Keputusan untuk mengadakan mesyuarat agung tahunan pemegang saham. Mesyuarat Agung Tahunan Pemegang Saham: Amalan Kehakiman

Peranan lembaga pengarah dalam mengatur mesyuarat tahunan. Jadual acara. Fungsi setiausaha korporat dalam penyediaan dan pengendalian mesyuarat tahunan. Laporan tahunan syarikat.

Mesyuarat agung tahunan pemegang saham: penyediaan dan pemegangan

Projek Maria Gracheva IFC, editor eksekutif tinjauan suku tahunan, Ph.D. ekonomi. Sains, Moscow

Mesyuarat Agung Tahunan Pemegang Saham adalah peristiwa penting dalam kehidupan syarikat. Mesyuarat meringkaskan hasil aktiviti syarikat pada tahun lalu dan membuat keputusan korporat utama: lembaga pengarah (lembaga pengawas) dan suruhanjaya audit (juruaudit) syarikat dipilih, laporan tahunan dan penyata kewangan diluluskan, jumlah keuntungan yang dimaksudkan untuk pembayaran dividen ditentukan, dsb. ...

Undang-undang persekutuan (selepas ini disebut sebagai Undang-Undang JSC) memberikan status istimewa kepada mesyuarat agung pemegang saham: ini adalah badan tertinggi syarikat. Undang-undang JSC menyatakan bahawa mesyuarat tahunan harus diadakan dalam bentuk kehadiran bersama pemegang saham dan tidak dapat diadakan dalam bentuk pengundian yang tidak hadir. Ini menekankan fungsi penting AGM, iaitu forum untuk pemegang saham membincangkan masalah utama yang dihadapi syarikat, dan juga memberi peluang kepada pemilik untuk berkomunikasi dengan pengurus dan mengajukan pertanyaan kepada mereka. Undang-undang mengenai syarikat saham bersama juga menentukan tarikh perjumpaan: tidak lebih awal dari dua bulan dan tidak lebih dari enam bulan setelah akhir tahun kewangan.

Lembaga pengarah dan pengurusan syarikat terlibat secara aktif dalam penyediaan dan mengadakan mesyuarat agung, dengan dewan pengarah memainkan peranan penting. Biasanya, di sebuah syarikat besar, pasukan pekerja khas diwujudkan untuk mengatur pertemuan untuk menyelaraskan interaksi antara jabatan hubungan pemegang saham dan bahagian syarikat yang lain. Kepentingan khusus diberikan kepada menjalin kerjasama erat dengan media, menyebarkan maklumat mengenai hasil yang dicapai oleh masyarakat dan mengenai keputusan yang diambil dalam pertemuan itu.

Dalam beberapa tahun kebelakangan ini, sikap syarikat domestik terhadap persiapan dan mengadakan mesyuarat tahunan mula berubah dengan ketara. Sudah hari-hari ketika ada hambatan untuk penyertaan pemegang saham dalam pertemuan, materi yang diperuntukkan oleh Undang-Undang tentang JSC tidak disediakan, dan suara tidak dihitung dengan salah. Sudah tentu, tidak semuanya sempurna, tetapi peningkatan amalan korporat di bidang ini merupakan isyarat positif bagi pemegang saham minoriti. Proses mengatur AGM melibatkan banyak masalah yang kompleks. Dalam artikel yang ditawarkan untuk perhatian pembaca, kami akan mempertimbangkan hanya mereka yang, menurut pendapat kami, adalah yang paling penting dan relevan: peranan dewan pengarah, jadual peristiwa terperinci, fungsi setiausaha korporat, menyusun laporan tahunan syarikat.

Projek Igor Aksenov IFC, perunding undang-undang, Moscow

Lembaga Pengarah (Direksi) memainkan peranan penting dalam penyusunan dan penyelenggaraan Mesyuarat Agung Tahunan Pemegang Saham - ini ditentukan oleh Undang-Undang tentang JSC, dan inilah yang sebenarnya diperlukan oleh amalan tata kelola korporat yang berkesan. Dewan pengarah mesti mengatur sejumlah besar acara yang berbeza, dan wajib melakukan ini dengan mematuhi tenggat waktu yang ketat dan sesuai dengan kehendak Undang-Undang JSC. Peraturan yang lebih terperinci mengenai prosedur yang ditentukan dalam Undang-Undang tentang Perusahaan Saham Bersama diberikan dalam Peraturan Suruhanjaya Persekutuan untuk Pasar Sekuriti, yang disetujui oleh Resolusi No. 17 / ps pada 31 Mei 2002. Harus diingat bahawa proses terpanjang dan paling sukar adalah persiapan mesyuarat agung tahunan di syarikat saham terbuka terbuka dengan jumlah pemilik saham mengundi lebih dari 1000.

Marilah kita menganalisis langkah-langkah awal yang paling sering menimbulkan persoalan dari kedua-dua anggota dewan dan pemegang saham.

Pertama sekali, dewan pengarah harus mempertimbangkan cadangan pemegang saham mengenai penamaan calon ke dewan pengarah, badan eksekutif dan suruhanjaya audit syarikat saham bersama, serta mengenai pengenalan isu-isu ke dalam agenda mesyuarat agung. Sesuai dengan Art. 53 dari Undang-Undang JSC, cadangan tersebut hanya dapat dikirim oleh pemegang saham yang memiliki (secara individu atau bersama) sekurang-kurangnya 2% saham suara. Cadangan mesti diterima oleh syarikat saham gabungan selewat-lewatnya 30 hari selepas akhir tahun kewangan, iaitu selewat-lewatnya pada 30 Januari. Semasa menentukan tarikh akhir penyerahan proposal, seseorang harus ingat keadaan penting berikut.

1. Oleh kerana Undang-Undang JSC menyatakan bahawa, kadang-kadang ditafsirkan sedemikian rupa sehingga tarikh proposal dianggap sebagai tarikh penerimaannya yang sebenarnya oleh syarikat. Sehubungan itu, salah faham sering timbul. Sekarang prosedur untuk mengemukakan cadangan dijelaskan dengan jelas dalam Peraturan Suruhanjaya Persekutuan untuk Pasaran Sekuriti No. 17 / ps: 1.

2. Tidak boleh dilupakan bahawa Undang-Undang tentang Syarikat Saham Bersama memungkinkan para pemegang saham untuk menetapkan dalam piagam kemudian untuk mengemukakan cadangan kepada syarikat saham bersama.

Selanjutnya, menurut Undang-Undang tentang Perusahaan Saham Bersama, dewan pengarah harus membincangkan proposal yang diterima dan membuat keputusan (mengenai penyertaan masalah dalam agenda pertemuan dan calon yang dicalonkan dalam daftar calon atau penolakan tersebut) untuk memasukkan) selambat-lambatnya lima hari setelah tarikh akhir untuk mengemukakan proposal, iaitu tidak lewat dari 4 Februari atau lima hari setelah tarikh penyerahan proposal yang dinyatakan dalam piagam2. Sudah tentu, cadangan dapat dipertimbangkan oleh dewan pengarah baik dalam satu pertemuan (sebagai satu paket) dan pada pertemuan yang berbeda (seperti yang diterima), tetapi keputusan akhir harus dibuat dalam jangka waktu yang ditetapkan oleh Undang-Undang tentang JSC.

Namun, ketika menganalisis proposal yang diterima, pertanyaan sering timbul: kriteria apa yang harus dipandu oleh Lembaga Pengarah ketika membuat keputusan tertentu? Daftar alasan penolakan yang lengkap dinyatakan dalam perenggan 5 Art. 53 Undang-undang tentang JSC dan merangkumi kes-kes berikut3:

 tarikh akhir yang ditetapkan oleh Undang-Undang tentang JSC belum dipenuhi (iaitu, cadangan diterima oleh syarikat setelah 30 Januari atau tarikh kemudian yang ditetapkan dalam piagam);

 pemegang saham bukan pemilik jumlah saham hak milik syarikat yang diperuntukkan oleh Undang-Undang JSC (iaitu, mereka memiliki kurang dari 2% saham tersebut);

 cadangan tidak memenuhi syarat yang diperuntukkan dalam perenggan 3 dan 4 Seni. 53 Undang-undang tentang JSC (iaitu maklumat yang harus diisi oleh proposal ini tidak disediakan). Sesuai dengan perenggan 3, 4 Art. 53 dari Undang-Undang JSC, proposal mesti mengandungi informasi berikut tentang calon:

 nama (tajuk) pemegang saham yang mencalonkan calon;

 tandatangan pemegang saham yang telah mencalonkan calon;

 nama calon yang dicadangkan;

 nama badan yang dicalonkan. Praktik menunjukkan bahawa maklumat mengenai calon yang disenaraikan dalam Undang-Undang tentang JSC mungkin tidak cukup untuk kesimpulan yang jelas mengenai kemampuan orang ini untuk berjaya melaksanakan fungsi anggota Lembaga Pengarah dan bagi pemegang saham untuk membuat sumber- keputusan beralasan. Tetapi perenggan 4 Art. 53 Undang-Undang mengenai Syarikat Saham Bersama memungkinkan untuk memperbaiki keadaan ini: ia menetapkan bahawa cadangan penamaan mungkin berisi informasi tambahan tentang calon, yang diperuntukkan oleh piagam atau dokumen dalaman syarikat. Oleh itu, dalam piagam atau dokumen dalaman, adalah mungkin untuk memperluas senarai maklumat yang mesti dinyatakan dalam cadangan.

Pada saat yang sama, pengembangan seperti itu harus dilakukan dengan hati-hati, kerana dewan pengarah boleh menolak untuk memasukkan calon dalam daftar pemungutan suara jika didapati bahawa proposal tersebut tidak mematuhi piagam atau dokumen dalaman. Oleh itu, dengan memasukkan sebarang syarat sekunder ke dalam piagam atau dokumen dalaman (dan, dengan demikian, menjadikannya wajib untuk menyusun cadangan untuk mencalonkan calon), para pemegang saham akan memberi alasan kepada dewan pengarah untuk menolak calon ini atau calon tersebut dengan alasan yang tidak penting.

Kadang-kadang berpendapat bahawa menyalahi undang-undang atau memasukkan dokumen dalaman syarat-syarat tambahan yang boleh menyebabkan penolakan untuk memasukkan calon dalam daftar pemungutan suara. Pada saat yang sama, mereka merujuk pada perenggan 11 dari Resolusi bersama plenum Mahkamah Agung Persekutuan Rusia dan Mahkamah Timbang Tara Tertinggi Persekutuan Rusia bertarikh 04/02/1997, yang menunjukkan bahawa senarai alasan penolakan terkandung dalam perenggan 4 Seni. 53 Undang-undang tentang JSC dan lengkap. Pada pendapat kami, perkataan ini sama sekali tidak membatalkan hak pemegang saham untuk memasukkan maklumat tambahan mengenai orang ini dalam cadangan mencalonkan calon. Ketiadaan maklumat tersebut boleh menjadi alasan penolakan memasukkan calon dalam daftar pemilih.

Saranan mengenai maklumat mengenai calon boleh dianggap sangat penting dan tambahan yang diberikan kepada pemegang saham terdapat dalam Kod Tingkah Laku Korporat (selepas ini - Kod) 4. Dokumen ini menasihatkan untuk memberikan maklumat kepada pemegang saham mengenai calon:

Umur, pendidikan;

• maklumat mengenai keanggotaan dalam Lembaga Pengarah dan / atau mengenai pencalonan untuk pemilihan anggota Lembaga Pengarah (atau badan-badan terpilih) pertubuhan lain;

 senarai jawatan yang dipegang oleh calon dalam lima tahun kebelakangan ini (termasuk petunjuk mengenai kedudukan yang dipegangnya semasa pencalonan);

 maklumat mengenai sama ada calon adalah peserta, pengarah umum, anggota badan pengurusan atau pekerja entiti undang-undang yang bersaing dengan syarikat (dalam klausa 2.1.2, bab 3 Kod, disarankan untuk tidak memilih calon ahli lembaga pengarah untuk mengelakkan konflik kepentingan);

• maklumat mengenai sifat hubungannya dengan masyarakat;

 maklumat mengenai hubungannya dengan orang bersekutu dan kontraktor besar syarikat;

 maklumat lain yang berkaitan dengan status harta calon atau yang mampu mempengaruhi pelaksanaan tugasnya;

 persetujuan bertulis calon pilihan raya, dan jika tidak ada, calon mesti menghadiri mesyuarat agung secara peribadi. Pemegang saham harus diberi maklumat mengenai penolakan calon untuk memberikan semua atau sebahagian maklumat di atas5

Di samping itu, pemegang saham boleh memasukkan di dalam piagam atau dokumen dalaman maklumat lain mengenai calon yang mesti diberikan kepada pemegang saham, misalnya:

 maklumat mengenai kes pembatalan pentadbiran;

 maklumat mengenai kewujudan rekod jenayah yang luar biasa. Kod ini juga menganjurkan untuk menentukan dalam proposal untuk pencalonan apakah calon memenuhi kriteria kemerdekaan (kriteria ini disenaraikan dalam perenggan 2.2.2 dari Bab 3). Pada pendapat kami, dewan pengarah berkewajiban, sekurang-kurangnya, untuk memberitahu para pemegang saham bahawa tidak ada calon di antara calon-calon yang dicadangkan yang memenuhi kriteria kemerdekaan, serta apa akibatnya bagi syarikat yang mungkin timbul dalam kes ini.

Seperti yang anda ketahui, Undang-Undang mengenai Syarikat Saham Bersama menetapkan bahawa anggota suruhanjaya audit tidak boleh secara serentak menjadi anggota dewan pengarah syarikat6. Sehubungan dengan itu, timbul pertanyaan: apa yang harus dilakukan dalam kasus ketika anggota Suruhanjaya Audit muncul dalam proposal untuk mencalonkan calon anggota Direksi? Dalam cadangan tersebut, sebenarnya, komposisi Lembaga Pengarah dan Suruhanjaya Audit di masa depan dibentuk. Pada masa yang sama, pemegang saham yang mencalonkan calon tidak tahu mana anggota suruhanjaya audit semasa yang akan kekal di dalamnya tahun depan. Oleh itu, keahlian calon di dalam Lembaga Pengarah dalam suruhanjaya audit semasa tidak boleh dijadikan asas untuk menolak memasukkannya ke dalam daftar calon. Pada waktu yang sama, dewan pengarah harus segera menjelaskan kepada para pemegang saham mengenai syarat-syarat yang relevan dari Undang-Undang JSC, serta kemungkinan akibat memilih calon anggota dewan pengarah dan komisi audit pada waktu yang sama.

Tidak diragukan lagi, dewan pengarah adalah pelaku utama dalam mengatur mesyuarat agung tahunan para pemegang saham, namun, prosedur untuk mempersiapkan dan mengadakan pertemuan tersebut meliputi sejumlah langkah yang harus dilakukan oleh berbagai peserta dalam hubungan korporat, dan sesuai dengan spesifik tarikh akhir. Dalam bentuk ringkasan, aktiviti yang dijalankan sebagai persiapan untuk perjumpaan ditunjukkan dalam jadual.

Jadual acara

Projek Davit Karapetyan IFC, Timbalan Ketua, Cand. jurid. Sains, Moscow

Setelah masyarakat dan badan-badannya menyelesaikan semua langkah untuk mempersiapkan mesyuarat agung tahunan, mesyuarat ini harus diadakan. Perlu dicatat bahwa prosedur untuk mengadakan pertemuan tahunan tidak diatur oleh UU JSC sama ketatnya dengan prosedur persiapan. Sebilangan langkah yang ditunjukkan dalam gambar muncul dari persyaratan peraturan perundangan, yang lain ditentukan oleh praktik tata kelola perusahaan yang baik, dan yang lain bergantung pada struktur dalaman perusahaan saham gabungan. Bergantung pada bila para pemegang saham diberitahu mengenai keputusan pengundian dan keputusan yang dibuat dalam mesyuarat itu, prosedur untuk mengadakan mesyuarat agung tahunan mempunyai dua pilihan, pembezaannya bermula dari langkah ke-11.

Untuk mengecualikan kemungkinan pemegang saham mengajukan tuntutan hukum untuk membatalkan keputusan mesyuarat agung tahunan pemegang saham, semua prosedur yang dijelaskan di atas harus dilaksanakan dengan jelas dan sepenuhnya sesuai dengan kehendak peraturan perundangan. Dari sudut pandang ini, disarankan untuk memperkenalkan kedudukan setiausaha korporat (atau pekerja lain) dalam syarikat, yang melaksanakan, antara lain, tugas mewujudkan syarat-syarat yang diperlukan untuk organisasi mesyuarat agung tahunan yang sempurna.

