Verokortit 1 henkilökohtainen tulovero. Verokortin ylläpito

Työntekijöitä palkkaavilla yksittäisillä yrittäjillä on lisävastuita verojen maksamisesta ja heidän puolestaan. Lisäksi yrittäjän on veroasiamiehenä säännöllisin väliajoin laadittava erilaisia ​​asiakirjoja tuloverojen pidättämiseksi. Yksi näistä asiakirjoista on lomake 1-NDFL.

Harva muistaa sen, mutta verolainsäädäntö edellyttää, että veroasiamiehet, mukaan lukien yksittäiset yrittäjät, täyttävät sen.

Mikä on 1-NDFL?

1-NDFL-verokorttia käytetään kirjaamaan tulot ja tuloverot, jotka henkilö on saanut tietystä veroasiamiehestä. Tämä asiakirja viittaa ensisijaiseen verodokumentaatioon, joten sen ylläpito on pakollista: lomake täytetään kuukausittain käteismaksujen suorittamisen ja niistä tuloverosumman vähentämisen jälkeen.

Täytön perusteena on työnantajan ja henkilön välinen sopimussuhde.

Huomioithan, että kortti on täytettävä myös, jos työsuhteen osapuolet ovat tehneet siviilisopimuksen.

Kuinka täyttää 1-NDFL?

Lomakkeella 1-NDFL on hyväksytty lomake, ja sen täyttömenettelyä säätelevät Venäjän liittovaltion veropalvelun asiaa koskevat säädösasiakirjat. Kortti täytetään jokaisesta henkilöstä, joka on saanut raportointikaudella työnantajalta käteissuorituksia, mukaan lukien ne, joista on tehty verovähennyksiä. Asiakirja ei sisällä maksuja, jotka eivät ole lain mukaan verovelvollisia, esimerkiksi sosiaalietuudet.

Esimerkki lomakkeen 1-NDFL täyttämisestä löytyy sekä yrittäjän rekisteröintipaikan verotoimistosta että useilta Internet-sivustoilta. Mutta monet ihmiset eivät ehkä tarvitse tätä näytettä. Tosiasia on, että 1. tammikuuta 2011 alkaen 1-NDFL-lomaketta ei käytetä, koska Venäjän federaation verolakiin tehtiin muutoksia: vuodesta 2012 lähtien kaikkien veroasiamiesten on ylläpidettävä verorekistereitä 1-NDFL-verokortin sijasta. .

Tämän asiakirjan muotoa ei ole hyväksytty, joten yrittäjillä ja muilla veroasiamiehillä on oikeus kehittää niitä itsenäisesti. Tässä tapauksessa liittovaltion veroviranomainen suosittelee, että lomakkeisiin sisällytetään seuraavat tiedot:

• Tietoja verottajasta.
• Tulotyyppi.
• Tarjottujen verovähennysten tyypit.
• Tulojen määrä.
• Tulojen vastaanottopäivä.
• Henkilön tuloveron vähennys- ja siirtopäivä.

Huolimatta siitä, että 1-NDFL-lomaketta ei ole käytetty vuodesta 2012 lähtien, käytännössä sen täyttötapauksia löytyy monia: monet veroasiamiehet päättivät olla vaivautumatta kehittämään rekisterilomakkeita ja säilyttävät silti tulokortit. Siksi 1-NDFL on kysytty vuonna 2019.

Mutta on syytä muistaa, että tämä asiakirja ei ole enää voimassa ja veroviranomaiset voivat tarkastuksen aikana esittää kohtuullisia huomautuksia asiasta. Tämän välttämiseksi kannattaa siirtyä verorekisterien käyttöön, varsinkin kun niiden käyttökäytäntö, samoin kuin lomakkeiden muunnelmat, on jo riittävästi kehittynyt.

Henkilökohtainen tulovero: Video

Jos maksat kansalaisille tuloveron alaisia ​​tuloja, olet verottaja. Ja heidän on ylläpidettävä verorekisteriä (kortteja) jokaisesta työntekijästä. Niissä heijastat, kuinka paljon rahaa henkilölle on kertynyt, pidätetty, sovellettiinko henkilökohtaista tuloveroa koskevaa verovähennystä jne. (Venäjän federaation verolain 230 artiklan 1 kohta).

Aiemmin tarvitsit tietoja näistä korteista vain 2-NDFL-varmenteita varten. Nyt tarvitaan myös rekistereissä määritellyt tiedot 6-NDFL-raportin täyttämiseen.

Joten jos et ole aiemmin pitänyt verorekisteriä, aloita se ainakin tämän vuoden alusta. Jos olet myöntänyt kortteja pitkään, nyt on aika tarkistaa ne. Onhan tuloveroilmoituksia enemmän, mikä tarkoittaa, että jonkun on vaihdettava kortti ja lisättävä siihen lisätietoja.

Neuvomme auttavat sinua laatimaan verorekisterit, jotta voit täyttää tuloveroilmoitukset nopeasti ja vaivattomasti.

Verokorttilomake henkilökohtaiseen tuloverokirjanpitoon

Tuloverokorttien muotoa ei ole hyväksytty, valitset sen itse ja hyväksyt sen kirjanpitoperiaatteisi kanssa. On kuitenkin tärkeää ilmoittaa asiakirjassa kaikki henkilökohtaisen tuloveron laskemiseen tarvittavat tiedot. Heidän luettelonsa on Venäjän federaation verolain 230 artiklan 1 kohdassa. Lisäksi on hyödyllistä lisätä lomakkeeseen lisätietoja, joita tarvitaan 6-NDFL-raporttia varten. Olemme koonneet taulukkoon tiedot siitä, mitä tuloverokorteissa on ilmoitettava (katso alla).

