomisk...

  Skatteyderen modtager ikke skattefradrag efter stk. fra den første måned af skatteperioden. ... udleveres til skatteyderen inden udløbet af skatteperioden efter dennes skriftlige anmodning ... såfremt skatteyderen ved udløbet af skatteperioden var ude af stand til at benytte den skattepligtiges formue eller ... indkomst pr. begyndelsen af ​​skatteperioden indtil datoen for ophør af aktiviteten i denne ... opstået juridiske enhed personer inden udgangen af ​​skatteperioden. Disse præciseringer præsenteres i breve...

• Ved indsendelse af opdateret selvangivelse

  Indsendelse af en opdateret selvangivelse for skatteperioden for fejlen (Brev fra finansministeriet i Rusland... før omorganiseringen eller for sidste skatteperiode. Den "opdaterede" selvangivelse indsendes til skatte... overskud betales ved udløbet af skatteperioden betales senest på forfaldsdagen... det modtagne tab i den tilsvarende indberetnings(skatte)periode, har skattemyndigheden ret til... udført af skattemyndigheden for skatteperiode, som skatteyderen omberegner for...

• Moms i 2018: afklaringer fra det russiske finansministerium

  For værditilvæksten i den afgiftsperiode, hvor de angivne monetære... sådanne varer, udstedt inden udløbet af den afgiftsperiode, for hvilken angivelsen indgives... værdi, der starter fra den indberetnings(afgifts)periode, hvori der var en uoverensstemmelse med den konstaterede... modtaget af køberen (modtageren) i afgiftsperioden efter afgiftsperioden, hvori sælgeren har udført... merværdien udføres i den afgiftsperiode, hvor de leverede beløb er modtaget.. .

• Og igen om indberetning af selskabsskat

  Beskatning på grund af ændringer i skatteperioden i den skattepligtiges kvalitative og (eller) kvantitative...) i skatteperioden for ejendomsrettigheder (økonomiske ledelsesrettigheder... organisationer, der har modtaget ovenstående godkendelser for skatteperioden 2018, indsender ensartede erklæringer... i kalenderår, som er en afgiftsperiode, før påbegyndelse af afgiftsangivelse... (for eksempel indsendelse af en meddelelse for en afgiftsperiode, der ikke falder sammen med indgivelsesperioden...

• Indkomstskattesatsen er 0 %, når du udfører medicinske og (eller) uddannelsesmæssige aktiviteter: der er lidt tid tilbage til dens anvendelse

  Begyndelsen af ​​afgiftsperioden og fortsættelse af dens anvendelse i efterfølgende afgiftsperioder i tilfælde af ... 1); Organisationens indkomst for skatteperioden ved udøvelse af uddannelsesvirksomhed, tilsyn... som er organisationens indkomst for skatteperioden ved udøvelse af uddannelsesvirksomhed... løbende i skatteperioden. Ved slutningen af ​​hver skatteperiode, hvor ... begyndelsen af ​​en ny skatteperiode, skal skattebeløbet for den tilsvarende skatteperiode genoprettes...

• Gennemgang af juridiske holdninger til skattespørgsmål afspejlet i retsakter fra forfatningsdomstolen og Den Russiske Føderations højesteret i første kvartal. 2018

  Dårlige fordringer i en senere skatteperiode indikerer ikke tilstedeværelsen... af sammensætningen af ​​ikke-driftsudgifter i en bestemt skatteperiode - året for kravets udløb... indgivelse af en opdateret erklæring for den foregående skatteperiode, og ved at afspejle de rettede oplysninger... skal nedsættes forholdsmæssigt i de relevante skatteperioder, er størrelsen af ​​skattefradrag for skat... undergivet forholdsmæssig nedsættelse i de tilsvarende skatteperioder. Kravene i punkt 2.1 ...

Skatteperiode, ligesom rapporteringsperioder, er bestemt af lovgivningsmæssige normer særskilt for hver skat. Fra vores materiale vil du lære om, hvilke skatte- og indberetningsperioder der er, og hvad deres varighed afhænger af.

