Perakaunan untuk perbelanjaan perjalanan: dokumen, cukai dan perakaunan.

Perjalanan perniagaan ialah sebarang perlepasan pekerja di luar perusahaan untuk melaksanakan tugas kerja. Tempoh minimum perjalanan sedemikian adalah satu hari, tetapi maksimum tidak terhad (tempohnya ditentukan oleh majikan, dengan mengambil kira kerumitan dan jumlah kerja yang akan datang).

Sehubungan dengan perubahan yang diperkenalkan oleh Keputusan Kerajaan 29 Julai 2015 No. 771, kertas berikut sedang digunakan untuk mendokumentasikan:

• pesanan dalam bentuk T-9 - bentuk utama yang menentukan arah, tujuan perjalanan, tempohnya, dll.;
• laporan awal dalam bentuk AO-1 - dokumen yang mana pekerja membuktikan kos yang ditanggung olehnya dengan melampirkan dokumen sokongan.

Mengikut perubahan itu, tidak perlu lagi mengisi tugasan perkhidmatan dan sijil perjalanan, serta mendaftarkan pelepasan dalam jurnal khas.

Tetapi organisasi yang terbiasa dengan cara sebelumnya mengatur perjalanan mungkin tidak menolak untuk merangka kertas di atas. Lebih-lebih lagi, ini tidak dilarang oleh undang-undang. Dalam kes ini, prosedur untuk mendokumentasikan perjalanan perniagaan harus dinyatakan dalam peraturan tempatan dalaman syarikat.

Prosedur pendaftaran

Mari kita lihat dengan lebih dekat proses pembayaran.

Pendaftaran pesanan

Pegawai kakitangan membuat pesanan mengenai arah perjalanan:

• mengikut borang T-9 untuk seorang pekerja;

• mengikut borang T-9a untuk sekumpulan pekerja.

Juga, pesanan boleh dibuat dalam bentuk percuma.

Anda perlu menunjukkan di dalamnya:

• butiran organisasi majikan;
• Nama penuh, jawatan pekerja;
• titik berlepas;
• destinasi;
• tempoh tinggal dalam perjalanan;
• tujuan perjalanan.

Ketua syarikat menandatangani dokumen dan menyerahkannya kepada jabatan HR.

Berkenalan dengan pesanan

Pekerja kakitangan memesan tiket dan bilik hotel untuk pekerja (atau pekerja itu sendiri boleh melakukan ini, bergantung pada cara ia diatur pada siapa). Di bawah tandatangan, pekerja diperkenalkan kepada perintah untuk menghantarnya dalam perjalanan perniagaan. Dia juga diberikan tiket dan maklumat tentang tempat tinggalnya.

Isu diselesaikan oleh jabatan perakaunan

Pekerja diberi bayaran pendahuluan untuk perbelanjaan perjalanan, kediaman, elaun sara hidup harian dan perbelanjaan lain yang mungkin ditanggung oleh pekerja dengan kebenaran majikan.

Wang itu dikeluarkan terhadap laporan awal, jadi pekerja akan diwajibkan untuk memulangkan dana yang tidak dibelanjakan. Dan sahkan perbelanjaan dengan bantuan dokumen.

Berdasarkan pesanan tersebut, jabatan perakaunan syarikat mengira elaun harian, iaitu:

• 700 rubel - apabila bergerak di sekitar wilayah Persekutuan Rusia;
• 2500 rubel - apabila bergerak ke luar negara.

Majikan mempunyai hak untuk menetapkan elaun harian yang lebih tinggi. Tetapi dalam kes ini, jumlah yang melebihi pesanan yang ditunjukkan akan dikenakan cukai dan tertakluk kepada sumbangan (klausa 3 artikel 217 Kod Cukai Persekutuan Rusia).

Lembaran masa

Semasa dalam perjalanan kerja, pekerja dibayar gaji. Bayaran untuk kali ini adalah sama:

• purata pendapatan harian jika perjalanan jatuh pada hari bekerja;
• menggandakan purata pendapatan harian apabila pergi bekerja pada hujung minggu atau cuti.

Dalam helaian masa (borang T-13), adalah perlu untuk menggambarkan jam bekerja semua pekerja yang dihantar dalam perjalanan perniagaan. Berdasarkan pesanan, hari perjalanan ditandakan dalam kad laporan dengan kod huruf "K" atau kod digital "06". Tempoh jam bekerja pada hari ini tidak dinyatakan.

Perjalanan perniagaan sehari: pendaftaran

Kami menulis di atas bahawa tempoh perjalanan minimum boleh menjadi satu hari.

Yang satu hari melibatkan pemergian pekerja ke kawasan sedemikian, dari mana dia berpeluang pulang ke rumah pada hari yang sama. Prosedur untuk mengeluarkan perjalanan perniagaan yang singkat secara praktikalnya tidak berbeza daripada yang berbilang hari. Perbezaannya terletak pada susunan pembayaran. Majikan mesti membayar balik kos pengangkutan jika pekerja mempunyai dokumen perjalanan. Perkara yang sama berlaku untuk menyewa ruang tamu. Bagi elaun harian, mereka tidak dibayar untuk perjalanan perniagaan yang singkat itu, mengikut perenggan 10 Dekri Kerajaan Persekutuan Rusia 13.10.2008 No. 749. Pengecualian adalah perjalanan satu hari ke luar negara. Elaun harian untuk mereka adalah separuh daripada elaun harian biasa. Nombor ini mesti dinyatakan dalam peraturan tempatan.

Perjalanan perniagaan tempatan: pelepasan

Tempatan biasanya dipanggil perjalanan perniagaan yang tidak memerlukan pekerja meninggalkan kampung di mana organisasi pekerja berada.

Keperluan untuk menghantar pekerja dalam perjalanan tempatan diformalkan menggunakan memo. Dalam kes ini, pekerja mengekalkan tempat kerja dan gajinya. Tetapi perbelanjaan tidak dibayar balik dalam apa cara sekalipun, kerana mereka tidak hadir (tetapi jika pekerja masih berjaya membelanjakan wangnya untuk perjalanan, majikan akan diwajibkan untuk membayar balik perbelanjaannya berdasarkan dokumen yang disediakan).

Perjalanan perniagaan pada hari cuti: pendaftaran

Sekiranya pekerja terpaksa menjalankan perniagaan pada hari rehat atau cuti, dalam situasi sedemikian, gaji yang lebih tinggi dibuat atau, atas permintaan pekerja, dia diberi hari rehat lain, mengikut Seni. 153 Kanun Buruh Persekutuan Rusia... Perbelanjaan perjalanan pekerja juga diberi pampasan.

Arahan langkah demi langkah untuk mengatur perjalanan perniagaan pada 2019 termasuk tiga peringkat - mendokumentasikan, pembayaran bayaran pendahuluan kepada pekerja untuk perjalanan dan perakaunan perbelanjaan perjalanan.

Langkah 1. Mengatur perjalanan perniagaan

Dalam peraturan itu, tuliskan prosedur untuk mendokumentasikan perjalanan perniagaan ke syarikat, tarikh perjalanan, peraturan baru untuk perakaunan perbelanjaan untuk perjalanan perniagaan pekerja, prosedur untuk membayar perjalanan dan jaminan yang anda berikan kepada pekerja.

Asas untuk menghantar pekerja dalam perjalanan perniagaan adalah keputusan pengarah untuk menghantarnya dalam perjalanan perniagaan. Dokumen itu boleh disediakan dalam sebarang bentuk atau dalam bentuk bersatu T-9 atau T-9a (diluluskan oleh dekri Jawatankuasa Statistik Negeri Rusia bertarikh 5 Januari 2004 No. 1). Ini mesti dilakukan sebelum pekerja dihantar dalam perjalanan perniagaan.

Hari-hari perjalanan perlu dicatatkan dalam lembaran masa dalam bentuk T-12 atau T-13 (diluluskan oleh dekri Jawatankuasa Statistik Negeri Rusia bertarikh 5 Januari 2004 No. 1). Masukkan kod huruf "K" atau nombor "06".

Langkah 2. Kami membayar untuk perjalanan perniagaan

Seorang kakitangan yang dihantar dalam perjalanan perniagaan, organisasi pada 2019 mesti membayar balik:

• bayaran tambang;
• kos sewa rumah;
• elaun harian;
• perbelanjaan lain yang telah ditanggung oleh pekerja dengan kebenaran pengurus.

Perbelanjaan perjalanan dan lain-lain yang serupa dibayar balik mengikut cara yang ditetapkan dalam perjanjian kolektif atau tindakan tempatan organisasi yang lain (Perkara 168 Kanun Buruh Persekutuan Rusia). Pesanan mungkin berbeza dari pekerja ke pekerja. Sebagai contoh, ia mungkin bergantung pada kedudukan pekerja, tempoh perkhidmatan, kelayakan atau jabatan (klausa 3 surat Kementerian Buruh Rusia bertarikh 14 Februari 2013 No. 14-2-291). Pakar sistem Glavbukh memberitahu dengan lebih terperinci apa perbelanjaan yang perlu dibayar pampasan untuk pekerja yang pergi dalam perjalanan perniagaan.