Joten jos et ole vielä pitänyt rekistereitä, kehitä oma lomake, joka sisältää kaikki luetellut tiedot. Jos sinulla on jo nämä kortit esimerkiksi kirjanpito-ohjelmassa ylläpidettynä, tarkista ne huolellisesti. Ja tarvittaessa ota yhteyttä tietokoneohjelmaasi huoltavaan yritykseen, jotta sen asiantuntijat lisäävät tarvittavat tiedot rekistereihin.

Olemme laatineet vakiomuotoisen korttilomakkeen, jonka voit ladata ilmaiseksi tietokoneellesi. Tämä lomake on voimassa vuonna 2019.

Pöytä. Mitä tietoja tulee olla tuloverokortissa?

* Tulo- ja tuloveron vähennyskoodit, katso liitteet 1 ja 2 Venäjän liittovaltion verohallinnon määräyksessä 10.9.2015 nro ММВ-7-11/387@.

Tärkeä: Voit lisätä tarvitsemaasi rekisterilomakkeeseen sarakkeita ja taulukoita. Ilmoita esimerkiksi työntekijöiden lasten lukumäärä ja ikä, jotta on selvää, kuinka paljon vakiovähennys tehdään. Ja jos työntekijä ei ole verotuksellinen, on suositeltavaa kirjata hänen rekisteriinsä kuukausittain, kuinka monta päivää hän vietti Venäjällä. Sitten palkkaasi laskettaessa tiedät, onko hänen verotuksellisen asemansa muuttunut vai ei.

Hanki uudet tuloverokortit joka vuosi

Jos pidit verorekisteriä viime vuonna, sinun ei tarvitse jatkaa niitä nyt. Tulosta vuoden 2017 kortit ja arkistoi ne kansioon muiden viime vuoden asiakirjojen mukana. Aloita 1.1.2019 alkaen uuden rekisterin ylläpito jokaiselle työntekijälle. Jos sinulla ei ole aiemmin ollut työntekijäkortteja, aloita myös niiden säilyttäminen tammikuusta alkaen. Myös viime vuoden rekisterit kannattaa täyttää, sillä veroviranomaisilla on oikeus pyytää niitä tarkastuksen yhteydessä. Mutta voit tehdä tämän myöhemmin.

Selvitetään, miksi uusia rekistereitä on luotava uudesta vuodesta alkaen. Tosiasia on, että henkilökohtaisen tuloveron verokausi on kalenterivuosi (Venäjän federaation verolain 216 artikla). Näin ollen työntekijän viime vuonna saama tulo ei enää vaikuta nykyisen veron laskemiseen. Näin ollen 6-NDFL-raportteja varten tarvitset suoriteperusteisesti laskettuja tietoja kuluvan vuoden alusta.

Tärkeä: Verokorteissa näkyy kunkin kuukauden tiedot ja lasketaan vuoden tulokset. Mutta lähetät lomakkeen 6-NDFL neljännesvuosittain. Siksi on suositeltavaa koota rekistereihin kunkin vuosineljänneksen osavuositulokset. Sitten voit heti sisällyttää raporttiin tiedot ensimmäiseltä vuosineljännekseltä, puolikkaalta ja vuoden 9 kuukauden ajalta.

Ymmärrä, milloin tulot katsotaan saaduiksi

Rekistereihin merkitään yksityishenkilöiden tulot ja päivämäärät, jolloin ne on tosiasiallisesti saatu. Mutta varsinainen vastaanottopäivä tuloveron laskentaa varten ei ole aina se päivä, jolloin olet todella maksanut työntekijälle rahaa tai luovuttanut omaisuutta. Tässä sinun on keskityttävä ensisijaisesti Venäjän federaation verolain 223 artiklassa säädettyihin normeihin, ei todellisiin ratkaisuihin työntekijän kanssa. Välttääksemme hämmennystä Venäjän federaation verolain 223 §:n sanamuodosta, olemme esittäneet kaikki tärkeät tiedot ymmärrettävällä kielellä ja esittäneet ne sivulla 2 olevassa taulukossa 2. ##.

Pöytä. Kun työntekijä saa tuloa tuloverotukseen

* Työntekijän tuloista aineellisten etujen muodossa joudut pidättämään tuloveron, jos olet myöntänyt hänelle korottoman lainan tai korollisen lainan, mutta alle 7,33 % vuodessa (kohta 1). , Venäjän federaation verolain 2 lauseke 212 ja Venäjän keskuspankin 11.12.2015 päivätty direktiivi nro 3894-U).

Tärkeä: merkitse rekistereihin työntekijän kertyneen tulon määrä, jota ei ole saatu henkilökohtaisesti. Sitä ei tarvitse alentaa henkilökohtaisen tuloveron osalta. Loppujen lopuksi lomakkeessa 6-NDFL heijastat myös työntekijöiden kertyneet tulot.

Kirjaa eri verokannoilla verotetut tulot erillisiin osiin.

Suurin osa tuloista, jotka maksat Venäjän federaation asuville työntekijöille, verotetaan 13 prosentin verokannan mukaan (Venäjän federaation verolain 224 §:n 1 kohta). Tämä sisältää palkan, bonukset, lomarahat, sairauslomat jne. Kirjaat kaikki nämä summat verorekisteriin. Mutta jos käytät 35 prosentin verokantaa joihinkin työntekijäsi tuloihin, luo hänen korttiinsa lisäosio. Sitten ensimmäisessä osiossa heijastat tuloja, jotka on verotettu 13 prosentin verokannan mukaan ja toisessa - 35 prosentilla. Esimerkiksi 35 %:n verokanta peritään henkilökohtaista tuloveroa lainattujen varojen korkosäästöistä saadusta aineellisesta hyödystä (Venäjän federaation verolain 224 artiklan 2 kohta). Alla on fragmentti täytetystä 13 prosentin verokannan verotettujen tulojen rekisteristä.