Hvad menes med skatteperiode i Rusland?

Skatteperioden i Rusland er en tidsperiode, hvorefter det endelige skattegrundlag udarbejdes, og skatten beregnes og betales ud fra den (klausul 1 i artikel 55 i Den Russiske Føderations skattelov). I de fleste tilfælde er denne periode lig med et kalenderår, men kan være et kvartal eller en måned.

I Den Russiske Føderations skattelov er der fastsat en skatteperiode på mindre end 1 år for en række skatter. Således er en kvartalsvis skatteperiode defineret for moms (artikel 163 i Den Russiske Føderations skattelov), vandskat (artikel 333.11 i Den Russiske Føderations skattelov), UTII (artikel 346.30 i Den Russiske Føderations skattelovgivning). ), og handelsskat (artikel 414 i Den Russiske Føderations skattelov).

Den korteste skatteperiode, der kun varer en måned, defineres for eksempel for skatter som mineraludvindingsskat (artikel 341 i Den Russiske Føderations skattelov) og punktafgifter (artikel 192 i Den Russiske Føderations skattelov) .

Men selv den lovligt fastsatte periode er ikke altid lige lang. Kunst. 55 i Den Russiske Føderations skattelov overvejer følgende tilfælde af forlængelse og afkortning af skatteperioden:

• for nystiftede virksomheder eller individuelle iværksættere, hvis tidspunkt for statsregistrering er placeret mellem 1. januar og 31. december (f.eks. 25. august), forkortes den første skatteperiode og er fra 25/08/2017 til 31/12/ 2017 (stk. 2, stk. 2, artikel 55 i Den Russiske Føderations skattelov);
• for en virksomhed (eller individuel iværksætter) registreret i december (f.eks. 12/08/2016) bliver den første skatteperiode længere end normalt - fra 12/08/2016 til 31/12/2017 (stk. 3, stk. artikel 55 i Den Russiske Føderations skattelov);
• for organisationer og individuelle iværksættere, der beslutter at omorganisere eller endda afvikle deres virksomhed i løbet af året, vil den sidste skatteperiode blive forkortet i forhold til den sædvanlige; som følge heraf vil dens varighed for eksempel være fra 01/01/2017 indtil tidspunktet for reorganisering eller likvidation (stk. 1, stk. 3, artikel 55 i Den Russiske Føderations skattelov);
• hvis en virksomhed eller en individuel iværksætter blev oprettet i 2017 og blev likvideret (reorganiseret) på samme tid, så er skatteperioden for dem tidsperioden fra tidspunktet for statsregistrering til tidspunktet for likvidation (rekonstruktion) (stk. 2, stk. 3, artikel 55 i Den Russiske Føderations skattelov);
• for en virksomhed (eller individuel iværksætter) oprettet i december 2016 (f.eks. 20.12.2016) og ophørt med driften i 2017 (f.eks. 30.12.2017), vil skatteperioden være tidsrummet fra 20.12. /2016 til 30/12/2017 (stk. 3, paragraf 3 i artikel 55 i Den Russiske Føderations skattelov);
• for et udenlandsk selskab, der har anerkendt sig selv som skattemæssigt hjemmehørende, afhænger varigheden af ​​skatteperioden af ​​den dato for anerkendelse, der er angivet i erklæringen om denne begivenhed (klausul 6 i artikel 55 i Den Russiske Føderations skattelov).

Tilsvarende regler gælder for en skatteperiode svarende til en fjerdedel. Den tidsperiode, der gør det muligt at forlænge det, er dog ikke lig med 1 måned (december) som for et år, men med 10 dage tilbage indtil udgangen af ​​kvartalet (afsnit 3, punkt 3.1, stk. 3, punkt 3.2, stk. artikel 55 i Den Russiske Føderations skattelov).

Under hvilke omstændigheder kan afgiftsperioden ikke forlænges eller forkortes?