Fungsi setiausaha korporat dalam penyediaan dan pengendalian mesyuarat tahunan

Projek Polina Kalnitskaya IFC, perunding undang-undang, Moscow

Menurut Kod Tingkah Laku Korporat, setiausaha korporat adalah pegawai khas yang tugasnya adalah untuk memastikan bahawa syarikat itu mematuhi syarat prosedur yang menjamin pelaksanaan hak pemegang saham. Di ch. 5 Kod menyenaraikan tanggungjawab utama pegawai ini berkaitan dengan persiapan dan pengendalian mesyuarat agung:

 penyediaan senarai orang yang berhak untuk mengambil bahagian dalam mesyuarat agung pemegang saham. Sekiranya senarai ini disusun oleh pendaftar bebas, setiausaha mesti diberi kebenaran dengan perintah bertulis dari pengarah umum atau dokumen dalaman syarikat untuk mengarahkan pendaftar menyusun senarai sedemikian;

 Pemberitahuan mesyuarat agung semua orang yang berhak untuk mengambil bahagian dalam mesyuarat, menyiapkan dan mengirimkan surat suara untuk mereka. Setiausaha juga memberitahu semua anggota dewan pengarah, pengarah am (organisasi pengurusan, pengurus), anggota dewan, anggota suruhanjaya audit (juruaudit) dan juruaudit syarikat mengenai acara yang akan datang;

 pembentukan bahan yang akan disediakan semasa mesyuarat agung pemegang saham. Setiausaha juga menyediakan akses ke bahan-bahan ini, mengesahkan dan menyediakan salinan dokumen yang relevan atas permintaan orang yang berhak untuk mengambil bahagian dalam mesyuarat umum pemegang saham;

 pengumpulan surat suara yang lengkap yang diterima oleh syarikat dan pemindahannya tepat pada waktunya kepada pendaftar syarikat yang menjalankan fungsi komisi penghitungan, jika sesuai dengan kehendak perundangan, fungsi komisi pengiraan ditugaskan kepada pendaftar khusus;

 memastikan kepatuhan terhadap prosedur untuk mendaftarkan peserta dalam rapat umum pemegang saham, mengatur catatan minit mesyuarat agung dan menyusun protokol mengenai hasil pemungutan suara pada rapat umum, serta segera menarik perhatian mereka termasuk dalam senarai orang yang berhak untuk mengambil bahagian dalam mesyuarat agung laporan hasil pengundian pada mesyuarat agung pemegang saham;

 kata-kata jawapan bagi soalan-soalan peserta mesyuarat agung yang berkaitan dengan prosedur yang diterapkan pada mesyuarat tersebut, dan mengambil langkah-langkah untuk menyelesaikan konflik yang berkaitan dengan prosedur untuk mempersiapkan dan mengadakan rapat umum pemegang saham. Di antara bahan-bahan yang disediakan untuk mesyuarat agung tahunan, laporan tahunan syarikat menduduki tempat yang penting. Dialah yang, dalam bentuk tertumpu, mencerminkan pencapaian syarikat saham bersama, prospek pengembangannya dan kepatuhan pada prinsip-prinsip pemerintahan korporat yang baik.

Laporan tahunan syarikat

Projek Galina Efremova IFC, perunding kewangan, Moscow

Projek Alexander Eliseev IFC, penganalisis kewangan, St. Petersburg

Seperti yang ditunjukkan dalam paragraf 11 Art. 48 dari Undang-Undang mengenai JSC, persetujuan laporan tahunan berada dalam kompetensi mesyuarat agung tahunan. Perlu diingat bahawa selewat-lewatnya 30 hari sebelum tarikh mesyuarat agung tahunan, dokumen ini terlebih dahulu diluluskan oleh lembaga pengarah syarikat, dan jika tidak ada lembaga pengarah di syarikat - oleh orang yang menjalankan fungsi badan eksekutif tunggal. Kebolehpercayaan data yang terdapat dalam laporan tahunan mesti disahkan oleh suruhanjaya audit (juruaudit). Sebelum penerbitan laporan tahunan, syarikat wajib melibatkan juruaudit yang tidak berkaitan dengan kepentingan harta tanah dengan syarikat atau pemegang sahamnya untuk audit tahunan dan pengesahan penyata kewangan.

Laporan tahunan adalah dokumen utama yang mewakili syarikat selama ini. Biasanya terdiri daripada sepuluh bahagian (bab).

1. Alamat Pengerusi Lembaga Pengarah kepada pemegang saham. Sangat penting untuk mencari nada umum yang tepat untuk bab ini: mungkin ketua dewan pengarah harus meminta maaf atas segala kekurangan dalam aktiviti syarikat atau mengakui bahawa tidak semua tujuan yang telah ditetapkan sebelumnya dapat dicapai.

2. Maklumat mengenai jumlah penjualan dan ciri strategi pemasaran. Bahagian laporan tahunan ini harus memberikan pemahaman yang jelas tentang apa dan bagaimana syarikat itu menjual, serta di mana dan kepada siapa. Dengan kata lain, di sini semua orang yang berminat akan dapat mengetahui barang atau perkhidmatan apa yang digunakan syarikat, yang merupakan pengguna utama produknya, di wilayah mana ia beroperasi.

3. Dinamika petunjuk kewangan utama dalam beberapa tahun kebelakangan. Dalam bab ini, yang paling menarik adalah maklumat mengenai pertumbuhan keuntungan dan pendapatan operasi.

4. Analisis keadaan pasaran dan hasil kewangan yang dicapai oleh syarikat. Adalah perlu untuk menerangkan trend utama yang diperhatikan dalam ekonomi negara dan industri sejak dua tahun kebelakangan ini, yang menunjukkannya dalam laporan dengan jelas dan tidak berat sebelah.

5. Kesimpulan juruaudit luar. Nama syarikat juruaudit dan tempoh di mana audit dijalankan harus ditunjukkan, serta kata-kata pendapat yang dikeluarkan.

6. Pelaporan kewangan. Menganalisis bahagian ini, pengguna laporan akan memperhatikan beberapa hubungan penting antara pelbagai item (terutamanya bahagian keuntungan dalam pendapatan) dan antara komponen item individu (contohnya, bahagian penyelidikan dan kos pembangunan dalam kos pengeluaran). Bahagian penting dalam bab ini adalah lampiran dan penjelasan mengenai penyata kewangan.

7. Senarai anak syarikat, cawangan dan pejabat perwakilan. Adalah perlu untuk memberi idea yang jelas tentang semua firma dan perusahaan yang terhubung dalam satu atau lain cara dengan masyarakat (misalnya, menunjukkan syarikat luar pesisir).

8. Senarai pengarah dan pengurus atasan. Adalah sangat berguna untuk memberitahu pengguna mengenai laporan apa perubahan yang berlaku dalam jangka masa yang lalu dalam komposisi dewan pengarah dan pengurusan.

9. Dinamika sebut harga saham syarikat dalam beberapa tahun kebelakangan. Adalah perlu untuk menerangkan trend utama yang diperhatikan di pasaran saham, dan juga menunjukkan dinamika dividen yang dibayar oleh syarikat.

10. Keadaan sistem tadbir urus korporat. Sesuai dengan Peraturan FCSM No. 17 / ps, syarat-syarat tertentu dikenakan pada laporan tahunan perusahaan saham bersama dalam hal mengungkapkan maklumat mengenai kepatuhan terhadap Tata Kelakuan Korporat dan prinsip-prinsip tata kelola korporat yang tepat.

Bergantung pada tujuan yang dicapai oleh syarikat, penekanan dalam laporan tahunan dapat ditetapkan dengan cara yang berbeza: hapus beberapa bahagian, isi yang lain dengan seberapa banyak maklumat yang mungkin, tambahkan yang baru.

Dasar laporan tahunan adalah maklumat kewangan, yang mendedahkan data yang mencirikan hasil aktiviti syarikat untuk pelaporan dan tempoh sebelumnya, serta keadaan kewangan syarikat pada tarikh penyediaan dokumen dan rancangan untuk pengembangannya dalam jangka masa pendek dan panjang.

Rasionalisme dan seni digabungkan dalam penyediaan laporan tahunan. Trend berikut di kawasan ini yang muncul baru-baru ini dapat diperhatikan:

 firma cuba menunjukkan kepada pekerjanya, i.e. fokus pada keperibadian;

 grafik dan ilustrasi bergaya seperti;

 Syarikat berusaha untuk memberitahu tentang diri mereka dengan humor. Kerumitan dan jumlah laporan tahunan yang semakin meningkat membawa kepada pembentukan antara pemegang saham individu dan syarikat, kerana analisis situasi kewangan firma menjadi hak eksklusif bank pelaburan, agensi penarafan dan akhbar kewangan. Pada titik tertentu, beberapa syarikat Barat mula mengeluarkan dua laporan: satu untuk pemegang saham individu, satu lagi untuk pelabur profesional dan penganalisis.

Pada masa ini, kelemahan utama laporan tahunan yang diterbitkan oleh syarikat domestik adalah kekurangan senario untuk pembangunan masa depan. Syarikat saham bersama harus berusaha meyakinkan semua pengguna penyata kewangan mengenai realiti prospek perniagaan mereka. Lembaga pengarah diketahui memainkan peranan utama dalam mengembangkan senario tersebut. Di bidang inilah mereka mesti menunjukkan potensi strategik mereka dan memberikan sumbangan yang setimpal untuk meningkatkan daya tarikan pelaburan syarikat-syarikat yang mereka kelola.

* * *

Syarikat saham bersama Rusia telah melewati tahap awal, yang paling sukar dalam perjalanan dan, secara umum, mematuhi kehendak peraturan perundangan untuk prosedur penyediaan dan pelaksanaan mesyuarat agung tahunan. Namun, masih banyak yang harus mereka lakukan untuk melaksanakan prinsip utama pengorganisasian RUPS: pertemuan itu harus diadakan sedemikian rupa untuk memudahkan penyertaan para pemegang saham yang efektif dalam kerja badan pemerintahan syarikat ini.

Dari sudut pandangan ini, teknologi maklumat moden sangat penting. Pengalaman negara maju menunjukkan bahawa pada tahun 2003, 83 daripada 100 syarikat terkemuka Eropah mengadakan siaran web dari pelbagai acara korporat, termasuk 27 syarikat yang menggunakan kaedah ini semasa OCA7 tahunan mereka. Banyak syarikat Barat menghantar pemberitahuan GMS melalui e-mel, memberikan pengundian dalam talian kepada pemegang saham, dan menyiarkan laporan tahunan interaktif di laman web mereka. Dokumen elektronik ini membolehkan pengguna menerjemahkan penyata kewangan ke dalam spreadsheet Excel, serta menavigasi antara bahagian laporan yang berlainan dan ke halaman laman web korporat lain menggunakan pautan hiperteks. Syarikat, pada gilirannya, membuat pangkalan data mengenai pengguna dan konfigurasi pilihan mereka ketika bekerja dengan laporan (iaitu mengenai bahagian dokumen yang paling menarik bagi mereka). Semua ini adalah kaedah yang sangat berkesan untuk meningkatkan persefahaman antara pemegang saham, pengurus, pengarah dan pihak berkepentingan yang lain.

Senarai rujukan

Untuk penyediaan kerja ini digunakan bahan dari laman web lib.sportedu.ru http://cfin.ru/

Dalam isu ini, kami memusatkan perhatian anda pada kertas kerja semasa proses pendaftaran peserta yang tiba di mesyuarat agung pemegang saham; kertas undi, sepanjang jalan menjelaskan peraturan untuk pengundian berkala dan kumulatif; minit mesyuarat itu sendiri, serta minit dan laporan komisen pengiraan. Kami menerangkan apakah variasi reka bentuk yang mungkin dengan mengambil kira inovasi terkini FFMS.

Mengira komisen

Di syarikat yang mempunyai lebih dari 100 pemegang saham (pemilik saham yang mengundi), dibuat komisen pengiraan, komposisi kuantitatif dan peribadi yang disetujui oleh mesyuarat agung pemegang saham. Sekiranya pendaftar adalah pendaftar profesional, dia mungkin diberi kepercayaan untuk fungsi lembaga pengira. Sekiranya pemilik saham mengundi lebih dari 500, maka fungsi komisen pengiraan semestinya dilakukan oleh pendaftar (dan ia adalah yang memelihara daftar pemegang saham JSC yang diberikan).

Komisen pengiraan mesti merangkumi sekurang-kurangnya 3 orang. Sebagai tambahan, komisen pengiraan tidak boleh merangkumi:

• anggota Lembaga Pengarah (Lembaga Pengawas) syarikat;
• anggota jawatankuasa audit (juruaudit) syarikat;
• anggota badan eksekutif kolegial syarikat;
• satu-satunya badan eksekutif syarikat (biasanya pengarah am), serta organisasi atau pengurus pengurusan,
• serta orang yang dicalonkan oleh calon untuk jawatan di atas.

Tugas komisen pengiraan meliputi:

• pengesahan kuasa dan pendaftaran orang yang mengambil bahagian dalam mesyuarat agung pemegang saham;
• penentuan kuorum mesyuarat agung pemegang saham;
• penjelasan mengenai isu-isu yang timbul sehubungan dengan pelaksanaan oleh pemegang saham (wakil mereka) hak untuk memilih dalam mesyuarat agung;
• penjelasan mengenai prosedur pengundian;
• memastikan prosedur pengundian;
• pengiraan undi;
• merumuskan keputusan pengundian;
• merangka protokol keputusan pemungutan suara dan memindahkannya ke arkib bersama dengan surat suara.

Urutan kerja, status dan kekuatan komisi penghitungan di JSC, sebagai peraturan, diatur oleh tindakan normatif lokal yang terpisah. Ia diluluskan oleh mesyuarat agung pemegang saham dan merupakan salah satu dokumen utama organisasi. Pada pendapat kami, ini juga harus mengandungi syarat umum untuk prosedur menyusun protokol komisen penghitungan. Terdapat dua daripadanya:

• minit pertama - mengenai hasil pendaftaran pemegang saham pada mesyuarat agung (dokumen ini diperlukan terutamanya untuk menentukan kuorum dalam agenda mesyuarat);
• dan, tentu saja (menurut kehendak Artikel 62 Undang-Undang Persekutuan "Tentang JSC"), ada protokol mengenai hasil pengundian, yang berdasarkannya laporan dibuat mengenai hasil pemungutan suara. Risalah mengenai hasil pemungutan suara pada mesyuarat agung harus ditandatangani oleh anggota komisi penghitungan, dan jika fungsi komisi pengiraan dilakukan oleh pendaftar, oleh orang yang diberi kuasa oleh pendaftar. Sekiranya bilangan pemegang saham kurang dari 100, maka komisen pengiraan mungkin tidak dibuat; maka minit tersebut ditandatangani oleh ketua mesyuarat dan setiausaha.

Pendaftaran pemegang saham dan wakilnya

Mesyuarat agung pemegang saham selalu didahului dengan pendaftaran peserta. Dalam kerangka prosedur ini, kuasa orang-orang yang telah menyatakan keinginan untuk mengambil bahagian dalam rapat umum pemegang saham (GMS) ditetapkan. Pendaftaran orang yang mengambil bahagian dalam OCA mesti dilakukan di alamat tempat perjumpaan ini. Proses pendaftaran pada dasarnya adalah proses mengenal pasti kedatangan dengan membandingkan data yang terdapat dalam senarai orang yang layak untuk berpartisipasi dalam OCA dengan data dokumen yang dihantar.

