ആദായ നികുതിയുടെ ഡെസ്ക് ഓഡിറ്റ്: എങ്ങനെ തയ്യാറാക്കാം? ആദായ നികുതി റിട്ടേൺ പരിശോധിക്കുന്നു. നിയന്ത്രണ അനുപാതങ്ങൾ ആദായ നികുതി പരിശോധന

ജൂലൈ 28-ന് ശേഷം, ആറ് മാസത്തേക്കുള്ള നിങ്ങളുടെ ആദായനികുതി റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യണം. സമർപ്പിക്കുന്നതിന് മുമ്പ് നിങ്ങളുടെ വരുമാന പ്രസ്താവനയിൽ നിങ്ങളുടെ വരുമാനവും ചെലവും പരിശോധിക്കാൻ ഞങ്ങൾ നിർദ്ദേശിക്കുന്നു. അക്കൗണ്ടൻ്റുമാർ മിക്കപ്പോഴും തെറ്റുകൾ വരുത്തുന്ന വരികളിൽ ശ്രദ്ധ കേന്ദ്രീകരിക്കുക. ഇത് ശല്യപ്പെടുത്തുന്ന അപാകതകൾ ഇല്ലാതാക്കാൻ സഹായിക്കും. മാത്രമല്ല ആദ്യമായി റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യുന്നത് എളുപ്പമാണ്.

പ്രധാനപ്പെട്ട വിശദാംശം.ആദായ നികുതി റിട്ടേണിൽ മാറ്റമില്ല. മാർച്ച് 22, 2012 നമ്പർ ММВ-7-3/174@ തീയതിയിലെ റഷ്യയിലെ ഫെഡറൽ ടാക്സ് സർവീസ് ഓർഡർ പ്രകാരം അംഗീകരിച്ച ഫോം അനുസരിച്ച് ഇത് പൂരിപ്പിക്കുക.

കരാർ പ്രകാരം പിഴകൾ

കരാറിൻ്റെ നിബന്ധനകൾ ലംഘിച്ചതിന്, കമ്പനി എതിർകക്ഷിയിൽ നിന്ന് പിഴ ആവശ്യപ്പെടാം (റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ സിവിൽ കോഡിൻ്റെ ആർട്ടിക്കിൾ 330). ഇടപാടിൻ്റെ രണ്ട് കക്ഷികൾക്കും അർദ്ധ വാർഷിക റിപ്പോർട്ടിംഗിൽ അത്തരം തുകകൾ എങ്ങനെ കണക്കിലെടുക്കാമെന്ന് നമുക്ക് നോക്കാം.

സ്വീകർത്താവുമായുള്ള അക്കൗണ്ടിംഗ്

എന്താണെന്ന് പരിശോധിക്കുക:

കരാറുകളുടെ പിഴയോ പിഴയോ പലിശയോ ഡിക്ലറേഷനിൽ പ്രത്യേകം കാണിച്ചിട്ടില്ല. ആറ് മാസത്തെ (ജനുവരി-ജൂൺ) പ്രവർത്തനേതര വരുമാനത്തിൽ അവരുടെ മൊത്തം തുക ഉൾപ്പെടുത്തുകയും അനുബന്ധം നമ്പർ 1 മുതൽ ഷീറ്റ് 02 വരെയുള്ള 100 വരിയിൽ കാണിക്കുകയും ചെയ്യുക. ഈ തുക ഷീറ്റ് 02 ൻ്റെ 020 വരിയിലും ദൃശ്യമാകും.

കൌണ്ടർപാർട്ടി അതിൻ്റെ കടം അംഗീകരിച്ച തീയതിയിലെ വരുമാനത്തിൽ ഉപരോധങ്ങൾ പ്രതിഫലിക്കുന്നു (റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിൻ്റെ ആർട്ടിക്കിൾ 250 ലെ ക്ലോസ് 3). അത്തരം മൂന്ന് തീയതികൾ ഉണ്ട്.

ഒന്നാമതായി, കടക്കാരൻ പിഴയടച്ചാൽ അവൻ്റെ ബാധ്യതകൾ അംഗീകരിച്ചതായി കണക്കാക്കപ്പെടുന്നു. ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, കൌണ്ടർപാർട്ടിയിൽ നിന്നുള്ള പണം കമ്പനിയുടെ അക്കൗണ്ടിലേക്ക് ലഭിച്ച തീയതിയിൽ അത് പ്രതിഫലിപ്പിക്കണം.

രണ്ടാമതായി, പേയ്‌മെൻ്റ് ഇല്ലെങ്കിൽ, കൌണ്ടർപാർട്ടികൾ അനുരഞ്ജന റിപ്പോർട്ടിൽ ഒപ്പിട്ട ദിവസം വരുമാനം ഉണ്ടാകുന്നു. അല്ലെങ്കിൽ കടത്തിൻ്റെ തുകയുമായി കൌണ്ടർപാർട്ടി യോജിക്കുന്നുവെന്ന് വ്യക്തമാകുന്ന മറ്റൊരു രേഖ. ഒരു ഗ്യാരൻ്റി കത്ത് ഒരു ഉദാഹരണമാണ്. ഡിസംബർ 17, 2013 നമ്പർ 03-03-10/55534 ലെ റഷ്യയിലെ ധനകാര്യ മന്ത്രാലയത്തിൻ്റെ കത്തിൽ നിന്ന് ഈ നിഗമനം പിന്തുടരുന്നു (ജനുവരി 10, 2014 നമ്പർ ജിഡി-യിലെ റഷ്യയിലെ ഫെഡറൽ ടാക്സ് സർവീസിൻ്റെ കത്ത് പരിശോധനയ്ക്ക് കൊണ്ടുവന്നു. 4-3/108@ കൂടാതെ nalog.ru എന്ന വെബ്‌സൈറ്റിലെ നിർബന്ധിത വ്യക്തതകളുടെ വിഭാഗത്തിൽ പോസ്റ്റുചെയ്‌തു).

മൂന്നാമതായി, ഒരു വിചാരണയുടെ ഫലമായി കമ്പനിക്ക് പിഴ ലഭിച്ചാൽ, കോടതി തീരുമാനം പ്രാബല്യത്തിൽ വന്ന തീയതിയിൽ വരുമാനം പ്രതിഫലിപ്പിക്കണം.

പണമടയ്ക്കുന്നയാളുമായി അക്കൗണ്ടിംഗ്

എന്താണെന്ന് പരിശോധിക്കുക: അനുബന്ധം നമ്പർ 2 ൻ്റെ ലൈൻ 205 മുതൽ ഷീറ്റ് 02 വരെ.

കരാറിൻ്റെ നിബന്ധനകൾ ലംഘിച്ചതിനുള്ള പിഴകൾ ആദായനികുതി റിട്ടേണിൻ്റെ അനുബന്ധം നമ്പർ 2 മുതൽ ഷീറ്റ് 02 വരെയുള്ള ലൈൻ 205-ൽ നോൺ-ഓപ്പറേറ്റിംഗ് ചെലവുകളായി പ്രതിഫലിക്കുന്നു (റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിൻ്റെ ഉപവകുപ്പ് 13, ക്ലോസ് 1, ആർട്ടിക്കിൾ 265) . എന്നാൽ പെനാൽറ്റി ക്ലോസ് കരാറിൽ അല്ലെങ്കിൽ കൌണ്ടർപാർട്ടികൾ തമ്മിലുള്ള മറ്റേതെങ്കിലും രേഖാമൂലമുള്ള കരാറിൽ (ജൂലൈ 19, 2013 നമ്പർ 03-03-06/1/28377 ലെ റഷ്യയിലെ ധനകാര്യ മന്ത്രാലയത്തിൻ്റെ കത്ത്) അടങ്ങിയിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ മാത്രം.

പിഴയുടെ രൂപത്തിലും വൈകി പേയ്‌മെൻ്റുകൾക്കുള്ള പലിശയായും ചെലവുകൾ തിരിച്ചറിയുന്ന നിമിഷം തീയതികളിൽ ഒന്നായിരിക്കും:

- പെനാൽറ്റി അടച്ച തീയതി;

- ഒരു ഉഭയകക്ഷി നിയമം അല്ലെങ്കിൽ മറ്റ് പ്രമാണം ഒപ്പിട്ട തീയതി;

- കടം ശേഖരിക്കുന്നതിനുള്ള കോടതി തീരുമാനത്തിൻ്റെ നിയമപരമായ പ്രാബല്യത്തിൽ പ്രവേശിക്കുന്ന തീയതി.

കാലഹരണപ്പെട്ട കടം

ആറ് മാസത്തേക്കുള്ള ഒരു ഡിക്ലറേഷൻ തയ്യാറാക്കുന്നതിന് മുമ്പ്, കമ്പനിക്ക് പുതിയ കാലഹരണപ്പെട്ട കടങ്ങൾ ഉണ്ടോ എന്ന് നിങ്ങൾ പരിശോധിക്കേണ്ടതുണ്ട്. ഇത് ലഭിച്ച സാധനങ്ങൾക്കുള്ള കമ്പനിയുടെ തന്നെ കടമായിരിക്കാം, അതിനായി പരിമിതികളുടെ ചട്ടം ഇതിനകം കാലഹരണപ്പെട്ടു.

അല്ലെങ്കിൽ, നേരെമറിച്ച്, അടുത്തിടെ ലിക്വിഡേറ്റ് ചെയ്ത ഒരു കൌണ്ടർപാർട്ടിയുടെ കടങ്ങൾ. ആദ്യ സന്ദർഭത്തിൽ, റിപ്പോർട്ടിംഗിൽ വരുമാനം പ്രതിഫലിപ്പിക്കണം; രണ്ടാമത്തേതിൽ, ചെലവുകൾ കാണിക്കണം.

ക്രെഡിറ്റർ അക്കൗണ്ടിംഗ്

എന്താണെന്ന് പരിശോധിക്കുക: അനുബന്ധം നമ്പർ 1 മുതൽ ഷീറ്റ് 02 വരെയുള്ള വരി 100.

കാലഹരണപ്പെട്ട കടക്കാരൻ അനുബന്ധം നമ്പർ 1 മുതൽ ഷീറ്റ് 02 വരെയുള്ള വരി 100-ലെ പ്രവർത്തനേതര വരുമാനത്തിലും പ്രതിഫലിക്കുന്നു. റിപ്പോർട്ടിൽ പ്രത്യേക ലൈനൊന്നുമില്ല.

മൂന്ന് വർഷത്തെ പരിമിതികളുടെ ചട്ടം കാലഹരണപ്പെടുന്ന റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവിൻ്റെ അവസാന ദിവസത്തെ വരുമാനത്തിൽ അടയ്‌ക്കേണ്ട കാലാവധി കഴിഞ്ഞ അക്കൗണ്ടുകൾ ഉൾപ്പെടുത്തിയിട്ടുണ്ട് (ജനുവരി 28, 2013 തീയതിയിലെ റഷ്യയിലെ ധനകാര്യ മന്ത്രാലയത്തിൻ്റെ കത്ത് 03-03-06/1/38 ). മാത്രമല്ല, വാറ്റ് (റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിൻ്റെ ആർട്ടിക്കിൾ 250 ലെ ക്ലോസ് 18) സഹിതം കടത്തിൻ്റെ തുക കണക്കിലെടുക്കണം.

ശ്രദ്ധയോടെ!കുടുങ്ങിയ കടക്കാരനെ മൂന്ന് വർഷത്തിന് ശേഷം ഉടൻ തന്നെ വരുമാനത്തിൽ ഉൾപ്പെടുത്തും. വാർഷിക ഇൻവെൻ്ററിക്കായി കാത്തിരിക്കേണ്ട ആവശ്യമില്ല.

വഴിയിൽ, ചില കമ്പനികൾ, നികുതി അടിത്തറയിൽ വരുമാനം ഉൾപ്പെടുത്താതിരിക്കാൻ, ലക്ഷ്യ തീയതിക്ക് തൊട്ടുമുമ്പ് ഒരു അനുരഞ്ജന റിപ്പോർട്ടിൽ ഒപ്പിടുക. അല്ലെങ്കിൽ കടം തിരിച്ചടക്കാൻ സമ്മതിക്കുന്നുവെന്ന് കാണിച്ച് അവർ കടക്കാരന് ഒരു കത്ത് അയയ്ക്കുന്നു. അതായത്, അവർ തങ്ങളുടെ ബാധ്യതയെ അംഗീകരിക്കുകയും അങ്ങനെ പരിമിതി കാലയളവ് തടസ്സപ്പെടുത്തുകയും ചെയ്യുന്നു (റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ സിവിൽ കോഡിൻ്റെ ആർട്ടിക്കിൾ 203).

എന്നിരുന്നാലും, നികുതി അധികാരികൾ പലപ്പോഴും അത്തരം രേഖകൾ അവഗണിക്കുകയും പരിമിതികളുടെ ചട്ടം പുതിയതായി കണക്കാക്കാൻ വിസമ്മതിക്കുകയും ചെയ്യുന്നു. അധിക ചാർജുകളുടെ നിയമവിരുദ്ധത കോടതിയിൽ മാത്രമേ തെളിയിക്കാൻ കഴിയൂ (2012 ഒക്ടോബർ 30 ലെ വെസ്റ്റ് സൈബീരിയൻ ഡിസ്ട്രിക്റ്റിൻ്റെ ഫെഡറൽ ആൻ്റിമോണോപൊളി സർവീസിൻ്റെ പ്രമേയം നമ്പർ A45-9212/2012 ൽ).

