Perubahan dalam laporan awal setiap tahun. Melengkapkan laporan awal

Mengisi laporan pendahuluan berlaku dalam kes di mana pekerja perusahaan dan organisasi menerima daripada jabatan perakaunan sejumlah wang untuk perbelanjaan yang berkaitan dengan aktiviti profesional mereka.

FAIL

Selalunya, pengeluaran dana berlaku untuk perbelanjaan perjalanan atau perbelanjaan yang berkaitan dengan aktiviti rumah tangga syarikat (pembelian alat tulis, kertas pejabat, perabot, dll.). Tetapi sebelum mengeluarkan kewangan, akauntan mesti menerima pesanan atau pesanan yang sesuai daripada pengarah perusahaan, yang akan menunjukkan jumlah dan tujuan pembayaran pendahuluan yang tepat.

Selepas perbelanjaan dibuat, pekerja yang menerima wang itu diwajibkan untuk memulangkan baki ke meja tunai perusahaan atau, jika lebihan dibuat, untuk menerima wang terlebih belanja daripada meja tunai. Pada peringkat ini dokumen dipanggil "Laporan Awal".

Bagaimana untuk mengesahkan perbelanjaan

Tidak mustahil untuk memulangkan baki wang ke meja tunai perusahaan begitu sahaja. Adalah perlu untuk memindahkan kertas kepada pakar jabatan perakaunan yang mengesahkan bahawa dana yang dipertanggungjawabkan telah dibelanjakan tepat untuk tujuan yang disediakan. Oleh itu bukti sedemikian, wang tunai dan resit, tiket kereta api, borang pelaporan yang ketat, dsb., digunakan terutamanya. Semua dokumen di atas mesti mempunyai butiran, tarikh dan jumlah yang boleh dibaca dengan jelas.

Peraturan untuk menyusun laporan

Sehingga kini, tidak ada sampel laporan yang bersatu dan wajib, namun kebanyakan akauntan dalam cara lama lebih suka menggunakan borang yang digunakan secara umum sebelum ini. Ini boleh difahami: ia merangkumi semua maklumat yang diperlukan, termasuk −

• maklumat tentang organisasi yang mengeluarkan wang itu,
• pekerja yang menerimanya
• jumlah wang yang tepat
• tujuan yang dimaksudkan.
• perbelanjaan yang ditanggung juga ditunjukkan di sini dengan lampiran semua dokumen sokongan. Di samping itu, laporan itu mengandungi tandatangan kakitangan perakaunan yang mengeluarkan wang dan menerima baki, serta pekerja yang mengeluarkan dana bertanggungjawab.

Tidak perlu meletakkan setem pada dokumen itu, kerana ia adalah sebahagian daripada aliran dokumen dalaman syarikat, lebih-lebih lagi, sejak 2016, entiti undang-undang, seperti sebelum ini dan usahawan individu, mempunyai hak undang-undang penuh untuk tidak menggunakan meterai dan setem untuk pengesahan. daripada kertas.

Dokumen dibuat dalam satu salinan asal, dan ia tidak berbaloi untuk menangguhkan mengisinya - mengikut undang-undang, ia mesti dikeluarkan dalam tempoh maksimum tiga hari selepas duit habis.

Memandangkan laporan awal merujuk kepada dokumentasi perakaunan utama, ia harus diisi dengan teliti dan cuba untuk tidak membuat kesilapan. Dalam kes di mana ini tidak dapat dielakkan, adalah lebih baik untuk mengisi borang baharu.

Contoh penyediaan laporan awal

Walaupun nama serius dan kepentingan dokumen itu, mengisinya bukanlah masalah besar.

Bahagian pertama dokumen diisi oleh pekerja yang menerima wang untuk laporan itu.

1. Pada mulanya, nama syarikat ditulis dan kod OKPOnya () ditunjukkan - data ini mesti sepadan dengan kertas pendaftaran syarikat. Seterusnya, masukkan nombor laporan perakaunan dan tarikh penyediaannya.
2. Di sebelah kiri, beberapa baris ditinggalkan untuk kelulusan oleh pengarah perusahaan: di sini, selepas mengisi keseluruhan laporan, pengurus perlu memasukkan jumlah dalam perkataan, menandatangani dan tarikh dokumen itu diluluskan.
3. Kemudian datang maklumat tentang pekerja: unit struktur tempat dia berada, nombor kakitangannya, nama keluarga, nama pertama, patronimik, kedudukan dan tujuan pembayaran pendahuluan ditunjukkan.