Syarikat memutuskan sendiri bagaimana untuk mengatur perbelanjaan perjalanan (norma dan prosedur untuk membayar balik kos), dan pada 2019 prosedur 2018 boleh digunakan (klausa 11 Peraturan, yang diluluskan oleh Dekri Kerajaan Persekutuan Rusia pada 13 Oktober , 2008 No. 749).

Bagaimana untuk membayar perjalanan perniagaan bebas

Apabila seseorang bekerja di bawah kontrak undang-undang sivil, perundangan buruh tidak mengawal hubungannya dengan organisasi (Perkara 11 Kanun Buruh). Oleh itu, adalah perlu untuk mengambil kira kos perjalanan kontraktor dalam perintah khas.

Dalam perundangan terdapat norma hanya untuk elaun harian. Dan kemudian hanya dari segi cukai pendapatan peribadi dan sumbangan. Jadi, supaya cukai dan sumbangan tidak dikira daripada elaun per diem, anda perlu memberikan 700 rubel untuk perjalanan di sekitar Rusia setiap hari, dan 2500 rubel untuk perjalanan asing. Jika anda membayar lebih, maka anda perlu menahan cukai pendapatan peribadi daripada perbezaan dan membayar caruman. Selebihnya, perjalanan perniagaan asing dan perjalanan dalam negara diproses dan dibayar dengan cara yang sama.

Bukti perbelanjaan perjalanan akan menjadi laporan pendahuluan pekerja. Pekerja itu melampirkan dokumen pada laporan perbelanjaan perjalanannya. Bagaimana untuk membuat laporan awal selepas pekerja kembali dari perjalanan perniagaan, baca artikel lain.

Semasa perjalanan perniagaan, gaji purata dikekalkan untuk pekerja sepenuh masa (Perkara 167 Kanun Buruh Persekutuan Rusia). Ia dibayar untuk semua hari pekerja bekerja mengikut jadual untuk pekerja tersebut. Termasuk untuk hari-hari apabila perjalanan perniagaan sedang dalam perjalanan atau terpaksa ditangguhkan (fasal 9 Peraturan, diluluskan oleh dekri Kerajaan Persekutuan Rusia pada 13 Oktober 2008 No. 749).

Langkah 3. Mengambil kira perbelanjaan perjalanan

Untuk menghapus kira perbelanjaan perjalanan pada 2019, sediakan laporan perbelanjaan. Untuk melakukan ini, pekerja yang dihantar mesti menyerahkan semua dokumen utama yang mengesahkan perbelanjaan. Dokumen dan baki wang mesti diserahkan dalam tempoh tiga hari bekerja (subfasal 6.3 Arahan Bank of Russia No. 3210-U bertarikh 11 Mac 2014).

Akauntan yang dihantar sering melemparkan masalah kepada akauntan. Sama ada mereka membawa tiket, dibayar dengan batu, atau bil yang besar untuk perkhidmatan ruang istirahat VIP.

Pegawai telah menetapkan perakaunan perbelanjaan perjalanan dalam Perkara 264 Kanun Cukai. Biasanya, kos termasuk kos per diem, perjalanan dan penginapan (Perkara 168 Kanun Buruh Persekutuan Rusia). Mari kita lihat lebih dekat cukai perbelanjaan perjalanan pada tahun 2019.

Pakar memberi amaran

31 peratus akauntan keliru tentang pengiraan untuk perjalanan sehari dan yang biasa / Mereka berpendapat bahawa perjalanan sehari perlu dibayar dengan cara yang sama seperti biasa.

Elaun harian

Elaun harian dibayar untuk setiap hari dalam perjalanan perniagaan. Tarikh mula dan tamatnya boleh ditentukan oleh tiket perjalanan. Selain itu, tidak perlu memerlukan dokumen yang akan mengesahkan perbelanjaan setiap diem.

Jika pekerja memandu kereta yang dimiliki atau disewanya, maka memo juga diperlukan. Ia juga diperlukan semasa melancong dengan kereta syarikat. Dokumen yang disediakan dilampirkan pada laporan awal. Dan untuk mengesahkan kos petrol, gunakan resit stesen minyak dan bil laluan.

Perbelanjaan perjalanan

Untuk membayar balik p Anda memerlukan tiket untuk perbelanjaan perjalanan (Perkara 264 Kanun Cukai Persekutuan Rusia). Untuk mengesahkan penerbangan dengan kapal terbang, anda memerlukan tiket (resit jadual perjalanan) dan pas masuk (surat daripada Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 18 Mei 2015 No. 03-03-06 / 2/28296). Tiket elektronik juga boleh diambil kira.Pas masuk tanpa setem pemeriksaan tidak mengesahkan kos pembelian tiket penerbangan. Kementerian Kewangan membuat kesimpulan yang tidak menguntungkan bagi syarikat-syarikat (surat bertarikh 6 Jun 2017 No. 03-03-06 / 1/35214).

Perjalanan kereta api disahkan dengan tiket kereta api. Untuk tiket elektronik, anda memerlukan kupon kawalan (surat daripada Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 25 Ogos 2014 No. 03-03-07 / 42273).

Syarikat mempunyai hak untuk menghapus kira kos perkhidmatan teksi yang digunakan oleh pekerja (surat daripada Kementerian Kewangan bertarikh 20.10.2017 No. 03-03-06 / 1/68839). Tetapi anda perlu membuktikan sifat rasmi perjalanan itu. Di samping itu, anda boleh menghapus kira perbelanjaan jika pekerja pergi dalam perjalanan perniagaan dengan keretanya sendiri.

Jika anda perlu menghapuskan kos sedemikian, sediakan dokumen yang akan mengesahkan sifat rasmi perjalanan. Perintah kerja dan resit teksi akan dilakukan. Ia harus mengikuti daripada kertas ini bahawa pekerja menggunakan mesin untuk tujuan kerja. Semasa pemeriksaan, pemeriksa akan menganalisis laluan dan masa perjalanan. Sekiranya pekerja pergi ke IFTS pada waktu bekerja, maka tidak akan ada soalan yang tidak perlu. Dan jika pada waktu malam tidak jelas di mana, maka fakta ini sudah tentu akan memberi amaran kepada pihak berkuasa cukai.

Sebagai tambahan kepada kertas daripada teksi, sediakan dokumen lain yang secara tidak langsung mengesahkan perjalanan perniagaan. Sebagai contoh, ia boleh menjadi perjanjian dengan rakan niaga, yang ditandatangani berdasarkan hasil perjalanan pekerja. Jika anda ragu-ragu bahawa anda boleh mewajarkan sifat rasmi perjalanan, maka adalah lebih selamat untuk menghapuskan kos teksi dengan mengorbankan keuntungan bersih.

Kos penginapan

Kos penginapan disahkan oleh dokumen dari hotel. Jika pengembara tinggal di apartmen yang disewa, kos boleh disahkan melalui perjanjian sewa yang ditandatangani. Lampirkan salinan surat hak milik padanya.

Perakaunan untuk perbelanjaan perjalanan pada 2019

Selepas laporan perbelanjaan perjalanan diluluskan, urus niaga perniagaan perlu ditunjukkan dengan catatan dalam perakaunan. Perakaunan untuk perbelanjaan perjalanan dijalankan menggunakan akaun 71 "Penyelesaian dengan orang yang bertanggungjawab". Pakar sistem Glavbukh memberitahu anda lebih lanjut tentang cara menggambarkan perbelanjaan perjalanan perniagaan dalam perakaunan.

Kami telah menyenaraikan semua siaran untuk perbelanjaan perjalanan dalam jadual di bawah.

Transaksi Perbelanjaan Perjalanan 2019

Pendaftaran pekerja dalam perjalanan perniagaan bermula dengan Perintah menghantar pekerja dalam perjalanan perniagaan. Ia menunjukkan untuk tempoh apa pekerja pergi dalam perjalanan perniagaan, ke tempat apa dan untuk tujuan apa. Dokumen yang disertakan ialah tugasan perkhidmatan, yang menyatakan dengan lebih terperinci tujuan perjalanan, peringkat interaksi dengan kontraktor, pelanggan, bakal pembeli atau orang lain.

Selepas pelaksanaan pesanan dan penugasan perkhidmatan, pembayaran jumlah pendahuluan yang bertujuan untuk perbelanjaan semasa perjalanan perniagaan berikut. Pendahuluan meliputi perbelanjaan harian: penginapan, makan dan perbelanjaan yang berkaitan (perjalanan ke tempat tersebut).

Bila perlu membayar bayaran pendahuluan - sebelum atau selepas perjalanan perniagaan?

Apabila menghantarnya dalam perjalanan perniagaan, seorang pekerja diberi pendahuluan tunai untuk menampung perbelanjaan perjalanan dan sewa serta perbelanjaan tambahan yang berkaitan dengan kehidupan di luar tempat kediaman tetap (elaun harian).

