शून्य आईपी घोषणा ऑनलाइन भरें। शून्य शेष, रिपोर्टिंग, घोषणा, कर प्रणाली, व्यक्तिगत आयकर जमा करें

शून्य एकल सरलीकृत कर रिटर्न - एक नमूना भरना हमारी वेबसाइट पर पाया जा सकता है। इस लेख में हम उन शर्तों को प्रस्तुत करेंगे जिनके तहत कर अधिकारियों को एकल सरलीकृत घोषणा प्रस्तुत करने की अनुमति है, और ईयूडी से संबंधित अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्नों के उत्तर भी देंगे।

एकल घोषणा क्या है और इसे कब प्रस्तुत किया जा सकता है?

ईयूडी एक रिपोर्टिंग फॉर्म है जिसे उन करदाताओं के लिए संघीय कर सेवा को रिपोर्टिंग प्रक्रिया को यथासंभव सरल बनाने के लिए डिज़ाइन किया गया है जिन्होंने रिपोर्टिंग अवधि के दौरान व्यवसाय नहीं किया है। ईयूडी का सार यह है कि इसे करों के एक सेट के लिए शून्य के बजाय प्रस्तुत किया जाता है, जिसके लिए करदाता को उसके द्वारा लागू कराधान व्यवस्था के ढांचे के भीतर रिपोर्ट करना होगा।

उद्यम और व्यक्ति दोनों ईयूडी जमा कर सकते हैं। कई करों के लिए शून्य को ईयूयूडी से बदलने के लिए, निम्नलिखित शर्तों को पूरा करना होगा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 80):

• जिस अवधि के लिए ईयूडी का गठन किया गया है, उस अवधि के दौरान रिपोर्टिंग करदाता के लिए कोई नकदी प्रवाह नहीं होना चाहिए - बैंक खातों और नकदी दोनों में;
• लागू कर व्यवस्था के तहत करदाता द्वारा भुगतान किए जाने वाले करों के लिए कराधान की कोई वस्तु नहीं होनी चाहिए।

इस बारे में और जानें कि आप सामग्री से ईयूडी कब ले सकते हैं "एकल सरलीकृत घोषणा में कर रिपोर्टिंग अवधि" .

एकल घोषणा किन करों की जगह लेती है?

ईयूडी, गठन प्रक्रिया के अनुसार (वित्त मंत्रालय के आदेश दिनांक 10 जुलाई, 2007 संख्या 62एन द्वारा अनुमोदित), गणना और घोषणाओं के बजाय प्रस्तुत किया जा सकता है जिसके लिए रिपोर्टिंग अवधि एक वर्ष या एक चौथाई है। आप उन करों के लिए यूयूडी जमा नहीं कर सकते जिनके लिए रिपोर्टिंग मासिक है।

साथ ही, उन करों के लिए ईयूडी जमा करने की आवश्यकता नहीं है जिनके लिए रिपोर्ट करने वाला व्यक्ति करदाता नहीं है। आइए एक उदाहरण का उपयोग करके ईयूडी दाखिल करने पर निर्णय लेने के लिए एल्गोरिदम को देखें।

व्यक्तिगत उद्यमी को 16 जनवरी, 2018 को इस क्षमता में पंजीकृत किया गया था। एक विशेष कर व्यवस्था स्थापित नहीं की गई है, अर्थात, OSNO पर व्यक्तिगत उद्यमी। आइए मान लें कि 31 मार्च 2018 तक, व्यक्तिगत उद्यमी उन सभी शर्तों को पूरा करता है जिनके तहत ईयूडी जमा किया गया है। 2018 की पहली तिमाही के लिए, व्यक्तिगत उद्यमियों को संघीय कर सेवा को वैट की रिपोर्ट करने की आवश्यकता है। अन्य सभी त्रैमासिक करों के लिए रिपोर्ट करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

महत्वपूर्ण! ईयूडी दाखिल करना एक अधिकार है, दायित्व नहीं।

यानी, एक व्यक्तिगत उद्यमी यह तय कर सकता है कि शून्य वैट टैक्स दाखिल करना है या ईयूडी जमा करना है। वैट केवल इलेक्ट्रॉनिक रूप से जमा किया जाता है, अर्थात, एक व्यक्तिगत उद्यमी को या तो अपने लिए एक इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर प्रमाणपत्र जारी करना होगा, या किसी ऐसे व्यक्ति की सेवाओं का उपयोग करना होगा जो प्रॉक्सी द्वारा उसके लिए रिपोर्ट भेजेगा। इस मामले में, ईयूडी को कागजी रूप में व्यक्तिगत रूप से या मेल द्वारा जमा किया जा सकता है। हमारे व्यक्तिगत उद्यमी ने एक ईयूडी बनाने और इसे संघीय कर सेवा को मेल द्वारा भेजने का निर्णय लिया।

महत्वपूर्ण! सरलीकृत कर रिटर्न के लिए, जमा करने की शून्य समय सीमा समाप्त रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने के 20वें दिन तक है। अर्थात्, ईयूडी जमा करने की समय सीमा इसमें शामिल कर जमा करने की समय सीमा से भिन्न हो सकती है।

ईयूडी के स्थान पर कौन सी घोषणाएँ और गणनाएँ प्रस्तुत की जा सकती हैं, इस बारे में अधिक जानकारी के लिए लेख देखें "एकल सरलीकृत कर रिटर्न क्या प्रतिस्थापित करता है?" .

टिप्पणी! कर्मचारियों के अनिवार्य बीमा (पीएफआर, सामाजिक बीमा कोष, अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष) में योगदान को कर नहीं माना जाता है। भले ही वे अब संघीय कर सेवा द्वारा प्रशासित हैं। इसलिए, योगदान की जानकारी ईयूडी में शामिल नहीं है। उनके अनुसार, वेतन के अभाव में, आपको सामाजिक बीमा में चोटों के लिए संघीय कर सेवा और 4-एफएसएस को शून्य गणना प्रस्तुत करनी चाहिए।

क्या एक सरलीकृत घोषणा गैर-शून्य हो सकती है?

EUD गैर-शून्य नहीं हो सकता. यह इस प्रकार की रिपोर्टिंग के अर्थ और घोषणा के रूप दोनों से पता चलता है। यह ऐसे कॉलम उपलब्ध नहीं कराता जहां आप संख्यात्मक डेटा दर्ज कर सकें।

ईयूडी कर योग्य वस्तु की अनुपस्थिति की पुष्टि है। उदाहरण के तौर पर, आइए यूटीआईआई के साथ ईयूडी दाखिल करने की संभावना पर विभिन्न राय देखें। वित्त मंत्रालय का मानना ​​है कि यूटीआईआई के लिए शून्य घोषणा नहीं की जा सकती, क्योंकि इस विशेष व्यवस्था में कर की गणना मूल लाभप्रदता और भौतिक संकेतकों से की जाती है। यानी, भले ही वास्तव में कोई गतिविधि नहीं की गई हो, लेकिन एक भौतिक संकेतक मौजूद था (उदाहरण के लिए, किराए का स्टोर परिसर), यूटीआईआई घोषणा अभी भी शून्य नहीं होगी (पत्र दिनांक 15 अप्रैल 2014 संख्या 03-11-09 /17087).

अदालतें वित्त मंत्रालय पर आपत्ति जताती हैं. उदाहरण के लिए, पश्चिम साइबेरियाई जिले के मध्यस्थता न्यायालय ने 17 अगस्त, 2016 के अपने संकल्प संख्या F04-3635/2016 में संक्षेप में बताया कि यदि अवधि में कोई भौतिक संकेतक नहीं था (उदाहरण के लिए, एक स्टोर के लिए पट्टा समझौता) अवधि शुरू होने से पहले समाप्त हो गया), तो करदाता को यूटीआईआई के लिए शून्य वापस करने का अधिकार है।

आइए जानें कि यह किस प्रकार का शून्य होगा? यूटीआईआई के लिए घोषणा, जिसमें शून्य देय है, या ईयूडी? अनिवार्य रूप से, इस काल्पनिक यूटीआईआई घोषणा को इंगित करना चाहिए:

• भौतिक सूचक;
• मूल वापसी;
• गुणांक (K1 और K2);
• कर की दर।

ये सभी संख्यात्मक मान हैं. बात सिर्फ इतनी है कि इसके निपटान की स्थिति में भौतिक संकेतक 0 के बराबर होगा। परिणामस्वरूप, भुगतान करने के लिए कोई कर नहीं होगा। लेकिन रिपोर्ट को सही ढंग से भरने के दृष्टिकोण से, ईयूडी में संख्यात्मक मानों को "धक्का" देना संभव नहीं होगा।

यानी, आप यूटीआईआई घोषणा के बजाय ईयूडी जमा नहीं कर सकते। केवल इसलिए कि कर की गणना करने की प्रक्रिया के लिए घोषणा में शून्य के अलावा अन्य संख्यात्मक मानों की उपस्थिति की आवश्यकता होती है।