Ke meja sebelah kiri pekerja yang bertanggungjawab memasukkan maklumat tentang dana yang dikeluarkan, khususnya, menunjukkan jumlah keseluruhan, serta maklumat tentang mata wang di mana ia dikeluarkan (jika mata wang negara lain digunakan). Jumlah baki atau lebihan perbelanjaan dimasukkan di bawah.

ke meja sebelah kanan data dimasukkan oleh pakar perakaunan. Maklumat tentang akaun dan operasi perakaunan dimasukkan di sini, khususnya, sub-akaun ditunjukkan melalui mana wang dan jumlah tertentu berlalu.

Di bawah jadual menunjukkan bilangan lampiran kepada laporan perbelanjaan (iaitu, dokumen yang mengesahkan perbelanjaan).

Selepas mengisi semua maklumat yang diperlukan, laporan dan kertas yang dilampirkan kepadanya mesti disemak oleh ketua akauntan dan dalam baris yang sesuai (dalam perkataan dan nombor) menunjukkan jumlah yang diluluskan untuk laporan itu.

Kemudian tandatangan akauntan dan ketua akauntan dimasukkan ke dalam laporan, serta maklumat tentang baki atau lebihan dana - sel yang diperlukan menunjukkan jumlah tertentu dan pesanan tunai yang melaluinya. Juruwang yang menerima baki atau mengeluarkan lebihan juga meletakkan tandatangannya pada dokumen.

Bahagian belakang laporan awal mengandungi maklumat tentang semua dokumen yang dilampirkan padanya:

• senarai lengkap mereka dengan butiran, tarikh terbitan, nama, jumlah tepat setiap perbelanjaan (dikeluarkan dan diterima untuk perakaunan),
• serta bilangan sub-akaun perakaunan yang digunakan.

Di bawah jadual, orang yang bertanggungjawab mesti meletakkan tandatangannya, yang akan memberi keterangan tentang ketepatan data yang dimasukkan.

Bahagian terakhir (bahagian cut-off) termasuk resit daripada akauntan yang kepadanya pekerja bertanggungjawab menyerahkan dokumen yang membuktikan kos. Di sini ditunjukkan

• nama keluarga, nama, patronimik pekerja,
• nombor dan tarikh laporan,
• jumlah dana yang dikeluarkan untuk perbelanjaan (dalam perkataan),
• serta bilangan dokumen yang mengesahkan kos.

Kemudian akauntan mesti meletakkan tandatangannya dan tarikh mengisi dokumen di bawah dokumen dan memindahkan bahagian ini kepada pekerja yang menyerahkan laporan.

Penyelesaian dengan orang yang bertanggungjawab: perubahan dari 19.08.2017

Mulai 19 Ogos 2017, prosedur untuk bekerja dengan orang yang bertanggungjawab apabila mengeluarkan wang tunai kepada mereka berubah. Perubahan yang diluluskan memudahkan kerja akauntan. Bagaimana untuk menggunakan prosedur penyelesaian baru dalam amalan, apakah soalan akauntan apabila bekerja dengan akauntan, kami akan memberitahu dalam artikel itu.

Pindaan yang sepadan telah dibuat kepada Arahan Bank Pusat Persekutuan Rusia bertarikh 11 Mac 2014 No. 3210-U “Mengenai Prosedur Menjalankan Transaksi Tunai oleh Entiti Undang-undang dan Prosedur Ringkas untuk Menjalankan Transaksi Tunai oleh Usahawan Individu dan Perniagaan Kecil ”. Seperti sebelum ini, dokumen ini mengandungi peraturan untuk bekerja dengan orang yang bertanggungjawab apabila mengeluarkan wang tunai kepada mereka.

Perubahan itu dibuat melalui Arahan Bank Pusat Persekutuan Rusia bertarikh 19 Jun 2017 No. 4416-U.

Inovasi menjejaskan prosedur untuk mengeluarkan wang kepada orang yang bertanggungjawab:

1. Untuk menerima jumlah baru, tidak perlu menyerahkan baki sebelumnya.

2. Permohonan untuk pengeluaran wang tidak boleh ditulis.

Ia tidak perlu memulangkan baki sebelumnya untuk menerima jumlah baharu

Sebelum ini, prosedur untuk menjalankan transaksi tunai mengandungi keperluan mandatori: orang yang bertanggungjawab mempunyai hak untuk menerima bayaran pendahuluan baru hanya jika dana yang dikeluarkan sebelum ini dikembalikan (perenggan 3, fasal 6.3, fasal 6 Arahan Bank Negara Malaysia). Persekutuan Rusia bertarikh 11 Mac 2014 No. 3210-U). Sekarang perenggan dengan keperluan sedemikian dikecualikan sepenuhnya daripada dokumen.

Syarikat boleh mengeluarkan wang pendahuluan kepada orang yang bertanggungjawab tanpa menunggu pembayaran penuh hutang sebelumnya.