Sekiranya kepentingan pemegang saham diwakili oleh proksi, maka kuasa mereka juga harus diperiksa - dokumen yang dikemukakan oleh mereka diperiksa secara formal:

1. Sekiranya kita bercakap mengenai surat kuasa, maka perlu menetapkan:
   • adakah tempoh jawatan telah tamat. Surat kuasa selalu dikeluarkan untuk jangka masa tertentu. Kanun Sivil Persekutuan Rusia menetapkan tempoh maksimum sahnya - 3 tahun. Tempoh sah dalam surat kuasa mungkin tidak ditentukan, dalam hal ini dianggap sah selama 1 tahun dari tarikh dikeluarkan. Tarikh pengeluaran surat kuasa adalah syarat wajibnya, tanpanya tidak sah! Surat kuasa boleh dikeluarkan tidak hanya untuk jangka waktu, tetapi juga untuk penyertaan dalam mesyuarat pemegang saham tertentu;
   • adakah surat kuasa mengandungi semua maklumat yang diperlukan. Sesuai dengan Undang-undang Persekutuan "Tentang JSC", surat kuasa untuk memilih mesti mengandungi maklumat mengenai wakil dan perwakilan:
     • untuk individu - nama, perincian dokumen pengenalan diri (siri dan (atau) bilangan dokumen, tarikh dan tempat dikeluarkan, pihak berkuasa penerbitan),
     • untuk organisasi - nama, maklumat mengenai lokasi;
   • adakah pencabutan surat kuasa sebelum ini diterima oleh syarikat saham gabungan;
   • adakah tandatangan disahkan dengan betul. Sekiranya surat kuasa untuk memberikan suara dikeluarkan oleh individu, maka ia harus disahkan. Sekiranya dikeluarkan oleh badan hukum, maka perlu untuk mempertimbangkan persyaratan perenggan 5 dari Artikel 185 Kanun Sipil Persekutuan Rusia2.
2. Sekiranya kita bercakap mengenai seseorang yang bertindak sebagai badan eksekutif tunggal (IO) entiti undang-undang-pemegang saham, selain keperibadiannya (dengan menunjukkan pasport), perlu memeriksa:
   • gelaran jawatan dan kuasa pegawai sedemikian. Ini dapat dibentuk mengikut piagam organisasi pemegang saham (biasanya salinan notarisnya ditunjukkan);
   • hakikat untuk melantik seseorang yang telah datang ke mesyuarat anda ke kedudukan yang dinyatakan dalam piagam sebagai hak milik tunggal. Bergantung pada bentuk organisasi dan ekonomi, anda boleh mengemukakan protokol atau keputusan badan yang diberi kuasa (untuk LLC - jeneral mesyuarat peserta, untuk JSC - mesyuarat agung pemegang saham atau Lembaga Pengarah, untuk institusi - keputusan pengasas), dan juga petikan daripadanya. Di samping itu, anda boleh meminta untuk menghantar petikan dari Unified State Register of Legal Entities, yang mengesahkan fakta bahawa maklumat ini telah dimasukkan ke dalamnya. Walau bagaimanapun, harus diingat bahawa daftar hanya untuk tujuan maklumat dan protokol pelantikan adalah dokumen utama;
   • jika satu-satunya pihak berkuasa terbatas dalam kuasanya, maka selain dokumen yang mengesahkan kewenangannya untuk mewakili kepentingan entiti undang-undang tanpa surat kuasa, harus ada juga protokol badan yang lebih tinggi dari entiti sah-pemegang saham yang memiliki kuasa untuk membuat keputusan. Lebih-lebih lagi, protokol seperti itu harus mengandungi kata-kata yang tepat dari item agenda dan keputusan tentang cara memilihnya.

Pemindahan hak pemegang saham untuk mengambil bahagian dalam Mesyuarat Agung Pemegang Saham kepada perwakilan ditetapkan dalam Peraturan-Peraturan Mesyuarat Agung Pemegang Saham OJSC "Kulebaksky Plant of Metal Structures" 3

Pasal 28. Pengalihan hak untuk berpartisipasi dalam rapat umum pemegang saham

1. Pemindahan hak kepada wakil pemegang saham dilakukan dengan mengeluarkan kebenaran bertulis - surat kuasa.

2. Pemegang saham mempunyai hak untuk mengeluarkan surat kuasa untuk semua saham yang dimilikinya, dan untuk mana-mana bahagian daripadanya.

3. Surat kuasa boleh dikeluarkan baik untuk keseluruhan hak yang disediakan oleh saham tersebut, dan untuk bahagian mana pun.<...>

8. Pemegang saham mempunyai hak pada bila-bila masa untuk menggantikan wakilnya dan secara peribadi menggunakan hak yang diberikan oleh saham tersebut dengan menghentikan surat kuasa. Pemegang saham berhak, tanpa mengakhiri surat kuasa, untuk menggantikan wakilnya dan secara peribadi menggunakan hak yang diberikan oleh saham<...>

Sekiranya surat kuasa perwakilan dicabut mengikut urutan yang ditentukan, dia tidak dapat didaftarkan untuk penyertaan dalam rapat umum pemegang saham.

Contoh surat kuasa umum, khas dan satu waktu, serta surat kuasa dalam bahasa Inggeris dengan kerasulan dan terjemahannya ke dalam bahasa Rusia, anda boleh mendapatkan peraturan umum untuk menyusun dokumen ini dalam artikel "Kami mengeluarkan surat kuasa untuk mewakili kepentingan organisasi "dalam No. 10 '2011 dan No. 11' 2011

Sekarang kita memberikan contoh dua surat kuasa:

• untuk kes mudah di mana satu orang yang diberi kuasa sepenuhnya mewakili kepentingan pemegang saham di GMS tanpa sekatan (lihat Contoh 15), dan
• untuk yang lebih kompleks, apabila pertukaran kuasa dilakukan hanya untuk sebahagian saham (lihat Contoh 16).

Surat kuasa ini sedikit berbeza dengan cara beberapa butiran diletakkan. Dalam kedua-duanya, teks dibahagikan kepada perenggan semantik, yang tidak sesuai dengan peraturan bahasa Rusia yang biasa, tetapi membolehkan anda mencari maklumat penting dengan cepat: siapa, kepada siapa dan apa yang dipercayakannya (jenis surat kuasa peguam ini semakin biasa).

Perhatikan perincian yang digunakan untuk mengenal pasti organisasi dan individu yang muncul dalam surat kuasa.

Tetapi undang-undang tidak memerlukan tandatangan pemegang amanah dalam dokumen ini (tanpanya, surat kuasa juga akan berlaku), hanya kehadirannya akan membantu melindungi dari tindakan penipuan, kerana membolehkan anda membandingkan contoh tanda tangan dalam surat kuasa dengan pukulan yang akan dilampirkan oleh wakil pada dokumen lain.

Surat kuasa untuk mengambil bahagian dalam OCA - kes umum

Surat kuasa untuk pemindahan kuasa berkenaan dengan saham

Komposisi peserta dalam perjumpaan yang diadakan dalam bentuk kehadiran bersama direkodkan dengan mengisi Log Pendaftaran Peserta (Contoh 17). Sekiranya pemegang saham menghantar surat suara kepada syarikat (bukannya menghadiri perjumpaan secara peribadi), nampaknya disarankan untuk membuat notis pendaftaran surat suara yang diterima, yang mencerminkan tarikh penerimaannya (mengikut tarikh terakhir pada tarikh tanda pos). Di samping itu, dibuat protokol pendaftaran peserta dalam mesyuarat agung pemegang saham (Contoh 19). Keperluan untuk borang dan kandungan borang pendaftaran yang disenaraikan oleh kami di sini tidak ditetapkan, oleh itu setiap JSC bebas untuk mengembangkannya sendiri, mengikut akal sehat (anda juga boleh menggunakan sampel kami).

Log pendaftaran peserta GMS (pemegang saham sendiri, pemegang amanah dan wakil)

Kami hanya mencatat sejumlah maklumat yang disarankan untuk dimasukkan ke dalam Daftar Peserta Rapat Umum Pemegang Saham berdasarkan Peraturan tentang Persyaratan Tambahan untuk Prosedur Menyiapkan, Mengkonvoi dan Mengadakan Mesyuarat Umum Pemegang Saham, yang disetujui dengan Perintah Perkhidmatan Pasaran Kewangan Persekutuan Rusia bertarikh 02.02.2012 No.

• notis mesyuarat mesti menunjukkan waktu permulaan pendaftaran (klausa 3.1 Peraturan). Memperbaiki masa sebenar permulaan pendaftaran dalam Jurnal akan membantu mengesahkan bahawa pendaftaran bermula pada waktu yang dinyatakan dalam notis OCA. Lihat Catatan 1 dalam Jurnal dari Contoh 17;
• menurut klausa 4.6 Peraturan "pendaftaran orang yang berpartisipasi dalam rapat umum yang diadakan dalam bentuk pertemuan harus dilakukan di alamat tempat mengadakan rapat umum". Petunjuk alamat ini dalam Jurnal akan berfungsi sebagai pengesahan tambahan untuk mematuhi syarat-syarat ini. Lihat nota 2 dalam Contoh 17;
• fakta memeriksa dokumen identiti mereka yang tiba di mesyuarat (iaitu, memenuhi klausa 4.9 Peraturan) akan mengesahkan juga kehadiran dalam Jurnal lajur yang diisi bertanda nombor 3 dalam Contoh 17;
• akaun peribadi dibuka untuk setiap orang yang didaftarkan dalam daftar pemegang saham - pemilik, penama, pemegang janji atau pemegang amanah. Ia mengandungi data bukan sahaja mengenai orang yang didaftarkan, tetapi juga mengenai jenis, kuantiti, kategori (jenis), nombor pendaftaran terbitan, nilai nominal sekuriti, bilangan perakuan dan jumlah sekuriti yang diperakui oleh mereka (dalam kes terbitan dokumentari), bebanan obligasi sekuriti sekuriti dan (atau) menyekat transaksi, serta transaksi dengan sekuriti. Prosedur untuk menetapkan nombor ke akaun peribadi ditentukan oleh dokumen dalaman organisasi yang menyimpan daftar pemegang saham. Lihat Ucapan 4 dalam Contoh 17.

Kertas undi

Sekiranya JSC mempunyai lebih dari 100 pemilik saham hak suara, maka pengundian pada mesyuarat tahunan pemegang saham syarikat mesti dilakukan dengan menggunakan surat suara. Sekiranya jumlah pemegang saham kurang, anda boleh melakukannya tanpa mereka, tetapi harus diperhatikan bahawa jika lebih dari 7-10 orang mengambil bahagian dalam mesyuarat, maka penggunaan surat suara, menurut pendapat kami, sudah tentu membenarkannya. Pertama, mempercepat proses pengundian itu sendiri, dan kedua, mengurangkan risiko konfrontasi antara pemegang saham dan masyarakat atas kehendak sebenar mereka yang dinyatakan semasa pengundian.

Undang-undang semasa (perenggan 2, klausa 2, artikel 60 Undang-undang Persekutuan "Tentang JSC") memperuntukkan bahawa jika syarikat tersebut memiliki lebih dari 1000 pemegang saham, maka buletin harus dikirim kepada mereka terlebih dahulu. Ini biasanya dilakukan bersamaan dengan penyebaran pemberitahuan OCA5.

Sekiranya terdapat sedikit jumlahnya, maka syarat untuk pengedaran mandatori dapat ditetapkan dalam piagam JSC. Pengedaran surat suara yang tepat pada masanya di masyarakat kecil dapat meningkatkan tahap kepercayaan kepada badan-badan pemerintah, dan dalam jumlah yang besar dapat mempermudah pengiraan undi. Di samping itu, perenggan 3 Art. 60 Undang-undang Persekutuan "Mengenai JSC" bagi mereka yang mengirimkan surat suara, membuat pemanjangan tertentu: para pemegang saham JSC ini akan dapat mengambil bahagian dalam perjumpaan secara langsung atau mengirim surat suara lengkap kepada syarikat untuk pengundian tidak hadir yang diterima oleh JSC selewat-lewatnya 2 hari sebelum tarikh OCA).

Dalam semua kes lain, surat suara diedarkan semasa pendaftaran pemegang saham di GMS.

• bentuk GMS (mesyuarat atau pengundian tidak hadir);
• tarikh, tempat, masa OCA dan alamat pos ke mana surat suara yang lengkap dapat dihantar;
• kata-kata keputusan untuk setiap isu (nama setiap calon), pengundian yang dilakukan oleh surat suara ini6;
• pilihan pengundian untuk setiap item dalam agenda, dinyatakan sebagai "untuk", "menentang" atau "abstain". Berlawanan dengan setiap pilihan pengundian, harus ada bidang untuk menetapkan jumlah suara yang diberikan untuk setiap pilihan pengundian, atau mungkin mengandungi indikasi jumlah suara yang dimiliki oleh orang yang berhak untuk mengambil bahagian dalam mesyuarat umum (dalam Contoh 18, yang kedua pilihan dilaksanakan);
• jika suara kumulatif diambil untuk suatu isu, ini harus diberi perhatian khusus;
• nyatakan bahawa surat suara mesti ditandatangani oleh pemegang saham (lihat nota 1 dalam surat suara dari Contoh 18);
• buletin harus menerangkan peraturan:
  • pengundian berkala - apabila hanya 1 pilihan jawapan yang perlu dipilih pada item agenda: "untuk", "menentang" atau "tidak berpuas hati" (lihat tanda 2 dalam Contoh 18) dan
  • kumulatif (jika pertanyaan-pertanyaan yang diajukan adalah suara) - ia digunakan untuk memilih calon untuk jawatan. Lebih-lebih lagi, jumlah calon di antaranya undi secara kumulatif boleh melebihi jumlah orang yang akan dipilih (sebagai contoh, Lembaga Pengarah terdiri daripada 5 orang, dan 9 orang melamar kerusi ini, dan hanya mereka yang menerima undian terbanyak akan diberikan kepada badan kolegial ini) - markah 3 dalam Contoh 18.

Contoh 18 menunjukkan cara mengisi undi dalam pengundian berkala (item agenda 1, 2 dan 3) dan pengundian kumulatif (isu 7).

Masalah prosedur

• memilih Pengerusi mesyuarat;
• setiausaha mesyuarat, sebagai peraturan, dilantik oleh ketua pengawas, tetapi prosedur yang berbeza dapat ditentukan dalam piagam atau dokumen lain JSC (klausa 4.14 Peraturan);
• pilih komisen pengiraan yang boleh beroperasi dalam satu mesyuarat atau, misalnya, sepanjang tahun; fungsi komisen pengiraan juga dapat dilakukan oleh pendaftar yang menyimpan daftar pemegang saham JSC ini; Ingatlah bahawa jika JSC mempunyai kurang daripada 100 pemegang saham, maka fungsinya dapat dilaksanakan oleh ketua dan setiausaha mesyuarat.

Marilah kita memikirkan secara terpisah mengenai masalah yang mencerminkan sebilangan masalah prosedur dalam protokol dan buletin OCA. Yang paling biasa adalah pemilihan Pengerusi dan Setiausaha mesyuarat. Terdapat beberapa pilihan, tetapi pilihan mereka tidak sewenang-wenangnya. Itu bergantung pada pesanan yang dinyatakan dalam piagamnya.

Sebagai peraturan umum, pemilihan Ketua, setiausaha GMS tahunan tidak dapat dilakukan kepadanya; kewajiban untuk memimpin GMS diberikan oleh undang-undang kepada Ketua Lembaga Pengarah, kecuali jika ditentukan sebaliknya oleh Piagam; dan prosedur untuk melaksanakan fungsi-fungsi Ketua dalam ketiadaannya ditentukan oleh tindakan peraturan lokal JSC (misalnya, Peraturan di Dewan Direksi). Oleh itu, jika tidak ada klausa khusus dalam Piagam bahawa Ketua harus dipilih pada GMS tahunan, maka tidak akan ada pertanyaan tentang suara apa pun mengenai pencalonannya. Mesyuarat Tahunan dipengerusikan oleh Pengerusi sendiri atau, jika tidak, oleh seseorang yang menjalankan fungsinya sesuai dengan tindakan tempatan.

Situasi dengan setiausaha sebelum Peraturan-Peraturan ini berkuat kuasa agak rumit. Namun, sekarang ini diatur dengan jelas oleh klausa 4.14 dokumen ini: "Setiausaha mesyuarat agung dilantik mempengerusikan mesyuarat agung, kecuali prosedur yang berbeza untuk pelantikannya (pemilihan) ditentukan oleh piagam atau dokumen dalaman syarikat mengatur aktiviti mesyuarat agung. "

Sekiranya dalam Piagam atau tindakan tempatan JSC ada keraguan mengenai pemilihan Ketua dan Setiausaha, maka masalah ini, menurut pendapat kami, harus dimasukkan dalam Agenda mesyuarat dan surat suara di bawah No. 1. Pada pada masa yang sama, harus difahami bahawa tempahan seperti itu boleh menyebabkan situasi yang agak bermasalah, terutama semasa konflik korporat. Syarikat mungkin berada dalam situasi di mana mustahil untuk mengadakan mesyuarat, kerana para pemegang saham tidak membuat kesepakatan mengenai calon dalam rangka menyelesaikan masalah prosedur.

Siapa yang menjalankan fungsi komisen pengiraan biasanya juga diputuskan sebelum mesyuarat.

Kerana masalah penentuan korum dalam mesyuarat adalah penting, maka untuk mengesahkan adanya kuorum, komisi pengiraan dapat menyusun dokumen prosedur seperti protokol mengenai hasil pendaftaran pemegang saham di GMS (Contoh 19) .

Minit mengenai keputusan pendaftaran pemegang saham di GMS

Catatan untuk Contoh 19: untuk mempercepat kerja, templat protokol dapat disediakan terlebih dahulu, sementara lajur "berdaftar" dan "jumlah suara pemegang saham berdaftar" tetap kosong, yang kemudian diisi dengan tangan sebelum menandatangani dokumen itu.