टिप्पणी! वैट के लिए क्या जमा करना है यह चुनते समय एक समान नियम लागू होता है। यदि अवधि के दौरान ऐसे टर्नओवर थे जो वैट के अधीन नहीं थे, जिन्हें वैट रिटर्न में दर्ज किया जाना चाहिए, तो आप केवल वैट रिटर्न जमा कर सकते हैं। इस स्थिति में, आप ईयूडी जमा नहीं कर सकते।

ईयूडी को कागज पर और इलेक्ट्रॉनिक रूप से भरा जा सकता है। कागज़ पर बनाते समय, निम्नलिखित आवश्यकताओं का पालन किया जाना चाहिए:

• ईयूडी फॉर्म को कंप्यूटर पर भरा और मुद्रित किया जा सकता है;
• मैन्युअल रूप से भरते समय, नीले या काले पेन का उपयोग करें;
• ईयूडी बड़े अक्षरों में भरा जाता है;
• त्रुटि को निम्नानुसार ठीक किया जाता है: गलत मान को काट दिया जाता है (एक पंक्ति के साथ ताकि यह स्पष्ट हो कि इसे काट दिया गया है), फिर उसके आगे सही मान दर्ज किया जाता है और हस्ताक्षर और मुहर के साथ प्रमाणित किया जाता है (यदि कोई हो) ;
• मिटाने और पुताई की अनुमति नहीं है।

ईयूडी में 2 शीट हैं। इस घोषणा को प्रस्तुत करने वाले प्रत्येक व्यक्ति द्वारा पहली शीट भरी जाती है। उसमें शामिल हैं:

• करदाता और उसकी संघीय कर सेवा का विवरण;
• एक सारणीबद्ध भाग जहां करों पर डेटा दर्ज किया जाता है, जिसके बदले में ईयूडी जमा किया जाता है;
• इसके अलावा सारणीबद्ध अनुभाग में आपको प्रत्येक कर के लिए रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय की संख्या दर्ज करनी होगी जिसके द्वारा यह कर विनियमित होता है।

महत्वपूर्ण! ईयूडी की शीट 1 पर तालिका में एक समय में केवल 4 कर रखे गए हैं। ऐसी स्थिति में जहां अचानक अधिक रिपोर्ट किए गए कर हों, आपको 1 ईयूडी की दूसरी शीट भरनी होगी।

ईयूडी की शीट 2 का उद्देश्य किसी व्यक्ति के बारे में अतिरिक्त डेटा को प्रतिबिंबित करना है - व्यक्तिगत उद्यमी के बारे में नहीं। व्यक्तिगत उद्यमी और उद्यम इसे नहीं बनाते हैं।

एकल घोषणा को भरने की बारीकियाँ और उदाहरण

ईयूडी के गठन में कुछ महत्वपूर्ण बारीकियाँ हैं:

1. कर अवधि कोड. घोषणा विवरण में दर्शाया गया है:

• 3 - यदि कर के लिए कर अवधि तिमाही है (उदाहरण - वैट);
• 3, 6, 9, 0 - उन करों के लिए पहली तिमाही, आधा वर्ष, 9 महीने और एक पूर्ण वर्ष के अनुरूप हैं जिनके लिए कर अवधि एक वर्ष है, और रिपोर्टिंग अवधि एक तिमाही है और रिपोर्टिंग एक संचय पर बनती है वर्ष के लिए आधार (उदाहरण - आयकर) .

1. त्रैमासिक करों के लिए तिमाही संख्या. कॉलम 4 में घोषणा के सारणीबद्ध भाग में दर्शाया गया है।

महत्वपूर्ण! तालिका अनुभाग में कॉलम 4 में वर्ष किसी भी प्रकार से अंकित नहीं है।

आप फॉर्म डाउनलोड कर सकते हैं और हमारी वेबसाइट पर नमूना ईयूडी देख सकते हैं: "एकीकृत सरलीकृत कर रिटर्न - नमूना 2018" .

परिणाम

यदि कई शर्तें पूरी होती हैं तो ईयूडी पारित किया जा सकता है। घोषणा उन करों को प्रतिस्थापित कर सकती है जिनके लिए रिपोर्टिंग अवधि एक तिमाही या एक वर्ष है। EUD गैर-शून्य नहीं हो सकता. ईयूडी बनाने की प्रक्रिया काफी सरल है, लेकिन इसमें कई बारीकियां हैं जिनका पालन किया जाना चाहिए। आप ईयूडी फॉर्म ले सकते हैं, इसे भरने के तरीके के नमूने से परिचित हो सकते हैं, और हमारी वेबसाइट पर घोषणा पत्र बनाने और जमा करने की बारीकियों के बारे में भी अधिक जान सकते हैं।

दुर्भाग्य से, उद्यमिता में, हमेशा सब कुछ वैसा नहीं होता जैसा व्यवसायी योजना बनाता है। लाभ की अवधि होती है, और कभी-कभी, इसके विपरीत, जब कोई आय नहीं होती है। एक व्यक्तिगत उद्यमी (आईपी) को क्या करना चाहिए जब उसका व्यवसाय "स्थिर" हो जाता है, क्या उसे कर अधिकारियों को रिपोर्ट जमा करने की आवश्यकता है यदि उसके पास वास्तव में कोई गतिविधि नहीं है?

एक व्यक्तिगत उद्यमी की "शून्य घोषणा" क्या है?

गतिविधि की अनुपस्थिति में, एक व्यक्तिगत उद्यमी, किसी भी व्यावसायिक इकाई की तरह, रूसी संघ की संघीय कर सेवा (एफटीएस), रूसी संघ के पेंशन फंड के अधिकारियों को कानून द्वारा स्थापित रिपोर्टिंग प्रदान करने के लिए बाध्य है। पीएफ), आदि। चूंकि एक उद्यमी के लिए कर रिपोर्टिंग का मुख्य रूप एक घोषणा है, तदनुसार, शून्य के बराबर मूल्यों के संकेतकों वाली घोषणा को "शून्य आईपी घोषणा" कहा जाता है, और रिपोर्ट का पूरा सेट "है" शून्य आईपी रिपोर्टिंग" या "शून्य शेष"। जिन स्थितियों में उन्हें संकलित किया गया है, उन्हें न केवल प्रत्यक्ष उद्यमशीलता गतिविधि की अनुपस्थिति की विशेषता है, बल्कि इस तथ्य से भी कि रिपोर्टिंग अवधि के दौरान व्यक्तिगत उद्यमी नकद और निपटान खाता लेनदेन नहीं करता है, और मजदूरी अर्जित या भुगतान नहीं करता है। कर्मचारी, यदि कोई हो. इसके अलावा, रिपोर्टिंग अवधि के अंत में हाल ही में पंजीकृत व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए शून्य रिपोर्टिंग उत्पन्न होती है, जिनके पास अभी तक पूर्ण व्यवसाय शुरू करने का समय नहीं है। हम कह सकते हैं कि इन सभी मामलों में किसी विशेष कर की मात्रा की गणना के लिए कोई कर आधार नहीं है, और तदनुसार, घोषणा शून्य हो जाती है।

"शून्य शेष" शब्द के संबंध में, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि इसका उपयोग अक्सर एक विशेष रिपोर्टिंग दस्तावेज़ "बैलेंस शीट" को नामित करने के लिए किया जाता है, जिसका उपयोग कानूनी संस्थाओं की गतिविधियों में किया जाता है। लेकिन इस लेख में, यह अवधारणा "शून्य रिपोर्टिंग" की अवधारणा के बराबर है, क्योंकि यह व्यक्तिगत उद्यमियों पर लागू होती है।

व्यक्तिगत उद्यमियों की शून्य रिपोर्टिंग बनाने वाले सभी रिपोर्टिंग दस्तावेज़ पूर्णकालिक गतिविधियों का संचालन करने वाले उद्यमियों की रिपोर्ट के समान रूपों में तैयार किए जाते हैं।

यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि कर रिपोर्टिंग प्रदान करने में विफलता या समय सीमा के उल्लंघन में इसे जमा करने के लिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी को कर या प्रशासनिक दायित्व में लाया जा सकता है। इसलिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए शून्य रिपोर्टिंग भी, जिसकी गतिविधियाँ नहीं की गई थीं, उन्हें तैयार किया जाना चाहिए और कानून द्वारा स्थापित समय सीमा के भीतर अधिकृत निकायों को प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

शून्य रिपोर्टिंग की संरचना

कौन सी रिपोर्ट एक व्यक्तिगत उद्यमी का शून्य शेष बनाती है? तथ्य यह है कि इस प्रश्न का उत्तर उद्यमी द्वारा चुनी गई कर व्यवस्था पर निर्भर करता है। आमतौर पर यह कराधान की सामान्य प्रणाली (ओएसएनओ), सरलीकृत कराधान प्रणाली (यूएसएन या सरलीकृत) और एकीकृत आय पर एकीकृत कर (यूटीआईआई या इंप्यूटेशन) है।

OSNO पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए शून्य रिपोर्टिंग

रिपोर्टिंग की संरचना

ओएसएनओ पर व्यक्तिगत उद्यमी की शून्य रिपोर्टिंग इस बात पर निर्भर करेगी कि व्यक्तिगत उद्यमी के पास कर्मचारी हैं या नहीं। यदि वे मौजूद हैं, तो व्यक्तिगत उद्यमी को त्रैमासिक जमा करना होगा:

1. वैट घोषणा;
2. घोषणा 4-एफएसएस;
3. डीएएम की घोषणा;
4. वैयक्तिकृत लेखांकन.