Pengiraan akhir dibuat apabila pekerja pulang dari perjalanan perniagaan, selepas membuat laporan awal dan menyenaraikan semua perbelanjaan yang ditanggung. Jika pendahuluan yang dikeluarkan sebelum perjalanan tidak meliputi kos ini, pekerja dibayar jumlah baki. Tetapi ini berlaku selepas kelulusan laporan awal oleh pengarah organisasi atau orang yang diberi kuasa, kerana selalunya terdapat perbelanjaan yang tidak wajar dari sudut aktiviti komersial. Katakan seorang pekerja sedang dalam perjalanan perniagaan untuk makan tengah hari yang besar di restoran dan lampirkan resit pada penyata perbelanjaan. Pengarah mungkin menganggap perbelanjaan ini tidak munasabah, oleh itu, pekerja tidak akan dibayar balik untuk perbelanjaan dalam kes ini.

Bagaimana untuk mengeluarkan elaun perjalanan - dari daftar tunai organisasi atau pemindahan ke kad bank pekerja?

Dalam kes ini, kedua-dua pilihan adalah mungkin.

Jika wang dikeluarkan dari meja tunai, maka nota dibuat bahawa ia dikeluarkan untuk perbelanjaan perjalanan. Di samping itu, penyata pekerja dilampirkan pada pesanan aliran tunai, di mana dia meminta untuk membayar wang kepadanya. Keperluan ini telah berkuat kuasa sejak 2012.

Apabila memindahkan elaun perjalanan ke kad peribadi pekerja, tujuan pembayaran juga menunjukkan bahawa wang ini adalah untuk perjalanan perniagaan atau ia setiap diem, bergantung pada cara tujuan perjalanan perniagaan dirumuskan dalam sijil perjalanan.

Mengisi sijil perjalanan

Apabila wang diterima, semua dokumen disediakan, pekerja dikeluarkan sijil perjalanan, dan kemudian di jabatan kakitangan, jabatan perakaunan atau setiausaha, dia dicop apabila dia pergi dalam perjalanan perniagaan (tarikh ditunjukkan) , dari tempat dia pergi, tandatangan orang yang mengesahkan keluar pekerja dari tempat kerja.

Tarikh di mana lajur berlepas di belakang sijil perjalanan diisi dianggap sebagai tarikh pekerja dihantar ke destinasi. Selepas tiba di tempat perjalanan perniagaan, dia meletakkan tanda semasa ketibaan di jabatan perakaunan, dengan setiausaha atau orang lain yang mempunyai setem organisasi.

Ia berlaku bahawa pengembara perniagaan dihantar ke satu tempat, dan dia perlu pergi ke organisasi lain untuk menyelesaikan beberapa tugas kerja. Dalam kes sedemikian, di belakang sijil perjalanan, adalah perlu untuk mencerminkan semua titik di mana pekerja tiba dan dari mana dia pergi, supaya tidak ada masalah dalam mewajarkan perbelanjaan perjalanan.

Peringkat akhir mengisi bahagian belakang berlaku apabila pekerja kembali ke organisasinya. Dia meletakkan nota ketibaan di organisasi di jabatan kakitangan, dan pada ini bahagian belakang sijil perjalanan dianggap selesai. Dalam tempoh tiga hari bekerja selepas pulang dari perjalanan perniagaan, pekerja mesti melaporkan dan mengemukakan laporan awal tentang semua perbelanjaan yang ditanggung.

Cara mengisi laporan perbelanjaan

Laporan awal ialah dokumen di mana semua dokumen utama yang mengesahkan perbelanjaan difailkan.

Halaman tajuk mengandungi:

• Nama penuh pekerja
• pecah bahagian
• tarikh laporan awal

Di bahagian belakang laporan awal, pekerja menunjukkan:

• nama dokumen utama atau nama perbelanjaan
• jumlah yang ditunjukkan dalam dokumen
• jumlah kos yang dilakukan
• tandatangan

Selepas mengisi bahagian belakang, laporan awal diserahkan kepada jabatan perakaunan. Perkhidmatan perakaunan mengisi tulang belakang di bahagian bawah laporan awal, yang menunjukkan data berikut: siapa yang menyerahkan laporan awal, nombor laporan awal, tarikh menerima laporan awal. Tulang belakang tercabut dan diserahkan kepada pekerja sebagai pengesahan bahawa dia telah menyerahkan laporan awal ini.

Apakah yang perlu anda cari dari segi kos?

1. Pengangkutan

Perlu diingat bahawa kos perjalanan dalam pengangkutan awam (bas troli, bas, trem) termasuk dalam elaun harian, jadi majikan berhak untuk tidak membayar balik mereka. Ini tidak diperuntukkan oleh undang-undang. Tambang metro dibayar balik dengan syarat resit dan tiket dikemukakan.

Majikan bertanggungjawab untuk membayar balik kos kereta api pinggir bandar dan jarak jauh. Perjalanan dengan bas mini dari satu perbandaran ke perbandaran yang lain juga dibayar balik. Pada masa yang sama, perjalanan dengan bas mini di dalam bandar tidak dibayar balik.

2. Mengupah perumahan

Sehingga 2012, terdapat sekatan ke atas kos perumahan. Pada masa ini, undang-undang tidak mengehadkan sewa rumah dalam apa cara sekalipun, semuanya bergantung kepada cara pekerja berunding dengan majikan. Jika majikan melalui dokumen dalaman membenarkan untuk menyewa penginapan di hotel lima bintang, maka pekerja boleh melakukan ini. Kos keseluruhan jumlah dalam kes ini akan dimasukkan ke dalam perbelanjaan.

3. Perbelanjaan hiburan

Semasa perjalanan perniagaan, delegasi mungkin menanggung pelbagai kos tambahan, contohnya, berkaitan dengan kos restoran, dsb. Dalam kes sedemikian, had dari segi perbelanjaan keraian berkuat kuasa (tidak melebihi 4% daripada perbelanjaan pembayar cukai untuk buruh untuk tempoh pelaporan / cukai ini) ... Sekiranya had ini tidak diatasi, maka semua kos boleh diambil kira semasa mengira cukai (cukai pendapatan atau cukai berkaitan dengan penggunaan sistem cukai yang dipermudahkan).

Apa yang perlu dilakukan jika perbelanjaan telah melebihi had yang dibenarkan? Dalam kes sedemikian, majikan boleh membayar balik pekerja untuk semua perbelanjaan, walaupun pada hakikatnya bahawa norma telah melebihi, tetapi dia akan dapat mengambil kira mereka apabila mengira cukai hanya di bahagian yang dilindungi oleh undang-undang, dan menghapus kira berehat sebagai kerugian.

Bayaran per diem

Elaun harian

Pada masa ini, undang-undang membenarkan anda membayar setiap diem, yang tidak tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi, dalam lingkungan 700 rubel. Sehari. Tetapi jika, sebagai contoh, pengarah pergi dalam perjalanan perniagaan, maka kita boleh mengandaikan bahawa 700 rubel. sehari tidak akan cukup untuknya. Dia mungkin diberikan jumlah yang besar, manakala jumlah yang melebihi RUB 700 akan dikenakan cukai pendapatan peribadi pada kadar 13%.

Dalam kes perjalanan perniagaan ke luar negara, jumlah setiap diem berbeza-beza bergantung pada negara mana pengembara perniagaan dihantar. Ini juga dikawal oleh undang-undang.

Dokumen yang meluluskan amaun setiap diem

Jumlah elaun harian diluluskan oleh perintah pengarah, di mana adalah mungkin untuk menetapkan kategori pekerja berapa jumlah elaun harian yang ditetapkan. Anda boleh menetapkan sebarang kriteria (mengikut jabatan, jawatan, nama keluarga, dsb.), yang boleh ditafsirkan dengan jelas dan digunakan apabila menyatakan elaun harian dalam pesanan.

Pengiraan elaun perjalanan

Elaun harian dibayar untuk semua hari perjalanan perniagaan pekerja. Pengiraan elaun perjalanan dibuat pada hari kalendar berdasarkan purata pendapatan.

Contoh

Gaji seorang pekerja ialah 20,000 rubel, dia dihantar dalam perjalanan perniagaan. Tetapi bulan lepas pekerja itu diberi bonus tahunan sebanyak 100,000 rubel. Bonus yang dibayar pada bulan lepas ini akan diambil kira semasa mengira bayaran untuk hari perjalanan. Ia akan menjejaskan jumlah yang dicaj kepada pekerja setiap hari. Jika dia bekerja bulan ini dalam sebuah organisasi dan tidak pergi dalam perjalanan perniagaan, dia akan menerima 20,000 rubel. Tetapi sejak dia pergi dalam perjalanan perniagaan, jumlah yang dia akan terima akan dikira seperti berikut:

Kesilapan dalam mengira elaun harian

Kadang-kadang akauntan salah mengira jumlah elaun perjalanan, dan pekerja mula memikirkan bagaimana gaji purata dikira untuknya. Ia berlaku bahawa mereka tidak mengambil kira beberapa pembayaran atau tidak mengira perjalanan perniagaan mengikut pendapatan purata, tetapi hanya terakru gaji. Pekerja mempunyai hak untuk menuntut pengiraan gaji berdasarkan pendapatan purata, yang akan meningkatkan pembayarannya dengan ketara pada bulan semasa.