Sebagai peraturan, versi pertama dokumen disiapkan untuk diserahkan kepada Ketua sebelum dimulainya RUPS. Kemudian dokumen seperti itu dapat disiapkan segera sebelum pendengaran setiap pertanyaan (pendaftaran berlanjutan, dan tiba-tiba ada kemungkinan untuk mendapatkan kuorum atas masalah-masalah yang tidak ada di sana pada awal pertemuan). Protokol sedemikian adalah pilihan dan sering diganti dengan sesuatu seperti laporan atau memorandum yang ditandatangani oleh ketua suruhanjaya pengiraan. Dokumen ini mengandungi maklumat mengenai jumlah pemegang saham dan jumlah pemegang saham yang didaftarkan pada saat GMS dimulakan.

Vladimir Matulevich, pakar majalah "Direktori Undang-Undang Ketua"

Peraturan tersebut dengan jelas menyatakan bahawa rapat umum dapat dibuka jika ada kuorum pada sekurang-kurangnya satu masalah dari agenda (klausa 4.10). Pada masa yang sama, mereka yang ingin mengambil bahagian dalam pertemuan tersebut berpeluang untuk mendaftar setelah perbincangan mengenai perkara terakhir dalam agenda (yang mana terdapat kuorum), tetapi sebelum permulaan pemungutan suara.

Sekiranya, pada saat mesyuarat dimulakan, tidak ada kuorum pada salah satu item agenda, ada kemungkinan untuk menangguhkan pembukaan, tetapi untuk maksimum 2 jam. Tempoh tertentu dapat ditentukan dalam piagam atau dokumen dalaman JSC, yang mengatur kegiatan OCA. Sekiranya ini tidak dilakukan, maka pembukaan dapat ditunda hanya selama 1 jam. Lebih-lebih lagi, ia tidak akan berfungsi tanpa henti: pemindahan dilakukan hanya sekali.

Untuk mengelakkan perselisihan korporat dan mencapai objektifiti penuh pengundian, klausa 4.20 Peraturan menyediakan senarai lengkap jenis saham, kepemilikannya tidak mempengaruhi kuorum.

Peraturan merujuk pada dokumen akhir mesyuarat agung:

• minit mesyuarat agung;
• protokol keputusan mengundi;
• melaporkan hasil pengundian (jika keputusan yang diambil dan keputusan pengundian tidak diumumkan semasa mesyuarat);
• dokumen yang diterima pakai atau diluluskan oleh keputusan mesyuarat agung.

FFMS dalam urutan No. 12-6 / pz-n dijelaskan secara terperinci keperluan untuk setiap dokumen. Jadi, dalam beberapa minit sudah cukup untuk menyusun semula peruntukan utama ucapan. Pada masa yang sama, dibandingkan dengan peraturan sebelumnya, senarai maklumat yang seharusnya ada dalam protokol telah berkembang.

Dalam tahun-tahun kebelakangan ini, negara dalam hubungan korporat secara aktif menyokong pihak pemegang saham kerana pada awalnya lebih merugikan berbanding dengan "teratas" syarikat saham bersama. Contoh ilustrasi adalah penampilan dalam Kod Kesalahan Pentadbiran Artikel 15.23.1 Persekutuan Rusia, yang menetapkan tanggungjawab, termasuk untuk pelanggaran prosedur untuk mempersiapkan dan mengadakan rapat umum pemegang saham. Artikel ini memberikan denda yang besar, urutan nombornya adalah seperti berikut - dari 2.000 hingga 700.000 rubel. (dan, sebagai pilihan, diskualifikasi). Amalan timbang tara menunjukkan bahawa artikel ini "dalam permintaan" di antara mahkamah dan Perkhidmatan Pasaran Kewangan Persekutuan Rusia. Oleh itu, masuk akal untuk berkenalan dengannya.

Minit dan laporan hasil pengundian

Minit mesyuarat agung pemegang saham disusun selewat-lewatnya 3 hari bekerja selepas penutupan mesyuarat agung pemegang saham dalam 2 salinan. Kedua-dua salinan ditandatangani oleh ketua GMS dan setiausaha GMS. Minit mesyuarat agung menunjukkan (klausa 4.29 Peraturan):

• nama syarikat penuh dan lokasi JSC;
• jenis mesyuarat agung (tahunan atau luar biasa);
• bentuk pegangannya (mesyuarat atau pengundian tidak hadir);
• tarikh penyusunan senarai orang yang berhak untuk mengambil bahagian dalam GMS;
• tarikh OCA;
• tempat perjumpaan diadakan dalam bentuk perjumpaan (alamat tempat mesyuarat diadakan);
• agenda GMS;
• waktu mula dan waktu akhir pendaftaran orang yang berhak untuk mengambil bahagian dalam RUPS, yang diadakan dalam bentuk mesyuarat;
• waktu pembukaan dan waktu tutup mesyuarat yang diadakan dalam bentuk mesyuarat; dan jika keputusan yang diambil oleh mesyuarat agung dan keputusan pengundiannya diumumkan dalam mesyuarat itu, maka juga saat penghitungan suara bermula;
• alamat pos (alamat) tempat surat suara yang diisi dikirim ketika mengadakan RUPS dalam bentuk pertemuan (jika pengundian mengenai isu-isu yang termasuk dalam agenda RUPS dapat dilakukan dengan pengundian yang tidak hadir);
• jumlah suara yang dimiliki oleh orang-orang yang termasuk dalam senarai mereka yang berhak untuk mengambil bahagian dalam Mesyuarat Agung pada setiap perkara dalam agenda mesyuarat agung;
• bilangan undi yang boleh dikaitkan dengan saham pengundian syarikat pada setiap perkara dalam agenda;
• jumlah suara yang diadakan oleh orang-orang yang mengambil bahagian dalam mesyuarat agung, yang menunjukkan sama ada terdapat kuorum (secara berasingan untuk setiap perkara dalam agenda);
• jumlah suara yang diberikan untuk setiap pilihan suara ("untuk", "menentang" dan "tidak") untuk setiap item dalam agenda yang terdapat kuorum;
• penyataan keputusan yang diambil oleh mesyuarat agung untuk setiap perkara dalam agenda;
• peruntukan utama pidato dan nama penceramah pada setiap isu agenda, jika GMS dalam bentuk mesyuarat;
• ketua (presidium) dan setiausaha OCA;
• tarikh penyusunan protokol OCA.

Seperti yang anda lihat, kandungan protokol sebagai salah satu dokumen korporat utama ditentukan dengan cukup terperinci oleh undang-undang semasa. Pada masa yang sama, bentuk penyampaian maklumat tidak diatur oleh apa pun, oleh itu, ia disusun dengan cara yang berbeza:

1. Beberapa JSC memposting bahan "on question", iaitu, memberi keterangan secara berurutan:
   • item agenda;
   • ucapan mengenai isu ini;
   • keputusan dan keputusan pengundian mengenai isu ini.
2. AO lain memberikan bahan dalam blok logik:
   • agenda;
   • ucapan mengenai setiap perkara dalam agenda;
   • keputusan dan keputusan pengundian terhadap semua isu.

Peguam lebih mengawasi pelaksanaan syarat-syarat wajib undang-undang korporat semasa terhadap kandungan protokol OCA daripada peraturan untuk menyusun protokol yang dikembangkan di negara kita pada zaman Soviet dan sekarang mempunyai sifat yang bersifat mengesyorkan. Oleh itu, banyak yang pergi ke jalan kedua. Dia sangat disayangi di syarikat saham gabungan besar, kerana dengan sebilangan besar pembesar suara dan pemegang saham yang mengundi, dia membolehkannya menyusun protokol dalam dua blok bebas, yang terpisah dalam masa:

• pidato direkodkan secara langsung berikutan hasil mesyuarat mengikut steno atau audiogram ucapan. Selain itu, setiap item dalam agenda dapat disusun secara berasingan, iaitu sebilangan besar pakar dapat mengerjakan dokumen pada masa yang sama;
• dan pengiraan undian ditambahkan pada minit kemudian - setelah pengiraan undi.

Kami memberikan contoh minit mesyuarat agung pemegang saham dalam Contoh 20, yang dibuat berdasarkan skema pertama - lebih dikenali oleh penonton majalah kami. Perlu diingat bahawa dalam hal ini adalah rasional untuk menggunakan surat suara yang terpisah, ketika setiap isu diundi dengan surat suara sendiri. Ini secara signifikan akan mempercepat penghitungan suara, dan di JSC dengan sebilangan kecil pemegang saham, ia akan memungkinkan untuk mengumumkan hasil pengundian mengenai suatu isu semasa mesyuarat itu sendiri.

Minit mesyuarat agung mesti disertakan dengan minit keputusan pengundian pada mesyuarat agung dan dokumen yang diterima atau disetujui oleh keputusan RUPS ini.

Berdasarkan hasil pengundian, komisi pengiraan menyusun protokol yang ditandatangani oleh semua anggota komisi pengiraan (Contoh 21). Ia mesti dibuat selewat-lewatnya 3 hari bekerja selepas penutupan OCA. Keputusan yang diambil oleh mesyuarat agung pemegang saham, serta keputusan pemungutan suara:

• diumumkan dalam mesyuarat itu sendiri (semasa pemilihan dibuat) atau
• dikomunikasikan dalam urutan yang sama di mana para pemegang saham diberitahu mengenai mesyuarat agung (pengiriman surat atau penerbitan di media) selewat-lewatnya 10 hari setelah menyusun minit keputusan pengundian dalam bentuk laporan mengenai hasil pengundian (Contoh 22).

Sebagai tambahan, kami akan menjelaskan: protokol hasil pemungutan suara selalu dibuat (ini mengikuti klausa 4 dari artikel 63 Undang-Undang Persekutuan "Tentang JSC" dan penjelasan tambahan dalam klausa 4.28 Peraturan). Dan sekiranya keputusan yang dibuat oleh Rapat Umum Pemegang Saham dan hasil pemungutan suara tidak diumumkan selama pertemuan di mana pemungutan suara diadakan, laporan tentang hasil pengundian juga disusun. Terdapat juga beberapa perbezaan dalam perincian dokumen: perbezaan yang paling serius adalah protokol ditandatangani oleh anggota suruhanjaya pengiraan, dan laporan tersebut ditandatangani oleh ketua dan setiausaha OCA.

Setelah menyusun dan menandatangani protokol mengenai hasil pengundian, surat suara tersebut dimeterai oleh komisi penghitungan dan disimpan di arkib syarikat untuk disimpan. Pada satu masa, Suruhanjaya Persekutuan untuk Pasaran Sekuriti menentukan tempoh penyimpanan surat suara: "sehingga penamatan aktiviti syarikat saham gabungan" 7.

Baca mengenai penyimpanan dokumen mesyuarat agung pemegang saham di laman web "Bagaimana cara menyimpan dokumen yang berkaitan dengan mesyuarat agung pemegang saham?"

Mesyuarat agung tahunan pemegang saham tidak boleh "tidak hadir", ia selalu diadakan dalam bentuk mesyuarat di presentia. Walaupun semua pemegang saham yang dikirim mengisi surat suara dan tidak muncul secara langsung, dari sudut pandangan formal, ini masih merupakan pertemuan secara langsung dengan pakej dokumen yang kita bicarakan dalam artikel ini.

Perhatikan juga penomboran dan tarikh protokol: tarikhnya adalah pemboleh ubah pengenalan wajib, dan bilangannya mungkin hilang.

Baca mengenai jahitan di laman web "Bagaimana cara mengatur jahitan dokumen berbilang halaman?"

Minit mesyuarat agung tahunan pemegang saham tidak perlu dihitung sama sekali. Sekiranya mesyuarat kedua diadakan dalam satu tahun kalendar, maka minitnya segera diberikan No. 2, dan minit pertama (mesyuarat tahunan) tetap tanpa nombor. Perincian minit seperti tarikh menggambarkan tarikh mesyuarat, dan bukan tarikh menandatangani minit (kami menarik perhatian anda kepada perkara ini, kerana acara ini sering berlaku lebih dari satu hari). Pada masa yang sama, perlu untuk memantau sebutan yang betul dalam agenda, yang mencerminkan tahun (misalnya, minit mesyuarat tahunan pada tahun 2013 akan merangkumi "Persetujuan laporan tahunan Syarikat untuk 2012").

Adapun protokol komisen penghitungan, mereka dihitung dalam batas kerja komisen penghitungan dalam komposisi tertentu. Biasanya mereka lebih suka membuat / membentuk komisen penghitungan dalam satu komposisi untuk satu mesyuarat, maka, sebagai contoh:

• di bawah No. 1 akan ada protokol mengenai hasil pendaftaran pemegang saham,
• di bawah nombor 2 - protokol sementara mengenai keputusan pengundian dan
• di bawah No. 3 - protokol mengenai keputusan pengundian.

Sekiranya komisen pengiraan dibentuk untuk bekerja di beberapa pertemuan, misalnya, dalam waktu satu tahun, maka pada pertemuan kedua risalah komisen penghitungan ini mengenai hasil pendaftaran peserta sudah menjadi No. 4, dan hasil berikutnya pengundian dalam mesyuarat - No. 5, dll.

Minit Mesyuarat Agung Pemegang Saham

Catatan untuk Contoh 20: Keputusan yang dibuat dalam mesyuarat itu bersifat pentadbiran dan ditulis dengan sewajarnya. Perhatikan penomboran mereka: nombor pertama mengulangi jumlah masalah dalam agenda, dan nombor kedua menyebut keputusan yang dibuat mengenai masalah ini. Lagipun, ada lebih dari satu daripadanya, misalnya, di bawah No. 9 dalam agenda ada persetujuan tindakan normatif tempatan tertentu, tetapi para pemegang saham, selain persetujuannya, dapat memutuskan untuk memerintahkan pelaku tertentu untuk kembangkan dokumen lain pada tarikh tertentu. Dalam keadaan seperti itu, sudah ada 2 keputusan untuk satu item agenda dengan nombor 9.1 dan 9.2.

Syarikat saham bersama wajib mengadakan mesyuarat agung tahunan pemegang saham setiap tahun. Persiapan mesyuarat agung pemegang saham dimulakan dengan keputusan untuk mengadakan mesyuarat tersebut.

Tarikh akhir untuk mengadakan mesyuarat tahunan harus dinyatakan dalam artikel persatuan. Lebih-lebih lagi, menurut undang-undang mengenai syarikat saham gabungan, ia mesti jatuh dalam jangka waktu dari 1 Mac hingga 30 Jun (). Namun, pada hakikatnya, lebih baik mengadakan pertemuan pada bulan Mac. Faktanya adalah bahawa laporan tahunan mesti diserahkan kepada badan statistik negara dalam waktu tiga bulan setelah akhir tahun (klausa 1, 2, artikel 18 Undang-Undang Perakaunan). Pada saat pengiriman, harus disetujui oleh rapat umum (klausa 9, artikel 13 Undang-Undang Perakaunan). Untuk memenuhi syarat ini, mesyuarat mesti diadakan selewat-lewatnya tiga bulan setelah akhir tahun, walaupun Undang-Undang JSC membenarkannya diadakan selambat-lambatnya enam bulan.

Siapa yang memutuskan untuk mengadakan mesyuarat

Disediakan berdasarkan bahan dari Sistema Yurist

Sistem bantuan profesional untuk peguam, di mana anda akan mendapat jawapan untuk sebarang soalan, walaupun yang paling sukar.

Lihat keadaan apa yang paling kerap dinilai berbeza oleh mahkamah. Pastikan untuk memasukkan kata-kata terma yang selamat dalam kontrak anda. Gunakan amalan positif untuk meyakinkan pihak lawan untuk memasukkan klausa dalam kontrak, dan amalan negatif untuk meyakinkan mereka untuk meninggalkan klausa tersebut.

Mencabar perintah, tindakan dan kelewatan bailif. Lepaskan harta benda dari penyitaan. Kumpulkan kerosakan. Cadangan ini mengandungi semua yang anda perlukan: algoritma yang jelas, pemilihan amalan kehakiman dan contoh aduan yang sudah siap.

Baca lapan peraturan pendaftaran yang tidak diucapkan. Berdasarkan keterangan dari pemeriksa dan pendaftar. Sesuai untuk syarikat yang telah ditandakan oleh Inspektorat Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Kedudukan baru pengadilan mengenai isu kontroversi mengenai pemulihan kos undang-undang dalam satu kajian. Masalahnya ialah banyak perincian belum dijelaskan dalam undang-undang. Oleh itu, dalam kes kontroversi, fokus pada amalan kehakiman.

Hantarkan pemberitahuan ke telefon bimbit, e-mel atau pos bungkusan anda.

Badan tertinggi syarikat saham gabungan adalah mesyuarat agung pemegang sahamnya. Badan ini tidak tetap, dan kemungkinan membuat keputusan hukum selama pertemuan bergantung pada pemenuhan sejumlah syarat yang perundangan itu menyertai prosedur untuk mengadakan dan mengadakannya. Kesalahan dalam prosedur untuk mengadakan dan mengadakan rapat umum pemegang saham dipenuhi dengan konflik korporat, yang sering meningkat menjadi prosiding undang-undang. Dalam artikel ini, kami akan mempertimbangkan prosedur untuk mengadakan pertemuan umum peserta, dengan mempertimbangkan perintah FFMS Rusia bertarikh 02.02.2012 No. 12-6 / pz-n "Setelah persetujuan Peraturan mengenai persyaratan tambahan untuk prosedur untuk menyediakan, mengadakan dan mengadakan mesyuarat agung pemegang saham "(selepas ini - Peraturan) ...

