टैक्स कार्ड 1 व्यक्तिगत आयकर। टैक्स कार्ड बनाए रखना

व्यक्तिगत उद्यमी जो कर्मचारियों को काम पर रखते हैं, वे करों का भुगतान करने और उनके लिए अतिरिक्त ज़िम्मेदारियाँ उठाते हैं। इसके अलावा, एक कर एजेंट के रूप में, एक उद्यमी को समय-समय पर आयकर रोकने के लिए विभिन्न दस्तावेज तैयार करने चाहिए। इनमें से एक दस्तावेज़ फॉर्म 1-एनडीएफएल है।

कुछ लोगों को इसके बारे में याद है, लेकिन कर कानून व्यक्तिगत उद्यमियों सहित कर एजेंटों द्वारा इसे अनिवार्य रूप से पूरा करने का प्रावधान करता है।

1-एनडीएफएल क्या है?

1-एनडीएफएल टैक्स कार्ड का उपयोग किसी व्यक्ति द्वारा किसी दिए गए टैक्स एजेंट से प्राप्त आय और आयकर को रिकॉर्ड करने के लिए किया जाता है। यह दस्तावेज़ प्राथमिक कर दस्तावेज़ को संदर्भित करता है, इसलिए इसका रखरखाव अनिवार्य है: नकद भुगतान करने और उनसे आयकर राशि काटने के बाद फॉर्म मासिक रूप से भरा जाता है।

भरने का आधार नियोक्ता और व्यक्ति के बीच संविदात्मक संबंध है।

कृपया ध्यान दें कि यदि श्रम संबंध के पक्षों ने सिविल अनुबंध में प्रवेश किया है तो कार्ड भी भरना होगा।

1-एनडीएफएल कैसे भरें?

फॉर्म 1-एनडीएफएल में एक अनुमोदित फॉर्म है, और इसे भरने की प्रक्रिया रूस की संघीय कर सेवा के प्रासंगिक नियामक दस्तावेजों द्वारा नियंत्रित की जाती है। कार्ड प्रत्येक व्यक्ति के लिए भरा जाता है, जिसने रिपोर्टिंग अवधि के दौरान नियोक्ता से नकद भुगतान प्राप्त किया है, जिसमें कर कटौती भी शामिल है। दस्तावेज़ उन भुगतानों को प्रतिबिंबित नहीं करता है जो कानून द्वारा कराधान के अधीन नहीं हैं, उदाहरण के लिए, सामाजिक लाभ।

फॉर्म 1-एनडीएफएल भरने का एक नमूना उद्यमी के पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय और इंटरनेट पर कई वेबसाइटों पर पाया जा सकता है। लेकिन कई लोगों को इस नमूने की आवश्यकता नहीं हो सकती है. तथ्य यह है कि 1 जनवरी, 2011 से 1-एनडीएफएल फॉर्म का उपयोग नहीं किया गया है, क्योंकि रूसी संघ के टैक्स कोड में बदलाव किए गए थे: 2012 से, सभी कर एजेंटों को 1-एनडीएफएल टैक्स कार्ड के बजाय कर रजिस्टर बनाए रखना होगा .

इस दस्तावेज़ के प्रपत्र को मंजूरी नहीं दी गई है, इसलिए उद्यमियों और अन्य कर एजेंटों को इन्हें स्वतंत्र रूप से विकसित करने का अधिकार है। इस मामले में, संघीय कर सेवा प्रपत्रों में निम्नलिखित जानकारी शामिल करने की अनुशंसा करती है:

• करदाता के बारे में जानकारी.
• आय का प्रकार.
• प्रदान की गई कर कटौती के प्रकार।
• आय की राशि.
• आय प्राप्ति की तिथि.
• व्यक्तिगत आयकर की कटौती और हस्तांतरण की तिथि।

इस तथ्य के बावजूद कि फॉर्म 1-एनडीएफएल का उपयोग 2012 से नहीं किया गया है, व्यवहार में आप इसे भरने के कई मामले पा सकते हैं: कई कर एजेंटों ने रजिस्टर फॉर्म विकसित करने की जहमत नहीं उठाई और अभी भी आय कार्ड रखे हुए हैं। इसलिए, 2019 में 1-एनडीएफएल की मांग रहेगी।

लेकिन यह याद रखना चाहिए कि दस्तावेज़ का यह रूप अब मान्य नहीं है और ऑडिट के दौरान राजकोषीय अधिकारी इस मामले पर उचित टिप्पणी कर सकते हैं। इससे बचने के लिए, कर रजिस्टरों के उपयोग पर स्विच करना उचित है, खासकर जब से उनका उपयोग करने का अभ्यास, साथ ही फॉर्म के वेरिएंट, पहले से ही पर्याप्त रूप से विकसित किए गए हैं।

व्यक्तिगत आयकर: वीडियो

यदि आप नागरिकों को व्यक्तिगत आयकर के अधीन आय का भुगतान करते हैं, तो आप एक कर एजेंट हैं। और उन्हें प्रत्येक कर्मचारी के लिए कर रजिस्टर (कार्ड) बनाए रखना होगा। उनमें आप प्रतिबिंबित करते हैं कि व्यक्ति को कितना पैसा अर्जित किया गया था, रोक दिया गया था, क्या व्यक्तिगत आयकर के लिए कर कटौती लागू की गई थी, आदि (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 230 के खंड 1)।

पहले, आपको केवल 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्रों के लिए इन कार्डों की जानकारी की आवश्यकता होती थी। अब 6-एनडीएफएल रिपोर्ट भरने के लिए रजिस्टरों में निर्दिष्ट डेटा की भी आवश्यकता है।

इसलिए यदि आपने पहले टैक्स रजिस्टर नहीं रखा है, तो कम से कम इस साल की शुरुआत से ऐसा करना शुरू कर दें। यदि आप लंबे समय से कार्ड जारी कर रहे हैं तो अब उनमें संशोधन करने का समय आ गया है। आख़िरकार, अधिक व्यक्तिगत आयकर रिपोर्टें हैं, जिसका अर्थ है कि किसी को कार्ड बदलने और उसमें अतिरिक्त जानकारी जोड़ने की आवश्यकता है।

हमारी सलाह आपको कर रजिस्टर तैयार करने में मदद करेगी ताकि आप व्यक्तिगत आयकर रिपोर्ट जल्दी और बिना किसी कठिनाई के भर सकें।

व्यक्तिगत आयकर लेखांकन के लिए टैक्स कार्ड फॉर्म

व्यक्तिगत आयकर कार्ड के फॉर्म को मंजूरी नहीं दी गई है; आप इसे स्वयं चुनें और अपनी लेखांकन नीतियों के साथ इसे अनुमोदित करें। हालाँकि, व्यक्तिगत आयकर की गणना के लिए आवश्यक सभी जानकारी को दस्तावेज़ में इंगित करना महत्वपूर्ण है। उनकी सूची रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 230 के अनुच्छेद 1 में दी गई है। इसके अलावा, 6-एनडीएफएल रिपोर्ट के लिए आवश्यक फॉर्म में अतिरिक्त डेटा जोड़ना उपयोगी होगा। हमने एक तालिका में व्यक्तिगत आयकर कार्डों पर क्या दर्शाया जाना चाहिए, इसके बारे में जानकारी संकलित की है (नीचे देखें)।