Luo ulkomailla asuvan työntekijän verorekisteriin osiot tuloista, jotka on verotettu 30 %:lla sekä 15 %:lla, jos hän on osakas tai osakkeenomistaja ja saa sinulta osinkoa (verolain 224 §:n 3 kohta). Venäjän federaatio).

Ensinnäkin korttiin tarvitaan erilliset sivut eri verokannoilla verotetuille tuloille, jotta tuloveron laskeminen olisi helpompaa. Ja toiseksi, tässä tapauksessa on helpompi täyttää raportit. Itse asiassa lomakkeessa 6-NDFL ilmoitat myös eri verokannoilla verotetut tulot erillisissä kohdissa 1 ja 2.

Tärkeä: osingoista peritään 13 prosentin tulovero (Venäjän federaation verolain 224 §:n 1 kohta). Nämä tulot on kuitenkin kätevä kirjata erikseen verorekisteriin, esimerkiksi erityistaulukkoon "Tiedot saaduista osingoista". Tosiasia on, että lomakkeessa 6-NDFL osinkojen ja niistä maksettavien verojen määrät on ilmoitettava erillisillä riveillä.

Verotonta tuloa ei saa merkitä rekisteriin, vaan osittain verotettava tulo merkitään muistiin(1 taso)

Jos olet maksanut työntekijätuloa, joka ei ole tuloveron alainen, esimerkiksi lastenhoitoetuuksia, sinun ei tarvitse kirjoittaa sitä kortille (Venäjän federaation verolain 217 § 1 kohta). Loppujen lopuksi tämä summa ei vaikuta verolaskelmaan. Eikä sitä myöskään vaadita heijastumaan henkilökohtaisiin tuloveroraportteihin (Venäjän valtiovarainministeriön kirje 18. huhtikuuta 2012 nro 03-04-06/8-118).

Jos tulo on osittain verotettu, kirjaa maksu kokonaisuudessaan rekisteriin. Esimerkiksi annoit työntekijälle lahjan, jonka arvo on yli 4000 ruplaa, ja tulovero laskettiin vain tämän summan ylittävistä tuloista (Venäjän federaation verolain 217 §:n 28 kohta). Kirjoita sitten kortille lahjan koko hinta ja erillinen vähennys, joka on 4000 ruplaa. Katso alta osa verorekisteristä, jossa tällainen toiminta näkyy.

Tärkeä: Kirjaa rekisteriin myös alle 4 000 ruplaa olevat tulot lahjojen tai aineellisen avun muodossa. Tässä tapauksessa tulot eivät välttämättä ole yhtä suuria kuin vähennys. Tosiasia on, että veroton määrä ei määritetä jokaiselle yksittäiselle tulolle, vaan suoriteperusteisesti vuoden alusta (Venäjän federaation verolain 217 §:n 28 kohta). Ja jos et ilmoita kortille alle 4 000 ruplaa lahjaa, jäät huomaamatta hetken, jolloin raja ylittyy ja vero on veloitettava.

Harkitse perus-, sosiaali- ja omaisuusvähennyksiä erikseen

Jos teet työntekijälle vähennyksiä lapsista sekä omaisuus- tai sosiaalietuuksia, kirjaa ne rekisteriin erillisiin osiin. Silloin sinun on helpompi laskea tietyn vähennyksen määrä, jotta se näkyy tuloveroilmoituksissasi. Ja voit helposti seurata hetkeä, jolloin esimerkiksi sosiaali- tai omaisuusvähennys on jo käytetty.

Kiinteistö- ja sosiaalivähennyksiä varten kirjaa rekistereihin myös tiedot työntekijöiden verotoimistoon vastaanottamista ilmoituksista. Huomaa, että uusi ilmoitus vaaditaan joka vuosi; vähennyksiä ei sallita viime vuoden asiakirjasta.

Tärkeä:älä unohda, että vuonna 2019 lasten perusvähennykset on suoritettava, kunnes työntekijän tulot ylittävät 350 000 RUB. (Venäjän federaation verolain 4 alakohta, 1 kohta, 218 artikla).

Ilmoita laskettu, pidätetty ja talousarvioon siirretty tulovero

Ilmoita rekisterissä kustakin tulolajista se henkilökohtaisen tuloveron määrä, joka:

Luettelo;

pidetty;

Siirretty budjettiin.

Laita sen viereen päivämäärät, jolloin vero on laskettu, pidätetty ja maksettu. Laskentapäivä on sama kuin päivä, jona sinulle kertyy tulon määrä. Ennakonpidätyspäivä on päivä, jolloin maksoit rahat vähennettynä tuloverolla. Määritä siirtopäivä maksutoimeksiannosta ja kirjoita sen tiedot sen viereen. Lisää rekistereihin lisäksi sarake, jossa ilmoitat työntekijän ennakonpidätyksen talousarvioon maksamisen määräajan. Tällaisia ​​tietoja tarvitaan lomakkeella 6-NDFL. Henkilökohtaisen tuloveron maksupäivämäärä on määritelty Venäjän federaation verolain 226 artiklassa. Ja avuksesi, olemme listanneet ne sivulla 2 olevassa taulukossa. ##.

Tärkeä: Jos annoit työntekijälle luontoissuorituksena, voit pitää lähdeveron lähimmästä rahatulosta. Tässä tapauksessa NFDL:n ennakonpidätyspäivä on päivä, jolloin seuraavan kerran maksat työntekijälle. Samanaikaisesti älä unohda, että enintään 50% kertyneestä maksumäärästä saa pidättyä kerralla (Venäjän federaation verolain 226 artiklan 4 kohta)

Video 6-NDFL:n täyttämisestä

Jos maksat kansalaisille tuloveron alaisia ​​tuloja, olet verottaja. Ja heidän on ylläpidettävä verorekisteriä (kortteja) jokaisesta työntekijästä. Niissä heijastat, kuinka paljon rahaa henkilölle on kertynyt, pidätetty, sovellettiinko henkilökohtaista tuloveroa koskevaa verovähennystä jne. (Venäjän federaation verolain 230 artiklan 1 kohta).