Skatteydere, der arbejder for UTII, kan ikke bruge reglen om at ændre længden af ​​skatteperioden (stk. 2, stk. 4, artikel 55 i Den Russiske Føderations skattelov).

For en skatteperiode, der er defineret som en måned, tages dens varighed i overensstemmelse med det faktiske antal dage af skatteyderens eksistens i den, hvis en sådan eksistens ikke dækker hele perioden (klausul 3.3 og 3.4 i artikel 55 i skatteloven i skatteloven). Russiske Føderation).

Der er ikke fastsat mulighed for forlængelse af afgiftsperioden for skatteagenter. Det kan kun reduceres (klausul 3.5 i artikel 55 i Den Russiske Føderations skattelov). Men for dem, der arbejder på et patent, gælder reglerne for forlængelse/forkortelse af skatteperioden slet ikke (stk. 1, stk. 4, artikel 55 i Den Russiske Føderations skattelov).

Hvad er en indberetningsperiode, og hvornår anses den for at være lig med skatteperioden?

En indberetningsperiode er en periode, hvor en skatteyder skal indberette en bestemt skat eller om nødvendigt overføre et forskud. Den er kortere i varighed end afgiftsperioden.

Typisk indeholder en skatteperiode flere indberetningsperioder, og loven bestemmer deres nøjagtige antal. For eksempel for grundskat betalt af organisationer, art. 393 i Den Russiske Føderations skattelov, er kalenderåret fastsat som en skatteperiode, og kvartaler er derfor angivet som rapporteringsperioder.

Samtidig giver skatteloven mulighed for helt at opgive indberetningsperioder for visse typer afgifter. For eksempel, da grundskat er klassificeret som lokal, har lokale myndigheder ret til ikke at fastsætte rapporteringsperioder for denne skat (klausul 3 i artikel 393 i Den Russiske Føderations skattelov).

I sådanne tilfælde falder skatte- og indberetningsperioderne sammen i længden (skatteindberetningsperioden).

Læs om, hvordan grundskyld betales i materialet .

Hvad betyder udtrykket "skattebetalingsperiode"?

Perioden med skattebetalinger er en periode efter udløbet af skatteperioden, hvor skatteyderne foretager skattebetalinger til budgettet inden for en lovmæssigt defineret periode. Udtrykket "deadline for skattebetaling" bruges normalt - det bestemmes ligesom varigheden af ​​skatteperioden af ​​normerne i Den Russiske Føderations skattelov.

Betalingsfrister er som udgangspunkt uændrede fra år til år, og skatteyderen forbereder sig på dem på forhånd for at betale sine skatteforpligtelser rettidigt og fuldt ud. Under pres fra omstændighederne foretages der dog stadig rettelser. For en afgift som moms har lovgiverne gentagne gange ændret fristen og proceduren for betaling i de senere år. For blot få år siden blev kvartalsberegnet momsbeløb betalt af betalere af denne afgift senest den 20. i måneden efter indberetningskvartalet. Nu er betalingsfristen udskudt til den 25., og momsbeløbet ved udgangen af ​​kvartalet opdeles i 3 dele og betales inden for 3 måneder i lige store rater.

Dette materiale hjælper dig med at forstå alle nuancerne i skatte- og indberetningsperioder for moms samt finde ud af detaljerne ved at betale det til budgettet. .

Er det muligt at ændre afgiftsperioden

Skatteperioden er et af de obligatoriske elementer i beskatningen, uden hvilken der ikke kan etableres skat (klausul 1, artikel 17 i Den Russiske Føderations skattelov).

For visse typer skatter er justering af varigheden af ​​skatteperioden kun mulig under en uundværlig betingelse - hvis der foretages ændringer i Den Russiske Føderations skattelov. Dette gælder også for de skatter, hvis individuelle elementer er fastsat og justeret af lokale eller regionale myndigheder (f.eks. har de ret til at fastsætte deres egne skattesatser, betalingsfrister osv.).