Prosedur ini mudah jika seseorang yang bertanggungjawab perlu mengeluarkan wang untuk tujuan yang berbeza. Situasi juga mungkin timbul apabila akauntan tidak mempunyai cukup jumlah yang diterima pada mulanya untuk membuat pembelian.

Sebagai contoh, pada 21 Ogos 2017, pengurus bekalan syarikat telah diberikan wang untuk membeli inventori. Pengurus bekalan mengetahui kos dan menyedari bahawa dia tidak mempunyai dana yang mencukupi untuk membeli peralatan. Keesokan harinya, 22/08/2017, juruwang syarikat boleh memberikan jumlah yang hilang secara sah kepada pengurus bekalan.

Sehingga 19 Ogos 2017, dalam situasi ini, anda perlu memulangkan wang yang diterima dahulu, dan kemudian menerima jumlah yang diperlukan. Selain itu, pengurus bekalan boleh membayar tambahan untuk inventori daripada dana peribadinya, dan selepas kelulusan laporan awal, dia akan diberi lebihan.

Anda tidak boleh menulis permohonan untuk pengeluaran wang

Untuk menerima wang dalam akaun, pekerja biasanya menulis penyata. Seterusnya, ketua meletakkan visa permit pada permohonan itu atau mengeluarkan perintah yang sesuai. Hanya selepas itu juruwang mengeluarkan wang.

Sehingga 19/08/2017, permohonan untuk pengeluaran dana adalah dokumen wajib. Kini wang boleh dikeluarkan tanpa permohonan berdasarkan dokumen pentadbiran ketua organisasi atau usahawan individu. Oleh itu, Bank Pusat Persekutuan Rusia membetulkan perenggan pertama perenggan. 6.3 ms 6 Arahan Bank Pusat Persekutuan Rusia pada 11 Mac 2014 No. 3210-U (Arahan Bank Pusat Persekutuan Rusia pada 19 Jun 2017 No. 4416-U).

Jika pengurus memutuskan untuk mengeluarkan wang kepada pekerja tanpa permohonan, adalah lebih baik untuk menetapkan prosedur ini dalam akta kawal selia tempatan.

Cek lama boleh diterima

Dengan pengenalan daftar tunai dalam talian, akauntan sentiasa mempunyai pelbagai soalan. Ramai yang bimbang tentang persoalan sama ada mungkin untuk mengambil kira daripada cek juruwang gaya lama orang yang bertanggungjawab yang tidak ditebuk semasa pembayaran dalam talian.

Sila ambil perhatian bahawa apabila memindahkan dana ke kad bank peribadi pekerja untuk membayar keperluan isi rumah (barangan, bahan), perintah pada dasar perakaunan organisasi harus menyediakan peruntukan yang menentukan prosedur untuk penyelesaian dengan orang yang bertanggungjawab menggunakan kad bank peribadi mereka (surat Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia bertarikh 25.08. 2014 No. 03-11-11/42288).

Dalam lajur "Pembeli" tertera "Orang persendirian"

Jika orang yang bertanggungjawab tidak meminta penjual mengeluarkan dokumen untuk organisasi, penjual dalam lajur "Pembeli" akan menulis "Orang persendirian". Adakah mungkin untuk mengakaunkan invois sedemikian sebagai perbelanjaan?

Untuk mengurangkan asas bercukai bagi cukai pendapatan, pembayar cukai mempunyai hak untuk mengambil kira invois tersebut.

Perbelanjaan untuk tujuan cukai diterima tertakluk kepada syarat perenggan 1 Seni. Kod Cukai Persekutuan Rusia: perbelanjaan mesti wajar dan didokumenkan.

Dokumen utama yang dilaksanakan dengan betul (bil laluan, tindakan) boleh mengesahkan perbelanjaan.

Laporan perbelanjaan - dokumen utama yang disusun untuk laporan pekerja mengenai perbelanjaan wang untuk pembelian barangan, perkhidmatan, kerja. Mari kita isi laporan perbelanjaan bersama-sama: kita akan mempertimbangkan keseluruhan rantaian operasi, yang hasilnya akan menjadi penyediaan laporan perbelanjaan yang betul. Anda boleh memuat turun borang laporan awal di penghujung artikel ini.

Organisasi mesti membangunkan dan meluluskan peraturan tempatan yang mengawal prosedur untuk peredaran wang tunai, termasuk pengeluarannya kepada orang yang bertanggungjawab. Dokumen tersebut adalah:

• peraturan mengenai penyelesaian dengan orang yang bertanggungjawab, dibangunkan dengan mengambil kira keperluan Ordinan Bank of Russia No. 3210-U bertarikh 11 Mac 2014 (selepas ini dirujuk sebagai Prosedur No. 3210-U);
• senarai pekerja yang berhak menerima dana yang bertanggungjawab, yang diluluskan oleh ketua organisasi;
• pesanan perjalanan perniagaan;
• permohonan pekerja untuk pengeluaran jumlah yang boleh dipertanggungjawabkan (menunjukkan akaun untuk memindahkan wang secara bukan tunai).

