ALV:n erillinen kirjanpito 1:ssä 8.3. Erillinen ALV-kirjanpito - mitä se on ja milloin se otetaan käyttöön? Milloin erillistä ALV-kirjanpitoa ei voi pitää?

1C:Accounting 8 edition 3.0 -ohjelman 28. julkaisusta alkaen organisaatioille, jotka harjoittavat arvonlisäveron alaista ja ei alv-toimintaa ja/tai myyntiä 0 % alv-kannan kanssa, on otettu käyttöön uusi tapa pitää erillinen verokirjanpito. - arvonlisäveron erillinen kirjanpito kirjanpitomenetelmien mukaisesti 19.

Artiklan 4 kohdan mukaisesti Venäjän federaation verolain (TC RF) 170, tavaroiden (töiden, palvelujen) myyjien esittämät veromäärät, omaisuusoikeudet, verovelvolliset, jotka suorittavat sekä verollisia että verovapaita liiketoimia:

• otetaan huomioon tällaisten tavaroiden (työ, palvelut) kustannuksissa, tämän artiklan 2 kohdan mukaiset omistusoikeudet - tavaroiden (työ, palvelut), mukaan lukien käyttöomaisuus ja aineettomat hyödykkeet, omistusoikeudet, joita käytetään liiketoimien suorittamiseen, ei verollinen Lisäkustannukset;
• hyväksytään vähennettäviksi tämän koodeksin 172 artiklan mukaisesti - tavaroista (työt, palvelut), mukaan lukien käyttöomaisuus ja aineettomat hyödykkeet, omistusoikeudet, joita käytetään arvonlisäveron alaisten liiketoimien suorittamiseen;
• hyväksytään vähennettäväksi tai otetaan huomioon arvossaan siinä suhteessa, jossa niitä käytetään tavaroiden (työn, palvelun) tuotantoon ja (tai) myyntiin, omaisuusoikeuksiin, verollisiin liiketoimiin (vapaa) verotuksesta) - tavaroille (työt, palvelut) palvelut), mukaan lukien käyttöomaisuus ja aineettomat hyödykkeet, omistusoikeudet, joita käytetään sekä verollisten että verottomien (verovapaiden) liiketoimien suorittamiseen.

Määritetty osuus määräytyy lähetettyjen tavaroiden (työ, palvelut), omaisuusoikeuksien sekä veronalaisten (verottamattomien) myyntitapahtumien kustannusten perusteella lähetettyjen tavaroiden (työ, palvelut) kokonaiskustannuksista. verokausi.

Tällöin verovelvollisella on velvollisuus pitää erillistä kirjaa ostettujen tavaroiden (urakoiden, palvelujen) veromääristä, mukaan lukien käyttöomaisuus ja aineettomat hyödykkeet, sekä verollisten että verottomien (verovapaiden) liiketoimien suorittamiseen käytetyt omaisuusoikeudet.

Mahdollisuus pitää erillinen ALV-kirjanpito otettiin käyttöön 1C: Accounting 8 -ohjelmassa jo ohjelman ensimmäisestä painoksesta lähtien. Olemassa olevan metodologian ydin on, että verokauden aikana ohjelma kerää automaattisesti arvonlisäveron määrät jaettavaksi erityiseen rekisteriin. Ohjelma ei tiedä, missä menee raja arvonlisäveron ja arvonlisäverottoman toiminnan välillä, joten se katsoo, että kaikki tavarantoimittajien ilmoittama arvonlisävero on jakelun alaista. Verokauden lopussa, ennen ostokirjan muodostamista, luodaan säädösasiakirja: Välillisten kulujen arvonlisäveron jako, joka laskee arvonlisäveron alaiset ja ei-verolliset tulot, laatii jakelusuunnitelman ja, kun se toteutetaan, jakaa arvonlisäveron määrät. Jos kirjanpitäjä ei ole samaa mieltä laaditusta arvonlisäveron jakelusuunnitelmasta, hän voi puuttua jakeluprosessiin vasta viimeisessä vaiheessa muokkaamalla säädösasiakirjan taulukkoosaa. Tutkimme yllä olevaa menetelmää yksityiskohtaisesti aiemmin 1C: Accounting 8 edition 2.0 -ohjelman esimerkin avulla. 1C: Accounting 8 versio 3.0 -ohjelma tukee olemassa olevaa erillisen alv-kirjanpidon menetelmää ja tarjoaa samalla uuden, vaihtoehtoisen.

Uuden menetelmän tärkein ero on, että kirjanpitäjä päättää jo tavarat, työt, palvelut vastaanottaessaan, mitä tavarantoimittajien esittämille arvonlisäveromäärille tapahtuu tulevaisuudessa:

• hyväksytään vähennettäväksi;
• sisällytettävä ostettujen tavaroiden, töiden ja palvelujen kustannuksiin;
• jaetaan verokauden lopussa;
• käsitellä myyntiä 0 % arvonlisäverolla.

Tässä artikkelissa tarkastellaan uuden tekniikan toimintaperiaatteita. Olemme kiinnostuneita toimittajien ilmoittamasta arvonlisäverosta ostettaessa palveluita ja varastoja.

Jotta voit käyttää uutta erillistä ALV-kirjanpitotapaa, sinun on lisättävä kolmannen tyyppinen alatili - ALV-laskentamenetelmät - määrittäessäsi kirjanpitoparametreja ALV-välilehdellä tilille 19 "Ostetun omaisuuden ALV".
Vastaava kirjanpitoparametrien asetus on esitetty kuvassa. 1.

Organisaatioille, jotka suorittavat verollisia ja arvonlisäverovelvollisia (verottamattomia) liiketoimia, tulee ALV-välilehden kirjanpitokäytännössä valita valintaruutu Organisaatio harjoittaa myyntiä ilman arvonlisäveroa tai 0% ALV:lla. Ja jos haluat valita uuden erillisen arvonlisäveron kirjanpitotavan, valitse lisäksi Erillinen ALV-kirjanpito -valintaruutu tilillä 19 "Ostetun omaisuuden ALV".

Kuvassa on esimerkki organisaation ALV-kirjanpitopolitiikan täyttämisestä. 2.

Katsotaanpa esimerkkiä.

Organisaatio "Rassvet" soveltaa yleistä verotusjärjestelmää - suoritemenetelmää ja PBU 18/02 "Yritysveron laskenta". Organisaatio "Rassvet" on arvonlisäveron maksaja.

Rassvet-organisaatio harjoittaa arvonlisäverollista ja -vapaata toimintaa, esimerkiksi valmistaa erilaisia ​​tuotteita. Lisäksi Paja 1 -divisioona valmistaa vain arvonlisäverollisia tuotteita ja Workshop 2 -divisioona tuotteita, jotka eivät ole arvonlisäverollisia.

Tammikuussa 2014 organisaatio hankki kolme palvelua.