इसलिए यदि आपने अभी तक रजिस्टर नहीं रखा है, तो सभी सूचीबद्ध विवरणों सहित अपना स्वयं का फॉर्म विकसित करें। उदाहरण के लिए, यदि आपके पास पहले से ही ये कार्ड किसी लेखांकन कार्यक्रम में रखे हुए हैं, तो उनकी सावधानीपूर्वक समीक्षा करें। और यदि आवश्यक हो, तो उस कंपनी से संपर्क करें जो आपके कंप्यूटर प्रोग्राम की सेवा करती है ताकि उनके विशेषज्ञ रजिस्टरों में आवश्यक डेटा जोड़ सकें।

हमने एक मानक कार्ड फॉर्म तैयार किया है, आप इसे अपने कंप्यूटर पर निःशुल्क डाउनलोड कर सकते हैं। यह फॉर्म 2019 में मान्य है।

मेज़। व्यक्तिगत आयकर कार्ड पर क्या जानकारी होनी चाहिए?

* व्यक्तिगत आयकर के लिए आय और कटौतियों के कोड, रूस की संघीय कर सेवा के 10 सितंबर 2015 के आदेश संख्या ММВ-7-11/387@ के परिशिष्ट 1 और 2 देखें।

महत्वपूर्ण: आप रजिस्टर फॉर्म में अपनी आवश्यकतानुसार अतिरिक्त कॉलम और टेबल जोड़ सकते हैं। उदाहरण के लिए, कर्मचारियों के बच्चों की संख्या और उनकी उम्र बताएं, ताकि यह स्पष्ट हो कि मानक कटौती कितनी प्रदान की जाए। और यदि कर्मचारी कर निवासी नहीं है, तो उसे हर महीने अपने रजिस्टर में रूस में बिताए गए दिनों की संख्या दर्ज करने की सलाह दी जाती है। फिर, अपने वेतन की गणना करते समय, आपको पता चल जाएगा कि उसकी कर स्थिति बदल गई है या नहीं।

हर साल नए व्यक्तिगत आयकर कार्ड प्राप्त करें

यदि आपने पिछले वर्ष कर रजिस्टर रखा था, तो अब आपको उन्हें जारी रखने की आवश्यकता नहीं है। 2017 के लिए कार्ड प्रिंट करें और उन्हें पिछले वर्ष के अन्य दस्तावेज़ों के साथ एक फ़ोल्डर में दर्ज करें। और 1 जनवरी 2019 से प्रत्येक कर्मचारी के लिए एक नया रजिस्टर बनाए रखना शुरू करें। यदि आपके पास पहले कर्मचारी कार्ड नहीं थे, तो जनवरी से उन्हें भी रखना शुरू करें। आपके लिए पिछले वर्ष के रजिस्टर भरना भी बेहतर है, क्योंकि कर अधिकारियों को ऑडिट के दौरान उनसे अनुरोध करने का अधिकार है। लेकिन आप इसे बाद में भी कर सकते हैं.

आइए हम बताएं कि नए साल से नए रजिस्टर बनाने की आवश्यकता क्यों है। तथ्य यह है कि व्यक्तिगत आयकर के लिए कर अवधि एक कैलेंडर वर्ष है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 216)। इसलिए, पिछले वर्ष कर्मचारी को प्राप्त आय अब वर्तमान कर की गणना को प्रभावित नहीं करती है। तदनुसार, 6-एनडीएफएल रिपोर्ट के लिए आपको चालू वर्ष की शुरुआत से संचयी आधार पर गणना की गई जानकारी की आवश्यकता होगी।

महत्वपूर्ण:टैक्स कार्ड में आप प्रत्येक माह का डेटा दर्शाते हैं और वर्ष के परिणामों की गणना करते हैं। लेकिन आप फॉर्म 6-एनडीएफएल त्रैमासिक जमा करेंगे। इसलिए, रजिस्टरों में प्रत्येक तिमाही के लिए अंतरिम परिणामों को संक्षेप में प्रस्तुत करना उचित है। फिर आप तुरंत रिपोर्ट में पहली तिमाही, साल के आधे हिस्से और साल के 9 महीनों का डेटा शामिल कर सकते हैं।

समझें कि आय कब प्राप्त मानी जाती है

रजिस्टरों में आप व्यक्तियों की आय का संकेत देंगे और तारीखें निर्धारित करेंगे जब वे वास्तव में प्राप्त हुए थे। लेकिन व्यक्तिगत आयकर की गणना के उद्देश्य से वास्तविक प्राप्ति की तारीख हमेशा वह दिन नहीं होती है जब आपने वास्तव में कर्मचारी को पैसे का भुगतान किया था या कुछ संपत्ति हस्तांतरित की थी। यहां आपको मुख्य रूप से रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 223 में निर्धारित मानदंडों पर ध्यान केंद्रित करने की आवश्यकता है, न कि कर्मचारी के साथ वास्तविक बस्तियों पर। रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 223 के शब्दों से भ्रमित होने से बचने के लिए, हमने सभी महत्वपूर्ण जानकारी को सुलभ भाषा में प्रस्तुत किया है और इसे पी पर तालिका 2 में प्रस्तुत किया है। ##.

मेज़। जब कोई कर्मचारी व्यक्तिगत आयकर उद्देश्यों के लिए आय प्राप्त करता है

* यदि आपने कर्मचारी को ब्याज मुक्त ऋण, या ब्याज वाला ऋण जारी किया है, लेकिन प्रति वर्ष 7.33% से कम की दर पर (उपखंड 1) तो आपको भौतिक लाभ के रूप में कर्मचारी की आय से व्यक्तिगत आयकर रोकना होगा। , खंड 2, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 212 और बैंक ऑफ रूस के निर्देश दिनांक 11.12 .2015 संख्या 3894-यू)।

महत्वपूर्ण:रजिस्टरों में कर्मचारी की आय की वह राशि इंगित करें जो अर्जित की गई थी और व्यक्तिगत रूप से प्राप्त नहीं हुई थी। व्यक्तिगत आयकर के लिए इसे कम करने की कोई आवश्यकता नहीं है। आख़िरकार, फॉर्म 6-एनडीएफएल में आप कर्मचारियों की अर्जित आय को भी दर्शाते हैं।

अलग-अलग वर्गों में अलग-अलग दरों पर कर लगाए गए आय को रिकॉर्ड करें।

अधिकांश आय जो आप उन कर्मचारियों को भुगतान करते हैं जो रूसी संघ के निवासी हैं, उन पर 13% की दर से कर लगाया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 224 के खंड 1)। इसमें वेतन, बोनस, अवकाश वेतन, बीमारी की छुट्टी आदि शामिल हैं। आप इन सभी राशियों को टैक्स रजिस्टर में दर्ज करेंगे। लेकिन यदि आप अपने कर्मचारी की कुछ आय पर 35% की दर लागू करते हैं, तो उसके कार्ड में एक अतिरिक्त अनुभाग बनाएं। फिर पहले खंड में आप 13% की दर से आय कर दर्शाएंगे, और दूसरे में - 35% की दर से। उदाहरण के लिए, 35% की दर से आप उधार ली गई धनराशि पर ब्याज पर बचत से भौतिक लाभ पर व्यक्तिगत आयकर लेते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 224 के खंड 2)। 13% की दर से आय कर के लिए पूर्ण रजिस्टर का एक अंश नीचे दिया गया है।