और साल में एक बार - औसत संख्या।

यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी के पास कर्मचारी नहीं हैं, तो उसकी शून्य रिपोर्टिंग में निम्न शामिल होंगे:

1. वैट घोषणाएँ;
2. 3NDFL घोषणाएँ;
3. वर्ष की शुरुआत में औसत कर्मचारियों की संख्या।

वैट रिटर्न जमा करने की समय सीमा अगली तिमाही के पहले महीने के 20वें दिन से पहले निर्धारित नहीं की गई है।

घोषणा 4-एफएसएस अगले महीने की 15 तारीख से पहले हर तिमाही में सामाजिक बीमा कोष (एसआईएफ) को प्रस्तुत की जाती है (उदाहरण के लिए, पहली तिमाही के लिए 15 अप्रैल से पहले, दूसरी के लिए - 15 जुलाई से पहले, आदि)।

डीएएम घोषणा और व्यक्तिगत जानकारी भी त्रैमासिक रिपोर्ट हैं। उन्हें अगली तिमाही के दूसरे महीने के 15वें दिन तक पेंशन फंड में जमा कर दिया जाता है, उदाहरण के लिए, पहली तिमाही मार्च में समाप्त होती है, और जानकारी 15 मई तक प्रदान की जाती है। चूंकि वास्तव में व्यक्तिगत उद्यमियों की गतिविधियाँ नहीं की जाती हैं, कुछ क्षेत्रों में पीएफ कर्मचारी इन रिपोर्टों के स्थापित रूपों के बजाय, उद्यमशीलता गतिविधि की अनुपस्थिति की पुष्टि करने वाले किसी भी रूप में एक पत्र जमा करने की अनुमति देते हैं।

रिपोर्टिंग सुविधाएँ

व्यक्तिगत उद्यमियों की शून्य रिपोर्टिंग के बारे में बोलते हुए, कोई भी एकल सरलीकृत कर रिटर्न (एसआईटी) के रूप में इस प्रकार के सूचना प्रावधान का उल्लेख करने में विफल नहीं हो सकता है। इस तरह की घोषणा का उपयोग एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा केवल वैट के संबंध में सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करके किया जा सकता है, क्योंकि व्यक्तिगत उद्यमी इसमें शामिल अन्य सभी करों का भुगतान नहीं करता है। व्यक्तिगत उद्यमी यूएनएम का केवल पहला पृष्ठ भरता है, इसमें एक आर्थिक इकाई, संबंधित क्षेत्र के ओकेएटीओ के रूप में अपने बारे में जानकारी दर्ज करता है और रिपोर्टिंग अवधि - "तिमाही" का चयन करता है, फिर शून्य के बराबर वैट डेटा भरता है। उद्यमी यूएनएम में कोई अन्य जानकारी दर्ज नहीं करता है।

व्यवहार में, यूएनआई का उपयोग अक्सर व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा नहीं किया जाता है, क्योंकि वास्तव में, यह केवल शून्य वैट रिटर्न की जगह लेता है। हालाँकि, उद्यमियों को इस रिपोर्टिंग विकल्प के बारे में पता होना चाहिए।

जहाँ तक शून्य वैट रिटर्न भरने की बात है, व्यक्तिगत उद्यमी का स्व-पंजीकरण भी काफी सरल है। यहां आपको केवल पेज 1 और 2 भरने होंगे। चूंकि वैट रिटर्न व्यक्तिगत उद्यमी के कर पंजीकरण के स्थान पर जमा किया जाता है, इसलिए कोड 400 पर सेट है।

शून्य 3एनडीएफएल घोषणा भरने का मतलब है कि अनुभाग 1 और 6, साथ ही शीट ए, बी, डी1 और जी1 खाली रहेंगे। पहले दो पृष्ठों पर, उद्यमी का डेटा दर्शाया गया है, करदाता कोड को 720 के रूप में परिभाषित किया गया है, देश कोड 643 - रूस, दस्तावेज़ कोड - पासपोर्ट - 21, कर अवधि कोड -34 है। फॉर्म 3-एनडीएफएल के साथ, फॉर्म 4-एनडीएफएल जमा किया जाता है, जहां व्यक्तिगत उद्यमी अनुमानित वार्षिक आय की राशि की गणना करता है। लेकिन 4-एनडीएफएल तभी जमा किया जाता है जब आय 50 प्रतिशत से अधिक बढ़ जाती है (शून्य गतिविधि के साथ यह घट नहीं सकती)।

सरलीकृत आधार पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए शून्य रिपोर्टिंग

रिपोर्टिंग की संरचना

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत काम करते समय, रिपोर्टिंग कर्मचारियों की उपस्थिति या अनुपस्थिति पर भी निर्भर करती है। यदि कोई हैं, तो व्यक्तिगत उद्यमी प्रत्येक तिमाही प्रदान करता है:

1. घोषणा 4-एफएसएस;
2. डीएएम की घोषणा;
3. वैयक्तिकृत लेखांकन.

इसके अलावा, वर्ष में एक बार सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार एक घोषणा और वर्ष की शुरुआत में कर्मचारियों की औसत संख्या की जानकारी प्रस्तुत की जानी चाहिए।

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी कर्मचारियों के बिना सरलीकृत कर प्रणाली पर काम करता है, तो उसके पास सबसे सरल शून्य रिपोर्टिंग है। कोई त्रैमासिक रिपोर्ट नहीं होगी, और वर्ष में एक बार उद्यमी प्रदान करेगा:

1. सरलीकृत कर प्रणाली की घोषणा;
2. वर्ष की शुरुआत में कर्मचारियों की औसत संख्या.

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि यद्यपि सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाला एक व्यक्तिगत उद्यमी पेंशन फंड को रिपोर्ट प्रदान नहीं करता है, उसे अपने लिए पेंशन फंड और संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष (एफएफओएमएस) के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करना होगा, जो कानून द्वारा स्थापित हैं। एक निश्चित मात्रा में. 2013 में, पेंशन फंड में उनकी राशि 32,479.2 रूबल और संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा फंड में 3,185.46 रूबल थी। 2014 में उनकी राशि 16,239.6 रूबल होगी। और 3185.46 रूबल। क्रमशः (300 हजार रूबल तक की आय वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए संकेतकों से)।

रिपोर्टिंग की समय सीमा

सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए शून्य कर रिटर्न अगले रिपोर्टिंग वर्ष के 30 अप्रैल तक वर्ष में एक बार जमा किया जाता है। गतिविधि के अभाव में वर्ष के दौरान अग्रिम भुगतान अर्जित या भुगतान नहीं किया जाता है।

अन्य रिपोर्टिंग दस्तावेजों की समय सीमा ओएसएनओ पर एक व्यक्तिगत उद्यमी की शून्य गतिविधि के लिए संबंधित फॉर्म की समय सीमा के समान है, इसलिए उन्हें यहां फिर से इंगित करने का कोई मतलब नहीं है।

रिपोर्टिंग सुविधाएँ

सरलीकृत कर प्रणाली की शून्य घोषणा भरते समय, उद्यमी को 22 जून 2009 के रूसी संघ के वित्त मंत्रालय संख्या 58n के आदेश द्वारा निर्देशित किया जाता है। यहां शीर्षक पृष्ठ पर केवल सामान्य जानकारी इंगित करना आवश्यक होगा , कराधान की वस्तु ("आय" या "आय घटा व्यय"), और कर की दर का चयन करें। शेष पंक्तियों का मान शून्य होगा। इस प्रकार, पहले खंड में पंक्तियाँ 001, 010 और 020 भरी जाती हैं, अन्य सभी पंक्तियों में एक डैश दर्ज किया जाता है। दूसरे खंड में, 201 को छोड़कर सभी पंक्तियों में डैश होंगे।

जब "आय घटा व्यय" आधार का उपयोग किया जाता है, तो शून्य घोषणा में आप किए गए खर्चों को दिखा सकते हैं और उन्हें अगले वर्ष में स्थानांतरित कर सकते हैं।