സ്വീകാര്യമായ അക്കൗണ്ടിംഗ്

എന്താണെന്ന് പരിശോധിക്കുക: അനുബന്ധം നമ്പർ 2-ൻ്റെ 302-ലെ വരി, ഷീറ്റ് 02-ന്, കരുതൽ - അതേ അനുബന്ധത്തിൻ്റെ 200-ാം വരി.

പ്രഖ്യാപനത്തിലെ പ്രതിഫലന ക്രമം ഇപ്രകാരമാണ്. കരുതൽ ഫണ്ടുകളാൽ കവർ ചെയ്യപ്പെടാത്ത കിട്ടാക്കടങ്ങളുടെ അളവ് അനുബന്ധം നമ്പർ 2-ലെ ഷീറ്റ് 02-ലെ വരി 302-ൽ സൂചിപ്പിക്കണം. നിങ്ങൾ ഒരു കരുതൽ ശേഖരം ഉണ്ടാക്കിയില്ലെങ്കിൽ അതേ കാര്യം. അപ്പോൾ ലൈൻ 302-ലെ തുക അനുബന്ധം നമ്പർ 2 മുതൽ ഷീറ്റ് 02 വരെയുള്ള വരി 300-ലെ സൂചകത്തിൽ ഉൾപ്പെടുത്തിയിട്ടുണ്ട്. സംശയാസ്പദമായ കടങ്ങൾക്കുള്ള കരുതൽ തുകയ്ക്കുള്ള കിഴിവ് തുക അനുബന്ധം നമ്പർ 2 മുതൽ ഷീറ്റ് 02 വരെയുള്ള വരി 200-ൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു.

ചില വ്യവസ്ഥകളിൽ, ഒരു സ്റ്റക്ക് സ്വീകാര്യമായത് ശേഖരിക്കാനാകാത്തതായി കണക്കാക്കാം, ആദായനികുതി (റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിലെ ആർട്ടിക്കിൾ 265 ലെ ക്ലോസ് 2) കണക്കാക്കുമ്പോൾ അതിൻ്റെ തുക ചെലവുകളായി കണക്കാക്കാം. കൃത്യസമയത്ത് തിരിച്ചടയ്ക്കാത്ത കടം സംശയാസ്പദമാണെന്ന് തിരിച്ചറിയുകയും മൂന്ന് വർഷം കഴിയുന്നതിന് മുമ്പ് മുഴുവൻ തുകയും ഉചിതമായ കരുതലിൽ ഉൾപ്പെടുത്തുക എന്നതാണ് മറ്റൊരു ഓപ്ഷൻ.

എന്നിരുന്നാലും, ഈ ചെലവുകളുടെ അംഗീകാരം ഇൻസ്പെക്ടർമാർ എല്ലായ്പ്പോഴും അംഗീകരിക്കുന്നില്ല. അതിനാൽ, റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിലെ ആർട്ടിക്കിൾ 266 ലെ ഖണ്ഡിക 1 പ്രകാരം ഒരു പണയം അല്ലെങ്കിൽ ഗ്യാരണ്ടി മുഖേനയുള്ള കടങ്ങൾ നിരാശാജനകമാകില്ല.

കൂടാതെ, കമ്പനിക്ക് കൌണ്ടർപാർട്ടിയോട് ഒരു കൗണ്ടർ-ബാധ്യതയുണ്ടോ എന്ന് നികുതി അധികാരികൾ പരിശോധിക്കുന്നു. എല്ലാത്തിനുമുപരി, കടം രജിസ്റ്റർ ചെയ്തിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, ഓഫ്സെറ്റ് നടപ്പിലാക്കാൻ കഴിയും. ഇതിനർത്ഥം, അവരുടെ അഭിപ്രായത്തിൽ, എതിർ-ബാധ്യതയിൽ ഉൾപ്പെടാത്ത തുകയുടെ ആ ഭാഗം മാത്രമേ ചെലവിൽ ഉൾപ്പെടുത്താൻ കമ്പനിക്ക് അവകാശമുള്ളൂ (2011 ഒക്ടോബർ 4 ലെ റഷ്യയിലെ ധനകാര്യ മന്ത്രാലയത്തിൻ്റെ കത്ത് നമ്പർ 03-03 -06/1/620). അതെ, അത്തരം നിഗമനങ്ങളുമായി ഒരാൾക്ക് വാദിക്കാം. എല്ലാത്തിനുമുപരി, ഓഫ്സെറ്റ് ഒരു അവകാശമാണ്, ഒരു ബാധ്യതയല്ല. എന്നാൽ മിക്കവാറും കമ്പനിയുടെ താൽപ്പര്യങ്ങൾ കോടതിയിൽ മാത്രമേ സംരക്ഷിക്കാൻ കഴിയൂ (ജൂൺ 10, 2009 നമ്പർ F09-3863/09-S3 തീയതിയിലെ യുറൽ ഡിസ്ട്രിക്റ്റിൻ്റെ ഫെഡറൽ ആൻ്റിമോണോപൊളി സർവീസിൻ്റെ പ്രമേയം).

സൗജന്യമായി സ്വീകരിച്ചതോ കൈമാറ്റം ചെയ്തതോ ആയ സ്വത്ത്

ഒരു പൊതു നിയമമെന്ന നിലയിൽ, മറ്റ് സ്ഥാപനങ്ങൾക്ക് സ്വത്ത് ദാനം ചെയ്യാൻ കമ്പനികൾക്ക് അവകാശമില്ല. 3,000 റുബിളിൽ കവിയാത്ത സമ്മാനങ്ങളാണ് ഒരു അപവാദം. (റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ സിവിൽ കോഡിൻ്റെ ഉപവകുപ്പ് 4, ക്ലോസ് 1, ആർട്ടിക്കിൾ 575). എന്നിരുന്നാലും, കമ്പനികൾക്കിടയിൽ ആസ്തികളോ സ്വത്തവകാശങ്ങളോ സൗജന്യമായി കൈമാറാൻ കഴിയും. കൂടാതെ, ഉടമസ്ഥർക്ക് അവരുടെ കമ്പനികൾക്ക് സ്വത്ത് കൈമാറാൻ അവകാശമുണ്ട്.

ലഭിച്ച വസ്തുവിൻ്റെ അക്കൗണ്ടിംഗ്

എന്താണെന്ന് പരിശോധിക്കുക: അനുബന്ധം നമ്പർ 1 മുതൽ ഷീറ്റ് 02 വരെയുള്ള വരി 103.

സ്വമേധയാ ലഭിച്ച സ്വത്തിൻ്റെ (ജോലി, സേവനങ്ങൾ) അല്ലെങ്കിൽ സ്വത്തവകാശത്തിൻ്റെ വില പ്രഖ്യാപനത്തിൻ്റെ അനുബന്ധം നമ്പർ 1 മുതൽ ഷീറ്റ് 02 വരെയുള്ള വരി 103-ൽ പ്രതിഫലിച്ചിരിക്കണം. അങ്ങനെ, ഈ സൂചകം നോൺ-ഓപ്പറേറ്റിംഗ് വരുമാനത്തിൻ്റെ ഭാഗമായിരിക്കും, അതിനായി അതേ ആപ്ലിക്കേഷൻ്റെ 100 വരി നൽകിയിരിക്കുന്നു.

സ്വത്ത്, ജോലി, സേവനങ്ങൾ അല്ലെങ്കിൽ സ്വത്ത് അവകാശങ്ങൾ എന്നിവ സൗജന്യമായി ലഭിക്കുമ്പോൾ, കമ്പനി നികുതി വരുമാനം ഉണ്ടാക്കുന്നു (റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിൻ്റെ ആർട്ടിക്കിൾ 250 ലെ ക്ലോസ് 8). എന്നാൽ ഓർഗനൈസേഷൻ്റെ സ്വത്ത് അതിൻ്റെ സ്ഥാപകൻ കൈമാറ്റം ചെയ്തിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ ആദായനികുതി നൽകേണ്ടതില്ല (റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിൻ്റെ ഉപവകുപ്പ് 11, ക്ലോസ് 1, ആർട്ടിക്കിൾ 251):

50 ശതമാനത്തിലധികം അംഗീകൃത മൂലധനത്തിൽ ഒരു പങ്കാളിയിൽ നിന്ന് പ്രോപ്പർട്ടി ലഭിച്ചു, ഈ പ്രോപ്പർട്ടി അത് ലഭിച്ച തീയതി മുതൽ ഒരു വർഷത്തിനുള്ളിൽ മൂന്നാം കക്ഷികൾക്ക് (വാടകയ്ക്ക് ഉൾപ്പെടെ) കൈമാറിയില്ല;

കമ്പനിക്ക് ഒരു രേഖയുണ്ട്, ഉദാഹരണത്തിന്, സ്ഥാപകരുടെ മീറ്റിംഗിൻ്റെ മിനിറ്റ്, പങ്കെടുക്കുന്നവർ മൊത്തം ആസ്തികൾ വർദ്ധിപ്പിക്കുന്നതിന് സ്വത്ത് കൈമാറ്റം ചെയ്തുവെന്ന് സ്ഥിരീകരിക്കുന്നു (റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിൻ്റെ ഉപവകുപ്പ് 3.4, ക്ലോസ് 1, ആർട്ടിക്കിൾ 251, ധനമന്ത്രാലയത്തിൻ്റെ കത്ത്. റഷ്യ തീയതി മാർച്ച് 21, 2011 നമ്പർ 03-03-06/1 /160).

ഈ വ്യവസ്ഥകളൊന്നും പാലിക്കുന്നില്ലെങ്കിൽ, സ്വത്ത് ലഭിച്ച തീയതിയിൽ വരുമാനം പ്രതിഫലിപ്പിക്കണം. ഉടമസ്ഥാവകാശത്തിനാണോ സൗജന്യ ഉപയോഗത്തിനാണോ സ്വത്ത് സമ്പാദിച്ചതെന്നത് പ്രശ്നമല്ല. ആദ്യ സന്ദർഭത്തിൽ, ഒരേ വസ്തുവിൻ്റെ മാർക്കറ്റ് വിലയെ അടിസ്ഥാനമാക്കിയാണ് വരുമാനം നിർണ്ണയിക്കുന്നത്. എന്നാൽ അതിൻ്റെ ശേഷിക്കുന്ന മൂല്യത്തേക്കാൾ കുറവല്ല, അത് അറിയാമെങ്കിൽ (മാർച്ച് 7, 2014 നമ്പർ 03-03-06/1/9966 ലെ റഷ്യയിലെ ധനകാര്യ മന്ത്രാലയത്തിൻ്റെ കത്ത്). രണ്ടാമത്തെ കേസിൽ, കമ്പനിക്ക് സൗജന്യ ഉപയോഗത്തിനായി വിലപിടിപ്പുള്ള വസ്തുക്കൾ ലഭിച്ചപ്പോൾ, സമാനമായ വസ്തുക്കൾ വാടകയ്ക്ക് എടുക്കുന്നതിനുള്ള മാർക്കറ്റ് വിലകൾ അടിസ്ഥാനമായി എടുക്കണം.

കൈമാറ്റം ചെയ്ത വസ്തുവിൻ്റെ അക്കൗണ്ടിംഗ്

എന്താണെന്ന് പരിശോധിക്കുക: അനുബന്ധം നമ്പർ 2-ൻ്റെ 131-ാം വരി ഷീറ്റ് 02 അല്ലെങ്കിൽ അതേ അനുബന്ധത്തിൻ്റെ 133-ലെ വരി.

സ്ട്രെയിറ്റ്-ലൈൻ രീതി ഉപയോഗിച്ച് നേടിയ മൂല്യത്തകർച്ചയുടെ അളവ്, പ്രഖ്യാപനത്തിൻ്റെ അനുബന്ധം നമ്പർ 2 മുതൽ ഷീറ്റ് 02 വരെയുള്ള വരി 131-ൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു. ഒരു നോൺ-ലീനിയർ രീതി ഉപയോഗിച്ച് നിർണ്ണയിക്കുന്ന ഒരു സൂചകത്തിന്, അതേ ആപ്ലിക്കേഷൻ്റെ 133 വരി നൽകിയിരിക്കുന്നു.

സൌജന്യ ഉപയോഗത്തിനായി ഒരു ഓർഗനൈസേഷൻ കൈമാറ്റം ചെയ്ത വസ്തുവിൻ്റെ വില അതിൻ്റെ ചെലവല്ല (റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിൻ്റെ ക്ലോസ് 16, ആർട്ടിക്കിൾ 270). എന്നിരുന്നാലും, കൈമാറ്റത്തിന് ശേഷം, പ്രത്യേകിച്ച്, സ്ഥിര ആസ്തികൾ, അടുത്ത മാസം മുതൽ മൂല്യത്തകർച്ച ഈടാക്കാൻ കഴിയില്ല (ആർട്ടിക്കിൾ 256 ലെ ക്ലോസ് 3, റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിൻ്റെ ആർട്ടിക്കിൾ 322 ലെ ക്ലോസ് 2).

നികുതികൾക്കും സംഭാവനകൾക്കുമുള്ള പിഴകളും പിഴകളും

ഫെഡറൽ ടാക്സ് സർവീസ് വിലയിരുത്തിയ പിഴകൾക്കും പിഴകൾക്കും അക്കൗണ്ടിംഗിൽ പതിവ് പിശകുകൾ സംഭവിക്കുന്നു, നികുതികളുടെയും സംഭാവനകളുടെയും ഓഡിറ്റ് സമയത്ത് ഫണ്ടുകൾ.