Oleh itu, jumlah imprest dikeluarkan hanya dalam susunan tertentu berdasarkan perintah pengarah syarikat dan / atau permohonan pekerja.

Pengeluaran amaun yang dipertanggungjawabkan

Prosedur am untuk mengeluarkan dana di bawah laporan itu ditetapkan oleh klausa 6.3 Prosedur No. 3210-U. Oleh itu, entiti boleh mengeluarkan wang tunai yang boleh dipertanggungjawabkan dengan cara berikut:

• wang tunai dari meja tunai;
• melalui pemindahan bank ke kad bank (lihat Surat Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia bertarikh 25 Ogos 2014 No. 03-11-11 / 42288).

Adalah mungkin untuk mengeluarkan wang tunai kepada pekerja yang kontrak pekerjaan atau kontrak undang-undang sivil telah dibuat (lihat Surat Bank Pusat Persekutuan Rusia bertarikh 02.10.2014 No. 29-R-R-6 / 7859).

Sejurus sebelum pengeluaran dana kepada pekerja jabatan perakaunan perusahaan, adalah perlu untuk menyemak kehadiran hutang pekerja untuk pendahuluan awal yang dikeluarkan. Sekiranya tiada maklumat sedemikian (pekerja tidak melaporkan dana yang dikeluarkan sebelum ini), dia tidak mempunyai hak untuk menerima amaun lain yang boleh dipertanggungjawabkan (perenggan 3, klausa 6.3 Prosedur No. 3210-U).

Laporan awal

Bentuk laporan awal untuk tahun 2020 kekal tidak berubah. Jangan lupa bahawa dokumen sokongan mesti dilampirkan pada laporan awal tanpa gagal.

Undang-undang tidak mengandungi keperluan untuk penggunaan mandatori bentuk bersatu dokumen perakaunan utama. Pada masa yang sama, setiap fakta kehidupan ekonomi tertakluk kepada pendaftaran oleh dokumen perakaunan utama, yang ditentukan oleh perenggan 1 Seni. 9 Undang-undang No. 402-FZ. Organisasi mempunyai hak untuk memilih:

• membangunkan bentuk laporan secara bebas;
• gunakan borang bersatu No. AO-1 (diluluskan oleh Dekri Jawatankuasa Statistik Negeri Rusia bertarikh 01.08.2001 No. 55).

Anda boleh memuat turun borang laporan awal dalam borang No. AO-1 dalam format hamparan Excel secara percuma di penghujung artikel, dan contoh pengisian ditunjukkan dalam rajah di bawah.

Semua dokumen utama yang digunakan mesti diluluskan dalam dasar perakaunan (undang-undang No. 402-FZ, klausa 4 PBU 1/2008 "Dasar perakaunan organisasi").

Selepas menerima dana, orang yang bertanggungjawab diwajibkan, dalam tempoh tidak melebihi tiga hari perniagaan selepas tarikh tamat tempoh yang mana dana dikeluarkan untuk laporan itu, atau dari tarikh kemasukan ke tempat kerja, untuk memindahkan laporan pendahuluan dengan yang dilampirkan. dokumen sokongan (klausa 6.3 Arahan No. 3210- C) perakaunan. Sekiranya laporan awal tidak disediakan tepat pada masanya, maka ini adalah pelanggaran disiplin tunai (Perkara 15.1 Kod Kesalahan Pentadbiran Persekutuan Rusia).

Mengisi pesanan

Pertimbangkan cara mengisi laporan awal (lihat di bawah untuk contoh pengisian 2020). Sebagai contoh, borang bersatu AO-1 "Laporan awal" adalah sesuai.

Orang yang bertanggungjawab memasukkan data dalam medan berikut.

Mengisi bahagian hadapan Borang No. AO-1:

• nama organisasi yang mengeluarkan dana untuk laporan itu;
• Tarikh penyediaan;
• pembahagian struktur;
• data orang yang bertanggungjawab: nama penuh, jawatan, tab. bilik;
• pelantikan pendahuluan, contohnya: perbelanjaan perjalanan, isi rumah. keperluan, dsb.;
• di bahagian bawah, nyatakan bilangan dokumen pengesahan yang dilampirkan.