Aiemmin tarvitsit tietoja näistä korteista vain 2-NDFL-varmenteita varten. Nyt tarvitaan myös rekistereissä määritellyt tiedot 6-NDFL-raportin täyttämiseen.

Joten jos et ole aiemmin pitänyt verorekisteriä, aloita se ainakin tämän vuoden alusta. Jos olet myöntänyt kortteja pitkään, nyt on aika tarkistaa ne. Onhan tuloveroilmoituksia enemmän, mikä tarkoittaa, että jonkun on vaihdettava kortti ja lisättävä siihen lisätietoja.

Neuvomme auttavat sinua laatimaan verorekisterit, jotta voit täyttää tuloveroilmoitukset nopeasti ja vaivattomasti.

Verokorttilomake henkilökohtaiseen tuloverokirjanpitoon

Tuloverokorttien muotoa ei ole hyväksytty, valitset sen itse ja hyväksyt sen kirjanpitoperiaatteisi kanssa. On kuitenkin tärkeää ilmoittaa asiakirjassa kaikki henkilökohtaisen tuloveron laskemiseen tarvittavat tiedot. Heidän luettelonsa on Venäjän federaation verolain 230 artiklan 1 kohdassa. Lisäksi on hyödyllistä lisätä lomakkeeseen lisätietoja, joita tarvitaan 6-NDFL-raporttia varten. Olemme koonneet taulukkoon tiedot siitä, mitä tuloverokorteissa on ilmoitettava (katso alla).

Joten jos et ole vielä pitänyt rekistereitä, kehitä oma lomake, joka sisältää kaikki luetellut tiedot. Jos sinulla on jo nämä kortit esimerkiksi kirjanpito-ohjelmassa ylläpidettynä, tarkista ne huolellisesti. Ja tarvittaessa ota yhteyttä tietokoneohjelmaasi huoltavaan yritykseen, jotta sen asiantuntijat lisäävät tarvittavat tiedot rekistereihin.

Olemme laatineet vakiomuotoisen korttilomakkeen, jonka voit ladata ilmaiseksi tietokoneellesi. Tämä lomake on voimassa vuonna 2019.

Pöytä. Mitä tietoja tulee olla tuloverokortissa?

* Tulo- ja tuloveron vähennyskoodit, katso liitteet 1 ja 2 Venäjän liittovaltion verohallinnon määräyksessä 10.9.2015 nro ММВ-7-11/387@.

Tärkeä: Voit lisätä tarvitsemaasi rekisterilomakkeeseen sarakkeita ja taulukoita. Ilmoita esimerkiksi työntekijöiden lasten lukumäärä ja ikä, jotta on selvää, kuinka paljon vakiovähennys tehdään. Ja jos työntekijä ei ole verotuksellinen, on suositeltavaa kirjata hänen rekisteriinsä kuukausittain, kuinka monta päivää hän vietti Venäjällä. Sitten palkkaasi laskettaessa tiedät, onko hänen verotuksellisen asemansa muuttunut vai ei.

Hanki uudet tuloverokortit joka vuosi

Jos pidit verorekisteriä viime vuonna, sinun ei tarvitse jatkaa niitä nyt. Tulosta vuoden 2017 kortit ja arkistoi ne kansioon muiden viime vuoden asiakirjojen mukana. Aloita 1.1.2019 alkaen uuden rekisterin ylläpito jokaiselle työntekijälle. Jos sinulla ei ole aiemmin ollut työntekijäkortteja, aloita myös niiden säilyttäminen tammikuusta alkaen. Myös viime vuoden rekisterit kannattaa täyttää, sillä veroviranomaisilla on oikeus pyytää niitä tarkastuksen yhteydessä. Mutta voit tehdä tämän myöhemmin.

Selvitetään, miksi uusia rekistereitä on luotava uudesta vuodesta alkaen. Tosiasia on, että henkilökohtaisen tuloveron verokausi on kalenterivuosi (Venäjän federaation verolain 216 artikla). Näin ollen työntekijän viime vuonna saama tulo ei enää vaikuta nykyisen veron laskemiseen. Näin ollen 6-NDFL-raportteja varten tarvitset suoriteperusteisesti laskettuja tietoja kuluvan vuoden alusta.

Tärkeä: Verokorteissa näkyy kunkin kuukauden tiedot ja lasketaan vuoden tulokset. Mutta lähetät lomakkeen 6-NDFL neljännesvuosittain. Siksi on suositeltavaa koota rekistereihin kunkin vuosineljänneksen osavuositulokset. Sitten voit heti sisällyttää raporttiin tiedot ensimmäiseltä vuosineljännekseltä, puolikkaalta ja vuoden 9 kuukauden ajalta.

Ymmärrä, milloin tulot katsotaan saaduiksi

Rekistereihin merkitään yksityishenkilöiden tulot ja päivämäärät, jolloin ne on tosiasiallisesti saatu. Mutta varsinainen vastaanottopäivä tuloveron laskentaa varten ei ole aina se päivä, jolloin olet todella maksanut työntekijälle rahaa tai luovuttanut omaisuutta. Tässä sinun on keskityttävä ensisijaisesti Venäjän federaation verolain 223 artiklassa säädettyihin normeihin, ei todellisiin ratkaisuihin työntekijän kanssa. Välttääksemme hämmennystä Venäjän federaation verolain 223 §:n sanamuodosta, olemme esittäneet kaikki tärkeät tiedot ymmärrettävällä kielellä ja esittäneet ne sivulla 2 olevassa taulukossa 2. ##.