Ensimmäinen palvelu, joka maksaa 118 000 ruplaa, sis. ALV 18 % (18 000 ruplaa), hankittiin Workshop 1 -divisioonan edun mukaisesti ja sisällytettiin kirjanpitotilille 20.01 ”Päätuotanto”. Tästä palvelusta saatiin laki nro 11 ja lasku nro 11. Ostettu palvelu koskee vain arvonlisäverollista toimintaa. Näin ollen palvelun myyjän esittämän arvonlisäveron määrän on oltava kokonaisuudessaan vähennyskelpoinen.

Palveluiden ostaminen ohjelmassa tapahtuu dokumentilla Tavaroiden ja palveluiden vastaanotto Palvelut-toiminnolla.

Asiakirjan taulukkoosassa valitaan kohde - ostettu palvelu - ja ilmoitetaan sen hinta. Tilitiedot-kohdassa hyperlinkki avaa vastaavan ikkunan, jossa on ilmoitettu kustannustili (tapauksessamme tili 20.01 ”Päätuotanto”) ja sen analytiikka on täytetty: tuoteryhmä (toiminnan tyyppi) - ALV, kustannuserä - (esim.) Materiaalikulut, jakokulut - Kauppa 1. ALV-tilinä käytetään tiliä 19.04 "ostettujen palvelujen ALV". Koska tämä konepaja harjoittaa vain arvonlisäveron alaisten tuotteiden tuotantoa, kirjanpitäjällä on oikeus asettaa vähennyskelpoinen arvo tiedoissa, jotka määräävät arvonlisäveron laskentatavan.

Esimerkki vastaavan asiakirjan täyttämisestä Tavaroiden ja palveluiden vastaanotto on esitetty kuvassa. 3.

Kirjaamisessa tositteessa otetaan huomioon palvelun kustannukset veloittamalla tiliä 20.01 tositteessa ilmoitetulla analytiikalla ja kohdistetaan toimittajan esittämä ALV:n määrä tilille 19.04. Kiinnitä huomiota yllä olevan tilin kolmanteen alikontoon - Hyväksytty vähennettäväksi. Tosite tekee merkinnän esitettyyn ALV-kertymärekisteriin, jota ohjelma käyttää ostokirjan luomiseen. Jos lasku on olemassa (ja vastaanotimme ja rekisteröimme sen), tämän rekisterin perusteella syntyy merkintä ALV-ostorekisteriin (ostokirjaan).

Asiakirjan kirjauksen tulos Tavaroiden ja palveluiden vastaanotto näkyy kuvassa. 4.

Toinen palvelu, joka maksaa 59 000 ruplaa, sis. ALV 18% (9 000 ruplaa), ostettiin Workshop 2 -divisioonalle ja otettiin huomioon kirjanpidossa, kuten ensimmäisessä tapauksessa, tilillä 20.01 "Päätuotanto". Toimittajalta saatiin laki nro 12 ja lasku nro 12. Paja 2 valmistaa vain arvonlisäverottomia tuotteita, joten arvonlisäveron laskentatavan määrittävässä attribuutissa voit asettaa arvon Otetaan huomioon kustannukset.

Tosite kirjaa kirjauksen yhteydessä tilille 19.04 toimittajan analytiikan kanssa esittämän arvonlisäveron määrä, joka otetaan huomioon kulussa. Seuraava kirjaus sisältää arvonlisäveron ostetun palvelun hintaan. Kertymärekisteriin luodaan esitetty arvonlisävero (tietue liikkeen tyypillä - Kuitti), ja sitten vastaava kirjaus poistetaan (tietue siirtolajilla - Kulu), koska hintaan sisältyvä ALV on ei enää näytä ostokirjassa.

Todisteen kirjaamisen tulos Tavaroiden ja palveluiden vastaanotto, kun arvonlisävero sisältyy ostetun palvelun hintaan, näkyy kuvassa. 5.

Kolmas palvelu, joka maksaa 236 000 ruplaa, sis. ALV 18 % (36 000 ruplaa), ostettiin osastolle ja veloitettiin kirjanpidon tilille 26 ”Yleiset liiketoiminnan kulut”. Toimittajalta saatiin laki nro 13 ja lasku nro 13. Koska palvelun kustannukset liittyvät yleisiin liiketoiminnan kuluihin (eli ne liittyvät arvonlisäveron alaiseen ja ei- verolliseen toimintaan), palveluntarjoajan esittämä arvonlisäveron määrä palvelun myyjä tulee jakaa vuosineljänneksen lopussa. Siksi tässä tapauksessa kirjanpitäjä valitsee ALV-laskentatavaksi Jaettu arvo.

Kirjaamisen yhteydessä tosite kirjaa tilille 19.04 toimittajan analytiikan kanssa esittämän ALV:n - Jaettu. Kertymärekisterissä esitetty arvonlisävero poistetaan, kuten edellisessä tapauksessa, koska tämä arvonlisäveron määrä sisällytetään ostoreskontraan vasta sen jakamisen jälkeen.

Jaettavien arvonlisäveron määrien, niiden oikean jakautumisen ja osittaisen tavaroiden, töiden, palveluiden kuluihin kirjaamiseen käytetään erityistä kertymärekisteriä Erillinen arvonlisäverolaskenta.

Vastaavan asiakirjan tulos Tavaroiden ja palveluiden vastaanotto on esitetty kuvassa. 6.

Rassvet-organisaatio ostaa materiaalia tuotteiden tuotantoon - 500 kappaletta 590 000 ruplaa, sis. ALV 18% (90 000 ruplaa). Lisäksi tätä materiaalia käytetään sekä arvonlisäverollisten että arvonlisäverottomien tuotteiden valmistukseen, ja sitä voidaan käyttää myös yleisiin taloudellisiin tarpeisiin. Lasku nro 1 ja lasku nro 25 saatiin toimittajalta.

Varastojen vastaanotto ohjelmassa rekisteröidään Tavaroiden ja palveluiden vastaanotto -asiakirjan avulla.

Koska materiaalin jatkokäyttöä ei ole vielä päätetty, kirjanpitäjä voi tämän materiaalin saatuaan ilmoittaa arvonlisäveron laskentatavan määrittävissä tiedoissa arvon - Hyväksytty vähennettäväksi. Jatkossa arvonlisäveron laskentatapaa voidaan tarvittaessa muuttaa siirrettäessä materiaaleja tuotantoon.

Postitettuna asiakirja hyvittää vastaanotetun materiaalin tilille 10.01 "Raaka-aineet ja tarvikkeet" ja kohdistaa ALV:n tilille 19.03 "Alv ostetuista varastoista" analytics Hyväksytty vähennettäväksi. Asiakirja tekee merkinnän esitettyyn arvonlisäveron kertymärekisteriin, koska tällä hetkellä tämän materiaalin arvonlisäveron määrä on vähennyskelpoinen. Jotta arvonlisäveron asemaa (jakelu tai hintaan sisällyttäminen) voidaan muuttaa edelleen, tositteeseen luodaan merkintä arvonlisäverorekisteriin Erillinen ALV-kirjanpito.