Mengisi bahagian belakang Borang No. AO-1:

• semua butiran dokumen sokongan yang mengesahkan perbelanjaan yang ditanggung;
• jumlah perbelanjaan yang ditanggung ditunjukkan dalam lajur "Amaun perbelanjaan pada laporan".

Seorang pekerja perkhidmatan kewangan atau perakaunan menyemak medan yang diisi oleh orang yang bertanggungjawab dan tambahan mengisi medan berikut:

• bilik;
• maklumat mengenai dana yang dikeluarkan, dipecahkan mengikut jumlah: pendahuluan sebelumnya (baki atau lebihan); dikeluarkan dari meja tunai untuk perbelanjaan semasa (untuk rujukan, menunjukkan mata wang);
• "dibelanjakan" - nyatakan jumlah yang diluluskan;
• "baki/berlebihan" - jumlah baki dana dikira;
• "Entri perakaunan" - harus mengandungi catatan yang akan disiarkan selepas kelulusan laporan.

Selepas menyemak ketepatan mengisi dokumen, ketepatan, serta tujuan penggunaan dana yang dikeluarkan, borang itu dihantar untuk kelulusan kepada ketua organisasi.

Selepas kelulusan laporan awal, bahagian belakangnya menunjukkan jumlah dalam lajur "Amaun perbelanjaan yang diterima untuk perakaunan" yang menunjukkan akaun perakaunan yang mana kos orang yang bertanggungjawab akan dicaj. Laporan awal, siaran di atasnya mesti sepadan dengan catatan yang dibuat dalam daftar perakaunan. Selanjutnya, penyelesaian akhir dengan orang yang bertanggungjawab dijalankan.

Bahagian koyak laporan awal dikembalikan kepada pekerja. Rintisan ini adalah bukti pelaporan akauntabiliti.

Sampel pengisian AO-1

dokumen sokongan

Dokumen sokongan boleh dibahagikan kepada dua kumpulan:

• kewangan - mengesahkan fakta pembayaran dana dan membelanjakan jumlah yang dipertanggungjawabkan untuk tujuan yang dimaksudkan;
• penghantaran - mengesahkan fakta menerima nilai material.

Semua dokumen sokongan mesti mengandungi butiran yang diperlukan: nama rakan niaga, tarikh, kandungan fakta hayat ekonomi, kuantiti, kos, serta nama penuh, jawatan dan tandatangan orang yang menyediakan laporan.

Pertimbangkan ciri-ciri mengisi pelbagai jenis dokumen sokongan.

Resit tunai dan borang pelaporan yang ketat

Resit tunai atau borang pelaporan yang ketat (selepas ini - BSO) mengesahkan pembayaran sebenar (iaitu, fakta bahawa orang yang bertanggungjawab membelanjakan wang yang diterima). Borang mesti mengandungi butiran mandatori yang disediakan dalam Seni. 4.7 54-FZ.

Dengan mengambil kira spesifik aktiviti mereka atau keanehan lokasi mereka, rakan niaga membuat penyelesaian tanpa menggunakan daftar tunai (klausa 2, 3, 5-7, artikel 2 Undang-undang No. 54-FZ).

Syarat wajib BSO adalah:

• tajuk;
• siri;
• penomboran BSO;
• tarikh pembayaran dan tarikh pendaftaran BSO;
• nama pembekal perkhidmatan dengan TIN dan alamat;
• nama dan kos perkhidmatan;
• jawatan, tandatangan peribadi dan nama penuh pekerja pembekal;
• percetakan (jika ada);
• cetakan rumah percetakan yang menghasilkan borang tersebut.

BSO harus mengandungi maklumat tentang rumah percetakan (nama, alamat, TIN); dalam baris khas, siri dan nombor borang mesti dicetak dengan cara tipografi.

Resit jualan dan invois

Resit jualan tidak mempunyai borang bersatu. Sehubungan itu, setiap organisasi mempunyai hak untuk membangunkan borang secara bebas. Ini juga terpakai pada invois. Ia adalah perlu untuk menyemak dalam borang hanya kehadiran butiran mandatori.

Perlu diingatkan bahawa dokumen ini adalah dokumen penghantaran dan tidak mengandungi pengesahan pembayaran, masing-masing, tidak mengurangkan jumlah amaun yang dipertanggungjawabkan, kecuali dalam kes di mana pembelian barang dan bahan dilakukan daripada pembayar UTII yang tidak menggunakan wang tunai. daftar. Dalam kes ini, pengesahan kos akan menjadi resit jualan (lihat Surat Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 19 Januari 2010 No. 03-03-06 / 4/2, bertarikh 11 November 2009 No. 03-01- 15/10-492, bertarikh 09/01/2009 No 03-01-15/9-436).