Resultater

Skatteperioden er en tidsperiode, der er fastsat af Den Russiske Føderations skattelov, hvorefter skatten beregnes og betales. For de fleste skatter er det et kalenderår. For visse afgifter gives en kortere skatteperiode (kvartal eller måned).

Indberetningsperioden er den periode, som skatteyderen skal indberette og fremrykke budgettet for. Denne periode er kortere i varighed end afgiftsperioden. I nogle tilfælde etableres rapporteringsperioder ikke, hvis dette er påkrævet i henhold til regional eller lokal lovgivning i forhold til de relevante typer af skatter.

Det russiske skattesystem er repræsenteret af en række forskellige regimer, der er designet til virksomheder med forskellige mængder af udført arbejde. Så den generelle ordning er velegnet til store virksomheder, da den giver dig mulighed for at kontrollere deres aktiviteter mere omhyggeligt. Små virksomheder har ikke brug for så tæt kontrol, og som skatteydere kan de bruge særlige ordninger med fordele og forenklede skatteberegningssystemer.

Men det giver samtidig vanskeligheder med at fastlægge fristerne for afgivelse af erklæringer og vigtigst af alt at betale skat til budgettet. Hver ordning har sine egne karakteristika for rapporteringsperioden og kan også bestemmes på niveau med regionale budgetter.

Proceduren for at betale skat af en organisation

Russisk lovgivning giver ikke mulighed for en universel procedure og frister for indgivelse af skattefradrag, både for enkeltpersoner og juridiske enheder. For hver skat foreskriver skatteloven sin egen skattebetalingsprocedure.

For nogle typer af skatter beslutter regioner selvstændigt satser og vilkår, baseret på generelle regler og "korridorer" for tarifsatser.

Skatteberegning Dette gøres af virksomhederne selv, når det drejer sig om enkeltpersoner, dette gøres af skatteagenter. Proceduren for indsendelse af indberetninger og frister fastlægges for hver afgift individuelt. Hvis skattemyndigheden er direkte involveret i beregningen af ​​afgiften, så betales dette beløb senest en måned efter modtagelsen af ​​anmeldelsen.

Foreskrevet ved lov forudbetalinger. De repræsenterer foreløbige betalinger, hvis betaling sker gradvist i løbet af skatteperioden. Der er fastsat frister for dem, men manglende overholdelse af sådanne frister truer kun skatteyderen med optjening af bøder. Du kan ikke holdes ansvarlig for manglende overholdelse af loven for manglende udbetaling af forskud.

Du kan betale skat kontant eller ikke-kontant. Virksomheder betaler skat gennem en bankorganisation, enkeltpersoner har mulighed for at betale gennem administrationskasser såvel som postkontorer.

Frister for individuelle iværksættere på forskellige skattesystemer

Det tilhører ikke kategorien af ​​juridiske enheder, og er i dette tilfælde ansvarlig for sine forpligtelser med sin ejendom. Individuelle iværksættere kan bruge alle tilgængelige, og endda kombinere dem. Men hver type afgift har sin egen betalingsfrist, og den enkelte iværksætter pålægges en bøde for ikke at indsende den til tiden. Derfor er det vigtigt at kende til betalingsfristerne for hver type afgift.

Private iværksættere, der bruger generel tilstand er underlagt flere typer af skatter, såsom:

Beskatning af individuelle iværksættere indebærer kun betaling af én skat. I loven er det betegnet som en forenklet skat, der betales kvartalsvis indtil den 25 næste måned efter skattekvartalet betales det samlede skattebeløb af iværksættere indtil 30. april.

En individuel iværksætter kan skifte til en skatteordning ifølge det imputerede system. Denne skat betales hvert kvartal inden den 25. i måneden som følger rapporteringsperioden.
En iværksætter kan ikke overføre alle aktiviteter til det imputerede skatteberegningssystem, kun en del.

Det skal bemærkes, at ud over at betale skatter tildelt et eller andet skattesystem, individuelle iværksætter betale til ikke-statslige midler uden fejl.