Ada kalanya ia berlaku dan begitu juga sebaliknya. Sebagai contoh, bulan lepas seorang pekerja berpindah dari satu jawatan ke jawatan lain, dan purata gajinya kurang daripada gajinya. Dalam kes ini, gaji untuk masa yang dihabiskan untuk perjalanan perniagaan akan menjadi kurang.

Bayaran untuk hujung minggu dan lebih masa dalam perjalanan perniagaan

Ia berlaku bahawa seorang pekerja perlu bukan sahaja bekerja dalam perjalanan perniagaan pada hujung minggu, tetapi juga bekerja lebih masa. Ini diperlukan oleh keadaan pejabat. Dalam kes ini, pekerja mesti diberikan pengesahan bahawa dia benar-benar bekerja berlebihan. Pengesahan boleh dikeluarkan terus di organisasi tempat dia bekerja. Sebagai contoh, fakta kerja lebih masa boleh disahkan di jabatan kakitangan. Pada masa yang sama, sebagai tambahan kepada pengesahan, ia juga penting untuk mempunyai tugas daripada majikan anda yang secara langsung menunjukkan bahawa hari bekerja pada hari-hari ini berlangsung selama dua jam lebih lama. Sekiranya majikan tidak memberikan arahan langsung kepada ini, maka dia berhak untuk tidak membayar pekerja untuk pemprosesan ini. Mungkin terdapat kes apabila pekerja yang tidak bertanggungjawab bersubahat dengan organisasi yang dia datangi, dan dokumen yang tidak sesuai dengan realiti disediakan untuknya di sana. Sebarang pemprosesan dimulakan oleh majikan; pekerja itu sendiri tidak boleh melanjutkan hari bekerja.

Begitu juga dengan kerja pada hujung minggu. Sekiranya seorang pekerja, sedang dalam perjalanan perniagaan, pergi bekerja pada hujung minggu, maka ini mesti dipersetujui dengan majikan, pesanan mesti dibuat, dan kemudian kerjanya pada hujung minggu akan dibayar.

Sekiranya majikan mengarahkan pekerja keluar bekerja pada hujung minggu atau hari cuti, maka bayaran dibuat mengikut Kod Buruh sebanyak dua kali ganda. Tetapi oleh kerana pembayaran pekerja yang diposkan dibuat berdasarkan gaji purata, persoalan timbul, bagaimana dia boleh mengira kerja pada hari cuti: untuk menggandakan gaji atau gaji purata?

Bekerja pada hujung minggu dalam perjalanan perniagaan dibayar pada kadar dua kali ganda, iaitu, bukan pendapatan purata dikira, tetapi kadar atau gaji diambil, dibahagikan dengan bilangan hari bekerja, jumlah yang terhasil didarabkan dengan 2.

Contoh

Mana-mana pekerja organisasi, apabila dihantar dalam perjalanan perniagaan, mesti mengumpul dokumen tertentu untuk pelaporan. Dokumen pelaporan untuk pelancong perniagaan mesti disediakan dengan jelas mengikut peraturan supaya ia boleh diterima. Artikel ini akan membantu anda memahami isu ini.

Akauntabiliti diperlukan dalam mana-mana perniagaan yang melibatkan kerja. Terutama jika anda merancang perjalanan perniagaan.

Dokumen pelaporan untuk pengembara perniagaan adalah perkara pertama yang perlu dibimbangkan oleh pekerja yang dihantar dalam perjalanan perniagaan. Tetapi untuk memahami isu ini dengan tepat, anda harus memahami dengan jelas apa itu perjalanan perniagaan. Jadi, ia bermaksud perjalanan seorang pekerja atas arahan majikannya. Ia disediakan mengikut perintah dan mempunyai tarikh akhir yang dinyatakan dengan jelas. Tujuan perjalanan sedemikian adalah untuk memenuhi tugasan kerja tertentu oleh pekerja yang bertanggungjawab. Di samping itu, perjalanan perniagaan tidak membayangkan pengurangan, kenaikan gaji atau kehilangan pekerjaan. Dokumen pelaporan termasuk kertas yang berkaitan dengan perjalanan perniagaan (pelbagai aspeknya).

Memandangkan keseluruhan perusahaan ini melibatkan kos tertentu untuk keperluan pekerja, agar mereka mendapat pampasan, dokumentasi sokongan yang sesuai diperlukan. Dokumen-dokumen ini, yang mengesahkan perbelanjaan pekerja yang dipinjamkan, dikumpulkan olehnya sepanjang perjalanan. Masa dan tarikh berlepas pekerja dianggap sebagai permulaan perjalanan kerja. Sebagai contoh, ia boleh menjadi masa berlepas kereta api atau bas. Tamat dianggap sebagai masa dan tarikh ketibaan pekerja.

Pembayaran balik perbelanjaan yang dibuat oleh orang yang dipinjamkan dikawal oleh undang-undang buruh Persekutuan Rusia. Bayaran balik termasuk perbelanjaan berikut:

• untuk membayar perjalanan dengan kenderaan;
• rumah sewa;
• sebarang perbelanjaan tambahan yang mungkin timbul berkaitan dengan tinggal di luar tempat kediaman tetap mereka. Perbelanjaan tersebut boleh dipanggil per diem atau elaun bidang;
• semua perbelanjaan yang dibuat oleh pekerja dengan kebenaran majikan mereka.

Pemenuhan syarat pampasan, mengikut kod buruh, dilakukan hanya dengan penyediaan dokumentasi pelaporan tertentu. Selain itu, sampel mereka mesti diperhatikan sepenuhnya. Apakah dokumen pelaporan yang diperlukan untuk mengesahkan kewujudan perbelanjaan, anda boleh mengetahui dari pekerja jabatan perakaunan atau dari majikan langsung anda.

Harus diingat bahawa semua syarat perjalanan kerja (yang boleh melakukan perjalanan, tempoh dan kehalusan lain) mesti ditetapkan oleh perjanjian kolektif, perjanjian berasingan lain, serta beberapa peraturan tempatan.

Sekarang mari kita fikirkan dokumen mana yang dianggap sebagai dokumen perjalanan. Dokumen ini termasuk dokumentasi mengikut mana pekerja dihantar dalam perjalanan perniagaan. Ini termasuk:

Di samping itu, senarai ini mungkin termasuk laporan perjalanan perniagaan, yang disediakan oleh pekerja syarikat selepas dia kembali dari perjalanan. Ini termasuk tugasan perkhidmatan, yang disediakan oleh ketua unit.

Perlu diingat bahawa sejak akhir 2014 (29 Disember), kerajaan membatalkan keperluan yang berkaitan sebelum ini untuk mengeluarkan sijil perjalanan, serta penugasan perkhidmatan. Kini ia adalah pilihan dan boleh disesuaikan. Pada masa yang sama, laporan awal kekal sebagai dokumen wajib. Sebelum mengisi, anda perlu mengkaji dengan teliti sampel, kerana ia mesti disediakan dengan cara yang ditetapkan dengan tegas. Semua dokumentasi hendaklah dilampirkan pada laporan yang mengesahkan fakta bahawa pekerja telah membayar kos tertentu.

Jika laporan perbelanjaan disediakan secara tidak betul atau tidak betul, maka pembayaran balik kos ke atasnya tidak akan dapat dilakukan. Selain itu, laporan ini tidak boleh diambil kira semasa menyediakan dokumen cukai dan memasukkannya ke dalam pangkalan cukai.

Dokumen perjalanan dalaman termasuk tugasan perkhidmatan, pesanan dan laporan perjalanan. Oleh itu, mereka dianggap sebagai pilihan untuk mengiktiraf perbelanjaan perjalanan buatan manusia.

Oleh itu, semasa membuat perjalanan perniagaan, pekerja mesti mempunyai dokumen pelaporan berikut yang diambil dari tempat kerja:

• tugasan perkhidmatan. Ia harus mengandungi maklumat tentang pekerja. Nama penuh, kedudukan dan data lain, serta tempat perjalanan perniagaan, syaratnya, sebabnya. Nama syarikat yang meliputi semua kos juga perlu dinyatakan di sini;
• sijil perjalanan perniagaan. Di sinilah maklumat tentang permulaan dan akhir perjalanan dimasukkan. Pengenalan mesti disahkan oleh meterai organisasi. Atas dasar itu, pembayaran perbelanjaan harian dijalankan. Ia tidak dikeluarkan jika perlu melancong ke luar negara atau apabila pulang dari perjalanan perniagaan pada hari yang sama.

Apabila dia kembali, pekerja itu menyediakan dan menyerahkan laporan awal. Ia diisi hanya dalam satu salinan dan diberikan kepada jabatan perakaunan.

Dalam laporan ini, sebelum pergi dalam perjalanan perniagaan, anda harus menyatakan anggaran jumlah yang pergi ke penginapan dan pengangkutan. Apabila pulang daripadanya, jumlah yang diberikan kepada pekerja itu dibandingkan dengan jumlah perbelanjaan yang sebenarnya ditanggung olehnya. Dalam keadaan di mana jumlah yang dikeluarkan sebelum perjalanan tidak dibelanjakan sepenuhnya, pekerja memulangkan baki kepada juruwang. Untuk melakukan ini, anda memerlukan pesanan tunai perbelanjaan, berdasarkan mana pulangan berlaku.