Invois dan UPD

Invois ialah dokumen cukai, yang dalam kes ini memberi peluang untuk menerima potongan VAT daripada belanjawan. Sila ambil perhatian bahawa invois kepada individu yang membeli barangan (kerja, perkhidmatan) secara tunai dikeluarkan hanya jika terdapat surat kuasa wakil untuk menerima borang ini (klausa 7 artikel 168 Kod Cukai).

Dokumen pemindahan universal ialah dokumen cukai dan penghantaran. Menurut UPD, anda boleh menerima barangan dan bahan secara serentak dan mengambil kira potongan VAT daripada belanjawan.

Invois dan UPD bukanlah dokumen yang mengesahkan pembayaran aset material, masing-masing, tidak mengurangkan jumlah amaun yang boleh dipertanggungjawabkan.

Pada tahun 2020, borang invois dan UPD baharu telah diperkenalkan!

Dokumen sokongan untuk transaksi individu

Pertimbangan berasingan memerlukan prosedur untuk mendokumentasikan perbelanjaan perjalanan dan hospitaliti. Di bawah kami perhatikan perkara utama untuk kumpulan kos ini.

Perbelanjaan perjalanan

Selepas pindaan yang diterima pakai oleh Dekri Kerajaan No. 749 "Mengenai Keistimewaan Menghantar Pekerja dalam Perjalanan Perniagaan" (selepas ini - Dekri No. 749) berkuat kuasa, borang untuk sijil perjalanan perniagaan, penugasan kerja dan laporan mengenai kerja yang dilakukan dalam perniagaan trip tidak wajib. Organisasi mempunyai hak untuk menyediakan keperluan untuk mengisi borang ini dalam akta kawal selia tempatan.

Sekiranya organisasi memutuskan untuk tidak menggunakan sijil perjalanan, maka untuk mengesahkan elaun harian, adalah perlu untuk melampirkan sijil perakaunan dalam sebarang bentuk ke laporan awal perjalanan perniagaan. Borang sijil hendaklah diluluskan sebagai sebahagian daripada dasar perakaunan.

Perundangan tidak mengehadkan jumlah bayaran dalam bentuk elaun harian kepada pekerja organisasi. Jumlah bayaran per diem hendaklah diluluskan melalui pesanan atau dinyatakan dalam peraturan mengenai perbelanjaan perjalanan. Elaun harian dikecualikan daripada membayar premium insurans dalam jumlah tidak melebihi 700 rubel untuk setiap hari dalam perjalanan perniagaan di wilayah Persekutuan Rusia, dan tidak lebih daripada 2,500 rubel untuk setiap hari dalam perjalanan perniagaan ke luar negara (klausa 2 artikel 422 Kanun Cukai). Dalam jumlah yang sama, setiap diem tidak termasuk dalam pendapatan pekerja apabila mengira cukai pendapatan peribadi (klausa 3, artikel 217 Kod Cukai Persekutuan Rusia).

Tidak boleh dilupakan bahawa apabila melakukan perjalanan ke lokasi di mana pekerja berpeluang pulang ke rumah setiap hari, atau menghantar pekerja dalam perjalanan sehari, elaun harian tidak dibayar (klausa 11 Resolusi No. 749).

E-tiket

Laporan awal perjalanan perniagaan 2020 hendaklah diisi dengan mengambil kira pendapat Kementerian Kewangan, yang dinyatakan dalam surat No. 03-03-06/1/35214 bertarikh 06/06/2017. Surat ini menjelaskan bahawa jika tiket dibeli secara elektronik, resit e-tiket dan pas masuk adalah bukti yang didokumenkan untuk tujuan cukai pendapatan.

Pada masa yang sama, pas masuk mesti mengesahkan fakta perkhidmatan pengangkutan udara kepada orang yang bertanggungjawab. Sebagai peraturan, syarat ini adalah setem pemeriksaan.

Sekiranya tiada setem pemeriksaan pada pas masuk elektronik yang dicetak, pembayar cukai mesti mengesahkan fakta bahawa perkhidmatan pengangkutan udara telah diberikan kepada orang yang bertanggungjawab dengan cara lain.

Perakaunan untuk perkhidmatan yang disediakan oleh pembawa

Selalunya, tiket premium termasuk kos perkhidmatan (set makanan, barangan keperluan dan kebersihan, termasuk peralatan tempat tidur, bahan bercetak, dll.).

Kementerian Kewangan, dalam surat No. 03-03-РЗ/37488 bertarikh 06/16/2017, menjelaskan bagaimana kos perkhidmatan tambahan diambil kira.

Kos perkhidmatan tambahan apabila menaiki kereta mewah tidak tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi (klausa 3, artikel 217 Kod Cukai).