कृपया ध्यान दें कि यदि रिपोर्टिंग अवधि में किसी व्यक्तिगत उद्यमी का खर्च आय से अधिक हो गया, लेकिन गतिविधियाँ की गईं, तो कोई शून्य घोषणा की बात नहीं कर सकता। इस मामले में, रिपोर्टिंग अवधि में व्यक्तिगत उद्यमी की आय का न्यूनतम 1% कर की गणना और भुगतान किया जाता है।

प्रतिरूपण पर व्यक्तिगत उद्यमियों की शून्य रिपोर्टिंग

यूटीआईआई लागू करते समय शून्य रिपोर्टिंग के संबंध में, आपको पता होना चाहिए कि ऐसा होता ही नहीं है। यह इस तथ्य के कारण है कि एकल कर की अवधारणा का तात्पर्य एक निश्चित प्रकार की व्यावसायिक गतिविधि के संचालन से है। यदि कोई गतिविधि नहीं है, तो ऐसी कर व्यवस्था वाला कोई व्यक्तिगत उद्यमी मौजूद नहीं है। इस मामले में, उद्यमी को यूटीआईआई भुगतानकर्ता के रूप में अपंजीकृत होना चाहिए। साथ ही, वह अगले कैलेंडर माह से सरलीकृत संस्करण पर स्विच कर सकता है।

यह ध्यान में रखते हुए कि यूटीआईआई एक त्रैमासिक कर है, ऐसे मामले भी हो सकते हैं जब एक या दो महीने तक कोई गतिविधि नहीं हुई हो; तदनुसार, व्यक्तिगत उद्यमी इन महीनों के लिए यूटीआईआई का भुगतान नहीं करेगा।

इस प्रकार, यह स्पष्ट है कि पूरी तरह से शून्य यूटीआईआई घोषणा नहीं हो सकती है। यद्यपि यदि आप एक या दो महीने के लिए इस कर के भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण रद्द करते हैं, तो पूरी तिमाही के लिए घोषणा में गणना करते समय, आप शून्य के बराबर धारा 2 की पंक्तियों 050, 060 या 070 के संबंधित मूल्यों को सुरक्षित रूप से इंगित कर सकते हैं। . लेकिन यदि रिपोर्टिंग तिमाही के कम से कम 1 दिन में आरोप के अंतर्गत आने वाली गतिविधि को अंजाम दिया गया, तो यह घोषणा अब शून्य नहीं होगी।

शून्य रिपोर्टिंग प्रदान करने के तरीके

सभी शून्य रिपोर्टिंग दस्तावेज़ नियमित दस्तावेज़ों के समान क्रम में प्रदान किए जाते हैं।

वे दो प्रतियों में तैयार किए जाते हैं: एक नियामक प्राधिकरण को प्रस्तुत किया जाता है, दूसरा जमा करने की तारीख के निशान के साथ करदाता के पास रहता है।

स्थानांतरण के तीन तरीके हैं:

1. सीधे नियामक प्राधिकारी को व्यक्तिगत रूप से या नोटरीकृत पावर ऑफ अटॉर्नी का उपयोग करने वाले प्रतिनिधि के माध्यम से।
2. संलग्नकों की सूची के साथ पंजीकृत मेल द्वारा।
3. दूरसंचार चैनलों के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप में।

इस आलेख की सामग्री को समझना आसान बनाने के लिए, आप एक तालिका बना सकते हैं:

इसलिए, शून्य रिपोर्टिंग सबमिट करना न भूलें, भले ही एक अलग रिपोर्टिंग अवधि में कोई व्यावसायिक गतिविधि नहीं की गई हो। इसे भरना काफी सरल है, और इसे समय पर जमा करने से आप कर और अन्य प्राधिकरणों में कार्यवाही से जुड़े अनावश्यक सिरदर्द से बच जाएंगे।

सरलीकृत कराधान प्रणाली का उपयोग करने वाले संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को करों की गणना के लिए पिछले वित्तीय वर्ष की वार्षिक रिपोर्ट देनी होगी; इस उद्देश्य के लिए, सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार एक घोषणा कर कार्यालय को प्रस्तुत की जाती है। इस अनुभाग में हम एक उदाहरण का उपयोग करके घोषणा को भरने का तरीका देखेंगे।

कृपया ध्यान दें कि 4 जुलाई 2014 के संघीय कर सेवा के आदेश के अनुसार, संख्या एमएमवी-7-3/352 के तहत एक बदलाव हुआ है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए निवास स्थान और कानूनी इकाई के लिए पंजीकरण पर रिपोर्टिंग प्रस्तुत की जाती है। कानून घोषणा प्रस्तुत करने और भुगतान करने के लिए कुछ समय सीमा स्थापित करता है; एलएलसी और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए मतभेद हैं।

संगठनों के लिए:

• रिपोर्टिंग वर्ष के अगले वर्ष की समय सीमा 31 मार्च है।
• भुगतान की समय सीमा भी 31 मार्च तक है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए:

• घोषणा पत्र दाखिल करने की अंतिम तिथि रिपोर्टिंग वर्ष के अगले वर्ष की 30 अप्रैल है।
• भुगतान की अंतिम तिथि 30 अप्रैल है।

यदि आपके पास इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर है, तो रिपोर्टिंग ऑनलाइन भेजी जा सकती है। या जैसे सुरक्षित डेटा ट्रांसमिशन सिस्टम का उपयोग करना। इलेक्ट्रॉनिक तरीकों के साथ, मानक भी बना हुआ है - रूसी पोस्ट का उपयोग करते हुए, और इसे अनुलग्नकों की सूची के साथ एक मूल्यवान पत्र द्वारा भेजा जाना चाहिए।

सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार शून्य घोषणा

यदि पिछली अवधि के दौरान आपकी कोई वित्तीय और आर्थिक गतिविधि नहीं थी तो क्या करें? सबसे पहले, आपको अभी भी एक घोषणा दाखिल करनी चाहिए, और दूसरी बात:

• आप सबमिट कर सकते हैं. एकमात्र बात यह है कि आप इसे केवल तभी जमा कर सकते हैं जब आपके कैश रजिस्टर में या आपके चालू खाते में पैसे की कोई आवाजाही नहीं हुई हो, इसके अलावा, आपको इस तरह की घोषणा तिमाही में एक बार जमा करनी होगी, न कि साल में एक बार, यदि आप नहीं किया, तो आपको एक खाली रिपोर्ट देनी होगी
• मानक घोषणा में शून्य जानकारी (रिक्त प्रपत्र) जमा करें; इसके लिए, लेखांकन आइटम "आय" के लिए शीर्षक पृष्ठ, अनुभाग 1.1 और 2.1 जमा करें (ओकेटीएमओ कोड भरें - पंक्ति 10, कर दर 6% - पृष्ठ 120) या प्रदान करें धारा 1.2 और 2.2 जब "आय घटाकर व्यय" का हिसाब लगाया जाए (ओकेटीएमओ - लाइन 010 और तिमाही के अनुसार कर की दर - लाइन 260-263 भी भरें)

सरलीकृत कर प्रणाली 2015 के अनुसार घोषणा पत्र भरना

महत्वपूर्ण!यह घोषणा फिलहाल पुरानी हो चुकी है; एक नया फॉर्म 10 अप्रैल से प्रभावी है। नमूना भरना खोलें.

आइए सरलीकृत प्रणाली का उपयोग करके रिपोर्ट भरना शुरू करें, आइए प्रत्येक शीट को अलग से देखें।

यदि आप आय प्रणाली का उपयोग करके करों की गणना कर रहे हैं, तो आपको निम्नलिखित शीट की आवश्यकता होगी:

1. शीर्षक पेज
2. घोषणा अनुभाग संख्या 1.1
3. घोषणा संख्या 2.1 की धारा
4. यदि आवश्यक हो, यदि लक्षित धन उपलब्ध कराया गया

"आय घटा व्यय" प्रणाली का उपयोग करके करों की गणना के मामले में:

1. शीर्षक पेज
2. घोषणा अनुभाग संख्या 1.1
3. घोषणा संख्या 2.1 की धारा
4. पुनः, यदि आवश्यक हो, धारा 3

2014 के दस्तावेज़ के सापेक्ष फॉर्म में कई बदलाव हुए हैं; पंक्तियाँ जोड़ी गई हैं जो तीसरे खंड सहित अग्रिम भुगतानों के संचय या कटौती से पहले प्रत्येक अवधि को दर्शाती हैं।

त्रुटियाँ (प्रूफरीडर के उपयोग सहित), ब्लॉट और दो तरफा मुद्रण की अनुमति नहीं है; फॉर्म केवल काली, नीली या बैंगनी स्याही से भरा जाना चाहिए।