एक अनिवासी कर्मचारी के कर रजिस्टर में, 30% की दर से आय कर के लिए अनुभाग बनाएं, साथ ही 15% यदि वह एक भागीदार या शेयरधारक है और आपसे लाभांश प्राप्त करता है (कर संहिता के अनुच्छेद 224 के खंड 3) रूसी संघ के)।

सबसे पहले, व्यक्तिगत आयकर की गणना को आसान बनाने के लिए अलग-अलग दरों पर आय कर के लिए कार्ड में अलग-अलग पृष्ठों की आवश्यकता होती है। और दूसरी बात, इस मामले में रिपोर्ट भरना अधिक सुविधाजनक है। दरअसल, फॉर्म 6-एनडीएफएल में आप अलग-अलग सेक्शन 1 और 2 में अलग-अलग दरों पर लगने वाली आय को भी दर्शाएंगे।

महत्वपूर्ण:लाभांश 13% की दर से व्यक्तिगत आयकर के अधीन हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 224 के खंड 1)। हालाँकि, इन आय को कर रजिस्टर में अलग से दर्ज करना सुविधाजनक है, उदाहरण के लिए, एक विशेष तालिका "प्राप्त लाभांश पर डेटा" में। तथ्य यह है कि फॉर्म 6-एनडीएफएल में लाभांश की राशि और उन पर कर को अलग-अलग पंक्तियों में दर्शाया जाना चाहिए।

गैर-कर योग्य आय को रजिस्टर में न दर्शाएं, बल्कि आंशिक रूप से कर योग्य आय लिखें(1 स्तर)

यदि आपने किसी कर्मचारी की आय का भुगतान किया है जो व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है, उदाहरण के लिए, बाल देखभाल लाभ, तो आपको इसे कार्ड पर लिखने की आवश्यकता नहीं है (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 1, अनुच्छेद 217)। आख़िरकार, यह राशि कर गणना को प्रभावित नहीं करेगी। और इसे व्यक्तिगत आयकर रिपोर्ट (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 18 अप्रैल, 2012 संख्या 03-04-06/8-118) में प्रतिबिंबित करने की भी आवश्यकता नहीं है।

यदि आय पर आंशिक रूप से कर लगाया गया है, तो भुगतान को रजिस्टर में पूरा दर्ज करें। उदाहरण के लिए, आपने एक कर्मचारी को एक उपहार दिया जिसका मूल्य 4,000 रूबल से अधिक है, और व्यक्तिगत आयकर का मूल्यांकन केवल इस राशि से ऊपर की आय पर किया गया था (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 के खंड 28)। फिर कार्ड पर उपहार की पूरी कीमत और 4,000 रूबल के बराबर एक अलग कटौती लिखें। कर रजिस्टर के एक टुकड़े के लिए नीचे देखें जहां ऐसा ऑपरेशन परिलक्षित होता है।

महत्वपूर्ण:रजिस्टर में उपहार या सामग्री सहायता के रूप में 4,000 रूबल से कम आय भी दर्ज करें। इस मामले में, आय आवश्यक रूप से कटौती के बराबर नहीं होगी। तथ्य यह है कि गैर-कर योग्य राशि प्रत्येक व्यक्तिगत आय के लिए नहीं, बल्कि वर्ष की शुरुआत से संचय के आधार पर निर्धारित की जाती है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 के खंड 28)। और यदि आप कार्ड पर 4,000 रूबल से कम का उपहार नहीं दर्शाते हैं, तो आप उस क्षण को चूक जाएंगे जब सीमा पार हो जाएगी और कर लगाया जाना चाहिए।

मानक, सामाजिक और संपत्ति कटौती पर अलग से विचार करें

यदि आप किसी कर्मचारी को बच्चों के लिए कटौती के साथ-साथ संपत्ति या सामाजिक लाभ प्रदान करते हैं, तो उन्हें रजिस्टर के अलग-अलग अनुभागों में दर्ज करें। तब आपके लिए किसी विशिष्ट कटौती की राशि की गणना करना अधिक सुविधाजनक होगा ताकि इसे आपकी व्यक्तिगत आयकर रिपोर्ट में दर्शाया जा सके। और आप उस क्षण को आसानी से ट्रैक कर सकते हैं, उदाहरण के लिए, जब सामाजिक या संपत्ति कटौती का उपयोग पहले ही किया जा चुका हो।

संपत्ति और सामाजिक कटौतियों के लिए, कर कार्यालय में कर्मचारियों द्वारा प्राप्त सूचनाओं का विवरण भी रजिस्टर में दर्ज करें। कृपया ध्यान दें कि प्रत्येक वर्ष के लिए एक नई अधिसूचना आवश्यक है; पिछले वर्ष के दस्तावेज़ के लिए कटौती की अनुमति नहीं है।

महत्वपूर्ण:यह मत भूलिए कि 2019 में बच्चों के लिए मानक कटौती तब तक प्रदान की जानी चाहिए जब तक कि कर्मचारी की आय 350,000 रूबल से अधिक न हो जाए। (उपखंड 4, खंड 1, रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 218)।

बजट में परिकलित, रोके गए और हस्तांतरित व्यक्तिगत आयकर को इंगित करें

रजिस्टर में, प्रत्येक प्रकार की आय के लिए व्यक्तिगत आयकर की राशि दर्शाएँ:

गिनाया हुआ;

आयोजित;

बजट में स्थानांतरित कर दिया गया।

इसके आगे वे तारीखें डालें जब कर की गणना की गई, रोकी गई और भुगतान किया गया। गणना की तारीख उस दिन से मेल खाती है जिस दिन आप आय की राशि अर्जित करते हैं। कर रोकने की तारीख वह दिन है जब आपने आयकर घटाकर पैसे का भुगतान किया था। भुगतान आदेश का उपयोग करके स्थानांतरण तिथि निर्धारित करें और उसके आगे उसका विवरण लिखें। इसके अलावा, रजिस्टरों में एक कॉलम जोड़ें जहां आप कर्मचारी से बजट में रोके गए व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की समय सीमा का संकेत देंगे। फॉर्म 6-एनडीएफएल के लिए ऐसी जानकारी आवश्यक है। व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की समय सीमा रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 में निर्दिष्ट है। और आपकी सुविधा के लिए, हमने उन्हें पृष्ठ पर तालिका 2 में सूचीबद्ध किया है। ##.