Hvis du endnu ikke har registreret en organisation, så nemmeste måde Dette kan gøres ved hjælp af onlinetjenester, der vil hjælpe dig med at generere alle de nødvendige dokumenter gratis: Hvis du allerede har en organisation, og du tænker på, hvordan du forenkler og automatiserer regnskab og rapportering, så vil følgende onlinetjenester komme til undsætning og vil helt erstatte en revisor i din virksomhed og vil spare mange penge og tid. Al rapportering genereres automatisk, underskrives elektronisk og sendes automatisk online. Det er ideelt for individuelle iværksættere eller LLC'er på det forenklede skattesystem, UTII, PSN, TS, OSNO.
Alt sker med få klik, uden kø og stress. Prøv det, og du vil blive overrasket hvor er det blevet nemt!

For LLC'er om forskellige skattesystemer

Dette er en form for juridisk enhed og er kun ansvarlig for sine forpligtelser med et beløb på . Stifterne kan omfatte både borgere og andre juridiske enheder.

LLC ansøgning generel ordning beskatning forpligter selskab til at betale alle skatter, der kræves ved lov og indsende en komplet liste over rapporter. Anvendelsen af ​​denne type beskatning er berettiget i tilfælde af opbygning af en virksomhed på import af varer, da denne ordning giver dig mulighed for at returnere en del betalt moms.

Grundskat på OSNO er en organisation, er satsen for i dag 20%. Betaling sker til tiden indtil den 28 efter kvartalets afslutning skal årsselskabet betale indtil 28. marts. Erklæringen indsendes tidligere indtil den 20. marts det følgende år, som dataene indsendes for.

Der betales moms, angivelse og betaling sker inden for samme frister, indtil den 20 den næste måned efter indberetningsmåneden.

Virksomheden betales på OSNO, betaling sker forud hvert kvartal, betalingsfrist årsresultat 30. april.

At vælge en LLC imputeret regime, er virksomheden fritaget for at betale indkomstskat, men betaler samtidig moms. Kun organisationer, der besætter visse typer aktiviteter . For eksempel kan udendørs reklame- og detailorganisationer bruge UTII.

For at skifte til UTII er det nødvendigt, at brugen af ​​dette beskatningssystem godkendes i den givne region. UTII betales baseret på resultaterne af hvert kvartal, for at betale givet 25 dage fra slutningen af ​​rapporteringsperioden.

LLC'er er fritaget for at betale indkomstskat i tilfælde af overgang på, samt moms. I praksis betragtes denne type beskatning som en af ​​de mest fordelagtige for LLC'er, da ud over det faktum, at hovedtyperne af skatter ikke betales, er rapportering ikke påkrævet.

For at skifte til det forenklede skattesystem bør antallet af LLC-ansatte ikke overstige 100 personer, og indkomsten bør ikke overstige 45 millioner rubler over en periode på 9 måneder. Skat betales efter det forenklede skattesystem kvartalsvis frem til den 25 den næste måned efter kvartalet, ved årets udgang er perioden længere - indtil 30. april.

For landbrugsproducenter giver skatteloven en særlig beskatningsordning - Samlet landbrugsskat. For at skifte til det skal mindst 70 % af virksomhedens aktiviteter være relateret til landdistriktsprodukter eller fiskeri. En virksomhed kan ikke skifte til den samlede landbrugsafgift, hvis den beskæftiger sig med produktion af punktafgiftspligtige varer.

Under den fælles landbrugsskat er organisationer fritaget for at betale indkomst- og ejendomsskat samt moms. Vær opmærksom på, at individuelle iværksættere er fritaget for moms og ejendomsskat. Midler overføres til budgettet to gange årligt, der betales skat for et halvt år indtil 25. juli, i slutningen af ​​året indtil 31. marts næste år.

Forskellige typer af skatter

Transportere

Der betales transportafgift forskelligt i forskellige regioner, herunder at lokale myndigheder fastsætter betalingsfrister. Loven giver mulighed for kvartalsvise betalinger af denne type skat, men administrationer kan tillade juridiske enheder at betale den en gang om året.