അടച്ച തുകകളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗ്

എന്താണെന്ന് പരിശോധിക്കുക: അനുബന്ധം നമ്പർ 2-ൻ്റെ ലൈൻ 200 മുതൽ ഷീറ്റ് 02 വരെ.

ചില കമ്പനികളിൽ നികുതികൾക്കുള്ള പിഴകളും പിഴകളും ഇൻഷുറൻസ് പ്രീമിയങ്ങളും ഉൾപ്പെടുന്നു, കരാർ പിഴകൾക്ക് സമാനമായി. ഇത് തെറ്റാണ്. റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡ് അത്തരം തുകകൾ എഴുതിത്തള്ളുന്നത് നേരിട്ട് വിലക്കുന്നതിനാൽ (റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിൻ്റെ ആർട്ടിക്കിൾ 270 ലെ ക്ലോസ് 2) ആദായനികുതി വീണ്ടും കണക്കാക്കണമെന്ന് ഇൻസ്പെക്ടർമാർ തീർച്ചയായും ആവശ്യപ്പെടും.

ആദായനികുതി റിട്ടേണിൻ്റെ അനുബന്ധം നമ്പർ 2 മുതൽ ഷീറ്റ് 02 വരെയുള്ള ലൈൻ 200-ലെ വിൽപ്പനയുമായി ബന്ധമില്ലാത്ത ചെലവുകളുടെ ആകെ തുക കമ്പനി പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നു.

ലഭിച്ച തുകകളുടെ കണക്കെടുപ്പ്

എന്താണെന്ന് പരിശോധിക്കുക: പ്രഖ്യാപനത്തിലേക്കുള്ള അനുബന്ധം.

മിക്കപ്പോഴും, ഇൻസ്പെക്ടർമാർ കറൻ്റ് അക്കൗണ്ടിൽ നിന്ന് തർക്കമില്ലാത്ത അടിസ്ഥാനത്തിൽ പിഴയും പിഴയും നിയമവിരുദ്ധമായി ശേഖരിക്കുന്നു. അധികമായി അടച്ചതോ ശേഖരിച്ചതോ ആയ തുകകൾ വീണ്ടെടുക്കാൻ കമ്പനിക്ക് കഴിഞ്ഞെങ്കിൽ, ആദായനികുതി കണക്കാക്കുമ്പോൾ, അവ വരുമാനത്തിൽ ഉൾപ്പെടുത്തേണ്ടതില്ല. എന്നിരുന്നാലും, വരുമാന പ്രസ്താവനയുടെ അനുബന്ധത്തിൽ ഈ തിരികെ നൽകിയ തുകകൾ കാണിച്ചിരിക്കുന്നു.

പ്രധാനപ്പെട്ട വിശദാംശം.നിങ്ങളുടെ കമ്പനിക്ക് വർഷത്തിൻ്റെ ആദ്യ പകുതിയിൽ നികുതികൾക്കും ഫീസിനും വേണ്ടി അധികമായി അടച്ചതോ പിരിച്ചെടുത്തതോ ആയ പെനാൽറ്റികളും പിഴകളും തിരികെ ലഭിച്ചിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, അവ പ്രഖ്യാപനത്തിലേക്കുള്ള അനുബന്ധത്തിൽ പ്രതിഫലിപ്പിക്കുക.

വഴിയിൽ, അനുബന്ധത്തിൽ ഉൾപ്പെടുത്തിയിരിക്കുന്ന വരുമാനത്തിൻ്റെയും ചെലവുകളുടെയും പൂർണ്ണമായ ലിസ്റ്റ്, 2012 മാർച്ച് 22 ലെ റഷ്യയിലെ ഫെഡറൽ ടാക്സ് സർവീസ് ഓർഡർ അംഗീകരിച്ച പ്രഖ്യാപനം പൂരിപ്പിക്കുന്നതിനുള്ള നടപടിക്രമത്തിൻ്റെ അനുബന്ധം നമ്പർ 4 ൽ കാണാം. . ММВ-7-3/174@. നികുതി അടിസ്ഥാനം നിർണ്ണയിക്കുമ്പോൾ കണക്കിലെടുക്കാത്ത വരുമാനം അവയിൽ ഉൾപ്പെടുന്നു. ഉദാഹരണത്തിന്, വിവിധ തലങ്ങളുടേയും അധിക ബജറ്റ് ഫണ്ടുകളുടേയും ബജറ്റുകളിലേക്കുള്ള പിഴകൾക്കും പിഴകൾക്കുമായി കടക്കാരൻ എഴുതിത്തള്ളുന്ന തുകകൾ (റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിൻ്റെ ഉപവകുപ്പ് 21, ക്ലോസ് 1, ആർട്ടിക്കിൾ 251). ഡിക്ലറേഷൻ പൂരിപ്പിക്കുന്നതിനുള്ള നടപടിക്രമത്തിൻ്റെ അനുബന്ധം നമ്പർ 4-ൽ ലിസ്റ്റുചെയ്തിരിക്കുന്ന വരുമാനവും ചെലവുകളും ഇല്ലെങ്കിൽ, നിങ്ങൾ ഡിക്ലറേഷനിലേക്ക് അനുബന്ധം സമർപ്പിക്കേണ്ടതില്ല.

ആദായനികുതി 1സിയിൽ പതിവ് പ്രവർത്തനം ആരംഭിച്ചതിന് ശേഷമുള്ള മാസത്തെ ഫലങ്ങളെ അടിസ്ഥാനമാക്കിയാണ് കണക്കാക്കുന്നത്, അത് "മാസാവസാനം" കമാൻഡ് എക്സിക്യൂട്ട് ചെയ്യുന്നതിലൂടെ സമാരംഭിക്കാനാകും. കണക്കുകൂട്ടലിൻ്റെ കൃത്യത പരിശോധിക്കുന്നു ആദായ നികുതി 1 സി(കോൺഫിഗറേഷൻ 8) ഒരു പ്രത്യേക റിപ്പോർട്ട് "ടാക്സ് അക്കൗണ്ടിംഗിൻ്റെ അവസ്ഥയുടെ വിശകലനം" ഉപയോഗിച്ചാണ് നടത്തുന്നത്.

1 സിയിൽ നികുതി എങ്ങനെ കണക്കാക്കാം

2002 നവംബർ 19 ന് 114n ധനകാര്യ മന്ത്രാലയത്തിൻ്റെ ഉത്തരവ് അംഗീകരിച്ച നിലവിലെ അക്കൌണ്ടിംഗ് റെഗുലേഷൻസ് PBU 18/02 അനുസരിച്ച് ലാഭം കണക്കുകൂട്ടുന്നതിനുള്ള അക്കൗണ്ടിംഗ് നടത്തുന്നു. ടാക്സ് കോഡിൻ്റെ 25-ാം അധ്യായത്തിൽ വ്യക്തമാക്കിയ മാനദണ്ഡങ്ങളെ അടിസ്ഥാനമാക്കിയാണ് നികുതി കണക്കാക്കുന്നത്.

കണക്കുകൂട്ടലിനായി ആദായ നികുതി 1 സിനികുതി അടിസ്ഥാനം വരുമാനവും ചെലവും തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസമായി നിർണ്ണയിക്കപ്പെടുന്നു, ഇത് ടാക്സ് അക്കൗണ്ടിംഗിൽ അക്കൌണ്ടിംഗിൽ സ്വീകരിച്ചതിൽ നിന്ന് വ്യത്യസ്തമായിരിക്കും. PBU 18/02-ൽ വ്യക്തമാക്കിയ തത്വങ്ങളെ അടിസ്ഥാനമാക്കി, നികുതി കണക്കാക്കുമ്പോൾ, അക്കൗണ്ടിംഗ് ഡാറ്റ അനുസരിച്ച് നിർണ്ണയിക്കപ്പെട്ട ആദായനികുതിയും ടാക്സ് അക്കൗണ്ടിംഗ് അനുസരിച്ച് നിശ്ചയിച്ചിട്ടുള്ള തുകയും തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസങ്ങൾ കണക്കിലെടുക്കണം.

ഈ വ്യത്യാസങ്ങൾ - സ്ഥിരം (പിആർ), താൽക്കാലിക (ടിപി) എന്നിവ - നികുതിദായകൻ്റെ ബാധ്യതകളും നികുതിയും അക്കൗണ്ടിംഗും സ്വീകരിച്ച ചട്ടങ്ങൾക്കനുസൃതമായി അവൻ്റെ ആസ്തികൾ കണക്കാക്കുന്നതിനുള്ള നടപടിക്രമങ്ങളിലെ വ്യത്യാസങ്ങൾ കാരണം ഉണ്ടാകുന്നു. ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, പിആർ ഒരു സ്ഥിരമായ നികുതി ബാധ്യതയും സ്ഥിരമായ നികുതി അസറ്റും (അക്കൗണ്ട് 99.02.3), വിആർ - മാറ്റിവച്ച നികുതി ബാധ്യതകൾ (അക്കൗണ്ട് 77) അല്ലെങ്കിൽ മാറ്റിവച്ച നികുതി ആസ്തികൾ (അക്കൗണ്ട് 09) എന്നിവ ഉണ്ടാക്കുന്നു.

പ്രോഗ്രാം 1C: 8 ൽ, PBU 18/02 ൻ്റെ ആവശ്യകതകൾ പാലിക്കുന്നുണ്ടെന്ന് ഉറപ്പാക്കാൻ, ആദായനികുതി കണക്കാക്കുന്നതിനുള്ള ബാധ്യതകളുടെയും ആസ്തികളുടെയും മൂല്യം വിലയിരുത്തുമ്പോൾ PR, VR എന്നിവയുടെ സഹായ അക്കൗണ്ടിംഗ് നിലനിർത്തുന്നു.

2002 മുതൽ, PBU 18/02 നടപ്പിലാക്കിയതിനുശേഷം, അക്കൗണ്ടിംഗ് ആവശ്യങ്ങൾക്കായുള്ള ആദായനികുതി എന്ന ആശയം സർക്കുലേഷനിൽ നിന്ന് ഒഴിവാക്കപ്പെട്ടു; പകരം, സോപാധിക വരുമാനം (UD) അല്ലെങ്കിൽ ചെലവ് (UR) എന്ന പദം അവതരിപ്പിച്ചു. അക്കൌണ്ടിംഗ് റെക്കോർഡുകൾ PR, VR എന്നിവയെ പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നില്ല, എന്നാൽ ഈ പൊരുത്തക്കേടുകളിൽ നിന്ന് കണക്കാക്കുന്ന നികുതിയുടെ അളവ്.

ഉദാഹരണത്തിന്:

UD = അക്കൌണ്ടിംഗ് അനുസരിച്ച് ലാഭം * നികുതി നിരക്ക്.

PBU 18/02 ൻ്റെ മാനദണ്ഡങ്ങൾക്കനുസൃതമായി വ്യത്യാസങ്ങൾ കണക്കിലെടുക്കുകയും Kt അനുസരിച്ച് വിറ്റുവരവ് കണക്കിലെടുക്കുകയും ചെയ്താൽ. 68.04.2 (ആദായനികുതിയുടെ കണക്കുകൂട്ടൽ) ഡിടിയിലെ വിറ്റുവരവിനേക്കാൾ വലുതാണ്, അപ്പോൾ അവരുടെ വ്യത്യാസം ആദായനികുതി റിട്ടേണിൽ പ്രദർശിപ്പിച്ചിരിക്കുന്ന നിലവിലെ നികുതിയുടെ മൂല്യവുമായി പൊരുത്തപ്പെടും. എന്നാൽ വിപരീത സാഹചര്യം നിലനിൽക്കില്ല, കാരണം നികുതി അക്കൌണ്ടിംഗിലെ നിലവിലെ നഷ്ടത്തിൻ്റെ മൂല്യം എല്ലായ്പ്പോഴും 0 ന് തുല്യമായിരിക്കും. നികുതി നഷ്ടത്തിനുള്ള വിറ്റുവരവിൻ്റെ തുല്യത ഇനിപ്പറയുന്ന എൻട്രി നടത്തുന്നതിലൂടെ നേടാനാകും:

Dt 09 Kt 68.04.2.

ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, എല്ലാ ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടുകളിലും താഴെപ്പറയുന്ന തുല്യത തൃപ്‌തിപ്പെടുത്തിയിരിക്കണം:

BU = NU + PR + VR

ഇവിടെ BU എന്നത് അക്കൗണ്ടിംഗിലെ ബാധ്യതകളുടെയും ആസ്തികളുടെയും മൂല്യമാണ്;

NU - ടാക്സ് അക്കൗണ്ടിംഗിലെ ബാധ്യതകളുടെയും ആസ്തികളുടെയും മൂല്യം.

1 സിയിൽ നികുതി കണക്കുകൂട്ടലുകൾ എങ്ങനെ പരിശോധിക്കാം

2014 മുതൽ നികുതി റിട്ടേണിൽ മൂല്യങ്ങൾ അടുത്തുള്ള റൂബിളിലേക്ക് റൗണ്ട് ചെയ്യേണ്ടത് ആവശ്യമാണ് എന്ന വസ്തുത കാരണം, 1C പ്രോഗ്രാമിൽ, ഇടപാടുകൾ ഉപയോഗിച്ച് ഫലമായുണ്ടാകുന്ന പെന്നികൾ നീക്കംചെയ്യുന്നു:

Dt (Kt) 68.04.2 Kt (Dt) 99.09.