Pöytä. Kun työntekijä saa tuloa tuloverotukseen

* Työntekijän tuloista aineellisten etujen muodossa joudut pidättämään tuloveron, jos olet myöntänyt hänelle korottoman lainan tai korollisen lainan, mutta alle 7,33 % vuodessa (kohta 1). , Venäjän federaation verolain 2 lauseke 212 ja Venäjän keskuspankin 11.12.2015 päivätty direktiivi nro 3894-U).

Tärkeä: merkitse rekistereihin työntekijän kertyneen tulon määrä, jota ei ole saatu henkilökohtaisesti. Sitä ei tarvitse alentaa henkilökohtaisen tuloveron osalta. Loppujen lopuksi lomakkeessa 6-NDFL heijastat myös työntekijöiden kertyneet tulot.

Kirjaa eri verokannoilla verotetut tulot erillisiin osiin.

Suurin osa tuloista, jotka maksat Venäjän federaation asuville työntekijöille, verotetaan 13 prosentin verokannan mukaan (Venäjän federaation verolain 224 §:n 1 kohta). Tämä sisältää palkan, bonukset, lomarahat, sairauslomat jne. Kirjaat kaikki nämä summat verorekisteriin. Mutta jos käytät 35 prosentin verokantaa joihinkin työntekijäsi tuloihin, luo hänen korttiinsa lisäosio. Sitten ensimmäisessä osiossa heijastat tuloja, jotka on verotettu 13 prosentin verokannan mukaan ja toisessa - 35 prosentilla. Esimerkiksi 35 %:n verokanta peritään henkilökohtaista tuloveroa lainattujen varojen korkosäästöistä saadusta aineellisesta hyödystä (Venäjän federaation verolain 224 artiklan 2 kohta). Alla on fragmentti täytetystä 13 prosentin verokannan verotettujen tulojen rekisteristä.

Luo ulkomailla asuvan työntekijän verorekisteriin osiot tuloista, jotka on verotettu 30 %:lla sekä 15 %:lla, jos hän on osakas tai osakkeenomistaja ja saa sinulta osinkoa (verolain 224 §:n 3 kohta). Venäjän federaatio).

Ensinnäkin korttiin tarvitaan erilliset sivut eri verokannoilla verotetuille tuloille, jotta tuloveron laskeminen olisi helpompaa. Ja toiseksi, tässä tapauksessa on helpompi täyttää raportit. Itse asiassa lomakkeessa 6-NDFL ilmoitat myös eri verokannoilla verotetut tulot erillisissä kohdissa 1 ja 2.

Tärkeä: osingoista peritään 13 prosentin tulovero (Venäjän federaation verolain 224 §:n 1 kohta). Nämä tulot on kuitenkin kätevä kirjata erikseen verorekisteriin, esimerkiksi erityistaulukkoon "Tiedot saaduista osingoista". Tosiasia on, että lomakkeessa 6-NDFL osinkojen ja niistä maksettavien verojen määrät on ilmoitettava erillisillä riveillä.

Verotonta tuloa ei saa merkitä rekisteriin, vaan osittain verotettava tulo merkitään muistiin(1 taso)

Jos olet maksanut työntekijätuloa, joka ei ole tuloveron alainen, esimerkiksi lastenhoitoetuuksia, sinun ei tarvitse kirjoittaa sitä kortille (Venäjän federaation verolain 217 § 1 kohta). Loppujen lopuksi tämä summa ei vaikuta verolaskelmaan. Eikä sitä myöskään vaadita heijastumaan henkilökohtaisiin tuloveroraportteihin (Venäjän valtiovarainministeriön kirje 18. huhtikuuta 2012 nro 03-04-06/8-118).

Jos tulo on osittain verotettu, kirjaa maksu kokonaisuudessaan rekisteriin. Esimerkiksi annoit työntekijälle lahjan, jonka arvo on yli 4000 ruplaa, ja tulovero laskettiin vain tämän summan ylittävistä tuloista (Venäjän federaation verolain 217 §:n 28 kohta). Kirjoita sitten kortille lahjan koko hinta ja erillinen vähennys, joka on 4000 ruplaa. Katso alta osa verorekisteristä, jossa tällainen toiminta näkyy.

Tärkeä: Kirjaa rekisteriin myös alle 4 000 ruplaa olevat tulot lahjojen tai aineellisen avun muodossa. Tässä tapauksessa tulot eivät välttämättä ole yhtä suuria kuin vähennys. Tosiasia on, että veroton määrä ei määritetä jokaiselle yksittäiselle tulolle, vaan suoriteperusteisesti vuoden alusta (Venäjän federaation verolain 217 §:n 28 kohta). Ja jos et ilmoita kortille alle 4 000 ruplaa lahjaa, jäät huomaamatta hetken, jolloin raja ylittyy ja vero on veloitettava.

Harkitse perus-, sosiaali- ja omaisuusvähennyksiä erikseen

Jos teet työntekijälle vähennyksiä lapsista sekä omaisuus- tai sosiaalietuuksia, kirjaa ne rekisteriin erillisiin osiin. Silloin sinun on helpompi laskea tietyn vähennyksen määrä, jotta se näkyy tuloveroilmoituksissasi. Ja voit helposti seurata hetkeä, jolloin esimerkiksi sosiaali- tai omaisuusvähennys on jo käytetty.

Kiinteistö- ja sosiaalivähennyksiä varten kirjaa rekistereihin myös tiedot työntekijöiden verotoimistoon vastaanottamista ilmoituksista. Huomaa, että uusi ilmoitus vaaditaan joka vuosi; vähennyksiä ei sallita viime vuoden asiakirjasta.