Esimerkki asiakirjan täyttämisestä Tavaroiden ja palveluiden vastaanotto ja sen toteuttamisen tulos on esitetty kuvassa. 7.

Voit täyttää arvonlisäveron kirjanpitotavan automaattisesti Tavaroiden ja palveluiden vastaanottotositteisiin käyttämällä Eräkirjanpitotilin tietorekisteriä. Kun asetat kirjanpitokäytännössä tämän erillisen ALV-kirjanpidon menetelmän, ALV-laskentatapa -määrite tulee saataville tähän rekisteriin, jonka arvo siirtyy kuittitositteisiin.

Materiaalit-nimikeryhmän Tuotetilirekisterimerkintä näkyy kuvassa. 8.

Esimerkiksi 100 yksikköä materiaalia siirretään arvonlisäverollisten tuotteiden valmistusta varten Pajaan 1 ja alv-vapaiden tuotteiden valmistukseen Paja 2:een.

Materiaalin siirtämiseen tuotantoon ohjelma käyttää Tosite-lasku-asiakirjaa.

Valitse taulukkoosion Materiaalit-välilehdeltä tuotantoon siirretty materiaali ja sen määrä.

Kustannustili-välilehdellä näkyy kustannustili ja sen analytiikka (johon se siirretään) sekä arvonlisäveron laskentatapa. Koska siirrämme materiaalin arvonlisäveron alaisten tuotteiden valmistukseen, tämän materiaalin arvonlisäveron määrä on vähennyskelpoinen.

Tosite kirjattaessa kirjanpitoon aineisto poistetaan tilin 10.01 hyvityksestä tilin 20.01 veloitukseen tositteessa määritetyllä analytiikan avulla. Aineisto poistetaan kertymärekisteristä Erillinen arvonlisäverokirjanpito, koska tämän materiaalin arvonlisäveron määrät vähennetään, eikä niitä siten enää jaeta.

Tosite Pyyntö-lasku ja sen suorittamisen tulos on esitetty kuvassa. 9.

Siirrettäessä materiaalia Paja 2:een arvonlisäverottomien tuotteiden valmistukseen, Kustannustili-välilehden Vaatimus-lasku-asiakirjassa on ilmoitettu ALV-laskentatapa - Kustannuksessa huomioitu.

Tässä tapauksessa kirjaamisen yhteydessä tosite muuttaa lähetetyn ALV:n analytiikkaa (poistetaan tilin hyvityksestä 19.03 analytiikan kanssa Hyväksytty vähennettäväksi tilin veloituksella 19.03 analytiikan kanssa Otetaan huomioon kulussa) ja poistaa arvonlisäveron (sisältyy hintaan) tilin veloitukseen 20.01. Koska tämän materiaalin arvonlisäveron määrä sisältyy hintaan, eikä se ole enää vähennys- tai jakeluvelvollinen, se poistetaan esitetyistä arvonlisäveron kertymärekistereistä ja erillisestä ALV-kirjanpidosta.

Vastaavan asiakirjan Pyyntö-lasku liikkeet on esitetty kuvassa. 10.

Esimerkiksi 100 yksikköä materiaalia siirretään yleisiin liiketoiminnan tarpeisiin.

Vastaavasti Kustannustili-välilehden Pyyntö-lasku-asiakirjassa on ilmoitettava tili 26 ja ALV-laskentatapa on Haettu.

Tässä tapauksessa kirjaamisen yhteydessä asiakirja kirjaa aineiston tilin 10.01 hyvityksestä tilin 26 veloitukseen ja muuttaa lähetetyn arvonlisäveron analytiikkaa (poistetaan tilin hyvityksestä 19.03 analytics Hyväksytty vähennettäväksi) tilin veloitukseen 19.03 analyticsilla Distributed). Tämän materiaalin arvonlisäveron määrä poistetaan esitetystä arvonlisäveron kertymärekisteristä (nyt ALV voidaan vähentää vasta jakelun jälkeen), ja erillisessä ALV-kirjanpitorekisterissä arvonlisäverolaskentatapa muuttuu.

Vastaavan asiakirjan Pyyntö-lasku liikkeet on esitetty kuvassa. yksitoista.

Voit täyttää arvonlisäveron laskentatavan automaattisesti Pyydä-laskutositteisiin käyttämällä Tuoteryhmät-hakemistoa. Siirrettäessä materiaaleja tuotantoon tietylle tuoteryhmälle, asiakirjoista määritetään asianmukainen ALV-laskentatapa (kuva 12).

Oletetaan, että vuoden 2014 ensimmäisellä neljänneksellä Rassvet-organisaatio ei hankkinut enää arvoesineitä eikä siirtänyt materiaaleja tuotantoon. Tällöin tilin 19 tase vuoden 2014 ensimmäiseltä neljännekseltä näyttää tältä (kuva 13).

Taseen mukaan vähennyskelpoinen arvonlisävero on 72 000 ruplaa, hintaan sisältyy ALV 27 000 ruplaa ja jakeluun kuuluu ALV 54 000 ruplaa.

Myyjien ilmoittamien arvonlisäveromäärien jakamiseksi arvonlisäveron alaisten ja arvonlisäverottomien toimintojen kesken on vuosineljänneksen lopussa laadittava arvonlisäveron jakautuminen. Tosite on täytettävä ennen ostoreskontramerkintöjen luomista ja kuukauden sulkemista.

Esimerkiksi Rassvet-organisaatiossa arvonlisäveron alaisten tuotteiden myyntitulot neljännesvuosittain ovat 2 000 000 ruplaa ja arvonlisäverovelvollisten tuotteiden myyntitulot 1 000 000 ruplaa.

Katsotaanpa, miten tämä asiakirja toimii.

Täytä asiakirja -painikkeen napsauttaminen Myyntitulot -välilehdellä laskee arvonlisäveron alaisen ja vapautetun vuosineljänneksen tulot.

Jakelu-välilehdellä taulukkoosaan täytetään jaettavat ALV-määrät - tili 19 ALV-laskentamenetelmällä - Jaettu. Esimerkissämme tämä on 36 000 ruplaa arvonlisäveroa tilille 26 kirjatusta palvelusta ja 18 000 ruplaa yleisiin liiketoiminnan tarpeisiin siirretystä materiaalista. Arvonlisäveron määrät jaetaan suhteessa asiakirjan laskemiin tuloihin. Esimerkissämme kaksi kolmasosaa esitetystä arvonlisäverosta (36 000 ruplaa) koskee arvonlisäveron alaista toimintaa (hyväksytty vähennykseksi) ja kolmasosa esitetystä arvonlisäverosta (18 000 ruplaa) koskee arvonlisäverottomia toimintoja (ottaa huomioon kustannuksissa).

Täytetty ALV-kohdistusasiakirja näkyy kuvassa. 14.