അതിനാൽ, നികുതി കണക്കുകൂട്ടലിൻ്റെ കൃത്യത പരിശോധിക്കാൻ, അക്കൗണ്ട് 68.04.2-ലെ ബാലൻസ് നോക്കിയാൽ മാത്രം പോരാ - കാരണം ഇപ്പോൾ അത് എല്ലായ്പ്പോഴും മാസാവസാനം അടയ്ക്കുന്നു. ഇപ്പോൾ നിങ്ങൾ അത്തരം റൗണ്ടിംഗിൻ്റെ ഫലങ്ങൾ വിശകലനം ചെയ്യണം - അതായത്. 68.04.2 (99.09) അക്കൗണ്ടുകളിലെ വിറ്റുവരവ്.

നികുതി കണക്കുകൂട്ടലുകളുടെ കൃത്യത പരിശോധിക്കാൻ മറ്റ് ഓട്ടോമേറ്റഡ് മാർഗങ്ങളുണ്ട്. സാമ്പത്തിക ഫല റിപ്പോർട്ടിലെ ലാഭത്തിൻ്റെ അളവുമായി ഡിക്ലറേഷൻ അനുസരിച്ച് ലാഭത്തിൻ്റെ അളവ് താരതമ്യം ചെയ്യുക എന്നതാണ് ഏറ്റവും ലളിതമായ കാര്യം - അവ സമാനമായിരിക്കരുത്.

കൂടാതെ, 1C-യിലെ സ്ഥിരീകരണത്തിനായി ഒരു പ്രത്യേക സേവനമുണ്ട് - അക്കൗണ്ടിംഗിൻ്റെ എക്സ്പ്രസ് പരിശോധന. ഈ സേവനം ഉപയോഗിച്ച്, കണ്ടെത്തിയ പിശകുകളുടെ വിശദമായ റിപ്പോർട്ട് നിങ്ങൾക്ക് കാണാനും നിർദ്ദേശിച്ച ശുപാർശകൾ സ്വയം പരിചയപ്പെടാനും കഴിയും.

പരിശോധിക്കുന്നതിനുള്ള പ്രധാനവും ഏറ്റവും ഫലപ്രദവുമായ മാർഗ്ഗം "ആദായനികുതി നിയന്ത്രണങ്ങളുടെ അവസ്ഥയുടെ വിശകലനം" എന്ന പ്രത്യേക റിപ്പോർട്ട് ഉപയോഗിക്കുക എന്നതാണ്. ആദ്യ ബ്ലോക്ക് "ടാക്സ്" എന്നതിലേക്ക് പോയി പരിശോധന ആരംഭിക്കണം. ബ്ലോക്കുകളിലൂടെ സംക്രമണം നടത്തുമ്പോൾ, തുല്യത BU = NU + PR + VR തൃപ്തികരമാണോ എന്ന് നിങ്ങൾ ശ്രദ്ധിക്കേണ്ടതുണ്ട്. സമത്വം പരാജയപ്പെട്ടാൽ, ബ്ലോക്ക് റെഡ് സ്ട്രോക്ക് ഉപയോഗിച്ച് ഹൈലൈറ്റ് ചെയ്യും, സമത്വം ശരിയാണെങ്കിൽ, ബ്ലോക്ക് ഗ്രീൻ സ്ട്രോക്ക് ഉപയോഗിച്ച് ഹൈലൈറ്റ് ചെയ്യും.

സാധാരണഗതിയിൽ, പ്രാഥമിക രേഖകൾ തെറ്റായി നൽകുമ്പോഴോ മാനുവൽ എൻട്രികൾ ചെയ്യുമ്പോൾ പിശകുകൾ സംഭവിക്കുമ്പോഴോ പിശകുകൾ സംഭവിക്കുന്നു. ചുവന്ന നിറത്തിൽ ഹൈലൈറ്റ് ചെയ്‌തിരിക്കുന്ന സബോർഡിനേറ്റ് ബ്ലോക്കുകളിലൂടെ പിശകിൻ്റെ ഉറവിടത്തിലേക്ക് നീങ്ങിക്കൊണ്ട് അക്കൗണ്ടൻ്റിന് പിശക് കണ്ടെത്താൻ കഴിയും.

ഫലം

1C പ്രോഗ്രാം ഉപയോഗിച്ച്, ആദായനികുതി കണക്കാക്കുന്നതും പ്രോംപ്റ്റുകൾ ഉപയോഗിച്ച് പരിശോധിക്കുന്നതും വളരെ എളുപ്പമാണ്. ആദായനികുതി കണക്കാക്കുമ്പോൾ പ്രോഗ്രാമിൻ്റെ പ്രവർത്തന തത്വം PBU 18/02 ൻ്റെ ആവശ്യകതകൾ നിറവേറ്റുന്നതിനെ അടിസ്ഥാനമാക്കിയുള്ളതാണ്.

ആദായ നികുതി പരിശോധന- വിജയകരമായ റിപ്പോർട്ടിംഗിന് ആവശ്യമായ വ്യവസ്ഥ. ടാക്സ് അധികാരികൾ ക്യാമറ നടത്തുന്നുആദായ നികുതി ഓഡിറ്റ്യുക്തിപരമായി മാത്രമല്ല, മറ്റ് റിപ്പോർട്ടിംഗ് മെറ്റീരിയലുകളുമായി ബന്ധപ്പെട്ട്. പരിശോധനയ്ക്കിടെ കണ്ടെത്തിയ ഏതെങ്കിലും പൊരുത്തക്കേടുകൾ കൂടുതൽ വിശദീകരണങ്ങൾക്കുള്ള അഭ്യർത്ഥനയിലേക്ക് നയിക്കുന്നു. ലാഭ നികുതി റിട്ടേൺ തയ്യാറാക്കുമ്പോൾ നിങ്ങൾ പ്രത്യേകം ശ്രദ്ധിക്കേണ്ട പോയിൻ്റുകൾ എന്തൊക്കെയാണെന്നും ഇൻ-ഹൗസ് ആദായനികുതി ഓഡിറ്റിന് എങ്ങനെ തയ്യാറാകണമെന്നും നോക്കാം.

ഒരു ഡെസ്ക് ഓഡിറ്റ് നടത്തുന്നതിനുള്ള നടപടിക്രമം കല സ്ഥാപിച്ചതാണ്. 88 റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ നികുതി കോഡ്. ലാഭ റിട്ടേണുകൾ സമർപ്പിക്കുന്ന നികുതിദായകർ ഈ നടപടിക്രമത്തിലെ ഇനിപ്പറയുന്ന വ്യവസ്ഥകൾ ശ്രദ്ധിക്കണം.

1. ടാക്സ് അതോറിറ്റിക്ക് സമർപ്പിച്ച പ്രഖ്യാപനം മാത്രമേ സ്ഥിരീകരണത്തിന് വിധേയമായിട്ടുള്ളൂ (റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിൻ്റെ ക്ലോസ് 1, ആർട്ടിക്കിൾ 88). എന്നിരുന്നാലും, പ്രഖ്യാപനം സമർപ്പിച്ചിട്ടില്ലെങ്കിൽ, അതേ സമയപരിധിക്കുള്ളിൽ, ലഭ്യമായ ഉറവിടങ്ങൾ ഉപയോഗിച്ച് നികുതിദായകനെക്കുറിച്ചുള്ള വിവരങ്ങൾ ക്യാമറാപരമായി പരിശോധിക്കാൻ ടാക്സ് അതോറിറ്റിക്ക് അവകാശമുണ്ട് (റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിൻ്റെ ആർട്ടിക്കിൾ 88 ലെ ക്ലോസ് 2) .

2. ടാക്സ് അതോറിറ്റിയുടെ തലവൻ്റെ പ്രത്യേക തീരുമാനമില്ലാതെ (റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിൻ്റെ ആർട്ടിക്കിൾ 88 ലെ ക്ലോസ് 2) നികുതിദായകനെ അറിയിക്കാതെയാണ് ഓഡിറ്റ് നടത്തുന്നത്.

3. ഒരു ഡെസ്ക് ഓഡിറ്റ് നടത്തുന്നതിനുള്ള കാലയളവ് പ്രഖ്യാപനം സമർപ്പിക്കുന്ന തീയതി മുതൽ 3 മാസമാണ് (റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിൻ്റെ ആർട്ടിക്കിൾ 88 ലെ ക്ലോസ് 2).

4. നഷ്ടം, പിശകുകൾ, പൊരുത്തക്കേടുകൾ, മറ്റ് വിവരങ്ങളുമായുള്ള പൊരുത്തക്കേടുകൾ എന്നിവയുള്ള ഒരു പ്രഖ്യാപനം ലഭിച്ചുകഴിഞ്ഞാൽ, തിരിച്ചറിഞ്ഞ പൊരുത്തക്കേടുകൾക്ക് വിശദീകരണം നൽകാനോ ഡിക്ലറേഷനിൽ ഉചിതമായ തിരുത്തലുകൾ വരുത്താനോ ടാക്സ് അതോറിറ്റി നികുതിദായകന് ഒരു അഭ്യർത്ഥന അയയ്ക്കുന്നു (ആർട്ടിക്കിളിലെ ക്ലോസ് 3. റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിൻ്റെ 88).

5. അഭ്യർത്ഥന ലഭിച്ച തീയതി മുതൽ (റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിൻ്റെ ആർട്ടിക്കിൾ 88 ലെ ക്ലോസ് 3) 5 പ്രവൃത്തി ദിവസങ്ങൾക്കുള്ളിൽ ഓർഗനൈസേഷന് ലഭ്യമായ ഏതെങ്കിലും വിധത്തിൽ വിശദീകരണങ്ങൾ ടാക്സ് അതോറിറ്റിക്ക് സമർപ്പിക്കണം.

6. വിശദീകരണങ്ങളിൽ ഉൾപ്പെടുത്തിയിരിക്കുന്ന ഡാറ്റയെ പിന്തുണച്ച്, നികുതിദായകന് അധികമായി അക്കൗണ്ടിംഗ്, ടാക്സ് രജിസ്റ്ററുകൾ, അതുപോലെ മറ്റേതെങ്കിലും രേഖകൾ (റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിൻ്റെ ആർട്ടിക്കിൾ 88 ലെ ക്ലോസ് 4) എന്നിവ നൽകാനുള്ള അവകാശമുണ്ട്.

7. ഒരു ഡെസ്‌ക് ഓഡിറ്റിനിടെ നികുതിദായകൻ ഓഡിറ്റ് ചെയ്ത കാലയളവിലേക്ക് പുതുക്കിയ നികുതി റിട്ടേൺ സമർപ്പിക്കുകയാണെങ്കിൽ, അപ്‌ഡേറ്റ് ചെയ്ത പ്രഖ്യാപനം സമർപ്പിച്ച തീയതി മുതൽ ഡെസ്‌ക് ഓഡിറ്റിനുള്ള കാലയളവ് വീണ്ടും കണക്കാക്കാൻ തുടങ്ങും (ടാക്‌സ് കോഡിൻ്റെ ആർട്ടിക്കിൾ 88 ലെ ക്ലോസ് 9.1 റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ).

ആദായ നികുതി ഓഡിറ്റിൻ്റെ പ്രധാന പോയിൻ്റുകൾ

മിക്ക ഓർഗനൈസേഷനുകളുടെയും ആദായനികുതി പരിശോധിക്കുമ്പോൾ സംഭവിക്കുന്ന ഏറ്റവും പ്രധാനപ്പെട്ട പോയിൻ്റുകളിൽ നമുക്ക് താമസിക്കാം. ഒക്‌ടോബർ 19, 2016 നമ്പർ ММВ-7-3/572@ തീയതിയിലെ റഷ്യയുടെ ഫെഡറൽ ടാക്സ് സർവീസിൻ്റെ ഓർഡർ പ്രകാരം അംഗീകരിച്ച, അതിൻ്റെ രൂപവുമായി ബന്ധപ്പെട്ട് ലാഭ പ്രഖ്യാപനത്തിൻ്റെ ലൈനുകളിലേക്ക് ഞങ്ങൾ ലിങ്കുകൾ നൽകുന്നു.

1. ഡിക്ലറേഷൻ സ്വമേധയാ പൂരിപ്പിച്ചാൽ, ഗണിത പിശകുകളുടെ അഭാവവും ഷീറ്റ് 02-ലെ അനുബന്ധ അനുബന്ധങ്ങളിൽ കണക്കാക്കിയ തുകകളുമായി ഷീറ്റ് 02-ൽ ഉൾപ്പെടുത്തിയിരിക്കുന്ന തുകകൾ പാലിക്കുന്നുണ്ടോയെന്ന് പരിശോധിക്കണം. ഒരു അക്കൗണ്ടിംഗ് പ്രോഗ്രാമിൽ സ്വയമേവ പൂരിപ്പിക്കുമ്പോൾ കൂടാതെ ഇലക്ട്രോണിക് റിപ്പോർട്ടിംഗ് സിസ്റ്റങ്ങളിൽ, അത്തരം ഒരു പരിശോധന സാധാരണയായി നിലവിലുണ്ട്.

2. നികുതി ആനുകൂല്യം അവകാശപ്പെടുകയോ നിരക്ക് കുറയ്ക്കുകയോ ചെയ്താൽ, ആനുകൂല്യങ്ങൾ പ്രയോഗിക്കാനുള്ള അവകാശം സ്ഥിരീകരിക്കുന്ന രേഖകളുടെ വിശദീകരണങ്ങളും പകർപ്പുകളും നൽകാൻ നികുതിദായകൻ തയ്യാറാകണം.