महत्वपूर्ण:यदि आपने किसी कर्मचारी को वस्तु के रूप में आय दी है, तो आप निकटतम नकद आय से कर रोक सकते हैं। इस मामले में, एनएफडीएल रोक की तारीख वह दिन होगी जब आप कर्मचारी को अगली बार भुगतान करेंगे। साथ ही, यह न भूलें कि अर्जित भुगतान राशि का 50% से अधिक एक बार में रोकने की अनुमति नहीं है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के खंड 4)

6-एनडीएफएल भरने के बारे में वीडियो

यदि आप नागरिकों को व्यक्तिगत आयकर के अधीन आय का भुगतान करते हैं, तो आप एक कर एजेंट हैं। और उन्हें प्रत्येक कर्मचारी के लिए कर रजिस्टर (कार्ड) बनाए रखना होगा। उनमें आप प्रतिबिंबित करते हैं कि व्यक्ति को कितना पैसा अर्जित किया गया था, रोक दिया गया था, क्या व्यक्तिगत आयकर के लिए कर कटौती लागू की गई थी, आदि (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 230 के खंड 1)।

पहले, आपको केवल 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्रों के लिए इन कार्डों की जानकारी की आवश्यकता होती थी। अब 6-एनडीएफएल रिपोर्ट भरने के लिए रजिस्टरों में निर्दिष्ट डेटा की भी आवश्यकता है।

इसलिए यदि आपने पहले टैक्स रजिस्टर नहीं रखा है, तो कम से कम इस साल की शुरुआत से ऐसा करना शुरू कर दें। यदि आप लंबे समय से कार्ड जारी कर रहे हैं तो अब उनमें संशोधन करने का समय आ गया है। आख़िरकार, अधिक व्यक्तिगत आयकर रिपोर्टें हैं, जिसका अर्थ है कि किसी को कार्ड बदलने और उसमें अतिरिक्त जानकारी जोड़ने की आवश्यकता है।

हमारी सलाह आपको कर रजिस्टर तैयार करने में मदद करेगी ताकि आप व्यक्तिगत आयकर रिपोर्ट जल्दी और बिना किसी कठिनाई के भर सकें।

व्यक्तिगत आयकर लेखांकन के लिए टैक्स कार्ड फॉर्म

व्यक्तिगत आयकर कार्ड के फॉर्म को मंजूरी नहीं दी गई है; आप इसे स्वयं चुनें और अपनी लेखांकन नीतियों के साथ इसे अनुमोदित करें। हालाँकि, व्यक्तिगत आयकर की गणना के लिए आवश्यक सभी जानकारी को दस्तावेज़ में इंगित करना महत्वपूर्ण है। उनकी सूची रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 230 के अनुच्छेद 1 में दी गई है। इसके अलावा, 6-एनडीएफएल रिपोर्ट के लिए आवश्यक फॉर्म में अतिरिक्त डेटा जोड़ना उपयोगी होगा। हमने एक तालिका में व्यक्तिगत आयकर कार्डों पर क्या दर्शाया जाना चाहिए, इसके बारे में जानकारी संकलित की है (नीचे देखें)।

इसलिए यदि आपने अभी तक रजिस्टर नहीं रखा है, तो सभी सूचीबद्ध विवरणों सहित अपना स्वयं का फॉर्म विकसित करें। उदाहरण के लिए, यदि आपके पास पहले से ही ये कार्ड किसी लेखांकन कार्यक्रम में रखे हुए हैं, तो उनकी सावधानीपूर्वक समीक्षा करें। और यदि आवश्यक हो, तो उस कंपनी से संपर्क करें जो आपके कंप्यूटर प्रोग्राम की सेवा करती है ताकि उनके विशेषज्ञ रजिस्टरों में आवश्यक डेटा जोड़ सकें।

हमने एक मानक कार्ड फॉर्म तैयार किया है, आप इसे अपने कंप्यूटर पर निःशुल्क डाउनलोड कर सकते हैं। यह फॉर्म 2019 में मान्य है।

मेज़। व्यक्तिगत आयकर कार्ड पर क्या जानकारी होनी चाहिए?

* व्यक्तिगत आयकर के लिए आय और कटौतियों के कोड, रूस की संघीय कर सेवा के 10 सितंबर 2015 के आदेश संख्या ММВ-7-11/387@ के परिशिष्ट 1 और 2 देखें।

महत्वपूर्ण: आप रजिस्टर फॉर्म में अपनी आवश्यकतानुसार अतिरिक्त कॉलम और टेबल जोड़ सकते हैं। उदाहरण के लिए, कर्मचारियों के बच्चों की संख्या और उनकी उम्र बताएं, ताकि यह स्पष्ट हो कि मानक कटौती कितनी प्रदान की जाए। और यदि कर्मचारी कर निवासी नहीं है, तो उसे हर महीने अपने रजिस्टर में रूस में बिताए गए दिनों की संख्या दर्ज करने की सलाह दी जाती है। फिर, अपने वेतन की गणना करते समय, आपको पता चल जाएगा कि उसकी कर स्थिति बदल गई है या नहीं।

हर साल नए व्यक्तिगत आयकर कार्ड प्राप्त करें

यदि आपने पिछले वर्ष कर रजिस्टर रखा था, तो अब आपको उन्हें जारी रखने की आवश्यकता नहीं है। 2017 के लिए कार्ड प्रिंट करें और उन्हें पिछले वर्ष के अन्य दस्तावेज़ों के साथ एक फ़ोल्डर में दर्ज करें। और 1 जनवरी 2019 से प्रत्येक कर्मचारी के लिए एक नया रजिस्टर बनाए रखना शुरू करें। यदि आपके पास पहले कर्मचारी कार्ड नहीं थे, तो जनवरी से उन्हें भी रखना शुरू करें। आपके लिए पिछले वर्ष के रजिस्टर भरना भी बेहतर है, क्योंकि कर अधिकारियों को ऑडिट के दौरान उनसे अनुरोध करने का अधिकार है। लेकिन आप इसे बाद में भी कर सकते हैं.

आइए हम बताएं कि नए साल से नए रजिस्टर बनाने की आवश्यकता क्यों है। तथ्य यह है कि व्यक्तिगत आयकर के लिए कर अवधि एक कैलेंडर वर्ष है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 216)। इसलिए, पिछले वर्ष कर्मचारी को प्राप्त आय अब वर्तमान कर की गणना को प्रभावित नहीं करती है। तदनुसार, 6-एनडीएफएल रिपोर्ट के लिए आपको चालू वर्ष की शुरुआत से संचयी आधार पर गणना की गई जानकारी की आवश्यकता होगी।

महत्वपूर्ण:टैक्स कार्ड में आप प्रत्येक माह का डेटा दर्शाते हैं और वर्ष के परिणामों की गणना करते हैं। लेकिन आप फॉर्म 6-एनडीएफएल त्रैमासिक जमा करेंगे। इसलिए, रजिस्टरों में प्रत्येक तिमाही के लिए अंतरिम परिणामों को संक्षेप में प्रस्तुत करना उचित है। फिर आप तुरंत रिपोर्ट में पहली तिमाही, साल के आधे हिस्से और साल के 9 महीनों का डेटा शामिल कर सकते हैं।

समझें कि आय कब प्राप्त मानी जाती है

रजिस्टरों में आप व्यक्तियों की आय का संकेत देंगे और तारीखें निर्धारित करेंगे जब वे वास्तव में प्राप्त हुए थे। लेकिन व्यक्तिगत आयकर की गणना के उद्देश्य से वास्तविक प्राप्ति की तारीख हमेशा वह दिन नहीं होती है जब आपने वास्तव में कर्मचारी को पैसे का भुगतान किया था या कुछ संपत्ति हस्तांतरित की थी। यहां आपको मुख्य रूप से रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 223 में निर्धारित मानदंडों पर ध्यान केंद्रित करने की आवश्यकता है, न कि कर्मचारी के साथ वास्तविक बस्तियों पर। रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 223 के शब्दों से भ्रमित होने से बचने के लिए, हमने सभी महत्वपूर्ण जानकारी को सुलभ भाषा में प्रस्तुत किया है और इसे पी पर तालिका 2 में प्रस्तुत किया है। ##.