शीर्षक पेज

सभी कर गणना प्रणालियों के लिए कवर पेज भरना समान होगा। आइए ऊपर से शुरू करें - आईएनएन और केपीपी लिखें (एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए एक डैश, अगर हम इसे एलएलसी के लिए भरते हैं, तो हम मूल्य दर्ज करते हैं)। डिफ़ॉल्ट पृष्ठ संख्या 001 है, फिर प्राथमिक दस्तावेज़ के लिए "0-" प्रारूप में सुधार संख्या, यदि आप एक अतिरिक्त गणना (सुधारात्मक) सबमिट कर रहे हैं, तो इसे "1-" डालें, आदि। कर अवधि, "34", रिपोर्टिंग वर्ष - तदनुसार, यदि 2014 के लिए, तो हम इसे दर्ज करते हैं।

हम कर प्राधिकरण का कोड लिखते हैं - आमतौर पर करदाता पहचान संख्या के पहले 4 अंक, स्थान पर कोड - व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए - 120, एलएलसी के लिए - 210। नीचे हम कंपनी का नाम लिखते हैं - पर शीर्ष पंक्ति "सीमित देयता कंपनी", "कंपनी" के नीचे, या नाममात्र मामले में व्यक्तिगत उद्यमी, जैसा कि उदाहरण में है।

यदि पहले प्रस्तुत किए गए विवरण में त्रुटियां पाई जाती हैं तो एक सुधारात्मक रिपोर्ट प्रस्तुत की जाती है। कोई प्रतिबंध नहीं है, लेकिन आपको एक रिपोर्ट में 10 समायोजन नहीं करने चाहिए - यह न तो आपके लिए और न ही कर कार्यालय के लिए असुविधाजनक होगा, और उनके पास अनावश्यक प्रश्न हो सकते हैं।

इसके बाद, हम OKVED कोड भरने के लिए आगे बढ़ते हैं, पंजीकरण के दौरान बताए गए मुख्य कोड को दर्ज करना बेहतर होता है। कम से कम 4 अंकों से मिलकर बनता है! इसके बाद पुनर्गठन और परिसमापन कॉलम में एक डैश है, टीआईएन/केपीपी लाइन में एक रिक्त, एक संपर्क फोन नंबर भी है - यह निरीक्षकों के लिए सुविधाजनक होगा; यदि घोषणा के संबंध में कोई प्रश्न उठता है, तो वे आपसे संपर्क करेंगे। पृष्ठ संख्या "003" प्रारूप में है; यदि संलग्नक हैं, तो हम इंगित करते हैं कि शीट में कितने हैं।

शीर्षक पृष्ठ के अंतिम भाग में, उस व्यक्ति के बारे में जानकारी भरें जो दस्तावेज़ की पुष्टि करता है; व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए हम "1" डालते हैं; शेष फ़ील्ड नहीं भरे जाते हैं, क्योंकि उसका नाम पहले से ही ऊपर प्रदर्शित है. एलएलसी के मामले में, शीर्ष कॉलम में हम जिम्मेदार इकाई का पूरा नाम लिखते हैं, आमतौर पर यह निदेशक होता है, जिसे चार्टर में दर्शाया जाता है, और प्रॉक्सी द्वारा भी हस्ताक्षर किया जा सकता है। इस मामले में, दस्तावेज़ के अनुमोदन की तारीख के नीचे पावर ऑफ अटॉर्नी डेटा को इंगित करना आवश्यक होगा। अनुमोदन तिथि "आज की तिथि" डालें, हस्ताक्षर करें और "एमपी" फ़ील्ड में मुहर लगाना सुनिश्चित करें। कर कर्मचारी के लिए क्षेत्र क्रमशः निरीक्षकों के लिए आवश्यक है।

हमने शीर्षक पृष्ठ का काम पूरा कर लिया है, अब बाकी पर चलते हैं।

कर वस्तु "आय" के लिए

खंड 1.1 को पूरा करना

फिर से, हम व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए जानकारी भरकर शुरू करते हैं - टीआईएन, चेकपॉइंट कॉलम में डैश हैं। एलएलसी के लिए, हम आईएनएन और केपीपी नंबर, पृष्ठ "002" दर्ज करते हैं, फिर कॉलम 101, 102 में हम "आय" प्रणाली के अनुसार संचय के लिए "1" डालते हैं, नीचे आपको ओकेटीएमओ कोड दर्ज करना होगा (पंक्ति 010 में प्रदर्शित करें) ), आप इसे संघीय कर सेवा के निरीक्षणालय की वेबसाइट पर पा सकते हैं

हम अग्रिम कर की राशि लिखते हैं जो पिछले वर्ष के 25 अप्रैल से पहले भुगतान किया जाना था (पंक्ति 020), यह परिकलित मूल्य है - इसकी गणना करने के लिए, आपको 1 के लिए परिकलित कर की राशि से घटाना होगा पिछले वर्ष की तिमाही में कर्मचारियों के लिए सामाजिक सुरक्षा, बीमारी की छुट्टी और स्वैच्छिक समझौतों के तहत बीमा भुगतान की राशि भी पहली तिमाही के लिए भुगतान की गई थी। पंक्ति 20 = (पंक्ति 130 - पंक्ति 140) खंड 2.1 से ली गई है

पंक्ति 030 (पंक्तियाँ 060, 090 भी) - यदि संगठन का स्थान बदल गया है तो भरें, यदि नहीं - तो डैश लगाएं।

अगला, पंक्ति 040 - इस खंड के पृष्ठ 20 के गणना सिद्धांत के अनुसार गणना करता है, केवल पंक्ति 20 में इंगित अग्रिम भुगतान की राशि को घटाना अभी भी आवश्यक होगा। हम दूसरी तिमाही के लिए राशि पर डेटा लेते हैं, जो था रिपोर्टिंग अवधि के लिए 25 जुलाई से पहले भुगतान किया जाना है, और इसलिए पंक्ति 40 = (पंक्ति 131-पंक्ति 141) /धारा 2.1/ माइनस पंक्ति 020 (धारा 1.1) से लें, यदि हमें नकारात्मक मान मिलता है, तो पंक्ति 40 में एक डैश लगाएं , और परिणामी संख्या को, संकेतों को ध्यान में रखे बिना, पंक्ति 050 में लिखें

एक बार फिर, लाइन 050 - यह फ़ील्ड तब भरी जाती है जब लाइन 040 में हमें खंड 2.1 से नकारात्मक मान लाइन 50 = लाइन 20 - (लाइन 131 - लाइन 141) मिलता है। यदि कॉलम 040 का मान सकारात्मक है, तो हम लाइन 050 को गिनते हैं और डैश लगाते हैं।

लाइन 070 रिपोर्टिंग अवधि के 9 महीनों के लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम, बीमारी की छुट्टी और स्वैच्छिक बीमा अनुबंध के तहत भुगतान की गई राशि को घटाकर अग्रिम भुगतान की राशि है, और जो भुगतान पहली और दूसरी तिमाही के लिए किया जाना चाहिए था, उसे भी इसमें से काट लिया जाता है। मात्रा। पंक्ति 70 = (पृष्ठ 132-पृष्ठ 142) /अनुभाग 2.1 से/ पंक्तियाँ घटाएँ (020, 040) /अनुभाग 1.1/ - यदि पृष्ठ 40 सकारात्मक है, यदि नहीं, तो इसके बजाय हम पंक्ति 050 से संख्या जोड़ते हैं! वे। हम पहली दो तिमाहियों को ध्यान में रखते हैं - इस अवधि के दौरान भुगतान और अधिक भुगतान की उपस्थिति। यदि हमें कोई ऋणात्मक संख्या प्राप्त होती है, तो हम उसे कॉलम 80 में चिह्न को ध्यान में रखे बिना दर्ज करते हैं, और पंक्ति 070 में हम डैश लगाते हैं।

हम पंक्ति 080 को पंक्ति 050 को भरने के समान ही लिखते हैं - यह रिपोर्टिंग अवधि के लिए 25 अक्टूबर को देय अधिक भुगतान (भुगतान में कमी) की राशि को दर्शाता है।

पंक्ति 90 को पृष्ठ 30 पर समझाया गया था।

लाइन 100 की गणना कॉलम 070 के समान सिद्धांत के अनुसार की जाती है, यदि मान नकारात्मक है, तो हम इसे लाइन 110 में दर्ज करते हैं, सूत्र इस प्रकार है: लाइन 100 = (लाइन 133 - लाइन 143) /धारा 2.1 से/ लाइनें घटाएं (020, 040, 070) और यदि आइटम 040 या 070 (नकारात्मक) नहीं भरे गए हैं तो कॉलम (050, 080) जोड़ें। यदि आपको कोई ऋणात्मक मान प्राप्त होता है, तो चिह्न को ध्यान में रखे बिना, पंक्ति 110 में उसका अंक दर्ज करें