3. ആദായനികുതി ഓഡിറ്റ് സമയത്ത് വിൽപ്പനയിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം സാധാരണയായി നികുതി അധികാരികൾ വാറ്റിനായുള്ള പ്രഖ്യാപനത്തിൽ (അല്ലെങ്കിൽ പ്രഖ്യാപനങ്ങളിൽ - കാലയളവുകളുടെ താരതമ്യത കണക്കിലെടുത്ത്) പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്ന വരുമാനവുമായി പൊരുത്തപ്പെടുത്തുന്നു.

വാറ്റ് റിട്ടേണുമായി താരതമ്യപ്പെടുത്തുമ്പോൾ, ഇനിപ്പറയുന്ന സന്ദർഭങ്ങളിൽ ചോദ്യങ്ങൾ ഉയർന്നേക്കാം:

• VAT-ന് വിധേയവും ആദായനികുതിക്ക് വിധേയമല്ലാത്തതുമായ വരുമാനത്തിൻ്റെ ലഭ്യത (ഉദാഹരണത്തിന്, സ്വത്ത് സ്വമേധയാ കൈമാറ്റം ചെയ്യുന്ന സാഹചര്യത്തിൽ).
• വാറ്റിന് വിധേയമല്ലാത്ത ഓർഗനൈസേഷൻ്റെ പ്രവർത്തനങ്ങൾ നടത്തുന്നു. ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, വാറ്റ് റിട്ടേണിൽ സെക്ഷൻ 7 പൂരിപ്പിക്കേണ്ടതിൻ്റെ ആവശ്യകതയെക്കുറിച്ച് നികുതിദായകൻ മറക്കരുത്, ഇത് വാറ്റ് ബാധകമല്ലാത്ത ഇടപാടുകളുടെ ഡാറ്റ പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നു.
• 0% വാറ്റ് നിരക്കിൽ നികുതി ചുമത്തുന്ന സ്ഥാപനത്തിൻ്റെ ഇടപാടുകൾ നടത്തുന്നു. 0% നിരക്ക് ബാധകമാകുമ്പോൾ, ഈ നിരക്ക് പ്രയോഗിക്കാനുള്ള അവകാശം സ്ഥിരീകരിക്കുന്നതിനുള്ള കാലയളവ് എല്ലായ്പ്പോഴും ഷിപ്പിംഗ് കാലയളവുമായി പൊരുത്തപ്പെടുന്നില്ല എന്ന വസ്തുത കാരണം പൊരുത്തക്കേടുകൾക്ക് വ്യവസ്ഥാപിതമായി വിശദീകരണങ്ങൾ നൽകാൻ ഇവിടെ നിങ്ങൾ തയ്യാറാകേണ്ടതുണ്ട്. ചട്ടം പോലെ, താരതമ്യ കാലയളവിൻ്റെ തുടക്കത്തിൽ അപേക്ഷയുടെ സ്ഥിരീകരിക്കാത്ത അവകാശം ഉള്ള ഒരു ബാലൻസ് ഉണ്ട്, കാലയളവിൽ സ്ഥിരീകരണം കാരണം പൊരുത്തക്കേടുകൾ ഉണ്ട്, അതിൻ്റെ ഫലമായി, താരതമ്യം ചെയ്ത കാലയളവിൻ്റെ അവസാനത്തിൽ പൊരുത്തക്കേടുകൾ ഉണ്ട്. ഈ സാഹചര്യം (വാറ്റ് നിരക്കുകളാൽ വിഭജിച്ച വിൽപ്പനയെ പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്ന നികുതി രജിസ്റ്ററുകളുടെ അറ്റാച്ച്മെൻറിനൊപ്പം, 0% നിരക്കിലേക്കുള്ള അവകാശം സ്ഥിരീകരിക്കുന്നതിൻ്റെ വസ്തുതയെ ആശ്രയിച്ച് വാറ്റ് വിതരണത്തിൻ്റെ കണക്കുകൂട്ടലുകൾ, അതിൽ നിന്ന് വിൽപ്പന അളവുകളിലെ വ്യത്യാസം വ്യക്തമാകും) നികുതി അധികാരികളോട് വിശദീകരിക്കും.
• ഓർഗനൈസേഷൻ്റെ നോൺ-ഓപ്പറേറ്റിംഗ് വരുമാനത്തിൽ, വാറ്റിന് വിധേയമായ വരുമാനമുണ്ട്, എന്നാൽ ലാഭ പ്രഖ്യാപനത്തിൽ വിൽപ്പനയിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം ഡീകോഡ് ചെയ്യുന്നതിൻ്റെ വരികളിൽ ഉൾപ്പെടുന്നില്ല. ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, ലാഭ പ്രഖ്യാപനത്തിലെ വിൽപ്പനയിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനത്തേക്കാൾ കൂടുതലായിരിക്കും VAT-ന് നികുതി ചുമത്താവുന്ന അടിസ്ഥാനം. നികുതി രജിസ്റ്ററുകളുടെ അറ്റാച്ച്മെൻ്റിനൊപ്പം ഇതിന് വ്യക്തത ആവശ്യമാണ്.

4. റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവിലെ മൊത്തം നഷ്ടത്തിനും അനുബന്ധം 3 മുതൽ ഷീറ്റ് 02 വരെയുള്ള നഷ്ടങ്ങൾക്കും (പ്രത്യേകിച്ച്, സേവന ഉൽപ്പാദന സൗകര്യങ്ങളിൽ നിന്നും ഫാമുകളിൽ നിന്നുമുള്ള നഷ്ടം, മൂല്യത്തകർച്ചയുള്ള വസ്തുവകകളുടെ വിൽപ്പനയിൽ നിന്നും, അവകാശം വിനിയോഗിക്കുന്നതിൽ നിന്നും ക്ലെയിം കടം).

നഷ്ടങ്ങളുടെ സാമ്പിൾ വിശദീകരണം മെറ്റീരിയലിൽ കാണാം "അഭ്യർത്ഥന പ്രകാരം നികുതി ഓഫീസിലേക്കുള്ള വിശദീകരണ കുറിപ്പ് - സാമ്പിൾ" .

5. റിപ്പോർട്ടിംഗ് (നികുതി) കാലയളവിൽ (ഷീറ്റ് 02 ൻ്റെ 210, 220, 230 ലൈനുകൾ) മുൻകൂർ പേയ്‌മെൻ്റുകളുടെ ഡാറ്റ പൂരിപ്പിക്കുമ്പോൾ, മുൻകൂർ പേയ്‌മെൻ്റുകളുടെ തുകയെ ബാധിച്ചേക്കാവുന്ന അപ്‌ഡേറ്റ് ചെയ്ത പ്രഖ്യാപനങ്ങളുടെ സാന്നിധ്യം പരിശോധിക്കേണ്ടത് ആവശ്യമാണ്.

മെറ്റീരിയലും കാണുക .

6. ഒരു ഓർഗനൈസേഷൻ ആദായനികുതിയും വാറ്റും (ഉദാഹരണത്തിന്, പ്രോപ്പർട്ടി ടാക്‌സ്) ഒഴികെയുള്ള ഏതെങ്കിലും നികുതികൾ അടയ്ക്കുന്നയാളാണെങ്കിൽ, അനുബന്ധം 2 മുതൽ ഷീറ്റ് 02 വരെയുള്ള വരി 041-ൽ നികുതി വിധേയമായ കാലയളവിലേക്ക് സമാഹരിച്ച നികുതികളുടെ തുക പ്രതിഫലിപ്പിക്കണം. ഈ ലൈനിലെ ഡാറ്റ നഷ്‌ടമായാൽ കൂടുതൽ വ്യക്തത ആവശ്യമായി വരും.

7. ഓർഗനൈസേഷന് ടാർഗെറ്റുചെയ്‌ത ഫണ്ടിംഗ് ലഭിക്കുകയും ലാഭ പ്രഖ്യാപനത്തിൻ്റെ ഷീറ്റ് 07 പൂരിപ്പിക്കുകയും ചെയ്‌താൽ നികുതി അധികാരികൾ മിക്കവാറും വിശദീകരണങ്ങൾ അഭ്യർത്ഥിക്കും, പ്രത്യേകിച്ചും കാര്യമായ തുക അതിൽ പ്രതിഫലിച്ചാൽ.

8. നികുതി കാലയളവിലേക്ക് (വർഷം) ഒരു ലാഭ പ്രഖ്യാപനം തയ്യാറാക്കുമ്പോൾ, ലാഭ പ്രഖ്യാപനത്തിലെ ഡാറ്റ സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവനകളുമായി പൊരുത്തപ്പെടുന്നുണ്ടോയെന്ന് പരിശോധിക്കേണ്ടത് ആവശ്യമാണ്:

• "നിലവിലെ ആദായനികുതി" എന്ന വരിയിലെ ഡിക്ലറേഷനിലും ലാഭനഷ്ട പ്രസ്താവനയിലും വർഷത്തിൽ നേടിയ ആദായനികുതി തുക പൊരുത്തപ്പെടണം;
• അക്കൌണ്ടിംഗും നികുതി ലാഭവും തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസങ്ങൾ നികുതി രജിസ്റ്ററുകളിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്ന യഥാർത്ഥ വിശദീകരണങ്ങൾ ഉണ്ടായിരിക്കണം.

9. ആദായനികുതി പേയ്‌മെൻ്റുകളുടെയും പ്രത്യേക ഡിവിഷനുകൾക്കിടയിലുള്ള മുൻകൂർ പേയ്‌മെൻ്റുകളുടെയും വിതരണം കണക്കാക്കുമ്പോൾ (അനുബന്ധം 5 മുതൽ ഷീറ്റ് 02 വരെ), ഇനിപ്പറയുന്ന പോയിൻ്റുകളിൽ പ്രത്യേക ശ്രദ്ധ ചെലുത്താൻ ശുപാർശ ചെയ്യുന്നു:

• നികുതി അടിത്തറയുടെ ഓഹരികളുടെ കണക്കുകൂട്ടലിൻ്റെ കൃത്യത;
• ഓർഗനൈസേഷൻ്റെ പൊതു നികുതി അടിത്തറയുമായി ഡിവിഷനുകളുടെ നികുതി അടിസ്ഥാനങ്ങളുടെ ആകെത്തുക പാലിക്കൽ;
• അടുത്ത കാലയളവിലേക്കുള്ള മുൻകൂർ പേയ്‌മെൻ്റുകളുടെ കണക്കുകൂട്ടൽ, ഡിവിഷൻ്റെ നികുതി അടിത്തറയുടെ വിഹിതം കൊണ്ട് ഓർഗനൈസേഷനായി അടുത്ത കാലയളവിലേക്ക് സ്വരൂപിച്ച അഡ്വാൻസ് പേയ്‌മെൻ്റുകളുടെ ആകെ തുക ഗുണിച്ചാണ് ഓരോ പ്രത്യേക ഡിവിഷനുമുള്ള തുക നിർണ്ണയിക്കുന്നത്.

മിക്ക കേസുകളിലും, പ്രഖ്യാപനത്തിൻ്റെ ഡാറ്റയ്ക്ക് വിരുദ്ധമല്ലാത്ത സമഗ്രമായ വിശദീകരണങ്ങൾക്ക് ശേഷം, നികുതി അധികാരികൾ ചോദ്യങ്ങൾ നീക്കം ചെയ്യുന്നു. അതേ സമയം, പ്രഖ്യാപനം പൂരിപ്പിക്കുന്നതിലെ പിശകുകൾ, അതിൻ്റെ വരികളിലെ തുകകളുടെ തെറ്റായ പ്രതിഫലനവുമായി ബന്ധപ്പെട്ടിരിക്കുന്നു, എന്നാൽ സമാഹരിച്ച നികുതിയുടെ അന്തിമ തുകയുടെ വികലതയിലേക്ക് നയിക്കാത്തതും വിശദീകരണങ്ങളിൽ വിശദീകരിക്കാം. ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, പുതുക്കിയ പ്രഖ്യാപനം ആവശ്യമില്ല (റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിൻ്റെ ക്ലോസ് 1, ആർട്ടിക്കിൾ 81).

ഫലം

നിങ്ങളുടെ ആദായ നികുതി റിട്ടേണിൻ്റെ ഡെസ്‌ക് ഓഡിറ്റ് എളുപ്പത്തിൽ പാസാക്കുന്നതിന്, ഗണിത പിശകുകളും അടിസ്ഥാന നിയന്ത്രണ അനുപാതങ്ങളും മുൻകൂട്ടി പരിശോധിക്കുക. കൂടാതെ, ഈ നികുതിയ്‌ക്കായി നിങ്ങൾ ആനുകൂല്യങ്ങൾ പ്രയോഗിക്കുകയാണെങ്കിൽ, ടാർഗെറ്റുചെയ്‌ത ഫണ്ടിംഗ് മുതലായവയ്‌ക്കായി നികുതി അധികാരികൾക്ക് വിശദീകരണങ്ങളും രേഖകളും നൽകാൻ തയ്യാറാകുക.

അടുത്തിടെ, റഷ്യയിലെ ഫെഡറൽ ടാക്സ് സർവീസ് കോർപ്പറേറ്റ് ആദായനികുതിയുടെ നികുതി റിട്ടേൺ പരിശോധിക്കുന്നതിനുള്ള നിയന്ത്രണ അനുപാതങ്ങളുള്ള ഒരു കത്ത് നൽകി (റഷ്യയിലെ ഫെഡറൽ ടാക്സ് സർവീസിൻ്റെ കത്ത് ജൂലൈ 14, 2015 തീയതി ED-4-3/12317@ കോർപ്പറേറ്റ് ആദായനികുതിക്കുള്ള നികുതി റിട്ടേണിൻ്റെ സൂചകങ്ങളുടെ നിയന്ത്രണ അനുപാതം") .