मेज़। जब कोई कर्मचारी व्यक्तिगत आयकर उद्देश्यों के लिए आय प्राप्त करता है

* यदि आपने कर्मचारी को ब्याज मुक्त ऋण, या ब्याज वाला ऋण जारी किया है, लेकिन प्रति वर्ष 7.33% से कम की दर पर (उपखंड 1) तो आपको भौतिक लाभ के रूप में कर्मचारी की आय से व्यक्तिगत आयकर रोकना होगा। , खंड 2, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 212 और बैंक ऑफ रूस के निर्देश दिनांक 11.12 .2015 संख्या 3894-यू)।

महत्वपूर्ण:रजिस्टरों में कर्मचारी की आय की वह राशि इंगित करें जो अर्जित की गई थी और व्यक्तिगत रूप से प्राप्त नहीं हुई थी। व्यक्तिगत आयकर के लिए इसे कम करने की कोई आवश्यकता नहीं है। आख़िरकार, फॉर्म 6-एनडीएफएल में आप कर्मचारियों की अर्जित आय को भी दर्शाते हैं।

अलग-अलग वर्गों में अलग-अलग दरों पर कर लगाए गए आय को रिकॉर्ड करें।

अधिकांश आय जो आप उन कर्मचारियों को भुगतान करते हैं जो रूसी संघ के निवासी हैं, उन पर 13% की दर से कर लगाया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 224 के खंड 1)। इसमें वेतन, बोनस, अवकाश वेतन, बीमारी की छुट्टी आदि शामिल हैं। आप इन सभी राशियों को टैक्स रजिस्टर में दर्ज करेंगे। लेकिन यदि आप अपने कर्मचारी की कुछ आय पर 35% की दर लागू करते हैं, तो उसके कार्ड में एक अतिरिक्त अनुभाग बनाएं। फिर पहले खंड में आप 13% की दर से आय कर दर्शाएंगे, और दूसरे में - 35% की दर से। उदाहरण के लिए, 35% की दर से आप उधार ली गई धनराशि पर ब्याज पर बचत से भौतिक लाभ पर व्यक्तिगत आयकर लेते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 224 के खंड 2)। 13% की दर से आय कर के लिए पूर्ण रजिस्टर का एक अंश नीचे दिया गया है।

एक अनिवासी कर्मचारी के कर रजिस्टर में, 30% की दर से आय कर के लिए अनुभाग बनाएं, साथ ही 15% यदि वह एक भागीदार या शेयरधारक है और आपसे लाभांश प्राप्त करता है (कर संहिता के अनुच्छेद 224 के खंड 3) रूसी संघ के)।

सबसे पहले, व्यक्तिगत आयकर की गणना को आसान बनाने के लिए अलग-अलग दरों पर आय कर के लिए कार्ड में अलग-अलग पृष्ठों की आवश्यकता होती है। और दूसरी बात, इस मामले में रिपोर्ट भरना अधिक सुविधाजनक है। दरअसल, फॉर्म 6-एनडीएफएल में आप अलग-अलग सेक्शन 1 और 2 में अलग-अलग दरों पर लगने वाली आय को भी दर्शाएंगे।

महत्वपूर्ण:लाभांश 13% की दर से व्यक्तिगत आयकर के अधीन हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 224 के खंड 1)। हालाँकि, इन आय को कर रजिस्टर में अलग से दर्ज करना सुविधाजनक है, उदाहरण के लिए, एक विशेष तालिका "प्राप्त लाभांश पर डेटा" में। तथ्य यह है कि फॉर्म 6-एनडीएफएल में लाभांश की राशि और उन पर कर को अलग-अलग पंक्तियों में दर्शाया जाना चाहिए।

गैर-कर योग्य आय को रजिस्टर में न दर्शाएं, बल्कि आंशिक रूप से कर योग्य आय लिखें(1 स्तर)

यदि आपने किसी कर्मचारी की आय का भुगतान किया है जो व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है, उदाहरण के लिए, बाल देखभाल लाभ, तो आपको इसे कार्ड पर लिखने की आवश्यकता नहीं है (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 1, अनुच्छेद 217)। आख़िरकार, यह राशि कर गणना को प्रभावित नहीं करेगी। और इसे व्यक्तिगत आयकर रिपोर्ट (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 18 अप्रैल, 2012 संख्या 03-04-06/8-118) में प्रतिबिंबित करने की भी आवश्यकता नहीं है।

यदि आय पर आंशिक रूप से कर लगाया गया है, तो भुगतान को रजिस्टर में पूरा दर्ज करें। उदाहरण के लिए, आपने एक कर्मचारी को एक उपहार दिया जिसका मूल्य 4,000 रूबल से अधिक है, और व्यक्तिगत आयकर का मूल्यांकन केवल इस राशि से ऊपर की आय पर किया गया था (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 के खंड 28)। फिर कार्ड पर उपहार की पूरी कीमत और 4,000 रूबल के बराबर एक अलग कटौती लिखें। कर रजिस्टर के एक टुकड़े के लिए नीचे देखें जहां ऐसा ऑपरेशन परिलक्षित होता है।

महत्वपूर्ण:रजिस्टर में उपहार या सामग्री सहायता के रूप में 4,000 रूबल से कम आय भी दर्ज करें। इस मामले में, आय आवश्यक रूप से कटौती के बराबर नहीं होगी। तथ्य यह है कि गैर-कर योग्य राशि प्रत्येक व्यक्तिगत आय के लिए नहीं, बल्कि वर्ष की शुरुआत से संचय के आधार पर निर्धारित की जाती है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 के खंड 28)। और यदि आप कार्ड पर 4,000 रूबल से कम का उपहार नहीं दर्शाते हैं, तो आप उस क्षण को चूक जाएंगे जब सीमा पार हो जाएगी और कर लगाया जाना चाहिए।

मानक, सामाजिक और संपत्ति कटौती पर अलग से विचार करें

यदि आप किसी कर्मचारी को बच्चों के लिए कटौती के साथ-साथ संपत्ति या सामाजिक लाभ प्रदान करते हैं, तो उन्हें रजिस्टर के अलग-अलग अनुभागों में दर्ज करें। तब आपके लिए किसी विशिष्ट कटौती की राशि की गणना करना अधिक सुविधाजनक होगा ताकि इसे आपकी व्यक्तिगत आयकर रिपोर्ट में दर्शाया जा सके। और आप उस क्षण को आसानी से ट्रैक कर सकते हैं, उदाहरण के लिए, जब सामाजिक या संपत्ति कटौती का उपयोग पहले ही किया जा चुका हो।

संपत्ति और सामाजिक कटौतियों के लिए, कर कार्यालय में कर्मचारियों द्वारा प्राप्त सूचनाओं का विवरण भी रजिस्टर में दर्ज करें। कृपया ध्यान दें कि प्रत्येक वर्ष के लिए एक नई अधिसूचना आवश्यक है; पिछले वर्ष के दस्तावेज़ के लिए कटौती की अनुमति नहीं है।