Selain itu, selepas kembali, pekerja berjanji untuk menyerahkan bukan sahaja laporan awal, tetapi juga sijil perjalanan. Di samping itu, anda perlu mengemukakan dokumen yang mengesahkan jumlah perbelanjaan yang ditanggung oleh pekerja.

Dokumentasi pelaporan untuk perjalanan perniagaan termasuk:

• semua tiket perjalanan yang dibeli untuk pengangkutan;
• dokumen yang dibenarkan untuk mengesahkan penginapan hotel. Bilangan hari seseorang menghabiskan masa di hotel ditunjukkan di sini, serta jumlah bayaran untuk penginapan;
• cetakan panggilan yang dijalankan ke atas perniagaan organisasi.

Semua cek yang dibayar oleh pekerja untuk perkhidmatan tertentu yang termasuk dalam perjalanan perniagaan, dia mesti menambah dan, apabila kembali, dilampirkan pada laporan perbelanjaan. Jangan lupa bahawa mereka harus mempunyai rupa biasa dan boleh dibaca. Jangan renyuk dan kemudian seterika. Pemeriksaan hendaklah bebas daripada kotoran makanan atau kawasan bergesel. maklumat yang tidak mungkin dibaca daripadanya. Cek sedemikian tidak akan diterima oleh jabatan perakaunan dan anda tidak akan menerima pampasan undang-undang.

Perbelanjaan harian dibayar mengikut sijil perjalanan. Elaun harian ditentukan berdasarkan tindakan tempatan syarikat. Juga, saiznya boleh ditentukan oleh perjanjian kolektif. Pada masa yang sama, jumlah maksimum dan minimum pembayaran tidak terhad, tetapi ditentukan secara bebas oleh organisasi itu sendiri. Jadi, jumlah elaun harian untuk perjalanan perniagaan ke luar negara akan menjadi kira-kira 3 kali lebih tinggi daripada di negara ini.

Per diem, yang ditakrifkan oleh undang-undang sebagai norma (700 rubel untuk perjalanan perniagaan di seluruh negara dan 2500 rubel untuk luar negara), tidak tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi. Jika organisasi menetapkan jumlah pembayaran melebihi ambang berkanun, maka ia tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi.

Jika seseorang semasa perjalanan perniagaan boleh kembali setiap hari ke tempat kediaman tetapnya, maka dia tidak berhak mendapat per diem.

Perlu diingat bahawa semua dokumentasi pelaporan perjalanan mesti diisi dengan betul, kerana sedikit penyelewengan dari templat yang telah ditetapkan dan bersatu boleh mengakibatkan ketidakupayaan pekerja untuk menerima pembayaran balik perbelanjaan perjalanannya.

Sekiranya pekerja kembali dari perjalanan perniagaan dan tidak menyelesaikan tugasan kerja yang diterima, maka majikan berhak untuk mengurangkan gaji puratanya, tidak memberi pekerja elaun harian dan bayaran lain. Jika kegagalan untuk menyelesaikan tugas itu bukan disebabkan oleh prestasi pekerja yang lemah (contohnya, disebabkan force majeure, dari organisasi lain), maka majikan tidak mengenakan penalti kepada pekerja.

Oleh itu, untuk melaksanakan tugasan perkhidmatan dengan betul, serta menerima pampasan yang perlu dibayar mengikut undang-undang untuk perbelanjaan yang berkaitan, adalah perlu untuk mengetahui dengan jelas dokumen laporan perjalanan yang perlu disediakan. Ingat bahawa pengisian dokumentasi yang betul dan tepat akan membolehkan anda mendapatkan semula wang yang dibelanjakan untuk perjalanan perniagaan dengan mudah.

Video "Dokumen perjalanan"

Dengan melihat entri, anda akan mengetahui apakah ciri-ciri kertas kerja yang berkaitan dengan perjalanan perniagaan.

Pada masa yang sama, pembayar cukai perlu ingat bahawa jaminan dan pampasan disediakan, termasuk yang berkaitan dengan perjalanan perniagaan, hanya terpakai kepada pekerja yang telah mengikat kontrak pekerjaan dengan organisasi. Pekerja yang bekerja di bawah kontrak GPC (undang-undang sivil) tidak tertakluk kepada peruntukan perundangan buruh dan akta lain yang mengandungi norma undang-undang buruh mengikut peruntukan tersebut.

Peraturan serupa terkandung dalam perenggan 2 Resolusi No. 749:

Pekerja dihantar dalam perjalanan perniagaan. dalam perhubungan buruh dengan majikan.

Nota: Sebarang perjalanan perniagaan lain tidak dipertimbangkan.

Sehubungan itu, jika pekerja bekerja di syarikat di bawah perjanjian GPC, maka menghantarnya dalam perjalanan untuk tujuan perniagaan bukanlah perjalanan perniagaan. Ini bermakna organisasi tidak mempunyai kewajipan untuk membayar pampasan kepada pekerja tersebut untuk perbelanjaan perjalanan. Oleh itu, untuk tidak meningkatkan harga perjanjian GPC (jumlah imbuhan) dengan jumlah perbelanjaan yang berkaitan dengan perjalanan perniagaan, serta tidak membayar cukai "tambahan", kemungkinan membayar jumlah pampasan kepada pelaksana daripada perintah itu mesti diperuntukkan dalam perjanjian GPC (undang-undang sivil).

Kedua-dua dalam cukai dan perakaunan, apabila mencerminkan transaksi perniagaan yang berkaitan dengan perjalanan perniagaan, pelbagai tugas dan isu timbul yang mesti diselesaikan oleh jabatan perakaunan. Menghantar pekerja dalam perjalanan perniagaan adalah sebahagian daripada hubungan pekerjaan antara pekerja dan organisasi. Isu ini dikhaskan untuk.

Selaras dengan bab ini, adalah perlu untuk menggunakan prosedur khas untuk mengira gaji dengan pengembara perniagaan. Sesungguhnya, apabila menghantar pekerja dalam perjalanan perniagaan, dia dijamin pemeliharaan: 1) tempat kerja (kedudukan), 2) pendapatan purata, serta pembayaran balik perbelanjaan yang berkaitan dengan perjalanan perniagaan mengikut peruntukan.

kepada menu

Prosedur untuk pendaftaran dan perakaunan transaksi perniagaan

Selaras dengan keperluan, sekiranya dihantar dalam perjalanan perniagaan, majikan bertanggungjawab untuk membayar balik pekerja:

• perbelanjaan perjalanan ke dan dari destinasi;
• kos menyewa kediaman;
• per diem - kos tambahan yang berkaitan dengan kehidupan di luar tempat kediaman tetap;
• perbelanjaan lain yang ditanggung oleh pekerja dengan kebenaran atau pengetahuan majikan.

Sebagai tambahan kepada perkara di atas, kepada perbelanjaan perjalanan kaitkan:

• perbelanjaan perjalanan ke lapangan terbang atau stesen kereta api di tempat berlepas, destinasi atau pemindahan,
• perbelanjaan bagasi,
• perbelanjaan untuk pembayaran perkhidmatan komunikasi,
• perbelanjaan untuk mendapatkan dan mendaftar pasport asing rasmi, visa, dokumen perjalanan lain,
• bayaran untuk hak memasuki atau transit pengangkutan jalan,
• kos untuk mendapatkan insurans kesihatan wajib,
• perbelanjaan yang berkaitan dengan pertukaran wang tunai atau cek di bank untuk wang tunai mata wang asing,
• yuran perkhidmatan lapangan terbang, yuran komisen,
• bayaran dan yuran wajib yang lain.

Prosedur dan jumlah pembayaran balik perbelanjaan harian yang berkaitan dengan perjalanan perniagaan ditentukan oleh perjanjian kolektif atau peraturan tempatan. Oleh itu, Kod Buruh tiada norma ditetapkan bayaran pampasan untuk pembayaran balik perbelanjaan perjalanan. Majikan diberi hak untuk menentukan secara bebas dalam perjanjian kolektif atau akta normatif tempatan (contohnya, peraturan mengenai perjalanan perniagaan), prosedur dan jumlah pembayaran balik perbelanjaan yang berkaitan dengan perjalanan perniagaan, termasuk jumlah per diem yang dibayar.

kepada menu

PESANAN untuk perjalanan perniagaan, tugasan perkhidmatan, ID perjalanan

Untuk pendaftaran dokumentari transaksi perniagaan yang berkaitan dengan perjalanan perniagaan, borang bersatu, diluluskan oleh Dengan Keputusan Jawatankuasa Statistik Negeri Persekutuan Rusia bertarikh 05.01.2004. # 1"Pada kelulusan bentuk bersatu dokumentasi perakaunan utama untuk buruh dan pembayarannya":

• No. T-9 "Pesanan (pesanan) untuk menghantar pekerja dalam perjalanan perniagaan"
• No. Т-9а "Pesanan (pesanan) untuk menghantar pekerja dalam perjalanan perniagaan"
• No. Т-10а "Penugasan perkhidmatan untuk menghantar perjalanan perniagaan dan laporan mengenai pelaksanaannya"

mengandungi maklumat tentang tujuan perjalanan pekerja dan keputusan akhirnya. Ia adalah asas untuk mengeluarkan pesanan dalam bentuk T-9 dan berfungsi untuk mengesahkan kebolehlaksanaan ekonomi perbelanjaan perjalanan.