Untuk tujuan pencukaian keuntungan organisasi, kos perkhidmatan tambahan diambil kira sepenuhnya sebagai sebahagian daripada perbelanjaan lain (fasal 12, fasal 1, artikel 264 Kod Cukai).

Tetapi untuk VAT, pendapat adalah sebaliknya: jika jumlah yuran dan perkhidmatan tambahan dibentuk dengan mengambil kira kos perkhidmatan katering, jumlah VAT tidak boleh ditolak (klausa 7, artikel 171 Kod Cukai Persekutuan Rusia ).

Perbelanjaan perwakilan

Tiada satu pun daripada peraturan semasa mengandungi arahan tentang jumlah dan prosedur untuk pendaftaran perbelanjaan hospitaliti. Berdasarkan ini, organisasi mesti secara bebas membangunkan dan meluluskan dalam dasar perakaunan atau akta pengawalseliaan khas senarai dokumen sokongan yang mengesahkan kesahihan dan tujuan perniagaan perbelanjaan hospitaliti yang ditanggung oleh orang yang bertanggungjawab.

Untuk menggambarkan dengan betul kos penerimaan dan perkhidmatan delegasi Rusia dan asing, kami mengesyorkan agar anda menyediakan dokumen berikut (lihat Surat Kementerian Kewangan No. ):

• perintah untuk melantik komisen untuk mengesahkan kesahihan hapus kira perbelanjaan hospitaliti;
• anggaran am untuk penerimaan delegasi yang ditandatangani oleh ketua organisasi yang menunjukkan orang yang bertanggungjawab untuk menerima delegasi dan senarai perbelanjaan (terperinci);
• dokumen yang menunjukkan: tujuan kedatangan delegasi (contohnya, jemputan), program mesyuarat, komposisi delegasi, menunjukkan kedudukan kedua-dua pihak yang dijemput dan organisasi;
• sijil cenderahati yang dibelanjakan atau sampel produk siap yang menunjukkan apa, kepada siapa dan berapa banyak yang diserahkan;
• pengiraan perkhidmatan bufet yang dilakukan: menunjukkan jenis produk, harga, kuantiti dan jumlah amaun, ditandatangani oleh orang yang bertanggungjawab dan orang yang menghidangkan meja.

Dokumen yang mengesahkan pembelian produk, cenderahati dan item inventori lain mesti dilampirkan pada laporan.

Perbelanjaan hospitaliti termasuk perbelanjaan dalam jumlah tidak melebihi 4% daripada kos buruh pembayar cukai untuk tempoh pelaporan (cukai). Perbelanjaan berikut tidak diiktiraf sebagai perbelanjaan hospitaliti:

• perbelanjaan hiburan;
• perbelanjaan berkaitan percutian.

Tarikh pengiktirafan perbelanjaan hiburan, yang dikeluarkan melalui orang yang bertanggungjawab, adalah tarikh kelulusan oleh ketua organisasi laporan awal.

Penyimpanan laporan awal

Untuk tujuan perakaunan cukai, dokumen mesti disimpan selama 4 tahun (subfasal 8, fasal 1, artikel 23 Kod Cukai Persekutuan Rusia). Perlu diingat bahawa jika kerugian diterima, maka dokumen yang mengesahkan perbelanjaan mesti disimpan selama 10 tahun (fasal 4).

Perjalanan perniagaan pekerja adalah perkara biasa untuk syarikat besar dan kecil. Mereka meningkatkan kecekapan perusahaan dan menyelesaikan tugas yang diberikan kepadanya. Setiap orang yang kembali perlu membuat laporan awal perjalanan perniagaan. Dia akan mengesahkan perbelanjaan yang ditanggung dan hakikat berada dalam perjalanan perniagaan. Mari kita pertimbangkan secara terperinci peraturan untuk mengisi dokumen penting ini, komposisi kos, justifikasi dan refleksi mereka dalam perakaunan pada tahun 2020.

Pertama, mari kita lihat mekanisme umum cara mengisi contoh laporan awal perjalanan perniagaan.

1. 1. Dalam borang yang dikeluarkan oleh jabatan perakaunan, pekerja mengisi:
      • nama syarikat;
      • nama penuh anda;
      • kedudukan;
      • pembahagian struktur;
      • tujuan mengeluarkan dana (perjalanan perniagaan).

Walau bagaimanapun, butiran ini biasanya sudah ditunjukkan jika syarikat menggunakan perisian perakaunan.

1. Kemudian pekerja itu menulis tarikh laporan dan mengisi baris pada helaiannya yang lain. Di sana dia menulis:
   • nama dokumen sokongan;
   • perbelanjaan mereka.