Tempoh

Undang-undang saham bersama semasa memerlukan mesyuarat agung pemegang saham sekurang-kurangnya sekali setahun. Mesyuarat wajib dipanggil mesyuarat tahunan, dan mesyuarat lain dipanggil luar biasa... Mesyuarat tahunan pemegang saham diadakan mengikut syarat yang ditetapkan oleh piagam syarikat. Walau bagaimanapun, undang-undang semasa () menentukan parameter batas:

• tidak lebih awal dari 2 bulan kemudian dan
• selewat-lewatnya 6 bulan selepas akhir tahun kewangan.

Di syarikat liabiliti terhad, istilah ini lebih ketat daripada di JSC. Menurut mesyuarat agung peserta syarikat, perkara berikut harus diadakan:

• tidak lebih awal dari 2 bulan kemudian dan
• selewat-lewatnya 4 bulan selepas akhir tahun kewangan.

Peraturan ini menimbulkan persoalan semula jadi - "apa itu tahun kewangan"? Dalam praktik dunia, terdapat situasi di mana batasan tahun kewangan ditentukan oleh organisasi dalam tindakan pentadbiran tempatannya dan tidak bertepatan dengan tahun kalendar. Perbezaan ini boleh dilakukan dengan pelbagai sebab. Bermula dengan keinginan untuk menggabungkan tahun kewangan dengan musiman perniagaan dan berakhir dengan keinginan untuk menjumlahkan tahun pada waktu yang berbeza daripada kebanyakan syarikat. Namun, dalam keadaan di negara kita, dengan mengambil kira penetapan waktu penyediaan pelaporan perakaunan dan cukai yang ketat, penubuhan tahun kewangan lain penuh dengan komplikasi serius dalam kerja syarikat.

Oleh itu, di Rusia, secara amnya diterima dalam praktik perniagaan untuk mewujudkan dalam syarikat saham saham tahun kewangan:

Runtuhkan Pertunjukan

18. Menyimpan rekod dan pelaporan di Syarikat ...

18.2. Tahun kewangan pertama Syarikat bermula dari tarikh pendaftaran negeri dan berakhir pada 31 Disember tahun pendaftaran negara Syarikat. Tahun fiskal berikutnya bertepatan dengan tahun kalendar.

Oleh itu, mesyuarat tahunan pemegang saham mesti diadakan selewat-lewatnya pada 1 Mac dan selewat-lewatnya pada 30 Jun... Perlu diperhatikan bahawa JSC bebas menentukan tarikh tertentu dalam jangka masa tertentu. Lebih-lebih lagi, mereka berhak untuk menetapkannya terlebih dahulu, dengan memasukkan peruntukan yang relevan ke dalam piagam, dan meninggalkan kemungkinan peluang yang cukup luas untuk pentadbiran mereka. Dalam praktiknya, sebilangan kecil masyarakat yang menghilang pergi untuk menahan diri, menetapkan tarikh tertentu atau cara yang ketat untuk menentukannya (Isnin pertama bulan ketiga, Ahad pertama bulan keenam, dll.). Ini dapat difahami. Kerangka kerja yang kaku seperti ini sering menyebabkan kesilapan yang timbul kerana tergesa-gesa atau ketidakmampuan untuk memenuhi tarikh akhir kerana pertindihan teknikal. Oleh itu, dalam kebanyakan kes, undang-undang mengandungi rumusan yang mendua atau hampir dengan norma undang-undang:

Runtuhkan Pertunjukan

14.2. … Mesyuarat Agung Tahunan Pemegang Saham diadakan tidak lebih awal dari 2 (dua) bulan dan selambat-lambatnya 6 (enam) bulan setelah akhir tahun kewangan Syarikat.

Jadi, keadaan dengan masa pertemuan di JSC dan LLC nampaknya jelas. Sekarang mari kita tambahkan satu nuansa padanya. Sesuai dengan perusahaan perniagaan harus menyetujui penyata kewangan dalam jangka waktu dan prosedur yang disetujui oleh perundangan saat ini (yaitu, Rapat Umum Pemegang Saham). Walau bagaimanapun, sesuai dengan Art. 18 undang-undang yang sama dan perenggan 5 Art. 23 dari Kod Cukai Persekutuan Rusia, pernyataan mesti dihantar selewat-lewatnya 3 bulan dari tarikh akhir tempoh pelaporan (tahun kalendar). Dan jika Undang-undang Persekutuan "Mengenai Perakaunan" menyatakan bahawa statistik disediakan "disusun", dan dianggap disusun sejak ia ditandatangani oleh ketua, maka tidak ada klausa seperti itu dalam Kod Pajak. Ini bermaksud bahawa difahami bahawa penyata kewangan mesti diserahkan kepada pihak berkuasa cukai setelah mereka meluluskan semua prosedur kelulusan korporat. Tarikh akhir penyediaan penyata kewangan dan kelulusannya yang diperuntukkan dalam Undang-undang Persekutuan "Mengenai Perakaunan", Undang-undang Persekutuan "Tentang JSC" dan Undang-undang Persekutuan "On LLC", secara sederhana, jangan bertepatan (lihat Skema 1 ).

Skim 1

Tarikh mesyuarat agung peserta / pemegang saham di LLC / JSC

Runtuhkan Pertunjukan

Jadi apa yang anda boleh buat? Terdapat beberapa pilihan:

1. Untuk mengadakan mesyuarat tahunan pemegang saham dalam syarikat saham bersama sebelum 31 Mac untuk menyerahkan laporan kepada pihak berkuasa cukai tepat pada waktunya (dengan mengambil kira sekatan "tidak lebih awal dari dua bulan", jangka waktu tersebut ternyata sukar: anda perlu tepat pada masanya dari 1 Mac hingga 31 Mac). Di syarikat saham bersama besar dengan rangkaian cawangan yang luas, syarat seperti itu tidak dapat dilupakan. Oleh itu, banyak yang pergi ke jalan kedua.
2. Untuk mengadakan mesyuarat agung tahunan pada waktu yang sesuai, mematuhi syarat-syarat Undang-undang Persekutuan "On JSC" dan Undang-undang Persekutuan "On LLC". Dan kemudian "jalan garpu":
   • anda boleh memutuskan untuk menyerahkan laporan kepada pihak berkuasa cukai dengan kelewatan dan membayar denda untuk ini dalam jumlah 200 rubel untuk setiap dokumen yang tidak diserahkan tepat pada waktunya (menurut artikel 126 Kod Pajak Persekutuan Rusia);
   • anda boleh menyerahkan laporan kepada pihak berkuasa cukai tepat pada waktunya (sebelum 31 Mac), tetapi tanpa persetujuannya oleh mesyuarat agung pemegang saham di JSC atau peserta dalam LLC. Ia dapat disetujui secara awal oleh Lembaga Pengarah (sesuai dengan klausa 4 dari artikel 88 Undang-Undang Persekutuan "Tentang JSC"), dan jika dia tidak hadir - oleh pengarah umum. Sekiranya penyata yang akhirnya disetujui dalam mesyuarat agung (kunci kira-kira, akaun untung rugi) diubah, penyata yang disemak kemudian boleh diserahkan kepada pejabat cukai.

Cadangan agenda

Seorang pemegang saham atau sekumpulan pemegang saham yang memiliki sekurang-kurangnya 2% saham syarikat yang berhak mendapat:

• menyerahkan perkara ke agenda mesyuarat agung tahunan dan
• mencalonkan calon mereka sendiri ke badan-badan pemerintahannya.

Lebih-lebih lagi, jumlah calon yang mereka tentukan tidak boleh melebihi jumlah kerusi dalam badan tersebut. Sebagai contoh, jika Lembaga Pengarah terdiri daripada 7 orang ahli, maka pemegang saham berhak mencalonkan tidak lebih dari 7 calon. Batasan kuantitatif yang sama berlaku untuk badan eksekutif kolegial, suruhanjaya audit dan komisen penghitungan. Secara semula jadi, hanya satu calon yang boleh dicalonkan untuk jawatan satu-satunya badan eksekutif.

Cadangan mesti dibuat secara bertulis dan mengandungi maklumat mengenai pemegang saham yang menyerahkannya, tandatangan peribadi mereka, serta data mengenai jumlah dan jenis saham mereka.

Cadangan untuk memperkenalkan soalan mesti mengandungi kata-kata dari setiap soalan yang diusulkan dan mungkin mengandungi kata-kata keputusan di atasnya.

Cadangan penamaan calon mesti mengandungi:

• data dokumen pengenalan diri (siri dan / atau jumlah dokumen, tarikh dan tempat penerbitannya, pihak berkuasa penerbit);
• nama badan yang dicadangkannya;
• maklumat lain mengenai dia, yang disediakan oleh piagam atau dokumen dalaman syarikat; cadangan penamaan calon boleh disertakan dengan persetujuan bertulis calon untuk pencalonannya.

Terutama perlu diperhatikan pada masa pelaksanaan hak untuk memasukkan isu-isu dalam agenda mesyuarat tahunan pemegang saham. Undang-undang "Tentang JSC" (klausa 1 dari artikel 53) mengandung kata-kata yang agak jelas:. Seperti yang anda lihat tempoh ini dapat ditingkatkan piagam syarikat, tetapi kemudian had maksimumnya hanya ditentukan oleh tarikh akhir pemberitahuan mesyuarat (dengan mengambil kira masa untuk mengadakan Lembaga Pengarah dan pematuhan tarikh akhir untuk menghantar jawapan kepada pemegang saham).

Runtuhkan Pertunjukan

13.1. Pemegang saham (pemegang saham) Syarikat, memegang sekurang-kurangnya 2 (dua) peratus saham hak suara Syarikat, selambat-lambatnya 60 (enam puluh) hari setelah akhir tahun kewangan, berhak untuk menambahkan item ke agenda Mesyuarat Agung Tahunan Pemegang Saham dan mencalonkan calon anggota Lembaga Pengarah dan Suruhanjaya Pengauditan, yang jumlahnya tidak boleh melebihi jumlah anggota badan yang berkenaan.

Harus diingat bahawa untuk waktu yang cukup lama, klausa 2.4 dari Peraturan yang berlaku sebelumnya, yang disetujui oleh keputusan Suruhanjaya Persekutuan untuk Pasaran Sekuriti Persekutuan Rusia bertarikh 31 Mei 2002, No. 17 / ps, membawa jumlah kekeliruan pada minda. Masalahnya adalah bahawa teks Peraturan mengatakan bahawa ketika proposal dikirim oleh Russian Post, tanggal proposal adalah tanggal yang tertera pada cap cap kalendar yang mengesahkan tarikh penghantaran. Masalahnya ternyata begitu serius sehingga. Mahkamah Arbitrase Tertinggi dalam keputusannya menarik perhatian pada fakta bahwa "tarikh pengenalan proposal" yang disebutkan dalam keputusan FCSM memiliki sifat hukum yang sama sekali berbeda dan tidak berkaitan langsung dengan tarikh akhir untuk mengemukakan proposal ke agenda perjumpaan. Ini adalah tarikh di mana syarikat saham bersama menentukan sama ada pemegang saham mempunyai hak subjektif untuk memasukkan isu dalam agenda, dan tidak memperpanjang tempoh di mana isu-isu ini mesti diterima oleh JSC.

Untuk mengatasi masalah ini dalam penafsiran, FFMS memasukkan klausa 2.5 ke dalam Peraturan baru (disetujui dengan perintah FFMS Rusia bertarikh 02.02.2012 No. 12-6 / pz-n), yang menyatakan bahawa tarikh penerimaan dan tarikh penyerahan cadangan adalah konsep undang-undang yang berbeza. Dalam Peraturan baru, norma-norma pada tanggal pengiriman proposal tetap sama, tetapi konsep "menerima" proposal dalam agenda diperincikan.

Jadi, tarikh penerimaan cadangan dalam agenda mesyuarat agung adalah:

• untuk surat biasa - tarikh penerimaan barang pos oleh penerima;
• untuk didaftarkan - tarikh penghantaran barang pos kepada penerima di bawah tandatangan peribadi;
• untuk perkhidmatan kurier - tarikh penghantaran oleh kurier;
• secara langsung - tarikh penghantaran "di bawah tandatangan peribadi";
• jika dihantar melalui komunikasi elektrik, e-mel atau dengan cara lain yang ditentukan oleh piagam, - tarikh yang ditentukan oleh piagam syarikat atau dokumen dalaman syarikat lain yang mengatur kegiatan mesyuarat agung.

Contoh menulis cadangan untuk memasukkan item dalam agenda diberikan dalam Contoh 6.

Contoh 6

Cadangan pemegang saham untuk memasukkan calon untuk kedudukan elektif dan isu-isu dalam agenda mesyuarat tahunan pemegang saham

Runtuhkan Pertunjukan

Lembaga pengarah syarikat wajib mempertimbangkan cadangan yang diterima dan memutuskan sama ada untuk memasukkannya ke dalam agenda selewat-lewatnya 5 hari selepas tarikh akhir penyerahan cadangan... Secara amnya, tarikh akhir pertimbangan adalah pada 4 Februari.

Lembaga Pengarah berhak untuk menolak memasukkan isu-isu yang dicadangkan dalam agenda dalam sebilangan kes yang sangat terhad:

• sekiranya pemegang saham terlepas tarikh akhir;
• sekiranya pemegang saham tidak mempunyai jumlah saham yang mencukupi;
• syarat formal yang ditetapkan oleh undang-undang atau dokumen dalaman perusahaan untuk pelaksanaan dokumen yang diserahkan telah dilanggar, misalnya, tidak ada indikasi jumlah saham yang dimiliki oleh pemegang saham, atau data dokumen identitas calon yang dicadangkan oleh pemegang saham tidak dinyatakan;
• masalah ini tidak dikaitkan dengan kecekapan mesyuarat agung pemegang saham atau tidak mematuhi kehendak perundangan semasa.

Keputusan Lembaga Pengarah yang bermotivasi (lihat Contoh 7 dan 8) harus dihantar kepada pemegang saham yang membangkitkan isu ini atau mencalonkan calon selewat-lewatnya 3 hari dari tarikh penerimaannya. Pada masa yang sama, Direksi tidak berhak untuk mengubah kata-kata isu yang diusulkan untuk dimasukkan ke dalam agenda rapat umum pemegang saham, dan kata-kata keputusan mengenai isu-isu tersebut.

Contoh 7

Keputusan Lembaga Pengarah yang menguntungkan mengenai cadangan yang dikemukakan dalam mesyuarat tahunan pemegang saham umum

Runtuhkan Pertunjukan

Contoh 8

Penolakan Lembaga Pengarah untuk memasukkan cadangan pemegang saham dalam agenda (disusun mengikut contoh surat dari Contoh 7 dengan penggantian teks yang diserlahkan dengan warna oren)

Runtuhkan Pertunjukan

Agenda Mesyuarat Agung Pemegang Saham

Undang-undang semasa menentukan bahawa isu-isu berikut mesti diselesaikan pada mesyuarat agung tahunan pemegang saham:

• mengenai pemilihan Lembaga Pengarah (Lembaga Pengawas) syarikat;
• mengenai pemilihan suruhanjaya pengauditan (juruaudit) syarikat;
• atas kelulusan juruaudit syarikat;
• kelulusan laporan tahunan;
• penyata kewangan tahunan, termasuk penyata untung rugi (akaun untung rugi) syarikat;
• pengagihan keuntungan (termasuk pembayaran (pengisytiharan) dividen) dan kerugian syarikat berdasarkan hasil tahun kewangan.

Berkenaan dengan permasalahan lain yang merujuk pada kompetensi rapat umum pemegang saham, perundangan menunjukkan bahawa mereka dapat diselesaikan pada pertemuan umum tahunan. Maksudnya, penyertaan mereka dalam agenda adalah pilihan. Walau bagaimanapun, banyak syarikat saham gabungan menggunakan mesyuarat agung tahunan untuk menyelesaikan sejumlah masalah terkumpul - dari persetujuan transaksi utama dan transaksi pihak berkaitan, isu penyusunan semula syarikat dan berakhir dengan persetujuan peraturan tempatan.

Pemegang saham harus selalu ingat bahawa, selain isu-isu yang diusulkan untuk dimasukkan ke dalam agenda mesyuarat agung oleh pemegang saham, serta jika tidak ada cadangan tersebut, ketiadaan atau jumlah calon yang tidak mencukupi yang dicadangkan oleh pemegang saham untuk pembentukan yang relevan badan, Lembaga Pengarah (lembaga pengawas) syarikat boleh memasukkan dalam agenda mesyuarat agung isu pemegang saham atau calon untuk senarai calon mengikut budi bicara mereka.