Anda boleh mengeluarkan rujukan untuk perjalanan perniagaan kepada pekerja mengikut dibangunkan secara bebas Dengan perintah (ORDER) majikan untuk tempoh tertentu, untuk menjalankan penugasan perkhidmatan di luar tempat kerja tetap (fasal 3 Resolusi No. 749). Selaras dengan perenggan 6 Resolusi, tujuan perjalanan perniagaan pekerja ditentukan oleh ketua organisasi penghantar dan ditunjukkan dalam tugasan kerja, yang diluluskan oleh majikan.

LLC "GASPROM"
TIN 4308123456, KPP 430801001, OKPO 98756423

nama penuh organisasi

PESANAN No 90

tentang menghantar pekerja dalam perjalanan perniagaan

Moscow 20.08.2019

Hantar Alexey Ivanovich Petrov dalam perjalanan perniagaan.
Tempat destinasi - Rusia, Yekaterinburg, LLC "Firma pengeluaran" Master "".
Kedudukan pekerja ialah pelaras peralatan.
Bahagian struktur - jabatan kejuruteraan.
Tempoh perjalanan perniagaan adalah dari 24 hingga 26 Ogos 2019 (3 ​​hari kalendar).
Tugasan perkhidmatan - pembaikan dan pelarasan peralatan.
Pengangkutan (garis bawah) - pengangkutan awam / peribadi / perniagaan / pihak ketiga.

Perjalanan perniagaan dijalankan dengan perbelanjaan Master Production Company LLC.

Pengarah _________ A.V. Ivanov

Saya telah membaca pesanan:

Pelaras peralatan _____________ A.N. Petrov

Seorang pekerja dihantar dalam perjalanan perniagaan di luar Persekutuan Rusia dengan perintah majikan tanpa mengeluarkan sijil perjalanan, kecuali untuk kes perjalanan perniagaan ke negara anggota CIS, yang mana perjanjian antara kerajaan telah dibuat, berdasarkan mana pihak berkuasa sempadan tidak membuat nota mengenai melintasi sempadan negeri dalam dokumen untuk masuk dan keluar (Resolusi).

Adakah 5 tahun (untuk perjalanan perniagaan asing jangka panjang - 10 tahun).

Borang No T-10. Sijil perjalanan

Dokumen tersebut tidak diperlukan mulai 8 Januari 2015. Jika seseorang menggunakan dokumen ini dalam amalan mereka, maka anda boleh memuat turun:

• Kad pengenalan kosong (.docx, 21 Kb)
• Sampel borang perjalanan yang lengkap (.docx, 16 Kb)

kepada menu

SYARAT PERJALANAN, berlepas, tiba di hujung minggu, tiada dokumen perjalanan

Hari berlepas dalam perjalanan perniagaan dan hari berlepas dari perjalanan perniagaan jatuh pada hujung minggu atau cuti mesti dibayar sekurang-kurangnya dua kali ganda. Perkara yang sama berlaku untuk hari perjalanan semasa perjalanan perniagaan.

kepada menu

Bagaimana untuk mengesahkan tempoh berada dalam perjalanan perniagaan jika tiada dokumen perjalanan

Jika perjalanan dalam perjalanan perniagaan dibuat oleh kereta syarikat trak pihak ketiga tanpa mengeluarkan tiket, maka tempoh penginapan dalam perjalanan perniagaan boleh ditentukan oleh memorandum dan dokumen yang mengesahkan laluan pengangkutan. Sekiranya tiada dokumen perjalanan, tempoh penginapan pekerja dalam perjalanan perniagaan akan disahkan oleh memo dan (atau) dokumen lain daripada pihak penerima yang mengesahkan tempoh sebenar penginapan pekerja dalam perjalanan perniagaan.

Nota: Surat daripada Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia dalam surat bertarikh 24 November 2015 No. SD-4-3 / 20427.

Menurut Peraturan mengenai spesifik menghantar pekerja dalam perjalanan perniagaan (diluluskan oleh dekri Kerajaan Persekutuan Rusia 13.10.08 No. 749

Fasal 7 Peraturan mengatakan: tempoh sebenar tinggal pekerja di tempat perjalanan perniagaan ditentukan oleh dokumen perjalanan yang dikemukakan oleh pekerja apabila pulang dari perjalanan perniagaan. Jika dokumen perjalanan tidak tersedia atas sebab tertentu, tempoh sebenar penginapan pekerja dalam perjalanan perniagaan disahkan oleh dokumen untuk pajakan tempat tinggal. Sekiranya tiada, pekerja menyerahkan memorandum dan (atau) dokumen lain daripada pihak penerima yang mengesahkan tempoh sebenar penginapan pekerja dalam perjalanan perniagaan (lihat juga surat Rostrud bertarikh 19.10.15 No. 2450-6- 1).

Jika perjalanan dibuat dengan pengangkutan rasmi, peribadi atau dengan kereta pihak ketiga (dengan kuasa wakil), maka pekerja mesti melampirkan pada memorandum itu bil laluan, lembaran laluan, invois, resit, resit tunai dan dokumen lain yang mengesahkan laluan pengangkutan.

Peraturan perjalanan tidak meliputi semua pilihan perjalanan yang mungkin untuk pekerja dalam perjalanan perniagaan. Khususnya, dokumen ini tidak menetapkan cara untuk menentukan masa tinggal pekerja di tempat perniagaan, jika perjalanan itu dibuat oleh kereta syarikat trak pihak ketiga (berdasarkan kontrak yang sesuai), yang mana tiket tidak dikeluarkan.

kepada menu

Apakah dokumen yang boleh digunakan untuk mengesahkan tempoh sebenar penginapan pekerja dalam perjalanan perniagaan?

Perkhidmatan Cukai Persekutuan percaya bahawa untuk sebarang situasi di mana perjalanan tidak perlu disertakan dengan pengeluaran dokumen perjalanan, seseorang itu harus dipandu oleh peruntukan perenggan dua klausa 7 Peraturan-Peraturan Perjalanan Perniagaan. Iaitu, tempoh penginapan pekerja dalam perjalanan perniagaan boleh ditentukan dengan memo dan dokumen yang mengesahkan penggunaan pengangkutan ini untuk perjalanan ke tempat perjalanan perniagaan dan balik (bil laluan, helaian laluan, invois, resit, resit tunai dan dokumen lain yang mengesahkan laluan pengangkutan) ... Pada masa yang sama, tempoh yang dinyatakan dalam memo pekerja tidak boleh melebihi tempoh yang dinyatakan dalam keputusan berkaitan pengurus untuk menghantar pekerja itu dalam perjalanan perniagaan.

kepada menu

PEMBAYARAN kepada pekerja perbelanjaan yang berkaitan dengan perjalanan perniagaan, Amaun, pengiraan dan pembayaran HARIAN, Maklumat perakaunan

Sejak 2017, pemegang polisi tidak akan dapat menjimatkan premium insurans disebabkan peningkatan faedah perjalanan. Pindaan telah dibuat kepada Kod Cukai Persekutuan Rusia, mengikut mana hanya elaun harian tidak tertakluk kepada premium insurans dalam had yang ditetapkan ().

Nota: Kadar elaun harian untuk tujuan cukai untuk perjalanan perniagaan di Rusia dan perjalanan perniagaan asing (.pdf 120 Kb)

Untuk perjalanan perniagaan Rusia, had elaun harian adalah 700 rubel, dan untuk perjalanan ke luar negara - 2 500 rubel.

Syarikat dan usahawan individu berhak untuk tidak menukar elaun harian yang diluluskan. Tetapi perlu mengambil kira faktor yang di elaun harian bertambah perlu membayar premium secara berlebihan.

kepada menu

PESANAN mengenai penubuhan elaun harian untuk perjalanan perniagaan di Rusia dan di luar negara

Ia akan diperlukan untuk mengambil kira elaun harian semasa mengira cukai pendapatan. Elaun harian dalam jumlah yang diluluskan dalam perjanjian kolektif atau perintah pengurus boleh diambil kira sepenuhnya dalam perbelanjaan.

Bentuk perintah penetapan kadar elaun harian adalah sewenang-wenangnya. Dalam teks pesanan, nyatakan tempoh di mana elaun harian ditetapkan, spesifik perjalanan perniagaan dan jumlah elaun harian.

Nota: Muat turun pesanan mengenai penetapan kadar elaun harian (.docx, 17 Kb)

Elaun harian untuk perjalanan perniagaan

Elaun harian dikeluarkan sebagai sebahagian daripada bayaran pendahuluan untuk perjalanan perniagaan, dengan mengambil kira tempoh perjalanan yang dirancang (Perkara 168 Kanun Buruh.)