കത്ത് പ്രാഥമികമായി ടാക്സ് റിട്ടേണുകൾ സ്വീകരിക്കുന്നതിനും ഡെസ്ക് ഓഡിറ്റുകൾ നടത്തുന്നതിനും ടാക്സ് ഇൻസ്പെക്ടർമാരെ ഉദ്ദേശിച്ചുള്ളതാണ്. എന്നാൽ ഒരു ഡിക്ലറേഷൻ പൂരിപ്പിക്കുമ്പോഴും ഇതിനകം സമർപ്പിച്ച റിപ്പോർട്ടുകൾ പരിശോധിക്കുമ്പോഴും നികുതിദായകർക്ക് ഇത് സ്വതന്ത്രമായി ഉപയോഗിക്കാൻ കഴിയും.

നിയന്ത്രണ അനുപാതങ്ങളുടെ പൂർണ്ണമായ ലിസ്റ്റ് റഷ്യയിലെ ഫെഡറൽ ടാക്സ് സർവീസിൽ നിന്നുള്ള കത്തിൽ കാണാം, എന്നാൽ അവയിൽ ഏറ്റവും രസകരവും ഉപയോഗപ്രദവുമായത് ഞങ്ങൾ പരിഗണിക്കും.

ഷീറ്റ് 02 "നികുതി കണക്കുകൂട്ടൽ"

ഈ ഷീറ്റിൻ്റെ മിക്ക വരികളും പൂരിപ്പിക്കുന്നതിനുള്ള നടപടിക്രമം ഇതിനകം തന്നെ ഡിക്ലറേഷനിൽ നിർദ്ദേശിച്ചിട്ടുണ്ട്: ബ്രാക്കറ്റിലെ വരിയുടെ പേരിൻ്റെ അവസാനം, ഡിക്ലറേഷൻ്റെ ഏത് ഷീറ്റിൻ്റെ ഏത് വരിയിൽ നിന്നാണ് വിവരങ്ങൾ എടുക്കേണ്ടതെന്ന് സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്നു. എന്നാൽ ശ്രദ്ധിക്കേണ്ട ചില പോയിൻ്റുകൾ ഉണ്ട്.

ലൈൻ 090 "റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ നിയമനിർമ്മാണം നൽകുന്ന ആനുകൂല്യങ്ങളുടെ അളവ്". ഈ വരിയിൽ ഓർഗനൈസേഷൻ പ്രയോഗിച്ച ആനുകൂല്യങ്ങളെക്കുറിച്ചുള്ള വിവരങ്ങൾ പ്രതിഫലിപ്പിച്ചിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, നിയന്ത്രണ അനുപാതങ്ങളെക്കുറിച്ചുള്ള റഷ്യയിലെ ഫെഡറൽ ടാക്സ് സർവീസിൻ്റെ കത്തിൽ പറഞ്ഞിരിക്കുന്നതുപോലെ, നികുതി ഇൻസ്പെക്ടർമാർ ആനുകൂല്യം പ്രയോഗിക്കാനുള്ള അവകാശം സ്ഥിരീകരിക്കുന്ന രേഖകൾ അഭ്യർത്ഥിക്കേണ്ടതുണ്ട്. ടാക്സ് അതോറിറ്റിയുടെ ആവശ്യകതകൾ (റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിലെ ആർട്ടിക്കിൾ 93 ലെ ക്ലോസ് 3) അനുസരിക്കുന്നതിന് ഓർഗനൈസേഷന് 10 പ്രവൃത്തി ദിവസങ്ങൾ മാത്രമേ നൽകിയിട്ടുള്ളൂ എന്നതിനാൽ, ആവശ്യമായ ഡോക്യുമെൻ്റേഷൻ മുൻകൂട്ടി തയ്യാറാക്കുന്നതാണ് നല്ലത്.

"നികുതി കണക്കുകൂട്ടലിനുള്ള നികുതി അടിസ്ഥാനം" (പേജുകൾ 120, 130), "നികുതി നിരക്ക്" (പേജുകൾ 140-170) എന്നീ വരികൾ.ഒരു ഓർഗനൈസേഷൻ പ്രാദേശിക നിക്ഷേപ പദ്ധതികളിൽ പങ്കാളിയാണെങ്കിൽ, ഒരു പ്രത്യേക സാമ്പത്തിക മേഖലയിലെ താമസക്കാരൻ അല്ലെങ്കിൽ അത് രജിസ്റ്റർ ചെയ്തിട്ടുള്ള ഫെഡറേഷൻ്റെ വിഷയം പ്രാദേശിക ബജറ്റിലേക്ക് ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്ത നികുതി നിരക്ക് കുറച്ചിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, ടാക്സ് ഇൻസ്പെക്ടറേറ്റ് ശ്രദ്ധിക്കും ഈ വരികൾ പൂരിപ്പിക്കുന്നതിനുള്ള നടപടിക്രമം.

നികുതി അടിസ്ഥാനം പൂർണമായും നിക്ഷേപ പദ്ധതികളിൽ നിന്നാണ് ലഭിക്കുന്നതെങ്കിൽ, കുറഞ്ഞ നിരക്കുള്ള ഒരു പ്രദേശത്ത് അല്ലെങ്കിൽ ഒരു പ്രത്യേക സാമ്പത്തിക മേഖലയിൽ (പേജ് 130 = പേജ് 120), നികുതി നിരക്ക് (പേജ് 140) അടങ്ങുന്നതാണ് നികുതി നിരക്ക്. ഫെഡറൽ ബജറ്റ് (ആർട്ടിക്കിൾ 150) കൂടാതെ റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ഒരു ഘടക സ്ഥാപനത്തിൻ്റെ ബജറ്റിലേക്കുള്ള നികുതി നിരക്ക് നികുതിയും നിരക്ക് കുറച്ചു (പേജ് 170). എന്നാൽ നികുതി അടിത്തറയുടെ ആകെ തുകയിൽ നിക്ഷേപ പ്രവർത്തനങ്ങളിൽ നിന്നോ റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ മറ്റ് ഘടക സ്ഥാപനങ്ങളിൽ നിന്നോ ലഭിക്കുന്ന വരുമാനം ഉൾപ്പെടാത്ത സാഹചര്യത്തിൽ (അതായത്, പേജ് 130< стр. 120), то заполняются только строки 150-170 со ставками в федеральный и региональные бюджеты, а итоговая ставка налога не указывается (стр. 140 остается пустой).

ഇൻഷുറൻസ് ഓർഗനൈസേഷനുകൾക്കായി, അക്കൗണ്ടിംഗ് രേഖകൾക്കൊപ്പം ചില ടാക്സ് റിപ്പോർട്ടിംഗ് സൂചകങ്ങളുടെ ഇൻ്റർ-ഡോക്യുമെൻ്ററി പരിശോധനയും നൽകിയിട്ടുണ്ട്. അതിനാൽ, ലാഭ പ്രഖ്യാപനത്തിൻ്റെ ഷീറ്റ് 02 ലെ 010 വരിയിൽ സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്ന വിൽപ്പനയിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം, ലഭിച്ച ലൈഫ് ഇൻഷുറൻസ് പ്രീമിയങ്ങളുടെ തുകയേക്കാൾ കുറവായിരിക്കണം (ഫോം നമ്പർ 2-ഇൻഷുറർ പേജിൻ്റെ 1100, ധനമന്ത്രാലയത്തിൻ്റെ ഉത്തരവ് പ്രകാരം അംഗീകരിച്ചു. റഷ്യയുടെ ജൂലൈ 27, 2012 നമ്പർ 109n "ഇൻഷുറർമാരുടെ അക്കൗണ്ടിംഗ് (സാമ്പത്തിക) പ്രസ്താവനകളിൽ") കൂടാതെ ഇൻഷുറർമാരുടെ ലാഭനഷ്ടത്തിൽ സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്ന മറ്റ് തരത്തിലുള്ള ഇൻഷുറൻസ് (ഫോം നമ്പർ 2-ഇൻഷുറർ പേജിൻ്റെ 2100) ഇൻഷുറൻസ് പ്രീമിയങ്ങൾ നേടി. റിപ്പോർട്ട് (ഫോം നമ്പർ 2-ഇൻഷുറർ). കലയുടെ 1-2 വകുപ്പുകളിൽ വ്യക്തമാക്കിയ വിൽപ്പനയിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം കണക്കാക്കുന്നതിനുള്ള നടപടിക്രമത്തെ അടിസ്ഥാനമാക്കിയുള്ളതാണ് ഈ നിയമം. റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ 293 നികുതി കോഡ്.

നോൺ-ഓപ്പറേറ്റിംഗ് വരുമാനത്തെ സംബന്ധിച്ചിടത്തോളം (ഷീറ്റ് 02-ൻ്റെ പേജ് 020), അവ മൂന്ന് ഘടകങ്ങളുടെ ആകെത്തുകയേക്കാൾ വലുതായിരിക്കണം: ഇൻഷുററുടെ ലാഭനഷ്ട പ്രസ്താവനയിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്ന ലൈഫ് ഇൻഷുറൻസ് ഇൻഷുറൻസ് കരുതലിലെ മാറ്റങ്ങളുടെ തുക (ഫോം നമ്പർ 2 ൻ്റെ പേജ് 1500) -ഇൻഷുറർ), മറ്റ് ഇൻഷുറൻസ് റിസർവുകളിലെ മാറ്റങ്ങൾ (ഫോം നമ്പർ 2-ഇൻഷുറർ ലൈൻ 2300), അതുപോലെ നഷ്ട കരുതൽ മാറ്റങ്ങളും (ഫോം നമ്പർ 2-ഇൻഷുറർ ലൈൻ 2240).

അനുബന്ധം നമ്പർ 4 മുതൽ ഷീറ്റ് 02 വരെ "നികുതി അടിസ്ഥാനം കുറയ്ക്കുന്ന നഷ്ടത്തിൻ്റെ അളവ് അല്ലെങ്കിൽ നഷ്ടത്തിൻ്റെ ഭാഗത്തിൻ്റെ കണക്കുകൂട്ടൽ"

നിയമത്തിന് അനുസൃതമായി, അടിസ്ഥാനം നഷ്ടത്തിൻ്റെ മുഴുവൻ തുകയും അല്ലെങ്കിൽ അതിൻ്റെ ഭാഗവും കുറയ്ക്കുകയും, ശേഷിക്കുന്ന ഭാഗം അടുത്ത നികുതി കാലയളവിലേക്ക് മാറ്റുകയും ചെയ്യാം (റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിൻ്റെ ആർട്ടിക്കിൾ 283 ലെ ക്ലോസ് 1). അതിനാൽ, പേജ് 150 "നഷ്ടത്തിൻ്റെ അളവ് അല്ലെങ്കിൽ നഷ്ടത്തിൻ്റെ ഒരു ഭാഗം" അനുസരിച്ച്, നികുതിദായകന് ലഭിച്ച നഷ്ടം പ്രതിഫലിക്കുന്നത് പൂർണ്ണമായിട്ടല്ല, മറിച്ച് നികുതി കാലയളവിലെ നികുതി അടിത്തറയിൽ കവിയാത്ത തുകയിൽ മാത്രമാണ്. അതായത്, പേജ് 150 ൻ്റെ മൂല്യം പേജ് 140 ൻ്റെ മൂല്യം കവിയാൻ പാടില്ല "റിപ്പോർട്ടിംഗ് (നികുതി) കാലയളവിനുള്ള നികുതി അടിസ്ഥാനം."

റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവിൻ്റെ (ലൈൻ 140) നികുതി അടിസ്ഥാനം പൂജ്യമാണെങ്കിൽ, ലൈൻ 150-ൽ പ്രതിഫലിക്കുന്ന നഷ്ടത്തിൻ്റെ തുകയും പൂജ്യമായിരിക്കണം.

അനുബന്ധം നമ്പർ 5 മുതൽ ഷീറ്റ് 02 വരെ "പ്രത്യേക ഡിവിഷനുകളുള്ള ഒരു ഓർഗനൈസേഷൻ റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ഒരു ഘടക സ്ഥാപനത്തിൻ്റെ ബജറ്റിലേക്ക് ഒരു ഓർഗനൈസേഷൻ മുൻകൂർ പേയ്മെൻ്റുകളും ആദായനികുതിയും വിതരണം ചെയ്യുന്നതിൻ്റെ കണക്കുകൂട്ടൽ"

ഈ ആപ്ലിക്കേഷൻ ഒരു ഓർഗനൈസേഷൻ്റെ പ്രത്യേക ഡിവിഷനുകൾക്കിടയിൽ നികുതി തുക കണക്കാക്കുന്നതിനും വിതരണം ചെയ്യുന്നതിനും ഉദ്ദേശിച്ചുള്ളതാണ്. ഷീറ്റ് 02-ൽ വ്യക്തമാക്കിയ വിവരങ്ങളുമായി ഈ ആപ്ലിക്കേഷൻ്റെ വരികളിലെ ഡാറ്റ താരതമ്യം ചെയ്തുകൊണ്ട് അതിൻ്റെ പൂർത്തീകരണം പരിശോധിക്കുന്നത് നല്ലതാണ്. അതിനാൽ, അനുബന്ധം നമ്പർ 5-ൻ്റെ പേജ് 030-ലെ നികുതി അടിസ്ഥാനം പേജ് 120-ൽ പ്രതിഫലിക്കുന്ന നികുതി അടിത്തറയുമായി പൊരുത്തപ്പെടണം. ഷീറ്റ് 02. കൂടാതെ പേജ് 031 അനുബന്ധം നമ്പർ 5-ൽ അടച്ച പ്രത്യേക ഡിവിഷനുകൾക്കായി പൂരിപ്പിച്ച അപേക്ഷകളിൽ നിന്നുള്ള വിവരങ്ങൾ അടങ്ങിയിരിക്കരുത് (“കണക്കുകൂട്ടൽ സമാഹരിച്ച” വരിയിൽ “3” കോഡ് ഇല്ലാത്ത ആപ്ലിക്കേഷനുകളുടെ മാത്രം സൂചകങ്ങൾ സംഗ്രഹിച്ചിരിക്കുന്നു). കൂടാതെ, "1", "2", "4" എന്നീ കോഡുകൾ ഈ ആപ്ലിക്കേഷനിൽ സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്ന എല്ലാ പ്രത്യേക ഡിവിഷനുകൾക്കുമുള്ള സൂചകങ്ങൾ കൂട്ടിച്ചേർക്കുമ്പോൾ പേജ് 040-ൽ സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്ന നികുതി അടിത്തറയുടെ ഓഹരികളുടെ ആകെത്തുക 100-ന് തുല്യമായിരിക്കണം. "കണക്കുകൂട്ടൽ സമാഹരിച്ച" വരി.