Tärkeä:älä unohda, että vuonna 2019 lasten perusvähennykset on suoritettava, kunnes työntekijän tulot ylittävät 350 000 RUB. (Venäjän federaation verolain 4 alakohta, 1 kohta, 218 artikla).

Ilmoita laskettu, pidätetty ja talousarvioon siirretty tulovero

Ilmoita rekisterissä kustakin tulolajista se henkilökohtaisen tuloveron määrä, joka:

Luettelo;

pidetty;

Siirretty budjettiin.

Laita sen viereen päivämäärät, jolloin vero on laskettu, pidätetty ja maksettu. Laskentapäivä on sama kuin päivä, jona sinulle kertyy tulon määrä. Ennakonpidätyspäivä on päivä, jolloin maksoit rahat vähennettynä tuloverolla. Määritä siirtopäivä maksutoimeksiannosta ja kirjoita sen tiedot sen viereen. Lisää rekistereihin lisäksi sarake, jossa ilmoitat työntekijän ennakonpidätyksen talousarvioon maksamisen määräajan. Tällaisia ​​tietoja tarvitaan lomakkeella 6-NDFL. Henkilökohtaisen tuloveron maksupäivämäärä on määritelty Venäjän federaation verolain 226 artiklassa. Ja avuksesi, olemme listanneet ne sivulla 2 olevassa taulukossa. ##.

Tärkeä: Jos annoit työntekijälle luontoissuorituksena, voit pitää lähdeveron lähimmästä rahatulosta. Tässä tapauksessa NFDL:n ennakonpidätyspäivä on päivä, jolloin seuraavan kerran maksat työntekijälle. Samanaikaisesti älä unohda, että enintään 50% kertyneestä maksumäärästä saa pidättyä kerralla (Venäjän federaation verolain 226 artiklan 4 kohta)

Video 6-NDFL:n täyttämisestä

1-NDFL. Verokortti tulojen ja henkilökohtaisten tulojen kirjanpitoon. Hyväksytty Venäjän federaation vero- ja veroministeriön 31. lokakuuta 2003 antamalla määräyksellä N BG-3-04/583. Verokortti 1-NDFL on ensisijainen verokirjanpitoasiakirja. Veroasiamiesten - venäläisten järjestöjen, ulkomaisten organisaatioiden edustustojen, yksittäisten yrittäjien, yksityisten notaarien - on laadittava se, jotka ovat yksityishenkilöiden tulonlähde.

Korttia ylläpidetään kuukausittain, ottaen huomioon erityyppisistä tuloista 13, 30 tai 35 % verotettujen verojen laskennan erityispiirteet verovelvolliselle kertyneiden tulojen perusteella.

Kortti 1-NDFL täytetään, kun kertyy ja maksetaan asiaankuuluvia tuloja sekä työsopimusten (sopimusten) että siviilioikeudellisten sopimusten (suhteiden) perusteella, jotka syntyvät veroasiamiesten ja yksityishenkilöiden välillä. Jos veroasiamiehet maksavat tuloja yksittäisille yrittäjille heistä suoritetuista tavaroista, tuotteista tai työstä ja nämä yksittäiset yrittäjät ovat esittäneet asiakirjat, jotka vahvistavat heidän valtion rekisteröitymisensä yksityisyrittäjiksi muodostamatta oikeushenkilöä, tällaisista suoritetuista maksuista ei laadita verokorttia.

Verokortti 1-NDFL täytetään jokaisesta henkilöstä, joka on saanut raportointikauden aikana voimassa olevan lainsäädännön mukaan verotettavaa tuloa, mukaan lukien tulot, joista on myönnetty verovähennys. Verottamattomat (verottamattomat) tulot eivät näy kortissa riippumatta pykälän mukaan saadun tulon määrästä. Venäjän federaation verolain 217 §, lukuun ottamatta tuloja, jotka on vapautettu osittain verotuksesta. Esimerkiksi veroasiamiehen suorittamat maksut, jotka kuuluvat 1 artiklan 1 kohdan soveltamisalaan. 217:

• äitiysetuudet;
• kertaluonteinen etu lääketieteellisiin laitoksiin rekisteröitymisestä raskauden alkuvaiheessa;
• lapsen syntymä- ja adoptioetuudet;
• hoitotuki, kunnes lapsi täyttää puolitoista vuotta;
• työttömyyskorvaus.

Vastaavalla tavalla korttia täytettäessä valtion eläkkeet, jotka on määrätty voimassa olevan lainsäädännön säädetyllä tavalla (217 §:n 2 momentti), kaikenlaiset korvausmaksut voimassa olevan lainsäädännön, perustajayhteisöjen säädösten asettamissa rajoissa. Venäjän federaation mukaan paikallisen itsehallinnon edustuksellisten elinten päätöksiä ei oteta huomioon. , maksetaan 3 momentissa mainituissa tapauksissa 217 ja niin edelleen. Myös tietyntyyppiset tulot, jotka on vapautettu verosta pykälän 1, 2 ja 4 momentin mukaisesti. Venäjän federaation verolain 213 pykälän mukaan, saatu vakuutusmaksujen tai eläkemaksujen muodossa ei-valtiollisista eläkerahastoista. Artiklan mukaan osittain verovapaat tulot. Venäjän federaation verolain 217 kohdat otetaan huomioon verokortissa sen täyttöjärjestyksessä annettujen sääntöjen mukaisesti.

Verokortti henkilökohtaiseen tuloverotukseen vuonna 2019

Omavastuuraja määräytyy taloudelliselle tuelle, lahjoille, palkinnoille, matkakulujen päivittäisille maksuille. Esimerkki tietueesta työntekijälle annetuista lahjoista S.-organisaation LLC "Team" työntekijä sai työnantajalta yrityksen päivälle 8500 ruplan arvoisen lahjan. Laskettaessa S.- ja 1-NDFL-palkkioita lahjan vastaanottamiskuukaudessa ilmoitetaan seuraavaa:

1. Vastaanotetun lahjan arvo on 8 500 ruplaa;
2. Vähennyskoodi 501 4 000 ruplan suuruisesta verottomasta tuloverosta (Venäjän federaation verolain 217 §:n 28 kohta).