Kirjauksen yhteydessä asiakirja poistetaan tilin 19 hyvityksestä analytiikan avulla. Jaetaan tilin 19 veloitukseen analytiikan avulla. Hyväksytään vähennyskelpoisten arvonlisäveron summien vähentämiseen. Ostokirjan edelleen muodostamista varten se luo merkinnät toimitettuun arvonlisäveron kertymärekisteriin.

Poistaa hyvityksestä tilin 19 analytiikan kanssa. Jaetaan analytiikan kanssa tilin 19 debitille. Kustannuksessa huomioidaan arvonlisäverottoman toiminnan arvonlisäveromäärät. Seuraavaksi arvonlisäveromäärät analytiikan avulla Kustannuksessa huomioon otetut kirjataan kulutilin veloituksena (tapauksessamme tilille 26), eli ne sisällytetään kuluihin.

Jaetut arvonlisäveromäärät poistetaan kertymärekisteristä Erillinen ALV-kirjanpito.

ALV:n jakautuminen -asiakirjan tulos on esitetty kuvassa. 15.

Tilin 19 tase vuoden 2014 ensimmäiseltä vuosineljännekseltä arvonlisäveron jaon jälkeen näyttää seuraavanlaiselta (kuva 16). Tilin 19 jakamisen jälkeen jäljellä olevat ALV-summat hyväksytään vähennettäväksi.

Jakelun jälkeen voidaan luoda ostoreskontrakirjauksia.

Säädösasiakirja Ostokirja-osuuksien muodostuminen vuoden 2014 ensimmäiseltä neljännekseltä ja sen tulokset on esitetty kuvassa. 17.

Tällä artikkelilla avaan sarjan oppitunteja arvonlisäveron kanssa työskentelystä 1C:ssä: Kirjanpito 8.3 (versio 3.0). Katsomme yksinkertaisia ​​esimerkkejä kirjanpidosta käytännössä.

Suurin osa materiaalista on suunnattu aloitteleville kirjanpitäjille, mutta kokeneetkin löytävät jotain itselleen. Tilaa uutiskirje, jotta et menetä uusien oppituntien julkaisemista.

Haluan muistuttaa, että tämä on oppitunti, joten voit turvallisesti toistaa vaiheeni tietokannassasi (mieluiten kopio tai koulutus).

Joten aloitetaan

Viime vuosisadan puolivälissä Laura Maurice(ranskalainen) keksi uuden veron - Arvonlisävero, lyhennettynä.

Ajatus verosta osoittautui niin onnistuneeksi, että ajan myötä arvonlisävero ilmestyi muihin maihin (nyt niitä on 137), arvonlisävero tuli Venäjälle 1.1.1992.

Veropalvelun sivuilla on muuten ihanan jäsenneltyä tietoa arvonlisäverosta, suosittelen lukemaan (linkki).

Harkittava tilanne

Me (alv-maksaja)

01.01.2016 ostanut tuoli takana 11800 ruplaa (sis. alv 1800 ruplaa)

05.01.2016 myyty tuoli takana 25000 ruplaa (sis. alv 3813.56 ruplaa)

Edellytetään:

• syötä asiakirjat tietokantaan
• luo ostoskirja
• luo myyntikirja
• Täytä arvonlisäveroilmoitus vuoden 2016 1. vuosineljännekseltä

Teemme kaiken tämän yhdessä, ja matkan varrella kiinnitän huomiosi yksityiskohtiin, jotka sinun on tiedettävä ymmärtääksesi ohjelman toiminnan.

Teemme ostoksen

Siirry "Ostokset"-osion "Kuitit" -kohtaan ():

Luomme uuden asiakirjan tavaroiden ja palveluiden vastaanottoa varten:

Täytämme sen tietojemme mukaisesti:

Kun luot uutta tuotenimikettä, älä unohda merkitä sen korttiin arvonlisäverokanta 18 %:

Tämä on tarpeen mukavuuden vuoksi - se lisätään automaattisesti kaikkiin asiakirjoihin.

Kiinnitämme huomiota myös asiakirjakuvassa korostettuun kohtaan "alv päälle":

Kun napsautat sitä, näkyviin tulee valintaikkuna, jossa voimme määrittää arvonlisäveron laskentatavan asiakirjassa (päälle tai yhteensä):

Täällä voimme valita "Sisällytä arvonlisävero hintaan" -ruudun, jos haluat sisällyttää ostoihin sisältyvän ALV:n osan kustannuksista (41 tilille 19:n sijaan).

Jätämme kaiken oletuksena (kuten kuvassa).

Kirjaamme asiakirjan ja tarkastelemme tuloksena olevia tapahtumia (DtKt-painike):

Kaikki on loogista:

• 10 000 ruplaa meni kustannuksiin (veloitus 41 tiliä) velkamme mukaisesti toimittajalle (luotto 60).
• 1 800 ruplaa käytettiin niin sanottuun "panosten" arvonlisäveroon, jonka hyväksymme hyvitettäväksi (veloitus 19) toimittajalle velkamme mukaisesti (luotto 60).

Yhteensä näiden julkaisujen jälkeen:

• Tavaroiden hinta (veloitus 41) - 10 000 ruplaa.
• Hyvitettävä arvonlisävero (veloitus 19) - 1 800 ruplaa.
• Velkamme toimittajalle (luotto 60) on 11 800 ruplaa.

Tässä näyttää olevan kaikki, koska usein kirjanpitäjät kiinnittävät tottumuksesta huomiota vain kirjanmerkkiin kirjanpitomerkinnöillä.

Mutta haluan kertoa teille heti, että "troikan" (sekä "kahden") kannalta tätä lähestymistapaa ei voida pitää riittävänä. Ja siksi.

1C: Kirjanpito 3.0 tekee kirjanpitomerkintöjen lisäksi kirjauksia ns. rekistereihin. Näissä rekistereissä oleviin merkintöihin hän keskittyy työssään.

Tulo- ja kulukirjan, osto- ja myyntikirjan, todistukset, raportointiilmoitukset... melkein kaiken (paitsi ehkä sellaiset raportit kuin Tilianalyysi, SUOLA jne.), hän täyttää juuri rekisterien perusteella, eikä ollenkaan kirjanpitotilejä.

Joten mennään rekisteri-välilehdelle " ALV esitetty":

Tästä rekisteristä saatavat tulot keräävät meille tulevan arvonlisäveron (samoin kuin veloituskirjaus tilille 19).

Katsotaanpa – olemmeko täyttäneet kaikki ehdot, jotta tämä kuitti näkyy ostokirjassa?

Voit tehdä tämän siirtymällä "Raportit" -osioon ja valitsemalla "Osta kirja":

Muodostamme sen vuoden 2016 ensimmäiselle neljännekselle:

Ja näemme, että se on täysin tyhjä.

Koko asia on, että emme rekisteröineet toimittajalta saatua laskua. Tehdään tämä, ja samalla katsotaan, mitä liikkeitä hän tekee rekistereissä (lähetysten ohella).