शीट के अंत में हम एक हस्ताक्षर और दस्तावेज़ के प्रमाणीकरण की तारीख डालते हैं।

धारा 2.1 को पूरा करना

आइए अगला भाग भरना शुरू करें। हम टिन और केपीपी डेटा भरते हैं, जैसे खंड 1.1 में, पृष्ठ संख्या "003", कॉलम 101 में हम मान "1" डालते हैं, पंक्ति 102 में हम "1" डालते हैं यदि आपने विशेषज्ञों को काम पर रखा है और फिर गणना में हम कर्मचारियों के लिए भुगतान की राशि लेते हैं (एलएलसी और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए), "2" यदि आप कर्मचारियों के बिना काम करते हैं, तो इस मामले में हम व्यक्तिगत उद्यमी के लिए पेंशन, बीमारी की छुट्टी के भुगतान की राशि में कटौती करेंगे (केवल के लिए) व्यक्तिगत उद्यमी)।

पंक्तियों 110-113 को भरने के लिए, आपको वर्ष की शुरुआत से वर्णित अवधि के लिए प्राप्त आय की मात्रा को संचयी आधार पर दर्ज करना होगा, उदाहरण के लिए, 6 महीने के लिए - 1 जनवरी से 30 जून तक आय की राशि। कॉलम "कर अवधि के लिए" में वर्ष की राशि दर्ज की गई है और इसमें पिछली पंक्तियाँ भी शामिल हैं।

कर की दर - 6%

हम एक सरल गणित ऑपरेशन करते हैं - हम प्रत्येक अवधि के लिए अग्रिम भुगतान की राशि को कर प्रतिशत से गुणा करके गणना करते हैं

पंक्ति 130 = पंक्ति 110*6%, पंक्ति 131 = पंक्ति 111*6%,

रेखा 132 = रेखा 112*6%, रेखा 133 = रेखा 113*6%

इसके बाद, हम बीमा प्रीमियम, व्यक्तिगत बीमा अनुबंध, कर्मचारियों के लिए बीमारी की छुट्टी के लिए हस्तांतरित राशि पर डेटा दर्ज करते हैं, यदि पंक्ति 102 में "1" है (कानून के अनुसार, हम हस्तांतरित योगदान का 50% से अधिक नहीं ले सकते हैं, इसलिए हम तिमाही के लिए भुगतान किए गए अंशदान की राशि को 2 से विभाजित करें और उचित कॉलम में दर्ज करें)। यदि आपके पास कर्मचारी नहीं हैं, तो लाइन 102 में "2" (व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए मान्य) शामिल है - फिर हम व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए भुगतान की गई भुगतान राशि दर्ज करते हैं, उद्यमी कम करने के लिए हस्तांतरित राशि का 100% ले सकता है।

महत्वपूर्ण!कृपया ध्यान दें कि आप हस्तांतरित राशियाँ ले रहे हैं, न कि इस अवधि के लिए चालू खाते के माध्यम से हुई राशियाँ, इसलिए अर्जित और हस्तांतरित राशियाँ भिन्न हो सकती हैं।

कर वस्तु के लिए "आय घटा व्यय"

खंड 1.2 को पूरा करना

हम जानकारी भरने से शुरू करते हैं, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए - टिन और चेकपॉइंट लाइन में डैश, एलएलसी के लिए हम टिन और चेकपॉइंट नंबर, पृष्ठ "002" दर्ज करते हैं, फिर कॉलम 001 में हम "2" डालते हैं। आय घटा व्यय" प्रणाली, नीचे आपको OKTMO कोड लिखना होगा (पंक्ति 010 में दर्शाया गया है), आप इसे संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर, या आंकड़ों से प्राप्त आंकड़ों में पा सकते हैं।

पंक्ति 020 में पृष्ठ 270 (धारा 2.2) के मूल्य के बराबर है - रिपोर्टिंग अवधि की पहली तिमाही के लिए अग्रिम भुगतान की राशि, जिसका भुगतान पिछले वर्ष के 25 अप्रैल से पहले किया जाना था।

पंक्ति 030 (पंक्तियाँ 060, 090 भी) - यदि संगठन का स्थान बदल गया है तो भरें; यदि नहीं, तो डैश लगाएं।

कॉलम 040 भरने के लिए - पिछले वर्ष की दूसरी तिमाही के लिए अग्रिम भुगतान की राशि, भुगतान की समय सीमा 25 जुलाई है, आपको लाइन 020 (धारा 2.1) से लाइन 271 (धारा 2.2) का मान घटाना होगा। यदि परिणाम शून्य से कम है, तो परिणामी संख्या को कॉलम 050 में शून्य चिह्न के बिना लिखें, और पंक्ति 040 में डैश लगाएं।

लाइन 060 भरने का नियम कॉलम 030 में वर्णित है

पंक्ति 070 - पिछले वर्ष के 25 अक्टूबर से पहले तीसरी तिमाही के लिए भुगतान की गई अग्रिम भुगतान की राशि, किए गए भुगतानों और कम की जाने वाली राशियों को ध्यान में रखते हुए भरी जाती है। पंक्ति 70 = पृष्ठ 272 (खंड 2.2) - पंक्ति 020 - पंक्ति 040 + पंक्ति 50 (यदि पंक्ति 040 नहीं भरी गई थी, तो पंक्ति 040 के बजाय पंक्ति 050 का मान जोड़ें)। यदि प्राप्त मूल्य शून्य से कम है, तो प्राप्त राशि को पंक्ति 080 में प्रदर्शित करें।

लाइन 090 भरने का नियम कॉलम 030 में वर्णित है

पंक्ति 100 भरने के लिए, रिपोर्टिंग वर्ष के लिए भुगतान की गई कर की राशि, आपको पिछले भुगतानों को भी ध्यान में रखना होगा। लाइन 100 = लाइन 273 (खंड 2.2 से) - लाइन 20 - लाइन 40 - लाइन 070 + लाइन 050 + लाइन 080 (यदि लाइन 040 या लाइन 070 नहीं भरी गई है, तो लाइन 050 या 080 के मान क्रमशः जोड़ें) ).

हम परिणामी मान को एक पंक्ति में लिखते हैं, यदि 2 शर्तें पूरी होती हैं, यदि नहीं, तो राशि बाद में काम आएगी:

• परिणामी राशि 0, p.100 => 0 से अधिक या उसके बराबर है और दूसरी शर्त की जाँच करें,
• हम गणना किए गए कर की राशि पी.273 (धारा 2.2 से लिया गया) की तुलना करते हैं, यह न्यूनतम कर से अधिक या उसके बराबर होना चाहिए - पी.280 (धारा 2.2 से लिया गया), (पी.273 => पी.280) ली गई धारा 2.2 से

यदि दोनों स्थितियाँ परीक्षण में उत्तीर्ण नहीं होती हैं, तो कॉलम 100 में डैश लगाएं और लाइन 110 की गणना करने के लिए आगे बढ़ें।

पंक्ति 110 पर लिखना भी शर्तें पूरी होने पर किया जाता है।

लाइन 110 = (लाइन 020 + लाइन 040 + लाइन 070 - लाइन 050 - लाइन 080) - लाइन 273 (धारा 2.2 से लिया गया), यदि:

• पंक्ति 100 गणना<0 (считали ее ранее)
• (पंक्ति 273 >= पंक्ति 280) खंड 2.2 से

यदि शर्तें पूरी नहीं हुईं तो हम दूसरों को भी ध्यान में रखेंगे।'

लाइन 110 = (लाइन 020 + लाइन 040 + लाइन 070 - लाइन 050 - लाइन 080) - लाइन 280 (धारा 2.2 से) यदि:

• (पंक्ति 273< Строка 280) Раздела 2.2
• पंक्तियाँ (020 + 040 + 070 - 050 - 080) > पंक्ति 280 (धारा 2.2), यदि ये स्थितियाँ मेल नहीं खाती हैं, तो पंक्ति 120 की गणना करें।

वर्ष के लिए देय न्यूनतम कर की राशि है

पी.120 = पी.280 (खंड 2.2) - (पी.020 + पी.040 + पी.070 - पी.050 - पी.080), इसकी गणना निम्न के आधार पर की जाएगी:

• पंक्तियाँ (020 + 040 + 070 – 050 – 080)< Строка 280 (раздел 2.2)
• (पंक्ति 273< Строка 280) Раздела 2.2

नीचे हम गणना की तारीख और जिम्मेदार व्यक्ति के हस्ताक्षर डालते हैं।

धारा 2.2 को पूरा करना

आइए अगला भाग भरना शुरू करें। हम टिन और केपीपी डेटा भरते हैं, जैसे खंड 1.2, पृष्ठ संख्या "003" में, कॉलम 201 में हम मान "2" डालते हैं, जो एलएलसी और व्यक्तिगत उद्यमियों दोनों पर लागू होता है।

पंक्ति 230 में हम पिछली अवधियों के नुकसान की राशि, यदि कोई हो, दर्ज करते हैं।

पंक्ति 240 = पंक्ति 210 - पंक्ति 220 का मान, यदि राशि 0 से अधिक है, यदि नहीं, तो पंक्ति 250 में ऋण चिह्न के बिना मान दर्ज करें;