ഒരു ഓർഗനൈസേഷൻ പ്രതിമാസ മുൻകൂർ പേയ്‌മെൻ്റുകൾ അടയ്ക്കുകയാണെങ്കിൽ, റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ഘടക സ്ഥാപനങ്ങളുടെ ബജറ്റിലേക്ക് കണക്കാക്കിയ നികുതി തുക (അനുബന്ധ നമ്പർ 5 ൻ്റെ പേജ് 080) നികുതിയുടെ തുകയ്ക്ക് തുല്യമായിരിക്കണം (അനുബന്ധ നമ്പർ 5 ൻ്റെ പേജ് 070). ), വിദേശത്ത് അടച്ച നികുതി (അനുബന്ധം നമ്പർ 5 ൻ്റെ പേജ് 090), റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവ് (അനുബന്ധം നമ്പർ 5 ൻ്റെ പേജ് 120) (നികുതിയുടെ ആർട്ടിക്കിൾ 286 ലെ ക്ലോസുകൾ 1-2) എന്നിവയ്ക്ക് ശേഷമുള്ള പാദത്തിൽ അടച്ച പ്രതിമാസ മുൻകൂർ പേയ്മെൻ്റുകൾ കുറയ്ക്കുന്നു. റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ കോഡ്).

ലഭിച്ച യഥാർത്ഥ ലാഭത്തെ അടിസ്ഥാനമാക്കി നികുതിദായകൻ മുൻകൂർ പേയ്മെൻ്റുകൾ നൽകുന്ന സാഹചര്യത്തിൽ, തുല്യത വ്യത്യസ്തമായിരിക്കും: റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ഘടക സ്ഥാപനങ്ങളുടെ ബജറ്റുകളിലേക്ക് കണക്കാക്കിയ നികുതി തുക (അനുബന്ധ നമ്പർ 5 ൻ്റെ പേജ് 080) തുല്യമാണ്. മുൻ റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവിലെ നികുതി തുകയും (അനുബന്ധം നമ്പർ 5-ൻ്റെ പേജ് 070) റഷ്യയ്ക്ക് പുറത്ത് അടച്ച നികുതിയും മുൻ റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവിലെ നികുതിയും (അനുബന്ധ നമ്പർ 5-ൻ്റെ പേജ് 090) തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം ).

ഷീറ്റ് 03 "നികുതി ഏജൻ്റ് തടഞ്ഞുവച്ച വരുമാനത്തിൻ്റെ കോർപ്പറേറ്റ് ആദായനികുതി കണക്കാക്കൽ (വരുമാനം അടയ്ക്കുന്നതിനുള്ള ഉറവിടം)" വിഭാഗം A. "ഡിവിഡൻ്റുകളുടെ രൂപത്തിൽ വരുമാനത്തിന്മേലുള്ള നികുതി കണക്കാക്കൽ (പ്രദേശത്ത് സ്ഥാപിതമായ മറ്റ് ഓർഗനൈസേഷനുകളിലെ ഇക്വിറ്റി പങ്കാളിത്തത്തിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ)

ഈ ഷീറ്റിലെ സൂചകങ്ങൾ ക്യാഷ് ഫ്ലോ സ്റ്റേറ്റ്മെൻ്റിലെ ഡാറ്റയുമായി താരതമ്യം ചെയ്യാം (ഫോം നമ്പർ 4). അതിനാൽ, ഫോം നമ്പർ 4 ൻ്റെ (അല്ലെങ്കിൽ ഫോം നമ്പർ 4 ൻ്റെ ലൈൻ 3220 - ഇൻഷുറർ ഓർഗനൈസേഷനുകൾക്കുള്ള ഇൻഷുറർ - ഉടമകൾക്ക് (പങ്കാളികൾക്ക്) അനുകൂലമായി ലാഭവിഹിതം വിതരണം ചെയ്യുന്നതിനുള്ള ലാഭവിഹിതത്തിനും മറ്റ് പേയ്‌മെൻ്റുകൾക്കും" എന്ന വരിയിലെ മൂല്യമാണെങ്കിൽ ) പൂജ്യത്തേക്കാൾ വലുതാണ്, അപ്പോൾ വരികളുടെ ആകെത്തുക 110 ഉം 120 ഉം ആണ് (മുമ്പത്തെ റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവുകളിലും റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവിൻ്റെ അവസാന പാദത്തിലും അടച്ച ലാഭവിഹിതത്തിന് ലഭിച്ച നികുതിയുടെ തുക) പോസിറ്റീവ് ആയിരിക്കണം.

തെറ്റ് തിരുത്തൽ

ഡിക്ലറേഷൻ ഫയൽ ചെയ്ത ശേഷം, റിപ്പോർട്ടിംഗിലെ കൃത്യതയോ പിശകോ ഓർഗനൈസേഷൻ ശ്രദ്ധിക്കുന്നു. ഇതിൻ്റെ അനന്തരഫലങ്ങൾ മനസിലാക്കാൻ, ഇത് മൊത്തത്തിലുള്ളതാണോ എന്ന് നിങ്ങൾ ആദ്യം മനസ്സിലാക്കേണ്ടതുണ്ട്, അതായത്, അടയ്‌ക്കേണ്ട നികുതിയുടെ അളവ് കുറച്ചുകാണുന്നതിലേക്ക് നയിക്കുന്നു, അല്ലെങ്കിൽ അടച്ച നികുതിയുടെ തുകയെ ബാധിക്കില്ല. ആദ്യ സന്ദർഭത്തിൽ, ഒരു അപ്ഡേറ്റ് ഡിക്ലറേഷൻ സമർപ്പിക്കാൻ ഓർഗനൈസേഷൻ ബാധ്യസ്ഥനാണ് (റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിൻ്റെ ആർട്ടിക്കിൾ 81 ലെ ക്ലോസ് 1), എത്രയും വേഗം ഇത് ചെയ്യുന്നുവോ അത്രയും നല്ലത്. എല്ലാത്തിനുമുപരി, നികുതി അടയ്ക്കുന്നതിനുള്ള സമയപരിധിക്ക് മുമ്പും ടാക്സ് ഓഫീസ് തന്നെ ഈ പിശകിനെക്കുറിച്ച് ഓർഗനൈസേഷനെ അറിയിക്കുന്നതിന് മുമ്പും പിശക് തിരുത്താൻ നിങ്ങൾക്ക് കഴിയുന്നുണ്ടെങ്കിൽ, കലയിൽ പിഴകളൊന്നും നൽകിയിട്ടില്ല. റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ അല്ലെങ്കിൽ കലയുടെ ടാക്സ് കോഡിൻ്റെ 120. റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിൻ്റെ 122, നിങ്ങൾ പണം നൽകേണ്ടതില്ല (റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിൻ്റെ ആർട്ടിക്കിൾ 81 ലെ ക്ലോസ് 3).

നികുതി അടയ്‌ക്കുന്നതിനുള്ള സമയപരിധിക്ക് ശേഷവും, ടാക്സ് ഇൻസ്‌പെക്ടർ കണ്ടെത്തുന്നതിന് മുമ്പോ അല്ലെങ്കിൽ ടാക്സ് അതോറിറ്റി ഈ നികുതിയിലും ഈ കാലയളവിലും ഓൺ-സൈറ്റ് ഓഡിറ്റ് നടത്താൻ തീരുമാനിക്കുന്നതിന് മുമ്പോ പിശക് കണ്ടെത്തിയാൽ, ഓർഗനൈസേഷനും കഴിയും ആവശ്യമായ നികുതിയും അനുബന്ധ പെനാൽറ്റികളും സ്വതന്ത്രമായി അടച്ചാൽ പിഴ ഒഴിവാക്കുക, തുടർന്ന് അപ്‌ഡേറ്റ് ചെയ്ത ഒരു പ്രഖ്യാപനം സമർപ്പിക്കുക (റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിൻ്റെ ഉപവകുപ്പ് 1, ക്ലോസ് 4, ആർട്ടിക്കിൾ 81).

പിഴയിൽ നിന്ന് ഒഴിവാക്കപ്പെടുന്നതിന്, നിങ്ങൾ പിഴ തുക നൽകണം എന്നത് ശ്രദ്ധിക്കുക. റഷ്യൻ ധനകാര്യ മന്ത്രാലയവും കോടതികളും ഒന്നിലധികം തവണ ഇത് ഊന്നിപ്പറഞ്ഞിട്ടുണ്ട് (ഡിസംബർ 7, 2010 നമ്പർ 1572-ഓ-ഓ, റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ഭരണഘടനാ കോടതിയുടെ നിർണ്ണയം, ഓഗസ്റ്റ് 12 ലെ റഷ്യൻ ധനകാര്യ മന്ത്രാലയത്തിൻ്റെ കത്ത് , 2013 നമ്പർ 03-02-07/1/32578). ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, പുതുക്കിയ ഡിക്ലറേഷൻ ഫയൽ ചെയ്യുന്നതിന് മുമ്പ് നിങ്ങൾ നികുതിയും പിഴയും അടയ്‌ക്കേണ്ടതുണ്ട്, അല്ലാത്തപക്ഷം കുടിശ്ശിക സ്വയമേവ ബജറ്റ് സെറ്റിൽമെൻ്റ് കാർഡിൽ പ്രതിഫലിക്കും.

ഇൻസ്പെക്ടർമാർ ഇതിനകം തന്നെ പ്രഖ്യാപനം പരിശോധിക്കാൻ തുടങ്ങിയിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, അവർ ഒരു വലിയ പിശക് കണ്ടെത്തിയാൽ, വിശദീകരണങ്ങൾ നൽകാനോ റിപ്പോർട്ടിംഗിൽ ഉചിതമായ തിരുത്തലുകൾ വരുത്താനോ നികുതിദായകന് ഒരു അഭ്യർത്ഥന അയയ്ക്കണം (റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിൻ്റെ ആർട്ടിക്കിൾ 88 ലെ ക്ലോസ് 3). ഇതിനുശേഷം, ടാക്സ് ഓഫീസിൻ്റെ അഭ്യർത്ഥനയ്ക്ക് അനുസൃതമായി നികുതിദായകന് അഞ്ച് പ്രവൃത്തി ദിവസങ്ങൾ ഉണ്ടായിരിക്കും. നൽകിയിരിക്കുന്ന വിശദീകരണങ്ങളും അനുബന്ധ രേഖകളും അവലോകനം ചെയ്ത ശേഷം, നികുതിദായകൻ നികുതി നിയമനിർമ്മാണം ലംഘിച്ചതായി നികുതി അധികാരികൾ കരുതുന്നുവെങ്കിൽ, ഒരു ഓഡിറ്റ് റിപ്പോർട്ട് തയ്യാറാക്കും (റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിൻ്റെ ഖണ്ഡിക 2, ഖണ്ഡിക 1, ആർട്ടിക്കിൾ 100). ഇത് പിശക് തന്നെ സൂചിപ്പിക്കും, ടാക്സ് ഇൻസ്പെക്ടറേറ്റിൻ്റെ സ്ഥാനത്തിൻ്റെ യുക്തി, അടയ്‌ക്കേണ്ട നികുതി തുക, അതുപോലെ തന്നെ മുഴുവൻ നികുതിയും കൃത്യസമയത്ത് അടയ്ക്കുന്നതിൽ പരാജയപ്പെട്ടതിന് പിഴയും പിഴയും.

ബജറ്റിന് അടയ്‌ക്കേണ്ട നികുതി തുകയെ ബാധിക്കാത്ത ഒരു നിസ്സാരമായ പിശകിനെ സംബന്ധിച്ചിടത്തോളം, അത് എപ്പോൾ, ആരെയാണ് കണ്ടെത്തിയത് എന്നത് പരിഗണിക്കാതെ തന്നെ പിഴ ഈടാക്കില്ല. എന്നിരുന്നാലും, ഈ സാഹചര്യത്തിൽ പുതുക്കിയ റിട്ടേൺ സമർപ്പിക്കാൻ നികുതിദായകന് ഇപ്പോഴും അവകാശമുണ്ട് (

»,
അക്കൗണ്ടിംഗ് ഓട്ടോമേഷൻ കൺസൾട്ടൻ്റ്, സർട്ടിഫൈഡ് 1C-സ്പെഷ്യലിസ്റ്റ്,
"ആദായ നികുതി, PBU 18 in 1C in Practice" എന്ന കോഴ്സുകളുടെ രചയിതാവ്,
"മാനേജർമാർക്കായി 1C-UPP-ൽ പ്രൊഡക്ഷൻ അക്കൗണ്ടിംഗ്."