Tätä varten palaamme kuittitositteeseen ja täytämme toimittajan laskun numeron ja päivämäärän sen alareunaan ja napsautamme sitten "Rekisteröidy" -painiketta:

Huomioi valintaruutu "Toista alv-vähennys ostoreskontrassa vastaanottopäivän mukaan". Tämä on valintaruutu, joka vastaa kuittimme näkymisestä ostokirjassa:

Katsotaan kirjauksia ja liikkeitä vastaanotetun laskun rekisterien mukaan (DtKt-painike):

Lähetyksiä on odotettu:

• Vähennämme ostoihin sisältyvän ALV:n tilin hyvityksestä 19 veloitukseen 68.02. Tällä toimenpiteellä vähennämme omaa maksettavaa arvonlisäveroamme.

Yhteensä tämän toimenpiteen jälkeen:

• 19. maaliskuuta saldo on 0.
• 68.02 mukaan - velkasaldo 1800 (valtio on meille tällä hetkellä velkaa).

Ja nyt mielenkiintoisin asia, katsotaanpa rekistereitä (ajan mittaan sinun on opittava ne kaikki yhdessä tilikartan kanssa).

Rekisteröidy" ALV esitetty"- vanha ystävämme:

Vain tällä kertaa kirjaus tehtiin kuluna. Näin vähennimme saapuvan arvonlisäveron samalla tavalla kuin tilin 19 hyvityskirjauksessa.

Ja tässä on uusi rekisteri meille" ALV Ostot":

Olet varmaan jo arvannut, että tämän rekisterin merkintä on vastuussa ostokirjaan pääsystä.

Kirja ostoksista

Yritämme muodostaa uudelleen ostokirjan 1. vuosineljännekselle:

Ja voila! Kuittimme sisältyi tähän kirjaan ja kaikki "alv-ostot" -rekisteriin tehdyn merkinnän ansiosta.

Tietoja laskupäiväkirjasta

Emme muuten ottaneet huomioon kolmatta rekisteriä "laskupäiväkirja". Siitä on tehty ennätys, mutta yritetään luoda tämä loki.

Voit tehdä tämän siirtymällä "Raportit" -osion "Laskupäiväkirja" -kohtaan:

Luomme tämän lokin vuoden 2016 1. vuosineljännekselle ja... näemme, että loki on tyhjä.

Miksi? Loppujen lopuksi olemme syöttäneet laskun ja merkintä on tehty rekisteriin. Ja koko asia on, että vuodesta 2015 lähtien vastaanotetuista ja lähetetyistä laskuista pidetään lokia vain silloin, kun harjoitetaan liiketoimintaa toisen henkilön edun mukaisesti välityssopimusten perusteella (esim. välityskauppa).

Laskumme ei kuulu tämän määritelmän piiriin, joten se ei näy lehdessä.

Toteutuksen tekeminen

Siirry "Myynti"-osion "Myynnit (asiat, laskut") -kohtaan:

Luomme asiakirjan tavaroiden ja palveluiden myynnistä:

Täytä se tehtävän mukaisesti:

Ja jälleen, kiinnitämme heti huomiota korostettuun kohtaan "alv yhteensä".

Kirjaamme asiakirjan ja katsomme kirjaukset ja liikkeet rekisterien mukaan (DtKt-painike):

Odotetut kirjanpitokirjaukset:

• Kirjasimme tuolin kustannukset pois (10 000 ruplaa) hyvitykseksi 41 ja merkitsimme sen välittömästi debetiksi 90,02 (myyntikustannukset).
• Kirjasimme tulot (25 000 ruplaa) luotolla 90,01 ja heti ostajan velan meille veloituksena 62.
• Lopuksi heijastimme arvonlisäverovelkaamme 3813 ruplaa 56 kopekkaa valtiolle hyvityksenä 68,02 veloituksen 90,03 (arvonlisävero) yhteydessä.

Ja jos katsomme nyt 68.02:n analyysiä, näemme:

• 1 800 ruplaa veloittaen on meidän panoksen arvonlisävero (tavaran vastaanottamisesta).
• 3 813 ruplaa ja 56 kopekkaa lainasta on tuotoksen arvonlisävero (tavaroiden myynnistä).
• No, luottosaldo 2013 ruplaa ja 56 kopekkaa on summa, joka meidän on siirrettävä vuoden 2016 ensimmäisen neljänneksen budjettiin.

Kaikki on selvää johdotuksen kanssa. Siirrytään rekistereihin.

Rekisteröidy" ALV myynti" on täysin samanlainen kuin "alv-ostot" -rekisteri, sillä ainoa ero on, että sen kirjaaminen varmistaa myynnin sisällyttämisen myyntikirjaan:

Katsotaanpa se.

Myynti kirja

Siirry "Raportit" -osion "Myyntikirja" -kohtaan:

Muodostamme sen vuoden 2016 ensimmäiselle neljännekselle ja näemme toteutuksemme:

Hämmästyttävä.

Seuraava vaihe arvonlisäveroilmoituksen tekemisessä.

ALV-kirjanpidon analyysi

Siirry "Raportit" -osion "ALV-kirjanpitoanalyysi" -kohtaan:

Muodostamme sen ensimmäiselle vuosineljännekselle ja näemme erittäin selvästi kaikki maksut (menevä ALV) ja vähennykset (sisäänpantua arvonlisävero):

Maksun ALV näkyy heti. Kaikki merkitykset voidaan tulkita.

Kaksoisnapsauta hiiren vasenta painiketta toteutuksen kohdalla:

Raportti on avattu...

Missä muuten näemme virheemme - unohdimme tehdä laskun myynnistä.

Korjataan tämä bugi. Voit tehdä tämän siirtymällä toteutusasiakirjaan ja napsauttamalla alareunassa olevaa "Kirjoita lasku" -painiketta:

ALV-kirjanpitoassistentti

Siirry nyt "Toiminnot" -osioon ja valitse "ALV-kirjanpitoavustaja":

Muodostamme sen vuoden 2016 ensimmäiselle neljännekselle:

Tässä järjestyksessä puhumme vaiheista, jotka on suoritettava oikean ALV-ilmoituksen luomiseksi.

Siirretään ensin kunkin kuukauden asiakirjat:

Tämä on tarpeen, jos olemme syöttäneet asiakirjat takautuvasti.

Jätämme ostokirjamerkintöjen luomisen väliin, koska yksinkertaisimmassa tapauksessamme niitä ei yksinkertaisesti ole.

Ja lopuksi napsauta kohtaa "alv-ilmoitus".

julistus

Ilmoitus on avattu.

Täällä on monia osioita. Käsittelemme vain pääkohtia.

Ensinnäkin kohtaan 1 täytettiin lopullinen budjettiin maksettava summa:

Kohdassa 3 on itse verolaskelma (menevä ja saapuva arvonlisävero).