पंक्ति 241 = पंक्ति 211 पंक्ति 221 का मान है, यदि राशि 0 से अधिक है, यदि नहीं, तो पंक्ति 250 में ऋण चिह्न के बिना मान दर्ज करें।

पंक्ति 242 = पंक्ति 212 - पंक्ति 222 का मान, यदि योग 0 से अधिक है, यदि नहीं, तो पंक्ति 252 में ऋण चिह्न के बिना मान दर्ज करें।

पंक्ति 243 = पंक्ति 213 - पंक्ति 223 का मान, यदि राशि 0 से अधिक है, यदि नहीं, तो पंक्ति 253 में ऋण चिह्न के बिना मान दर्ज करें।

पंक्ति 250-253 की गणना पंक्ति 240-243 की गणना के आधार पर की जाती है। नियम 260-263 में संबंधित अवधि के लिए कर राशि दर्ज करना आवश्यक है।

गणना की गई कर राशि की गणना करने के लिए, निम्नलिखित गणना करना आवश्यक है:

लाइन 270 की गणना लाइन 240 को लाइन 260/100 से गुणा करके की जाती है (या बस कर की दर से गुणा करें, इस मामले में - लाइन 240 * 15% और लाइन 271-273 की गणना में समान)

लाइन 271 की गणना लाइन 241 गुना लाइन 261/100 के रूप में की जाती है

लाइन 272 की गणना लाइन 242 गुना लाइन 262/100 के रूप में की जाती है

लाइन 273 की गणना लाइन 243 गुना लाइन 263/100 के रूप में की जाती है

पंक्ति 280 पंक्ति 213 गुणा 1/100 के बराबर है

अनुभाग संख्या 3 (लक्षित वित्तपोषण) भरना

यह संभावना नहीं है कि यह खंड अपनी विशिष्टताओं के कारण बहुत व्यापक होगा। सरलीकृत कर प्रणाली के तहत घोषणा के अंतिम खंड को कला के अनुच्छेद 1.2 के अनुसार संगठनों द्वारा पूरा किया जाना आवश्यक है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 251 को लक्षित वित्तपोषण के लिए धन प्राप्त हुआ, साथ ही धर्मार्थ गतिविधियों के हिस्से के रूप में प्राप्त रसीदें और आय भी प्राप्त हुई। इससे पहले, यह जानकारी आयकर रिटर्न में शीट 7 पर दर्ज की जाती थी, भरने की प्रक्रिया समान है।

लक्षित धनराशि प्राप्त करने के प्रकार (भरने की प्रक्रिया में परिशिष्ट 5) के आधार पर नाम और कोड का चयन करना आवश्यक है, फिर उन्हें उपयुक्त कॉलम में दर्ज करें। यदि ऐसा कोई राजस्व नहीं था, तो अनुभाग भरा नहीं जाता है और कर कार्यालय में जमा नहीं किया जाता है।

इच्छित उद्देश्य के लिए प्राप्त धनराशि के प्रकार के आधार पर, आपको इन विकल्पों के अनुरूप नाम और कोड का चयन करना चाहिए (डेटा भरने की प्रक्रिया में परिशिष्ट संख्या 5 में लिया जा सकता है) और उन्हें इस खंड के कॉलम 1 में दर्ज करें 3 (भरने की प्रक्रिया का खंड 8.1)। इसके बाद, वे राशियाँ हस्तांतरित की जाती हैं जिनका उपयोग समय पर नहीं किया गया था (उपयोग के समय के बिना प्राप्त राशियाँ भी शामिल हैं), लेकिन उनके लिए रसीद पिछले वर्ष थी।

यदि राशियों के उपयोग की अवधि स्थापित की गई है, तो पंक्ति 2 में प्राप्ति की तारीख, कॉलम 3 में उनकी राशि दर्ज करना आवश्यक है। यदि पिछले वर्ष प्राप्त राशियों की अवधि समाप्त नहीं हुई है, तो हम राशि डालते हैं कॉलम 6.

इसके बाद, हम चालू वर्ष में प्राप्त राशि पर डेटा भरने के लिए आगे बढ़ते हैं। उन निधियों के लिए जो पहले ही समाप्त हो चुकी हैं, प्राप्ति की तारीख पंक्ति 2 में दर्ज की जाती है, उपयोग की तारीख कॉलम 5 में दर्ज की जाती है। एक निर्धारित समय सीमा के साथ राशि - कॉलम 4 में। कॉलम में हम उन निधियों की मात्रा दर्ज करते हैं जिनका अभी तक उपयोग नहीं किया गया है जिसकी अवधि अभी समाप्त नहीं हुई है।

यदि धन का उपयोग अपने इच्छित उद्देश्य के लिए नहीं किया गया था, तो इसे कॉलम 7 में प्रदर्शित करें (इसके वास्तविक उपयोग के समय गैर-परिचालन आय में शामिल)। "रिपोर्ट कुल" फ़ील्ड में, आपको 3,4,6,7 नंबर वाले कॉलम में राशियों का सारांश देना होगा।

ध्यान! यदि संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी के पास ऐसी नकद रसीदें नहीं हैं, तो धारा 3 नहीं भरी जाती है और कर कार्यालय में जमा नहीं की जाती है।

टर्नओवर या कुछ संकेतकों के अभाव में, व्यक्तिगत उद्यमी को शून्य रिपोर्ट प्रस्तुत करनी होगी। हम आपको नीचे बताएंगे कि शून्य संकेतकों के साथ व्यक्तिगत उद्यमी रिपोर्ट कैसे जमा करें।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए शून्य व्यक्तिगत आयकर रिपोर्टिंग

कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमी सैद्धांतिक रूप से व्यक्तिगत आयकर रिपोर्ट जमा नहीं करते हैं।

यदि कोई व्यवसायी लोगों को रोजगार देता है और उन्हें आय का भुगतान करता है, तो व्यक्तिगत उद्यमी को फॉर्म 6-एनडीएफएल और 2-एनडीएफएल जमा करना होगा।

यदि कर्मचारियों को एक कैलेंडर वर्ष में कभी भी आय का भुगतान नहीं किया गया है, तो व्यक्तिगत उद्यमी कर एजेंट नहीं है। इसलिए, खाली फॉर्म 6-एनडीएफएल और 2-एनडीएफएल जमा करने की कोई आवश्यकता नहीं है। इस प्रकार, शून्य रिपोर्ट 6-एनडीएफएल और 2-एनडीएफएल मौजूद ही नहीं हैं।

3-एनडीएफएल घोषणा के साथ स्थिति अलग है। यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी ने वर्ष के दौरान व्यवसाय नहीं किया और परिणामस्वरूप, आय प्राप्त नहीं हुई, तो उसे शून्य 3-एनडीएफएल जमा करना होगा।

शून्य घोषणा में एक शीर्षक पृष्ठ, अनुभाग 1 और 2 शामिल हैं।

बीमा प्रीमियम पर शून्य रिपोर्टिंग

व्यक्तिगत उद्यमी बीमा प्रीमियम पर सभी रिपोर्ट तभी जमा करते हैं जब उनके पास कर्मचारी हों। यदि पूरे वर्ष कोई कर्मचारी नहीं है, तो शून्य रिपोर्टिंग प्रस्तुत करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

पेंशन फंड में व्यक्तिगत उद्यमियों की रिपोर्टिंग में एक फॉर्म होता है - एसजेडवी-एम। इसे कर्मचारियों पर लागू किया जाता है. यदि व्यक्तिगत उद्यमी के पास कर्मचारी हैं, तो वह यह फॉर्म जमा करता है। यदि कोई कर्मचारी नहीं है, तो यह किराया नहीं देता है। शून्य SZV-M नहीं हो सकता।

यदि व्यक्तिगत उद्यमी के कर्मचारियों को रिपोर्टिंग अवधि के दौरान पैसा नहीं मिला तो व्यवसायी और उनके कर्मचारी संघीय कर सेवा को बीमा प्रीमियम के लिए शून्य गणना प्रस्तुत करते हैं। शून्य गणना में आपको परिशिष्ट संख्या 1 के शीर्षक पृष्ठ, खंड 1, उपधारा 1.1 और 1.2 को खंड 1, परिशिष्ट संख्या 2 को खंड 1, खंड 3 में जोड़ना होगा।

यदि कोई भुगतान नहीं है, तो आपको सामाजिक बीमा कोष में एक शून्य फॉर्म 4-एफएसएस जमा करना होगा। आपको पहली, दूसरी, तीसरी और चौथी तिमाही के पहले महीने के 25वें दिन से पहले शून्य मान के साथ 4-एफएसएस जमा करना होगा। शून्य 4-एफएसएस में शीर्षक पृष्ठ, तालिकाएँ 1, 2 और 5 शामिल हैं।