"ആദായനികുതിയുടെ നികുതി അക്കൗണ്ടിംഗിൻ്റെ അവസ്ഥയുടെ വിശകലനം" എന്ന റിപ്പോർട്ടിനൊപ്പം പ്രവർത്തിക്കുന്നു

അക്കൗണ്ടിംഗ്, ടാക്സ് അക്കൌണ്ടിംഗ് ബ്ലോക്കുകൾ (1C-അക്കൗണ്ടിംഗ്, 1C-കോംപ്ലക്സ് ഓട്ടോമേഷൻ, 1C-UPP) ഉള്ള എല്ലാ 1C കോൺഫിഗറേഷനുകളിലും "ആദായനികുതിക്കുള്ള നികുതി അക്കൗണ്ടിംഗിൻ്റെ അവസ്ഥയുടെ വിശകലനം" എന്ന ഒരു റിപ്പോർട്ട് ഉണ്ട്.

താൽകാലികവും ശാശ്വതവുമായ വ്യത്യാസങ്ങൾ കണക്കിലെടുത്ത്, അക്കൗണ്ടിംഗ്, ടാക്സ് അക്കൌണ്ടിംഗ് ഡാറ്റ അനുസരിച്ച്, ആദായനികുതിയുടെ നികുതി അടിസ്ഥാനം കണക്കാക്കുമ്പോൾ കണക്കിലെടുക്കുന്ന വരുമാനത്തിൻ്റെയും ചെലവുകളുടെയും വിറ്റുവരവ് പരിശോധിക്കുന്നതിനാണ് റിപ്പോർട്ട് ഉദ്ദേശിക്കുന്നത്.

റിപ്പോർട്ട് ഉദ്ദേശിക്കുന്നില്ല:

ലഭിച്ച വരുമാനത്തെ അടിസ്ഥാനമാക്കിയുള്ള വിതരണത്തിൻ്റെ ഫലമായി യുടിഐഐക്ക് വിധേയമായ പ്രവർത്തനങ്ങൾക്ക് നിയോഗിക്കപ്പെട്ട ചെലവുകൾ ഒഴികെ, യുടിഐഐക്ക് വിധേയമായ പ്രവർത്തനങ്ങളുമായി ബന്ധപ്പെട്ട വരുമാനത്തെയും ചെലവുകളെയും കുറിച്ചുള്ള ഡാറ്റ വിശകലനം ചെയ്യാൻ.

നികുതി അടിസ്ഥാനം നിർണ്ണയിക്കുമ്പോൾ കണക്കിലെടുക്കാത്ത വരുമാനം വിശകലനം ചെയ്യാൻ.

അക്കൗണ്ടിംഗ് ഡാറ്റ, ടാക്സ് അക്കൌണ്ടിംഗ്, സ്ഥിരവും താത്കാലികവുമായ വ്യത്യാസങ്ങൾ എന്നിവ താരതമ്യം ചെയ്താണ് വിശകലനം നടത്തുന്നത്. സമത്വത്തെ അടിസ്ഥാനമാക്കിയുള്ളതാണ് ഡാറ്റ താരതമ്യം ആർപിഎംഅക്കൗണ്ടിംഗ് തരം അനുസരിച്ച് അനുബന്ധ അക്കൗണ്ടുകൾ:

BU = NU ± PR ± VR

(റിവേഴ്‌സൽ ഓപ്പറേഷനുകൾ ഒഴികെ അക്കൗണ്ടിംഗ്, അക്കൌണ്ടിംഗ് തുകകൾ പോസിറ്റീവ് ആയിരിക്കണമെന്ന് ഊന്നിപ്പറയാൻ ഞാൻ "±" ചിഹ്നം ഉപയോഗിക്കുന്നു, കൂടാതെ വ്യത്യാസങ്ങളുടെ അളവിൽ "+", "-" ചിഹ്നം ഉണ്ടായിരിക്കാം).

1c ആദായ നികുതിയുടെ റിപ്പോർട്ട് വിശകലനം

നികുതി അടിത്തറയുടെ ഘടന ഉപയോഗിച്ച്, നിങ്ങൾക്ക് താൽപ്പര്യമുള്ള അക്കൗണ്ടിംഗ് വിഭാഗത്തിലേക്ക് പോകാം. ഒരു സ്കീമിൽ നിന്ന് മറ്റൊന്നിലേക്കുള്ള മാറ്റം, താൽപ്പര്യ സൂചകങ്ങൾ ഉപയോഗിച്ച് ബ്ലോക്കിലെ മൗസിൽ ഇരട്ട-ക്ലിക്കുചെയ്യുന്നതിലൂടെയാണ്.

നിങ്ങൾ "നികുതി" വിഭാഗം തിരഞ്ഞെടുക്കുകയാണെങ്കിൽ, "ആദായ നികുതിയുടെ കണക്കുകൂട്ടൽ" ഡയഗ്രം തുറക്കുന്നു.

ഡയഗ്രാമിൽ, നികുതി അക്കൌണ്ടിംഗ് ഡാറ്റ (ആദായ നികുതി റിട്ടേൺ) അനുസരിച്ച് ആദായനികുതി തുക താരതമ്യം ചെയ്താണ് വിശകലനം നടത്തുന്നത്, കൂടാതെ അക്കൗണ്ടിംഗ് ഡാറ്റ അനുസരിച്ച്, സ്ഥിരവും മാറ്റിവച്ചതുമായ നികുതി ആസ്തികളുടെയും ബാധ്യതകളുടെയും അംഗീകാരവും എഴുതിത്തള്ളലും കണക്കിലെടുക്കുന്നു ( ).

അക്കൌണ്ടിംഗ് ഡാറ്റ അനുസരിച്ചുള്ള ആദായനികുതി തുക ടാക്സ് അക്കൌണ്ടിംഗ് ഡാറ്റ അനുസരിച്ച് ആദായനികുതി തുകയുമായി പൊരുത്തപ്പെടുന്നുവെങ്കിൽ, ടാക്സ് അക്കൌണ്ടിംഗ് ശരിയായതായി കണക്കാക്കപ്പെടുന്നു. ഓഡിറ്റ് ചെയ്ത കാലയളവിൽ അക്കൗണ്ടിംഗ് നഷ്ടം ഉണ്ടാകുമ്പോഴാണ് ഒഴിവാക്കൽ.

ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, ഡയഗ്രാമിൽ, “എൻയു ഡാറ്റ അനുസരിച്ച് ആദായനികുതി”, “അക്കൌണ്ടിംഗ് ഡാറ്റ അനുസരിച്ച് ആദായനികുതി, ക്രമീകരണങ്ങൾ കണക്കിലെടുത്ത്” എന്നീ ബ്ലോക്കുകൾ സർക്കിൾ ചെയ്യുന്നു. പച്ച ഫ്രെയിം.

BU, NU, VR, PR എന്നിങ്ങനെ അക്കൗണ്ടിംഗ് തരങ്ങൾക്കനുസരിച്ച് സ്‌കീമിൻ്റെ ഓരോ ബ്ലോക്കിനും ഒരു പേരും 4 തുകയും ഉണ്ട്.

ഡീകോഡിംഗിനായി ഡയഗ്രാമിൽ ഒരു ബ്ലോക്ക് തിരഞ്ഞെടുക്കുന്നതിലൂടെ (ഉദാഹരണത്തിന്, വരുമാനം), തിരഞ്ഞെടുത്ത ബ്ലോക്കിനായി കൂടുതൽ വിശദമായ ഡയഗ്രം തുറക്കുന്നു

ബ്ലോക്കിനായി വിശദമായ ഡയഗ്രം ഇല്ലെങ്കിൽ, ബ്ലോക്കിൻ്റെ സൂചകങ്ങൾ രൂപപ്പെടുത്തിയ സംഗ്രഹ ഇടപാടുകളെക്കുറിച്ച് (വിറ്റുവരവുകൾ) ഒരു റിപ്പോർട്ട് തുറക്കുന്നു.

"സാധാരണ പ്രവർത്തനങ്ങളിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം" ബ്ലോക്ക് ഡീകോഡ് ചെയ്യുന്നതിനുള്ള ഒരു ഉദാഹരണം ചുവടെയുണ്ട്.

"രേഖകൾ ഉപയോഗിച്ച് വികസിപ്പിക്കുക" ഫ്ലാഗ് സജ്ജീകരിക്കുന്നതിലൂടെ, സൂചകങ്ങൾ സൃഷ്ടിച്ച പ്രാഥമിക പ്രമാണങ്ങളിലേക്ക് റിപ്പോർട്ട് വികസിക്കുന്നു.

തിരഞ്ഞെടുത്ത വരിയിൽ ഡബിൾ ക്ലിക്ക് ചെയ്ത് റിപ്പോർട്ടിൽ ഉൾപ്പെടുത്തിയിരിക്കുന്ന ഏത് ഡോക്യുമെൻ്റും തുറക്കാനാകും.

അതിനാൽ, ബ്ലോക്കിൽ നിന്ന് ബ്ലോക്കിലേക്ക് തുടർച്ചയായി നീങ്ങുകയും സൂചകങ്ങൾ മനസ്സിലാക്കുകയും ചെയ്യുന്നതിലൂടെ, നിങ്ങൾക്ക് പ്രാഥമിക രേഖകളിൽ എത്തിച്ചേരാനാകും,

ഏതെങ്കിലും ബ്ലോക്കിൻ്റെ സൂചകങ്ങൾ തുല്യതയെ തൃപ്തിപ്പെടുത്തുന്നില്ലെങ്കിൽ

BU = NU + PR + VR, അപ്പോൾ അത്തരമൊരു ബ്ലോക്ക് ചുവന്ന ഫ്രെയിമാൽ ചുറ്റപ്പെട്ടിരിക്കുന്നു, ഇത് ഒരു പിശകിൻ്റെ സാന്നിധ്യം സൂചിപ്പിക്കുന്നു.

അത്തരമൊരു ബ്ലോക്കിൽ ഇരട്ട-ക്ലിക്കുചെയ്യുന്നതിലൂടെ, നമുക്ക് വിപ്ലവങ്ങളാൽ ഒരു തകർച്ച ലഭിക്കും. "ഡോക്യുമെൻ്റുകൾ വഴി വികസിപ്പിക്കുക", "പിശകുകൾ മാത്രം കാണിക്കുക" എന്നീ ഫ്ലാഗുകൾ സജ്ജീകരിക്കുന്നതിലൂടെ, പൊരുത്തക്കേടുകൾ സൃഷ്ടിച്ച പ്രമാണങ്ങളുടെ ഡീകോഡിംഗ് ഞങ്ങൾ വിശദമാക്കുന്നു.

എല്ലാ പിശകുകളും ഒഴിവാക്കുകയും പതിവ് പ്രവർത്തനങ്ങൾ ആവർത്തിക്കുകയും ചെയ്ത ശേഷം, റിപ്പോർട്ടിൽ ചുവന്ന ഫ്രെയിം ഉപയോഗിച്ച് ഹൈലൈറ്റ് ചെയ്ത ബ്ലോക്കുകൾ അടങ്ങിയിരിക്കരുത്:

പി.എസ്. ആദായനികുതി കണക്കുകൂട്ടൽ ശരിയാകുമ്പോൾ സാഹചര്യങ്ങളുണ്ട്, പക്ഷേ ബ്ലോക്കുകൾ ഇപ്പോഴും ചുവന്ന ഫ്രെയിം ഉപയോഗിച്ച് ഹൈലൈറ്റ് ചെയ്യുന്നു.

കണക്കുകൂട്ടൽ ശരിയല്ലാത്ത സാഹചര്യങ്ങളും ഉണ്ട്, കൂടാതെ ചുവപ്പ് നിറത്തിൽ ഹൈലൈറ്റ് ചെയ്ത ബ്ലോക്കുകളൊന്നുമില്ല.

റിപ്പോർട്ടിൻ്റെ ഈ സവിശേഷതകൾ വിശദീകരിച്ചു സെമിനാറിൻ്റെ വീഡിയോ അനുബന്ധം "1C-യിൽ ആദായനികുതി റിട്ടേൺ - പിശകുകളില്ലാതെ കൃത്യസമയത്ത്", ഡിസംബറിൽ നടന്ന.

പി.എസ്. പരിശോധിച്ച സമത്വത്തിലെ പൊരുത്തക്കേടുകളുടെ അഭാവം BU = NU + BP + PR ശരിയാണോ എന്നതിനായുള്ള ആദ്യ ഔപചാരിക പരിശോധനയെ സൂചിപ്പിക്കുന്നു. അക്കൌണ്ടിംഗിനും ടാക്സ് അക്കൌണ്ടിംഗിനുമുള്ള വരുമാനത്തിൻ്റെയും ചെലവുകളുടെയും പ്രതിഫലനത്തിൻ്റെ കൃത്യത നിർണ്ണയിക്കുന്നത് പ്രാഥമിക രേഖകളുടെ ശരിയായ നിർവ്വഹണവും ഉചിതമായ ചെലവ് ഇനങ്ങളുടെ തിരഞ്ഞെടുപ്പും വഴിയാണ്.