Oletetaan, että kirjanpitäjän täytyy perustaa ja ylläpitää erillinen arvonlisäveron kirjanpito kohdassa 1C RetailPro LLC:ssä, joka on rekisteröity 1.7.2016 ja harjoittaa seuraavia toimintoja:

• kotitalouskemikaalien ja kemiallisten raaka-aineiden tukkukauppa Venäjän federaation sisällä (OSNO, alv 18%);
• kotitalouskemikaalien ja kemiallisten raaka-aineiden vientikauppa (OSNO, alv 0%);
• kotitalouskemikaalien ja kemiallisten raaka-aineiden vähittäiskauppa (UTII, ei arvonlisäveroa).

Alkuasennuksen aikana erillinen ALV-kirjanpito kohdassa 1C Muutokset tehdään "Tilinpäätösperiaatteet" -osioon. Voit tehdä tämän siirtymällä valikkoon "Pää" - "Asetukset" - "Kirjanpitopolitiikka" - "Vero- ja raporttiasetukset" tai "Pää" - "Asetukset" - "Verot ja raportit" ja suorita toiminnot, jotka on selkeästi esitetty ja selitetty kohdassa alla oleva kuva:

Saapuvien tavaroiden ja palveluiden erillisen arvonlisäverokirjanpidon operatiivinen ylläpito

Oletetaan, että vuoden 2016 kolmannella neljänneksellä RetailPro LLC:ssä tehtiin seuraavat toiminnot:

Laskemme jakokertoimet arvonlisäveron myöhempää jakoa varten sekä myyntikulut:

Katso yksityiskohtaiset selitykset ALV-jakelumenettelystä artikkelistamme.

Kirjanpidossa yllä olevat tapahtumat merkitään seuraavasti:

Yllä esitetyistä laskelmista käy selvästi ilmi, että manuaalinen ALV-jako liittyy suuriin aika- ja työkustannuksiin. Nykyaikaisten automaatiotyökalujen taitava käyttö erilliseen arvonlisäverolaskentaan erilaisten kirjanpitoohjelmien muodossa säästää paitsi kirjanpitäjän aikaa ja vaivaa, myös minimoi tehtävien laskelmien virheiden määrää.

Pohditaan nyt, miten esimerkissä kuvatut toiminnot tulisi heijastua 1C:ssä, jotta tulosten perusteella saadaan oikeat ALV-laskelmat.

Tavaroiden ostaminen jälleenmyyntiä varten

Siirrymme "Ostot" -valikon kautta "Kuitit (asiat, laskut)" -päiväkirjaan. Napsauta "Kuitti" -painiketta ja valitse näkyviin tulevasta luettelosta "Tavarat (lasku)" -toiminto. Uusi tosite "Lasku" tulee näkyviin näytölle. Täytä se alla olevan kuvan mukaisesti:

TÄRKEÄ! 7.1.2016 alkaen vähennykset kohdassa mainituista tavaroista. 1 ja ala. 6 kohta 1 art. Venäjän federaation verolain 164 artikla suoritetaan yleisen menettelyn mukaisesti (Venäjän federaation verolain 172 artiklan 1 kohta). Tämä muutos ei koske raaka-aineita (Venäjän federaation verolain 3 kohta, 3 kohta, 172 artikla). Heille arvonlisäveron vähennys tehdään edelleen sen vuosineljänneksen lopussa, jolloin arvonlisäveron nollakannan lainmukaisuuden vahvistavat asiakirjat on kerätty kokonaisuudessaan. Hyödykkeiden selkeä määritelmä on annettu kohdassa. 3 kohta 10 art. 165 Venäjän federaation verolaki.

Jotta 1C-ohjelma näkisi, että myytyjen tavaroiden joukossa on sellaisia, joista "panosten arvonlisävero" on vähennyskelpoinen vasta sen vuosineljänneksen lopussa, jonka aikana tositteiden paketti on kerätty kokonaan, on tarpeen ilmoittaa lisätietoja, kun tavaroiden syöttäminen tietokantaan. Kuinka tämä tehdään, on esitetty seuraavassa kuvassa:

Yleiskäyttöisten aineellisten hyödykkeiden (palvelujen) hankinta

Kohdassa 1C tiedot vastaanotetuista aineellisista hyödykkeistä ja palveluista, jotka on tarkoitettu käytettäväksi yleisiin tuotantotarkoituksiin tai yleisiin taloudellisiin tarkoituksiin, suoritetaan samalla tavalla kuin edellisessä osiossa. Yhtä kohtaa lukuun ottamatta: kun kyseisiä arvoja (palveluita) käytetään samanaikaisesti arvonlisäveron alaisuudessa ja ei-maksullisissa toimissa, on määritettävä Distributed-attribuutti.

Alla olevassa kuvassa näkyy selvästi, kuinka se asennetaan 1C:hen:

Tavaroiden liikkuminen

Toiminto "Tavaroiden liikkuminen" 1C:ssä suoritetaan, jotta ohjelmalle annetaan tehtäväksi pitää kirjaa tavaroista seuraavan tyyppisten toimintojen yhteydessä:

• alv:n alainen;
• ei ole alv:n alainen (ei UTII);
• ei ole arvonlisäveron alainen (UTII).

Myös "Tavaroiden siirto" -toiminto auttaa kirjanpitäjää välttämään arvonlisäveron palautuksen tilanteissa, joissa tavaroiden osto- ja myyntipäivät osuvat eri veroneljänneksiin.

Oletetaan, että esimerkkimme yritys osti tuotteen vuoden 2016 ensimmäisellä neljänneksellä. Toisella vuosineljänneksellä hän myi osan tavaroista tukkumyyntinä ja osan vähittäismyyntinä (UTII). Jos et suorita "Tavaroiden siirto" -toimintoa, yritys maksaa 1. vuosineljänneksen lopussa arvonlisäveron vähennyksellä kaikista tuotteista. Ja toisella vuosineljänneksellä sen on palautettava vähittäiskaupassa myytävien tavaroiden vähennyskelpoinen arvonlisävero. Jos "Tavaroiden siirto" -toiminto suoritetaan 1. vuosineljänneksellä, arvonlisäveroa ei tarvitse palauttaa toisella neljänneksellä.

Kyseisen toimenpiteen suorittamiseksi sinun on siirryttävä "Tavaroiden siirto" -päiväkirjaan "Varasto"-valikon kautta, napsauta "Luo" -painiketta ja täytä näkyviin tuleva asiakirjalomake. Alla olevassa kuvassa näkyy, kuinka tavaroiden liikkumisen toiminta muotoillaan oikein 1C:ssä:

Tavaroiden myynti

Jos haluat syöttää tietoja myydyistä tuotteista esimerkistämme 1C:hen, siirry "Myynti (asiat, laskut)" -päiväkirjaan "Myynti"-valikon kautta. Napsauta "Myynti"-painiketta ja valitse luettelosta "Tavarat (lasku)". Täytä seuraavaksi asiakirja "Tavaroiden myynti: Lasku (luominen)" näytteen mukaan käyttämällä alla olevia selityksiä:

Kirjatun ALV:n lopullinen jako

Jälleenmyyntiä varten ostettujen tavaroiden arvonlisäveron ja kuluiksi kirjattujen arvojen arvonlisäveron jakaminen tapahtuu 1C:ssä automaattisesti suoritettaessa rutiinitoimintoa "alv-jakelu" ja ALV-avustaja.