Dan jika anda membayar per diem bukan sebagai sebahagian daripada bayaran pendahuluan untuk perjalanan perniagaan? Sebagai contoh, apabila pekerja itu kembali, berikan dia wang, dengan mengambil kira tempoh sebenar perjalanan. Dalam kes ini, anda perlu mengira dan membayar pampasan tambahan untuk kelewatan pembayaran elaun sara hidup harian - dengan analogi dengan pampasan untuk gaji tertunda. Ini adalah pendapat para hakim (keputusan rayuan Mahkamah Agung Republik Tatarstan bertarikh 13 Julai 2015 No. 33-10274 / 2015, keputusan kasasi Mahkamah Wilayah Omsk bertarikh 25 Januari 2012 No. 33- 413 / 2012).

Pembayaran per diem, serta pembayaran balik perbelanjaan perjalanan, boleh dilakukan oleh organisasi dalam bentuk tunai dan bukan tunai. Dalam kes mengeluarkan wang tunai dari meja tunai perusahaan, seorang pekerja yang pergi dalam perjalanan perniagaan, sebagai orang yang bertanggungjawab, diwajibkan untuk mengeluarkan dalam sebarang bentuk untuk pengeluaran jumlah yang boleh dipertanggungjawabkan. Permohonan ini mesti mengandungi inskripsi tulisan tangan ketua syarikat mengenai jumlah wang tunai dan tempoh ia dikeluarkan. Permohonan juga mesti bertarikh dan ditandatangani oleh ketua syarikat.

Pada masa ini, syarikat semakin menggunakan dana bukan tunai untuk penyelesaian dengan orang yang bertanggungjawab. Dan apabila pekerja dalam perjalanan perniagaan, pembayaran bukan tunai menjadi sangat relevan. Walau bagaimanapun, apabila memindahkan jumlah yang boleh dipertanggungjawabkan kepada kad plastik "gaji" pekerja, risiko cukai tertentu mungkin timbul. Ia dikaitkan dengan latihan semula dana yang disenaraikan sebagai bertanggungjawab dalam gaji. Pihak berkuasa cukai, apabila menjalankan audit untuk jumlah tersebut, boleh juga mengenakan premium insurans, cukai pendapatan peribadi, penalti dan denda.

Untuk tidak memasuki konflik dengan pihak berkuasa cukai dan meminimumkan risiko cukai, organisasi boleh melindungi diri mereka seperti berikut:

1. Mencerminkan dalam dasar perakaunan untuk tujuan perakaunan dan perakaunan cukai organisasi kemungkinan memindahkan dana bukan tunai untuk pengeluaran jumlah akauntabiliti menggunakan sebarang butiran pekerja.
2. Nyatakan dengan jelas tujuan pembayaran sebagai "pemindahan dana yang bertanggungjawab" dan tegaskan kedudukannya sekiranya bank servis cuba mengubah tujuan pembayaran.
3. Tepat pada masanya dan sepenuhnya untuk menyimpan rekod laporan awal dan dokumen sokongan yang dilampirkan kepadanya.

Apabila pekerja dihantar dalam perjalanan perniagaan di wilayah dua atau lebih negara asing, per diem untuk hari menyeberangi sempadan antara negeri dibayar dalam mata wang asing mengikut norma yang ditetapkan untuk negeri tempat pekerja dihantar ( No. 749).

Jika seorang pekerja jatuh sakit semasa berada dalam perjalanan perniagaan, maka dia:

• pembayaran balik kos menyewa kediaman (kecuali untuk kes-kes apabila pekerja yang ditempatkan dalam rawatan pesakit dalam),
• setiap diem dibayar sepanjang masa sehingga dia dapat, atas sebab kesihatan, untuk mula memenuhi tugasan rasmi yang diberikan kepadanya atau kembali ke tempat kediaman tetapnya.

Untuk tempoh hilang upaya sementara, pekerja dibayar faedah hilang upaya sementara mengikut undang-undang Persekutuan Rusia. Dalam kes ini, ketidakupayaan sementara untuk kerja mesti didokumenkan dengan cara yang ditetapkan (perenggan 25 Resolusi No. 749).

kepada menu

Sijil perakaunan, pengiraan elaun harian

Ia akan diperlukan untuk mewajarkan jumlah setiap diem yang dibayar, sebagai contoh, dalam kes audit cukai.

Elaun harian dibayar kepada pekerja:

• untuk setiap hari dalam perjalanan perniagaan, termasuk hujung minggu dan cuti;
• untuk semua hari dalam perjalanan (termasuk hari berlepas dan ketibaan), termasuk semasa kelewatan paksa.

Jumlah elaun harian untuk pekerja yang dipinjamkan, mengikut artikel 168 Kanun Buruh Persekutuan Rusia, boleh ditetapkan oleh perjanjian kolektif (buruh) atau dengan perintah ketua. Saiz ini ditentukan oleh:

• dalam organisasi komersial - secara bebas;
• dalam organisasi sektor awam - mengikut akta undang-undang kawal selia yang berkaitan.

Muat turun pengiraan bantuan untuk bayaran elaun harian(.docx, 19 Kb)

kepada menu

Pengesahan DOKUMEN perjalanan, LAPORAN PERJALANAN

Selaras dengan fasal 24 Resolusi No. 749, pembayaran balik perbelanjaan lain yang berkaitan dengan perjalanan perniagaan dalam kes, prosedur dan jumlah yang ditentukan oleh perjanjian kolektif atau akta pengawalseliaan tempatan dijalankan selepas penyerahan dokumen yang mengesahkan perbelanjaan ini:

• laporan pendahuluan mengenai jumlah yang dibelanjakan berkaitan dengan perjalanan dan membuat pengiraan terakhir ke atas pendahuluan tunai yang dikeluarkan kepadanya sebelum berangkat dalam perjalanan perniagaan untuk perbelanjaan perjalanan. Laporan awal disertakan dengan dokumen yang dilaksanakan dengan betul mengenai penyewaan penginapan, perbelanjaan perjalanan sebenar (termasuk premium insurans untuk insurans peribadi wajib penumpang dalam pengangkutan, pembayaran untuk dokumen perjalanan dan penyediaan peralatan tempat tidur di dalam kereta api) dan perbelanjaan lain yang berkaitan dengan perjalanan perniagaan;

Dokumen berikut, yang telah disempurnakan dengan sewajarnya, dilampirkan pada laporan awal:

• tentang menyewa kediaman,
• mengesahkan perbelanjaan perjalanan (termasuk premium insurans untuk insurans peribadi wajib penumpang dalam pengangkutan, pembayaran untuk dokumen perjalanan dan penyediaan peralatan tempat tidur di dalam kereta api),
• mengenai perbelanjaan lain yang berkaitan dengan perjalanan perniagaan;
• laporan mengenai kerja yang dilakukan dalam perjalanan perniagaan, dipersetujui dengan ketua unit struktur majikan, secara bertulis.

Selaras dengan itu, perbelanjaan organisasi mesti berasas dan didokumenkan. Keperluan ini juga terpakai untuk perbelanjaan perjalanan yang ditanggung.

kepada menu

Tidak perlu mengemukakan dokumen yang mengesahkan perbelanjaan setiap diem

Untuk mengakaunkan perbelanjaan dalam bentuk elaun sara hidup seharian, cukuplah ada laporan pendahuluan. Majikan tidak boleh menuntut daripada pekerja yang pulang dari perjalanan perniagaan cek KKT, invois, resit dan dokumen lain yang mengesahkan kos sebenar. Ini diumumkan oleh Kementerian Kewangan Rusia dalam surat bertarikh 11.12.15 No. 03-03-06 / 2/72711.

Menurut subperenggan 12 perenggan 1, elaun harian dan elaun lapangan adalah berkaitan dengan perbelanjaan perjalanan, yang, untuk tujuan pencukaian keuntungan, termasuk dalam perbelanjaan lain yang berkaitan dengan pengeluaran dan penjualan. Seperti mana-mana perbelanjaan, kos pembayaran setiap diem mesti didokumenkan. Tetapi, seperti yang dijelaskan dalam Kementerian Kewangan, pekerja tidak sepatutnya melaporkan elaun harian... Dalam erti kata lain, dia tidak perlu mengemukakan cek, resit atau dokumen lain yang mengesahkan perbelanjaan per diem.

Tarikh kelulusan laporan pendahuluan (subfasal 5, fasal 7) diiktiraf sebagai tarikh perbelanjaan perjalanan perniagaan ditanggung. Sehubungan itu, untuk menghapus kira dana yang diperuntukkan untuk pembayaran per diem, adalah cukup untuk mempunyai laporan awal.

kepada menu

Surat Kementerian Kewangan mengenai perbelanjaan perjalanan

1. Dokumen mengesahkan kos pembayaran dokumen perjalanan (tiket) dan perkhidmatan hotel

Dalam dia Surat bertarikh 10.11.2011. No 03-03-07 / 51, Kementerian Kewangan menunjukkan senarai dokumen yang diperlukan untuk mengesahkan kos pembayaran dokumen perjalanan oleh pengembara perniagaan.

“Apabila menghantar pekerja dalam perjalanan perniagaan, dokumen yang mengesahkan perbelanjaannya untuk membayar tiket dan (atau) perkhidmatan hotel ialah:

• pemeriksaan peralatan daftar tunai;
• slip, pemeriksaan terminal elektronik semasa menjalankan operasi menggunakan kad bank, pemegangnya adalah pekerja;
• pengesahan institusi kredit di mana akaun bank dibuka untuk pekerja, menyediakan untuk prestasi transaksi menggunakan kad bank, transaksi pembayaran yang dilakukan;
• atau dokumen lain yang mengesahkan pembayaran yang dibuat, disediakan pada bentuk akauntabiliti ketat yang diluluskan."