Runtuhkan Pertunjukan

Agenda mesyuarat:

1. Kelulusan laporan tahunan Syarikat.
2. Kelulusan penyata kewangan tahunan, termasuk penyata untung rugi (akaun untung rugi) Syarikat.
3. Kelulusan pengagihan keuntungan Syarikat berdasarkan keputusan tahun 2011.
4. Mengenai jumlah, masa dan bentuk pembayaran dividen berdasarkan keputusan tahun 2011.
5. Kelulusan juruaudit Syarikat.
6. Pada pembayaran imbuhan kerja di Lembaga Pengarah (Lembaga Pengawas) kepada anggota Lembaga Pengarah - kakitangan bukan kerajaan dalam jumlah yang ditentukan oleh dokumen dalaman Syarikat.
7. Mengenai imbuhan kepada anggota Suruhanjaya Audit Syarikat.
8. Persetujuan urus niaga pihak berkepentingan yang mungkin dilakukan oleh OAO Gazprom pada masa akan datang dalam urusan perniagaan yang normal.
9. Pemilihan ahli Lembaga Pengarah Syarikat.
10. Pemilihan anggota Suruhanjaya Audit Syarikat.

Senarai orang yang berhak mengambil bahagian dalam mesyuarat

Senarai orang yang berhak untuk mengambil bahagian dalam rapat umum pemegang saham dibuat berdasarkan data dari daftar pemegang saham syarikat pada tarikh tertentu. Seperti yang kita nyatakan di atas, tarikh ini ditentukan oleh Lembaga Pengarah ketika memutuskan untuk mengadakan mesyuarat agung. Ini biasanya disebut sebagai tarikh "tutup daftar pemegang saham".

Sekiranya organisasi secara bebas menyelenggarakan daftar pemegang saham, daftar itu dibuat berdasarkan perintah dalaman, yang, bergantung kepada pembahagian kuasa dalam syarikat, dapat diberikan oleh ketua Dewan Pengarah atau, di arahannya, oleh satu-satunya badan eksekutif.

Sekiranya daftar pemegang saham diselenggarakan oleh pendaftar profesional, maka daftar itu disusun olehnya berdasarkan permintaan syarikat. Permintaan yang sesuai harus dikirimkan kepada pendaftar terlebih dahulu, dengan mempertimbangkan waktu pertukaran surat-menyurat dan penyediaan respons. Hampir semua pendaftar mempunyai borang permintaan "sendiri" yang diluluskan oleh lampiran perjanjian penyelenggaraan pendaftaran yang mereka buat dengan syarikat saham bersama.

Senarai orang yang berhak untuk mengambil bahagian dalam mesyuarat agung merangkumi:

• pemegang saham - pemilik saham biasa syarikat;
• pemegang saham - pemegang saham pilihan syarikat, memberikan hak suara sesuai dengan piagamnya, jika saham pilihan tersebut diletakkan sebelum 1 Januari 2002, atau sekuriti ekuiti yang diletakkan sebelum 1 Januari 2002, boleh ditukar menjadi saham pilihan ditukar menjadi pilihan saham;
• pemegang saham - pemegang saham pilihan syarikat dan pemegang saham pilihan kumulatif yang mana tidak ada keputusan untuk membuat pembayaran dividen atau keputusan dibuat untuk membayar sebahagiannya;
• pemegang saham - pemilik saham pilihan syarikat, jika agenda mesyuarat agung merangkumi isu penyusunan semula atau pembubaran syarikat;
• pemegang saham - pemilik saham pilihan, jika agenda mesyuarat agung merangkumi isu memperkenalkan pindaan atau penambahan piagam syarikat yang menghadkan hak pemegang saham - pemilik jenis saham pilihan ini;
• wakil agensi kerajaan atau perbandaran, jika mereka mempunyai "bahagian emas";
• syarikat pengurusan dana bersama, pemegang saham;
• pemegang amanah (pemegang amanah hak), di mana akaun sahamnya diambil kira;
• orang lain yang disebut secara langsung dalam undang-undang;
• jika syarikat mempunyai saham yang dianggap sebagai "sekuriti orang yang tidak dikenali", senarai orang yang berhak untuk mengambil bahagian dalam mesyuarat agung hendaklah memasukkan maklumat mengenai nombor mereka.

Keperluan untuk bentuk senarai ditetapkan oleh klausa 3 Art. 51 Undang-undang Persekutuan "Tentang JSC". Contoh dokumen ditunjukkan dalam Contoh 10. Sebagai lajur wajib, senarai seperti itu harus mengandungi:

• nama (gelaran) orang itu;
• data yang diperlukan untuk mengenalinya. Ketetapan Suruhanjaya Persekutuan untuk Pasaran Sekuriti Persekutuan Rusia bertarikh 02.10.1997 No. 27 (disemak semula dari 20.04.1998) "Setelah mendapat kelulusan Peraturan-Peraturan mengenai pemeliharaan daftar pemegang sekuriti berdaftar" menetapkan bahawa:
• bagi individu, ini adalah jenis, nombor, siri, tarikh dan tempat penerbitan dokumen pengenalan diri, pihak berkuasa penerbit,
• untuk entiti undang-undang - nombor pendaftaran negara (OGRN), nama badan yang menjalankan pendaftaran, tarikh pendaftaran;
• data mengenai bilangan dan kategori (jenis) saham yang mana ia mempunyai hak suara;
• alamat pos di Persekutuan Rusia, di mana komunikasi dengannya mesti dilakukan.

Untuk pengenalan individu yang lebih tepat, pada pendapat kami, butiran tambahan diperlukan, seperti tarikh dan tempat lahir.

Tarikh penyusunan senarai tersebut tidak ditentukan oleh undang-undang semasa. Walau bagaimanapun, Art. 51 Undang-undang Persekutuan "On JSC" menetapkan petunjuk sempadan. Jadi, tarikh penyusunan senarai orang yang berhak mengambil bahagian dalam mesyuarat agung pemegang saham, tidak dapat ditetapkan lebih awal dari tarikh keputusan untuk mengadakan mesyuarat agung pemegang saham dan lebih dari 50 hari sebelum tarikh mesyuarat agung pemegang saham. Maksudnya, had atas adalah 50 hari sebelum tarikh perjumpaan. Had bawah ditentukan secara semula jadi - tidak boleh lebih lewat dari tarikh pengumuman mesyuarat tahunan.

Sekiranya berlaku pertukaran saham setelah tarikh menyusun senarai orang dan sebelum tarikh mesyuarat agung, mantan pemiliknya wajib mengeluarkan surat kuasa baru untuk memilih atau mengundi pada mesyuarat agung sesuai dengan arahan pemeroleh saham. Sekiranya terdapat beberapa pemegang saham baru, maka pemegang saham sebelumnya mesti, ketika mengundi, "membagi" jumlah keseluruhan saham yang dimiliki sebelumnya sebanding dengan blok pemilik baru dan memilih mengikut arahan mereka.

Pemegang saham yang termasuk dalam senarai orang dan mempunyai sekurang-kurangnya 1% suara pada mana-mana perkara agenda mempunyai hak untuk membiasakan diri dengan senarai orang yang berhak untuk mengambil bahagian dalam mesyuarat agung. Prosedur pembiasaan harus serupa dengan prosedur penyediaan maklumat lain (bahan) yang berkaitan dengan mengadakan mesyuarat tahunan.

Contoh 10

Senarai orang yang berhak mengambil bahagian dalam mesyuarat agung tahunan pemegang saham yang dikeluarkan kepada penerbit oleh pemegang daftar pemegang saham

Runtuhkan Pertunjukan

Bersedia untuk perjumpaan

Kos untuk menganjurkan mesyuarat Lembaga Pengarah dapat dibelanjakan sebagai wakil, menjimatkan cukai sekiranya dokumen-dokumen tersebut disusun dengan betul. Perincian dalam artikel "Dokumen perbelanjaan hiburan" majalah No. 3 '2013

Badan yang paling penting dalam persiapan mesyuarat tahunan adalah Lembaga Pengarah. Dialah yang menentukan semua persoalan asas dan melakukan persiapan awal untuk acara ini. Undang-undang menetapkan sejumlah masalah wajib yang harus diselesaikan sebelum memanggil mesyuarat:

• bentuk mengadakan mesyuarat agung pemegang saham (mesyuarat atau pengundian tidak hadir);
• tarikh, tempat, masa mesyuarat agung pemegang saham;
• masa permulaan pendaftaran peserta mesyuarat agung;
• tarikh menyusun senarai orang yang berhak untuk mengambil bahagian dalam mesyuarat agung pemegang saham;
• agenda mesyuarat agung pemegang saham;
• jenis (jenis) saham pilihan yang berhak memilih dalam agenda;
• prosedur untuk memaklumkan pemegang saham mengenai pelaksanaan mesyuarat agung;
• senarai maklumat (bahan) yang diberikan kepada pemegang saham sebagai persediaan untuk mesyuarat agung pemegang saham, dan prosedur penyediaannya;
• bentuk dan teks kertas undi sekiranya berlaku undian oleh mereka.

Lebih-lebih lagi, semua masalah ini harus diselesaikan terlebih dahulu, sebelum bermulanya konvokesyen. Harus diingat bahawa isu-isu ini biasanya dipertimbangkan pada pertemuan "akhir", namun, sebelum diadakan, Direksi harus bertemu berulang kali untuk menyelesaikan sejumlah masalah, baik yang bersifat "teknikal" dan yang mendasar, sebagai contoh, apabila pemegang saham mengemukakan soalan untuk dikemukakan ke agenda atau calon untuk dilantik ke badan AO.

Contoh yang diberikan dengan jelas menunjukkan isu-isu apa yang biasanya dibincangkan di Lembaga Pengarah sebagai persiapan untuk mesyuarat. Pada pendapat kami, agenda juga harus merangkumi perbincangan syarat-syarat kontrak dengan juruaudit syarikat. Di samping itu, lebih baik untuk menonjolkan dari isu persetujuan laporan tahunan syarikat mengenai aspek pematuhan oleh syarikat saham bersama dengan Tata Kelakuan Korporat. Masalah pematuhan terhadap Kod tersebut dan penyusunan laporan mengenai masalah ini harus dipertimbangkan secara berasingan kerana pentingnya masalah itu sendiri dan peningkatan perhatian yang diberikan oleh pihak berkuasa terhadapnya. Perhatian begitu dekat sehingga tertumpah ke.

Rancangan kerja untuk penyediaan mesyuarat agung para pemegang saham dapat disusun dalam bentuk jadual yang menunjukkan tarikh pelaksanaan setiap tahap dan pelaku tertentu di atasnya dan disetujui oleh risalah Lembaga Pengarah. Jadual tersebut menyenaraikan peringkat penyediaan mesyuarat agung tahunan pemegang saham, yang menunjukkan tarikh akhir dan peraturan yang mengatur penubuhannya. Dia akan menolong anda menyiapkan pertemuan anda sendiri.

Jadual

Masa acara tertentu untuk mempersiapkan mesyuarat agung tahunan pemegang saham

Runtuhkan Pertunjukan

Catatan untuk jadual: Semasa menentukan tarikh untuk item 4, 5, 6 dan 7 dari Jadual 1, perlu mengambil kira aspek teknikal yang berkaitan dengan penyediaan dokumen yang diperlukan untuk peringkat semasa dan seterusnya. Di samping itu, adalah perlu untuk mempertimbangkan kemungkinan ketiadaan korum di dalam Lembaga Pengarah dan keperluan untuk mengadakannya semula.

Runtuhkan Pertunjukan

Vladimir Matulevich, pakar majalah "Direktori Undang-Undang Ketua"

Kementerian Kehakiman Rusia telah mendaftarkan sejumlah syarat tambahan untuk prosedur mesyuarat agung pemegang saham. Dan bukan hanya mengikut urutan pegangannya, tetapi juga ke peringkat persiapan (persiapan dan konvokesyen). Mari kita lihat bersama apa perkara baru yang perlu diambil kira pada peringkat persediaan.

Kami sedang membincangkan perintah Perkhidmatan Persekutuan untuk Pasaran Kewangan (FFMS of Russia) bertarikh 02.02.2012 No. 12-6 / pz-n, yang meluluskan Peraturan mengenai syarat tambahan untuk prosedur untuk menyiapkan, mengadakan dan mengadakan jeneral mesyuarat pemegang saham (selanjutnya disebut sebagai Peraturan; No. 12 -6 / pz-n). Dengan berlakunya Peraturan baru (6 bulan setelah penerbitan resminya), resolusi lama Suruhanjaya Persekutuan untuk Pasaran Sekuriti Rusia bertarikh 31 Mei 2002 No. 17 / ps "Pada persetujuan Peraturan mengenai syarat tambahan untuk persiapan, konvokesyen dan mengadakan mesyuarat agung para pemegang saham "digugurkan dari amalan penguatkuasaan undang-undang.

Secara umum, Peraturan baru mengulangi peraturan sebelumnya. Sementara itu, ada juga sesuatu yang baru di dalamnya. Yang paling penting, pindaan tersebut mempengaruhi prosedur pemilihan badan pemerintahan dan suruhanjaya audit, peraturan untuk menentukan kuorum, syarat untuk mencatat suara atas saham, dll. Jelas sekali, tujuan utama Peraturan baru ini adalah untuk meningkatkan kesedaran para pemegang saham , sasarkan mereka untuk penyertaan yang lebih berkesan dalam urusan korporat dan menjadikan pengundian lebih telus dan objektif. Pertama sekali, ini menyangkut maklumat dan bahan tambahan yang harus diberikan kepada para peserta rapat umum pemegang saham (lihat klausa 3 dari artikel 52 Undang-Undang tentang syarikat saham bersama dan bahagian III dari Perintah No. 12-6 / pz -n). Sudah tentu, ini memerlukan banyak masa dan kos organisasi dari perkhidmatan perundangan, perkeranian dan perakaunan.

Oleh kerana agenda boleh berbeza dan, oleh itu, maklumat yang berbeza perlu disiapkan. Untuk kemudahan, kami akan membentangkan semua data dalam bentuk jadual:

Adalah penting bahawa mana-mana jenis maklumat dan bahan yang disenaraikan mesti diberikan (klausa 3.6 Peraturan):

• di premis di alamat badan eksekutif tunggal;
• di tempat lain, alamatnya dinyatakan dalam notis mesyuarat agung.

Sekiranya seseorang yang berhak untuk mengambil bahagian dalam mesyuarat agung pemegang saham memerlukan penyediaan salinan dokumen, ini mesti dilakukan dalam masa 7 (sebelumnya - 5) hari dari tarikh penerimaan permintaan. Tempoh yang lebih pendek mungkin disediakan oleh piagam atau oleh dokumen dalaman yang mengatur aktiviti mesyuarat agung. Pembayaran untuk salinan tidak boleh melebihi kos pengeluarannya.

Banyak keperluan untuk kandungan laporan tahunan syarikat, yang diserahkan untuk persetujuan oleh rapat umum, sepenuhnya dikecualikan dari Peraturan baru. Tetapi jangan risau: mereka berada dalam Peraturan mengenai pendedahan maklumat oleh penerbit sekuriti ekuiti (diluluskan dengan perintah Perkhidmatan Pasaran Kewangan Persekutuan Rusia bertarikh 04.10.2011 No. 11-46 / pz-n).

Peraturan tersendiri berlaku untuk daftar orang yang berhak untuk berpartisipasi dalam mesyuarat agung: peraturan ini dapat diperiksa hanya atas permintaan orang (orang) yang termasuk di dalamnya dan memiliki (memiliki) sekurang-kurangnya 1% suara pada setiap isu dalam agenda (klausa. 3.7 Peraturan).

Inovasi lain dari Pesanan No. 12-6 / пз-н, mengenai tahap persiapan, adalah, jika dibandingkan dengan prosedur sebelumnya, permintaan untuk pertemuan luar biasa dapat dikirimkan kepada umum dan menggunakan layanan kurir. Setiap cadangan mesti ditandatangani secara peribadi oleh pemegang saham atau wakilnya. Jika tidak, dianggap tidak diterima (klausa 2.2 Peraturan). Selain itu, surat kuasa perwakilan harus disusun sesuai dengan aturan Undang-Undang tentang JSC (klausa 1 dari artikel 57). Peningkatan syarat ditetapkan untuk surat kuasa memilih.

Tempat berkumpul di mana? Peraturan tersebut (berbeda dengan UU JSC) menetapkan bahwa rapat umum harus diadakan di lokasi perusahaan, yaitu. di petempatan tertentu (bandar, bandar, kampung). Harap maklum: tempat yang berbeza hanya dapat ditentukan dalam piagam. Dan dalam pemberitahuan mesyuarat agung, alamat tertentu mesti ditunjukkan (klausa 3.1 Peraturan).