महत्वपूर्ण:यह मत भूलिए कि 2019 में बच्चों के लिए मानक कटौती तब तक प्रदान की जानी चाहिए जब तक कि कर्मचारी की आय 350,000 रूबल से अधिक न हो जाए। (उपखंड 4, खंड 1, रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 218)।

बजट में परिकलित, रोके गए और हस्तांतरित व्यक्तिगत आयकर को इंगित करें

रजिस्टर में, प्रत्येक प्रकार की आय के लिए व्यक्तिगत आयकर की राशि दर्शाएँ:

गिनाया हुआ;

आयोजित;

बजट में स्थानांतरित कर दिया गया।

इसके आगे वे तारीखें डालें जब कर की गणना की गई, रोकी गई और भुगतान किया गया। गणना की तारीख उस दिन से मेल खाती है जिस दिन आप आय की राशि अर्जित करते हैं। कर रोकने की तारीख वह दिन है जब आपने आयकर घटाकर पैसे का भुगतान किया था। भुगतान आदेश का उपयोग करके स्थानांतरण तिथि निर्धारित करें और उसके आगे उसका विवरण लिखें। इसके अलावा, रजिस्टरों में एक कॉलम जोड़ें जहां आप कर्मचारी से बजट में रोके गए व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की समय सीमा का संकेत देंगे। फॉर्म 6-एनडीएफएल के लिए ऐसी जानकारी आवश्यक है। व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की समय सीमा रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 में निर्दिष्ट है। और आपकी सुविधा के लिए, हमने उन्हें पृष्ठ पर तालिका 2 में सूचीबद्ध किया है। ##.

महत्वपूर्ण:यदि आपने किसी कर्मचारी को वस्तु के रूप में आय दी है, तो आप निकटतम नकद आय से कर रोक सकते हैं। इस मामले में, एनएफडीएल रोक की तारीख वह दिन होगी जब आप कर्मचारी को अगली बार भुगतान करेंगे। साथ ही, यह न भूलें कि अर्जित भुगतान राशि का 50% से अधिक एक बार में रोकने की अनुमति नहीं है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के खंड 4)

6-एनडीएफएल भरने के बारे में वीडियो

1-एनडीएफएल। आय और व्यक्तिगत आयकर के लेखांकन के लिए टैक्स कार्ड। 31 अक्टूबर 2003 एन बीजी-3-04/583 के रूसी संघ के कर और कर मंत्रालय के आदेश द्वारा अनुमोदित। टैक्स कार्ड 1-एनडीएफएल प्राथमिक कर लेखांकन दस्तावेज़ है। इसे कर एजेंटों द्वारा संकलित किया जाना आवश्यक है - रूसी संगठन, विदेशी संगठनों के प्रतिनिधि कार्यालय, व्यक्तिगत उद्यमी, निजी नोटरी, जो व्यक्तियों के लिए आय का स्रोत हैं।

करदाता को अर्जित आय के आधार पर 13, 30 या 35% की दर से कर लगाने वाली विभिन्न प्रकार की आय के लिए प्रदान की गई कर राशि की गणना की बारीकियों को ध्यान में रखते हुए, कार्ड को मासिक आधार पर बनाए रखा जाता है।

कार्ड 1-एनडीएफएल कर एजेंटों और व्यक्तियों के बीच उत्पन्न होने वाले रोजगार समझौतों (अनुबंधों) और नागरिक कानून समझौतों (संबंधों) के अनुसरण में प्रासंगिक आय के संचय और भुगतान के मामले में भरा जाता है। यदि कर एजेंट व्यक्तिगत उद्यमियों को वस्तुओं, उत्पादों या उनसे किए गए कार्यों के लिए आय का भुगतान करते हैं, और इन व्यक्तिगत उद्यमियों ने कानूनी इकाई बनाए बिना व्यक्तिगत उद्यमियों के रूप में अपने राज्य पंजीकरण की पुष्टि करने वाले दस्तावेज प्रस्तुत किए हैं, तो किए गए ऐसे भुगतानों के लिए टैक्स कार्ड तैयार नहीं किया जाता है।

टैक्स कार्ड 1-एनडीएफएलप्रत्येक व्यक्ति के लिए भरा जाता है जिसने रिपोर्टिंग अवधि के दौरान आय प्राप्त की जो वर्तमान कानून के अनुसार कराधान के अधीन है, जिसमें वह आय भी शामिल है जिसके लिए कर कटौती प्रदान की जाती है। आय जो कराधान के अधीन नहीं है (कराधान से छूट) कला के अनुसार प्राप्त आय की राशि की परवाह किए बिना, कार्ड पर प्रतिबिंबित नहीं होती है। रूसी संघ के कर संहिता के 217, कराधान से आंशिक रूप से मुक्त आय को छोड़कर। उदाहरण के लिए, कर एजेंट द्वारा किए गए भुगतान जो कला के खंड 1 के अंतर्गत आते हैं। 217:

• मातृत्व लाभ;
• गर्भावस्था के प्रारंभिक चरण में चिकित्सा संस्थानों में पंजीकरण के लिए एकमुश्त लाभ;
• बच्चे के जन्म और गोद लेने के लिए लाभ;
• बच्चे के डेढ़ वर्ष की आयु तक पहुंचने तक बाल देखभाल भत्ता;
• बेकार का वेतन।

इसी प्रकार, कार्ड भरते समय, वर्तमान कानून (अनुच्छेद 217 के खंड 2) द्वारा स्थापित तरीके से सौंपी गई राज्य पेंशन, वर्तमान कानून द्वारा स्थापित सीमाओं के भीतर सभी प्रकार के मुआवजे के भुगतान, घटक संस्थाओं के विधायी कार्य रूसी संघ में, स्थानीय स्वशासन के प्रतिनिधि निकायों के निर्णयों को ध्यान में नहीं रखा जाता है। कला के खंड 3 में निर्दिष्ट मामलों में भुगतान किया जाता है। 217, इत्यादि। साथ ही, कुछ प्रकार की आय जो कला के पैराग्राफ 1, 2, 4 के अनुसार कराधान से मुक्त हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 213, गैर-राज्य पेंशन फंड से बीमा भुगतान या पेंशन भुगतान के रूप में प्राप्त। आय कला में निर्दिष्ट कराधान से आंशिक रूप से मुक्त है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 217 को टैक्स कार्ड में दिए गए नियमों के अनुसार उस क्रम में ध्यान में रखा जाता है जिसमें इसे भरा जाता है।

2019 में व्यक्तिगत आयकर लेखांकन के लिए टैक्स कार्ड

यात्रा व्यय के हिस्से के रूप में वित्तीय सहायता, उपहार, पुरस्कार, दैनिक भुगतान के लिए कटौती योग्य सीमा स्थापित की गई है। एक कर्मचारी को दिए गए उपहारों के रिकॉर्ड का एक उदाहरण एस. संगठन एलएलसी "टीम" के एक कर्मचारी को कंपनी के दिन के लिए नियोक्ता से 8,500 रूबल का उपहार मिला। उपहार प्राप्त करने के महीने में एस और 1-एनडीएफएल पारिश्रमिक के लेखांकन में, निम्नलिखित दर्शाया गया है:

1. प्राप्त उपहार का मूल्य 8,500 रूबल है;
2. 4,000 रूबल की राशि में गैर-कर योग्य व्यक्तिगत आयकर के लिए कटौती कोड 501 (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 के खंड 28)।

कार्ड पूरी राशि, कर योग्य और गैर-कर योग्य, साथ ही कोड और कटौती की राशि को दर्शाता है। व्यक्तिगत आयकर कार्ड की जानकारी के उपयोगकर्ता -1 कार्ड 1-एनडीएफएल उद्यम के आंतरिक दस्तावेज हैं। फॉर्म प्रत्येक कर्मचारी के संचयी योग के साथ कैलेंडर वर्ष के लिए भरा जाता है और अन्य कर रजिस्टरों के साथ संगठन में संग्रहीत किया जाता है।

फॉर्म डेटा के हिस्से के रूप में अनिवार्य जानकारी फॉर्म में डेटा के बारे में जानकारी होनी चाहिए जो आपको प्रत्येक कर्मचारी के लिए आधार, कर, लाभ के आवेदन, बजट में स्थानांतरण की गणना की सटीकता निर्धारित करने की अनुमति देती है। जानकारी डेटा का विवरण उद्यम का डेटा जो आयकर की गणना करता है कर एजेंट का विवरण इंगित करें कर्मचारी डेटा कर्मचारी की व्यक्तिगत जानकारी और निवासी के रूप में उसकी स्थिति दर्ज करें कर्मचारी पारिश्रमिक रोजगार अनुबंध के निष्पादन के दौरान प्राप्त आय के बारे में जानकारी इंगित करें नकद या वस्तु के रूप में, साथ ही जब परिचालन स्थितियों से भौतिक लाभ उत्पन्न होता है, तो कर लाभ, व्यक्तिगत आयकर कर्मचारी के लिए उत्पन्न अधिकार के आधार पर प्रदान की गई कटौती का डेटा दर्ज किया जाता है। गणना और भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर के संकेतक, लेन-देन की तारीखें दर्ज की जाती हैं। फॉर्म उन राशियों को दर्शाता है जो व्यक्तिगत आयकर के लिए कर आधार बनाते हैं।

2018 में व्यक्तिगत आयकर के लिए कर लेखांकन रजिस्टर: नमूना भरना, फॉर्म, फॉर्म

ध्यान

कानून में रजिस्टरों की भंडारण अवधि पर कोई अलग संकेत नहीं है। भंडारण अवधि के अंत में, दस्तावेजों का निपटान किया जाना चाहिए। कर्मचारियों के बारे में महत्वपूर्ण व्यक्तिगत जानकारी वाले दस्तावेज़ों को नष्ट करने के लिए एक विशेष आयोग बनाया गया है।

महत्वपूर्ण

निपटान पर, अधिनियम तैयार किए जाते हैं जिनमें दस्तावेजों की सूची और उनके निर्माण की अवधि के बारे में जानकारी शामिल होती है। जब किसी उद्यम का परिसमापन किया जाता है, तो पेरोल से संबंधित कर लेखांकन दस्तावेज़ राज्य अभिलेखागार में स्थानांतरित नहीं किए जाते हैं। व्यक्तिगत आयकर-1 कार्ड कैसे भरें दस्तावेज़ का रखरखाव लेखांकन कर्मचारियों या अन्य व्यक्तियों द्वारा किया जाता है जिनकी ज़िम्मेदारियों में वेतन की गणना करना शामिल है।

फॉर्म 1-एनडीएफएल में टैक्स कार्ड और 2018 में इसकी समाप्ति

• पहचान दस्तावेज़ का प्रकार और विवरण;
• जन्म की तारीख;
• नागरिकता;
• रूसी संघ में निवास का पता;

• निवास के देश में पता.
• करदाता की स्थिति (निवासी या अनिवासी)।

निवासियों को उन व्यक्तियों के रूप में मान्यता दी जाती है जो अगले 12 लगातार महीनों में कम से कम 183 कैलेंडर दिनों के लिए रूसी संघ में रहते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 207 के खंड 2)। उसकी आय पर जो कर की दर लागू होगी वह व्यक्ति की स्थिति पर निर्भर करती है। उदाहरण के लिए, रूसी संघ के एक नागरिक के रोजगार अनुबंध के तहत पारिश्रमिक पर 13% की दर से कर लगाया जाता है, और उसी अनुबंध के तहत एक अनिवासी व्यक्ति की आय पर अपवाद के साथ 30% की दर से कर लगाया जाना चाहिए। , उदाहरण के लिए, उच्च योग्य अनिवासी विशेषज्ञों की आय का।
स्थिति के सही निर्धारण के बारे में अधिक जानकारी के लिए देखें

व्यक्तिगत आयकर फॉर्म-1 + इसे भरने के लिए चरण-दर-चरण निर्देश

लेकिन वे सभी अलग-अलग प्रतिबिंबित होते हैं, उदाहरण के लिए दस्तावेज़ के विभिन्न अनुभागों में। 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्रों में एक समान प्रणाली का उपयोग किया जाता है, जिसमें प्रत्येक दर का अपना अनुभाग होता है। व्यक्तिगत आयकर रजिस्टर की आवृत्ति करदाता द्वारा स्थापित की जाती है।

एक नियम के रूप में, एक कर्मचारी के लिए एक व्यक्तिगत आयकर रजिस्टर हर साल खोला जाता है ताकि जिस आय पर 13% की दर लागू होती है, साथ ही कर कटौती, शुरुआत से ही मासिक और संचयी आधार पर इसमें दिखाई दे। वर्ष। आय, जिस पर अन्य दरें लागू होती हैं, केवल मासिक दर्शाने के लिए पर्याप्त है। वह आय जो व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है, उसे शामिल नहीं किया जा सकता है (उदाहरण के लिए, मातृत्व लाभ)।

आय, जिसकी राशि व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय सीमित है, ऐसी सीमा के अनुपालन की निगरानी के लिए रजिस्टर में इंगित की जानी चाहिए। ऐसी आय में से एक भौतिक सहायता है, जो तब तक व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं होगी जब तक कि इसकी राशि RUB 4,000.00 तक नहीं पहुंच जाती। प्रति वर्ष (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 के खंड 28)।

व्यक्तिगत आयकर रजिस्टर कैसे बनाए रखा जाता है?