Såfremt der træffes beslutning om at betale hvert kvartal, udbetaler skatteyderen således forudbetaling inden den sidste dag i den næste måned efter indberetningsperioden.

Årligt gebyr Denne skat ydes indtil 1. februar det følgende år. Lad os forklare, afgiften betales for 2018 frem til 1. februar 2019. Andre betingelser gælder for personer, de betaler transportafgift for det seneste år frem til 1. oktober.

Indkomstskat

Indkomstskat betales af virksomheder, der er omfattet af det almindelige skattesystem.

Virksomheden er fritaget for at betale indkomstskat i tilfælde af overgang til særlige ordninger (imputeret og forenklet).

Selskabet skal betale indkomstskat ved årets udgang senest den 28. marts i år som følger rapporteringsperioden. I skatteperioden udbetales forudbetalinger, hvor fristen er fastsat til den næste måned efter kvartalets udløb. Loven kræver månedlig betaling af denne afgift, forpligtelsens beløb overføres senest den 28.

Ejendomsskat

Denne type skat betales af enkeltpersoner, iværksættere og virksomheder. Hver enhed har sin egen betalingsprocedure og deadlines.

For virksomheder betales denne skat kun under den generelle og imputerede ordning. Andre skattesystemer er fritaget for denne type afgift.

Individuelle iværksættere er ikke pålagt ejendomsskat.

Denne form for forpligtelse til budgettet er regional, hvilket betyder, at Hver region fastsætter sine egne betalingsfrister.

Men de fleste holder sig til systemet med forudbetalinger, som betales inden for en måned efter udgangen af ​​kvartalet og årligt.

Jord

Betales af enkeltpersoner og virksomheder, der ejer grunde. Det skal bemærkes, at der ikke opkræves afgifter på lejede grunde.

Frister for betaling af grundskyld fastsættes på kommunalt niveau, og hvis andre regler ikke anvendes, så indtil 15. september indberetningsår, skal organisationen betale forud. Baseret på resultaterne for det afsluttede år indtil 1. februar restbeløbet af forpligtelsen til budgettet betales.

Privatpersoner, såvel som individuelle iværksættere, betaler grundskat i perioden indtil 1. februaråret efter indberetningsåret.

Vand

Skal betales til budgettet for den region, hvor vandressourcen er placeret.

Skatteydere for denne type skat er virksomheder og enkeltpersoner. En vandafgift pålægges kun i tilfælde, der er klart fastsat ved forskrifter. I alle andre tilfælde betaler brugerne en vis takst for vandforbrug.

Der er ingen fordele for denne type skattefradrag, det udbetales hver måned indtil den 20.

Når du driver din egen virksomhed, har en iværksætter, uanset virksomhedens form, et socialt ansvar over for statslige organer for at betale skat til budgettet samt trække midler fra midler uden for budgettet. Denne proces er nøje kontrolleret af skattemyndighederne og ved overtrædelse af betalingsfrister bøder og bøder gælder for virksomheder, så det er vigtigt at forstå skattebetalingsfrister.

Fristerne for betaling af forskellige typer afgifter er beskrevet i følgende video:

Iværksættere på OSN er forpligtet til at betale tre hovedskatter: moms, af ejendom og enkeltpersoners indkomst. Individuelle iværksættere, der anvender præferenceordninger i stedet for de ovennævnte tre, betaler kun én - i forbindelse med brugen af ​​det valgte beskatningssystem. Rapportering til fonde uden for budgettet: Pensionsfond og obligatorisk medicinsk forsikring af iværksættere, både generel og særlig ordning afhænger kun af tilgængeligheden af ​​ansat personale

Lad os overveje mere detaljeret, hvilke skatter en individuel iværksætter skal betale i 2016 uden ansatte på OSN, forenklet og imputeret skat, patent og Unified Agricultural Tax. For nemheds skyld viser vi oplysningerne i form af tabeller.