Kortissa näkyy koko summa, verollinen ja veroton, sekä vähennyksen koodi ja määrä. Henkilöverokorttitietojen käyttäjät-1 Kortit 1-NDFL ovat yrityksen sisäisiä asiakirjoja. Lomake täytetään kalenterivuodelta kunkin työntekijän kumulatiivisella loppusummalla ja säilytetään organisaatiossa muiden verorekisterien kanssa.

Pakolliset tiedot osana lomaketietoja Lomakkeen tulee sisältää tiedot tiedoista, joiden avulla voit määrittää kunkin työntekijän perusteen, veron, etuuksien soveltamisen, budjettisiirtojen laskennan tarkkuuden. Tiedot Tietojen kuvaus Tuloveron laskevan yrityksen tiedot Ilmoita veroasiamiehen tiedot Työntekijätiedot Syötä työntekijän henkilötiedot ja hänen asemansa asukkaana Työntekijän palkkio Ilmoita tiedot työsopimuksen täytäntöönpanon aikana saaduista tuloista rahana tai luontoissuorituksina sekä silloin, kun toiminnan ehdoista syntyy aineellista etua Veroetuudet Henkilön tuloverotyöntekijälle syntyneen oikeuden perusteella tehtyjen vähennysten tiedot kirjataan Lasketun ja maksetun tuloveron tunnusluvut, Liiketoimien päivämäärät merkitään Lomakkeessa näkyvät tuloveropohjan muodostavat määrät.

Henkilön tuloverotuksen kirjanpitorekisteri 2018: näytetäyttö, lomake, lomake

Huomio

Rekisterien säilytysajoista ei lainsäädännössä ole erillistä mainintaa. Säilytysajan päätyttyä asiakirjat on hävitettävä. Erityinen komissio perustetaan tuhoamaan asiakirjoja, jotka sisältävät tärkeitä työntekijöiden henkilötietoja.

Tärkeä

Hävittämisen yhteydessä laaditaan asiakirjat, jotka sisältävät tiedot asiakirjojen luettelosta ja niiden luomisajankohdasta. Yrityksen purkautuessa palkanlaskentaan liittyviä verokirjanpitoasiakirjoja ei siirretä valtion arkistoon. Tulovero-1-kortin täyttäminen Asiakirjaa ylläpitävät kirjanpitäjät tai muut henkilöt, joiden tehtäviin kuuluu palkanlaskenta.

Verokortti muodossa 1-NDFL ja sen valmistuminen vuonna 2018

• henkilötodistuksen tyyppi ja tiedot;
• Syntymäaika;
• kansalaisuus;
• asuinpaikka Venäjän federaatiossa;

• osoite asuinmaassa.
• Veronmaksajan asema (asukas tai ei-asukas).

Asukkaiksi katsotaan henkilöt, jotka oleskelevat Venäjän federaatiossa vähintään 183 kalenteripäivää seuraavan 12 peräkkäisen kuukauden aikana (Venäjän federaation verolain 207 §:n 2 kohta). Hänen tuloihinsa sovellettava verokanta riippuu henkilön asemasta. Esimerkiksi Venäjän federaation kansalaisen työsopimukseen perustuvaa palkkaa verotetaan 13 prosentin verokannan mukaan ja ulkomailla asuvan henkilön saman sopimuksen perusteella saamista tuloista on verotettava 30 prosentin veroprosentti esimerkiksi korkeasti pätevien ulkomailla asuvien asiantuntijoiden tuloista.
Katso lisätietoja tilan oikeasta määrittämisestä

Tuloverolomake-1 + vaiheittaiset täyttöohjeet

Mutta ne kaikki näkyvät erikseen, esimerkiksi asiakirjan eri osissa. Samanlaista järjestelmää käytetään 2-NDFL-varmenteissa, joissa jokaisella hinnalla on oma osansa. Tuloverorekisterin tiheyden määrää verovelvollinen.

Työntekijän tuloverorekisteri avataan pääsääntöisesti joka vuosi siten, että 13 %:n verokannan piiriin kuuluvat tulot sekä verovähennykset näkyvät siihen sekä kuukausittain että suoriteperusteisesti tilikauden alusta lukien. vuosi. Tulot, joihin sovelletaan muita hintoja, riittää ilmoittamaan vain kuukausittain. Tuloihin ei saa sisällyttää tuloverottomia tuloja (esim. äitiysraha).

Rekisteriin tulee ilmoittaa tulot, joiden määrää henkilötuloveroa laskettaessa rajoitetaan, jotta voidaan valvoa rajan noudattamista. Yksi näistä tuloista on aineellinen apu, josta ei kanneta henkilökohtaista tuloveroa, ennen kuin sen määrä on 4 000,00 RUB. vuodessa (Venäjän federaation verolain 217 §:n 28 kohta).

Miten tuloverorekisteriä ylläpidetään?

Tämä lähestymistapa varmistaa vero- ja kirjanpitotietojen samanaikaisen ylläpidon yrityksessä ja eliminoi tiedon ristiriitaisuuksien mahdollisuuden. 1-NDFL:n käännösprosessi on seuraava:

1. Työnantajan kirjanpito laatii jokaisen kuukauden lopussa selvityksen palkoista, palkkioista ja korvauksista sekä lomapalkoista.
2. Niissä annettujen tietojen perusteella kootaan 1-NDFL-sertifikaatit, jotka sisältävät tiedot jokaisesta yksittäisestä työntekijästä.
3. Asiakirja toimitetaan liittovaltion veroviranomaiselle. Se antaa veroviranomaisille tietoa yksittäisen työntekijän kaikista kassatuloista ja niistä todellisesta veron määrästä.