Nuansa dengan alamat pos syarikat adalah penting apabila pemegang saham dapat memilih (mengisi surat suara) di rumah. Jadi: sebenarnya, tidak kira alamat surat yang ditunjukkan dalam mesej mengenai mesyuarat agung. Perkara utama adalah bahawa buletin harus dihantar ke alamat yang dinyatakan dalam Daftar Negara Bersatu Entiti Undang-undang atau dalam piagam, dokumen pada mesyuarat agung (klausa 4.2 Peraturan).

Undang-undang mengenai Syarikat Saham Bersama (klausa 1 dari Artikel 54) berisi senarai tertutup mengenai masalah organisasi umum yang mesti diputuskan oleh pihak pengurusan sebelum mesyuarat agung (tarikh, tempat, waktu, agenda, senarai peserta, dll.). No. Pesanan 12-6 / pz-n menambahkan 2 lagi pesanan wajib kepada mereka:

• tentukan jenis (jenis) saham pilihan yang berhak memilih dalam agenda;
• tentukan masa mula pendaftaran peserta dalam mesyuarat agung.

Oleh itu, semacam hierarki dokumen telah dibentuk, yang harus dipandu dalam penyusunan, konvokesyen dan pelaksanaan mesyuarat agung. Di tempat pertama adalah Undang-Undang mengenai Syarikat Saham Bersama, diikuti dengan perintah dari Perkhidmatan Pasaran Kewangan Persekutuan No. 12-6 / pz-n, piagam syarikat, dokumen dalaman yang mengatur kegiatan mesyuarat agung. Dan ini tidak termasuk penjelasan Perkhidmatan Pasaran Kewangan Persekutuan Rusia.

Kami memaklumkan mengenai mengadakan mesyuarat tahunan

Pemberitahuan mengenai mesyuarat agung pemegang saham mesti dibuat selewat-lewatnya 20 hari, dan jika agenda mesyuarat tahunan telah menimbulkan pertanyaan mengenai penyusunan semula syarikat, maka selewat-lewatnya 30 hari sebelum tarikh memegang. Atas dasar inilah tarikh tutup senarai orang yang berhak untuk mengambil bahagian dalam mesyuarat biasanya ditentukan. Harus diingat bahawa Kod Tingkah Laku Korporat (perenggan 2, klausa 1.1.2), dengan mempertimbangkan pentingnya pemberitahuan pemegang saham tepat pada waktunya mengenai diadakannya rapat umum, mengesyorkan agar dilaporkan 30 hari sebelum pertemuan (kecuali jangka masa yang lebih lama diperuntukkan oleh perundangan).

Pemberitahuan mengenai mesyuarat agung pemegang saham mesti dihantar ke setiap senarai orang yang berhak untuk mengambil bahagian dalam mesyuarat agung pemegang saham. Syarikat saham gabungan cukup bebas dalam memilih kaedah pemberitahuan. Undang-undang (klausa 1 dari artikel 52 Undang-Undang Persekutuan "Tentang JSC") memperuntukkan kemungkinan berikut:

• barang pos (melalui pos berdaftar atau barang pos lain);
• melalui kurier secara peribadi;
• penerbitan dalam penerbitan cetak yang ditentukan oleh piagam, dan perundangan menekankan bahawa penerbitan semacam itu harus tersedia untuk semua pemegang saham syarikat (perhatikan bahawa pada tahun 2014 peruntukan undang-undang ini akan berubah: penerbitan dalam edisi cetak harus dilakukan secara serentak "digandakan" di laman web syarikat di Internet, lebih-lebih lagi, penggantian lengkap penerbitan dalam edisi bercetak disediakan untuk penempatan maklumat ini di laman Internet).

Di samping itu, syarikat berhak untuk memberi tambahan kepada pemegang saham mengenai pelaksanaan mesyuarat agung pemegang saham melalui media massa lain (televisyen, radio).

Sangat mudah untuk difahami bahawa dalam syarikat saham bersama dengan sebilangan besar pemegang saham, pilihan pemberitahuan yang buruk boleh menyebabkan kos kewangan yang serius. Bahkan menghantar beberapa ribu surat berdaftar, belum lagi kos penghantaran kurier, boleh menjejaskan kos operasi syarikat secara serius.

Contoh 12

Cara-cara memaklumkan mengenai mengadakan mesyuarat agung pemegang saham dalam syarikat-syarikat saham sebenar

Runtuhkan Pertunjukan

"21.1. Pemberitahuan mengenai mengadakan Mesyuarat Agung Pemegang Saham mesti dibuat selewat-lewatnya 30 hari sebelum tarikh pemegangannya ...

Dalam jangka masa yang ditentukan, pengumuman Mesyuarat Agung Pemegang Saham disiarkan di surat khabar Rossiyskaya Gazeta dan / atau Tribuna. Syarikat mempunyai hak untuk memberi maklumat tambahan kepada pemegang saham mengenai Mesyuarat Agung Pemegang Saham melalui media massa lain (televisyen, radio). "

"8.11. ... Dalam jangka masa yang ditentukan, pengumuman mesyuarat agung pemegang saham mesti disiarkan dalam edisi bercetak "Vybor".

Di samping itu, data / dokumen yang diperlukan untuk menyediakan pemegang saham dapat dimasukkan ke dalam daftar dokumen yang dilampirkan pada pemberitahuan mesyuarat yang dihantar melalui pos atau kurir (kecuali, tentu saja, beberapa dokumen ini adalah rahsia).

Dalam terbitan majalah ini, kami meneliti masalah dan masalah yang perlu diselesaikan sebagai persiapan untuk mesyuarat agung tahunan pemegang saham, yang wajib dilakukan oleh semua syarikat saham bersama. Dalam edisi seterusnya, kami akan memusatkan perhatian anda pada isu-isu menjalankan dan memformalkan keputusan yang diambil pada pertemuan tersebut.

Foto oleh Evgeny Smirnov, IA "Clerk.Ru"

Sekiranya syarikat itu didaftarkan sebagai syarikat dengan tanggungan terhad (LLC), maka sekurang-kurangnya sekali setahun dalam syarat yang ditetapkan oleh piagam, dan tidak lebih awal dari 1 Februari dan tidak lewat dari 30 April, adalah perlu untuk mengadakan mesyuarat tahunan untuk meluluskan penyata kewangan tahunan dan mempertimbangkan isu-isu lain yang termasuk dalam agenda.

Sekiranya syarikat itu adalah syarikat saham gabungan (JSC), maka tidak lebih awal dari 1 Februari dan selambat-lambatnya 6 bulan selepas akhir tahun pelaporan, mesyuarat tahunan harus diadakan dan penyata kewangan tahunan harus diluluskan.

Pemimpin banyak organisasi membuat kesalahan bahawa itu adalah hak mereka dan bukan tugas mereka untuk mengadakan mesyuarat tahunan. Ini terutama berlaku untuk LLC dan JSC dengan pemegang saham tunggal atau sebilangan kecil. Terdapat pendapat bahawa "muda" atau syarikat yang tidak mencapai hasil kewangan yang tinggi juga dapat "memotong" peraturan ini, kerana mereka dibuat baru-baru ini, tidak perlu mengagihkan keuntungan, dan oleh itu tidak perlu mengadakan mesyuarat tahunan . Kedudukan ini adalah khayalan yang boleh membawa kepada akibat negatif, dan sebahagian daripadanya boleh membawa maut kepada syarikat.

Menurut norma undang-undang yang berlaku, dokumen dan masalah berikut harus disetujui pada pertemuan tahunan (lihat jadual).

Keputusan yang dibuat pada mesyuarat tahunan diformalkan dalam minit (keputusan) mesyuarat agung pemegang saham atau peserta. Dokumen inilah yang membuktikan bahawa pemegang saham (pengasas) telah meluluskan penyata kewangan tahunan dan mengetahui kandungannya.

Sering kali, pengarah umum syarikat membuat keputusan pengurusan mengikut budi bicaranya sendiri, dan tidak menganggapnya perlu untuk menanyakan pendapat pengasasnya, dan ketika diminta untuk membuktikan keputusannya, dia dapat memperoleh status pengurus yang tidak bertanggungjawab. Untuk mengelakkan akibat negatif, masyarakat harus menata sistem kerjanya, yang pertama sekali perlu mengembangkan kalendar korporat individu mengikut dokumen penyusunnya, tanpa menggunakan alasan "ini tidak perlu", "terlalu lebih awal untuk syarikat kami ", dan lain-lain. Kegiatan syarikat dalam bidang perundangan yang kompeten harus bermula dari saat membuat keputusan mengenai penciptaannya, yang akan memberi kesan positif terhadap pekerjaan syarikat dengan alasan utama berikut:

• semasa membuat syarikat, para pengasas pada awalnya menyiratkan pengembangannya dengan menggunakan pelbagai sumber, menarik dana mereka sendiri dan yang dipinjam, serta dana pelabur. Pemahaman pelabur bahawa syarikat menerapkan pendekatan sistematik terhadap dokumen dan prosedur korporat (dan ini menunjukkan visi perniagaan yang kompeten), serta ketelusan aktiviti syarikat untuk pemilik atau pihak ketiga boleh menjadi faktor penentu untuk melabur dalam organisasi ini ;
• prosedur korporat yang diberikan adalah berdasarkan ketentuan undang-undang semasa untuk JSC dan LLC, dan kegagalan untuk mematuhi syarat-syarat yang relevan adalah pelanggaran langsung terhadapnya (juga perlu diingat bahawa syarikat dan pegawainya mungkin didenda kerana melanggar keperluan perundangan untuk penyediaan dan mengadakan mesyuarat tahunan);
• semasa menjalankan audit syarikat atau Due Diligence (dari bahasa Inggeris "due diligence", iaitu prosedur untuk menyusun pandangan objektif objek pelaburan), semua dokumen yang diperlukan untuk penyusunan dan pengendalian mesyuarat tahunan, serta dokumen yang menggambarkan pengambilan keputusan dalam mesyuarat ini adalah tertakluk kepada pembentangan wajib. Ketiadaan dokumen-dokumen ini menunjukkan bahawa prosedur yang ditetapkan tidak dilaksanakan, dan ini merupakan pelanggaran prosedur dan perundangan operasi syarikat. Harus diingat bahawa pemulihan dokumen dengan tarikh terkini (atau pendaftaran "secara retroaktif") adalah mustahil, kerana prosedur wajib untuk persiapan dan mengadakan mesyuarat tahunan tidak akan diikuti (pemberitahuan awal mengenai konvokesyen, pendaftaran hasil dan pendedahan maklumat ini, sekiranya syarikat mempunyai kewajipan tersebut). Semua dokumen dan keputusan yang dibuat dengan cara ini tidak sah.

Untuk pengetahuan anda!Pelanggaran hak untuk memandu dinyatakan pada hakikatnya tidak mengadakan mesyuarat tahunan. Menurut Art. 15.23.1 dari Kod Kesalahan Pentadbiran Persekutuan Rusia penolakan haram untuk mengadakan atau mengelak konvokesyen mesyuarat agung pemegang saham, serta penolakan atau pengelakan haram untuk dimasukkan dalam agenda mesyuarat agung isu pemegang saham dan (atau ) cadangan mencalonkan calon anggota dewan pengarah (lembaga pengawas), badan eksekutif kolegial, suruhanjaya audit (juruaudit) dan komisen pengiraan syarikat saham bersama atau calon untuk jawatan satu-satunya badan eksekutif gabungan -stok syarikat akan dikenakan pengenaan denda pentadbiran kepada warganegara dalam jumlah 2 ribu hingga 4 ribu rubel, kepada pegawai - dari 20 ribu hingga 30 ribu rubel. atau hilang kelayakan sehingga satu tahun, untuk entiti undang-undang - dari 500 ribu hingga 700 ribu rubel.

Oleh itu, ketika menjawab pertanyaan apakah perlu mengadakan pertemuan tahunan, hanya ada satu jawaban yang tepat, kerana semua prosedur yang berkaitan dengan persiapan dan penangguhannya tidak dapat setanding dengan akibat negatif yang mungkin terjadi jika tidak diadakan.

Mengubah prosedur untuk mengadakan mesyuarat tahunan JSC

• kerana mengadakan mesyuarat pemegang saham (luar biasa) mengenai isu pemilihan ahli lembaga pengarah atas inisiatif lembaga itu sendiri, jangka masa mesyuarat dikurangkan sebanyak 20 hari dan 70 hari dari tarikh keputusan untuk bersidang Mesyuarat seperti itu, bagaimanapun, piagam boleh memberikan jangka waktu yang lebih pendek untuk mengadakan pertemuan seperti itu (jika anggaran dasar tidak sesuai dengan ketentuan undang-undang semasa, dan artikel perundang-undangan menetapkan jangka masa melebihi 70 hari, maka peruntukan artikel perundangan harus diguna pakai);
• senarai maklumat yang akan ditentukan oleh lembaga pengarah sebagai persiapan untuk mesyuarat itu dilengkapkan dengan yang berikut: jika ada perkara dalam agenda pemilihan anggota lembaga pengarah, tarikh yang tepat untuk menutup kemasukan calon yang dicalonkan kepada lembaga pengarah mesti ditunjukkan; kata-kata keputusan mengenai semua perkara agenda yang dihantar oleh pemegang saham kepada AO, sekiranya berlaku pengundian dengan surat suara.

Pada masa yang sama, syarikat saham bersama itu dilepaskan dari kewajiban untuk memberikan semua pihak yang berminat ekstrak dari senarai calon pemegang saham yang disusun - peserta mesyuarat dan sijil pemegang saham yang tidak hadir dalam senarai ini. Kewajipan tersebut berdasarkan undang-undang pasaran sekuriti adalah milik eksklusif pendaftar.

Kami mengingatkan anda!Berdasarkan Undang-Undang Persekutuan No. 142-FZ bertarikh 2.07.13, semua syarikat saham bersama yang secara bebas menyelenggarakan daftar pemegang saham wajib memindahkan penyelenggaraan daftar tersebut kepada orang yang memiliki lesen yang disediakan oleh undang-undang, yaitu , peserta profesional dalam pasaran sekuriti yang menjalankan aktiviti menjaga daftar (pendaftar). Tarikh akhir untuk memenuhi syarat ini tamat pada 1 Oktober 2014.

Sehubungan dengan beberapa isu dalam agenda mesyuarat agung (pemilihan semula anggota dewan pengarah, pelantikan / pemecatan badan eksekutif JSC), tempoh yang diperuntukkan untuk memberitahu pemegang saham mesyuarat telah dikurangkan menjadi 50 hari kalendar.

Salah satu hasil positif dari pindaan yang diterima adalah persetujuan norma undang-undang yang secara signifikan meningkatkan kandungan maklumat mesej mengenai mengadakan mesyuarat. Menambah maklumat mengenai kategori (jenis) saham, yang pemiliknya dapat memilih semua item agenda atau sebahagian daripadanya. Di samping itu, dalam kes-kes yang ditentukan oleh piagam, pesan mesti menunjukkan alamat laman web rasmi JSC, di mana pemegang saham dapat "meninggalkan" suara pada item agenda, termasuk alamat e-mel untuk tujuan mengirim surat suara oleh pemegang saham yang mengundi .

Sekarang semua syarikat saham bersama dapat menyediakan dalam dua piagam cara yang mungkin untuk memberitahu pemegang saham mengenai mengadakan mesyuarat agung:

• syarikat boleh menghantar mesej mengenai mesyuarat tersebut ke alamat e-mel peribadi pemegang saham;
• syarikat boleh menghantar pesanan ringkas ke alamat e-mel peribadi atau nombor telefon peribadi pemegang saham, yang menunjukkan maklumat mengenai di mana pemegang saham dapat berkenalan dengan kandungan penuh mesej mengenai mesyuarat tersebut.

Setelah pindaan dibuat terhadap undang-undang, syarikat saham gabungan wajib menyimpan maklumat mengenai kaedah pemberitahuan pemegang saham mengenai pertemuan yang diadakan dalam 5 tahun dari tarikh mesyuarat agung. Dengan kata lain, CEO mesti memastikan bahawa pemberitahuan yang dihantar kepada pemegang saham disimpan.

Sesuai dengan salah satu pindaan, syarikat saham gabungan diizinkan untuk mengadakan pertemuan secara langsung, yang menunjukkan kehadiran bersama pemegang saham, menggunakan teknologi maklumat dan telekomunikasi dari jarak jauh. Sebagai contoh, alat seperti itu boleh menjadi panggilan video, penggunaannya akan membolehkan pemegang saham hadir dalam mesyuarat tanpa hadir secara fizikal di dalamnya dan memilih item agenda.