Nota: Pekerja yang dipinjamkan tidak boleh melupakan dokumen yang mengesahkan pembayaran perbelanjaan yang ditanggung (resit dan slip daftar tunai).

kepada menu

2. Bagaimana untuk mengesahkan perbelanjaan jika dokumen perjalanan elektronik dikeluarkan.

Prosedur untuk mengesahkan perbelanjaan semasa mengeluarkan tiket elektronik didedahkan dalam Surat Kementerian Kewangan bertarikh 27 Februari 2012. №03-03-07 / 6:

"Dalam kes mengeluarkan dokumen perjalanan dengan tiket penumpang elektronik, adalah perlu untuk mengambil kira bahawa menurut klausa 2 Perintah Kementerian Pengangkutan Rusia bertarikh 8 November 2006 No. 134" Mengenai penubuhan bentuk tiket penumpang elektronik dan resit bagasi dalam penerbangan awam ", laluan / penerimaan tiket penumpang elektronik dan resit bagasi ( ekstrak daripada sistem maklumat automatik untuk pengangkutan udara) ialah dokumen pelaporan yang ketat dan digunakan untuk penyelesaian tunai dan (atau) penyelesaian menggunakan kad pembayaran oleh organisasi dan usahawan individu tanpa menggunakan daftar tunai.

Oleh itu, jika tiket penerbangan dibeli dalam bentuk bukan dokumentari (tiket elektronik), maka dokumen sumber yang mengesahkan kos pembelian tiket penerbangan untuk tujuan cukai adalah jadual perjalanan / penerimaan dokumen elektronik (tiket penerbangan) di atas kertas, yang mengandungi kos penerbangan, pas masuk yang mengesahkan penerbangan orang yang bertanggungjawab pada laluan yang ditunjukkan dalam tiket elektronik.

kepada menu

3. Bukti dokumen perbelanjaan sewa rumah semasa perjalanan perniagaan

Perbelanjaan perjalanan yang tidak disahkan oleh dokumen adalah tertakluk kepada premium insurans

Sekiranya pekerja yang diposkan tidak mengemukakan dokumen yang mengesahkan perbelanjaan perjalanan dan sewanya, majikan wajib mengenakan premium insurans dalam jumlah pampasan untuk perbelanjaan tersebut. Pendirian ini dinyatakan dalam surat Kementerian Kewangan bertarikh 09.02.18 No 03-04-05 / 7999.

4. Apakah dokumen yang boleh digunakan untuk mengesahkan kos menyewa perumahan, jika semasa perjalanan perniagaan seorang pekerja menetap dengan orang persendirian?

Dalam kes ini, kos disahkan oleh perjanjian atau tindakan dengan pemberi pajak. Kerana semasa perjalanan perniagaan, seorang pekerja mempunyai hak untuk tinggal bukan sahaja di hotel, tetapi juga di kawasan kediaman lain (contohnya, di pangsapuri yang disewa). Anda boleh mengesahkan kos menyewa perumahan dalam situasi ini dengan dokumen yang disediakan dalam sebarang bentuk (resolusi Perkhidmatan Antimonopoli Persekutuan Daerah Barat Laut pada 26 Februari 2008 No. A26-1621 / 2007). Sebagai contoh, akta yang ditandatangani oleh tuan tanah (pemilik pangsapuri) di satu pihak dan majikan (pekerja yang diposkan) di pihak yang lain. Dokumen ini mesti mengandungi semua butiran mandatori yang disediakan oleh Undang-undang 6 Disember 2011 No. 402-FZ.

Jika organisasi secara bebas menyewa penginapan persendirian untuk pekerja yang dipinjamkan, kontrak jangka panjang boleh dibuat dengan pemiliknya. Ini adalah dinasihatkan jika organisasi kerap menghantar pekerjanya ke lokaliti yang sama. Jumlah sewa dalam perjanjian boleh ditentukan untuk sebarang tempoh. Dalam kes ini, perbuatan juga boleh menjadi dokumen yang mengesahkan kos menyewa perumahan.

Pastikan anda merekodkan fakta pembayaran dalam akta, jika tidak, ia akan dianggap bahawa pekerja itu tidak mengeluarkan perbelanjaan. Membetulkan fakta pembayaran adalah perlu untuk mengiktiraf perbelanjaan sara hidup sebagai perbelanjaan apabila mengira cukai pendapatan ()

5. Pekerja menghabiskan percutiannya di tempat perjalanan perniagaan: adakah pembayaran tiket pergi balik tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi dan caruman?

Selepas menyelesaikan tugasan perkhidmatan, pekerja tidak pulang dari tempat perjalanan perniagaan, tetapi kekal di sana untuk bercuti. Perlukah majikan mengenakan premium insurans ke atas kos tiket pergi balik yang dibeli untuk pekerja ke tempat kerja tetap? Ya, sepatutnya, Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia menjawab dalam surat bertarikh 05/11/18 No. BS-4-11 / 8968.

kepada menu

Isi, semak dan serahkan pengiraan premium insurans melalui Internet

PERBELANJAAN untuk pengangkutan awam, teksi, perbelanjaan lain semasa perjalanan perniagaan

Kos perjalanan oleh pekerja dalam pengangkutan awam di bandar tempat dia dalam perjalanan perniagaan boleh diambil kira apabila mengenakan cukai keuntungan. Majikan bertanggungjawab untuk membayar balik pekerja untuk perbelanjaan perjalanan, iaitu, kos perjalanan ke tempat perjalanan perniagaan dan kembali ke tempat kerja tetap (fasal 12 Peraturan yang diluluskan oleh Kerajaan Persekutuan Rusia pada 13 Oktober , 2008 No. 749). Bayaran balik perbelanjaan perjalanan lain pengembara tidak disediakan... Walau bagaimanapun, perbelanjaan perjalanan pekerja dengan pengangkutan awam semasa perjalanan perniagaan boleh dimasukkan dalam perbelanjaan perjalanan (). Ini akan menjadi kos perjalanan tambahan.

Untuk mengakaunkan perbelanjaan ini bagi tujuan cukai keuntungan, sediakan pembayaran balik mereka dalam peraturan tempatan (contohnya, dalam perjanjian kolektif, peraturan mengenai perjalanan perniagaan dalam organisasi). Di samping itu, mereka mesti dibenarkan secara ekonomi dan didokumenkan (klausa 1 artikel 252 Kanun Cukai Persekutuan Rusia).

Nota: Surat Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 21 Julai 2011 No. 03-03-06 / 4/80, Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 12 Julai 2011 No. ED-4-3 / 11246.

Amaun pampasan untuk perbelanjaan perjalanan pekerja dalam pengangkutan awam semasa perjalanan perniagaan tidak tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi. Tetapi hanya jika jumlah ini dimasukkan ke dalam elaun harian dan dalam had yang ditetapkan oleh Kod Cukai Persekutuan Rusia untuk elaun harian (tidak lebih daripada 700 rubel untuk setiap hari dalam perjalanan perniagaan di Rusia dan tidak lebih daripada 2500 rubel sehari apabila melancong ke luar negara). Kesimpulan ini mengikuti, khususnya, daripada resolusi Perkhidmatan Antimonopoli Persekutuan Daerah Barat Laut pada 24 November 2006 No. A26-11318 / 2005-210.

Caruman insurans untuk insurans pencen wajib (sosial, perubatan) dan insurans terhadap kemalangan dan penyakit pekerjaan untuk jumlah pembayaran balik perbelanjaan perjalanan pekerja semasa perjalanan perniagaan mesti dikira. Ini disebabkan oleh fakta bahawa senarai pembayaran kepada pekerja, yang mana premium insurans tidak dikenakan, ditutup. Dan jenis pembayaran seperti pampasan perbelanjaan pekerja untuk perjalanan dengan pengangkutan awam di bandar tempat dia dihantar dalam perjalanan perniagaan tidak dinamakan di dalamnya. Kesimpulan ini mengikuti daripada peruntukan perenggan 1 bahagian 1 dan mengenai insurans sosial wajib sekiranya hilang upaya sementara dan berkaitan dengan keibuan, perenggan 10 dan 12 subperenggan 2 perenggan 1, perenggan 2 Perkara 20.2 Undang-undang 24 Julai , 1998 No. 125-FZ.

Kos berkaitan perjalanan- kos teksi, sewa kereta di tempat perjalanan perniagaan, perkhidmatan V IP-ruang istirahat di lapangan terbang dan stesen kereta api, pembungkusan bagasi dan perbelanjaan lain yang diluluskan oleh pengurus disahkan oleh tiket, pas masuk, resit, dsb. Seperti dalam kes per diem, jika tiket hilang, maka adalah lebih selamat untuk meminta salinannya daripada pembawa. Atau minta dokumen lain, dari mana ia akan menjadi jelas bahawa pekerja tertentu menggunakan perkhidmatan pengangkutan pada hari tertentu dan pada masa tertentu.