Suorittaaksesi arvonlisäveron jakelutoiminnon mene "Alv-säännölliset toiminnot" -päiväkirjaan "Toiminnot" - "Jakson sulkeminen" -valikon kautta, napsauta "Luo" -painiketta ja valitse "alv-jakelu" avattavasta luettelosta. Täytä ja täytä lomake alla olevan kuvan ohjeiden mukaisesti:

Kun olet suorittanut yllä kuvatun säädöstoimenpiteen, siirry "ALV-kirjanpitoavustaja" -asiakirjaan "Toiminnot" - "Jakson sulkeminen" -valikon kautta ja suorita alla olevassa kuvassa näkyvät toimet:

Ymmärtääksemme arvonlisäveron automaattisen jakeluprosessin ja ALV-avustajan työn 1C:ssä esitämme huomioillesi kolme tasetta tilille 19:

• ennen jakelua;
• jakelun jälkeen, mutta ennen ostokirjan muodostamista;
• jakelun ja ostokirjan muodostamisen jälkeen.

Tulokset

ALV:n jakelu 1C:ssä suoritetaan automaattisesti käyttämällä samannimistä "VAT Distribution" -säädöstä sekä "alv-kirjanpitoavustajaa". Näiden toimintojen arvonlisäveron oikein jakamiseksi ja vähentämiseksi kirjanpitäjän on aluksi ilmoitettava oikein arvonlisäveron laskentatapa vastaanottaessaan vastaanotettuja tavaroita, muita aineellisia hyödykkeitä ja palveluita kirjanpitoon sekä varmistettava, että tavaroita myytäessä on kirjattu oikeat arvonlisäverokannot ja palvelut.

Vuodesta 2018 lähtien erillisen arvonlisäverokirjanpidon säännöt ovat muuttuneet. Muutos koskee organisaatioita, jotka soveltavat "5 prosentin sääntöä". Näytämme erillisen ALV-kirjanpidon vuodesta 2018 esimerkkien kera.

Arvonlisäverollisia ja arvonlisäverottomia liiketoimia suorittavat organisaatiot pitävät erillistä ALV-kirjanpitoa. Tällöin vähennetään verotettavaan toimintaan liittyvistä tavaroista, töistä ja palveluista maksettava vero. Tähän asti arvonlisäveron jakamisesta on kiistelty, mutta vuodesta 2018 lähtien kaikki on muuttunut.

1.1.2018 alkaen yritysten tulee pitää erillistä arvonlisäverolaskentaa uusien sääntöjen mukaisesti. Voit hakea arvonlisäverovähennystä ostoista, jotka ovat sekä verollisia että verottomia liiketoimia, jos verottomien liiketoimien kulujen osuus on enintään 5 prosenttia (verolain 170 §:n 4 momentti). Lisäksi yritykset eivät voi vähentää ostoihin sisältyvää arvonlisäveroa vain verottomista liiketoimista riippumatta näiden liiketoimien kustannusten suhteesta. Mikäli vuonna 2017 verottomien liiketoimien kulut olivat alle 5 prosenttia vuosineljänneksen kuluista, yhtiöllä oli oikeus olla pitämättä erillistä kirjanpitoa. Yritykset saattoivat vähentää ostoihin sisältyvän arvonlisäveron, mutta ei verottomien liiketoimien ostojen arvonlisäveroa.

Tällaiset muutokset Venäjän federaation verolakiin otettiin käyttöön liittovaltion lailla nro 335-FZ, 27. marraskuuta 2017.

Lisäksi 1.1.2019 alkaen arvonlisäverokanta nousi 18 prosentista 20 prosenttiin. Katso kaikki ALV-muutokset vuodesta 2019 alkaen>>

Tärkeää: kuinka vaarallista asiakirjoissa oleva virheellinen arvonlisäverokanta (18%) on

1.1.2019 alkaen arvonlisäverokanta nousi 18 prosentista 20 prosenttiin. Pääkirjanpitäjillä on ongelmia sen vuoksi, että vuonna 2019 vastapuolet alkoivat tehdä virheitä arvonlisäverokannassa. Esimerkiksi vanha 18 prosentin verokanta päätyy maksuihin tai laskuihin. UNP:n toimittajat selvittivät veroviranomaisilta, kuinka asiakirjoissa oleva virheellinen arvonlisäverokanta vaikuttaa verotarkastusten tuloksiin.

Erillinen arvonlisäverolaskenta vuodesta 2018: uudet säännöt

Säännössä vahvistetaan sääntö: jos verottomien toimintojen kulut ovat alle 5 prosenttia, sekakulujen arvonlisävero voidaan vähentää kokonaan (liittovaltion laki, päivätty 27. marraskuuta 2017, nro 335-FZ). Jos kulut liittyvät vain verovapaaseen toimintaan, arvonlisävero on otettava huomioon yrityksen kuluissa (verolain 170 §:n 4 momentti). Ei tule enää väitteitä.

Jos verottoman liiketoiminnan kulut ovat yli 5 prosenttia, voidaan kokonaiskulujen arvonlisävero vähentää suhteessa vuosineljänneksen verollisten liiketoimien tuottoon. Tämä sääntö oli voimassa aiemmin (katso kaavio).

Esimerkki: Arvonlisäveron erillinen kirjanpito arvonlisäveron ulkopuolisten liiketoimien yhteydessä

Yhtiö harjoittaa verollista ja arvonlisäverotonta toimintaa. Tiedot erillistä kirjanpitoa varten:

Verotettavan toiminnan kulut - 4 000 000 ruplaa.

Verollisen toiminnan kulujen arvonlisävero (alv 20%) - 800 000 RUB.

Verottomien toimintojen kulut - 118 000 ruplaa.

Verottomien toimintojen kulujen arvonlisävero (alv 20 %) - 23 600 RUB.

Kokonaiskulut - 400 000 ruplaa.

Yleiskulujen arvonlisävero - 80 000 RUB.

Tulot verollisesta toiminnasta (ilman arvonlisäveroa) - 5 500 000 RUB.

Tulot verottomasta toiminnasta - 650 000 ruplaa.

Verottomiin toimiin liittyvien kulujen kokonaismäärä on 42 276,42 RUB. (400 000 × (650 000: (5 500 000 + 650 000)).

Verottomien toimintojen kulujen kokonaismäärä on 160 276,42 RUB. (42 276,42 + 118 000).

Verottomien toimintojen kulujen osuus on 3,55 % (160 276,42: (4 000 000 + 118 000 + 400 000) × 100 %).