यह दृष्टिकोण कंपनी में कर और लेखांकन रिकॉर्ड के एक साथ रखरखाव को सुनिश्चित करता है और जानकारी में विसंगतियों की संभावना को समाप्त करता है। 1-एनडीएफएल संकलित करने की प्रक्रिया इस प्रकार है:

1. प्रत्येक महीने के अंत में, नियोक्ता का लेखा विभाग वेतन, बोनस और मुआवजे के भुगतान के साथ-साथ छुट्टी वेतन का विवरण तैयार करता है।
2. उनमें दी गई जानकारी के आधार पर, 1-एनडीएफएल प्रमाणपत्र संकलित किए जाते हैं, जिसमें प्रत्येक व्यक्तिगत कर्मचारी के बारे में जानकारी शामिल होती है।
3. दस्तावेज़ संघीय कर सेवा को प्रस्तुत किया गया है। यह कर अधिकारियों को एक व्यक्तिगत कर्मचारी की सभी नकद प्राप्तियों और उन पर निर्धारित कर की वास्तविक राशि के बारे में जानकारी प्रदान करता है।

दस्तावेज़ की संरचना (फॉर्म) फॉर्म 1-एनडीएफएल 2018 इस लेख से जुड़ा हुआ है।

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जानकारी

यह वे हैं जो दस्तावेज़ के इस भाग में परिलक्षित होते हैं। धारा 6 - करों पर सारांश जानकारी यह भाग 13%, 30%, 9% और 35% की दरों पर अर्जित और राजकोष को भुगतान किए गए कर पर सारांश जानकारी प्रदान करता है। महीने के अंत में डेटा के आधार पर परिणामों का सारांश दिया जाता है। धारा 7 - आय पर सारांश जानकारी सातवां खंड प्रत्येक व्यक्ति की कुल आय, साथ ही प्रत्येक कर्मचारी के लिए करों की कुल राशि को इंगित करता है।

यहां कर कटौती का भी संकेत दिया गया है। अनुभाग के अंत में, कुल राशि स्थापित की जाती है। धारा 8 - पुनर्गणना यह भाग विशेष रूप से पिछली कर अवधि में हुई त्रुटियों को ठीक करने के लिए बनाया गया था। यहां पुनर्गणना दी गई है, जिसके बाद अतिरिक्त भुगतान किया जाता है या पहले भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर के हिस्से की वापसी के लिए संघीय कर सेवा से अनुरोध किया जाता है।

धारा 9 - 2-एनडीएफएल यहां 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र से अंतिम जानकारी, साथ ही इसका विवरण और जारी करने की तारीख लिखी गई है।

2018 में फॉर्म 1-एनडीएफएल पर एक रिपोर्ट क्या है?

किसी दस्तावेज़ को स्वचालित रूप से भरते समय और कथन संकेतकों को सही करते समय, प्रारंभिक डेटा को जिम्मेदार व्यक्ति की भागीदारी के बिना प्रोग्राम द्वारा बदल दिया जाता है। मैन्युअल रूप से फॉर्म भरते समय, यदि इन कथनों को सही किया जाता है, तो दस्तावेज़ में समायोजन किया जाता है। गलत डेटा को काट दिया जाता है ताकि सही किया गया पाठ पढ़ने योग्य हो। पाठ के ऊपर या बगल में खाली जगह में, सुधार प्रमाणित करने वाले व्यक्ति को इंगित करते हुए एक सही प्रविष्टि की जाती है। लेख भी पढ़ें: → "2018 में व्यक्तिगत आयकर की गणना और भुगतान करने की प्रक्रिया" फॉर्म 1-एनडीएफएल भरने के लिए चरण-दर-चरण निर्देश फॉर्म में विभिन्न प्रकार के उद्देश्यों के बारे में जानकारी दर्ज करने के लिए कई अनुभाग हैं।

2018 के लिए व्यक्तिगत आयकर लेखांकन के लिए टैक्स कार्ड फॉर्म मुफ्त डाउनलोड

यह दस्तावेज़ प्राथमिक कर दस्तावेज़ को संदर्भित करता है, इसलिए इसका रखरखाव अनिवार्य है: नकद भुगतान करने और उनसे आयकर राशि काटने के बाद फॉर्म मासिक रूप से भरा जाता है। भरने का आधार नियोक्ता और व्यक्ति के बीच संविदात्मक संबंध है। कृपया ध्यान दें कि यदि श्रम संबंध के पक्षों ने सिविल अनुबंध में प्रवेश किया है तो कार्ड भी भरना होगा।

सामग्री पर वापस जाएं 1-एनडीएफएल कैसे भरें? फॉर्म 1-एनडीएफएल में एक अनुमोदित फॉर्म है, और इसे भरने की प्रक्रिया रूस की संघीय कर सेवा के प्रासंगिक नियामक दस्तावेजों द्वारा नियंत्रित की जाती है। कार्ड प्रत्येक व्यक्ति के लिए भरा जाता है, जिसने रिपोर्टिंग अवधि के दौरान नियोक्ता से नकद भुगतान प्राप्त किया है, जिसमें कर कटौती भी शामिल है।
यदि अनुपस्थित हो, तो फ़ील्ड को खाली छोड़ दिया जाना चाहिए; पासपोर्ट विवरण; जन्म की तारीख; निवास का पता; स्थिति (1 - निवासी, 2 - अनिवासी, 3 - उच्च योग्य विदेशी)। तीसरा खंड: काम के पिछले स्थान से आय पर 13% की दर से कर लगाया जाता है, यदि कोई हो; मानक कटौती प्रदान करने के लिए आधार (कटौती के लिए आवेदन); संपत्ति कटौती के लिए, आपको दस्तावेज़ का विवरण (आमतौर पर कर कार्यालय से एक प्रमाण पत्र, जो संघीय कर सेवा कोड, जारी करने की तारीख, प्रमाण पत्र या अधिसूचना संख्या इंगित करता है) को इंगित करना होगा। इसके बाद, प्रत्येक माह के लिए सारणीबद्ध भाग भरा जाता है। हम इसे उपलब्ध आंकड़ों के आधार पर भरेंगे।

आइए मान लें कि कर्मचारी ने बिना छुट्टी या बीमारी की छुट्टी के, तीन महीने तक पूरी तरह से काम किया। फिर प्रत्येक माह के लिए हम 50,000 रूबल की राशि में महीने का पूरा वेतन दर्ज करते हैं। यह एक रोजगार अनुबंध के तहत भुगतान है, इसलिए आय कोड 2000 है।

2018 में व्यक्तिगत आयकर लेखांकन के लिए टैक्स कार्ड

व्यक्तिगत आयकर। आय और व्यक्तिगत आयकर के लेखांकन के लिए टैक्स कार्ड। 31 अक्टूबर 2003 एन बीजी-3-04/583 के रूसी संघ के कर और कर मंत्रालय के आदेश द्वारा अनुमोदित। टैक्स कार्ड 1-एनडीएफएल प्राथमिक कर लेखांकन दस्तावेज़ है। इसे रूसी संगठनों के कर एजेंटों, विदेशी संगठनों के प्रतिनिधि कार्यालयों, व्यक्तिगत उद्यमियों और निजी नोटरी द्वारा संकलित किया जाना आवश्यक है जो व्यक्तियों के लिए आय का स्रोत हैं। करदाता को अर्जित आय के आधार पर 13, 30 या 35% की दर से कर लगाने वाली विभिन्न प्रकार की आय के लिए प्रदान की गई कर राशि की गणना की बारीकियों को ध्यान में रखते हुए, कार्ड को मासिक आधार पर बनाए रखा जाता है। कार्ड 1-एनडीएफएल कर एजेंटों और व्यक्तियों के बीच उत्पन्न होने वाले रोजगार समझौतों (अनुबंधों) और नागरिक कानून समझौतों (संबंधों) के अनुसरण में प्रासंगिक आय के संचय और भुगतान के मामले में भरा जाता है।