Asiakirjan kokoonpano (lomake) Lomake 1-NDFL 2018 on tämän artikkelin liitteenä.

Blanker.ru

Tiedot

He ovat ne, jotka näkyvät asiakirjan tässä osassa. Kohta 6 – Yhteenveto veroista Tämä osa sisältää yhteenvetotiedot valtiolle kertyneistä ja maksetuista veroista 13 %, 30 %, 9 % ja 35 %. Tulokset on summattu kuun lopun tietojen perusteella. Luku 7 – yhteenveto tuloista Seitsemännessä osiossa ilmoitetaan kunkin henkilön kokonaistulot sekä kunkin työntekijän verojen kokonaismäärä.

Myös verovähennykset ilmoitetaan tässä. Osion lopussa vahvistetaan kokonaismäärä. 8 § – Uudelleenlaskelmat Tämä osa on luotu erityisesti edellisellä verokaudella tehtyjen virheiden korjaamiseksi. Täällä annetaan uudelleenlaskelmat, jonka jälkeen suoritetaan lisämaksu tai liittovaltion veroviranomaiselle esitetään pyyntö palauttaa osa aiemmin maksetusta henkilökohtaisesta tuloverosta.

Osa 9 – 2-NDFL Tässä kirjoitetaan 2-NDFL-sertifikaatin lopulliset tiedot sekä sen tiedot ja myöntämispäivä.

Mikä on raportti lomakkeesta 1-NDFL vuonna 2018

Asiakirjaa automaattisesti täytettäessä ja lausuntotunnuslukuja korjattaessa ohjelma muuttaa lähtötietoja ilman vastuuhenkilön osallistumista. Kun lomake täytetään manuaalisesti, jos nämä lausumat korjataan, asiakirjaan tehdään oikaisu. Väärät tiedot yliviivataan, jotta korjattu teksti on luettavissa. Tekstin ylä- tai viereiseen vapaaseen tilaan tehdään oikea merkintä, jossa ilmoitetaan korjauksen varmentaja. Lue myös artikkeli: → "Henkilökohtaisen tuloveron laskenta- ja maksumenettely vuonna 2018" Vaiheittaiset ohjeet lomakkeen 1-NDFL täyttöön Lomakkeessa on useita osioita erityyppisten tietojen syöttämiseen.

Verokortti henkilökohtaisen tuloverokirjanpidon 2018 lomakkeelle ladattavissa ilmaiseksi

Tämä asiakirja viittaa ensisijaiseen verodokumentaatioon, joten sen ylläpito on pakollista: lomake täytetään kuukausittain käteismaksujen suorittamisen ja niistä tuloverosumman vähentämisen jälkeen. Täytön perusteena on työnantajan ja henkilön välinen sopimussuhde. Huomioithan, että kortti on täytettävä myös, jos työsuhteen osapuolet ovat tehneet siviilisopimuksen.

Takaisin sisältöön Kuinka täyttää 1-NDFL? Lomakkeella 1-NDFL on hyväksytty lomake, ja sen täyttömenettelyä säätelevät Venäjän liittovaltion veropalvelun asiaa koskevat säädösasiakirjat. Kortti täytetään jokaisesta henkilöstä, joka on saanut raportointikaudella työnantajalta käteissuorituksia, mukaan lukien ne, joista on tehty verovähennyksiä.
Jos kenttä puuttuu, se on jätettävä tyhjäksi. Passin tiedot; Syntymäaika; Asuinpaikkaosoite; Status (1 - asukas, 2 - ulkomaalainen, 3 - korkeasti koulutettu ulkomaalainen). Kolmas jakso: 13 %:n verokanta edellisestä työpaikasta, jos sellainen on; Perusteet vakiovähennysten tekemiselle (vähennyshakemus); Kiinteistövähennystä varten sinun on ilmoitettava asiakirjan tiedot (yleensä veroviraston todistus, joka osoittaa liittovaltion veropalvelun koodin, myöntämispäivämäärän, todistuksen tai ilmoituksen numeron). Seuraavaksi taulukkoosa täytetään jokaiselta kuukaudelta. Täytämme sen käytettävissä olevien tietojen perusteella.

Oletetaan, että työntekijä työskenteli kolme kuukautta täysillä ilman lomaa tai sairauslomaa. Sitten jokaiselle kuukaudelle syötetään kuukauden koko palkka 50 000 ruplaa. Tämä on työsopimuksen mukainen palkka, joten tulotunnus on 2000.

Verokortti henkilökohtaiseen tuloverotukseen vuonna 2018

Henkilökohtainen tulovero. Verokortti tulojen ja henkilökohtaisten tulojen kirjanpitoon. Hyväksytty Venäjän federaation vero- ja veroministeriön 31. lokakuuta 2003 antamalla määräyksellä N BG-3-04/583. Verokortti 1-NDFL on ensisijainen verokirjanpitoasiakirja. Se on laadittava venäläisten järjestöjen veroasiamiesten, ulkomaisten organisaatioiden edustustojen, yksittäisten yrittäjien ja yksityisten notaarien, jotka ovat yksityishenkilöiden tulonlähde. Korttia ylläpidetään kuukausittain, ottaen huomioon erityyppisistä tuloista 13, 30 tai 35 % verotettujen verojen laskennan erityispiirteet verovelvolliselle kertyneiden tulojen perusteella. Kortti 1-NDFL täytetään, kun kertyy ja maksetaan asiaankuuluvia tuloja sekä työsopimusten (sopimusten) että siviilioikeudellisten sopimusten (suhteiden) perusteella, jotka syntyvät veroasiamiesten ja yksityishenkilöiden välillä.