5 prosentin sääntö pätee. Tämä tarkoittaa, että yrityksellä on oikeus vähentää arvonlisävero kokonaisuudessaan yleiskuluista. Vähennettävä ALV:n määrä on 880 000 RUB. (800 000 + 80 000).

Kuinka konsolidoida erillisen arvonlisäverokirjanpidon säännöt vuonna 2019

Muuta kirjanpitoperiaatteitasi verotuksellisesti niin, että ALV jaetaan uusien sääntöjen mukaisesti. Muuta kohtaa, jossa sanoit "5 prosentin säännön". Kirjoita muistiin ehto arvonlisäveron vähentämiselle sekakuluista.

Esimerkiksi seuraava sanamuoto toimisi:

"...Jos verottomien liiketoimien kulut eivät ylitä 5 prosenttia LLC "Yritys" vuosineljänneksen kokonaiskustannuksista, myyjien esittämät arvonlisäveron määrät tavaroista, töistä ja palveluista, joita käytetään samanaikaisesti verotettaviin ja verottomiin liiketoimet hyväksytään vähennettäviksi kokonaisuudessaan."

Erillinen alv-kirjanpito: riskit

Venäjän federaation verolaissa vahvistetaan "5 prosentin sääntö". Jos verottoman toiminnan kulut ovat alle 5 prosenttia yrityksen kokonaiskustannuksista, on sillä oikeus vähentää kaikki arvonlisävero. Mutta oli epäselvää, voidaanko veroa vähentää kuluista, jotka liittyvät vain ei-verotettavaan toimintaan.

Aluksi veroviranomaiset uskoivat, että vero voidaan vähentää kaikista tuotteista, myös niistä, jotka liittyvät vain ei-verotettaviin toimiin (liittovaltion veroviranomaisen kirje 13. marraskuuta 2008 nro ШС-6-3/827). Mutta sitten virkamiehet ja veroviranomaiset muuttivat mielensä - he päättivät, että vain ne kulut voidaan ottaa huomioon, jotka olivat sekä verotettavaa että verotonta myyntiä (liittovaltion verohallinnon kirjeet 23.12.16 nro SA-4-7). /24825@, valtiovarainministeriö, 10/05/17 nro 03-07-11/65098).

Riita-asioissa tuomarit tukivat valvojia (korkeimman oikeuden päätös 12.10.2016 nro 305-KG16-9537). Koodissahan on yleinen sääntö, että verottomien liiketoimien arvonlisäveroa ei voida vähentää. Viranomaisten ja tuomareiden mielipide huomioon ottaen on turvallisempaa vaatia vähennyksiä vain yleisostoista.

Kuinka ylläpitää erillistä ALV-kirjanpitoa oikein 1C 8.3 -kirjanpito-ohjelmassa?

Versiosta 3.0 alkaen 1C 8.3 -ohjelmassa tuli mahdolliseksi ylläpitää erillistä ALV-kirjanpitoa. Tämä on tarpeen, jos yritys suorittaa liiketoimia, jotka ovat ja eivät ole arvonlisäveron alaisia ​​samalla raportointi- (vero-)kaudella.

Lisäksi 0 %:lla verotettavaa toimintaa harjoitettaessa on pidettävä erillistä kirjanpitoa.

Tässä artikkelissa tarkastellaan, mitä uusia ALV-kirjanpitomekanismeja on ilmestynyt 1C Accounting 8.3 (3.0) -ohjelmaan.

1C-ohjelman asetukset erillisen ALV-kirjanpidon ylläpitämiseksi

Ensin sinun on muutettava kirjanpitokäytäntösi asetuksia. On tarpeen ilmoittaa, että kuluvalla verokaudella ostoihin sisältyvä arvonlisävero kirjataan erikseen.

Siirrytään organisaation kirjanpitokäytäntöasetuksiin ja valitse ALV-välilehdellä seuraavat ruudut:

"Pää" - "Kirjanpitoasetukset" -valikossa, ALV-välilehdellä, sinun on valittava "Kirjapitomenetelmien mukaan" -valintaruutu:

Esimerkki asiakirjan toteutuksesta "Tavaroiden vastaanotto"

Luodaan uusi tavaran vastaanottotosi. Valitaan organisaatio, joka on määrittänyt kirjanpitokäytännön erillisen ALV-kirjanpidon ylläpitämiseksi, ja lisätään tuote taulukkoosioon:

Kuten näet, lisätyn tuotteen riviltä voit valita, kuinka ALV kirjataan. Valittu arvo on kirjauksen 19.03 tilin kolmas alatili.

Huomio! Jos et näe sarakkeita, joissa on kirjanpitotilejä ja kirjanpitotavan valintaa taulukkoosassa, siirry "Päävalikkoon", sitten "Henkilökohtaiset asetukset" ja valitse "Näytä kirjanpitotilit tositeissa" -valintaruutu:

ALV-laskentatavan mukauttaminen

Kuittitositteen laatimisprosessissa määritettyä kirjanpitotapaa voidaan myöhemmin muuttaa muilla tositteilla. Esimerkiksi lähetettyäsi kuittitositteen kirjanpitotavalla ”Vähennettyyn”, voit tehdä tavaroiden siirron attribuutilla ”Otetaan huomioon kustannuksissa”.

Voit myös muuttaa kirjanpitotapaa ”Kysyntä-lasku” -asiakirjalla. Lisäksi voit määrittää arvonlisäveron kirjanpitotavan paitsi taulukkoosion riville myös koko asiakirjalle "Kulutili"-välilehdellä:

Kun kirjataan tavaroiden myyntiä koskeva asiakirja, ohjelma tarkistaa, että noudatetaan tällä hetkellä vakiintunutta kirjanpitotapaa ja asiakirjassa vahvistettua arvonlisäverokantaa.

Arvonlisäveron laskentatapa voi muuttua varastoarvon kirjaamiseen asti.

Huomio! Jos arvonlisävero on jo jaettu, kirjanpitotapaa ei voi enää muuttaa!

ALV:n jakautuminen kohdassa 1C 8.3 erillistä kirjanpitoa käytettäessä

Selvyyden vuoksi muodostamme OSV:n tilin 19 mukaisesti kohdassa 1C 8.3. Tältä se näyttää ennen ALV:n jakamista:

Kolmannen alatilin myötä ALV näkyy selkeästi ja yksinkertaisesti. Voit helposti määrittää, millä kirjanpitomenetelmällä kauden lopun saldoa ei ole suljettu (ennen kuin arvonlisäveron jakamista koskevat sääntelymenettelyt on saatu päätökseen).

Siksi veron jakaminen ei ole nyt vaikeaa. Itse asiassa jakelusta huolehtivat ensisijaiset asiakirjat, ja 1C:n "alv-jakelu" -asiakirja ladataan minimaalisesti. Jakamispohjahan on nyt tiedossa ja vastaavasti jaettava määrä tiedetään:

Perustuu materiaaliin osoitteesta programmist1s.ru