व्यक्तिगत उद्यमियों की अन्य शून्य रिपोर्टिंग

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी वैट भुगतानकर्ता (ओएसएनओ पर व्यक्तिगत उद्यमी) है, तो खरीद और बिक्री लेनदेन के अभाव में, आपको शून्य वैट रिटर्न जमा करना होगा। वैट शून्य में एक शीर्षक पृष्ठ और अनुभाग 1 शामिल है।

सरलीकरणकर्ताओं को आय के अभाव में सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर अधिकारियों को शून्य घोषणा भेजनी होगी।

यदि व्यक्तिगत उद्यमी की कर योग्य वस्तु "आय" है, तो सरलीकृत शून्य घोषणा में शीर्षक पृष्ठ, अनुभाग 1.1 और 2.1.1 शामिल होना चाहिए।

वस्तु "आय घटा व्यय" के लिए व्यवसायी को सरलीकृत कर प्रणाली के तहत शून्य घोषणा में शीर्षक पृष्ठ, धारा 1.2 और 2.2 शामिल करना होगा।

गतिविधि की बारीकियों के आधार पर, सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले कुछ व्यक्तिगत उद्यमियों को शून्य घोषणा में धारा 3 और 2.1.2 को शामिल करना होगा।

यूटीआईआई पर व्यक्तिगत उद्यमी हमेशा संकेतकों के साथ एक घोषणा प्रस्तुत करते हैं; कर जगत में शून्य यूटीआईआई घोषणा मौजूद नहीं है।

इस प्रकार, ओएसएनओ, सरलीकृत कर प्रणाली और यूटीआईआई पर व्यक्तिगत उद्यमियों की रिपोर्टिंग केवल कुछ करों के लिए शून्य हो सकती है।

सरलीकृत कराधान योजना का उपयोग करने वाले उद्यमों की कर रिपोर्टिंग में पिछली रिपोर्टिंग अवधि के लिए घोषणा की वार्षिक फाइलिंग शामिल होती है। यह दायित्व तब भी जारी रहता है, जब उद्यमी को संबंधित कर वर्ष के लिए आय प्राप्त नहीं हुई हो। ऐसी स्थितियों में, एक घोषणा प्रस्तुत करना आवश्यक है, जिसे लेखांकन अभ्यास में "शून्य" कहा जाता है।

शून्य घोषणा क्या है?

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत शून्य घोषणा सबसे आम "सरलीकृत" घोषणा है, जो पुष्टि करती है कि, समाप्त रिपोर्टिंग अवधि में गतिविधियों के परिणामों के आधार पर, संगठन के पास कर का भुगतान करने के लिए कर आधार नहीं है। एक नियम के रूप में, "शून्य" रिक्त स्थान उन उद्यमियों द्वारा भरा जाता है जिन्होंने वास्तव में रिपोर्टिंग वर्ष में काम नहीं किया था (उदाहरण के लिए, कंपनी हाल ही में पंजीकृत हुई थी और अभी तक काम करना शुरू नहीं किया है) या उनकी गतिविधियाँ लाभहीन थीं।

यदि गतिविधि वास्तव में नहीं की गई थी, तो कर आधार और कर की राशि की गणना के लिए डेटा दर्ज करने के उद्देश्य से घोषणा कॉलम में डैश दर्ज किए जाते हैं। कर योजना "आय का 15% घटाकर व्यय" का उपयोग यह मानता है कि रिपोर्टिंग दस्तावेज़ में संकेतक हमेशा खाली नहीं होंगे: यह उन खर्चों को प्रतिबिंबित कर सकता है जिन्हें अगली अवधि में हानि के रूप में आगे बढ़ाया जाता है।

"निष्क्रिय" संगठन जो कर अवधि की समाप्ति से पहले आधिकारिक तौर पर अपनी गतिविधियों को बंद करने का निर्णय लेते हैं, एक अपूर्ण वर्ष के लिए एक घोषणा प्रस्तुत करते हैं।

"शून्य" प्रदान करने के लिए कोई विशेष फॉर्म प्रदान नहीं किया गया है: 22 जून 2009 के रूसी संघ के वित्त मंत्रालय संख्या 58 एन के आदेश द्वारा सभी "सरलीकृत" के लिए अनुमोदित एक का उपयोग किया जाता है। 2014 में, यह आदेश प्रभावी है 2012 संस्करण में (दिनांक 20 अगस्त)। सरलीकृत कर प्रणाली के तहत शून्य घोषणा भरने के लिए आप हमारी वेबसाइट पर जा सकते हैं।

"शून्य" कैसे भरें?

चूँकि शून्य घोषणा में कोई गणना नहीं होती, इसलिए इसके पंजीकरण में कोई कठिनाई नहीं आती।

निम्नलिखित जानकारी पहले पृष्ठ पर फॉर्म में दर्ज की गई है:

• किसी व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन के पंजीकरण दस्तावेजों के अनुसार टिन/केपीपी;
• "समायोजन संख्या" सेल में - 0;
• रिपोर्टिंग वर्ष जिसके लिए डेटा प्रदान किया गया है;
• कर अवधि कॉलम में - 34 (कैलेंडर वर्ष) या 50 (पुनर्गठन के मामले में, किसी उद्यम को बंद करना या कर व्यवस्था में बदलाव);
• संघीय कर सेवा विभाग कोड;
• OKVED के अनुसार मुख्य गतिविधि का कोड;
• संगठन का नाम या उद्यमी का पूरा नाम।

घोषणा में निर्दिष्ट जानकारी की शुद्धता व्यक्तिगत उद्यमी या एलएलसी के निदेशक के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित की जाती है, जिसमें जिम्मेदार व्यक्ति का अंतिम नाम, पहला नाम और संरक्षक, दस्तावेज़ तैयार करने की तारीख और एक मोहर का संकेत दिया जाता है। शीर्षक पृष्ठ को विशेष रूप से छाप के लिए निर्दिष्ट स्थान पर रखें।

दूसरे पृष्ठ पर आपको यह बताना होगा:

• पंक्ति 001 - कराधान की वस्तु (आय के लिए संख्या 1 चुनें, आय घटा व्यय के लिए 2);
• लाइन 010 - 1 जनवरी 2014 से OKATO कोड फ़ील्ड में, OKTMO कोड दर्शाया गया है;
• लाइन 020 - लाइन 001 में दर्ज संख्या के आधार पर बजट वर्गीकरण कोड (1 - 182 1 05 01011 01 1000 110 के लिए, 2 - 182 1 05 01021 01 1000 110 के लिए)।

शीट संख्या 2 पर शेष कोशिकाओं को काट दिया गया है।

तीसरे पृष्ठ पर, पंक्ति 201 को छोड़कर हर जगह डैश लगाए गए हैं। इसमें आपको उद्यम द्वारा लागू कर की दर का संकेत देना होगा। कराधान की वस्तु "आय" के लिए यह 6% है, "आय घटा व्यय" के लिए - 15%।

दूसरी और तीसरी शीट भी संगठन के टीआईएन/केपीपी की नकल करती है, और कंपनी प्रतिनिधि की तारीख और हस्ताक्षर चिपकाती है।
दस्तावेज़ों को सही ढंग से तैयार करने के लिए, हमारा उपयोग करें।

शून्य रिटर्न दाखिल करना

पूर्ण घोषणा को किसी भी अनुमत तरीके से क्षेत्रीय कर प्राधिकरण को प्रस्तुत किया जाना चाहिए:

• व्यक्तिगत रूप से (2 प्रतियों में, जिनमें से एक दस्तावेज़ की डिलीवरी पर एक निशान के साथ करदाता के हाथ में रहता है);
• इंटरनेट चैनलों के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप में;
• मेल द्वारा (संलग्नकों की सूची और आइटम की डिलीवरी की अधिसूचना के साथ पंजीकृत या मूल्यवान मेल)।

"शून्यता" के प्रावधान के लिए नियमित सरलीकृत कराधान प्रणाली घोषणाओं के समान ही समय सीमा प्रदान की जाती है। एलएलसी के लिए शून्य रिपोर्टिंग तैयार की जानी चाहिए और 31 मार्च तक संघीय कर सेवा को जमा की जानी चाहिए; व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, दस्तावेज़ जमा करने की अंतिम तिथि 30 अप्रैल है।

शून्य घोषणा दाखिल करने की समय सीमा का उल्लंघन 1,000 रूबल के जुर्माने से दंडनीय है। यदि रिपोर्टिंग में 10 दिन या उससे अधिक की देरी होती है, तो कंपनी का चालू खाता फ़्रीज़ किया जा सकता है।

2015 में सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों और एलएलसी के लिए शून्य रिपोर्टिंग जमा करने की प्रक्रिया अभी भी वही बनी हुई है, लेकिन परिवर्तनों की निगरानी करना आवश्यक है: निकट भविष्य में घोषणा प्रपत्र अपडेट होने की उम्मीद है। यह संभावना है कि कर सेवा एक नए फॉर्म का उपयोग करके 2014 के लिए रिटर्न स्वीकार करेगी।