Pada saat yang sama, sebagai akibat dari pindaan undang-undang, kewajiban ditetapkan untuk memilih pada pertemuan di presentia dengan menggunakan surat suara di semua JSC umum dan bukan umum dengan lebih dari 50 pemegang saham memegang saham suara.

Adalah mustahak bahawa konkritisasi perundangan mengenai penetapan kehadiran pemegang saham dalam mesyuarat secara langsung dilakukan. Oleh itu, pemegang saham dianggap hadir dalam mesyuarat sekiranya:

• sekiranya pemegang saham telah mendaftar (secara peribadi atau di laman web di Internet) untuk mengambil bahagian dalam mesyuarat;
• jika dua hari sebelum mesyuarat, pemegang saham menyerahkan surat suara yang lengkap kepada syarikat atau mengisi borang undi elektronik di laman web yang ditunjukkan oleh syarikat untuk mengundi.

Pertama, untuk membawa piagam dan nama syarikat selaras dengan Kod Sivil Persekutuan Rusia.

Walaupun pindaan yang dibuat terhadap Kanun Sivil Persekutuan Rusia, yang menurutnya syarikat saham gabungan dibahagikan kepada yang awam dan bukan awam, mula berkuat kuasa pada tahun 2014, tidak semua JSC membawa nama mereka dan kandungannya penyewa selaras dengan peraturan baru. Namun, perlu dibuat penentuan bahwa jangka waktu untuk tindakan tersebut tidak ditentukan dalam undang-undang (klausa 7 dari artikel 3 Undang-Undang Persekutuan No. 99-FZ 05.05.14), dan perlunya pelaksanaannya ditentukan, sebaliknya, oleh keperluan atau keperluan individu masyarakat untuk mengubah piagam, yang dalam hal ini harus disertakan dengan penjajaran piagam yang lengkap dengan Kod Sivil Persekutuan Rusia. Syarikat-syarikat yang merancang untuk memasukkan dalam agenda mesyuarat agung pemegang saham masalah untuk meluluskan versi piagam baru (atau pindaannya), perlu mengambil kira spesifik pengundian mengenai isu ini dan bentuk JSC.

Kedua, agenda AGM harus merangkumi isu kelulusan juruaudit. Keperluan ini ditentukan oleh kehendak Art. 67.1 Kanun Sivil Persekutuan Rusia, yang menurutnya penyata kewangan mana-mana syarikat saham bersama, tanpa mengira statusnya, mesti disahkan oleh juruaudit. Pada waktu yang sama, adalah wajar untuk memperhatikan isu waktu penyusunan laporan audit. Peraturan umum mengenai waktu audit tahunan terkandung dalam Art yang ditentukan. 67.1 Kanun Sivil Persekutuan Rusia, Art. 5 Undang-undang Persekutuan 30.12.08, No. 307-FZ "Mengenai Pengauditan" dan dalam Art. 18 Undang-undang Persekutuan 6.12.11, No. 402-FZ "Tentang Perakaunan", yang pertama mewajibkan mana-mana JSC untuk melakukan audit berkanun setiap tahun, dan yang kedua - untuk menyerahkan salinan laporan audit kepada pihak berkuasa statistik dalam masa yang ditentukan dalam peraturan ini, tetapi tidak lewat 31 Disember tahun fiskal berikutnya. Walau bagaimanapun, bagi JSC yang dikenakan kewajiban untuk mengungkapkan maklumat, termasuk pendedahan penyata kewangan tahunan (cadangan itu tidak diselesaikan oleh pengarang).

Ketiga, perlu membuat keputusan untuk menambah modal dibenarkan. Sesuai dengan ketentuan Art. 26 Undang-Undang Persekutuan 26.12.95, No. 208-FZ "Mengenai Syarikat Saham Bersama" (selepas ini - Undang-Undang No. 208-FZ) mengenai ukuran modal dibenarkan syarikat saham gabungan (berkuat kuasa dari 1 Julai 2015) , modal dibenarkan JSC awam mestilah sekurang-kurangnya 100,000 rubel, syarikat saham bersama bukan awam - sekurang-kurangnya 10,000 rubel.

Sekarang mengenai apa yang juga disarankan untuk dilakukan sebagai persediaan mesyuarat tahunan pemegang saham pada akhir tahun:

1. meminda piagam syarikat berkenaan dengan kaedah memberitahu pemegang saham mesyuarat akan datang - kaedah yang digunakan mesti dinyatakan dalam piagam. Kami juga ingin menarik perhatian anda kepada fakta bahawa peruntukan undang-undang semasa membenarkan syarikat menggunakan pengiriman pesan kertas melalui surat selain surat berdaftar sebagai kaedah pemberitahuan mesyuarat. Ketentuan piagam syarikat yang hanya menyediakan kaedah pemberitahuan mesyuarat semacam itu akan menjadi batal, dan syarikat tersebut akan dipaksa untuk mengikuti peraturan umum pemberitahuan (surat yang didaftarkan atau diserahkan terhadap tanda tangan);
2. meminda piagam syarikat mengenai kaedah menghantar surat suara kepada pemegang saham. Dalam versi undang-undang semasa, sebagai tambahan kepada kaedah pengiriman buletin yang telah ditetapkan sebelumnya, metode pengirimannya dalam bentuk pesan elektronik ke alamat e-mel orang yang berkaitan yang ditunjukkan dalam daftar pemegang saham syarikat juga telah ditambah. Walau bagaimanapun, penggunaan kaedah ini hanya mungkin dilakukan setelah melakukan perubahan sewajarnya pada piagam syarikat;
3. adalah mungkin untuk meminda piagam syarikat, yang memungkinkan penggunaan kaedah penyertaan jarak jauh dalam mesyuarat. Berikut ini disebutkan dalam undang-undang seperti itu: pendaftaran pemegang saham untuk penyertaan dalam perjumpaan di laman Internet; mengirim surat suara yang lengkap kepada orang ramai melalui e-mel atau mengisi borang undi di laman Internet.

Soalan Lazim Dividen *

1. membuat keputusan mengenai pembayaran dividen adalah hak, bukan kewajiban syarikat;
2. hak pemegang saham untuk menuntut pembayaran dividen timbul hanya jika mesyuarat agung pemegang saham membuat keputusan untuk membayarnya;
3. mesyuarat agung pemegang saham tidak berhak mengambil keputusan untuk membatalkan keputusan awal pembayaran dividen;
4. keputusan mesyuarat agung yang tidak mengandungi petunjuk langsung mengenai pembayaran dividen, jumlahnya, tempoh dan prosedur pembayaran, tidak berfungsi sebagai asas bagi pemegang saham atau peserta untuk memiliki hak untuk menuntut pembayaran dividen;
5. kekurangan keuntungan bersih syarikat, serta laporan tahunan dan penyata kewangan tahunan yang diluluskan, yang mencerminkan kerugian syarikat, bukan merupakan alasan untuk tidak membayar dividen yang dinyatakan;
6. keadaan kewangan syarikat yang sukar bukan alasan untuk tidak membayar dividen yang diumumkan sebelumnya;
7. hak pemegang saham untuk menuntut pembayaran dividen kepada mereka setelah peningkatan keadaan kewangan syarikat timbul dalam kes di mana dividen dinyatakan sesuai dengan kehendak undang-undang;
8. pemegang saham tidak berhak menuntut agar terbitan jumlah dividen yang dibayar dimasukkan dalam agenda mesyuarat agung pemegang saham;
9. pelanggaran tarikh akhir pembayaran dividen yang diisytiharkan dan (atau) pembayaran mereka tidak sepenuhnya adalah asas untuk mengumpulkan faedah dari syarikat untuk penggunaan dana orang lain untuk tempoh kelewatan;
10. tidak membayar dividen yang dinyatakan dan (atau) pembayaran mereka tidak sepenuhnya dalam masa yang munasabah setelah penghapusan keadaan yang menghalang pembayaran tersebut, berfungsi sebagai asas untuk mengumpulkan faedah dari syarikat untuk penggunaan dana orang lain;
11. syarikat dibebaskan dari tanggungjawab untuk pembayaran lewat dividen yang dinyatakan sekiranya pemegang saham belum mengemas kini datanya dalam daftar pemegang saham;
12. syarikat dibebaskan daripada tanggungjawab untuk pembayaran lewat dividen yang dinyatakan sekiranya ia tidak mempunyai maklumat mengenai butiran bank pemegang saham;
13. syarikat saham bersama mempunyai hak untuk memutuskan untuk tidak membayar dividen walaupun terdapat keuntungan bersih;
14. sekiranya lembaga pengarah (lembaga pengawas) syarikat tidak mengesyorkan pembayaran dividen, mesyuarat agung pemegang saham tidak berhak membuat keputusan mengenai pembayaran mereka;
15. penjualan oleh pemegang saham sahamnya setelah syarikat membuat keputusan untuk membayar dividen tidak membebaskan syarikat dari kewajiban membayarnya kepada pemegang saham tersebut.

• pembayaran penuh modal dibenarkan;
• pembayaran penuh kepada peserta keluar dari bahagiannya;
• lebihan jumlah aset bersih melebihi jumlah modal dibenarkan dan dana rizab, termasuk setelah pembayaran dividen;
• tidak ada tanda-tanda muflis, termasuk setelah pembayaran dividen.

Setiap pemegang saham berhak untuk menerima dividen dari keuntungan bersih organisasi. Ia berlaku apabila semua syarat berikut dipenuhi:

• pada akhir tempoh pelaporan, syarikat mendapat keuntungan bersih;
• lembaga pengarah atau lembaga pengawas syarikat membuat keputusan yang mengandungi cadangan mengenai jumlah dividen;
• mesyuarat agung pemegang saham diadakan dengan jumlah saham mengundi - lebih daripada separuh;
• agenda mesyuarat agung pemegang saham merangkumi isu pembayaran dividen;
• sebelumnya ada pengumuman mengenai pembayaran dividen;
• kuorum mesyuarat agung pemegang saham memilih pembayaran dividen;
• pematuhan dengan syarat bahawa jumlah dividen tidak akan melebihi yang disyorkan oleh lembaga pengarah atau lembaga penyelia syarikat;
• keputusan yang diambil oleh mesyuarat agung pemegang saham diumumkan;
• tarikh akhir pembayaran dividen telah tiba;
• pemegang saham ada dalam daftar orang yang berhak menerima dividen.

Untuk pengetahuan anda! Cukai pendapatan peribadi:

dari individu - warganegara Persekutuan Rusia adalah 13% (klausa 1 dari artikel 224 Kanun Cukai Persekutuan Rusia), untuk warganegara asing - 15% (klausa 3 dari artikel 224 Kanun Cukai Persekutuan Rusia); cukai pendapatan untuk entiti undang-undang Persekutuan Rusia - 13% (klausa 2, klausa 3, artikel 284 Kod Cukai Persekutuan Rusia), untuk entiti undang-undang asing - 15% (klausa 3, klausa 3, artikel 284 Cukai Kod Persekutuan Rusia).

Sekiranya dividen dikeluarkan kepada badan hukum yang memiliki lebih dari 50% modal yang disahkan selama sekurang-kurangnya satu tahun, maka dalam hal tersebut tingkat 0% dapat diterapkan (klausa 1, klausa 3 dari Pasal 284 dari Kod Pajak Persekutuan Russia).

Dari amalan ...

Ya awak boleh. Menurut perenggan 1 Art. 43 dari Kod Cukai Persekutuan Rusia untuk tujuan cukai, dividen adalah apa-apa pendapatan yang diterima dari organisasi dalam pengagihan keuntungan bersihnya, melalui saham atau sumbangan peserta yang setanding dengan bahagiannya. Peraturan ini berlaku untuk organisasi dalam bentuk apa pun, walaupun secara formal dalam undang-undang sipil, istilah "dividen" hanya digunakan untuk pembayaran kepada pemegang saham. Syarikat liabiliti terhad mengagihkan keuntungan bersih di kalangan anggotanya. Perkara di atas mengikuti klausa 2 Art. 42 Undang-Undang No. 208-FZ, paragraf 1 Art. 28 dari Undang-Undang Persekutuan 8.02.98, No. 14-FZ (selanjutnya disebut sebagai Undang-Undang No. 14-FZ), tetapi untuk tujuan perakaunan cukai, perbezaan dari segi tersebut tidak relevan.

Adakah mungkin untuk membayar dividen dengan harta tanah?

Ya awak boleh. Undang-undang sivil membolehkan anda membayar dividen dalam bentuk barang, iaitu, bukan hanya dalam bentuk wang, tetapi juga harta benda lain. Untuk JSC, ini diperuntukkan dalam perenggan 2 klausa 1 Art. 42 Undang-Undang No. 208-FZ. Berkaitan dengan LLC, tidak ada norma seperti itu dalam perundangan, tetapi juga tidak ada larangan pembagian keuntungan bersih dalam bentuk bukan tunai. Dalam Seni. 28 Undang-Undang No. 14-FZ, kaedah pembayaran tidak ditentukan, oleh itu difahami bahawa para peserta LLC dapat menerima bukan sahaja wang, tetapi juga harta benda lain.

Akibatnya, dividen dapat dibayar dengan aset tetap, bahan, dan barang. Syarat utama adalah bahawa prosedur ini diperuntukkan oleh piagam organisasi.

Dividen hanya dapat diiktiraf sebagai pembayaran dari pendapatan tertahan yang tinggal setelah cukai. Pengembalian sumbangan peserta, pemegang saham kepada modal yang dibenarkan (disatukan), serta pengagihan harta lain, tidak dianggap sebagai dividen. Walau bagaimanapun, dalam kes ini, perlu membayar cukai pendapatan korporat.

Adakah mungkin untuk membayar dividen dari keuntungan tahun-tahun sebelumnya?

Ya awak boleh. Baik dalam perundangan sivil dan cukai, hanya ditentukan bahawa sumber pembayaran dividen adalah keuntungan bersih organisasi. Tidak ada indikasi periode yang tepat di mana keuntungan tersebut harus dibentuk (Pasal 43 Kode Pajak Federasi Rusia, paragraf 2 dari Pasal 42 Undang-Undang No. 208-FZ, paragraf 1 dari Pasal 28 Undang-Undang No. 14-FZ).

Akibatnya, jika menurut hasil tahun-tahun sebelumnya keuntungan belum diagihkan, maka dengan perbelanjaannya adalah mungkin untuk membayar dividen pada tahun berjalan. Ini boleh berlaku, misalnya, jika keuntungan bersih tidak digunakan untuk membayar dividen atau membentuk dana khas.

Kesahan kesimpulan tersebut disahkan pada, bertarikh 6.04.10, No. 03-03-06 / 1/235. Kesimpulan serupa terdapat dalam resolusi FAS Daerah Kaukasia Utara pada 23.01.07, No. F08-7128 / 2006, 22.03.06, No. F08-1043 / 2006-457A, FAS Daerah Siberia Timur 11.08. No. А33-26614 / 04-С3-Ф02-3800 / 05-С1, FAS Daerah Volga 10.05.05, No. А55-9560 / 2004-43.

Di samping itu, dividen dapat dibayarkan dari keuntungan tahun-tahun sebelumnya, jika pada tahun pelaporan organisasi tersebut tidak mempunyai keuntungan bersih (surat Perkhidmatan Pajak Persekutuan Rusia No. ED-4-3 / 16389 bertarikh 5.10.11).

Dengan menunda pengeluaran dividen, organisasi dengan demikian melakukan kesalahan pentadbiran, yang mana JSC boleh didenda berjumlah 500 ribu hingga 700 ribu rubel.

Denda juga diberikan untuk pegawai syarikat saham gabungan yang lambat bayar - dari 20 ribu hingga 30 ribu rubel.

Sekiranya pembayaran ditangguhkan kerana kesalahan orang tertentu, mereka juga boleh dihukum, dan bagi mereka jumlah denda adalah dari 2.000 hingga 3.000 rubel.

Norma di atas disediakan oleh Art. 15.20 Kanun Pentadbiran Persekutuan Rusia.

Sekiranya, dalam jangka masa yang ditentukan, peserta, pemegang saham belum menuntut untuk membayar dividen kepadanya, maka dia kehilangan hak untuk menerimanya sepenuhnya. Pengecualian adalah keadaan apabila pemegang saham atau peserta tidak menuntut haknya di bawah pengaruh keganasan atau ancaman. Sekiranya ini terjadi, dan dia dapat mengesahkannya, maka masa penambakan dapat dipulihkan, yaitu, ia dapat diperpanjang selama tiga tahun lagi.

Dividen yang diumumkan (diedarkan), tetapi tidak dituntut oleh pemegang saham, peserta, sekali lagi dimasukkan ke dalam pendapatan tertahan perusahaan (klausa 9 dari artikel 42 UU No. 208-FZ, paragraf 4 dari pasal 28 UU No. 14-FZ ). Pembahagian dividen tersebut mungkin dilakukan dalam tempoh kewangan yang sukar.

__________
* Soalan Lazim - Soalan lazim.