Iaitu, untuk jabatan perakaunan menerima dokumen, anda hanya perlu menyimpan semua resit dan membuat pengiraan aritmetik yang betul. Oleh itu, dalam cara membuat laporan awal perjalanan perniagaan mengikut sampel, tidak ada yang rumit.

Di laman web kami, bentuk laporan yang dipersoalkan.

Perbelanjaan perjalanan

Sebelum perjalanan, pekerja tahu kira-kira berapa banyak yang dia perlukan untuk perjalanan itu. Atau bayaran pendahuluan akan dikira oleh jabatan perakaunan, mengikut norma yang diluluskan oleh perusahaan dan kadar sebelumnya untuk perjalanan perniagaan yang serupa.

Dalam banyak organisasi, jabatan perakaunan secara bebas memesan tiket bagi pihak perusahaan. Perakaunan untuk perbelanjaan sedemikian akan berbeza daripada situasi apabila pekerja membeli tiket sendiri.

Tidak kira siapa yang akan menjalankan pengiraan kos masa depan dan masa lalu, komposisi termasuk dalam laporan perbelanjaan perjalanan tidak akan berubah. Ini termasuk:

1. elaun harian;
2. perjalanan;
3. penginapan hotel;
4. perbelanjaan lain yang diluluskan dalam peraturan dalaman organisasi.

Dokumen elektronik sebagai BSO

Malah, borang pelaporan yang ketat boleh dikatakan merupakan dokumen perjalanan perniagaan yang paling penting: tiket untuk kereta api, bas, kapal terbang, dsb.

Seorang pekerja (atau jabatan perakaunan untuknya) boleh mengeluarkan tiket melalui Internet. Kemudian untuknya akan dibentuk pas masuk elektronik. Laporan awal seterusnya, adalah perlu untuk mengiringi tiket ini.

Laporan awal - dokumentasi yang dianggap sebagai sebahagian daripada perakaunan utama. Dokumentasi ini membolehkan anda mengetahui kepada siapa dan berapa jumlah dana itu diperuntukkan dalam bentuk pendahuluan. Dalam kes ini, dalam bentuk pendahuluan, anda boleh menunjukkan wang "perjalanan" yang dikeluarkan. Semua penyertaan dilog dan disahkan. Anda boleh memuat turun borang laporan awal 2017 di sini. Sememangnya, mereka mengisi laporan awal dengan ketat mengikut borang yang diluluskan, yang diterangkan dalam perundangan.

Dalam amalan, bayaran pendahuluan boleh dikeluarkan kepada individu dalam perusahaan dan kepada semua pekerja negeri. Tetapi dengan sebarang keputusan, hanya ketua syarikat boleh mengatur dan memberi kebenaran untuk ekstradisi tersebut. Untuk melakukan ini, Pesanan dibuat. Keputusan yang sama boleh diluluskan dalam Polisi atau Peraturan Perakaunan.

Jika laporan tidak menunjukkan jumlah yang dikeluarkan sebagai pendahuluan, maka mana-mana cek boleh menganggap bayaran ini sebagai pendapatan pekerja yang cukai mesti dibayar, sama seperti daripada gaji. Syarikat menahan jumlah pendahuluan yang tidak dibelanjakan daripada gaji pekerja, dan jika ini tidak dapat dilakukan, akauntan memasukkan jumlah yang sama ke dalam bahagian pendapatan. Serta dana lain daripada kategori ini, pendahuluan dalam kes ini akan dikenakan cukai.

Menyiapkan laporan awal

Seorang akauntan perlu menghabiskan banyak masa menyediakan laporan awal. Ini adalah bahagian paling biasa dalam kerja pegawai kewangan sesebuah perusahaan. Memandangkan semua jenis pembelian isi rumah, perbelanjaan perjalanan dan banyak lagi termasuk dalam laporan awal, banyak dokumentasi dikumpulkan.

Kepantasan menyusun laporan bergantung pada ketepatan dan ketepatan pengisian, jadi setiap orang dan akauntan yang bertanggungjawab mesti mengetahui dengan tepat cara dan lajur yang harus diisi.

Orang yang menerima pendahuluan mengisi laporan pendahuluan, bermula dari bahagian hadapan. Dia menunjukkan nama organisasi, menunjukkan tarikh pengisian, nama keluarga dan inisialnya. Anda juga mesti menunjukkan kedudukan dan nombor kakitangan anda. Lajur berasingan menunjukkan perbelanjaan pendahuluan yang dikeluarkan:

1. untuk perniagaan;
2. untuk perwakilan.

Bahagian belakang menyenaraikan dokumen yang mengesahkan perbelanjaan pekerja. Jumlah dan apa yang mereka belanjakan ditunjukkan. Dokumen yang dilampirkan hendaklah dinomborkan mengikut senarai yang disertakan dalam laporan awal.